الجمھــوریة الجـزائریة الدیمـقراطیة الشـعبیة وزارة التعليم العالي و البحث العلمي

-قسنطينة -جامعة اإلخوة منتوري ادية وعلوم التسييرـكلـية العلوم االقتص

: .............رقم التسجيل

ـوك و تأميناتبن: تخصص

التأمـيـن عـلى أخطـار المـؤسسـة

ـ ـ دراسـة حالـة تأمين خسائر االستغالل

مذكرة مقدمة لنيل شهادة الماجستير في العلوم االقتصادية

:تحت إشـراف األستاذ الدكتـور : من إعداد الطالبـة يعبد العزيز شراب صـندرة لعـور

:أعضاء لجنة المناقشـة

السعدي رجال أستاذ التعليم العالي رئيسا جامعة قسنطينة .د.أ أستاذ التعليم العالي مقررا جامعة قسنطينة يعبد العزيز شراب.د.أ جامعة قسنطينة ضر عضوا صالح مرازقة أستاذ محا.د جامعة جيجل محمد البشير مبيروك أستاذ محاضر عضوا .د

2005 - 2004: السنة الجامعية

فھرس المحتویات

أ

الصفحة الموضــــــــــــوع ةـامـة عـدمـقـم

نــأمیـعــــام للت دخلم :الفصل األول مقدمة

تعریف التأمین وتطوره – 1 – 1

تعریف التأمین – 1 – 1 – 1

تعریف اإلقتصادیین والریاضیین – 1 – 1 – 1 – 1

تعریف كتاب الخطر والتأمین – 2 – 1 – 1 – 1

أمین عند القانونیینالت – 3 – 1 – 1 – 1

تعریف شامل – 4 – 1 – 1 – 1

التطور التاریخي للتأمین – 2 – 1 – 1

نشأة التأمین – 1 – 2 – 1 – 1

تطور التأمین عبر العالم – 2 – 2 – 1 – 1

تھاالعناصر األساسیة للتأمین وتقنی – 2 – 1

الخطر المؤمن منھ – 1 – 2 – 1

تعریف – 1 – 1 – 2 – 1

تصنیف الخطر من وجھة نظر تأمینیة – 2 – 1 – 2 – 1

شروط قابلیة الخطر للتأمین – 3 – 1 – 2 – 1

القسط أو مقابل التأمین – 2 – 2 – 1

تعریف – 1 – 2 – 2 – 1

القسط الصافي – 2 – 2 – 2 – 1

عالوات القسط – 3 – 2 – 2 – 1

اء بالقسطفوال – 4 – 2 – 2 – 1

لتزام المؤمنأ وإ تأمینمبلغ ال – 3 – 2 – 1

مدة التأمین – 4 – 2 – 1

التأمین اتتقنی – 5 – 2 – 1

المقاصة بین األخطار – 1 – 5 – 2 – 1

المعطیات اإلحصائیة – 2 – 5 – 2 – 1

01

07

08

09

09

09

10

10

10

11

11

13

15

15

15

16

17

18

18

18

19

20

21

22

23

23

25

.

تفھرس المحتویا

ب

الصفحة الموضــــــــــــوع إعادة التأمین – 3 – 5 – 2 – 1

التأمین المشترك – 4 – 5 – 2 – 1

مجاالت نشاط التأمین وأھمیتھ – 3 – 1

التأمین الخاص والتأمین اإلجتماعي – 1 – 3 – 1

التأمین الخاص – 1 – 1 – 3 – 1

التأمین اإلجتماعي – 2 – 1 – 3 – 1

التأمین التعاوني والتجاري – 2 – 3 – 1

التأمین التعاوني – 1 – 2 – 3 – 1

التأمین التجاري – 2 – 2 – 3 – 1

تأمین األضرار واألشخاص – 3 – 3 – 1

األضرار عن تأمینال – 1 – 3 – 3 – 1

تأمین األشخاص – 2 – 3 – 3 – 1

أھمیة التأمین – 4 – 3 – 1

التأمین وسیلة لإلدخار واإلستثمار – 1 – 4 – 3 – 1

العمل على توسیع وتدعیم الثقة التجاریة – 2 – 4 – 3 – 1

الدور الوقائي للتأمین – 3 – 4 – 3 – 1

أھمیة التأمین بالنسبة إلقتصاد الدولة – 4 – 4 – 3 – 1

التأمین قیمة إقتصادیة بالنسبة للوحدات اإلنتاجیة – 5 – 4 – 3 – 1

خاتمة الفصل األول

نـالتأمی اسةـار من خالل سیـة األخطالجتسییر ومع: الفصل الثاني

مقدمة الخطر من وجھة نظر المؤسسة اإلقتصادیة – 1 –2

المؤسسة عوامل قابلیة إصابة – 1 – 1 – 2

جرد النقاط الحساسة – 1– 1 – 1 – 2

جرد النقاط الخطرة – 2– 1 – 1 – 2 یف الخطرتعر – 2 – 1 – 2

التصنیفات المختلفة لألخطار – 3 – 1 – 2

أخطار المضاربة واألخطار الحثة أو طبیعة الحدوث 1– 3 – 1 – 2

25

29

29

29

30

30

31

31

32

32

33

34

37

38

38

39

40

40

41

42

43

44

44

45

46

47

47

47 . .

تفھرس المحتویا

ج

الصفحة الموضــــــــــــوع خطار من حیث أصلھا األالتفرقة بین 2 – 3 – 1 – 2

ر من حیث النتائج المترتبة عنھا ألخطاالتفرقة بین ا 3 – 3 – 1 – 2

ممیزات الخطر – 4 – 1 – 2

األخطار ةتسییر وإدار – 2 – 2

مفھوم تسییر وإدارة األخطار – 1 – 2 – 2

مراحل تسییر األخطار – 2 – 2 – 2

إكتشاف ، تحلیل وجرد األخطار – 1 – 2 – 2 – 2

خطاراألمعالجة – 2 – 2 – 2 – 2

مویل الخطرت – 3 – 2 – 2 – 2

مھام مسیر الخطر – 3 – 2 – 2

التأمین كملجأ لتحویل األخطار – 3 – 2

مزایا التأمین كوسیلة لمواجھة أخطار المؤسسة – 1 – 3 – 2

اإلجراءات المتبعة إلتمام إستراتیجیة التأمین – 2 – 3 – 2

كیفیة إختیار عقد التأمین – 1 – 2 – 3 – 2

لتي یتم اللجوء إلیھاالھیئات ا – 2 – 2 – 3 – 2

وسطاء التأمین – 3 – 2 – 3 – 2

كیفیة التفاوض – 4 – 2 – 3 – 2

التأمینیة المتاحة لتغطیة أخطار المؤسسة السیاسات – 4 – 2

ھتأمین الحریق واألخطار الالحقة ل – 1 – 4 – 2

الخطر في تأمین الحریق – 1 – 1 – 4 – 2

للتأمیناألضرار القابلة – 2 – 1 – 4 – 2

القسط في تأمین الحریق – 2 – 1 – 4 – 2

حادث تحقق خطر الحریق تسویة – 3 – 1 – 4 – 2

التغطیة التأمینیة لألخطار التقنیة والمالیة – 2 – 4 – 2

تأمین تحطم الماكنات – 1– 2 – 4 – 2

التأمین على السرقة – 2– 2 – 4 – 2

اهالتأمین على أضرار المی – 3 – 2 – 4 – 2

تأمین أخطار تكنولوجیا المعلومات – 4 – 2 – 4 – 2

التأمین على القروض – 5 – 2 – 4 – 2

50

51

53

54

54

55

57

58

60

62

65

65

67

68

69

70

71

73

74

74

76

77

78

80

81

81

82

82

84

. .

تفھرس المحتویا

د

الصفحة الموضــــــــــــوع بشریةاد الوالمور تأمین المسؤولیة المدنیة – 3 – 4 – 2

تغطی ة المس ؤولیة المدنی ة الناتج ة ع ن النش اط – 1 – 3 – 4 – 2 اإلستغاللي للمؤسسة

تأمین المسؤولیة المدنیة الناشئة عن المنتجات – 2 – 3 – 4 – 2

التأمین على التلوث البیئي – 3 – 3 – 4 – 2

التأمین على الموارد البشریة – 4 – 3 – 4 – 2

خاتمة الفصل الثاني

اللـر اإلستغـن خسائـتأمی ةـآلی: صل الثالث الف

مقدمة عمومیات حول تأمین خسائر اإلستغالل – 1 – 3

الغایة والھدف – 1 – 1 – 3

لمحة تاریخیة – 2 – 1 – 3

مراحل تطور نظام تأمین خسائر اإلستغالل – 1 – 2 – 1 – 3

ن أھمی ة حج م األض رار الناتج ة ع إحصائیات ح ول – 2 – 2 – 1 – 3 خطر خسائر اإلستغالل

األنظمة المختلفة لتأمین خسائر اإلستغالل – 3 – 1 – 3

النظام البریطاني – 1 – 3 – 1 – 3

النظام األمریكي – 2 – 3 – 1 – 3

تأمین خسائر اإلستغالل أنظمةالتفرقة بین – 3 – 3 – 1 – 3

إلستغاللاألشكال والتغطیات التي یمتد إلیھا تأمین خسائر ا – 4 – 1 – 3

خذھا تأمین خسائر اإلستغاللاألشكال التي یأ – 1 – 4 – 1 – 3

إمتدادات التغطیة التأمینیة – 2 – 4 – 1 – 3

ة دائمةاألخطار المستثناة بصور – 3 – 4 – 1 – 3

تحلیل خطر خسائر اإلستغالل وتبیان أثره على التوازن المالي – 2 – 3

المراحل األساسیة لتحلیل الخطر – 1 – 2 – 3

تحدید األخطار التي تھدد نشاط المؤسسة – 1 – 1 – 2 – 3

تحلیل النشاط اإلستغاللي – 2 – 1 – 2 – 3

ءاإعداد خطة الحمایة و البق – 3 – 1 – 2 – 3

85

85

85

86

87

89

91

92

93

93

95

96

97

101

101

102

104

105

105

107

109

110

110

110

111

115

. .

تفھرس المحتویا

ه

الصفحة الموضــــــــــــوع تأثیر خطر خسائر اإلستغالل على التوازن المالي للمؤسسة – 2 – 2 – 3

التكالیف الثابتة – 1 – 2 – 2 – 3

التكالیف المتغیرة – 2 – 2 – 2 – 3

التمثیل البیاني لخسارة رقم األعمال – 3– 2 – 2 – 3

التغطیة التأمینیة العملیة إلتمام اآللیة – 3 – 3

تقییم مدة التعویض – 1 – 3 – 3

مفھوم مدة التعویض – 1 – 1 – 3 – 3

تعویضالفترات المكونة لمدة ال – 2 – 1 – 3 – 3

اإلطار الممثل لكیفیة تقییم مدة التعویض – 3 – 1 – 3 – 3

تحدید الھامش اإلجمالي – 2 – 3 – 3

اقديالھامش اإلجمالي التع – 1 – 2 – 3 – 3

التعدیل التعاقدي لتغطیة الھامش اإلجمالي – 2 – 2 – 3 – 3

اإلتفاق اإلختیاري لمخالفة القاعدة النسبیة – 3 – 2 – 3 – 3

تقدیر القسط – 3 – 3 – 3

تعیین معدل األساس – 1 – 3 – 3 – 3

تعیین معدل خسائر اإلستغالل – 2 – 3 – 3 – 3

غاللتسویة حادث تحقق خطر اإلست – 4 – 3

تحلیل العناصر المكونة لقیمة التعویض – 1 – 4 – 3

خسارة الھامش اإلجمالي – 1 – 1 – 4 – 3

التكالیف اإلضافیة – 2 – 1 – 4 – 3

الوفرات في التكالیف الثابتة – 3 – 1 – 4 – 3

في تقدیر قیمة التعویض المنھج المطبق – 2 – 4 – 3

الحادثالعقبات التي تؤثر في تسویة – 3 – 4 – 3

المخزون لإعادة تشكی – 1 – 3 – 4 – 3

إنخفاض قیمة المخزون – 2 – 3 – 4 – 3

الحوادث الصغیرة – 3 – 3 – 4 – 3

خاتمة الفصل الثالث

116

116

117

118

119

119

119

120

123

124

125

129

133

133

134

134

138

139

140

141

142

142

147

148

148

148

149 . .

تفھرس المحتویا

و

الصفحة ـــــــوعالموضـــــد الحریق في نظام التأمین تطبیق تأمین خسائر اإلستغالل بعواقع : الفصل الرابع

الجزائري

مقدمة نظام التأمین الجزائري – 1 – 4

1995مراحل تطور نظام التأمین الجزائري قبل إصالح – 1 – 1 – 4 مرحلة اإلستعمار – 1 – 1– 1 – 4

لجزائر المستقلة مرحلة ا – 2 – 1 – 1 – 4

– 1980ة ری ر الس وق التأمینی مرحل ة م ا قب ل تح – 3 – 1 – 1 – 4

1994.

1995وضعیة سوق التأمینات بعد إصالح – 2 – 1 – 4

اإلطار التشریعي والتنظیمي – 1 – 2 – 1 – 4

اإلطار اإلقتصادي والمالي – 2 – 2 – 1 – 4

2001 – 1995تطور إنتاج قطاع التأمینات للفترة – 3 – 1 – 4

ركات المكونة لقطاع التأمیناتشإنتاج ال – 1 – 3 – 1 – 4

مكانة قطاع التأمینات على مستوى اإلقتصاد الكلي – 2 – 3 – 1 – 4

توزی ع إنت اج التأمین ات حس ب طل ب الف اعلین – 3 – 3 – 1 – 4 اإلقتصادیین

تأمین خسائر اإلستغالل بعد الحریقلالمبادئ األساسیة – 2 – 4

المفاھیم المعتمدة في تأمین خسائر اإلستغالل بعد الحریق – 1 – 2 – 4

مدة التعویض – 1 – 1 – 2 – 4

صافي الربح – 2 – 1 – 2 – 4

رقم األعمال ومعدل الربح الخام – 3 – 1 – 2 – 4

الحوادث أصل توقف النشاط اإلستغاللي – 2 – 2 – 4

الحریق – 1 – 2 – 2 – 4

األخطار األخرى – 2 – 2 – 2 – 4

األخطار المستثناة – 3 – 2 – 2 – 4

اإلجراءات المتعلقة باكتتاب عقد التأمین – 3 – 2 – 4

اإلكتتاب – 1 – 3 – 2 – 4

سریان العقد واإللتزامات الناشئة – 2 – 3 – 2 – 4

150

151

151

152

152

153

155

156

156

158

159

159

161

164

167

168

168

168

169

170

170

170

171

171

172

173

تفھرس المحتویا

ز

. .

الصفحة الموضــــــــــــوعالخط وات العملی ة إلص دار وثیق ة ت أمین خس ائر اإلس تغالل بع د – 4 – 2 – 4

الحریق

طلب التأمین – 1 – 4 – 2 – 4

تقریر المعاینة – 2 – 4 – 2 – 4

إصدار الوثیقة – 3 – 4 – 2 – 4

النموذج المقترح – 4 – 4 – 2 – 4

تسعیرة خطر خسائر اإلستغالل بعد الحریق في نظام التأمین الجزائري – 3 – 4

عناصر التسعیرة –1 – 3 – 4

األخطار الثابتة واألخطار ذات التسعیرة الخاصة – 2 – 3 – 4

األخطار الثابتة – 1 – 2 – 3 – 4

عیرة الخاصةاألخطار ذات التس – 2 – 2 – 3 – 4

المعامالت المحددة لتسعیرة خطر خسائر اإلستغالل –3 – 3 – 4

المعامالت المؤثرة في األخطار الثابتة 1 – 3 – 3 – 4

المع امالت الم ؤثرة ف ي األخط ار ذات التس عیرة – 2 – 3 – 3 – 4 الخاصة

یة الجزائریةإقتصادة لمؤسسوتحدید قیمة التعویض المالئمة تقییم األضرار – 4 – 4

ضراراألتقییم – 1 – 4 – 4

العملیات المباشرة لوقوع الحادث – 1 – 1 – 4 – 4

تقییم األضرار المادیة المحتملة – 2 – 1 – 4 – 4

تسویة الحادث وتقدیر قیمة التعویض المتعلقة بخسارة الربح الخام – 2 – 4 – 4

متحدید صافي الربح والربح الخا – 1 – 2 – 4 – 4

تقدیر قیمة التعویض المالئمة – 2 – 2 – 4– 4

خاتمة الفصل الرابع

العامة الخاتمة

قائمة المراجع

فھرس الجداول

فھرس االشكال

177

177

178

179

180

184

184

187

187

190

191

191

192

194

194

195

196

197

198

201

205

208

214

221

222

مقدمــــة عامـــــــة

مقدمــــــة عامـــــــــة

2

فرض اإلنتقال إىل إقتصاد السوق، النجاح يف إعادة التقومي اهليكلي إلقتصادنا جبانبيـه مـن ،اإلقتصادي الكلي واجلزئي، وتنفيذ خطط بديلة، السيما إنعاش حركة صناعة التأمني

شأا شـأن . اطهاإعادة النظر يف خمتلف التشريعات التنظيمية والقانونية اليت حتكم نش خالل .ذته اجلزائر من جمموعة التدابري واإلصالحات لتحسني القطاع املصريفإخت ما

واجلدير بالذكر، أن الذي يعترب من أهم مالمح اإلقتصاديات املتطورة، تزايد اإلهتمام بقطاع التأمينات، وتطوير وتوسيع أسواقه باعتباره املرآة اليت تعكس املستوى احلقيقي هلـذا

ة التأمني هو بناء إقتصاد متكامل يضع عان، وبذلك يكون اهلدف املنشود من خالل صرطوالتإال أنه بالرغم من التطور . النظام املايل اجلزائري يف صميم النماء اإلقتصادي واملنافسة الدولية

الذي عرفه قطاع التأمينات يف اجلزائر من تعاضم دوره يف تسهيل وتنظيم آليـات التعامـل جات التأمينية يف اآلونة األخرية، إال أنه يبقى بطئ باملقارنة مع اإلحتياجات اجلديدة اليت باملنت

.ولدا التغريات اإلقتصادية واإلجتماعية اليت تسودها العديد من األخطارإن أهم ما مييز اإلقتصاد العاملي يف عصرنا احلايل هو إجتاه األخطار حنو التزايد بسببب

تكنولوجيا، ترابط األنشطة والتحوالت اإلجتماعية، ضف على ذلك احلاجة التطور السريع للفالنتائج اخلطرية اليت عرفها اإلقتصاد الوطين نتيجـة الكـوارث الطبيعيـة . املتزايدة لألمان

واحلوادث اليت حلقت مبجموعة من واليات الوطن، كالفياضانات اليت مهت مبدينة باب الواد ، باإلضافة إىل احلريـق 2003يف ماي الذي ضرب والية بومرداس، الزلزال 2001يف نوفمرب

، وما ترتـب عنـها مـن 2004الذي شب يف مصفات البترول بوالية سكيكدة يف جانفي خسائر مادية، مالية وبشرية، أدت إىل آثار سلبية متعددة على خمتلف األصعدة اإلقتصـادية

اإلقتصادية باعتبارها فاعل إقتصـادي، بناء على ذلك مل يعد بإمكان املؤسسة. واإلجتماعيةأن تبقى كهيكل منعزل عن تلك التأثريات، بسبب زيادة حدة اخلسـارة احملتملـة الناجتـة

عن حتقق األخطار طبيعية احلدوث، اليت الميكن القضاء عليها كليا، السيما بالدرجة األوىل ومن مث فـإن ت اإلقتصادية، أن املؤسسة اإلقتصادية يف وقت تتفاعل فيه التقلبات والتعقيدا

مستوى ممكن، هو أساس البحث الدقيق ملسببات األخطار، اخلسارة إىل أدىنتقليص حجم .العوامل املساعدة للخطر وتكرار وقوع احلادث وحدته

مقدمــــــة عامـــــــــة

3

إن اهلدف من إجياد أنسب الوسائل اإلقتصادية، وأجنـع اإلسـتراتيجيات ملواجهـة . ىل حتمل اخلسارة بأقل تكلفة وأثـر ممكـن إالوصول األخطاروإدراا بفعالية وكفاءة هو

أكدت الدراسات احلديثة أن وظيفة تسيري اخلطر والتأمني وعناصره األساسية، تعـد مـن .األنشطة اهلامة والبارزة يف منضومة إدارة املؤسسة بصفة عامة

ا من ضمن هذا اإلطار تضع املؤسسة اإلقتصادية حدا لتأثري جمموعة األخطار اليت ددهخالل إختاذ قرار إتباع تسيري األخطار، الذي ينتهي إىل إختيار سياسة التأمني اليت تعترب مـن أهم وسائل تسيري اخلطر وأكثرها إنتشارا، وما ساعد على جناح وانتشار هذه السياسـة يف تسيريها، مواجهتها ومعاجلتها لألخطار، كوا أصبحت قادرة على تقدير اخلسارة الفعليـة

.سارة املتوقعةواخلعاجزة عن سياسة يبدوا للوهلة األوىل حقيقة أن التأمني بأنظمته التقليدية املعروفة، قد

نتائج، لكن مثل هذه النظرة تكون قاصرة، فالتأمني خاصـة لخطار فادحة اآلثار وااألمعاجلة يح إذا ما تطورت أنظمته وأحسن إستخدامه ميكن أن يلعب دورا هاما يف هذا الشأن، صـح

س ا عند حتقق اخلطر ميكّـن أأنه لن يلغي هذه األخطار، لكنه ما يقدمه من ترضية مالية الب، ويربز ذلـك مـن أو طبيعة نشاطها من مواصلته املؤسسة اإلقتصادية مهما كان حجمها

خالل أنه كثريا ما ينجر عن حتقق بعض األخطار توقف أو إنقطاع النشـاط اإلسـتغاليل ومكانتـها ، صـورا ، مورديهايؤدي إىل فقدان املؤسسة زبائنها ورهللمؤسسة، الذي بد

السوقية كلل، إثر هذه الوضعية يكون من الضروري البحث عن تغطية مكملة ومتكاملـة ف خبطـر خسـائر عرهدفها هو تصحيح إختالل التوازن املايل للمؤسسة عقب حتقق ما ي

.اإلستغاللياسة التأمينية املتبعة من طـرف املؤسسـة بحث إىل إبراز السلدف من خالل هذا ا

الضوء على أشد األخطار حـدة يف خطار اليت ددها، وتسليط األقتصادية لتغطية خمتلف اإل .تأثريه على الذمة املالية للمؤسسة اإلقتصادية واملتمثل يف خطر خسائر اإلستغالل

ما مدى فعاليـة : الية الت البحث يف صيغته السؤال الرئيسي هلذانبثق من هذا املنطلق ي .يف تسيري خطر خسائر اإلستغالل للمؤسسة اإلقتصادية ؟ سياسة التأمني

مقدمــــــة عامـــــــــة

4

: من التساؤالت الفرعية هي يندرج حتت هذا التساؤل الرئيسي جمموعة

.فيما تتمثل األخطار اليت دد املؤسسة اإلقتصادية ؟ - .هل لتسيري األخطار مكانة يف إدارة املؤسسة ؟ - .يؤثر خطر خسائر اإلستغالل على الذمة املالية للمؤسسة ؟ كيف -ما هو املنهج الذي يعتمده نظام التأمينات اجلزائري يف تطبيـق تـأمني خسـائر -

.اإلستغالل؟ وما هي حدود تغطية هذا األخري ؟لتحقيق األهداف املرجوة من هذا البحث، واإلجابة على تلك التساؤالت كان مـن

. نهجية هلذا البحث تضم املنهج التارخيي يف مرحلة من مراحـل البحـث الضروري إتباع ماملنهج الوصفي التحليلي يف باقي املذكرة وبشكل كبري يف مجيع اجلوانب النظرية والتطبيقية، ذلك ألنه يعترب من أكثر املناهج إستخداما يف العلوم اإلنسانية، وأنه يتناسب وطبيعة موضوع

.حبثناوع تأمني خسائر اإلستغالل أمهية بالغة لنـدرة البحـوث الـيت تكتسي دراسة موض

عاجلت مشكلة تسيري األخطار وسياسة التأمني يف املؤسسة اإلقتصادية، أي أنه مل حيظ بنفس ى وكل ما إهتمت عات اإلقتصادية األخروة الفائقة من الدراسة اليت حضيت ا املوضيتاعال

به البحوث، فيما يتعلق ذا الشأن، مل خترج عن موضوعات خاصة، مثل تأثري التأمني على ميزان املدفوعات، دور أموال التأمني يف اال اإلستثماري، عمل شركات التأمني يف سحب املدخرات من األفراد، وحىت مثل هذه الدراسات متت على مستوى اإلقتصـاد ككـل، ومل

ل إىل مستوى طبيعة عملية التأمني نفسها اليت تعترب األهم إذا كانت السبب يف وجـود ترتوعليه سنحاول من خـالل هـذه . ة التأمني اليت تؤثر يف إقتصاديات الدول وتتأثر اعانص

املذكرة سد جانب من هذا الفراغ وتشجيعا للباحثني يف العلوم اإلقتصادية لتـبين أحبـاث البحث، ضف إىل ذلك حاجة الطلبة ملراجع علمية خاصة بتسيري اخلطر مشاة ومكملة هلذا

.تأمني لتدعيم معلومام، مبا يتوافق مع الواقع العملي وامللموس من العلملوا

مقدمــــــة عامـــــــــة

5

إن املؤسسات اإلقتصادية اجلزائرية، وما طرأ عليها من كـوارث وأزمـات طبيعيـة تغـيري توجهـات املؤسسـات احلدوث، يف حاجة إىل مثل هذه البحوث، اليت تسهم يف

.ينية، خاصة إذا إستخدمت بالصورة العلمية الصحيحةتأم ة حنو إتباع سياسةقتصادياإلالعجز من خالل إعطـاء إىل القيام ذه احملاولة لتقليص دفعت بنا كل تلك األسباب

كمحاولة صياغة وحتديـد مفهـوم . فكرة واسعة، وكذا الغوص يف كل جوانب املوضوعمني وتسيري اخلطر من خالل مجع آراء واجتاهات الدراسات املعاصـرة وحتليلـها خاص بالتأ

.واستنباط املفهوم منهاتعترب مصادر املعلومات اليت مت مجعها من الكتب العربية واألجنبية، املراجع املتنوعة من

ري الدراسات، األحباث، الدوريات، التقارير واالت العلمية املتخصصة بالتأمينـات وتسـي .األخطار، أهم املصادر املرجعية هلذا البحث

ومن أجل اإلملام مبختلف جوانب البحث، إرتأينا تقسيم هـذه املـذكرة إىل أربعـة فصول، يعترب الفصل األول مبثابة مدخل عام للتأمني، من خالله حناول تبيان ماهية التـأمني

لتارخيي، عناصـره األساسـية اليت تشمل على خمتلف التعاريف اليت قدمت للتأمني، تطوره اته، باإلضافة إىل حتديد خمتلف ااالت اليت ينشط فيها التأمني، وأمهيته وباألخص على اوتقني

املؤسسة اإلقتصادية اليت متثل متهيدا ملا سنقدمه يف الفصل الثاين الذي نعاجل فيه تأثري األخطار ظومة اإلدارية واليت ستشرح لنا خمتلف على املؤسسة اإلقتصادية، مكانة تسيري األخطار يف املن

الطرق، الوسائل واإلستراتيجيات اليت تعتمد من أجل مواجهة ومعاجلة األخطار، لنصل بعد التأمينية، وشرح التغطيات املتاحة ياستهاذلك إىل حتليل الطريقة اليت تتبعها املؤسسة إلمتام س .واء كانت تقنية أو ماليةملواجهة األخطار طبيعة احلدوث أو القابلة للتأمني س

تأمينات هو موضوع حبثنا، نرى أنـه جـد لسنخصص الفصل الثالث إىل نوع من استغالل أو تأمني حياة املؤسسة لنغـوص يف اإلضروري بالنسبة للمؤسسة هو تأمني خسائر

نوع لهذا الفصل يف طبيعة العملية التأمينية نفسها، لنتناول يف البداية، اهلدف والغاية من هذا ا، من خـالل أهم آليـاتـهل تطوره، ليتم تركيزنا بعد ذلك على ـمن التأمينات، ومراح

املرور بتحليل خطر خسائر اإلستغالل وتبيان أثره على التوازن املايل للمؤسسـة كمرحلـة

مقدمــــــة عامـــــــــة

6

أوىل، لتتبع بعد ذلك وبشكل تفصيلي، إيضاح طريقة تسـوية حـادث حتقيـق خسـائر ، تسخري جمهوداتنا لتبسيط هذا النوع مـن اإلمكانلنا قدر ستغالل، ومن أجل ذلك حاواإل

املصطلحات املتعلقـة بـه، ر، وذكاألمثلة العديدةسهاب يف طرح اإلالتأمينات، من خالل سـتغالل يف اإلتطبيق تأمني خسائر لفصل الرابع ميثل واقع يف حني أن ا. ا أمكن ذلك ملك

وضوع، مل، وكحتمية أملتها طبيعة اذا الفصل، نستهل يف البداية من هتأمني اجلزائريلنظام ادراسة نظام التأمني اجلزائري من خالل ذكر أهم مراحل تطوره، الوضعية احلاليـة لقطـاع

ىل حتليل تطور إنتاج القطاع مـن الفتـرة إلننتقل بعد ذلك 07 – 95التأمينات بعد مرسوم ليتم بعد ذلك من هذا ،2003كآخر إحصائيات قدمت سنة 2001و 1995املمتدة بني سنة

تأمني اجلزائري إلمتام التغطيـة التأمينيـة لساسية اليت يعتمدها نظام ااألالفصل تقدمي املبادئ كـذلك األمهية امللموسة لـه، سـنقوم تبيان مث ، ومن حلريقخلطر خسائر اإلستغالل بعد ا

حماسبية فعليـة على معطياتالرابع بإسقاط كل ما تناولناه يف الفصل الثالث وبداية الفصل إلحدى املؤسسات اإلقتصادية اجلزائرية، معتمدين على شروط املؤسسة اجلزائرية للتأمـني

)SAA (يدة هلذا النـوع مـن يان من خالل هذا الفصل األطر املق، وعليه سيتحتم علينا تب .التأمينات وعلى وجه اخلصوص التنظيمية منها

متام هذا البحث، نظرا لندرة الكتب املتخصصة يف إال أنه واجهتنا العديد من العراقيل إلتسيري اخلطر والتأمني يف املؤسسة اإلقتصادية، وإن وجدت فهي تتناول التأمني من الوجهـة

كما أن قلة الوثائق الداخلية املرتبطة باجلانب التنظيمي لتأمني خسائر اإلسـتغالل . القانونيةل التأمني الذي قمنا مبراجعتـهم يف كانت أحد العقبات، ضف إىل ذلك عدم ختصص رجا

سياسـة رغم هذه العراقيل اليت واجهتنا إىل أننا إخترنا أن تكون . تأمني خسائر اإلستغاللعلـى –التأمني يف تسيري أخطار املؤسسة اإلقتصادية ودراسة حالة تأمني خسائر اإلستغالل

يويتـه، تـاركني البـاب موضوعا لبحثنا هذا ملا نعتقد من أمهيته وح – فيه صعوبة البحثمفتوحا بشأن ما يتعلق به من مشكالت متعددة اجلوانب أمام حبوث يسـتأهلها بـاحثون

.يهتمون ذا اال

األول فصلال عام للتأمـــــین مدخل

مدخل عام للتأمین : الفصل األول

8

:مقدمة عندما تشعبت املشكالت واحلاجات اإلنسانية نتيجة لإلرتقـاء احلضـــــاري

فبات البحث عن اآلمان . وقيام اتمعات الصناعية، إزدادت مصادر اخلطر واتسعت ساحتهواجهـة يشكل معظلة كبرية خاصة من حيث توفري املستلزمات املادية واملالية الضـرورية مل

األخطار اليت تنتج عن حتقق مسبباا خسارة مالية أو إقتصادية يصعب حتملها يف كثري مـن .األحيان

واجلدير بالذكر أن التطور اهلائل للتأمني خالل القرن العشرين، جعل منه عنصرا فعاال ي وتطـور يف اإلقتصاد الميكن التخلي عنه، مما أدى إىل إزدياد عملياته وتعدد جماالته لتتماش

.األنظمة اإلقتصادية واإلجتماعية يف ضوء هذه اإلعتبارات، يتضح أن الفهم الكامل ملوضوع التأمني يقتضـي تقـدمي عرضنا هذا املتمثل يف الفصل األول؛ كفصل متهيدي للمذكرة يغلب عليه الطابع النظـري،

عريـف التـأمني حماولني تقسيمه إىل جمموعة من املباحث والعناصر نرى أا ضرورية، كت .وتطوره التارخيي

من جهة أخرى مت التطرق إىل أهم العناصر اليت ترتكز عليها العملية التأمينية وكـذا .تقنياا املختلفة

. وقد أبرزنا يف النهاية ااالت اليت ينشط فيها التأمني أو األخطار اليت يقوم بتغطيتـها ة للمؤسسات اإلقتصادية، والذي يعترب متهيدا وبناء على ذلك يتم حتديد أمهيته خاصة بالنسب

.خيدمنا يف باقي الفصول من املذكرةنرجوا أن يكون هذا الفصل التمهيدي املوجز ملاهية التأمني سيقدم شيئا من الوضوح

.لفكرة التأمني

مدخل عام للتأمین : الفصل األول

9

تعریف التأمین وتطورهـ 1ـ 1 تعریف التأمین ـ 1ـ 1ـ 1

للتأمني تفيده فائدة علمية وعملية كـبريتني، فدراسـتها الشك أن التعاريف املختلفةوعلى ذلك نورد . ومقارنتها ببعضها البعض تظهر بعض القصور املوجود يف تعريف أو آخر

فيما يلي التعاريف املختلفة لكل فئة من العلماء ، بغرض اإلنتفاع ا والتوفيق بينها مجيعـا، .والوصول منها إىل تعريف شامل للتأمني

تعریف اإلقتصادیین والریاضیین ـ 1 ـ 1ـ 1ـ 1عادة ما يهتم اإلقتصاديون يف تعاريفهم برأس املال والدخل وتأثري األخطار واحلوادث عليها بالنقص، الزوال أو اإلنقطاع، أما الرياضيني فيتخصصون يف البحث عن خمتلف طرق

لرياضية وتأثرهم ا يف دراسة العلـوم ونتيجة إلجتاه معظم اإلقتصاديني إىل الناحية ا. القياساإلقتصادية وإشكالياا،ميكن القول أن االقتصاديني اعتمدوا وبشكل كبري علـى القـوانني

:الرياضية،وعليه ميكن تعريف التأمني كاآليت التأمني هو عمل من أعمال التنظيم واإلدارة ، يقوم بتجميع أعداد كافية من احلاالت،

بدال من إحتمال صغري خلسـارة ) قسط التأمني ( الية صغرية مؤكدة تفضل حتمل خسارة ممالية كبرية، ذلك يعين املفاضلة بني حالة التأكد عن حالة عدم التأكد؛ أي أن التأمني ما هو

من خالل التعامل يف جمموعات من احلاالت بدال مـن . إال تصوير ملبدأ إستبعاد عدم التأكد La loi des Grands ))1(خالل ما يعرف بقانون األعداد الكـبرية التعامل يف حاالت منفردة من

Nombres ) . حيث أن قانون األعداد الكبرية يبني أن األحداث ميكن رصدها وتقدير مـدىإحتمال وقوعها، وكلما زادت أعداد احلاالت اليت تتم مالحظتها أمكن التوصل إىل نتـائج

أنه كلما زاد عدد الوحدات اليت جيـري عليهـا معينة تتعلق بنسبة إمكانية حدوثها؛ يعينالتجربة كلما آلت نسبة اإلحتمال املتوقع إىل الواحد صحيح، غري أنه الميكن ضبط قـانون

.)2(األعداد الكبرية إال مبالحظة حركة األخطار املنتظمة، الطبعة السادسة، مكتبة النهضة العربية، القاهرة، األصول العلمية والعملية: اخلطر والتأمني ـ سالمة عبداهللا، )1(

. 91، ص 1980)2( - Alain Tosetti , Assurance, Comptabilité, Reglementation , Actuariat , 2éme édition, ed

Economica , Paris, 2002, P 19.

مدخل عام للتأمین : الفصل األول

10

تعریف كتاب الخطر والتأمین ـ 2 ـ 1ـ 1ـ 1 بعظهم عن بعض من حيث التعـاريف الـيت خيتلف يف احلقيقة كتاب اخلطر والتأمني

يقدموا، وذلك إلختالف جنسيام والعصر الذي عاجلوا فيه التأمني، فيقومـون بتعـديل تعريفهم من سنة إىل أخرى حىت يتسىن هلم خدمة كل النواحي اإلقتصادية للمجتمع ، وميكن

:إمجال ذلك يف التعريف اآليت اخلسارة املالية اليت حتل به نتيجة لوقوع خطر معني التأمني وسيلة لتعويض الفرد عن"

وذلك من خالل توزيع هذه اخلسارة على جمموعة كبرية من األفراد يكون مجيعهم معرضني .)1("هلذا اخلطر، وذلك مبقتضى إتفاق مسبق

التأمین عند القانونیین ـ 3 ـ 1ـ 1ـ 1. ريف القانونية األخرى املقدمة لـه الخيتلف تعريف املشرع اجلزائري للتأمني عن التعا

مبقتضاه ) L'assureur(، يعرف التأمني على أنه عقد يلتزم املؤمن )*(حيث ووفقا للقانون املدينالذي أشترط التأمني لصـاحله ) Bénificiaire( أو املستفيد ) L'assuré( أن يؤدي إىل املؤمن له

يف حالة وقوع احلادث أو حتقق اخلطر املعني مبلغا من املال أو إيرادا أو أي عوض مايل آخر .)2(أو أي دفعة مالية أخرى يؤديها املؤمن له للمؤمن) Prime( يف العقد وذلك يف نظري قسط

يدور حول تعريف عقـد –إن مل يكن مجيعها –ن معظم التعاريف القانونية نفهم أصلحة اليت تعود عليه من هتم بأطراف العقد وتعهد كل طرف وامليالتأمني كوسيلة للتعاقد، ف

.التعاقد تعریف شامل ـ 4 ـ 1ـ 1ـ 1

مهما إختلفت التعاريف املقدمة لفكرة التأمني سواء من وجهة النظر اإلقتصادية أوالقانونيـة أو اإلحصائية أو من وجهة نظر كتاب اخلطر والتأمني إال أا شبه متفقة علـى األهـداف،

. 93ـ سالمة عبداهللا، مرجع سبق ذكره، ص )1(، 1999، ديوان املطبوعات اجلامعية ، اجلزائــــر، مدخل لدراسة قانون التأمني اجلزائريـ جديدي معراج، )2(

.12 - 11ص ص .من القانون املدين 619ـ املادة )*(

مدخل عام للتأمین : الفصل األول

11

تصيغ لنا تعريفا عاما قريبا من الشمول يأخذ باجلوانب الثالثة الشروط واملبادئ اليت ميكن أن .للتأمني؛ القانوين، اإلحصائي واإلقتصادي

فالتأمني بذلك هو عبارة عن نظام أو أسلوب ينطوي على إتفاق مسبق بني طـرفني، إىل الطــرف األول ) املؤمن له ( يتم من خالله حتويل اخلطر املعرض له من طرف الثاين

مقابل دفع مبلغ حمسوب بالطرق اإلحصائية والرياضية متكن من تغطية اخلسـارة ) املؤمن (احملتملة والقابلة للقياس كليا أو جزئيا، ومبقتضاه ينتقل عبء اخلطر املتوقع من خسارة مادية حمتملة إىل املؤمن بطريقة تسمح بتوزيع اخلطر على عدد كبري من املسـتفيدين واملعرضـني

وذلك دف محاية األفراد واملؤسسـات مـن األخطـار . طر أو ألخطار متشاةلذات اخلاحملتملة الوقوع بصورة غري متعمدة من جانب املؤمن له، وبطريقة حتقـق الصـاحل العـام

.)1(للمجتمع ودفع عملية التقدم التطور التاریخي للتأمین ـ 2ـ 1ـ 1

د، ويف كل األزمنة حيث أن اإلنسان حبث تعترب احلاجة إىل األمان ظرورية بالنسبة للفرعلى محاية نفسه وممتلكاته ضد األخطار اليت تالحقه يف حياته ، فمنذ القدم ظهرت بعـض األشكال القريبة من التأمني، ولكن وباألخص يف القرن التاسع عشر برز التـأمني املعاصـر

.وتطور مع تطور أهم فروعه املختلفة تأمیننشأة ال ـ 1 ـ 2ـ 1ـ 1

لقد شهدت اتمعات كلها وعلى الدوام ظواهر خمتلفة من التعاون واملساعدة املتبادلة ملواجهة وقائع وأخطار كانت تقلق األفراد واجلماعات، فمنذ القدمي جدا كانت األسرة هي اخللية األوىل اليت وفرت األمان ألفرادها حبكم طبيعة الرابطة اليت تربط بينهم والـيت جتعـل

ضدهم أمر غريزي، فالفرد كان يسعى يف نطاق أسرته على توفري مسـتلزمات األمـان تعاخاصة وأن لقمة عيشه ومقومات بقاءه تشكل إنشغاله األول، ففـي مرحلـة اتمعـات الزراعية واإلنتاج احلريف ويف مرحلة قريبة كان أفراد األسرة يقيمون جمتمعني يف مرتل واحد

، دار النهضة العربية للطباعة مبادئ التأمني بني اجلوانب النظرية واألسس الرياضيةهلانسي، ـ خمتار حممود ا )1(

. 84، ص ) د، ت( والنشر، بريوت،

مدخل عام للتأمین : الفصل األول

12

عمل، لكن دور األسرة يف توفري األمان ألفرادها كان يتراجـع أو يلتقون يف مكان واحد للعرب التاريخ؛ بفعل عوامل متعددة أدت إىل تشعب املشكالت نتيجة لإلرتقاء احلضاري الذي يتميز بتعدد حاجات اإلنسان خاصة تلك اليت تتصل بتحقيق األمان ذي التكاليف املتنوعـة

تأميين بديل أكثر قدرة على توفري الطمأنينة له وهكذا إستيقضت احلاجة إىل ملجأ. واملرهقة .)1(خاصة يف بيئة اتمع الصناعي الذي يتميز بتزايد عدد األخطار يوما بعد يوم

من خالل هذه السريورة التارخيية ميكن القول أن التأمني نشأ قدميا من خالل فكـرة ة، كمـا هـو احلـال يف التعاون واليت كانت هلا مناذج عديدة بدائية لدى الشعوب القدمي

اجلمعيات اليت أقيمت لدفن املوتى مبصر منذ آالف السنني، ذلك إلعتقادهم بوجود حيـاة .أخرى تشترط اإلحتفاظ بأجسادهم سليمة بعد موم

وبسبب زيادة التكاليف، يقوم األعضاء بدفع إشتراك سنوي للجمعية أثناء حيام يف قابر، حتنيط اجلثث واستخدام التوابيت بقصد حفـظ نظري ضمان املصاريف الالزمة لبناء امل

اجلسم سليما للحياة األخرى، بدال من مصاريف احلياة األوىل اليت يهتم أفراد اتمع بتأمينها .)2(يف عصرنا احلايل

كان اال األول لنشأة التأمني بالشكل املعروف به حايا، هو جمال املخاطر البحريـة، ، وذلك يف القرن الرابع عشر إثر إزدهـار )*(لنوع البدائي للتأمنيأين عرف الرومان هذا ا

التجارة البحرية وانتشارها بني املدن اإليطالية وحول حوض البحر األبيض املتوسط، حيث أن يقوم صاحب السـفينة ) Prét à la Grosse Aventure( يقتضي عقد القرض البحري املسمى

ها وجتهيزها من جهة، ومن جهة أخرى حيصل علـى باقتراض مبلغ من املال وذلك إلصالحمبلغ من املال يويف به مثن البضاعة اليت تتكون منها الشحنة، غري أن اإلتفاق الذي حيكم هذا

برد مبلغ القرض مع فائدته يف حالة وصـول ) املقترض ( العقد هو التزام صاحب السفينة شحنتها، فال يسترد املقرض شيئا مـن السفينة ساملة، أما إذا غرقت هذه األخرية أو تلفت

)1( - Yvonne Lamber Faivre , Droit des Assurances, 11eme édition, ed Dalloz, Paris, 2001, PP 4 – 5.

دراسة مقارنة للتشريع والفقه والقضاء يف ضوء األسس " : عقد الضمان " أصول التأمني ـ مصطفى حممد مجال، )2( .9 – 8، ص ص 1999، الطبعة األوىل، منشورات احلليب احلقوقية، بريوت، الفنية للتأمني

. 1347سنة " جنوة " ـ وجد أقدم عقد للتأمني البحري يف )*(

مدخل عام للتأمین : الفصل األول

13

أمواله وهذا يعين أن القرض وما يستحق عليه من فوائد، كانت تعترب آنذاك مقدار التعويض غري أن الكنيسة ممثلة يف شخص الكاهن قريقوار التاســـع . الالزم لتغطية اخلسائر احملققة

)Grégoire ( يتضمنه من فوائد حمرمة ملا ا العقد غري مشروع ذأعترب ه، 1227يف سنة. يتضح لنا من خالل هذا التقدمي أن هناك تشابه كبري بني القرض البحـري والتـأمني املعاصر وذلك من حيث حتويل اخلطر، إحتمال حتققه ومستقبله، باإلضافة إىل كون اخلسائر

.مادية وليست معنوية يف كلتا احلالتنياليت ) Les Tontine(ع ااخترب) Lorenjo Tonti( فقد قام لوريرتوتونيت 1653أما يف سنة

متثل جمموعة من املشتركني يتم إستثمار إشتراكام خالل مدة سريان العقد، وبعد ذلك يتم .)1(إقتسام األرباح على األعضاء الباقني على قيد احلياة عند إنتهاء فترة صالحية العقد

تطور التأمین عبر العالم ـ 2 ـ 2ـ 1ـ 1الـيت )*(احلسابات اإلكتوارية ق إىل تطورتطرالحظة تطور التأمني عرب العامل جيب المل

: يتمثل فيما يلي ها تطور أهم مراحل كان .La Loi des Grands Nombre 1654 سنة قانون األعداد الكبرية لباسكال - .. La Table de Mortalité de Huyghens 1657جداول احلياة أو املوت هلينجر -يف وسط القرن Richard Price ريتشارد برايسأول كتاب للحسابات األكتوارية ل -

.الثامن عشر هيبداية القرن الثامن عشر حىت القرن التاسع عشر ثالثة أشكال للتأمني و ذمن ظهرت

بالتطورات تلك األشكال ي إرتبطت ذتأمني احلياة والواحلريق، منالتأمني البحري، التأمني كان أول تدخل للدولة يف باإلضافة إىل أن ما ميز هذه الفترة أنه خالهلا والقانونية اإلقتصادية

.)2(1935السوق التأميين يرجع إىل سنة

.23، ص 1999جلامعية، اإلسكندرية، ، الدار احماضرات يف عقد التأمنيـ حممد حمسن قاسم، )1(من جهة بتقييم مشاركة كل مؤمن له وقيمة التغطية التأمينية Calculs Actuarielsـ تسمح احلسابات اإلكتوارية )*(

املستقبلية ، ومن جهة أخرى قيمة اإلحتياطات الواجب اإلحتفاظ ا من طرف املؤمن يف حالة ما وضع حد أو .تأمنيسقف للخطر القابل لل

)2( - Dominique Henriet & Jean Charle Rochet, Microéconomie de L'assurance , ed Economica , PARIS, 1991, PP 18 - 19 .

مدخل عام للتأمین : الفصل األول

14

وما إستوت فكرة التأمني يف جمال املخاطر البحرية حىت صار إنتقاهلا إىل جمال املخاطر يف ) Assurance Terrestre ( يا ظهر التـأمني الـرب ذالربية رهينا بتوفر الظروف املواتية، وهك

وما 1966السابع عشر بسبب خماطر احلريق، إثر احلريق الكبري الذي شب بلندن سنة القرن فدمرت أصـوال وممتلكـات ،من مباين املدينة %85نتج عنه من خسائر، حيث أتت على

ي وسيلة قدرت يف ذلك احلني بأكثر من عشرة ماليني جنيه إسترليين ، غري أن عدم تواجد أإىل التأمني من احلريق الذي ا احلريق، دفع إىل ظهور احلاجة ذلتعويض اخلسائر النامجة عن ه

.)1(إنطلقت فكرته من إجنلترا وانتقلت بعدها إىل غريها من باقي الدوليف حني أن التأمني على احلياة ظل ينظر إليه لفترة طويلة كعمل مناف لألخالق، غـري

وهي 1583لتأمني على احلياة مكتوبة ومسجلة يف لندن بأجنلترا عام أنه وجدت أول وثيقة لوبالتايل مل يكتس هذا النوع من التأمينات . )2("وليام جيبونيز " تؤمن حياة شخص يدعى

خالل هذا األخـري . الصورة القانونية والشرعية إال يف النصف الثاين من القرن التاسع عشرالعصر بانتشار اآلالت وتقدم وسائل املواصالت، هذا مـا ظهر تأمني املسؤولية لتميز ذلك

أدى إىل كثرة األخطار وازدياد دعاوى املسؤولية عن اإلصابات اليت حتدث للغري، خاصـة تأمني مسـؤولية . تلك اليت دد العمال يف النشاط الصناعي، كحوادث العربات والسيارات

ني املسؤولية، هلذا ميكن القول أن تطور وغري ذلك من صور تأم. املقاول واملهندس املعماريالتأمني عرب العامل، ساعده العديد من العوامل خمتلفة ومتتابعة ظهرت آثارها يف جمال املخاطر

العامل األول . للقروض ذات العائد) وكما سبق ذكره ( البحرية، فكانت حماربة الكنيسة ني له، أما العامل الثاين فكان ظهور واألساسي للتفكري يف صيغ جديدة لتحقيق األمان للساع

املشروعات الكبرية املتخصصة يف تقدمي األمان واليت كانت من بني آثار إزدهار الرأمساليـة التجارية، مما أضفى على تقدمي األمان الصبغة اجلماعية، أدت تلك الصفة إىل ظهور تصـور

الغ للهيئـة املتخصصـة يف جديد لتحقيق األمان أساسه قيام كل من طاليب األمان بدفع مبممارسة عمليات التأمني مقابل قيام هذه األخرية بتسوية قيمة التعويض املستحق عند حتقـق

.اخلطر املؤمن منه من خالل حصيلة املبالغ املتجمعة

)1( - Denis Claire Lambert , Economie des Assurance, ed Armend Colin, Paris, 1996, PP 7 - 8. ، الطبعة األوىل، مكتبة مدخل كمي إلدارة األخطار ورياضيات املال واإلستثمارـ أمحد عبداهللا قمحاوي أباضة، )2(

. 42، ص 2002ومطابع اإلشعاع الفنية ، اإلسكندرية،

مدخل عام للتأمین : الفصل األول

15

أما العامل الثالث فيتمثل يف علم اإلحصاء وتقدير اإلحتماالت، إىل جانب املؤشرات ح بقياس إحتمال حتقق األخطار، الذي يصبح فيما بعد كمؤشر واملقاييس األخرى اليت تسم

أساسي حتسب على أساسه األقساط، وهو ما ميثل نظام التأمني مبعناه الدقيق املعاصر الـذي يشهد تطورا هائال يف حجم عملياته وتعدد جماالا ، فقد إزداد التأمني من احلريـق، وعـم

.)1(نطاق تأمني املسؤولية التأمني على احلياة بصورة خمتلفة، واتسعمع تطور وتعقد األنظمة اإلقتصادية واإلجتماعية إزدادت احلاجة إىل ظهور جمـاالت جديدة للتأمني؛ كالتأمني على السرقة، الكوارث الطبيعية، احلروب، التلوث البيئي، أخطـار

عروفة والـيت مل إىل آخر الصور العديدة امل... اإلعالم اآليل، التأمني على القروض أو الدين .تكن موضعا للتأمني من قبل

العناصر األساسیة للتأمین وتقنیتھ ـ 2 ـ 1

من خالل خمتلف التعاريف اليت أوردناها، ميكن القول أن أساس جناح العملية التأمينية . إعتمادها على جمموعة من العناصر واألسس العلمية والفنية متثل مصدر قوا وإسـتمرارها

األخذ بكل أساليب التقدم والتطور يف كافة ااالت واإلستفادة منها يف جمـال واليت حتاول :التأمني، واليت ميكن ذكر أمهها كما يلي

الخطر المؤمن منھـ 1ـ 2ـ 1 تعریف ـ 1 ـ 1ـ 2ـ 1

األخرى اليت تعطى له يف جمال القانون خيتلف معىن اخلطر يف جمال التأمني عن املعاين والعلوم اإلجتماعية، فالتأمني يتم غالبا من أجل حتقيق األمان للفرد من احلوادث الـيت املدين

غري أنه قد يقوم وعلـى صـورة . الوفاة قد تلحق به ضررا ؛ كاحلريق، السرقة، اإلصابةو .مغايرة مما ذكر على تأمني احلوداث اليت تعرب إجيابية كتأمني احلياة

املفهوم اإلقتصادي، فهو بذلك ما خيشاه الفرد من آثـار فاخلطر باملعىن التأميين يأخذ بمالية ألمر من األمور سواء كان مرغوبا فيه أو غري مرغوب فيه، شريطة أن يكون هذا اخلطر

.12 – 8ـ مصطفى حممد مجال، مرجع سبق ذكره، ص ص )1(

مدخل عام للتأمین : الفصل األول

16

واإلحتمال هو جوهر فكرة اخلطر، فهو ميثل املنطقة الوسـطى بـني اإلسـتحالة . حمتمال سبب ذلـك أن . طرا قابال للتغطية التأمنيةوهكذا فاألحداث املستحيلة ال تعترب خ. والتأكيد

وقوعها مستحيال وأن األحداث املؤكد وقوعها ال تعترب أخطارا قابلة للتأمني ألن تـاريخ .وهكذا فإن اخلطر هو حدث خيضع وقوعه للصدفة. حنققها معروف مقدما

يف املمتلكات اخلطر هو احملور األساسي يف العملية التأمينية فهو اخلسارة املادية احملتملة .أو الدخل نتيجة وقوع حادث معني

واجلدير بالذكرأن علم اخلطر والتأمني يهتم بدراسة ما يعرف باألخطـار البحتـة أو طبيعية احلدوث، أين ال يتوقف حتققها على حمض إرادة املتعاقدين وباخلصوص إرادة املؤمن

.)1(له سواء كانت أخطار أشخاص، ممتلكات أو مسؤولية

تصنیف الخطر من وجھة نظر تأمینیة ـ 2 ـ 1ـ 2ـ 1 : ميكن تصنيف األخطار من وجهة نظر التأمني إىل

نقول أننا يف : Variable Risque Constant et Risque الخطر الثابت والخطر المتغیر -حالة اخلطر الثابت إذا كانت درجة إحتمال حتققه خالل مدة التأمني واحدة والتتغري، ولكن

.ذا الثبات ال يكون مطلقا بسبب بعض التغريات اليت تعتري مؤقتة أو نسبيةهونكون يف حالة اخلطر املتغري إذا كانت درجة إحتمال حتققه تتغري بالزيادة أو النقصان خالل مدة التأمني، فمثال يف عقود التأمني على األشخاص يف حالة الوفاة ترتفع درجة حتقق

.اخلطر مع مرور الزمنخالل معرفة نوع اخلطر ميكن حتديد طبيعة القسط اليت تتناسب وإياه، فنكـون يف من

حالة القسط الثابت إذا كان اخلطر ثابتا وتكون يف حالة القسط املتغري إذا كان اخلطر متغريا، .إما بالزيادة أو النقصان، غري أنه ميكن فرض قسط ثابت يف حالة خطر متغري

يـتم : Indetermine Risque Determine et المع ین غی ر والخطرالخطر المعین -حتديد اخلطر املعني وقت ابرام العقد؛ أي أن هناك تواجد للخطر، كالتأمني على احلياة أيـن

. 42 – 40ـ مصطفى حممد مجال، مرجع سبق ذكره، ص ص )1(

مدخل عام للتأمین : الفصل األول

17

اخلطر املعني هنا هو حياة الشخص، كذلك فيما خيص التأمني على املمتلكات فهناك حضور .للشيء موضوع التأمني

اخلطر الذي ال يكون له تواجد مادي، وقت أبـرام عقـد أما اخلطر غري املعني فهو التأمني، بل فقط وقت حتققه، كتأمني املسؤولية ضد حوادث السيارات، فاحلادث يف هـذه

والسبب يف التفرقة بني اخلطر املعني وغري املعني هـو معرفـة . احلالة يتم وقت حتقق اخلطرعه عند حتقق اخلطر، فيتم حتديد مبلغ التأمني كيفية حتديد مبلغ التأمني الذي يلتزم املؤمن بدف

مقدما يف حالة اخلطر املعني، يف حني أنه يستحيل حتديد مبلغ التأمني إذا كان اخلطـر غـري

.)1(معني شروط قابلیة الخطر التأمین ـ 3 ـ 1ـ 2ـ 1

ميكن إجياز الشروط الواجب توافرها يف اخلطر حيت يكون قابال للتـأمني يف الشـكل :ايل الت

شروط قابلیة الخطر للتأمین: ) 1 - 1( شكل رقم

شروط أساسیة

.ـ أن الخطر لم یتحقق بعد .ـ أن ال یكون الخطر مستحیل

.ـ أن ال یكون مؤكد الوقوع

كبر حجم المبلغ المعرض للخسارة

شروط فنیة

.ـ إمكانیة تقدیر إحتمال تحققھـ أن تكون الوحدات المعرضة

وزعة ومنتشرة إنتشارا للخطر م .واسعا

أي عدم تعمد: ـ عرضیة الخسارة .حدوثھا من قبل المستفید

ـ وجود مبرر إقتصادي

مبادئ قانونیة

.ـ مبدأ منتھى حسن النیة .ـ مبدأ المصلحة التأمنیة

. ـ مبدأ السبب القریب .ـ مبدأ التعویض والشروط النسبیة

.ـ مبدأ المشاركة .ـ مبدا الحلول

صغر احتمال تحقق الخطر

. 47مرجع سبق ذكره ، ص : أحمد عبداهللا قمحاوي أباضة : المصدر

. 134 – 131كره، ص ص ـ حممد حمسن قاسم، مرجع سبق ذ )1(

مدخل عام للتأمین : الفصل األول

18

La Prime القسط أو مقابل التأمین ـ 2ـ 2ـ 1 تعریفـ 1ـ 2ـ 2ـ 1

تكلفة ضمان اخلطر، فهو ما يقوم املؤمن له بدفعه لصاحل ) سعر التأمني ( ميثل القسط أو مبعىن . أن يقوم األخري بالتغطية التأمينية للشخص أو الشئ موضوع التأمني املؤمن، مقابل

آخر هو ما يدفع مقابل قيام املؤمن بدفع مبلغ التأمني أو قيمة التعويض عند حتقـق اخلطـر .املؤمن منه، خالل املدة املدققة بوثيقة التأمني

لة الشركات التعاونيـة يف حا) Cotisation( وميكن إطالق كلمة قسط على اإلشتراك )Mutuelles (أين املؤمن له هو نفسه عضو ضمن هذه التعاونية.

