Консолідована фінансова звітність ... · 2017-07-31 · Банківська група складається з двох фінансових установ

Консолідована фінансова звітність банківської групи у складі «ПАТ «Мегабанк» та ТОВ «Фондова компанія «Інвеста»

За рік, що закінчився 31 грудня 2016 р., зі звітом незалежного аудитора

Консолідована звітність банківської групи у складі ПАТ «Мегабанк» та ТОВ «ФК «Інвеста» за 2016 рік

ЗМІСТ

Звіт незалежного аудитора Консолідована звітність банківської групи Консолідований звіт про фінансовий стан ...................................................................................................... 1 Консолідований звіт про прибутки та збитки та інший сукупний дохід ......................................................... 2 Консолідований звіт про зміни у власному капіталі ....................................................................................... 3 Консолідований звіт про рух грошових коштів за прямим методом ............................................................. 4 Примітки до консолідованої звітності банківської групи

1 Інформація про Групу ............................................................................................................................. 6 2 Економічне середовище, в умовах якого Група здійснює свою діяльність ....................................... 6 3 Основи подання фінансової звітності та принципи облікової політики ............................................. 7 4 Основні облікові оцінки та судження, що використовувались при застосуванні облікової

політики ................................................................................................................................................. 19 5 Зміни в обліковій політиці .................................................................................................................... 23 6 Майбутні зміни в обліковій політиці .................................................................................................... 24 7 Грошові кошти та їх еквіваленти і кошти обов’язкових резервів Банку в Національному

банку України ........................................................................................................................................ 27 8 Кошти в інших банках ........................................................................................................................... 29 9 Кредити та заборгованість клієнтів ..................................................................................................... 29 10 Інвестиційні цінні папери, наявні для продажу .................................................................................. 36 11 Інвестиційні цінні папери, утримувані до погашення ......................................................................... 37 12 Основні засоби та нематеріальні активи ............................................................................................ 37 13 Інші активи ............................................................................................................................................. 38 14 Кошти банків ......................................................................................................................................... 39 15 Кошти клієнтів ....................................................................................................................................... 39 16 Боргові цінні папери, емітовані Групою .............................................................................................. 40 17 Інші позикові кошти ............................................................................................................................... 40 18 Резерви за зобов’язаннями та інші зобов’язання .............................................................................. 41 19 Субординований борг .......................................................................................................................... 41 20 Акціонерний капітал ............................................................................................................................. 42 21 Процентні доходи та витрати .............................................................................................................. 43 22 Комісійні доходи та витрати ................................................................................................................. 43 23 Інші операційні доходи ......................................................................................................................... 44 24 Витрати на персонал, адміністративні та інші операційні витрати .................................................. 44 25 Витрати з податку на прибуток ............................................................................................................ 45 26 Прибуток на одну просту акцію ........................................................................................................... 47 27 Операційні сегменти ............................................................................................................................. 47 28 Управління фінансовими ризиками..................................................................................................... 52 29 Управління капіталом ........................................................................................................................... 61 30 Потенційні зобов’язання Групи ............................................................................................................ 62 31 Справедлива вартість фінансових інструментів ................................................................................ 65 32 Подання фінансових інструментів за категоріями оцінки ................................................................. 68 33 Операції з пов’язаними сторонами ..................................................................................................... 69 34 Події після закінчення звітного періоду .............................................................................................. 72

Консолідована звітність банківської групи у складі ПАТ «Мегабанк» та ТОВ «ФК «Інвеста» за 2016 рік

Примітки на стор. 6-69 є невід’ємною частиною цієї консолідованої звітності банківської групи. 2

Консолідований звіт про прибутки та збитки та інший сукупних дохід

За рік, що закінчився 31 грудня 2016 р.

(в тисячах гривень)

Примітки 2016 р.

2015 р. (рекласифі-

ковано)

Процентні доходи 21 890 791 829 156 Процентні витрати 21 (749 087) (647 838)

Чистий процентний дохід 141 704 181 318 Відрахування до резерву під знецінення кредитів 9 (106 009) (32 222) Чистий процентні витрати після вирахувань до резерву на

знецінення кредитів 35 695 149 096 Доходи за виплатами та комісійними 22 202 652 182 486 Витрати за виплатами та комісійними 22 (27 030) (17 811) Результат від торгових операцій з іноземною валютою 10 430 24 239 Результат від переоцінки іноземної валюти (6 148) (67 796) Витрати, які виникають під час первісного визнання фінансових

активів за процентною ставкою нижчою, ніж ринкова (3 793) – Результат від продажу інвестиційних цінних паперів у портфелі

групи на продаж 190 9 Знецінення інвестиційних цінних паперів у портфелі групи на

продаж – 75 Відрахування до резервів за зобов’язаннями 18 52 447 Інші операційні доходи 23 32 062 18 300 Витрати на персонал, адміністративні та інші операційні

витрати 24 (333 075) (249 794) (Збиток)/прибуток до оподаткування (88 965) 39 251 (Витрати)/пільга з податку на прибуток 25 1 248 (15 130) (Збиток)/прибуток за рік (87 717) 24 121

ПАТ «Мегабанк» Примітки до консолідованої звітності банківської групи за 2016 рік

(в тисячах гривень, якщо не зазначено інше)

6

1 Інформація про Групу

Ця консолідована звітність банківської групи підготовлена відповідно до вимог пункту 2.3 глави 2 розділу VI Положення про порядок регулювання діяльності банківських груп, затверджене постановою Правління Національного банку України №254 від 20.06.2012(зі змінами), з використанням методів та процедур консолідації, визначених Інструкцією про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України, затвердженою постановою Правління Національного банку України №373 від 24.10.2011(зі змінами) за 2016 фінансовий рік для банківської групи (далі – «Група»), контролером якої є громадянин України пан В. Г. Суботін

Банківська група складається з двох фінансових установ. Її учасниками є ПАТ «МЕГАБАНК» (далі «Банк») та ТОВ «Фондова компанія «Інвеста». Банківська діяльність є переважною у Групі (активи Банку складають більше 99% активів Групи). Відповідальною особою Групи визначено «ПАТ «МЕГАБАНК».

ПАТ «Мегабанк» (далі – «Банк») зареєстрований в Україні та є резидентом України. Банк є публічним акціонерним товариством з відповідальністю акціонерів, обмеженою часткою акцій, що їм належать, і був утворений відповідно до законодавства України. Основними акціонерами банку є ПрАТ «М-Інвест», Європейський банк реконструкції та розвитку (ЄБРР), Кредитна установа для відбудови (KfW), Міжнародна фінансова корпорація (МФК). Станом на 31 грудня 2016 р. та 31 грудня 2015 р. фактичний контроль Банку здійснював громадянин України пан В.Г. Суботін.

ТОВ «Фондова компанія «Інвеста» зареєстрована в Україні та є резидентом України. Фондова компанія є товариством з обмеженою відповідальністю учасників товариства, які повністю сплатили свої вклади, у межах своїх вкладів, та була утворена відповідно до законодавства України.

Основна діяльність. Основним видом діяльності Банку є надання банківських послуг юридичним та фізичним особам на території України. Банк здійснює свою діяльність відповідно до ліцензії Національного банку України (НБУ). Банк є учасником Фонду гарантування вкладів фізичних осіб (реєстраційне свідоцтво № 69 від 31 жовтня 2012 р.), що діє відповідно до Закону № 4452-VI «Про систему гарантування вкладів фізичних осіб» від 23 лютого 2012 р. (зі змінами). Фонд гарантування вкладів фізичних осіб забезпечує повернення вкладникам депозитів до 200 тис. грн. на одну особу (у 2015 році – 200 тис. грн.) у випадку, якщо в банку розпочата процедура ліквідації.

Банк має одну філію (у 2015 році – одну філію) в Україні. Станом на 31 грудня 2016 р. чисельність працівників Банку становить 1 338 осіб (на 31 грудня 2015 р. – 1 220 осіб).

Основним видом діяльності ТОВ «Фондова компанія «Інвеста» є діяльність з управління активами. Фондова компанія здійснює свою діяльність відповідно до ліцензії Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку (НКЦПФР).

Станом на 31 грудня 2016 року чисельність працівників Фондової компанії становить 30 осіб (на 31 грудня 2015 року – 9 осіб).

Юридична адреса та місце здійснення діяльності. Юридична адреса та місце здійснення діяльності Банку: вул. Алчевських, 30, 61002, Харків, Україна.

Юридична адреса ТОВ «Фондова компанія «Інвеста»: вул. Алчевських 46, 61002, Харків, Україна

Валюта подання. Цю консолдовану звітність банківської групи подано у тисячах гривень («тис. грн.»), якщо не зазначено інше.

2 Економічне середовище, в умовах якого Група здійснює свою діяльність

Група здійснює свою діяльність в Україні. Попри те, що економіка України визнається ринковою, вона продовжує демонструвати певні особливості, властиві економікам, що розвиваються. Такі особливості характеризуються, але не обмежуються, низьким рівнем ліквідності на ринках капіталу, високою інфляцією та значним дефіцитом балансу державних фінансів та зовнішньої торгівлі.



7

На тлі значного погіршення у 2014 і 2015 роках поточна політична та економічна ситуація в Україні залишається нестабільною. Уряд України продовжує здійснювати комплексну програму структурної

2. Економічне середовище, в умовах якого Група здійснює свою діяльність (продовження)

реформи, спрямовану на усунення існуючих диспропорцій в економіці, державних фінансах та управлінні, боротьбу з корупцією, реформування судової системи тощо з кінцевою метою забезпечити умови для відновлення економіки в країні.

Слабкість національної валюти (грн.), яка зазнала девальвації більш ніж у три рази по відношенню до долара США з початку 2014 року, в поєднанні з обмеженнями щодо міжнародних розрахунків, негативне сальдо зовнішньої торгівлі, триваюча нестабільність на традиційних експортних товарних ринках країни та високий рівень інфляції є ключовими ризиками для стабілізації операційного середовища в Україні у найближчому майбутньому. Подальша підтримка з боку МВФ та інших міжнародних донорів залежить від збереження динаміки зазначених вище структурних реформ.

При складанні цієї консолідованої звітності банківської групи враховувалися відомі та оцінювані результати вищезазначених подій на фінансовий стан і результати діяльності групи у звітному періоді.

Керівництво Групи стежить за станом розвитку поточної ситуації і вживає заходів, за необхідності, для мінімізації будь-яких негативних наслідків наскільки це можливо. Подальший негативний розвиток подій у політичних, макроекономічних умовах та/або умовах зовнішньої торгівлі може і далі негативно впливати на фінансовий стан та результати діяльності групи у такий спосіб, що наразі не може бути визначений.

3 Основи подання фінансової звітності та принципи облікової політики

Основа подання інформації. . Консолідована звітність банківської групи складається відповідно до вимог Положення про порядок регулювання діяльності банківських груп, затвердженого постановою Правління НБУ від 20.06.2012 №254, з використанням методів та процедур консолідації, визначених Інструкцією про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України, затвердженої постановою Правління НБУ від 24.10.2011р. №373, обліковою політикою Групи.

Ця консолідована звітність банківської групи складена на основі принципу історичної вартості, за винятком зазначеного в основних положеннях облікової політики нижче. Наприклад, будівлі обліковуються за переоціненою вартістю, інвестиційна нерухомість та цінні папери, наявні для продажу, оцінювалися за справедливою вартістю.

Нижче наведено основні положення облікової політики, що використовувалися під час підготовки цієї консолідованої звітності банківської групи. Ці принципи застосовувались послідовно відносно всіх періодів, поданих у консолідованій звітності банківської групи, якщо не зазначено інше.

Припущення щодо безперервності діяльності Групи. Ця консолідована звітність банківської групи підготовлена на основі припущення, що Група є безперервно діючою і залишатиметься діючою в осяжному майбутньому. У Примітці 4 розкриті основні фактори, які враховувались керівництвом при оцінці здатності Групи продовжувати діяльність.

Консолідована звітність банківської групи. Рішенням Комісії НБУ з питань нагляду та регулювання діяльності банків від 19 липня 2013 року № 502 визнано банківську групу у складі ПАТ «МЕГАБАНК» та ТОВ «Фондова компанія «Інвеста».

Структура групи є горизонтальною (тобто у її складі відсутня материнська компанія). Контролером Групи є громадянин України пан В. Г. Суботін.

Група складається з двох фінансових установ, де банківська діяльність є переважною. Відповідальною особою Групи визначено ПАТ «МЕГАБАНК».

Контролер банківської групи забезпечує таку структуру банківської групи (систему взаємодії між учасниками банківської групи, систему управління, контролю та звітування в банківській групі), яка



8

дасть змогуздійснювати за нею нагляд на консолідованій основі, уключаючи своєчасне виявлення та обмеження ризиків у такій групі.

Відповідальна особа банківської групи забезпечує:

3. Основи подання фінансової звітності та принципи облікової політики (продовження)

- ефективну систему корпоративного управління в Групі, що передбачає таку організацію системи відносин між відповідальною особою, учасниками Групи, контролером Групи, яка сприятиме ефективному управлінню її діяльністю, визначенню стратегії та цілей, обмеженню її ризиків;

- ефективну систему управління ризиками в Групі на консолідованому рівні, що передбачає забезпечення надійного процесу виявлення, оцінки, контролю та моніторингу всіх видів ризиків, наявність внутрішніх положень Групи щодо управління ризиками, включаючи кількісну та якісну оцінку ризиків, чіткий розподіл функцій, обов’язків та повноважень з управління ризиками в Групі;

- ефективну систему внутрішнього контролю в Групі, яка має забезпечити дотримання її учасниками вимог законодавства, ефективність управління активами і пасивами, ризиками, достовірність, повноту і своєчасність складання та надання фінансової, статистичної та іншої звітності, запобігання шахрайству;

- складання та подання консолідованої звітності та інформації відповідно до вимог нормативно-правових актів НБУ;

- дотримання вимог НБУ щодо достатності регулятивного капіталу, інших економічних нормативів, лімітів та обмежень стосовно певних видів діяльності, у тому числі щодо діяльності на території інших держав;

- проведення щорічної перевірки аудиторською фірмою річної консолідованої звітності банківської групи.

Консолідована звітність Групи, виходячи з особливостей її горизонтальної структури, складається за методом повної консолідації, що передбачає постатейне додавання сум подібних статей активів, зобов’язань, капіталу, доходу та витрат учасників банківської групи, а також виключення з відповідних статей учасників Групи суми внутрішньогрупових операцій.

При складанні консолідованої звітності Групи всі її учасники застосовують однакові принципи облікової політики у відповідності до політики Групи.

Фінансові інструменти – основні терміни оцінки. Фінансові інструменти відображаються за справедливою вартістю або амортизованою вартістю залежно від їх класифікації. Нижче описано ці методи оцінки.

Справедлива вартість – це ціна, яка була б отримана від продажу активу або сплачена за зобов’язанням при звичайній операції між учасниками ринку на дату оцінки. Найкращим свідченням справедливої вартості є ціна на активному ринку. Активний ринок – це ринок, на якому операції щодо активів і зобов’язань мають місце із достатньою частотою та в достатніх обсягах для того, щоб забезпечити інформацію щодо ціноутворення на поточній основі.

Справедлива вартість фінансових інструментів, що торгуються на активному ринку, оцінюється як добуток ціни котирування на ринку за окремим активом або зобов’язанням та їх кількості, що утримується Групою. Цей принцип дотримується, навіть якщо звичайний денний обсяг торгів на ринку не є достатнім, щоб абсорбувати кількість інструментів, які утримуються Групою, і якщо заява на розміщення усієї позиції в межах однієї транзакції може вплинути на ціну котирування.

Портфель похідних фінансових інструментів або інших фінансових активів і фінансових зобов’язань, які не торгуються на активному ринку, оцінюється за справедливою вартістю на основі ціни, яка буде отримана від продажу чистої довгої позиції (активу) за певною групою ризику або від продажу чистої короткої позиції (зобов’язання) за певною групою ризику при звичайній операції між учасниками ринку на дату оцінки. Це стосується активів, які обліковуються за справедливою вартістю на періодичній основі, якщо Група: (а) управляє групою фінансових активів та фінансових зобов’язань на основі чистої позиції за певним ринковим ризиком або кредитним ризиком певного контрагента, відповідно до внутрішньої стратегії інвестування та управління ризиками; (б) надає інформацію за групами активів



9

та зобов’язань ключовому управлінському персоналу; та (в) ринкові ризики, включаючи термін їх впливу на фінансові активи та фінансові зобов’язання, в основному співпадають.



10


Методи оцінки, зокрема, моделі дисконтованих грошових потоків або моделі, що базуються на нещодавніх операціях на ринку на загальних умовах або на фінансових даних інвестиційних об’єктів, застосовуються для оцінки справедливої вартості для певних фінансових інструментів, щодо яких відсутня зовнішня ринкова інформація щодо ціноутворення. Оцінки справедливої вартості аналізуються за рівнями ієрархії справедливої вартості наступним чином: (і) перший рівень – це оцінки за цінами котирування (без застосування коригувань) на активних ринках для ідентичних активів та зобов’язань; (іі) другий рівень – це методики оцінки з усіма суттєвими параметрами, наявними для спостереження за активами та зобов’язаннями, безпосередньо (тобто, ціни) або опосередковано (тобто, визначені на основі цін), та (ііі) третій рівень – це оцінки, які не базуються виключно на наявних на ринку даних (тобто, оцінка вимагає значного застосування параметрів, за якими відсутні спостереження). Переміщення між рівнями ієрархії справедливої вартості відбувається, за припущенням, в кінці звітного періоду (див. Примітку 31).

Витрати на проведення операції – це притаманні витрати, що безпосередньо пов’язані із придбанням, випуском або вибуттям фінансового інструмента. Притаманні витрати – це витрати, що не були б понесені, якби операція не здійснювалась. Витрати на проведення операції включають виплати та комісійні, сплачені агентам (у тому числі працівникам, які виступають у якості торгових агентів), консультантам, брокерам та дилерам; збори, які сплачуються регулюючим органам та фондовим біржам, а також податки та збори, що стягуються при перереєстрації права власності. Витрати на проведення операції не включають премій або дисконтів за борговими зобов’язаннями, витрат на фінансування, внутрішніх адміністративних витрат чи витрат на зберігання.

Амортизована вартість – це вартість при початковому визнанні фінансового інструмента мінус погашення основного боргу плюс нараховані проценти, а для фінансових активів – мінус будь-яке зменшення вартості щодо понесених збитків від знецінення. Нараховані проценти включають амортизацію відстрочених витрат за угодою при початковому визнанні та будь-яких премій або дисконту від суми погашення із використанням методу ефективної процентної ставки. Нараховані процентні доходи та нараховані процентні витрати, в тому числі нарахований купонний дохід та амортизований дисконт або премія (у тому числі комісії, які переносяться на наступні періоди при первісному визнанні, якщо такі є), не відображаються окремо, а включаються до балансової вартості відповідних статей звіту про фінансовий стан.

Метод ефективної процентної ставки – це метод розподілу процентних доходів або процентних витрат протягом відповідного періоду з метою отримання постійної процентної ставки (ефективної процентної ставки) від балансової вартості інструмента. Ефективна процентна ставка – це процентна ставка, за якою розрахункові майбутні грошові виплати або надходження (без урахування майбутніх збитків за кредитами) точно дисконтуються протягом очікуваного терміну дії фінансового інструмента або, у відповідних випадках, протягом коротшого терміну до чистої балансової вартості фінансового інструмента. Ефективна процентна ставка використовується для дисконтування грошових потоків по інструментах із плаваючою ставкою до наступної дати зміни процентної ставки, за винятком премії чи дисконту, які відображають кредитний спред понад плаваючу ставку, встановлену для даного інструмента, або інших змінних факторів, які не змінюються залежно від ринкових ставок. Такі премії або дисконти амортизуються протягом всього очікуваного терміну дії інструмента. Розрахунок поточної вартості включає всі комісійні та виплати, сплачені або отримані сторонами договору, що є невід’ємною частиною ефективної процентної ставки.

Первісне визнання фінансових інструментів. Похідні фінансові інструменти спочатку визнаються за справедливою вартістю. Всі інші фінансові інструменти спочатку визнаються за справедливою вартістю плюс витрати, понесені на здійснення операції. Найкращим підтвердженням справедливої вартості при первісному визнанні є ціна угоди. Прибуток або збиток при первісному визнанні визнається лише у тому випадку, якщо існує різниця між справедливою вартістю та ціною угоди, підтвердженням якої можуть бути інші поточні угоди з тим самим фінансовим інструментом, що спостерігаються на ринку, або методики оцінки, які у якості базових даних використовують лише дані з відкритих ринків.



11


Усі операції із придбання або продажу фінансових активів, що передбачають поставку протягом періоду, визначеного законодавством або традиціями ринку (угоди «звичайної» купівлі-продажу), визнаються на дату здійснення угоди, тобто на дату, коли Група зобов’язується здійснити поставку фінансового активу. Усі інші операції з придбання фінансових інструментів визнаються тоді, коли суб’єкт господарювання стає стороною договору про придбання фінансового інструменту.

Припинення визнання фінансових активів. Група припиняє визнання фінансових активів, коли (а) активи погашені або права на отримання грошових потоків від активів інакше втратили свою чинність або (б) Група передала права на отримання грошових потоків від фінансових активів або уклав угоду про передачу, і при цьому (i) також передав в основному всі ризики та вигоди, пов’язані з володінням активами, або (ii) Група не передала та не залишив в основному всі ризики та вигоди володіння, але припинив здійснювати контроль. Контроль вважається збереженим, якщо контрагент не має практичної можливості повністю продати актив непов’язаній стороні без внесення обмежень на перепродаж.

Грошові кошти та їх еквіваленти. Грошові кошти та їх еквіваленти являють собою активи, які можна конвертувати у відому суму готівки за першою вимогою і яким притаманний незначний ризик зміни вартості. Грошові кошти та їх еквіваленти включають необмежені у використанні залишки на кореспондентських рахунках у Національному банку України та усі міжбанківські депозити із початковим терміном погашення до трьох місяців. Кошти, використання яких обмежено протягом більше трьох місяців з моменту їх розміщення, виключаються з грошових коштів та їх еквівалентів. Грошові кошти та їх еквіваленти обліковуються за амортизованою вартістю.

Виплати та надходження грошових коштів, представлені у звіті про рух грошових коштів, являють собою передачу грошових коштів та їх еквівалентів Групою, включаючи такі нараховані або зараховані на поточні рахунки контрагентів Групи суми, як процентні доходи по кредиту або основна сума боргу, стягнені шляхом списання коштів з поточного рахунку клієнта, платежі по відсотках або видані кредити, зараховані на поточний рахунок клієнта, що являють собою грошові кошти та їх еквіваленти з точки зору клієнта.

Заборгованість інших банків. Заборгованість інших банків обліковується тоді, коли Група надає банкам-контрагентам грошові кошти, які підлягають погашенню на встановлену чи визначену дату; при цьому Група не має наміру здійснювати торгові операції з дебіторською заборгованістю, що виникає. Ця дебіторська заборгованість не пов’язана з похідними фінансовими інструментами та не має ринкових котирувань. Заборгованість інших банків обліковується за амортизованою вартістю.

