Introduccin Este material est dedica especialmente a auditores internos soadores, profesionales positivamente peligrosos. Auditores que aman su trabajo, profesionales que fomentan la riqueza de sus organizaciones, a travs de crear recomendaciones con valor agregado, que promueven la productividad, la eficiencia y el mejoramiento continuo. Recuerda que:

Todos los hombres suean, pero no por igual; aquellos que suean por la noche, en la suspensin vaga de sus mentes, despiertan para darse cuenta de que fue intil. Sin embargo; los que suean de da

son hombres positivamente peligrosos, que pueden activar sus sueos con los ojos abiertos, y convertirlos en realidad"

Warren Bennis Las batallas ms intensas en los negocios globales en la actualidad no son por el capital o avances tecnolgicos, sino por la bsqueda de personas con talento. El aceptar esta nueva cultura y adaptarnos a la nueva relacin ayuda a atraer nuevos talentos, pero no garantiza su retencin, debemos entender, que creer en algo lo hace posible, no necesariamente lo hace fcil. Los empleadores necesitan proveer a su personal, no solamente la oportunidad de acumular riquezas, sino tambin desarrollo y conocimiento. Es por eso que en este material tcnico pretendemos abarcar los puntos ms relevantes sobre las mejores prcticas en la funcin de auditora interna relacionadas con el personal. El promover el trabajo en equipo debe ser una de las principales prioridades de cualquier ejecutivo de hoy da. El hecho es que somos mejores cuando estamos juntos que solos. La humildad deriva de advertir que ningn hombre es una isla, que ningn individuo posee todos los talentos, todas las ideas y todas las facultades para hacer funcionar bien todos los aspectos claves del departamento. Para mejorar la calidad de vida es vital el trabajar juntos, aprender de otros y ayudar a los dems.

Todos somos maestros y alumnos. Pregntate: Qu vine a aprender aqu y que vine a ensear

Louise Hay. En las prximas pginas encontrar mtodos y frmulas simples, pero poderosas, para ayudar a mejorar de forma significativa la calidad del trabajo diario de su Departamento de Auditora Interna a travs de incorporar a su plan estratgico, el recurso ms importante, las personas. Nota: Tu opinin es importante para nosotros, despus de leer los 100 Consejos y Mejores Prcticas, djanos saber tu opinin sobre la utilidad de los mismos en el trabajo de diario de tu departamento. Por los que agradeceramos enormemente que escribas tus comentarios sobre el contenido de este documento en el Blog: http://nahunfrett.blogspot.com/.

100 Consejos y Mejores Prcticas En ltima instancia, la nica cualidad que todo auditor interno exitoso tiene es la habilidad de contribuir a agregar valor dentro de su organizacin, esto se logra promoviendo la eficiencia en el trabajo, logrando que cada uno de los miembros del departamento de auditora interna asuma el compromiso de realizar su rol de forma competente; y es por eso que debemos de aplicar los siguientes consejos: LIDERAZGO 30 HERRAMIENTAS FUNDAMENTALES PARA LA EXCELENCIA PERSONAL

1

Donde sea que usted vaya, vaya con todo su corazn "Todo lo que he intentado hacer en la vida, lo he intentado hacer bien con todo mi corazn; a lo que me he dedicado, me he dedicado totalmente; en grandes cosas y en pequeas, siempre me he entregado a fondo y en serio" Charles Dickens.

2

El liderazgo es accin no posicin Su seguridad econmica no reside en su trabajo o posicin, recuerde, su fortaleza emana de su poder de producir, pensar, aprender, crear y adaptarse. Esa es la verdadera independencia financiera.

3

La determinacin es el primer peldao en la escalera de la excelencia Debemos tener la determinacin de cambiar nuestros hbitos, desarrollar nuevas habilidades y enfoques, lo que contribuir a llevar nuestro trabajo a niveles superiores, aportando una potencia extra, que permite realizar el proceso de auditora interna de forma ms rpida y eficiente.

4

Olvdese de las circunstancias La gente siempre culpa a la circunstancias por lo que son. Yo no creo en las circunstancias. Las personas que avanzan en este mundo, son las que se levantan y buscan las circunstancias que desean, y si no pueden encontrarlas, las crean. El verdadero descubrimiento de nuestra generacin es que usted puede cambiar su circunstancia cambiando su actitud mental. El principio ms fuerte de crecimiento descansa en la seleccin humana. Las personas cambian cuando se dan cuenta del potencial que tienen para cambiar las cosas. Es la habilidad de elegir que nos hace humanos. Alguien puede elegir regresar a la seguridad o avanzar hacia el crecimiento a travs del cambio continuo.

5

Sea Responsable Como lder usted es 100% responsable de obtener lo que desea del equipo y asegurarse del xito del grupo. Si usted trabaja de forma productiva y disciplinada en cada momento, con su actuacin motivar a otros a hacer lo mismo y el resultado ser un incremento saludable de su propia energa y del bienestar del personal. En ltima instancia, la nica cualidad que todas las personas de xito tienen e la habilidad para asumir su responsabilidad. Michael Korda.

6

Haz siempre lo mximo que puedas Bajo cualquier circunstancia, haz siempre lo mximo que puedas, ni ms ni menos. Si haces lo mximo que puedas, vivirs con gran intensidad, integridad, pasin, confianza y sers productivo. Informacin tomada del libro Los Cuatro Acuerdos de Miguel Ruiz.

7

Arrisguese Atrvase a expresar sus ideas y sentimientos. Necesitamos desarrollar auditores con el coraje de Mahatma Gandhi quien dijo: Aydame Seor a decir la verdad delante de los fuertes. Y a no decir mentiras para ganarme el aplauso de los dbiles. Convirtase en un catalizador del cambio, mantngase tcnicamente actualizado, sea un experto en su ramo, rompa las reglas y constantemente cuestione los procedimientos de auditora usados.

8

Convirtase en el tipo de persona que da la milla extra Exceda las expectativas de los dems, sea la persona quien trabaja jornadas ms largas, que toma las asignaciones adicionales y le da seguimiento a todos los aspectos importantes hasta el proyecto de auditora termina con xito. Si, a partir de maana se propone usted aportar ms en su trabajo de lo que le pagan por hacer, comenzarn a ocurrir milagros en su vida.

9

Transfrmese en uno persona mente abierta Mantn las ventanas de tu mente abierta. Busque el lado positivo de todas las sugerencias. Debemos tener nuestras mentes abiertas, recuerde la mente es como un paracadas, trabaja mejor cuando est abierta, mantngase al tanto de los cambios e innovaciones ocurridos en su empresa (nuevas tecnologas, enfoque de negocios o nuevas metodologas).