ختتلف أسس حساب القسط من فرع تأمني إىل آخر، ولكننا سـنذكر يف العناصـر .الالحقة مكونات القسط بغض النظر على فرع التأمني

Prime Pure القسط الصافيـ 2ـ 2ـ 2ـ 1ـ يقصد بالقسط الص ون ـايف القسط الذي يتحدد وفقا لإلحصائيات ، والـذي يك

بالتقريب إىل تكلفة اخلطر املؤمن منه، فالقسط الصايف يتحدد بناء على عنصريــن مساويا :أساسني مها

.Taux de Primeمعدل القسط - .Assiette de La Prime وعاء القسط -

:وبالتايل فإن ة المبلغ المؤمن علیھقیم× معدل القسط = القسط الصافي

وحىت تكون قيمة القسط دقيقة جيب حتديد وبدقة معدل القسط وقيمة املبلغ املـؤمن ،) Régle Proportionnelleالقاعدة النسبية ( عليه اللذان يتوقفان بالدرجة األوىل على ما يسمى

ـ تتضـا حيثىل عوامل أخرى تعترب تقنية، كمدة التأمني و الفائدة، إباإلضافة ة ـعف قيمأما فيما خيص الفائدة فهي تلك املبالغ اليت يتحصل عليهـا .القسط بتضاعف مدة التأمني

من إستغالل جمموع األقساط ؛ واليت تعرب عـن أسـاس نشـاطه )شركة التأمني (املؤمن .االقتصادي

مدخل عام للتأمین : الفصل األول

19

درجة × درجة تردد تحقق الخطر = معدل القسط جسامة الخطر

:، ميكن حتديدها من خالل املثال التايل ) La Fréquence ( درجة تردد اخلطر فلنفترض أن املعطيات اإلحصائية بينت أن حتقق احلوادث يف فرع معني مـن فـروع

من األلف، وبالتايل فإن درجة تردد حتقق اخلطر تكون ــــذه 15التأمني تقع بنسبة . النسبة

، تكون إمـا ضـئيلة، ) Le cout Moyen des Sinistres(درجة جسامة اخلطر يف حني أن بصورة متوسطةأو مرتفعة، حيث قد اليؤدي حتقق اخلطر إىل القضاء على الشئ املؤمن عليه

.مطلقةحالة حريق، تكون درجة اجلسامة فيها متفاوتة؛كأن تكون درجـة 15من ضفمثال

من قيمـة 50%سبة حاالت يقضي فيها احلريق بن 5حاالت، و 4اجلسامة كلية بالنسبة لـ الشئ املؤمن عليه، ويتحقق بالنسبة للحاالت الباقية الستة ضررا ، يقدر يف هـذه احلالـة

دار ـعلى ذلك ينبغي أن ينخفض مق من قيمة الشيء املؤمن عليه 100%وليس 60%بنسبة .)1(القسط إىل هذه النسبة

Chargement de la Prime عالوات القسط ـ 3ـ 2ـ 2ـ 1

ذكرنا فيما سبق كيفية حتديد القسط الصايف، غري أن القسط الفعلي أو التجــاري ) Prime Commerciale ( قسط الصايف عناصر إضافية تعـرف بعـالوات لىل اإيشمل باإلضافة

:القسط وهي عادة ما تسعى شركة التأمني من أجل الوصـول إىل عمالءهـا إىل : مص اریف التعاق د -

ها وبني مستهلكي املنتجات التأمينية، يقوم الوسطاء بإقناع املؤمن هلم بضـرورة وسطاء بينونظري ما يؤديه الوسطاء من عمل، حيصـلون علـى . التأمني نظرا ملا يعود عليهم من فوائد

.مكفاءة، تضاف إىل القسط الذي يتحمله املؤمن له

)1( - Yvonne Lamber Faivre , op cit , PP 311 – 313 .

15 1000

مدخل عام للتأمین : الفصل األول

20

ل منـدوا إىل تتحمل شركة التأمني مصـاريف إرسـا : مصاریف تحصیل األقس اط -العمالء لتحصيل األقساط إستعجاال منها وتيسريا للعمل، ويف خالل هذا التحصيل تتحمـل

.نفقات وأعباء جديدة تضاف يف النهاية إىل القسط، لتقع على عبء املؤمن هلم ويقصد ا النفقات اليت تتحملها شركة التأمني من أجل : نفق ات إدارة العملی ة التأمینی ة -

بعملها، كإجيار األماكن اليت تزاول فيها نشاطها، أجور العاملني، أتعـاب اخلـرباء، قيامها .نفقات اإلدارة، ووسائل احلماية والوقاية اليت جتريها

يضاف إىل القسط الصايف ما تفرضه الدولة من ضرائب علـى املؤمن له من : الض رائب -يف اية األمر علـى عاتـــق خالل القسط، وكذا على املؤمن نفسه، والذي يلقي ا

.املؤمن هلمتضيف شركة التأمني إىل القسط الصايف نسبة معينة تعرب عن هامش الربح الذي : األرب اح -

.)1(تسعى الشركة إىل حتقيقه

عالواة القسط× القسط الصافي = القسط التجاري :إذن Paiememt de la Prime الوفاء بالقسط ـ 4ـ 2ـ 2ـ 1

إذا كان حتديد القسط يتأتى من اإلطار التقين للعملية التأمينية، فإن التزام املـؤمن لـه بدفع القسط يكون ضمن اإلطار التعاقدي، فيتم تعيني وقت الوفاء بالقسط وفقـا إلتفـاق الطرفني حلظة إبرام العقد، أما الدفع فيكون إما جزئيا أو كليا، بعد ذلك يتم حتديد آجـال

.ط الباقيةاألقسامن جهة أخرى ميكن أن يدفع قسط التأمني يف مرتل املؤمن له أو يف شركة التأمني اليت يتعامل معها، ويف هذه احلالة يعترب املؤمن له هو املدين وشركة التأمني هي الدائن، أمـا يف

ذي يندرج وال (Résiliation du Contrat)حالة عدم الوفاء بالقسط يستطيع املؤمن أن يفسخ العقد ضمنها العديد من األمور ختص القواعد العامة باجلزاء والواردة يف القانون املدين، وخيـتص

. ))2ذا املوضوع رجال القانون . 76 – 75، ص ص 1999، الدار اجلامعية ، اإلسكندرية، مبادئ عقد التأمنيـ حممد حسني منصور، )1(

)2( - Hubert Groutel , Le Contrat D'Assurance, ed Dalloz , 2eme édition , paris, PP 114 – 116.

مدخل عام للتأمین : الفصل األول

21

الـذين يقومـون Actuairesحتديد قسط التأمني إرتباطا وثيقا بعمل األكتوارين يرتبط وقوع األخطار عدالتخيية ملبتقدير إحتماالت وقوع األخطار، معتمدين على الدراسة التار

ـ ضف اىل . املؤمن عليها تغرياتذلك حتديد املتغريات اليت هلا أثر يف إحداث تغري يف تلك املوال تقتصر مهمة األكتوارين على معرفة إحتمال وقوع األخطار وحتققهـا، بـل .المستقب

ىل حصوهلم إة باإلضاف. يضعون تقديرام بشأن التكاليف املختلفة خاصة يف فترات التضخمعلى معلومات بشأن العائد على اإلستثمار الذي ميكن أن حتققه شركة التـأمني مـن وراء

.)1(إستثمار أقساط التأمني عرب خمتلف األسواق خاصة املالية منها Somme Assuree Prestation مبلغ التأمین أو التزام المؤمنـ 3ـ 2ـ 1

ذي يقدمه املؤمن للمؤمن له أو املستفيد عنـد حتقـق يعرب مبلغ التأمني عن اإللتزام الاخلطر املؤمن ضده، ففي حاالت يتم حتديد مبلغ التأمني مقدما ، وينص عليـه صـراحة يف

يدفع هذا املبلغ بالكامل عند حتقق اخلطر، أما . تأمينات احلياة وثيقة التأمني ويطبق عادة علىأمني احلد األقصى إللتزام املؤمن وهو ما يعرب يف حاالت أخرى فاألمر خيتلف، فيمثل مبلغ الت

عنه بالتعويض الذي يتحدد وفقا لقيمة اخلسارة الفعلية، شريطة عدم جتاوز قيمة التعـويض .قيمة مبلغ التأمني احملدد بوثيقة تأمني املمتلكات

يف حالة تأمني املمتلكات ختتلف قيمة مبلغ التأمني املنصوص عليه بالوثيقة مـع قيمـة :موضوع التأمني، وبذلك نكون يف حالة الشئ

.مبلغ التأمني مساوي إىل قيمة الشئ موضوع التأمني : التأمني الكايف - .مبلغ التأمني أكرب من قيمة الشئ موضوع التأمني: التأمني فوق الكفاية - .مبلغ التأمني أقل من قيمة الشئ موضوع التأمني: التأمني دون الكفاية -

األولتني تتحدد قيمة التعويض على أساس اخلسارة الفعلية الـيت تلحـق ففي احلالتني :)2(بالشئ موضوع التأمني، أما الثالثة فإن قيمة التعويض حتسب بالطريقة التالية

، مركز إدارة األسواق واملنشآت املالية، بنوك إسالمية، بنوك جتارية ، شركات التأمنيـ منري إبراهيم هنيدي ، )1( . 415، ص 1999دلتا للطباعة، منشأة املعارف، اإلسكندرية،

، الدار اجلامعية، دة التأمنيالتأمني ورياضياته مع التطبيق على تأمينات احلياة وإعاـ إبراهيم علي إبراهيم عبد ربه، )2( . 44، ص 2003اإلسكندرية،

مدخل عام للتأمین : الفصل األول

22

مبلغ التأمني ×قيمة اخلسارة الفعلية = قيمة التعويض قيمة الشئ موضوع التأمني

دد يف العقد، أو على أساس جسامة الضرر تتحدد قيمة التعويض على أساس املبلغ احملالذي يلحق باملؤمن له، أو قيمة الشئ املؤمن عليه، ويف األخري يتدخل املشرع بوضع جداول ومعايري يتم من خالهلا حتديد مقدار التعويض؛ وكمثال على ذلك ميكن ذكر نظام التعويض

على معيـارين مهـا دخـل عن األضرار الالحقة بضحايا حوادث السيارات اللذان يقتصر .الضحية ونسبة العجز

مدة التأمین ـ 4ـ 2ـ 1تشمل وثيقة التأمني تاريخ بداية سريان العقد وانتهائه، فيتم حتديد املدة الـيت يتمتـع املؤمن له خالهلا بالتغطية التأمينية من قبل املؤمن، على أن يكون ذلك مرتبطا بساعة معينـة

منه خالل هذه املدة ، شريطة أن يقع دفع قسط التأمني املتفق عليه، إذا حدث اخلطر املؤمن فقد تطول مدة التأمني لسنوات . استحق املؤمن له أو املستفيد مبلغ التأمني أو قيمة التعويض

عديدة يف التأمينات طويلة األجل كالتأمينات على احلياة، وقد تقتصر على سنة واحدة قابلة ت واملسؤولية املدنية، وقد تتضمن هذه املـدة أيامـا أو سـاعات للتجديد كتأمني املمتلكا

جيب التوضيح أن السبب يف إستحقاق التعويض . ، كالتأمني البحري أو تأمني السفرحمدودةقبل إنتهاء مدة سريان مفعول وثيقة التأمني، فمـثال إذا حتقـق هو حتقق اخلطر املؤمن منه

قليلة من إنتهاء مدة التأمني، ولكن إمتد نفس حادث حريق يف مبىن مؤمن عليه قبل ساعاتاحلريق لعدة أيام جتاوزت إنتهاء مدة التأمني، حق للمؤمن له أو املستفيد قيمـة التعـويض بالكامل عن اخلسارة اليت حلقت باملبىن ككل ، لكن الشرط الوحيد الالزم هـو إثبـات أن

.)1(عدودةاحلادث قد بدأ قبل إنتهاء مفعول الوثيقة ولو بدقائق مبعد اإلنتهاء من ذكر أهم العناصر اليت حتكم العملية التأمينية، ميكن القـول أن هـذه

مبدأ املصلحة التأمينية، مبدأ منتهى حسن النيـة : األخرية بدورها حتكمها بعض املبادئ هي وتستمد هذه املبادئ وجودها وقوـا مـن القـوانني . ومبدأ السبب القريب أو املباشر

.يعات اليت تصدرها الدولة يف جمال التأمني والتشر، الدار اجلامعية، مقدمة يف مبادئ التأمني بني النظرية والتطبيقـ خمتار اهلانس، إبراهيم عبدالنيب محودة، )1(

.72، ص 2000اإلسكندرية،

مدخل عام للتأمین : الفصل األول

23

ويقصد ذا املبدأ أنه من الضروري أن حيقق الشئ املـؤمن : مبدأ املصلحة التأمينية -عليه منفعة مادية يف حالة بقاءه على ما هو عليه ويلحق خسارة مالية إذا وقع حادث معـني

.هلذا الشئأنه على كل طرف من أطراف العمليـة ويعين هذا املبدأ: مبدأ منتهى حسن النية -

التأمينية اإلدالء بكل املعلومات واألمور املتعلقة بالشخص أو الشئ املؤمن عليه وعدم إخفاء .أي معلومة تعترب ذات أمهية بالنسبة لعقد التأمني

ويف هذه احلالة اليقصد القرب الزمين وأمنا السبيب : مبدأ السبب القريب أو املباشر -ن هناك سبب أدى إىل وقوع سلسلة من احلوادث أدت يف النهاية إىل وقوع اخلسارة ويعين أ

.املالية .)1(هذه املبادئ الثالثة هي أهم املبادئ اليت تنطبق على كافة أنواع التأمني دون حصر

تقنیة التأمین ـ 5ـ 2ـ 1 :يعتمد التأمني على جمموعة من التقنيات تتمثل فيما يلي

La Compensation des Risques المقاصة بین األخطارـ 1ـ 5 ـ 2ـ 1

ـ ع ـيقوم التأمني أساسا على فكرة التعاون بني جمموعة من املؤمن هلم، فـاملؤمن يتبح ـسياسة تسويقية تأمينية مدروسة، ليجذب إليه أكرب عدد ممكن من العمالء والذي يسم

ـ ، وهنا ينتهي دور املؤمن هلم ، لينطلهلم باحلصول على عدد كبري من أقساط التأمني ق ــدور املؤمن من خالل إجراء املقاصة بني األخطار املؤمن عليها ، ونعين باملقاصة إنتقاء املؤمن من بني األخطار املؤمن عليها خمموعة األخطار املتشاة ؛ أي اليت تكون هلا نفس الصـفات

األخطار الميس مؤمن له واحد فقـط بـل تؤدي إىل تقدمي إحصاء دقيق هلا ، إذن فإن تأثريجمموعة من املؤمن هلم ، وهنا تظهر أمهية املقاصة، فعن طريقها يتمكن املـؤمن مـن دفـع التعويض املايل بدون أن يتأثر مركزه املايل أو يصاب بأي إعسار، خاصة عند حتقق بعـض

عنها تفوق إمكانية شركة احلوادث اليت دد منطقة جغرافية بكاملها؛ أي أن اخلسارة الناجتة

، 2002اإلسكندريــــــة، ، مطبعة ومكتبة اإلشعاع، الرياضيات والتأمنيـ إبراهيم أمحد النيب محودة، )1( .300 – 295ص ص

مدخل عام للتأمین : الفصل األول

24

33بأمريكا أين وصلت اخلسائر إىل 2001سبتمرب 11التأمني، مثال على ذلك ما حدث يف .)1(مليار أورو

:لتحقيق املقاصة جيب توافر بعض الشروط هي على املؤمن عند القيام باملقاصـة أن : Homogenete des Risques تج انس األخط ار -

حيث أنه إذا قام بتكوين جمموعة من أخطار خمتلفـة، سـيحدث يهتم بتجانس األخطار،وبالتايل من الضروري أن تقسـم . إختالل يف توازن نتائجه، وكذلك التسعرية اليت حددها

األخطار اليت جتري عليها املقاصة إىل جمموعات حبسب طبيعتها، فتوضع عمليات تأمني احلياة وعة، وعمليات التأمني من املسؤولية يف أخرى، يف جمموعة، وعمليات تأمني االضرار يف جمم

فال ميكن للمؤمن أن يقوم باملقاصة يف حمفظة أخطار كاحلريق على املنازل ومعمـل تكريـر البترول، وكذلك ضمن إجراء املقاصة بني أخطار احلريق على املنازل نفسها، جيب األخـذ

مواد البنـاء األخـرى، فيـتم بعني اإلعتبار إذا كانت هذه املنازل مصنوعة من احلطب أو فعـدم . تصنيف األخطار حسب قيمتها، فالجتري املقاصة إال بني األشياء املتقاربة يف القيمة

التناسب يف القيمة يؤدي إىل إختالل التوازن بني اإليراد واملصروف أي القسط والتعويض، .فتحقق خطر جسيم من شأنه سحب قدر كبري من التعويضات

حىت يتم إحترام تطبيـق قـانون : Le Renouvellement des Risques تجدید األخطار -األعداد الكبرية، على املؤمن أن يكون قادرا على جتميع عدد كاف من األخطار من خـالل

وبالتايل إعادة جتديد العقود الـيت إنتـهت مـدة . البحث عن عدد كبري من الزبائن اجلدد .صالحيتها

موت املؤمن هلم، تغري مكان اإلقامة، تغري املؤمن أو هيئة ونعىن بانتهاء العقود حاالتوهنا على املؤمن أن اليكتفي بزبائنه . التأمني املتعامل معها، إختفاء املمتلكات املؤمن عليها

احلاليني، وإمنا يقوم بالبحث املستمر عن مستهلكني جدد ملنتوجاته التأمينيـة عـن طريـق كذلك هناك شروط عديدة أخرى . قنواته التوزيعية املتعددةإعتماده على مصاحله اإلنتاجية و

جيب أن تتوفر يف األخطار حىت ميكن إجراء املقاصة عليها،كتقارب املدة ألنه كلما تقاربت

)1( - Jean Batis De Ferari , Economie du Risque Application a la Finance et a L'assurance , ed Bréal , Paris , 2002 , P 172 .

مدخل عام للتأمین : الفصل األول

25

مدة تأمني األخطار كلما كانت نتائج اإلحصائيات أكثر دقة، ومن جهة أخرى أن ال يؤدي لتأمني، وهلذا السـبب مت إسـتبعاد حدوث خطر معني إىل إمتصاص كل أموال شركات ا

.)1(التأمني على احلروب وتأمني الذرة المعطیات اإلحصائیةـ 2ـ 5ـ 2ـ 1

تساعد القوانني واملعطيات اإلحصائية يف معرفة إحتماالت وقوع اخلطر من خالل تتبع سـبة ومالحظة أكرب عدد ممكن من احلاالت، فمثال يستعني املؤمن باإلحصائيات ملعرفـة ن

الوفيات اليت تقع بني جمموعة من األفراد خالل فترة زمنية معينة، فكلما زاد عدد احلـاالت . اليت جتري عليها املالحظة والفترة الزمنية اليت تتم خالهلا، كلما كانت النتائج أكثـر دقـة

ونفس الشئ بالنسبة خلطر احلريق وحوادث السيارات، فتقوم شركة التأمني بإحصاء عـدد ار اليت حتققت ومقدار اخلسائر النامجة عنها وتتوقع على ضوء اإلحصاء النسب احملتملة األخط

لتلك األخطار واخلسائر خالل سنة أو سنوات قادمة، ومن مث حتسب التعويضات املتوقعة مث .تقسم على املؤمن هلم لتحديد نصيب كل واحد منهم فيهاري بالنسبة للتأمني فهـو يسـمح فاملعطيات اإلحصائية أو اإلحصاء بصفة عامة ظرو

.)2(مبعرفة درجة اخلطر املؤمن منه والتكلفة املتوسطة حلادث معني Reassurance إعادة التأمین ـ 3ـ 5ـ 2ـ 1عادة ما تقوم شركة التأمني بتصنيف األخطـار إىل فئـات أو : تعریف إعادة التأمین -

ماية الكافية لشركة التأمني، ذلـك بسـبب جمموعات، غري أن هذا التصنيف قد اليوفر احلصعوبة تقدير قيمة التعويضات قبل حتقق اخلطر، ولتجنب ذلك يقوم املؤمن بوضع حد أعلى

حد " للخسائر اليت ميكن باستطاعته حتملها عن كل حادث، هذا احلد األقصى يسمى عادة التأمني و هي عبارة عـن وبعد تعيني هذا األخري ، يلجأ املؤمن إىل تقنية إعادة". التغطية

Le( وسيلة لتشتيت اخلطر وتوزيعه على عدد كبري من شركات التأمني تدعى مبعيدة التأمني

Cessionnaire ( ا املؤمن األصلي أو املباشر يقوم )La Cédante ( وعليه فإن مسـامهة معيـد ،

)1( - Ecole Nationale D'assurance et al, Manuel International D'Assurance , ed Economica , Paris, 1998, PP 36 - 43. )2( - François Couilbaut et al , Les Grands Principes de L'Assurance, ed Argus , 3eme éd, Paris, 1997 , P 45.

مدخل عام للتأمین : الفصل األول

26

للمؤمن املباشر ، مبقدار التأمني تقتصر على تعويض احلوادث اليت تتجاوز القدرة اإلستيعابية الفرق بني اخلسائر النامجة عن حتقق اخلطر وحد التغطية الذي يتناسـب و القـدرة املاليـة

. )1(للمؤمن املباشرمن خالل تقدمي تعريف إعادة التأمني الذي يعترب عملية متداخلة : وظائف إعادة التأمین -

ادة التأمني ليس سوى عقد تـأمني التـأمني، بني املؤمن املباشر ومعيد التأمني إال أن عقد إع :يؤدي جمموعة متعددة من الوظائف ميكن تلخيصها فيما يلي

كل شركة تأمني تصبوا إىل حتقيق عددا كبريا من عمليات التأمني بدال من عـدد -صغري وذلك للحفاظ على التوازن يف حمفظتها املالية، فمن خالل إعادة التأمني يـتم جتزئـة

.الكبرية، مما يسمح إىل حتول هذه األخطار إىل أخطار قابلة للتأمنياألخطار

من خالل إعادة التأمني يتم تشجيع املؤمنني على زيادة قدرام اإلستعابية لإلكتتاب -يف عمليات كثرية، فتحتفظ جبزء منها الذي يتالءم وقدرام املالية واجلزء املتبقي يتم إعـادة

.تأمينه

تأمني نوع من الرقابة على شركات التأمني، ويظهر ذلك من خـالل توفر إعادة ال -كون أن ملعيد التأمني احلق يف اإلطالع وتفتيش سجالت املؤمن املباشر املتعلقـة بعمليـات

.إعادة التأمني باألخص تلك اليت تتعلق بإعادة التأمني باإلتفاقيات

عمليات املتنازل عنها وحتسب يتقاضى املؤمن املباشر من معيد التأمني، عمولة من ال -وختتلف من نوع تـأمني إىل آخـر، . هذه العمولة كنسبة من القسط املستحق ملعيد التأمني

وتقابل هذه العمولة املصروفات اليت يتكبدها املؤمن املباشر يف سبيل حصوله على العمليات .)2(التأمينية، واملصروفات األخرى إلمتام إجراءات عملية إعادة التأمني

إن أهم ما مييز إعادة التأمني أا دولية ، أي هلا طبيعة العاملية و هذا ما يسمح بتحقيق .إنتشار أفضل لإلخطار

، املكتبة الوطينة، مركز البتراء ألعمال الكمبيوتر، التأمني أسس ومفاهيمـ عبدالرحيم قدومي، عبدالقادر أفندي، )1(

. 35، ص 1993عمان، مبادئ التأمني التجاري واإلجتماعي ، النواحي النظرية والتطبيقات العملية ـ إبراهيم علي إبراهيم عبد ربه، )2(

. 375، ص 1988، دار النهضة العربية، بريوت، والرياضية

مدخل عام للتأمین : الفصل األول

27

تتم عمليات إعادة التأمني بكثري مـن : المختلفة إلع ادة الت أمین والصورالطرق - كل منـها الطرق، كما تتعدد الصور املختلفة إلعادة التأمني ضمن كل طريقة واليت ختتلف

:عن األخرى من حيث إجراءاا وظروف إستخدامها ففي مثل هذه احلالة اليكون : Réassurance Facultativeاإلختیاری ة الت أمین إع ادة •

املؤمن املباشر ملزما بإعادة التأمني، كذلك احلال بالنسبة ملعيد التأمني فهو بدوره غري ملـزم ؤمن املباشر بعرض جزءا أو كال من أخطـاره علـى معيـد بقبول إعادة التأمني ، فيقوم امل

التأمني، وعلى هذا األخري تقرير قبوله أو رفضه، وذلك ألنه التلزمه أية رابطة قانونية، وهذا ما يعاب على هذه الطريقة من إعادة التأمني، أا المتكن املؤمن املباشر من تأمني األخطـار

ففي حالة عـدم . ال بعد أن يتحصل على قبول معيد التأمنيالكبرية اليت تفوق قدراته املالية إموافقة معيد التأمني على إعادة التأمني حيتمل أن خيسر املؤمن صالحيته املالية، األمر الـذي ينجر عنه زواله من سوق التأمني ذلك بسبب أن مركزه املايل أصبح يف حالة إيار كامل قد

ال اإلقتصادي مرة أخرىيفقده املقدرة على النشاط يف هذا ا. من خـالل إعـادة التـأمني : Reassurance Obligatoireاإلجباری ة الت أمین إع ادة •

اإلجبارية يكون املؤمن املباشر ملزما بتحويل جزءا أو كال من األخطار املتفق عليها مع معيد األنـواع مـن يعين ذلك أنه يف بعض . التأمني مبوجب عقد يكون مربما بني الطرفني مسبقا

.األخطار يكون على املؤمن املباشر ومعيد التأمني القيام بإعادة التأمني إلزاماإن أهم ما مييز إعادة التأمني اإلجبارية أن إلزاميته تبدأ يف نفس اللحظة لكال الطـرفني من جهة، ومن جهة أخرى فإن هذه اإللزامية متنح األمان للمؤمن املباشر نتيجة إلعادة تأمني

.)1(خطاره اليت ميكن تصنيفها دون أن يتأثر املركز املايل للمؤمن املباشرأ :غري أنه يندرج حتت هذين الطريقتني من إعادة التأمني صور عديدة ميكن تقدمي أمهها

تتميز هذه الصورة من صور : Réassurance Proportionnelle إعادة التأمني النسبية -ة واضحة تقسيم األخطار بني املؤمن املباشر ومعيـد التـأمني، إعادة التأمني بأا تبني بصف

:تتضمن هذه الصورة من إعادة التأمني نوعني من اإلتفاقيات

. 32، ص 2003، الدار اجلامعية، اإلسكندرية، حماسبة شركات التأمنيـ أمحد صالح عطية، )1(

مدخل عام للتأمین : الفصل األول

28

يف هذا النوع من إعادة التأمني يتم : Reassurance - Part إعادة التأمني باحلصص *ملباشر ومعيد التـأمني تقسيم األخطار اليت يكتتب فيها خالل السنة بنسبة ثابتة بني املؤمن ا

. Quot – Part تسمىن اهلدف من إعـادة أ أيمتساوية، طريقةمنطقية يتم تقسيم القسط بينهما ب ورةوبص

عادة ما تطبق هـذه اإلتفاقيـة .التأمني باحلصص هو احلفاظ وحتسني مالءمة املؤمن املباشر، ولكن درجة صغريةردية غريها واليت تتميز مببالغ ف نبشكل كبري يف بعض فروع التأمني دو

.تكرارها تتغري بصورة قوية سنة بعد سنة ، كالتأمني على احلياة و النقلوهنا يقوم املؤمن : Reassurance en Exédent de Plainإعادة التأمني بفائض احلد *

املباشر بتحديد قدرته من اإلحتفاظ يف كل عملية، على أن يعيد تأمني ما يزيد عن هذا اجلزء والفرق بني مبلغ تأمني العملية واجلـزء الـذي يقـوم املـؤمن املباشـر . معيد التأمنيإىل

ما جيب مالحظته أن القيمة أو اجلزء الذي حيتفظ ).Le Plein(اإلحتفـاظ به يسمى الفائض به املؤمن املباشر ميكن أن تتساوى أو تقل عن اجلزء الذي حيتفظ به املؤمن املباشـر ولكـن

.د عنهالميكن أن تزيويف هذه الصورة : Reassurance Non Proportionnelle إعادة التأمني الغريالنسبية -

ويتضمن هذا الشـكل .من إعادة التأمني يتم حتديد تدخل معيد التأمني وفقا ملبلغ احلوادث :من من إعادة التأمني نوعني أساسيني من اإلتفاقيات

: Exess of lossأو Reassurance en Exédent de Sinistre إعادة التأمني بفائض اخلسارة *شركة التأمني من تراكم عدد كبـري من احلوادث ذات حتمي هذه الصورة من إعادة التأمني

نفس السبب، وعليه فإن أساس املشاركة هنا بني املؤمن املباشــر ومعيد التأمني هو قيمة دد املؤمن املباشر احلد األعلى للخسارة اخلسارة وليس مبلغ التأمني، ومبقتضى هذه الطريقة حي

اليت ميكنه أن يتحملها عند وقوع اخلطر املؤمن منه بالنسبة للحالة الواحدة أو بالنسبة لفـرع معني خالل مدة حمددة، وما يزيد عن هذا احلد يتحمله معيد التأمني سواء كـان شـركة

.و دونهواحدة أو العديد من شركات إعادة التأمني مع وضع حد أقصى أ

مدخل عام للتأمین : الفصل األول

29

: Exédent de Pertesأو Reassurance en Stop lossإعادة تأمني فائض معدل اخلسارة *من بعض سلبيات الطريقة السابقة أا ال حتمي املؤمن املباشر عن اإلرتفاع املباشر والفجائي

ن لعدد احلوادث، ولتفادي ذلك حيدد املؤمن املباشر نسبة التحمل اخلاصة به، كنسبة مئوية ماألقساط املكتسبة بالفرع، ويتحمل معيد التأمني احلوادث اليت تفوق هذه النسـبة، وذلـك مقابل قسط جزايف حمدد، فيتدخل معيد التأمني على مستوى الفرع كله وليس على مستوى كل ملف، وألجل هذا البد أن تطبق هذه الصيغة من إعادة التأمني الغري نسـيب بـاحتراف

.)1(وحذر كبريين La Coassurance التأمین المشترك ـ 4ـ 5ـ 2 ـ 1

تسمح هذه التقنية بأن يشترك أكثر من مؤمن يف تأمني اخلطر ، فيتقاسـم املؤمنـون .خماطر التأمني، وخيتص كل منهم جبزء منها طبقا للعقد الذي يتم إبرامه مع املؤمن املباشـر

ة على املؤسسات واملتعلقة باألخطـار عادة ما يقوم التأمني املشترك على التأمينات املعروضالصناعية؛ كالتأمني البحري ، اجلوي و املؤسسات كبرية احلجم، وغالبا ما تتم العملية بتويل وسيط يقوم بالنيابة عن املؤمن املباشر، بتوزيع التأمني على املؤمنني وحتديد نصيب كل واحد

وم الوسـيط كـذلك بتقاضـي منهم من القسط واجلزء من املخاطر الواجب تغطيته، ويق .)2(التعويضات من املؤمنني عند حتقق اخلطر وتسليمها للمؤمن األصلي أو املباشر

مجاالت نشاط التأمین وأھمیتھـ 3ـ 1

يقصد بااالت اليت ينشط فيها التأمني فروعه وأنواعه الكثرية اليت يؤدي حصرها إىل فتنشأ الرغبة يف حماولة تقسيم هـذه األنـواع قائمة طويلة يكون من الصعب إستعاا متاما،

وتوزيعها يف فئات معينة، فيمكن إجراء التقسيم تبعا ألغراض خمتلفة ، وبذلك نسـتطيع أن :منيز بني أنواع خمتلفة من التقسيم نلخصها يف اآليت

التأمین الخاص والتأمین اإلجتماعي ـ 1ـ 3ـ 1 .التأمني مت هذا التقسيم تبعا للغرض واهلدف من

)1( - J.M. Rousseau et al , Introduction à La Théorie de L'Assurance ,ed Dunod , Paris, 2001, PP 106 - 110.

. 29ـ منصور حممد حسني ، مرجع سبق ذكره ، ص )2(

مدخل عام للتأمین : الفصل األول

30

Assurance Privee التأمین الخاص ـ 1 ـ 1ـ 3ـ 1يتميز هذا النوع من التأمني بأنه إختياري، يترك لإلرادة احلرة ألطرافه وتقوم به

.شركات جتارية دف إىل حتقيق الربحعلـى أسـاس درجـة ) كما سبق ذكره ( فيدفع املؤمن له القسط الذي يتم حتديده

طر وقيمة مبلغ التأمني ، يف حني حيدد املؤمن قيمة التعويض والذي يتمثـل إحتمال حتقق اخليف مبالغ نقدية يستحقها املستفيد الذي حيدده املؤمن له مقدما يف العقد، إذن ميكن القول أن

ت ــسواء كان التأمني اخلاص هو أكثر مشولية، نظرا إلتساع جماله يف العديد من اجلوانب .)1(األموال بالنسبة لألشخاص أو

التأمین اإلجتماعي ـ 2 ـ 1ـ 3ـ 1خضعت أنظمة التأمني اإلجتماعي املعاصرة قبل أن تستقر على مفاهيمهـا الراهنـة، ملسار تطوري إرتقت بنتيجته من مرتبة احلاجة واألفكار اإلصالحية إىل مسـتوى املبـدأ أو

ظم إىل عهد حـديث يف احلضـارة النظام العام، وترجع أصول فكرة التأمني اإلجتماعي املناإلنسانية املعاصرة اليت سخرت التأمني اإلجتماعي ليكون وسيلة حتقق هدفا أمسى يتمثـل يف

:توفري األمان اإلجتماعي للناس كافة، و على هذا األساس يتميز التأمني اإلجتماعي مبا يلي بقوة القـانون، نظام التأمينات اإلجتماعية إجباري ألنه مفروض من طرف الدولة -

.ولذلك فإنه يشمل مجيع العمال وأرباب العمل

تدير الدولة نظام التأمينات اإلجتماعية، وهي اليت تتوىل تطبيق أحكامه عن طريـق - .مؤسساا العامة

متول التأمينات اإلجتماعية بشكل عام عن طريق موارد يسهم يف أدائهـا العمـال - .ومتقاربةوأصحاب العمل والدولة بنسب معينة

من اخلصوصيات اهلامة جدا لنظام التأمينات اإلجتماعية كونه متعلقا بالنظام العام، - .)2(وذلك إلتصاله الوثيق بالنظام اإلجتماعي واإلقتصادي للدولة

. 30ـ منصور حممد حسني ، مرجع سبق ذكره ، ص )1( ، اإلدارة العامة لألحباث، نظامها يف اململكة العربية السعوديةالتأمينات اإلجتماعية وـ حممد فاروق الباشا ، )2(

.61، ص 1996السعودية،

مدخل عام للتأمین : الفصل األول

31

:ميكن تقسم التأمني اإلجتماعي إىل العناصر التالية ويقصد بـه : )عم ل تأمین إص ابات ال ( التأمین ضد حوادث العمل وأمراض المھنة -

تأمني العامل ضد إصابته يف عمله نتيجة وقوع حادث معني، وعلى سبيل املثـال التسـمم بالرصاص أو الزئبق، أو أي مواد مضرة، أمراض الغبار الرئوية، تأثر العني باحلرارة والصمم

.املهين ضد البطالة التأمین - الناحية الطبية من خالل دفع رسوم العالج ونعين به رعاية العامل من: الص حي التأمین -

بعد دفعه اإلشتراك، فتقطع من أجور العمال بنسب حمددة قانونا، ويلتزم صـاحب العمـل .بدفع نسبة اإلشتراك شهريا

والذي يعترب مـــن : )ت أمین المعاش ات ( التأمین ضد العجز والوفاة والش یخوخة - أما . ا تطبيقا ، فإصابة العمل قد حتدث أوال حتدثأهم أنواع التأمينات اإلجتماعية وأوسعه

املوت فهو أمر البد من حدوثه غري أن مل تتحقق خالل فترة العمل فال بد أن يصاب الفـرد بالشيخوخة، وبالتايل حيصل املؤمن له على دفعات شهرية بعد بلوغ ســن الشيخوخـة

.)1(اكات خالل فترة العملمقابل ما قد مت حتصيله من إشتر) إحالتـه على التقاعد ( فمن خالل تقدمي التأمني اإلجتماعي والتأمني اخلـاص ميكـن القـول أن التـأمني اإلجتماعي يهدف إىل محاية خمتلف الطبقات خاصة الفقرية يف اتمع، أما التأمني اخلـاص

.فيهدف أساسا إىل حتقيق الربح التأمین التعاوني والتأمین التجاريـ 2ـ 3ـ 1

التأمین التعاوني ـ 1 ـ 2ـ 3ـ 1يتم هذا النوع من التأمني بني جمموعة من األفراد يقومون بتعويض الضرر الـــذي

اليت جيمعوا، فيتميز هذا التأمني بالتضامــــن Cotisationحيل بأحدهم من اإلشتراكات ن لـه مـرة بني أعضائه، فهم يقومون يف نفس الوقت بدور مزدوج أي املؤمن مرة واملؤم

.أخرى

. 230 – 214ـ خمتار حممد اهلامشي، مرجع سبق ذكره، ص ص )1(

مدخل عام للتأمین : الفصل األول

32

الذي يدفعه كل عضو يتحدد نظرا لعدد " اإلشتراك يف هذه احلالة " إذن فإن القسط ، )1(احلوادث اليت تقع بالفعل خالل السنة، ودرجة خطورا ، وما تلحقـه مـن أضـرار

) CNMA( وأحسن مثال عن ذلك يف اجلزائر هو الصندوق الـوطين للتعـاون الفالحـي التـأمني، : أمهية كبرية يف القطاع الزراعي ، حيث تقوم بثالثة أدوار فهومؤسسة مالية ذات

. Leasing Salemدور البنك التجاري و القرض اإلجياري فدوره كبنك يكون من خالل تقدمي القرض الزراعي التعاوين ويكون بذلك قـــد

ح للمـزارعني متنــ CNMAقام بتمويل القطاع الزراعي، أما من حيث التغطية التأمينية فإن أو املستثمرين يف القطاع الزراعي جمموعة من املنتوجات املختلفة تتالءم واحتياجـــات

و تـأمني Engineeringكل واحد منهم األخطار الزراعية، األخطـار الصـناعية، النقـل، .)2(األشخاص

Assurance Comerciale التأمین التجاري ـ 2 ـ 2ـ 3ـ 1أساس جتاري، أي بغرض حتقيق الربح للهيئة القائمـة بعمليـة يقوم التأمني هنا على

التأمني، وعادة مايتم إكتتاب هذا النوع من التأمني وفقا لإلرادة احلرة لطريف التعاقـــد، فيمكن القول أن التأمني إختياري وللمؤمن له احلق يف حتديد نوع التـأمني الــــذي

، وغالبا ما تكون شـركة تأمــني، )3(لتغطيةيرغب يف تغطيته، واملؤمن الذي يتوىل هذه احيث تقوم بتحمل اخلسائر املالية اليت تنتج عن األخطار اليت قبلت بتأمينها، مقابل مبلــغ من املال يدفعه املؤمنون هلم، والذي يكون غالبا أقل نسبيا من املبلغ الذي تتعهـد شـركة

.التأمني بسداده األشخاصتأمین األضرار وتأمین ـ 3ـ 3ـ 1

يعترب هذا التقسيم الثالث من أهم التقسيمات وأكثرها موضوعية، لذلك سنويل بـه :إهتمام أكثر بسبب أن معظم البلدان تقسم التأمني إىل هذين الفرعني

. 31 - 30ـ منصور حممد حسني ، مرجع سبق ذكره ، ص )1(

)2( - M H – Ghezali , Nous seront la premier Institution Financiére du Pay , revue Algerienne des Assurance, CNA , N° 5, Mars 2002 , PP 15 – 17 .

. 479ـ إبراهيم علي إبراهيم عبد ربه، مرجع سبق ذكره، ص )3(

مدخل عام للتأمین : الفصل األول

33

Assurance de Dommage التأمین عن األضرارـ 1ـ 3ـ 3ـ 1شخص املالية أو ربح فاته، عند يقصد بتأمني األضرار، تأمني اخلسارة اليت تلحق ذمة ال

وقوع احلادث أو حتقق اخلطر املؤمن منه، أي أن هذا األخري مرتبط مبال و ممتلكات املؤمن له :وليس بشخصه، ويتميز التأمني عن األضرار مبا يلي

.ميس اخلطر املؤمن منه مال املؤمن له - .قيمة ماليةاملصلحة يف التأمني من األضرار مصلحة إقتصادية، أي هلا -مبلغ التأمني اليتجاوز قيمة الضرر الناتج عن وقوع اخلطر املؤمن منه وإمنا -

.يف حدود املبلغ املتفق عليهالتأمني على املمتلكات أو األشـياء : ينقسم هذا النوع من التأمني بدوره إىل قسمني

.وتأمني املسؤوليةم هذا النوع من التأمني يقو: Assurance des Choses الت أمین عل ى األش یاء •

عند حتقق اخلطر املـؤمن ) ممتلكاته ( بتعويض املؤمن له عن اخلسارة اليت تلحق بأحد أمواله منه، وذه الصورة تتكون العملية التأمينية إال من طرفني، املؤمن واملؤمن له الـذي يعتـرب

.املستفيد يف نفس الوقتالتأمــني من : من أنواع التأمني منها فالتأمني على املمتلكات يشمل جمموعة كبرية

احلريق، تأمني املزروعات، تأمني تلف أو فقدان السيارة، تأمني األمـوال مـن السرقــة، خطر الغرق، احلريق، التصادم، فقدان البضاعة املنقولـة علـى مـــنت ( التأمني البحري

لى األشياء عقد تأمني كما قد يدخل يف التأمني ع. ، تأمني معدات وأدوات املؤسسة)السفينةاإلستثمار والذي بواسطته يؤمن صاحب اإلستثمار على رأس ماله ضد األخطار الـيت قـد

.)1(تلحق بهقبـل : Assurance de Responsabilité Civile المدنی ة المس ؤولیة ت أمین •

التطرق إىل مفهوم هذا النوع من التأمينات كان من الضروري التطرق إىل تـاريخ بدايـة فلم تكن هناك عالقة مرتبطة بينهما،فكان جيب إنتظار . القة بني املسؤولية املدنية والتأمنيالع

. 54ـ حممد حمسن قاسم ، مرجع سبق ذكره، ص )1(

مدخل عام للتأمین : الفصل األول

34

، واليت يقصد )1(حىت تؤكد مشروعية تأمني املسؤولية املدنية 1845حمكمة باريـس يف سنة ا ضمان املؤمن له من الرجوع الذي قد يتعرض له من جانب الغري بسبب ما أصاب هـذا

ر يكون املؤمن له مسؤوال عن تعويضه، إذن فإن عقد تأمني املسؤولية يتكون األخري من ضراملؤمن، املؤمن له، املستفيد أو املتضرر من فعل املؤمن لـه والـذي : من ثالثة أطراف هم

.يتحصل على قيمة التعويض نتيجة حتقق اخلطرؤولية غري مباشر، وعليه يكون الضرر الذي يلحق الذمة املالية للمؤمن له يف تأمني املس

:وميكن ذكر على سبيل املثال تأمني املسؤولية املدنية ألصحاب املهن احلرة، املهندسني، األطبـاء، الصـيادلة، -

.املقاولون .تأمني املسؤولية املدنية من إصابات العمل وأمراض املهن - .)2(تأمني املسؤولية املدنية ألصحاب املهن والطائرات -

Assurance de Personne تأمین األشخاصـ 2 ـ 3ـ 3ـ 1يقوم هذا النوع من التأمني بتغطية األخطار اليت يترتب عليها خسارة يف ذات الفـرد، أي أا تلحق به ضررا بصفة مباشرة يف حياته أو صحته أو سالمة أعضاءه، مما ينجر عنـه

حىت إنقطاعه، وينـدرج ضررا ماليا يف دخله بسبب توقفه عن العمل، أو إخنفاض دخله أو :حتت تأمني األشخاص أصناف وأشكال عديدة هي

: Assurance des Accidents Corporels الت أمین ض د الح وادث الجس مانیة : أوال يتعهد املؤمن يف حالة ما أصيب املؤمن له حبادث جسماين خالل فترة الضمان بأن يدفع لـه

و أن يرد له كليا أو جزئيـا املصـاريف الطبيـة أو للمستفيد يف حالة موته مبلغا حمددا، أوالصيدلية املدفوعة عند حتقق احلادث، ويقصد باحلادث يف هذه احلالة كل إصابة جسمانية

.حتدث ضررا يف جسم اإلنسان بصفة غري متعمدة

)1( - Chantal Rousso , De L'Assurance de Responsabilité à L'Assurance Direct : Contribution à L'etude

D'une Mutation à la Couverture Du Risque , ed Dalloz , Paris, 2001 , P 14. ، دار اخللود، بريوت، إدارة األخطار واستراتيجيات التأمني املتطورة يف إتفاقية اجلاتـ حممد كامل درويش، )2(

. 143، ص 1996

مدخل عام للتأمین : الفصل األول

35

وأهم النتائج اليت ميكن ضماا من خالل هذا النوع من التأمينات هي الوفاة، العجـز .)1(لكلي أو اجلزئي، والعجز املؤقتالدائم ا

من خالل عقد التأمني من املرض : )الت أمین الص حي ( التأمین من المرض : ثانیا يتعهد املؤمن يف حالة ما أصيب املؤمن له أثناء فترة التأمني مبرض أو حادث، بأن يدفع لـه

ضه عن كل أو بعض مبالغ حمددة؛ أي دون النظر ملسألة الضرر، ومن جهة أخرى يقوم بتعويوعليه يندرج ضمن التأمني من املرض أو التـأمني الصـحي . املصاريف الطبية والصيدلية

تصنيفان مها تأمني دخل العجز وتأمني التكلفة الطبية؛ ليشمل هذا األخري ضمان مصـاريف األطباء واملستشفيات وخدمات التمريض واخلدمات الصحية األخرى ذات العالقة، وبالتايل

أخذ املنافع التأمينية الصحية عدة أشكال قد تكون بالتعويض املباشر عن املصـاريف إمـا ت .)2(ملقدم اخلدمة أو للمؤمن له، أو عن طريق توفري اخلدمات مباشرة

ميثل التأمني على احلياة الفئة األكثر أمهية من التأمينات : الت أمین عل ى الحی اة : ثالث ا عقد مبقتضاه ومبقابل قسط، يتعهد املؤمن بإعطاء املكتتب ليعرف على أنه. على األشخاص

يف حالة وفاة املؤمن ) رأس املال أو الريع ( مبلغا حمددا ) املستفيد ( أو الغري املعني من طرفه وللتأمني على احلياة أمهية . له أو يف حالة بقاءه على قيد احلياة، وذلك يف حدود تاريخ معني

أما . تصاديا كبريا باعتباره وسيلة من وسائل اإلدخار األكثر تطورافهو يلعب دورا إق. كبرية :فيما يتعلق باشكال التأمني على احلياة فهي

:ويشمل ثالثة حاالت وهي : Assurance Décé ـ التأمني يف حالة الوفاةيتعهد املؤمن يف هذا النوع من التأمينات بدفع مبلـغ : التأمني على مدى احلياة *

ويربم هذا العقد إما بقسط وحيد أو . عند وفاة املؤمن له، مهما كان تاريخ هذه الوفاة معنيوتكمن أمهية هذا النوع من التأمني كونه يسمح للمؤمن له بتحقيق إدخـار . بقسط دوري

.مؤكد، يترك يف حالة موته لورثته أو لشخص من الغري، ديوان 1980أوت 09نات الربية اخلاصة يف ضوء قانون التأمني اجلزائري املؤرخ يف التأميـ راشد راشد ، )1(

. 223، ص 1992املطبوعات اجلامعية ، اجلزائر ، ، اإلدارة العامة لألحباث، السعودية، نظام التأمني الصحي التعاوينـ احملسن بن صاحل احليدر، حممد علي التريكي، )2(

. 42، ص 2002

مدخل عام للتأمین : الفصل األول

36

دفع مبلغ معني يف حالة ما إذا تويف ويف هذه احلالة يقوم املؤمن ب: التأمني املؤقت* .املؤمن له خالل فترة معينة، ويربم عقد التأمني املؤقت عادة باقساط سنوية

ويف هذه احلالة يشترط أن يظل املستفيد على قيـد : تأمني البقاء على قيد احلياة* .احلياة بعد وفاة املؤمن له

حلياة هو عقد يلتزم املؤمن مبوجبه بدفع التأمني يف حالة ا: ـ التأمني يف حالة احلياة مبلغ معني للمؤمن له عند تاريخ معني ومقابل قسط، شريطة بقاء املؤمن له على قيد احليـاة

:عند هذا التاريخ، فالتأمني يف حالة احلياة يشكل تركيبات عديدة حالـة تأمني الريـع يف : Assurance de Capital Differé تأمني رأس املال املؤجل*

، بدال من دفع مبلغ معني مرة واحدةوالذي يعين أنه ) Assurance de Rente En cas de vie( احلياة وهو شرط ) La Contre Assurance ( لتأمني األولل ابدفع إيراد دوري حمدد، ضمان املؤمن يقوم

ذلك عندما يتوىف يسمح باسترداد مبلغ األقساط املدفوعة املرتبطة يف التأمني يف حالة احلياة، واملؤمن له قبل األجل املنصوص عليه يف العقد، غري أن هذا النوع من التأمني يكتتب مقابـل

.دفع قسط خاص إضايف يدرج ضمن القسط الرئيسيالتأمني املختلط عقد يسمح بإجراء تركيب للتأمني يف حالة الوفاة : التأمني املختلط*

لنفس الشخص، ويعين بذلك دفع مبلغ حمـدد يف تـاريخ مع التأمني يف حالة احلياة بالنسبة .متفق عليه إما للمؤمن له أو للمستفيد إذا بقي حيا وإما لورثته يف حالة وفاته

يتميز هذا النوع من العقود بتعدد املؤمن هلم، : Assurance Groupe تأمني اموعة* ة من األشخاص يربطهم نشاط فبدال أن يربم العقد لصاحل شخص منفرد، فهو يتعلق مبجموع

.واحد كفريق الرياضة مثال يف بعض احلاالت يعجز املؤمن له : Assurance Complementaire التأمني التكميلي*

املكتتب للتأمني على احلياة بدفع األقساط بصورة منتظمة نتيجة ملـرض أو إعاقـة معينـة، الذي عن طريقه يستمر املـؤمن بـدفع ولتجاوز هذا اخلطر يقوم باكتتاب التأمني التكميلي

.)1(أقساط التأمني على احلياة خالل هذه الفترة . 251 – 237راشد ، مرجع سبق ذكره ، ص ص ـ راشد )1(

مدخل عام للتأمین : الفصل األول

37

كذلك هناك من يقسم التأمني إىل تأمني بري ،حبري وجوي، ويعين التـأمني الـربي العمليات املتعلقة بتغطية كافة املخاطر اليت حتدث على سطح األرض، سواء تعلقت باألشياء

فهو يهدف إىل تغطية خماطر النقل ) Assurance Maritime( البحري أما التأمني. أو األشخاصأو املخاطر اليت دد البظائع علـى " غرق او حريق " البحري أي تلك اليت تلحق بالسفينة

منت السفينة ويندرج حتته أيضا التأمني النهري؛ من خالله تتم تغطية خماطر النقل يف األـار فاهلدف منه هـو تقـدمي ) Assurance Aérienne(بالتأمني اجلوي فيما يتعلق. والترع العامة

.التغطية التأمينية للطائرة ومحولتها ضد األخطار اليت ددها أھمیة التأمین ـ 4ـ 3ـ 1

:وحسب مقولته الشهرية Henry Fordيقول New – York N'est pas La Création des Hommes, Mais Cells des Assurenrs

Sans les Assurances , Il N'y Aurait Pas de Glatt Ciel . [ … ] )1( .

هذه املقولة تبني مدى األمهية اليت تكتسبها صناعة التأمني يف البلدان املتطورة، ذلـك ألن الدرجة الكبرية من االمان اليت يقدمها التأمني من خالل مساعدته املؤسسة على إختـاذ

.على القيام بأنشطة ذات درجات عالية من اخلطورةقرارات إجيابيةجيعلها قادرة للتأمني هو توفري التغطية التأمينية لألفراد أواملؤسسات مـن إذا كان اهلدف األساسي

األخطار املختلفة اليت تواجهها، سواء كانت أخطار أشخاص، ممتلكات أو مسؤولية مدنيـة ورجال األعمال، والعمل علـى فإنه بذلك يساهم يف توفري اإلستقرار الكامل للمشروعات

زيادة اإلنتاج، وما يعود عليهم من فوائد إقتصادية، فأمهية التأمني تظهر من خـالل األدوار اليت يلعبها واليت تقوم ا عموما شركات التأمني السيما أا متثل عنصرا هاما يف النظام املايل

أمني هي مؤسسـات ماليـة شأا شأن البنوك التجارية ومؤسسات اإلدخار، فشركات التمتارس دورا مزدوجا، فهي من جهة تقدم اخلدمة التأمينية ملن يطلبها، ومن جهـة أخـرى حتصل على األموال من املؤمن هلم، واليت تعترب زهيدة إذا كانت منفردة، لتعيد إسـتثمارها

.مقابل عائد يساعد على حتسني مالئمتها املالية

)1( Alain Tosetti et al , op cit , PP 20 – 21 .

