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““EL CATASTRO COMO HERRAMIENTA DE COHESIÓN SOCIAL EL CATASTRO COMO HERRAMIENTA DE COHESIÓN SOCIAL EN LATINOAMÉRICA Y EN EUROPA”EN LATINOAMÉRICA Y EN EUROPA”

ALGUNAS CONSIDERACIONES SOBRE COHESIÓN SOCIAL Y ALGUNAS CONSIDERACIONES SOBRE COHESIÓN SOCIAL Y PACTO FISCALPACTO FISCAL

Jesús Ruiz-Huerta Carbonell.Jesús Ruiz-Huerta Carbonell.

Instituto de Estudios Fiscales.Instituto de Estudios Fiscales.

(Lisboa, 29 de noviembre de 2007)(Lisboa, 29 de noviembre de 2007)

Instituto de Estudios Fiscales

Instituto de Estudios Fiscales

I F

22

EL PAPEL DE LA COHESIÓN SOCIAL: UNA EL PAPEL DE LA COHESIÓN SOCIAL: UNA VISIÓN GENERALVISIÓN GENERAL

El término completo alude a la “sensación de El término completo alude a la “sensación de pertenencia” (“The domain of concern”), a la pertenencia” (“The domain of concern”), a la idea de unión (integración, inclusión) de una idea de unión (integración, inclusión) de una sociedad.sociedad.

Implica otros conceptos, como ausencia o Implica otros conceptos, como ausencia o limitación de conflictos, postulados de limitación de conflictos, postulados de justicia e igualdad, respeto de derechos o justicia e igualdad, respeto de derechos o ciudadanía. No sólo combate contra la ciudadanía. No sólo combate contra la pobreza sino también contra la desigualdad.pobreza sino también contra la desigualdad.

Exige la existencia de instituciones Exige la existencia de instituciones reconocidas, respetadas y asumidas por reconocidas, respetadas y asumidas por todos y un claro papel del Estado y de los todos y un claro papel del Estado y de los servicios que presta. servicios que presta.

33

LA COHESIÓN SOCIAL EN EUROPALA COHESIÓN SOCIAL EN EUROPA La cohesión social, ha sido una de las señas de La cohesión social, ha sido una de las señas de

identidad de los países integrantes de la Unión Europea identidad de los países integrantes de la Unión Europea y factor clave de estabilidad social.y factor clave de estabilidad social.

Elemento esencial del proceso de integración europeo. Elemento esencial del proceso de integración europeo. Implica una relación satisfactoria entre crecimiento y Implica una relación satisfactoria entre crecimiento y

redistribución de la riqueza y la renta, en un marco de redistribución de la riqueza y la renta, en un marco de seguridad ciudadana.seguridad ciudadana.

El respeto a las instituciones y el reconocimiento del El respeto a las instituciones y el reconocimiento del sector público y de los servicios que presta, juegan un sector público y de los servicios que presta, juegan un papel relevante. El pago con generalidad de los papel relevante. El pago con generalidad de los impuestos ayuda a construir el sentido de ciudadanía.impuestos ayuda a construir el sentido de ciudadanía.

Hoy Europa se ve amenazada ante la existencia de Hoy Europa se ve amenazada ante la existencia de nuevos retos: una población envejecida, la necesidad de nuevos retos: una población envejecida, la necesidad de incorporar a nuevos ciudadanos con pautas de incorporar a nuevos ciudadanos con pautas de comportamiento y referentes culturales muy distintos, las comportamiento y referentes culturales muy distintos, las tensiones asociadas a los procesos de descentralización tensiones asociadas a los procesos de descentralización o la continuación del proceso de integración regional. o la continuación del proceso de integración regional.

44

LA COHESIÓN SOCIAL EN AMÉRICA LATINALA COHESIÓN SOCIAL EN AMÉRICA LATINA

Factor esencial para consolidar la democracia y Factor esencial para consolidar la democracia y potenciar el crecimiento económico. potenciar el crecimiento económico.

Pese a las reformas estructurales emprendidas Pese a las reformas estructurales emprendidas desde los años ochenta, el logro de la estabilidad desde los años ochenta, el logro de la estabilidad macroeconómica y el aumento del crecimiento han macroeconómica y el aumento del crecimiento han mejorado muy poco la distribución de la renta y la mejorado muy poco la distribución de la renta y la situación de la pobreza situación de la pobreza

El papel jugado por el sector público ha sido y aún El papel jugado por el sector público ha sido y aún hoy es muy modesto.hoy es muy modesto.

