FUNDAMENTAREA BUGETULUI UNITĂŢII DE ÎNVĂŢĂMÂNT ŞI MODUL DE ALOCARE

A FONDURILOR PENTRUÎNVĂŢĂMÂNTUL PREUNIVERSITAR

- MODEL DE LUCRU -

MEdC-CONSILIUL NAŢIONAL PENTRU FINANŢAREA ÎNVĂŢĂMÂNTULUI PREUNIVERSITAR (CNFIP)

Anexă la Proiectul „Formula de finanţare şi alocare a fondurilor pentru învăţământul preuniversitar“

FORME DE FINANŢAREFI NANŢARE DE BAZĂ FI NANŢARE COMPLEMENTARĂ FI NANŢARE SUPLI MENTARĂ

cheltuielile de personal didactic,nedidactic şi auxiliar aferentdesfăşurării în bune condiţii aprocesului de învăţământ;

cheltuielile pentruperfecţionarea personaluluididactic;

cheltuielile pentru procurareamanualelor şcolare acordate înmod gratuit elevilor dinînvăţământul preuniversitarobligatoriu;

dotări cu mijloace deînvăţământ corespunzătorcurricumul-ui şcolar;

cheltuieli pentru materiale şiservicii curente;

cheltuieli pentru asigurareaunor facilităţi de transport pecalea ferată acordate elevilor şicadrelor didactice

cheltuieli de capital;

cheltuieli pentru cofinanţareaunor programe naţionale dereabilitare a infrastructuriişcolare relizate cu finanţareexternă;

cheltuielile pentru burseleelevilor;

cheltuielile pentrusubvenţionarea activităţiicantinelor şi internatelorşcolare;

cheltuielile pentru finanţareaunor programe naţionale desprijin al elevilor – programul„Laptele şi cornul”, „Rechiziteşcolare”, etc.;

cheltuieli pentru asigurareaunor facilităţi acordateelevilor şi cadrelor didacticepentru transportul auto;

cheltuieli pentru activităţicultural-educative şi sportive

cheltuieli generate deşcolarizarea eleviloraparţinând minorităţilornaţionale;

cheltuieli determinate denecesitatea atragerii şimenţinerii în învăţământ acopiilor şi tinerilor de vârstăşcolară care manifestătendinţe de abandon şcolar;

cheltuieli generate deprezenţa în şcoală a unorelevi cu probleme socialedeosebite;

cheltuieli necesare pentrustimularea elevilor cucapacităţi creative şi deînvăţare deosebite;

cheltuieli determinate deşcolarizarea elevilor cudizabilităţi de învăţare

2

FORMULE DE CALCUL

• FINANŢAREA DE BAZĂ

Fb = Cs x Ei x ki x krui

• FINANŢAREA COMPLEMENTARĂFc = Fci

• FINANŢAREA SUPLIMENTARĂFs = Cs x Esi x ksi

Fb = volumul de fonduri pentru finanţarea de bază

Cs = costul standar/elev în învăţământul gimnazial mediul urban

Ei = numărul de elevi şcolarizaţi în nivelul/profilul „i” de învăţământ

i 1....n = nivelul/profilul/filiera de învăţământ

Ki = coeficientul de diferenţiere pe niveluri/profiluri/filiere de învăţământ

Krui = coeficientul de diferenţiere pentru mediul rural/urban aferent nivelului/profilului/filierei „i” de învăţământ

Fc = fondul aferent finanţării complementare

Fci = fondul necesar acoperirii cheltuielilor din domeniul „i” de activitate

Fs = fondul necesar finanţării suplimentare

Esi = numărul de elevi care beneficiază de categoria „i” de activitate ce va fi finanţată suplimentar

Cs = costul standard/elev

Ksi = coeficientul de corecţie ce se aplică costului standard/elev pentru domeniul de activitate finanţat suplimentar

3

IPOTEZĂ DE LUCRU

• LICEUL TEORETIC DIN COMUNA POIANA MARE, JUDETUL DOLJ, are următorul efectiv:– 43 de preşcolari la grădiniţa cu

program normal– 163 elevi în cl. I-IV– 190 elevi în cl. V-VIII– 320 elevi în clasele IX-XIITOTAL: 716 elevi/unitate de