Кредити та заборгованість клієнтів. Кредити та заборгованість клієнтів обліковуються, коли Група надає грошові кошти з метою придбання або створення дебіторської заборгованості клієнта, яка не пов’язана з похідними фінансовими інструментами, не котирується на відкритому ринку та має бути погашена на встановлену чи визначену дату; при цьому Група не має наміру здійснювати торгові операції з цією дебіторською заборгованістю. Кредити та заборгованість клієнтів обліковуються за амортизованою вартістю.

Знецінення фінансових активів, що обліковуються за амортизованою вартістю. Збитки від знецінення визнаються у складі прибутку чи збитку за рік по мірі їх виникнення у результаті однієї або декількох подій («збиткових подій»), що відбулись після початкового визнання фінансового активу і чинять вплив на суму або строки оціночних грошових потоків, які пов’язані з фінансовим активом або групою фінансових активів, якщо ці збитки можна достовірно оцінити.

Спочатку Група визначає, чи існують об’єктивні індивідуальні ознаки зменшення корисності коштів у банках та кредитів клієнтам, що обліковуються за амортизованою вартістю, кожен з яких окремо є суттєвим, а також індивідуальні або сукупні ознаки зменшення корисності фінансових активів, кожен з яких окремо не є суттєвим. Якщо Група визначає відсутність об’єктивних ознак знецінення для окремо оціненого фінансового активу (незалежно від його суттєвості), він відносить цей актив до групи фінансових активів, що мають схожі характеристики кредитного ризику, та здійснює їх колективну оцінку на предмет знецінення. Основними факторами, які враховує Група при визначенні знецінення фінансового активу, є його прострочений статус та можливість реалізації відповідної застави, за її наявності.



12


Нижче перелічені інші основні критерії, на підставі яких визначається наявність об’єктивних ознак збитку від знецінення:

► прострочення будь-якого чергового платежу, при цьому несвоєчасна оплата не може пояснюватись затримкою у роботі розрахункових систем;

► позичальник зазнає суттєвих фінансових труднощів, що підтверджує отримана Групою фінансова інформація позичальника;

► ймовірність банкрутства чи фінансової реорганізації позичальника;

► платоспроможність позичальника погіршилася внаслідок змін загальнонаціональних або місцевих економічних умов, які чинять вплив на діяльність позичальника; та

► внесення змін до договорів з боржником щодо продовження їх строку дії, зміни графіка платежів, схеми платежів та інших змін до початкових умов договору з метою уникнення погіршення платоспроможності позичальника.

Для цілей колективної оцінки на предмет знецінення фінансові активи об’єднуються у групи на основі схожих характеристик кредитного ризику. Ці характеристики враховуються при визначенні очікуваних майбутніх грошових потоків для групи таких активів та є індикаторами спроможності дебітора сплатити суми заборгованості відповідно до умов договору по активах, що оцінюються.

Майбутні грошові потоки в групі фінансових активів, що колективно оцінюються на предмет знецінення, розраховуються на основі передбачених договорами грошових потоків від активів та досвіду керівництва стосовно того, якою мірою ці суми стануть простроченими в результаті минулих збиткових подій і якою мірою такі прострочені суми можна буде відшкодувати. Попередній досвід коригується з урахуванням існуючих даних, що відображають вплив поточних умов, які не впливали на той період, на якому базується попередній досвід збитків, та вилучається вплив тих умов у попередньому періоді, які не існують на даний момент.

Якщо умови знеціненого фінансового активу, що обліковується за амортизованою вартістю, переглядаються або іншим чином змінюються внаслідок фінансових труднощів позичальника чи емітента, знецінення такого активу оцінюється із використанням ефективної процентної ставки, яка застосовувалася до зміни його умов. Після цього припиняється визнання фінансового активу, умови якого були переглянуті, і визнається новий актив за справедливою вартістю, але тільки якщо ризики та вигоди, пов’язані з цим активом, суттєвим чином змінились. Це, як правило, підтверджується значною різницею між поточною вартістю початкових грошових потоків та новими очікуваними грошовими потоками.

Збитки від знецінення визнаються шляхом створення резерву у сумі, необхідній для зменшення балансової вартості активу до поточної вартості очікуваних грошових потоків (без урахування майбутніх, ще не понесених кредитних збитків), дисконтованих за первісною ефективною процентною ставкою для даного активу. Розрахунок поточної вартості оціночних майбутніх грошових потоків забезпеченого заставою фінансового активу відображає грошові потоки, що можуть виникнути у результаті звернення стягнення на предмет застави за вирахуванням витрат на отримання та продаж застави, незалежно від ступеня ймовірності звернення стягнення на предмет застави.

Якщо у наступному періоді сума збитку від знецінення активу зменшується і це зменшення може бути об’єктивно віднесене до події, яка відбулась після визнання збитку від знецінення (наприклад, через підвищення кредитного рейтингу дебітора), то визнаний раніше збиток від знецінення сторнується шляхом коригування рахунку резерву. Сума зменшення відображається у складі прибутку чи збитку за рік.

Активи, погашення яких неможливе, списуються за рахунок відповідного резерву збитків від знецінення після завершення всіх необхідних процедур для відшкодування активу та після визначення остаточної суми збитку. Повернення раніше списаних сум кредитується на рахунок відповідного резерву збитків від знецінення, у складі прибутку чи збитку за рік, якщо сума була списана у звітному періоді, та на рахунки інших операційних доходів, якщо сума була списана у попередніх звітних періодах.



13


Заставне майно, що перейшло у власність Групи. Заставне майно, що перейшло у власність Групи, – це активи, отримані Групою у розрахунок за простроченими кредитами. Отримані активи спочатку визнаються за справедливою вартістю та включаються до складу приміщень і обладнання, інших фінансових активів або товарно-матеріальних запасів у складі інших активів, залежно від їхньої природи та намірів Групи щодо відшкодування вартості цих активів, а у подальшому переоцінюються та обліковуються відповідно до облікової політики для цих категорій активів.

Зобов’язання, пов’язані з кредитуванням. Група бере на себе зобов’язання, пов’язані з кредитуванням, у тому числі зобов’язання з надання кредитів. Фінансові гарантії – це безвідкличні гарантії здійснити платежі у випадку, якщо клієнт виявиться неспроможним виконати свої зобов’язання перед третіми сторонами. Фінансовим гарантіям притаманний той самий ризик, що і кредитам. Фінансові гарантії та зобов’язання надати кредит спочатку визнаються за справедливою вартістю, яка зазвичай дорівнює сумі отриманої комісії. Ця сума амортизується лінійним методом протягом строку існування зобов’язання, крім зобов’язань надати кредити, якщо існує імовірність того, що Група укладе конкретну кредитну угоду і не очікує реалізувати відповідний кредит протягом короткого періоду часу після його надання. Така комісія за надання кредиту відноситься на майбутні періоди та включається до складу балансової вартості кредиту при початковому визнанні. Станом на кінець кожного звітного періоду зобов’язання, пов’язані з кредитуванням, оцінюються за найбільшою з двох сум: (i) неамортизованого залишку відповідної суми при початковому визнанні, та (ii) оціночних витрат, необхідних для погашення зобов’язання станом на кінець звітного періоду.

Інвестиційні цінні папери, наявні для продажу. Ця класифікація включає інвестиційні цінні папери, які Група має намір утримувати протягом невизначеного часу і які можуть бути продані для покриття потреб ліквідності або внаслідок змін процентних ставок, курсу обміну або цін акцій. Група здійснює відповідну класифікацію інвестиційних цінних паперів, наявних для продажу у момент їх придбання.

Інвестиційні цінні папери, наявні для продажу обліковуються за справедливою вартістю. Процентні доходи, зароблені по боргових цінних паперах, наявні для продажу, обчислюються за методом ефективної процентної ставки та відображаються у складі прибутку чи збитку за рік. Дивіденди по інструментах капіталу для подальшого продажу відображаються у складі прибутку чи збитку за рік в момент встановлення права Групи на одержання виплат і якщо існує ймовірність отримання дивідендів. Усі інші елементи зміни справедливої вартості відображаються у складі інших сукупних доходів до моменту списання інвестиції з балансу або її знецінення; у цей момент кумулятивний прибуток або збиток виключається зі складу інших сукупних доходів та відноситься на прибуток чи збиток за рік.

Збитки від знецінення визнаються у складі прибутку чи збитку за рік по мірі їх виникнення в результаті однієї або кількох подій («збиткових подій»), що відбулися після початкового визнання інвестиційних цінних паперів, наявних для продажу. Значне або тривале зниження справедливої вартості дольового цінного паперу до рівня, нижчого за його первісну вартість, є свідченням того, що такий цінний папір знецінений. Накопичений збиток від знецінення, що оцінюється як різниця між вартістю придбання та поточною справедливою вартістю мінус будь-який збиток від знецінення активу, раніше визнаний у складі прибутку чи збитку, вилучається з інших сукупних доходів та визнається у прибутку чи збитку за рік. Збитки від знецінення інструментів капіталу не сторнуються, і будь-які подальші доходи визнаються у складі інших сукупних доходів.

Якщо в наступному періоді справедлива вартість боргового інструменту, наявниого для продажу збільшується і це збільшення може бути об’єктивно віднесене до події, яка відбулась після визнання збитку від знецінення у прибутку чи збитку, то збиток від знецінення сторнується через прибуток чи збиток за рік.

Угоди про продаж та подальший викуп. Угоди про продаж та подальший викуп (угоди «репо»), які фактично забезпечують контрагенту доходність кредитора, вважаються операціями забезпеченого фінансування. Визнання цінних паперів, проданих відповідно до угод про продаж та подальший викуп, не припиняється. Цінні папери у звіті про фінансовий стан не рекласифікуються, крім випадків, коли їх одержувач має договірне або традиційне право продати або передати ці цінні папери в заставу. В останньому випадку вони переводяться до категорії дебіторської заборгованості за операціями викупу. Відповідні зобов’язання показуються в складі коштів банків або інших позикових коштів.



14


Цінні папери, придбані відповідно до угод про подальший продаж («зворотні репо»), які фактично забезпечують Групі доходність кредитора, показано в залежності від конкретного випадку у складі заборгованості інших банків або кредитів та авансів клієнтам. Різниця між цінами продажу та подальшого викупу відображається як процентні доходи і нараховується протягом строку дії угоди «репо» із застосуванням методу ефективної процентної ставки.

Приміщення та обладнання. Приміщення обліковуються за переоціненою вартістю, як описано далі, за мінусом накопиченої амортизації та резерву на знецінення, якщо потрібно. Обладнання обліковується за первісною вартістю за вирахуванням накопиченої амортизації та резерву на знецінення, якщо потрібно.

Вартість приміщень переоцінюється з достатньою регулярністю, щоб забезпечити відсутність суттєвої різниці між їхньою балансовою вартістю та сумою, визначеною на основі справедливої вартості, станом на кінець звітного періоду. Збільшення балансової вартості внаслідок переоцінки визнається в іншому сукупному доході та призводить до збільшення суми переоцінки у капіталі. Зменшення балансової вартості активу, яке компенсує попереднє збільшення балансової вартості того самого активу, визнається у складі інших сукупних доходів. Всі інші випадки зменшення балансової вартості відображаються у складі прибутку чи збитку за рік. Резерв переоцінки приміщень, показаний у складі капіталу, відноситься безпосередньо на нерозподілений прибуток у тому випадку, коли сума переоцінки реалізована, тобто коли актив реалізується або списується.

Під час проведення переоцінки основних засобів накопичена амортизація перераховується пропорційно зміні балансової вартості об'єкта основних засобів таким чином, щоб після переоцінки балансова вартість дорівнювала переоціненій вартості дату переоцінки.

Витрати на ремонт та технічне обслуговування визнаються витратами по мірі їх виникнення. Витрати на заміну значних компонентів основних засобів капіталізуються із наступним списанням заміненого компоненту.

Станом на кінець кожного звітного періоду керівництво оцінює наявність ознак знецінення приміщень та обладнання. Якщо такі ознаки існують, керівництво розраховує вартість відшкодування, яка дорівнює справедливій вартості активу мінус витрати на продаж або вартості використання, залежно від того, яка з цих сум більша. Балансова вартість зменшується до вартості відшкодування, а збиток від знецінення визнається у складі прибутку чи збитку за рік. Збиток від знецінення, відображений щодо будь-якого активу у минулих періодах, сторнується, якщо мала місце зміна в оцінках, що використовувались для визначення вартості використання активу або його справедливої вартості за мінусом витрат на продаж.

Незавершене будівництво обліковується за первісною вартістю за вирахуванням резерву на знецінення, за необхідності. Після завершення активи переводяться до категорії будівель за їхньою балансовою вартістю.

Прибутки та збитки від вибуття активів визначаються шляхом порівняння суми надходжень із балансовою вартістю та визнаються у складі прибутку чи збитку за рік (в інших операційних доходах або витратах).

Амортизація. Амортизація на незавершене будівництво не нараховується. Амортизація інших компонентів приміщень та обладнання розраховується методом зменшення залишкової вартості з метою зменшення первісної або переоціненої вартості до ліквідаційної вартості протягом строку їх експлуатації за наступними нормами:



15


Строки експлуатації

(років)

Приміщення 25-50 Меблі та офісне обладнання 10-15 Транспортні засоби 10 Комп’ютери 8 Інші 3-10

Ліквідаційна вартість активу – це оціночна сума, яку Група отримала би у теперішній момент від продажу цього активу, за мінусом оціночних витрат на продаж, якби стан та строк експлуатації даного активу відповідав строку експлуатації та стану, які цей актив матиме наприкінці строку корисного використання. Ліквідаційна вартість активів та строки їх корисного використання переглядаються та, за необхідності, коригуються станом на кінець кожного звітного періоду.

Нематеріальні активи. Нематеріальні активи Групи мають кінцевий термін використання та включають переважно капіталізоване програмне забезпечення.

Придбані ліцензії на комп’ютерне програмне забезпечення капіталізуються на основі витрат, понесених на придбання та введення в експлуатацію конкретного програмного забезпечення. Амортизація на капіталізоване програмне забезпечення нараховується лінійним методом протягом очікуваного строку його використання, який становить 3 роки.

Оперативна оренда. У випадках, коли Група виступає орендарем в рамках оренди, за якою всі ризики та вигоди, притаманні володінню активом, не передаються орендодавцем Групи, загальна сума орендних платежів включається до складу прибутку чи збитку рівними частинами протягом строку оренди.

Оренда, вбудована в інші договори, відокремлюється, якщо (а) виконання договору пов’язане з використанням конкретного активу або активів та (б) договір передбачає передачу права на використання активу.

Якщо активи передаються в оперативну оренду, орендні платежі, що підлягають отриманню, визнаються орендним доходом рівними частинами протягом строку оренди.

Кошти банків. Кошти банків обліковується з моменту надання Групі грошових коштів або інших активів банками-контрагентами. Непохідні фінансові зобов’язання обліковуються за амортизованою вартістю.

Кошти клієнтів. Кошти клієнтів включають непохідні фінансові зобов’язання перед фізичними особами, державними або корпоративними клієнтами та обліковуються за амортизованою вартістю.

Боргові цінні папери, емітовані Групою. Власні боргові цінні папери включають облігації та боргові зобов’язання, випущені Групою. Власні боргові цінні папери обліковуються за амортизованою вартістю. Коли Група викупає власні випущені боргові цінні папери, вони виключаються зі звіту про фінансовий стан, а різниця між балансовою вартістю зобов’язання та виплаченою сумою включається до складу прибутку від врегулювання заборгованості.

Інші позикові кошти. Інші позикові кошти включають позикові кошти, отримані від банківських та небанківських фінансових організацій. Інші позикові кошти обліковуються за амортизованою вартістю.

Субординований борг. Субординований борг являє собою довгострокові угоди про надання позикових коштів, які у випадку невиконання Групою своїх зобов’язань є вторинними по відношенню до основних боргових зобов’язань Групи. Субординований борг обліковується за амортизованою вартістю.



16


Похідні фінансові інструменти. Похідні фінансові інструменти, що включають валютообмінні контракти і валютні та процентні свопи, обліковуються за справедливою вартістю.

Всі похідні фінансові інструменти відображаються як активи, коли їхня справедлива вартість позитивна, і як зобов’язання, коли їхня справедлива вартість негативна. Зміни справедливої вартості похідних інструментів відносяться на прибуток чи збиток за рік (прибутки мінус збитки від похідних фінансових інструментів). Група не застосовує облік хеджування.

Податок на прибуток. У цій консолідованій звітності банківської групи оподаткування показано відповідно до вимог законодавства України із використанням податкових ставок та законодавчих норм, які діяли або фактично були введені в дію станом на кінець звітного періоду. Витрати/(кредит) з податку на прибуток включають поточні податки та відстрочене оподаткування та відображаються у складі прибутку чи збитку за рік, якщо тільки вони не мають бути відображені в інших сукупних доходах або безпосередньо у складі капіталу у зв’язку з тим, що вони стосуються операцій, які також відображені у цьому самому або іншому періоді в інших сукупних доходах або безпосередньо у складі капіталу.

Поточний податок – це сума, що, як очікується, має бути сплачена податковим органам або ними відшкодована стосовно оподатковуваного прибутку чи збитків за поточний та попередні періоди. Оподатковуваний прибуток або збиток базується на оціночних показниках, якщо окрема фінансова звітність ухвалюється до моменту подання відповідних податкових декларацій. Інші податки, за винятком податку на прибуток, обліковуються у складі адміністративних та інших операційних витрат.

Відстрочений податок на прибуток розраховується за методом балансових зобов’язань відносно перенесених податкових збитків та тимчасових різниць, що виникають між податковою базою активів та зобов’язань та їхньою балансовою вартістю для цілей окремої фінансової звітності. Відповідно до виключення при початковому визнанні, відстрочений податок не визнається для тимчасових різниць, що виникають при початковому визнанні активу або зобов’язання у результаті операції, яка не є об’єднанням компаній і яка не впливає на фінансовий результат або оподатковуваний прибуток. Активи та зобов’язання з відстроченого оподаткування визначаються із використанням ставок оподаткування, які введені в дію або практично були введені в дію станом на кінець звітного періоду і які, як очікується, застосовуватимуться у періоді, коли будуть сторновані тимчасові різниці або зараховані перенесені податкові збитки.

Відстрочені податкові активи по тимчасових різницях, що зменшують оподатковувану базу, та перенесені податкові збитки відображаються лише тією мірою, в якій існує ймовірність отримання оподатковуваного прибутку, відносно якого можна буде реалізувати тимчасові різниці.

Резерви зобов’язань та відрахувань. Резерви зобов’язань та відрахувань – це зобов’язання нефінансового характеру із невизначеним строком або сумою. Резерви відображаються у окремій фінансовій звітності, коли Група має теперішнє юридичне або конструктивне зобов’язання у результаті минулих подій і коли існує імовірність того, що для погашення такого зобов’язання потрібне буде відволікання ресурсів, які передбачають економічні вигоди, а суму цього зобов’язання можна розрахувати з достатнім рівнем точності.

Кредиторська заборгованість за основною діяльністю та інша кредиторська заборгованість. Кредиторська заборгованість за основною діяльністю визнається, якщо контрагент виконав свої зобов’язання за угодою, і обліковується за амортизованою вартістю.

Акціонерний капітал. Прості акції показані у складі капіталу. Витрати, безпосередньо пов’язані з емісією нових акцій, показуються у складі капіталу як зменшення суми надходжень за вирахуванням податків. Перевищення справедливої вартості внесених у капітал сум над номінальною вартістю випущених акцій обліковується у складі капіталу як емісійний дохід.



17


Визнання доходів та витрат. Процентні доходи та витрати за всіма борговими інструментами обліковуються відповідно до методу нарахування із використанням методу ефективної процентної ставки. Цей метод включає до складу процентних доходів та витрат і розподіляє протягом всього періоду дії усі комісії, які виплачують або отримують сторони договору і які є невід’ємною частиною ефективної процентної ставки, витрати за угодою, а також усі інші премії та дисконти.

Комісійні, які є невід’ємною частиною ефективної процентної ставки, включають комісійні, отримані або сплачені у зв’язку із формуванням або придбанням фінансового активу чи випуском фінансового зобов’язання (наприклад, комісійні за оцінку кредитоспроможності, оцінку чи облік гарантій або застави, врегулювання умов надання інструменту та обробку документів за угодою). Комісійні за зобов’язання із надання кредиту за ринковими процентними ставками, отримані Групою, є невід’ємною частиною ефективної процентної ставки, якщо існує імовірність того, що Група укладе конкретний кредитний договір та не плануватиме реалізації кредиту протягом короткого періоду часу після його надання. Група не відносить зобов’язання із надання кредитів до фінансових зобов’язань, що відображаються за справедливою вартістю через фінансовий результат.

Якщо виникають сумніви щодо можливості погашення кредитів або інших боргових інструментів, їх вартість зменшується до поточної вартості очікуваних грошових потоків, після чого процентний дохід обліковується на основі ефективної процентної ставки по даному інструменту, що використовувалась для оцінки збитку від знецінення.

Комісійні, зароблені Єдиним розрахунковим центром (система прийому та обробки платежів фізичних осіб за комунальні послуги, розроблена Групою) – це комісійні за обробку платежів електроенергетичним, газовим та іншим комунальним підприємствам. Комісійні, отримані Єдиним розрахунковим центром, визнаються у момент здійснення платежу комунальному підприємству.

Всі інші виплати, комісійні та інші доходи і витрати, як правило, обліковуються за методом нарахування залежно від ступеня завершеності конкретної операції, що визначається як частка фактично наданої послуги у загальному обсязі послуг, які мають бути надані.

Перерахунок іноземної валюти. Функціональною валютою Групи є валюта первинного економічного середовища, в якому працює Група. Функціональною валютою та валютою подання Групи є національна валюта України – гривня.

Монетарні активи і зобов’язання перераховуються у функціональну валюту Групи за офіційним обмінним курсом НБУ станом на кінець кожного відповідного звітного періоду. Доходи і збитки від курсових різниць, що виникають у результаті розрахунків по операціях і перерахунку монетарних активів і зобов’язань у функціональну валюту за обмінними курсами НБУ на кінець року, відображаються у складі прибутку чи збитку. Перерахунок за курсами на кінець року не застосовується до немонетарних позицій. Вплив змін обмінного курсу на справедливу вартість дольових цінних паперів обліковується як частина прибутку або збитку від змін справедливої вартості.

Станом на 31 грудня 2016 р. основні курси обміну, що застосовувались для перерахунку сум в іноземній валюті, були такими:

31 грудня 2016 р., гривень

31 грудня 2015 р., гривень

1 долар США 27,190858 24,000667 1 євро 28,422604 26,223129 1 російський рубль 0,45113 0,32931

Взаємозалік. Взаємозалік фінансових активів та зобов’язань, з подальшим включенням до звіту про фінансовий стан лише їхньої чистої суми, може здійснюватися лише у випадку існування юридично визначеного права взаємозаліку визнаних сум, коли є намір провести розрахунок на основі чистої суми або одночасно реалізувати актив та розрахуватися за зобов’язаннями.