El logro de la cohesión social requiere no sólo de El logro de la cohesión social requiere no sólo de políticas económicas de crecimiento con equidad políticas económicas de crecimiento con equidad sino también de políticas públicas destinadas a sino también de políticas públicas destinadas a mejorar el grado de gobernabilidad. mejorar el grado de gobernabilidad.

55

DESIGUALDAD Y POLÍTICA FISCALDESIGUALDAD Y POLÍTICA FISCAL

Europa:Europa:1. Con diferencias entre 1. Con diferencias entre países (más desde la países (más desde la ampliación), niveles ampliación), niveles razonables de igualdad.razonables de igualdad.2. Elevados niveles de presión 2. Elevados niveles de presión fiscal.fiscal.3. La acción de la política 3. La acción de la política fiscal mejora la distribución.fiscal mejora la distribución.4. El gasto público compensa 4. El gasto público compensa el efecto cuasi proporcional de el efecto cuasi proporcional de los impuestos.los impuestos.5. Controles institucionales 5. Controles institucionales (rendición de cuentas, lucha (rendición de cuentas, lucha contra la corrupción).contra la corrupción).

América Latina:América Latina:1. Región con los indicadores 1. Región con los indicadores mas elevados de desigualdad mas elevados de desigualdad del mundo.del mundo.2. Bajos niveles de presión 2. Bajos niveles de presión fiscal.fiscal.

3. La acción de la política 3. La acción de la política fiscal empeora la distribución fiscal empeora la distribución de los ingresos (efecto de los ingresos (efecto regresivo de los impuestos). regresivo de los impuestos). 4. El gasto público, en cierta 4. El gasto público, en cierta medida, compensa el efecto medida, compensa el efecto regresivo de los impuestos.regresivo de los impuestos.5. Debilidad de los controles 5. Debilidad de los controles institucionalesinstitucionales..

6610%

15%

20%

25%

30%

35%

40%

45%

1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004

EspañaUnión Europea

OCDE AméricaOCDE Europa

OCDE Pacífico OCDE Total Promedio AL

UE 15

OCDE América

Promedio AL

OCDE Pacifico España

OCDE Europa

OCDE total

FINANCIACIÓN DEL GASTO PÚBLICO: FINANCIACIÓN DEL GASTO PÚBLICO: PRESIÓN FISCAL COMPARADAPRESIÓN FISCAL COMPARADA

77

NIVELES DE PRESIÓN FISCALNIVELES DE PRESIÓN FISCAL

Los niveles de presión fiscal de ALC Los niveles de presión fiscal de ALC respecto a Europarespecto a Europa son, en general, muy son, en general, muy bajos (especialmente si de bajos (especialmente si de descuentan los ingresos sobre recursos naturales)descuentan los ingresos sobre recursos naturales). Con . Con esos recursos es muy difícil garantizar la cohesión esos recursos es muy difícil garantizar la cohesión social, social, asegurar la gobernabilidad, llevar a cabo las asegurar la gobernabilidad, llevar a cabo las políticaspolíticas distributivas necesarias y financiar las políticas distributivas necesarias y financiar las políticas de servicios esenciales. de servicios esenciales.

Los datos indican que la diferencia como media, entre la Los datos indican que la diferencia como media, entre la OCDE y la región es aproximadamente de 20 puntos OCDE y la región es aproximadamente de 20 puntos porcentuales. porcentuales.

En una comparación internacional, ALC es la región del En una comparación internacional, ALC es la región del mundo con menor nivel de presión fiscal. mundo con menor nivel de presión fiscal.

En En todo caso, hacetodo caso, hace falta mejorar la información falta mejorar la información estadística para hacer posible la realización de estadística para hacer posible la realización de comparaciones homogéneas, y para evaluar la “brecha” comparaciones homogéneas, y para evaluar la “brecha” entre la recaudación potencial y la real en ALC.entre la recaudación potencial y la real en ALC.

88

Categorías ingresos/PIB2004

0,0%

2,0%

4,0%

6,0%

8,0%

10,0%

12,0%

14,0%

16,0%

1000 Renta,benef. ygananc.capital

1100PersonasFísicas

1200PersonasJurídicas

2000Cotizaciones

SeguridadSocial

4000 I. s/Propiedad

5000 I. s/Bienes yServicios

5110 I.Generales

tipo IVA

5121Impuestos

Especiales (*)

ESPAÑA

UNIÓN EUROPEA (15)

OCDE TOTAL

EUROPA Y OCDE: LA ESTRUCTURA DE LOS EUROPA Y OCDE: LA ESTRUCTURA DE LOS INGRESOS EN RELACIÓN AL PIBINGRESOS EN RELACIÓN AL PIB

