135020301111009_Desy Amelia M_Penugasan Siklus Pengeluaran 4.4-4.8

8/17/2019 135020301111009_Desy Amelia M_Penugasan Siklus Pengeluaran 4.4-4.8

1/9

KERTAS KERJA IV.4

Prosedur pembelian

1. Kasir unit membuat surat permintaan barang sebanyak dua rangkap. Rangkap 1

diserahkan kepada bagian pengadaan barang, dan untuk rangkap 2 dijadikan arsip

bagi kasir unit.

2. Bagian pengadaan barang kemudian memesan barang yang dimaksud kepada vendor

atau distributor. Pembelian dapat dilakukan baik secara tunai maupun kredit.

3. Barang yang dikirim oleh vendor diterima oleh bagian pengadaan barang yang juga

melakukan pengecekan jenis, kondisi dan jumlah barang. Bagian pengadaan barang

membuat surat penerimaan barang.

. Bagian pengadaan barang membuat laporan penerimaan barang. !aporan penerimaan

barang rangkap 2 diserahkan kebagian akuntansi dan keuangan, rangkap 1 sebagai

arsip bagian pengadaan barang.

". #ika pembelian dilakukan secara tunai, maka bagian pengadaan barang memberikan

bukti pengiriman barang dan atau $aktur dari vendor kepada bagian kasir induk untuk

meminta uang tunai %kas&. Kasir induk membuat bukti kas keluar sebanyak 2 rangkap

dan diberikan ke bagian pengadaan barang.

'. Kas %uang tunai& dibayarkan oleh bagian pengadaan barang kepada vendor. (endor

menandatangani bukti kas keluar. Bukti kas keluar kemudian dikembalikan kepada

bagian pengadaan barang dimana, bukti kas keluar rangkap 1 untuk arsip bagian

pengadaan barang dan bukti kas keluar rangkap 2 diserahkan kepada kasir induk dan

diarsip

). #ika pembelian dilakukan secara kredit, $aktur yang diterima oleh bagian pengadaan

barang disampaikan ke bagian pengendalian utang. #ika hutang sudagh jatuh tempo,

bagian pengendalian hutang memberitahu ke bagian kasir induk. *aat jatuh tempo,

vendor menagih dan memberikan $atur kebagian pengadaan barang. *elanjutnya

$aktur disampaikan ke bagian kasir induk untuk meminta kas. Proses berikutnya sama

seperti prosedur " dan '.+. Bagian kasir induk membuat laporan pengeluaran kas harian %2 rangkap&, rangkap 1

dijadikan arsip bagi kasir induk dan laporan rangkap 2 diserahkan kepada Bagian

kuntansi dan keuangan pada hari berikutnya.

-. Barang yang telah diterima diinput datanya dan dilakukan pengkodean oleh bagian

pengadaan barang. an untuk penentuan /PP dilakukan oleh bagian akuntansi dan

keuangan


2/9


3/9

Kebijakan 0anajemen

1. *eluruh barang yang dibeli dari vendor dilakukan pengecekkan terlebih dahulu baik

jenis, kondisi dan jumlah barang sesuai yang telah dipesan. #ika ada barang yang tidak

sesuai pesanan, maka bisa ditukar atau dikembalikan ke vendor. Barang yang sudah di

cek selanjutnya dapat diletakkan ke gudang penyimpanan barang.

2. #ika persediaan barang di display habis, maka kasir unit melaporkan ke bagian

pengadaan barang dan selanjutnya bagian pengadaan barang meletakkan barang ke

display.

3. Barang yang dibeli dari vendor dicatat dibuku persediaan oleh bagian pengadaan

barang. Penentuan harga pokok %cost& barang yang dijual untuk seluruh barang

berdasarkan harga beli dari barang yang pertama kali masuk dalam persediaan.

. *eluruh bukti pembayaran pembelian yang masuk ke kasir induk dari bagian

pengadaan barang termasuk diskon.

". ntuk stock baru harus diaali dengan membuat master stock oleh kasir unit.

KERTAS KERJA IV.5

a. ormulir 4nternal yang diajukan 5

1.orm ata (endor

2. *urat 6rder Pembelian

3. orm Pembelian Barang

. Bukti Kas Keluar

".!aporan *tok 6pname

b. ormat $ormulir internal


4/9


5/9


6/9

KERTAS KERJA IV.6

a. 4n$ormasi yang dapat ihasilkan dalam *iklus Pengeluaran Kas7Pembelian 2891

epartment *tore untuk membantu manajemen dalam pengambilan keputusan

o !aporan persediaan.

0enyediakan in$ormasi jumlah persediaan barang yang tersedia per segmen produk

o !aporan pembelian.0enyediakan in$ormasi semua pembelian yang telah dilakukan department store per

segmen produk beserta total jumlah pembelian .

o !aporan penerimaan barang.

0erupakan bukti output yang memberikan in$ormasi mengenai jumlah barang yang

diterima dari supplier sesuai pesanan department store.

b. ormat !aporan yang akan disajiakn kepada manajemen

1. !aporan persediaan.


7/9

2. !aporan Pembelian

3. !aporan Penerimaan Barang


8/9

KERTAS KERJA IV.7

Kebijakan kuntansi *iklus Pengeluaran Kas7Pembelian 2891 epartment *tore 5

Pengukuran 5

1. 0etode akuntansi yang digunakan metode akrual. 0etode akrual adalah metode

akuntansi yang mecatat suatu transaksi pada saat transaksi tersebut terjadi dan bukan

pada saat kas diterima atau dikeluarkan.

2. 0etode pencatatan dengan double entry.

3. 0etode pancatatan persediaan yang digunakan adalah metode perpetual. imana

semua pembelian dan penjualan barang dicatat langsung ke akun persediaan pada saat

terjadinya. Karakteristik akuntansi dari metode ini adalah5

a. pembelian barang dagang untuk dijual didebet ke akun persediaan dan bukan

ke akun pembelian.

b. biaya transportasi masuk, retur pembelian dan pengurangan harga, serta

diskon pembelian dicatat dalam akun persediaan bukan dalam akun terpisah.

c. persediaan merupakan akun pengendali yang didukung oleh buku besar

pembantu yang memperlihatkan kuantitas dan biaya dari setiap jenis

persediaan yang ada di tangan.


9/9

. 0etode penilaian persediaan yang digunakan adalah metode rata7rata tertimbang.

alam metode ini harga dari pos7pos yang terdapat dalam persediaan dihitung atas

dasar biaya rata7rata barang yang sama yang tersedia dalam suatu periode.

Pengakuan 5

a. metode pencatatan barang dengan menggunakan metode $isik.

KERTAS KERJA IV.8

#urnal *tandar *iklus Pengeluaran Kas7Pembelian 2891 epartment *tore

#urnal Pengakuan Persediaan

Persediaan :::

/tang;Kas :::

#urnal Pembayaran /utang

/utang :::

iskon Pembayaran tang :::

Kas :::

#urnal *elisih Kurang Persediaan

Kerugian Persediaan :::

Persediaan :::

Documents

135020301111009_Desy Amelia M_Penugasan Siklus Pengeluaran 4.4-4.8