مدخل عام للتأمین : الفصل األول

38

:لتأمني من خالل العناصر التالية إزاء كل ذلك ميكن حتديد أمهية ا التأمین وسیلة لإلستثمار واإلدخارـ 1ـ 4ـ 3ـ 1

عترب التأمني وسيلة لإلستثمار من خالل تكوين رؤوس األموال الـيت تتجمـع مـن ياألقساط، تدفع مقابلها مبالغ التأمني، عند وقوع احلوادث وحيتفظ جبزء منـها كإحتيـاطي

ين رؤوس أموال كبرية ينتج عنها عوائد إسـتثمارية تعطـي الثقـة ويستغل الباقي يف تكووالطمأنينة للمؤمنني هلم خاصة فيما خيص حصوهلم على مبالغ التأمني املتفق على دفعها هلم عند حتقق اخلطر املؤمن منه، وبالتايل فإن التأمني يعترب عنصر هام يف تنشيط السوق املاليـة

.وتوسيعهااإلدخاري فيظهر جليا يف تأمينات احلياة، كعقود تكوين األموال أما فيما خيص العنصر

غري أن ما مييز هذا النوع من اإلدخار أن املؤمن له يرتبط باملؤمن وخيسر جزءا من النقـود، . )1(هذا عكس ما حيدث يف األوعية اإلدخارية األخرى

اریةالعمل على توسیع اإلئتمان وتدعیم الثقة التجـ 2ـ 4ـ 3ـ 1

التأمني ليس فقط وسيلة لإلدخار واإلستثمار، ولكن أيضا وسيلة تساعد على تسهيل عمليات اإلئتمان، فبنظرة حتليلية لواقع األمور، جند أن التأمني هو أداة ميكن عـن طريقهـا التوسع يف اإلئتمان وتدعيم الثقة التجارية وكافة العمليات املرتبطة ذا النطاق، فنجـد أن

املرن يف حالة الرهن العقاري اليوافق على اإلقراض برهن العقار مامل يتأكد أن قيمة الدائن العقار مغطاة بنوع من األخطار، كذلك هو احلال بالنسبة للبنوك فإا التقرض املؤسسـات ورجال األعمال مهما كانت مراكزهم املالية، يف حني ميكن ذلك بسهولة يف حالة وجـود

متأمني على ممتلكا. والـذي Assurance Créditكما الننسى التأمني من إعسار املدين أو تـأمني اإلئتمـان

مبقتضاه يستطيع الدائن أن يؤمن نفسه من إعسار املدين عن السداد، وبذلك يضنع لنفسـه . عن طريق عقد التأمني إستفاء مااليستطيع احلصول عليه من املدين

، مطبعة السعادة، القاهرة، أحكام التأمني يف القانون املدين والشريعة اإلسالميةـ عبدالناصر توفيق العطار، )1(

. 7، ص 1973

مدخل عام للتأمین : الفصل األول

39

لثقة التجارية فيظهر من خالل عمليات التصدير أما فيما خيص دور التأمني يف تدعيم انظـرا لزيـادة . )1(واإلسترياد اليت تشترط التأمني على البضاعة، وذا تزداد حركية السوق

.الضمانات املوفرة الدور الوقائي للتأمین ـ 3ـ 4ـ 3ـ 1

ـــه رغم أن اهلدف املباشر للتأمني هو تعويض املؤمن له عن اخلسائر اليت تلحق بنتيجة لتحقيق بعض األخطار، إال أنه يؤدي دورا هاما بطريقة غري مباشرة هو الوقايـــة

La Prevention ا، ومـن مثمن املخاطر والعمل على تقليل نسبة وقوعها من خالل معرفة اسبا .جتنب وقوعها

فيض هو خت) املؤمن(يتم هذا الدور الوقائي بوسائل متعددة ، فهدف شركة التأمني فتعمل بطرق خمتلفة على تكوين مجعيات مشتركة بينها، بقصد دراسة أسباب . مبالغ التأمني

املخاطر واختاذ اإلحتياطات الكافية لتوخي وقوعها، ومن أجل ذلك تقوم باإلستعانة باخلرباء واألخصائيني لتوعية األفراد وأصحاب املؤسسات وإرشادهم إىل طرق الوقاية من احلوادث

نسبها، كما قد تستعني بإرسال النشرات اليت تبني الوسائل الفنية والتقنية يف مكافحة وتقليل أما فيما يتعلق حبـوادث ... شاشات احلراسة ،Extincteurاحلريق، كاستعمال مطافئ احلريق

املرور فكثريا ما تشترك شركات التأمني مع غريها من اهليئات املعنية يف التوعية بقواعد املرور رة إتباعها هذا ما يسمح للمؤمن له باإلنتفاع من التخفيظ يف قسط التأمني يف حالـة وضرو

عدم حتقق اخلطر خالل مدة معينة، وأوضح مثال عن ذلك هو تأمني السيارات، فإذا مضت عدة سنوات على املؤمن له دون أن يقع له حادث فإن شركة التأمني يف السنة املوالية ختفض

، أو العكس هو أن حتمله Bonusة، أوتعفيه من بعض األقساط مكافأة له له القسط بنسبة معيندفعا للحـرص والتـروي، وـذه Malusنسبة من اخلسارة فتضيف مبلغ إىل قسط التأمني

.)2(الوسائل وغريها يصبح التأمني عامل من عوامل الوقاية من األخطار

، 1973ر النهضة العربية للطباعة والنشر، بـــــريوت، ، داالتأمني ورياضاتهحممد صاحل الدين صديقي، ـ )1(

.14ص )2( - François Couilbaut et al , op.cit , PP 38 - 39.

مدخل عام للتأمین : الفصل األول

40

لدولةأھمیة التأمین بالنسبة إلقتصاد ا ـ 4ـ 4ـ 3ـ 1إزاء كل املخاطر اليت تتعرض هلا املؤسسات اإلقتصادية من جهة واألفراد مـن جهـة أخرى، ميكن القول أن صحة اإلقتصاد ككل من صحة وحداته اإلقتصادية، فحيثما يكـون األمان بالنسبة للمؤسسة اإلقتصادية يتولد األمان اإلقتصادي الوطين، على مستوى اإلقتصاد

دور التأمني يكمن يف كفالته لضمان املشروعات اإلقتصادية من خـالل وعليه فإن . الكليالتحمل على عاتقه آثار األخطار اليت تلحق ا، هذا مـا يـؤدي إىل حتقيـق اإلسـتقرار اإلقتصادي الذي ينعكس بصفة مباشرة وإجيابية على سالمة اإلقتصاد ككل، ومـن جهـة

يقلل من حتمل الدولة لإلنفاق على تكاليف أخرى وبصورة غري بعيدة ميكن القول أن التأمني. البطالة، التقاعد، التكاليف الطبية والكوارث الطبيعية، وما حتققه من خسـائر فاضـحة

بذلك يضمن التأمني عدم اإلختالل يف املركز املايل لإلقتصاد وحتقيق األمـان اإلجتمـاعي دية الكربى اليت متتلكها الدولـة، فالتأمني يقوم حبماية املؤسسات اإلقتصا. وتدعيم إستقراره

والتـأمني . كآبار إنتاج البترول، مؤسسات الكهرباء والغاز اليت متثل أساس موارد الدولـة عليها ميثل قرارا مثاليا حلماية وضمان الثروة اإلقتصادية اليت تتميز أساسا بدميومة اإلقتصـاد

نتاجية ضد األخطار املختلفة ككل، ومن مث فمشروعات الدولة اليت تؤمن على عناصرها اإلسواء أخطار أضرار أو أخطار أشخاص تكون هلا فرصا كبرية جتعلها قادرة علـى تطـوير عالقاا الدولية، فالتأمني ينعكس باإلجياب على تدعيم املكانة اإلقتصادية للدولة وبالتـايل

.حتقيق السمعة احلسنة هلا على املستوى الدويل تأمین قیمة إقتصادیة بالنسبة للوحدات اإلنتاجیةال ـ 5ـ 4ـ 3ـ 1

يعمل التأمني على تطوير عناصر اإلنتاج عن طريـق تزويـد الوحـدات اإلنتاجيـة باستخدام اآلالت األكثر تطورا واملزودة بوسائل احلماية املانعة لألخطار، األمـر الــذي

فات، هذا ما يسمــح إىل يتولد عنه زيادة القدرة اإلنتاجية، وتقدمي منتوج بأحسن املواصرفع حدة املنافسة، وتوسيع جغرافية التسويق ومن مث تدعيم املركز املايل للمؤسسـة، ومـن جهة أخرى فإن التأمني يضمن القوى البشرية العاملة يف املؤسسات وذلـك مـن خـالل التأمينات اإلجتماعية، ويف تأمينات األشخاص اليت يقوم صاحب املؤسسة باكتتاا لصـاحل

وهذا ما يؤدي إىل توثيق العالقة بني مالـك املؤسسـة . اإلطارات الكفأة اليت يعتمد عليها

مدخل عام للتأمین : الفصل األول

41

والعمال ومن مث رفع الروح املعنوية للعمال اليت تنعكس بطبيعة احلال إجيابـا علـى زيـادة . )1(اإلنتاج

خامتة الفصل األول ،قتصادية و اإلجتماعيةألصعدة اإل دورا بالغ األمهية على خمتلف اتلعب صناعة التأمني

.فتمثل مكانا بارزا يف النظام املايل و باألخص يف البلدان املتقدمة ، يهدف التأمني بأنواعه املتعددة إىل تلبية احلاجة اىل األمان ملختلف الفاعلني اإلقتصادين

على جمموعة التقنيات الغاية منها هو منح التعويض املناسب جراء حتقق ذلكمعتمدا يف تزيد من ثقة املؤسسات اليت تضع التأمني ضمن دائرة إهتمامها إن .خطار القبلة للتأمني األ

متتع مديرو وحداا بكفاءات عالية، علمية وإدارية واحترام املتعاملني معها، ويرجع ذلك إىل .متخصصة يف جمال علم إدارة األخطار والتأمني

اللجوء إىلالتأمني وإدارة األخطار ، رة ختصمتطو سياساتاملؤسسات اليت تتبع حتاولاخلوف يف من حاالت القلق ،تخفال مية ملواجهة األخطار من أجل األساليب والوسائل العل

والشك من حدوث بعض األخطار اإلحتمالية اليت قد يتأتى عنها ضياع أو زوال ممتلكات أو هر األمهية الكبرية وهنا تظ إىل إختفاء املؤسسة بأكملها؛ دخل املؤسسة الذي قد يصل

.للتأمني حلماية املؤسسة

.73 - 71حممد كامل درويش ، مرجع سبق ذكره ، ص ـ )1(

فصل الثانيالتسییر ومعالجة األخطار من خالل

لتأمینسیاسة ا

تسییر ومعالجة األخطار من خالل سیاسة التأمین: الفصل الثاني

43

مقدمةتعترب مواجهة األخطار من أكرب التحديات اليت تواجه املؤسسة، فإذا كان البقاء واإلستمرار والرحبية متثل أهدافا رئيسية ألي مؤسسة إقتصادية، فتسيري ومعاجلة األخطار،

.والتكيف مع البيئة متثل الشروط الضرورية لتحقيق هذه األهدافيرى أن معظم األخطار اليت تواجه املؤسسة عادة ما تأيت أو يكون مصدرها فالبعض

البيئة، غري أن األخطار الداخلية واليت يكون مصدرها املؤسسة نفسها التقل أمهية يف تأثريها .عليها

ومن مث فليس من الغرابة أن يكون أتباع إستراتيجية تسيري اخلطر والتأمني على مستوى ملناسب لتسيري األخطار، ملا هلا من أثر بالغ األمهية، حيث جتعل املؤسسة املؤسسة امللجأ ا

تنتقل وتتوسع يف مفهومها، من املفهوم الضيق الذي ينحصر يف الوظيفة اإلقتصادية التقليدية ، إىل مفهوم أوسع لينظر إليها على أا فاعل إقتصادي واجتماعي يؤثر ويتأثر باحمليط )الربح(

.يتواجد اأو البيئة اليت على هذا األساس ميكن القول أن املؤسسة ومن خالل نشاطها، تتعرض موعة من األخطار قد تكون السبب الرئيسي يف عرقلة نشاطها، ومن مث يكون من الظرورة التحكم فيها من خالل ما يعرف بتسيري األخطار، هذا الذي ينتهي يف معظم األحيان خاصة بالنسبة

واملتوسطة إىل اللجوء إىل إستراتيجية التأمني مبختلف أساليبها للمؤسسة الصغريةوميكانيزماا؛ اليت تؤدي يف النهاية إىل تعويض املؤسسة عن اخلسائر املالية الناجتة عن حتقق

.األخطار :إرتأينا أن نوزع الدراسة يف هذا الفصل على جمموعة من العناصر تتمثل فيما يلي

.املؤسسة اإلقتصادية ـ اخلطر من وجهة نظر .ـ تسيري وإدارة املخاطر

.ـ التأمني كملجأ لتحويل األخطار .ـ السياسة التأمينية املتاحة لتغطية أخطار املؤسسة

تسییر ومعالجة األخطار من خالل سیاسة التأمین: الفصل الثاني

44

الخطر من وجھة نظر المؤسسة اإلقتصادیة ـ 1ـ 2

ميثل اخلطر املصطلح الرئيسي عن إختاذ أي قرارات من طرف املسريين، سـواء تعلـق أو بالدائرة املالية، خطر ) خطر املنتوج، خطر املنافسة، خطر السعر ( بالدائرة التجارية األمر

معدل الفائدة ، خطر الصرف، خطر تقلب قيم األوراق املالية، أو بأخطار أخـرى تتعلـق أما فيمـا خيـص ... بالعالقات اإلجتماعية داخل املؤسسة، كالتغيب، نزاعات بني العمال

ية فنقصد بذلك األخطار اليت تلحق باملعدات واألدوات، خطر مـرور مـدة الدائرة اإلنتاجتسليم املنتوج ، ومن مث فمتخذي القرار أدخلوا اخلطر ضمن مجيع قرارام، واستعملوا مناذج كثرية ملواجهتها واحلد من شدا، وذلك من خالل إعتبار اخلطر متغري أساسي يؤثر علـى

.)1(املؤسسة بدرجات خمتلفةبحت املؤسسة أكرب عرضة للعديد من األخطار نتيجـة تطـور احملـيط الـتقين أصوختتلف تلك األخطار من حيث حدا ودرجة تكرارها، هذا الـذي جعـل . والتنافسي

مما يستلزم ضرورة حتديد ومعرفة العوامل اليت تؤثر . املؤسسة أكثر حساسية وقابلية لإلصابة .هايف قابلية إصابة املؤسسة أو حساسيت

عوامل قابلیة إصابة المؤسسةـ 1ـ 1ـ 2

من خالل التجربة واملالحظة العميقة لدورة حياة املؤسسة وأنشطتها املتعددة، ميكـن :إستنباط بعض العوامل اليت حتدد قابلية اجنراح املؤسسة، واليت نوجزها فيما يلي

نتاجية، جتاريـة، أن تواجد املؤسسة يكمن يف األنشطة اليت متارسها سواء كانت إ -أو خدمية، وللوصول إىل أهدافها تشغل املساحات واملباين وتسـتخدم خمتلـف اآلالت واملعدات، وذلك من خالل إمتالكها إمكانيات وقدرات مالية وبشرية تساعدها علـى حتقيق دورها األساسي املتمثل يف توفري خمتلف املنتجات واخلدمات اليت تليب حاجيـات

.لكني بصفة عامةالزبائن واملسته

:أمام ذلك فنشاط ومهمة املؤسسة قد يتأثران مبجموعة من العوامل هي .تأثري املنافسة ▪

)1( - C. Marmuse, X. Mantaigne, Management du Risque, ed Vuibert Entrepris , Paris , 1989, P 16.

تسییر ومعالجة األخطار من خالل سیاسة التأمین: الفصل الثاني

45

.التطور التكنولوجي ▪ .الظروف اإلجتماعية ▪ .الظروف السياسية ▪ .العوامل الطبعية ▪

كل تلك العوامل جتعل املؤسسة أكثر حساسية، ويف نفس الوقت غري قادرة على إبعاد .مجيع األخطار اليت ميكن أن تلحق ا

والنقاط اخلطرة (Les Points Névralgiques)وهكذا فالقيام جبرد ما يعرف بالنقاط احلساسة .ساسي لتحديد قابلية إجنراح املؤسسةأمر أيعترب

جرد النقاط الحساسة ـ 1 ـ 1ـ 1ـ 2 ا أو دمارهـا تـأثريات متثل النقاط احلساسة عناصر املؤسسة اليت ينتج عن خسـار

:إجتماعية، إقتصادية، ومالية ميكن ذكر أمهها فيما يلي رأمسال : وتتمثل أساسا يف العناصر التالية : النقاط املرتبطة باهليكل العام للمؤسسة ▪

.املؤسسة ، فروعها، املصاحل، أنشطتها

ـ : النقاط املرتبطة بالتسيري املايل ▪ وال اخلاصـة، اإلقتـراض، اإلستقاللية املالية، األم .اخلزينة، املردودية، اهلامش اإلمجايل و التمويل الذايت

حتديد القطاع املمارس فيه النشـاط، املنتـوج، : النقاط املرتبطة بالوظيفة التجارية ▪ ....اجلودة، مصادر التموين، الزبائن، السوق، هيكل املبيعات، سعر البيع، تسوية الفاتورات

اآلالت اإلنتاجية، قطع الغيار، ختـزين املـواد : بطة بالوظيفة اإلنتاجية النقاط املرت ▪ .األولية، ختزين املواد التامة الصنع، ملفات إدارية هامة، قسم الصيانة، القسم التقين

وتشمل حتديد األشخاص املهمني يف خمتلف : النقاط املرتبطة باألفراد داخل املؤسسة ▪وقد يؤدي توقف آلة إنتاجية إىل عرقلة مسـار ). ة، البيع، املالية اإلنتاج، اإلدار( املستويات

.تسليم املنتوج، مما يؤدي إىل فقدان الزبائن وبالتايل السوق ككل

تسییر ومعالجة األخطار من خالل سیاسة التأمین: الفصل الثاني

46

جرد النقاط الخطرة ـ 2 ـ 1ـ 1ـ 2النقاط اخلطرة هي وضعيات تكون املؤسسة خالهلا يف حالة صعبة، هذه احلالة تـؤدي

املؤسسة، كالتوقف عن اإلنتاج، غياب املسري، أزمـة يف اخلزينـة، إىل عرقلة النشاط داخل . فقدان التحكم بصفة عامة؛ أي أن النقاط اخلطرة هي نتائج التحقق املادي ملختلف األخطار

les Auditeuresوحتديدها ميثل عمال صعبا وشاقا يقوم به عادة ما يعرفون مبدققي األخطار

des Risques . ديد قابلية إجنراح املؤسسة من خالل املرور بتحديد العناصر بصفة خمتصرة يتم حت

:التالية .ويشمل ضرورة معرفة املؤسسة وهيكلها التنظيمي : حتديد منهجية التحليل ▪تاريخ املؤسسة، اإلطار الشرعي ، مكونـات رأس املـال، : حتديد هيكلة املؤسسة ▪

.تنظيم اإلدارة

.ل اخلاصة، الديون، اخلزينة األموا: حتديد الوضعية املالية ▪القطاع الذي تنشط فيه املؤسسة، دراسـة : حتديد الوضعية التجارية أو التسويقية ▪

.السوق، املنتوج، الزبائن املنافسة، سعر البيع، الفوترة

دورة اإلنتاج، املواد األولية، اآلالت الرئيسية للقيام بعملية : حتديد الوظيفة اإلنتاجية ▪ .املواد النصف مصنعة، املنتجات التامة الصنع، الصيانة اإلنتاج،

تعداد األفراد العاملني باملؤسسة، العالقات الداخليـة والعالقـات : املوارد البشرية ▪ .)1(اإلجتماعية مع احمليط اخلارجي

من خالل هذا التقدمي البسيط لكيفية القيام بتحديد قابلية إصابة املؤسسة نذكر فيمـا :ل اليت تؤثر يف ذلك يلي العوام

تعقد تسيري نشاطات املؤسسة أين يتسبب يف ذلك عنصرين أساسيني ومها التطـور - .التكنولوجي والتطور اإلجتماعي

)1( - Pierre Paul Bais & Jean Ciroux, Comment Déterminer la Vulnérabilite de Votre Entreprise , ed

CNPP, Paris , 1982, P 27 – 36 .

تسییر ومعالجة األخطار من خالل سیاسة التأمین: الفصل الثاني

47

.إزدياد أو تضاعف اإلتصاالت والتبادالت واملنافسة بني املؤسسات - .األثر التكنولوجي - .أزمة مشروعية املؤسسة - .)1(يار بني اإلستثمار املايل و اإلستثمار الصناعيالتصادم اإلخت -

إذا كان من املهم تقدمي هذه النظرة البسيطة ملعرفة أن املؤسسة فاعـل إقتصــادي أصبح أكثر عرضة موعة من األخطار قد ددها طوال فترة نشاطها، فـاألهم هـو مـا

وأهم تقسيماته وأكثرهـا سنقدمه يف العناصر املقبلة كتعريف اخلطر من وجهة نظر املؤسسة .شيوعا

تعریف الخطرـ 2ـ 1ـ 2

اخلطر هو أي حادث حمتمل يؤدي إىل خسارة مادية متوقعة، ميكن قياسها، حيتمل أن تصيب املؤسسة نتيجة للظروف الطبيعية العامة واخلاصة احمليطة ا خالل نشاطها، أو نتيجة

ة معنوية تالزمه من التردد وعدم التأكـد، لقرارات قد يتخذها املسؤول عن املؤسسة يف حال .)2(وتكون مصاحبة له أثناء إختاذه هلذه القرارات

يتضح لنا من خالل تقدمي هذا التعريف البسيط للخطر أنه قـد يكـون داخلـي أو .وتتعدد األخطار وختتلف باختالف الزاوية اليت ينظر منها إليها . خارجي

ألخطارالتصنیفات المختلفة لـ 3ـ 1ـ 2 أخطار المضاربة واألخطار البحتة أو طبیعیة الحدوث ـ 1ـ 3ـ 1ـ 2

يالحظ أن معيار التفرقة بني األخطار يف هذه احلالة يكمن يف تدخل املسـري ، مـن خالل إختاذ القرار الذي يعترب نقطة البدأ بالنسبة جلميع اإلجراءات والنشاطات والتصـرفات

.اليت تتم يف املؤسسةيتأتى خطر املضاربة نتيجة إما لقـرار ) : Risques Spéculatifs( خطار المض اربة أ -

مسري املؤسسة وذلك من أجل حتقيق أهدافه اليت يرجو منها زيادة احلصول علـى األربـاح

)1( - C. Marmuse, X. Mantaigne, op cit , p 21 – 22 . . 11 - 10خمتار اهلانس، إبراهيم عبدالنيب محودة، مرجع سبق ذكره، ص - )2(

تسییر ومعالجة األخطار من خالل سیاسة التأمین: الفصل الثاني

48

وتوسع مكانة املؤسسة يف السوق، وإما نتيجة لقرارات أطراف خارجية عـن املؤسسـة، : ة عنها ولتوضيح هذه األخطار سنذكر أمثل

...الضرائب، قانون املؤسسات : قرارات السلطات العمومية - .كاحلصول على شهادة الترخيص : تقنية اإلنتاج - ...تنوع املنتجات، املنافسة : خطر السوق - .اخلزينة، املردودية، اإلستثمار: األخطار اليت تلحق مبالية املؤسسة - تائج حتققهان ارات الرئيسية اليت قد تكوناألخطار الناجتة عن قرارات بعض اإلط -

.جسيمة بالنسبة للمؤسسة

...متركز املؤسسات، إندماجها : األخطار اليت دد العوامل اهليكلية والتنظيمية - :ألخطار املضاربة عدة مميزات نذكر منها : ممیزات أخطار المضاربة ▪

.رارات معينة يتم قبول اخلطر املضارب ذلك ألنه نتيجة إلختاذ ق -ميكن حصر أو وضع حدود اخلطر املضارب، كقيام املؤسسة بادراج ميزانيات معينة -

.وذلك لسد مبالغ اإلشهار، طرح منتوج جديد، البحث والتطوير

يتحقق اخلطر املضارب عرب الزمن، فبعد مدة معينة ميكن للمؤسسة أن تالحـظ أن -اف املنشودة، ومن مث ينتج عنه خسـائر ماليـة منتوجها املطروح يف السوق مل حيقق األهد

كذلك احلال بالنسبة لإلستثمار يف السوق املالية، فقد ينتج عن إختاذ هـذا القـرار . كبريةأخطارا معتربة، فمن جهة ميكن حتقيق عوائد وأرباح تساعد على زيادة مردودية املؤسسـة

ومـن ) سهما كـان أو سندا ( لية ذلك نتيجة إلرتفاع قيمة ااوراق املتداولة يف السوق املا .جهة أخرى قد تتحقق خسائر فادحة نتيجة إلخنفاض قيمتها

ميكن مراقبة األخطار املضاربة من خالل السيطرة والتأثري عليهـا، عـن طريـق -إستخدام خمتلف التقنيات كالتحليل املايل، مراقبة التيسر، دراسات التسويق، قانون األعمال

...ا علم إدارة األعمال، احملاسبة واليت خيتص بدراسته

تسییر ومعالجة األخطار من خالل سیاسة التأمین: الفصل الثاني

49

األخطار البحثة : Risques Purs ou aléatoires األخط ار البحت ة أو طبیع ة الح دوث -هي جمموعة األخطار املوجودة يف الطبيعة، واليت اليكون للفرد إرادة عليها وال ميكن جتنبها،

وهي عكس أخطار املضاربة وعادة ما تكون نتائجها خسارة مادية يف املمتلكات والثروات،فإن عدم حتقق األخطار البحتة الينتج عنه أرباح يف أي حال من األحـوال؛ كـاحلرائق، الزالزل، الرباكني، العواصف، الفيضانات، الشيخوخة، املرض، الوفاة املبكـرة، حـوادث

...العمل درة منع ميكن القول أن هذه األخطار هي أخطار طارئة ختضع للصدفة، وليس يف املق

.حتققها أو درء اخلسارة اليت تنتج عنها إال باختاذ سياسة معينة للحد منهاعادة ما يكون أصل هذه األخطار من عمق املؤسسة نفسها سواء كان ذلـك علـى مستوى اإلنتاج أو نتيجة لسوء احملافظة على بنايات املؤسسة واملعدات اإلستغاللية لتحقيـق

فأثر هذه األخطار اليكون فقـط علـى . ءات األمن واحلمايةنشاطها، أو عدم إحترام إجراوإمنا علـى ) أضرار أشياء، خسائر اإلستغالل، املسؤولية املدنية ( مستوى ممتلكات املؤسسة

.األفراد العاملني ا ممیزات األخطار البحثة أو طبیعة الحدوث ▪

: تتلخص مميزات االخطار البحتة يف جمموعة العناصر التاليةاليتم قبول اخلطر البحت بسبب أن حتققه يؤدي إىل خسارة للمؤسسة، يف حني أن -

.عدم حتققه الينتج عنه أرباحالميكن وضع حدود للخطر البحت ، ذلك ألنه ليس للمؤسسة املقدرة على تقدير -

.مبلغ اخلسائر يف حالة حدوث خطر معني .ون أي إشعار مسبق اليتحقق اخلطر البحت مبرور الوقت، فهو فجائي بد -اخلطر البحت بعيد عن اختاذ أي قرارات، فهو حادث حمتمل ينتج عـن الصـدفة، -

.وكثريا ما يعرب عن األخطار البحتة باألخطار القابلة للتأمني .يصعب مراقبة األخطار البحتة -

تسییر ومعالجة األخطار من خالل سیاسة التأمین: الفصل الثاني

50

عادة ما خيتص بدراسة هذه اموعة من األخطار الطبيعية احلدوث العديد من العلـوم .علم اخلطر والتأمني، الرياضيات، اإلحصاء: وأمهها

التفرقة بین األخطار من حیث أصلھا ـ 2ـ 3ـ 1ـ 2مهما كان اخلطر حبث أو مضارب فهو اليتأتى فقط من نشاط املؤسسة بل من حميطها

:اخلارجي، كما يوضح الشكل التايل لألخطار المھددة للمؤسسةالمصادر الخارجیة والداخلیة : ) 1 – 2 (شكل رقم

يتمثل حتديد األخطار يف حتديد التهديـدات : المحیط مصدر أخطار بالنسبة للمؤسسة - اليت تتأتى من احمليط اخلارجي سواء تعلق األمر باألخطار البحتة أو املضاربة ، فإذا كان أصل

ا إما على املدى املتوسط أو خطراملضاربة هو جمموعة القرارات اإلستراتيجية اليت تظهر آثارهالطويل، ميكن إستنتاج أن اخلطر يف هذه احلالة يكون نتيجة إما للمحيط، للمنافسة، فقـدان

.أحد الزبائن املهمني، توقف نشاط املورد الرئيسي أو تعديالت يف التنظيمكذلك هو احلال بالنسبة لألخطار طبيعية احلدوث، فهي نتيجة حلاالت القوة القاهرة

العواصف، الزالزل، الفياضانات، السرقة، احلريق، اإلنفجار، أضـرار امليـاه، أو نتيجـة ك .لنشوب حريق لدى أحد املوردين أو الزبائن الذي بدوره يؤدي إىل توقف التموين أو البيع

حىت تستطيع املؤسسة الوصول إىل حتقيق أهدافها فهي : المؤسسة مص در خط ر لنفس ھا - ما يسمى باهليكل التنظيمي، والذي من خالله يتم تقسيم املؤسسـة إىل عادة ما تعتمد على وملعرفة خمتلف األخطار الناشئة من املؤسسة، قـام بعـض احملللـني . جمموعة من الوظائف

.اإلقتصاديني إىل حتديد األخطار من خالل الوظائف أو مراكز النشاط املختلفة

املؤسسة مصدر لألخطار املالزمة لوظائفها

احمليط

املوردون املنافسة

النظام التشريعي

الزبائن السياسة

"املنتوج " إنتاج خطر

تسییر ومعالجة األخطار من خالل سیاسة التأمین: الفصل الثاني

51

تقوم أيضا بأربعة وظائف رئيسـية هـي إضافة إىل قيام املؤسسة بالوظيفة اإلدارية ، .الدراسة واإلجناز، الشراء، اإلنتاج والبيع

أثبتت الدراسة املنهجية أن حتليل هذه الوظائف يسمح بتحديد خمتلف األخطار الـيت دد املؤسسة سواء كانت حبتة أو مضاربة، فيمكن ذكر على سبيل املثال أخطار املضـاربة

. نفسها، سوء التوضيف املايل، اإلستثمار يف مشاريع غري مرحبةاليت يكون مصدرها املؤسسة أما فيما يتعلق ببعض األخطار البحتة فهي تنشأ إما نتيجة للنشاط العادي أو الغـري عـادي للمؤسسة والذي ينتج عنه مراكز خمتلفة من األخطار كاإلنفجار، األضرار الكهربائية سبب

تمام العمال ، عطب يف املعدات، فقـدان املعلومـات خلل يف املعاينة والصيانة أو لسوء إه ...املوجودة بالكمبيوتر، أخطار تنشأ أثناء مرحلة اإلنتاج أو بيع املنتوج، وحوادث العمل

التفرقة بین األخطار من حیث النتائج المترتبة عنھا ـ 3ـ 3ـ 1ـ 2سارة حمتملـة؛ من خالل تعريف اخلطر نستنتج أن اخلطر هو أي حادث ينتج عنه خ

فتحققه يكون مصدر أضرار بالنسبة للمؤسسة تلحق إما باألفراد العاملني ا أو باألصـول :وعليه ميكن تقسيم األخطار وفقا هلذا املعيار إىل . املنقولة والغري منقولة

تعترب األضرار اجلسمانية نتيجة حتقق أخطار حبتة : األخطار التي تلحق بالموارد البش ریة -باألفراد العاملني باملؤسسة واليت تشمل يف العموم حوادث العمل، املسؤولية املدنيـة تلحق

إجتاه الغري، واليت تترجم يف اية األمر إىل خسائر مالية تتكبدها املؤسسة جراء دفعها مبـالغ .معتربة للمتضررين

خسـارة باإلضافة إىل أنه قد يؤدي موت أو فقدان أحد اإلطارات الرئيسية إىل حتقيق .بالغة األمهية بالنسبة للمؤسسة خاصة الصغرية واملتوسطة منها

ميكن القول يف األخري أن األخطار اليت تلحق باملوارد البشرية للمؤسسة اإلقتصـادية تتجه حنو التضاعف والزيادة نتيجة لتطور األنشطة الصناعية اليت تتميز بدرجـة اخلطـورة

. العاليةكما ذكر سابقا فإن األخطار قد تنشأ إما من : ممتلك ات المؤسس ة األخطار التي تلحق ب -

احمليط اخلارجي أو من باطن املؤسسة نفسها، وعليه فإن ممتلكات املؤسسة اليت تتعرض لبعض

تسییر ومعالجة األخطار من خالل سیاسة التأمین: الفصل الثاني

52

فنشوب احلريق وامتـداده إىل عناصـر . األخطار تشمل يف العموم املباين، املعدات واآلالتدل القيمة احلقيقية للعناصر اليت احتواهـا اخلطر، وقـد اإلنتاج يتأتى عنه خسارة مالية تعا

.تشمل اخلسارة املؤسسة بأكملها، فتأيت على كافة عناصرها، حمتوياا، مواردها ومنتجااجتدر اإلشارة أن تزايد إعتماد املؤسسات على نظم تكنولوجيـا املعلومـات يف إدارة

هلا خسائر فادحة ميكن أن تأخذ هـذه أعماهلا أدى إىل ظهور العديد من املشكالت؛ تسبب :املشكالت األشكال التالية

.تدمري قاعدة البيانات - .التغري يف قاعدة البيانات - .التغري يف برامج التشغيل -

تؤثر أخطار املضاربة تأثريا مباشرا علـى : األخطار التي تھدد التوازن المالي للمؤسس ة -لية، كذلك احلال بالنسبة لألخطار طبيعية احلدوث فـإن املؤسسة من خالل حتقيق خسائر ما

نتائجها ليست فقط مادية أو جسمانية وامنا مالية كذلك، فكما رأينا سابقا أن أي رجـوع .دعوى مسؤولية مدنية حنو املؤسسة يؤي إىل خسارة نقدية

من جهة أخرى فإن تلف أو فقدان ممتلكات املؤسسة جيعل من التوقـف املؤقـت أو ئم لنشاطها أمرا بديهيا خاصة وأنه ينعكس بصورة واضحة علـى فقـدان الزبـائن أو الدا

املستهلكني، ومن مث صورة املؤسسة بصفة عامة، باإلضافة إىل ذلك فإن حجـم اخلسـائر اليتوقف عند القيمة احلقيقية ملمتلكات املؤسسة بل يتعدى ذلك إىل قيمة التكاليف خاصـة

.)1(التراكم رغم توقف نشاط املؤسسةالثابتة منها اليت تستمر يف بينت الدراسات احلديثة يف جمال األخطار، أن األخطار الطبيعية من زالزل، بـراكني، عواصف، وفيضانات تندرج ضمن الفئة األوىل لألخطار األكثر حدة، تليها يف املرتبة الثانية

لثالث واألخري فيتمثل أخطار احلروب سواء كانت هذه احلروب أهلية أو أجبية، أما اخلطر ا .)2(يف خطر اإلنسان نتيجة إلختراعاته اليت تتميز بدرجة اخلطورة الكبرية

)1( - C. Marmuse, X. Mantaigne, op cit , P 45 – 56 . )2( - Hubert Aurien, "Gestion des Risques Prevention ou Précaution " , Revue Probleme Economique ,

N° 2 , 707. 04 Avril 2001, P 23.

تسییر ومعالجة األخطار من خالل سیاسة التأمین: الفصل الثاني

53

ممیزات الخطرـ 4ـ 1ـ 2 :يتميز اخلطر بصفتني أساسيتني ومها

. Frequence ( f ) تكرار اخلطر - . Gravité ( G ) شدة اخلطر -

تهاخلطر خالل فترة زمنية معينة، أما شـد يقيس تكرار اخلطر إحتمال ورود ومعاودة .بوحدات نقديةعموما قيس نتائج حتقق اخلطر ويكون معربا عنها فت

.(Criticité)التوقع الرياضي لشدة اخلطر ، فهو مؤشر حلدة اخلطر ) G ×f (الناتج ميثل ـ ميكن تيتم إدراك مخس مناطق لألخطار ) G ×f (من خالل الناتج ها مـن حيوض

: )1(الشكل التايل خالل منطقة تسییر الخطر: ) 2 – 2( شكل رقم

)1(اهلامش رقم: املصدر

:من خالل الشكل ميكن القول أن .أخطار التكرار تتميز بتكرارات مرتفعة يف حني أن شدة وحداا تعترب منخفضة -ها فهـو أخطار الشدة عكس أخطار التكرار فهي تتميز حبدة كبرية أما توقع تكرار - .منخفض

)1( - Bernard Barthelmy, Gestion des Risques , Méthode D'optimisation Globale , ed D'organisation ,

2eme Tirage, Paris 2002 , P 15 – 16 .

أخطار ضعیفة ومھملة

أخطار مؤلمة

G: شدة الخطر

منطقة تسيري األخطار

أخطار شدیدة

أخطار متكررة

: f تكرار الخطر

تسییر ومعالجة األخطار من خالل سیاسة التأمین: الفصل الثاني

54

ال تم ـا األخطار الضعيفة واملهملة فهي ذات تكرار وشدة ضعيفني ، عادة ما - .املؤسسة

األخطار املزعجة والغري مطاقة، ويطلق عليها بتلك التسمية كوا ذات شدة عاليـة - .وتكرار مرتفع، على املؤسسة األخذ بعني اإلعتبار هاته األخطار

اليت تقع ضمن احليز خطار ذات الشدة والتكرار املتوسطني تلكويف األخري نقصد باأل .املعرب عنه مبنطقة تسيري اخلطر أو إدارته

بعد القيام بتبيان خمتلف األخطار اليت ميكن أن دد املؤسسة سواء كانت داخليـة أو ـ م خارجية ننطلق يف العنصر املوايل املتمثل يف كيفية تسيري األخطار من طرف املؤسسة وأه

.املراحل املتبعة يف ذلكأمام معرفة أهم األخطار اليت ميكن أن تتعرض هلا املؤسسة ميكن القول أن إحتماليـة حتقق األخطار جتعل املؤسسة تسعى دائما إلستخدام أفضل األساليب واإلستراتيجيات ملنـع

تـأتى حتققها، فتحتاط للقضاء عليها، قبل أن تصيبها، مستعينة يف ذلك بأساليب وخطـط ي عنها التوصل إىل وسائل محاية تتعامل مع األخطار، فتحد من تفاعلها إىل أدىن خسارة ميكن

.حتملها واستيعاب آثارها Gestion des Risques ou Risk Management تسییر و إدارة األخطارـ 2ـ 2 1مفھوم تسییر وإدارة األخطار ـ 1ـ 2ـ 2

بتعدد أنواع اخلطر ومواصفاته والظـروف )à(طرتتعدد أساليب وسياسات تسيري اخلاليت حتيط به؛ فيصعب وضع سياسة مثلى لتسيري اخلطر بعينها، ميكـن تطبيقهـا يف مجيـع احلاالت بدون إستثناء، فهناك من عوامل البيئة احمليطة باخلطر ومتخذ القرار والقـائم علـى

سيريه مهما تشات أوصـافه أو تسيري اخلطر ما يستدعي تعدد األساليب اليت تستعمل يف تظروفه، وبالرغم من هذا التعميم فإنه توجد دائما طريقة مناسبة لكل نوع مـن األخطـار

ا ـــولكن هناك عدة طرق فرعية بديلة ميكن إستخدامها يف تسيري اخلطر وذلك لتعدده

)à( ـ ظهر مفهوم تسيري اخلطرRisk Management يف الواليات املتحدة األمريكية يف سنوات اخلمسينات وامتد .إىل البلدان األوربية يف مدة تصل إىل عشرين سنة

تسییر ومعالجة األخطار من خالل سیاسة التأمین: الفصل الثاني

55

. واختالطها مع بعضها البعضف إىل جماة األخطار بأحسـن وعموما فإن تسيري اخلطر هو ذلك التنظيم الذي يهد

الوسائل وأقل التكاليف عن طريق إكتشافها، حتليلها، قياسها وحتديد وسائل جماتها واختيار أنسبها حتقيقا للهدف املطلوب، أي أن تسيري اخلطر هو عملية التحكم فيه عن طريق احلـد

الوظيفـة الرئيسـية من تكرار حدوثه وشدته وذلك بأقل تكلفة مالية ممكنة ، وبالتايل فإن .لتسيري اخلطر تكمن يف إكتشافه وتقييمه ومن مث التأمني عليه

تسيري اخلطر هـو العـني : " ومن مث ميكن قول التايل للداللة على دور تسيري اخلطر الساهرة على سالمة أصول املؤسسة سواء كانت املادية منـها أو البشـرية مـن التبـدد

.)1("والضياع راحل تسییر األخطارم ـ 2ـ 2ـ 2

إن القيام بوضع برنامج لتسيري اخلطر داخل املؤسسة واملقرر من طرف اإلدارة العامـة :يقتضي تفويض سياسة معينة لتسيري اخلطر تأخذ بعني اإلعتبار العناصر التالية

.اهلدف العام للمؤسسة - .التقييم اإلستراتيجي - .داف املوارد املالية املتاحة لتحقيق األه -

.والشكل املوايل يوضح املنطق الواجب إتباعه لتسيري اخلطر

. 46ـ حممد كامل درويش ، مرجع سبق ذكره، ص )1(

تسییر ومعالجة األخطار من خالل سیاسة التأمین: الفصل الثاني

56

مخطط لمراحل تسییر الخطر: ) 3 – 2( شكل رقم

من إعداد الطالبة: المصدر

ھل ھناك خطر ؟

ھل تم تحلیلھ ؟ ال نعم

ھل یمكن القضاء علیھ ؟

تحلیل الخطر

نعم ال

ھل الخطر ھام القضاء علیھ ؟

نعم ال

ھل یمكن تخفیضھ ؟

تخفیض الخطر

نعم

نعم

ھل الخطر المتراكم تم تحلیلھ ؟

الحمایة

التخطیط

إختیار القرار المناسب

الخطر تحویل

التأمین

اإلحتفاظ اإلختیاري للخطر

اإلحتفاظ اإلجباري

ال

ال

نعم

تسییر ومعالجة األخطار من خالل سیاسة التأمین: الفصل الثاني

57

وعموما فإن تسيري اخلطر ال مير بالضرورة بكل هذه املراحل، بل هناك من حصرهم يف .حتليل األخطار، معاجلتها ومن مث حتويلها: احل أساسية هي ثالثة مر

إكتشاف، تحلیل وجرد األخطار ـ 1ـ 2ـ 2ـ 2يتم إكتشاف األخطار وحتليلها من خالل دراسة أوجه النشاط املختلفة باملؤسسة مـن

خطار إنتاج، ختزين، شراء، بيع ومتويل وبالتايل إختيار العاملني وتدريبهم دف إكتشاف األاليت تتعرض هلا املؤسسة، يف كل وظيفة من الوظائف السابقة لنشاط املؤسسة، سواء كانت

.أو غري قابلة للتأمني) طبيعية احلدوث ( هذه األخطار قابلة للتأمني وميكن حتقيق املهمة السابقة عن طريق وجود عالقات وثيقة بني إدارة اخلطر والتأمني

باملؤسسة مما يضمن تبادل البيانات واملسـتندات والتوصـيات واإلدارات واملصاحل األخرى .بينهما

ولتسهيل عملية إكتشاف األخطار وحتليلها تقوم إدارة اخلطر مقدما بإعداد تبويـب وقد يـتم . شامل لألخطار املختلفة اليت يتوقع أن تواجه املؤسسة يف مراحل نشاطها املختلفة

أي اخلطر، نوع اخلطـر ومسـببااو العوامـل التبويب إما على أساس موضوع اخلسارة .املساعدة للخطر وأمهيته

ميكن القول أن عملية إكتشاف وحتليل األخطار تتم من خالل معرفة أسباب حدوثها أو . سواء كانت نتيجة حلوادث والظواهرالطبيعة؛ كالعواصـف، الفيضـانات ، الـزالزل

.)1(ملوت او العجز ألسباب تقنية؛ كاحلريق أو اإلنكسار، أو بشرية كابعد اإلنتهاء من معرفة أسباب حدوث األخطار، تليها عملية جرد األخطار اليت تـتم من خالل جرد ممتلكات املؤسسة اليت ميكن أن تتعرض هلذه األخطار،فتشمل عملية اجلـرد

:األصول التالية د حتديـدها مـن وبع. وتشمل املصانع، املخازن ، الورشات، املخابر، املكاتب: المب اني -

الضروري معرفة إذا كانت هذه املباين هي ملك للمؤسسة أم مستأجرة، وكذا كيفية بناءها،

)1( - Ahmed Hadj Mohamed, " Le Risk Management , La Science de L'avaluation" , Revue algerienne

des assurance , U.A.R, N° 4, 2001 , P 29.

تسییر ومعالجة األخطار من خالل سیاسة التأمین: الفصل الثاني

58

وإمجاال كل ما يتعلق حبساسية واصابة املمتلكات لبعض من األخطار خاصة خطر .صيانتها .احلريق

الورشات تشمل املعدات الثابتة جمموعة اآلالت يف املصنع أو يف : المع دات والتجھی زات -أو يف املخازن، األدوات فوق املكاتب، املصاعد، املعدات الكهربائية واإللكترونيـة وكـذا

.جمموعة اإلعالم اآليل .وتشمل السيارات والشاحنات اليت هي ملك للمؤسسة: معدات النقل -

كل هذه املعدات والتجهزيات يتم وضعها يف ملف خاص يضم مكان تواجدها قيمتـها و .قاقهامدة إستح

رحلة الصنع واملنتجات تامـة ويشمل املواد األولية، النصف مصنعة أو يف م: المخ زون -، دون أن يتم نسيان النفايات اليت متثل ثقل بالنسبة للمؤسسة خاصة املشعة منـها أو الصنع

رد جيب معرفة القيمة احلقيقيـة للمخـزون اجلاثناء عملية . شديدة اخلطورة مثل البيوكسني .اصابته وحساسيته لكل األخطار خاصة احلريق والسرقة ودرجة

:كما تشمل أيضا عملية اجلرد العناصر التالية .كل ما فهو ملفات ومستندات، شيكات، عقود، ملفات حماسبية، ملفات الزبائن- .عناصرالذمم - وبالتايل حتديد األخطـار . األفراد العاملني باملؤسسة سواء كانوا إطارات أو عمال -

.)1( ...اليت يتعرضون هلا من حوادث العمل، املوت معالجة األخطار ـ 2ـ 2ـ 2ـ 2

تتم عادة معاجلة األخطار من خالل ختفيضها، ونعين بذلك التأثري، أما علـى تكـرار .حدوث اخلطر أو شدته أو اإلثنني معا

)1( - Yvonne Lambert Faivre, Risques et Assurances des Entreprises , 3eme edition , Dalloz , Paris,

1991 , P 9 - 10.

تسییر ومعالجة األخطار من خالل سیاسة التأمین: الفصل الثاني

59

. عن طريق الوقايةففي حالة التأثري على تكرار اخلطر، نكون قد قمنا مبعاجلة األخطار أما عند التأثري على شدته فنكون يف حالة التحكم يف النتائج، أي األضرار الناجتة عن حتقـق

.اخلطر من خالل عملية محاية املوارد املختلفة املهددةدف الوقاية واحلماية إىل معاجلة اخلطر و ختفيض درجة إحتمال حتققـه وختفـيض

يف بعض األحيان، حيث تقتضي إنفاق مبـالغ ليسـت فهي وسيلة قد تكون مكلفة . حدته .بالبسيطة وذلك بالنظر إىل التقدم التكنولوجي اليت وصلت اليه املؤسسة

وعليه فللوقاية من اخلطر البد من إختاذ القرارات املناسبة والكاملة لتنفيذ جمموعة مـن نة قيمة اخلسائر املاديـة اإلجراءات املانعة ملسببات األخطار أو التخفيض إىل أقل تكلفة ممك

أما احلماية فنعين ا احملافضة على العناصر اإلنتاجية من خالل توفري وسـائل . حتقيقا لألمانالصيانة واحلماية للتخفيف من حدة اإلصابات أثناء العملية اإلنتاجية، كاإلسعافات األولية

.)1(محايته عند إصابة العمال الذين يعتربون مورد هام للمؤسسة من الضرورةوعموما فإن إختيار الوسائل الواجب إستعماهلا تعتمد على شدة وجسـامة اخلطـر،

:وتتمثل هذه اإلجراءات يف مراعات وجود نظام مكافحة احلريق داخل املؤسسة يتناسب كما ونوعا مع حجم -

املؤسسة، وأن يكون جاهزا لإلستخدام يف أي وقت عند اللـزوم كاملطـايفء، األجهـزة ...ساسة للحرارة والدخان، الرشاشات األتوماتيكيةاحل

عدم ختزين أي من املواد اخلطرة أو سريعة اإلشتعال يف املؤسسة فيما عدا ما يدخل - .يف صناعة أو جتارة املؤسسة

.التخلص من نفايات العمل بشكل مستمر ويومي أوال بأول -مصاطب حديديـة اليقـل مراعاة أن يكون ختزين البضائع على أقفاص خشبية أو -

.سم من سطح خمزن األرض 15إرتفاعها عن

.التأكد من سالمة التمديدات الكهربائية لتفادي حدوث أي ماس كهربائي -

)1( - Bernard Barthelmy, op cit , P 29 – 30 .

تسییر ومعالجة األخطار من خالل سیاسة التأمین: الفصل الثاني

60

عند التخزين جيب ترك مسافة كافية بني البضاعة لتسهيل حركة التنقـل داخـل - .املخزن

يث اليقل عن مترين بـني مراعاة عدم إرتفاع البضائع املخزنة إىل سقف املخزن حب - .املخزن والسقف

وجود نظام تصريف للمياه يف املخازن وخصوصا إستعمال السـراديب لتفـادي - .حدوث خسائر مياه عند اطل األمطار بشكل غري إعتيادي

القيام بعمليات فحص وجتهيز األسقف املشيدة ببعض املواد قبل فصل الشتاء لتفادي - .)1(ياه نتيجة األمطار أو الثلوج أو الربدحدوث أي خسائر لتسرب امل

ويف األخري ميكن للمؤسسة أو باألصح من الضروري وضع برنامج يتأتى عنه الصيانة واحلماية والرقابة املستمرة ملختلف وحداا ومصاحلها، وذلك من خالل اإلستعانة بتقنـيني

.حص والصيانةداخل املؤسسة أو مبؤسسات خارجية أو خرباء خمتصني يف جمال الف تمویل الخطر ـ 3ـ 2ـ 2ـ 2

يقصد بسياسة متويل اخلطر إختاذ املؤسسة قرار متويل أخطارها ؛أي حتديد مبالغ حمددة لقيمة اخلسائر اليت تنتج عن حتقق حوادث معينة، وأهم أساليب متويل اخلطر وأكثرها شيوعا

.اإلحتفاظ باخلطر أو التأمني الذايت La Retention des Risque Auto- Assurance بالخطر أو التأمین الذاتي أسلوب اإلحتفاظ -

قد يتم تسيري اخلطر عن طريق اإلحتفاظ به، سواء يف كليته أو يف جزء منـه علـى عـاتق املؤسسة، وهذه الوسيلة تعترب من صميم إدارة األخطار مادام أا تترجم موقفا حمسوبا، ففي

.بال للتحديد والقياسحدود ما أن خطرا ما يكون قافيمكن أن يكون إحتفاظ املؤسسة باخلطر أمرا مقصودا، وبالتايل فهي تقوم بتمويـل النتائج املالية لتحقق األخطار معتمدة على هذا األسلوب باألخص إذا كانت غري قادرة على

: حتويل اخلطر إىل طرف خارجي ، وقد يكون اإلحتفاظ إما عن طريق

)1( - Boualem Boumedjane, La Prevention des Risques et le Role des Assurés : Les Assurance Objectifs des Reforms , Premier Forum des Assurés , Alger, 2000 , P 111 – 114 .

تسییر ومعالجة األخطار من خالل سیاسة التأمین: الفصل الثاني

61

وهو ميثل أبسط طرق اإلحتفـاظ . طريق اخلزينة اجلارية للمؤسسةمتويل اخلطر عن - .باخلطر

.تكوين اإلحتياطات -وتلجأ املؤسسة إىل اإلقتراض من البنوك عند حتقـق بعـض : اإلقتراض من البنوك -

.)1(األخطار نظري دفع تكلفة إضافية تتمثل يف الفوائد البنكيةظهرت تقنيات خمتلفة تعتمد عليها املؤسسة غري أنه حديثا وخاصة يف البلدان املتقدمة

:لتمويل أخطارها تتمثل فيما يلي أين يتم اللجوء إىل السوق املالية من خالل حتويـل : Titrisation التوری ق -

اخلطر إىل ورقة مالية يتم تداوهلا، مثال على ذلك سندات الكـوارث الطبيعيـة )Catastrophe Bonds (

- Le Finite Risk: للمؤسسة بسقل مداخيلها عن طريق حتويل اخلسـائر ويسمح .إىل املؤمن مقابل التنازل عن جزء من مداخيل املؤسسة

فاملؤسسات اليت تنشط يف قطاع : Mutuelle اإلش تراك والتجم ع ف ي التعاونی ات - البترول ال تتمتع بتغطيات تأمينية تتناسب ونشاطها، هذا ما جعل من الضرورة أن تتجمـع

:وتنشأ تعاونيات تقوم بتأمينها نذكر منها OIL INSURANCE LIMITED - لتغطية أخطار تلوث البحار 1972 سنة، أنشئت.

OIL CASUALTY INSURANCE LIMITID - 1980 سنة، أنشئت يف . TOTAL LOSS ONLY PLATFORM STRUCTURES - 1993، أنشأت سنة .

CAPTIVE - املؤسسة األم أو جمموعة من املؤسسات وهي مؤسسة أو فرع من فروعاليت تتبع سياسـة مـنح ميـزات ضـريبية . تنشأ لتأمني املؤسسة األم من جمموع األخطار

.)2(للمؤسسات األجنبية أو املتعددة اجلنسيات

)1( - Bernard Barthelmy, op cit , P 37 – 39 . )2( - Jean Claude Canioni, ( La Pme face Aux Difficultées D'Assurance , Pour Une Meilleure Getion

des Risque ) , www. ccip.fr/doc/pdf. P

تسییر ومعالجة األخطار من خالل سیاسة التأمین: الفصل الثاني

62

ميكن القول أن املؤسسات الكبرية احلجم واملتعددة اجلنسيات هي الوحيدة الـيت هلـا : إلستراتيجيات وذلك القدرة على إتباع مثل هذه ا

.حلماية قيم األصول النقدية الغري السائلة - .حلماية اإلرتفاع املباشر لسعر املواد األولية - .لتحويل األخطار الشديدة خاصة تلك املتعلقة بالبيئة -األخطار اليت تتصـف باحلداثـة واملتعلقـة باإلنترنيـت الوقاية من -

.واألخطار السياسية .أخطار اإلرهاب الوقاية من - . )1(أخطار السوق واملنافسة الوقاية من -

.املباحث القادمة أما فيما خيص املرحلة األخرية املتمثلة يف حتويل اخلطر فيتم تناوهلا يف مھام مسیر األخطار ـ 3ـ 2ـ 2

يت يتوىل إدارة األخطار مايعرف مبسري األخطار الذي ميثل الشخص أو اهليئة اإلدارية التضع اخلطط واإلستراتيجيات املدروسة بكفاءة عالية، وتنفذ اإلجراءات الكفيلة ملنع حوادث

.حتقق اخلطر أو احلد من تعاظم اخلسائر :هلذا فمسري األخطار ومن خالل إدارته يقوم بالوظائف التالية

ألخطـار عادة ما يشترك مسري إدارة ا: تحدید األھداف لتنفیذ برنامج تسییر األخط ار -مع اإلدارة العليا يف حتديد وحتقيق أهداف املؤسسة اليت تنتهي بوضـع برنـامج للحمايـة

.واألمانفإذا كان اهلدف الرئيسي للمؤسسة هو اإلستغالل األمثل للطاقة اإلنتاجية فإن مسـري

يل األخطار حيدد برناجما للتدريب واإلعداد والصيانة وصوال إىل حتقيق اهلدف املنشود، وبالتا .فإن اإلستغناء عن تسيري األخطار يف املؤسسة قد يؤدي إىل الفناء الكامل ملوارد املؤسسة

يعترب إكتشاف اخلطر والتعرف عليه من أهم املراحل وأصعبها الـيت : الخطر إكتشاف - .ميكن أن مير ا مسري اخلطر، واليت قد مت التطرق هلا سلفا

)1( - Le Transfer Alternatif des Risque , Revue Sigma, N° 1. 2003. www. Smissre. Com, P 14 .

تسییر ومعالجة األخطار من خالل سیاسة التأمین: الفصل الثاني

63

عن طريق قياس مدى اخلسارة املادية وآثارها املترتبة ميكن قياس اخلطر : قیاس الخط ر -على املؤسسة، فإذا كان إحتمال اخلطر كبريا، يتم القضاء على موارد املؤسسة، فمثل هـذا اخلطر يقتضي التعامل معه بصفة إستثنائية، من خالل إستخدام كل وسائل احلماية املتاحـة

قادرة على تقليص حجم اخلسـائر وفقـا للتحكم به قبل نشأته، أو السيطرة عليه بأساليبألدىن تكلفة ممكنة، أما إذا كانت اخلسائر ضئيلة فيمكن التحكم ا بأبسط الطرق وأقلـها

.تكلفة .وسائل تسيري األخطار املفاضلة إلختيار أفضل - .تنفيذ برنامج تسيري األخطار - . تقييم ومراجعة برنامج اخلطر -

تسيري اخلطر من خالل إجراء املراجعة الدورية واملستمرة يتم حتسني األداء يف أسلوبعلى برنامج اخلطر والذي يتضمن وصف اخلطر وقياسه إن أمكن، واختيار الوسائل املناسبة

.لتسيريه؛ ألن إلدارته عالقة بباقي اإلدارات )1(يعترب مسري اخلطر رجل ميدان بالنسبة للمؤسسة

األمر بإدارة شؤون األفراد من خالل القيـام بتطـوير واملصاحل داخل املؤسسة ،سواء تعلق املهارات لدى األفراد العاملني باملؤسسة وزيادة املقدرة لديهم يف التحكم ببعض األخطـار، وكيفية تقدير التعويض املناسب يف حالة املرض والبطالة واإلصابات الناجتة عـن حـوادث

بـإدارة اإلنتـاج واإلدارة املاليـة، إدارة كما أ ن إلدارة األخطار عالقة . العمل والتقاعد .املشتريات، إدارة التسويق والنقل، اإلدارة القانونية وإدارة العالقات العامة

فوجود إدارة مستقلة يف هيكل املؤسسة خاصة بتسيري األخطار ميكنها مـن التفاعـل :وبالتايل تأدية األنشطة التالية

.حتديد األخطار اليت تواجه املؤسسة - .حتليل وتقييم األخطار - .زمة ملواجهة األخطار والتحكم اوضع وتنفيذ السياسات والوسائل الال -

)1( - Claude Gilbert Mottier, Le Risk Management , Ruvue Technique APAVE , N° 243, 1988, P 60.

