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1
Sistema Nacional de Pensiones
Cuenta Pública 2012
Auditorías: 178, 131, 133, 135, 177, 180, 185, 186 y 490
El Informe está disponible en: http://www.asf.gob.mx/Trans/Informes/IR2012i/indice.htm
2
Contenido
I. Contexto
II. Política pública
III. Objetivos de las auditorías
IV. Universal conceptual
V. Resultados
VI. Dictamen
VII. Síntesis de las acciones
VIII. Impacto de la auditoría
IX. Consecuencias sociales
3
I. Contexto
4
La administración de los siste-mas de pensiones era deficiente.
I. Contexto
CONSAR, 1990
SNP
Problemática
FUENTE: CONSAR, A 15 años de la reforma al Sistema de Pensiones en México, Septiembre 2012CONSAR: Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro
5
El sistema de pensiones del IMSS presentó un déficit actuarial, que constituyó una deuda pública creciente.
CONSAR, 1990
PENSIONES
D É F I C I T
I. Contexto Problemática
FUENTE: CONSAR, A 15 años de la reforma al Sistema de Pensiones en México, Septiembre 2012CONSAR: Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro; IMSS: Instituto Mexicano del Seguro Social
6
El sistema de pensiones era in-viable financieramente, era nece-sario reformar la Ley del Seguro Social.
CONSAR, 1992-1997
I. Contexto Problemática
FUENTE: CONSAR, Semana Nacional de la Seguridad Social, Mesa 1: Seguridad Social en México y otras experiencias, Desarrollo, reforma, actualidad y perspectivas, 22 de abril de 2013.IMSS: Instituto Mexicano del Seguro Social
7
Se creó el SAR a fin de contar con un sistema eficiente y financiera-mente sostenible para garantizar una pensión.
FUENTE: CONSAR, Semana Nacional de la Seguridad Social, Mesa 1: Seguridad Social en México y otras experiencias, Desarrollo, reforma, actualidad y perspectivas, 22 de abril de 2013.SAR: Sistema de Ahorro para el Retiro
CONSAR, 1992-1997
I. Contexto Problemática
8
El Sistema de Ahorro para el Re-tiro se convirtió en obligatorio para los trabajadores del IMSS y del ISSSTE.
FUENTE: CONSAR, Semana Nacional de la Seguridad Social, Mesa 1: Seguridad Social en México y otras experiencias, Desarrollo, reforma, actualidad y perspectivas, 22 de abril de 2013.IMSS: Instituto Mexicano del Seguro Social, ISSSTE: Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado
CONSAR, 1992-1997
obligatorio
I. Contexto Problemática
9
IR 1999
La ASF verificó que en el ISSSTE la pensión se otorgaba en prome-dio durante 19 años.
IR: Informe de Resultados sobre la Revisión de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal, ASF: Auditoría Superior de la Federación, ISSSTE: Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado
I. Contexto Resultados de la fiscalización
10
La ASF comprobó que el fondo de pensiones del ISSSTE presen-tó un déficit por 7,552 mdp, e-quivalente al 0.1% del PIB.
IR: Informe de Resultados sobre la Revisión de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal, ASF: Auditoría Superior de la Federación; ISSSTE: Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado; mdp: millones de pesos, PIB: Producto Interno Bruto
I. Contexto Resultados de la fiscalización
IR 1999
11
IR 2004
La ASF revisó 14 regímenes de jubilaciones y pensiones del Go-bierno Federal y constató que en 6 (42.9%) el fondo fue insufi-ciente.
IR: Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública ASF: Auditoría Superior de la Federación
I. Contexto Resultados de la fiscalización
12
6 (42.9%) regímenes de los 14 revisados contaron con un fondo suficiente.
I. Contexto Resultados de la fiscalización
IR 2004
IR: Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública
13
2 (14.2%) de los 14 regímenes no contaron con fondo.
I. Contexto Resultados de la fiscalización
IR 2004
IR: Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública
14
El pasivo laboral de los 14 regí-menes ascendió a 5.1 billones de pesos, fue equivalente al 59.0% del PIB.
IR: Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta PúblicaPIB: Producto Interno Bruto
PIB PASIVO LABORAL0.0
1,000,000.02,000,000.03,000,000.04,000,000.05,000,000.06,000,000.07,000,000.08,000,000.09,000,000.0
10,000,000.0
8,574,823.22
5.1
PASIVO LABORAL RESPECTO DEL PIB, 2004
(59.0%)
(100%)
I. Contexto Resultados de la fiscalización
IR 2004
15
La ASF verificó que el pasivo laboral de 28 UPES fue de 0.3 bi-llones de pesos, monto equiva-lente al 3.0% del PIB.
IR: Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública, ASF: Auditoría Superior de la Federación, UPES: Universidades Públicas Estatales, PIB: Producto Interno Bruto
PIB PASIVO LABORAL0.0
1,000,000.02,000,000.03,000,000.04,000,000.05,000,000.06,000,000.07,000,000.08,000,000.09,000,000.0
10,000,000.0
9,251,737
0.3(100%)
(3.0%)
PASIVO LABORAL DE LAS UPES RESPECTO DEL PIB, 2005
I. Contexto Resultados de la fiscalización
IR 2005
16
Sistemas de pensiones BD CD TotalTotal 74 31 105Poder Ejecutivo 37 8 45
Institutos de Seguridad Social 4 3 7Paraestatales 2 1 3Sociedades Nacionales de Crédito 6 4 10Entidades en Proceso de Liquidación
11 0 11
Otras instituciones 14 0 14
Poder Judicial 3 0 3SCJN 2 0 2Consejo de la Judicatura Federal 1 0 1
Organismos autónomos 34 23 57BANXICO 1 1 2Universidades Públicas Estatales 33 22 55
IR: Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública, ASF: Auditoría Superior de la Federación; BD: Beneficio Definido; CD Contribución Definida.
La ASF identificó en operación 105 regímenes pensionarios:• 74 de beneficio definido
• 31 de contribución definida
I. Contexto Resultados de la fiscalización
IR 2010
17
La ASF verificó que los regíme-nes de beneficio definido presen-taron pasivos laborales de 3.9 billones de pesos, equivalentes al 30.0% del PIB.
IR: Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública, ASF: Auditoría Superior de la Federación, PIB: Producto Interno Bruto
I. Contexto Resultados de la fiscalización
IR 2010
18
La ASF identificó que los regíme-nes de contribución definida re-gistraron recursos por 1.4 billo-nes de pesos, con lo que aporta-ron el 18.8% del ahorro financie-ro del país.
7,352,645.0
81.2%
1,384,897.0
18.8%
Ahorro financiero total Aportación del SAR
PARTICIPACIÓN DEL SAR EN EL AHORRO FINANCIERO(Millones de pesos y porcentajes)
IR: Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta PúblicaASF: Auditoría Superior de la Federación
I. Contexto Resultados de la fiscalización
IR 2010
19
II. Política pública
20
Existen dos sistemas de pensio-nes:1. Beneficio definido2. Contribución definida
II. Política Pública
El Plan Nacional de Desarrollo 2007-2012 establece que:
21
En el régimen de beneficio defini-do, la responsabilidad del patrón termina hasta la liquidación de los beneficios.
Norma de Información Financiera D-3 señala que:
II. Política Pública II.1 Beneficio definido
22
Los regímenes de beneficio defi-nido son administrados por las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal.
El PRONAFIDE 2008-2012 establece que:
PRONAFIDE: Programa Nacional de Financiamiento del Desarrollo 2008-2012
II. Política Pública II.1 Beneficio definido
23
1. Instituciones de Seguridad So- cial
PRONAFIDE: Programa Nacional de Financiamiento del Desarrollo, IMSS: Instituto Mexicano del Seguro Social; ISSSTE: Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado
II. Política Pública
PRONAFIDE 2008-2012: clasificó el número de regímenes de beneficio definido que existen en el Gobierno Federal en siete estratos:
II.1 Beneficio definido
24
2. Entidades Paraestatales
II. Política Pública
PRONAFIDE: Programa Nacional de Financiamiento del DesarrolloCFE: Comisión Federal de Electricidad, PEMEX: Petróleos Mexicanos
PRONAFIDE 2008-2012: clasificó el número de regímenes de beneficio definido que existen en el Gobierno Federal en siete estratos:
II.1 Beneficio definido
25
3. Sociedades Nacionales de Cré-dito
PRONAFIDE: Programa Nacional de Financiamiento del Desarrollo; NAFIN: Nacional Financiera; SHF: Sociedad Hipotecaria Federal; BANOBRAS: Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, BANCOMEXT: Banco de Comercio Exterior, BANSEFI: Banco del Ahorro Nacional y Servicios Financieros, BANJERCITO: Banco Nacional del Ejército, Fuerza Aérea y Armada.
