1

masmaster i skat

mas master i skat2

Formål og baggrund

Læring, herunder livslang læring, spiller en stigende rolle i det moderne samfund. Det er vigtigt, at du løbende vurderer dit eller afdelingens behov for udvikling af kvalifikationer og kompetencer.

Med den 2-årige deltidsuddannelse Master i Skat opnår du det højeste kompetenceni-veau inden for skatteområdet, således at du kan yde en optimal og korrekt løsning af “skatteopgaven i Danmark”.

Master i Skat formidler specifik viden om og forståelse for anvendelse af teori og empiri ved analyse og korrekt løsning af skatteopgaven i Danmark - både hvad angår den subjektive og den objektive skattepligt, herunder den formelle og materielle skatteret. Den henvender

sig til medarbejdere og chefer i private virksomheder og i det offentlige samt til selvstændigt erhvervsdrivende, som ønsker at udvikle faglige og personlige kompetencer på højeste niveau.

Uddannelsen, der er godkendt af Uddan-nelses- og forskningsministeriet, udbydes af Copenhagen Business School (CBS).

Enkeltfag som efteruddannelse

Da både de obligatoriske og valgfrie fag kan læses som enkeltfag, kan uddan-nelsen også anvendes som fagspecifik efteruddannelse efter behov på den enkelte arbejdsplads.

Det uddannelsesmæssige sigte er:

• at forstå og kunne anvende teorier og arbejdsmetoder, der knytter sig til skatteopgaven

• at analysere, evaluere og teste regler og praktisk regelanvendel-se på skatteområdet

• at kunne danne synteser, som grundlag for korrekt valg mellem alternative løsningsmodeller.

mas master i skat 3

Opbygning

Som hovedregel strækker hvert fag sig over et semester og er normeret til 7½ ETCS. Masterprojektet er normeret til 12 ECTS, Juridisk metode til 3 ECTS og tillægsmo-dulet til Skatte- og afgiftsproces er på 2½ ETCS.

Master i Skat er tilrettelagt som et vi-deregående deltidsforløb over to år, men kan dog gennemføres over længere tid. Uddannelsen bygger på en tværfaglig problemorienteret tilgang og vil i sin tilret-telæggelse søge at inddrage deltagernes viden og erfaring. Der indgår obligatoriske og valgfrie fag, som sikrer en bred og specifik viden.

Uddannelsen afsluttes med et master-projekt.

Uddannelsen er tilrettelagt som en kom-bination af forskellige indlæringsformer, herunder dialogundervisning, øvelser og forelæsning.

Arbejdsbelastningen for hele forløbet svarer til ét årsværk, der defineres som en heltidsstuderendes arbejde (studium) i ét

år. Et årsværk svarer til 60 point i European Credit Transfer System (ECTS-point).

Forskningsbaseret undervisning

Undervisningen varetages af højt kvalifice-rede specialister, herunder forskere, med fundament i et nationalt fagligt netværk og udgangspunkt i følgende miljøer:• Universiteterne• Handelshøjskolerne• Advokatfirmaer• Revisionsfirmaer• SKATHerudover kan der indgå relevante res-sourcepersoner fra ind- og udland. Som led i den løbende kvalitetssikring bliver undervisning og undervisere systematisk evalueret.

Underviserne på uddannelsen kan du finde på www.cbs.dk/mas

Undervisningen foregår på:

CBSDalgas Have 15, 2000 FrederiksbergTelefon 3815 3815Der kan oprettes hold andre steder i landet.

master i skat er akkrediteret og godkendt af det danske akkrediteringsråd.