învăţământ

DINTRE ACEŞTIA:• 2 preşcolari, 8 elevi din ciclul primar şi 6 elevi din ciclul gimnazial aparţin minorităţii

rrome• 2 elevi din ciclul primar au dizabilităţi de învăţare• 60 elevi din ciclul primar si 18 elevi din ciclul gimnazial aparţin grupurilor defavorizate şi

beneficiază de rechizite şcolare• 2 elevi din cl. X si XI au obţinut rezultate deosebite la olimpiadele naţionale• 25 elevi din ciclul gimnazial au nevoi sociale deosebite, determinate de zona de risc

mediu unde se află locaţia liceului• cei 8 elevi din ciclul primar şi cei 6 elevi din ciclul gimnazial aparţinând minorităţii rrome

aparţin, în acelaşi timp, şi grupurilor defavorizate• 150 elevi beneficiază de burse• 150 elevi locuiesc şi mănâncă în internatul şi la cantina liceului• 206 elevi şi preşcolari beneficiază de programul „Laptele şi cornul“

4

INSTRUMENTE DE LUCRU:– costul standard/elev Cs = 1.900 RON/elev/an

– număr de elevi pe nivele, filiere, profile şi mediu (urban, rural)

• COEFICIENŢI DE DIFERENŢIERE pe nivele, filiere, profile şi mediu (urban, rural)

• COEFICIENŢI DE CORECŢIE pentru calculul finanţării suplimentare

SĂ PROIECTĂM BUGETUL !

BUGET ?! Gradinita cu program normalGradinita cu program prelungitGradinita cu program saptamanalScoala primaraScoala gimnazialaScoala gimnaziala de arte si muzicaLiceu teoreticLiceu tehnologicLiceu vocational teologicLiceu vocational pedagogicLiceu vocational sportivLiceu vocational de artaScoala de arte si meserii

Rural

0.952.043.490.831.01x1.291.331.58xxx1.05

Urban

0.831.773.030.821.001.511.221.281.471.461.641.931.03

3.49

Elevi apartinand minioritatilorElevi cu dizabilitati de invatareElevi apartinand grupurilor defavorizateElevi cu nevoi educationale specialeElevi cu nevoi sociale deosebite

- zona de risc mare

- zona de risc mediu

- zona de risc mic

3.072.596.310.68

0.650.430.21

*subvenţia pentru elevii interni ai unei unităţi de învăţământ cu cămin şi cantină este de 35 RON/elev/lună

**nivelul burselor şcolare sunt stabilite prin HG în vigoare; presupunem un nivel al bursei de 50 RON/elev/lună

5

FINANŢAREA DE BAZĂa. 1.900 RON x 0,95 x

43 prescolari = 77.615 RONb. 1.900 RON x 0,83 x

163 elevi = 257.051 RONc. 1.900 RON x 1,01 x

190 elevi = 364.610 RONd. 1.900 RON x 1,29 x

320 elevi = 784.320 RONSE VOR ADĂUGA:e. cheltuielile necesare pentru

procurarea manualelor şcolare acordate în mod gratuit elevilor din învăţământul preuniversitar obligatoriu……..16.000 RON

f.cheltuielile pentru asigurarea facilităţilor de transport pe calea ferată acordate elevilor şi cadrelor didactice………….10.000 RON

TOTAL FINANŢARE DE BAZĂ (aferentă costului standard/elev):

