135020301111009_Desy Amelia M_Penugasan Siklus Pengeluaran Kas-Penggajian_5.1-5.3

8/16/2019 135020301111009_Desy Amelia M_Penugasan Siklus Pengeluaran Kas-Penggajian_5.1-5.3

1/3


2/3

Kertas Kerja V.2

Pengendalian yang telah dibentuk pada siklus pengeluaran kas-

penggajian 2NE1 Deprtement Store berdasarkan 7 pengendalian umum:a. Pengendalian rganisasi

Pemisahan tugas dan tanggung ja!ab yang dilakukan oleh 2NE1

Departement Store dalam prosedur penggajian ini sudah "ukup jelas

dan tegas. #asing-masing di$isi telah bekerja sesuai dengan tugas

dan tanggung ja!abnya. %agian &esekretariatan dan Personalia melakukan penge"ekan

terhadap da'tar absensi dan rekap penjualan harian serta

membuat da'tar rekap gaji &asir (nduk bertugas da'tar gaji karya!an dan memasukkan uang

ke amplop yang kemudian diberikan kepada kepala bagian. )adi ada pemisahan yang jelas antara yang bertanggung ja!ab

pada uang gaji dengan yang bertanggung ja!ab atas kegiatan

yang berkaitan dengan SD#b. Pengendalian Dokumentasi

*elah dibuatnya dokumen yang dibutuhkan perusahaan sesuai

kebutuhan perusahaan seperti yang berkaitan dengan sistem

penggajian ialah bukti kas keluar+ dan dokumen ini telah diarsip

seperti sebagaimana mestinya oleh bagian yang bertanggung ja!ab

terhadap dokumen tersebut.". Pengendalian ,kuntabilitas ,set

Penggunaan buku pembantu dalam "atatan akuntansi+ untuk

menjurnal dan memposting ke buku besar dilakukan oleh bagian

keuangan dan akuntansid. Pengendalian Praktek #anajemen

Sejumlah uang yang telah dimasukkan dalam amplop gaji oleh &asir

(nduk tidak bisa langsung diserahkan kepada karya!an+ akan tetapi

melalui setiap kepala bagian yang ada dalam struktur organisasi.

Setelah diterima oleh masing masing karya!an+ karya!an !ajib tanda

tangan di dalam da'tar gaji karya!an.e. Pengendalian perasi Pusat (n'ormasi

Sudah ada dokumen yang harus diserahkan dan disimpan oleh departemen lainnya yang

menjadi pusat informasi yang saling berhubungan antar departemen, seperti bukti kas

keluar


3/3

'. Pengendalian torisasiSebelum diserahkan kepada kasir (nduk+ da'tar rekap gaji yang dibuat

oleh bagian &esekretariatan dan Personalia diotorisasi oleh Direktur

g. Pengendalian ,kses *idak adanya uraian berkaitan dengan pengendalian akses

Kertas Kerja V.3

,. &elemahan pengendalian internal pada siklus pengeluaran kas-

penggajian 2NE1 Departement StoreYa, ada kelemahan

%. (denti/kasi dan penjelasan kelemahan pengendalian internal pada

siklus pengeluaran kas-penggajian 2NE1 Departement Store Sebenarnya perlu diberikan perhatian khusus pada penugasan

yang dilakukan oleh kasir (nduk+ alangkah lebih baik jika ada

nya pemisahan antara yang bertugas membuat da'tar gaji

dengan yang memasukkan uang ke amplop. Pengendalian manajemen dalam siklus penggajian ini juga

masih kurang+ karena masih ditemukan adanya ketidak

sesuaian antara jumlah gaji yang diterima oleh karya!an

dengan gaji yang tertera dalam gaji.0. #oral aard yang mungkin dilakukan oleh pelanggan terkait dengan

siklus pengeluaran kas-penggajian 2NE1 Departement StoreMenurut saya tidak ada hubungannya antara pelanggan dalam siklus

penggajian ini, karena tidak ada keterlibatn pelanggan didalamnyaD. #oral aard yang mungkin dilakukan oleh sta'3karya!an terkait

dengan siklus pengeluaran kas-penggajian 2NE1 Departement StoreDalam pembuatan da'tar gaji karya!an dan yang memasukkan uang

ke dalam amplop dilakukan oleh bagian yang sama yaitu bagian kasir

(nduk+ hal ini mampu memi"u terjadinya ke"urangan. &arena seperti

yang kita tahu bah!a da'tar gaji berisikan in'ormasi mengenai jumlah

gaji yang akan diterima oleh karya!an+ kasir induk memiliki potensi

dapat memanipulasi da'tar gaji dan mengambil keuntungan dari

sebagian uang gaji tersebut+ karena yg bertugas memasukkan uang

ke amplop ialah kasir indu. Dan kegiatan ini dapat ia lakukan dengan

bekerja sama dengan %agian &eskretariatan dan Personalia.

Documents

135020301111009_Desy Amelia M_Penugasan Siklus Pengeluaran Kas-Penggajian_5.1-5.3