99

GRADO DE PROGRESIVIDAD DEL GRADO DE PROGRESIVIDAD DEL SISTEMA TRIBUTARIOSISTEMA TRIBUTARIO

EuropaEuropa: Sistemas progresivos con : Sistemas progresivos con tendencia a la tendencia a la proporcionalidad.proporcionalidad.

a) Peso importante de la a) Peso importante de la imposición sobre la renta.imposición sobre la renta.b) Relevancia de las b) Relevancia de las cotizaciones sociales.cotizaciones sociales.c) Creciente presencia de la c) Creciente presencia de la imposición indirecta (IVA y imposición indirecta (IVA y Especiales). Creciente interés Especiales). Creciente interés en la tributación en la tributación medioambiental.medioambiental.d) Limitada significación de los d) Limitada significación de los tributos sobre el tributos sobre el mantenimiento o la transmisión mantenimiento o la transmisión de la riqueza.de la riqueza.e) Volúmenes importantes de e) Volúmenes importantes de fraude y ocultamientofraude y ocultamiento

ALCALC: Predominio de sistemas : Predominio de sistemas regresivos.regresivos.a) Alto peso de la imposición a) Alto peso de la imposición indirecta (la ratio Imposición indirecta (la ratio Imposición renta / Imposición consumo es renta / Imposición consumo es de 0,5, frente a 1,1 de media de 0,5, frente a 1,1 de media en la OCDE).en la OCDE).b) Presencia muy pequeña de b) Presencia muy pequeña de la imposición sobre renta la imposición sobre renta personal, junto a la mayor personal, junto a la mayor significación del impuesto significación del impuesto sobre la renta de las personas sobre la renta de las personas jurídicas (la ratio Imposición jurídicas (la ratio Imposición Sociedades / Imposición Sociedades / Imposición Personas Físicas es de 2,22 Personas Físicas es de 2,22 en AL frente a 0,35 en la en AL frente a 0,35 en la OCDE).OCDE).c) Limitada relevancia de la c) Limitada relevancia de la imposición sobre la riqueza. imposición sobre la riqueza. d) Elevadas cifras de d) Elevadas cifras de incumplimiento y la evasión incumplimiento y la evasión

1010

¿REDISTRIBUYE EL SECTOR PÚBLICO?: CAMBIOS ¿REDISTRIBUYE EL SECTOR PÚBLICO?: CAMBIOS DERIVADOS DE LA ACCIÓN PÚBLICA EN EUROPA -15- DERIVADOS DE LA ACCIÓN PÚBLICA EN EUROPA -15-

(Desigualdad según distintos tipos de renta)(Desigualdad según distintos tipos de renta)

0

0,1

0,2

0,3

0,4

0,5

0,6N

L

AT

DK

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15

LU

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Renta de Mercado

Renta de Mercado + pensiones públicas

Renta Disponible

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RECURSOS PÚBLICOS / RECURSOS RECURSOS PÚBLICOS / RECURSOS PRIVADOS EN LAS SOCIEDADES ACTUALESPRIVADOS EN LAS SOCIEDADES ACTUALES

La disponibilidad de recursos públicos es un elemento La disponibilidad de recursos públicos es un elemento clave (aunque no único) para garantizar la cohesión y la clave (aunque no único) para garantizar la cohesión y la estabilidad social. También es esencial el papel de un estabilidad social. También es esencial el papel de un sector privado adecuadamente regulado. sector privado adecuadamente regulado.

Si el efecto redistributivo del gasto es efectivo, hacen Si el efecto redistributivo del gasto es efectivo, hacen falta medios económicos para financiarlo y, en tal falta medios económicos para financiarlo y, en tal dirección, sería necesario ir a sistemas fiscales que dirección, sería necesario ir a sistemas fiscales que procuren un resultado al menos proporcional y que procuren un resultado al menos proporcional y que permitan obtener importantes recursos para financiar la permitan obtener importantes recursos para financiar la actividad del estado. actividad del estado.

La disponibilidad de ingresos públicos suficientes para La disponibilidad de ingresos públicos suficientes para atender a los gastos sociales debe ser compatible, en atender a los gastos sociales debe ser compatible, en todo caso, con la participación del sector privado para todo caso, con la participación del sector privado para conseguir unos estándares mínimos de bienestar. conseguir unos estándares mínimos de bienestar.

1212

LA NECESIDAD DE UN PACTO SOCIALLA NECESIDAD DE UN PACTO SOCIAL

Las exigencias de seguridad y estabilidad social, así como Las exigencias de seguridad y estabilidad social, así como la búsqueda de mecanismos adecuados de redistribución la búsqueda de mecanismos adecuados de redistribución de ingresos, justifica la puesta en marcha de un pacto o de ingresos, justifica la puesta en marcha de un pacto o acuerdo social básico.acuerdo social básico.