18

3 Основи подання фінансової звітності та принципи облікової політики (продовження)

Прибуток на акцію. Сума прибутку на одну акцію розраховується шляхом поділу прибутку або збитку, що належить акціонерам ГРупи, на середньозважену кількість акцій з участю в обігу протягом звітного року.

Витрати на персонал та відповідні відрахування. Витрати на заробітну плату, внески до державного пенсійного фонду України і фондів соціального страхування, оплачувані річні відпустки та лікарняні, премії, а також негрошові винагороди нараховуються у тому році, в якому відповідні послуги надавались працівниками Групи. У Групи відсутнє юридичне або конструктивне зобов’язання здійснювати пенсійні або інші подібні виплати, крім платежів за планом із встановленими внесками відповідно до законодавства.

Звітність за сегментами. Формат подання інформації про операційні сегменти відповідає формату внутрішньої звітності, що подається Правлінню відповідальної особи, яке виконує роль органу, відповідального за прийняття операційних рішень. Сегменти, чиї доходи, фінансові результати та активи перевищують 10% від загальних показників за всім сегментами, розкриваються окремо. Функції особи, відповідальної за прийняття операційних рішень, виконує Правління відповідальної особи групи.

Подання звіту про фінансовий стан у порядку ліквідності. Група не має чітко визначеного робочого циклу і не розкриває окремо короткострокові та довгострокові активи та зобов’язання у звіті про фінансовий стан. Натомість, активи та зобов’язання представлені у порядку їхньої ліквідності.

Виправлення неправельно проведених розрахунків та зміна порівняльної інформації.

При складанні консолідованої звітності банківської групи за 2016 рік Група виявила неправильно проведені розрахунки Звіту про рух грошових коштів за 2015 рік та примітки «Операції з повязаними сторонами» станом на та за рік, що закінчився 31 грудня 2015 року.

Вплив виправлення розрахунків наведено в таблиці нижче:

Як раніше звітовано

Виправлення розрахунків Як виправлено

Статті звіту про рух грошових коштів Процентні доходи, що отримані 767 654 (860) 766 794 Процентні витрати, що сплачені (683 921) (32 332) (716 253) Доходи за виплатами та комісійними, що отримані 182 010 125 182 135 Результат операцій з іноземною валютою 299 863 (275 624) 24 239 Інші отримані операційні доходи 10 393 (134) 10 259 Витрати на персонал, сплачені (110 236) 136 (110 100) Адміністративні та інші операційні витрати, сплачені (126 392) 510 (125 882) Податок на прибуток, сплачений (3 920) (9 495) (13 415) Чисте (збільшення)/зменшення коштів банків 59 911 12 521 72 432 Чисте (збільшення)/зменшення кредитів та

заборгованості клієнтів (345 386) 400 331 54 945 Чисте (збільшення)/зменшення інших фінансових

активів та інших активів 1 718 (1 680) 38 Чисте (збільшення)/зменшення коштів банків 100 242 (1 597) 98 645 Чисте (збільшення)/зменшення коштів клієнтів 1 164 835 (173 018) 991 817 Чисте (збільшення)/зменшення резервів за

зобов’язаннями та інших зобов’язань 3 948 (311) 3 637 Надходження від погашення цінних паперів,

утримуваних до погашення - 20 622 000 20 622 000 Придбання цінних паперів, утримуваних до

погашення (300 000) (20 622 000) (20 922 000) Вплив змін курсів валют на грошові кошти та їх

еквіваленти 104 447 81 428 185 875



19

3 Основи подання фінансової звітності та принципи облікової політики (продовження)


Виправлення розрахунків Як виправлено

Операції з пов’язаними сторонами Кошти клієнтів інших значних акціонерів 3 442 (1 721) 1 721 Кошти клієнтів інших пов’язаних сторін 3 990 347 (1 736 814) 2 253 533 Процентні витрати (57 703) (1 420) (59 123) Доходи за виплатами та комісійними інших

пов’язаних сторін 8 083 1 596 9 679 Витрати за виплатами та комісійними інших значних

акціонерів (533) (4 235) (4 768) Інші операційні доходи інших пов’язаних сторін 7 617 60 7 677 Суми, надані пов’язаним сторонам за рік 30 128 (6 504) 23 624 Суми, повернуті пов’язаними сторонами за рік 16 144 (6 851) 9 293

За необхідності показники консолідованої звітності банківської групи за 2015 рік було рекласифіковано для відповідності класифікації та представленню сум за поточний рік.

Вплив рекласифікацій представлено в таблиці нижче:


Рекласи-фіковано Як виправлено

Звіт про прибутки та збитки та інший сукупних дохід

Процентні доходи 829 389 (233) 829,156 Відрахування до резерву на знецінення кредитів (36 296) 4 074 (32 222) Результат від переоцінки іноземної валюти (72 890) 5 094 (67 796) Відрахування до резервів за зобов’язаннями,

пов’язаними з кредитуванням (118) 565 447 Витрати з податку на прибуток (5 631) (9 499) (15 130)

Комісійні доходи та витрати Операції з банками 8 210 5 675 13 885 Операції з іноземною валютою 6 869 (5 528) 1 341 Розрахунково-касове обслуговування 2,732 (147) 2,585

4 Основні облікові оцінки та судження, що використовувались при застосуванні облікової політики

Група використовує оцінки та припущення, які впливають на суми, які визнаються у фінансовій звітності та на балансову вартість активів і зобов’язань протягом наступного фінансового року. Розрахунки та судження постійно оцінюються та базуються на попередньому досвіді керівництва та інших факторах, у тому числі на очікуваннях щодо майбутніх подій, які вважаються обґрунтованими за існуючих обставин. Крім суджень, які передбачають облікові оцінки, керівництво Групи також використовує професійні судження при застосуванні облікової політики. Професійні судження, які чинять найбільш суттєвий вплив на суми, що відображаються у фінансовій звітності, та оцінки, результатом яких можуть бути значні коригування балансової вартості активів та зобов’язань протягом наступного фінансового року, включають:

Збитки від знецінення кредитів та авансів. Група регулярно аналізує свої кредитні портфелі для оцінки знецінення. При визначенні того, чи необхідно відображати збиток від знецінення у складі прибутку чи збитку за рік, Група використовує припущення щодо того, чи є у наявності дані, які вказують на зменшення очікуваних майбутніх грошових потоків від кредитного портфелю, яке можна виміряти до того, як це зменшення можна зіставити з конкретним активом у цьому портфелі. Такі ознаки можуть включати існуючі дані, що вказують на негативні зміни платоспроможності позичальників, що входять до складу групи, або національних чи місцевих економічних умов, що співвідносяться з дефолтами по активах у групі. Керівництво використовує оцінки, які базуються на



20

попередньому досвіді збитків для активів із характеристиками кредитного ризику та об’єктивними ознаками знецінення, схожими з даним портфелем, при визначенні майбутніх грошових потоків.



21

4 Основні облікові оцінки та судження, що використовувались при застосуванні облікової політики (продовження)

Методологія та припущення, що використовуються для оцінки як строків, так і сум майбутніх грошових потоків, регулярно переглядаються для зменшення будь-якої різниці між оцінкою збитків та фактичним досвідом збитків. Збільшення або зменшення фактичних збитків на 10% у порівнянні з оціночною сумою збитків призвело б до збільшення збитків від знецінення кредитів на 906 тис. грн. (у 2015 році – на 460 тис. грн.) або до зменшення збитків від знецінення кредитів на 830 тис. грн. (у 2015 році – на 483 тис. грн.), відповідно. Збитки від знецінення окремих значних кредитів визначені на підставі оцінки дисконтованих майбутніх грошових потоків від цих кредитів з урахуванням їх погашення та реалізації будь-яких активів, наданих у заставу як забезпечення кредитів. Збільшення або зменшення на 10% фактичних збитків у порівнянні з розрахунковими майбутніми дисконтованими грошовими потоками від окремих значних кредитів внаслідок можливих відмінностей у сумах та строках грошових потоків призвело б до збільшення збитків від знецінення кредитів на 34 985 тис. грн. (у 2015 році – на 12 061 тис. грн.) або до зменшення збитків від знецінення кредитів на 55 529 тис. грн. (у 2015 році – на 43 001 тис. грн.) відповідно.

Оцінка будівель, які займає та використовує сама Група. Як зазначено в Примітці 3, власні будівлі підлягають регулярній переоцінці. Така оцінка здійснюється на підставі звітів внутрішнього або зовнішнього оцінювача, який володіє відповідною професійною кваліфікацією і має актуальний досвід оцінки майна з аналогічним розташуванням та категорією. Основу оцінки складає метод порівняння аналогів. При проведенні оцінки застосовуються певні судження, зокрема для визначення подібних будівель, при визначенні вартості за методом порівняння цін продажу. Зміна таких припущень може вплинути на справедливу вартість активів. Ціна квадратного метра будівель, що використовувалась при оцінці, коливається від 1 тис. грн. до 21 тис. грн. залежно від розташування будівель. Якби ціна за квадратний метр відрізнялась на +/-5%, справедлива вартість будівель була б на 5 289 тис. грн. більше або на 5 289 тис. грн. менше.

Податкове законодавство. Податкове, валютне та митне законодавство України припускає можливість різних тлумачень. Див. Примітки 25 та 30.

Початкове визнання операцій з пов’язаними сторонами. У ході звичайної діяльності Група здійснює операції з пов’язаними сторонами. МСБО 39 вимагає обліковувати фінансові інструменти при початковому визнанні за справедливою вартістю. За відсутності активного ринку таких операцій, для того щоб визначити, чи здійснювались такі операції за ринковими або неринковими ставками, використовуються професійні судження. Підставою для таких суджень є ціноутворення щодо подібних видів операцій з непов’язаними сторонами та аналіз ефективної процентної ставки. Умови операцій з пов’язаними сторонами описані у Примітці 33.

Припущення щодо безперервності діяльності Групи. Ця консолідована звітність банківської групи підготовлена на основі припущення, що Група залишатиметься безперервно діючою в осяжному майбутньому. Допускаючи таке припущення, керівництво Групи враховувало нижчезазначені фактори.

Економічні умови в Україні, описані у Примітці 2, можуть мати негативний вплив на діяльність Групи в результаті збільшення відтоку депозитів клієнтів та подальшого погіршення якості кредитного портфелю.

Банк має затверджену загальними зборами акціонерів Стратегію розвитку на 2016-2019 роки, яка, у тому числі, передбачає:

► диверсифікацію ресурсної бази за рахунок залучення коштів, як на вітчизняному ринку, так і від міжнародних і інших організацій – нерезидентів,

► нарощування активних операцій передбачається за рахунок розвитку кредитування сегменту МСБ та мікрокредитування, а також споживчого кредитування,

► Подальший розвиток автоматизації як задля зменшення собівартості банківських операцій так і з метою підвищення конкурентоспроможності банку.



22

4 Основні облікові оцінки та судження, що використовувались при застосуванні облікової політики (продовження)

Ці довгострокові завдання щороку знаходять своє відображення у річному бюджеті банку. Так, бюджет ПАТ «Мегабанк» на 2017 рік був затверджений на засіданні Спостережної Ради ПАТ «Мегабанк» 16 березня 2017 р.

На цей час банк має відхилення фактичних значень економічних нормативів від встановлених Національним банком України вимог, що обумовлено зміною нормативно-правових актів Національного банку України стосовно визначення пов‘язаних осіб, а також зі збільшенням обсягу кредитного ризику на підставі проведеного Національним банком діагностичного обстеження.

Задля забезпечення дотримання всіх нормативів Національного банку та відповідно до Постанови Правління НБУ від 12 квітня 2015 р. № 314 «Про заходи щодо приведення банками обсягів активних операцій з пов‘язаними особами у відповідність до нормативних вимог» та Постанови Правління НБУ від 4 лютого 2016 р. № 59 «Про здійснення діагностичного обстеження банків», ПАТ «Мегабанк» було розроблено План реструктуризації щодо дотримання значень нормативу достатності (адекватності) регулятивного капіталу (Н2) та показника достатності основного капіталу (ПОК) ПАТ «Мегабанк» строком до 1 січня 2019 р. та План заходів ПАТ «МЕГАБАНК» щодо приведення його діяльності у відповідність до вимог законодавства та нормативно-правових актів Національного банку щодо операцій з пов’язаними з банком особами строком до 1 липня 2019 р. Обидва Плани погоджені Рішенням Правління Національного банку України (№ 45-рш/БТ від 24 січня 2017 р.) та передбачають збільшення статутного капіталу Банку на 200 000 тис. грн. шляхом додаткових внесків акціонерів у 2017 році.

Забезпечити виконання нормативу достатності (адекватності) регулятивного капіталу (Н2) та показника достатності основного капіталу (ПОК) банк планує за рахунок запланованого на 2017 рік збільшення акціонерного капіталу та зменшення кредитного ризику внаслідок погашення позичальниками кредитної заборгованості перед банком та прийняття додаткового забезпечення.

Забезпечення виконання нормативу Н9 відповідно до Плану заходів ПАТ «МЕГАБАНК» щодо приведення його діяльності у відповідність до вимог законодавства та нормативно-правових актів Національного банку щодо операцій з пов’язаними з банком особами планується досягти за рахунок запланованого на 2017 рік збільшення акціонерного капіталу та зменшення обсягу заборгованості пов‘язаних осіб завдяки: погашенню кредитної заборгованості, зменшенню кількості пов‘язаних осіб у зв‘язку з втратою цими особами ознак пов‘язаності та відчуженню активів.

За період з 31 грудня 2015 р. до 31 грудня 2016 р. портфель коштів на строкових та поточних рахунках клієнтів збільшився приблизно на 12% або на 657 092 тис. грн. Хоча керівництво Групи не очікує значного відтоку коштів у подальшому, ним було проведено оцінку ліквідних ресурсів, наявних для покриття подальшого відтоку (якщо такий буде). Покриття поточних та строкових коштів клієнтів наявними ліквідними активами, що включають грошові кошти та їх еквіваленти, на 31 грудня 2016 р. дорівнювало 15%. Згідно з результатами стрес-тестування, проведеного Групою, у найгіршому випадку, за умови, що Група буде зобов’язана погасити ще 15% коштів клієнтів, покриття такого відтоку наявними ліквідними активами дорівнювало 98%.

За оцінками керівництва, описані вище фактори забезпечують достатню впевненість щодо спроможності Групи продовжувати подальшу безперервну діяльність.



23

5 Зміни в обліковій політиці

У звітному році Група застосовує нижченаведені переглянуті МСФЗ, які вступили в силу для річних періодів, що починаються 1 січня 2016 року або після цієї дати.

Поправки до МСФЗ (IAS) 1 – «Ініціатива в сфері розкриття інформації»

Поправки до МСФЗ (IAS) 1 швидше роз’яснюють, а не значно змінюють існуючі вимоги МСФЗ (IAS) 1. Поправки роз’яснюють наступне:

► вимоги МСФЗ (IAS) 1 до визначення суттєвості;

► окремі статті у звіті про фінансові результати та сукупний дохід можуть бути дезагреговані;

► у організацій є можливість вибирати порядок подання приміток до фінансової звітності;

► частка сукупного доходу асоційованих компаній та спільних підприємств, які обліковуються за методом участі в капіталі, має бути викладена агреговано у рамках однієї статті з розшифровкою по статтям, які будуть чи не будуть згодом перекласифіковані до складу прибутку чи збитку.

Крім цього, поправки роз’яснюють вимоги, які застосовуються при поданні додаткових проміжних підсумкових сум у звіті про фінансовий стан і звіті про фінансові результати та сукупний дохід. Дані поправки вступають в силу для річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2016 року або після цієї дати. Дані поправки не мають будь-якого впливу на Групу.

Поправки до МСФЗ 10, МСФЗ 12 та МСФЗ 28 «Інвестиційні організації: Застосування вийнятків при консолідації»

Поправки стосуються питань, що виникли в процесі застосування винятку для інвестиційних організацій відповідно до МСФЗ 10 «Консолідована фінансова звітність». Поправки до МСФЗ 10 уточнюють, що звільнення від подання консолідованої фінансової звітності відноситься до материнської компанії, яка є дочірньою компанією інвестиційної організації, коли інвестиційна компанія оцінює все його дочірні компанії за справедливою вартістю.

Крім того, поправка до МСФЗ 10 уточнює, що тільки дочірні підприємства інвестиційних компаній, які не є інвестиційної організацією і надають послуги з підтримки інвестиційної діяльності, консолідуються. Всі інші дочірні підприємства інвестиційних компаній, оцінюються за справедливою вартістю. Поправки до МСБО 28 «Інвестиції в асоційовані компанії та спільні підприємства» дозволяють інвестору, при застосуванні методу участі в капіталі, зберігати метод оцінки справедливої вартості, який застосовувався асоційованою компанією інвестиційної організації або спільним підприємством до його частки в дочірніх компаніях.

Ці поправки повинні бути застосовані ретроспективно і вступають в силу для річних періодів, що починаються з 1 січня 2016 р. або після цієї дати. Ці поправки не мають впливу на Групу.

Щорічні удосконалення МСФЗ, період 2012-2014 років

Дані поліпшення вступають в силу для річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2016 року або після цієї дати. Вони включають, зокрема, такі зміни:

МСФЗ (IFRS) 5 «Непоточні активи, утримувані для продажу, та припинена діяльність»

Вибуття активів (або групи активів) зазвичай відбувається шляхом продажу або розподілу на користь власників. Поправка роз’яснює, що заміна одного з цих методів іншим вважається не новим планом вибуття, а продовженням початкового плану. Таким чином, вимоги МСФЗ (IFRS) 5 застосовуються безперервно. Дана поправка повинна застосовуватися перспективно.

МСФЗ (IFRS) 7 «Фінансові інструменти: розкриття інформації»



24

Поправка роз’яснює, що договір на обслуговування, що передбачає комісійну винагороду, може являти собою подальшу участь у фінансовому активі. Компанія повинна оцінити характер такої угоди і

6. Зміни в обліковій політиці (продовження)

комісійної винагороди відповідно до пропонованого в МСФЗ (IFRS) 7 керівництвом по оцінці подальшої участі, щоб визначити, чи є розкриття інформації за необхідне. Оцінка того, в яких договорах на обслуговування є подальша участь, повинна проводитися ретроспективно. При цьому компанія не зобов’язана розкривати необхідну інформацію щодо будь-якого періоду, що передував тому, в якому компанія вперше застосувала цю поправку.

6 Майбутні зміни в обліковій політиці

Нижче представлені стандарти та інтерпретації, які були випущені, але ще не набрали чинності на дату публікації консолідованої звітності банківської групи. Група планує застосовувати ці стандарти після набрання їх чинності.

МСФЗ (IFRS) 9 «Фінансові інструменти»

В липні 2014 року Рада з МСФЗ опублікувала остаточну версію МСФЗ (IFRS) 9 «Фінансові інструменти», яка включає всі етапи проекту за фінансовими інструментами й замінює МСФЗ (IAS) 39 «Фінансові інструменти: визнання та оцінка», а також усі попередні версії МСФЗ (IFRS) 9.

Стандарт запроваджує нові вимоги до класифікації та оцінки, зменшення корисності та обліку хеджування.

У частині класифікації та оцінки новий стандарт вимагає, щоб оцінка всіх фінансових активів, за винятком дольових та похідних інструментів, проводилася на основі комбінованого підходу виходячи з бізнес-моделі, використовуваної організацією для управління фінансовими активами, і характеристик фінансового активу, пов’язаних з передбаченими договором грошовими потоками. Замість категорій, встановлених МСФЗ (IAS) 39, вводяться такі категорії фінансових інструментів: оцінювані за справедливою вартістю через прибуток або збиток (звіт про фінансові результати), за справедливою вартістю через інший сукупний дохід і за амортизованою вартістю. МСФЗ (IFRS) 9 також дозволяє компаніям продовжувати класифікувати (але без права подальшої рекласифікації) фінансові інструменти, що відповідають критеріям визнання в якості оцінюваних за амортизованою вартістю або за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, в категорію оцінюваних за справедливою вартістю через прибуток або збиток, якщо це дозволяє усунути або значно зменшити непослідовність підходів до оцінки або визнання.

Дольові інструменти, які не призначені для торгівлі, можуть ставитися (без права подальшої рекласифікації) в категорію оцінюваних за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, при цьому доходи або витрати за такими інструментами в подальшому не підлягають відображенню в звіті про фінансові результати. Порядок обліку фінансових зобов’язань в цілому аналогічний вимогам МСФЗ (IAS) 39.

МСФЗ (IFRS) 9 кардинально змінює підхід до обліку знецінених кредитів. Замість підходу на основі понесених збитків відповідно до МСФЗ (IAS) 39 вводиться прогнозний підхід, що вимагає відображення очікуваних кредитних збитків. Група буде зобов’язана визнати оціночний резерв під очікувані кредитні збитки за всіма кредитами та іншими борговими фінансовими активами, які не оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток, а також за зобов’язаннями щодо надання кредитів і договорами фінансової гарантії.

Резерв повинен оцінюватися в сумі, що дорівнює очікуваним кредитним збиткам, обумовленими ймовірністю дефолту протягом наступних 12 місяців. У випадках коли кредитний ризик по інструменту значно збільшився з моменту його первісного визнання, резерв оцінюється виходячи з ймовірності дефолту протягом всього терміну активу.



25

МСФЗ (IFRS) 9 набуває чинності для річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2018 року або після цієї дати. Дозволяється дострокове застосування. Вимагається ретроспективне застосування, але подання порівняльної інформації не є обов’язковим. Вплив застосування стандарту на дату переходу (1 січня 2018 року) необхідно відобразити в складі нерозподіленого прибутку. Очікується, що застосування МСФЗ (IFRS) 9 вплине на класифікацію і оцінку фінансових активів Групи, але не вплине

6. Майбутні зміни в обліковій політиці (продовження)

на класифікацію і оцінку його фінансових зобов’язань. Група передбачає, що застосування вимог МСФЗ (IFRS) 9 з обліку знецінення вплине на його капітал. Для оцінки величини такого впливу Групі потрібно провести детальний аналіз, що враховує всю обґрунтовану і підтверджену інформацію, в тому числі прогнозну.

МСФЗ (IFRS) 15 «Виручка за договорами з клієнтами»

МСФЗ (IFRS) 15, опублікований у травні 2014 року, запроваджує нову п’ятисходинкову модель, яка застосовується до виручки за договорами з клієнтами. Виручка за договорами оренди, договорами страхування, а також виручка, що виникає стосовно фінансових інструментів та інших договірних прав та зобов’язань, які відносяться до сфер застосування МСФЗ (IAS) 17 «Оренда», МСФЗ (IFRS) 4 «Договори страхування» і МСФЗ (IAS) 39 «Фінансові інструменти: визнання та оцінка» (або, у випадку дострокового застосування, МСФЗ (IFRS) 9 «Фінансові інструменти») відповідно, не входить до сфери застосування МСФЗ (IFRS) 15 та регулюється відповідними стандартами.