II. Política Pública
PRONAFIDE 2008-2012: clasificó el número de regímenes de beneficio definido que existen en el Gobierno Federal en siete estratos:
II.1 Beneficio definido
26
4. Entidades en Proceso de Liqui-dación
PRONAFIDE: Programa Nacional de Financiamiento del DesarrolloNota: El detalle de las instituciones en proceso de liquidación se puede consultar en el Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2012
SERANOR BANPESCA
ALSUR
BNCI
FERRONALES
PIL
FINA S.N.C.
FOPPAZ
II. Política Pública
PRONAFIDE 2008-2012: clasificó el número de regímenes de beneficio definido que existen en el Gobierno Federal en siete estratos:
II.1 Beneficio definido
27
5. Otras entidades con obligacio-nes laborales
PRONAFIDE: Programa Nacional de Financiamiento del DesarrolloNota: El detalle de las otras entidades con obligaciones laborales se puede consultar en el Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2012
II. Política Pública
PRONAFIDE 2008-2012: clasificó el número de regímenes de beneficio definido que existen en el Gobierno Federal en siete estratos:
II.1 Beneficio definido
28
6. Órganos Autónomos
PRONAFIDE: Programa Nacional de Financiamiento del Desarrollo, ANUIES: Asociación Nacional de Universidades e Instituciones de Educación Superior en México, UPE’s: Universidades Públicas Estatales
II. Política Pública
UPES
PRONAFIDE 2008-2012: clasificó el número de regímenes de beneficio definido que existen en el Gobierno Federal en siete estratos:
II.1 Beneficio definido
29
7. Poder Judicial
PRONAFIDE: Programa Nacional de Financiamiento del Desarrollo
II. Política Pública
PRONAFIDE 2008-2012: clasificó el número de regímenes de beneficio definido que existen en el Gobierno Federal en siete estratos:
II.1 Beneficio definido
30
Se requiere transformar los regí-menes de beneficio definido que no reconocen la antigüedad en sistemas diferentes al propio, en regímenes financieramente sos-tenibles.
El PRONAFIDE 2008-2012 señala que:
PRONAFIDE: Programa Nacional de Financiamiento del Desarrollo 2008-2012
II. Política Pública II.1 Beneficio definido
31
Consolidar el Sistema Nacional de Pensiones con el propósito de contribuir al incremento del aho-rro financiero del país.
SISTEMA NACIONAL DE PENSIONES
GOBIERNO FEDERAL
PRONAFIDE 2008-2012 establece el objetivo de:
PRONAFIDE: Programa Nacional de Financiamiento del Desarrollo
II. Política Pública II.2 Contribución definida
32
Mediante la transformación de los regímenes de beneficio de-finido en regímenes de contri-bución definida con portabilidad entre fondos.
Consolidar el Sistema Nacional de Pensiones
II. Política Pública II.2 Contribución definida
FUENTE: www.eluniversal.com.mx, 17 de enero de 2009
33
Lograr que el 20.0% de trabaja-dores afiliados a sistemas públi-cos de pensiones cuenten con mecanismos de portabilidad.
FUENTE: www.eluniversal.com.mx, 17 de enero de 2009ISSSTE: Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado
Consolidar el Sistema Nacional de Pensiones
II. Política Pública II.2 Contribución definida
34
Mediante la inscripción de tra-bajadores independientes al SNP.
Consolidar el Sistema Nacional de Pensiones
SNP: Sistema Nacional de Pensiones
II. Política Pública II.2 Contribución definida
35
Mediante el fortalecimiento del Sistema de Ahorro para el Retiro.
Consolidar el Sistema Nacional de Pensiones
II. Política Pública II.2 Contribución definida
36
El sistema de contribución defini-da es aquel donde el pensionado recibe el monto ahorrado en su cuenta individual.
Norma de Información Financiera D-3 señala que:
II. Política Pública II.2 Contribución definida
37
Los recursos de las cuentas indivi-duales son administrados por las AFORE.
AFORE: Administradoras de Fondos para el Retiro
Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro:
II. Política Pública II.2 Contribución definida
38
Las AFORE invierten los re-cursos en las SIEFORE a fin de maximizar el ahorro para cuando llegue el momento del retiro.
AFORE: Administradoras de Fondos para el RetiroSIEFORE: Sociedades de Inversión Especializadas en Fondos para el Retiro
Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro:
II. Política Pública II.2 Contribución definida
39
Las AFORE están reguladas por la SHCP y supervisadas por la CONSAR que vigila el manejo de los fondos y las inversiones que realizan.
AFORE: Administradoras de Fondos para el Retiro, SHCP: Secretaría de Hacienda y Crédito PúblicoCONSAR: Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro
Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro:
II. Política Pública II.2 Contribución definida
40
III. Objetivos de las auditorías
41
Fiscalizar el cumplimiento de los objetivos y metas del Sistema Nacional de Pensiones, en su contribución a la estabilidad de las finanzas públicas.
III. Objetivos de las auditorías
Auditoría 178 “Sistema Nacional de Pensiones”, SHCP
42
Fiscalizar el desempeño del IMSS y del ISSSTE en relación a sus regímenes de pensiones y jubila-ciones, en relación con las reser-vas y pasivos.
III. Objetivos de las auditorías
Auditorías 185 y 186 “Regímenes de Pensiones y jubilaciones”, IMSS e ISSSTE
IMSS: Instituto Mexicano del Seguro Social.ISSSTE: Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado.
43
III. Objetivos de las auditorías
Auditoría 177 “Regímenes de pensiones”, CFE
Fiscalizar las acciones realizadas para constituir las provisiones y reservas a efecto de afrontar el pago de las pensiones y demás obligaciones, así como para registrar y controlar los pasivos contingentes.
44
III. Objetivos de las auditorías
Auditoría 180 “Régimen de pensiones”, PEMEX
Fiscalizar las acciones realizadas para constituir las provisiones y reservas a efecto de afrontar el pago de las pensiones y demás obligaciones, así como para re-gistrar y controlar los pasivos contingentes.
45
III. Objetivos de las auditorías
BANOBRAS: Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos; NAFIN: Nacional Financiera; BANCOMEXT: Banco Nacional de Comercio Exterior; BANJERCITO: Banco Nacional del Ejército, Fuerza Aérea y Armada.
Fiscalizar el desempeño en el cumplimiento de los objetivos de los fondos de pensiones y jubila-ciones de BANOBRAS, NAFIN, BANCOMEXT y BANJERCITO.
Auditorías 131, 133, 135 y 490 “Fondos de Pensiones de la Banca de Desarrollo”, BANOBRAS, NAFIN, BANCOMEXT y BANJERCITO
46
III. Objetivos de las auditorías
Fiscalizar la eficiencia en la ope-ración y administración del patri-monio de los fideicomisos, las inversiones de los recursos y la suficiencia y viabilidad financiera.
Auditorías 131, 133, 135 y 490 “Fondos de Pensiones de la Banca de Desarrollo”, BANOBRAS, NAFIN, BANCOMEXT y BANJERCITO
BANOBRAS: Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos; NAFIN: Nacional Financiera; BANCOMEXT: Banco Nacional de Comercio Exterior; BANJERCITO: Banco Nacional del Ejército, Fuerza Aérea y Armada.
47
IV. Universal conceptual
48
1.Regímenes de beneficio defi-nido
2.Regímenes de contribución definida
IV. Universal conceptual
49
V. Resultados
50
V.1 Régimen de beneficio de-finido
51
V.1.1. Viabilidad financieraV.1.2. Viabilidad financiera de los
institutos de seguridad social V.1.3. Viabilidad financiera de las
entidades paraestatalesV.1.4. Viabilidad financiera de las
Sociedades Nacionales de CréditoV.1.5. Viabilidad financiera de las
entidades en proceso de liquidación
V.1.6. Viabilidad financiera de otras instituciones con obligaciones laborales
V.1.7. Viabilidad financiera de los planes de pensiones las UPES
V.1.8. Viabilidad financiera de los planes de pensiones del Banco de México
V.1.9. Viabilidad financiera de los planes de pensiones del Poder Judicial
V.1.10.Elaboración de las valuaciones actuariales
V.1.11. Revelación de las obligaciones laborales en estados financieros
V.1.12.Pensión otorgada por los regímenes de beneficio definido
52NIF-D3: Norma de Información Financiera D-3, mdp: millones de pesos
• Activo 675,023.9 mdp
• Pasivo 6,288,866.0 mdp
• Déficit actuarial 5,613,842.1
mdp
Los regímenes de beneficio definido presentaron la situa-ción financiera siguiente:
NIF D-3: Una entidad debe reconocer un pasivo por beneficios a los empleados si existe una obligación presente de efectuar pagos por beneficios a los empleados en el futuro.
