1. Học phần: KIỂM TOÁN

1. Học phần: KIỂM TOÁN

(AUDITING)

2. Mã học phần: AUD3005

3. Ngành: Kế toán

4. Chuyên ngành: Kế toán

5. Khối lượng học tập: 3 tín chỉ

6. Trình độ: Đại học

7. Học phần điều kiện học trước: ACC2001 – Kế toán tài chính 1 hoặc

ACC2003 – Kế toán tài chính

8. Mục đích học phần

Nội dung học phần gồm 8 chương, chia làm 2 phần. Phần 1 (chương 1-4) cung

cấp những kiến thức nền tảng về kiểm toán nói chung. Phần 2 (chương 5-8) đề cập đến

những nội dung cơ bản trong ba giai đoạn của quy trình kiểm toán Báo cáo tài chính.

9. Chuẩn đầu ra học phần (CLO)

TT Mã CĐR

học phần Tên chuẩn đầu ra

Cấp độ

theo

Bloom

1 CLO1 Nhận diện được đặc điểm cơ bản và cơ sở pháp lý áp

dụng cho từng loại hình kiểm toán và chủ thể kiểm toán. 1

2 CLO2

Vận dụng các quy tắc đạo đức, khái niệm và kỹ thuật cơ

bản trong kiểm toán vào các giai đoạn của quy trình kiểm

toán báo cáo tài chính phù hợp với chuẩn mực kiểm toán

và chuẩn mực đạo đức được áp dụng.

3

3 CLO3

Phân tích đặc điểm hoạt động và chiến lược kinh doanh,

hệ thống kế toán, hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị để

đánh giá rủi ro có sai sót trọng yếu trên báo cáo tài chính

và từ đó thiết kế các thủ tục kiểm toán để xử lý rủi ro đã

được nhận diện.

4

4 CLO4

Giải thích các công việc chính mà kiểm toán viên cần

thực hiện trong từng giai đoạn của quy trình kiểm toán

báo cáo tài chính.

2

5 CLO5 Sử dụng các xét đoán nghề nghiệp để đánh giá các vấn đề

phát sinh trong cuộc kiểm toán báo cáo tài chính. 5

6 CLO6 Phát triển các kỹ năng như tự học, làm việc nhóm, tư duy

phản biện, giao tiếp và có ý thức trách nhiệm nghề nghiệp.

Ma trận quan hệ chuẩn đầu ra học phần và chuẩn đầu ra chương trình

CĐR học phần/ CĐR

chương trình PL

O1

PL

O2

PL

O3

PL

O4

PL

O5

PL

O6

PL

O7

PL

O8

PL

O9

PL

O10

PL

O11

PL

O12

CLO1 X X X

CLO2 X X X X

CLO3 X X X X X

CLO4 X X X X

CLO5 X X X X

CLO6 X X X X X X X

Tổng hợp theo học

phần X X X X X X X X X X X

10. Nhiệm vụ của sinh viên

- Sinh viên phải cam kết và kiên trì với một kế hoạch học tập thích hợp.

- Sinh viên phải đọc tài liệu và nắm yêu cầu học tập trước khi đến lớp.

- Sinh viên phải đọc thêm các tài liệu liên quan và cập nhật tin tức kinh tế liên

quan đến kế toán, kiểm toán; liên kết nội dung bài học với các sự kiện đó; đặt câu hỏi

phân tích, suy luận và giải quyết vấn đề đặt ra.

- Sinh viên phải tham gia ít nhất 80% số tiết học trên lớp; tham gia các kỳ thi

đánh giá giữa kỳ và cuối kỳ.

11. Tài liệu học tập

11.1 Giáo trình

TL1. Principles of Auditing, Rick Hayes và cộng sự, xuất bản lần thứ 2,

Prentice Hall (2005).

TL2. Auditing: A Business Risk Approach, Rittenberg và cộng sự, xuất bản lần

thứ 6, Thomson South-Western (2008).

11.2 Tài liệu tham khảo

TK1. Lý thuyết kiểm toán; TS Nguyễn Viết Lợi; Học viện tài chính, Nhà xuất

bản tài chính (2007).

TK2. Kiểm toán, Đại học kinh tế thành phố Hồ Chí Minh, tập 1 và tập 2,

(2013).