Dicho pacto, en Europa, implica la garantía de universalidad Dicho pacto, en Europa, implica la garantía de universalidad y eficacia de algunos servicios públicos como la educación, y eficacia de algunos servicios públicos como la educación, la sanidad, la seguridad, la justicia o las prestaciones y la sanidad, la seguridad, la justicia o las prestaciones y servicios para combatir las situaciones de pobreza y servicios para combatir las situaciones de pobreza y exclusión social.exclusión social.

Consustancial con la idea del pacto social europeo es la Consustancial con la idea del pacto social europeo es la extensión y generalización de sistemas modernos de extensión y generalización de sistemas modernos de seguridad social.seguridad social.

Tres condicionantes decisivos: Disponer de recursos Tres condicionantes decisivos: Disponer de recursos suficientes, fortalecimiento institucional y desarrollo de suficientes, fortalecimiento institucional y desarrollo de sistemas de información y metodologías robustas que sistemas de información y metodologías robustas que permitan la medición de impactos y resultados.permitan la medición de impactos y resultados.

1313

¿¿CUÁL ES EL SIGNIFICADO DEL PACTO CUÁL ES EL SIGNIFICADO DEL PACTO FISCAL?FISCAL?

Acuerdo básico de los ciudadanos, a través de las instituciones que Acuerdo básico de los ciudadanos, a través de las instituciones que los representan, para determinar las reglas básicas de los representan, para determinar las reglas básicas de funcionamiento del sector público (ingresos, políticas de gastos, funcionamiento del sector público (ingresos, políticas de gastos, regulación) y obtener los recursos suficientes para financiar regulación) y obtener los recursos suficientes para financiar servicios de calidad.servicios de calidad.

Aunque pueda producirse en momentos singulares y asociado a Aunque pueda producirse en momentos singulares y asociado a acontecimientos políticos y/o económicos relevantes, en un marco acontecimientos políticos y/o económicos relevantes, en un marco democrático implica su renovación y perfeccionamiento a lo largo democrático implica su renovación y perfeccionamiento a lo largo del tiempo de forma gradual.del tiempo de forma gradual.

Dadas las características diferentes de los países (históricas, Dadas las características diferentes de los países (históricas, políticas, institucionales,..) no hay fórmulas de validez universal, políticas, institucionales,..) no hay fórmulas de validez universal, aunque deban admitirse tendencias y criterios útiles de aplicación.aunque deban admitirse tendencias y criterios útiles de aplicación.

Los fenómenos de creciente internacionalización y globalización Los fenómenos de creciente internacionalización y globalización invitan a una cierta convergencia de la acción pública para invitan a una cierta convergencia de la acción pública para garantizar una mayor capacidad competitiva de las diversas garantizar una mayor capacidad competitiva de las diversas economías.economías.

1414

FACTORES CLAVES DEL PACTO FISCALFACTORES CLAVES DEL PACTO FISCAL(CEPAL, 1998)(CEPAL, 1998)

Consolidación del ajuste fiscalConsolidación del ajuste fiscal Elevar la productividad del gasto públicoElevar la productividad del gasto público Dotar de máxima transparencia a la acción Dotar de máxima transparencia a la acción

fiscalfiscal Promoción de la equidadPromoción de la equidad Fortalecimiento de la institucionalidad Fortalecimiento de la institucionalidad

democráticademocrática

1515

LOS RASGOS MÍNIMOS DE UN PACTO LOS RASGOS MÍNIMOS DE UN PACTO FISCAL EN LA ACTUALIDADFISCAL EN LA ACTUALIDAD

No existe una fórmula única. La heterogeneidad es la No existe una fórmula única. La heterogeneidad es la norma. Han de considerarse los condicionamientos norma. Han de considerarse los condicionamientos institucionales, políticos y sociales.institucionales, políticos y sociales.

Ir a un sistema fiscal sencillo, con capacidad Ir a un sistema fiscal sencillo, con capacidad recaudatoria, fácil de administrar, que, sin menoscabo recaudatoria, fácil de administrar, que, sin menoscabo del principio de justicia no incurra en los vicios de una del principio de justicia no incurra en los vicios de una progresividad meramente formal y distorsionante.progresividad meramente formal y distorsionante.

Fórmulas más generales y simplificadas que permitan Fórmulas más generales y simplificadas que permitan integrar a sectores crecientes de la población y hacerlos integrar a sectores crecientes de la población y hacerlos corresponsables en el funcionamiento de las corresponsables en el funcionamiento de las instituciones democráticas y de la mayor eficacia, instituciones democráticas y de la mayor eficacia, calidad y eficiencia de los servicios públicos.calidad y eficiencia de los servicios públicos.