(a+b+c+d+e+f) = 1.509.596 RON

SĂ FACEM CALCULELE !FINANŢAREACOMPLEMENTARĂ

FINANŢAREA SUPLIMENTARĂ:e. 1.900 RON x 0,95 x

3,07% x 2 prescolari = 110,83 RONf. 1.900 RON x 0,83 x

3,07% x 8 elevi = 387,31 RONg. 1.900 RON x 1,01 x 3,07% x 6 elevi

= 353,48 RONh. 1.900 RON x 0,83 x

2,59% x 2 elevi = 81,69 RONi. 1.900 RON x 0,83 x

6,31% x 60 elevi = 5.970,52 RONj. 1.900 RON x 1,01 x

2,59% x 18 elevi = 894,64 RONk. 1 .900 RON x 1,29 x

0,68% x 2 elevi = 33,33 RONl. 1.900 RON x 1,01 x

0,43% x 25 elevi = 206,29 RONm. 1.900 RON x 0,83 x

6,31% x 8 elevi rromi = 796,07 RON

n. 1.900 RON x 1,01 x6,31% x 6 elevi rromi = 726,53 RON

TOTAL FINANŢARESUPLIMENTARĂ = Fb(e+f+g+h+j+k+l+m+n) =

9.560,69 RON

Fb Fc Fc

Buget total = Fb + Fc + Fs =1.698.846,69 RON

• valoarea proiectelor de lucrări şi a devizelor estimative pentru reparaţii capital…….50.000 RON

• valoarea subvenţiei/elev acordată de la bugetul de stat şi de la bugetul local pentru cămine/cantine…5.250 RON

• valoarea/elev a programelor naţionale şi numărul elevilor beneficiari

„Lapte+corn“: 30 RON/elev/lună x 206 elevi şi preşcolari x8 = 49.440 RON

• nivelul bursei şi numărul elevilor beneficiari

150 elevi x 50 RON x 8 = 60.000 RON• valoarea facilităţilor de

transport auto acordate elevilor şi cadrelor didactice şi numărul beneficiarilor, conform legii……15.000 RON

TOTAL FINANŢARECOMPLEMENTARĂ = 179.690 RON

6

AVEM PROIECT DE BUGET CALCULAT. APOI….

CONSILIUL DE ADMINISTRAŢIE AL ŞCOLII ANALIZEAZĂ ŞI AVIZEAZĂ PROIECTUL DE BUGET ÎNTOCMIT DE DIRECTOR,

care propune solicitarea de fonduri bugetare în sumă de:

1.698.846,69 RON

Cost total/elev Liceul teoretic Poiana Mare = 2.372,69 RON

CONSILIUL LOCAL

PROIECTUL DE BUGET AL ŞCOLII AVIZAT DE CONSILIUL DE ADMINISTRAŢIE ESTE ÎNAINTAT CONSILIULUI LOCAL

însoţit de:

•nota de fundamentare a necesarului de fonduri pentru finanţarea de bază

•note de fundamentare ale necesarului de fonduri aferente finanţării complementare şi programele de finanţare pe fiecare domeniu/activitate

•nota de fundamentare a necesarului de fonduri aferente finanţării suplimentare însoţită de programele respective şi devizul fiecărui program

7

CONSILIUL LOCAL PRIMEŞTE PROIECTELE DE BUGET DE LA ŞCOLI. APOI….

CONSILIUL LOCAL ANALIZEAZĂ ŞI CORECTEZĂ, DUPĂ CAZ, PROIECTELE ţinând cont de:

•respectarea programului de dezvoltare al şcolii, a cifrei de şcolarizare pe niveluri, profiluri şi filiere, avizate de consiliul de administraţie şi aprobate de instituţiile competente;

•aprobările pentru proiectele de dezvoltare şi modernizare a şcolii;

•programele de finanţare complementară şi suplimentară aprobate prin lege sau alte instituţii competente, inclusiv consiliul local;

•priorităţile de dezvoltare locală

CENTRALIZEAZĂ PROIECTELE DE BUGET ALE TUTUROR ŞCOLILOR

CALCULEAZĂ COSTURILE PE ELEV ŞI COEFICIENŢII DE ALOCARE (avizate la nivel local)

ÎN CAZUL NOSTRU, CONSILIUL LOCAL VA FINANŢA 3 UNITĂŢI DE ÎNVĂŢĂMÂNT, INCLUSIV LICEUL ANALIZAT DE NOI. PRIMEŞTE 3 PROIECTE DE BUGET ŞI CALCULEAZĂ NECESARUL DE FONDURI PENTRU ÎNVĂŢĂMÂNT LA NIVEL DE LOCALITATE, PRECUM ŞI COEFICIENŢII DE ALOCARE PE FIECARE ŞCOALĂ, LA NIVELUL COMUNEI