V. Resultados V.1.1. Viabilidad financiera
A-178, R-2
53
2010 20120.00
2,000,000.00
4,000,000.00
6,000,000.00
8,000,000.00
10,000,000.00
12,000,000.00
14,000,000.00
16,000,000.00
18,000,000.00
13,228,565.2
15,505,672.1
3,928,259.50
6,288,866.00
Producto Interno Bruto (PIB)Pasivos laborales
Se verificó que en 2012, los pasivos del régimen de beneficio definido representaron el 40.6% del PIB, 10.6 puntos porcentua-les más que en 2010 (30.0%).
PASIVOS LABORALES RESPECTO DEL PIB, 2010- 2012
NIF-D3: Norma de Información Financiera D-3, PIB: Producto Interno Bruto
NIF D-3: Una entidad debe reconocer un pasivo por beneficios a los empleados si existe una obligación presente de efectuar pagos por beneficios a los empleados en el futuro.
V. Resultados V.1.1. Viabilidad financiera
A-178, R-14
54
En 2012, los pasivos del régimen de beneficio definido fueron e-quivalentes al 160.6% del gasto neto presupuestario pagado.
(100.0%)
(40.6%)
NIF-D3: Norma de Información Financiera D-3
0.0
1,000,000.0
2,000,000.0
3,000,000.0
4,000,000.0
5,000,000.0
6,000,000.0
7,000,000.0
3,915,178.0
6,288,866.0
(100.0%)
(160.6%)
PASIVOS LABORALES RESPECTO DEL GASTO NETO, 2012
(BILLONES DE PESOS)
NIF D-3: Una entidad debe reconocer un pasivo por beneficios a los empleados si existe una obligación presente de efectuar pagos por beneficios a los empleados en el futuro.
V. Resultados V.1.1. Viabilidad financiera
A-178, R-14
55
Los planes de pensiones de las ISS mostraron la situación financiera siguiente:
NIF-D3: Norma de Información Financiera D-3; ISS: Instituciones de Seguridad Socialmdp: millones de pesos
• Activo 250,980.0 mdp
• Pasivo 3,759,961.0 mdp
• Déficit actuarial 3,508,981.0
mdp
V. Resultados
NIF D-3: Una entidad debe reconocer un pasivo por beneficios a los empleados si existe una obligación presente de efectuar pagos por beneficios a los empleados en el futuro.
V.1.2. Viabilidad financiera de los institutos de seguridad social
A-178, R-3
56
Se constató que el pasivo de los planes de pensiones de las ISS re-presentaron el 59.8% del pasivo total y 24.2% del Producto Interno Bruto.
NIF-D3: Norma de Información Financiera D-3ISS: Instituciones de Seguridad Social
NIF D-3: Una entidad debe reconocer un pasivo por beneficios a los empleados si existe una obligación presente de efectuar pagos por beneficios a los empleados en el futuro.
(2,166,314)
(1,761,945)59.8%
40.2%
Pasivos laborales Instituciones de Seguridad Social
PASIVOS LABORALES DE LAS ISS RESPECTO DE LOS PASIVOS TOTALES,
2012
V. ResultadosV.1.2. Viabilidad financiera de los
institutos de seguridad social
A-178, R-3
57
El IMSS patrón pagará el monto máximo por concepto de pensio-nes en el 2035 por 98,957.0 mdp, y sus obligaciones termina-rán en el 2095.
NIF-D3: Norma de Información Financiera D-3; IMSS: Instituto Mexicano del Seguro Social; mdp: millones de pesos
NIF D-3: Una entidad debe reconocer un pasivo por beneficios a los empleados si existe una obligación presente de efectuar pagos por beneficios a los empleados en el futuro.
0
20,000
40,000
60,000
80,000
100,000
120,000
51,747.0
98,957.0
0.0
Gasto RJP
Años
Mill
ones
de
peso
s
FLUJO DE GASTO PARA EL PAGO DE PENSIONES A CARGO DEL IMSS-PATRÓN, 2012-2095
V. ResultadosV.1.2. Viabilidad financiera de los
institutos de seguridad social
A-178, R-3
58
0.020,000.040,000.060,000.080,000.0
100,000.0120,000.0140,000.0160,000.0180,000.0
15,773.0
85,209.0
163,241.0
Gasto por pensiones
Años
Mill
ones
de
peso
s
El gasto para el pago de pen-siones del IMSS asegurador será de 85,209.0 mdp, en el 2050, equivalente a 5.4 veces el gasto esperado para 2013.
NIF-D3: Norma de Información Financiera D-3; IMSS: Instituto Mexicano del Seguro Social; mdp: millones de pesos
NIF D-3: Una entidad debe reconocer un pasivo por beneficios a los empleados si existe una obligación presente de efectuar pagos por beneficios a los empleados en el futuro.
FLUJO DE GASTO PARA EL PAGO DE PENSIONES A CARGO DEL IMSS-ASEGURADOR, 2012-2112
V. ResultadosV.1.2. Viabilidad financiera de los
institutos de seguridad social
A-178, R-3
59
El gasto para el pago de pen-siones a cargo del ISSSTE será creciente y para 2019 será de 151,789.0 mdp.
NIF-D3: Norma de Información Financiera D-3; ISSSTE: Instituto de Servicios y Seguridad Social de los Trabajadores del Estado; mdp: millones de pesos
NIF D-3: Una entidad debe reconocer un pasivo por beneficios a los empleados si existe una obligación presente de efectuar pagos por beneficios a los empleados en el futuro.
020,00040,00060,00080,000
100,000120,000140,000160,000180,000200,000
114,109
151,789
189,101
Gasto
Años
Mill
ones
de
peso
s
FLUJO DE GASTO PARA EL PAGO DE PENSIONES A CARGO DEL ISSSTE, 2012-2025
V. ResultadosV.1.2. Viabilidad financiera de los
institutos de seguridad social
A-178, R-3
60
Se verificó que los planes de pensiones de las EP mostraron la situación financiera siguiente:
NIF-D3: Norma de Información Financiera D-3; CFE: Comisión Federal de Electricidad, PEMEX: Petróleos Mexicanos, EP: Entidades Paraestatales; mdp: millones de pesos
• Activo 8,843.4 mdp
• Pasivo 1,495,406.1 mdp
• Déficit actuarial 1,486,562.7
mdp
V. Resultados
NIF D-3: Una entidad debe reconocer un pasivo por beneficios a los empleados si existe una obligación presente de efectuar pagos por beneficios a los empleados en el futuro.
V.1.3. Viabilidad financiera de las entidades paraestatales
A-178, R-4
61
En 2012, el pasivo de los planes de pensiones de las EP represen-tó el 23.8% del total del pasivo y 9.6% del PIB.
NIF-D3: Norma de Información Financiera D-3; EP: Entidades Paraestatales; PIB: Producto Interno Bruto.
NIF D-3: Una entidad debe reconocer un pasivo por beneficios a los empleados si existe una obligación presente de efectuar pagos por beneficios a los empleados en el futuro.
23.8%
76.2%
Pasivos labo-rales Entidades paraestatales
Pasivos lab-orales to-tales
PASIVOS LABORALES DE LAS EP RESPECTO DE LOS PASIVOS TOTALES,
2012
V. ResultadosV.1.3. Viabilidad financiera de las
entidades paraestatales
A-178, R-4
62
Se determinó que el gasto para el pago de pensiones a cargo de PEMEX será creciente y en el año 2085 será de 60,455.9 mdp, y representará 2 veces el gasto erogado en 2012.
NIF-D3: Norma de Información Financiera D-3; PEMEX: Petróleos Mexicanos; mdp: millones de pesos
NIF D-3: Una entidad debe reconocer un pasivo por beneficios a los empleados si existe una obligación presente de efectuar pagos por beneficios a los empleados en el futuro.