Obligatoriske fag Valgfrie fag

Juridisk Metode*ErhvervsbeskatningSelskabsbeskatningFordringer, gæld og ejendommeAktier og finansielle kontrakterInternational skatteret

International selskabsskatteretSkatteprocesAfgiftsproces og skattestrafferet Transfer pricingDødsboskifte og dødsboskatteretInsolvensret og –beskatningMomspligt og –grundlagMomsfradrag og –fritagelserÅrsrapport og skatteregnskab EU-ret

* Det obligatoriske fag Juridisk Metode skal bestås førend deltagelse på masterprojektet.På www.cbs.dk/mas kan du se i hvilket semester faget udbydes

mas master i skat4

studieretninger – (anbefalede forløb)

Master i skat er en fleksibel uddannelse, som kan sammensættes individuelt i forskellige studieretninger.

CBS har udarbejdet to studieretninger (anbefalede forløb) inden for henholdsvis Selskabsbeskatning og Erhvervsbeskat-ning. Begge forløb udvikler deltagernes kompetencer progressivt gennem uddan-nelsen.

Vores studerende opfordres til selv at tilrettelægge et individuelt studieforløb, så uddannelsen derved målrettes mest muligt i forhold til faglig specialisering. Studieledel-sen tilbyder vejledning i tilrettelæggelse af individuelle forløb, og henvendelse herom kan ske til lektor Ole Aagesen, CBS.

struktur

• Juridisk metode• 3 obligatoriske fag• 3 valgfrie fag• Masterprojekt• Obligatoriske fag kan vælges som

valgfag

Du kan tilrettelægge dit eget forløb, da uddannelsen er fleksibel. Se alle fag fra side 6.

mas master i skat 5

anbefalet forløbselskabsbeskatning

60 eCts

anbefalet forløberhvervsbeskatning

60 eCts

Juridisk metode3 ECTs

Juridisk metode3 ECTs

selskabsbeskatning7½ ECTs

Erhvervsbeskatning7½ ECTs

International skatteret7½ ECTs

Fordringer, gæld og ejendomme7½ ECTs

aktier og finansielle kontrakter7½ ECTs

aktier og finansielle kontrakter 7½ ECTs

Fordringer gæld og ejendomme7½ ECTs

momspligt og -grundlag7½ ECTs

International selskabsskatteret7½ ECTs

momsfradrag og -fritagelser7½ ECTs

Transfer pricing7½ ECTs

Dødsboskifte og dødsboskatteret7½ ECTs

masterprojekt12 ECTs

masterprojekt12 ECTs

Obligatoriske fag Obligatoriske fag

Valgfrie fag Valgfrie fag

mas master i skat6

indhold

masterprojekt

Masterprojektet er et skriftligt afgangspro-jekt, der skal demonstrere den studerendes videnskabelige og praktiske kompetencer og evnen til at formidle egen viden.

Det obligatoriske fag Juridisk Metode skal bestås før deltagelse på masterprojektet.

Masterprojektet er på max. 50 sider, og det forsvares ved mundtlig eksamen på en time.

Masterprojektet kan skrives af to studeren-de og er i så fald på max. 75 sider.

Vejledning

Individuel vejledning (faglig vejledning) tildeles med 15 timer pr. afhandling.Fagkoordinator: Professor, ph.d. Jane Bolander (CBS)

“master i skat er et godt ef ter -

uddannelsestilbud for skatte-

ankestyrelsens medarbejdere.

Da vi især efterspørger fagspe-

cifik viden, er det væsentligt,

at uddannelsen også kan gen-

nemføres som enkeltfag.

at underviserne er udvalgt blandt

de bedste eksperter inden for

de enkelte emner, er med til at

sikre et højt fagligt niveau.”

susanne Dahl Ledende retsformand i skatteankestyrelsen

Juridisk metodeFagkoordinator: Professor, Jane Bolander CBS

Afsluttes med afløsningsopgave.

Du kan vælge tre blandt de fem nedenfor anførte obligatoriske fag. De ikke valgte obligatoriske fag kan vælges som valgfrie fag.

ErhvervsbeskatningFagkoordinator: Lektor, Ole Aagesen CBS

Afsluttes med 3 timers skriftlig eksamen.