Que tenga en cuenta las mejores experiencias en los Que tenga en cuenta las mejores experiencias en los países de la región y que valore la experiencia países de la región y que valore la experiencia internacional en este ámbito.internacional en este ámbito.

1616

ALGUNOS TEMAS ABIERTOS EN LA ALGUNOS TEMAS ABIERTOS EN LA IMPOSICIÓN DIRECTAIMPOSICIÓN DIRECTA

En imposición sobre la renta personal, estudiar las posibilidades de En imposición sobre la renta personal, estudiar las posibilidades de impuestos duales o lineales, con bases amplías (pocos gastos impuestos duales o lineales, con bases amplías (pocos gastos fiscales) y tasas reducidas, alternativas útiles para países donde el fiscales) y tasas reducidas, alternativas útiles para países donde el grado de generalidad de este tributo es reducido. grado de generalidad de este tributo es reducido.

Contar con la recaudación de la imposición societaria, generando Contar con la recaudación de la imposición societaria, generando procesos coordinados regionalmente que permitan reducir el ámbito procesos coordinados regionalmente que permitan reducir el ámbito de las Zonas Francas, aunque sin perder de vista la necesidad de de las Zonas Francas, aunque sin perder de vista la necesidad de garantizar la competitividad de las empresas de la región. garantizar la competitividad de las empresas de la región.

Necesidad de estimular, tanto en el impuesto personal, como en el Necesidad de estimular, tanto en el impuesto personal, como en el societario, a los empresarios emprendedores. societario, a los empresarios emprendedores.

La lucha contra la informalidad es imprescindible para consolidar un La lucha contra la informalidad es imprescindible para consolidar un ámbito de imposición directa sólido, si bien teniendo en cuenta que ámbito de imposición directa sólido, si bien teniendo en cuenta que su aportación directa a la recaudación en el ámbito personal será su aportación directa a la recaudación en el ámbito personal será escasa, dados los bajos niveles de ingresos de la mayoría de escasa, dados los bajos niveles de ingresos de la mayoría de trabajadores informales. trabajadores informales.

Limitar la utilización de tributos heterodoxos (sobre las transacciones Limitar la utilización de tributos heterodoxos (sobre las transacciones financieras o sobre los activos empresariales) que, pese a su éxito financieras o sobre los activos empresariales) que, pese a su éxito recaudatorio a corto plazo, pueden tener efectos gravemente recaudatorio a corto plazo, pueden tener efectos gravemente distorsionantes del sistema económico.distorsionantes del sistema económico.

Revisar el alcance y las posibilidades de la imposición patrimonial.Revisar el alcance y las posibilidades de la imposición patrimonial.

1717

EN IMPOSICIÓN INDIRECTAEN IMPOSICIÓN INDIRECTA

Su importancia seguirá siendo esencial y será difícil romper la Su importancia seguirá siendo esencial y será difícil romper la tendencia general a su crecimiento, como ocurre en Europa y el tendencia general a su crecimiento, como ocurre en Europa y el resto del mundo. Precisamente por ello, es indispensable buscar las resto del mundo. Precisamente por ello, es indispensable buscar las fórmulas adecuadas para corregir las desviaciones más regresivas fórmulas adecuadas para corregir las desviaciones más regresivas de los tributos indirectos, bien se trate de un impuesto general de los tributos indirectos, bien se trate de un impuesto general sobre el consumo, bien de impuestos especiales sobre sobre el consumo, bien de impuestos especiales sobre determinados consumos. determinados consumos.

Respecto al primero, conviene recordar las ventajas recaudatorias Respecto al primero, conviene recordar las ventajas recaudatorias de los impuestos generales con muy pocas excepciones. Así ocurre de los impuestos generales con muy pocas excepciones. Así ocurre con el Impuesto sobre el Valor Agregado, en el que el continuo con el Impuesto sobre el Valor Agregado, en el que el continuo debate sobre la aplicación de tipos privilegiados (tipos bajos o tipo debate sobre la aplicación de tipos privilegiados (tipos bajos o tipo cero) a distintos sectores, productos o servicios, da lugar a cero) a distintos sectores, productos o servicios, da lugar a importantes pérdidas de recaudación, generando en consecuencia importantes pérdidas de recaudación, generando en consecuencia elevados costes de oportunidad en el campo de los servicios elevados costes de oportunidad en el campo de los servicios públicos. públicos.