Виручка згідно з МСФЗ (IFRS) 15 визнається в сумі, що відображає винагороду, яку компанія очікує отримати в обмін на передачу товарів або послуг клієнту. Принципи МСФЗ (IFRS) 15 забезпечують більш структурований підхід до оцінки й визнання виручки.

Новий стандарт застосовується до всіх компаній та замінить усі поточні вимоги МСФЗ з визнання виручки. Повне чи модифіковане ретроспективне застосування вимагається для річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2018 року або після цієї дати. Дозволяється дострокове застосування. Наразі Група оцінює вплив МСФЗ (IFRS) 15 і планує застосувати його на дату набрання чинності.

МСФЗ (IFRS) 16 «Оренда»

У січні 2016 року Рада з МСФЗ опублікувала новий стандарт МСФЗ (IFRS) 16 «Оренда», який регулює облік договорів оренди. Для орендодавців порядок обліку договорів оренди за новим стандартом істотно не зміниться. Однак для орендарів вводиться вимога визнавати більшість договорів оренди шляхом відображення на балансі зобов’язань з оренди та відповідних їм активів в формі права користування. Орендарі повинні використовувати єдину модель для всіх визнаних договорів оренди, але мають можливість не визнавати короткострокову оренду і оренду, в якій базовий актив має низьку вартість. Порядок визнання прибутку або збитку за всіма визнаним договорами оренди в цілому відповідає поточному порядку визнання фінансової оренди, при цьому відсоткові і амортизаційні витрати повинні будуть визнаватися окремо в звіті про фінансові результати.

МСФЗ (IFRS) 16 набуває чинності для річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2019 року або після цієї дати. Допускається застосування до цієї дати за умови, що з тієї ж дати компанія почне застосовувати новий стандарт з обліку виручки МСФЗ (IFRS) 15.

Група не планує застосовувати МСФЗ (IFRS) 16 достроково і в даний час оцінює вплив даного стандарту.

Поправки до МСФЗ (IAS) 12 «Податки на прибуток»

У січні 2016 року Рада з МСФЗ опублікувала поправки до МСФЗ (IAS) 12, що роз’яснюють порядок обліку відстрочених податкових активів, пов’язаних з борговими інструментами, які для цілей бухгалтерського обліку оцінюються за справедливою вартістю, а для цілей податкового обліку – за первісною вартістю. Група вважає, що застосування даних поправок не зробить істотного впливу на його фінансову звітність.



26

Поправки до МСФЗ (IAS) 7 «Звіт про рух грошових коштів»

У січні 2016 року Рада з МСФЗ опублікувала поправки до МСФЗ (IAS) 7 «Звіт про рух грошових коштів», щоб поліпшити розкриття компаніями інформації про свою фінансову діяльність і забезпечити користувачам більш точне уявлення про позиції компаній по ліквідності. Згідно з новими вимогами, компанії повинні будуть розкривати інформацію про зміни в зобов’язаннях, обумовлених фінансовою діяльністю, включаючи як зміни, зумовлені грошовими потоками, так і зміни, не обумовлені ними


(наприклад, в результаті коливань валютних курсів). Поправки набувають чинності 1 січня 2017 року. Нині Група оцінює вплив цих поправок.

Поправки до МСФЗ (IFRS) 2 «Виплати на основі акцій»

Рада з МСФЗ випустила поправки до МСФЗ (IFRS) 2 «Виплати на основі акцій», які стосуються класифікації та оцінки операцій з виплат на основі акцій. Поправки покликані усунути розбіжності в практиці застосування стандарту, але розглядають обмежене коло питань, що стосуються тільки класифікації та оцінки. У поправках уточнюються вимоги за трьома основними областям:

► вплив умов переходу прав на оцінку операцій з виплат на основі акцій з розрахунками грошовими коштами;

► класифікація операції з виплати на основі акцій, умови якої дозволяють компанії утримати частину дольових інструментів, що підлягають передачі співробітнику, для виконання обов’язку зі сплати відповідного податку за цього співробітника;

► порядок обліку у випадках, коли модифікація умов операції з виплати на основі акцій вимагає її рекласифікації з категорії операцій з розрахунками грошовими коштами в категорію операцій з розрахунками дольовими інструментами.

Дані поправки вступають в силу для річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2018 року або після цієї дати. Застосування поправок не вимагає від компаній перерахунку даних за попередні періоди; ретроспективне застосування дозволяється за умови, що компанія прийме рішення застосовувати всі три поправки відразу і виконає деякі інші критерії. Також дозволяється дострокове застосування. Очікується, що ці поправки не матимуть будь-якого впливу на Групу.

Поправки до МСФЗ (IFRS) 4 – Застосування МСФЗ (IFRS) 9 «Фінансові інструменти» одночасно з МСФЗ (IFRS) 4 «Страхові контракти»

Поправки покликані усунути проблеми, що виникають у зв’язку із застосуванням нового стандарту за фінансовими інструментами МСФЗ (IFRS) 9 до того моменту, як компанії почнуть застосовувати новий стандарт з обліку договорів страхування, який зараз розробляється Радою з МСФЗ замість МСФЗ (IFRS) 4. Згідно з поправками, компанії, які укладають договори страхування, можуть вибрати один з двох варіантів: тимчасове звільнення від застосування МСФЗ (IFRS) 9 або використання методу накладення. Тимчасове звільнення від застосування МСФЗ (IFRS) 9 можуть використовувати компанії, діяльність яких пов’язана переважно зі страхуванням. Такі компанії зможуть продовжити застосовувати МСФЗ (IAS) 39 «Фінансові інструменти: визнання та оцінка», відклавши застосування МСФЗ (IFRS) 9 до 1 січня 2021 року, але не пізніше цього терміну. Компенсуючий підхід передбачає обов’язкову корекцію прибутку або збитку, щоб виключити їх додаткову волатильність, яка може виникнути при одночасному застосуванні МСФЗ (IFRS) 9 і МСФЗ (IFRS) 4.

Тимчасове звільнення дозволяється вперше застосувати в ті періоди, починаючи з 1 січня 2018 року або після цієї дати. Компенсуючий підхід може бути обраний компанією при першому застосуванні МСФЗ (IFRS) 9 і повинен застосовуватися ретроспективно щодо фінансових активів, які віднесені до певної категорії при переході на МСФЗ (IFRS) 9. Очікується, що ці поправки не матимуть будь-якого впливу на Групу.

КТМФЗ (IFRIC) 22 – Операції в іноземній валюті та передоплата відшкодування



27

Роз’яснення врегулює питання про визначення дати операції з метою визначення валютного курсу, використовується при початковому визнанні відповідного активу, витрат або доходу (або їх частини) при припиненні визнання негрошового активу або негрошового зобов’язання, що виникли внаслідок попередньої оплати в іноземній валюті. Відповідно до МСФЗ (IAS) 21, дата операції для мети визначення валютного курсу, що використовується при початковому визнанні відповідного активу, витрат або доходу (або їх частини), – це дата, на яку організація спочатку приймає до обліку негрошовий актив або негрошове зобов’язання, що виникають у результаті передоплати відшкодування в іноземній валюті. У випадку декількох платежів або надходжень, здійснених на умовах передоплати, організації необхідно визначити кожну дату платежу або надходження, які здійснені на умовах передоплати. КТМФЗ (IFRIC) 22 застосовується тільки у випадках, коли організація визнає негрошовий актив або


негрошове зобов’язання, що виникли в результаті передоплати. КТМФЗ (IFRIC) 22 не містить практичного керівництва для визначення об’єкта обліку в якості грошового або негрошового. У загальному випадку платіж або надходження відшкодування, здійснені на умовах передоплати, призводять до визнання негрошового активу або негрошового зобов’язання, однак вони можуть також призводити до виникнення грошового активу або зобов’язання. Організації може знадобиться застосування професійного судження при визначенні того, чи є конкретний об’єкт обліку грошовим чи

Переведення до складу або зі складу інвестиційної нерухомості – Поправки до МСФЗ (IAS) 40

Поправки уточнюють вимоги щодо переведення до складу / зі складу інвестиційної нерухомості в частині об’єктів незавершеного будівництва. До виходу поправок, МСФЗ (IAS) 40 не було окремого керівництва щодо переведення до складу / зі складу інвестиційної нерухомості стосовно до об’єктів незавершеного будівництва. Поправка уточнює, що не було наміру заборонити переведення до складу інвестиційної нерухомості об’єктів інвестиційної нерухомості, які перебувають у процесі будівництва чи розвитку і класифікуються як запаси, у разі очевидної зміни характеру використання. МСФЗ (IAS) 40 був доповнений для підкріплення порядку застосування принципів переведення до складу / зі складу інвестиційної нерухомості відповідно до МСФЗ (IAS) 40 з уточненням, що переведення до складу / зі складу інвестиційної нерухомості може бути здійснений лише в разі зміни характеру використання нерухомості; і така зміна характеру використання буде вимагати оцінки можливості класифікації нерухомості як інвестиційної. Така зміна характеру використання повинна бути підтверджена фактами. На даний час Група вивчає положення цих стандартів, їх вплив на Групу та строки їх застосування.

7 Грошові кошти та їх еквіваленти і кошти обов’язкових резервів Банку в Національному банку України

31 грудня 2016 р.


Грошові кошти у касі 157 799 126 552 Залишки на рахунку в НБУ 230 390 152 525 Кореспондентські рахунки в інших банках 379 388 734 410 Всього грошових коштів та їх еквівалентів і обов’язкових резервів 767 577 1 013 487

На 31 грудня 2016 р. залишок обов’язкового резерву розраховується як проста середня протягом місяця (на 31 грудня 2015 р. – протягом місяця) і повинен утримуватися на рівні від 3% до 6,5% (на 31 грудня 2015 р. – від 3% до 6,5%) від певних зобов’язань Банку. Залишок обов’язкового резерву Банку у грудні 2016 року становив 268 686 тис. грн. (у грудні 2015 року – 278 611 тис. грн.). Станом на 31 грудня 2016 р. Банк виконував зобов’язання щодо зберігання частини залишку обов’язкового резерву у розмірі 40% (31 грудня 2015 р.: 40%) на кореспондентському рахунку в НБУ.

Нижче показано кредитну якість грошових коштів та їх еквівалентів і обов’язкового резерву, визначену на підставі рейтингів міжнародної рейтингової агенції Standard & Poor’s, за умови їх наявності, або



28

рейтингу міжнародної рейтингової агенції Moody’s, трансформованого до найближчого еквівалента за шкалою рейтингів Standard & Poor’s, станом на 31 грудня 2016 р.:

7 Грошові кошти та їх еквіваленти і кошти обов’язкових резервів Банку в Національному банку України (продовження)

Залишок на рахунку в НБУ,

включаючи обов’язкові

резерви

Кореспон-дентські рахунки Всього

Не прострочені та не знецінені - Національний банк України 230 390 – 230 390 - Рейтинг від А- до А+ – 267 267 - Рейтинг від BBB- до BBB+ – 333 865 333 865 - Рейтинг від BB- до BB+ – 31 841 31 841 - Рейтинг від СС до С – 12 603 12 603 - Без рейтингу – 812 812 Всього грошових коштів та їх еквівалентів і

обов’язкових резервів, крім грошових коштів у касі 230 390 379 388 609 778

Нижче показано кредитну якість грошових коштів та їх еквівалентів і обов’язкового резерву, визначену на підставі рейтингів міжнародної рейтингової агенції Standard & Poor’s, за умови їх наявності, або рейтингу міжнародної рейтингової агенції Moody’s, трансформованого до найближчого еквівалента за шкалою рейтингів Standard & Poor’s, станом на 31 грудня 2015 р.:

Залишок на рахунку в НБУ,

включаючи обов’язкові

резерви

Кореспон-дентські рахунки Всього

Не прострочені та не знецінені - Національний банк України 152 525 – 152 525 - Рейтинг від А- до А+ – 884 884 - Рейтинг від BBB- до BBB+ – 700 138 700 138 - Рейтинг від BB- до BB+ – 22 100 22 100 - Рейтинг від CC до C – 10 964 10 964 - Без рейтингу – 324 324 Всього грошових коштів та їх еквівалентів і

обов’язкових резервів, крім грошових коштів у касі 152 525 734 410 886 935

Аналіз грошових коштів та їх еквівалентів і обов’язкових резервів за географічним принципом, валютами, строками погашення та процентними ставками поданий у Примітці 28.



29

8 Кошти в інших банках

31 грудня

2016 р. 31 грудня

2015 р.

Гарантійні депозити 179 983 78 903 Всього коштів в інших банках 179 983 78 903

Нижче поданий аналіз коштів в інших банках за кредитною якістю станом на 31 грудня 2016 р.:

8 Кошти в інших банках (продовження)

Розміщення коштів в інших

банках

Не прострочені та не знецінені

- Рейтинг від BBB- до BBB+ 126 391 - Рейтинг від СС до С 53 592

Всього коштів в інших банках 179 983

Нижче поданий аналіз коштів в інших банках за кредитною якістю станом на 31 грудня 2015 р.:

Розміщення коштів в інших

банках

Не прострочені та не знецінені - Рейтинг від B- до B+ 10 299 - Рейтинг від CC до C 68 333 - Без рейтингу 271

Всього коштів в інших банках 78 903

Кредитні рейтинги основані на рейтингах міжнародної рейтингової агенції Standard & Poor’s, за умови їх наявності, або на рейтингу міжнародної рейтингової агенції Moody’s, трансформованому до найближчого еквівалента за шкалою рейтингів Standard & Poor’s.

Станом на 31 грудня 2016 р. Група мала залишки на рахунках у двох банках-контрагентах (на 31 грудня 2015 р. – в одному банку-контрагенті) із загальною сумою понад 30 000 тис. грн. Загальна сума цих залишків становила 156 957 тис. грн. (на 31 грудня 2015 р. – 52 405 тис. грн.) або 87% від загальної суми заборгованості інших банків (на 31 грудня 2015 р. – 66%).

Станом на 31 грудня 2016 р. розміщення коштів в інших банках включали депозити у сумі 179 615 тис. грн. (на 31 грудня 2015 р. – 62 395 тис. грн.), які використовуються як забезпечення гарантій та акредитивів та гарантійні депозити за картковими розрахунками та переказами коштів. Група не може використовувати цю суму для фінансування своєї повсякденної діяльності.

Інформацію про розрахункову справедливу вартість коштів в інших банках подано у Примітці 31. Аналіз коштів в інших банках за географічним принципом, валютами, строками погашення та процентними ставками подано у Примітці 28.

9 Кредити та заборгованість клієнтів



30



Кредити юридичним особам 7 009 514 6 579 896 Кредити фізичним особам – споживчі кредити 664 541 583 236 Кредити приватним підприємцям 344 126 260 124 Кредити фізичним особам – іпотечні кредити 106 767 100 455 Договори зворотного «репо» 191 320 188 074 Всього кредитів та заборгованості клієнтів до знецінення 8 316 268 7 711 785

Мінус: резерв на знецінення кредитів (620 756) (487 995) Всього кредитів та заборгованості клієнтів 7 695 512 7 223 790

9 Кредити та заборгованість клієнтів (продовження)

Станом на 31 грудня 2016 р. кредити та заборгованість клієнтів у сумі 556 676 тис. грн. (на 31 грудня 2015 р. – 1 060 576 тис. грн.) були забезпечені депозитами клієнтів на суму 221 651 тис. грн. (на 31 грудня 2015 р. – 230 707 тис. грн.). Див. Примітку 15.

У 2016 році у сумі резерву на знецінення кредитів відбулися такі зміни:

Кредити юридичним

особам

Кредити фізичним особам – споживчі кредити

Приватні підприємці

Кредити фізичним особам – іпотечні кредити

Договори зворотного

«репо» Всього

1 січня 2016 р. 234 748 192 556 35 843 24 427 421 487 995 Відрахування до / (зменшення)

резерву на знецінення протягом року 23 777 59 434 614 22 605 (421) 106 009

Суми, списані протягом року як безнадійні (8 007) (4 731) (258) (861) (13 857)

Курсові різниці 18 028 17 486 2 425 2 670 – 40 609 31 грудня 2016 р. 268 546 264 745 38 624 48 841 – 620 756

У 2015 році у сумі резерву на знецінення кредитів відбулися такі зміни:


особам (рекласи-

фіковано)


(рекласи-фіковано)






«репо»

Всього (рекласи-

фіковано)

1 січня 2015 р. 187 008 137 354 23 501 13 929 – 361 792 (Зменшення резерву)/відрахування

до резерву на знецінення протягом року 8 170 11 140 7 824 4 667 421 32 222

Суми, списані протягом року як безнадійні (10 895) (4 621) – – – (15 516)

Курсові різниці 50 465 48 683 4 518 5 831 – 109 497 31 грудня 2015 р. 234 748 192 556 35 843 24 427 421 487 995

Концентрація клієнтського кредитного портфелю за галузями економіки є такою:

31 грудня 2016 р. 31 грудня 2015 р.

Сума % Сума %

Торгівля 2 279 899 27 2 270 539 29 Сільське господарство 1 669 582 20 1 353 490 18 Виробництво 1 472 586 18 1 441 422 19



31

Сфера послуг 1 229 300 15 1 115 544 14 Фізичні особи 771 308 9 683 690 9 Нерухомість 554 652 7 588 858 8 Фінансові послуги 318 705 4 233 855 3 Інші 20 236 – 24 387 – Всього кредитів та заборгованості клієнтів

до знецінення 8 316 268 100 7 711 785 100

Станом на 31 грудня 2016 р. сукупна сума кредитів у розмірі 2 092 365 тис. грн., виданих 10 найбільшим позичальникам Групи, становила 25% кредитного портфелю до вирахування резервів (на 31 грудня 2015 р. – сукупна сума кредитів у розмірі 1 852 183 тис. грн., виданих 10 найбільшим позичальникам Групи, становила 24% кредитного портфелю до вирахування резервів).



32


Нижче подано інформацію про забезпечення станом на 31 грудня 2016 р.:


особам






Незабезпечені кредити 934 194 139 760 793 21 844 – 1 096 591 Кредити, забезпечені гарантіями

інших сторін 591 279 258 596 83 507 37 697 – 971 079 Кредити, забезпечені: - об’єктами житлової нерухомості 315 469 70 754 48 921 45 241 – 480 385 - іншими об’єктами нерухомості 3 350 577 156 239 165 609 1 912 6 266 3 680 603 - грошовими депозитами

(Примітка 15) 181 807 6 663 1 335 – 31 846 221 651 - іншими активами 1 636 188 32 529 43 961 73 153 208 1 865 959 Всього кредитів та заборгованості

клієнтів до знецінення 7 009 514 664 541 344 126 106 767 191 320 8 316 268

Нижче подано інформацію про забезпечення станом на 31 грудня 2015 р.:


особам






Незабезпечені кредити 753 702 96 443 1 063 21 321 241 872 770 Кредити, забезпечені гарантіями

інших сторін 346 521 217 792 49 551 39 374 – 653 238 Кредити, забезпечені: - об’єктами житлової нерухомості 287 900 65 326 39 530 36 774 – 429 530 - іншими об’єктами нерухомості 3 433 618 163 537 149 222 1 994 – 3 748 371 - акціями та облігаціями

корпоративних інвестиційних фондів 118 065 – – – 70 934 188 999

- грошовими депозитами (Примітка 15) 179 129 6 631 315 – 44 632 230 707

- іншими активами 1 460 961 33 507 20 443 992 72 267 1 588 170 Всього кредитів та заборгованості

клієнтів до знецінення 6 579 896 583 236 260 124 100 455 188 074 7 711 785

Категорія «Інші активи» включає наступні види забезпечення: товари в обороті, рухоме майно та інші майнові права. Статті у таблицях показані за балансовою вартістю кредитів або прийнятого забезпечення залежно від того, яка з них менша; залишок суми віднесений на незабезпечені кредити. Балансова вартість кредитів була розподілена з урахуванням ліквідності активів, прийнятих у забезпечення.



33


Нижче поданий аналіз кредитів за кредитною якістю станом на 31 грудня 2016 р.:


особам






Не прострочені та не знецінені Стандартні кредити 694 933 74 069 13 615 11 781 - 794 398 Нестандартні кредити 3 932 903 79 173 75 507 13 349 12 296 4 113 228 Всього не прострочених та не

знецінених кредитів 4 627 836 153 242 89 122 25 130 12 296 4 907 626 Прострочені, але не знецінені - прострочені менше ніж 30 днів 6 900 9 310 879 7 527 – 24 616 - прострочені від 30 до 90 днів 501 2 986 – 406 – 3 893 - прострочені від 91 до 180 днів – – – – – – - прострочені від 181 до 360 днів – – – – – – - прострочені більше 360 днів – – – – – – Всього прострочених, але не

знецінених кредитів 7 401 12 296 879 7 933 – 28 509 Індивідуально та колективно

знецінені кредити (загальна сума) - строк погашення ще не настав або

прострочені менше ніж 30 днів 2 133 032 372 501 214 828 53 050 179 024 2 952 435 - прострочені від 30 до 90 днів - 4 719 - - - 4 719 - прострочені від 91 до 180 днів - 2 897 259 - - 3 156 - прострочені від 181 до 360 днів 71 273 3 336 780 10 610 - 85 999 - прострочені більше 360 днів 169 972 115 550 38 258 10 044 - 333 824 Всього кредитів, визначених

окремо та колективно як знецінені (загальна сума) 2 374 277 499 003 254 125 73 704 179 024 3 380 133

Всього кредитів до вирахування

резерву на знецінення 7 009 514 664 541 344 126 106 767 191 320 8 316 268 Мінус резерви на знецінення (268 546) (264 745) (38 624) (48 841) - (620 756) Всього кредитів та заборгованості

клієнтів 6 740 968 399 796 305 502 57 926 191 320 7 695 512

При розрахунку резервів під знецінення кредитів клієнтам Група, окрім основного забезпечення (рухоме та нерухоме майно), враховує очікувані грошові потоки за договорами поруки третіх осіб.

Ці договори передбачають, що у разі невиконання боржником кредитних зобов’язань з виплати основної суми боргу та нарахованих відсотків, поручитель має компенсувати Групі у повному обсязі загальну суму кредитних зобов’язань боржника, у тому числі тих, що виникають під час майбутної зміни умов кредних договорів.

Станом на 31 грудня 2016 року для кредитів балансової вартістю 1 924 717 тис. грн. врахування грошових потоків від договорів поруки при розрахунку зменшило суму резерву на 322 221 тис.грн. (31 грудня 2015 року: для кредитів балансової вартістю 1 801 958 тис. грн. врахування грошових потоків від договорів поруки при розрахунку зменшило суму резерву на 250 877 тис.грн.)