10

Desarrolle la conviccin de crecer diariamente A travs de aumentar sus conocimientos, incrementar sus destrezas, mejorar sus hbitos de trabajo, emplear de forma ms creativa las herramientas tecnolgicas disponibles, con la finalidad de obtener un mejor resultado del esfuerzo de su trabajo.

11

Sea honesto y abierto Preocpese de forma sincera por los deseos y necesidades de las personas que forman parte del equipo, no juzgue ni sea superficial. Acepte las crticas como algo en lo que se puede trabajar para mejorar y no como un ataque personal. Si cada miembro del equipo hace esto de forma regular y se convierte en una norma del grupo, juntos podrn manejar de forma efectiva cualquier situacin o contingencia que surja.

12

Ser cuidadoso de su reputacin Si es buena, esto te va llevar a muy alta alturas. Pero una vez se mancha, el dao causado puede ser muy difcil de remediar. Recuerde que la reputacin siempre refleja tu curso de accin. Esta representa el principal activo intangible de cualquier profesional de xito.

13

S impecable con tus palabras Las palabras no son slo sonidos o smbolos escritos. Son una fuerza; constituyen el poder que tienes para expresar y comunicar, para pensar y, en consecuencia, para crear los acontecimientos de tu vida. Utiliza tus palabras apropiadamente. Informacin tomada del libro Los Cuatro Acuerdos de Miguel Ruiz.

14

Aprenda a tomar la iniciativa Acte en base a su propia conviccin en vez de esperar que otra persona comience o d el primer paso. Sea el primero que busque nuevas formas de realizar el trabajo.

15

Preste atencin a las pequeas cosas y los detalles Son las pequeas cosas las que hacen las grandes cosas posibles. Solo una atencin cuidadosa sobre los pequeos detalles de cualquier asignacin hace que se convierta en un proyecto de primera clase. Nunca descuide los detalles, ni escatime ese esfuerzo adicional, esos cuantos minutos de ms. Tenga cuidado con los atajos. Winston Churchill afirmaba que: La suerte no existe. Lo que ustedes llaman suerte es la atencin a los detalles.

16

Compromtase de forma sincera Lo nico que puede producir cambios es una accin comprometida con un objetivo. Qu es el Compromiso? Compromiso es lo que transforma una promesa en realidad. Es la palabra que habla con valenta de nuestras intenciones. Es la accin que habla ms alto que las palabras. Es hacerse el tiempo cuando no lo hay. Es cumplir con lo prometido cuando las circunstancias se ponen adversas. Compromiso es el material con que se forja el carcter para poder cambiar las cosas. Es el triunfo diario de la integridad sobre el escepticismo. Shearson Lehman. La capacidad de comprometernos es probablemente el aspecto ms destacable y constitutivo de nuestra existencia como seres humanos.

17

Si t no te has redo hoy, no has vivido hoy Como dijo William James: Nosotros no nos remos porque estamos feliz, nosotros somos felices porque nos remos. El hombre es la nica criatura dotada con el poder de la risa. Aprende ha rerte de t mismo y de la vida. La risa es la distancia ms corta entre dos personas.

18

Leer "8vo. Hbito: De la Efectividad a la Grandeza" Stephen Covey Despus de un largo ayuno, Stephen Covey nos trae sus enseanzas que van ms all de "Los 7 hbitos de la gente altamente efectiva", ayudndonos a descubrir esa "voz" de lo que de verdad importa, de lo que hace la diferencia para encontrar la grandeza. Por qu un Octavo Hbito? El mundo ha cambiado profundamente desde la publicacin de Los 7 Hbitos de la Gente Altamente Efectiva en 1989. Los retos y la complejidad que enfrentamos en nuestras vidas personales y en nuestras relaciones con nuestras familias, en nuestras vidas profesionales y en nuestras organizaciones son de diferente orden y magnitud.

19

Aprenda que los errores solamente son cursos de aprendizaje rpido No existe ningn problema que no te aporte simultneamente un don. Buscas los problemas porque necesitas sus dones. El error ms grande que puede cometer una persona es temer cometer uno. Hay que buscar la semilla del bien en todas las adversidades, el que nunca comete un error, jams hace ningn nuevo descubrimiento.

20

Cultiva la autodisciplina La primera persona a la que tienes que dirigir eres t mismo. Haz lo que tengas que hacer en el momento preciso y sin excusas. No importa los talentos o dotes que posea una persona, nunca alcanzar su potencial mximo sin la autodisciplina. Desarrolla una lista de prioridades y cmplelas, haz un estilo de vida disciplinado. Predique con el ejemplo.

21

Seleccione el camino menos transitado No haga lo que hace todo el mundo, pertenezca al grupo de la minora creativa, uno de mis poemas favoritos es el frecuentemente citado poema de Robert Frost El camino no tomado, el cual dice en una de sus partes:

Dos caminos divergan en un bosque, y yo tom el menos transitado, y eso me ha hecho sentir la diferencia.

Con frecuencia el camino menos transitado ser el camino que tendr que tomar si quiere tener xito. Puede que tenga que abandonar su zona de comodidad, pero al final no se arrepentir de haberlo hecho.

22

Pngase a trabajar El trabajo es amor hecho visible Kahlil Gibran, Qu representa para usted el trabajo? El trabajo no es una condena, un mal necesario, sino una forma maravillosa y cabal de realizacin humana. Creo decididamente en el trabajo, en el cansancio por el deber cumplido, en la constancia tenaz para lograr los objetivos y en la vocacin personal. El trabajo representa una carrera, una formar de contribuir a la sociedad, un cometido noble y un don extraordinario.

Cmo ve usted su trabajo?

23

Realice su trabajo con entusiasmo Emerson dijo: "Nada grandioso nunca ha sido logrado sin entusiasmo". Este es un factor crtico en la realizacin exitosa de cualquier asignacin, es un ingrediente fundamental para llevar a cabo cada tarea. El entusiasmo es el combustible que enciende el motor en nuestro viaje hacia la bsqueda de la excelencia. No dejes apagar el entusiasmo, virtud valiosa y necesaria; trabaja, aspira, tiende siempre hacia la altura.

24

Lea el libro Sawyers Word of Wisdom de Lawrence B. Sawyer Este libro recopila 22 artculos publicados por Lawrence B. Sawyer, reconocido como el padre de la auditora interna moderna. Esta publicacin ofrece valiosos consejos sobre nuestra profesin, la cual abarca entre otros temas: 1. Los lados de la auditora interna: El lado humano, de liderazgo,

poltico y creativo de la auditora interna. 2. La profesin de auditora interna: la auditora del maana, el gnesis

del examen CIA, por qu auditora interna. 3. La Prctica de la auditora interna: Fraude, Consultor y filosofa.