En relación con los impuestos específicos, es necesario cuidar su En relación con los impuestos específicos, es necesario cuidar su diseño, para evitar efectos regresivos y, en la medida de lo posible, diseño, para evitar efectos regresivos y, en la medida de lo posible, dar cabida a los objetivos de equilibrio medioambientales.dar cabida a los objetivos de equilibrio medioambientales.

1818

GESTIÓN DE LOS TRIBUTOS, GESTIÓN DE LOS TRIBUTOS, TRANSPARENCIA E INFORMACIÓNTRANSPARENCIA E INFORMACIÓN

Los sistemas de administración tributaria se han modernizado Los sistemas de administración tributaria se han modernizado notablemente en la mayor parte de los países del mundo y también notablemente en la mayor parte de los países del mundo y también en ALC, lo que puede significar un instrumento fundamental para en ALC, lo que puede significar un instrumento fundamental para aplicar reformas tributarias adecuadas a las circunstancias. aplicar reformas tributarias adecuadas a las circunstancias.

La doble finalidad de apoyar el cumplimiento tributario y hacer La doble finalidad de apoyar el cumplimiento tributario y hacer frente a los problemas de evasión y fraude deben ser fortalecidos al frente a los problemas de evasión y fraude deben ser fortalecidos al máximo, con la finalidad de recaudar los recursos necesarios y máximo, con la finalidad de recaudar los recursos necesarios y ofrecer una imagen de seriedad y rigor en el funcionamiento de las ofrecer una imagen de seriedad y rigor en el funcionamiento de las instituciones democráticas.instituciones democráticas.

La modernización y permanente actualización de las catastros es La modernización y permanente actualización de las catastros es una variable indispensable para conseguir una mayor transparencia una variable indispensable para conseguir una mayor transparencia y mejor gestión de los tributos. La perspectiva multifinalista de los y mejor gestión de los tributos. La perspectiva multifinalista de los catastros (seguridad jurídica, herramienta para la planificación y la catastros (seguridad jurídica, herramienta para la planificación y la ordenación del territorio) abre vías interesantes para el ordenación del territorio) abre vías interesantes para el fortalecimiento de la cohesión social.fortalecimiento de la cohesión social.

La transparencia y el suministro de información son factores claves La transparencia y el suministro de información son factores claves para el control del sector público y la consolidación democrática.para el control del sector público y la consolidación democrática.

1919

ALGUNAS CONSIDERACIONES SOBRE LA ALGUNAS CONSIDERACIONES SOBRE LA ESTRATEGIA DEL PACTO FISCALESTRATEGIA DEL PACTO FISCAL

Es inviable cualquier acuerdo o pacto fiscal sin contar con las Es inviable cualquier acuerdo o pacto fiscal sin contar con las actitudes y la participación de los representantes políticos y sociales actitudes y la participación de los representantes políticos y sociales y, en general, de los ciudadanos.y, en general, de los ciudadanos.

Ninguna reforma puede ser aplicada si no se cuenta con los Ninguna reforma puede ser aplicada si no se cuenta con los mecanismos de transparencia indispensables para explicar lo que mecanismos de transparencia indispensables para explicar lo que se está haciendo, especialmente en relación con la calidad de los se está haciendo, especialmente en relación con la calidad de los servicios públicos, así como respecto a la obtención de los servicios públicos, así como respecto a la obtención de los ingresos.ingresos.

Las propuestas de cambio han de ser “practicables”, es decir, debe Las propuestas de cambio han de ser “practicables”, es decir, debe contarse con la complicidad de los interlocutores sociales, la contarse con la complicidad de los interlocutores sociales, la comprensión por parte de los ciudadanos de sus líneas comprensión por parte de los ciudadanos de sus líneas fundamentales, la seriedad y el rigor de quienes la proponen y fundamentales, la seriedad y el rigor de quienes la proponen y deben aplicarla y un cierto gradualismo en su implementación. deben aplicarla y un cierto gradualismo en su implementación.

Es esencial disponer de recursos humanos suficientes, medios e Es esencial disponer de recursos humanos suficientes, medios e instrumentos oportunos (especialmente tecnológicos), y estrategias instrumentos oportunos (especialmente tecnológicos), y estrategias de educación y de difusión de las principales medidas a adoptar de educación y de difusión de las principales medidas a adoptar capaces de llegar a la población. capaces de llegar a la población.