تسییر ومعالجة األخطار من خالل سیاسة التأمین: الفصل الثاني

64

.وضع إستراتيجيات تسيري اخلطر - .وضع أسس وضوابط لوسائل املنع والوقاية من األخطار - .إعداد الدراسات والبحوث الالزمة - .إعداد الربامج التدريبية - .الالزمة و املتعلقة بإدارة اخلطر مجع املعلومات - .تقييم برامج األخطار وتعديلها كلما تطلب األمر ذلك -املشاركة يف الندوات واملؤمترات اهلادفة إىل تسيري األخطار بأحسن الطرق -

.العلمية املتطورة .اإلستفادة من جتارب املؤسسات املتقدمة يف جمال تسيري اخلطر - .تأمني وأجهزا ملنع وتقليل اخلسائر احملتملةالتعامل مع شركات ال - .توعية العاملني باملؤسسة يف خمتلف املستويات بشأن أمهية تسيري األخطار -

ولتحقيق كل ذلك على املؤسسة جتميع الكفاءات العلمية املتخصصة من املهندسـني .مؤسسة والفنيني واخلرباء املتخصصني الذين يشكلون وحدة األمان واحلماية يف أي

بعد التطرق إىل تبيان ماهية تسيري وإدارة األخطار، وأهم املراحل اليت يتم املرور ا من طرف هيئة إدارة اخلطر ومسريه، ميكن القول أنه من املؤكد أن تنتهي هذه املراحل إىل مـا

، والـذي )1(كمستوى أخري من تسيري اخلطر) Le Transfert de Risque( يسمى بتحويل اخلطر يقصد به نقل اخلطر من خالل التعاقد واإلتفاق الذي ينص على أن يتحمل طرف آخر غري

تسيري اخلطر، اخلسائر اليت تنتج عن حتقق حوادث معنية، يف نظري أن تقـوم باملؤسسة املعنية ىل إختاذ قرار إتباع سياسـة إينتهي عموما حتويل اخلطر . املؤسسة بدفع أجر أو تكلفة اخلطر

اصة بالنسبة للمؤسسات الصغرية واملتوسطة اليت متثل عنصرا فعـاال يف النشـاط التأمني خنفسه لتسـيري على اإلقتصادي حيتاج إىل احلماية بصفة خاصة؛ بسبب عدم قدرته اإلعتماد

ار سياسة التأمني والـيت يوهكذا تظهر أمهية إخت. األخطار وفقا للتقنيات احلديثة واملتطورة .ملوايل سنستظهرها يف العنصر ا

، 2003، بنوك، الدار اجلامعية، اإلسكندرية، أفراد ، إدارات، شركات: إدارة املخاطر ـ طارق عبدالعال محاد ، )1(

. 110ص

تسییر ومعالجة األخطار من خالل سیاسة التأمین: الفصل الثاني

65

التأمین كملجأ لتحویل األخطار ـ 3ـ 2

تبني أن هناك العديد من الوسائل ،األساليب و السياسات تستطيع املؤسسة أن تلجـأ إليها ملواجهة األخطار وبالتايل اخلسائر املالية اليت تنتج عن وقوعها، غري أنه عادة ما تلجـأ

ر اإلجتاه حنو سياسة التأمني ملاهلا من وظائف املؤسسة خاصة الصغرية واملتوسطة إىل إختاذ قرا .متيزها عن باقي الوسائل األخرى

وهكذا إرتأينا أن نقدم من خالل هذا العنصر مزايا التأمني كوسيلة ملواجهة األخطار، .يليها أهم اإلجراءات اليت تتبعها املؤسسة إلمتام سياسة التأمني

جھة أخطار المؤسسةمزایا التأمین كوسیلة لموا ـ 1ـ 3ـ 2

يسمح التأمني بتحويل اخلسائر احملتملة إىل تكاليف ثابتة تدرج ضمن نتيجة النشـاط اإلستغاليل للمؤسسة، فتحويل األخطار حنو التأمني يعترب تقنية من خالهلـا يقـوم املـؤمن

لية الناجتة عن األضرار املا) الغري ( بتعويض املؤسسة أو األطراف األخرى ) شركة التأمني (عن حتقق اخلطر، يف حني أن املؤمن له واملتمثل يف املؤسسة يقوم بدفع قسط التأمني الـذي

ونوجز فيما يلي أهـم ميـزات . يعترب كتكلفة ثابتة ، وعادة ما يكون قسط التأمني سنوي :التأمني يدرج ضمن سـعر : التأمني وسيلة تسمح بإدراج تكلفة اخلطر ضمن سعر البيع -

املنتوج أو اخلدمة جمموع التكاليف سواء كانت ثابتة أو متغرية، مباشرة أو غري مباشرة، بيععند حساب سعر البيع جيب األخذ بعني اإلعتبار تكلفة اخلطر واليت عادة ما يصعب حتديـد قيمتها، ولكن من خالل إتباع أسلوب حتويل اخلطر حنو سياسة التأمني، تصبح تكلفة اخلطر

ا قسط التأمني الذي ميكن حتديده، ومن مث إدراجه ضمن قيمـة التكـاليف ثابتة ويقصد .الثابتة

تكمـن الوظيفـة : التأمني وسيلة كفالة للمؤسسة أمام متعامليها يف السـوق -ـ األساسية للتأمني يف احلفاظ على التوازن املايل للمؤسسة الضروري لتحقيق التزاما ا ــ

ـ . نوا زبائن، موردين، أومستهلكنيجتاه املتعاقدين معها سواء كا ض ـفمـن خـالل بعالسياسات التأمينية واليت سيتم تناوهلا الحقا ميكن للمؤسسة أن تغطي ذمتها املاليـة جتـاه

تسییر ومعالجة األخطار من خالل سیاسة التأمین: الفصل الثاني

66

املتعاملني معها، وكذا محاية أصوهلا املختلفة اليت تسمح باستمرار نشاطها واحملافظـة علـى .مكانتها يف السوق

من خالل التجارب اليت تعيشها املؤسسة : ال املؤسسة التأمني حيمي عالقات أعم -لوحظ أن بعض األحداث تؤدي إىل نشأة إصطدامات بني املؤسسة وأعماهلا ، فقد تكـون املؤسسة يف موقف إحتياج لتعويضها عن األضرار، كما قد تكون املتسبب يف ذلك وتصبح

ويل الرتاع بني املورد والزبون إىل ذات مسؤولية إجتاه الغري، ويف احلالتني يسمح التأمني بتح .نزاعني بني كل من املورد واملؤمن من جهة والزبون واملؤمن من جهة أخرى

تأيت مرحلة حتويل اخلطر حنو التأمني بعد : التأمني كدافع إلحترام بعض اإلجراءات -م بتغطية املؤسسة مرحلة املعاجلة بالوقاية واحلماية وبالتايل وحىت يتم قبول شركة التأمني القيا

من بعض األخطار يشترط على هذه األخرية إتباع بعض اإلجراءات ؛كالقيام باإلسـعافات األولية اليت حتد من درجة أو شدة اخلطر، وباقي اإلجراءات اليت مت تناوهلا ضـمن عنصـر

.الوقاية واحلماية وهنا تظهر ميزة التأمني كدافع الحترام تلك اإلجراءاتوهنا تظهر ميزة التـأمني كـدافع : أجل تلبية الواجبات جتاه القانون التأمني من -

إلحترام بعض اإلجراءات ويظهر ذلك من خالل التزام صاحب املؤسسـة يف اإلشـتراك يف .)1(الضمان اإلجتماعي ، من أجل محاية حقوق العمال املختلفة

ا ملواجهة األخطار ـ تساعد سياسة التأمني املؤسسة جتنب جتميد جزء كبري من أمواهلاملختلفة اليت حيتمل وقوعها؛ حيث ومن خالل دفعها قسطا معينا حتقق ضمانا ضد اخلسـائر

.املالية اليت حيتمل أن تصيبها نتيجة وقوع خطر معنيـ يؤدي ختصص بعض اهليئات يف عملية التأمني إىل إتساع خربا وزيادة معلوماـا

طتها تفادي األخطار املختلفة اليت تواجه املؤسسـة، أو حول الطرق املختلفة اليت ميكن بواسبتقدميها هذه املعلومات للمؤسسة تؤدي .على األقل ختفيض اخلسائر املالية اليت تترتب عنها ويف هذا الصدد نالحظ األسلوب الذي . خدمة كبرية هلا يف مواجهة األخطار اليت تتعرض هلا

تأمني بالنسبة خلطر معني، حيث متـنح خصـما تتبعه شركات التأمني عند حتديدها قسط ال )1( - Maurice Salvatore, Le Guide Assurance du Chef D'entreprise,ed Centre de Librairie et D'editions

Techniques Clet, Paris, 1983, P 10 – 14 .

تسییر ومعالجة األخطار من خالل سیاسة التأمین: الفصل الثاني

67

مقابل إستخدام املؤسسة الوسائل املختلفة اليت تقلل من إحتمال وقوع اخلطـر، وبـالعكس .للشيئ موضـوع التـأمني تضع الشروط القاسية عند مالحظتها أمورا غري مرضية بالنسبة

حلريق يساعد يف جعـل فتجهيز مؤسسة معينة بكل األدوات واألجهزة اليت تقلل من إنتشار اقسط التأمني أقل من قسط تدفعه مؤسسة أخرى مماثلة متاما ولكنـها غـري جمهـزة ـذه

.األدواتـ يتجمع لدى هيئات التأمني نتيجة قيامها بعملها إحصاءات كثرية عن خطـــر معني والعوامل املرتبطة به، فبتحليلها هلذه اإلحصاءات تستطيع أن نتعـــــرف عـن

فقـد . لشائعة لوقوع اخلطر، فتحقق بذلك تقدما يف إمكانية تفاديه ومنع وقوعهاألسباب اساعدت اإلحصائيات اليت جتمعت لدى هيئات التأمني عن حوادث العمل يف املؤسسة على فهم أسباا، وبذلك أمكن حتديد الوسائل والطرق اليت تساعد يف منع وقوعها، مما أدى إىل

.حلوادث إخنفاضا ملموساإخنفاض معدل اإلصابة ذه ا اإلجراءات المتعبة إلتمام إستراتیجیة التأمین ـ 2ـ 3ـ 2

تساعد سياسة التأمني على قيام املؤسسة باختاذ قرارات إجيابية بدون تردد للخوض يف أنشطة ذات درجات عالية من اخلطورة، خاصة بعد ظهور وتقدم أساليب التنبؤ اإلحصائي

.اض تكلفة إتباع مثل هذه السياسةاليت ساعدت على إخنففمواجهة األخطار عن طريق التأمني تتعلق بتلك اليت تتميز بدرجة إحتمـال وقـوع

.ضئيلة، بينما تكون اخلسائر الناشئة عنها كبريةفطريقة القيام بالتأمني تتبع أساسا من اإلستراتيجية الشاملة للمؤسسة، ففي مرحلة أوىل

أو عدم التأمني، ويف حالة قبول التأمني هل يتم التـأمني كليـا أو يتم اإلختيار بني التأمنيهل عن طريق اللجـوء إىل . جزئيا، ويف هذه احلالة ما هي السياسة التأمينية الواجب إتباعها

مسري اخلطر أو مكتب إستشاري؟ أو اإلعتماد فقط على بعض اإلطارات يف املؤسسـة ؟ أو .ية؟ ويف أي مستوى سلمي ؟هل جيب إنشاء وظيفة التأمني واحلما

تسییر ومعالجة األخطار من خالل سیاسة التأمین: الفصل الثاني

68

بعد حتديد الربنامج التأميين من طرف املؤسسة تطرحه على جمموعة مـن شـركات التأمني ويتم التحويل حنو املؤمن الذي يعرض التغطية التأمينية األكثر إتساعا والتكلفة األقل

.)1(إرتفاعا، والتعويض األكثر تناسباات اليت يتم إتباعها للقيام بالتأمني تتمثل يف إزاء كل ذلك ميكن القول أن أهم اإلجراء :النقاط التالية واليت سنقدمها كال على حدى وهي

.كيفية إختيار عقد التأمني - .اهليئات اليت يتم اللجوء إليها - .وسطاء التأمني - .كيفية التفاوض-

كیفیة إختیار عقد التأمینـ 1 ـ 2ـ 3ـ 2ر حنو التأمني، تقوم املؤسسة باكتتاب أو شراء عقود تأمني عند إختاذ قرار حتويل اخلط

:تتناسب وحاجياا و أثناء إختيار العقد حتدد وبدقة العناصر التالية عند إكتتاب عقد التأمني، تدرس املؤسسة كافة الشـروط : الح وادث القابل ة للت أمین -

ينيـة، باإلضـافة إىل معرفـة املتعلقة به، خاصة من حيث احلوادث القابلة للتغطيـة التأم اإلستثناءات أو حدود التغطية

عادة ما يتحدد مبلغ التأمني بناء على إرادة املؤمن له باألخص يف : مبلغ التأمین المالئم -فالظرورة حتتم على املؤمن له معرفة مبلغ التأمني املراد احلصول عليه . حالة تأمينات األضرار

.يمة ممتلكات املؤسسة والذي بدوره يتحدد وفقا لقففي حالة حتقق اخلطر ميكن مالحظة أن املبلغ املعلن عنه يف وثيقة التأمني قد يتناسـب متاما والقيمة احلقيقية للممتلكات املؤمن عليها ، وبالتايل نكون هنـا يف حالـة التعـويض

). Indemnisation Intégral( املتساوي

)1( - M.E Bouderbala, "Opportunité de transfert du Risque à L'Assureur" , Revue Algerienne des

assurances,UAR, N° 2, P 26.

تسییر ومعالجة األخطار من خالل سیاسة التأمین: الفصل الثاني

69

أكرب من القيمة احلقيقية للمتلكـات يكـون مبلـغ املعلن عنه يف حني إذا كان املبلغ .التعويض يف حدود قيمة األضرار الناجتة عن حتقق اخلطر

أما إذا كان املبلغ املعلن عليه أقل من القيمة احلقيقية للمتلكات املؤمن عليها يتم حتديد .)*( La RégLe Proportionnelleمبلغ التعويض وفقا مبا يعرف بالقاعدة النسبية

.)1(ن جهة أخرى على املؤسسة اإلدراك متاما مبدة سريان عقد التأمني وفترة إنتهاءهم الھیئات التي یتم اللجوء إلیھاـ 2 ـ 2ـ 3ـ 2

يكون أمامها جمموعـة مـن اهليئـات أو إتباع سياسة التأمني ندما تقرر املؤسسة ع :الشركات هي

أمني اليت تأخذ الصـفة التجاريـة و وهي شركات الت: الشركات الخاصة أو العمومی ة - .يهدف نشاطها إىل حتقيق الربح

ف هذه املؤسسـات إىل ال د: التعاونیات أو المؤسسات التي تأخ ذ ش كل التعاونی ة -ضمن هذا النوع . ، حبكم نشاطها اإلطار التشريعي والتنظيمي للبلد املتواجدة فيهحتقيق الربح

املؤسسات يكون املؤمن هلم هم نفسهم املشتركني فيها، كما ختتص التعاونية يف نشـاط من .معني أو مهنة معينة باإلضافة إىل أا تقوم إال بالتأمني ضد األضرار

وهي شركات تنشط يف منطقة جغرافية مغـايرة عـن موطنـها : الش ركات األجنبی ة -ومن الواجـب . يات، وحىت مجعيات أفراداألصلي، ، تأخذ شكل شركات مسامهة ، تعاون

على املؤسسة معرفة أنه ليس من املثايل أن ختتار شركة التأمني اليت تقوم بتغطية كل األخطار اليت تتعرض هلا فقط، بل إدراك حدود كفاءة شركة التأمني اليت مت إختيارها وفقا ملالء ـا

ود، التسعرية املطبقة، تسوية احلـوادث ومردوديتها، وكذا الطريقة اليت يتم إكتتاب ا العق) اخلرباء ، املفتشني، املهندسني، العدالة ( والتعويضات اليت تقدمها ، خدمات ما بعد البيع

.)2(وكل األطراف اخلارجية اليت يتم التعامل معها

)1( - Maurice Salvator, op cit , P 17 – 19 . )2( - i dem , P 22 - 24 .

تسییر ومعالجة األخطار من خالل سیاسة التأمین: الفصل الثاني

70

Intermediaires D'Assurance وسطاء التأمین ـ 3 ـ 2ـ 3ـ 2 .)املؤسسـة ( بني شركة التأمني باعتبارها املؤمن والعمالء إن األصل أن يتم التعاقد

غري أن الغالب هو عدم حتقق هذا التعاقد مباشرة ، بل عن طريق ما يعرف بوسطاء التـأمني الذي يعترب إختيارهم مرحلة هامة، إلتباع السياسة التأمينية املالئمة ملا هلـم مـن مهـارات

.القرارات املناسبة حيتكموا، تساعد املؤسسة على إختاذ، )قسـط / تعويض( فالدور األساسي للوسيط هو أن يقدم للمؤسسة أحسن توليفة

:أين يظهر ويزداد أثرها بازدياد املنافسة يف سوق التأمني، ومن بني أهم الوسطاء نذكر يتمتع الوكيـل العـام بأوسـع : L'agent Général D'Assurance الوكیل العام للت أمین -

فمن سلطته التعاقد مباشرة مع العمالء . طات اليت ميكن أن يتمتع ا باقي وسطاء التأمنيالسلنيابة عن شركة التأمني، واألكثر من ذلك فهو ميلك احلق يف تعديل، مد، إاء العقد، قبض

غري أنه اليستطيع أن يربم عقد التأمني إال وفقـا لشـروط . األقساط، وتسوية التعويضاتامة املألوفة، فال جيوز له أن يعدهلا أو أن يضيف إليها، سواء كان ذلـك لصـاحل التأمني الع

وعليه فإن وظيفة الوكيل العام تبدأ قبل، إثر وبعد إكتتاب عقود . املؤمن أو لصاحل املؤمن له .التأمني

ميلك السمسار أضيق السلطات اليت ميلكها الوسطاء، فسلطته : Le Courtier السمس ار - .ق وقد تتسع حبسب األحوال قد تضي

فتقتصر سلطة السمسار على القيام مبهمة حمددة هي التوسط يف إبرام العقد، وذلك من خالل البحث عن العمالء الذين يتعاقدون مباشرة مع شركة التأمني، واليلتزم السمسـار يف

.هذه احلالة بتسديد مبلغ التأمني أي تسوية احلادثلطة السمسار فإنه حيق له التمتع ببعض الصالحيات تتعلق أما إذا مل تتحدد بوضوح س

أما فيما يتعلق بإبرام العقد فإنه يتم مبعرفة شركة التأمني، أين تسـلم وثيقـة . بتنفيذ العقد . )1(التأمني للسمسار ليسلمها بدروه للمؤسسة

)1( - Jean Bigot, Assurance des Risques de L'entreprise , Juridique, Fiscal, Comptable, ed Francis

Lefebvre, Paris, 1994, P 58 – 59 .

تسییر ومعالجة األخطار من خالل سیاسة التأمین: الفصل الثاني

71

كما أن للمؤسسة حق إختيار اللجوء إىل بعض املستشارين اخلارجيني املتخصصني يف تسيري األخطار والتأمني، فيكمن عمل املستشار يف تقييم األخطار اليت ميكن أن تتعرض هلـا

.املؤسسة، يليها حتليل كافة الشروط اخلاصة باكتتاب عقود التأمني املراد شراءهاو توجيهها حنو أنفع الوسـائل إضافة إىل ذلك يتدخل املستشار يف توصية املؤسسة

انعة أو املخففة جلسامة األخطار، كما قد ميتد نشاط املستشـار إىل واإلجراءات الوقائية املوعليه ميكن تلخيص وظائف . تكوين، تدريب العمال، وتوعيتهم باألخطار اليت قد حتيط م

:وسطاء التأمني فيما يلي .إعالم املؤسسة - .دراسة وحتليل األخطار ومعرفة احللول املتاحة لتغطيتها - .ثائق التأمني املختلفة تسيري عقود وو - .مراقبة األخطار -

La Négotiation كیفیة التفاوض ـ 4 ـ 2ـ 3ـ 2حىت تتم عملية التفاوض، من الظروري توفر بعض الشروط تكمن أساسا يف تواجـد

و هناك العديـد مـن .مرونة للمنافسة يف سوق التأمني، واليت تظهر جليا يف نشاط الوسطاء :من بينهاالطرق للتفاوض

يف حالة غياب وسطاء التأمني يقوم املؤمن بتحمل : التفاوض مباشرة مع شركة الت أمین -خدمة أكثر إتساعا، كإعادة تفقد وتقييم األخطار، تكوين تقارير اخلربة، واملراجعة الدورية

فللتفاوض املباشر إجيابيات مشكوك فيها، غري أن سلبياته فهي واضحة تظهـر يف . لألخطار :العديد من النواحي وأثناء مدة سريان العقد من بينها

.غياب رأي طرف ثالث بشأن العقد املراد اإلكتتاب فيه -غياب التدخل الدوري واملستمر لتقييم األخطار مـن طـرف متخصـص -

.مستقلضرورة التوجه حنو العديد من املؤمنني من أجل احلصـول علـى املبلـغ -

.املناسب لتغطية األخطار

تسییر ومعالجة األخطار من خالل سیاسة التأمین: الفصل الثاني

72

غياب وسيلة الضغط على املؤمن يف حالة حصول اية نزاعات بعـد حتقـق -وبالتايل ومن أجل تفادي سلبيات التفاوض املباشر مع شركة التأمني . اخلطر

.يتم اللجوء يف أغلب األحيان إىل وسطاء التأمنيمني يؤهل ويعتمد الوكيل العام من طرف شركة التأ: التفاوض مع الوكیل العام للت أمین -

اليت ميثلها، وبذلك فإن رحبيته ترتبط بصورة مباشرة ورقم األعمال الذي حتققه شركة التأمني .اليت قامت باعتماده

من جهة أخرى فنشاط الوكيل العام يكون حمددا يف منطقة جغرافيـة معينـة؛ أي أن يف فرع واحد أعماله تتصف باحمللية فتقوم بتلبية حاجيات الزبائن احملليني، بدال من التخصص

فالوكيـل . من فروع التأمني من أجل خدمة فئة معينة من الزبائن يكونوا متفرقني جغرافيـا العام ميثل مستشارا مثاليا للمؤسسة بشأن عدد كبري من فروع التأمني، غـري أن مؤهالتـه

صـني ومهاراته التقنية تعترب غري كافية بالنظر إىل ما متتلكه شركة التأمني من تقنيني ومتخص .يف جمال التأمني

على عكس الوكيل العام، فالسمسار غري معتمـد مـن : التفاوض مع سمسار الت أمین -طرف شركة التأمني، فهو شخص طبيعي أو معنوي ميارس نشاط جتاري، مهمته التوسـط

وهلـذا . وبالتايل فإن أي أخطاء قد يرتكبها سيتحملها. بني طاليب التأمني وشركات التأمنيعادة ما يكتتب تأمينا لتغطية التبعات املالية اليت قد تتعرض هلا مسـؤوليته املدنيـة السبب

.املهنيةفسمسار التأمني غري جمرب بالتعاون مع شركة تأمني بعينها بل يقوم بعرض أعماله على العديد من شركات التأمني، هذا ما جيعل دوره ضـروري لتحقيـق املنافسـة يف سـوق

.)1(التأمنيما قدم ميكن القول أن التفاوض من خالل الوكيل العام أو السمسار هـو من خالل

أكثر مرونة مقارنة بالتفاوض مباشرة مع شركة التأمني، غري أن التفاوض يلزم حتقق املنافسة .يف األسعار من جهة وطبيعة اخلدمات املقدمة من جهة أخرى

)1( - Maurice Salvator , op cit , P 31 – 34 .

تسییر ومعالجة األخطار من خالل سیاسة التأمین: الفصل الثاني

73

التأمينية من خـالل املتابعـة يف أخري األمر ينبغي على املؤسسة القيام بتسيري عقودهافبعد إكتتاب عقود التأمني تالحق املؤسسة جمموعة من األعمـال . املستمرة موع وثائقها

:اإلدارية تظهر إمجاال فيما يلي .تسديد األقساط املستحقة - .مراجعة وثائق التأمني - .تسجيل وتنظيم العقود املختلفة - .حالة إنتهاء مدة سرياا إعادة جتديد عقود التأمني يف - .التسجيل احملاسيب لتكلفة التأمني -اإلعالن عن احلوادث واستالم التعويضات املستحقة أثر حتقق األخطـار -

.املؤمن منها .املراجعة الدورية والتحليل العام لسياسة التأمني املتبعة -

ــة للمؤسسـة هكذا وبعد التطرق والتعرف على أمهية سياسة التأمني بالنسبــوخمتلف اإلجراءات الواجب إتباعها للوصول إىل تطبيق سياسة تأمينية حمكمة، ينتهي بنا يف

. هذا الفصل التوجه إىل تقدمي أهم السياسات التأمينية املتاحة لتغطية أخطار املؤسسة السیاسات التأمینیة المتاحة لتغطیة أخطار المؤسسة ـ 4ـ 2

لمؤسسة عند إختاذ قرار إتباع سياسة التأمني تكمـن يف حتديـد إن املهمة األساسية لاملكانة املناسبة هلا باعتبارها تقنية من تقنيات تسيري املؤسسة واليت تظهر من خالل الثقافـة التأمينية للمؤسسة أو ملالكيها، هذا ولن يتم القول أن هناك تسيري للمؤسسة إال إذا مت إدراج

لتأمني كباقي الوظائف األخرى من وظيفة املالية، الوظيفة التجارية وظيفة تسيري األخطار وا .ووظيفة املوارد البشرية

فاتباع سياسة التأمني بصفة خاصة وتسيري األخطار بصفة عامة، المتثل عمالينـدرج .)1(ضمن اإلدارة العامة، احملاسبة، أو املالية، كما هو احلال يف كثري من املؤسسات اجلزائرية

)1( - Mokhtar Naouri , " Quelle Place Pour L'Assurance dans L'entreprise Algerienne " , Algerie,

Entreprise, N° 3 . 2002, P 28 .

تسییر ومعالجة األخطار من خالل سیاسة التأمین: الفصل الثاني

74

يقصد بسياسة التأمني أصناف وأنواع التأمني الواجب معرفتها، واليت تقـوم وعمومابتغطية املؤسسة من خمتلف األخطار اليت ددها، وبالتايل قمنا بتناول ضمن هذا العنصر كل من تأمني احلريق وتأمني األخطار التقنية واملالية، دون أن ننسـى التغطيـات الـيت تقـدم

.البشرية وكذى مسؤوليتها املدنية إجتاه الغريللمؤسسة حلماية مواردها تأمین الحریق واألخطار الالحقة لھ ـ 1 ـ 4ـ 2

حيتل تأمني احلريق مكانا بارزا بني كافة فروع التأمني، فهو يعترب أقـدمها وأكثرهـا .يتعني علينا ابراز األمهية اليت يكتسيها تأمني احلريق بالنسبة للمؤسسة إنتشارا، وعليه

وعلى . حلريق باملعىن التأميين يعرف على أنه إشتعال فعلي ظاهر يصحبه هلب وحرارةفاذلك فإن اإلشتعال أمر ضروري لتكوين احلريق، فاحلريق الذي ينشأ دون إشتعال اليعتـرب

.حريقا باملعىن التأميينما وبالرغم من حتديد معىن احلريق بالطريقة السابقة إال أنه يوجد يف احلوادث األخرى

يؤدي إىل إشتعال النار وقيام احلريق، مثال ذلك حوادث الصواعق والرباكني، اإلنفجارات، الثورات واحلروب، اإلضطرابات والشغب وما إىل ذلك من حوادث متشاة ، فقد يشـب احلريق أوال مث يعقبه إنفجار، ويف مثل هذه احلاالت تصعب التفرقة بـني خسـائر احلريـق

.)1(خرى اليت تتسبب يف احلريق أو تترتب عليهوخسائر احلوادث األوهلذه األسباب جرى العرف يف سوق التأمني على ضم وثائق تأمني احلريق ووثـائق تأمني احلوادث املتشاة املسببة أو الناجتة عن حوادث احلريق ضمن جمموعة واحدة متكاملة

يات إضافية، نظري دفع أقسـاط من الوثائق لتنتج وثيقة تأمني حريق مركبة، أو وثيقة ا تغط .إضافية على قسط احلريق العادي

الخطر في تأمین الحریق ـ 1 ـ 1 ـ 4ـ 2كأي عقد من عقود التأمني ميكن إستنباط من الشـروط : احلوادث املؤمن عليها -

.العامة لعقد تأمني احلريق الضمانات األساسية اإلختيارية، ويف األخري احلوادث املستثناة

، دار زهران للنشر ، عمان، التأمني وإدارة اخلطر، تطبيقات على التأمينات العامةـ حممد رفيق املصري، )1(

.247 – 245، ص 1998

تسییر ومعالجة األخطار من خالل سیاسة التأمین: الفصل الثاني

75

:فالضمانات األساسية تشمل .والذي مت تعريفه سابقا : احلريق -يف أول األمر غطي خطر سقوط الصاعقة ضمن وثيقـة تـأمني : سقوط الصاعقة -

املنازل إال أنه حديثا أدرج هذا النوع من األخطار ضمن األخطار الصناعية يف وثيقة تـأمني .احلريق يعرف اإلنفجار علـى أنـه الفعـل : البخارية اإلنفجار وانقطاع املاء من اآلالت -

املفاجئ والشديد إلرتفاع أو اخنفاض الضغط اخلاص بالغاز أو البخار، أما انقطاع املاء فهو وعليه وحـىت . )1(يعرب عن اخنفاض الضغط يف األنابيب اليت يتواجد ا املاء بدال عن البخار

السبب املباشر للخسارة املالية اليت حتدث يكون اخلطر قابال للتأمني يشترط أن يكون احلريق للشئ موضوع التأمني، ويترتب على ذلك أن تقوم شركة التأمني بتعويض املؤسسـة عـن الضرر أو اخلسارة املالية الناجتة عن احلريق، وهناك شروطا معينة وقواعد ثابتة متفق عليهـا

:بيعة احلريق وهي بني القائمني بأعمال التأمني من الضروري مراعاا إلثبات طجيب أن حيدث لألصل املؤمن عليه إشتعال فعلي ظاهر، إذن فمجرد وجود احلرارة -

يف مادة أو إرتفاع حرارا مما يؤدي إىل تلفها اليعترب حريقا باملعىن التأميين واليترتب عليـه .إلزام املؤمن بتعويض املؤسسة عن اخلسائر املالية الناشئة

موضوع التأمني مادة اليستلزم األمر أن تكون بطبيعتـها يف جيب أن يكون الشئ - .حالة اإلحتراق لإلنتفاع ا أو اإلستفادة منها

جيب أن يكون احلريق حادثا مفاجئا وعارضا، وليس حادثـا مرتبـا ومنتظـرا، - فـع فاحلريق الذي يرتبه مالك املؤسسة اليعترب حريقا باملعىن التأميين، ومن مث اليترتب عليه د

أي تعويض، أما احلريق الذي يشعله الغري بصورة عمدية وبدون علم املؤسسة فإنه يعــترب حادثا مفاجئا وعارضا، بالنسبة هلذه األخرية تستحق عنه تعويضا ماليا بقدر اخلسارة الـيت

.أصابتها

)1( - Yvonne Lambert Faivre , Risques et Assurances des Entreprises, op cit, PP 124 – 125.

تسییر ومعالجة األخطار من خالل سیاسة التأمین: الفصل الثاني

76

معرفة إذا كان سبب احلريق حادث من بني احلوادث املغطاة يف وثيقة التأمني أو أنه - . )1(حادث من احلوادث األخرى غري املغطاة أصال واملستثناة صراحة

يتواجد عدد كبري من : Les Garanties Facutatives الض مانات أو الح وادث اإلختیاری ة -الضمانات اليت تأخذ الصفة اإلختيارية، واليت يطلق عليها يف بعض احلـاالت بإمتـدادات

نائية القابلة للتفاوض ومن مث الشراء واليت تدرج ضمن التأمني األساسي؛ أي احلاالت اإلستث :الشروط اخلاصة بعقد التأمني، ومن بينها

.سقوط أجهزة املالحة اجلوية أو املعدات الفضائية - .سقوط الربد والثلوج فوق األسقف - .أعمال التخريب والشغب - .إصابات األجهزة الكهربائية واإللكترونية - ) .كاألخطار النووية ( يف حالة إمتالك املؤسسة ملواد مشعة خطر اإلشعاع - .الزالزل، الرباكني، الفيضنات و التيارات البحرية : احلوادث الطبيعية -

عادة ما تستثىن وترفض احلوادث الناجتة عن اخلطأ العمدي للمؤمن : الح وادث المس تثناة - ألهلية، واألخطار اليت تغطي ضمن أنواع له أو مبساعدته، وكذا أخطار احلروب اخلارجية وا

.أخرى من التأمينات كأخطار الذرة والسرقة األضرار القابلة للتأمین ـ 2 ـ 1 ـ 4ـ 2

تتمثل األضرار املؤمن منها يف تأمني احلريق يف األضرار املادية اليت تلحـق باألشـياء، أن األضرار اجلسمانية تعترب مستثناة من اخلسائر املالية وكذا املسؤولية املدنية إجتاه الغري، غري

.التغطية :فتشمل األضرار املادية ما يلي

.باستثناء األراضي واملناصب اليت يصعب نزعها إثر خطر احلريق : املباين - .املعدات الصناعية، التجارية أو الزراعية -

)1( - Jean Bigot, Assurance des Risques de L'entreprise , op cit , P 331 – 332 .

تسییر ومعالجة األخطار من خالل سیاسة التأمین: الفصل الثاني

77

أو البضائع واملخزون من مواد أولية، مستلزمات، منتجات نصف مصنعة -تامة الصنع، التموينات املرتبطة بنشاط املؤسسة سواء كانت ملك هلـا أو

.لغريها .قاعدة املعلومات من أرشيف، رسوم ووثائق تقنية ظرورية -

:كما قد ميتد التعويض إىل تسديد بعض التكاليف وتعويض اخلسائر الناجتة عن .أتعاب اخلبري - .تكاليف اهلدم ورفع الركام -أيـن تدخلـهم : اب مكاتب الدراسات واملراقبني التقنيني واملهندسنيأتع -

وحضورهم يعترب أمر ضروري إلعادة بناء أو إصالح األشياء املتحطمة إثر .احلريق

اخلسائر املادية الناجتة عن نقل املمتلكات املراد محايتها، وكـذى تلـك - .ب والنوافذاملتعلقة والناجتة عن تدخل رجال اإلطفاء ؛ ككسر األبوا

ينطوي حتت هذه اموعة املسؤولية : تأمني املسؤولية املدنية الناجتة عن خطر احلريق .املدنية ملالك املؤسسة قبل اجلريان والغري إثر إمتداد هلب احلريق

ويدرج ضمن هذه التغطية أمورا عديدة توضح مسؤولية كل طرف والـيت حيـددها .القانون عادة

القسط في تأمین الحریق ـ 3 ـ 1 ـ 4ـ 2يتحدد مبلغ القسط يف تأمني احلريق من خالل تقييم ممتلكات املؤسسة بناء على مـا

:يعرف بطرق التقييم واليت تتمثل يف ويقصد ا قيمة إعادة بناء املبـاين أو إسـتبدال : Valeur D'usageالقيمة اإلستعمالية -

قق اخلطر املؤمن ضده، إضافة إال أنه يتم ختفيض املمتلكات معدات كانت أو أدوات يوم حت .معامل التقادم

تسییر ومعالجة األخطار من خالل سیاسة التأمین: الفصل الثاني

78

تعرب هذه القيمة عن القيمة البيعيـة الـيت : Valeur Vénal القيمة التجارية أو السوقية -تشمل تكلفة إنتاج املنتوج، دون إضافة هامش الربح املراد حتقيقه، وتستعمل هـذه القيمـة

.عادة لتقييم املخزون ميكن للمؤسسة أن ختتار القيام بالتأمني على ممتلكاا : Valeur à Neuf الشرائية القيمة -

.وفقا للقيمة الشرائية للشئ موضوع التأمني ، أي قيمة شراء األصل، لتقييم األخطار الصناعية والـذي R I (Risques Industriels( كذلك يستعمل املؤشر

.ار الصناعية حتدده اهليئات املتخصصة يف تسعري األخطالقسـط الصـايف أو : وخيضع القسط يف تأمني احلريق إىل مجلة من املوضوعات منها

صايف سعر اخلطر، ويكون مبين على نظرية اإلحتماالت باإلضافة إىل اتكـاليف االداريـة .ونسبة من الرحبية

Le Règlement du Sinistre Incendie تسویة حادث تحقق خطر الحریق - 4 - 1 - 4 - 2إن تسوية حادث حتقق خطر احلريق متهيدا لدفع التعويض مير مبراحل وإجراءات خمتلفة

.تبدأ باإلخطار عن وقوع حادث احلريق وتنتهي بدفع التعويض املستحقتنص وثيقة تأمني احلريق يف : اإلخطار عن وقوع حادث الحریق م ن ط رف المؤسس ة -

باإلخطار الفوري عن حادث احلريـق ) املؤسسة ( شروطها العامة بضرورة قيام املؤمن لهمبجرد وقوعه أو علمها به لشركة التأمني، من خالل تبليغها عن طريق منوذج مطالبة مبدئي يضمن تسجيل ملكان وقوع احلادث وتارخيه وأسباب حدوثه، وكـل التفاصـيل حـول

دير قيمـة اإلصـالح أو املمتلكات اليت تأثرت باحلادث وسعر تكلفتها وقيمة املطالبة أو تق .القيمة اإلستبدالية

ويرجع احلرص على حتمية اإلبالغ الفوري عن احلادث للمؤمن، حىت الختتفـي وال :تضيع معامل احلادث، على أنه جمرد وصول هذا اإلخطار يقوم املؤمن بالتأكد من اآليت

.أن طالب التعويض هو املؤسسة الوارد إمسها بالوثيقة -ن تاريخ حدوث احلريق يقع خالل مدة سريان وثيقة التأمني،وأن ما إذا كا -

.املؤسسة قامت بتسديد قسط التأمني املستحق

تسییر ومعالجة األخطار من خالل سیاسة التأمین: الفصل الثاني

79

.أن سبب احلادث مغطى بالوثيقة وليس مستثىن منها - .مكان احلادث ومقارنته مبا هو مدون بوثيقة التأمني -

:للتسویة نذكر منھا ھناك العدید من الطرق:لطرق المختلفة لتسویة حادث الحریق ا-ويلجأ إليها عادة يف احلـوادث : Le Règlement du gré à gré ـ التسوية بالتراضي

البسيطة، أين قيمة اخلسائر ومبلغ التعويض يتحددان بني أطراف العملية التأمينية بناء علـى .جمموعة املستندات والفاتورات

دما يـربز أحـد احلـوادث بعـض عن: L’éxpertise ـ التسوية من خالل اخلربةالتعقيدات والصعوبات، يلجأ إىل تكليف خرباء املعاينة والتقدير واملعتمدين للقيـام مبعاينـة تسوية اخلسارة، حتديد التعويض املستحق، متابعة فحص املعلومات، على أن يتقدم هذا اخلبري

د ذلك بتقرير ائي عـن بتقرير أويل عن احلادث يضمن مجيع البيانات الضرورية، لينتهي بع . )1(احلادث

:ميكن التفرقة بني نوعني من اخلربة يقصد باخلربة التعاقدية ما يقوم بـه : Contractuelle L’éxpertise ـ اخلربة التعاقدية

اخلبري من عملية تقييم حجم وتكلفة األضرار اليت تتميز بالسهولة والبسـاطة مـن حيـث .القياس

ميثل القاضي اخلـربة : Judiciaire et Légal L’éxpertise لشرعيةـ اخلربة القضائية واالقضائية ، والذي يفرضها على طريف العملية التأمينية، ولن يقبل أي إدعاء من طرف املؤمن

يف حني أن اخلربة الشرعية تتميز . إال يف حالة تبيان أن هناك غش وتزوير من طرف املؤمن له . )2(رحلة تقدمي التعويض من طرف املؤمن ملصلحة املؤمن لهبالصفة اإلجبارية وتتم يف م

قد تنشأ بعض املنازعات بني طريف العقـد يف وثيقـة : ـ إختيار املؤمن فسخ العقدالتأمني على احلريق، خاصة يف جمال تقدير اخلسائر ودفع التعويض، وهلذا السبب جاء ضمن

)1( - Yvonne Lambert Faivre, Risques et Assurances des Entreprises, op cit, PP 194 – 195. )2( - Jean Bigot et al, Traité de Droit des Assurances, Le Contrat D'Assurance, Tome 3, ed Delta,

LGDJ , Paris, 2001, P 1058 .

تسییر ومعالجة األخطار من خالل سیاسة التأمین: الفصل الثاني

80

كيم، يوضح األسلوب الذي جيب إتباعـه الشروط العامة لوثيقة التأمني شرط حتت بند التحيف حالة وجود نزاع بني املؤمن واملؤمن له يف هذا اخلصوص، ومن بني الشـروط العامـة إمكانية قيام املؤمن بفسخ عقد تأمني احلريق يف حالة ما إذا تأكد أن احلادث حتقق يوما قبل

ت الوقائية األولية اليت كان إعالن املؤسسة عن إفالسها، أو عند عدم إتباع املؤسسة اإلجراءا . )1(باإلمكان من خالهلا احلد من شدة حادث احلريق

التغطیة التأمینیة لألخطار التقنیة والمالیة ـ 2 ـ 4ـ 2

عادة ما تتعرض املؤسسة اإلقتصادية، إنتاجية كانـت أو جتاريـة إىل جمموعـة مـن ة خاصة، إذا ما تعلق األمر بأخطـار األخطار، يعتربها املتخصصون يف جمال التأمني أا تقني

... حتطم املاكنات، السرقة، أضرار املياه، إنكسار الزجاج وأخطار تكنولوجيا املعلومات، يف حني أن تلك اليت دد الذمة املالية للمؤسسة يطلق عليها تسمية األخطار املاليـة والـيت

.اليقصد ا أخطار املضاربة اليت تنتج عن إختاذ القرار Assurance Bris de Machine تأمین تحطم الماكناتـ 1 ـ 2 ـ 4ـ 2

ظهر هذا النوع من التأمينات بإجنلترا يف القرن التاسع عشر، إثـر التقـــــدم الصناعي الذي عرفته البلدان املتطورة، ويغطي تأمني حتطم املاكنات جمموعة من األخطـار

:تأخذ شكل الوثائق التالية تغطي هـذه : Work Domage- Dommages Accidentele األضرار العارضةوثيقة -

الوثيقة جمموعة األخطار اليت قد حتدث للماكنات أثنـاء صـنعها يف الورشـات أو عنـد . إصالحها .وتغطي أخطار النقل ، الشحن والتفريغ هلذه املاكنات : وثيقة النقل - .وثيقة تأمني مجيع أخطاء التركيب - Bris de Machine Exploitation: ة تأمني عطل املاكنات أثناء النشـاط اإلسـتغاليل وثيق -

قد يؤدي تعطل أو توقف أحد املكائن أو اآلالت الظرورية لنشاط املؤسسـة إىل إحـداث .املؤسسة عن نشاطهاهلا ، نتيجة إلنقطاع إختالل يف التوازن املايل

)1( - Yvonne Lambert Faivre, Risques et Assurances des Entreprises, op cit, PP 194 – 195.

تسییر ومعالجة األخطار من خالل سیاسة التأمین: الفصل الثاني

81

ل لآلالت واملعدات الناجتة عـن اإلحتـراق فهذه الوثيقة تغطي تكلفة إصالح األعطا. أثناء العمل، أو ألسباب خارجية كسقوط وتسرب األمطـار الداخلي أو عيب ميكانيكي

تؤدي كل هذه األسباب يف النهاية إىل توقف املعدة أو اآللة وال ميكن إستئناف العمل مـن .جراء هذا التوقف، إال بعد إصالح تلك العيوب

. )1(األرباح الناجتة عن حتطم أو تعطل اآلالت انفقدوثيقة تأمني - Assurance Vol التأمین على السرقة ـ 2 ـ 2 ـ 4ـ 2

يغطي هذا النوع من التأمينات اخلسائر واألضرار اليت تلحق مبمتلكات املؤسسة املؤمن ض عليها ونتيجة وقوع حادث السرقة، على أن يكون الشرط الواجب توافره حىت يتم التعوي

.هو تواجد املمتلكات يف األماكن املعلن عليها واحملددة يف وثيقة التأمني :وإمجاال فإن تأمني السرقة يشمل

... ).معدات، أدوات ( املمتلكات املنقولة املسروقة - .املستندات، األرشيف، التصاميم والنماذج - .يةاألموال واألشياء ذات القيمة املتواجدة يف اخلزائن احلديد -تدهور حالة األثاث والعقارات الناجتة عن السرقة أو الشروع يف السرقة كتحطـيم -

. )2(األبواب والنوافذ، باإلضافة إىل أنه يتم تعويض تكلفة إستبدال األقفال واملفاتيح

Assurance Degats des Eaux التأمین على أضرار المیاه ـ 3 ـ 2 ـ 4ـ 2إىل هذا النوع من التأمينات على أنه تأمني خيـص منـازل يف كثري من األحيان ينظر

ومساكن األفراد، إال أن املؤسسة بدورها معرضة ملثل هذا اخلطر خاصة إذا ما تعلق األمـر :باخلسائر اليت تلحق باملخزونات والبضائع، وبصفة عامة يغطي التأمني على أضرار املياه

...ت، بضائع، مستندات األضرار الالحقة مبمتلكات املؤسسة، معدا -األضرار الغري مباشرة، وتشمل قيمة التكاليف اليت تدفع نتيجة ألتعاب اخلبري وكذا -

...أسباب تسرب املياه تكاليف البحث عن

)1( - Yvonne Lambert Faivre, Risques et Assurances des Entreprises, op cit, P 289 . )2( - Ibid, P 275 .

تسییر ومعالجة األخطار من خالل سیاسة التأمین: الفصل الثاني

82

تأمني املسؤولية إجتاه الغري نتيجة تسرب مياه مصدرها املؤسسة، شريطة أن يكـون -الثلوج فوق األسقف، وكذا قنوات توزيـع تسرب املياه مفاجئ، ناتج عن سقوط األمطار و

.)1(املياه

Assurance Bris de De glace التأمین على إنكسار الزجاج ـ 4 ـ 2 ـ 4ـ 2أصبحت اهلندسة املعمارية احلديثة تعتمد يف بنائها على مادة الزجاج اليت تعطي مظهرا

الزجاج الذي يعترب يف نفس خارجيا مجيال، هذا ما جعل معظم املؤسسات تشيد بناياا منالوقت مكلف وسهل اإلنكسار، وعليه كان من الضرورة إجياد وثيقة تغطي اخلسائر املاديـة

.الناجتة عن إنكسار الزجاج املفاجئ واملتوقع خالل فترة سريان العقدغري أنه جيب اإلشارة أن إنكسار الزجاج الناتج عن احلريق يغطى ضمن وثيقة تـأمني

.ذا احلال بالنسبة إلنكسار زجاج السيارات احلريق، وكأما فيما خيص مبلغ القسط فهو يتحدد إما بطريقة جزافية، وإما على أساس كل متـر

.)2( مربع من مادة الزجاجـ 4ــ 2 ـ 2 ـ Assurance des Risques ت أمین أخط ار تكنولوجی ا المعلوم ات ـــ 5 ـ

D'informatiques ة غري مصممة يف كثري من األحيان لتوفري تغطيـة األخطـار إن وثائق التأمني التقليدي

.الناجتة عن إستخدام أجهزة احلاسبفكانت تغطية املمتلكات حمدودة باخلسائر الناجتة عما يطلق عليهـا األخطـار ذات

ومن مث فاخلسـائر يف . الطبيعة املادية، مثل احلريق، الزالزل، حتطم املاكنات و أضرار املياهالتعد شيئا ذو طبيعة مادية، فأثناء ذلك احلني مل تتـوفر تغطيـة ضـمن وثيقـة املعلومات

املمتلكـات حلادث مثل إزالة قاعدة بيانات عن طريق أحد اللصوص، التغيريات املتعمـدة .للبيانات وعمليات اإلبتزاز

)1( - Yvonne Lambert Faivre, Risques et Assurances des Entreprises ,pp 283 – 284. )2( -Idem , PP 318 – 319 .

تسییر ومعالجة األخطار من خالل سیاسة التأمین: الفصل الثاني

83

هكذا ومن أجل تلبية مثل هذه احلاجات قامت شركات التأمني العاملية بتوفري تغطيات نية هلذه األخطار واليت تعترب حديثة، نظرا لباقي الفروع من التأمني وتشمل هذه التغطية تأمي

:على كل من خدمة التأمني وإدارة اخلطر من خالل إعداد خطط فعالة لتقليل إحتمالية اخلسارة اليت تشمل التكاليف املالية ومتطلبـات - .التشغيل .أمني نظم املعلوماتاإلنظمام إىل الشبكة العاملية ملتخصصي ت -تقييم اخلطر للوثيقة املصدرة والذي سوف يوفر تقريرا مفصال قد حيتـوي علـى -

.إقتراحات حول كيفية إختراق نظم التشغيل أو التحكم :تشمل التغطية التأمينية على محاية

:أجهزة احلاسب ونظم تشغيل املعلومات من أخطار ▪ .اإلحتيال أثناء إدخال املعلومات - .اإلحتيال خالل التعديل أوتدمري املعلومات - .اهلجوم على نظم تشغيل املعلومات اخلاصة باملؤسسة -

يشترط أن تتم هذه األعمال من طرف شخص يهدف من وراء كل ذلـك حتميـل .املؤسسة خلسائر مالية أو دف جين ربح مادي

:برامج احلاسب من ▪ .ن برامج احلاسب اإلحتيال يف إعداد أو تعديل الي م - .التغيري املتعمد أو اإلضرار بكل أو جزء من برامج احلاسب - :ملعلومات والسجالت اإللكترونية من ا ▪ .التغري املتعمد للتدمري أو التهديد بالسطو على املعلومات - .فقدان السجل اإللكلتروين كنتيجة مباشرة للسرقة أو السطو - .ل ألي معلومات تتعلق بأسرار مهنية النسخ، التسجيل، أو اإلرسا - :فريوسات احلاسب من ▪

تسییر ومعالجة األخطار من خالل سیاسة التأمین: الفصل الثاني

84

ويقصد به إستقبال أي ديد غري قانوين من مبتز بإدخال فريوس صـمم : اإلبتزاز - .إلتالف أو تدمري املعلومات

.)1(فقدان التحكم -بعد تقدمي أهم األخطار التقنية اليت ميكن أن تتعرض هلا املؤسسة اإلقتصـادية، يبقـى أمامنا إبراز خطر القرض كخطر مايل يهد الذمة املالية للمؤسسة، حتتـاج هـذه األخـرية للحماية التأمينية ضده، تاركني التأمني على خسائر اإلستغالل أو تأمني حياة املؤسسة لنقدمه

.يف الفصل الثالث Assurance Crédits التأمین على القروض ـ 6 ـ 2 ـ 4ـ 2

لنوع من التأمني كال من تأمني القرض نتيجة لإلعسار وتأمني قرض يندرج حتت هذا ا :التصدير نقدمها فيما يلي

عادة : Assurance Crédit Insolvabilitéأو ع دم الق درة عل ى الوف اء تأمین اإلعسار -ما يتم تصنيف القروض إىل قروض مالية، إستهالكية، إستثمارية وقروض جتارية، غـري أن

.تعرب عن موضوع العملية التأمينية هذه األخريةفيقصد بالقرض التجاري، القرض الذي مينح عند عملية بيع البضاعة أو تقدمي اخلدمة من طرف املؤسسة إىل الزبون، وهنا يظهر اهلدف األساسي لتأمني القرض اخلاص باإلعسار

ة إلعسـارهم، هو ضمان املؤسسة ضد أخطار عدم وفاء الزبائن بتسديد قيمة البضاعة نتيجومن أجل ذلك يتم تعويض املؤسسة عن قيمة القرض كاملة، وإما عن طريـق نصـاب أو

.ذي يتحدد ضمن عقد التأمنيوال) Quotité( مقدار معني يدعى يتهدد املؤسسة القائمـة : Assurance Crédit à L'exportation ت أمین ق روض التص دیر -

:ميكن تلخيصها فيما يلي على عملية التصدير جمموعة من األخطار .األخطار التجارية الناجتة عن تدهور الوضعية املالية ألحد املشترين -وهي األخطار الناجتة عن عدم مقدرة املستورد عن دفع التزاماته : أخطار الكوارث -

.بسبب حدوث أحد الكوارث الطبيعية

)1( -Assurancedes risques informatiques ,www jurisque.com

تسییر ومعالجة األخطار من خالل سیاسة التأمین: الفصل الثاني

85

.األخطار السياسية - Compagnie Francaise صرف، ويف هذا اال يظهر دور األخطار املالية املتعلقة بسعر ال -

d'assurance du Commerce Exterieure 1( الشركة الفرنسية لتأمني التجارة اخلارجية(. تأمین المسؤولیة المدنیة والموارد البشریة ـ 3 ـ 4ـ 2من طرف املؤسسة نتناول من خالل هذا العنصر جمموعة التغطيات التأمينية الواجب اكتتاا

.مسؤوليتها املدنية جتاه الغري وكذا املوارد البشريةة حلماي تغطیة المسؤولیة المدنیة الناتجة عن النشاط اإلستغاللي للمؤسسةـ 1ـ 3 ـ 4ـ 2

Assurance R.C. Exploitation قصى مـن املدنية أكرب خطر حمتمل ميكن أن يواجهه املؤسسة، فاحلد األمتثل املسؤولية

، يف حـني أنـه يف قيمتها تتحدد بناء علىاخلسارة اليت ميكن حدوثها ملمتلكات املؤسسة حالة التعرض للمسؤولية املدنية فال توجد حدود ثابتة للخسارة، فصدور حكم قضائي حبق املؤسسة بشأن إصابة جسمانية أو ضرر مادي نتيجة للنشاط اإلستغاليل قــد تفوق قيمة

.)2(يت ميكن أن حتدث للممتلكاتاخلسارة الوهكذا يظهر الدور األساسي لتأمني املسؤولية املدنية الناشئة عن النشاط اإلسـتغاليل من خالل محاية املؤسسة أو صاحبها من املسؤولية املدنية إجتاه الغري الناجتة عـن األضـرار

.املادية، اجلسمانية والنقدية املتسببة للغري تأمین المسؤولیة المدنیة الناشئة عن المنتجات ـ 2ـ 3 ـ 4ـ 2

Assurance de Responsabilité Civil Produits يقصد ذا النوع من التأمني؛ املسؤولية اليت يستحقها املنتج عن األضرار اليت تسـببها منتجاته والناجتة عن خطأ، عيب يف تصميم أو صنع هذه املنتجات، يف التحضري لصنعها أو

يزها للعرض، دون التفرقة بني ما إذا كانت هذه املنتوجات قد مت أو مل يتم جتريبها مـن جته .قبل

)1( - Yvonne Lambert Faivre, Risques et Assurances des Entreprises, op cit, PP 432 – 447.