- 10,000.0 20,000.0 30,000.0 40,000.0 50,000.0 60,000.0 70,000.0 80,000.0
30,280.1
44,442.1 55,180.8
60,455.9 69,409.1
Flujo de gasto para el pago de pensiones
Años
Mill
ones
de
peso
s
FLUJO DE GASTO ANUAL PARA EL PAGO DE PENSIONES DE PETRÓLEOS MEXICANOS, 2012-2111
V. ResultadosV.1.3. Viabilidad financiera de las
entidades paraestatales
A-178, R-4
63
Se proyectó que CFE pagará el monto máximo por concepto de pensiones en el año 2030 por 26,058.2 mdp y sus obligaciones terminarán en el año 2080.
NIF-D3: Norma de Información Financiera D-3; CFE: Comisión Federal de Electricidad; mdp: millones de pesos
NIF D-3: Una entidad debe reconocer un pasivo por beneficios a los empleados si existe una obligación presente de efectuar pagos por beneficios a los empleados en el futuro.
-
5,000.0
10,000.0
15,000.0
20,000.0
25,000.0
30,000.0 26,058.2
21,977.2
4,634.1 20.1
Proye...
Años
Mill
ones
de
peso
s
FLUJO DE GASTO ANUAL PARA EL PAGO DE PENSIONES DE PETRÓLEOS MEXICANOS, 2012-2111
Gasto
V. ResultadosV.1.3. Viabilidad financiera de las
entidades paraestatales
A-178, R-4
64
Los planes de pensiones de las SNC mostraron la situación financiera siguiente:
NIF-D3: Norma de Información Financiera D-3; SNC: Sociedades Nacionales de Crédito; mdp: millones de pesos
• Activo 37,139.9 mdp
• Pasivo 40,397.0 mdp
• Déficit actuarial 3,257.1 mdp
V. Resultados
NIF D-3: Una entidad debe reconocer un pasivo por beneficios a los empleados si existe una obligación presente de efectuar pagos por beneficios a los empleados en el futuro.
V.1.4. Viabilidad financiera de las Sociedades Nacionales de
Crédito
A-178, R-5
65
Los pasivos de los planes de pensiones de las SNC represen-taron el 0.6% del total del pasivo y 0.3% del Producto Interno Bruto.
NIF-D3: Norma de Información Financiera D-3SNC: Sociedades Nacionales de Crédito
NIF D-3: Una entidad debe reconocer un pasivo por beneficios a los empleados si existe una obligación presente de efectuar pagos por beneficios a los empleados en el futuro.
0.6%
99.4%
Pasivos laborales SNCPasivos laborales totales
PASIVOS LABORALES DE LAS SNC RESPECTO DE LOS PASIVOS TOTALES,
2012
V. Resultados V.1.4. Viabilidad financiera de las Sociedades Nacionales de Crédito
A-178, R-5
66
V. Resultados
NIF D-3: Una entidad debe reconocer un pasivo por beneficios a los empleados si existe una obligación presente de efectuar pagos por beneficios a los empleados en el futuro.
(40.6%)
NIF D-3: Norma de Información Financiera D-3, mdp: millones de pesos Nota: El detalle de las instituciones en proceso de liquidación se puede consultar en el Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2012
Los 11 regímenes de pensiones de las entidades en proceso de liquidación mostraron la situa-ción financiera siguiente:• Activo 20,819.3 mdp
• Pasivo 361,043.0 mdp
• Déficit actuarial 340,223.7 mdp
V.1.5. Viabilidad financiera de las entidades en proceso de liquidación
SERANOR BANPESCA
ALSUR
BNCI
FERRONALES
PIL
FINA S.N.C.
FOPPAZ
A-178, R-6
67
NIF D-3: Una entidad debe reconocer un pasivo por beneficios a los empleados si existe una obligación presente de efectuar pagos por beneficios a los empleados en el futuro.
(100.0%)
(40.6%)
NIF D-3: Norma de Información Financiera D-3
Los pasivos de los 11 planes de pensiones de las entidades en proceso de liquidación represen-taron el 5.7% del total de los pasivos y 2.3% del Producto In-terno Bruto.
5.7%
94.3%
PASIVOS LABORALES, 2012
Pasivos laborales entidaes en proceso de liquidación
Pasivos laborales totales
V. ResultadosV.1.5. Viabilidad financiera de las
entidades en proceso de liquidación
A-178, R-6
68
NIF D-3: Una entidad debe reconocer un pasivo por beneficios a los empleados si existe una obligación presente de efectuar pagos por beneficios a los empleados en el futuro.
NIF D-3: Norma de Información Financiera D-3
Se determinó que los pasivos la-borales de los 11 planes de pen-siones de las entidades en proce-so de liquidación se cubrirá en los próximos 81 años.
V. ResultadosV.1.5. Viabilidad financiera de las
entidades en proceso de liquidación
(40.6%)SERANOR BANPESCA
ALSUR
BNCI
FERRONALES
PIL
FINA S.N.C.
FOPPAZ
A-178, R-6
69
V. Resultados
NIF D-3: Una entidad debe reconocer un pasivo por beneficios a los empleados si existe una obligación presente de efectuar pagos por beneficios a los empleados en el futuro.
(40.6%)
NIF D-3: Norma de Información Financiera D-3mdp: Millones de pesos
V.1.6. Viabilidad financiera de otras instituciones con obligaciones laborales
Los 14 planes de pensiones de otras instituciones con obliga-ciones laborales mostraron la situación financiera siguiente:• Activo 3,963.0 mdp
• Pasivo 10,466.6 mdp
• Déficit actuarial 6,503.6 mdp
A-178, R-7
70
NIF D-3: Una entidad debe reconocer un pasivo por beneficios a los empleados si existe una obligación presente de efectuar pagos por beneficios a los empleados en el futuro.
(100.0%)
(40.6%)
NIF D-3: Norma de Información Financiera D-3PIB: Producto Interno Bruto
Se corroboró que los pasivos de los 14 planes de pensiones de otras instituciones con obligacio-nes laborales representaron el 0.2% del total de los pasivos y 0.1% del PIB.
0.2%
99.8%
PASIVOS LABORALES, 2012
Pasivos laborales otras institucionesPasivos laborales totales
V. ResultadosV.1.6. Viabilidad financiera de otras
instituciones con obligaciones laborales
A-178, R-7
71
V. Resultados
NIF D-3: Una entidad debe reconocer un pasivo por beneficios a los empleados si existe una obligación presente de efectuar pagos por beneficios a los empleados en el futuro.
(100.0%)
(40.6%)
NIF D-3: Norma de Información Financiera D-3, UPES: Universidades Públicas Estatales, mdp: millones de pesos, ANUIES: Asociación Nacional de Universidades e Instituciones de Educación Superior en México
V.1.7. Viabilidad financiera de los planes de pensiones las UPES
Los planes de pensiones de las UPES (28 instituciones) mostra-ron la situación financiera si-guiente:• Activo 306,859.1 mdp
• Pasivo 575,212.7 mdp
• Déficit actuarial 268,353.6 mdpUPES
A-178, R-8
72
NIF D-3: Una entidad debe reconocer un pasivo por beneficios a los empleados si existe una obligación presente de efectuar pagos por beneficios a los empleados en el futuro.
(100.0%)
(40.6%)
NIF D-3: Norma de Información Financiera D-3UPES: Universidades Públicas Estatales
Se verificó que el pasivo de los planes de pensiones de las 28 UPES representó el 9.1% del total de los pasivos, y el 3.7% del Producto Interno Bruto.
9.1%
90.9%
PASIVOS LABORALES, 2012
Pasivos laborales UPES
V. ResultadosV.1.7. Viabilidad financiera de los
planes de pensiones las UPES
A-178, R-8
73
NIF D-3: Una entidad debe reconocer un pasivo por beneficios a los empleados si existe una obligación presente de efectuar pagos por beneficios a los empleados en el futuro.
NIF D-3: Norma de Información Financiera D-3, UPES: Universidades Públicas EstatalesNota: El detalle de las 28 UPES se puede consultar en el Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2012
De las 28 UPES, 42.9% pre-sentarán insuficiencia financiera entre 2012-2018; 35.7% entre 2019-2027; 10.7% entre 2034-2065, y 10.7% mostraron sufi-ciencia perenne.