Unitati de invatamant Nr. elevi Cost pe elev din proiectul de buget Proiect de buget pe localitate Coeficienti de alocare pe localitateLiceu teoretic 716 2.372,69 1.698.846,69 1,066Scoala cl. I-VIII 326 2.052,25 669.033,50 0,922Scoala cl. I-IV 128 1.838,30 235.302,40 0,826Total 1170 2.224,94 2.603.182,59 1,000

8

………………...….

NECESARUL DE FONDURI PENTRU ÎNVĂŢĂMÂNT, FUNDAMENTAT PE FORME DE F INANŢARE ŞI PE SURSE DE PROVENIENŢĂ A FONDURILOR (VENITURI PROPRII ALE BUGETULUI LOCAL, SUBVENŢII/ALOCAŢII DIN UNELE VENITURI ALE BUGETULUI DE STAT, FONDUL DE ECHILIBRARE A BUGETELOR LOCAL, DEVINE PROIECT DE BUGET PENTRU ÎNVĂŢĂMÂNT, INCLUS ÎN PROIECTUL BUGETULUI LOCAL

PROIECTUL DE BUGET PENTRU ÎNVĂŢĂMÂNT ESTE ÎNSUŞITDE CONSILIU LOCAL !

PROIECTUL DE BUGET AL CONSILIULUI LOCAL ESTE ÎNAINTAT LA CONSILIUL JUDEŢEAN însoţit de:

•notele de fundamentare pentru fiecare formă de finanţare (de bază, complementară şi suplimentară)

CONSILIUL JUDEŢEAN

9

CONSILIUL JUDEŢEAN PRIMEŞTE PROIECTELE DE BUGET ALE CONSILIILOR LOCALE. APOI….CONSILIUL JUDEŢEAN COLECTEAZĂ DATELE PRIMITE DE LA CONSILIILE LOCALE

FUNDAMENTEAZĂ NECESARUL DE FONDURI PENTRU ÎNVĂŢĂMÂNT, PE CELE TREI FORME DE FINANŢARE CE VA FI SOLICITAT DE LA BUGETUL DE STAT PRECUM ŞI VOLUMUL DE FONDURI NECESAR PENTRU A FI ALOCAT PENTRU ÎNVĂŢĂMÂNT DIN FONDUL DE ECHILIBRARE AL BUGETELOR LOCALE

NECESARUL DE FONDURI PENTRU ÎNVĂŢĂMÂNT AL JUDEŢULUI (însoţit de documentele privind modul de fundamentare)

CALCULEAZĂ COEFICIENŢII DE ALOCARE PE LOCALITĂŢI A COSTURILOR PE ELEVI,

folosind aceeaşi metodologie pe care au folosit-o consiliile locale pentru unităţile de învăţământ

MFPMEdC

-CNFIP

ANALIZA/PROPUNERI

10

CNFIP….CONSILII JUDEŢENE.…MAI….MFP

Verifică dacă la elaborarea bugetului s-au respectat:

•nivelul costului standard/elev ?

•aplicarea coeficienţilor de corecţie corespunzători ?

•aplicarea coeficienţilor de diferenţiere conform structurii populaţiei şcolare ?

•există erori de fundamentare a bugetului, din punct de vedere al calculelor sau al respectării principiilor finanţării ?

CNFIP PROPUNE NIVELUL DE FONDURI PENTRU ÎNVĂŢĂMÂNT ALOCABILE DE LA BUGETUL DE STAT PE FORME DE FINANŢARE: DE BAZĂ, COMPLEMENTARĂ ŞI SUPLIMENTARĂ ŞI COEFICIENŢII

DE ALOCARE PE JUDEŢE A FONDULUI APROBAT PRIN LEGE PENTRU ÎNVĂŢĂMÂNT

NECESARUL DE FONDURI LA NIVEL NAŢIONAL

ÎNSUŞIT DE MEdC ŞI MAI PE CELE TREI FORME DE FINANŢARE

ÎMPREUNĂ CU COEFICIENŢII DE ALOCARE PE JUDEŢE

SE COMUNICĂ

LA MFP

MFP INCLUDE ÎN PROIECTUL DE LEGE A BUGETULUI DE STAT INDICATORII REPREZENTÂND NECESARUL DE FONDURI PE CELE TREI FORME DE FINANŢARE

11

CUM SE FACE ALOCAREA FONDURILOR ?