، 1989تب األردين، األردن، ـــ، مركز الكأسس إدارة األعمال التجارية الصغريةبومبارك، . م.ـ كليفورد )2( . 510ص

تسییر ومعالجة األخطار من خالل سیاسة التأمین: الفصل الثاني

86

فأثناء إنتاج املؤسسة ملنتجات جديدة، تتهددها من هذه اجلدة العديد مـن األخطـار واليت تطرح على املؤسسة ضرورة التساؤل حول حدود التغطية التأمينية، فمن احملتمل جـدا

نتوج اجلديد، مهما أجريت عليه من جتارب واختبارات الصفات أو امليـزات أن ال حيوز املفيتهددها عندئذ خطر مسؤولية عـدم . املنتظرة، واليت ضمنت املؤسسة لعميلها توافرها فيه

توافر هذه امليزات أو الصفات، إال أنه جيب األخذ بعني اإلعتبار أن هذا النوع من التـأمني يتسبب فيها املنتج وليس تلك اليت يتعرض هلا املنتج نفسه، باإلضافة يقوم بتغطية األضرار اليت

.)1(إىل تغطية األخطار اليت تنتج فقط بعد تسليم املنتج وليس قبل ذلكوعموما فإن اهلدف من تأمني أي مسؤولية هو محاية املؤسسة من رجوع الغري نتيجة

أو األضـرار ...) الدائم أو املؤقت املوت، اجلروح اجلسمانية، العجز ( لألضرار اجلسمانية أما فيما يتعلق باألضـرار الغـري . املادية من تدمري وتدهور املمتلكات املنقولة والغري املنقولة

سجل التاريخ العديد من الوقائع . املادية أو املالية فتعترب تكميلية كتكاليف الدعوى القضائيةخاصة اإلستهالكية منها ذات درجة اخلطورة اليت حدثت عرب العامل نتيجة لعيب يف املنتجات

.الكبرية كاملواد الغذائية التأمین على التلوث البیئي ـ 3ـ 3 ـ 4ـ 2

أصبحت التكنولوجيا فضال عن وقوفهـا وراء األسـاليب اجلديـدة لإلنتـــاج ـ ـة واملنتجات اجلديدة منتجا يباع، ميثل جانبا هاما من التجارة اخلارجية خاصـة بالنسبـ

للبلدان املتقدمة، غري أن هذا التقدم التكنولوجي الينفي خماطره اجلسيمة اليت تـنجم عنـها .أضرار هائلة

فقد يبدو التأمني بأنظمته التقليدية املعروفة وللوهلة األوىل أنه وسـيلة عـاجزة عـن مواجهة هذه األخطار احلديثة، لكن مع تطور تقنياته وحسن إستخدامها أصبح يلعب دورا هاما ملا يقدمه من ترضية مالية البأس ا عند حتقق الكارثة، وهذا مـا ميكـن املؤسسـات الصناعية املصدر األساسي للمخاطر التكنولوجية من مواصلة نشاطها، ريثما يتم إكتشـاف

.أساليب علمية جديدة للحيلولة دون هذه األخطار أو التقليل منها

)1( - C. Marmuse , X. Mantaigne, op cit, P 135 – 136 .

تسییر ومعالجة األخطار من خالل سیاسة التأمین: الفصل الثاني

87

بعض مظاهر اخلطر التكنولوجي ما يعرف خبطر تلـوث وقد بلغ من أمهية التغطية التأمينية ل .)1(البيئة

فلم تستبعد وثيقة تأمني املسؤولية املدنية الناشئة عن النشاط اإلستغاليل للمؤسسـة يف البداية وقائع التلوث من إطار ضماا، بل كانت مضار هذه األخرية مغطاة ضـمن هـذه

عليه فإنوناجتا عن حادث معني، و ) Accidentelle( الوثيقة، شريطة أن يكون التلوث عارضا : تلك اليت تنتج عن ضمن وثيقة التأمني من التلوث البيئي أهم األخطار اليت يتم تغطيتها

تلـوث اهلـواء، اليت ميكن أن غازيةالئلة أو الساصلبة الواد امللقاء، أو ختزين إبث، - .سطح األرضأواملياه،

أي تغريات طارئـة اج، إشعاعات، توهجات أوضوضاء، روائح، إهتزازات، أمو -ومن مث أصبح عقد تأمني تلوث البيئة جيمع بني العديد من التغطيـات تشـمل .وحلالة اجل :عموما

ا حيدثهيتاملادية والغري مادية ال ،عن األضرار اجلسمانية ةتأمني املسؤولية املدنية الناجت ▪ .الصناعية إذا تعلق األمر باملؤسساتالتلوث البيئ خاصة

.فيها املؤسسة اليت تنشط ملنطقة الصناعيةاتأمني تكاليف تلوث ▪ .)2(تأمني تكاليف العدالة واملقاضاة ▪

التأمین على الموارد البشریةـ 4ـ 3 ـ 4ـ 2متثل املوارد البشرية يف املؤسسة اليد العاملة مبختلف وظائفها وكفاءاا املهنية، الـيت

هود فكري أو بدين من أجل الوصول إىل األهداف املرجـوة، فـاملوارد تقوم على بذل جمالبشرية متثل الركيزة أو احملرك األساسي للعملية اإلنتاجية، من أجل كل ذلك أصبح اإلهتمام ا أمرا أساسيا بالنسبة للمؤسسة مهما كان حجمها ونشاطها، إلعتبارها أصال مـن أهـم

طلب العناية اخلاصة، من خالل النظر إىل أـا إستثمــار األصول اليت متتلكها املؤسسة تتوليس تكلفة، من الضروري توفري عنصر األمن واحلماية هلا من مجيع األخطار اليت ميكن أن

.تتعرض هلا

. 40، ص 1987ر الفكر العريب، القاهرة، ، داالتأمني ضد األخطار التكنولوجيةـ حممد شكري سرور، )1()2( - Yvonne Lambert- Faivre, Risques et Assurances des Entreprises, op cit, PP 559 – 563.

تسییر ومعالجة األخطار من خالل سیاسة التأمین: الفصل الثاني

88

من أجل ذلك ظهر أمام املؤسسة العديد من احللول التأمينيـة تتناسـب ومتطلباـا قدمي أهم أنواع التأمني اليت تتعلق بذلك نذكرها فيما املختلفة، غري أنه سيتم يف هذا العنصر ت

:يلي : Sécuritée Sociale Complementaire Ou La Prevoyance الحمای ة اإلجتماعی ة التكمیلی ة -

يعترب اإلشتراك ضمن نظام احلماية اإلجتماعية إجباريا وإلزاميا من طرف القانون على كـل ا، فإلزامية اإلشتراك يف هذه الصناديق ال تترك حريـة إختـاذ مؤسسة وذلك محاية للعاملنيغري أن عدم كفاية هذه احلماية جعل من الظرورة ظهور مـا . القرار ألصحاب باملؤسسات

يسمى بنظام احلماية اإلجتماعية التكميلي والذي يتميز بالصفة اإلختياريـة، أيـن إختيـار يجة دراية منها بأمهية العنصر البشري، ومـن أهـم املؤسسة إلتباع هذا النظام ما هو إال نت

:التغطيات اليت يقدمها ميكن ذكرويف هذه احلالة تقوم املؤسسة بتأمني جمموعة عماهلا عـن طريـق : تأمني اموعة ▪

.إكتساب عقد تأمني اموعةم تعترب معاشات التقاعد اليت متنح للعمال إثر تقاعدهم من حقوقه: معاش التقاعد ▪

نتيجة إلشتراكهم مدة عملهم ، واإلشتراكات اليت متنح من شغلهم هي يف احلقيقة إجبارية، غـري أن املؤسسـات يف . ليس للعمال حق اخليار يف املوافقة أو عدم املوافقة على إقتطاعها

البلدان املتقدمة أصبحت تكتتب عقود التقاعد التكميلية إضافة إىل اإلجبارية عرفانا منـها وهكذا فإن عقد احلماية اإلجتماعية التكميلية يغطى . ية العنصر البشري داخل املؤسسةألمه

:جمموعة من األخطار هي .مانية، العجز املؤقت أو عدم املقدرة املؤقتةخطر املوت، األخطار اجلس - .)1(العملتسديد التكاليف الطبية ، حوادث -إن وفاة أو عجز أحد املـوظفني : Assurance Homme clé تأمني املوظف األساسي ▪

األساسني أو إنتقاله إىل مؤسسة أخرى، قد يتسبب يف خسارة كبرية للمؤسسـة خاصـة

)1( - Elodie Roueil, La Prévoyance Dans L'entreprise ,ed Groupe Revue Fiduciaire , Paris , 2001 ,

P 72 – 73 .

تسییر ومعالجة األخطار من خالل سیاسة التأمین: الفصل الثاني

89

فإذا كان فردا واحد يف مؤسسة ما يساهم مسامهة فعالة يف جناح . الصغرية واملتوسطة منهاطورة إذا كان هذه املؤسسة، فإن وفاته يوازي موت املؤسسة ذاا، والعجز قد يكون أشد خ

الشخص العاجز موظفا أساسيا بدال من كونه مالكا أو مديرا، أي أنه يف هذه احلالـة لـن ختسر املؤسسة خدمات املوظف العاجز فقط بل رمبا تظطر إىل اإلستمرار يف دفـع رواتبـه، ومن مث باإلمكان التخفيف من حدة مثل هذه األخطار، من خالل احلصول علـى تـأمني

مبلغ التأمني ميكنها من ترتيب أوضاعها . ز هلذا املوظف الرئيسي لصاحل املؤسسةللوفاة والعج : )1(يف حالة فقدان خدمات هذا املوظف الذي ميكن أن يكون

املؤسسة الذي يعلم بكل صغرية وكبرية يف املؤسسة من حيث أهم الزبـائن ميسر - .ثقتها الذي تتعامل معهم املؤسسة، أو ذلك الذي تضع فيه البنوك كل

.املدير التسويقي - .التصديرعن املسؤول -

خاتمة الفصل الثاني :لقد تبني لنا من خالل هذا الفصل ما يلي

أن األخطار ال ميكن منعها كليا وال سيما أن املؤسسات اإلقتصادية يف زمن تتفاعل - .فيه التغريات والتقلبات والتعقيدات اإلقتصادية

ىل أدىن مستوى ممكن هو أساس البحث إلجيـاد أهـم أن تقليص حجم اخلسارة إ -الوسائل اإلقتصادية املثالية، اليت يتولد عنها نتيجة إلستخدامها من قبل املؤسسة اإلستخدام

.األمثل املتمثل يف حتمل اخلسارة بأقل تكلفة ممكنة وأقل أثر ممكنخطار عـن أن تسيري اخلطر هو علم وليس وسيلة، هدفه األساسي هو إكتشاف األ -

طريق دراسة أوجه النشاط املختلفة للمؤسسةاإلقتصادية من إنتاج، ختزين، شراء بيع ومتويل؛ أي إعداد تشخيص شامل لألخطار املختلفة اليت يتوقع أن تواجه املؤسسة يف مراحل نشاطها

ؤثر يف باإلضافة إىل تقييم األخطار وقياسها عن طريق دراسة العناصر الرئيسية اليت ت. املختلفة

)1( - Jean Bigot, Assurance des Risques de L'entreprise , op cit , P 513 .

تسییر ومعالجة األخطار من خالل سیاسة التأمین: الفصل الثاني

90

تقدير حجم اخلسائر املادية، ومعرفة مزايا وتكاليف كل طريقة من الطرق املتنوعة ملراجعـة .هذه األخطار

أن غاية أي حتليل علمي للخطر هو إختيار أنسب إستراتيجية ملواجهة األخطـار، - .واليت تنتهي يف كثري من اإلحيان إىل إتباع سياسة التأمني

السياسات التأمينية ختتلف من حيث املبادئ وامليكانيزمات أمام املؤسسة جمموعة من - .واألخطار اليت دف وتعمل من أجل تغطيتها

أن معظم تأمينات أخطار املؤسسة اليت قمنا بعرضها ختص محاية أصول املؤسسة ومل -يبق أمامنا إال البحث عن سياسة تأمينية كفيلة لضمان إستمرارية املؤسسة واملضي قدما إىل

.ماال ايةوهكذا سنحاول تكريس الفصل الثالث إىل تبيان هذه السياسة التأمينيـة املتمثلـة يف

.تأمني خسائر اإلستغالل

الثالث فصلال تأمین خسائر اإلستغالل آلیة

تأمین خسائر اإلستغالل آلیة: الفصل الثالث

92

مقدمةيكفي تصفح األوراق اإلقتصادية، حىت يتم إدراك األمهية اجلوهرية اليت يؤديها الربح

فاندماج ومتركز املؤسسات، متابعة التطورات اجلديدة يف طرق . داخل أي مؤسسة إقتصادية .إىل زيادة األرباح ية، ماهي إال إجراءات تغذي الوقائع اهلادفةثاإلنتاج والقدرات البح

واجلدير بالذكر أن املؤسسة أصبحت تتميز ياكل معقدة ، جتعلها أكثر حساسية إىل جمموعة من األخطار يصعب تقييمها وحتديد النتائج املترتبة عنها، خاصة إذا ما تعلق األمـر

املـايل بتلك اليت تؤدي إىل إنقطاع أو توقف النشاط ومن مث حتقق خسائر تؤثر على التوازن .للمؤسسة

كان من الضروري البحث عن ملجأ مناسب حلماية املؤسسـة من خالل هذا املنظورواحلفاظ على بقائها واستمراريتها، والذي يكون موضوع دراستنا يف هذا الفصل املتمثل يف

مبادئ ومعايري تسـتند يف ،فاهيممتأمني خسائر اإلستغالل باعتباره إستراتيجية قائمة على اليت تبني نتـائج من األحيان على البيانات احملاسبية املستخلصة من سجالت املؤسسة كثري

.األنشطة اإلقتصادية واملبوبة ضمن جدول حسابات النتائج عة من املباحث تعـرب إرتأينا أن نقسم هذا الفصل إىل جمموللبلوغ إىل الغاية املنشودة

فهـم لمني ذلك بتطبيقات عددية حىت يتم التأمني خسائر اإلستغالل، مدع ةالعملي عن اآللية .الكامل للموضوع

ميات حول هذا النوع من التأمينات، كالغاية واهلدف، حملة ففي البداية قمنا بتقدمي عموتارخيية، األنظمة املختلفة وخمتلف الصور واألشكال اليت قـد يتخـذها تـأمني خسـائر

يتم ا حتليل خطر خسـائر اإلسـتغالل اإلستغالل، ليتم تطرقنا بعد ذلك إىل الطريقة اليت .التوازن املايل على وكيفية تأثريه

أما املبحث الثالث فكان يشمل خمتلف امليكانيزمات الضرورية إلمتام التغطية التأمنيـة، .تقدير القسطوكيفية من تقييم مدة التعويض، حتديد اهلامش اإلمجايل، ينية وهي تسوية حادث حتقق ة للتغطية التأمويف اية هذا الفصل أبرزنا املرحلة األخري

خسائر اإلستغالل وحتديد مبلغ التعويض الذي يساعد املؤسسة على جتاوز مثل هـذه خطر .الصدمات

تأمین خسائر اإلستغالل آلیة: الفصل الثالث

93

عمومیات حول تأمین خسائر اإلستغالل ـ 1ـ 3خسائر اإلستغالل، ليتم مـن خاللـه أردنا أن يكون هذا املبحث مبثابة متهيد لتأمني

، كما مل يفتنا تقدمي حملة تارخيية ألهم ى األمهية اليت جيتليها هذا النوع من التأميناتإدراك مد .مراحل تطوره واألنظمة املختلفة له

كما تطرقنا يف النهاية إىل ذكر أهم األشكال اليت يتخذها تأمني خسـائر اإلسـتغالل .والتغطيات اليت من احملتمل أن ميتد إليها

الھدفالغایة وـ 1ـ 1ـ 3 مدة زمنيـة معينـة عادة ما تترجم قيمة املؤسسة من خالل ميزانيتها ، اليت تظهر يف

الوضعية املادية واملالية للمؤسسة، أين جانب األصول يعرب عن إستخدام هذه القيمة، يف حني ففي احلقيقة كثريا ما تلجأ املؤسسـة إىل . اخلصوم متثل أصل هذه اإلستخدامات جانب أن

ذمم مـن أوخمزون منقولة، ر تغطية ممتلكاا سواء كانت إستثمارات غري منقولة، إختاذ قرايعرب ذلك عـن حالـة تـأمني إعسار الزبائن، وأو كاحلريق، السرقة .تأثري بعض األخطار

ـ تقوم املؤسسة حبماية نفسها ضد األخطار اليت تلحقها إىل ذلك باإلضافة املمتلكات راء ج . عن تأمني املسؤولية املدنيةتعاملها مع الغري واليت تعرب

فإذا كان هذا األمر يتوقف عند حد إعادة تشكيل اإلمكانيات اإلنتاجيـة، وتكـوين شكال، ولكن ويف سوء احلظ، نالحظ أنـه وحـىت بالنسـبة إاملخزون، فلن يكون مثة أي

إىل للمؤسسة الصغرية واملتوسطة إنتاجية كانت أو جتارية، فاألمر ليس بالسهل، حيث حتتاج الوقت الضروري حىت تستعيد نشاطها الذي إنقطع أو توقف عقب حتقق بعض األخطار أو

.وقوع بعض احلوادثمن واليت تظهر جليا فترة توقف املؤسسة عن عملية اإلنتاج تتاثر وضعيتها املاليةخالل

إخنفاض رقم األعمال والذي يقابله من جهة أخرى إسـتمرار املؤسسـة يف حتمـل خالل ف بالتكاليف الثابتة، يف حني أن التكاليف املتغرية بدورها تنخفض إثر هذه الوضـعية مايعر

هـذه تقليص اليت تتمثل يف كيفية القدرة على ؛جتد املؤسسة نفسها أمام حل هذه اإلشكالية .ثر حىت على بقائها واستمراريتهاؤواليت ميكن أن تالفترة العصيبة اليت متر ا

تأمین خسائر اإلستغالل آلیة: الفصل الثالث

94

قد تكون مبثابة التأمينية للمؤسسة سابق أن السياسةال الفصل غري أنه وكما وضحنا يف، وهكذا ظهر ما يعرف بتأمني خسائر اإلستغالل ملناسب إلجتياز مثل هذه الصعوباتامللجأ ا

)Assurance des Pertes D'exploitation ( ن وسيلة ضامنة لتغطية قيمة أحسيف نظرنا والذي يعترب .كامل اخلسارة الناجتة عن حتقق اخلطرلة إلستيعاب ي، والكفاخلطر

تأمني خسائر اإلستغالل احلل األمثل للحفاظ على التوازن املايل للمؤسسة، فهـو ميثل من جهة يعطي القدرة على التمويل الذايت، ومن جهة أخرى مينح املساعدة خلزينة املؤسسـة

بات الضرورية الناجتة عقب اليت تؤهله مللء الفراغ الناتج عن عدم املقدرة على تسديد املتطل .)1(للمؤسسةإنقطاع أو توقف النشاط اإلستغاليل

غايتـه ،وبصفة عامة، فتأمني خسائر اإلستغالل ماهو إال تأمني للتـدفقات املاليـة الـيت أي الوضـعية ،املعتادة املالية تهاالتعويض الكامل وبالطريقة اليت تعيد للمؤسسة وضعي

املؤمن ضده، وبذلك تشعر املؤسسة وكأن احلادث مل حيدث كانت عليها قبل وقوع احلادثومن مث ميكن تشبيه هذا النـوع مـن . أي التأمني على فرص اإلستغالل الضائعة )2(أصال

إزاء ذلك يتوضح جليا أن أهـداف . التأمينات بأنبوبة األكسجني اليت تعيد احلياة للمؤسسة :التاليةتأمني خسائر اإلستغالل مجيعها تدور حول النقاط

تعويض املؤسسة عن اخلسائر املالية اليت تتكبدها إثر حتقق األخطـار املرغـوب يف - .تغطيتهاالتخفيض من حدة توتر النشاط الذي قد ميتد إىل فترات زمنية طويلة وذلك عـن -

.املعتاد ضافية الضرورية إلستعادة النشاطاإلطريق التكفل بدفع بعض التكاليف تأمني خسائر اإلستغالل هو تأمني على احلياة بالنسبة كونؤسسة ضمان البقاء للم -

للمؤسسة خاصة وأن معظمها أصبحت أكثر حساسية للمنافسة اليت ـددها مـن مجيـع هداف اليت يصبوا األإنطالقا من .املستهلكنيأوالنواحي سواء تعلق األمر باملوردين، الزبائن

من التأمني الفروع األخرى ل أنه خيتلف عن باقي ميكننا القوإليها تأمني خسائر اإلستغالل )1( - Pierre Henri Dadé , L'assurance Survie de L'éntreprise , Les Cahiers Pratiques, ed Argus, Paris, sd

, P 3. )2( - Jean Claude Serano , " Le But de L'Assurance Pertes D'exploitation " Revue L'Assureur , Conceil, Paris, Mars 1988 , P 10.

تأمین خسائر اإلستغالل آلیة: الفصل الثالث

95

:يتميز ببعض اخلصائص نوجزها فيما يلي تأمني خسائر اإلستغالل هو تأمني حسابات، يتحدد ويتقيم وفقـا للمعطيـات احملاسـبية -

للمؤسسة موضوع التأمني، واليت يتم إستخراجها من جدول حسابات النتائج بـدال مـن .خرية ال تبني اإليرادات والنفقات بل تعطي نتيجة الفرق بينهما فقطألن هذه األ امليزانية

.ألنه يستخرج عند فترة زمنية معينة هي فترة اإلستغاللتأمني خسائر اإلستغالل ديناميكية -تأخذ التعويضات شكل دفوعات على احلساب وذلك من أجل التخفيض من األزمة الـيت -

.تتعرض هلا خزينة املؤسسة مي هذه النظرة البسيطة للغاية من اللجوء إىل هذا النوع من التأمينات سيتم يف بعد تقد

العنصر املوايل إعطاء حملة تارخيية عن ظهور تأمني خسائر اإلستغالل مدعمني ذلك بـبعض .يهدف إبراز جسامة اخلسائر اليت قد تترتب عن حتقق خسائر اإلستغاللاإلحصائيات

لمحة تاریخیةـ 2ـ 1ـ 3 تكن نشأة تأمني خسائر اإلستغالل كنتيجة لقرارات خرباء التأمني ، بـل إقترنـت مل

.ومتطلبات املؤسسة اليت يزداد تأثريها بالبيئة اإلجتماعية واإلقتصادية والسياسية خسائر اإلستغالل يف صورته احلديثة كان يف نطاق التكفل خبطـر فأول ظهور لتأمني

ةمن طرف املؤسسة الربيطانيــــــ) Le Risque D'interruption (التوقف أو اإلنقطاع ) The Minerva Universal ( 1797وذلك يف نسة.

) The Beacon Fire insurance Compagny : ( تولـت مؤسسـة 1821بعد ذلك ويف سنة املهمة من خالل طرح منتوج تأميين يتمثل يف عقد تأمني يعتمد يف األسـاس علـى مبـدأ

سبوعية تدفع خالل فترة التوقف عن النشاط، غري أن النقلة املعتربة مل تتم إال التعويضات األوالـيت Ludovic Mann نبفضل أعمال أحد السماسرة الربيطانيني ليدوفيك ما 1899يف سنة

متثلت يف إستعمال إخنفاض رقم األعمال الناتج عن توقف النشاط يف تقدير قيمة اخلسـارة .)1(املالية

)1( - Joёl Eno et Jaques Prévotès , L'assurance des Pertes D'exploitation . Frais Genéraux Permanants et Bénifice Net, 7eme édition , ed Sécuritas , Paris, 1996, P 10.

تأمین خسائر اإلستغالل آلیة: الفصل الثالث

96

تأمني خسـائر اإلسـتغالل عـرف تطـورات سـريعة يف البلـدان وعموما فإن .األجنلوسكسونية مقارنة بالدول األوربية كفرنسا مثال

باإلضافة إىل أن األزمة اليت مر ا تأمني احلريق للمؤسسات الصناعية ترمجت مباشرة .إىل تأمني خسائر اإلستغالل

ستغاللمراحل تطور نظام تأمین خسائر اإلـ 1ـ 2ـ 1ـ 3 :اجلدول التايل تربز أهم مراحل تطور نظام تأمني خسائر اإلستغالل من

مراحل تطور تأمین خسائر اإلستغالل: ) 1 - 3 ( جدول رقم املراحـــــــــــل السنة

، قامت بتبني تغطیة خطر التوقف ع ن النش اط نتیج ة، The Minerva Universalالمؤسسة البریطانیة 1797 .دث معین ، غیر أن التقنیات المحاسبیة في ذلك الوقت لم تساعد في تحقق ذلكلوقوع حا

قام ت بت أمین خس ائر اإلیج ار كتغطی ة Hamburger Genéral Feurkasseالمؤسسة األلمانی ة األلمانی ة 1817 .تكمیلیة لتأمین الحریق

Time loss خسارة الوق ت سماةشركة تأمین بریطانیة متخصصة في تأمین الحریق تقترح التغطیة الم 1821 .من خالل تقدیم تعویضات یومیة وأسبوعیة

لتغطی ة التك الیف الالحق ة Systéme Forfaitaire ظھ ور مایس مى بت أمین البطال ة أو النظ ام الجزاف ي 1857 .لتحقق خطر الحریق

1880

باإلض افة إل ى Daltonل تن بالوالیات المتحدة األمریكیة وبالتحدید ف ي بوس طن ، ق ام وكی ل الت أمین دا Use And تغطی ة تك الیف العمال ة واإلیج ار مفھومبإدخال تأمین خسائر اإلنتاج الناتجة عن الحریق،

Occupanecy.

.متد باألساس على النظام البریطاني عفي السوید ، تم إنشاء عقد تأمین خسائر اإلستغالل ی 1906

Pertes تان كاعل ى خس ائر اإلس تغالل الن اتج ع ن خط ر تحط م الم دخال الت أمین بإبألمانیا تم السماح 1910

D'exploitation Aprés Bris de Machine.

أو النظام األمریكي Gross Earming الربح الخام إدخال الوثیقة 1938

عنھ عن الحریق والمعبر .في إنجلترا وإیرلندا، تم تحدید الشروط العامة لتأمین خسائر األرباح الناتجة 1939 أو النظام البریطاني Possof Profit فوات الكسب

.بألمانیا ، القیام بتحدید الشروط الخاصة لتأمین خسائر اإلستغالل بعد الحریق 1956

یصبح الربح الخام ل Gross Earningت المتحدة األمریكیة تمت إعادة مراجعة شروط تأمین افي الوالی 1886 . Business Income Coverage Formبذلك معروف تحت إسم

source : Werner Meier, Michel Kuhn et al . L'Assurance des Pertes D'exploitation, Compagnie ,Swisse de Réassurance, Swisse, 1999. P 6.

تأمین خسائر اإلستغالل آلیة: الفصل الثالث

97

تأمني خسائر اإلستغالل بالنظر إىل بـاقي الفـروع يكتسبهاحىت تظهر األمهية اليت و .مي بعض اإلحصائيات املتعلقة ببعض البلدان دميكن تقاألخرى للتأمينات

ــ 1 - 3 ــ 2ـ ــ 2ـ ع ن خط ر خس ائرأھمی ة حج م األض رار الناتج ة ح ولإحص ائیات ـ اإلستغالل

في العالم -الواليات املتحدة األمريكية، إنفجار مصنع للمنوجات الكيميائية مع : 1987نوفمرب 14 -

Hoechst مليون دوالر كخسـائر 183.3ىل أين وصل حجم اخلسائر إ .مليون دوالر حريق 154.2إستغالل مقابل

294.1بلجيكا، إنفجار مصنع للكيماويات أين وصل حجم اخلسـائر : 1989مارس 07 - .مليون دوالر حريق 86.6ل و المليون دوالر خسائر إشتغ

أحد املفاعالت فرنسا، التوقف عن النشاط اإلستغاليل بسبب عطب يف : 1989مارس 08 -مليون فرنـك خسـائر 180ملصنع إنتاج مادة األومونياك ليخلف

.مليون فرنك حريق 20إستغالل و

Raffinerie deإفريقيا اجلنوبية ، وقع حادث يف أحد مصانع لتصفية البترول : 1989ماي 06 -

Pétrole مليـون دوالر خسـائر 97.2لف ما يقرب مـن خوالذي .دوالر حريق مليون 5.4إستغالل و

يف الواليات املتحدة األمريكية، وقوع إنفجـار يف أحـد املصـانع : 1989أكتوبر 23 -مليـون دوالر 400البتروكيميائية واليت أحلقت به أضرارا تقدر بـ

. )1(مليون دوالر ألضرار احلريق 700خسائر إستغالل و تجاوز السنة، مت وقوع العديد أعاله، يالحظ أنه ويف فترة الت بينةمن خالل املعطيات امل

أما فيما خيص النتائج اليت . من األحداث يف خمتلف مناطق العامل وخاصة يف البلدان الصناعية

)1( - Yvonne Lambert - Faivre , Risques et Assurances des Entreprises, op cit , P 224 – 225.

تأمین خسائر اإلستغالل آلیة: الفصل الثالث

98

أحلقتها هذه احلوادث فكانت ذات جسامة هائلة، فقد تعدت يف كثري من األحيـان قيمـة .خسائر اإلستغالل قيمة أضرار احلريقعلقة خبطر خسائر اإلستغالل واألخرى خبطـر احلريـق فمن مقارنة املبالغ بني تلك املت

نستنتج أن خلطر خسائر اإلستغالل أثر بالغ األمهية من حيث حجم اخلسائر اليت قد حيققهـا .واليت يف معظم األحيان التستطيع املؤسسات حتملها

عـن ات ئيوملعرفة املبالغ اليت قد تصل إليها قيمة اخلسائر ميكن إعطاء بعض اإلحصـا : ندرجها يف اجلول التايل 1990خالل سنة افرنس

في فرنسا -

إحصائیات ألھم حوادث خطر خسائر اإلستغالل في : ) 2 - 3 ( جدول رقم فرنسا

حجم اخلسائر نوع النشاط تاريخ وقوع احلادث

1990 فیفري 22

1990 مارس 02

1990 مارس 21

1990 أفریل 21

1990 أوت 20

1990 نوفمبر 02

1990 دیسمبر 21

1990 فیفري 25

المنتوجات الكیمیائیة

المنتوجات الحدیدیة

المنتوجات الصیدالنیة

منتوجات الحلیب ومشتقاتھ

مستودع

أثاث

منتوجات الحلویات الصناعیة

مخبزة للبیع بالجملة

ملیون فرنك 450

ملیون فرنك 58

ملیون فرنك 50

ملیون فرنك 70

ملیون فرنك 113

ملیون فرنك 33

ملیون فرنك 30

ملیون فرنك 35 source : APSAS . Assemblée Pleniere des Societés D'assurances Dommages.

ل اجلدول أعاله، يتضح وأنه خالل فترة من الزمن تقـدر بسـنة واحـدة، المن خي تعرضت العديد من املؤسسات اإلقتصادية العاملة يف خمتلف النشـاطات والقطاعـات، أ

تأمین خسائر اإلستغالل آلیة: الفصل الثالث

99

لبعض من األخطار أدت مجيعها إىل حتقيـق ،ذات الطابع التجاري أو الصناعياملؤسسات .حةدخسائر مالية فا

في ألمانیا - حىت يتم التأكد من مدى األمهية اليت حيدثها تأمني خسائر اإلستغالل، والـيت جيـب

ا، باعتبارها مـن أكـرب مراعاا، إرتأينا تقدمي بعض املعطيات اإلحصائية املتعلقة بدولة أملاني .الدول الصناعية اليت إهتمت كثريا بتأمني خسائر اإلستغالل

فمن جهة حجم األقساط اليت يتم قبضها من طرف شركات التأمني ومقارنتها بأقساك ومن جهة أخرى النسبة املئوية لقيمة اخلسائر مقارنـة بقيمـة ) 1 – 3الشكل رقم ( احلريق

). 2 – 3الشكل رقم ( األقساط اليت مت قبضها ومن مث فبغياب تأمني خسائر اإلشتغالل، قد يتوقف نشاط هذه املؤسسات وميكن أن

.ختتلفي ويصعب عليها إعادة مزاولة النشاطقارنة األقساط المقبوضة من تأمین خسائر اإلستغالل م: ) 1 - 3 ( رقم شكل

.في ألمانیا وتأمین الحریق

حريق

+4

+3

+2

+1 +

ـاطــ

ــألقس

ا

1995 1994 1993 1992 1991 1990

خسائر إستغالل

مليار مارك أملاين

source : Compagnie Swisse de réassurance.

تأمین خسائر اإلستغالل آلیة: الفصل الثالث

100

قارنة حجم الخسائر المحققة من خطر خسائر اإلستغالل م: ) 2 - 3 ( رقم شكل .افي ألمانی وقیمة األقساط المقبوضة

:على التوايل نستنتج وأن ) 2-3( و ) 1-3( من خالل قراءة الشكلني رقم حجم األقساط يف تأمني احلريق عن تلـك املتعلقـة بتـأمني خسـائر ترتفع قيمة - .ل، وذلك بسبب عدم املعرفة الكافية بأمهية هذا النوع من التأمينات اإلستغال .يزداد حجم األقساط املقبوضة من تأمني خسائر اإلستغالل سنة بعد سنة -

+175 +150 +125 +100

+75

+50

+25 +

ساطاألق

مة ة قي

قارن وم

سائر اخل

جمح

1995 1994 1993 1992 1991 1990

خسائر إستغالل%

Source : Compagnie Swisse de réassurance.

حريق

تأمین خسائر اإلستغالل آلیة: الفصل الثالث

101

أقل من نصـف حجـم أقسـاط قيمة ميثل حجم أقساط تأمني خسائر اإلستغالل - .احلريق

من قيمـة %75ق مجيعها حجم اخلسائر يف تأمني خسائر اإلستغالل تفوأن يف حني عترب ت، ومعىن ذلك أن خسائر اإلستغالل %140حوايل 1991لتصل سنة ،األقساط املقبوضة

.من بني األخطار املالية ذات اجلسامة الفادحة بالنسبة للمؤسسة لالاألنظمة المختلفة لتأمین خسائر اإلشتغـ 3ـ 1ـ 3

يف العنصر السـابق، خسائر اإلستغالل عن تأمنيتقدمي اللمحة التارخيية البسيطة بعد وهي النظام الربيطـاين، األمريكـي يتبني أن هناك أنظمة عديدة لتأمني خسائر اإلستغالل،

.يشابه النظام الربيطاين إىل درجة كبرية األملاين الذي و تأمین فقدان األرباح: النظام البریطاني ـ 1ـ 3ـ 1ـ 3

Loss Profit Insurance أو Conséquential Loss Inssurance إن التجربة العميقة اليت مرت ا الشركات الربيطانية يف جمال التأمني، خاصة تلك اليت تأخذ الطابع الدويل، جعلت منها أول من تقدم ذا النوع من التأمينات ليليها فيما بعد باقي

.الدول األوربية كأملانيا، فرنسا، سويسرالذي يقوم عليه النموذج الربيطاين هو تغطيـة مايسـمى باهلـامش فاملبدأ األساسي ا

:تم إحتسابه وفقا لطريقتني يوالذي ) La Marge Brut ) ( Gross Profit ( اإلمجايل :ـ طريقة اجلمع

.التكاليف الثابتة + ة اإلستغاللية رنتيجة الدو= اهلامش اإلمجايل MB = RE + CF

: حيث

RE =نتيجة اإلستغالل

CF =التكاليف الثابتة MB =امش اإلمجايلاهل

: لطرحـ طريقة ا

تأمین خسائر اإلستغالل آلیة: الفصل الثالث

102

.التكاليف املتغرية –رقم األعمال = اهلامش اإلمجايل MB = CA – CV

:حيث CA =رقم األعمال

CV =ةتكاليف متغري .يجة والشكل املوايل يوضح الفرق بني الطريقتني، واللتان تؤديان إىل نفس النت

تقدیر الھامش اإلجماليطرق : ) 3 - 3 ( شكل رقم

الالاالغغغغاا ا

.من إعداد الطالبة: املصدر

يالحظ من خالل الشكل أن مبلغ التأمني الخيتلف يف كلتا احلالتني من حيث النتيجة .وإمنا من حيث طريقة احلساب

.يف املباحث الالحقة )اهلامش اإلمجايل (وسيتم تناول كيفية حتديد مبلغ التأمني

نتیجة الدورة اإلستقاللیة

لیھ ع

منمؤ

اللغ

مبال

التكالیف الثابتة

التكالیف المتغیرة

طریقة الطرح طریقة الجمع

العم

ألرقم

تأمین خسائر اإلستغالل آلیة: الفصل الثالث

103

Business Income Insurance النظام األمریكيـ 2ـ 3ـ 1ـ 3وبعد ) Gross Earning )Benfice Bruteاألمر ظهر النظام األمريكي حتت مصطلح يف بداية وفقـا تأمنييتحدد مبلغ الأين Business Income Coverageبدأ التكلم عن 1986ذلك ويف سنة

تغاللية والتكاليف الثابتة، ويف هذه النقطـة سهلذا النظام من خالل كل من نتيجة الدورة اإلالنظـام األمريكـي لكنه خيتلف عنه حيث أنالنظام الربيطاين، منيقترب النظام األمريكي

ليت تعرف يقوم بالتغطية التأمينية فقط يف فترة إعادة تكوين اإلمكانيات اإلنتاجية للمؤسسة وا، أي أن بداية فترة التعويض هي اإلنتهاء من تصليح الضرر املادي ) Restauration Piriod( بـ

ىل غاية وصول املؤسسة إىل حتقيق النتيجة اليت كان من املفترض حتقيقهـا، إذا مل يقـع أي إ .حادث، ولكن يف حدود فترة التأمني املعينة يف العقد

اإلختيار بني التغطية الكاملة والتغطية اجلزئيـــة، فالنموذج األمريكي مينح فرصةفالتغطية الكاملة تعين حتديد مبلغ التأمني وفقا لعدد السنوات اليت خيتارها املؤمن لــه، يف حني أن التغطية اجلزئية يقصد ا أن حيدد املؤمن له قيمة املداخيل السنوية املـراد التـأمني

إلعادة تكوين اإلمكانيات اإلنتاجيـة الضروريــــة عليها، مقدرا بذلك الوقت الالزم .لنشاط املؤسسة

أما ،من قيمة املداخيل %150، وحىت %70، %50 على فقد تقرر املؤسسة التأمني إما .شهرا 18ىل إمدة تصليح األضرار قد تصل

وء إليه ويتم اللج) Co – Insurance Persontage ( مبعدل التأمني النسيب هذا املعدل يعرب عنه، ويـتم ) Sous Assurance ( مني هناك نقص يف تقدير قيمة أو مبلغ التـأ ما إذا كان يف حالة

:من خالل املثال التايل تقدير ذلك دج 4000.00 ) معدل التأمني النسيب( %50مبلغ التأمني باإلضافة إىل

دج 3000.00 خسائر إستغالل

تأمین خسائر اإلستغالل آلیة: الفصل الثالث

104

دج 1000.00 رقم األعمال السنوي

%50× 1000000 %80= 4000.00 :ب التأمني الغري كايف حسا دج 2400.00= %80× 3000.00قيمة األضرار املؤمن عليها تقدر بـ

.أما النظام األملاين فيتم إدراجه ضمن العنصر املوايل تأمین خسائر اإلستغالل التفرقة بین أنظمة ـ 3ـ 3ـ 1ـ 3

نواحي إختالف أنظمة تأمین خسائر اإلستغالل : ) 4 - 3 ( رقم جدول الواليات المتحدة األمريكية المانيا بريطانيا المقارنة

ملحقة لوثیقة تأمین األضرار منفردة منفردة وثیقة التأمین

إع ادة تك وین إمكانی ات إمتداد التغطیةالنش اط اإلنتق الي

والتجارب

إع ادة تك وین إمكانی ات النش اط اإلنتق الي

تجاربوال

إعادة تك وین اإلمكانی ات التقنی ة للنشاط اإلستغاللي

خسارة السوق

قوع عن والناتجة

الحادث

مغط اة خ الل فت رة مغطاة خالل فترة التأمین التأمین

لیست قابلة للتغطیة

مبلغ التأمین

الھامش االجمالينتیج ة + التك الیف الثابت ة

لیة الالدورة اإلشتغـ تغط ي األج ور عل ى

حدى

تكالیف وأرباحالتك الیف : تجاری ة

نتیج ة ال دورة + الثابت ة اإلستغاللیة

BUSINESS INCOME نتیجة ال دورة + التكالیف الثابتة

.اإلستغاللیة ـ األجور على حدى

أي ،معدل التامین النسبينسبة ل شھرا 12 شھرا 12 لتأمینامدة ال توجد مدة للتأمین

× مع دل قس ط الحری ق معدل القسط امالت التصحیحمع

تس عیرة مخصص ة لت أمین خس ائر

اإلستغالل

× ) المباني(معدل قسط الحریق معامل التصحیح

مبل غ × مع دل القس ط الربح الخام×معدل القسط القسط التأمین

مبلغ التامین× معدل القسط

إرج اع المؤسس ة إل ى مبادئ التعویضالوض عیة الت ي ك ان م ن المفت رض أن تحققھ ا ف ي

ل ى إإرج اع المؤسس ة الوضعیة الت ي ك ان م ن المفت رض أن تحق ق ف ي

تعویض قیمة خسائر اإلس تغالل خ الل فت رة إع ادة تك وین

.اإلمكانیات اإلنتاجیة

تأمین خسائر اإلستغالل آلیة: الفصل الثالث

105

حالة وقوع أي حادث دم وقوع أي حادثحالة ع

source : Werner Meier, Michel Kuhn et al , op cit , P 28 – 31

، غري أنـه ويف بـاقي سائر إستغاللا خمتلف األنظمة لتأمني خهكذا نكون قد وضحناملباحث من هذا الفصل سيتم إتباع نظام التأمني الفرنسي ، والذي يأخذ بالنظام الربيطـاين

.كمرجع له اإلستغاللیات التي یمتد إلیھا تأمین خسائراألشكال والتغطـ 4ـ 1ـ 3 أمین خسائر اإلستغاللاألشكال التي یأخذھا تـ 1ـ 4ـ 1ـ 3

ىل سرد خمتلف األشكال اليت قد يأخذها تأمني خسائر اإلستغالل، جيب إقبل التطرق :تبيان أن هذا األخري خيتلف من حيث

:ستغالل خاصة بـ إفتوجد عقود تأمني خسائر : المجاالت الموجھ إلیھا- .املؤسسات الصناعية ▪ .احلرفيني ▪ .التجار ▪ .خلدمية املؤسسات ا ▪

قد قام املؤمنون بتسهيل عقود تأمني خسائر، بصفة ف: حجم المؤسسة موضوع الت أمین -باإلضافة إىل املؤسسات الكبرية تلـك اخلاصـة باملؤسسـات معينة تسمح بتلبية حاجيات

.الصغرية واملتوسطةقـط يف بداية األمر كان تأمني خسائر اإلسـتغالل، يغطـي ف : األخطار الت ي یغطیھ ا -

بعد ذلـك إىل تـأمني خسـائر لينتقل األضرار الالحقة خلطر احلريق واألخطار الصناعية،) Assurance des Pertes Exploitation Après Bris de Machine(ت انكام املطعن حت ةاإلستغالل الناجت

.واخلسائر الناجتة عن اإلعالم اآليل سيكون سائر اإلستغالل، والذي غري أن هذه اإلختالفات مجيعها، تضم حتت تأمني خ

.موضوع دراستنا وتركيزنا

تأمین خسائر اإلستغالل آلیة: الفصل الثالث

106

:أما فيما خيص األشكال اليت قد يأخذها تأمني خسائر اإلستغالل فيمكن ذكر يقتـرح هـذا النـوع مـن : Indemnités Journalieresالتعویض ات الیومی ة -

تعويضـات املهن احلرة، حيث ميكن تقديروأصحاب التعويضات باألخص على احلرفيني، ة ببعض احلوادث احملـددة يف تلحق بنشاطهم، واملتعلققد سائر اليت خليومية وجزافية لقيمة ا

اضرار املياه، ومن املهم أن يتم تقدير قيمـة ريق، العاصفة، الكوارث الطبيعية و، كاحلالعقدة موضوع التعويض املرتبطة باحلوادث املعلن عنها يف وثيقة التأمني ، خاصة إذا كانت املؤسس

.التأمني متتلك أنشطة خمتلفةأن يتم التعويض يرجى يف بعض األحيان : Perte de Production خسائر اإلنتاج -

إزاء ذلك مت إنشاء عقود تتالءم وهذه احلاالت، .على أساس نسيب، نتيجة إلخنفاض اإلنتاجدي بالضـرورة إىل غري أن هذه العقود أصبحت تتالشى بسبب أن إخنفاض اإلنتاج قد اليؤ

.إخنفاض رقم األعمال نتيجة إلمكانية إستخدام املخزون املتواجدبعكس ذلك فإن احلادث الذي يهدد خمزون املنتجات التامة الصنع سيترجم يف النهاية

.إىل إخنفاض رقم األعمال ، والذي اليتم تعويضه وفقا هلذا العقدالنوع من العقود بفرنسا يف سنوات تطور هذا: Gross Erning العقد األمریك ي ـ

أهم ما ميكن إبراز تأمني خسائر اإلستغالل، ومن تكلفة قل نسبيا أتكلفته وتعدالسبعينات، :النقاط التالية يف مييز العقد األمريكي

له نفس التعريف املقدم يف عقد تأمني خسائر اإلستغالل، يأعط: اهلامش اإلمجايل ▪ .القاعدة النسبية تطبيقب قومغري أنه الي

يقوم اخلبري املؤهل من طرف املؤمن بتقدير الفترة الالزمة إلعـادة : مدة التعويض ▪تكوين املمتلكات، يف حني أن املؤمن اليأخذ بعني اإلعتبار التأخريات اليت قد تنشـأ عـن

.املوردين، بل يكتفي بالفترة اليت يقيمها اخلبري

تأمین خسائر اإلستغالل آلیة: الفصل الثالث

107

األفراد العاملني باملؤسسة والواجب اإلحتفاظ ـم، حيدد اخلبري : تعويض العمل ▪ .)1(ومن مث األجر الذي يتم التكفل به

ل احلاالت اليت إن ك: Perte de D'exploitation Anticipé خس ائر اإلس تغالل المس بقة - ، ختص املؤسسات املتواجدة فعليا، واليت متارس نشاطها بصورة عادية ومنذ مت تقدميها سابقا

نتائج أضرار قد تقع قبل صنع املنتوج، أو تقدمي اخلدمة تصورمن الزمن، غري أنه ميكن فترةتأمينية ال، ومن أجل ذلك ظهر عقد تأمني خسائر اإلستغالل املسبقة، ليمنح التغطية ألول مرة

، ومـن مث لطبيعية اليت دد تشييد املؤسسـة احلريق، حتطم اآلالت، الكوارث اضد أخطار .)2(تقدمي اخلدمةالتأخر يف الية الناجتة عن اخلسائر امل

Les Extentions إمتدادات التغطیة التأمینیةـ 2ـ 4ـ 1ـ 3إمتدادات تغطية تأمني خسائر اإلستغالل إلعطاء صورة واضحة ذكر در اإلشارة إىل جت

ومن عن الدور اهلائل الذي يقوم به هذا النوع من التأمينات، حىت ولو كان بصفة خمتصرة، : ميتد إىل تغطية مث فتأمني خسائر اإلستغالل قد

ذات األصـل األضراراخلسائر النامجة عن اآلالت الكهربائية، اإللكترونية، أي تلك - .الداخلي .األضرار الالحقة بقاعدة البيانات والغري تابعة لنظم املعلومات -

كانيـة تعـويض ونعين بـذلك إم : Carence de Fournisseurs قصور املوردينـ بسـبب وعدم قدرم على الوفاء املؤسسة عن إخنفاض رقم األعمال نتيجة لقصور املوردين

األضرار املادية اليت حلقت باملواد األولية أو النصف مصنعة للمورد الرئيسي الذي تتعامل معه .املؤسسة

ها املؤسسة، وهي تلك التكاليف اإلضافية اليت تتحمل: التكاليف اإلضافية التكميليةـ والميكن دجمها ضمن التكاليف اإلضافية العادية اليت تدرج ضمن التغطية التأمينية خلسـائر

.اإلستغالل

)1( - Jean Bigot et al , Assurances des Risques D'entreprises, op cit , P 511 – 512 . )2( - C. Sainrapt , Dictionnaire Général D'assurance , ed Arcature , Paris , 1996 , P 952.

تأمین خسائر اإلستغالل آلیة: الفصل الثالث

108

يف بعض من احلاالت، قد تتعرض املؤسسة ملا يسـمى بعقوبـات : التأخريد عقوـ لك مـن التأخري إثر حتقق بعض األخطار، نتيجة لعجزها عن إمتام التزاماا إجتاه زبائنها، وذ

مة الصنع يف اآلجال املتفق املنتجات النصف مصنعة أو تا، البضائع ،حيث تسليم املواد األوليةعليها، ولتفادي مثل هذه األزمات من الضروري على املؤسسة اإلقتصادية واملكتتبة لعقـد

.تأمني خسائر اإلستغال إضافة إمتداد للتغطية التأمينية، أال وهي عقود التأخريتظهر أمهية هذا اإلمتداد وباألخص بالنسبة للمؤسسات الـيت تنـتج : ملوادا شراءـ ، فعادة ماتقوم هذه املؤسسات باكتتاب عقود مع ئية واليت تتميز بالنشاط املومسياملواد الغذا

.)الشمندر إلنتاج السكر ( : املنتوج مثل منتجي املواد األولية قبل جين ؤسسة نفسها أمام وضعية عدم املقـدرة علـى د املجت ،وبافتراض وقوع حادث معني

األولية، غـري أن حة نتيجة شراءها هلذه املواد دمعاجلة الشمندر وبالتايل حتقق خسائر مالية فاشركات التأمني وجدت احلل املناسب لذلك من خالل وضع يف سوق التأمني نـوع مـن

.العقود يعرف بعقد شراء املواد ، حسب القرار املتخذ من طرف املؤسسة موضوع فةخمتل قد يأخذ التعويض أشكاالوتعويضها ب او املساحات، يقم املؤمن ماكناألإجيار بعض قررت هذه األخريةفإذا ما ،التأمني

قيمـة فإنبذلك، يف حني إذا باعت املادة بسعر أدىن عن سعر الشراء، عن التكاليف املتعلقة )التلف (أما يف حالة فقداا متاما .ة البيع الفارق بني سعر الشراء وسعر إعادمتثل التعويض

.هذه املوادفهي تعوض عن قيمة شراء ىل إتلجأ املؤسسة موضوع التأمني، عقب حتقق بعـض احلـوادث :أتعاب اخلبري ـ

اللجوء إىل اخلربة يف حالة فرضها إجباريا على كل من الطرفني، وذلك عند عدم التراضي يف .)1(ضرارحتديد قيمة األ

قد حيدث أن التدرج تكاليف العمالة ضـمن التكـاليف : ضمان أجور العمال ـالثابتة للمؤسسة، ويف هذه احلالية يكون أمامها اإلختيار يف شراء نوع من الضمانات ألجور

:العمال واليت تأخذ أشكاالل عديدة هي

)1( - Joёl Eno et Jaques Prévotès , op cit , p 143 – 165 .

تأمین خسائر اإلستغالل آلیة: الفصل الثالث

109

يف الثالثـة تقسم مدة التعويض إىل أجزاء خمتلفة، فمـثال :ضمان األجور وفقا لألجزاء ▪بعد ذلـك من قيمة أجر العامل، %100تكون التغطية بنسبة األولىلوقوع احلادثشهراأل

. يف الثالثي األخري %20وايل لتصل إىل يف الثالثي امل %50تنخفض إىل

ويف هذه احلالة يتم تعويض العمال إما لفترة زمنية تقدر :ضمان األجور وفقا لرتبة العمل ▪أو ستة أشهر أو حىت ثالثة اشهر فقط، بناء على رتبة كـل عامـل علـى بإثنا عشر شهرا

.حدى

ميكن للمؤسسة اإلختيار بني التغطية الكاملـة : ضمان األجور بناء على إختيار املؤسسة ▪أو الباقيـة، بالنسبة لالشهر الثمانية %50ألجور مجيع العمال خالل األربعة أشهر األوىل مث

. )1(ط لألشهر الثمانيةفق %100نسبة التعويض بويف األخري، جيب التوضيح أن لكل هذه اإلمتدادات شروط خاصة ا، مـن حيـث

.التسعرية وقيمة التعويض املناسب وكل اإلجراءات املرتبطة بذلك Les Risques Exclus دائمة ورةاألخطار المستثناة بصـ 2ـ 4ـ 1ـ 3

من التغطية يف حالة ما إذا كانـت غـري مة بصورة دائمستثناة أا األخطار نقول عن :لشراء يف أي حال من األحوال، وذلك عندما تنتج عن قابلة ل

، املؤسسة أو عدد كبريا من موظفيهـا مسري الناجتة عن إصابة : األضرار اجلسمانية - .ىل إنقطاع أو توقف النشاط تؤدي االيت و

.األضرار املتعمدة من طرف املؤسسة موضوع التأمني - .سلحة النووية األاألضرار النامجة عن - .احلروب األهلية واخلارجية - . )2(دفع الغرامات -

مني من خطر خسائر اإلسـتغالل تبيان الغاية واهلدف من إتباع سياسة التأ ةإن حماولتتمحور يف العموم على إخراج املؤسسة من أزمة دد توازا املايل وذمتها املاليـة نتيجـة

)1( - Yvonne Lambert - Faivre , Risqus et Assurances des Entreprises, op cit , P 236 – 238 . )2( - idem , P 233.

تأمین خسائر اإلستغالل آلیة: الفصل الثالث

110

قطاع أو توقف النشاط اإلستغاليل للمؤسسة موضوع التأمني، وخري دليل على ذلـك لإلناللمحة التارخيية اليت قمنا بتقدميها واليت مشلت حول جمموعة مـن اإلحصـائيات اهلـدف األساسي منها هو التأكيد عن مدى جسامة األضرار الناجتة عن خطر خسائر اإلستغالل اليت

.خلسائر اليت تنتج عن حتقيق خطر احلريقتفوق يف كثري من األحيان اإثر ذلك كان من اجلدير والضروري حتليل خطر خسائر اإلستغالل وتبيان أثره علـى

.التوازن املايل للمؤسسة اإلقتصادية أثره على التوازن المالي تبیانتحلیل خطر خسائر اإلستغالل وـ 2ـ 3

يت دد املؤسسـة، ومـن مث معرفـة ميثل حتليل اخلطر إمكانية تبيان نقاط الضعف الىل إحداث تأثريات إاألسباب احملتملة اليت تؤدي إىل توقف النشاط اإلستغاليل، والذي ينتهي

.سلبية على التوازن املايلجيب أن تظهر العناصر مرحلة التحليل إنهكذا ومهما كانت طبيعة وأمهية املؤسسة ف

: التالية .نشاط املؤسسة املتغريات اليت تؤثر يف تدهور - .) Vulnérabilité ( خمتلف مراحل اإلنتاج، ودرجة إجنراحها وإصابتها - .عن عملية اإلنتاج أو البيع ذحوـقدرة املؤسسة على التصدي لألخطار اليت ت - .إختاذ قرار وضع وسائل التنبؤ ومن مث احلماية -

المراحل األساسیة لتحلیل الخطر ـ1ـ 2ـ 3 :حل األساسية لتحليل اخلطر يف مايليتتلخص املرا تحدید األخطار التي تھدد نشاط المؤسسةـ 1 ـ 1ـ 2ـ 3

ميثل احلريق أكثر األخطار إحلاقا للضرر بالنسبة للمؤسسة اإلقتصادية، غري أنه توجـد ميكن تقـدميها األخرى اليت قد تنتج خسائر باهضة يف ميزانية املؤسسة ومن األخطار العديد :يلي فيماصورة خمتصرة ولو ب

.اإلنفجار، الصاعقة -

تأمین خسائر اإلستغالل آلیة: الفصل الثالث

111

مراقبة جمموعـة يف تحكم الاألضرار ذات األصل الكهربائي اليت تلحق مثال مبحول - .اإلنتاج

.حتطم قطع غيار اآلالت املستوردة من البلدان األجنبية - .اهلامة إختفاء بعض امللفات - .زلالزالوالفيضنات ،الظواهر الطبيعية كاألعاصري - .حتطم اآلالت لسبب داخلي أو خارجي - .السرقة - .أضرار املياه - .أعمال التخريب - .Homme Cléإختفاء املوظف الرئيسي - .أحد الزبائن أو املوردين اهلامني غياب - .إبتزاز برامج نظم املعلومات -

، والـبعض يكون قابال للتأمنيمنها ضمن هذه األخطار اليت مت سردها أعاله، البعض اآلخر اليندرج يف إطار التغطية التأمينية خلسائر اإلستغالل، إال بعد إكتتابه علـى شـكل

، غري تلك املعتربة على أا أساسية يف عقد التأمني تغطيات إضافية تدفع عليها أقساط خمتلفةتـأمني خسـائر عقـد واليت مت تناوهلا يف املبحث األول ضمن األشكال اليت قد يتخذها

.اإلستغالل تحلیل النشاط اإلستغاللي ـ 2 ـ 1ـ 2ـ 3

املؤسســة، حىت تكتمل عملية حتليل اخلطر، جيب األخذ بعني اإلعتبار حتليل نشاطالطبيعي لعملية اإلنتاج مرورا باملواد األولية حنو الورشات، واإلنتهاء من خالل معرفة السري

املنطلق الطبيعي والترتيـب املنطقـي احملـدد حنو املخازن للمنتوجات النهائية، والذي يعتربللمستويات املختلفة ملراحل اإلنتاج، ومن هنا ميكن ضبط درجـة اإلصـابة خلطــــر

.التوقف : وضع املعطيات التاليةب لنشاطعموما حتليل ايسمح

تأمین خسائر اإلستغالل آلیة: الفصل الثالث

112

لعوامل املومسيـــة وغـري ، اإعطاء معلومات مفصلة ودقيقة لآلالت املستعملة - . تؤثر على اإلنتاج، املواد األولية املستخدمة أو املنتوجات النهائيةومسية اليتامل

ـ - ه كـل حتديد عند كل مستوى نسبة اهلامش اإلمجايل أو رقم األعمال الذي حيقق . مستوى .السالسل أو الوحدات اإلنتاجية بنيحتديد درجة اإلستقاللية -اليت ميكن اللجـوء ع اإلجراءاتخمتلف املعدات، ومجي تقدير املدة الالزمة إلستبدال -

إليها من أجل ختفيض حدة اخلسارة الناجتة عن توقف النشاط، وبعد ذلك ميكن للمؤسسـة نشطة اليت تقوم ا مرتبطة أو مستقلة عن بعضها ، ليـتم يف النهايـة األمعرفة ما إذا كانت

:إستخراج املعطيات واملعلومات عن واليت تعرب عـن : L'existance des Goulots D'éntranglament :تواجد نقاط اإلختناق ▪

اج، وبالتـايل ـالنقاط الواجب املرور ا إلمتام عملية الصنع أو الوحدات الرئيسيـة لإلنتفإن أي عطب أو حتطم هلذه األخرية، قد يؤدي إىل شلل النشاط بصفة مستمرة وميكن ذكر

كمبيوتر اخلاص بتسيري آالت التحويل يف على سبيل املثال، وليس على سبيل احلصر جهاز ال .عملية إعادة تشكيله صعبة تكون أين ،الصناعة امليكانيكية، املخزون من املواد األولية

وبعد اإلنتهاء من كل ذلك ميكن تقدير معدل اهلامش اإلمجايل أو رقم األعمال الذي .راقبه كل نقطة إختناق تققه أو باألصح حت

من الضرورة معرفة ما إذا كانت كل وحدة أو ورشة داخـل : القدرة على اإلنتاج ▪املؤسسة تستخدم كل إمكانياا للقيام بنشاطها، وبالتايل معرفة املدة املقابلة لإلنقطاع عـن اإلنتاج هذا الذي يسمح باستخراج إحتمال الترابط يف النشاط بـني هـذه الوحـدات أو

.الورشاتـ يقد ) 2 – 3رقم ( والشكل املوايل ني ـم بصورة واضحة تفسري النقطـتني السابقت

أن املؤسسة موضوع التأمني تنشط يف خياطة من خالل املثال الذي يفترض .لتحليل النشاطة، يعتمد كل واحد منـهم علـى املالبس اجلاهزة، وإلمتام ذلك فهي متلك مصنعني وورش

.اآلخر

تأمین خسائر اإلستغالل آلیة: الفصل الثالث

113

األلبسةنقاط اإلختناق في نشاط صناعة : ) 5 - 3 ( شكل رقم

مصنع

) أ (الخطر

ورشة

) ب (الخطر

مصنع

) ج (الخطر

ن رقم األعمال الذي حتققه هذه املؤسسة يتحدد من خالل قراءة الشكل ميكن القول أ :وفقا لعدد الوحدات املنتجة ومن مث

). 800+ 1200( وحدة 2000حيقق : "أ " اخلطر ، ذلك أن الورشة " أ " ذا اخلطر متعلق ومرتبط بالنشاط النشاط يف ه: "ب " اخلطر

". أ" التقوم بتسويق مباشر ، أي أن رقم أعماهلا يكون ضمنيا يف اخلطر

راحامل

ــــ

ــ ل

مخزن القماش

1أ

%60عملیة القص

غرز أو الخیاطةالوحدة في 1200

الیوم

مخزون للمنتوجات التامة الصنع

2أ

3أ

اإلرسال

الخیاطة وحدة في الیوم 800

مخزن القماش القص

الخیاطة وحدة في الیوم 100

تخزین المنتوجات التامة الصنع

اإلرسال المباشر للزبائن

%40 ج ب

30% 70%

60%

source : Joёl eno et Jaques Prévotès , op cit , P 22 .