2012-201842.9%
2019-2027
35.7%
2034-2065
10.7%
Perenne10.7%
Suficiencia financiera de los planes de pensiones de las
UPES, 2012
V. ResultadosV.1.7. Viabilidad financiera de los
planes de pensiones las UPES
A-178, R-8
74
V. Resultados
NIF D-3: Una entidad debe reconocer un pasivo por beneficios a los empleados si existe una obligación presente de efectuar pagos por beneficios a los empleados en el futuro.
(100.0%)
(40.6%)
NIF D-3: Norma de Información Financiera D-3mdp: millones de pesos
V.1.8. Viabilidad financiera de los planes de pensiones del Banco de
México
El plan de pensiones del Banco de México mostró la situación financiera siguiente:• Activo 40,521.0 mdp
• Pasivo 34,784.6 mdp
• Superávit actuarial
5,736.4 mdp
A-178, R-9
75
NIF D-3: Una entidad debe reconocer un pasivo por beneficios a los empleados si existe una obligación presente de efectuar pagos por beneficios a los empleados en el futuro.
(100.0%)
(40.6%)
NIF D-3: Norma de Información Financiera D-3BANXICO: Banco de México
Se verificó que los pasivos laborales del plan de pensiones de BANXICO representaron 0.6% del total del pasivo, y 0.2% del Producto Interno Bruto.
0.6%
99.4%
Pasivos laborales BANXICOPasivos laborales totales
PASIVOS LABORALES, 2012
V. ResultadosV.1.8. Viabilidad financiera de los planes de pensiones del Banco de
México
A-178, R-9
76
NIF D-3: Una entidad debe reconocer un pasivo por beneficios a los empleados si existe una obligación presente de efectuar pagos por beneficios a los empleados en el futuro.
(40.6%)
NIF D-3: Norma de Información Financiera D-3BANXICO: Banco de México
El fondo de BANXICO presentó una solvencia perenne, ya que a 2112 registrará un saldo positivo.
PASIVOS LABORALES, 2012
-
50,000
100,000
150,000
200,000
250,000
300,000
40,521.0
243,459.0
11,674.0 6,832.0
Saldo neto inicial del Fondo
Gastos de la década
FONDO DE PENSIONES DEL BANCO DE MÉXICO, 2012-2112
(Millones de pesos)
V. ResultadosV.1.8. Viabilidad financiera de los planes de pensiones del Banco de
México
A-178, R-9
77
V. Resultados
NIF D-3: Una entidad debe reconocer un pasivo por beneficios a los empleados si existe una obligación presente de efectuar pagos por beneficios a los empleados en el futuro.
(100.0%)
(40.6%)
NIF D-3: Norma de Información Financiera D-3; PJ: Poder Judicial; mdp: millones de pesos
V.1.9. Viabilidad financiera de los planes de pensiones del Poder
Judicial
Los planes de pensiones del PJ mostraron la situación financiera siguiente:• Activo 5,898.2 mdp
• Pasivo 11,595.0 mdp
• Déficit actuarial 5,696.8 mdp
A-178, R-10
78
NIF D-3: Una entidad debe reconocer un pasivo por beneficios a los empleados si existe una obligación presente de efectuar pagos por beneficios a los empleados en el futuro.
(40.6%)
NIF D-3: Norma de Información Financiera D-3PJ: Poder Judicial
Los pasivos de los planes de pen-siones del PJ representaron 0.2% del total del pasivo, y 0.1% del Producto Interno Bruto.
0.2%
99.8%
PASIVOS LABORALES, 2012
Pasivos laborales del Poder Judicial
Pasivos totales
V. ResultadosV.1.9. Viabilidad financiera de los
planes de pensiones del Poder Judicial
A-178, R-10
79
NIF D-3: Una entidad debe reconocer un pasivo por beneficios a los empleados si existe una obligación presente de efectuar pagos por beneficios a los empleados en el futuro.
(40.6%)
NIF D-3: Norma de Información Financiera D-3MS: Mando Superior; SCJN, Suprema Corte de Justicia de la Nación, mdp: millones de pesos
Se verificó que el fondo de pen-siones de MS de la SCJN cubre el 5.0% de las obligaciones labora-les y tendrá suficiencia perenne, ya que a 2112 presentará un saldo positivo.
2012 2025 2038 2051 2064 2077 2090 21030
5,000
10,000
15,000
20,000
Gasto anual por concepto de pensiones
Saldo del fondo
467.0
1.0
16,596.3
FONDO DE PENSIONES DE MS DE LA SCJN, 2012-2112
(Millones de pesos)
V. ResultadosV.1.9. Viabilidad financiera de los
planes de pensiones del Poder Judicial
A-178, R-10
80
NIF D-3: Una entidad debe reconocer un pasivo por beneficios a los empleados si existe una obligación presente de efectuar pagos por beneficios a los empleados en el futuro.
(40.6%)
NIF D-3: Norma de Información Financiera D-3, MM: Mando medio; PO: Personal operativo; SCJN: Suprema Corte de Justicia de la Nación, mdp: millones de pesos
Se constató que el fondo de pen-siones de MM y PO de la SCJN cubre el 5.0% de las obligacio-nes laborales y presentó suficien-cia perenne, ya que a 2112 ten-drá un saldo positivo.
FONDO DE PENSIONES DE MS DE LA SCJN, 2012-2112
(Millones de pesos)
201220252038205120642077209021030.0
10000.020000.030000.040000.050000.060000.070000.0
9.4 154.1 0.0 1,642.0
63,769.3
Gasto anual por concepto de pensiones
Saldo del fondo
FONDO DE PENSIONES DE MM y PO DE LA SCJN, 2012-2112
(Millones de pesos)
V. ResultadosV.1.9. Viabilidad financiera de los
planes de pensiones del Poder Judicial
A-178, R-10
81
NIF D-3: Una entidad debe reconocer un pasivo por beneficios a los empleados si existe una obligación presente de efectuar pagos por beneficios a los empleados en el futuro.
(40.6%)
NIF D-3: Norma de Información Financiera D-3CJF: Consejo de la Judicatura Federal
Se corroboró que el fondo de pensiones del CJF cubre el 5.0% de las obligaciones laborales y presentará una suficiencia pe-renne, ya que a 2110 tendrá un saldo positivo.
FONDO DE PENSIONES DE MS DE LA SCJN, 2012-2112
(Millones de pesos)
FONDO DE PENSIONES DE MM y PO DE LA SCJN, 2012-2112
(Millones de pesos)
2012202420362048206020722084209621080
50,000
100,000
150,000
200,000
250,000
300,000
5.2 337.72,745.0
250,378.9
Pagos a cargo del fondoLinear (Pagos a cargo del fondo)Saldo Final
FONDO DE PENSIONES DEL CJF, 2012-2112(Millones de pesos)
V. ResultadosV.1.9. Viabilidad financiera de los
planes de pensiones del Poder Judicial
A-178, R-10
82
Entidades
Variables actuariales
1 2 3 … 10
IMSS X vX vX
ISSSTE .X vX V
CFE vX X V V
PEMEX X v V V V
SNC vX VX X
SCJN v vX V V
CJF vX V VX
BANXICO v vX V V
UPES vX vX V
V. Resultados
NIF D-3: La NIF-D3 debe ser aplicada por todo tipo de entidades que devengan obligaciones en su calidad de patrones por beneficios a los empleados.
Se constató que en 2012, de los 74 regímenes de beneficio defini-do, el 68.9% (51) no consideró de forma homogénea las 10 va-riables que señala la NIF D-3 para la elaboración de valuacio-nes actuariales.
NIF D-3: Norma de Información Financiera D-3
V.1.10 Elaboración de las valuaciones actuariales
A-178, R-11
83
V. Resultados
NIF D-3: Las pensiones deben reconocerse en los estados financieros de acuerdo con las normas para los planes de beneficios al retiro establecidas en la NIF.
Se constató que, en 2012, el 40.9% de los regímenes de pen-siones de beneficio definido re-velaron sus obligaciones labora-les en sus estados financieros.
(100.0%)
(40.6%)
NIF D-3: Norma de Información Financiera D-3
BALANCE GENERALACTIVO
Activo circulanteBancos e inversiones temporales
318,502.0
HSBC 335,606.7NAFINSA 132,895.4Deudores diversos 47,020.36
Total de activo 468,549.0PASIVO Y PATRIMONIOPASIVO 150,000.0PATRIMONIO
Patrimonio 304,646.8Resultado del Ejercicio 13,902.2
Total Patrimonio 318,549.0Total del pasivo y patrimonio
468,549.0
V.1.11. Revelación de las obligaciones laborales en estados financieros
A-178, R-12
84
V. Resultados
PRONAFIDE 2008-2012: La consolidación del Sistema Nacional de Pen-siones contribuirá a la integración de una red más sólida que permita asegurar a los mexicanos un ingreso digno en la etapa de retiro.