Indhold• Legalitetsprincippet• Retssystemet og retskilderne• Videnskabsteori• Fortolkningsprincipper• Domsanalyse• Retssikkerhed• Teorianvendelse

Indhold• Skatteretlig periodisering• Skattemæssige afskrivninger• Virksomheder med flere ejere (interessent-

skaber, kommanditselskaber m.v.)• Afgrænsninger inden for personskatteretten

(lønmodtagere, selvstændigt erhvervs-drivende, honorarmodtagere)

• Omdannelse af personlig virksomhed til kapitalselskab (A/S eller ApS)

• Virksomhedsskatteordning og kapital- afkastordning

• Skatteretlig succession

mas master i skat 7

”master i skat er en fantastisk

mulighed for efteruddannelse

på et højt fagligt niveau. Der er

tale om et meget spændende

miljø, hvor deltagerne i uddan-

nelsen har været ansatte i det

offentlige, private virksomheder

samt rådgivere. Underviserne

har formået både at sikre et

meget højt fagligt niveau, og har

aktivt deltaget i diskussioner i de

enkelte fag. Et uddannelsestilbud

der kan tages som enkeltfag

tilpasset den enkeltes faglige

ønsker eller som en samlet

masteruddannelse”

Ole Birk Petersen og annette Fester afdelingsdirektører, Danske Bank, Private Banking Elite,master i skat, LL.m.

selskabsbeskatning(aktieselskabsbeskatning)Fagkoordinator: Partner, Susanne KjærKPMG

Afsluttes med 3 timers skriftlig eksamen.

Fordringer, gæld og ejendommeFagkoordinator: Lektor, Inge Langhave Jeppesen Syddansk Universitet

Afsluttes med 3 timers skriftlig eksamen.

aktier og finansielle kontrakterFagkoordinator: Fagdirektør, Preben Underbjerg Poulsen Skatteministeriet

Afsluttes med 3 timers skriftlig eksamen.

International skatteretFagkoordinator:Adjunkt, Katja Joo DyppelCBS

Afsluttes med 3 timers skriftlig eksamen.

Indhold• Subjektiv skattepligt• Udbyttebeskatning• Sambeskatning• Omstrukturering• Rekonstruktion

Indhold• Kursgevinstloven, fordringer og gæld• Afskrivningsloven, beskatning af genvundne

afskrivninger• Ejendomsavancebeskatningsloven • Opgørelse og beskatning af ejendoms- avancer

Indhold• Finansielle markeder og deres særlige produkter• Kursgevinstloven, finansielle instrumenter• Aktieavancebeskatning, gevinster og tab• Udbyttebeskatning og maskeret udlodning• Medarbejderaktier

Indhold• Grundprincipperne i den internationale

skatteret• Globalindkomstprincippet og den subjektive

skattepligt• Forholdet mellem intern ret, dobbelt- beskatningsaftaler og EU-skatteretten• Fortolkning af dobbeltbeskatningsoverens-

komster, herunder diskriminationsforbud• Fordeling af beskatningsretten mellem

domicil- og kildeland• Lempelse af international dobbeltbeskatning• Fast driftssted• Fysiske personer, sociale bidrag og

arbejdsmarkedsbidrag m.v.• Til- og fraflytning, fysiske personer

mas master i skat8

”skatteområdet er utroligt

komplekst og foranderligt, og

det er derfor af stor betydning

for virksomhederne, at der

uddannes medarbejdere, som

forstår reglerne, praksis og den

skatteretlige metode. Jeg har selv

haft flere af mine medarbejdere

på uddannelsen master i skat

på CBs, og den passer perfekt

til vores behov for uddannelse

af skattemedarbejdere. Jeg kan

derfor på det varmeste anbefale

uddannelsen”