تأمین خسائر اإلستغالل آلیة: الفصل الثالث

114

بطريقة مباشرة ، أي ما يقـدر من اإلنتاج %70يقوم هذا املصنع ببيع : "ج " اخلطر " .أ " وحدة تباع من طرف اخلطر 300تبقى . وحدة 700بـ

700 الذي ميثل " ج " اخلطر + .2300= 300+ 2000" : أ " اخلطر = يل فإن رقم األعمال اإلمجايل وبالتا وحدة 3000 = فيصبح اخلطر اإلمجايل

وكذا بـني 3، أ2، أ 1أ .ختناق بني املراحل املكونة للخطر ، أي اإلنقاط تظهر إذن إذا إمتـد %30فإن نسبة الترابط هـي )ج (أما بالنسبة للخطر . 2واخلطر أ )ب (اخلطر

". 3أ" اخلطر إىل ففي بداية األمر من الضرورة حصر كل : تقسیم النشاط بین مختلف المناطق الجغرافیة ▪

أو عدة حماسبات ، ، وتبيان ما إذا كانت توضع حتت حماسبة واحدة التخزيننتاج واإلمراكز دير اهلامش اإلمجايل لكل فروع أو وحدات املؤسسة، وأحسن وسيلة إلسـتخراج وذلك لتق

تقلة جغرافيا، هو تكوين هيكل تنظيمي يشمل كل وحدات سنقاط الترابط بني الوحدات امل .املؤسسة

جزءا املستخدمنيمتثل تكاليف ،يف املؤسسةأي حادث وقوععند : األفراد يف املؤسسة ▪ابتة، ومن مث فمن املهم دراسة اهليكل الوظيفي للعمال للتوصل إىل جرد هاما من التكاليف الث

الذين ميكـن ويصعب إستبداهلم مقارنة بأولئك األقل أمهية ناملوظفني األكثر كفاءة، والذي .اإلستغناء عنهم

حىت يتم تقدير نتائج حتقق اخلطر بصورة موضوعية ، يكون من الضرورة دراسة : الزبائن ▪، خاصة تلك اليت تتعلق بالزبائن مـن ميزاته لذي تنشط فيه املؤسسة وحتديد خمتلفالسوق ا

.مدى أمهيته منتظمة، تكرار التعامل مع الزبونوحيث ما إذا كانت الطلبيات منتظمة أو غري ميكن أن يكون نشاط املؤسسة خاضع لتسليمات املواد األولية أو املنتوجات : املوردون ▪

إىل طرف مورديها، ففي حالة ما إذا تعرض أحدهم إىل أخطار تـؤدي النصف مصنعة منعليها أين سـوف تعـرف ، سيترجم ذلك مباشرة وقف عن إرسال هذه املواد للمؤسسةالت

.بعض اإلضطرابات اليت تعرقل سريها العادي

تأمین خسائر اإلستغالل آلیة: الفصل الثالث

115

ع احلادث داخل املؤسسة موضوع التأمني، ومن ومن جهة أخرى ميكن أن يكون وقالبحث عن مإستبداهلا، بزبون آخر، ويف هذه احلالة جتد املؤسسة نفسها أمامث تتعرض خلطر

.موردين جدد، خاصة إذا إمتدت فترة إعادة النشاط ملدة طويلة

3

: الحمایة والبقاء خطةإعداد -3ـ 1ـ 2ـ 3

إن إعداد خطة للحماية تؤدي بصورة مباشرة إىل التخفيض من حدة اخلطر املتمثـل شاط، فعادة ما تستعمل وسائل عديدة حلماية املمتلكات والـيت مت تناوهلـا يف ناليف توقف

ظهرت ومن مث .الفصل الثاين ، غري ان ما يهمنا هي تلك اليت حتد من جسامة اخلسائر املالية :ىل التفرقة بني أماكن التخزين إىل إاحلاجة . Sous Traitanceاملواد األولية، حىت ميكن القيام باملقاولة من الباطن - .ة ممكنةراملنتوجات النهائية، ليتم اإلستمرار يف تسويقها خالل أطول فت - .عديدة لألرشيف نسخ بوضعالقيام - .اإلحتفاظ بامللفات اهلامة يف مباين مستقلة - .)إخل ... كهرباء، خبار، الطاقة الشمسية، املاء الساخن (توفري مصادر طاقة خمتلفة -

: )1(اإلجراءات الوقائية بوضع خطة للبقاء تشمل تسمح تلك . اهلدف املرغوب يف الوصول إليه - .اإلجراءات املباشرة عقب حتقق اخلطر - .التمويالت املختلفة خلطة البقاء -األمر حتديـد املـدة يف بادئلتحديد اهلدف الواجب الوصول إليه ، على املؤسسة

، وذلك من خالل طرح جمموعة من االسئلة تتمحور قيقةبصورة د احملتملة إلنقطاع النشاط )2(:حول

)1( - Joёl Eno et Jaques Prévotès , op cit , P P 20 – 25 . )2( - Centre de Documentation et D'information de L'assurance " L'assurance des Pertes D'exploitation "

تأمین خسائر اإلستغالل آلیة: الفصل الثالث

116

.الوقت الالزم إلعادة تشييد املباين - .املدة الكافية إلعادة تكوين أو شراء املعدات واآلالت - .الوقت الالزم إلعادة التموين - .أقل فترة صنع أو إنتاج ممكنة - . مومسي ما إذا كان مومسي أو غريو نوع نشاط املؤسسة - .ملقاولة من الباطن على ااملؤسسة وقدرة إمكانية -

تميز باملنافسة، خاصة وأن يباإلضافة إىل معرفة ما إذا كان القطاع املمارس فيه النشاط إحتمال تعرض املؤسسة حلادث خطري، جيعلها تم بإمكانية إستمرارها يف اإلنتاج، والبقاء يف

.سةالسوق، وبالتايل التصدي للمناف :تلك اليت تتعلق بـ أما فيما يتعلق باإلجراءات املباشرة عقب حتقق اخلطر فيقصد به

.، مؤسسة املياهاهليئات اإلدارية، املواصالت - .رخصة إعاة البناء - .ومؤسسات البناء ندسنيب املهتمكا - .جرد املعدات اليت ميكن إسترجاعها - .اللجوء إىل املقاولة من الباطن - .إمكانية إستئجار احملالت أو املساحات املتواجدة عن قرب -

هلـا ، يبقى للبقاء إثر حتقق خطر خسائر اإلستغالل بعد أن تقوم املؤسسة بوضع خطةويلها، واليت تشمل يف العموم إما اللجـوء إىل األمـوال اخلاصـة أو طرق مت معرفةضرورة

.القروض البنكية أو التأمنياجهـة تعاين من مشكلة عدم كفاية األموال اخلاصة عند مو إال أن معظم املؤسسات

.احلال بالنسبة للقروض البنكيةهو كذلك و، أوضاع إستثنائية قد متر ا .ططتأمني متثل امللجأ املناسب لتمويل مثل هذه اخلال ن إتباع سياسةإيف حني

ةتأثیر خطر خسائر اإلستغالل على التوازن المالي للمؤسسـ 2 ـ 2ـ 3

www. ffsa. Fr , Paris , 2000 , P 4.

تأمین خسائر اإلستغالل آلیة: الفصل الثالث

117

إن حتليل خطر خسائر اإلستغالل، يقضي بنا التطرق إىل األثر الذي حيدثـه، والـذي رقم األعمال، التكـاليف فيما يتعلق خبسارةنقصد به اإلختالل يف التوازن املايل للمؤسسة،

.الثابتة والتكاليف املتغرية التكالیف الثابتة ـ 1ـ 2 ـ 2ـ 3

لنظر عن تغريات حجم ا تضل ثابتة يف جمموعها بصرف وهي عبارة عن التكاليف اليت ثابتة غري مرتبطة حبجم النشاط أو اإلنتاج وإمنا القـدرة علـى الأي أن التكاليف . النشاط

التـأمني طأقسـا ،الضرائب العقاريـة ،إهتالك األصول الثابتة ومن بينهااإلنتاج مستقبال، .رواتب املوظفني الدائمني و التكالیف المتغیرة ـ 2 ـ 2 ـ 2ـ 3

وهي تلك التكاليف الناجتة عن احلركية الديناميكية لنشاط املؤسسة، أو بعبارة أخرى ، فتكلفة شراء املواد األولية ترتبط بعدد الوحدات املرتبطة بتطور حجم نشاط املؤسسةتلك

.املطلوب إنتاجهاوالتكاليف الثابتـة تغريةاملبني كل من رقم األعمال والتكاليف وميكن توضيح العالقة

:ثر حتقق احلادث كما يلي أو النتائج المالیة لمؤسسة قبل وقوع حادث تحقق خطر: ) 6 - 3 (شكل رقم

خسائر اإلستغالل

من إعداد الطالبة: املصدر

النتائج المالیة للمؤسسة بعد وقوع حادث تحقق خطر: ) 7 - 3 ( شكل رقم ل خسائر اإلستغال

التكالیف المتغیرة 60

یف الثابتةالتكال30

10الربح

رقم األعمال100

تأمین خسائر اإلستغالل آلیة: الفصل الثالث

118

من إعداد الطالبة: املصدر أن نشاط املؤسسة واملـبني ميكن القول ) 7 – 3 (و ) 6 – 3( من خالل الشكل رقم

30تكاليف متغرية و 60يقسم إىل 100من خالل رقم اعماهلا الذي حتققه والذي يقدر بـ املؤسسة من أرباح أي بعد سداد كل مـن التكـاليف تكاليف ثابتة، والباقي هو ما حتققه

توقف املؤسسة الثابتة واملتغرية، إال أنه وعند وقوع حادث حتقق خطر خسائر اإلستغالل أي .رغم ذلك فإا تستمر بسداد التكاليف الثابتة. حتقق رقم أعمال معدوم عن مزاولة نشاطها

األعمالالتمثیل البیاني لخسارة رقم ـ 3 ـ 2 ـ 2ـ 3من أجل تبيان كيفية تأثري حصر خائر اإلستغالل على التوازن املايل للمؤسسة نقـدم

:الشكل اآليت التمثیل البیاني لتأثیر خطر خسائر اإلستغالل: ) 8 - 3 (شكل رقم

ى رقم األعمال لع

التكالیف الثابتة 30

رقم األعمال0

رقم األعمال

نتیجة الدورة اإلشتغالیة

10%

التكالیف الثابتة30%

التكالیف المتغیرة60%

منطقة الخسارة الیتم إمتصاص

التكالیف الثابتة

النقطة الحرجة

تطور النتائج بعد وقوع الحادث 0 إلنخفاض رقم األعمال

قبل وضعیة المؤسسة وقع الحادث وقوع الحادث

تأمین خسائر اإلستغالل آلیة: الفصل الثالث

119

من إعداد الطالبة: املصدر ن تـأثري أميكن القـول ) 8 – 3 (، ) 7 – 3 (، ) 6 – 3( من خالل األشكال أعاله

:ل على التوازن املايل للمؤسسة يكون يف جممل األحيان من ناحيتني التغسخسائر اإل :فتؤدي إىل : الناحية التجارية •

.خسارة رقم األعمال - .السوق و خسارة الزبائن، املوردين -

:ىل إفتؤدي : من الناحية املالية • .ض التكاليف املتغرية إخنفا - .ل إذا كانت رحبا التغسفقدان نتيجة اإل - .اإلستمرار يف حتمل التكاليف الثابتة -

العملیة إلتمام التغطیة التأمینیة اآللیة ـ 3ـ 3، تقدمي املكونات واإلجراءات الضرورية إلمتام العملية التأمينيـة، ةالعملي نقصد باآللية

ر اإلستغالل من أعقد أنواع التأمينات، خاصة وأا تعتمد علـى واليت جتعل من تأمني خسائ .املعطيات احملاسبية اخلاصة باملؤسسة موضوع التأمني

م يىل جمموعة من العناصر تتمثل يف كيفية تقيإمن أجل ذلك إرتأينا تقسيم هذا املبحث لتأمني، ويف النهاية زمة، ليليها تقدير اهلامش اإلمجايل الذي يعرب عن مبلغ الالمدة التعويض ا

.طريقة حتديد قيمة القسط أي التسعرية املناسبة یم مدة التعویضیتقـ 1 ـ 3ـ 3 مفھوم مدة التعویض ـ 1ـ 1 ـ 3ـ 3

تأمین خسائر اإلستغالل آلیة: الفصل الثالث

120

عادة ما تفصح وثيقة التأمني عن الفترة احملددة لبدأ سرياا وانتهائها، واليت حيق خالهلا .التعويض للمؤمن له، أن حيصل على مبلغ التأمني أو

أما مدة التعويض . يغطي التأمني سنة كاملة كحد أدىن يف حالة التأمني على املمتلكاتنقطة البدء فيها يوم حتقق اخلطر أو وقـوع احلـادث، يف مثل يف تأمني خسائر اإلستغالل فت

ملؤسسة إىل حتقيق رقم أعماهلا ومن مث الوضعية املالية اليتاحني أن نقطة النهاية فهي وصول .ع أي حادثوكان من املفترض أن تكون عليها يف حالة عدم وق

باإلضافة على ذلك فإن مدة التعويض تتعلق بأقصى فترة ممكنة لتوتر نشاط املؤسسة، تناسب واألخطار املرغوب يف تغطيتها، سواء تعلق األمر بتلك اليت دد نشـاط يهذا التوتر

. )1(املؤسسة، زبائنها، أو جتهيزاا اإلنتاجية La Periode (ض الكفاءة يف وضع احلد األقصى ملـدة التعـوي باملؤمن له وحده يتمتع

D'indemnisation Maximal ( واليت تدرج ضمن الشروط اخلاصة )Conditions Particulieres ( لعقد .التأمني

التعویض الفترات المكونة لمدة ـ 1ـ 1 ـ 3ـ 3، ستوضح من خالل الشكل التـايل نة ملدة التعويضذكر الفترات املكقبل التطرق إىل

.تطور رقم األعمال يف مؤسسة تعرضت لوقوع حادث التمثیل البیاني لتطور رقم األعمال إثر تحقق الخطر: ) 9 - 3 ( شكل رقم

)1( - Centre de Documentation et D'information de L'assurance " L'assurance des Pertes D'exploitation "

et de la Valeur Vénale du Fonds De commerce , www : ffsa . Fr, Janvier 2002, P 3 .

C A رقم األعمال

فترة توتر النشاط

الزمن تحقق الخطر

أ ج

ب 1الفترة

2الفترة

3الفترة

تأمین خسائر اإلستغالل آلیة: الفصل الثالث

121

، وخـالل )أ(نستنتج من خالل الشكل أعاله أن حتقق اخلطر يكون عنـد النقطـة

أي أن رقم أعماهلـا كـان .قق املؤسسة أي رقم أعمال حتملشهر الالحقة األسابيع أو األ .بالتقريب معدوم

ىل إتستعيد املؤسسة نشاطها، ورقم أعماهلا يرتفع تدرجييا حىت يصل ) ب(عند النقطة .وهو املستوى الذي كانت املؤسسة من املفترض الوصول إليه) ج(النقطة

سـيم فتـرة مستشار التأمني، املؤمن له بتق ومن أجل تسهيل عملية التعويض، ينصحاآلثار الغـري الوضعية عند كل فترة ومن مث التعرف على ص، ويتم فحالتوتر إىل عدة فترات

:وبالتايل فالفترات املكونة ملدة التعويض تشمل .مرئية لتحقق اخلطرغـري خالل هذه املرحلة تكون املؤسسة: La Phase de Préparation فترة التحضیرـ

مدركة بوضعيتها عقب حتقق اخلطر، غري أن هذه الفترة األوىل تعتـرب ذات أمهيـة كـبرية : وما مييز هذه املرحلة هو . إلستعادة املؤسسة نشاطها

تسوية الضرر املباشر، محاية واستغالل ما ميكن اإلنتفاع به، تنظيف املعدات املسترجعة، ▪ .تقدير األضرار، وحتديد قيمة اخلسارة

القيام بالدراسات مع املهندسني املعماريني واملهندسني املستشـارين إلعـادة بنـاء ▪ من أجل الضروريةوضع املعدات وكل اإلجراءات ،العمارات وتكوين التجهيزات التقنية

.إعادة تكوين مادمإجراء املعامالت بالقرب من بعض املصاحل، كاملصلحة اإلدارية للتحصل على رخصـة ▪

.وغري ذلك البناء

تأمین خسائر اإلستغالل آلیة: الفصل الثالث

122

أما الوضعية فتكون أكثر خطرا إذا كانت املؤسسة مستأجرة للمـبىن، أو أن االرض .املوضوعة عليها املؤسسة ملك ألشخاص آخرين

ثالثة اسـابيع والتجربة اليت مر ا املؤمنون أوضحت أن فترة التحضري قد تتراوح بني .وثالثة أشهر

Phase de Reconstitution du Potentiel فت رة إع ادة تك وین إمكانی ات النش اط ـ

D'activité :املمتلكات األكثر أمهية من أجل إعادة تكوينها، تصليحها، إستبداهلا، ردإن ج :إعادة بناءها يؤدي إىل فحص أو

جمموعة من األسئلة ،تقدير الوقت الالزم إلعادة البناء حتت طياته يطرح: البنايات ـ ؟ املـواد )إذا كان بعدة طوابق أو بطابق واحـد (ة البناء ؟ ما هي طبيع: تتمثل فيما يلي

.هل من املتوقع إعادة نفس البناء ؟ .املستعملة يف ذلك ؟ .ما هو إحتمال إجياد أماكن بصفة مؤقتة للقيام ببعض النشاطات ؟ـ املعدات واألدوات تتغري ودرجـة إن فترة إستبدال : املعدات والتجهيزات التقنيةـ

احلصول عليها، خاصة إذا كانت مستوردة أي ذات صنع أجنيب، وبالتـايل جيـب معرفـة .إحتمال اللجوء إىل معدات مؤقتة إلجيارها

:أين جيب معرفة والنماذج ، القوالب، الرسوم، األرشيف، امللفات التقنية - .حالة وجود نسخ أين أماكن تواجدهاأماكن ختزينها، احلماية اليت حتتاجها، يف - .املدة اليت حتتاجها إلعادة احلصول عليها يف حالة حتقق اخلطر -

هذا النوع من املمتلكات مستثىن من التغطية التأمينية واليتم تعويضه إال يف حالة شراء ىلإمن مؤسسـة ه املمتلكات ختتلف ذأن ه ذلك سبب، Extention de Garantieإمتداد للتأمني

.أخرى وتتطلب دراسة خاصةيقصد باملخزون حتديد إشكالية إعادة متوين املؤسسة من املواد األوليـة : املخزون ـ ثل عنصرا هاما ملعرفـة متدوران املخزون وسرعة ، مصنعة األساسية لعملية اإلنتاج والنصف

.الفترة الالزمة إلعادة ممارسة النشاط

تأمین خسائر اإلستغالل آلیة: الفصل الثالث

123

كمـا وضـحنا : Phase de Reconquete de la Clientéle فت رة إس ترجاع الزب ائن •ىل احلد الذي هدف التأمني على خسائر اإلستغالل ليس فقط تعويض املؤسسة إسابقا، فإن

ـ جتد ا حتقيـق نتيجتـها قدرا اإلنتاجية الطبيعية، أو وصوهلا إلىتكوين رقم أعماهلا، وأمن .)1(اإلستغاللية املفترضة يف حالة عدم وقوع أي حادث

املؤسسة باختيــار فهذه اإلعتبارات جتعل من الظرورة أن يقوم املسؤول عن وبالتايلمدة التعويض الكافية، اليت تأخذ بعني اإلعتبار املدة الالزمة إلسترجاع الزبـائن املتـأثرين

.باملنافسة اإلطار الممثل لكیفیة تقییم مدة التعویض ـ 2ـ 1 ـ 3ـ 3

دة التعويض، الترمجة الزمنية لكـل مـن فتـرة نقصد باإلطار املمثل لكيفية تقييم مالتحضر، فترة إعادة تكوين وتشكيل إمكانيات انشاط اإلستغاليل للمؤسسة، ويف األخـري

. فترة إسترجاع الزبائن كمرحلة أخرية تشكل مدة التعويض يف تأمني خسـائر اإلسـتغالل .والشلك املوايل يوضح ذلك

ونة لمدة التعویضالفترات المك: ) 10 - 3 ( شكل رقم

)1( - Joёl Eno et Jaques Prévotès, op cit , P 32 – 36 .

األشھر

المست

اإل

+ + + + + + + + + + + +

12 11 10 9 8 7 6 5 4 3 2

األحكام ، األعمال النھائیة

النشید الخبرة، رفع

الركام، مخططات جدیدة، رخصة البناء

تجریب المعدات

إستالم المعدات واآلالت

اإلنتظار وتركیبھا

اإلنتظار

إعادة تكوین النماذج، القوالب، األرشیف، الرسوم

إرتفاع رقم األعمال

é اإلنطالق في عملیة اإلنتاج

لیةلط

ل اسا

إر

لیةلط

ل اسا

إر

الزبائن

المخزون

المعدات والتجھزیات

المباني

SOURCE : Joёl eno et Jaques Prévotès , op cit , P 37 .

تأمین خسائر اإلستغالل آلیة: الفصل الثالث

124

إىل قول أن إختاذ قرار تعيني مدة تعويض قصرية األجل، سيؤدي الميكن من خالل الشكل،، سواء من حيث خسارة اهلامش اإلمجايل أوقيمة التكاليف اإلضـافية ةيمحتقيق أضرار جس

شـهرا 12لتعويض إىل هلذا السبب أنه من الضروري تعيني مدة اقرر املؤمنون . الغري كافية .كحد أدىن

تحدید الھامش اإلجماليـ 2 ـ 3ـ 3 وعة من املعطيـات احملاسـبية، يـتم على جمم عمل تأمني خسائر اإلستغالل يعتمد

:ىل فئتني إإستخراجها من حسابات النتائج للمؤسسة موضوع التأمني اليت تنقسم

اللیةغتكالیف إست - ةتكالیف مالی - ثنائیةتكالیف إست - تكالیف متنوعة -

إیرادات إستغاللیة - إیرادات مالیة - إیرادات إستثنائیة -

لرقم يض املؤسسة عن اإلخنفاض املفاجئهو تعو اهلدف من تأمني خسائر اإلستغالل ومبا أن

األعمال، فتحديد األرباح الناجتة عن النشاط اإلستغاليل واملعرب عنها باهلامش اإلمجايل ميثل .التأمني املراد تغطيتهمبلغ

جمال يف يعتمديف جمال التأمني خيتلف عن ذلك الذي املقصودإال أن اهلامش اإلمجايل .احملاسبة

:وكما ذكرنا سابقا فإن اهلامش اإلمجايل يتحدد وفقا لطريقتني : ـ طريقة اجلمع

نتيجة الدورة اإلستغاللية+ التكاليف الثابتة = اهلامش اإلمجايل MB = CF + RE

تأمین خسائر اإلستغالل آلیة: الفصل الثالث

125

:ـ طريقة الطرح التكاليف املتغرية –مال عرقم األ= اهلامش اإلمجايل MB = CA – CV

جممل احلسابات اليت سيتم تناوهلا يف هذا الفصل، تابعة للمخطط احملاسيب لإلشارة أن .الفرنسي

Marge Brute Contractuelle الھامش اإلجمالي التعاقديـ 1ـ 2 ـ 3ـ 3لتوضيح اهلامش اإلمجايل التعاقدي نورد املثال املبسط التايل عن حسابات مؤسسة عند

:التأمني كما يلي يتاريخ معني، ويتحدد اهلامش اإلمجايل من طرف خمتص :من جهة

.........رقم األعمال السنوي : مبلغ ........................................................ . 70/حـ ....................................................د ياإلنتاج حتت التقي ............ ..................................... .......... 72/حـ .......................... . 71/حـ .................................................................................................اإلنتاج املخزون ) ±(

:من جهة أخرى . 601/حـ ................................................................................................................شراء املواد األولية : مبلغ

....شراء املواد املستهلكة ............................................................................. . 6021/حـ ................................................................................................شراء مواد التغليف . 6026/حـ .............................................................................................................شراء البضائع . 607/حـ ............................................................تكاليف النقل على املشتريات . 6241/حـ ....................................................تكاليف النقل على املبيعات ...... ..................................... . 6242/حـ ........................

قيمة املبالغ الواجب إستالمها من الزبائن من جراء بيع البضائع يعرب عنفرقم األعمال .املنتوجات املصنوعة أو اخلدمات املقدمة

:ت التالية أظهر املعطياوبافتراض أن جدول حسابت النتائج ملؤسسة إنتاجية : اإليرادات

........رقم األعمال ............ ...................... .............................................. 000 000 29

تأمین خسائر اإلستغالل آلیة: الفصل الثالث

126

............................. ......................إنتاج خمزون ..................................... 000 100 + .........نتاج حتت التقيد إ ............... ........... ............................... ............ 000 100 + .............................. .................................................. ...................................... 000 200 29 =

:التكاليف ...........شراء املواد األولية تكلفة ................................................ 000 300 10

.......تغري خمزون املواد األولية .. ............ ............. ............... ........ 000 500 - .........ختفيض تكاليف الطاقة كتكلفة ثابتة ........... .......... 000 008 - ....................................................................................................................... 000 900 =

700 000 :تكاليف نقل على املشتريات واملبيعات

9 700 000= 700 000 + 9000 000 :جمموع التكايف املتغرية

التكاليف املتغرية –رقم األعمال = امش اإلمجايل اهلمبا أن 000 200 29 – 000 700 9 = 000 500 19 .ويكون بذلك ذو طابع جتارياملؤسسة نشاط نفترض احلالة الثانية أين -

:اإليرادات 7 600 0000................................................ ......... : مبيعات بضاعة :تكاليف ال

66 000 000 ........................................................................................شراء بضاعة - 500 000 ............................................................... .........التغري يف املخزون رتبطة إتاوات مقدمة ملركز الشراء م

.............................نسبيا بنشاط املؤسسة ............. ......... ............ 000 500 + .................تنظيف األماكن ومالبس العمل ..................... 000 300 +

.........جمموع التكاليف املتغرية ................................................ 000 300 66 = 9 700 000= 66 300 000 - 7 600 0000 = اهلامش اإلمجايل

حسابات النتائج ماهي إال وسيلة من خالهلـا، املعطيات من خالل جدول إن دراسة .يتم إستنباط العناصر األساسية يف حتديد اهلامش اإلمجايل

تأمین خسائر اإلستغالل آلیة: الفصل الثالث

127

اح عن قيمة اهلامش اإلمجايل من جهة على املؤمن له أو املؤسسة موضوع التأمني اإلفص .التقديري ، وقيمة اهلامش اإلمجايل السنوي آلخر دورة حماسبية مغلقة

ليتم بعد ذلك ضرب الفارق يف أقصى مدة للتعويض بداللة السـنوات وتصـحيحها . Coefficient de Tendence Généralمبعامل اإلجتاه العام

:ونة يف الشكل التايل فترض املعطيات التالية املدولتوضيح ذلك ت تطور الھامش اإلجمالي قبل وبعد وقوع الحادث: ) 11 - 3 ( شكل رقم

:يالحظ من خالل الشكل أن قامت املؤسسة موضوع التأمني باكتتاب عقد تأمني خسائر ) N(مارس للسنة 01 يف -

.شهرا 12اإلستغالل ملدة تعويض تقدر بـ مل يتم بعد إغالق الدورة احملاسبية للسنــة ) N /01/03( ظة من الزمن يف هذه اللح

)N - 1( . وبذلك ومن أجل حتديد اهلامش اإلمجايل يؤخذ بعني اإلعتبار املعطيات احملاسبية .)N - 2(للسنة

:بافتراض أن

النشاط

MB الھامش اإلجمالي

MB = 100 MB = 110 MB = 121 MB = 133

1/01 1/01 1/01 1/01 1/01 الحادث 1/12

آخر دورة إستغاللیة مغلقة

N - 2 N - 1

N

N + 1

1/03 إكتتاب العقدSOURCE : Joel Eno et Jaques Prevotes , op cit , P P 45 - 54

تأمین خسائر اإلستغالل آلیة: الفصل الثالث

128

غايـة شـهر تصل إىلأن إنتهاء مدة التعويض ومباN /01/12وقوع احلادث كان يوم - . N + 1 نوفمرب

معامـل ( %10كل سنة بنسبة لريتفع 100بـ N – 2اهلامش اإلمجايل يف سنة يقدر - . 133إىل ) N + 1 (ة نليصل س) اإلجتاه العام

وعليه من أجل اإلستفادة من التغطية التأمينية الكاملة، من الضروري أن اليقل مبلـغ .N+1/31/11إىل N/01/12طية الفترة من أجل تغ ، 133التأمني عن هذا املبلغ احملدد بـ

وحىت تكون التغطية التأمينية مناسبة يف حالة حتقـق إنطالقا من الفرضيتني السابقتني :طر جيب من الظرورة خلا

القيمة اإلمجالية للهامش اإلمجايل، حيث إذا تغطيةاألخذ بعني اإلعتبار النتائج السلبية لعدم ▪اد تغطيته يقل عن معدل اهلامش اإلمجايل احلقيقي، فإن قيمة املريلكان معدل اهلامش اإلمجا

.إثر حتقق اخلطر اخلسارة احلقيقية املسجلةتقدر على إمتصاص التعويض لن

حتديد وبصفة عقالنية قيمة التكاليف اإلضافية التكميلية من أجل اإلسـتمرار يف مزاولـة ▪ .النشاط

شهرا، غري أنه ويف بعض احلـاالت 12تصل إىل تقيم مدة التعويض املالئمة واليت عادة ما ▪ .شهرا وحىت سنتني 18ما تتجاوز هذه املدة لتصل إىل

شـهرا 18مدة التعويض املقررة من طرف املؤمن له هي على سبيل املثال فإذا كانت :فإن مبلغ التأمني يصبح 14 000 000وكان اهلامش اإلمجايل التقديري

000 000 21 =12/18 × 000 000 14 :ويف حالة سنتني

000 000 28 =2 × 000 000 14 بتعقيد وصعوبة حتديد اهلامش اإلمجايل التقديري اودراية منه شركات التأمني غري أن

:مها ادخال عنصرين هامنيالتعاقدي وجد احلل املناسب من خالل

تأمین خسائر اإلستغالل آلیة: الفصل الثالث

129

Ajustement Contractuel de la Marge Bruteالتعديل التعاقدي لتغطيـة اهلـامش اإلمجـايل -

(Ajustabilité) . Convention Optionnelle de dérogation à la Régleالقاعدة النسبية ملخالفةاإلتفاق اإلختياري -

Proportionnelle des Capitaux .

.ليتم التطرق لكيلهما يف العنصرين املواليني وذلك بشئ من التفصيل ) Ajustabilité( دي لتغطیة الھامش اإلجماليالتعدیل التعاقـ 2ـ 2 ـ 3ـ 3

يتم ضبط أو تعديل قسط التـأمني ،لسنة موضوع التأمنيلبعد إغالق الدورة احملاسبية هذا نتيجة إعالن املؤمن له عن القيمة احلقيقية للهامش اإلمجايل، ففي حالة ما إذا كان مبلغ

نسـيب لقيمـة ristourne له من حسـم ؤمن ملاألخري أقل من ذلك احملدد يف العقد، يستفيد ا .من قيمة القسط املدفوع %50يتجاوز هذا احلسم شريطة أن ال ،القسط

الة املعاكسة واليت يكون فيها املبلغ احلقيقي للهامش اإلمجايل أكرب من ذلك احلأما يف الذي على أساسه مت تقدير قيمة القسط، يكون من واجب املؤمن له دفـع ،واحملدد يف العقد

، %20شريطة أن التتعدى هذه النسبة ) Rappel de Cotisation( لشركة التأمني تكلمة القسط )Clause D'ajustabilité (أمام ذلك ميكن القول أنه يف حالـــة .من قيمة القسط التقديري

إمجـايل هـامش طر خسائر اإلستغالل حددت على أساس ما إذا كانت التغطية التأمينية خل . 100يقدر بـ

ستصل أي أن التغطية ،%20أو %10 ـتقدر ب) Clause D'ajustabilité( فإن اية التعديل . 100على أساس يكون دفع القسط التقديرياما . 120أو 110 اىل

، وإذا كان اهلامش اإلمجايل احلقيقي يف إحدى احلـاالت بعد إغالق الدورة احملاسبيةو :التالية

100أقل من Ã تقدمي حسم للمؤسسة موضوع التأمني. 50أقل من Ã 50تقدمي حسم اليتجاوز .

تأمین خسائر اإلستغالل آلیة: الفصل الثالث

130

. 120أو 110و 100وح بني ايتر Ã دفع التكملة من طرف املؤمن له.

120 أو 110أكرب من Ã 1(120 أو 110دفع التكملة ولكن يف حدود( .

:صل التايل يح ذلك سنقدم التطبيق العددي املفضمن أجل تووخالل هذا التاريخ Nجانفي للسنة 01يوم ل الإكتتاب عقد تأمني خسائر اإلشتغ مت، ومن مث فاهلامش اإلمجايل الميكن تقييمه وحتديده )N+1(نتيجة الدورة احملاسبية حتديد الميكن

.)N+2(إىل من خالل الدورة احملاسبية . 23 000 000أساس علىاملؤسسة التعويض مسريقرر

:املبلغ لكذبليصبح .Ajustabilité ( =20%(التعديلية 000 600 27 =20 % ×000 000 23+ 000 000 23.

من خالل تطبيق معدل القسط يسـاوي 23 000 000على أساس فيقدر القسطأما 2.50‰.

ـ هامش إمجايل خ تظهر)N - 1( للسنة الدورة احملاسبيةا كانت معطيات ذفإ ام ــــ .N =000 000 29 لسنةلوقدر املؤمن له أن حيقق هامش إمجايل . 26 600 000 يقدربـ

:تصبح قيمة التعويضفإن 000 900 2 + 000 900 2. 20% =000 008 34 =MBAjusté .

.مت تبيان Nفريل للسنة أ 20قدم يوم ،Avenantمن خالل ملحق 29 000 000 :تسب على أساساحملالقسط اجلديد التقديري

– 23 000 000 : تسب على أساساحملمي األويل دالقسط الق 000 000 6 =

)1( - APSAD , Introduction à L'assurance des Pertes D'exploitation , Paris, sd , P 16 .

تأمین خسائر اإلستغالل آلیة: الفصل الثالث

131

Nديسمرب لسنــــة 31أفريل و 20القسط املتعلقة بالفترة ما بني ومنه فإن قيمة :ستكون ) يوم 256(

000 000 6 × 2.50‰ ×256 360

=10520.50

ط ـــقسيمة إنتهاء دفع القسعلى مت احلصول )N+1(للسنة جانفي 01عند تاريخ La Quittance Terme فريل أويف شهر)N+1( املؤمن من طرف املؤمن له عـن حتقيـق ممت إعال

و ـــوأن اهلامش اإلمجايل املقدر حتقيقه هN للسنة 30 000 000هامش إمجايل يقدر بـ 000 000 32 .

يصبح عدة التعديليةقا ومن خالل )N+1(أفريل للسنة 18من خالل امللحق املرسل يف . 38 400 000= %20× 32 000 000+ 32 000 000 :مجايل اهلامش اإل

:وهكذا فإن امللحق سيحتوي على

.Nاللية للسنةغللدورة اإلست يالفعلوالقسط ند التعديليةب الواجب من خالل الضبط - .اهلامش اإلمجايل اجلديد - .حتصيل قيمة القسط - .)N+1(اجلديد الواجب دفعه للسنة قسطال قيمة -

مراعاة اإلرتفاع من الضروري )N+1(وبالتايل ولتعديل قيمة القسط للدورة اإلستغاللية :أفريل للسنة ، وهكذا تكون التعديالت والتصحيحات كما يلي 20املصرح به يوم

دیسمبر N 31سنة لأفریل ل 20 جانفي 1

000 600 27 000 800 34 مبلغ التأمین مضافا

لیةإلیھ قاعدة التعدی

الملحق

000 000 23 000 000 29 أساس حساب قیمة

القسط

N

تأمین خسائر اإلستغالل آلیة: الفصل الثالث

132

Nسنة لتعديل الدورة اإلستغاللية ل

) :يوم N ) 109سنة لفريل لأ 19 جانفي و 01الفترة بني ▪ . 30 000 000 هو Nللسنة اهلامش اإلمجايل الفعلي -

27 600 000 ............................. حدود التغطية لقاعدة التعديلية..... القسط مدفوع على أساس ............. ................... 000 000 23 -

= 4 600 000 ......................................................................................... الفرق :م إحتساا على األساس التايل فيت Rappel de Prime لة القسطمتكأما

000 600 4 ×2.5‰ ×109 365

= 3434.24)à(1

)يوم N )256لسنة لديسمرب 31أفريل و 20الفترة بني ▪ Ajustabilité =000 800 34إليه مبلغ التأمني مضافا -

.................فعلياهلامش اإلمجايل ال ........................... 000 000 30 ..... القسط مدفوع على أساس ............. ................... 000 000 29 -

= 1 000 000 ......................................................................................... الفرق :حتتسب كما يلي Rappel de Prime تكملة القسطو

000 000 1 ×2.5‰ ×256 365

=1753.42

5187.66= 1753.42+ 3434.24= إذن فإن إمجايل التكملة

)à( ـ ميثل املبلغ التكملة الواجب دفعها من طرف املؤمن له..

جانفي 1 )N+1(أفریل لسنة 18

دیسمبر 31

000 800 34 000 400 38 مبلغ التأمین مضافا

إلیھ قاعدة التعدیلیة

000 000 29 000 000 32 أساس حساب قیمة

القسط

N+1

تأمین خسائر اإلستغالل آلیة: الفصل الثالث

133

. N+1 للسنة أفريل 18التوزيع اجلديد لتاريخ ▪ .38 400 000= %20 × 32 000 000+ 32 000 000: )اهلامش اإلمجايل(مبلغ التأمني - . ‰2.5= معدل القسط -ـ ديسم 31أفريل و 18نصيب القسط الواجب للفترة بني - ) 258( أي N+2رب ـــ

:يوم هو 000 000 32 – 000 000 29 ×2.5‰ ×258

360 =5286.88

.80 000= %2.50× 32 000 000: هو N+1سنة لأما القسط الواجب دفعه ل دة النسبیةعاإلتفاق اإلختیاري لمخالفة القاـ 3ـ 2 ـ 3ـ 3

La convention de Dérogation Conditionnelle à la Régle Proportionnelle des Capiteaux

اهلـامش ، اليت تنص على أنـه إذا كـان سبيةندة العمبخالفة القايسمح هذا اإلتفاق احملدد يف عقد التأمني يتحمل املـؤمن لـه يوم وقوع احلادث يزيد عن ذلك اإلمجايل الفعلي

:اإلعالن على بالفارق الناتج عن ذلك شريطة أن يتعهد املؤمن له من خالل هذا اإلتفاق يف مدة أقصاها سـبعة وفور إغالق آخر دورة حماسبية اإلمجايلاملبلغ احلقيقي للهامش -

.أشهر .تحقق فيه نتائج وقوع احلادثيوم الذي تالىل إاهلامش اإلمجايل املعدل املتوقع لتطور - .تربير لصاحل املؤمن املعطيات اليت مت اإلعالن عنها سابقا -لتقديري واهلامش اإلمجـايل عن الفرق بني اهلامش اإلمجايل ا دفع تكملة القسط الناجتة -

.الفعلي عدم تطبيق القاعـدة بد املؤمن همقابل إحترام هذه الترتيبات من طرف املؤمن له ، يتع

تعويض اهلامش اإلمجايل التقديري أو املبلغ احملـدد يف الأن التتعدى قيمة ةطي، شر)1(ةالنسبي، فمن جهة بني طريف العملية التأمينية العقد وهكذا فإن هذا اإلتفاق يدعوا إىل حتقيق التوازن

لن يتخوف املؤمن له من عدم كفاية قيمة التعويض، ومن جهة أخرى يتحصل املؤمن علـى .تغطيته اليت تتناسب وأمهية اخلطر املرغوب قيمة القسط

)1( - Joёl Eno et Jaques Prévotès , op cit , p 57 – 63 .

تأمین خسائر اإلستغالل آلیة: الفصل الثالث

134

تقدیر القسطـ 3 ـ 3ـ 3لـه، يعتمـد و وضع التسعرية املالئمة أتقدير القسط يف تأمني خسائر اإلستغالل، إن

أن عدد املؤسسات الصناعية املكتتبة هلذا سبب ذلك، حمددة مسبقا على جمموعة من املبادئتأخذ بعني اإلعتبار املعطيات اإلحصـائية حمددة طريقة النوع من العقود غري كافية إلعداد

لتفادي ذلك قامت شركات التأمني بتشكيل معدالت تتحـدد وفقـا خلصـائص .احلالية. متوسطة اخلطورةأواملؤسسة موضوع التأمني، أي ما إذا كانت شديدة، ضعيفة، اتنشاط

ـ ني كليتعمن خالل وعموما فإن تقدير القسط يتم اس ومعـدل خسـائر من معدل األس .لالتغاإلس

Détermination de Taux de Base تعیین معدل األساسـ 1ـ 3 ـ 3ـ 3أمني يعتمد قسط التأمني بالدرجة األوىل على معدل األساس للخطر املباشر الذي مت الت

." Taux de Risques Direct " Trd، والذي يرمز إليه عادة بـ عليهإستنباط تلك الـيت إمكانية لنشاط اهلامة داخل املؤسسة، مراكز اجتعل عملية تفحص

اكز ميكن ذكـر األجل أو شدة اخلطر، ومن بني هذه املر لنقطاعات تتميز بطوإتتسبب يف ومن مث فإن معدل احلريق واإلنفجار هلذه املراكز هي املقياس .املخازناآلالت، الورشات و

.)1(الدقيق املستطاع معرفته تعیین معدل خسائر اإلستغالل ـ 2ـ 3 ـ 3ـ 3

:التالية للمتغريات تحدد معدل معدل خسائر اإلستغالل وفقا يللمؤسسـة املايل التوازنالالزمة إلعادة تشكيل إمكانيات النشاط وحتقيق الزمنية املدة -

. موضوع التأمني .حجم املؤسسة ونوع النشاط الذي تقوم به - :تتمثل فيما يلي مالت من املعاأخرى من املعامالت جمموعة - .Le Coefficient D'activité : KAPEل النشاط اممع - .Le Coefficient Interruption : KIPEمعامل إنقطاع النشاط -

)1( - APSAD , Tarification des Risques Industriels : Incendie et Pertes D'exploitation, Paris, sd., P 57 .

تأمین خسائر اإلستغالل آلیة: الفصل الثالث

135

. Le Coefficient Franchise : KFPEأو اخللوص معامل االقتطاع - . Le Coefficient Limite : KLPEالتعويض معامل حدود - . Le Coefficient Période D'indemnisation :KPIPE لتعويضمعامل مدة ا -

خمتلف معامالت خسائر × معدل اخلطر املباشر = وعليه فإن معدل خسائر اإلستغالل .)1(اإلستغالل

مباشرة مع نشاط املؤسسة موضوع التأمني، حيث يتـراوح فريتبط النشاط أما معامل لف معامالت النشاط يف قسط تـأمني خسـائر وفيما يلي جدول يبني خمت . 1.8و 0.6بني

.يف نظام التأمني الفرنسي اإلستغالل معامالت النشاط في قسط تأمین خسائر اإلستغلالل: ) 3 - 3 ( جدول رقم مثال KAPE النشاط

1.1 دناهأي نشاط مخالف للمذكور أ

0.6 تجارة التجزئة

0.7 المحالت ومستودعات التخزین

إنتاج اإلسمنت ، المنسوجات ، األلبسة 0.6 )ضعیف خطر( ورشات لا

1.4 )الخطر الحاد ( الورشات

ص ناعة المع ادن ، الم واد الكیمیائی ة، ال ورق، 1.8 )الخطر أكثر حدة ( الورشات

الكرتون، إنتاج مواد التغلیف Source : Philippe Beraud , Guide Pratique: L'assurance des Risques D'entreprise , Pertes D'exploitation ,Assurance Survie de L'entreprise , PME et PMI , Astre Scor, Paris, 2001, P 12 .

يحدد األخطار املتعلقة بفترة إعـادة تكـوين املعـدات فشاط نمعامل إنقطاع الأما 12فترة تعويض تقدر بـ يبني عامالت اجلدول أدناه .جواآلالت الضرورية يف عملية اإلنتا

.شهرا

)1( - APSAD , Introduction a L'assurance des Pertes D'explotation , op cit , P 20.

تأمین خسائر اإلستغالل آلیة: الفصل الثالث

136

معامالت فترة التوتر في قسط تأمین خسائر اإلستغالل: ) 4 - 3 ( جدول رقم

KAPE أشهر أي 3 < المدة

مدة التعويض 4/1

المدة < أشهر 3 أشهر 6<

أشهر 6> المدة

1.3 1.1 1.0 الحالة العادیة

مؤسس ة تس تفید م ن إحتم ال

اإلنتقال المؤقت0.1 - 0.1 - 0.2 -

مؤسس ة مس تقلة ع ن الھیئ ات

التنظیمیة0.1 + 0.1 + 0.2 +

مؤسس ة یھ ددھا خط ر خ اص ھ و

الھروب المباشر للزبائن0.1 + 0.2 + 0.5 +

Source: Philippe Béraud , op cit, P 13.

Franchiseطاع تقاخللوص أو اإلمعامل -اما يف حالة ارتفاع هذه املدة ، ندخل أيام، 3و ه لالقتطاععادة ما يكون احلد األدىن

12واجلدول التايل يوضح تلك املعامالت على فترة تعويض متتد من جمموعة من املعامالت، .شهرا 24إىل

طاع تالخلوص أو اإلق معامالت: ) 5 - 3 ( جدول رقم

KAPE Franchise شهرا 24 شهرا 18 شهرا 12= مدة التعويض

تأمین خسائر اإلستغالل آلیة: الفصل الثالث

137

0.90 0.88 0.85 أیام 5

0.85 0.82 0.80 أیام 10

0.80 0.77 075. یوما 20

0.75 0.73 0.70 یوما 30 Source: Philippe Béraud, op cit, P 13.

نالحظ من اجلدول أنه كلما زادت مدة التعويض إرتفعت معامالت اخللوص يف حني .لوصويف نفس مدة التعويض تنخفض املعامل بارتفاع مدة اخل

عويض تمعامل حدود الـ تقل عـن اهلـامش ) L C I( يف حالة ما إذا إختارت املؤسسة وضع حدود التعويض

واجلدول التايل يوضـح .فهي تنتفع من ختفيض يف قيمة القسط) MBأ( اإلمجايل التقديري :خمتلف معامالت حدود التعويض

معامالت حدود التعویض: ) 6 - 3 (جدول رقم L C I

M B 20% 30% 50% 70% 80%أ

K L P E 0.6 0.65 0.75 0.85 0.90

Source: Philippe Béraud, op cit, P 14 .

معامل مدة التعويضـ شهرا ، ففي حالة ما إذا أراد املؤمن له إختيار 12احلد األدىن ملدة التعويض بـ يقدر

:من ختفيض بنسبة شهرا، يكون بذلك قد إستفاد 12مدة تعويض تفوق .شهرا 18 تغطية تامينيةتقدربـ من أجل 10% .شهرا 24من أجل 15%

معامالت مدة التعویض: ) 7 - 3 ( جدول رقم

تأمین خسائر اإلستغالل آلیة: الفصل الثالث

138

مدة التعويض12 18 24

K P I P E 1.00 0.90 0.85

Source: Philippe Béraud, op cit, P 15 .

:امالت على قيمة معدل القسط نفترض أن ولتوضيح تأثري هذه املع .تنشط يف صناعة املعادن ) x( سة مؤس - .TRD ( :0.65‰(معدل األساس - 100 000 000 : اهلامش اإلمجايل السنوي التقديري -

KAPE= 1.8 : شديد اخلطورة : نوع النشاط - KPI= 0.90 :شهرا 18= مدة التعويض -

KIPE= 1.3 : شهرا 15= مدة اإلنقطاع عن النشاط - KFPE= 0.82 : أيام 10= اخللوص - .وضع حدود لقيمة التعويض باإلضافة إىل عدم -

كما )TPE(من خالل هذه املعطيات ميكن تقدير معدل قسط تأمني خسائر اإلستغالل : يلي

TPE =0.65‰ ×) 1.8 ×0.90 ×1.3 ×0.82 .( TPE =0.65‰ ×1.7 TPE =1.11‰

:ومنه . 166 500= 12/18× %1.11× 100 000 000= قسط تأمني خسائر اإلستغالل قيمة

.شهرا 18وهي القيمة الواجب دفعها لإلستفادة من تعويض خالل مدة ـ بتقناحية من والعمليات املتعلقة آللياتا، أن التعرف على جمموعة ايبدو واضح يم ي

، ومـن مث الوصـول إىل حتقيـق لعاديا مدة التعويض الالزمة إلستعادة املؤسسة نشاطهاار الـذي ل اإلطاهلامش اإلمجايل الذي ميثحتديد ، ومن ناحية أخرى العادية وضعيتها املادية

تأمین خسائر اإلستغالل آلیة: الفصل الثالث

139

يف حتديد القسط املتناسب والتغطية املؤمن هاالعملية اليت يعتمدالطريقة يشمل مبلغ التأمني وسـتغالل حادث حتقق خطر خسائر اإليف تسوية األولإال اإلجراء ماهي، املالئمةالتأمينية .نتهى يف كل األحوال إىل تقدير قيمة التعويض الضرورية الذي ي

تسویة حادث تحقق خطر خسائر اإلستغاللـ 4ـ 3 (على املؤمن له ومن مث من الضروري ، صدمة بسيكولوجية بالنسبة للمؤسسةميثل احلادث

.وقت ممكن اة مثل هذه الكوارثاملؤمن التصرف يف أسرع نومبساعدة م )املؤسسة . فتأيت تسوية حادث حتقق خطر خسائر اإلستغالل كحلقة أخرية إلمتام التغطية التأمينية

التطرق إىل جمموعة من العناصر تشمل ما تناول هذا املبحث من خالل من أجل ذلك إرتأينا :يلي سارة اهلـامش اإلمجـايل املكونة لقيمة التعويض واملتمثلة يف خ للعناصرعرض وحتليل -

.والتكاليف اإلضافية .ير قيمة أو مبلغ التعويض يف تقد املطبقتقدمي املنهج - .بأنشطة بعض املؤسسات واليت تؤثر على تسوية احلادث بعض املشاكل اخلاصة إبراز -

تحلیل العناصر المكونة لقیمة التعویضـ 1 ـ 4ـ 3ذكر أهم النقـاط الواجـب نيمة التعويض، قبل التطرق إىل حتليل العناصر املكونة لق

:املرور ا يف تسوية احلادث واليت تسبق تقدمي قيمة التعويض وتشمل :معاينة التغطية التأمينية يوم حتقق اخلطر من خالل التعرف على •

.مت فيه احلادث املكان الذي - .النشاط الذي تقوم به املؤسسة واملعني يف عقد التأمني - . تشملها التغطية التأمينيةاألخطار اليت - .اهلامش اإلمجايل - .مدة التعويض التعاقدية - .أو اإلمتدادات اإلضافيةالتغطيات -

:دراسة حماسبية لثالثة سنوات ماضية ، وتلك احلاضرة ، ومن مث متابعة •

تأمین خسائر اإلستغالل آلیة: الفصل الثالث

140

.عمال تطور رقم األ - .اإلمجايل تطور اهلامش - .معدل اهلامش اإلمجايل ومقارنته برقم األعمال -

: ومتابعة ما يلي يدحتد • .وهو رقم األعمال القريب ليوم وقوع احلادث: رقم األعمال األساسي - .شهرا الالحقة ليوم وقوع احلادث 12رقم األعمال لـ -شهرا السابقة ليـوم 40أو اشهر 30حتليل تطور رقم األعمال واهلامش اإلمجايل لـ -

.ة حتقق اخلطر، حىت يتم إستخراج اإلجتاه العام للمؤسس .حساب خسارة اهلامش اإلمجايل - .دراسة التكاليف اإلضافية -الوفرات اليت تتم على التكاليف الثابتة، ونقصد ا تلك التكاليف الثابتة اليت ال ترغب -

.املؤسسة موضوع التأمني إدراجها ضمن التكاليف الثابتة .خسائر اإلستغالل الناجتة عن حتقق اخلطر - .تقدمي قيمة التعويض -

خسارة الھامش اإلجمالي ـ 1 ـ 1 ـ 4ـ 3 ايتم حسااليت تعترب خسارة اهلامش اإلمجايل اجلزء األساسي املكون لقيمة التعويض وا

:كما يلي

خسارة رقم األعمال× معدل الھامش اإلجمالي = خسارة الھامش اإلجمالي

PMB = TMB ( CA – CAR )

:حيث أن CAR :رقم األعمال الفعلي.

CA :رقم األعمال املرجعي أي يف حالة عدم وقوع احلادث.