25

La perseverancia, es el desayuno de los campeones La perseverancia en el propsito y la constancia en el esfuerzo es una poderosa energa. Despierta en los dems la confianza cuando los objetivos son razonables, prudentes y factibles. Tenga en cuenta que la constancia no consiste en hacer siempre las mismas cosas, sino las cosas que tienden a un mismo fin. El ex-presidente norteamericano Calvin Coolidge dijo una gran verdad: En el mundo, nada ocupar el lugar de la persistencia. No lo ocupar el talento; nada es ms comn que hombres fracasados con talento. No lo ocupar el genio, el mundo est lleno de negligentes educados. Sin embargo, la persistencia y la determinacin son omnipotentes.

26

Lea el libro Lo que ms importa: El poder de Vivir tus Valores por Hyrum W. Smith. Es un libro lleno de verdades profundas, sus simples, prcticos y elegantes principios revolucionarn su vida y la equilibrar completamente, al mismo tiempo que incrementarn dramticamente su productividad. En esta obra aprender sobre el poder de saber quin es usted, descubrir qu es lo que ms importa y como ampliar su visin sobre los aspectos ms importante en su vida.

27

Nunca dejes de soar "No es la tecnologa la que transforma al mundo, sino los ideales, los sueos y la gente." Juan Carr. Un hombre sin sueos es como un pjaro sin alas, esta es la va rpida para superarse. Tenga presente las palabras de Robert Orben, antiguo escritor de discursos presidenciales en los Estados Unidos, quien urgi: Recuerde siempre que solo hay dos clases de gente en este mundo: Los realistas y los soadores. Los realistas saben donde van. Los soadores ya estuvieron all.

28

Despierte

"Haga ms que existir - VIVA. Haga ms que tocar - SIENTA.

Haga ms que mirar - OBSERVE. Haga ms que leer - ADSORBA. Haga ms que escuchar - OIGA. Haga ms que or - ENTIENDA."

John H. Rhoades

29

Mantngase siempre joven "La juventud no es un tiempo en la vida; esta es un estado mental. La gente solamente se hace viejo con relacin a sus ideales y sobre pasando su conciencia de juventud. Los aos arrugan su piel, pero perder tu entusiasmo arruga su espritu. T eres tan viejo como tus dudas, tus temores y tu desesperacin. La manera de mantener joven es mantener tu fe joven. Mantener tu confianza en t mismo joven. Manteniendo tu esperanza joven. Dr. L. F. Phelan

30

Desarrolle un enunciado de misin personal Cuando se tiene un sentido de identidad creado a travs de una misin personal y se desarrolla una visin de hacia donde se quiere ir en la vida, entonces se tiene la base para salir al mundo y lograr sus sueos de una vida mejor. Necesitamos desarrollar una visin de los que ms nos importa como personas, estar conscientes de su propsito, Dharma, significa en Snscrito, propsito en la vida, slo se volver clara nuestra visin cuando puedas mirar hacia nosotros mismos. Tenga siempre presente que quien mira hacia a fuera suea quien mira hacia adentro despierta, despierte a la realidad: Solo seremos felices cuando cobremos conciencia de nuestro papel en este mundo.

TRABAJO EN EQUIPO DEPARTAMENTO AUDITORA 30 FACTORES CLAVES DE XITO

31

Comunquese con el personal de su departamento de forma efectiva En nuestro trabajo tenemos que ser capaz de compartir conocimientos e ideas para trasmitir un sentido de urgencia y entusiasmo a otros. Sin la comunicacin, viajas solo. Vulvase ms sensible acerca de las diferentes formas de comunicarse con el personal, en cada contacto siempre existe algo ms que las palabras, cuide sus expresiones faciales, tono de voz, gestos y postura.

32

Aprenda a escuchar Preste plena atencin a lo que se est diciendo, no piense solamente en cul ser su respuesta, muestre respeto a las opiniones de los miembros del equipo y no distraiga a su interlocutor hasta que no haya finalizado de transmitir su mensaje.

33

Construya relaciones fructferas Reconozca que cada miembro del departamento es nico y un elemento vital para el desarrollo del trabajo, acepte la diversidad como parte de las fortalezas del grupo.

34

Use el Empowerment Apodere al personal de su departamento Facultar a los empleados les permite encontrar mejores maneras para hacer el trabajo de auditora interna, esto le ayuda a desarrollar la confianza del personal. Desarrollar la confianza en el personal es potenciar, es dar alas, es crear posibilidades para el crecimiento y el desarrollo de otros. Apoderar es tambin permitir el fracaso, entendiendo que el fracaso es imprescindible para poder crecer y perfeccionarse. Apoderar es mostrar compromiso, es transmitirle a la otra persona nuestra creencia en ella, su potencial, sus posibilidades, su futuro. Apoderar es tener la ntima conviccin de que la gente puede hacer las cosas y tan slo necesita la oportunidad, la confianza la creencia.

35

El dinero no lo es todo! Adquiera y aplique las recomendaciones del Bestseller. 1001 Formas de Recompensar a los Empleados escrito por Bob Nelson, libro lleno de sugerencias creativas de cmo reconocer y recompensar a las acciones y logros especficos del personal, el cual estamos completamente seguros le ser de mucha utilidad. Recompensas personal de auditora que no representa costo alguno: 1. Recompense a travs de asignarlos en los lugares ms deseados. 2. Asignacin en proyectos los cuales sean de inters para la carrera

del auditor. 3. Permtale participar en el proceso de reclutamiento y entrevistas. 4. Ensulvalo en actividades administrativas del departamento. 5. Permita que provean entrenamiento a otros. 6. Coloque el nombre del equipo de auditora en el reporte. 7. Permita que los auditores puedan firmar los reportes (por ejemplo:

gerente y director). 8. Darle participacin en reuniones con el comit de auditora y con la

alta direccin. 9. Tomar das libres despus de concluir proyectos difciles. 10. Coloque el nombre del auditor en su cubculo.

36

Realice evaluaciones tcnicas de desempeo para el personal A los empleados de alto rendimiento les encanta que le midan el desempeo, porque de otra manera no pueden probarse a s mismo que son tan buenos trabajadores. Considere realizar evaluaciones al personal despus de finalizar asignaciones de auditora con un tiempo mayor a 80 horas. Evite las sorpresas en las evaluaciones, mantenga al staff informado durante el proyecto respecto a su desempeo.

