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Lucro presumido
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SE LIGA .....
1ª Parte do Plano de Negócios (completa e encadernada em espiral) - 10 pontos prazo: 26/09/2011 (hoje)
3ª Avaliação - 15 pontos – data: 17/10/2011
RESULTADOS OPERACIONAISDISCRIMINAÇÃO VALORES - R$
Receita (Faturamento) 185.000,00Despesas VariáveisMargem de Contribuição (Lucro Bruto) (a-b)
Despesas FixasLucro Operacional (c-d)
Lucro Líquido Final (e-f-g)
Imposto de Renda - 15%Contribuição Social sobre Lucro Líquido - 9%
RESULTADOS OPERACIONAISDISCRIMINAÇÃO VALORES - R$
Receita (Faturamento) 185.000,00Despesas Variáveis 154.478,89Margem de Contribuição (Lucro Bruto) (a-b)
Despesas FixasLucro Operacional (c-d)
Lucro Líquido Final (e-f-g)
Imposto de Renda - 15%Contribuição Social sobre Lucro Líquido - 9%
RESULTADOS OPERACIONAISDISCRIMINAÇÃO VALORES - R$
Receita (Faturamento) 185.000,00Despesas Variáveis 154.478,89Margem de Contribuição (Lucro Bruto) (a-b) 30.521,11Despesas FixasLucro Operacional (c-d)
Lucro Líquido Final (e-f-g)
Imposto de Renda - 15%Contribuição Social sobre Lucro Líquido - 9%
RESULTADOS OPERACIONAISDISCRIMINAÇÃO VALORES - R$
Receita (Faturamento) 185.000,00Despesas Variáveis 154.478,89Margem de Contribuição (Lucro Bruto) (a-b) 30.521,11Despesas Fixas 25.960,78Lucro Operacional (c-d)
Lucro Líquido Final (e-f-g)
Imposto de Renda - 15%Contribuição Social sobre Lucro Líquido - 9%
RESULTADOS OPERACIONAISDISCRIMINAÇÃO VALORES - R$
Receita (Faturamento) 185.000,00Despesas Variáveis 154.478,89Margem de Contribuição (Lucro Bruto) (a-b) 30.521,11Despesas Fixas 25.960,78Lucro Operacional (c-d) 4.560,33
Lucro Líquido Final (e-f-g)
Imposto de Renda - 15%Contribuição Social sobre Lucro Líquido - 9%
Lucro Líquido Final (e-f-g) 4.560,33
Imposto de Renda - 15%Contribuição Social sobre Lucro Líquido - 9%
Despesas Fixas 25.960,78Lucro Operacional (c-d) 4.560,33
Despesas Variáveis 154.478,89Margem de Contribuição (Lucro Bruto) (a-b) 30.521,11
RESULTADOS OPERACIONAISDISCRIMINAÇÃO VALORES - R$
Receita (Faturamento) 185.000,00
CAPACIDADE DE PAGAMENTODISCRIMINAÇÃO VALORES - R$
Lucro Líquido 4.560,33Depreciação 1.208,34Disponibilidade (1+2) 5.768,67Prestação do Financiamento Saldo (3-4)
Quanto será necessário GASTAR para montar a empresa e INICIAR as
atividades?
Investimentos Fixos
Despesas Pré-Operacionais
Capital de Giro Inicial
LUCRO PRESUMIDO
ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL
INVESTIMENTO FIXOVALORES
R$
Veículos 40.000,00
Móveis e Utensílios 30.000,00
Máquinas e Equipamentos 15.000,00
Software 2.000,00
Placas e Letreiros 5.000,00
Sub-total "a" 92.000,00
LUCRO PRESUMIDO
ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL
INVESTIMENTOS PRÉ-OPERACIONAIS VALORES R$
Reforma do Imóvel 30.000,00
Franquia 30.000,00
Treinamentos 2.000,00
Registro da Empresa 600,00
Propaganda e Publicidade 5.000,00
Outros 5.000,00
Sub-total “b" 72.600,00
LUCRO PRESUMIDO
ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL
CAPITAL DE GIRO ?????????
TOTAL DO INVESTIMENTO INICIAL(a+b+c) ??????????
Investimento Inicial
• Investimento Fixo 92.000,00• Inv.Pré-Operacionais 72.600,00
• Capital de Giro ????????
Total........................... ????????
Capital de Giro Inicial
Ele é composto por duas contas:Caixa Mínimo Operacional ???????
Necessidade de Estoque ???????
TOTAL.................................... ?????????
Caixa MínimoCaixa Mínimo
Para descobrir o Caixa Mínimo...
Precisamos....
1º) - calcular o CICLO FINANCEIRO da empresa.
Caixa MínimoCaixa Mínimo
Para descobrir o Caixa Mínimo...
Precisamos....
1º) - calcular o CICLO FINANCEIRO da empresa.