تأمین خسائر اإلستغالل آلیة: الفصل الثالث

141

معدل الھامش اإلجمالي

اهلامش اإلمجايل رقم األعمال

= )TMB(

رقم األعمال الفعلي –رقم األعمال في حالة عدم وقوع الحادث = خسارة رقم األعمال

.)1(رقم األعمال الذي حتققه املؤسسة بعد حتقق اخلطرلفعلي حيث ميثل رقم األعمال اتوضـح كيفيـة حتديـد ) Tableau de Bord ( واجلدول املوايل يعترب مبثابة لوحة القيادة

.خسارة اهلامش اإلمجايل

طریقة حساب خسارة الھامش اإلجمالي : ) 8 – 3 ( جدول رقم :نتائج شھریة

األشهر

رقم األعمال CARالمرجعي

رقم األعمال CARالحقيقي

خسارة رقم األعمال

معدل الهامش اإلجمالي

خسارة الهامش اإلجمالي

أكتوبر نوفمبر

دیسمبر جانفي فیفري

مارس افریل

ماي

10 803 100

12 268 300

20 163 000

6 882 700

8 882 500

9 897 800

13 558 600

(17 547 000)

000 255 6

000 43

000 650 9

000 916 3

000 213 5

000 922 4

000 972 11

(17 547 000)

100 548 4

300 225 12

000 513 10

700 966 2

500 669 3

800 975 4

600 586 1

-

%55

%55

%55

%55

%55

%55

%55

455 501 2

915 723 6

150 782 5

685 631 1

225 018 2

690 736 2

630 872

22 266 750 55% 40 485 000 41 971 000 82 456 000 المجموع, P 60. Pertes D'exploitation , Industrie et Commerce ité D'assurance ,arT , APSAD: Source

:يفترض اجلدول أعاله أن .Nأكتوبر للسنة 15 : وقوع احلادث - . Nنوفمرب لسسنة 27 :التوقف التام عن النشاط يف -

)1( - APSAD , Traité D'assurance , Pertes D'exploitation , Industrie et Commerce, Paris , sd, P 55 – 60.

تأمین خسائر اإلستغالل آلیة: الفصل الثالث

142

. Nنوفمرب للسنة 28 : )1(إستعادة النشاط يف الورشة - . N+1أفريل للسنة 03 : )2(إستعادة النشاط يف الورشة - . N+1أفريل لسنة :إرتفاع رقم األعمال -، لـذلك مل يـدرج ضـمن N+1ة ماي لسن :إعادة التكوين الكامل لرقم األعمال -

.احلساب Frais Supplémentaires التكالیف اإلضافیة ـ 2 ـ 1 ـ 4ـ 3

ثل التكاليف اإلضافية تلك التكاليف اجلديدة اليت ستتحملها املؤسسة مـن أجـل مت .نشاطها الذي دد إثر حتقق بعض األخطار بالنهوض السريع

:فمن بني هذه التكاليف ميكن ذكر .البناء املؤقت تكلفة - .إستئجار املباين - .الت واملعداتاآلإستئجار - .) Sous Traitance ( تكلفة املقاولة من الباطن - .تكلفة ساعات العمل اإلضافية - .عموالت تدفع لصاحل املوردين - .مصاريف اإلشهار -

، املرغوب يف تغطيته مبلغ اهلامش اإلمجايليشترط أن التتعدى قيمة التكاليف اإلضافية .وأن تؤدي إىل التخفيض من حدة احلادث خالل فترة التعويض

الوفرات في التكالیف الثابتة ـ 3 ـ 1 ـ 4ـ 3هلامش اإلمجايل والتكاليف اإلضافية ، نالحظ أنه يف بعض احلاالت اإضافة إىل خسارة

حـادث يف التكاليف الثابتة نتيجة لوقوع احلادث، عند تسويةتأخذ بعني اإلعتبار الوفرات : )1(جندهذه الوفرات حتقق خطر خسائر اإلستغالل، ومن بني

.اإلهتالكات واإلحتياطات - )1( - Hassen Naghmouche , L'assurance des Pertes D'exploitation : Assurance Vie des Entreprises, ed

Ecole Seperieure de Banque , Alger, sd , P 12.

تأمین خسائر اإلستغالل آلیة: الفصل الثالث

143

.تكلفة إستئجار املباين املهدمة - .تكاليف الصيانة - .تكاليف إستهالك الطاقة - .ربيدتتكاليف ال -

تقدیر قیمة التعویض مطبق في المنھج الـ 2 ـ 4ـ 3

تقدير تأيت مرحلة ، مجايل ومبلغ التكاليف اإلضافيةإلبعد حتديد قيمة خسارة اهلامش ا :قيمة التعويض وفقا للعالقة التالية

ضافیةالتكالیف اإل+ خسارة الھامش اإلجمالي = لتعویض مبلغ ا :ولتوضيح هذه العالقة إقترحنا الشكل املبسط التايل

حادث تحقق خطر خسائر اإلستغالل تسویة: ) 12 - 3 ( شكل رقم

من إعداد الطالبة: املصدر

أخذ باملنهج العملي عنـد وضيح هذه املراحل، نقدم التطبيق العددي التايل، الذي يلت

:تسوية احلادث

التعویضمعدل الھامش

اإلجمالي=

رقم األعمال في حالة عدم وقوع الحادث

× رقم األعمال الفعلي

- + التكالیف اإلضافیة

أثناء مدة التعویض

- الوفرات في التكالیف الثابتة

تأمین خسائر اإلستغالل آلیة: الفصل الثالث

144

. N+1أكتوبر من السنة 01وقوع احلادث يوم -إىل N-1 للسـنة أكتوبــر 01لـ عمال املرجعي املقابل لفترة التعويض احلقيقية األرقم -

. 22 000 000هو ) N (للسنة جوان 30 : التعديل •

.1.12أي أن معامل اإلجتاه العام هو : %12عمال لتلك السنة بـ األإرتفاع رقم توقع - :فإن رقم األعمال املرجعي بعد التعديل هو ومن مث -

000 000 22 ×1.12 =000 640 24 . .%30: اإلمجايل اهلامشمعدل -

ال خسارة رقم األعم • Nمن السنة جوان 30إىل N-1 من السنة أكتوبر 01خالل مدة التعويض احلقيقية لـ -

. 9 525 000حتقق رقم األعمال يقدر بـ . 15 115 000= 9 525 000 – 2 464 000= وهكذا تكون اخلسارة -

خاسرة اهلامش اإلمجايل • . 4 534 500= %30 × 15 115 000= خسارة اهلامش اإلمجايل -

كاليف اإلضافية الت • .500 000: قيمة بالالزمة للتخفيض من حدة اخلسائر التكاليفإرتفعت - . 240 000قدرت بـ : ثابتة الالوفرات يف التكاليف -

قيمة أضرار خسائر اإلستغالل •................. خسارة اهلامش اإلمجايل ........................... 500 534 4

................................... التكاليف اإلضافية ....................... 000 005 + ................ .................................................. ...................................... 500 034 5 =

.......... الوفرات يف التكاليف الثابتة ............. ............ 000 240 -

تأمین خسائر اإلستغالل آلیة: الفصل الثالث

145

............. .................................................. ...................................... 500 794 4 =

. 4 794 500وهكذا تكون قيمة التعويض تساوي إىل

"س" تطبیق لحالة المؤسسة ـ 1ـ 2 ـ 4ـ 3 . من السنةأكتوبر 01: وقوع احلادث يوم - :اليل هيغت الظرورية للنشاط اإلستتعويض احلقيقية إلعادة تشكيل اإلمكانيامدة ال - . N+1جوان 30إىل N أكتوبر 01 من

التغطية التأمينية - .تفاق املخالف للقاعدة النسبية اإلبند بدونعقد ▪ . 8 000 000للهامش اإلمجايل اإلمجاليةمبلغ التأمني احملدد للقيمة ▪ .شهرا 12 دة التعويض التعاقدية م ▪ . 70 000 اخللوص▪

املاضية احملاسبيةاملعطيات - معدل الهامش اإلجمالي الهامش اإلجمالي رقم األعمال السنة

3 –ن 2 –ن 1 –ن

ن/30/9ن إىل /1/1

000 000 20 000 000 22 +)10% ( 000 860 24 +)13% ( 000 000 23

000 100 6 000 666 6 000 458 7

30.50% 30.30% 30.00%

. %30= ومبا أن معدل اهلامش اإلمجايل . 8 736 000= %30× 29 120 000= فإن اهلامش اإلمجايل املرجعي

تأمین خسائر اإلستغالل آلیة: الفصل الثالث

146

فمن الظرورة تطبيق القاعدة 8 000 000مبا أن مبلغ التأمني احملدد يف عقد التأمني هو :النسبية، أي أن

500 794 4 × 000 000 8 000 736 8

=568 390 4

:تصبح قيمة التعويض النهائية مساوية إىل اخللوصوبتخفيض 568 390 4 – 000 70 =568 320 4

إثر حتقق احلـادث للمؤسسة موضوع التأمني وهكذا تكون قيمة التعويض اليت تقدم .)1(4 320 565تقدر بـ

، واليت ـدف اخللوصيد من يعتمد يف تأمني األضرار صيغ عدجتدر اإلشارة إىل أنه .حتمل جزء من األضرار ) املؤسسة (مجيعها إىل ترك على عاتق املؤمن له

: )2(أما يف تأمني خسائر اإلستغالل فتطبق أربع صيغ هي La Franchise en Valeurالتجاوز من خالل القيمة النهائية ملبلغ التعويض - Franchise en Pourcentage de Marge Bruteالتجاوز كمعدل اهلامش اإلمجايل - Franchise en Pourcentage d'indeminitéالتجاوز كمعدل لقيمة التعويض - Franchise en Duréeاملدة الزمنية خالل التجاوز من -

"ع " لحالة المؤسسة قتطبیـ 2ـ 2 ـ 4ـ 3 .من السنةمارس 01وقوع حادث احلريق يوم - ).أشهر N )3جوان للسنة 01إىل مارس 01من النشاطمدة إنقطاع - .إعادة تكوين اإلمكانيات اإلنتاجية N من السنةنوفمرب 01 - .إستعادة النشاط : Nمن السنة ديسمرب 15 - .شهرا 18: التعاقدية التعويضمدة - . 4 000 000إىل تكاليف األجور تقدر بـ باإلضافةاهلامش اإلمجايل -

املاضية احملاسبيةاملعطيات • )1( - Joёl Eno et Jaques Prévotès, op cit , 105 – 108 . )2( - APSAD , Traité D'assurance , Pertes D'exploitation , Industrie et Commerce , Paris, 1987 , P 52 53 -

.

تأمین خسائر اإلستغالل آلیة: الفصل الثالث

147

معدل الهامش اإلجمالي الهامش اإلجمالي رقم األعمال نةالس 3 –ن 2 –ن 1 –ن

)تقديرية ( ن

000 000 8 000 500 8 000 300 9 000 250 10

000 000 3 000 400 3 000 550 3 000 900 3

37.50% 40.00% 38.20% 38.00%

15مـارس إىل 01ـن واملقابل لفترة التعويض احلقيقية أي م N-1للسنة رقم األعمال . 7 400 000ديسمرب للسنة ن،

.%10.2ع بنسبة ف، أي أنه إرت10 250 000: األعمال التقديري للسنة ن هو رقم -ديسمرب ، فإن معامـل اإلجتـاه العـام 15مارس و 01أما خالل املدة املتراوحة بني -

.%9.5ة يف نفس القطاع والنشاط قدر بـ لللمؤسسات العام .8 103 000= 1.095× 7 400 000بح رقم األعمال املرجعي هو وبالتايل يص

، Nللسنة ديسمرب 15إىل Nللسنة مارس 01قق خالل الفترة رقم األعمال الفعلي واحمل - :قسم كما يلي 0 ............................................ 01/06 01/03من 3 450 000 ............................................ 01/11 01/06من .......................................... 15/12 01/11من . 000 403 1 +

.......................................................................................................... 000 853 4 =

:ع احلادث هي والناجتة عقب وقخسارة رقم األعمال -

000 103 8 – 000 853 4 =000 250 3. :معدل اهلامش اإلمجايل -

000 250 3 ×37.8% =500 228 1 . 820 000 التكاليف اإلضافية تقدر بـ - :وهكذا تكون القيمة اإلمجالية ملبلغ التعويض تساوي إىل -

500 228 1 + 000 820 =500 048 2)1(.

)1( - Jean Bigot et al , Assurances des Risques D'entreprises, op cit , P 509 – 511 .

تأمین خسائر اإلستغالل آلیة: الفصل الثالث

148

العقبات التي تؤثر في تسویة الحادثـ 3 ـ 4ـ 3القيام بتسـوية احلـادث، أمامقد حيدث وأن تتحقق بعض من املشاكل، متثل عقبات

يتوقع ا عند إكتتاب العقد، وأهم مايل من األحيان ما يتم حلها بسهولة، وعادة لواليت يف ق :هذه العقبات ميكن ذكر

ل المخزونإعادة تشكیـ 1ـ 3 ـ 4ـ 3يتواجد ويتوفر املخزون يف أي مؤسسة صناعية أو جتارية، سواء تعلق األمـر بـاملواد

.األولية أو املنتوجات التامة الصنعمنـه تسـتفيد ومن البديهي أنه يف حالة عدم تلف املخزون جراء وقوع احلـادث،

، ألعمـال اإلخنفاض الذي حيدث لـرقم ا ليستعمل خالل مدة التعويض للحد من املؤسسة .النشاط بدأاد تشكيله خالل فترة إعادة عوبالتايل فهو يستنفذ كلية لي

تشكل عقبة كبرية عنـد اينحجم املخزون كامل غري أن احلالة املعاكسة وهي تلفاألخذ بعني اإلعتبار الفترة الالزمـة إلعـادة تشـكيل تسوية احلادث، لذلك من الضرورة

.ض املناسبة املخزون، لإلستفادة من مدة التعوي إنخفاض قیمة المخزون ـ 2ـ 3 ـ 4ـ 3

خزون يف املؤسسة ولـو بشـكل نسـيب، ؤدي وقوع احلادث إىل إحلاق الضرر باملييصعب على املؤسسة بيعه وحتويله، حىت وإن قامت ببيعه فهي تقدمه بسعر أدىن عن سعره ف

أو املالبس املومسيـة، ، تكـون احلقيقي، ولكن إذا تعلق األمر باملواد الغذائية سريعة التلف .املؤسسة أمام خسارة مالية هامة

كتتاب إمتداد للتغطية يطلق عليه عقد ولتفادي مثل هذا املشكل من الواجب إختيار إ .والذي تناولناها يف املبحث األول من هذا الفصل) Contrat d'achat ( الشراء ث الصغیرةدالحوا ـ 3ـ 3 ـ 4ـ 3

تأمین خسائر اإلستغالل آلیة: الفصل الثالث

149

ثل هذه العقبات يف املؤسسات الصناعية، أين تتعرض يف بعض مـن كن مالحظة ممي، ولكنها تؤدي إىل أياماألحيان إىل حتقق بعض احلوادث خالل ساعات وكحد اقصى بضعة

.)1(توقف اإلنتاجوهنا اليقوم املؤمن بدفع أي تعويضات لصاحل املؤسسة، إال إذا حتملت هذه األخـرية

.تكاليف إضافية إلستعادة نشاطها خامتة الفصل الثالث

ع السياساتسة من أجنسحياة املؤعلى تأمني الإلستغالل أو ار ئخساعلىتأمني اليعترب ىل فقـدان إالتأمينية وأكثرها فعالية، ذلك ألن فقدان أو تلف االصول كدخل حاضر تؤدي

.صلها إىل ألفترة الالزمة إلعادا ل ياإليراد املستقبللتأمني خسائر اإلستغالل، وهو احلفاظ على التوازن املـايل األساسي وهنا يربز الدور

للمؤسسة من خالل تعويضها عن مايعرف خبسارة اهلامش اإلمجـايل، وقيمـة التكـاليف .ممكن أقل وقتشاط يف ناإلضافية الضرورية إلستعادة ال

بصرف النظر عن التعقيدات اليت يتميز ا تأمني خسائر اإلستغالل، إال أن املعلوماتواملعطيات اليت قمنا بتناوهلا يف هذا الفصل، واليت ختص النظام الفرنسي قد أظهرت أن هـذا األخري، جنح كثريا يف تبيان األثر اإلجيايب الذي حيققه تأمني خسائر اإلستغالل، ويرجع سبب

عرب ذلك إىل اخلربة الطويلة اليت عرفها نظام التأمني الفرنسي يف هذا اال، واليت تظهر جليا .كفاءة تأمني خسائر اإلستغالل ة دازيواليت تؤدي إىل خمتلف العناصر اليت مت التطرق إليها

: السياق، كان من البديهي أن يتبادر إىل أذهاننا طرح التساؤل التايل على ضوء هذا .ما هو واقع تأمني خسائر اإلستغالل يف اجلزائر ؟

الذي يفرض على شركات التأمني ضرورة النشر غري أنه ونظرا لغياب اإلطار التشريعي الدوري ملختلف البيانات واإلحصائيات املفصلة املتعلقة بنشاط شركات التـأمني وقطـاع

ليكون ما التأمينات يف هذا اال من التأمني جعل من الضروري أن يأخذ سؤالنا منحى آخر .؟ يإلستغالل يف نظام التأمني اجلزائراملطبق إلمتام التغطية التأمينية خلطر خسائر ا هو املنهج

)1( - APSAD , Traité D'assurance , Pertes D'exploitation , Industrie et Commerce, op cit, P 72 – 75 .

تأمین خسائر اإلستغالل آلیة: الفصل الثالث

150

واإلجابة على هذا السؤال، كانت موضوع دراستنا يف الفصل املقبل، أال وهو الفصل .الرابع

فصل الرابعالواقع تطبیق تأمین خسائر

اإلستغالل بعد الحریق في نظام التأمین الجزائري

واقع تطبیق تأمین خسائر اإلستغالل بعد الحریق في نظام التأمین الجزائري: الفصل الرابع

151

مقدمةال متثل املمتلكات يف املؤسسة اإلقتصادية إال جزءا قليال من قيمتها، هذا ما جيعل تأمني احلريق غري كايف للخروج من وضعية حتقق خسائر دد يف آن واحد التوازن املايل والذمـة

ؤسسة إلعادة تشـييد املالية للمؤسسة عقب وقوع حادث احلريق، من أجل ذلك حتتاج املاملباين، تكوين اآلالت والتجهيزات الضرورية لعملية اإلنتاج وتشكيل املخزون إىل مدة زمنية

.ىل سنواتإ، ويف بعض األحيان أشهرىل إقد تصل خالل هذا الظرف، يتوقف أو ينقطع النشاط اإلستغاليل للمؤسسة، الـذي يتـرجم

من جهة أخرى تستمر املؤسسة يف حتمل بعض عمال من جهة، واألىل إخنفاض رقم إمباشرة .التكاليف الثابتة

ىل اإلخنفاض املفاجئ لرقم أعماهلـا إقط فأمام ذلك جتد املؤسسة نفسها عرضة، ليس وإمنا أبعد من ذلك إىل فقدان صورا ومكانتها يف السوق، اليت طاملا عملـت مـن أجـل

حلل هذه اإلشكالية كان و .أو املستهلكني ليها، سواء تعلق األمر بالزبائن، املوردينإالوصول .خطر خسائر اإلستغالل تضمتأمني ن البديهي حبث واختيار سياسةم

املنهج التطبيقي املعتمد من طرف الذي يعرب عن إزاء ذلك إرتأينا أن نقدم هذا الفصل .احلريق مينية خلطر خسائر اإلستغالل الناشئ عن أنظام التأمني اجلزائري إلمتام التغطية الت

احلقيقة أننا عزمنا من خالل هذا الفصل اإلجابة على جمموعة من األسئلة تعـرب عـن احملاور االساسية للمنهج العملي لتطبيق تأمني خسائر اإلستغالل بعد احلريق والـيت تـدور

:حول .تقنياتستغالل من إجراءات واملبادئ األساسية اليت يقوم عليها تأمني خسائر اإل - .مني اجلزائري أملعتمدة من طرف نظام التالتسعرية ا -

سقاط كل ما تناولناه يف املباحـث األوىل مـن هـذا إويف األخري إنصب حبثنا على ـ إلالفصل، على بيانات ومعطيات فعلية مستنبطة من القـوائم املاليـة املؤسسـات دىح

.اجلزائريةمنني، مغايرة عن جتدر اإلشارة على أن املفردات واملصطلحات املعتمدة من طرف املؤ

.تلك اليت ختص علم احملاسبة

واقع تطبیق تأمین خسائر اإلستغالل بعد الحریق في نظام التأمین الجزائري: الفصل الرابع

152

نظام التأمین الجزائريـ 1ـ 4قبل التطرق إىل الواقع العملي لتطبيق تأمني خسائر اإلستغالل يف نظام التأمني جلزائري كان من الضروري إعطاء نظرة عن هذا األخري، لتشمل يف بداية األمر ذكر أهـم مراحـل

لننتقل بعد ذلك إىل إبراز الوضـعية املاليـة 1995زائر قبل إصالح تطور نظام التأمني يف اجلعلى مستوى اإلطار التشريعي والتنظيمـي، 1995جانفي 27لقطاع التأمينات بعد صدور

.وكذا اإلطار املايل واإلقتصاديلبيان األمهية اليت حيتلها قطاع التأمني، إرتأينا إبراز تطور إنتاج القطاع للفترة املمتـدة

.2001إىل 1995من سنة 1995احل تطور نظام التأمین الجزائري قبل اصالح مرـ 1ـ 1ـ 4

عرف قطاع التأمينات يف اجلزائر حتوالت نامجة بالدرجة االوىل عـن تغـري الـنمط ا جعل قطاع التأمني يأخـذ مم اإلقتصادي من اإلقتصاد املوجه اىل إقتصاد السوق و املنافسة،

ه التحوالت اإلقتصادية من خالل يئة كل الوسـائل املاديـة، البشـرية بعني اإلعتبار هذفالوترية اليت تسري ا اإلصالحات اإلقتصادية حاليا . والتنظيمية الالزمة لتخطي هذه املرحلة

. وضعت نظام التأمني أمام رهانات صعبة ينبغي كسبها يف أسرع وقت ممكنأخذت كل مرحلة جوهرها من مبدأ الـنمط مر نظام التأمني يف اجلزائر بعدة مراحل

:اإلقتصادي السائد فيها، واليت ميكن ذكر أمهها كما يلي مرحلة اإلستعمار ـ 1 ـ 1ـ 1ـ 4

1830 تكن وضعية اجلزائر سهلة يف املرحلة اإلستعمارية اليت تراوحت بني سنــة مللتقدم البطئ الذي شـهدته ويرجع السبب يف ذلك إىل ا ،فيما يتعلق مبجال التأمني 1962و

اجلزائر خالل هذه املرحلة، خاصة من الناحية اإلجتماعية واإلقتصادية إال أن نظام التأمني يف .اجلزائر تطور بتطور نظام التأمني الفرنسي

وعموما فقد متيز سوق التأمني يف هذه املرحلة بتزايد وتوسع التأمني على السـيارات اجلزء األهـم يف حتقيـق أربـاح لعمل، هذين الفرعني مثالحوادث اوإلزامية التأمني ضد

كما متيز أيضا بـاختالل يف تـوازن . شركات التأمني مقارنة بباقي الفروع األخرى للتأمني

واقع تطبیق تأمین خسائر اإلستغالل بعد الحریق في نظام التأمین الجزائري: الفصل الرابع

153

السوق الذي ظهر من جهة من خالل اإلختالف يف رقم األعمال احملقق من طرف فـروع .قطاع آنذاك الريسيتالتأمني املختلفة، ومن جهة أخرى نتيجة لضعف

الـذي 1930جويلية 13أن أهم النصوص اليت سنت خالل هذه املرحلة كان قانون 32املتعلق بتأميم 1946أفريل 25يعد من أقدم القوانني املنظمة لعقد التأمني، وكذلك قانون

، وإنشاء املدرسـة الوطنيـة ) C.C.R( مؤسسة، وإنشاء الصندوق املركزي إلعادة التأمني والس الوطين للتأمني، إضافة هلذه القوانني اهلامة صدرت جمموعة مـن املراسـيم لإلدارة

. )1(املختلفة مسحت للجزائر اإلستفادة مؤقتا من تنظيم خاص بالتأمني مرحلة الجزائر المستقلة ـ 2 ـ 1ـ 1ـ 4

ملتعلق وا 1995سنة املراحل إىل غاية اإلصالح املطبق متيزت فترة اإلستقالل بالعديد من .وفيما يلي نوجز تلك املراحل اليت مر ا نظام التأمني. بنشاط التأمني يف اجلزائر

إستكمال مراحل اإلسـتقالل السياسـي رغم: 1962 - 1965 المرحلة اإلنتقالی ة •، مل يتحقق اإلستقالل يف جمال التأمني وظل يؤدى من طرف مؤسسـات 1962للبالد سنة

مؤسسة كانت بدورها 270يف ، تتمثل تلك املؤسسات)فرنسي خطة للتقنني ال( أجنبيـة خاضعة إىل رقابة شكلية، من قبل السلطات العمومية إن مل نقل غري موجودة، خاصـة أن نظام أو نشاط التأمني هو أكثر األنظمة مشولية للحماية واإلدخار، ولكن هـذه الوضـعية

ات وطنية على مستواها املركـزي أو خرجت عن مسؤولية اجلزائر إذ كانت تفتقر إىل إطار .حىت التقين وأكثر من ذلك عدم وجود تشريعات خاصة ا

بغياب الرقابة على تلك املؤسسات األجنبية اليت كانت تنشط يف فروع التأمني الـيت تدر عليها بأرباح كبرية، إستطاعت هذه األخرية نقلها إىل أوطاا األصلية عرب قناة إعـادة

غري أن السلطات الوطنية سرعان ما شعرت .ذا فقدت اجلزائر خرياا الوطنيةالتأمني، وهكباخلطر الذي يهدد السياسة اإلقتصادية واملالية للبلد بصفة عامة وللمؤمنني هلم بصفة خاصة

.الذين كانوا خيشون أن التستمر هذه املؤسسات بالتزماا إجتاههم

)1( - Boualem Tafiani , Les Assurancces en Algerie , Etude Pour Une Meilleure Contrubution à la Strategie du Devellopement ,ed O.P.U- E.N.A.P, Algerie , 1987 , PP 50 – 60 .

واقع تطبیق تأمین خسائر اإلستغالل بعد الحریق في نظام التأمین الجزائري: الفصل الرابع

154

وفيما يلـي نـورد .ن جمموعة من القواننيإزاء هذه الوضعية قام املشرع اجلزائري بس . التطور التشريعي ملرحلة ما بعد السنوات األوىل من اإلستقالل

لزامية مراقبة وحراسـة مجيـع الشـركات املتضمن إ 1963القانون الصادر سنة ـ 1الوطنية واألجنبية من طرف وزارة املالية، أما فيما خيص اإلعتماد فيكون كـذلك مبوافقـة

العمل يف اجلزائر واليت حتصلت عليها ي شركة وطنية كانت أو أجنبية ترغبملالية ألوزارة ا، الصندوق الوطين إلعادة 1963ديسمرب 12يف ) S.A.A( املؤسسة الوطنية للتأمني : كل من

والتعاونية اجلزائرية لتأمني عمال 1964افريل 28يف ) C.N.R.M.A( تأمني التعاونيات الفالحية .1964ديسمرب 29يف ) M.A.A.T.E.C( ة والثقافة التربي

الذي أكد شرعية وإلزامية إعادة التأمني علـى مجيـع 1965جويلية 08قانون ـ 2اليت أنشئت مبوجب ) CAAR( عمليات التأمني لصاحل الشركة الوطنية للتأمني وإعادة التأمني

ات بالشركة الوطنيـة للتـأمني شركالوبذلك يربط نظام إعادة التأمني باقي . هذا القانون .وإعادة التأمني وذلك بصفة جربية

شركة كانت 17مت تأميم شركة واحدة من بني : 1966 - 1972 مرحل ة اإلحتك ار •مصـرية، أمـا بـاقي –شركة خمتلطة جزائرية ) S.A.A( و هي 1966موجودة يف سنة

.التعاوينالشركات األخرى فتمت تصفيتها ماعدا تلك اليت أخذت الشكل الذي يؤكـد 127 – 66كما جتدر اإلشارة إىل أنه خالل هذه املرحلة أصدر املرسوم

.إحتكار الدولة جلميع شركات التأمنيالقابلـة للتـأمني تعدد املمتلكـات تولد عن : 1973 - 1979 مرحلة التخصص •

وزيـع ، فكان من الضرورة دعم السوق الوطين من خـالل الت وتطورها كثري من األخطارتسيري األمثل للتأمني، فقامت السلطات العمومية بتنظيم سوق إعادة التـأمني إلرتباطـه الو

خيـول للصـندوق 1973ألول أكتوبر 54 – 73املباشر بالتبادالت الدولية، فجاء املرسوم قرر وزيـر املاليـة كما. يات إعادة التامنيجبمع كل عمل) C.C.R( املركزي إلعادة التأمني

أي منافسة بني شركات التأمني، وبعدها خصص لكل شركة نشاط حمدد، الذي يفسر بإلغاءلتأمني ) CAAR( الرغبة يف التخصص أين تقوم كل شركة بتأمني بعض األخطار احملددة فـ

واقع تطبیق تأمین خسائر اإلستغالل بعد الحریق في نظام التأمین الجزائري: الفصل الرابع

155

األخطار الكبرية أو الصناعية اليت حتتاج إىل تقنيات معمقة، كـاحلريق، النقـل، األخطـار تتخصص يف األخطار البسيطة اليت جتمـع مبـالغ كـبرية، ) S.A.A. ( إخل ... الزراعية

تـأمني و كالتأمني على السيارات، األخطار العامة، السرقة، إنكسار الزجاج، أضرار املياه، .إخل... املنازل

1980 - 1994 مرحلة ما قبل تحریر السوق التأمینیة ـ 3 ـ 1ـ 1ـ 4قانوين، فظهرت سوق التأمني من فراغضروري ملا عاناه 1980أوت 09كان مرسوم

نشاط التأمني بصفة عامة، لكن دون إبعاد القواعد العامة املعمول ا تشريعات جديدة تتعلق .يف خمتلف دول العامل كحقوق وواجبات أطرف العملية التأمينية

د يف محاية املؤمن له والغري مستفي تتجسد أمهها كان هلذا القانون العديد من األهدافبـري، حبـري، : من العقد، كذلك مجع كل التشريعات اخلاصة بفروع التأمني الثالثـة

.)1(وجويشرعت اجلزائر يف مطلع الثمانينات بتطبيق إصالحات جديدة متثلـت يف عمليـات

إعادة اهليكلة العضوية جلميع الشركات الوطنية مبا فيها شركات قطاع التأمني كشركــة )CAAR ( ها شركة جديدة وهي الشركة اجلزائريـة للنقـــل اليت نتجت عن )CAAT (

مت إنشاء شركة يقتصر عملـها علـى ة اجلزائرية للتأمني الشامل، كماوحاليا تسمى الشركتأمني األشخاص، غري أن هذا املشروع باء بالفشل بسبب ضيق وضعف سوق التأمينـات

صص بالنسـبة لشركــــات مت إلغاء التخ 1990اخلاص بفروع احلياة آنذاك، ويف سنة التأمني العمومية حيث أصبحت تعمل بكل حرية يف مجيع فروع التأمني، هذا ما مسح بنشأة املنافسة بني شركات القطاع وبذلك يكون من املفروض عليها احلفـاظ علـى مركزهـا

.)2(ومكانتها

)1( - Ali Hassid , Introduction A L'etude des Assurances Economiques ,ed Entreprise National du

Livre, ALGER, 1984 , PP 24 – 79. ، وم اإلقتصادية، جامعة فرحات عباس، كلية العلحماسبة شركات التأمني ودورها يف إختاذ القرارـ صربينة شراقة، )2(

. 25، ص 2002/2003سنة ) مذكرة ماجستري ( سطيف

واقع تطبیق تأمین خسائر اإلستغالل بعد الحریق في نظام التأمین الجزائري: الفصل الرابع

156

1995 وضعیة سوق التأمینات بعد إصالح ـ 2ـ 1ـ 4طـاع التأمينـات تغـريات ، عرف ق1995اإلستقالل إىل سنة ميكن القول أنه منذ

فيما خيص التشريعات اليت حتكم عمله، فيتدخل املشرع مرة، ومرة أخـرى ونصوص كثريةفنفهم إذن أن قطاع التأمينات . جند السلطة التنفيذية تتدخل من خالل مفاضلتها بني القوانني

. )1(نظر عن املد التارخيييتكيف وفق تغريات النظام اإلقتصادي ككل بغض ال : ميكن حصر الوضعية احلالية لسوق التأمني يف إطارين مها

.اإلطار التشريعي والتنظيمي - .اإلطار اإلقتصادي واملايل - اإلطار التشریعي والتنظیمي ـ 1 ـ 2ـ 1ـ 4

1995جـانفي 25لـ 07 – 95أهم ما ميز اإلطار التشريعي والتنظيمي هو املرسوم املتعلق بنشاط التأمني يف اجلزائر، وأهم ما جاء به هذا املرسوم هو رفع إحتكار الدولة عـن

، وكذا السماح لكل شركات التأمني وإعـادة 1966مجيع عمليات التأمني املنشئ يف سنة التأمني سواء كانت عمومية أو خاصة، أي ذات رأس مال وطين أو أجنيب مبمارسة مجيـع

.شريطة احلصول على اإلعتماد من وزارة املالية عمليات التأمني وكـالء كانوا تبار لوسطاء التأمني سواء عفقد مت رد اإلأما فيما خيص توزيع التأمني

، أو مساسرة التـأمني )*(يتم إعتمادهم من طرف شركة التأمني القابلة لتهيئتهم نعامني الذي .)2(واملعتمدين من طرف السلطات العمومية

يف إطار العمل امليداين، من خالل البحـث بصفة عامةوكالء التأمني ينصب نشاط عجزت خالهلا ،من الركود لفترة طويلةعن مستهلكني جدد، وعن أسواق ملنتوجات عانت

)1( - Aounbouk et Zarif , " Portée et Limites de L'ordonance 95.07 Relative Aux Assurance, Points de

Vue de Praticiens" , Info CAAR, N° 3, 1999, P 23. )2( - Mokhar Naouri , " Le Marché Algerien des Assurance Un Fort Potentiel à exploité" , Revue

Algerienne des Assurances ,UAR, N° 4, Juin 2001 , PP 16 .19. ، اجلريدة علق بكيفية إعتماد وسطاء التأمنياملت 1995أكتوبر 30املؤرخ يف 340 – 95ـ أنظر املرسوم التنفذي رقم )*(

. 1995أكتوبر 31لـ 65الرمسية رقم

واقع تطبیق تأمین خسائر اإلستغالل بعد الحریق في نظام التأمین الجزائري: الفصل الرابع

157

الوكاالت التجارية املباشرة عن تسويقها ألسباب عديدة تندرج عموما يف إطار املعطيـات .وق التأمني يف السابقالثقافية واإلقتصادية اليت هيمنت على س

يتضح أن تدخل الوسطاء على مستوى سوق التأمني سـوف من خالل هذه الزاوية يعزز من نفوذ قطاع التأمني وجيعل املنافسة أكثر حيوية ونشاطا، خاصة جتـاه الـوكالت

ية املباشرة واليت مل تتخلص كلية من القيود اليت طبعت نشـاطها اإلقتصـادي منـذ رالتجا .)1(اإلستقالل

غري أن املتمعن يف واقع التأمينات يدرك مبا اليدع جماال للشك أن هذه الشبكة مل تعط هلا حرية املبادرة يف خمتلف جوانب ومراحل عملية التامني، فحرية العمل هي األساس الذي حيرك النشاط التجاري ويعطيه ديناميكية متكنه من كسب حصص جديدة يف السوق وتطوير

افظة عليها، ذلك ألن املؤمن بالدرجة األوىل رجل تسويق يسيطر عليه حصص أخرى أو احمل . )2(منطق تتبع حاجيات الزبون املتجددة واملتعددة

الس الوطين للتأمينـات ) CNA( هو إنشاء 07-95كذلك فأهم ما جاء به مرسوم ت واسع جـدا ، فدور الس الوطين للتأمينا1997أكتوبر 24الذي بدأ مبمارسة نشاطه يوم

إخل، ... ميتد إىل مجيع العناصر املكونة لنظام التأمني من ممثلني لقطاع التأمني، تنظيم، تسعرية : )3(أما فيما خيص اجلانب التنظيمي هلذا الس فهو يتكون من أربعة جلان

.جلنة اإلعتماد ومسؤوليتها منح اإلعتماد لشركات التأمني والسماسرة - .أو القانونية اللجنة الشرعية - .جلنة التسعرية ومحاية حقوق املؤمن هلم - .جلنة تنظيم وتطوير سوق التأمني - .)4(يترأس اللجان األربعة وزير املالية

)1( - S-Akli , Info CAAR, N° 2, 1998 , P 14.

، 3م ـــ، رقأتفوكار، "، الوكالة املباشرة ، ظرورة التغريةشبكة التوزيع التقليدي" ـ اهلادي مصمودي، )2( .17، ص 1999

)3( - Mokhar Naouri , Les Assurances , Objectifs des Réformes , Les Actes du Premier Forum des Assurés , Conseil National des Assurances, 06 Septembre 2000, P 150 .

)4( - Article 274 de L'ordonnance 95 – 07 relative aux Assurance du 27 /01/1995 .

واقع تطبیق تأمین خسائر اإلستغالل بعد الحریق في نظام التأمین الجزائري: الفصل الرابع

158

اإلطار اإلقتصادي والمالي ـ 2 ـ 2ـ 1ـ 4 :يف أربعة جمموعات شركة نصنفها 14يتكون قطاع أو سوق التأمني من

ميع عمليـات التـأمني جب ومية اليت تقومم أقدم الشركات العمتض: اموعة األوىل :وإعادة التأمني وهي

CAAR : 1963جوان 08الشركة اجلزائرية للتأمني وإعادة التأمني أنشئت يف. S.A.A : 1965ديسمرب 12الشركة الوطنية للتأمني أنشئت يف. CAAT :1985أفريل 30يف الشركة اجلزائرية للتأمني الشامل أنشئت .

شركات خاصة متارس نشاطها يف مجيع عمليات التـأمني تضم أربعة: اموعة الثانية :وهي

CIAR : 1998الشركة الدولية للتأمني وإعادة التأمني إعتمـدت يف سـنة .وباشرت نشاطها سنة بعد ذلك

TRUST : 1998 يف حني متت املبادرة يف النشاط سنة 1997أعتمدت سنة. 2A : وباشرت نشاطها سنة بعد ذلك 1998اجلزائرية للتأمينات أعتمدت سنة.

.2000أعتمدت سنة : الربكة واألمان :ختص التعاونيات وهي : اموعة الثالثة

CNMA : ويقـوم 1972ديسـمرب 02الصندوق الوطين للتعاون الفالحي أنشأ يف ،القـرض اإلجيـاري مي القروضتقـد بالتأمني الزراعي، نشاط البنـوك ك

Leasing. MAATEC : ديسـمرب 10التعاونية اجلزائرية لتأمني عمال التربية والثقافة أنشأت يف

1964. :وهي شركات تأمني عمومية متخصصة، تضم الشركات التالية : اموعة الرابعة

CAGEX : 1996ي جانف 10الشركة اجلزائرية للتأمني ولضمان الصادرات أنشئت يف .جويلية من تلك السنة 02واعتمدت يف

SGCI : 1998واعتمدت سنة 1997مؤسسة ضمان القروض العقارية أنشئت يف.

واقع تطبیق تأمین خسائر اإلستغالل بعد الحریق في نظام التأمین الجزائري: الفصل الرابع

159

AGCI : 1998مـاي 26شركة تأمني وضمان القروض اإلسـتثمارية أنشـئت يف .نوفمرب 09واعتمدت يف

C.A.S.H : هـا يف ومت إعتماد 1995شركة التأمني على احملروقات، أنشئت يف سنة .1999جويلية 18

أما الناحية املالية فيمكن توضيح ذلك من خالل حتليل إقحام الشبكة اجلديدة لوسطاء وكيل عام 323أصبحت الشبكة تتكون من 07-95فقط من صدور مرسوم تأمني، فسنتنيال

مـن %14، أي ما يقدر بــ 1999مليار دج يف سنة 2.2مساسرة أنتجوا ما يقارب 08و .)1(اإلنتاج الكلي لقطاع التأمني

2001 - 1995تطور إنتاج قطاع التأمینات للفترة ـ 3ـ 1ـ 4 1995سيتم من خالل هذا العنصر دراسة إنتاج قطاع التأمينات وذلك للفترة بني سنة

بناء على ثالثة حماور أساسية األول ندرس فيه تطور إنتاج الشـركات املكونـة . 2001و أما احملور الثاين نبني من خالله مكانـة . ع التأمينات ونصيب كل شركة على حدى لقطا

القطاع على مستوى اإلقتصاد الكلي، يف حني أن احملور الثالث واألخري يظهر توزيع اإلنتاج .حسب طلب الفاعلني اإلقتصاديني

إنتاج الشركات المكونة لقطاع التأمینات ـ 1 ـ 3ـ 1ـ 4ه يوضح تطور إنتاج الشركات املكونة لقطاع التأمينات، عمومية كانـت اجلدول أدنا

.أو خاصة، ومكانة كل شركة على حدى

)1( - Rapport Sur La Situation Genérale du Secteur des Assurances, Conseil National des Assurance

07 Mais 2003, P 4 .

واقع تطبیق تأمین خسائر اإلستغالل بعد الحریق في نظام التأمین الجزائري: الفصل الرابع

160

1200– 1995 تطور إنتاج الشركات المكونة لقطاع التأمینات ومكانة كل شركة للفترة: ) 1 - 4 ( جدول رقم ألف دج: الوحدة

السنة 2001 2000 1999 1998 1997 1996 1995 الشركة

SAA 4673784 35.8% 5428965 35.9% 5625679 36% 6212480 38.7% 6460293 37.7% 6818748 34.9% 6772330 31%

CAAR 3533088 27.7% 4179000 27.7% 4346736 27.8% 3884978 24.2% 3946416 23% 4229031 27.7% 4586028 21%

CAAT 3130255 25% 3771437 25% 3711160 23.8% 3796633 23.7% 3940431 23% 4049883 20.8% 4081778 18.7%

CNMA 1680675 11.1% 1678876 11.1% 1903828 12.2% 1975790 12.3% 1945748 11.3% 2330022 11.9% 2847355 13% MAATEC 10216 0.1% 10417 0.1% 11743 0.1% 11825 0.1% 13902 0.1% 16440 0.1% 16462 0.1%

TRUST - - - 146138 0.9% 623892 3.6% 821867 4.2% 938920 4.3%

CIAR - - - - 151303 0.3% 381282 2% 582859 2.7%

2A - - - - 57860 0.3% 345294 1.8% 668573 3.1% CAGEX - 30180 0.2% 20250 0.1% 15499 0.1% 12086 0.1% 9089 00% 15620 0.07%

SGCI - - - - - 12681 0.1% 21582 0.10%

AGCI - - - - - - -

ALBARAKA - - - - - 5238 00% 92180 0.42% CASH - - - - - 493981 2.5% 1221748 5.6% %21845436100 %100 19513556 %100 17151932 %100 16043343 %15619396100 %100 15098875 %100 13028018 اموع

:من اعداد الطالبة بناء على معطيات مستخلصة من: املصدر: -Rapport Sur la Situation Générale du Secteur D'Assurances , Exercice 1998, Ministere des Finance Conseil National des Assurances.

- Rapport Sur la Situation Générale du Secteur D'Assurances , Exercice 1999, Conseil National des Assurance . - Rapport Sur la Situation Générale du Secteur D'Assurances , Exercice 2000, Conseil National des Assurances. - Rapport Sur la Situation Générale du Secteur D'Assurances , Exercice 2001, Conseil National des Assurances. .

واقع تطبیق تأمین خسائر اإلستغالل بعد الحریق في نظام التأمین الجزائري: الفصل الرابع

161

أن إنتاج شركات التـأمني يف إرتفـاع ) 1 - 4( ما يالحظ من خالل اجلدول رقم ، حيث 1995ع سنة مباملقارنة %40 ما يقارب 2001أين شهد معدل منوها يف نسة ،مستمر

ضف . مليار دينار جزائري 22حبوايل 2001قدر رقم أعمال أو إنتاج قطاع التأمينات يف سنة على إنتاج قطاع التأمينات، حيث تستحوذ على أكثر من ثلث SAAإىل ذلك سيطرة شركة

كمثيالا من الشركات العمومية مع 1998إنتاج القطاع، غري أنه إخنفض إنتاجها بعد سنة .دائما يف صدارة اإلنتاجبقائها

ويرجع سبب إخنفاض رقم أعمال شركات التأمني العموميـة إىل إنفتـاح السـوق اجلزائرية للتأمينات على شركات جديدة برؤوس أموال خاصة ومشتركة مبوجب املرسـوم

., ELBARAKA , SACI , 2A , CIAR TRUST , CASH: كـ1995جانفي 27 الصادر يف 95-07من خالل اجلدول أنه عى عكس الشركات قدمية النشأة والتابعة للقطاع لككذ يتضح

العام، فإن الشركات حديثة النشأة قد إرتفع إنتاجها من سـنة إىل أخـرى، كاجلزائريـة .%40نسبة 2001، اليت فاق معدل منو إنتاجها لسنة 2Aللتأمينات

ريات عميقة وجدرية أهم تغ 1997جتدر اإلشارة إىل أن سوق التأمينات عرف بعد سنة نتائجها ظهور شركات تأمني خاصة، وكذا إعادة بعث نشاط وسطاء التأمني إىل مسـتوى

.إعطائهم القدرة واحلرية يف التفاوض واختيار املتعاملنيوعلى ذلك ميكن القول أن هذه التحوالت تبدو إجيابية وحتمل يف طياا مؤشرات تنبئ

، والذي ينتظر 07 – 95لذي عرف ركودا قبل صدور املرسوم مبستقبل زاهر لقطاع التأمني امنه أن يلعب األدوار املنوطة كايف باقي الدول األخرى وذلك نظرا للمكانة اهلامة اليت جيتليها

.يف النظام املايل وبالتايل يف النظام اإلقتصادي ككل مكانة قطاع التأمینات على مستوى اإلقتصاد الكلي ـ 2 ـ 3ـ 1ـ 4

تربز مكانة قطاع التأمينات على مستوى اإلقتصاد الكلي من خالل نسـبة مسـامهة هذا املؤشر يـدرس Taux de Pénétiation de L'assuranceقطاع التأمينات يف الناتج الداخلي اخلام

العالقة بني رقم األعمال اإلمجايل لقطاع التأمينات خارج القبوالت الدولية والناتج الداخلي .لعام يف سنة معينةاخلام ا

.2001إىل 1995واجلدول أدناه يوضح تطور هذا املؤشر خالل الفترة املمتدة من سنة

واقع تطبیق تأمین خسائر اإلستغالل بعد الحریق في نظام التأمین الجزائري: الفصل الرابع

162

نسبة مساھمة قطاع التأمینات في الناتج الداخلي الخام تطور : ) 2 - 4 ( جدول رقم 1200– 1995خالل الفترة

دج مليار: الوحدة

السنة الناتج

1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001

رق م األعم ال اإلجم الي لقط اع التأمین ات خ ارج

القبوالت الدولیة

13.028 15.099 15.620 16.043 17.138 19.514 21.845

الناتج الداخلي الخام PIB

1999 2495 2762 2782 3187 4012 4222

نسبة مساھمة القطاع

0.65% 0.61% 0.56% 0.58% 0.54% 0.49% 0.52%

: اعداد الطالبة بناء على معطيات مستخلصة منمن : املصدر- Rapport Sur la Situation Générale du Secteur d'Assurances , Exercice 1998.

-Rapport Sur la Situation Générale du Secteur d'Assurances , Exercice1999. -Rapport Sur la Situation Générale du Secteur d'Assurances , Exercice 2000. -Rapport Sur la Situation Générale du Secteur d'Assurances , Exercice 2001.

أن رقم األعمال اإلمجايل لقطاع التأمينـات خـارج اعاله حظ من خالل اجلدولناللزيادة مل تصاحبها زيادة يف نسبة مسـامهة القبوالت الدولية يف تزايد مستمر، غري أن تلك ا

كانت بنسبة ،أي ان الزيادة يف رقم اعمال القطاع يف الناتج الداخلي اخلام قطاع التأمينات . 2001 – 2000أقل من نسبة الزيادة يف الناتج الداخلي اخلام خاصة يف سنيت

األوىل عن إرتفاع أسعار يرجع إرتفاع الناتج اخلام إىل إيرادات إستثنائية ناجتة بالدرجة .النفط خالل تلك الفترة

ما يالحظ كذلك من خالل اجلدول أن نسبة مسامهة قطـاع التأمينـات يف النـاتج .2001إىل 1995الداخلي اخلام كانت أقل من الواحد خالل كل الفترة املمتدة من سنة

إال إذا متـت بالرغم من ذلك إال أنه الميكن احلكم على أن املؤشر مرتفع أو منخفضوعلى هذا األساس إرتأينا مقارنة ذلك املؤشر مـع . مقارنته مع نفس املؤشر يف دول أخرى

.تونس واملغرب لتشابه تلك الدول مع اجلزائر من حيث درجة التطور يوضح نسبة مسامهة قطاع التأمينات يف النـاتج الـداخلي اخلـام يف يلواجلدول التا

.اجلزائر، تونس واملغرب

واقع تطبیق تأمین خسائر اإلستغالل بعد الحریق في نظام التأمین الجزائري: الفصل الرابع

163

مقارنة نسبة مساھمة قطاع التأمینات في الناتج الداخلي الخام: ) 3 - 4 ( رقمجدول 2001 – 1995في الجزائر تونس والمغرب خالل الفترة

دج مليار: الوحدة

السنة 2001 2000 1999 1998 1997 1996 1995 البلد

%0.52 %0.49 %0.58 %0.58 %0.56 %0.61 %0.65 الجزائر - - %1.63 %1.63 %1.63 - %1.70 تونس

- - %2.53 %2.53 %2.53 - %2.50 المغرب

: من اعداد الطالبة بناء على معطيات مستخلصة من: املصدر- Rapport Sur la Situation Générale du Secteur d'Assurances , Exercice 1998.

-Rapport Sur la Situation Générale du Secteur d'Assurances , Exercice1999. -Rapport Sur la Situation Générale du Secteur d'Assurances , Exercice 2000. -Rapport Sur la Situation Générale du Secteur d'Assurances , Exercice 2001.

هو إخنفاض نسـبة مسـامهة قطـاع ) 3 – 4( وما يالحظ من خالل اجلدول رقم ، وخاصة املغرب الذي يشكل املغربالتأمينات يف الناتج الداخلي باجلزائر مقارنة مع تونس و

قطاع التأمينات فيه نسبة كبرية يف تكوين الناتج الداخلي اخلام، كما ميكننا مقارنـة أمهيـة الناتج الداخلي اخلام عن طريـق قطاع التأمينات يف كل دولة من الدول السابقة يف تكوين

:األعمدة البيانية التالية نسبة مساھمة قطاع التأمینات في الناتج قارنة م: ) 1 - 4 ( رقم شكل

الداخلي الخام في الجزائر، تونس والمغرب

نسبة مسامهة قطاع التأمينات يف الناتج الداخلي اخلام

+3.00 +2.50 +2.00 +1.50 +1.00

+0.50

+

1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 السنة

تونس

%

على اجلدول اعالهء لبة بنااعداد الطمن إ:املصدر

اجلزائر

املغرب

واقع تطبیق تأمین خسائر اإلستغالل بعد الحریق في نظام التأمین الجزائري: الفصل الرابع

164

توزیع إنتاج قطاع التأمینات حسب طلب الفاعلین اإلقتصادیین ـ 3 ـ 3ـ 1ـ 4خر التصنيفات اليت إعتمدها نظام التأمني اجلزائري لتوزيع إنتاج القطاع حسـب إن آ

:طلب الفاعلني اإلقتصاديني هي .األفراد - ) .الزراعية، غري الزراعية ( املؤسسات - .العامل اخلارجي -

مينات ماعدا تأمينات األفراد وتأمينـات أالزراعية كل الت ويضم تأمني املؤسسات الغريسسات الزراعية والقبوالت الدولية إلعادة التأمني، وأهم التغطيات اليت يشـملها هـذا املؤ

:الفرع من التأمينات ما يلي تأمينات احلريق - .Engeneringتأمني - .تأمني حضرية سيارات املؤسسة - .تأمني النقل باستثناء تأمني السفر - .تأمني الواردات -من طرف املؤسسات، ويشمل العقود اليت يكتتبها رب العمل تأمني األفراد املكتتبة -

).تأمني رأس املال، التقاعد، تأمني اموعة ( لفائدة عماله .تأمني قروض الصادرات -

توزيع إنتاج قطاع التأمينات حسـب فـروع ) 4 – 4( ويوضح اجلدول التايل رقم .التأمني املختلفة

واقع تطبیق تأمین خسائر اإلستغالل بعد الحریق في نظام التأمین الجزائري: الفصل الرابع

165

2001 و 1995 بین نتاج قطاع التأمینات حسب فروع التأمین للفترة الممتدةزیع إتو: ) 4 - 4 ( جدول رقم ألف دج: الوحدة

ةالسن 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001

8867823 8173186 7791489 6707050 5814050 5692899 4920987 تأمین السیارات تأمین األخطار الصناعیة

ـ الحریق ـ الماكنات

3216435 2045595 431570

4056238 1592873 757153

4529278 1786802 1036743

3810550 2403414 687932

3206884 2434934 597742

4180957 3009580 891412

4743223 3336296 1154724

3426655 2943046 2540234 2455898 1498865 2558592 2589040 تأمین النقل 2236353 2091530 2019112 1429956 1191863 1160659 1066503 تأمین األخطار البسیطة

1447243 955724 768750 798775 798535 590914 686164 الزراعیة تأمین األخطار 999785 1088095 773569 816137 759725 709057 548466 تأمین األشخاص

108733 71930 26153 9443 9530 336 423 تأمین القروض الداخلیة 15620 9089 12086 15534 20250 30180 00 تأمین قروض التصدیر

255825 294758 284970 310530 391834 452058 5375252 ولیةالقبوالت الد 22101261 19808314 174232247 16353873 16011230 15550933 13565570 إجمالي إنتاج القطاع

:من اعداد الطالبة بناء على معطيات مستخلصة من: املصدر: -Rapport Sur la Situation Générale du Secteur D'Assurances , Exercice 1998, Ministere des Finance Conseil National des Assurances.

- Rapport Sur la Situation Générale du Secteur D'Assurances , Exercice 1999, Conseil National des Assurance . - Rapport Sur la Situation Générale du Secteur D'Assurances , Exercice 2000, Conseil National des Assurances. -Rapport Sur la Situation Générale du Secteur D'Assurances , Exercice 2001, Conseil National des Assurances..

واقع تطبیق تأمین خسائر اإلستغالل بعد الحریق في نظام التأمین الجزائري: الفصل الرابع

166

سم األهم نالحظ أن تأمني السيارات يستحوذ على الق ) 4 - 4 ( من خالل اجلدولمن إمجايل إنتاج %37املكون إلمجايل إنتاج قطاع التأمينات، اين سجل هذا القسم أكثر من

، ويلي تأمني السيارات، تأمني النقل الذي ساهم 2001سنة %40، وحوايل 1995القطاع سنة ، أمـا 2001سـنة %15 وبنسبة %18.5 حوايل 1995يف إمجايل إنتاج القطاع التأمينات سنة

يضا من خـالل أوما يالحظ %40سام األخرى يف جمموعها فال متثل إال نسبة أقل من األقاجلدول هو اإلخنفاض الشديد الذي حلق قسم تأمني القروض التصدير أين وصـلت نسـبة

.1995مقارنة بسنة 2001سنة %50اإلخنفاض إىل حوايل %257ا يقدر حبـوايل أما فيما يتعلق بتأمني القروض الداخلية فقد شهد إرتفاعا كبري

.1995مقارنة بسنة 2001لسنة واجلدير باإلهتمام أن ندرج اجلدول أدناه لنبني توزيع إنتاج قطاع التأمينات بناء على

1999آخر التصنيفات للفاعلني اإلقتصاديني حسب نظام التأمني اجلزائري وذلك للفترة بني .2001و

التأمینات حسب طلب الفاعلین توزیع إنتاج قطاع ) : 5 - 4( جدول رقم 2001 – 1999الخارجي للفترة ألفراد المؤسسات الغیر زراعیة، الزراعة، العالما:اإلقتصادیین

دج ألف: الوحدة

السنة 2001 2000 1999 الفاعل اإلقتصادي

المؤسسات الغیر زراعیة

9408083 54% 10825658 55% 11917468 54%

%8 1737565 %6 1224749 %6 993548 الزراعة %37 8180689 %38 7459545 %39 6728648 األفراد

العالم الخارجي )القبوالت الدولیة (

284970 1% 294758 1% 255825 1%

%100 22091547 %100 19804709 %100 17415249 إجمالي إنتاج القطاع

:من من اعداد الطالبةبناء على املعطيات املسستخلصة:املصدر - Rapport Sur la Situation Générale du Secteur d'Assurances , Exercice 1999. - " " " " " " " " " 2000. - " " " " " " " " " 2001.

