14.3 Afstemning af kassekredit

3. Vil du springe til et bestemt afsnit eller dias? Klik på menuerne Outlines eller Thumbnails.

2. Klik med musen i dit eget tempo for at se præsentationen.

1. Klik nederst til højre på ikonet for visning i ”Fuld skærm”.

Indholdsfortegnelse

Afslutning & link til video

Afstemning af kassebeholdning

Afstemning af kassekredit

14.3 Afstemning af kassekredit

Afstemning af kassekreditten foretages ved at sammenholde: Kasserapporten

(virksomhedens egne note-ringer på kasskreditten) med

Kontoskriftet fra banken.

Kasserapport

14.3 Afstemning af kassekredit

Kasserapport

14.3 Afstemning af kassekredit

Afstemning af kassekreditten foretages ved at sammenholde: Kasserapporten

(virksomhedens egne note-ringer på kasskreditten) med

Kontoskriftet fra banken.

Kasserapport

Maksimum: kr. 200.000

Afstemning af kassekreditten foretages ved at sammenholde: Kasserapporten

(virksomhedens egne note-ringer på kasskreditten) med

Kontoskriftet fra banken.

14.3 Afstemning af kassekredit

Camilla hos Fashion Shoe udfylder nu nedenstående skabelon til afstemning af kassekreditten:

Kassekredit disponibel ifølge Fashion Shoes regnskab

– Ikke bogførte renter og provision for 2. kvartal kr.

= Korrigeret saldo pr. 30. juni ……………….. kr.

kr.Kassekredit disponibel ifølge kasserapport

Kassekredit maksimum ifølge aftale

– Ikke registreret udbetaling kr.

= Korrigeret saldo pr. 30. juni ……………... kr.

kr.

Kassekredit disponibel ifølge kontoudskrift fra banken

– Gæld på kassekredit ifølge kontoudskrift kr.

Kassekredit disponibel ifølge banken kr.

14.3 Afstemning af kassekredit

Camilla ser først på kasserapporten. Her skal hun bruge saldoen på kassekreditten.

Kassekredit disponibel ifølge Fashion Shoes regnskab

– Ikke bogførte renter og provision for 2. kvartal kr.

= Korrigeret saldo pr. 30. juni ……………….. kr.

Kassekredit disponibel ifølge kasserapport

Kassekredit maksimum ifølge aftale

– Ikke registreret udbetaling kr.

= Korrigeret saldo pr. 30. juni ……………... kr.

kr.

Kassekredit disponibel ifølge kontoudskrift fra banken

– Gæld på kassekredit ifølge kontoudskrift kr.

Kassekredit disponibel ifølge banken kr.

kr. ?

14.3 Afstemning af kassekredit

Kasserapport Saldo på kasse-

kreditten ifølge kasserapporten.

Maksimum: kr. 200.000

14.3 Afstemning af kassekredit

Saldoen på kassekreditten ifølgekasserapporten indskrives her:

Kassekredit disponibel ifølge Fashion Shoes regnskab

– Ikke bogførte renter og provision for 2. kvartal kr.

= Korrigeret saldo pr. 30. juni ……………….. kr.

Kassekredit disponibel ifølge kasserapport

Kassekredit maksimum ifølge aftale

– Ikke registreret udbetaling kr.

= Korrigeret saldo pr. 30. juni ……………... kr.

kr.

Kassekredit disponibel ifølge kontoudskrift fra banken

– Gæld på kassekredit ifølge kontoudskrift kr.

Kassekredit disponibel ifølge banken kr.

kr. 32.600

14.3 Afstemning af kassekredit

Kasserapport Camilla afmærker nu de

poster, der passer sammen.

Maksimum: kr. 200.000

14.3 Afstemning af kassekredit

Kasserapport Findes der poster på

kontoudskriftet, der mangler på kasse-

rapporten?

Ikke bogførte renter og provision

Maksimum: kr. 200.000

14.3 Afstemning af kassekredit

Renter og provision er hævet på kassekreditten. Beløbet skal trækkes fra, da det disponible beløb bliver mindre.

Kassekredit disponibel ifølge Fashion Shoes regnskab

– Ikke bogførte renter og provision for 2. kvartal kr. 7.500

= Korrigeret saldo pr. 30. juni ……………….. kr.

Kassekredit disponibel ifølge kasserapport

Kassekredit maksimum ifølge aftale

– Ikke registreret udbetaling kr.

= Korrigeret saldo pr. 30. juni ……………... kr.

kr.

Kassekredit disponibel ifølge kontoudskrift fra banken

– Gæld på kassekredit ifølge kontoudskrift kr.

Kassekredit disponibel ifølge banken kr.

kr. 32.600

14.3 Afstemning af kassekredit

Når Camilla senere får bogført renter og provision, vil den disponible saldo på kassekreditten være kr. 25.100.