34


Нижче поданий аналіз кредитів за кредитною якістю станом на 31 грудня 2015 р.:


особам (рекласи-

фіковано)

Кредити фізичним особам – споживчі

кредити (рекласи-

фіковано)






«репо» (рекласи-

фіковано)

Всього (рекласи-

фіковано)

Не прострочені та не знецінені Стандартні кредити 719 334 93 041 19 443 13 889 – 845 707 Нестандартні кредити 4 059 080 146 887 20 295 33 507 12 307 4 272 076 Всього не прострочених та не

знецінених кредитів 4 778 414 239 928 39 738 47 396 12 307 5 117 783 Прострочені, але не знецінені - прострочені менше ніж 30 днів 14 539 24 676 571 11 078 – 50 864 - прострочені від 30 до 90 днів – 10 406 – 1 801 – 12 207 - прострочені від 91 до 180 днів – – – – – – - прострочені від 181 до 360 днів – – – – – – - прострочені більше 360 днів – – – – – – Всього прострочених, але не

знецінених кредитів 14 539 35 082 571 12 879 – 63 071 Індивідуально та колективно

знецінені кредити (загальна сума) - не прострочені та прострочені

менше ніж 30 днів 1 596 518 111 774 183 122 11 417 175 767 2 078 598 - прострочені від 30 до 90 днів 1 129 33 704 - 4 488 - 39 321 - прострочені від 91 до 180 днів 469 1 985 - 6 525 - 8 979 - прострочені від 181 до 360 днів 40 704 5 320 64 2 670 - 48 758 - прострочені більше 360 днів 148 123 155 443 36 629 15 080 - 355 275 Всього кредитів, визначених

окремо та колективно як знецінені (загальна сума) 1 786 943 308 226 219 815 40 180 175 767 2 530 931

Всього кредитів до вирахування

резерву на знецінення 6 579 896 583 236 260 124 100 455 188 074 7 711 785 Мінус резерви на знецінення (234 748) (192 556) (35 843) (24 427) (421) (487 995) Всього кредитів та заборгованості

клієнтів 6 345 148 390 680 224 281 76 028 187 653 7 223 790

Група застосувала методику розрахунку резервів щодо кредитного портфелю відповідно до МСБО 39 «Фінансові інструменти: визнання та оцінка» та створив резерви на покриття збитків від знецінення кредитів, які були понесені, але які ще не були конкретно зіставлені з будь-яким окремим кредитом у кредитному портфелі до закінчення звітного періоду (у Примітці 4 вказана сума кредитів, оцінених на індивідуальній та портфельній основі). Політика Групи передбачає віднесення кожного кредиту до категорії не прострочених та не знецінених, поки не буде отримане об’єктивне свідчення того, що кредит є знеціненим.



35


Група класифікує не прострочені та не знецінені кредити та заборгованості клієнтів за кредитною якістю відповідно до своєї внутрішньої класифікації за такими характеристиками кредитного ризику:

► Стандартні кредити. До цієї категорії відносяться кредити з незначним кредитним ризиком, про що свідчить сильний фінансовий стан позичальника та якісне обслуговування кредиту.

► Нестандартні кредити. До цієї категорії відносяться кредити із незначним кредитним ризиком, який, однак, може зрости внаслідок несприятливих умов; ці кредити видаються позичальникам, які мають стабільний фінансовий стан та успішну історію погашення кредитів та кредити із значним кредитним ризиком, про що свідчить слабкий фінансовий стан позичальника та якісне обслуговування кредиту або стабільний фінансовий стан позичальника та неякісне обслуговування кредиту.

Для цілі складання аналізу кредитів за кредитною якістю Група при визначенні того, чи є кредит знеціненим, враховував його прострочений статус та можливість реалізації застави, за її наявності. На цій підставі Групою поданий вище аналіз за строками прострочення за кредитами, які в індивідуальному порядку були визначені як знецінені.

Прострочені, але не знецінені кредити – це передусім забезпечені заставою кредити, справедлива вартість забезпечення за якими покриває прострочені проценти та виплати основної суми. Суми, обліковані як прострочені, але не знецінені, являють собою весь залишок за такими кредитами, а не лише прострочені суми окремих платежів.

Фінансовий вплив кредитного забезпечення показаний шляхом окремого розкриття вартості забезпечення для (i) фінансових активів, забезпечення та інші інструменти підвищення кредитної якості яких дорівнюють балансовій вартості активу чи перевищують її («активи з надлишковим забезпеченням»), та (ii) фінансових активів, забезпечення та інші інструменти підвищення кредитної якості яких менше балансової вартості активу («активи з недостатнім забезпеченням»). Нижче показаний вплив забезпечення станом на 31 грудня 2016 р.:

Активи з надлишковим

заставним забезпеченням Активи з недостатнім

заставним забезпеченням

Балансова вартість активів

Справедлива вартість

заставного забезпечення




Кредити юридичним особам 3 808 808 9 935 074 3 200 706 1 675 233 Кредити фізичним особам – споживчі кредити 150 373 599 770 514 168 115 812 Приватні підприємці 159 177 328 801 184 949 100 650 Кредити фізичним особам – іпотечні кредити 25 667 61 249 81 100 21 558 Договори зворотного «репо» 191 320 236 730 – – Всього 4 335 345 11 161 624 3 980 923 1 913 253



36


Нижче показаний вплив забезпечення станом на 31 грудня 2015 р.:

Активи з надлишковим

заставним забезпеченням Активи з недостатнім

заставним забезпеченням






забезпечення

Кредити юридичним особам 4 227 827 9 254 933 2 352 069 1 251 846 Кредити фізичним особам – споживчі кредити 153 871 585 351 429 365 115 130 Приватні підприємці 101 054 291 810 159 070 108 456 Кредити фізичним особам – іпотечні кредити 18 608 37 040 81 847 21 152 Договори зворотного «репо» 141 666 201 855 46 408 46 167 Всього 4 643 026 10 370 989 3 068 759 1 542 751

Справедлива вартість об’єктів нерухомості та інших активів була визначена оціночним відділом відповідальної особи групи на основі аналізу стану та місцезнаходження активів, наданих у забезпечення. До поданих вище таблиць не включені гарантії, надані третіми сторонами.

Розрахункова справедлива вартість кожного класу кредитів та авансів клієнтам показана у Примітці 31. Аналіз кредитів та авансів клієнтам за географічним принципом, валютами, строками погашення та процентними ставками поданий у Примітці 28. Інформація про залишки за операціями з пов’язаними сторонами наведена у Примітці 33.

10 Інвестиційні цінні папери, наявні для продажу

31 грудня


2015 р.

Акції компаній 38 436 19 360 Всього інвестиційних цінних паперів наявних для продажу 38 436 19 360

Далі подано інформацію про основні дольові інвестиційні цінні папери, наявні для продажу станом на 31 грудня:

Назва Вид діяльності Країна

реєстрації


2016 р. 2015 р.

ПАТ «Турбоатом» Виробництво турбін Україна 37 532 17 757

Всього 37 532 17 757

Інвестиційні цінні папери, наявні для продажу включають дольові цінні папери балансовою вартістю 38 959 тис. грн. (у 2015 році – 19 883 тис. грн.), які не обертаються вільно на біржі.

Аналіз інвестиційних цінних паперів для подальшого продажу за географічним принципом, валютами, строками погашення та процентними ставками подано у Примітці 28. Інформація про залишки за операціями з пов’язаними сторонами наведена у Примітці 33.



37

11 Інвестиційні цінні папери, утримувані до погашення

Цінні папери, утримувані до погашення представлені депозитними сертифікатами Національного банку України, які було повністю погашено протягом 2016 року (31 грудня 2015 р.: 300 285 тис. грн.). Аналіз інвестиційних цінних паперів в портфелі Групи до погашення за географічним принципом, валютами, строками погашення та процентними ставками подано у Примітці 28.

12 Основні засоби та нематеріальні активи

Прим. Примі-щення

Транс-портні засоби

Комп’ю-тери та облад-нання Меблі

Незавер-шене

будівни-цтво та

активи у процесі

ство-рення

Всього примі-

щень та облад-нання

Немате-ріальні активи Всього

Первісна або

переоцінена вартість на 1 січня 2015 р. 147 148 15 116 50 288 70 092 7 430 290 074 5 782 295 856

Накопичений знос/амортизація (40 550) (5 542) (32 782) (32 034) – (110 908) (4 840) (115 748)

Балансова вартість на

1 січня 2015 р. 106 598 9 574 17 506 38 058 7 430 179 166 942 180 108 Надходження 2 002 – 7 667 8 907 1 719 20 295 1 257 21 552 Вибуття (276) (263) (14) (453) (1 573) (2 579) – (2 579) Амортизаційні

відрахування 24 (2 872) (995) (3 883) (4 427) – (12 177) (716) (12 893) Балансова вартість на

31 грудня 2015 р. 105 452 8 316 21 276 42 085 7 576 184 705 1 483 186 188 Первісна або

переоцінена вартість на 31 грудня 2015 р. 148 846 13 572 57 605 78 045 7 576 305 644 7 042 312 686



31 грудня 2015 р. 105 452 8 316 21 276 42 085 7 576 184 705 1 483 186 188 Надходження 11 964 943 10 506 13 340 5 454 42 207 4 920 47 127 Вибуття (8 656) (143) (1) (207) (5 600) (14 607) – (14 607) Амортизаційні

відрахування 24 (3 024) (1 887) (4 697) (6 863) – (16 471) (1 649) (18 120) Балансова вартість на

31 грудня 2016 р. 105 736 7 229 27 084 48 355 7 430 195 834 4 754 200 588 Первісна або

переоцінена вартість на 31 грудня 2016 р. 152 155 13 872 67 856 90 575 7 430 331 888 11 962 343 850



31 грудня 2016 р. 105 736 7 229 27 084 48 355 7 430 195 834 4 754 200 588

Незавершене будівництво являє собою будівництво та переобладнання приміщень філій. Після завершення активи переводяться до складу приміщень або інших відповідних категорій.



38

12 Основні засоби та нематеріальні активи (продовження)

Остання переоцінка будівель була проведена незалежним оцінювачем станом на 1 жовтня 2011 р. Справедлива вартість визначалася, виходячи з вартості аналогічних об’єктів, що пропонуються на ринку. Основні припущення стосуються стану, якості та місця розташування об’єктів, що порівнювались. Основним параметром, що використовується при даному методі оцінки, є ціна за квадратний метр об’єкту нерухомості. Керівництво Групи вважає, що балансова вартість будівель суттєво не відрізняється від їх справедливої вартості, яка була б визначена станом на 31 грудня 2016 року.

На 31 грудня 2016 р. балансова вартість приміщень склала б 55 346 тис. грн. (на 31 грудня 2015 р. – 55 062 тис. грн.), якби активи обліковувались за первісною вартістю за мінусом амортизації.

На 31 грудня 2016 р. балансова вартість повністю замортизованих основних засобів і нематеріальних активів, які на звітну дату використовувалися, складала 28 583 тис. грн. (на 31 грудня 2015 р. – 15 288 тис. грн.).

13 Інші активи

31 грудня


2015 р.

Інші активи Заставне майно, що перейшло у власність Групи 93 796 25 802 Передоплата за послуги 9 160 9 285 Товарно-матеріальні запаси 4 247 1 880 Передоплата за послуги зі страхування 1 629 1 576 Банківські метали 1 276 1 139 Передоплата за основні засоби 883 953 Передоплата податків, крім податку на прибуток 269 2 783 Інші активи 1 935 2 747 Мінус: резерв на знецінення інших активів (305) (650) Всього інших активів 112 890 45 515 Інші фінансові активи Нараховані доходи 3 937 2 602 Придбання іноземної валюти 471 – Мінус: резерв на знецінення фінансових активів (919) (466) Всього інших фінансових активів 3 489 2 136 Всього інших фінансових та інших активів 116 379 47 651

Заставне майно, що перейшло у власність Групи, – це переважно об’єкти нерухомості, отримані Групою у розрахунок за проблемними кредитами. Група планує реалізувати ці активи у найближчому майбутньому. Ці активи обліковані за первісною вартістю або чистою вартістю реалізації залежно від того, яка з них менша. Чиста вартість реалізації була визначена за результатами оцінки, проведеної внутрішніми оцінювачами Банку, які мають відповідну визнану кваліфікацію та актуальний досвід оцінки активів аналогічної категорії зі схожим географічним розташуванням.

У 2016 році у сумі резерву на знецінення інших активів відбулися такі зміни:

2016 р. 2015 р.

Резерв на знецінення на 1 січня 1 116 458 Сторно резерву на знецінення інших активів протягом року 235 669 Інші активи, списані протягом року як безнадійні (127) (11) Резерв на знецінення на 31 грудня 1 224 1 116



39

14 Кошти банків

31 грудня


2015 р.

Кореспондентські рахунки та депозити «овернайт» інших банків 284 362 - Короткострокові розміщення коштів в інших банках 7 049 – Всього коштів банків 7 333 362

Інформацію про справедливу вартість коштів банків та заборгованості перед НБУ наведено у Примітці 31. Аналіз заборгованості інших банків за географічним принципом, валютами, строками погашення та процентними ставками подано у Примітці 28.

15 Кошти клієнтів

31 грудня


2015 р.

Юридичні особи - Поточні/розрахункові рахунки 1 371 165 2 215 804 - Строкові депозити 2 273 302 1 327 008 Фізичні особи - Поточні рахунки / рахунки до запитання 267 118 186 876 - Строкові депозити 2 528 431 1 698 968 Всього коштів клієнтів 6 440 016 5 428 656

Розподіл коштів клієнтів за галузями економіки наведено нижче:


Сума % Сума %

Фізичні особи 2 795 549 43 1 885 844 35 Виробництво 2 204 119 34 2 375 767 44 Сільське господарство 341 051 5 213 620 4 Фінансові послуги 306 481 5 362 984 7 Сфера послуг 256 851 4 108 980 2 Торгівля 252 045 4 199 786 3 Нерухомість 126 205 2 106 372 2 Інші 157 715 3 175 303 3 Всього коштів клієнтів 6 440 016 100 5 428 656 100

Станом на 31 грудня 2016 р. кошти клієнтів у сумі 2 511 427 тис. грн. (39%) належали десятьом найбільшим клієнтам (2015 рік: 2 711 826 тис. грн. (50%)).

Станом на 31 грудня 2016 р. до складу коштів клієнтів включені кошти у розрахунках у сумі 176 513 тис. грн. (у 2015 році – 109 118 тис. грн.), які є забезпеченням безвідкличних зобов’язань за імпортними акредитивами та депозити у сумі 313 505 тис. грн. (у 2015 році – 11 039 тис. грн.), які є забезпеченням за гарантіями.

Станом на 31 грудня 2016 р. до складу коштів клієнтів включені депозити у сумі 221 651 тис. грн. (у 2015 році – 230 707 тис. грн.), які утримуються як забезпечення виданих кредитів. Див. Примітку 10.

Інформацію про справедливу вартість кожного класу коштів клієнтів подано у Примітці 31. Аналіз коштів клієнтів за географічним принципом, валютами, строками погашення та процентними ставками подано у Примітці 28. Інформація про залишки за операціями з пов’язаними сторонами наведена у Примітці 33.



40

16 Боргові цінні папери, емітовані Групою

Станом на 31 грудня 2016 р. боргові цінні папери, емітовані Групою, були погашені (2015 рік: 5 601 тис.грн.)

У лютому та квітні 2016 року Групою було погашено облігацій серії G та серії Н на загальну суму 5 404 тис. грн. відповідно до умов погашення. У квітні 2015 року було погашено облігацій серії Н на загальну суму 6 346 тис. грн. відповідно до умов погашення.

Інформацію про справедливу вартість власних боргових цінних паперів подано у Примітці 31. Аналіз власних боргових цінних паперів та депозитних сертифікатів за географічним принципом, валютами, строками погашення та процентними ставками поданий у Примітці 28

17 Інші позикові кошти

31 грудня


2015 р.

Суми, виплачені

в 2016 р.

Суми, залучені в

2016 р.

Контрактний строк

погашення Процентна ставка

Укрексімбанк 292 185 550 892 (313 468) – 1 січня 2018 р. 6м Libor + 7,00%

WorldBusiness Capital 271 345 297 756 (64 694) – вересень 2018 –

січень 2023 3м Libor + 4,60-7,32% European Fund for Southeast

Europe 197 300 277 091 (111 723) – березень 2017 – березень 2019 6м Libor + 6,25%

European Bank for Reconstruction and Development 99 671 232 117 (152 781) – лютий 2019

6м Libor + 6,00% –

6м Libor + 6,25%

Nederlandse Financierings-Maastschappij voor Ontwikkelingslanden N.V. 104 946 184 530 (91 404) – липень 2017 6м Libor + 6,25%

Green for Growth Fund 80 483 140 123 (75 043) – вересень 2017 6м Libor + 6,00% Nordic Environment Finance

Corporation 146 028 134 449 – – червень 2018 6 5%

Німецько-Український фонд 142 911 131 962 – – квітень 2018 3м EURIBOR +

2,50% OIKOCREDIT 43 502 47 835 (10 359) – листопад 2018 8,16327% Micro, Small & Medium

Enterprises Bonds S.A. 209 394 – – 199 737 грудень 2018 8,11765% Всього інших позикових

коштів 1 587 765 1 996 755 (819 472) 199 737

Інформацію про справедливу вартість кожного класу інших позикових коштів подано у Примітці 31. Аналіз інших позикових коштів за географічним принципом, валютами, строками погашення та процентними ставками подано у Примітці 28. Інформація про залишки за операціями з пов’язаними сторонами наведена у Примітці 33.



41

18 Резерви за зобов’язаннями та інші зобов’язання

Примітки 31 грудня


2015 р.

Інші фінансові зобов’язання Нараховані витрати 670 1 886 Відрахування до резервів за зобов’язаннями, пов’язаними з

кредитуванням 30 429 481 Всього інших фінансових зобов’язань 1 099 2 367

Інші нефінансові зобов’язання Нараховані витрати на виплати працівникам 6 090 3 707 Суми до сплати до Фонду гарантування вкладів фізичних осіб 5 120 3 246 Доходи майбутніх періодів 664 896 Кредиторська заборгованість за операціями з фінансовими

інструментами 355 189 Податки до сплати, крім податку на прибуток 200 2 063 Транзитні рахунки 134 2 904 Інші зобов’язання 179 1 081 Всього інших нефінансових зобов’язань 12 742 14 086

Всього резервів за зобов’язаннями та інші зобов’язання 13 841 16 453

У складі резерву за зобов’язаннями відбулись такі зміни:

2016 р. 2015 р.

Балансова вартість на 1 січня 481 928

Зменшення резервів за зобов’язаннями, пов’язаними з кредитуванням (52) (447) Балансова вартість на 31 грудня 429 481

19 Субординований борг

31 грудня


2015 р.

Суми залучені в

2016 р.

Суми виплачені

в 2016 р.

Контрактний строк

погашення Процентна ставка

KfW 164 203 396 388 – (169 071) листопад 2021 7 25-11,00% МФК 38 123 101 121 – (71 711) червень 2017 6м Libor + 10,00% ПАТ «Турбоатом» – 95 356 – (92 714) Всього

субординованого боргу 202 326 592 865 – (333 496)

У випадку ліквідації, погашення субординованого боргу буде здійснене після задоволення вимог всіх інших кредиторів.

Інформацію про справедливу вартість субординованого боргу подано у Примітці 31. Аналіз субординованого боргу за географічним принципом, валютами, строками погашення та процентними ставками подано у Примітці 28. Інформація про залишки за операціями з пов’язаними сторонами наведена у Примітці 33.



42

20 Акціонерний капітал

У зв’язку із відсутністю у банківській групі материнської компанії статутний капітал Групи розраховується шляхом додаванням статутних капіталів учасників Групи та виключення внутрішньогрупових операцій.

У тисячах гривень, крім кількості акцій

ПАТ «МЕГАБАНК» ТОВ «Фондова компанія Інвеста»

Внутрішньогрупові операції

Статутний капітал Групи

На 1 січня 2015 р. 500 000 7 209 (24 285) 482 924

Емісія простих акцій 120 000 - (10 391) 109 609

На 31 грудня 2015 р. 620 000 7 209 (34 676) 592 533

На 31 грудня 2016 р. 620 000 7 209 (34 676) 592 533

Загальна кількість ухвалених до випуску простих акцій Банку становить 620 000 тисяч акцій (у 2015 році – 500 000 тисяч акцій) номінальною вартістю 1 гривня за акцію (у 2015 році – 1 гривня за акцію). Станом на 31 грудня 2016 року та 31 грудня 2015 року всі випущені прості акції повністю оплачені. Кожна проста акція має один голос при голосуванні, крім випадків проведення кумулятивного голосування. Основними акціонерами Банку є ПрАТ М-Інвест, ЄБРР, KfW, МФК. Додаткова інформація про основних акціонерів Банку розкрита у Примітці 33.

Розмір статутного капіталу ТОВ «Фондова компанія «Інвеста» складає 7 209 тис. грн. (у 2015 році – 7 209 тис. грн.). Статутний капітал фондової компанії сформовано за рахунок вкладів учасників товариства з обмеженою відповідальністю.

Розмір частки ТОВ «Фондова компанія «Інвеста» у статутному капіталі ПАТ «МЕГАБАНК» на 31 грудня 2016 року складає 34 676 тис. грн. за номінальною вартістю акцій (на 31 грудня 2015 року – 34 676 тис. грн.)

Емісійний дохід – це перевищення отриманих внесків над номінальною вартістю випущених Банком акцій. Інформація про бенефіціарного власника та мажоритарних акціонерів Банку розкрита у Примітках 1 та 33.



43

21 Процентні доходи та витрати

2016 р.

2015 р. (рекласифіко-

вано)

Процентні доходи Кредити та аванси юридичним особам 798 160 731 572 Кредити та аванси фізичним особам 71 587 43 708 Інвестиційні цінні папери, утримувані до погашення 18 272 50 473 Заборгованість інших банків 2 048 2 187 Кореспондентські рахунки 724 1 180 Боргові інвестиційні цінні папери, наявні для продажу – 36 Всього процентних доходів 890 791 829 156

Процентні витрати Строкові депозити фізичних осіб 284 925 237 095 Строкові депозити юридичних осіб 237 089 124 618 Інші позикові кошти 125 315 158 393 Поточні/розрахункові рахунки 61 298 66 033 Субординований борг 38 477 48 729 Депозити «овернайт» інших банків 984 329 Строкові розміщення коштів інших банків 792 – Боргові цінні папери, емітовані Групою 207 1 336 Заборгованість перед НБУ – 11 305 Всього процентних витрат 749 087 647 838

Чистий процентний дохід 141 704 181 318

Процентні доходи включають процентні доходи, нараховані за знеціненими кредитами клієнтів, у сумі 159 625 тис. грн. (у 2015 році – 74 481 тис. грн.).

22 Комісійні доходи та витрати

2016 р.