12. Thang điểm: Theo thang điểm tín chỉ.

13. Nội dung chi tiết học phần

CHƯƠNG 1

TỔNG QUAN VỀ KIỂM TOÁN

1.1. Quá trình hình thành và phát triển của kiểm toán

1.2. Khái niệm về kiểm toán

1.3. Chức năng và vai trò của kiểm toán

1.4. Các loại hình kiểm toán

1.4.1 Kiểm toán báo cáo tài chính

1.4.2 Kiểm toán hoạt động

1.4.3 Kiểm toán tuân thủ

1.5. Chủ thể kiểm toán

1.5.1 Công ty kiểm toán độc lập

1.5.2 Bộ phận kiểm toán nội bộ

1.5.3 Kiểm toán nhà nước

Tài liệu học tập

TL1. Đọc chương 1, giáo trình Principles of auditing

TL2. Đọc chương 1, giáo trình Auditing: A business risk approach

CHƯƠNG 2

CƠ SỞ PHÁP LÝ CỦA HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP

2.1. Luật kiểm toán độc lập

2.2. Hệ thống chuẩn mực kiểm toán

2.2.1 Khái quát về chuẩn mực kiểm toán

2.2.2 Qui trình xây dựng chuẩn mực kiểm toán

2.2.3 Giới thiệu hệ thống các chuẩn mực kiểm toán

2.2.4 Tên nội dung chi tiết 4 của mục 2.2

2.3. Đạo đức nghề nghiệp và trách nhiệm của kiểm toán viên độc lập



TL2. Đọc chương 1,2,3, giáo trình Auditing: A business risk approach

CHƯƠNG 3

CÁC KHÁI NIỆM CƠ BẢN TRONG KIỂM TOÁN

3.1. Cơ sở dẫn liệu và mục tiêu kiểm toán

3.1.1 Cơ sở dẫn liệu

3.1.2 Mục tiêu kiểm toán

3.2. Sai phạm trên báo cáo tài chính: gian lận và nhầm lẫn

3.2.1 Khái niệm về sai phạm trên báo cáo tài chính

3.2.2 Phân biệt giữa gian lận và nhầm lẫn

3.2.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến gian lận và nhầm lẫn

3.2.4 Trách nhiệm của kiểm toán viên đối với gian lận và nhầm lẫn

3.3. Trọng yếu

3.3.1 Khái niệm trọng yếu trong kiểm toán

3.3.2 Ý nghĩa của việc xác định mức trọng yếu trong qui trình kiểm toán báo

cáo tài chính

3.4. Rủi ro kiểm toán

3.4.1 Khái niệm rủi ro kiểm toán

3.4.2 Các thành phần của rủi ro kiểm toán

3.4.3 Mối quan hệ giữa rủi ro kiểm toán và các thành phần của rủi ro kiểm toán

3.4.4 Mối quan hệ giữa mức trọng yếu và rủi ro kiểm toán

3.5. Bằng chứng kiểm toán và hồ sơ kiểm toán

3.5.1 Bằng chứng kiểm toán

3.5.2 Hồ sơ kiểm toán


TL1. Đọc chương 1, 6, 10, giáo trình Principles of auditing

TL2. Đọc chương 4,5, 9, giáo trình Auditing: A business risk approach

CHƯƠNG 4

CÁC KỸ THUẬT THU THẬP BẰNG CHỨNG KIỂM TOÁN VÀ

CHỌN MẪU

4.1. Các kỹ thuật thu thập bằng chứng kiểm toán

4.1.1 Kiểm tra vật chất

4.1.2 Kiểm tra tài liệu

4.1.3 Xác nhận

4.1.4 Quan sát

4.1.5 Phỏng vấn

4.1.6 Tính toán lại

4.1.7 So sánh/ phân tích

4.1.8 Thực hiện lại

4.2. Kỹ thuật chọn mẫu trong kiểm toán

4.2.1 Khái quát về chọn mẫu trong kiểm toán

4.2.2 Một số khái niệm liên quan trong chọn mẫu kiểm toán

4.2.3 Các bước trong qui trình chọn mẫu kiểm toán

4.2.4 Các mô hình chọn mẫu

4.2.5 Các phương pháp lựa chọn các phần tử của mẫu

4.2.6 Kỹ thuật phân tổ trong chọn mẫu kiểm toán




CHƯƠNG 5

CÁC ĐẶC TRƯNG CƠ BẢN CỦA KIỂM TOÁN

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

5.1. Khái niệm kiểm toán tài chính

5.2. Đối tượng, chủ thể và khách thể kiểm toán tài chính

5.3. Mục tiêu tổng thể của kiểm toán tài chính