Kassekredit disponibel ifølge Fashion Shoes regnskab

– Ikke bogførte renter og provision for 2. kvartal kr. 7.500

= Korrigeret saldo pr. 30. juni ……………….. kr. 25.100

Kassekredit disponibel ifølge kasserapport

Kassekredit maksimum ifølge aftale

– Ikke registreret udbetaling kr.

= Korrigeret saldo pr. 30. juni ……………... kr.

kr.

Kassekredit disponibel ifølge kontoudskrift fra banken

– Gæld på kassekredit ifølge kontoudskrift kr.

Kassekredit disponibel ifølge banken kr.

kr. 32.600

14.3 Afstemning af kassekredit

I den næste tabel starter Camilla med at beregnedet faktiske disponible beløb på kassekreditten.

Kassekredit disponibel ifølge Fashion Shoes regnskab

– Ikke bogførte renter og provision for 2. kvartal kr. 7.500

= Korrigeret saldo pr. 30. juni ……………….. kr. 25.100

Kassekredit disponibel ifølge kasserapport

Kassekredit maksimum ifølge aftale

– Ikke registreret udbetaling kr.

= Korrigeret saldo pr. 30. juni ……………... kr.

kr.

Kassekredit disponibel ifølge kontoudskrift fra banken

– Gæld på kassekredit ifølge kontoudskrift kr.

Kassekredit disponibel ifølge banken kr. ?

kr. 32.600

14.3 Afstemning af kassekredit

Kasserapport

Kassekreditmaksimum

Kassekreditgæld

Maksimum: kr. 200.000

14.3 Afstemning af kassekredit

Kassekredit maksimum– Kassekredit gæld = Kassekredit disponibel

Kassekredit disponibel ifølge Fashion Shoes regnskab

– Ikke bogførte renter og provision for 2. kvartal kr. 7.500

= Korrigeret saldo pr. 30. juni ……………….. kr. 25.100

Kassekredit disponibel ifølge kasserapport

Kassekredit maksimum ifølge aftale

– Ikke registreret udbetaling kr.

= Korrigeret saldo pr. 30. juni ……………... kr.

kr. 200.000

Kassekredit disponibel ifølge kontoudskrift fra banken

– Gæld på kassekredit ifølge kontoudskrift

Kassekredit disponibel ifølge banken

kr. 32.600

kr.

kr.

14.3 Afstemning af kassekredit

Kassekredit maksimum – Kassekredit gæld = Kassekredit disponibel

Kassekredit disponibel ifølge Fashion Shoes regnskab

– Ikke bogførte renter og provision for 2. kvartal kr. 7.500

= Korrigeret saldo pr. 30. juni ……………….. kr. 25.100

Kassekredit disponibel ifølge kasserapport

Kassekredit maksimum ifølge aftale

– Ikke registreret udbetaling kr.

= Korrigeret saldo pr. 30. juni ……………... kr.

kr. 200.000

Kassekredit disponibel ifølge kontoudskrift fra banken

– Gæld på kassekredit ifølge kontoudskrift

Kassekredit disponibel ifølge banken

kr. 32.600

kr. 166.500

kr.

14.3 Afstemning af kassekredit

Kassekredit maksimum– Kassekredit gæld = Kassekredit disponibel

Kassekredit disponibel ifølge Fashion Shoes regnskab

– Ikke bogførte renter og provision for 2. kvartal kr. 7.500

= Korrigeret saldo pr. 30. juni ……………….. kr. 25.100

Kassekredit disponibel ifølge kasserapport

Kassekredit maksimum ifølge aftale

– Ikke registreret udbetaling kr.

= Korrigeret saldo pr. 30. juni ……………... kr.

kr. 200.000

Kassekredit disponibel ifølge kontoudskrift fra banken

– Gæld på kassekredit ifølge kontoudskrift

Kassekredit disponibel ifølge banken

kr. 32.600

kr. 166.500

kr. 33.500

14.3 Afstemning af kassekredit

Kasserapport

Findes der poster på kasserapporten, der

mangler på kontoudskriftet?

Udbetaling til Friis Sko

Maksimum: kr. 200.000

14.3 Afstemning af kassekredit

Udbetalingen er hævet på kassekreditten. Beløbet trækkes fra, da det disponible beløb bliver mindre.

Kassekredit disponibel ifølge Fashion Shoes regnskab

– Ikke bogførte renter og provision for 2. kvartal kr. 7.500

= Korrigeret saldo pr. 30. juni ……………….. kr. 25.100

Kassekredit disponibel ifølge kasserapport

Kassekredit maksimum ifølge aftale

– Ikke registreret udbetaling

= Korrigeret saldo pr. 30. juni ……………... kr.

kr. 200.000

Kassekredit disponibel ifølge kontoudskrift fra banken

– Gæld på kassekredit ifølge kontoudskrift

Kassekredit disponibel ifølge banken

kr. 32.600

kr. 166.500

kr. 33.500kr. 8.400

14.3 Afstemning af kassekredit

Når beløbet engang hæves på kassekreditten,vil den disponible saldo være kr. 25.100.