37

Invierta en la educacin y desarrollo del personal de su departamento La educacin y formacin es costosa pero la falta de conocimientos lo es ms an, por lo que tenga presente lo siguiente: 1. Inscriba a su personal en el Instituto de Auditores Internos. 2. Prepare un programa de entrenamiento externo e in-house. 3. Suscriba a supervisores y gerentes a la revista Internal Auditor del IIA. 4. Enve anualmente a un seminario o conferencia internacional a sus

auditores internos con mejor desempeo. 5. Tiempo promedio de entrenamiento anual debe ser de 80 a 100 horas.

38

Mantngase en contacto con el personal de su departamento Renase informalmente con sus empleados, por lo menos trimestralmente, para descubrir cules aspectos del trabajo le preocupan ms, cmo usted puede ayudarles y, en general, para contestar preguntas que puedan hacerle sobre el departamento y hablar sobre asuntos de inters relacionados con la compaa.

39

Implemente un programa de certificacin CIA para todos los miembros del departamento, en el cual la empresa: 1. Cubra los costos del material de estudio y la inscripcin del examen de

certificacin del CIA, cuando el empleado vaya a tomar por primera vez alguna parte del examen.

2. Entregue una placa de reconocimiento cuando el auditor superare con xito el examen.

3. Si en su empresa hay un peridico o boletn institucional interno publique un artculo con la foto del empleado anunciando la nueva designacin lograda por el auditor.

4. Exija al personal profesionalismo a travs de la certificacin, establezcan entre los requerimientos del departamento, que todo el personal debe obtener esta importante certificacin en un perodo no mayor de dos aos, luego de ingresar al departamento.

40

Realice un Concurso de Certificacin, si no tienen Auditores Internos Certificados (CIA) Promueva el programa de certificacin, fije un perodo realista en el cual se pueda lograr la meta, establezca un sistema de premiacin que le interese al personal. Los criterios para seleccionar los premios pueden ser: 1. Que tengan un valor duradero (un placa o trofeo con el logo de la

empresa). 2. Que reflejen el esfuerzo realizado por los auditores. 3. Que les inspire orgullo por poseerlos. 4. Que le guste a quienes lo reciben. 5. Que reflejen la mejor imagen de la empresa.

41

Vaya ms all del CIA. Motive a sus auditores internos a obtener otras certificaciones profesionales adems del Certified Internal Auditor, tales como las siguientes:

1. CCSA Certification in Control Self-Assessment - Certificacin en

Auto-evaluacin de Control. 2. CFSA - Certified Financial Services Auditor - Auditor de Servicios

Financieros Certificado (para auditores de instituciones financieras). 3. CGAP - Certified Government Auditing Professional - Profesional

Certificado en Auditora Gubernamental (para auditores de instituciones gubernamentales).

4. CRMA Certification in Risk Management Asurance Certificacin en Aseguramiento de Gestin de Riesgos.

5. CISA Certified Information System Auditor Auditor Certificado de Sistemas de Informacin (para auditores de informtica).

Establezca como requerimiento bsico para promociones o ascensos a posiciones superiores (supervisor, gerente o director) el alcanzar certificaciones adicionales.

42

Desarrolle un plan estratgico para su departamento Realice un anlisis de las fortalezas y necesidades de su departamento y desarrolle una estrategia con metas y objetivos claramente definidos de los aspectos del trabajo del equipo de auditora interna que entiende podra mejorar a corto y largo plazo.

43

Tenga especial cuidado de a quien contrata Los departamentos de auditora interna deben atraer personas, que sean creativas, entiendan sobre riesgos, se comuniquen bien y estn motivados a asumir un rol proactivo de colaboracin. El auditor adems de tener destrezas multifacticas, tales como las de asesor de negocios, psiclogo, facilitador y tcnico, debe poseer una actitud adecuada hacia el trabajo. La auditora interna es para profesionales especiales, para aquellos que disfrutan lo inusual en vez de la rutina, para los que les gusta el misterio y los problemas que necesitan ser resueltos.

44

Desarrolle un plan de carrera para el personal del Departamento Articule de forma clara un proyecto de carrera para cada nuevo auditor. Mustreles oportunidades de crecimiento e incremento de sus compensaciones dentro del departamento, en vez de tener como meta el ubicarles en otras reas del negocio. Asgnelos en proyecto que representen un reto profesional para stos y que les permita fortalecer y mejorar sus destrezas.

45

Realice una reunin con los miembros del equipo luego de emitirse el informe Explique los cambios importantes realizados en el reporte y las razones por las cuales se realizaron los mismos. Comparta ideas de cmo se puede mejorar el enfoque de la auditora de esa rea para tomarlo en cuenta en revisiones futuras.

46

Promueva la cooperacin en el personal bajo su mando La cooperacin es la conviccin plena de que nadie puede llegar a la meta si no llegan todos, es la solidaridad que nos permite ayudar a nuestros compaeros cuando sea preciso, es el poder de trabajar juntos hacia una visin comn, es la capacidad de dirigir los logros individuales hacia objetivos organizacionales.

47

Use la tecnologa para compartir conocimiento Desarrolle una base de datos que contenga los pasos y procedimientos de auditora usados por su departamento, esto mismo tambin puede hacerse con los hallazgos de auditora y recomendaciones para que los dems miembros que no participaron en el proyecto puedan acceder a la misma y edificarse.

48

Usar benchmarking y busque mejores prcticas relacionadas con el personal Con el objetivo de comparar las siguientes informaciones: 1. Costo del departamento de auditora interna por auditor (convierta el

monto en US$, realice un benchmark comprando esta informacin con los datos provistos en la encuesta anual GAIN que se encuentra disponible a travs del IIA).

2. Cantidad de auditores por cada 1,000 empleados.

3. Total de Activos o Ingresos Netos por cantidad de Auditores (convierta el monto en US$, realice un benchmark comprando esta informacin con los datos provistos en la encuesta anual GAIN que se encuentra disponible a travs del IIA).

49

Compromtase en convertir su departamento en un lugar excepcional para trabajar Cree un ambiente de trabajo disfrutable y estimulante que a traiga y retenga a quienes mejor se desempea, es importante que evale peridicamente: Las facilidades fsicas del departamento Herramientas de trabajo (laptops por auditor, necesidad de mayores licencias para programas usados, etc.) Sistema de promociones o ascensos Base de remuneracin de los empleados Compensaciones monetarias complementarias

50

Traiga personal de otras reas al departamento de auditora No piense solamente en personal del rea financiera y sistemas de informacin. Dependiendo de las necesidades de su departamento enriquezca su personal, a travs de contratar profesionales de diversas reas: administracin, derecho, mercadeo, etc.