2020

COLABORACIÓN CON EL SECTOR PRIVADO Y COLABORACIÓN CON EL SECTOR PRIVADO Y REGULACIÓNREGULACIÓN

Toda la estrategia dirigida a financiar los programas de Toda la estrategia dirigida a financiar los programas de servicios públicos debe llevarse a cabo con la servicios públicos debe llevarse a cabo con la participación del sector privado de la economía al que participación del sector privado de la economía al que debe reconocerse, como ya hemos dicho, un papel debe reconocerse, como ya hemos dicho, un papel básico. básico.

Más particularmente, a partir de las adecuadas medidas Más particularmente, a partir de las adecuadas medidas reguladoras, es preciso garantizar la existencia de reguladoras, es preciso garantizar la existencia de mecanismos de colaboración entre el sector público y mecanismos de colaboración entre el sector público y privado verdaderamente eficaces, que permitan privado verdaderamente eficaces, que permitan complementar la acción pública, especialmente en el complementar la acción pública, especialmente en el campo de las inversiones en infraestructuras.campo de las inversiones en infraestructuras.

Una vez másUna vez más, la , la experienciaexperiencia comparada muestra que los comparada muestra que los factores institutionales y legales tienen una importancia factores institutionales y legales tienen una importancia decisiva sobre el éxito o el fracaso de estas decisiva sobre el éxito o el fracaso de estas iniciativas.iniciativas.

2121

ANEXOSANEXOS

2222

CARACTERÍSTICAS CLAVES PARA CARACTERÍSTICAS CLAVES PARA ASEGURAR EL FUNCIONAMIENTO DE LOS ASEGURAR EL FUNCIONAMIENTO DE LOS

MECANISMOS DE COLABORACIÓN MECANISMOS DE COLABORACIÓN (Ter-Minasian)(Ter-Minasian)

1. 1. Un marco legal e institucional adecuado.Un marco legal e institucional adecuado.2.2. Procesos de decisión con información Procesos de decisión con información

suficiente.suficiente.3.3. Contratos claros, sin ambigüedades, para Contratos claros, sin ambigüedades, para

ayudar a reducir el riesgo de negociaciones ayudar a reducir el riesgo de negociaciones largas y costosas.largas y costosas.

4.4. Procedimientos abiertos, competitivos y Procedimientos abiertos, competitivos y transparentes de penalización y premio de los transparentes de penalización y premio de los contratos.contratos.

5.5. Marco regulador predecible y no discriminatorioMarco regulador predecible y no discriminatorio6. Distribución adecuada de riesgos entre los 6. Distribución adecuada de riesgos entre los

socios públicos y privadossocios públicos y privados

2323

Recomendaciones de la OCDE para la Recomendaciones de la OCDE para la reforma fiscalreforma fiscal

1. Reducción de la presión fiscal sobre rentas salariales y más 1. Reducción de la presión fiscal sobre rentas salariales y más en concreto de los trabajadores no cualificadosen concreto de los trabajadores no cualificados 2. Eliminación de privilegios fiscales y de incentivos a favor de 2. Eliminación de privilegios fiscales y de incentivos a favor de ciertas formas de ahorro ciertas formas de ahorro 3. Ampliación de imposición indirecta y aplicación uniforme y 3. Ampliación de imposición indirecta y aplicación uniforme y extensa del IVA, limitando las tasas reducidas o nulas extensa del IVA, limitando las tasas reducidas o nulas 4. Incorporación de nuevos impuestos ambientales 4. Incorporación de nuevos impuestos ambientales 5. Mayor papel a la imposición a la propiedad 5. Mayor papel a la imposición a la propiedad 6. Mayor neutralidad de la imposición empresarial. Estímulo de 6. Mayor neutralidad de la imposición empresarial. Estímulo de la financiación propia y evitar la doble imposición de la financiación propia y evitar la doble imposición de beneficios 7. Cambios institucionales que promuevan la beneficios 7. Cambios institucionales que promuevan la cooperación internacional y eviten los abusos de la cooperación internacional y eviten los abusos de la competencia fiscal competencia fiscal 8. Incrementar la lucha contra el fraude fiscal como medio para 8. Incrementar la lucha contra el fraude fiscal como medio para garantizar la equidad e incrementar la eficiencia del sistemagarantizar la equidad e incrementar la eficiencia del sistema

2424

Cuestiones abiertas y perspectivasCuestiones abiertas y perspectivas

El crecimiento sostenido es imprescindible para reducir la pobreza, pero El crecimiento sostenido es imprescindible para reducir la pobreza, pero debe ir acompañado de estrategias que integren políticas económicas y debe ir acompañado de estrategias que integren políticas económicas y sociales para que los pobres se beneficien del crecimiento y mejore la sociales para que los pobres se beneficien del crecimiento y mejore la distribución de la rentadistribución de la renta