DE LA BUGETUL DE STAT CĂTRE CONSILIILE JUDEŢENE

• ALOCAREA SE FACE PE BAZA COEFICIENŢILOR DE ALOCARE (calculaţi de CNFIP şi însuşiţi de MEdC, MAI, MFP) pentru fondurile de la bugetul de stat pe cele trei forme de finanţare

• FONDURILE PENTRU FINANŢAREA COMPLEMENTARĂ ŞI SUPLIMENTARĂ SE ALOCĂ PE BAZA PROGRAMELOR DE FINANŢARE APROBATE DE INSTITUŢIILE DE DECIZIE DE LA NIVELELE LOCAL, JUDEŢEAN, CENTRAL ŞI NUMAI PENTRU ACELE PROGRAME CARE VOR FI FINANŢATE NEMIJLOCIT PRIN ŞCOLI SAU PRIN CONSILIUL LOCAL/JUDEŢEAN

• FONDURILE PENTRU FINANŢAREA COMPLEMENTARĂ ŞI SUPLIMENTARĂ REALIZATĂ PRIN MEdC/ISJ SE COMUNICĂ MEdC

DE LA CONSILIILE JUDEŢENE

LA CONSILIILE LOCALE

• ALOCAREA FONDURILOR PRIMITE DE LA BUGETUL DE STAT PENTRU FINANŢAREA DE BAZĂ SE FACE UTILIZÂND COSTUL STANDARD/ELEV ŞI COEFICIENŢII DE ALOCARE PE FIECARE LOCALITATE

• ALOCAREA SUMELOR DIN FONDUL DE ECHILIBRARE A BUGETELOR LOCALE PE BAZA INDICATORILOR STABILIŢI PENTRU ÎNVĂŢĂMÂNT DE LEGEA FINANŢELOR PUBLICE

• ALOCAREA FONDURILOR PENTRU FINANŢAREA DE BAZĂ ŞI DIN FONDUL DE ECHILIBRARE A BUGETELOR LOCALE SE FACE PE BAZA COEFICIENŢILOR DE DIFERENŢIERE ŞI ALOCARE CALCULAŢI ÎN FAZA DE PROIECTARE BUGETARĂ

• ALOCAREA FONDURILOR PENTRU FINANŢAREA COMPLEMENTARĂ ŞI SUPLIMENTARĂ SE FACE NUMAI PE BAZA PROGRAMELOR DE FINANŢARE APROBATE

……………………

Dacă alocarea către consiliile locale a fondurilor, inclusiv a celor de echilibrare, se va realiza fără implicarea consiliilor judeţene, se va proceda după aceeaşi metodă, cu deosebirea că atribuţiile tehnice conferite consiliilor judeţene vor fi preluate de către direcţiile generale judeţene ale finanţelor publice

NOTĂ:

12

……………………

DE LA CONSILIILE LOCALE

LA ŞCOALĂ

• CONSILIILE LOCALE PRIMESC FONDURI DE LA/DIN:

•BUGETUL DE STAT PRIN CONSILIUL JUDEŢEAN

•FONDUL CONSILIULUI JUDEŢEAN PENTRU ECHILIBRAREA BUGETELOR LOCALE

• FONDURILE VOR FI ALOCATE PE CELE TREI FORME DE FINANŢARE

• CONSILIUL LOCAL ADAUGĂ LA FONDURILE PRIMITE, DIN VENITURI PROPRII, FONDURI PENTRU FINANŢAREA DE BAZĂ, COMPLEMENTARĂ ŞI SUPLIMENTARĂ