Christer tønder Bell skattechef, LEGO

International selskabsskatteretFagkoordinator: Adjunkt, Peter Koerver Schmidt CBS

skatteprocesFagkoordinator: Specialkonsulent, Martin Nors Hansen Skatteankestyrelsen

Tillægsmodul

Årsrapport og skatte-regnskabFagkoordinator: Lektor, Michael AndersenCBS

Indhold• Subjektiv skattepligt• National sambeskatning• Genbeskatning af underskud• International sambeskatning• Til- og fraflytning• Ledelsens sæde• Tynd kapitalisering, renteloft og EBIT• Personselskaber i international

sammenhæng• Gensidige aftaler og voldgiftskonvention

Indhold• Skattemyndighedernes organisation og

kompetence• Ansættelsesfrister og forældelse• Klagebehandling, skatteforbehold,

omgørelse, omvalg• Domstolsprøvelse, omkostningsgodt- gørelse, syn og skøn• Forventningsprincippet og bindende svar• Sagsbehandlingsregler• Skatterettens kilder og polycentrisk metode

• Afgiftsproces• Skattestrafferet

Indhold• Årsrapportens opbygning og principper• IAS-standardernes betydning• Konverteringsproblemer• Regnskabsmæssig periodisering og

værdiansættelse• Forskelle mellem årsrapporten og skatte-

regnskabet• Regnskab i fremmed valuta• Koncernregnskab og sambeskatning

Valgfrie fag

Der kan vælges tre af de følgende fag.

Valgfrie fag

mas master i skat 9

”master i skat kan anbefales som

efteruddannelse og overbygning

på en kandidatgrad. Jeg fik mine

forventninger indfriet, både med

hensyn til fagligt indhold og fag-

ligt miljø. Da deltagerne kommer

fra såvel offentlige som private

virksomheder og da underviserne

er specialister, opnås en mere

nuanceret forståelse for fortolk-

ning og beregninger. Udvidelsen

og værdien af det faglige netværk

skal også fremhæves”

advokat (L) Lærke Hesselholt advokatfirmaet Lead, master i skat, LL.m.

momspligt og -grundlagFagkoordinator: Partner, Søren Engers Pedersen Baker Tilly

momsfradrag og -fritagelserFagkoordinator: Partner, Søren Engers Pedersen Baker Tilly

Transfer pricingFagkoordinator: Tax partner, Martin Nielsen KPMG

Dødsboskifte og dødsboskatteretFagkoordinator: Professor, Jacob Graff Nielsen Københavns Universitet

Insolvensret og –beskatning

Fagkoordinator: Professor, Jane BolanderCBS

EU-ret

Fagkoordinator: Professor, Søren Friis HansenCBS

Indhold• Afgiftspligtig person• Økonomisk virksomhed• Afgiftspligtig transaktion• Momsgrundlag• Internationale transaktioner

Indhold• Fradragsret• Fritagelser• Investeringsgoder• Lønsumsafgift• Afgiftsgodtgørelser

Indhold• Lovgrundlag og korrektionsadgang• TP – metoder og praktisk anvendelse• Immaterielle rettigheder og royalties• Finansielle transaktioner• Værdiansættelse• MUA, EU-voldgift og APA – Skattekontrol• Økonomistyring m.v. – Praktiske

udfordringer for virksomhederne

Indhold• Skifteformer og bobehandlingsmåder• Værdiansættelse og boafgift• Skiftede og uskiftede dødsboer• Skattefritagne og ikke skattefritagne dødsboer• Indkomstopgørelse og skatteberegning• Succession, realisation og afståelse• Beskatning af udlodning

Indhold• Rekonstruktionsret• Konkursret• Årsrapport med negativ egenkapital• Rekonstruktionsskatteret• Akkord-, konkurs- og likvidationsskatteret