Se constató que, en 2012, la pensión mensual complementa-ria mínima fue de 0.1 miles de pesos, mientras que la máxima ascendió a 445.4 miles de pesos.
PRONAFIDE: Programa Nacional de Financiamiento del Desarrollo
V.1.12. Pensión otorgada por los regímenes de beneficio definido
A-178, R-13
85
V. Resultados
PRONAFIDE 2008-2012: La consolidación del Sistema Nacional de Pen-siones contribuirá a la integración de una red más sólida que permita asegurar a los mexicanos un ingreso digno en la etapa de retiro.
Se verificó que el 70.0% de las instituciones con planes de be-neficio definido otorgó al menos una pensión complementaria in-ferior a la garantizada por la LSS por 2.5 miles de pesos.
(100.0%)
(40.6%)
PRONAFIDE: Programa Nacional de Financiamiento del DesarrolloLSS: Ley del Seguro Social
V.1.12. Pensión otorgada por los regímenes de beneficio definido
A-178, R-13
86
PRONAFIDE 2008-2012: La consolidación del Sistema Nacional de Pen-siones contribuirá a la integración de una red más sólida que permita asegurar a los mexicanos un ingreso digno en la etapa de retiro.
Se constató que el 86.7% de las instituciones otorgaron al menos una pensión complementaria in-ferior a los 3.8 miles de pesos establecidos en la LISSSTE.
PASIVOS LABORALES RESPECTO DEL PIB, 2012(BILLONES DE PESOS)
(100.0%)
(40.6%)
PRONAFIDE: Programa Nacional de Financiamiento del Desarrollo 2008-2012, LISSSTE: Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado
V. ResultadosV.1.12. Pensión otorgada por los regímenes de beneficio definido
A-178, R-13
87
V.2 Régimen de contribución definida
88
V.1.1. Consolidación del Sistema Nacional de Pensiones
V.2.2. Rentabilidad de las cuentas de ahorro para el retiro
V.2.3. Aportación de las cuentas de ahorro para el retiro al ahorro financiero
V.4.4. Pensiones otorgadas por las cuentas de ahorro para el retiro
89
La SHCP no acreditó las acciones que realizó en el periodo 2007-2012 para coadyuvar a la trans-formación de los regímenes de pensiones de PEMEX y de las UPES.
RISHCP: Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público; SNP: Sistema Nacional de Pensiones
V. Resultados
RISHCP: Coordinar y formular con las dependencias y entidades las propuestas en materia de pensiones y sustentabilidad financiera de los esquemas de seguridad social.
V.2.1. Consolidación del Sistema Nacional de Pensiones
A-178, R-1
90
La SHCP no acreditó las acciones que realizó en el periodo 2007-2012 para incentivar la inscrip-ción de trabajadores indepen-dientes al SNP.
PRONAFIDE: Programa Nacional de Financiamiento del Desarrollo; RISHCP: Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público; SHCP: Secretaría de Hacienda y Crédito Público; SNP: Sistema Nacional de Pensiones.
PRONAFIDE 2008-2012: Consolidar el SNP mediante la inscripción de trabajadores independientes.
V. ResultadosV.2.1. Consolidación del Sistema
Nacional de Pensiones
A-178, R-1
91
16,704,778 (83.0%)
3,324,932 (17.0%)
Trabajadores con portabilidad
Trabajadores sin portabilidad
La proporción de trabajadores con portabilidad de beneficios pensionarios fue de 83.4%, por-centaje superior a la meta de lo-grar el 20.0%.
PRONAFIDE: Programa Nacional de Financiamiento del Desarrollo; SNP: Sistema Nacional de Pensiones
PRONAFIDE 2008-2012: Consolidar el SNP mediante la transformación de los sistemas de beneficio definido en regímenes financieramente sostenibles y que ofrezcan portabilidad de beneficios.
TRABAJADORES ACTIVOS DEL SECTOR PÚBLICO
V. ResultadosV.2.1. Consolidación del Sistema
Nacional de Pensiones
A-178, R-1
92PRONAFIDE: Programa Nacional de Financiamiento del DesarrolloSAR: Sistema de Ahorro para el Retiro, bdp: billones de pesos
PRONAFIDE 2008-2012: Fortalecer el Sistema de Ahorro para el Retiro mediante la consolidación de un esquema de competencia entre AFORE basado en rendimiento neto.
Se constató que, en 2012, los re-cursos del SAR crecieron en promedio anual el 18.0% res-pecto de 2007 y fueron superio-res en 0.5 bdp respecto de 2010.
2007200820092010201120120.00
200,000.00400,000.00600,000.00800,000.00
1,000,000.001,200,000.001,400,000.001,600,000.001,800,000.002,000,000.00
831,437.6
1,384,897.0
1,903,226.6
Resursos administrados
Años
RECURSOS ADMINISTRADOS POR EL SAR , 2007-2012
TMCA: 18.0%
V. ResultadosV.2.1. Consolidación del Sistema
Nacional de Pensiones
A-178, R-15
Recursos del SAR
93PRONAFIDE: Programa Nacional de Financiamiento del Desarrollo; AFORE: Administradoras de Fondos de Ahorro para el Retiro; SAR: Sistema de Ahorro para el Retiro; bdp: billones de pesos
PRONAFIDE 2008-2012: Fortalecer el Sistema de Ahorro para el Retiro mediante la consolidación de un esquema de competencia entre AFORE basado en rendimiento neto.
V.2.2. Rentabilidad de las cuentas de ahorro para el retiro V. Resultados
Pensión mensual: 2,719.0 pesos
Tasa de reemplazo:
35.0%
Los 1.9 bdp administrados por el SAR se invirtieron: 56.3% en ins-trumentos de deuda y 43.7% en valores y títulos bursátiles, renta variable e instrumentos estructu-rados.
56.3%17.6%
13.4%
9.2%3.5%
Instrumentos de deudaValores y títulos bursátilesRenta Variable Internacional Renta Variable NacionalInstrumentos estructuradosDeuda Inter-nacional
CARTERA DE INVERSIÓN DE LOS RECURSOS ADMINISTRADOS POR EL
SAR, 2012
A-178, R-15
94PRONAFIDE: Programa Nacional de Financiamiento del Desarrollo; AFORE: Administradoras de Fondos de Ahorro para el Retiro; SAR: Sistema de Ahorro para el Retiro; IRN: Índice de Rendimiento Neto
PRONAFIDE 2008-2012: Fortalecer el Sistema de Ahorro para el Retiro mediante la consolidación de un esquema de competencia entre AFORE basado en rendimiento neto.
V.2.2. Rentabilidad de las cuentas de ahorro para el retiro V. Resultados
Pensión mensual: 2,719.0 pesos
Tasa de reemplazo:
35.0%
Al cierre de 2012, el SAR pre-sentó un IRN promedio simple de 11.1%, lo que significa que por cada 100 pesos ahorrados, se obtienen 11 como ganancia.
Invercap 12.9%Profuturo GNP 11.7%SURA 11.7%PensionISSSTE 11.5%Metlife 11.3%Bancomer 11.3%Banamex 11.2%Principal 11.2%XXI Banorte 10.9%Azteca 9.2%Coppel 8.1%Afirme Bajío 8.1%Inbursa 6.2%Promedio simple 11.1%
AFORESRENDIMIENTO
NETO
INDICADOR DE RENDIMIENTO NETO
A-178, R-15
95
La contribución de los recursos del SAR al Ahorro Financiero Na-cional creció 3.3 puntos porcen-tuales de 2007 a 2012.
PRONAFIDE: Programa Nacional de Financiamiento del DesarrolloSAR: Sistema de Ahorro para el Retiro
CONTRIBUCIÓN DEL SNP AL AHORRO FINANCIERO NACIONAL, 2007-2010
(Porcentaje)
2007 2008 2009 2010 2011 201202468
101214161820
15.6
18.8 18.9
Participación
Años
Porc
enta
jes
CONTRIBUCIÓN DE LOS RECURSOS DEL SAR AL AHORRO FINANCIERO , 2007-
2012(PORCENTAJES)
PRONAFIDE 2008-2012: La consolidación del Sistema Nacional de Pensiones contribuirá al incremento del ahorro financiero del país.