2015 р. (рекласифіко-

вано)

Доходи за виплатами та комісійними Єдиний розрахунковий центр 85 725 74 825 Розрахунково-касове обслуговування 42 956 37 325 Пластикові картки 20 241 15 929 Операції з гарантіями 16 848 2 942 Готівкові операції 16 581 11 963 Операції з іноземною валютою 12 225 33 062 Операції з цінними паперами 2 961 1 371 Операції з банками 2 479 930 Грошові перекази 1 601 839 Операції з акредитивами 1 035 3 300 Всього доходів за виплатами та комісійними 202 652 182 486

Витрати за виплатами та комісійними Операції з банками 25 043 13 885 Готівкові операції 1 838 2 585 Операції з іноземною валютою 149 1 341 Всього витрат за виплатами та комісійними 27 030 17 811

Чистий дохід за виплатами та комісійними 175 622 164 675



44

Єдиний розрахунковий центр – це розроблена Банком система прийому та обробки платежів фізичних осіб за комунальні послуги. Наразі Єдиний розрахунковий центр надає послуги прийому платежів за електроенергію, газ та інші комунальні послуги.

Інформацію про доходи за виплатами та комісійними за операціями з пов’язаними сторонами наведено у Примітці 33.

23 Інші операційні доходи

2016 р. 2015 р.

Дивідендний дохід 10 725 7 279 Прибуток від продажу приміщень та обладнання 9 959 762 Орендний дохід від здачі в суборенду 2 371 2 345 Послуги інкасації 1 972 2 056 Дохід за неактивними рахунками 1 628 674 Доходи від операцій з відповідального зберігання цінностей 1 023 650 Доходи від управління активами 851 571 Відшкодування судових послуг, держмита 583 120 Доходи за огляд та реєстрацію застави 303 238 Доходи від надання консультаційних послуг 142 122 Відшкодування витрат за рекламною компанією – 1 810 Інші доходи 2 505 1 673 Всього інших операційних доходів 32 062 18 300

Інформацію про інші операційні доходи за операціями з пов’язаними сторонами наведено у Примітці 33.

24 Витрати на персонал, адміністративні та інші операційні витрати

Примітки 2016 р. 2015 р.

Витрати, пов’язані з персоналом 138 434 110 885 Витрати на оперативну оренду приміщень 29 010 21 316 Податки, крім податку на прибуток 26 177 18 401 Утримання приміщень та обладнання 21 904 17 094 Амортизація приміщень та обладнання 12 16 471 12 177 Канцелярське приладдя 15 614 9 843 Телекомунікаційні послуги 10 502 8 990 Професійні послуги 10 276 8 465 Комунальні послуги 9 282 8 021 Охоронні послуги 8 466 7 444 Реклама та маркетинг 7 028 4 614 Роялті 6 035 4 087 Витрати на відрядження 2 423 1 566 Страхування 2 313 2 040 Амортизація програмного забезпечення та інших

нематеріальних активів 12 1 649 716 Витрати на інкасацію 834 613 Доброчинність 125 159 Інші операційні витрати 26 532 13 363 Всього витрат на персонал, адміністративних та інших

операційних витрати 333 075 249 794

На 31 грудня 2016 р. витрати, пов’язані з персоналом, включають внески до фондів соціального страхування та пенсійного фонду в сумі 24 919 тис. грн. (у 2015 році – 28 844 тис. грн.).

Інформацію про адміністративні та інші операційні витрати за операціями з пов’язаними сторонами



45

наведено у Примітці 33.

25 Витрати з податку на прибуток

(а) Компоненти витрат з податку на прибуток

Витрати з податку на прибуток, відображені у складі прибутку або збитку за рік, складаються з таких компонентів:

2016 р. 2015 р.

Поточний податок – 5 098 Нарахування із відстроченого податку – виникнення та сторнування

тимчасових різниць 3 250 10 032 Відстрочений податок, визнаний безпосередньо у складі іншого сукупного

доходу (4 498) – Витрати з податку на прибуток за рік (1 248) 15 130

(б) Вивірення податкових витрат та фінансового результату, помноженого на ставку оподаткування

Більша частина доходів Групи у 2016 році оподатковувалась податком на прибуток за ставкою 18% (у 2015 році – 18%). Вивірення очікуваних та фактичних податкових витрат наведено нижче.

2016 р. 2015 р.

Прибуток до оподаткування (88 965) 39 251 Теоретична сума податкових витрат за чинною ставкою податку

(2016 рік – 18%; 2015 рік – 18%) (16 014) 7 065

Податковий ефект статей, які не вираховуються для цілей оподаткування

або не включаються до оподатковуваної суми (3 725) 8 065 Невизнаний відстрочений податковий актив 18 491 – Витрати з податку на прибуток за рік (1 248) 15 130

(в) Відстрочені податки, проаналізовані за видами тимчасових різниць

Відмінності між правилами оподаткування в Україні та МСФЗ призводять до виникнення певних тимчасових різниць між балансовою вартістю активів та зобов’язань для цілей фінансового звітування та їх вартістю для цілей обчислення податкової бази. Нижче показаний податковий вплив змін цих тимчасових різниць.



46

25 Витрати з податку на прибуток (продовження)

1 січня 2016 р.

Кредитовано/ (віднесено) на

прибуток чи збиток

Кредитовано/ (віднесено)

безпосеред-ньо на інші

сукупні доходи 31 грудня

2016 р.

Податковий ефект тимчасових різниць які

зменшують/(збільшують) суму оподаткування Приміщення та обладнання (1 278) (41) – (1 319) Відрахування до резерву на знецінення кредитів – 19 780 19 780 Оцінка справедливої вартості інвестиційних цінних

паперів наявних для продажу – – (4 498) (4 498) Загальна сумма відстроченого податку (1 278) 19 739 (4 498) 13 963

За вирахуванням: невизнані відстрочені податкові активи – (18 491) – (18 491)

Чистий відстрочений податковий актив/ (зобов'язання) (1 278) 1 248 (4 498) (4 528)

Визнаний відстрочений податковий актив – 1 289 – 1 289 Визнане відстрочене податкове зобов'язання (1 278) (41) (4 498) (5 817)

Чистий відстрочений податковий актив/ (зобов'язання) (1 278) 1 248 (4 498) (4 528)

1 січня 2015 р.

Кредитовано/ (віднесено) на

прибуток чи збиток

(рекласифіко-вано)

Кредитовано/ (віднесено)

безпосеред-ньо на інші

сукупні доходи (рекласифіко-

вано)


(рекласифіко-вано)

Податковий ефект тимчасових різниць які

зменшують/(збільшують) суму оподаткування Приміщення та обладнання (1 128) (150) – (1 278) Відрахування до резерву на знецінення кредитів 3 865 (3 865) – – Кредити та заборгованість клієнтів 5 967 (5 967) – – Оцінка справедливої вартості інвестиційних цінних

паперів наявних для продажу 4 (4) – – Інші 46 (46) – – Чистий відстрочений податковий актив/

(зобов’язання) 8 754 (10 032) – (1 278)

Визнаний відстрочений податковий актив 9 882 (9 882) – – Визнане відстрочене податкове зобов'язання (1 128) (150) – (1 278)

Чистий відстрочений податковий актив/ (зобов'язання) 8 754 (10 032)) – (1 278)



47

26 Прибуток на одну просту акцію

Сума базисного прибутку на одну акцію розраховується шляхом поділу прибутку або збитку на середньозважену кількість простих акцій в обігу протягом року, без урахування викуплених власних акцій.

Оскільки статутний капітал Групи складається з суми статутних капіталів її учасників – публічного акціонерного товариства та товариства з обмеженою відповідальністю – то видається неможливим розрахувати розмір прибутку/(збитку) на одну акцію Групи через відсутність акцій у одного з учасників.

Враховуючи вище викладене, а також той факт, що розмір активів товариства з обмеженою відповідальністю є несуттєвим (менше 1% активів Групи), у даній примітці розкрито дані щодо суми прибутку на одну акцію ПАТ «МЕГАБАНК».

Банк не має простих акцій, що можуть призвести до зменшення прибутку на акцію. Таким чином, скоригований прибуток на акцію дорівнює базисному прибутку на акцію. Розрахунок прибутку на акцію подано далі:

Прим. 2016 р. 2015 р.

(Збиток) / Прибуток за рік (87 397) 24 018 Середньозважена кількість простих акцій в обігу (у тисячах) 20 620 000 620 000 Базисний та скоригований (збиток) / прибуток на просту

акцію (у гривнях на акцію) (0,1410) 0,0387

27 Операційні сегменти

Операційні сегменти – це компоненти організації, що беруть участь у комерційній діяльності, з якої організація може отримувати доходи або внаслідок якої може зазнавати витрат, чиї операційні результати регулярно аналізуються особою, відповідальною за прийняття операційних рішень, і для яких є окрема фінансова інформація. Головна особа, відповідальна за прийняття операційних рішень – це особа або група осіб, які розподіляють ресурси та оцінюють діяльність підприємства. Функції особи, відповідальної за прийняття операційних рішень, виконує Правління відповідальної особи групи.

(а) Опис продуктів та послуг, за якими кожен сегмент, що підлягає розкриттю у звітності, отримує свої доходи

Група організовна на основі п’яти основних сегментів банківської діяльності:

► Роздрібна діяльність – цей бізнес-сегмент включає надання банківських послуг клієнтам-фізичним особам щодо відкриття та ведення поточних та ощадних рахунків, залучення

депозитів, інвестиційно-ощадні продукти, послуги з відповідального зберігання цінностей, обслуговування кредитних та дебетових карток, споживчого та іпотечного кредитування.

► Корпоративна діяльність – цей бізнес-сегмент включає послуги прямого дебетування рахунків, обслуговування поточних рахунків, залучення депозитів, надання кредитних ліній у формі «овердрафт», надання кредитів та інших видів фінансування, а також операції з іноземною валютою та похідними фінансовими інструментами.

► Інвестиційна діяльність – цей бізнес-сегмент включає торгові операції з фінансовими інструментами, надання структурованого фінансування, орендні операції з юридичними особами (лізинг), консультації з питань злиття та поглинання компаній.

► Казначейські операції – операції на міжбанківському ринку, операції купівлі-продажу іноземної валюти.

► Єдиний розрахунковий центр (ЄРЦ) – це розроблена Банком система прийому та обробки платежів фізичних осіб за комунальні послуги.



48

27 Операційні сегменти (продовження)

(б) Фактори, на основі яких керівництво визначило сегменти, що підлягають розкриттю у звітності

Сегменти Групи – стратегічні підрозділи, які обслуговують різні категорії клієнтів. Управління ними здійснюється окремо, оскільки кожний підрозділ передбачає різні маркетингові стратегії та рівень обслуговування.

(в) Інформація про прибуток або збитки, активи та зобов’язання операційного сегмента

Далі подано інформацію за сегментами за 2016 рік:

Роздрібна діяльність

Корпо-ративна

діяльність

Інвести-ційна


Казна-чейські

операції

Єдиний розрахун-

ковий центр Інші Всього

Грошові кошти та їх

еквіваленти – – – 767 577 – – 767 577 Кошти в інших банках – – – 179 983 – – 179 983 Кредити та заборгованість

клієнтів 522 221 7 173 291 – – – – 7 695 512 Інвестиційні цінні папери,

наявні для продажу – – 38 436 – – – 38 436 Інвестиційні цінні папери,

утримувані до погашення – – – – – – – Поточний актив з податку

на прибуток – – – – – 4 982 4 982 Нематеріальні активи 1 435 1 528 165 356 996 275 4 755 Приміщення та обладнання 59 284 62 501 6 798 14 702 41 154 11 394 195 833 Інші фінансові активи та

інші активи – – – 1 747 – 114 632 116 379 Всього активів сегмента 582 940 7 237 320 45 399 964 365 42 150 131 283 9 003 457 Кошти банків – – – 7 333 – – 7 333 Кошти клієнтів 2 795 632 3 605 205 – 17 512 21 667 – 6 440 016 Інші позикові кошти – – – 1 587 765 – – 1 587 765 Поточне зобов’язання з

податку на прибуток – – – – – 197 197 Відстрочене зобов’язання з

податку на прибуток – – – – – 4 528 4 528 Інші зобов’язання – – – – – 13 841 13 841 Субординований борг – – – 202 326 – – 202 326 Всього зобов’язань

сегмента 2 795 632 3 605 205 – 1 814 936 21 667 18 566 8 256 006



49








операції



2016 Зовнішні доходи: - Процентні доходи 71 588 798 160 18 272 2 771 – – 890 791 - Комісійні доходи 25 873 85 484 2 963 2 608 85 724 – 202 652 - Інші операційні доходи 1 786 15 559 10 869 68 3 725 55 32 062 Доходи/(витрати) за

внутрішнім фінансуванням 201 020 (343 626) (4 168) 159 232 (1 904) (10 554) –

Всього доходів 300 267 555 577 27 936 164 679 87 545 (10 499) 1 125 505 Процентні витрати (284 006) (293 349) (6 164) (165 568) – – (749 087) Витрати за виплатами та

комісійними (12 386) (11 536) – (3 061) – (47) (27 030) Відрахування до резерву

на знецінення кредитів (45 857) (60 152) – – – – (106 009) Відрахування до резервів

за зобов’язаннями, пов’язаними з кредитуванням 52 – – – – – 52

Результат від переоцінки іноземної валюти – – – (6 148) – – (6 148)

Результат від операцій з іноземною валютою – – – 10 430 – – 10 430

Результат від продажу інвестиційних цінних паперів, наявних для продажу – – 190 – – – 190

Витрати, які виникають під час первісного визнання фінансових активів за процентною ставкою, нижчою ніж ринкова – (3 793) – – – – (3 793)

Адміністративні та інші операційні витрати (130 847) (97 054) (6 338) (26 293) (56 736) (15 807) (333 075)

Всього витрат (473 044) (465 884) (12 312) (190 640) (56 736) (15 854) (1 214 470) Результат сегменту (172 777) 89 693 15 624 (25 961) 30 809 (26 353) (88 965)



50


Далі подано інформацію за сегментами за 2015 рік:







операції



Грошові кошти та їх

еквіваленти – – – 1 013 487 – – 1 013 487 Кошти в інших банках – – – 78 903 – – 78 903 Кредити та заборгованість

клієнтів 503 866 6 719 924 – – – – 7 223 790 Інвестиційні цінні папери,

наявні для продажу – – 19 360 – – – 19 360 Інвестиційні цінні папери,

утримувані до погашення – – 300 285 – – – 300 285 Поточний актив з податку

на прибуток – – – – – 4 274 4 274 Нематеріальні активи 448 475 51 111 311 86 1 482 Приміщення та обладнання 55 917 58 946 6 412 13 867 38 817 10 747 184 706 Інші фінансові активи та

інші активи – – – 1 139 – 46 512 47 651 Всього активів сегмента 560 231 6 779 345 326 108 1 107 507 39 128 61 619 8 873 938 Кошти банків – – – 362 – – 362 Кошти клієнтів 1 886 023 3 483 314 3 30 654 28 662 – 5 428 656 Власні боргові цінні папери – – 5 601 – – 5 601 Інші позикові кошти – – 1 996 755 – – 1 996 755 Поточне зобов’язання з

податку на прибуток – – – – – 58 58 Відстрочене зобов’язання з

податку на прибуток – – – – – 1 278 1 278 Інші зобов’язання – – 16 453 16 453 Субординований борг – – – 592 865 – – 592 865 Всього зобов’язань

сегмента 1 886 023 3 483 314 5 604 2 620 636 28 662 17 789 8 042 028



51








операції



2015 Зовнішні доходи: - Процентні доходи 45 362 729 918 50 509 3 367 – – 829 156 - Комісійні доходи 19 328 85 961 1 374 997 74 826 – 182 486 - Інші операційні доходи 1 522 1 293 7 403 – 2 772 5 310 18 300 Доходи/(витрати) за

внутрішнім фінансуванням 114 018 (283 326) (27 455) 201 430 (900) (3 767) –

Всього доходів 180 230 533 846 31 831 205 794 76 698 1 543 1 029 942 Процентні витрати (236 749) (187 831) (4 501) (218 757) – – (647 838) Витрати за виплатами та

комісійними (5 825) (383) – (2 059) – (9 544) (17 811) Відрахування до резерву

на знецінення кредитів (20 205) (13 502) 75 – 1 410 – (32 222) Відрахування до резервів

за зобов’язаннями, пов’язаними з кредитуванням 447 – – – – – 447

Результат від переоцінки іноземної валюти – – – (67 796) – – (67 796)

Результат від операцій з іноземною валютою – – – 24 239 – – 24 239

Результат від продажу інвестиційних цінних паперів, наявних для продажу – – 9 – – – 9

Знецінення інвестиційних цінних паперів, наявних для продажу – – 75 – – – 75

Адміністративні та інші операційні витрати (101 604) (73 671) (5 108) (21 172) (44 446) (3 793) (249 794)

Всього витрат (363 936) (275 387) (9 450) (285 545) (43 036) (13 337) (990 691) Результат сегменту (183 706) 258 459 22 381 (79 751) 33 662 (11 794) 39 251

(г) Аналіз доходів за продуктами та послугами

Аналіз доходів Групи за продуктами та послугами подано у Примітці 21 (процентні доходи), Примітці 22 (комісійні доходи) та Примітці 23 (інші операційні доходи).

(д) Географічна інформація

Інформація про доходи за кожною окремою країною не подається особі, відповідальній за прийняття операційних рішень, оскільки вони переважно представлені доходами, отриманими в Україні, включаючи доходи від офшорних компаній українських клієнтів, які були віднесені до України згідно з резидентністю клієнта. Доходи сегментів включають процентні та комісійні доходи.

(е) Найбільші клієнти

Група не має клієнтів, дохід від яких перевищував би 10% від загальних доходів Групи.



52

28 Управління фінансовими ризиками

Функція управління ризиками у Групі здійснюється стосовно фінансових ризиків, а також операційних та юридичних ризиків. Фінансові ризики складаються з ринкового ризику (який включає валютний ризик, ризик процентної ставки та інший ціновий ризик), кредитного ризику та ризику ліквідності. Основними цілями управління фінансовими ризиками є визначення лімітів ризику й нагляд за тим, щоб ці ліміти не перевищувалися. Управління операційними та юридичними ризиками має на меті забезпечення належного функціонування внутрішніх процедур та політик, що спрямовані на мінімізацію цих ризиків.

Кредитний ризик. Група наражається на кредитний ризик, який визначається як ризик того, що одна із сторін операції з фінансовим інструментом спричинить фінансові збитки іншій стороні внаслідок невиконання зобов’язання за договором. Кредитний ризик виникає в результаті кредитних та інших операцій Групи з контрагентами, внаслідок яких виникають фінансові активи.

Максимальний рівень кредитного ризику Групи відображається в балансовій вартості фінансових активів у звіті про фінансовий стан. Ефект можливих взаємозаліків активів та зобов’язань з метою зниження потенційного кредитного ризику є незначним. Для гарантій та зобов’язань надати кредити максимальний рівень кредитного ризику дорівнює сумі зобов’язання (див. Примітку 30). Управління кредитним ризиком здійснюється шляхом отримання застави та за допомогою інших засобів покриття кредитного ризику, як зазначено у Примітці 9.

Група контролює рівні кредитного ризику, на який він наражається, шляхом встановлення лімітів суми ризику, що виникає у зв’язку з одним позичальником або групою позичальників та у зв’язку з географічними і галузевими сегментами. Ліміти кредитного ризику за видами кредитів та галузями економіки регулярно затверджуються керівництвом. Такі ризики регулярно контролюються та переглядаються щороку або частіше. Група створила Кредитний комітет та Кредитні комісії, відповідальні за затвердження кредитних лімітів за окремими позичальниками.

Кредитний комітет розглядає та затверджує ліміти у межах затверджених Правлінням відповідальної особи банківської Групи повноважень. Засідання Комітету відбуваються за потреби, але не рідше одного разу на місяць. Кредитний комітет також затверджує ліміти кредитування для Кредитних комісій Групи (у тому числі Кредитних комісій філій) та за необхідності – окремим посадовим особам Групи.

Кредитні заявки від менеджерів з роботи з клієнтами передаються до відповідного Кредитного комітету та Кредитної комісії для затвердження кредитного ліміту. Крім того, управління рівнем кредитного ризику частково здійснюється шляхом отримання застави, корпоративних або особистих гарантій. Для моніторингу кредитного ризику співробітники кредитних підрозділів складають регулярні звіти на підставі структурованого аналізу бізнесу та фінансових показників клієнта. Вся інформація про суттєві ризики стосовно клієнтів, кредитоспроможність яких погіршується, доводиться до відома керівництва Групи, яке їх аналізує. Керівництво аналізує та контролює прострочені суми.

Кредитний департамент Групи аналізує кредити за строками погашення та у подальшому контролює прострочені залишки. Таким чином, керівництво Групи вважає за необхідне надавати інформацію про строки прострочення заборгованості та інші дані про кредитний ризик, як це наведено у Примітці 9.

Головною метою управління кредитними ризиками є забезпечення оптимального співвідношення дохідності та ризику за кредитними операціями з урахуванням обмежень на ризик, встановлених Національним банком України та внутрішніми документами Групи, складеними відповідно до вимог міжнародних організацій, які є контрагентами Групи на фінансових ринках, та передових світових практик.



53

28 Управління фінансовими ризиками (продовження)

Управління кредитними ризиками включає:

► ідентифікацію кредитних ризиків;

► кількісну оцінку ризиків, які приймаються;

► визначення основних способів управління кредитним ризиком;

► моніторинг кредитних ризиків, які приймаються, та оцінку способів мінімізації ризику, які використовуються в Групі.

Основною метою ідентифікації ризиків є створення умов для можливості їхнього подальшого вимірювання та мінімізації.

У Групі застосовуються такі методи ідентифікації:

► первинна ідентифікація (ризик-аудит позичальників, забезпечення кредитних продуктів);

► регулярна ідентифікація (актуалізація наявних даних для цілей управління ризиками, у т.ч. даних кредитного портфеля в цілому).

Оцінка кредитного ризику передбачає оцінку ймовірності настання подій та обставин, які призводять до кредитних збитків, та визначення розміру потенційних збитків.

Розрахунок та оцінка кредитного ризику в цілому по Групі та його розподіл за напрямками діяльності здійснюється управлінням ризик-менеджменту на постійній основі та щомісячно подається керівництву Групи.

Основними методами управління кредитним ризиком є диверсифікація, створення резервів для покриття можливих збитків, лімітування використання надбавки за ризик до процентної ставки, збільшення обсягу заставного майна та/або залучення до операції додаткового(-их) гаранту(-ів), страхування ризиків.

Управління кредитним ризиком здійснюється на рівні окремого кредитного продукту та кредитного портфеля Групи в цілому.

Метою моніторингу кредитного ризику є постійний контроль за виконанням підрозділами прийнятих Групою процедур мінімізації ризику.

При здійсненні міжбанківських операцій Група щомісячно проводить аналіз фінансового стану банків-контрагентів, на основі якого розробляються пропозиції щодо встановлення лімітів на проведення міжбанківських операцій з кожним банком-контрагентом.