2º) - saber suas Despesas Totais (Despesas Fixas e Despesas Variáveis)
O que é o CICLO FINANCEIRO?
Ciclo FinanceiroCiclo Financeiro
O Ciclo Financeiro é o número
de dias necessários
para que uma empresa opere.
Ciclo FinanceiroCiclo Financeiro
Compra Venda
Receb
imen
to
Pagam
ento
Ciclo FinanceiroP M P = 25 dias
Ciclo FinanceiroCiclo Financeiro
CF = P M E + P M R - P M P
O Ciclo Financeiro é o número de dias necessários
para que uma empresa opere.
Pode ser: Positivo ou Negativo
Ciclo FinanceiroCiclo FinanceiroPode ser:
P O S I T I V O
• Necessidade de recursos
• Buscar o autofinanciamento
• Recorrer a financiamento de capital de giro
Ciclo FinanceiroCiclo FinanceiroPode ser:
N E G A T I V O
• Aplicar no mercado de capitais
• Liquidar estoque de baixo giro
• Conceder prazo a cliente especial
• Realizar investimento
• Comprar com desconto significativo
Caixa Mínimo Operacional
É o capital de giro próprio necessário para movimentar seu negócio.
Representa o valor em dinheiro que a empresa precisa ter disponível para cobrir os custos até que as contas a receber de clientes entrem no caixa.
Corresponde a uma reserva inicial de caixa.
Caixa MínimoCaixa Mínimo
Para descobrir o Caixa Mínimo...
Precisamos....
1º) - calcular o CICLO FINANCEIRO da empresa.
Ciclo FinanceiroCiclo Financeiro
CF = P M E + P M R - P M P
PME = 20 dias
PMR = 36 dias
PMP = 25 dias
C F = 20 + 36 - 25
CF = 31 dias
Caixa Mínimo (são 3 etapas)1ª etapa = Ciclo Financeiro = 31 dias
2ª etapa = Descobrir as DESPESAS TOTAIS (Despesas Fixas + Despesas Variáveis)
DT = 25.960,78 + 154.478,89 = 180.439,67
Caixa Mínimo (são 3 etapas)1ª etapa = Ciclo Financeiro = 31 dias
3ª etapa = Achar o Caixa Mínimo OperacionalCMO = DT : 30 x CF
CMO = 180.439,67 x 31 dias 30 dias
2ª etapa = Descobrir as DESPESAS TOTAIS (Despesas Fixas + Despesas Variáveis)
DT = 25.960,78 + 154.478,89 = 180.439,67
Caixa Mínimo (são 3 etapas)1ª etapa = Ciclo Financeiro = 31 dias
3ª etapa = Achar o Caixa Mínimo OperacionalCMO = DT : 30 x CF
CMO = 180.439,67 x 31 dias = R$ 186.454,33 30 dias
2ª etapa = Descobrir as DESPESAS TOTAIS (Despesas Fixas + Despesas Variáveis)
DT = 25.960,78 + 154.478,89 = 180.439,67
Cálculo do Estoque para 20 dias
Estima-se que o CMV é de
R$ 107.300,00
Necessidade de Estoque para 20 dias
Cálculo do Estoque para 20 dias
Estima-se que o CMV é de R$ 107.300,00
Necessidade de Estoque para 20 dias
NE = CMV : 30 x PME
Cálculo do Estoque para 20 dias
Estima-se que o CMV é de R$ 107.300,00
Necessidade de Estoque para 20 dias
NE = CMV : 30 x PME
107.300,00 : 30 dias x 20 dias = R$ 71.533,33
Capital de Giro Inicial
Ele é composto por duas contas:
Caixa Mínimo Operacional ???????
Necessidade de Estoque ???????
TOTAL................................... ????????
Capital de Giro Inicial
Ele é composto por duas contas:Caixa Mínimo Operacional 186.454,33
Necessidade de Estoque 71.533,33
TOTAL.................................... 257.987,66
Investimento Inicial
Investimento Fixo 92.000,00Inv.Pré-Operacionais 72.600,00
Capital de Giro 257.987,66
Total........................... 422.587,66
Quanto será necessário GASTAR para montar a empresa e INICIAR as
atividades?
Investimentos Fixos
Despesas Pré-Operacionais
Capital de Giro Inicial
LUCRO PRESUMIDO
ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL
INVESTIMENTO FIXOVALORES
R$
Veículos 40.000,00
Móveis e Utensílios 30.000,00
Máquinas e Equipamentos 15.000,00
Software 2.000,00
Placas e Letreiros 5.000,00
Subtotal "a" 92.000,00
LUCRO PRESUMIDO
ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL
INVESTIMENTOS PRÉ-OPERACIONAIS VALORES R$
Reforma do Imóvel 30.000,00
Franquia 30.000,00
Treinamentos 2.000,00
Registro da Empresa 600,00
Propaganda e Publicidade 5.000,00
Outros 5.000,00
Subtotal “b" 72.600,00
LUCRO PRESUMIDO
ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL
CAPITAL DE GIRO 257.987,66
Subtotal “c” 257.987,66
TOTAL DO INVESTIMENTO INICIAL(a+b+c) 422.587,66
Quanto será necessário GASTAR para montar a empresa e INICIAR as atividades?