Kassekredit disponibel ifølge Fashion Shoes regnskab

– Ikke bogførte renter og provision for 2. kvartal kr. 7.500

= Korrigeret saldo pr. 30. juni ……………….. kr. 25.100

Kassekredit disponibel ifølge kasserapport

Kassekredit maksimum ifølge aftale

– Ikke registreret udbetaling

= Korrigeret saldo pr. 30. juni ……………...

kr. 200.000

Kassekredit disponibel ifølge kontoudskrift fra banken

– Gæld på kassekredit ifølge kontoudskrift

Kassekredit disponibel ifølge banken

kr. 32.600

kr. 166.500

kr. 33.500kr. 8.400

kr. 25.100

14.3 Afstemning af kassekredit

Camilla sammenholder nu de nye, korrigerede saldi.Det ses, at:

= Korrigeret saldo pr. 30. juni ……………….. kr. 25.100

= Korrigeret saldo pr. 30. juni ……………... kr. 25.100

Når Camilla får bogført renter og provision, vil saldoen i butikkens regnskab på konto 14210 Kassekredit være:

Når den manglende udbetaling bliver hævet på kassekreditten, vil saldoen i banken også være:

14.3 Afstemning af kassekredit

Camilla bogfører nu renter og provision kr. 7.500,der er hævet på kassekreditten.

7100: Rente-omkostninger

Debet Kredit

14210: Kassekredit

Debet Kredit

(167.500)

14.3 Afstemning af kassekredit

7100: Rente-omkostninger

Debet Kredit

14210: Kassekredit

Debet Kredit

Gebyret er hævet på kassekreditten.

Kontoen krediteres, da gælden bliver større.

7100 Renteomkostninger har en debetsaldo.

Kontoen debiteres, da saldoen bliver større.

(167.500)7.500 7.500

Omkostningerne stiger med

kr. 7.500

Bilag Kontoudskrift fra banken:Renter og

provision på kassekreditten ..... Kr. 7.500

(0)

Ny saldo:Kr. 175.000

14.3 Afstemning af kassekredit

Afstemning af kassen foretages ved, at kasserapporten sammenholdes med optællingen af kassen.

Optalt kasse-beholdning aften

Kasserapport (se afsnit 14.2)

14.3 Afstemning af kassekredit

Afstemningen af kassekontoen foretages således:

Kr.

Beholdning morgen: 1.730

+ Dagens indbetalinger: 5.750

7.480

- Dagens udbetalinger: 4.000

Beregnet kasse-beholdning aften 3.480

Optalt kasse-beholdning aften 3.500

For meget i kassen 20

Der burde være: Der er dog:

14.3 Afstemning af kassekredit

3300: Kassedifferencer

Debet Kredit

12310: Kasse

Debet Kredit

Kassedifferencer skal bogføres.I eksemplet er der kr. 20 for meget i kassen.

(3.480)

14.3 Afstemning af kassekredit

3300: Kassedifferencer

Debet Kredit

12310: Kasse

Debet Kredit

(100)

De 20 kr. er kommet’ind i kassen’.

Kontoen debiteres, dasaldoen bliver større.

3900 Øvrige omkost-ninger har en debetsaldo.

Kontoen krediteres, dasaldoen bliver mindre.

(3.480)20 20

Internt bilag:Kassedifference (for meget i kassen) .............kr. 20

14.3 Afstemning af kassekredit

Hvilke årsager kan der være til, at kassen ikkestemmer, når den tælles op om aftenen?

Der gives forkert tilbage (for lidt eller for meget)

Morgen- eller aftenbeholdningen tælles forkert op

Der kan ikke gives korrekt tilbage. Fx når en vare koster kr. 19,85, og kunden betaler kr. 20,00

Indehaveren eller en ansat låner af kassen og glemmer at lægge pengene tilbage

Tyveri (af medarbejdere, kunder, leverandører eller indehaver).

14.3 Afstemning af kassekredit

Nøgleord i videoklippene: Kasseafstemning Kassebeholdning, morgen Dagens omsætning Dankortsalg Udbetalinger fra kassen Optælling af kassen Kassedifference Bankoverførsel.

Thaysen/Christensen

GrünBAGVideo:Afstemning af likvide beholdninger

Opgave 14.3a: Afstemning af kassekredithos Café Tusindfryd

14.3 Afstemning af kassekredit

Skabelon: Afstemningaf kassekredit i Excel