V.2.3. Aportación de las cuentas de ahorro para el retiro al ahorro
financiero V. Resultados
A-178, R-17
96
La participación de los recursos del SAR en relación con el PIB, creció 5.7 puntos porcentuales de 2007 a 2012.
PRONAFIDE: Programa Nacional de Financiamiento del DesarrolloSAR: Sistema de Ahorro para el Retiro; PIB: Producto Interno Bruto
PRONAFIDE 2008-2012: La consolidación del Sistema Nacional de Pen-siones contribuirá al incremento del ahorro financiero del país.
2007 2008 2009 2010 2011 20120
2
4
6
8
10
12
14
6.97.6
9.0 10.010.111.8
Participación
Años
Porc
enta
jes
PROPORCIÓN DEL SAR RESPECTO DEL PIB, 2007-2012(PORCENTAJES)
V.2.3. Aportación de las cuentas de ahorro para el retiro al ahorro
financiero V. Resultados
A-178, R-17
97PRONAFIDE: Programa Nacional de Financiamiento del DesarrolloIMSS: Instituto Mexicano del Seguro Social
PRONAFIDE 2008-2012: La consolidación del Sistema Nacional de Pen-siones contribuirá a la integración de una red más sólida que permita asegurar a los mexicanos un ingreso digno en la etapa de retiro.
V.2.4. Pensiones otorgadas por las cuentas de ahorro para el retiroV. Resultados
Supuestos• Carrera laboral: 40
años • Años efectivamente
cotizados: 28.6 años • Rendimiento real neto
de comisiones : 5.0%• Edad de jubilación :
65 años• Salario base de
cotización mensual: 7,771.0 pesos
• Sexo: masculino
Pensión mensual:
2,719.0 pesos
Tasa de reemplazo:
35.0%
PROYECCIÓN DE LA PENSIÓN DE UN TRABAJADOR PROMEDIO QUE COTIZA AL
IMSS
Considerando que los supuestos se mantengan en el tiempo, un trabajador promedio que cotiza al IMSS conseguiría una pensión mensual equivalente al 35.0% de su salario.
A-178, R-16
98PRONAFIDE: Programa Nacional de Financiamiento del Desarrollo; ISSSTE: Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado
PRONAFIDE 2008-2012: La consolidación del Sistema Nacional de Pen-siones contribuirá a la integración de una red más sólida que permita asegurar a los mexicanos un ingreso digno en la etapa de retiro.
Supuestos• Carrera laboral: 40 años • Años efectivamente
cotizados: 34.8 años • Rendimiento real neto
de comisiones : 5.0%• Edad de jubilación : 65
años• Salario base de
cotización mensual: 7,771.0 pesos
• Sexo: masculino
Pensión mensual:
5,005.0 pesos
Tasa de reemplazo:
64.4%
PROYECCIÓN LA PENSIÓN DE UN TRABAJADOR PROMEDIO QUE COTIZA AL
ISSSTE
Considerando que los supuestos se mantengan en el tiempo, un trabajador promedio que cotiza al ISSSTE obtendría una pensión mensual equivalente al 64.4% de su salario.
V.2.4. Pensiones otorgadas por las cuentas de ahorro para el retiroV. Resultados
A-178, R-16
99
VI. Dictamen
100
Opinión con salvedad
VI. Dictamen
La ASF considera que el IMSS y el ISSSTE contribuyeron al logro del objetivo de consolidar el SNP y ofrecer portabilidad de beneficios pensionarios entre ellos.
A-185, 186
ASF: Auditoría Superior de la Federación; IMSS: Instituto Mexicano del Seguro Social; ISSSTE: Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado; SNP: Sistema Nacional de Pensiones.
101
Opinión con salvedad
VI. Dictamen
El IMSS y el ISSSTE lograron afiliar a más del 20.0% de traba-jadores (53.5% y 37.7% respec-tivamente) en sistemas públicos de pensiones con portabilidad.
A-185, 186
IMSS: Instituto Mexicano del Seguro Social; ISSSTE: Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado.
102
Opinión con salvedad
VI. Dictamen
El ISSSTE previó elevar en 0.87 puntos porcentuales las cuotas y aportaciones del SIV para me-jorar y mantener su equilibrio fi-nanciero.
A-186
ISSSTE: Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado; SIV: Seguro de Invalidez y Vida.
103
Opinión con salvedad
VI. Dictamen
El RJP, sistema pensionario de los empleados del IMSS, demostró ser financieramente insostenible con un déficit de 1,855,764.0 mdp.
A-185
RJP: Régimen de Jubilaciones y Pensiones; IMSS: Instituto Mexicano del Seguro Social.
Salvedades:
104
Opinión con salvedad
VI. Dictamen
El IMSS y el ISSSTE no realizaron la evaluación de riesgos para prevenir una posible insuficiencia financiera en sus regímenes de pensiones.
A-185, 186
IMSS: Instituto Mexicano del Seguro Social; ISSSTE: Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado.
Salvedades:
105
Opinión limpia
VI. Dictamen
ASF: Auditoría Superior de la Federación; CFE: Comisión Federal de Electricidad; SNP: Sistema Nacional de Pensiones.
La ASF considera que en 2012 la CFE contribuyó al logro del obje-tivo de consolidar el SNP, y esta-bleció alternativas para mejorar su situación financiera en mate-ria de pensiones.A-177
106
VI. Dictamen
CFE: Comisión Federal de Electricidad; SNP: Sistema Nacional de Pensiones.
La CFE constituyó un plan de pensiones de contribución defini-da, a fin de contar con reservas para cubrir las pensiones de los trabajadores que ingresaron a partir del 18 de agosto de 2008 y ofrecerles portabilidad.A-177
Opinión limpia
107
Opinión negativaVI. Dictamen
ASF: Auditoría Superior de la Federación; PEMEX: Petróleos Mexicanos; SNP: Sistema Nacional de Pensiones.
La ASF considera que en 2012 PEMEX no acreditó la realización de acciones para contribuir a la consolidación del SNP ni estable-ció alternativas para mejorar su situación financiera en materia de pensiones.
A-180
Opinión negativa
108
VI. Dictamen
PEMEX: Petróleos Mexicanos; SNP: Sistema Nacional de Pensiones.
PEMEX no constituyó las provi-siones y reservas actuariales, a efecto de afrontar en el mediano y largo plazos el pago de sus o-bligaciones laborales futuras.A-180
Opinión negativa
109
VI. Dictamen
La ASF considera que, en 2012, BANOBRAS, NAFIN, BANCOMEXT y BANJERCITO contribuyeron al logro del objetivo de consolidar el SNP.
A-131, 133, 135, 490
Opinión Limpia
BANOBRAS: Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos; NAFIN: Nacional Financiera; BANCOMEXT: Banco Nacional de Comercio Exterior; BANJERCITO: Banco Nacional del Ejército, Fuerza Aérea y Armada; SNP: Sistema Nacional de Pensiones.
110
VI. Dictamen
Al cierre de 2012, el FPBD de BANOBRAS, mostró ser financie-ramente viable para hacer frente a sus obligaciones hasta su ex-tinción.
A-131
FPBD: Fondo de Pensiones de Beneficios Definidos; BANOBRAS: Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos.
Opinión limpia
111
VI. Dictamen
FPBD: Fondo de Pensiones de Beneficios Definidos; NAFIN: Nacional Financiera.
Al cierre de 2012, el FPBD de NAFIN, presentó viabilidad finan-ciera para hacer frente a sus o-bligaciones para un periodo de 20 años.
A-133
Opinión limpia
112
VI. Dictamen
La valuación actuarial del FPBD de BANCOMEXT no incluyó una proyección que permitiera deter-minar su suficiencia financiera en el largo plazo.
A-135
FPBD: Fondo de Pensiones d Beneficios Definidos; BANCOMEXT: Banco Nacional de Comercio Exterior.
Opinión limpia
113
VI. Dictamen
Al cierre de 2012, el FPBD de BANJERCITO mostró viabilidad financiera para hacer frente a sus obligaciones en los próximos 16 años.
A-490
FPBD: Fondo de Pensiones d Beneficios Definidos; BANJERCITO: Banco Nacional del Ejército, Fuerza Aérea y Armada.