Investimentos Fixos
Despesas Pré-Operacionais
Capital de Giro Inicial
R$ 422.587,66
Indicadores de Resultado
Lucratividade
Determina a parcela das receitas operacionais
(em termos relativos) que representa o lucro do negócio
Indicadores de Resultado
LucratividadeDetermina a parcela das receitas
operacionais
(em termos relativos)
que representa o lucro do negócio
Lucratividade = Lucro Líquido x 100
Receita
L = 4.560,33 x 100 = 2,47% a.m.
185.000,00
Rentabilidade SimplesIndica o retorno dos recursos
totais investidos no empreendimento.
Indicadores de Resultado
Indicadores de Resultado
Rentabilidade SimplesIndica o retorno dos recursos totais
investidos no empreendimento.
Rentabilidade = Lucro Líquido x 100
Investimento Total
R = 4.560,33 x 100 = 1,08% a.m
422.587,66
Indicadores de Resultado
Prazo de Retorno do Investimento
Indica o tempo de recuperação dos recursos aplicados no
empreendimento.
É o inverso da rentabilidade.
Indicadores de ResultadoPrazo de Retorno do
InvestimentoIndica o tempo de recuperação
dos recursos aplicados no empreendimento. É o inverso
da rentabilidade.
P.R.I = Investimento Total Lucro Líquido
P.R.I = 422.587,66 = 92,67 meses 4.560,33
Ou aproximadamente 7 anos
Indicadores de Resultado
Ponto de Equilíbrio
Indica o nível de vendas em que os custos totais da empresa se igualam às suas
receitas.
A empresa absorve todos os seus custos fixos e os variáveis até aquele ponto. A partir desse nível começa-se a gerar o lucro.
Indicadores de ResultadoPonto de Equilíbrio
Indica o nível de vendas em que os custos totais da empresa se igualam às suas receitas.
A empresa absorve todos os seus custos fixos e os variáveis até aquele ponto. A partir desse nível começa-se a gerar o lucro.
P.E = Despesas Fixas x Receita Margem de Contribuição
P.E. = 25.960,78 x 185.000,00
30.521,11
= R$ 157.358,11
Investimentos Inicial
Indicadores de Resultado
Lucratividade 2,47%Rentabilidade 1,08%PRI 92,67 mesesPonto de Equilíbrio 157.358,11
Investimento Fixo 92.000,00 Inv.Pré-Operacionais 72.600,00
Capital de Giro 257.987,66
Total........................... 422.587,66
“ Todos os empresários, à medida que a empresa cresce, trocam a função técnica pela de gerenciamento. Essa regra não terá nenhuma exceção, se o dono quiser manter sua liderança, ser capaz de tomar as decisões estratégicas.”
A Lição da Mosca Certa vez, duas moscas caíram num copo de
leite.
A primeira era forte e valente e logo nadou até a borda do copo.
Mas, como a superfície era muito lisa e suas asas estavam molhadas, não conseguiu escapar.
Acreditando que não havia saída, desanimou, parou de se debater e afundou.
Sua companheira, apesar de não ser tão forte, era tenaz; por isso continuou a se debater e a lutar.
Aos poucos, com tanta agitação, o leite ao seu redor formou um pequeno nódulo de manteiga, onde ela subiu e conseguiu levantar vôo para longe.
Tempos depois, a mosca tenaz, por um descuido, caiu novamente em um copo, desta vez cheio de água.
Imaginando que já conhecia a solução para aquele problema, começou a se debater na esperança de que, no devido tempo, se salvasse.
Outra mosca, passando por ali e vendo a aflição da outra, pousou na beira do copo e gritou: - Tem um canudo ali, nade até lá e suba.
A mosca tenaz respondeu: - Pode deixar que eu sei como resolver esse problema. E continuou se debatendo, mais e mais, até que, exausta, afundou na água.
Moral da história:
Soluções do passado, em contextos diferentes, podem se transformar em problemas.
Quantas vezes, baseados em experiências anteriores, deixamos de observar as mudanças ao nosso redor e ficamos lutando inutilmente até afundar em nossa própria falta de visão?
Criamos uma confiança equivocada e perdemos a oportunidade de repensar nossas experiências. Ficamos presos a velhos hábitos que nos levaram ao sucesso e perdemos a oportunidade de evoluir...
Os donos do futuro sabem reconhecer essas transformações e fazer as mudanças necessárias para acompanhar a nova situação.
Pense bem sobre isso!