5.4. Phương pháp kiểm toán báo cáo tài chính

5.5. Quy trình kiểm toán báo cáo tài chính

5.6. Cách thức phân chia các phần hành trongkiểm toán báo cáo tài chính


TL1. Đọc chương 1, 2, giáo trình Principles of auditing


CHƯƠNG 6

LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH

6.1. Giai đoạn tiền kế hoạch

6.1.1 Tìm hiểu sơ bộ KH và nhận diện các lý do kiểm toán

6.1.2 Đánh giá khả năng chấp nhận kiểm toán

6.1.3 Lựa chọn đội ngũ nhân viên kiểm toán

6.1.4 Ký hợp đồng kiểm toán

6.2. Giai đoạn lập kế hoạch

6.2.1 Tìm hiểu về đơn vị được kiểm toán và môi trường kinh doanh của đơn vị,

trong đó có hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị được kiểm toán

6.2.2 Thủ tục phân tích

6.2.3 Xác định mức trọng yếu

6.2.4 Đánh giá rủi ro kiểm toán

6.2.5 Chiến lược kiểm toán tổng thể

6.2.6 Kế hoạch kiểm toán


TL1. Đọc chương 5, 6, 7, 8, 9, giáo trình Principles of auditing


CHƯƠNG 7

THỰC HIỆN KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH

7.1. Khái quát về quá trình thực hiện kiểm toán báo cáo tài chính

7.2. Thực hiện thử nghiệm kiểm soát

7.2.1 Mục tiêu của thử nghiệm kiểm soát

7.2.2 Thực hiện các thử nghiệm kiểm soát

7.2.3 Đánh giá lại rủi ro kiểm soát

7.3. Thực hiện thử nghiệm cơ bản

7.3.1 Thực hiện các thủ tục phân tích

7.3.2 Thực hiện các thử nghiệm chi tiết


TL1. Đọc chương 11, 12, giáo trình Auditing: A business risk approach

CHƯƠNG 8

HOÀN THÀNH KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH

8.1. Thu thập các bằng chứng kiểm toán cuối cùng

8.1.1 Xem xét các khoản nợ tiềm tàng

8.1.2 Xem xét các sự kiện phát sinh sau ngày kết thúc niên độ

8.1.3 Xem xét giả thuyết hoạt động liên tục

8.2. Đánh giá tổng quát kết quả kiểm toán

8.2.1 Thực hiện thủ tục phân tích lần cuối

8.2.2 Xem xét các thông tin liên quan trên các báo cáo khác trong Báo cáo

thường niên

8.2.3 Đánh giá về sự đầy đủ và thích hợp của bằng chứng kiểm toán

8.2.4 Thu thập thư giải trình của ban giám đốc

8.2.5 Đánh giá tổng hợp sai phạm, hình thành ý kiến kiểm toán và dự thảo báo

cáo kiểm toán

8.3. Lập báo cáo kiểm toán

8.3.1 Khái niệm và vai trò của báo cáo kiểm toán

8.3.2 Nội dung cơ bản của báo cáo kiểm toán

8.3.3 Các loại ý kiến kiểm toán


TL1. Đọc chương 11,12, giáo trình Principles of auditing


14. Ma trận quan hệ chuẩn đầu ra (CLO) và nội dung (chương) học phần

Chương

thứ Tên chương

CL

O1

CL

O2

CL

O3

CL

O4

CL

O5

CL

O6

1 Tổng quan về kiểm toán X

2 Cơ sở pháp lý của hoạt động kiểm toán độc lập X X

3 Các khái niệm cơ bản trong kiểm toán X X X X

4 Các kỹ thuật thu thập bằng chứng kiểm toán và chọn mẫu X X X X

5 Các đặc trưng cơ bản của kiểm toán báo cáo tài chính X X X

6 Lập kế hoạch kiểm toán báo cáo tài chính X X X X X

7 Thực hiện kiểm toán báo cáo tài chính X X X X

8 Hoàn thành kiểm toán báo cáo tài chính X X X X

15. Mối quan hệ giữa chuẩn đầu ra học phần (CLO) và phương pháp giảng dạy, học tập (TLS)

S

T

T

Mã Tên phương pháp giảng dạy, học tập

(TLS)