Кредитний ризик позабалансових фінансових інструментів визначається як можливість збитків через те, що інша сторона, яка бере участь у фінансовому інструменті, не виконає контрактних зобов’язань. Група застосовує таку ж саму кредитну політику щодо умовних зобов’язань, як і до балансових фінансових інструментів: встановлені процедури затвердження, контроль рівня ризику та процедури моніторингу.

Ринковий ризик. Група наражається на ринкові ризики, що виникають у зв’язку з відкритими позиціями (а) валют, (б) процентних ставок та (в) інструментів капіталу, які великою мірою залежать від загальних та конкретних ринкових змін. Правління відповідальної особи банківської Групи встановлює ліміти сум ризику, що може бути прийнятий Групою, та щоденно контролює їх дотримання. Проте, застосування такого підходу не запобігає виникненню збитків за межами цих лімітів у випадку більш суттєвих ринкових змін.

Валютний ризик. Керівництво визначає ліміти ризиків по валютах та загальний прийнятний рівень ризику за позиціями «овернайт» та протягом дня (контроль здійснюється щодня).



54


Група здійснює постійне управління валютним ризиком з урахуванням обсягів, строків та валюти активів і пасивів шляхом формування оптимальної структури активів та зобов’язань з точки зору їхньої ліквідності та доходності.

Оцінка валютного ризику проводиться з метою прийняття управлінських рішень, спрямованих на максимізацію прибутку від валютних операцій Групи за умови мінімізації ризиків. Оцінка валютного ризику проводиться за допомогою методу щоденного аналізу розміру відкритої валютної позиції Групи, впливу змін валютних курсів на акціонерний капітал, прогнозування майбутніх потоків грошових та валютних розривів, стрес-тестування. Крім цього, проводиться постійний аналіз дотримання Групою нормативів відкритої валютної позиції, встановлених Національним банком України.

Загальне управління валютною позицією здійснює Комітет з управління активами та пасивами (КУАП) на основі проведеного аналізу. З метою мінімізації впливу валютного ризику КУАП встановлює та, за необхідності, переглядає внутрішні ліміти відкритої валютної позиції. Ліміти обмежують обсяг ризику, пов’язаного зі змінами курсів валют, який Група готова нести. Ліміти визначаються окремо для кожної валюти.

У поданій нижче таблиці наведено концентрацію валютного ризику Групи станом на кінець звітного періоду.


Монетарні фінансові

активи


зобов’я-зання

Похідні фінансові

інстру-менти

Чиста позиція


активи


зобов’я-зання

Похідні фінансові

інстру-менти

Чиста позиція

Долари США 4 065 307 (4 228 886) – (163 579) 4 342 268 (4 423 763) – (81 495) Євро 576 229 (599 778) – (23 549) 514 617 (517 204) – (2 587) Інші 34 400 (36 112) – (1 712) 23 739 (22 766) – 973 Всього 4 675 936 (4 864 776) – (188 840) 4 880 624 (4 963 733) – (83 109)

Нижче в таблиці показано зміну прибутку чи збитку та капіталу внаслідок обґрунтовано можливих змін курсів обміну валют на кінець звітного періоду по відношенню до функціональної валюти Групи при незмінності всіх інших змінних характеристик:


Вплив на прибуток або

збиток

Вплив на капітал


збиток

Вплив на капітал

Зміцнення долара США на 50%

(у 2015 році – зміцнення на 40%) (81 790) (81 790) (32 598) (32 598)

Послаблення долара США на 10% (у 2015 році – послаблення на 40%) 16 358 16 358 32 598 32 598

Зміцнення євро на 50% (у 2015 році – зміцнення на 40%) (11 775) (11 775) (1 035) (1 035)

Послаблення євро на 10% (у 2015 році – послаблення на 40%) 2 355 2 355 1 035 1 035

Зміцнення інших валют на 50% (у 2015 році – зміцнення на 40%) (856) (856) 389 389

Послаблення інших валют на 10% (у 2015 році – послаблення на 40%) 171 171 (389) (389)



55


Ризик процентної ставки. Процентний ризик виникає внаслідок можливості того, що коливання процентних ставок впливатиме на майбутні грошові потоки та справедливу вартість фінансових інструментів. Наведена нижче таблиця відображає чутливість до можливих змін у процентних ставках, при незмінному значенні всіх інших перемінних звіту про прибутки та збитки Групи. Чутливість звіту про прибутки та збитки відображає вплив припустимих змін у процентних ставках на чистий процентний дохід Групи за один рік, визначений на основі плаваючої процентної ставки за неторговими фінансовими активами та фінансовими зобов’язаннями, наявними станом на 31 грудня, як зазначено нижче:


збиток 2016 р.


збиток 2015 р.

Збільшення у базисних пунктах на 50 (у 2015 році – збільшення на 50) (4 711) (8 549) Зменшення у базисних пунктах на 50 (у 2015 році – зменшення на 50) 4 711 8 549

Географічний ризик. Географічний аналіз фінансових активів та зобов’язань Групи станом на 31 грудня 2016 р. наведено нижче:

Україна Країни ОЕСР Інші країни Всього

Фінансові активи Грошові кошти та їх еквіваленти і кошти

обов’язкових резервів Банку в Національному банку України 401 604 334 132 31 841 767 577

Кошти в інших банках 53 592 126 391 – 179 983 Кредити та заборгованість клієнтів 7 695 512 – – 7 695 512 Інвестиційні цінні папери, наявні для продажу 38 396 40 - 38 436 Всього фінансових активів 8 189 104 460 563 31 841 8 681 508 Фінансові зобов’язання Кошти банків 7 333 – – 7 333 Кошти клієнтів 6 308 122 128 949 2 945 6 440 016 Інші позикові кошти 435 095 1 152 670 – 1 587 765 Інші фінансові зобов’язання 691 408 – 1 099 Субординований борг – 202 326 – 202 326 Всього фінансових зобов’язань 6 751 241 1 484 353 2 945 8 238 539

Чиста позиція за балансовими фінансовими

інструментами 1 437 863 (1 023 790) 28 896 442 969

Зобов’язання, пов’язані з кредитуванням

(Примітка 30) 702 345 – – 702 345

Активи, зобов’язання та зобов’язання, пов’язані з кредитуванням, були класифіковані виходячи з країни, в якій знаходиться контрагент. Залишки за операціями з українськими контрагентами, які фактично відносяться до операцій з офшорними компаніями цих українських контрагентів, включені до стовпчика «Україна». Грошові кошти у касі та банківські метали були класифіковані відповідно до країни їх фізичного знаходження.



56


Географічний аналіз фінансових активів та зобов’язань Групи станом на 31 грудня 2015 р. наведено нижче:

Україна Країни ОЕСР Інші країни Всього

Фінансові активи Грошові кошти та їх еквіваленти і кошти

обов’язкових резервів Банку в Національному банку України 290 365 701 022 22 100 1 013 487

Кошти в інших банках 68 333 10 299 271 78 903 Кредити та заборгованість клієнтів 7 223 790 – – 7 223 790 Інвестиційні цінні папери, наявні для продажу 19 325 35 - 19 360 Інвестиційні цінні папери, утримувані до погашення 300 285 – – 300 285

Всього фінансових активів 7 902 098 711 356 22 371 8 635 825 Фінансові зобов’язання Кошти банків 362 – – 362 Кошти клієнтів 5 296 244 127 869 4 543 5 428 656 Власні боргові цінні папери 5 601 – – 5 601 Інші позикові кошти 682 853 1 313 902 – 1 996 755 Інші фінансові зобов’язання 638 1 729 – 2 367 Субординований борг 95 356 497 509 – 592 865 Всього фінансових зобов’язань 6 081 054 1 941 009 4 543 8 026 606

Чиста позиція за балансовими фінансовими

інструментами 1 821 044 (1 229 653) 17 828 609 219

Зобов’язання, пов’язані з кредитуванням

(Примітка 30) 171 373 – – 171 373

Концентрація інших ризиків. Керівництво Групи контролює та розкриває інформацію про концентрацію кредитного ризику на підставі одержаних звітів, в яких містяться дані про позичальників із загальною сумою виданих кредитів понад 10% від суми чистих активів. Див. Примітку 9.

Ризик ліквідності. Ризик ліквідності – це ризик того, що підприємство зіткнеться з труднощами при виконанні зобов’язань, пов’язаних з фінансовими зобов’язаннями. Група щодня стикається з цим ризиком у зв’язку з вимогами щодо повернення грошових коштів за депозитами «овернайт», поточними рахунками, депозитами, строк погашення яких настає незабаром, наданням кредитів, гарантіями та у зв’язку з процентною маржею та іншими вимогами щодо похідних інструментів, розрахунок за якими здійснюється грошовими коштами. Група не тримає грошові ресурси, достатні для покриття всіх цих потреб, оскільки досвід показує, що мінімальний рівень реінвестування коштів, строк погашення яких настає, можна передбачити з високою ймовірністю. Ризиком ліквідності управляє Комітет з управління активами та пасивами Групи.

Група прагне підтримувати стабільну базу фінансування, яка складається переважно із коштів банків, депозитів юридичних та фізичних осіб та боргових цінних паперів. Група інвестує кошти у диверсифіковані портфелі ліквідних активів для того, щоб мати можливість оперативно та безперешкодно виконати непередбачувані вимоги щодо ліквідності.



57


Управління ліквідністю Групи вимагає проведення аналізу рівня ліквідних активів, необхідного для врегулювання зобов’язань при настанні строку їх погашення, забезпечення доступу до різних джерел фінансування, наявності планів у випадку виникнення проблем з фінансуванням та здійснення контролю за відповідністю показників ліквідності нормативним вимогам. Група щоденно розраховує нормативи ліквідності відповідно до вимог Національного банку України. Ці нормативи включають:

► норматив поточної ліквідності (Н5к), який розраховується як відношення ліквідних активів до зобов’язань зі строком погашення, який не перевищує 31 календарний день. Станом на 31 грудня 2016 року цей норматив складав 50,11% (на 31 грудня 2015 року – 50,11%) при встановленому НБУ значенні нормативу не менше 40% (на 31 грудня 2015 року – 40%);

► норматив довгострокової ліквідності (Н6к), який розраховується як відношення ліквідних активів до зобов’язань зі строком погашення до одного року. Станом на 31 грудня 2016 року цей норматив складав 106,35% (на 31 грудня 2015 року – 106,35%) при встановленому НБУ значенні нормативу не менше 60% (на 31 грудня 2015 року – 60%).

Інформацію про позицію ліквідності фінансових активів та зобов’язань отримує Казначейство Групи. Казначейство забезпечує наявність достатнього портфеля короткострокових ліквідних активів, який переважно складається з короткострокових ліквідних торгових цінних паперів, депозитів у банках та інших міжбанківських інструментів, для підтримки достатнього рівня ліквідності в цілому по Групі.

Казначейство контролює щоденну позицію ліквідності та регулярно проводить стрес-тестування ліквідності за різноманітними сценаріями, що охоплюють стандартні та більш несприятливі ринкові умови.

У поданій нижче таблиці показані зобов’язання Групи за визначеними в угодах строками погашення, що залишилися. Суми у таблиці – це недисконтовані грошові потоки за угодами, в тому числі загальна сума зобов’язань за фінансовим лізингом (до вирахування майбутніх фінансових виплат), загальна сума зобов’язань з надання кредитів та фінансових гарантій. Ці недисконтовані грошові потоки відрізняються від сум, відображених у звіті про фінансовий стан, оскільки суми у звіті про фінансовий стан базуються на дисконтованих грошових потоках.

Якщо сума, що підлягає виплаті, не є фіксованою, сума в таблиці визначається виходячи з умов, існуючих станом на кінець звітного періоду. Валютні виплати перераховуються із використанням обмінного курсу спот станом на кінець звітного періоду.



58


Нижче в таблиці поданий аналіз фінансових зобов’язань Групи за строками погашення станом на 31 грудня 2016 р.:

До запитання

та до 1 місяця 1-6 місяців 6-12 місяців

12 місяців – 5 років

Понад 5 років Всього

Зобов’язання Кошти банків 284 7 049 – – – 7 333 Кошти клієнтів – фізичні особи 782 439 1 531 248 585 428 11 983 1 423 2 912 521 Кошти клієнтів – юридичні особи 1 735 992 1 037 946 269 936 599 428 309 220 3 952 522 Інші позикові кошти 1 134 868 131 273 127 197 240 447 – 1 633 785 Субординований борг 38 135 – – 220 806 – 258 941 Інші фінансові зобов’язання 434 450 139 76 – 1 099

Всього потенційних майбутніх

виплат за фінансовими зобов’язаннями 3 692 152 2 707 966 982 700 1 072 740 310 643 8 766 201

Потреби в ліквідності для надання грошових коштів за гарантіями та акредитивами «стендбай» значно нижчі, ніж сума зобов’язання, оскільки загалом Група не очікує, що кошти за угодою на випуск гарантії чи акредитива сплачуватимуться третій стороні. Загальна сума невикористаних зобов’язань щодо надання кредитів за угодами необов’язково являє собою майбутні потреби у грошових коштах, оскільки строк дії багатьох таких зобов’язань може закінчитися без фінансування.

Нижче в таблиці поданий аналіз фінансових зобов’язань Групи за строками погашення станом на 31 грудня 2015 р.:





Зобов’язання Кошти банків 362 – – – – 362 Кошти клієнтів – фізичні особи 945 676 624 619 312 685 1 682 2 341 1 887 003 Кошти клієнтів – юридичні особи 2 424 630 805 091 153 193 159 941 - 3 542 855 Власні боргові цінні папери 115 11 254 – – – 11 369 Інші позикові кошти 70 865 413 295 389 882 1 256 429 65 003 2 195 474 Субординований борг 551 88 252 364 703 35 269 190 783 679 558 Інші фінансові зобов’язання 1 693 460 214 – – 2 367 Всього потенційних майбутніх

виплат за фінансовими зобов’язаннями 3 443 892 1 942 971 1 220 677 1 453 321 258 127 8 318 988

Виплати за форвардними контрактами, розрахунки за якими здійснюються на основі валової суми, супроводжуватимуться відповідними надходженнями грошових коштів. Кошти клієнтів відображені у вказаному аналізі за строками, що залишились до погашення відповідно до контрактів. Проте, відповідно до Цивільного кодексу України, фізичні особи мають право вилучати кошти з рахунків до настання строку погашення, втрачаючи при цьому право на нараховані проценти.



59


Група не використовує наведений вище аналіз за строками погашення без врахування дисконтування для управління ліквідністю. Натомість, Група контролює контрактні строки погашення, які показані у поданій нижче таблиці станом на 31 грудня 2016 р.:





Активи Грошові кошти та їх еквіваленти і

кошти обов’язкових резервів Банку в Національному банку України 767 577 – – – – 767 577

Кошти в інших банках 96 150 373 29 514 – – 179 983 Кредити та заборгованість клієнтів 447 492 2 145 208 2 279 886 2 343 098 479 828 7 695 512 Інвестиційні цінні папери, наявні

продажу 38 436 - - - - 38 436 Всього фінансових активів 1 253 601 2 295 581 2 309 400 2 343 098 479 828 8 681 508 Зобов’язання Кошти банків 284 7 049 – – – 7 333 Кошти клієнтів – фізичні особи 769 661 1 462 810 553 730 8 560 788 2 795 549 Кошти клієнтів – юридичні особи 1 721 384 990 063 232 541 427 211 273 268 3 644 467 в т.ч. незнижувальні залишки за

поточними рахунками 914 148 – – – – 914 148 Інші позикові кошти 1 134 071 115 055 114 043 224 596 – 1 587 765 Субординований борг 38 123 – – 164 203 – 202 326 Інші фінансові зобов’язання 434 450 139 76 – 1 099 Всього фінансових зобов’язань 3 663 957 2 575 427 900 453 824 646 274 056 8 238 539 Чистий розрив ліквідності на

31 грудня 2016 р. (2 410 356) (279 846) 1 408 947 1 518 452 205 772 442 969 Кумулятивний розрив ліквідності

на 31 грудня 2016 р. (2 410 356) (2 690 202) (1 281 255) 237 197 442 969

Станом на 31 грудня 2016 року Група не виконувала фінансові зобов’язання щодо певних коєфіцієнтів перед Німецько-Українським фондом, WorldBusiness Capital, International Finance Corporation, European Fund for Southeast Europe, Green for Growth Fund, Nederlandse Financierings-Maastschappij voor Ontwikkelingslanden N.V., Nordic Environment Finance Corporation, European Bank for Reconstruction and Development, Oikocredit. Порушення цих зобов’язань може призвести до вимоги дострокового повернення грошових коштів. Таким чином, станом на 31 грудня 2016 року у рядку «Інші позикові кошти» сума 1 016 361 тис. грн. та у рядку «Субординований борг» сума 38 123 тис. грн. розкриті у категорії «На вимогу».



60


При цьому у 2017 році Група отримала відповідні дозволи щодо можливості невиконання вказаних вище фінансових зобов’язань без наслідків дострокового стягнення ресурсів від наступних МФО на суму 666 393 тис. грн. станом на 31 грудня 2016 року: Німецько-Український фонд, European Bank for Reconstruction and Development, European Fund for Southeast Europe, Green for Growth Fund, Nordic Environment Finance Corporation. Виходячи з цього та оскільки Постановою НБУ №410 від 13 грудня 2016 року впроваджене тимчасове обмеження щодо дострокового повернення позик в іноземній валюті за договорами з нерезидентами, таблиця нижче подає фінансові активи та зобов’язання Групи за очікуваними строками до погашення станом на 31 грудня 2016 року.






кошти обов’язкових резервів Банку в Національному банку України 767 577 – – – – 767 577

Кошти в інших банках 96 150 373 29 514 – – 179 983 Кредити та заборгованість клієнтів 447 492 2 145 208 2 279 886 2 343 098 479 828 7 695 512 Інвестиційні цінні папери, наявні

продажу 38 436 – – – – 38 436 Всього фінансових активів 1 253 601 2 295 581 2 309 400 2 343 098 479 828 8 681 508 Зобов’язання Кошти банків 284 7 049 – – – 7 333 Кошти клієнтів – фізичні особи 769 661 1 462 810 553 730 8 560 788 2 795 549 Кошти клієнтів – юридичні особи 1 721 384 990 063 232 541 427 211 273 268 3 644 467 в т.ч. незнижувальні залишки за

поточними рахунками 914 148 – – – – 914 148 Інші позикові кошти 117 710 280 231 306 046 845 015 38 763 1 587 765 Субординований борг – 38 123 – 164 203 – 202 326 Інші фінансові зобов’язання 434 450 139 76 – 1 099 Всього фінансових зобов’язань 2 609 473 2 778 726 1 092 456 1 445 065 312 819 8 238 539 Чистий розрив ліквідності на

31 грудня 2016 р. (1 355 872) (483 145) 1 216 944 898 033 167 009 442 969 Кумулятивний розрив ліквідності

на 31 грудня 2016 р. (1 355 872) (1 839 017) (622 073) 275 960 442 969



61


Нижче в таблиці поданий аналіз за очікуваними строками погашення станом на 31 грудня 2015 р.:






кошти обов’язкових резервів Банку в Національному банку України 1 013 487 – – – – 1 013 487

Кошти в інших банках 67 11 663 2 508 64 665 – 78 903 Кредити та заборгованість клієнтів 545 830 2 015 147 3 006 526 1 625 440 30 847 7 223 790 Інвестиційні цінні папери, наявні для

продажу 19 360 – – – – 19 360 Інвестиційні цінні папери, утримувані

до погашення 300 285 – – – – 300 285 Всього фінансових активів 1 879 029 2 026 810 3 009 034 1 690 105 30 847 8 635 825 Зобов’язання Кошти банків 362 – – – – 362 Кошти клієнтів – фізичні особи 945 666 623 828 312 334 1 679 2 337 1 885 844 Кошти клієнтів – юридичні особи 2 424 620 805 070 153 181 159 941 - 3 542 812 в т.ч. незнижувальні залишки за

поточними рахунками 1 209 272 – – – – 1 209 272 Власні боргові цінні папери 115 5 486 – – – 5 601 Інші позикові кошти 68 284 361 240 351 871 1 158 859 56 501 1 996 755 Субординований борг – 81 468 342 891 33 407 135 099 592 865 Інші фінансові зобов’язання 1 693 460 214 – – 2 367 Всього фінансових зобов’язань 3 440 740 1 877 552 1 160 491 1 353 886 193 937 8 026 606 Чистий розрив ліквідності на

31 грудня 2015 р. (1 561 711) 149 258 1 848 543 336 219 (163 090) 609 219 Кумулятивний розрив ліквідності

на 31 грудня 2015 р. (1 561 711) (1 412 453) 436 090 772 309 609 219

Відповідність та/або контрольована невідповідність строків погашення і процентних ставок активів та зобов’язань має фундаментальне значення для керівництва Групи. Повна відповідність для банківських груп не характерна, оскільки операції часто мають різний характер та невизначений термін. Позиція невідповідності потенційно може збільшити прибутковість, але також може збільшити ризик збитків. Строки активів та зобов’язань і спроможність заміни (за прийнятною вартістю) процентних зобов’язань після настання строку їх погашення є важливими чинниками оцінки ліквідності Групи та його реакції на зміни процентної ставки та курсу обміну валют.

29 Управління капіталом

Мета Групи при управлінні капіталом полягає у забезпеченні (і) дотримання вимог до капіталу, встановлених Національним банком України, (іі) спроможності Групи функціонувати як безперервно діюче підприємство. На думку керівництва, загальна сума капіталу, управління яким здійснює Банк, дорівнює загальній сумі власного капіталу, показаного у звіті про фінансовий стан. Сума капіталу, управління яким здійснює Банк станом на 31 грудня 2016 р., складає 747 451 тис. грн. (у 2015 році – 831 910 тис. грн.).

Достатність регулятивного капіталу банківської групи відображає здатність банківської групи покрити збитки, спричинені взятими ризиками, за рахунок регулятивного капіталу.Контроль за дотриманням нормативу достатності капіталу, встановленого Національним банком України, здійснюється за допомогою щоквартальних звітів, де містяться розрахунки, які перевіряють та підписують Голова Правління і Головний бухгалтер Банку – відповідальної особи Групи. Оцінка інших цілей управління капіталом здійснюється щороку.



62

29 Управління капіталом (продовження)

Вимоги щодо достатності регулятивного капіталу банківської групи групи є дотриманими, якщо розмір регулятивного капіталу банківської групи дорівнює або перевищує необхідний розмір регулятивного капіталу банківської групи. Нижче в таблиці показаний регулятивний капітал на підставі звітів Групи, підготовлених відповідно до вимог НБУ, який складається з таких компонентів:



Основний капітал 687 032 689 164 Додатковий капітал 209 797 266 666 Вирахування (30) (30) Всього регулятивного капіталу 896 799 955 800

Станом на 31 грудня 2016 року та 31 грудня 2015 року Група дотримувалася усіх нормативів капіталу.