51

Reconozca de mltiples formas el trabajo bien realizado por su personal La gente quiere sentir que lo que hace establece una diferencia, la mejor recompensa es saber que lo que usted hace es importante y apreciado. Si usted quiere que sus empleados alcance su verdadero potencial, exprseles su opinin de aprobacin de forma inmediata cuando la persona realice un trabajo excepcional. Llame a la persona a su oficina simplemente para darles las gracias. Ponga una nota agradable en la puerta de la oficina o cubculo del empleado. Realice el reconocimiento va correo electrnico y copie a los dems miembros.

52

Cree un equipo de trabajo con propensin a la accin y a los resultados Promueva en su departamento el tomar decisiones rpidamente, no descuidadamente para beneficio de los clientes, a travs de reconocer que tenemos que encontrar continuamente mejores formas de trabajar juntos. Tener la voluntad de deshacernos de lo que ha funcionado para encontrar formas que funcionen mucho mejor.

53

Est abierto a implementar nuevas metodologas y herramientas Creacin de grupos de trabajo o task force (investigaciones de forma participativa); 360 Grados de Retroalimentacin; Cinco Porqus Tcnica para buscar la raz a problemas; Herramienta Ganar-Ganar y Conferencia de un experto; y tcnicas de evaluacin de riesgos incluidas en la Norma ISO 31010.

54

Implemente un Programa de Aseguramiento de Calidad Desarrolle y mantener un programa de aseguramiento y mejora de la calidad y mejora que cubra todos los aspectos de la actividad de auditora interna y revise continuamente su eficacia. Este programa incluye evaluaciones de calidad externas e internas peridicas y supervisin interna continua. El programa debe estar diseado para ayudar a la actividad de auditora a aadir valor y a mejorar las operaciones de la organizacin y a proporcionar aseguramiento de que su departamento cumple con las Normas.

55

Cumpla con el realizar una evaluacin externa de calidad La norma de aseguramiento de calidad exige que en los departamentos de auditora se realicen revisiones de aseguramiento de calidad, al menos una vez cada cinco aos por un revisor o equipo de revisin cualificado e independiente, proveniente de fuera de la organizacin.

56

Haga que la secretaria del departamento sea parte del equipo Su experiencia, destrezas y conocimiento de la empresa son esenciales para mejorar la calidad del trabajo del equipo. No la asle intgrela como parte del grupo.

57

Desarrolle un detalle de las expectativas del personal para el ao Planifique por anticipado de forma participativa las reas de trabajo que desean mejorar. Este proceso puede envolver un acuerdo del equipo de trabajo, en el cual todo el staff establece las metas, estndares y objetivos del equipo (uso de nuevas tecnologas o metodologas, certificaciones, nuevos enfoques, etc.) Este ejercicio permite construir un espritu de equipo y genera entusiasmo, debido el personal establece metas concretas contra las cuales medir su progreso real.

58

Siempre establezca a su personal altas expectativas de desempeo El clebre escritor alemn Wolfgang Goethe dijo: Trate a las personas como son, y ellas permanecern as. Trtelas como si fuesen lo que pueden ser y las ayudar a transformarse en lo que son capaces de ser. La expectativa es una manera indirecta de lograr en el personal del departamento esquemas de conducta deseados, que funciona mediante la creacin de creencias de auto-realizacin.

59

Establezca un programa de reconocimiento para auditores excelentes Para los auditores que su desempeo durante el ao hayan sobrepasado de forma excepcional las metas establecidas, adems de ser considerados para futuras promociones o ascenso, estos deben ser recompensados de forma especial a travs de: Aumento salarial, pago de cursos, viajes a congresos al exterior, etc.

60

El mejoramiento de la calidad del trabajo en equipo debe ser constante Debemos, de forma proactiva, examinar peridicamente la situacin del personal del departamento, con la finalidad de poder realizar los ajustes y correctivo de lugar, para de esta forma poder mantener la motivacin y el inters de todo el personal.

RECOMENDACIONES MEJORA RELACIN CLIENTES Y OTROS ASPECTOS CLAVES

61

Realice conferencias efectivas de apertura o inicio de auditora. Efecte su tarea antes que inicie la auditora, vaya a la reunin preparado, obtenga informacin competente sobre el rea examinada. Durante la reunin describa los objetivos del trabajo, establezca de forma clara cules sern las medidas de desempeo usadas en el trabajo (polticas, procedimientos, leyes o regulaciones, etc.), tiempo de duracin, recursos necesarios, fecha estimada de conclusin; y discusin del borrador del informe.

62

Realice las auditoras de forma ms colaborativa Realice las auditoras junto con los auditados, brinde una retroalimentacin positiva, comunique al personal operativo las metas gerenciales, comparta los planes de accin y ensee a los auditados a auditarse ellos mismos. Implemente un programa de auditor invitado.

63

Ataque problemas en reas especficas Los auditores internos deben tener como meta principal ser percibidos como parte del equipo gerencial, para lograr esta meta debemos: 1. Colabore en proyectos especiales que sean crticos para la

organizacin desde el inicio y realice contribuciones de alto nivel. 2. Participe en equipos de calidad y reingeniera. 3. Aporte su experiencia y conocimientos en reas donde se necesite. 4. Busque tener gran visibilidad en proyectos especiales. 5. Participe en reuniones de negocio importantes.

64

Realice encuestas de satisfaccin clientes al finalizar el trabajo Un elemento fundamental que ayuda a mejorar la imagen del departamento de auditora es que el mismo sea evaluado por sus clientes y representa un paso flexible que permite mejorar sustancialmente la relacin cliente/auditor. El generar un reporte sobre la retroalimentacin del cliente dirigido, tanto a la alta gerencia, como al departamento de auditora provee los siguientes beneficios:

Mide la calidad del trabajo ejecutado por auditora interna. Permite mejorar las auditoras futuras a travs de poder identificar

reas en las cuales el servicio de auditora interna puede mejorar. Es una va para garantizar las relaciones armoniosas con los clientes a

travs de crear una atmsfera ms profunda de cooperacin. Reduce los conflictos surgidos del sndrome de ellos y nosotros,

donde los clientes estn continuamente a la defensiva luchando contra los espas enviados por la administracin.

65

Mantenga una relacin con la gerencia ms all del trabajo auditora Invierta parte de su tiempo en construir una relacin adecuada con la alta gerencia y la gerencia operativa aunque sus reas no se encuentren en proceso de auditora. Esto le permitir construir un ambiente de buena voluntad y abre las puertas para que la gente lo llame para que los ayuden a solucionar sus problemas de negocio que surjan.