Nhóm

phương

pháp CL

O1

CL

O2

CL

O3

CL

O4

CL

O5

CL

O6

1 TLM1 Giải thích cụ thể Explicit Teaching 1 X

2 TLM2 Thuyết giảng Lecture 1 X X X

3 TLM3 Tham luận Guest lecture 1

4 TLM4 Giải quyết vấn đề Problem Solving 2

5 TLM5 Tập kích não Brainstorming 2 X X

6 TLM6 Học theo tình

huống Case Study 2 X X X

7 TLM7 Đóng vai Role play 2

8 TLM8 Trò chơi Game 2

9 TLM9 Thực tập, thực tế Field Trip 2

10 TLM10 Tranh luận Debates 3

11 TLM11 Thảo luận Discussion 3 X X

12 TLM12 Học nhóm Teamwork Learning 3 X X X

13 TLM13 Câu hỏi gợi mở Inquiry 4 X

14 TLM14 Dự án nghiên cứu Research Project 4

15 TLM15 Học trực tuyến TBA 5

16 TLM16 Bài tập ở nhà Work Assigment 6 X X X X X X

17 TLM17 Khác 7

16. Phân bổ thời gian theo số tiết tín chỉ cho 3 tín chỉ (1 tín chỉ = 15 tiết)

Chương

thứ Tên chương

Số tiết tín chỉ Phương pháp

giảng dạy Lý thuyết Thực hành/ thảo luận(*) Tổng số

1 Tổng quan về kiểm toán 2 1 3

TLM2

TLM11

TLM16

2 Cơ sở pháp lý của hoạt động kiểm toán độc lập 1 1 TLM11

TLM16

3 Các khái niệm cơ bản trong kiểm toán 5 3 8

TLM1

TLM2

TLM16

4 Các kỹ thuật thu thập bằng chứng kiểm toán và

chọn mẫu 4 2 6

TLM2

TLM6

TLM16

5 Các đặc trưng cơ bản của kiểm toán báo cáo tài

chính 1 1

TLM2

TLM16

6 Lập kế hoạch kiểm toán báo cáo tài chính 5 3 8

TLM1

TLM5

TLM6

TLM16

7 Thực hiện kiểm toán báo cáo tài chính 6 3 9

TLM2

TLM6

TLM16

8 Hoàn thành kiểm toán báo cáo tài chính 6 3 9 TLM2

TLM16

Tổng 30 15 45

Ghi chú: Số giờ thực hành/ thảo luận trên thực tế sẽ bằng số tiết thực hành/ thảo luận trên thiết kế x 2.

17. Mối quan hệ giữa chuẩn đầu ra học phần (CLO) và phương pháp đánh giá (AM)

S

T

T

Mã Tên phương pháp đánh giá

Nhóm

phương

pháp CL

O1

CL

O2

CL

O3

CL

O4

CL

O5

CL

O6

1 AM1 Đánh giá chuyên cần Attendence

Check 1

2 AM2 Đánh giá bài tập Work Assigment 1 X X X X X X

3 AM3 Đánh giá thuyết trình Oral

Presentaion 1

4 AM4 Đánh giá hoạt động Performance

test 2

5 AM5 Nhật ký thực tập Journal and

blogs 2

6 AM6 Kiểm tra tự luận Essay 2 X X X X X

7 AM7 Kiểm tra trắc nghiệm Multiple choice

exam 2 X X X

8 AM8 Bảo vệ và thi vấn đáp Oral Exam 2

9 AM9 Báo cáo Written Report 2

10 AM10 Đánh giá thuyết trình Oral Presentaion 3

11 AM11 Đánh giá làm việc

nhóm

Teamwork

Assessment 3 X X X X X X

12 AM12 Báo cáo khóa luận Graduation

Thesis/ Report 3

13 AM13 Khác 4

18. Kế hoạch kiểm tra, đánh giá

S

T

T

Tuần Nội dung Phương pháp

đánh giá

Tỷ lệ

(%) CL

O1

CL

O2

CL

O3

CL

O4

CL

O5

CL

O6

1 2 - 15 Chương 1 - 8 AM2 5% X X X X X X

2 2 - 15 Chương 1 - 8 AM11 5% X X X X X X

3 7 Chương 1 - 4 AM7 30% X X X

4 Theo lịch Toàn bộ AM6 60% X X X X X

Tổng cộng 100%

Xác nhận của Khoa/Bộ môn

Documents

1. Học phần: KIỂM TOÁN