30 Потенційні зобов’язання Групи

Судові процедури. В ході нормального ведення бізнесу Групи час від часу одержує претензії. Виходячи з власної оцінки, а також внутрішніх професійних консультацій, керівництво вважає, що Група не зазнає суттєвих збитків у результаті судових позовів. Таким чином, у цій консолідованій звітності банківської групи відповідний резерв не створювався.

Невизначені податкові позиції. Керівництво оцінює невизначені податкові позиції Групи станом на кінець кожного звітного періоду. Зобов’язання, що відображаються щодо податку на прибуток, визначаються керівництвом як позиції із невисокою імовірністю того, що їх вдасться відстояти у випадку виникнення претензій з боку податкових органів. Така оцінка виконується, виходячи з тлумачення Групою податкового законодавства, яке є чинним або фактично набуло чинності на кінець звітного періоду, та будь-якого відомого рішення судових або інших органів з подібних питань. Зобов’язання зі штрафів, процентів та податків, крім тих, що пов’язані з оподаткуванням прибутку, визнаються на підставі розрахованих керівництвом витрат, необхідних для врегулювання зобов’язання станом на кінець звітного періоду.

Умовні податкові зобов’язання. Податкове та митне законодавство України, яке є чинним або по суті набуло чинності станом на кінець звітного періоду, припускає можливість різних тлумачень при

застосуванні до операцій та діяльності Групи. У зв’язку з цим податкові позиції, визначені керівництвом,

та офіційна документація, що обґрунтовує податкові позиції, можуть бути успішно оскаржені відповідними органами. Українське податкове адміністрування поступово посилюється, у тому числі збільшується ризик перевірок операцій, які не мають чіткої фінансово-господарської мети або які здійснені за участю контрагентів, що не дотримуються вимог податкового законодавства. Податкові органи можуть перевіряти податкові питання у фінансових періодах протягом трьох календарних років після їх закінчення. За певних обставин перевірка може стосуватися довших періодів.

У податковому законодавстві України іноді відсутнє чітке тлумачення окремих питань. При цьому Група використовує власну інтерпретацію цих невизначених питань, що зменшує його загальну ставку оподаткування. Як зазначено вище, такі податкові позиції можуть піддаватися детальному аналізу у світлі останніх змін в адміністративних та судових практиках. Вплив можливого оскарження податковими органами не піддається достовірній оцінці, проте його розмір може бути суттєвим для фінансового стану та/або діяльності суб’єкта господарювання.



63

30 Потенційні зобов’язання Групи (продовження)

1 вересня 2013 р. набув чинності новий Закон України «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо трансфертного ціноутворення». Нові правила трансфертного ціноутворення набагато докладніше прописані, ніж попередні норми законодавства, і більшою мірою відповідають міжнародним принципам трансфертного ціноутворення, розробленим Організацією економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР). Нове законодавство дозволяє податковим органам робити коригування на трансфертне ціноутворення та донараховувати податкові зобов’язання щодо контрольованих операцій (операцій з пов’язаними сторонами та окремих видів операцій з непов’язаними сторонами), якщо ціна операції не є ринковою та не підкріплюється належною документацією. Поріг звітності щодо контрольованих операцій встановлений на рівні 50 мільйонів гривень (без урахування ПДВ для всіх операцій з одним контрагентом накопичувальним підсумком за рік). Відповідно до змін податкового законодавства, Група зобов’язана подати звіт з даними про контрольовані операції до 1 травня 2015 р., а також відповідну документацію з трансфертного ціноутворення не пізніше, ніж за 1 місяць після запиту податкових органів (якщо такий отримано).

Керівництво вважає, що цінова політика Групи ґрунтується на загальних комерційних умовах, та запровадило процедури внутрішнього контролю для забезпечення дотримання вимог законодавства у сфері трансфертного ціноутворення.

З огляду на той факт, що практика застосування нових правил трансфертного ціноутворення в Україні ще не сформувалась, вплив оскарження компетентними органами трансфертного ціноутворення Групи не можна достовірно оцінити. Проте зрештою він може виявитись суттєвим для фінансового стану та/чи операцій Групи в цілому залежно від того, як місцеві податкові органи застосовуватимуть остаточні норми законодавства.

Зобов’язання по капітальних витратах. Станом на 31 грудня 2016 р. Група мала капітальні зобов’язання, передбачені контрактами, щодо приміщень та обладнання на загальну суму 29 тис. грн. (на 31 грудня 2015 р. – 317 тис. грн.).

Група вже виділила ресурси, необхідні для виконання цих зобов’язань. Керівництво Групи вважає, що майбутні чисті доходи та фінансування будуть достатніми для покриття цих та подібних зобов’язань.

Зобов’язання за оперативною орендою. У разі, коли Група виступає орендарем, майбутні мінімальні виплати за нескасовуваною оперативною орендою є такими:

31 грудня


2015 р.

До 1 року 28 078 23 540 1-5 років 27 782 33 178 Більше 5 років 6 923 9 203 Всього зобов’язань за оперативною орендою 62 783 65 921

Зобов’язання, пов’язані з кредитуванням. Головною метою цих інструментів є забезпечення грошових коштів для задоволення фінансових потреб клієнтів. Гарантії та акредитиви «стендбай», які являють собою безвідкличні гарантії того, що Група здійснить платежі на користь третіх сторін у випадку невиконання клієнтами своїх зобов’язань, мають той самий кредитний ризик, що і кредити. Документарні та товарні акредитиви, що являють собою письмові зобов’язання Групи за дорученням своїх клієнтів, які уповноважують треті сторони вимагати від Групи оплати у встановлених сумах відповідно до конкретних умов, забезпечуються партіями товару, до яких вони відносяться, або грошовими депозитами, отже, мають менший рівень ризику, ніж кредити.



64

30 Потенційні зобов’язання Групи (продовження)

Зобов’язання щодо надання кредитів являють собою невикористані суми, призначені для кредитування у формі кредитів, гарантій та акредитивів. Стосовно кредитного ризику за зобов’язаннями щодо надання кредитів Група наражається на потенційні збитки в загальній сумі невикористаних зобов’язань у разі повної видачі клієнтам невикористаної суми таких кредитів. Проте, можлива сума збитків є меншою за загальну суму невикористаних зобов’язань, оскільки виконання більшості зобов’язань щодо надання кредитів залежить від дотримання клієнтами певних кредитних стандартів. Група відстежує строки до погашення зобов’язань щодо надання кредитів, оскільки більш довгострокові зобов’язання зазвичай характеризуються вищим кредитним ризиком, ніж короткострокові. Непогашені зобов’язання, пов’язані з кредитуванням, були такими:

Прим. 31 грудня


2015 р.

Невикористані безвідкличні кредитні лінії 57 245 31 491 Гарантії надані 636 548 120 526 Заставне забезпечення 5 816 19 347 Акредитиви 3 165 490 Мінус: резерв на покриття збитків за зобов’язаннями,

пов’язаними з кредитуванням 18 (429) (481) Всього зобов’язань, пов’язаних з кредитуванням, за

вирахуванням резерву 702 345 171 373

Зобов’язання, пов’язані з кредитуванням, деноміновані у таких валютах:

31 грудня


2015 р.

Гривні 613 537 59 122 Долари США 8 045 75 789 Євро 80 763 36 462

Всього 702 345 171 373

Активи, надані в заставу, та активи з обмеженим використанням. Станом на 31 грудня 2016 р. кредити і аванси клієнтам включали надані кредити у розмірі 454 856 тис. грн. (на 31 грудня 2015 р. – 506 671 тис. грн.), які є забезпеченням за іншими позиковими коштами, залученими Групою.

Станом на 31 грудня 2016 р. розміщення коштів в інших банках включали депозити у сумі 179 615 тис. грн. (на 31 грудня 2015 р. – 62 395 тис. грн.), які використовуються як забезпечення гарантій та акредитивів. Група не може використовувати цю суму для фінансування своєї повсякденної діяльності.



65

31 Справедлива вартість фінансових інструментів

Оцінки справедливої вартості аналізуються за рівнями ієрархії справедливої вартості наступним чином: (і) перший рівень – це оцінки за цінами котирування (без застосування коригувань) на активних ринках для ідентичних активів та зобов’язань; (іі) другий рівень – це методики оцінки з усіма суттєвими параметрами, наявними для спостереження за активами та зобов’язаннями, безпосередньо (тобто, ціни) або опосередковано (тобто, визначені на основі цін), та (ііі) третій рівень – це оцінки, які не базуються виключно на наявних на ринку даних (тобто, оцінка вимагає значного застосування параметрів, за якими відсутні спостереження). При класифікації фінансових інструментів із використанням ієрархії справедливої вартості керівництво застосовує професійні судження. Якщо при оцінці справедливої вартості використовуються дані з відкритих ринків, що вимагають значних коригувань, ця оцінка відповідає оцінці за рівнем 3. Значущість даних, використаних при оцінці, визначається у порівнянні з усією оціненою сумою справедливої вартості.

(а) Багаторазові оцінки справедливої вартості

Оцінки справедливої вартості, що застосовуються на повторюваній основі, – це такі оцінки, застосування яких вимагається або дозволяється МСФЗ при відображенні сум у звіті про фінансовий стан на кінець кожного звітного періоду. Далі показано їх класифікацію за рівнями ієрархії справедливої вартості:


Рівень 2 Рівень 3 Всього Рівень 2 Рівень 3 Всього

Активи, які оцінюються за

справедливою вартістю Фінансові активи Інвестиційні цінні папери, наявні для

продажу - Акції компаній – 37 885 37 885 – 18 105 18 105 Нефінансові активи - Будівлі – 105 774 105 774 – 105 452 105 452 Всього активів, які оцінюються за

справедливою вартістю – 143 659 143 659 – 123 557 123 557

Станом на 31 грудня 2016 р. Група використовувала для оцінки справедливої вартості корпоративних акцій ПАТ «Турбоатом» метод приросту дивідендів. Для моделі була використана ставка дисконтування, що дорівнює 13,8%. У разі збільшення (зменшення) ставки дисконтування на 1%, справедлива вартість акцій буде збільшена (зменшена) на 3 830 тис. грн. (4 812 тис. грн.).

Зміни в категорії фінансових інструментів 3 рівня, що обліковуються за справедливою вартістю

В таблиці нижче представлена звірка сум фінансових активів 3 рівня, які обліковуються за справедливою вартістю, за 2016 рік:

На 1 січня 2016 р.

Інший сукупний дохід

за 2016 рік

Прибутки та збитки

за 2016 рік Продаж у

2016р. На 31 грудня

2016 р.

Дольові цінні папери 19 360 8 645 10 725 (294) 38 436

Всього фінансові активи 3 рівня 19 360 8 645 10 725 (294) 38 436



66

31 Справедлива вартість фінансових інструментів (продовження)

В таблиці нижче представлена звірка сум фінансових активів 3 рівня, які обліковуються за справедливою вартістю, за 2015 рік:

Прибутки у таблиці вище представляють собой дивідендний дохід, визнаний у складі «Інших операційних доходів» в звіті про прибутки та збитки та інший сукупний дохід.

Інший сукупний дохід у табліці вище представляє собою нереалізовану переоцінку дольових цінних паперів у відповідному періоді.

(б) Активи та зобов’язання, що не оцінюються за справедливою вартістю, для яких представляється розкриття справедливої вартості

Далі поданий аналіз справедливої вартості за рівнями ієрархії справедливої вартості та балансова вартість активів, що не оцінюються за справедливою вартістю:


Рівень 1 Рівень 2 Рівень 3

Балан-сова

вартість Рівень 1 Рівень 2 Рівень 3

Балан-сова

вартість

Активи Фінансові активи

Грошові кошти та їх еквіваленти

- Грошові кошти в касі 157 799 – – 157 799 126 552 – – 126 552 - Залишок на рахунку в

НБУ 230 390 – – 230 390 152 525 – – 152 525 - Кореспондентські

рахунки та депозити «овернайт» – 379 388 – 379 388 – 734 410 – 734 410

Кошти в інших банках

- Короткострокові розміщення коштів в інших банках – 179 983 – 179 983 – 78 903 – 78 903

Інвестиційні цінні папери, утримувані до погашення

- Депозитні сертифікати НБУ – – – – 300 285 – – 300 285

Кредити та заборгованість клієнтів

- Кредити юридичним особам – – 6 507 065 6 740 968 – – 6 166 234 6 345 148

- Кредити фізичним особам – споживчі кредити – – 377 845 399 796 – – 339 379 390 680

- Приватні підприємці – – 321 448 305 502 – – 225 067 224 281 - Кредити фізичним

особам – іпотечні кредити – – 56 303 57 926 – – 61 990 76 028

- Договори зворотного «репо» – – 187 630 191 320 – – 174 262 187 653

Всього 388 189 559 371 7 450 291 8 643 072 579 362 813 313 6 966 932 8 616 465

На 1 січня 2015 р.

Інший сукупний дохід за 2015

рік

Прибутки та збитки

за 2015 рік Продаж у

2015р. На 31 грудня

2015 р.

Дольові цінні папери 14 774 15 259 83 (10 756) 19 360

Всього фінансові активи 3 рівня 14 774 15 259 83 (10 756) 19 360



67

31 Справедлива вартість фінансових інструментів (продовження)

Далі поданий аналіз справедливої вартості за рівнями ієрархії та балансова вартість зобов’язань, що не оцінюються за справедливою вартістю:


Рівень 2 Рівень 3

Балан-сова

вартість Рівень 2 Рівень 3

Балан-сова

вартість

Зобов’язання

Фінансові зобов’язання

Кошти банків

Кореспондентські рахунки та депозити «овернайт» інших банків 284 – 284 362 – 362

- Короткострокові розміщення коштів в інших банках 7 049 – 7 049 –

Кошти клієнтів

- Поточні/розрахункові рахунки інших юридичних осіб 1 371 165 – 1 371 165 2 215 804 – 2 215 804

- Строкові депозити інших юридичних осіб 2 327 000 – 2 273 302 1 359 409 – 1 327 008 - Поточні рахунки/рахунки до запитання фізичних

осіб 267 118 – 267 118 186 876 – 186 876 - Строкові депозити фізичних осіб 2 554 119 – 2 528 431 1 707 147 – 1 698 968 Власні боргові цінні папери

- Облігації, випущені на українському ринку – – – – 5 601 5 601 Інші позикові кошти - Строкові позикові кошти, залучені від компаній /

державних установ – 1 599 734 1 587 765 – 1 986 078 1 996 755 Субординований борг - Субординований борг – 204 576 202 326 – 578 998 592 865

Всього 6 526 735 1 804 310 8 237 440 5 469 598 2 570 677 8 024 239

У 2016 році Група переглянула підхід до розрахунку справедливої вартості строкових депозитів, субординованого боргу та інших позикових коштів. Відповідна рекласифікація була проведена у порівняльній інформації за 2015 рік.

Оцінка справедливої вартості на Рівні 2 і Рівні 3 ієрархії справедливої вартості була виконана за допомогою методу дисконтованих потоків грошових коштів. Розрахункова справедлива вартість інструментів із плаваючою процентною ставкою, що не котируються на активному ринку, дорівнює їхній балансовій вартості. Справедлива вартість інструментів із фіксованою процентною ставкою, які не мають ринкових котирувань, була розрахована на основі розрахункових майбутніх очікуваних грошових потоків, дисконтованих із застосуванням поточних процентних ставок для нових інструментів, що мають подібний кредитний ризик та строк до погашення, який залишився.

Протягом 2015 та 2016 років Група не переводила фінансові інструменті між рівнями ієрархії справедливої вартості.



68

32 Подання фінансових інструментів за категоріями оцінки

Для цілей оцінки МСБО 39 «Фінансові інструменти: визнання та оцінка» встановлює такі категорії фінансових активів: (а) кредити та дебіторська заборгованість; (б) фінансові активи для подальшого продажу; (в) фінансові активи, що утримуються до погашення та (г) фінансові активи, що обліковуються за справедливою вартістю, зміни якої відносяться на фінансовий результат. Фінансові активи за справедливою вартістю, зміни якої відносяться на фінансовий результат, поділяються на дві підкатегорії: (і) активи, включені до цієї категорії при початковому визнанні, та (іі) активи, віднесені до категорії призначених для торгівлі. Нижче в таблиці представлені фінансові активи за категоріями оцінки станом на 31 грудня 2016 року.

Кредити та дебіторська

заборго-ваність

Активи, що наявні для

продажу

Активи, що утримуються

до пога-шення Всього

Активи


- Грошові кошти в касі 157 799 – – 157 799 - Залишок на рахунку в НБУ 230 390 – – 230 390 - Кореспондентські рахунки та депозити

«овернайт» 379 388 – – 379 388

Кошти в інших банках

- Короткострокові розміщення коштів в інших банках 179 983 – – 179 983

Кредити та заборгованість клієнтів

- Кредити юридичним особам 6 740 968 – – 6 740 968 - Кредити фізичним особам – споживчі кредити 399 796 – – 399 796 - Приватні підприємці 305 502 – – 305 502 - Кредити фізичним особам – іпотечні кредити 57 926 – – 57 926 - Договори зворотного «репо» 191 320 – – 191 320 Інвестиційні цінні папери, наявні для продажу – 38 436 – 38 436 Всього фінансових активів 8 643 072 38 436 – 8 681 508



69

32 Подання фінансових інструментів за категоріями оцінки (продовження)

Нижче в таблиці представлені фінансові активи за категоріями оцінки станом на 31 грудня 2015 р.

Кредити та дебіторська

заборго-ваність

Активи, наявні для

продажу

Активи, що утримуються

до пога-шення Всього

Активи


- Грошові кошти в касі 126 552 – – 126 552 - Залишок на рахунку в НБУ 152 525 – – 152 525 - Кореспондентські рахунки та депозити

«овернайт» 734 410 – – 734 410 Кошти в інших банках - Короткострокові розміщення коштів в інших

банках 78 903 – – 78 903 Кредити та заборгованість клієнтів - Кредити юридичним особам 6 345 148 – – 6 345 148 - Кредити фізичним особам – споживчі кредити 390 680 – – 390 680 - Приватні підприємці 224 281 – – 224 281 - Кредити фізичним особам – іпотечні кредити 76 028 – – 76 028 - Договори зворотного «репо» 187 653 – – 187 653 Інвестиційні цінні папери, наявні для продажу – 19 360 – 19 360 Інвестиційні цінні папери, утримувані до

погашення – – 300 285 300 285 Всього фінансових активів 8 316 180 19 360 300 285 8 635 825

Станом на 31 грудня 2016 р. та 31 грудня 2015 р. всі фінансові зобов’язання Групи обліковані за амортизованою вартістю.

33 Операції з пов’язаними сторонами

Як правило, сторони вважаються пов’язаними, якщо вони знаходяться під спільним контролем, або якщо одна з них має можливість контролювати іншу або може мати суттєвий вплив при прийнятті фінансових та управлінських рішень. Під час розгляду кожного випадку відносин, що можуть являти собою відносини між пов’язаними сторонами, увага приділяється суті цих відносин, а не лише їх юридичній формі.

Мажоритарний акціонер Банку – компанія ПрАТ «M-Інвест», яка знаходиться під контролем фактичного бенефіціарного акціонера та володіє 39,9% акцій Банку.



70

33 Операції з пов’язаними сторонами (продовження)

Станом на 31 грудня 2016 р. залишки за операціями з пов’язаними сторонами були такими:

Прямий мажоритарний

акціонер Інші значні акціонери

Інші пов’язані сторони

Загальна сума кредитів та авансів клієнтам

(процентна ставка за угодою: 0,1-24%) – – 231 941 Резерв на знецінення кредитів та авансів клієнтам на

31 грудня – – (10 965) Інвестиційні цінні папери в портфелі Групи на продаж - Акції ПАТ «Турбоатом» (частка в капіталі 1%) – – 37 532 Інші активи – – 3 Кошти клієнтів (процентна ставка за угодою: 0,1-23%) 746 676 1 934 917 Субординований борг (процентна ставка за угодами:

7,45%) – 164 203 – Інші позикові кошти (процентна ставка за угодами:

7,25-8,25%) – 99 761 – Інші зобов’язання – 407 9

Нижче наведено доходи та витрати по операціях з пов’язаними сторонами за 2016 рік:


акціонер Інші значні акціонери


Процентні доходи – – 13 227 Процентні витрати (161) (40 784) (90 133) Відрахування до резерву на знецінення кредитів – – (9 700) Результат від операцій з іноземною валютою – – 29 Прибутки мінус збитки від переоцінки іноземної

валюти – (70 876) (112 896) Доходи за виплатами та комісійними 4 13 8 301 Витрати за виплатами та комісійними – (9 531) – Інші операційні доходи 7 – 11 438 Відрахування до резервів за зобов’язаннями з

кредитування – – 7 Адміністративні та інші операційні витрати (48) (147) (20 766)

Станом на 31 грудня 2016 р. інші вимоги та зобов’язання по операціях з пов’язаними сторонами були такими:


Інші зобов’язання 534 694

Нижче наведені сукупні суми, надані пов’язаним сторонам і повернуті ними протягом 2016 року:


Суми, надані пов’язаним сторонам за рік 32 645 Суми, повернуті пов’язаними сторонами за рік 79 733



71

33 Операції з пов’язаними сторонами (продовження)

Станом на 31 грудня 2015 р. залишки по операціях з пов’язаними сторонами були такими:


акціонер

Інші значні акціонери

(перераховано)



Загальна сума кредитів та авансів клієнтам

(процентна ставка за угодою: 0,1-28%) – – 86 350 Резерв на знецінення кредитів та авансів клієнтам на

31 грудня – – (20) Інвестиційні цінні папери в портфелі Групи на продаж - Акції ПАТ «Турбоатом» (частка в капіталі 1%) – – 17 757 Інші активи – 1 200 43 Кошти клієнтів (процентна ставка за угодою: 0,1-25,5%) 747 1 721 2 253 533 Субординований борг (процентна ставка за угодами:

6-14,5%) – 396 388 95 356 Інші позикові кошти (процентна ставка за угодами:

6,52-6,77%) – 232 117 – Інші зобов’язання – 1 451 20

Нижче наведено доходи та витрати по операціях з пов’язаними сторонами за 2015 рік:


акціонер

Інші значні акціонери




Процентні доходи – – 10 403 Процентні витрати (164) (43 117) (59 123) Відрахування до резерву на знецінення кредитів – – (243) Прибутки мінус збитки від переоцінки іноземної

валюти – (45) (107) Доходи за виплатами та комісійними 4 26 9 679 Витрати за виплатами та комісійними – (4 768) – Інші операційні доходи 6 – 7 677 Адміністративні та інші операційні витрати – (54) (7 241)

Станом на 31 грудня 2015 р. інші вимоги та зобов’язання по операціях з пов’язаними сторонами були такими:


Інші зобов’язання 1 072

Нижче наведені сукупні суми, надані пов’язаним сторонам і повернуті ними протягом 2015 року:



Суми, надані пов’язаним сторонам за рік 23 624 Суми, повернуті пов’язаними сторонами за рік 9 293

Documents

Консолідована фінансова звітність ... · 2017-07-31 · Банківська група складається з двох фінансових установ