Indhold• Institutionerne• Retskilderne• Fortolkningsprincipper/metode• Reglerne om det indre marked• Konkurrence- og statsstøttereglerne• EU-selskabsret

mas master i skat10

eksamen/valgfrie fag

Valgfrie fag afsluttes enten med en tre timers skriftlig eksamen, mundtlig eksa-men, eller en mundtlig evaluering fx. af et problemorienteret projektarbejde, hvor man fordyber sig i et afgrænset delområde. Der kan tages udgangspunkt i en konkret problemformulering relateret til deltagernes daglige arbejde, hvor problemstillingen belyses gennem litteraturstudier og andre former for informationsindsamling. Pro-jektproblemet kan således være af både

teoretisk-analytisk og praktisk-analytisk karakter.

Projektarbejdet kan være gruppebaseret. Den mundtlige evaluering danner grundlag for en individuel bedømmelse.

Projektvejledning kan varetages af den pågældende fagkoordinator og kan foregå som web-baseret fjernundervisning med seminarer.

Litteratur og pensum

Til hvert fag vil der blive udarbejdet littera-tur- og pensumlister, ligesom der vil blive udarbejdet undervisningsmotivationer, der på dispositionsniveau angiver indholdet i de enkelte lektioner.

mas master i skat 11

Praktiske oplysninger

adgangskrav

For at få adgang til Master i Skatskal du mindst have:• relevant bacheloruddannelse• relevant mellemlang uddannelse -

(professionsbachelor) eller en relevant diplomuddannelse

Der kan også efter en konkret vurdering optages ansøgere, der har uddannelses-mæssige kvalifikationer, som kan sidestilles med en af de nævnte uddannelser.

Uddannelserne til HA, HA(jur.), HA(jur. skat), BAC(jur.), SKATs fuldmægtiguddannelse, Diplomuddannelsen i skat og HD(R) opfylder adgangskravene.

Du skal endvidere kunne dokumentere mindst to års relevant erhvervserfaring opnået efter adgangsgivende eksamen inden for de områder, som Master i Skat dækker. Der vil blive foretaget en samlet individuel bedømmelse af dine kvalifika-tioner, herunder om erhvervsarbejdet kan anses for relevant.

merit

Det er muligt at få merit for fag på andre Masteruddannelser. Ansøgning om merit behandles individuelt i Studienævnet.

studiebetingelser og arbejdsindsats

Master i Skat er tilrettelagt på en sådan måde, at der som udgangspunkt under-vises én dag hver anden uge. Der er i alt syv undervisningsdage pr. fag. På fagene Juridisk metode og Afgiftsproces og skat-testrafferet er der 3 undervisningsdage.

Undervisningstiden er fra kl. 9:00 til 15:10.

Deltagelse i undervisningen er forbundet med hjemmearbejde til forberedelse m.v. Du skal forvente at afsætte 9-12 timer pr. undervisningsdag.

Tilmelding

Du kan to gange årligt søge om optagelse på Master i Skat:• 1. maj for optagelse til efterårssemestret• 1. december for optagelse til forårs semestret

Ansøgningsskemaer sendes til CBSDalgas Have 15, SV.065 2000 Frederiksbergmrk. Master i Skat.

Ansøgningsskema kan hentes påwww.cbs.dk/mas

Priser

Priserne kan ses påwww.cbs.dk/mas

Yderligere information

Faglige spørgsmålProfessor Jane BolanderTelefon 3815 2631e-mail: jbo.jur@cbs.dk

Lektor Ole AagesenTelefon 3815 3722e-mail: oa.jur@cbs.dk

Praktiske spørgsmålProgramkoordinatorHelle IbækTelefon 3815 2996e-mail: hi.master@cbs.dk

Linkedin

Tilmeld dig uddannelsens LinkedIn gruppeMaster i skat på CBS.

mas master i skat12

masTEr I skaTDen højeste kompetence inden for skat

Copenhagen Business SchoolDalgas Have 15 2000 FrederiksbergTel: 3815 3815

www.CBs.Dk/mas