66

Conduzca las reuniones de cierre de auditora profesionalmente 1. Sea neutral, objetivo, justo y use un perfil y tono balanceado. 2. Conduzca la reunin con una actitud positiva. 3. Realice comentarios positivos sobre las operaciones, sistemas y

procedimientos. 4. Identifique los asuntos en los cuales no se ha llegado a acuerdo y

enfoque los esfuerzos de la reunin en estos. 5. Preprese por anticipado para recibir objeciones, tenga lista la

evidencia competente: papeles de trabajo, documentos soportes, etc. 6. Documente los cambios discutidos y acordados en relacin al lenguaje,

tono y sustancia del informe. 7. Documente planes accin acordados, incluyendo responsable y fecha

realizacin. 8. Confirme la lista de personas que se les distribuir el reporte final.

67

Implemente un programa de auditor invitado Considere que la funcin de auditora interna puede usar un programa rotativo de entrenamiento gerencial para empleados de la empresa. A travs del uso de un sistema de auditor invitado en asignaciones temporales de corto tiempo, el departamento puede usar un recurso con destrezas necesarias para realizar un funcin especfica y por otra parte la organizacin puede emplear este programa para ayudar a los futuros gerentes a ganar un mayor conocimiento del ambiente de control interno y obtener informacin sobres reas especficas de la organizacin.

68

Realice un marketing adecuado de la funcin de auditora interna 1. Desarrolle un brochure sobre control interno, riesgo y gobierno

corporativo. 2. Escriba acerca de la profesin en boletines de la organizacin. 3. Emita un boletn interno sobre departamento de auditora interna. 4. Realice consultoras de auditora sin emitir reportes.

69

Mejore la calidad del informe Haga de sus informes una herramienta de mercadeo y un producto de calidad: 1. Emita varios tipos de informes.

2. Reduzca las sorpresas en los informe para los auditados. 3. Provea soluciones. 4. Elimine hallazgos irrelevantes. 5. Emita los reportes oportunamente. 6. Djele algo positivo a los clientes en cada auditora. 7. Presente hechos y no opiniones; y asegrese que los hechos son los

correctos. 8. No abuse de su poder, los auditores no poseen patente de corzo al

escribir. 9. Cuantifique en valor los hallazgos. 10. Sugiera la eliminacin de controles innecesarios.

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Cree en el intranet un lugar para su departamento de auditora Use el portal de auditora como va de comunicacin interna con su cliente, comparta informacin y conctese con los clientes: publique boletines, alertas sobre deficiencias de control y sugerencias, permita a los clientes que puedan realizar preguntas y provea programas y listas de chequeo.

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Realice servicios de aseguramiento Representa un examen objetivo de evidencias con el propsito de proveer una evaluacin independiente de los procesos de gestin de riesgos, control y gobierno de una organizacin. Por ejemplo: trabajos financieros, de desempeo, de cumplimiento, de seguridad de sistemas y de due diligence.

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Realice servicios de Consultora Implemente en su trabajo actividades de asesoramiento y servicios relacionados, proporcionadas a los clientes, cuya naturaleza y alcance estn acordados con los mismos y estn dirigidos a aadir valor y a mejorar los procesos de gobierno, gestin de riesgos y control de una organizacin, sin que el auditor interno asuma responsabilidades de gestin. Algunos ejemplos de estas actividades son el consejo, el asesoramiento, la facilitacin y la formacin. Algunas posibles categoras podran ser: Trabajos de consultora formales planificados y sujetos a un acuerdo

escrito.

Trabajos de consultora informales actividades rutinarias, tales como la

participacin en comits permanentes, proyectos de tiempo limitado, reuniones ad-hoc, o el intercambio rutinario de informacin.

Trabajos de consultora especiales participacin en un equipo de fusin y adquisicin, o de conversin de un sistema.

Trabajos de consultora de emergencia participacin en un equipo establecido para la recuperacin o mantenimiento de operaciones despus de un desastre u otros

Eventos extraordinarios de negocio, o en un equipo formado para proporcionar ayuda temporal para cumplir con un pedido especial o un vencimiento inusual.

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Realice un plan de auditora que aada valor a la organizacin. Estructure el mismo debe basarse en los riesgos que puede afectar el plan estratgico del negocio de la organizacin, alinee los objetivos de auditora con los objetivos del negocio, reconozca las diversas necesidades de los clientes. Construya un plan de auditora flexible, deje tiempo para entrenamientos y proyectos especiales; y para cambios de prioridades iniciales y requerimientos gerenciales.

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Ayude a la Implementacin de Cdigo de Conducta La organizacin debe confeccionar un cdigo de conducta en los negocios por escrito, que identifique claramente las actividades prohibidas. Este cdigo debe estar escrito en un lenguaje que todos los empleados puedan comprender, evitando la terminologa legal. Que establezca de forma clara y precisa las prcticas de negocio y tica; conductas inapropiadas; lmites morales y valores en los que la empresa cree y realiza sus funciones.

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Concntrese en los riesgos del negocio Determine si existe dentro de la compaa un proceso para identificar, evaluar y manejar el riesgo. Es decir, la existencia de un sistema de Administracin de Riesgo Empresarial (ERM). Roles fundamentales de la auditora interna respecto al ERM: Brindar aseguramiento sobre procesos de gestin de riesgo. Brindar aseguramiento de que los riesgos son correctamente evaluados. Evaluacin de los procesos de gestin de riesgo. Evaluacin de reporte de riesgos claves. Revisin del manejo de los riesgos claves.

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Apoye implementacin proceso de gestin de riesgo Si una organizacin no ha establecido un proceso de gestin de riesgos, el auditor interno debe presentar este hecho ante la direccin junto con sugerencias para establecer tal proceso. Qu deben hacer los auditores internos:

Defender el establecimiento del ERM. Facilitacin, identificacin y evaluacin de riesgos. Entrenamiento a la gerencia sobre respuesta a riesgos. Coordinacin de actividades de ERM. Ayudar en el mantenimiento y desarrollo del marco de ERM.

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Fomente el desarrollo de un buen sistema de gobierno corporativo La revolucin del Gobierno Corporativo est cambiando la manera de ser de las organizaciones, a continuacin presentamos factores claves que nos permiten fortalecer el sistema de Gobierno Corporativo en nuestras organizaciones: 1. Comits del consejo integrados por consejeros independientes y

proactivos. 2. Revelacin y transparencia - Informacin adecuada sobre operaciones y

asuntos importantes fuera de balance y obligaciones contractuales. 3. La existencia de comits de auditora y comits de nominacin y

compensaciones. 4. Certificacin de una Infraestructura de Control Interno y Certificacin

Integridad y veracidad de la Informacin Financiera. 5. Definicin de lmites legales y regulatorios dentro de los cuales la

compaa opera.