Es necesario un marco institucional sólido que regule el mercado y un Es necesario un marco institucional sólido que regule el mercado y un modelo de sociedad basado en la justicia social, la primacía del estado de modelo de sociedad basado en la justicia social, la primacía del estado de derecho y la solidaridadderecho y la solidaridad

La cohesión social debe ser el eje central de las estrategias de desarrollo; La cohesión social debe ser el eje central de las estrategias de desarrollo; la búsqueda de una fiscalidad eficiente, justa y transparente, una la búsqueda de una fiscalidad eficiente, justa y transparente, una herramienta imprescindible herramienta imprescindible

El aumento de la protección social y del ámbito de cobertura de los El aumento de la protección social y del ámbito de cobertura de los servicios sociales básicos para los ciudadanos es un elemento esencial servicios sociales básicos para los ciudadanos es un elemento esencial para poder garantizar la cohesión social.para poder garantizar la cohesión social.

Debería reforzarse la imposición directa (¿Impuestos lineales o duales en Debería reforzarse la imposición directa (¿Impuestos lineales o duales en renta? ¿Imposición societaria? ¿protección de trabajadores de bajos renta? ¿Imposición societaria? ¿protección de trabajadores de bajos salarios? ¿qué hacer con los incentivos?), consolidar la imposición salarios? ¿qué hacer con los incentivos?), consolidar la imposición indirecta a través de tributos sencillos, transparentes y justos y continuar indirecta a través de tributos sencillos, transparentes y justos y continuar el proceso de modernización de la gestión de los tributos. En todo caso, el proceso de modernización de la gestión de los tributos. En todo caso, garantizar la suficienciagarantizar la suficiencia

2525

EL IMPUESTO LINEAL: ALGUNAS EL IMPUESTO LINEAL: ALGUNAS

EXPERIENCIAS INTERNACIONALESEXPERIENCIAS INTERNACIONALES País Tasa

Lineal Año de

introducción País Tasa

Lineal Año de

introducción

Hong Kong

16% 1947 Irak 15% 2004

Estonia 26% 1994 Eslovaquia 19% 2004

Lituania 33% 1994 Georgia 12% 2005

Letonia 25% 1995 Rumania 16% 2005

Rusia 13% 2001 Kyrgyzstan 10% 2006

Serbia 14% 2003 Macedonia 12% 2007

Ucrania 13% 2004 Islandia 35.73% 2007

Fuente: Comisión Europea

2626

FALACIAS SOBRE LA COHESIÓN SOCIAL EN FALACIAS SOBRE LA COHESIÓN SOCIAL EN AMÉRICA LATINAAMÉRICA LATINA

(K. Casas, Ministro de Planificación de Costa Rica)(K. Casas, Ministro de Planificación de Costa Rica)

1. El combate contra la pobreza es lo mismo que la lucha 1. El combate contra la pobreza es lo mismo que la lucha contra la desigualdad.contra la desigualdad.

2. La globalización debe ser combatida por los países con 2. La globalización debe ser combatida por los países con menor nivel de crecimiento.menor nivel de crecimiento.

3. Los problemas de ALC se explican fundamentalmente por la 3. Los problemas de ALC se explican fundamentalmente por la acción y la presión de los países ricos.acción y la presión de los países ricos.

4. El Estado de Derecho impone reglas estrictas y restricciones 4. El Estado de Derecho impone reglas estrictas y restricciones que limitan las posibilidades de crecimiento en una economía que limitan las posibilidades de crecimiento en una economía flexible.flexible.

5. Cuanto menos pesen los impuestos más posibilidades hay 5. Cuanto menos pesen los impuestos más posibilidades hay de crecimiento económico y bienestar.de crecimiento económico y bienestar.

6. Es necesario escoger entre crecimiento económico y 6. Es necesario escoger entre crecimiento económico y distribución.distribución.

2727

¿QUÉ GASTO? ESTRUCTURA DEL GASTO SOCIAL EN LA UE-15

0

5

10

15

20

25

30

35

AUS BEL DIN FIN FRA ALE GREC IRL ITAL LUX P-B. PORT ESP SUEC R. U. UE-15

SUPER. INCAP. SANIDAD DESEM. PAE FAMILIA VEJEZ VIVIENDA OTRAS P.

28280%

2%

4%

6%

8%

10%

12%

14%

1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004

España

Unión Europea

OCDE América

OCDE Europa

OCDE Pacífico

OCDE Total

Promedio AL

UE 15

España

OCDE Europa

OCDE América

OCDE Pacifico

OCDE total

Promedio AL

COTIZACIONES SOCIALES RESPECTO AL PIBCOTIZACIONES SOCIALES RESPECTO AL PIB