•FIECĂREI ŞCOLI I SE ALOCĂ O SUMĂ GLOBALĂ PE BAZA COSTULUI PE ELEV ŞI A COEFICIENŢILOR DE ALOCARE PE ŞCOLI, CALCULAŢI LA NIVELUL LOCALITĂŢII, conform formulei de calcul:

Fasi = Cml x ka x NEi x ki

unde:

Fasi = fondul alocat şcolii „i”;

Cml = costul pe elev la nivel de localitate;

ka = ponderea fondului aprobat de consiliul local faţă de fondul propus de şcoală;

NEi = numărul de elevi din şcoala „i;

ki = coeficientul de alocare a costului pe elev al şcolii „i” faţă de costul pe elev pe localitate

•FONDURILE PENTRU FINANŢAREA COMPLEMENTARĂ ŞI SUPLIMENTARĂ CARE SE SUPORTĂ DIRECT DE LA BUGETUL LOCAL RĂMÂN ÎN BUGETUL ACESTUIA

•FONDURILE PENTRU FINANŢAREA COMPLEMENTARĂ ŞI SUPLIMENTARĂ AFERENTE PROGRAMELOR REALIZATE SE ŞCOALĂ SE ALOCĂ ACESTEIA ÎN CUANTUMUL APROBAT

•TOATE FONDURILE APROBATE PENTRU BUGETUL ŞCOLII SE ALOCĂ CA SUMĂ GLOBALĂ

13

CONSILIUL LOCAL CALCULEAZĂ SUMA GLOBALĂ PENTRU ALOCARE….

CUM SE FACE REPARTIZAREA FONDURILOR ÎN ETAPA DE ALOCARE BUGETARĂ ?

•CONSILIUL LOCAL A PRIMIT FONDURILE AFERENTE ÎNVĂŢĂMÂNTULUI

•ATENŢIE! Fondurile primite reprezintă 89,50 % din necesarul de fonduri pentru învăţământ solicitat în proiectul de buget

•ÎN CAZUL ÎN CARE FONDUL PENTRU ÎNVĂŢĂMÂNT ALOCAT ESTE MAI MIC DECÂT CEL PROIECTAT, REPARTIZAREA FONDURILOR SE FACE PROPORŢIONAL CU NUMĂRUL DE ELEVI DIN FIECARE UNITATE DE ÎNVĂŢĂMÂNT, PE BAZA COSTULUI PE ELEV APROBAT PE LOCALITATE ŞI A COEFICIENŢILOR DE ALOCARE PE ŞCOLI, CALCULAŢI LA NIVELUL LOCALITĂŢII.

Ex. calcul:2.224,94 x 1,066 x 716 x 0,895 = 1.520.383,72 RON2.224,94 x 0,922 x 326 x 0,895 = 598.793,19 RON2.224,94 x 0,826 x 128 x 0,895 = 210.671,51 RON

Unitati de invatamant Nr. elevi Coeficienti de alocare Buget alocat scolilorLiceu teoretic 716 1,066 1.520.383,72Scoala cl. I-VIII 326 0,922 598.793,19Scoala cl. I-IV 128 0,826 210.671,51Total 1170 x 2.329.848,42

14

……………………

ŞCOALA

• PRIMEŞTE BUGETUL PROPRIU SUB FORMĂ DE SUMĂ GLOBALĂ

+

•ADAUGĂ VENITURILE PROPRII PREVIZIONATE

=

•ÎNTOCMEŞTE BUGETUL PROPRIU

•BUGETUL ÎNTOCMIT ESTE AVIZAT DE CONSILIUL DE ADMINISTRAŢIE AL ŞCOLII

•BUGETUL ESTE APROBAT DE CONSILIUL LOCAL

BUCURAŢI-VĂ, AVEM BUGET APROBAT !BUCURAŢI-VĂ, AVEM BUGET APROBAT !

•DIRECTORUL ŞCOLII TRECE LA EXECUTAREA BUGETULUI

MEdC-CONSILIUL NAŢIONAL PENTRU FINANŢAREA ÎNVĂŢĂMÂNTULUI PREUNIVERSITAR (CNFIP)

15