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Ayude a incrementar las ganancias Histricamente, los departamentos de auditora interna no invierten mucho tiempo en ayudar a la organizacin a maximizar sus ganancias, pero las oportunidades de mejora en este rengln son significativas, a travs de prevenir escapes de ingresos por errores en facturacin, fraude o un pobre uso de la tecnologa.

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Prepare talleres de facilitacin en control y evaluacin de riesgo El taller es el enfoque ms popular de Auto-evaluacin de Riesgo y Control. Un taller es una reunin facilitada por un auditor interno y diseada para evaluar los riesgos y controles de un proceso u objetivo dado. Como regla bsica, el taller envuelve 6 15 participantes y dos auditores (uno como facilitador y el otro como escribiente o registrador) y dura de dos a cuatro horas. La auto-evaluacin entiende que el control interno es asunto de todos. Esto significa que todo el personal de la compaa debe trabajar juntos hacia una responsabilidad mutua, que es la de mejorar el ambiente de control. Si un control, proceso, procedimiento o tarea crtica para el xito de la organizacin no est funcionando adecuadamente, todos trabajamos juntos para lograr perfeccionarlo.

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Ejercer la funcin de consejero y consultor interno Se espera que los auditores sean visionarios, anticipando y creando novedosos caminos para el xito organizacional. El auditor, pensador estratgico y forjador de futuro deber prepararse para entender con diligencia y eficacia las exigencias de los clientes actuales y potenciales en este novedoso entorno. Los clientes buscan un servicio de primera, diverso y robusto; a tono con sus necesidades. Necesitan encontrar en Auditora Interna un men de ofertas de servicio tipo one-stop, o sea, todos los servicios necesarios en una sola parada o visita.

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Busque desarrollar un enfoque intensivo hacia el cliente Escuche los clientes, a los cuales el departamento brinda sus servicios, busque lograr un entendimiento cabal de sus necesidades y compromtase a brindar un servicio de auditora superior, no solamente para los trabajos realizados para la alta direccin. En cada esfuerzo que realice el departamento busque formas de agregar valor a los clientes.

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Olvdese de las polticas y procedimientos Cuando la prctica y el sentido comn indican que existen mejores formas para realizar el trabajo, una de las principales metas de su departamento es asegurarse de que las polticas y procedimientos establecidos son los mejores para lograr alcanzar los objetivos de la organizacin.

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Establezca un sistema de control de costo adecuado para el departamento Tome en consideracin los siguientes factores: 1. Costos por horas totales de auditora. 2. Costos por hora basada sobre el trabajo realizado, solamente

excluyendo las horas administrativas. 3. Gastos de viajes y alojamiento por trabajos realizados fuera de la

oficina. 4. Costos de capacitacin y entrenamiento por auditor. 5. Costos de licencias de programas. 6. Costos relacionados con recursos trados de fuera (consultores, etc.)

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Vuelva a lo bsico - Normas para el Ejercicio Profesional de la Auditoria Interna El Personal del Departamento debe estar familiarizado con Professional Practice Framework del IIA (Marco para la Prctica Profesional de IIA), las Normas estn constituidas por: 1. Normas sobre Atributos tratan las caractersticas de las

organizaciones y los individuos que desarrollan actividades de auditora interna.

2. Normas sobre Desempeo describen la naturaleza de las actividades de auditora interna y proveen criterios de calidad con los cuales puede evaluarse el desempeo de estos servicios.

3. Normas sobre Atributos y sobre Desempeo se aplican a todos los servicios de auditora interna en general, mientras que las Normas de implantacin se aplican a determinados tipos de trabajos.

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Considerar para evaluar el desempeo del departamento medidas no convencionales 1. Tasa de rotacin del personal. 2. Relacin entre los riesgos claves del negocio y las destrezas del

equipo. 3. Grado de uso de la TI en el trabajo de auditora. 4. Grado en que descansan los auditores externos en el trabajo del

departamento.

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Implemente un sistema efectivo de manejo del tiempo de los proyectos 1. Tiempo transcurrido desde la finalizacin del trabajo de campo hasta la

emisin del informe final. 2. Horas presupuestas y horas reales trabajadas para cada proyecto. 3. Proyectos de auditora incluidos en el plan anual y no realizados. 4. Estatus por antigedad de hallazgos de auditora abiertos, no resueltos

(especificando especialmente aquellos que sobrepasan su fecha acordada de implementacin).

5. reas de alto riesgos no auditadas durante el ltimo ao.

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Ayude a luchar contra el fraude en su organizacin El fraude es uno de los ms grandes retos que enfrenta la auditora interna contempornea. El fraude y la corrupcin disminuyen de forma significativa la capacidad de desarrollo de nuestras organizaciones, distorsionan el sistema de gobierno corporativo y control de las empresas e impide que los objetivos estratgicos de las instituciones sean alcanzados. Pero, ms preocupante an es que el fraude adems de producir enormes prdidas econmicas, limita de forma sustancial la contribucin social de las empresas y perjudica no solamente a la entidad donde ocurre la irregularidad, sino, que tambin afecta a los accionistas, clientes, empleados y a la sociedad en general.

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Ensee sobre las banderas rojas de fraude Los auditores internos tenemos el compromiso de frenar el fraude y la corrupcin, a travs de promover la integridad y transparencia en todos los niveles de nuestras organizaciones y creando conciencia acerca de la importancia e impacto de este mal. Los auditores internos deben tener suficientes conocimientos sobre fraude, que les permitan identificar los indicadores de fraude que pudieran haberse cometido, estar alertas a las oportunidades que pudieran permitir el fraude, evaluar la necesidad de una investigacin adicional, y notificar a las autoridades apropiadas.

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Promueva la tica y las buenas prcticas de negocio "En arca abierta, hasta el justo peca", reza un refrn. La ocasin hace al ladrn", reza el otro. Tal parece que los diques de contencin para la corrupcin no se construyen con los principios ticos, sino con dispositivos y medidas que impidan apropiarse de lo ajeno. Sin embargo, de nada sirven stos si no hay valores ticos. Si no se fomenta la integridad personal, la corrupcin siempre encontrar un caldo de cultivo", afirma Federico Reyes Heroles, Presidente del Captulo Mexicano de Transparencia Internacional. Debemos ayudar a desarrollar un ambiente y una cultura que establezca los principios, valores y pautas que deben pernear y prevalecer en nuestras entidades y que sirva de base para todos los dems componentes de los sistemas de control interno, proveyendo la disciplina y estructura requeridas. Eliminar las situaciones y oportunidades que podran conducir a cometer irregularidades y actos deshonestos.