Opinión limpia
114
Opinión con salvedad
VI. Dictamen
ASF: Auditoría Superior de la Federación; SHCP: Secretaría de Hacienda y Crédito Público; SNP: Sistema Nacional de Pensiones.
La ASF considera que en 2012 la SHCP cumplió razonablemente con el objetivo de avanzar en la consolidación del SNP.
A-178
115
VI. Dictamen
A 2012, la proporción de trabaja-dores con portabilidad de benefi-cios pensionarios fue de 83.4%, porcentaje superior a la meta de lograr el 20.0%.
A-178
Opinión con salvedad
116
VI. Dictamen
SNP: Sistema Nacional de Pensiones; bdp: billones de pesos
Los recursos del SNP fueron de 1.9 bdp, 137.5% más que en 2007 (0.8 bdp) y su participación en el ahorro financiero aumentó 3.3 puntos porcentuales, al pasar de 15.6% a 18.9%.
A-178
Opinión con salvedad
117
Salvedades:
La SHCP no acreditó las acciones que realizó en el periodo 2007-2012 para coadyuvar a la trans-formación de los regímenes de pensiones de PEMEX y de las UPES.
SHCP: Secretaría de Hacienda y Crédito Público; PEMEX: Petróleos Mexicanos; UPES: Universidades Públicas Estatales.
VI. Dictamen
A-178
Opinión con salvedad
118
La SHCP no acreditó las acciones que desarrolló en el periodo 2007-2012 para incentivar la ins-cripción de trabajadores inde-pendientes al SNP.
SHCP: Secretaría de Hacienda y Crédito Público; SNP: Sistema Nacional de Pensiones
VI. Dictamen
A-178
Salvedades:Opinión con
salvedad
119
Las valuaciones actuariales de los regímenes de beneficio defi-nido a cargo del Gobierno Fede-ral se realizaron con distintas va-riables, por lo que no hay resul-tados homogéneos.
VI. Dictamen
A-178
Salvedades:Opinión con
salvedad
120
El 68.9% de las valuaciones ac-tuariales de las instituciones de la Administración Pública Federal no contienen un plan de aporta-ciones requeridas a mediano y largo plazos.
VI. Dictamen
A-178
Salvedades:Opinión con
salvedad
121
El 59.1% de las instituciones que tuvieron a su cargo planes de pensiones no revelaron el monto de sus obligaciones laborales en sus estados financieros.
VI. Dictamen
A-178
Salvedades:Opinión con
salvedad
122
VII. Síntesis de las acciones
123
Se determinaron 3 observacio-nes, las cuales generaron 3 Re-comendaciones al Desempeño:2 al IMSS y 1 al ISSSTE.
VII. Síntesis de las acciones
Auditorías 185 y 186 “Regímenes de Pensiones y jubilaciones”, IMSS e ISSSTE
A-185, 186
IMSS: Instituto Mexicano del Seguro Social; ISSSTE: Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado.
124
Las acciones se orientaron a que el IMSS haga sostenible al RJP, y que ambos institutos evalúen los riesgos de una posible insuficien-cia financiera en pensiones.
VII. Síntesis de las acciones
Auditorías 185 y 186 “Regímenes de Pensiones y jubilaciones”, IMSS e ISSSTE
A-185, 186
IMSS: Instituto Mexicano del Seguro Social; ISSSTE: Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado; RJP: Régimen de Jubilaciones y Pensiones..
125
Se determinó 1 observación, la cual fue solventada durante el desarrollo de la auditoría.
Auditoría 177 “Regímenes de Pensiones”, CFE
VII. Síntesis de las acciones
A-177
126
Se determinaron 3 observacio-nes, las cuales generaron: 3 Re-comendaciones al Desempeño.
Auditoría 180 “Régimen de Pensiones”, PEMEX
VII. Síntesis de las acciones
A-180
127
Las observaciones se orientaron a que PEMEX evalúe la alternati-va de modificar su régimen de pensiones, y diseñe un programa de mediano plazo que garantice el pago de sus obligaciones labo-rales
Auditoría 180 “Régimen de Pensiones”, PEMEX
VII. Síntesis de las acciones
A-180
PEMEX: Petróleos Mexicanos
128
VII. Síntesis de las acciones
A-131, 133, 135, 490
No se determinaron observacio-nes ni recomendaciones al de-sempeño en BANOBRAS, NAFIN, BANCOMEXT y BANJERCITO.
BANOBRAS: Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos; NAFIN: Nacional Financiera; BANCOMEXT: Banco Nacional de Comercio Exterior; BANJERCITO: Banco Nacional del Ejército, Fuerza Aérea y Armada.
129
Se determinaron 6 observacio-nes, las cuales generaron: 25 Re-comendaciones al Desempeño.Además, se generó 1 Sugerencia a la Cámara de Diputados.
Auditoría 178 “Sistema Nacional de Pensiones”, SHCP
VII. Síntesis de las acciones
A-178
130
Las observaciones se orientaron a que la SHCP incentive la ins-cripción de trabajadores indepen-dientes al SNP, y cadyuve a la transformación de los regímenes de pensiones de PEMEX y de las UPES.
Auditoría 178 “Sistema Nacional de Pensiones”, SHCP
VII. Síntesis de las acciones
A-178
SHCP: Secretaría de Hacienda y Crédito Público; SNP: Sistema Nacional de Pensiones; PEMEX: Petróleos Mexicanos; UPES: Universidades Públicas Estatales
131
Las observaciones se orientaron a que la SHCP emita disposicio-nes para elaborar valuaciones actuariales homogéneas de los regímenes de BD, y para que las instituciones que tienen a su car-go planes de pensiones revelen sus obligaciones laborales en sus estados financieros.
Auditoría 178 “Sistema Nacional de Pensiones”, SHCP
VII. Síntesis de las acciones
A-178
SHCP: Secretaría de Hacienda y Crédito Público; BD: Beneficio Definido
132
VIII. Impacto de la auditoría
133
VIII. Impacto de la auditoría
La homologación de las variables ac-tuariales de los sistemas de beneficio definido permitirá determinar la via-bilidad de los fondos de pensiones en el largo plazo y contar con elementos para tomar decisiones financieras que permitan dar sustentabilidad fi-nanciera al régimen.
A-178; A-177 y A-180
134
En materia contable revelar los acti-vos de los fondos de pensiones per-mitirá en el corto plazo atender las obligaciones laborales y hacer previ-siones necesarias para los siguientes ejercicios presupuestales.
VIII. Impacto de la auditoría
A-178; A-177 y A-180
135
IX. Consecuencias sociales
136
En 2012, el 83.4% de los 20.0 millones de trabajadores adscri-tos a un régimen público de pen-siones, contó con portabilidad de beneficios pensionarios.
IX. Consecuencias sociales
A-178; A-177; A-180
137
Las aportaciones de los 31.9 mi-llones de trabajadores inscritos en el régimen de CD coadyuva-ron a que el total de activos ad-ministrados por el SAR fuera de 1.9 bdp y representaran el 18.9% del AF.
CD: Contribución Definida; SAR: Sistema de Ahorro para el Retiro; bdp: billones de pesos; AF: Ahorro Financiero
IX. Consecuencias sociales
A-178; A-177; A-180
138
El valor presente de los pasivos laborales de los regímenes de beneficio definido ascendió a 6,288,866.0 mdp, y representó el 40.6% del PIB.
IX. Consecuencias sociales
mdp: millones de pesos; PIB: Producto Interno Bruto
A-178; A-177; A-180
139
En 2012 se erogaron 203,292.9 mdp para cubrir el pago de las pensiones de los 1.3 millones de pensionados por el servicio pú-blico.
mdp: Millones de pesos
IX. Consecuencias sociales
A-178; A-177; A-180
140
Para cubrir el pago de los 3.0 millones de pensionados en el sector privado, adscritos al IMSS, se erogaron 147,287.0 mdp.
IMSS: Instituto Mexicano del Seguro Social; mdp: millones de pesos
IX. Consecuencias sociales
A-178; A-177; A-180
141
Para 2014 se deberá erogar un monto aproximado de 373,186.7 mdp para cubrir las obligaciones pensionarias en los sectores pú-blico y privado.
mdp: millones de pesos
IX. Consecuencias sociales
A-178; A-177; A-180
142
La suficiente revelación de la si-tuación financiera de los planes de pensiones contribuirá a tomar medidas que garanticen la sus-tentabilidad financiera de los es-quemas de seguridad social.
IX. Consecuencias sociales
A-178; A-177; A-180
143