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Evale los controles suaves Los controles suaves o informales son cosas intangibles tales como la tica, integridad, compromiso con la competencia, filosofa gerencial, nivel de entendimiento y compromiso y comunicacin. En contraste con los controles duros tales como aprobaciones escritas, reconciliaciones, verificaciones y segregacin de funciones, los controles fuertes son ms fciles de identificar. Usted puede mirar o probar una reconciliacin, ver o verificar que el inventario existe. Es ms difcil evaluar los controles suaves, los auditores a veces no tienen las herramientas adecuadas para hacerlo. Requiere unir esfuerzos que envuelven a los auditores trabajando en sociedad con el personal (los clientes de auditora). Necesitamos la cooperacin de los trabajadores para evaluar que tambin ellos entienden sus tareas y que tan efectivamente son comunicados ciertos conceptos. Estos son controles importantes y no son fciles de probar con tcnicas tradicionales de auditora.

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Cuantifique el costo por reporte de su departamento. Calcule qu cantidad invirti su empresa por cada reporte emitido por su departamento durante el ao. La frmula es monto gastado departamento entre informe emitidos en el ao. Esta representa una herramienta fundamental para medir el desempeo de su departamento.

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Use la tecnologa para incrementar la productividad del trabajo Tome en consideracin las siguientes herramientas tecnolgicas: 1. Programas de extraccin y anlisis de datos: ACL, IDEA, SQL, Access,

Aproach y uso de hojas electrnicas. 2. Papeles de trabajo electrnicos: TeamMate, AuditJob, Auditor Assistant,

AuditServer 3. Programas de anlisis y evaluacin de riesgo: @Risk, Risk Alert, Risk

Wizard, Risk Folio, Risk Navegator, Optical, Pentana, etc. 4. Auto-Evaluacin de Riesgo y Control: CSA Pro, PDK Light, CASA,

CardMap, Option Finder, Sharper Decision, etc.

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Busque el liderazgo tecnolgico El departamento de auditora debe de mantenerse a la vanguardia en relacin a las nuevas tecnologas implementadas en sus respectivas organizaciones, participando en el proceso de cambio y convirtindose en especialista sobre el uso de las herramientas existentes. Dentro del nuevo entorno de los negocios, es necesario que el auditor est familiarizado con el funcionamiento de los sistemas de informacin que intervienen en cada proceso.

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Contribuya a cambiar la percepcin financiera o fiscalizadora de la funcin de auditora interna Tenemos el compromiso de cambiar la percepcin de que la funcin de auditora interna es una actividad de control financiero y transformarla en una funcin administrativa, cuya misin sea la de "incrementar significativamente en nuestras organizaciones su capacidad de crecimiento, contribuyendo al logro de sus objetivos estratgicos, a travs de brindar soluciones de negocio creativas que ayuden a solucionar problemas complejos.

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Ayude a cambiar la imagen negativa que tiene el control interno Cuando le pregunten Qu es el Control?, recuerde que es: Todo aquello que apoya a las personas en sus esfuerzos para alcanzar los objetivos de la organizacin: Habilidades, procesos, informacin, sistemas, polticas, trabajo en equipo, liderazgo, recursos, estructura, comunicacin y procedimientos.

Su rol es mejorar los sistemas de control interno, evaluacin de riesgo y gobierno corporativo. En muchas ocasiones es importante tratar de comunicar la esencia de la definicin tradicional de control interno, la cual es de acuerdo al IIA: Cualquier medida que tome la direccin, el consejo y otras partes, para gestionar los riesgos y aumentar la probabilidad de alcanzar los objetivos y metas establecidos. La direccin planifica, organiza y dirige la realizacin de las acciones suficientes para proporcionar una seguridad razonable de que se alcanzarn los objetivos y metas.

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Reduzca el tiempo invertido en las auditoras Saque ms rpidamente el reporte de auditora a travs de comprometer al personal a cumplir con los requerimientos del tiempo asignado. Mantenga los proyectos de auditora enfocados y un control agresivo del plan de auditora a travs de limitar el tiempo de los proyectos (mantener un standard de tiempo para las asignaciones).

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Asegrese de la precisin de los registros contables. En muchas ocasiones en nuestro afn por agregar valor olvidamos algunos de nuestros roles tradicionales. Recuerde que muchos de los fraudes ocurridos durante los ltimos aos fueron originados por fraudes contables, evasin fiscal, desviaciones con normas y principios de contabilidad.

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Apoyar a los auditores externos. Ayude a reducir los costos de auditora externa, a travs de una adecuada coordinacin entre ambos trabajos. El trabajo de auditora interna y externa debe ser coordinado para asegurar una cobertura adecuada de auditora y minimizar la duplicidad de esfuerzos. Adems del apoyo en los trabajos de toma fsica de inventarios, los auditores internos pueden realizar trabajos de: 1. Preparacin, envo y seguimiento a cartas de confirmacin,

principalmente en empresas financieras cuyo proceso muy laborioso. 2. Realizacin de pruebas analticas. 3. Revisiones de reas de bajo riesgo: Activos fijos, inversiones, otros

activos, etc. 4. Realizacin de consolidacin de estados financieros de subsidiarias

auditadas.

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Mejore el proceso de seguimiento de las acciones correctivas del reporte de auditora De seguimiento a la implementacin de los hallazgos de auditora, pero no realice esto de forma punitiva, en muchas ocasiones parecemos jueces todo poderosos que buscamos castigar, obligar o corregir a quienes no han implementado los cambios acordados de forma oportuna. Realice el seguimiento de manera consultiva: 1. Evale la situacin desde la perspectiva del auditado. 2. Envulvase en el proceso y busque soluciones alternativas junto con el

personal responsable del proceso de negocio. 3. Fije fechas de implementacin de forma objetiva.

100

Tome en cuenta la cultura de la organizacin antes de implantar su estrategia de cambio para su departamento He aprendido que las prcticas de auditora de una organizacin reflejan una cultura nica y en permanente cambio que afecta los roles, estipula el comportamiento, establece metas y estrategias, mide el desempeo y define los trminos. Esa cultura fija los valores, roles, y comportamiento que sern enunciados y tolerados por la organizacin; y determina la sensibilidad profunda o indiferente en el cumplimiento de sus responsabilidades con la sociedad. En consecuencia, el grado de eficacia del proceso de auditora interna en general, en cuanto al desempeo de su funcin esperada, depende ampliamente de la cultura de la organizacin.

Esperamos que estos 100 Consejos y Mejores Prcticas sean tiles para mejorar la efectividad, eficiencia y productividad del trabajo realizado en su departamento de auditora interna. Saludos cordiales,

Nahun Frett Para mayor informacin sobre mejores prcticas de auditora interna visite: http://nahunfrett.blogspot.com/