واقع تطبیق تأمین خسائر اإلستغالل بعد الحریق في نظام التأمین الجزائري: الفصل الرابع

167

هو أن تأمني املؤسسـات الغـري الزراعيـة ) 5 – 4( أهم ما يالحظ يف اجلدول رقم من إمجايل إنتاج قطاع التأمينات وبذلك يكون من الضـروري %50يستحوذ على اكثر من

اإلهتمام أكثر يف توسيع تغطية أخطار املؤسسات، يلي تأمني املؤسسات الغري الزراعية تأمني أما فيما خيص إنتـاج %8و %6لثالثة تأمني الزراعة بنسب تتراوح بني األفراد، ويف املرتبة ا

قطاع التأمني يف العامل اخلارجي والذي يعرب عن القبوالت الدولية فكـان خـالل الثالثـة .وهو ميثل نشاط إعادة التأمني يف العامل اخلارجي %1 سنوات يقدر بـ

تتوقـع ) CNA( الوطين للتأمينات جتدر اإلشارة أن آخر الدراسات اليت قام ا السإىل الوصول إىل نسبة مسامهة قطاع التأمينات يف الناتج الداخلي اخلام تقـدر 2005يف سنة

.%1.38بـ إزاء املراحل اليت مر ا نظام التأمني يف اجلزائر من جهة، وتطور إنتاج القطاع للفتـرة

علـى اإلسـتثمار ني منذ إنفتاحهاضحا أن سوق التام، يتجلى و2001 – 1995 املمتدة بنيمجلة من املعطيات هدفها املنشود هـو افرزأنافسة عرف حركية وديناميكية جديدتني، وامل

إعادة بعث النشاط التجاري يف قطاع التأمينات شأنه يف ذلـك شـأن بـاقي القطاعـات .اإلقتصادية األخرى لضما البقاء ودميومة النشاط

أمينات يف اجلزائر ننطلق فيما يأيت على تبيان املنهج الذي بعد التقدمي البسيط لنظام التيتبعه املؤمنون بصفة خاصة ونظام التامني بصفة عامة يف تسيري خطر خسائر اإلستغالل خطر

.يواجه املؤسسة اإقتصادية، ويؤثر على توازا املايل تأمین خسائر اإلستغالل بعد الحریقالمبادئ األساسیة لـ 2ـ 4

، جمموعة سائر اإلستغالل بعد احلريقاملبادئ األساسية اليت يقوم عليها تأمني خنقصد بة، ــــالعناصر املرتبطة من ناحية، مبختلف املفاهيم املعتمدة يف التأمني موضوع الدراس

ليت تعترب أصل لتوقف النشاط اإلستغاليل، من امن طرف نظام التأمني اجلزائري، واحلوادث ،جراءات املتعلقة بإمتام العملية التأمينية ، ككيفيـة إكتتـاب العقـد كافة اإلناحية أخرى

ت كل من املؤسسة موضوع التأمني واملؤمن، ليليها بعد ذلـك اخلطـوات العمليـة التزامإ .إلصدار وثيقة التأمني

واقع تطبیق تأمین خسائر اإلستغالل بعد الحریق في نظام التأمین الجزائري: الفصل الرابع

168

.أمني خسائر اإلستغالل بعد احلريقإقتراح منوذج خاص بتضرورة ويف األخري إرتأينا المفاھیم المعتمدة في تأمین خسائر اإلستغالل بعد الحریق ـ 1ـ 2ـ 4

كان من الضرورة عند تقدمي املبادئ اليت يقوم عليها تأمني خسائر اإلستغــــالل بعد احلريق، ووفقا لنظام التأمني اجلزائري، حتديد خمتلف املفاهيم املعتمدة واليت تشمـــل

:ما يلي أساسا لتعویضمدة ا ـ 1 ـ 1ـ 2ـ 4

متثل مدة التعويض تلك الفترة اليت نقطة البدء فيها هو وقوع احلادث املتمثل يف خطر احلريق، أما نقطة النهاية فهي إستعادة املؤسسة نشاطها، ومـن مث حتقيـق توازـا املـايل

.والتجاريألقصى حجم للخسارة وفقا لتوقعاا) املؤسسة ( تعني هذه املدة من طرف املؤمن له

، كما جتدر اإلشارة إىل أن مدة التعـويض بـدورها يت ميكن أن تتحقق أثر وقوع احلادثالتؤثر على مبلغ التأمني وذلك من خالل أنه يف احلالة اليت تفوق فيها مدة التعويض عن إثنـا

.عشر شهرا، يضرب مبلغ التأمني يف حاصل قسمة مدة التعويض على إثنا عشر شهرا صافي الربح ـ 2 ـ 1ـ 2ـ 4

حيتسب صايف الربح، على أساس الفرق الناتج بني جمموع املداخيل الناجتة عن النشاط اإلستغاليل للمؤسسة موضوع التأمني يف األماكن احملددة واملعينة يف وثيقة التأمني، وخمتلـف

.)1(ف ثابتة كانت أو متغرية ، وقبل إقتطاع أي ضرائب على األرباحيالتكالس مـال أذلك، تستثىن اإليرادات املالية وكذا التكاليف اليت حتمل على ر ىلإباإلضافة

.املؤسسةهي تلك التكاليف اليت تستمر املؤسسة يف حتملها التكاليف الثابتة : التكالیف الثابت ة •

اإلجيار، الضرائب، فوائـد : غم توقف نشاط املؤسسة، واليت ميكن ذكر على سبيل ذلك راإلعالنات والدعاية ، التليفونات، اإلنارة والكهرباء، إهتالك املباين القروض، أقساط التأمني،

.واآلالت والسيارات، املرتبات واألجور )1( - Article 1 : des Conditions Générales du Contrat D'assurance , Pertes D'exploitation Après Incendie,

Visa, N° 12, Societé Nationale D'assurance ( S A A ) , 1998.

واقع تطبیق تأمین خسائر اإلستغالل بعد الحریق في نظام التأمین الجزائري: الفصل الرابع

169

.تعني التكاليف الثابتة املراد أو املرغوب تغطيتها من طرف املؤمن لهيعرب الربح اخلام عن املبلغ الناتج عن مجع كال من صايف الربح وقيمة : الخامالربح • :حالتني بصدديف الثابتة، وهنا نكون التكال

: حالة الربح - التكالیف الثابتة+ صافي الربح = الربح الخام

: حالة اخلسارة - الخسارة صافي –التكالیف الثابتة = الربح الخام

.عادة ما ميثل الربح اخلام مبلغ التأمني عمال ومعدل الربح الخاماألرقم ـ 3 ـ 1ـ 2ـ 4 األعمال رقم •

رقم األعمال هو جمموع املبالغ اليت مت وسيتم قبضها من طرف املؤمن له، نتيجة بيـع .اليل للمؤسسة، ويف األماكن احملددة يف العقدغأو تقدمي اخلدمة، أثناء النشاط اإلست ةالبضاع

.يضاف إىل رقم األعمال اإلنتاج املخزون يف حالة إرتفاعه، ويطرح يف حالة إخنفاضه الربح اخلام معدل •

دورة آلخـر مبعدل الربح اخلام حاصل قسمة الربح اخلام على رقم األعمـال يقصد .السابقة مباشرة لوقوع احلادث واللية غإست

الربح اخلام = معدل الربح اخلام 100× رقم األعمال

رقم األعمال السنوي •

.حادث احلريق وهو رقم األعمال احملقق خالل اإلثىن عشر شهرا السابقة لوقوع رقم األعمال املقابل ملدة التعويض •

.الفعلية واملقابل ملدة التعويض ملاضية اوهو رقم األعمال احملقق يف السنة

واقع تطبیق تأمین خسائر اإلستغالل بعد الحریق في نظام التأمین الجزائري: الفصل الرابع

170

التعويض مبلغ • :املؤسسة موضوع التأمني من خالل تغطيةتقوم شركة التأمني ب

.تعويض خسارة صايف الربح - .دفع التكاليف الثابتة املؤمن عليها -ساعدة على التقليل مـن حـدة تكاليف اإلضافية واليت اهلدف منها هو املدفع ال -

.من طرف املؤسسة اإلخنفاض الذي يتعرض له رقم األعمال املفترض حتقيقه

الحوادث أصل توقف النشاط اإلستغاللي ـ 2ـ 2ـ 4و األخطار أجمموعة إن احلوادث اليت تعترب أصال لتوقف النشاط اإلستغاليل، ماهي إال

الميكن إكتتاب عقد تأمني خسائر اإلستغالل بعد احلريـق، إال بعـد والتغطيات األساسية، :إكتتاا وتشمل أساسا

الحریــــقـ 1 ـ 2ـ 2ـ 4شريطة أن اليكـون يضمن املؤمن من احلريق، مجيع األضرار اليت تتسبب فيها النريان،

ضمن األضرار اليت يتسبب فيها تأثري احلرارة، الي وعليه فإن املؤمن ،لذلك هناك إتفاق خمالفبداية حريق قابل ونعين بذلك ضرورة أو اإلتصال الفوري للنار أو إلحدى املواد املتأججة،

.)1("أنظر اهلامش " ىل حريق حقيقيإللتحول األخرى األخطار ـ 2 ـ 2ـ 2ـ 4

:ويقصد ا األضرار النامجة عن .الصاعقة - .اإلنفجار - .ذات الطابع الكهربائي وادثاحل -

تؤدي إىل توقف أسباب مباشرة ميكن أن بعض األضرارباإلضافة تعترب شركة التأمني : ها فيما يلي، ونذكرالنشاط اإلستغاليل

)1( - Article 44 de L'ordonnance 95/07 du 25/01/1995, Relative Aux Assurance, Journal Officiel, N° 13,

Du 08 Mars 1995.

واقع تطبیق تأمین خسائر اإلستغالل بعد الحریق في نظام التأمین الجزائري: الفصل الرابع

171

أو أشـياء ئهاسقوط أجهزة املالحة اجلوية أو أجزا ،األضرار النامجة عن إصطدام - .تسقط منها

احملـوالت ،اليت تتعرض هلا املاكنات الكهربائيـة األضرار ذات الطابع الكهربائي - .والقنوات الكهربائيةأاألجهزة الكهربائية و اإللكترونية كيفما كان نوعها،

أو األضرار الناجتة عن أحد الكوارث الطبيعية، كثوران الرباكني، اهلزات األرضية - .)1(احلريقتبعها حتقق خطر ، واليت يالفياضانات

األخطار المستثناة ـ 3 ـ 2ـ 2ـ 4إن التغطية التأمينية خلطر خسائر اإلستغالل بعد احلريق، تسـتثين وبصـورة قطعيـة

:اخلسائر الناجتة عن .عمدية وبصورةاألضرار املتسببة من طرف املؤمن له •

كما أن املؤمن اليقوم بضمان بعض األضرار إال إذا إتفق على خالف ذلـك ضـمن :ـ الشروط اخلاصة واملتعلقة ب

أو إلنفجار، إنتشار احلـرارة، عن ااألضرار الناجتة بصورة مباشرة أو غري مباشرة - .رةذاإلشعاعات اليت يتسبب فيها التسريع اإلصطناعي لل

.اخلسائر واألضرار اليت تتسبب فيها احلروب األجنبية - .الفنت واإلضطرابات الشعبية -ؤمن يضـمن أضـرار امل ال أنإيف الشئ موضوع التأمني، داخلينقص أو عيب -

.النقائص وكذا تلك الناجتة عن خطأ يف اإلنتاج تلكعن الناجتةاحلريق .)2(املؤسسةله عالقة بنقدية تدمري الشيكات واألوراق البنكية، وكل ما -

اإلجراءات المتعلقة باكتتاب عقد التأمین ـ 3ـ 2ـ 4من إمضاء العقد، ليـتم بعـد إنتهاء األطراف لتغطية التأمينية يف السريان، عقبتبدأ ا

حلظة تقـدمي من ملؤمن مبتابعة تنفيذه، بداية من اليوم املوايل على الساعة صفرا إنطالقذلك .القسط

)1( - Article 4 : des Constitions Générales . )2( - Article 5 : idem .

واقع تطبیق تأمین خسائر اإلستغالل بعد الحریق في نظام التأمین الجزائري: الفصل الرابع

172

الشــروط تلك املدة اليت يتم حتديدها ضمن كما جيب التوضيح أن مدة العقد هيتعاقـــدة اخلاصة من طرف املتعاقدين إال إذا أتفق على غري ذلك، ميكـن لألطـراف امل

إكتتاب عقد تأمني خسائر اإلستغالل بعد احلريق ملدة سنة، مع بند يتعلـق بالتجديـــد . Tacite Reconductionالتلقائي

موضوع التأمني يف العقود اليت تفوق مدا ثالثة سـنوات أن جيوز للمؤمن واملؤسسة .با فسخ العقد كل ثالثة سنوات عن طريق إشعار مسبق بثالثة أشهرليط

األضرار اليت تنجم يف األماكن احملددة يف العقد، ضمن إال من جهة أخرى اليتم ضمان .الشروط اخلاصة

باإلضافة إال أنه يشترط على املؤسسة موضوع التأمني، إكتتاب عقد تأمني احلريـق، .تأمينية خلطر خسائر اإلستغاللالتغطية الاإلستفادة من وذلك من أجل

:ما يليتشمل داليت تتم عند إكتتاب العقوعموما فإن اإلجراءات La Souscription اإلكتتابـ 1 ـ 3ـ 2ـ 4

، اتلتزم املؤسسة بالتصريح عند إكتتاب العقد جبميع البيانات والظروف املعروفة لديه :ضمن إستمارة أسئلة تسمح للمؤمن بتقدير األخطار اليت يتكفل ا واملتعلقة بـ

الشـاملة لتلـك وثيقـة الاملعلومات املدونة ضمن وكافة ، شروط تأمني احلريق - . الشروط

.اإلمتدادات املمنوحة ضمن التأمني األساسي - .املبلغ املرغوب يف تغطيته ، أي الربح اخلام - .رقم األعمال - .مدة التعويض -

اخلسائر تأمنيكل من عقد ميكن يف أي حال من األحوال توليفالجتدر اإلشارة أنه .وعقد تأمني خسائر اإلستغالل بعد احلريق Pertes Indirectesباشرة غري ملا

واقع تطبیق تأمین خسائر اإلستغالل بعد الحریق في نظام التأمین الجزائري: الفصل الرابع

173

سریان العقد واإللتزامات الناشئة ـ 2 ـ 3ـ 2ـ 4، إذا كان خارجا عـن إرادـا تفاقمهلتزم املؤسسة بالتصريح الدقيق بتغري اخلطر أو ت

لطارئة أو القوة القاهرة، كما احلالة اخالل سبعة أيام إبتداء من تاريخ إطالعها عليه، إال يف تلتزم أيضا املؤسسة بالتصريح املسبق للمؤمن بتغيري اخلطر أو تفاقمه حىت وإن مل يكن خارجا

.عن إراداحتمال تفاقم اخلطر، يقترح املؤمن معدال جديـدا للقسـط وأثناء هذه الزيادة إل -

.)1(اقمخالل ثالثني يوما حتسب إبتداءا من تاريخ إطالعه على ذلك التفلبه املؤمن ، يف ظـرف كما أنه من واجب املؤسسة أن تؤدي فارق القسط الذي يط

ما ، إبتداء من تاريخ إستالمها اإلقتراح اخلاص باملعدل اجلديد للقسط، ويف حالة ثالثني يوما .مل يتم دفعه، جيوز للمؤمن أن يفسخ العقد إن

قسط، أثناء سريان العقـد، حيـق يف حالة زوال تفاقم اخلطر الذي أعترب يف حتديد ال .)2(للمؤسسة اإلستفادة من ختفيض القسط املطابق إبتداء من تاريخ التبليغ بذلك للمؤمن

يلتزم املؤمن بالقيام ببعض العمليات احملاسبية اليت تسمح وبطريقة سهلة حتديـد رقـم ا جمموعة مـن ولنا أن نورد هن .عمال الذي حتققه املؤسسة يوما بعد يوم وسنة بعد سنةاأل

: العناصر املتعلقة بسريان العقد واإللتزامات الناشئة، نذكرها فيما يلي بطال العقدا -

، قصد تضليل املـؤمن يف تقـدير تصريح كاذب متعمد من املؤسسةكل كتمان أو مـن ويقصد بالكتمان األغفال املتعمد .اخلطر، ينجر عنه إبطال العقد أو فرض قسط إضايف

.اخلطر فيما يتعلق بيح بأي فعل من شأنه أن ينري رأي املؤمن املؤسسة للتصرتعويضا إلصالح الضرر تبقى األقساط املدفوعة حقا مكتسبا للمؤمن الذي يكون لـه

.احلق أيضا يف األقساط اليت حان أجلها

)1( - Article 15 de L'ordonnance 95/07 . )2( - Article 16 de L'ordonnance 95/07 .

واقع تطبیق تأمین خسائر اإلستغالل بعد الحریق في نظام التأمین الجزائري: الفصل الرابع

174

من ناحية أخرى إذا ما تأكد املؤمن من سوء نية املؤسسة يف تضخيم مبلغ الربح اخلام .طيته، حيق له فسخ العقد وإبطاله، واإلحتفاظ بالقسط املدفوعاملرغوب تغ

غة صادرة عن حسن نية، حيتفظ املؤمن باألقساط املستحقة ويعـدل لوإذا كانت املبا .األقساط املنتظرة

الحيق للمؤسسة إال إكتتاب تأمني واحد من نفس النوع وعلى إن اجلدير باإلهتمام أنهأمينات اليصح إال العقد األكثر مالئمة، غري أنه إذا تبني أن نفس اخلطر، وإذا ما تعددت الت

ضمانات هذا التأمني غري كافية، تتم يف حدود الربح اخلام املؤمن عليـه التكملـة بوثـائق .التأمينات األخرى املكتتبة على املؤسسة نفسها

تمر أثر يس) Alienation(إذا إنتقلت ملكية املؤسسة موضوع التأمني إثر وفاة أو تصرف التأمني لفائدة الوارث أو املشتري، شريطة أن يستويف مجيع اإللتزامات املنصوص عليهـا يف

.رح للمؤمن بنقل امللكيةصالعقد، ويتعني على املتصرف الوارث أو املشتري أن ييف حالة التصرف يبقى املتصرف ملزما بدفع األقساط املستحقة مـامل يعلـم املـؤمن

املؤمن بالتصرف اليبقى ملزما إال بدفع القسط املتعلق بالفترة السـابقة بذلك، ومبجرد إعالم .للتصريح

الورثة أو املشترون، جيب عليهم دفع األقساط جمتمعني ومـنظمني، ويف إذا تعدد أما ري منصوص عليه يف حادث غبسبب )املؤسسة (حالة الفقدان الكلي للشئ موضوع التأمني

وجيب .خسائر اإلستغالل بعد احلريق حبكم القانونية خلطرالتأمينية التغطنتهي وثيقة التأمني تعلقة باملدة اليت زال فيهـا على املؤمن أن يعيد إىل املؤسسة حصة القسط املدفوعة مسبقا واملت

أي أنه إذا أصبحت املؤسسة غري معرضة لألخطار عند إكتتاب العقد، يعـد هـذا اخلطر، حالة سوء أما يفة األقساط املدفوعة للمؤسسة حسنة النية، اإلكتتاب عدمي األثر، وجيب إعاد

.النية حيتفظ املؤمن باألقساط املدفوعة دفع األقساط ونتائج التأخري -

بدفع القسط يف الفترات املتفق عليها وخالل مخسة عشر يومـا علـى تلتزم املؤسسة .األكثر من تاريخ اإلستحقاق

واقع تطبیق تأمین خسائر اإلستغالل بعد الحریق في نظام التأمین الجزائري: الفصل الرابع

175

نذر املؤسسة بواسطة رسالة مضمونة الوصول عند عدم الدفع، جيب على املؤمن أن يشعار باإلستالم بدفع القسط املطلوب خالل الثالثني يوما التالية إلنقضاء األجل احملدد اإلمع

.أعالهعند إنقضاء أجل الثالثني يوما، ميكن للمؤمن أن يوقف الضمانات تلقائيا دون إشعار

املطلوب، وتستأنف آثار عقد التأمني الغري آخر، واليعود سريان مفعوهلا إال بعد دفع القسط مفسوخ بالنسبة للمستقبل إبتداء من الساعة الثانية عشرة من اليوم املوايل لـدفع القسـط

.)1(املتأخرمطالبا بدفع القسـط املطـابق لفتـرة )املؤسسة (ويف حالة الفسخ، يبقى املؤمن له

.الضمان التزامات املؤسسة عقب وقوع احلادثـ

:وقوع احلادث أو حتقق اخلطر موضوع التغطية تلتزم املؤسسة عقب ل حادث ينجر عنه الضمان، مبجرد إطالعه عليه ويف أجل اليتعـدى بتبليغ املؤمن عن ك -

.سبعة أيام، إال يف احلالة الطارئة أو القوة القاهرة، أو تفاقمه خلطران إمتداد م داألخذ وبصورة مباشرة مجيع اإلجراءات الضرورية اليت حت -

.ىل أقصى ظرف ممكن التوقف الكامل أو اجلزئي لنشاط املؤسسةإوتدنيه : ت اليت تتصل باحلادث واملتعلقة مبا يليتزويد املؤمن جبميع اإلضاحا -

.تاريخ وقوع احلادث ▪ .الظروف اليت وقع فيها احلادث ▪ .األسباب الظاهرة أو احملتملة ▪ .تقديري لقيمتها ضرار واملبلغ الاألطبيعة ▪

.اليت حيتاجها من أجل القيام باخلربة تزويد املؤمن بكل الوثائق -

)1( - Article 13 : des Conditions Générales .

واقع تطبیق تأمین خسائر اإلستغالل بعد الحریق في نظام التأمین الجزائري: الفصل الرابع

176

اخلربةـ يتم احلكم على أن اخلربة ضرورية، جيب على املؤمن إجراءها يف أجل أقصـاه عندما

.سبعة أيام من يوم إستالم التصريح باحلادثة أشهر للقيام باتفاق ودي علـى ويف احلالة املعاكسة، فإن أمام طريف العقد ظرف ثالث

وإن مل يتم اإلتفاق على اخلربة خيتار كل طرف . أساس الوثائق اليت تسمح بتسوية احلادث . )1(خبريا من جهته

ـ املؤسسة قيمـة األشـياء ا خيصم من قيمة التعويض الواجب دفعها على يت ميكـن لرقم األعمال الذي حقـق إستريادها، ونعين يف تأمني خسائر اإلستغالل بعد احلريق، خصم

.احلماية خالل فترة التعويض نتيجة لتحمل املؤسسة بعض التكاليف اإلضافية تكون مبثابة القضائية األتعابـ

يتحمل املؤمن املصاريف القضائية النامجة عن أية دعوى تعود مسؤولياا إىل املؤسسة، .إثر وقوع احلادث املضمون

لق بتحديد التعويضات املستحقة ودفعهـا، يتـابع من جهة أخرى، فإن أي نزاع يتعه سواء كان املؤمن أو املؤسسة أمام احملكمة القائمة مبقر تواجد املؤسسة، ومهما ياملدعى عل

:إال يف احلاالت التالية كان نوع التأمني املكتتب، .املدعى عليه أمام احملكمة التابعة ملوقع العقار املؤمن عليه يتابع: العقارات ▪للمؤسسة أن تتابع املؤمن أمام احملكمة التابعة ملوقع ميكنوهنا : املنقوالت بطبيعتها ▪

.األشياء املؤمن عليهاويف هذا النوع من التأمينات تـتم املتابعـة يف : التأمني من احلوادث بكل أنواعها ▪

.املكان الذي وقع فيه الفعل الضاريع دعاوى املؤمن له أو املؤسسة، الناشئة عن ىل أنه حيدد أجل تقادم مجإجتدر اإلشارة

.نشأت عنهعقد التأمني بثالث سنوات إبتداء من تاريخ احلادث الذي

)1( - Article 15 : des Conditions Générales .

واقع تطبیق تأمین خسائر اإلستغالل بعد الحریق في نظام التأمین الجزائري: الفصل الرابع

177

:غري أن هذا األجل اليسري يف حالة كتمان أو تصريح كاذب أو غري صحيح بشأن اخلطر املؤمن عليه، إال إبتـداء

.من علم املؤسسة بهمن ناجتة عن دعوى رجوع من قبل الغري اليسري وإذا كانت دعوى املؤسسة على املؤ

التقادم إال إبتداء من اليوم الذي يرفع فيه الغري دعواه على احملكمة ضد املؤسسـة أو يـوم .احلصول على التعويض منه

مـا ييف حني ميكن قطع التقادم ف. كما أنه الميكن إختصار مدة التقادم باتفاق الطرفني :يلي

.ة كما حددها القانون أسباب اإلنقطاع العادي - .تعيني اخلبري ب -ىل إاملـؤمن طـرف الوصول مع اإلشعار باإلستالم مـن ةتوجيه رسالة مضمون -

.املؤسسة الخطوات العملیة إلصدار وثیقة تأمین خسائر اإلستغالل بعد الحریق ـ 4ـ 2ـ 4

ات يتطلب إصدار وثيقة تأمني خسائر اإلستغالل بعد احلريق، جمموعة مـن اخلطـو العملية، تبدأ بطلب التأمني لتنتهي بإصدار وثيقة التأمني، نتناوهلا بالتحليل فيما يلـي وفقـا

.لترتيبها طلب التأمین ـ 1 ـ 4ـ 2ـ 4

، للمركز الرئيسي لشركة التأمني، أو ألحد فروعهـا أو ة األمريف بدايتتقدم املؤسسة على خطر خسائر اإلستغالل، وعادة مـا وكالئها، بقصد طلب احلصول على تغطية تأمينية

نات متعـددة ، تقـوم امطبوع، يتضمن جمموعة من األسئلة تتعلق ببييتم ذلك على منوذج .املؤسسة موضوع التأمني باإلجابة عليها

، األخطـار موضـوع التـأمني تعلق باملؤمن له املؤسسةما يالبيانات تلك ومن أهم .إخل ...مدة التأمني، فترة التعويضاملرغوب يف تغطيتها، مبلغ التأمني،

واقع تطبیق تأمین خسائر اإلستغالل بعد الحریق في نظام التأمین الجزائري: الفصل الرابع

178

وتربز أمهية البيانات املدونة كإجابات من طرف املؤسسة يف هذا الطلب يف أا تتخذ .كأساس تعتمد عليه شركة التأمني يف قبول التأمني أو رفضه

درجة اخلطر، ومن مث تعني شروط تلك اإلجابات ويف حالة القبول تتحدد على أساسقيمة قسط التأمني، لذلك جيب أن املعدل الذي بناء عليه يتم حتديدة، مبا فيها التأمني املختلف

.إستمارة طلب التأمني عند مأل تتوخى املؤسسة حسن النية تقریر المعاینة ـ 2 ـ 4ـ 2ـ 4

عندما يتبني لشركة التأمني، وهي بصدد دراسة طلب التأمني، أمهية خاصة باملؤسسـة فها، للقيـام ترسل أحد موضفيها املختصني أو اخلبري املعتمد من طر موضوع التأمني، فإا

للتحقق من صحة البيانات اليت أدىل ا طالب التأمني، خاصـة تلـك ،مبعاينة على الطبيعةواملالصـقة ، مبلغ التأمني، املؤسسات أو املباين اـاورة موضوع التأمني املتعلقة باملؤسسة

بيانات تتعلق مبدى الوقاية املتـوفرة باملؤسسـة نشـاط كما أن اخلبري يضيف .ةللمؤسسر الشـركة وأي مالحظات أخرى تؤثر يف قرا ودرجة اخلطر املعرضة له املؤسسة املؤسسة،

.التأمنيلقيام خبري املعاينة بواجبه على أسس سليمة، يتطلب األمر أن يكون على دراية وإملام

املباين ، باإلضافة إىل القـدرة علـى توجيـه عن طبيعة العمليات اليت تتعلق بتشييد ونظام .اإلستفسارات يف مجيع النواحي الفنية

ا جيب أن يتحلى اخلبري بالقدرة على إستيعاب واستخدام املعلومـات واملعطيـات مكتكـون املعرفـة ائر اإلستغالل هو تأمني حسابات، وبذلك ساحملاسبية، خاصة وأن تأمني خيلية ضرورة المفر منها، خاصة من حيث كيفية حتديد التكاليف مببادئ احملاسبة العامة والتحل

... الثابتة والتكاليف املتغرية، الربح اخلام، صايف الربحالتطبيقية لتأمني خسـائر ا جيب على كل من املؤمن واخلبري اإلملام بكل األسس ريوأخ .اإلستغالل

واقع تطبیق تأمین خسائر اإلستغالل بعد الحریق في نظام التأمین الجزائري: الفصل الرابع

179

ىل تقريـر إ، باإلضافة مما الشك فيه، أن تأكد شركة التأمني من بيانات طلب التأمنيب لرفض التأمني أو قبوله، ساملعاينة ستجعلها يف موقف أحسن، من حيث حتديد القرار املنا

التغطية التأمينية للحالة ومن مث حتديد الشروط املناسبة واملالئمة هلا وللمؤسسة يف حالة قبول .املعروضة عليها

:يتلخص عمل خبري املعاينة بصفة عامة فيما يلي تفحص بيانات طلب التأمني، والتأكد من صحة ودقة املعلومات الـواردة ـذا -

ءى لـه بعـد اوفقا ملا يتروحىت إستكماهلا الطلب، وإجراء التعديالت يف بياناته .املعاينة

ت معاينتها، والشك أن هذا وفقا لظروف املؤسسة اليت مت إقتراح التسعري املناسب - يتالءم مع درجة اخلطر املعرضة لهر النهائي، الذي حتديد السع يفاإلقتراح يساعد

.املؤسسة موضوع التأمني

.تقليل درجة اخلطرالوسائل اليت ميكن إدخاهلا ليه يف أإبداء ر -

شي املنازعات واملشاكل اليت تنشأ ير الربح اخلام تقديرا سليما لتالداملساعدة يف تق -بني شركة التأمني واملؤسسة موضوع التامني عند وقوع احلادث وحتقق اخلطـر،

.وخاصة يف احلالة اليت يكون فيها مبلغ التأمني أقل من قيمة اخلسائر الفعلية إصدار الوثیقة ـ 3 ـ 4ـ 2ـ 4

ـ ،اسيتنيمني وتقرير املعاينة كخطوتني أسأيلي فحص طلب الت أمني إصدار وثيقـة تأين متثل وسيلة إثبات عقد التأمني أو التغطية التأمينية، يتبعد احلريق، وال غاللتسخسائر اإل

.يظهر فيها الشروط العامة واخلاصة، إىل جانب البيانات املتعلقة بالتأمنييف وهي شروط تقريبا موحدة بني وثائق هذا النوع من التـأمني : الش روط العام ة ـ

.كافة التراب الوطين وعلى مستوى مجيع شركات التأمنيروط ــــــواألصل أنه اليستطيع أي طرف من أطراف التعاقد تغيري هذه الش

نظري دفع قسط إضــايف، إال بعقد إضايف، يطلق عليه ملحق خاص ومبوافقة الطرف اآلخر

واقع تطبیق تأمین خسائر اإلستغالل بعد الحریق في نظام التأمین الجزائري: الفصل الرابع

180

تعددة، كمبلـغ التـأمني، ترد ضمن وثيقة التأمني جمموعة من الشروط العامة تتعلق بأمور م .األخطار املغطاة واملستثناة، تسوية اخلسائر ودفع التعويضات

ن وثيقة التأمني، وفقا ملا يتم هي تلك الشروط اليت تدون ضمو: الشروط الخاص ة ـ .، وعلى أساس الظروف اخلاصة بكليهماملؤمن واملؤسسةتفاق عليه بني ااإل

.اء مدير شركة التأمنييستلزم لسريان مثل هذه الشروط إمض النموذج المقترحـ 4 ـ 4ـ 2ـ 4

تقييم خطر خسائر اإلستغالل بعد احلريـق، على أساسه يتمنظرا لعدم وجود منوذج ومن أجل إمتام التغطية التأمينية ، إرتأينا إقتراح النموذج اآليت والذي ميأل من طرف اخلبري أو

.زودة من املؤسسة موضوع التأمنياملؤمن، وفقا للمعلومات واملعطيات امل :وأهم العناصر املكونة للنموذج تشمل

: سةسعموميات حول املؤ •...........إسم املؤسسة - ............. ..................................... ............. ......................... ............. ................ .............طبيعة اخلطر - .... ............. ..................................... ................................... ............. ................ ...............................................تاريخ املعاينة - .............................. ....................................................... ..................................طبيعة النشاط املمارس من طرف املؤسسة - ............................. ...........الطبيعة القانونية للمؤسسة - ............. ..................................... ............. ......................... ...........تاريخ إنشاء املؤسسة - ............. ..................................... ............. .......................... .............. ........... عدد املوظفني - ............. ..................................... ............. ............................ ............. ................ : املناخ اإلجتماعي داخل املؤسسة -

متوسط ردئ حسن حسن جدا

........ :اإلستغاللية ةتاريخ إغالق الدور - .......................... ............. ..................................... : الوضيعة املالية للمؤسسة موضوع التأمني -

مرتابة حسنة متوسطة جدا ةحسن

واقع تطبیق تأمین خسائر اإلستغالل بعد الحریق في نظام التأمین الجزائري: الفصل الرابع

181

إرفاق جدول حسابات النتائج وامليزانية ألخر دورة إستغاللية - : إعادة إنشاء املباين •

نعم ال ؟ هل املؤسسة مالكة لألرض عم ال ن هل املؤسسة مالكة للمباين؟

ال ؟ نعم هل املباين تقع يف وسط املدينة ال نعم ؟ ة منطقة صناعيهل املباين تقع يف ال نعم ؟ هل املباين متفرقة

ال نعم هل من املمكن حتديد اخلطر؟ حتدد درجة اإلصابة ونسبة رقم األعمال اليت حيققهـا كـل يف حالة اإلجابة بنعم -

.مبىن ؟ نعم ال هل حيتمل إعادة إنشاء املبىن يف املكان ذاتهـ

.؟ يف حالة ال، ماهي األماكن اليت ميكن اللجوء إليها، وذلك يف أدىن ظرف ممكن - ال نعم ؟ هل تتواجد حلول إستبدال مؤقتة

: إعادة تكوين وتشكيل إمكانيات النشاط اإلستغاليل • . ماهي املواد األولية املستعملة ؟ -....؟ املدة الالزمة إلعادة تشكيل املخزون من املواد األولية - ............. شهرا ومن ..............

.شهرا ............................... ؟ ت التامة الصنعاملنتوجا

رة ــهل توجد عناصر يؤدي تلفها أو حتطمها إىل توقف نشاط املؤسسة إىل فت - نعم ال ؟ممتدة

:يف حالة نعم، وضح بالنسبة لكل عنصر -

%......................رقم األعمال الذي يراقبه كل عنصر -............. مدة اإلستالم واإلنطالق يف تقدمي اخلدمة - ............ شهرا ..

واقع تطبیق تأمین خسائر اإلستغالل بعد الحریق في نظام التأمین الجزائري: الفصل الرابع

182

ال ؟ نعم هل املعدات صعبة اإلستبدال - ال ؟ نعم هل هي جديدة - ال نعم ؟ من صنع أجنيبهل هي - ال نعم ؟ هل يوجد مركز إلنتاج الطاقة -

................................./........................... : نوعه، قوته . شهرا ...................................... فترة تأدية اخلدمة

وع احلادث؟قهل تتواجد حلول إستبدال مؤقتة يف حالة و - ال نعم إجياد املباين ؟ - ال نعم إجياد التجهيزات؟ - نعم ال املقاولة من الباطن؟ -

؟ جد إحتمال إنقاذ املؤسسة من طرف مؤسسة أخرىهل يو - ال نعم

نعم ال املؤسسة األم - ال نعم أحد فروع امع - نعم ال مؤسسة خارجية - . ؟ يف حالة نعم، ما هي -

؟ نعم ال هل هناك تنوع يف الزبائن املتعامل معهم - %.........................................النسبة اليت ميثلها أهم الزبائن؟ - ؟ ة سهلةهل ميكن إستبدال منتوجات املؤسسة بأخرى يف السوق بطريق -

ال نعم

؟ هل رقم األعمال يتحقق بصورة متناسبة خالل الدورة اإلستغاللية -

ال عمن

؟ هل هناك إحتمال إلعادة هيكلة املؤسسة -

واقع تطبیق تأمین خسائر اإلستغالل بعد الحریق في نظام التأمین الجزائري: الفصل الرابع

183

.شهرا ......................... املدة التقريبية إلعادة تكوين إمكانيات النشاط اإلستغاليل - . %م األعمال خالل هذه املدة أقصى خسارة حمتملة لرق - : التصريح السنوي لصايف الربح - .تصريح يقدم من طرف مدير املالية للمؤسسة -

: "رقم األعمال"نواتج اإلستغالل •........ : مبيعات بضاعة: 70 - دج............................................................. : إنتاج مباع: 71 - دج.............................................................. :إنتاج خمزون) -(، : (+) 72 - دج.....................

........جمموع رقم األعمال= ............. دج................. : التكاليف املتغرية •

دج ................................................بضائع مستهلكة: 60 -........مواد ولوازم مستهلكة: 61 - ............. دج........................................... )تكاليف النقل(خدمات : 62 - دج............خمتلف التكاليف اليت تعترب متغرية بالنسبة لنشاط املؤسسة - ............. دج.................

..............جمموع التكاليف املتغرية= دج ............................................ : التكاليف الثابتة •

دج .....................................مصاريف املستخدمني: 63 -.............الضرائب والرسوم: 64 - ............. دج ................. دج ....................................................يف ماليةمصار: 65 -................مصاريف متنوعة: 66 - دج .......................................خمصصات اإلهتالك واملؤونات : 68 - ..................... دج...............

..............................وباقي التكاليف الثابتة ............. دج ............... دج..................................جمموع التكاليف الثابتة

واقع تطبیق تأمین خسائر اإلستغالل بعد الحریق في نظام التأمین الجزائري: الفصل الرابع

184

. التكاليف الثابتة+ صايف الربح= الربح اخلام • ـــــــــــــــــ + ــــــــــــ= دج ......................................=

. ) التكاليف الثابتة+ التكاليف املتغرية ( - رقم اإلعمال= صايف الربح • . ) ــــــــــــــ + ـــــــــــــــــ ( - ـــــــــــــ = =...................................... دج....

. %................................معدل اإلجتاه العام للمؤسسة للدورة اإلستغاللية املقبلة •

اليوم اإلمضاء تسعیرة خطر خسائر اإلستغالل بعد الحریق في نظام التأمین الجزائري ـ 3ـ 4

ا من خالل هنا املبحث تقدمي مفهوم التسعرية يف نظام التأمني اجلزائري بصـفة إرتأيناإلستغالل والذي يقصد تأمني خسائرالثاين التفرقة بني األخطار يف عامة، ليليها يف العنصر

به درجة اخلطورة احملتملة ملختلف األنشطة اإلستغاللية اليت ميكن أن تؤديهـا املؤسسـات .اإلقتصادية

ة يف خطر خسائر اإلستغالل مـن خـالل تبيـان اول التسعريتننلة أخرية سوكمرح .املعامالت اليت تؤثر يف حتديد معدل القسط

عناصر التسعیرة ـ 1ـ 3ـ 4حاملا يتم اإلنتهاء من مأل اإلستمارة أو النموذج املتعلق باخلطر موضـوع التـأمني،

ئق الضرورية إلسـتكمال العمليـة واإلمضاء عليه من طرف املؤسسة، يتم ضبط كل الوثا .التأمينية

" Rp"بعد ذلك كمرحلة أساسية تقوم شركة التأمني بتصنيف اخلطر بني خطر حممي )Risque Protégé (وخطر غري حممي" RNp" ) Risque Non Protégé (.

أما املرحلة النهائية فتشمل وضع تسعرية مناسبة للخطر املؤمن عليه، واليت حتدد علـى اس وثائق مرجعية لشركات التأمني واليت ختص ما يعرف باألخطار الصناعية، وعمومـا أس

واقع تطبیق تأمین خسائر اإلستغالل بعد الحریق في نظام التأمین الجزائري: الفصل الرابع

185

هذا األخري )Tarife rouge ( ـكما يطلق عليه ب" T.R.I" يعرب عنها بتسعرية األخطار الصناعية :التالية قساماأل يعتمد على احلسابات اإلكتوارية ويضم

L'indexe Alphabétique الفھرسیة الھجائیةـ

د البحث عنه فيمـا خيـص رايسمح هذا القسم بالوصول وبطريقة سهلة إىل كل ما ي : كـ ةالتسعري

.رقم الباب - . األحكام العامة - . إخل..... الشروط -

Disposition Genérales األحكام العامةـ

ا، وكـذ مجيع األخطار علىلتسعرية املطبقة يضم هذا القسم جمموعة القواعد العامة ل :ـ ء على بعض من األمور تتعلق بااملعين وذلك بناخلطر

التغطية - .تفاقمات اخلطر الداخلية واخلارجية - .وسائل وإجراءات الوقاية واحلماية -

الشروط المشتركة ـعقد تأميين على حدى واليت تدرج ضمن الشـروط لل اخلاصة بكيويقصد ا التفاص

اخلاصة للخطر املرغوب يف تغطيته Tarification Analytique حلیلیةالتسعیرة الت ـ

اليت تعترب األساس واهلدف من التسعرية التحليلية هو إعطاء تسعرية خاصة بكل خطر .يف حتديد املعدل املطبق

Tarification Localeالتسعیرة المحلیة ـ

يف فرنسا، يعـىن احملققني املؤهلني ئني ،املهيئينوضمن هذه الفقرة يتم تقدمي قائمة البنا .لك فإا ال ختص التراب الوطينذ

واقع تطبیق تأمین خسائر اإلستغالل بعد الحریق في نظام التأمین الجزائري: الفصل الرابع

186

ومبا أن نظام التأمني اجلزائري يتجه حنو إقتصاد السوق فإن حتديد مثل هذه القائمـة .)1(سيساعد يف حتسني أداء املؤمنني بفعالية أكثر

Le راءــــــالتسعرية احلم 1991جتدر اإلشارة أنه مت إستبدال بفرنسا ويف سنة

Tarife Rouge ـب ( TRE ) Le Traité des Risques Entreprise ا إىل ــــبابا، مقسم 146يضمـ األول خاص باألحكام العامة والشروط اخلاصفاجلزء جزئني، أوثالثة أقسام ة، يف ـــ

ـ ة أو للمؤسسة، إضافياعصنخطار اللثاين كرس للتسعرية التحليلية لألحني أن ا ة إىلـــ

TRS) Traité des risques Simples( ار الزراعيةاألخطو (TRA) Agricoles Risques Traité des باإلضافةتعترب مـن أهـم "إىل ذلك ميكن القول أن التسعرية أو وضع التعريفة لألخطار املؤمن عليها

. من أجل إمتام التغطية التأمينيةنيالعمليات اليت يقوم ا رجال التأمني وباألخص األكتواري. هناك جهاز متخصص يف جمال التعريفات لدى وزارة املاليةويف نظام التأمني اجلزائري

ات التأمني السـارية ضيفات ودراسة تعويهاز باخلصوص بإعداد مشاريع التعريهتم هذا اجلتـتمكن لء رأيه حول أي نزاع يف جمال تعريفات التأمني، الدإكما يكلف ب.ينهاياملفعول وتع

ـ حيدد تشكيلو .يف عملها شروعإدارة الرقابة ال عـن طريـق يريهذا اجلهاز وتنظيمه وتس . التنظيم

: األخطار كاأليت ةصر املكونة لتعريفنابصفة عامة حتدد الع .نوعية اخلطر - . إحتمالية وقوع اخلطر - . نفقات إكتتاب وتيسر اخلطر - . كل عملية من عمليات التأمنيب أي عنصر تقين أخر يتعلق بالتعريفة اخلاصة -

مني أن تبلغ إدارة الرقابة مبشـاريع تعريفـات التـأمني كما جيب على شركات التأ . اإلختيارية، اليت تعدها قبل الشروع يف تطبيقها

وميكن إلدارة الرقابة، بناء على رأي اجلهاز املتخصص يف جمال التعريفات أن تـدخل .عليها التعديالت الالزمة يف أي وقت

)1( - Mohamed Boudjllal , Aperçus Sur les Assurances en Algerie au Lendemain des Refomes , ed.

Université Ferhat abbas, Setif , 2000 – 2001 , P 24 – 26 .

واقع تطبیق تأمین خسائر اإلستغالل بعد الحریق في نظام التأمین الجزائري: الفصل الرابع

187

.)1(اجلزائري أنظرا اهلامشوملزيد من التفصيل حول التسعرية يف نظام التأمني األخطار الثابتة واألخطار ذات التسعیرة الخاصةـ 2ـ 3ـ 4

الذي يتعلق بتأمني خسائر اإلسـتغالل القسط يف نظام التأمني اجلزائري يعتمد حتديد دورة إسـتغاللية قبـل آلخر الربح اخلاملى جمموعة من املعطيات تتعلق بـ بعد احلريق، ع .كاليف اإلضافية احملتملة التوقوع احلادثو

:وعند وقوع احلادث يكون املؤمن له أو املؤسسة موضوع التأمني أمام أمرين .إما احلصول على خصم يف قيمة القسط - .لقسط اأو دفع تكملة -

ستغالل بعد احلريق تتعلق بنوعني من اإلد قسط تأمني خسائر حتداليت غري أن املعدالت لثابتة واألخطار ذات التسيعرة اخلاصةاألخطار مها األخطار ا

Les Risques Standards األخطار الثابتةـ 1 ـ 2ـ 3ـ 4بلغ تأميين يقل عــــن ملمتثل األخطار الثابتة األخطار اليت تتم عليها تغطية تأمينة

إىل قائمة األخطار ذات دج ، أو أن نشاط املؤسسة موضوع التأمني الينتمي 85 000 000 .، واليت سيتم تناوهلا الحقا)2(شدةال : بتةاثا تقدير القسط بالنسبة لألخطار الفيما يلي نقدم الطريقة اليت يتم و .لنفترض أن مؤسسة إقتصادية متارس نشاطها اإلستغاليل يف صنع أثاث املطابخ

النوع األول من األثاث يصنع من مادة البالستيك، يف حني أن النوع الثاين يصنع من .مادة اخلشب

:أمتار ، مع العلم أن 10عملية الصنع تتم يف مبنيني منفصلني مبسافة التقل عن ثاث املستخدم مبادة البالستيك حممي بواسطة األالذي تتم فيه عملية صنع ) A(املبىن -

. Extinteurs Automatiques a eauائل احلماية املتمثلة يف مطافئ احلريق األوتوماتيكية سو

)1( - Decrét Exécutif N° 96 – 47 du 17/01/1996 Relatif à la Tarification des Risques en Matieres d'assurance , Journal Officiel , N° 5 .

)2( - Tarif Pertes D'exploitation Aprés Incendie, Societé Nationle D'assurance Visa , N° 12, 1998, P 41.

واقع تطبیق تأمین خسائر اإلستغالل بعد الحریق في نظام التأمین الجزائري: الفصل الرابع

188

واخلاص بأثاث املطبخ املصنوع من مادة اخلشب غري حممـي بواسـطة ) B(بىن امل - .مطافئ احلريق األوتوماتيكية

ووفقا ملعديل األسـاس لألخطـار ) B(و ) A(وبذلك يكون املعدل املطبق للمبنيني :املباشرة هو كما يلي

) :Rp(خطر حممي نأي: بالنسبة للبالستيك • ‰0.16+ ‰1.5= املعدل األساسي

=1.66‰ .معدل احلريق ‰1.5 :حيث أن

.معدل اإلنفجار 0.16‰ ) RNP( أين اخلطر غري حممي بالنسبة للخشب •

‰0.07+ ‰4.93 = املعدل األساسي =5.00‰ .معدل اإلنفجار ‰0.07 ومعدل احلريق ‰4.93 أن ثحي

غ يف آن واحد ، يعين هـذا أمـا نبعملية الصمع العلم أن هاتني الورشتني يقومان :منفصلني عن بعضهما فيما خيص حتقيق الربح اخلام، حيث

. %60البالستيك هو ) A(معدل الربح اخلام بالنسبة للمبىن - .%40اخلشب هو ) B(معدل الربح اخلام بالنسبة للمبىن -

مبلغ التأمني خلطر خسائر اإلستغالل • :ب يف تغطيته من طرف املؤسسة كما يلي حيدد مبلغ التأمني املرغو

.دج 15 000 000: الربح اخلام هو .دج تكاليف ثابتة 12 000 000 أي مقابل

.دج صايف ربح 3 000 000

واقع تطبیق تأمین خسائر اإلستغالل بعد الحریق في نظام التأمین الجزائري: الفصل الرابع

189

:األخطار اليت يتم تغطيتها هي .احلريق - .اإلنفجار - .سقوط الصاعقة - .الكهرباء - 1معدل األساس •

‰1.00 = %60× ‰1.66: حملميابالنسبة للخطر ‰2.00= %40× ‰5.00: بالنسبة للخطر غري احملمي

= 3.00‰ ـ ميثالن معدال الربح اخلام الـذي حتققـه كـل م %60و %40إن املعدلني ن ــ

ع الورشتني، هذين املعدلني يسمحان مبعرفة قيمة اخلسارة الفعلية لكل ورشة يف حالة وقـو .أي حادث

اإلستغالل رئمعدل خسا • ï( =1.10‰(%110× ‰1.00: حملمياخلطر ا

+ ïï( =2.40‰(%120× ‰2.00: حملميغري اخلطر ا

.‰3.50= هو وعليه فإن معدل خسائر اإلستغالل

القسط الصايف • دج 52 500= ‰ 3.50× 15 000 000

وبذلك يكون القسط الواجب دفعه من طرف املؤسسة موضوع التأمني يقدر .دج 52 500 :بـ

.192 من الصفحة 6 – 4 ـ أنظر اجلدول رقم )**()*(

واقع تطبیق تأمین خسائر اإلستغالل بعد الحریق في نظام التأمین الجزائري: الفصل الرابع

190

Les Risques a Tarification Spéciale األخطار ذات التسعیرة الخاصةـ 2 ـ 2ـ 3ـ 4يت حيدد من أجل تغطيتها مبلغ تـأمني لاخلاصة، تلك اويقصد باألخطار ذات التسعرية

.)1(دج 85 000 000يفوق املبلغ كثر حساسية موعـة األتتميز هذه األخطار بصفات إستثنائية جتعلها من املؤسسات

ىل توقف أو إنقطاع إمن احلوادث، خاصة إذا تعلق األمر باخلطر الذي تؤدي نتائج مسبباته .ؤسسة اليل للمغالنشاط اإلست

.اليت تعترب ذات الشدة خلطر التوقف والقائمة أدناه متثل األنشطة Activités à Haut Risque D'intrerruption

:)2(وتشمل .صناعة األمونياك - .السيارات - .نافراأل - .إنتاج الكرتون - .أو املخازن املمتلكة للمستودعاتجمموعة احملالت - .صناعة الكيماويات - .ن افر، وبصفة عامة الصناعات اليت تستخدم األاإلمسنت، اجلبس - . Déshydratationصناعة إزالة املاء من املواد الكيميائية - .صناعة األمسدة - .السباكة - .طباعة اجلرائد - .صناعة األجهزة اإللكترونية - .صناعة املواد األولية البالستيكية - .إنتاج النيلون وبعض اخليوط اإلصطناعية -

)1( - Tarif Pertes D'exploitation Aprés Incendie, P 4. )2( - i dem, P 5.

واقع تطبیق تأمین خسائر اإلستغالل بعد الحریق في نظام التأمین الجزائري: الفصل الرابع

191

.خلشب صناعة صفائح ا - . Particulesصفائح الصناعة - .إنتاج الورق - .إنتاج عجني الورق - .الصناعة البتروكيميائية - .صناعة املواد اآلزوتية - .صناعة املواد الفوسفاتية - ) .عاكس األشعة ( صناعة املواد املقاومة - .تصفية البترول - .صناعة احلديد - ) .، التلوين ص، القالغزل( صناعة النسيج - .عة القرميد صنا -

المعامالت المحددة لتسعیرة خطر خسائر اإلستغاللـ 3ـ 3ـ 4أخذا باإلعتبار أن السبب املباشر لتحقق اخلسائر هو خطر احلريق، والذي يعترب قـابال

نفجـار أو متوسـط وبذلك فإن معدل احلريق أو معـدل اال . للتغطية يف كل من األحوالاك معدالت كبرية، هو األساس الذي من خالله يتم تقدير املعدالت يف حالة ما إذا كانت هن

.وحساب معدل قسط خطر خسائر اإلستغالل بعد احلريق يف خمتلف املعامالت اليت تـرتبط بصـفة Taux de Baseنقوم بضرب معدل األساس

.مباشرة بقيمة مبلغ التأمني املرغوب تغطيته :وبصفة عامة نذكر هذه املعامالت كما يلي

المعامالت المؤثرة في األخطار الثابتةـ 1 ـ 3ـ 3 ـ 4 :ميكن حصر هذه املعامالت يف اجلدول التايل

واقع تطبیق تأمین خسائر اإلستغالل بعد الحریق في نظام التأمین الجزائري: الفصل الرابع

192

معامالت خسائر اإلستغالل لألخطار الثابتة: ) 6 - 4( جدول رقم

)دج ( مبلغ التأمین معامالت خطر خسائر

اإلستغاللRNP RP

% % 000 000 6أقل أو یساوي

000 000 12إلى 001 000 6 من

000 000 18إلى 001 000 12

000 000 24إلى 001 000 18

000 000 30إلى 001 000 24

000 000 40إلى 001 000 30

000 000 60إلى 001 000 40

000 000 85إلى 001 000 60

100

110

120

130

140

150

160

170

100

100

110

120

130

140

150

160 Source : Tarif Pertes D'exploitation Aprés Incendie, Visa N° 12, NF/DGT/DASS, du 14/11/1998, Société National D'assurance ( SAA).

تسعیرة الخاصةلالمعامالت المؤثرة في األخطار ذات ا ـ 2 ـ 3ـ 3ـ 4

: اجلدول التايل وحنصرها يف الخاصةعیرة ذات التس في األخطار الت مدة التعویض معام: ) 4-7 ( جدول رقم

مدة

التعویض

محالت بیع

Rp

محالت بیع

RNP

أنشطة أخرى مغایرة لمحالت

أو Rp البیع سواء كانت

RNP

شھرا 12

شھرا 18

شھرا 24

%130

%120

%110

%150

%140

%125

%220

%180

%160 Source : Tarif Pertes D'exploitation Aprés Incendie, Visa N° 12, NF/DGT/DASS, du 14/11/1998, Société National D'assurance ( SAA).

واقع تطبیق تأمین خسائر اإلستغالل بعد الحریق في نظام التأمین الجزائري: الفصل الرابع

93

ـ علق مببلغ التأمني الذي يفوق القيمتأما اجلدول أدناه في دج أو 85 000 000ـة ــطة اليت تنتمي إىل القائمة اليت مت تقدميها سابقا واملتعلقة باألنشطة ذات الشـدة خلطـر األنش

.التوقف معامالت قسط األخطار ذات التسعیرة الخاصة : ) 8 – 4 ( جدول رقم

RP معامل RNP معامل دج 106مبلغ التأمین % %

40أقل أو یساوي 60إلى 40 من

85لى إ 60 120إلى 85

170إلى 120 240إلى 170 350إلى 240 520إلى 350 770إلى 520 1130إلى 770

1700إلى 1130 1700 منأكثر

100 105 110 120 130 140 150 160 170 180 190 200

100 102.5 105 110 115 120 125 130 135 140 145 150

Source : Tarif Pertes D'exploitation Aprés Incendie, Visa N° 12, NF/DGT/DASS, du 14/11/1998, Société National D'assurance ( SAA)

:عدل القسط يف األخطار ذات التسعرية اخلاصة نفترض أنولتوضيح كيفية حتديد مـ ) نشاط شديد اخلطـورة ( مؤسسة إقتصادية تقوم بصناعة القرميد ل ـمل تستعم

ا بصدد اخلطـر أي أ ) املطافئ األوتوماتيكية للمياه( املؤسسة وسائل احلماية ضد احلريق :ي حممالغري

.دج 40 000 000= الربح اخلام السنوي • .دج 36 000 000 = التكاليف الثابتة : م إىلمقس

.دج 4 000 000= صايف الربح .شهرا 18مدة التعويض •

:وبذلك يصبح مبلغ التأمني كما يلي

واقع تطبیق تأمین خسائر اإلستغالل بعد الحریق في نظام التأمین الجزائري: الفصل الرابع

194

دج 60 000 000= 12/18× 40 000 000 : معدل خسائر اإلستغالل •

معامل التسعرية اخلاصة× معامل مدة التعويض × معدل األساس =2.50‰ ×180% ×105%

=4.725‰. قيمة القسط •

معدل قسط تأمني خسائر اإلستغالل × مبلغ التأمني = القسط الصايف ‰4.725× 60 000 000 =القسط الصايف

دج من أجل اإلستفادة من تغطية تأمينيـة 283500وهكذا تدفع املؤسسة مايقدر بـ . التأمنيملبلغ

لمؤسسات إقتصادیة جزائریة تقییم األضرار وتحدید قیمة التعویض المالئمة ـ 4ـ 4بعد اإلنتهاء من تقدمي كل من املبادئ األساسية اليت يقـوم عليهـا تـأمني خسـائر

أيت وكمرحلة هامـة تاإلستغالل بعد احلريق، والتسعرية اليت يعتمدها نظام التأمني اجلزائري، خطـر خسـائر اية تقييم األضرار اليت حيدثها خطر احلريق ، ليليهوأخرية يف العملية التأمين

.اإلستغالل، وما يؤديه من خسائر ماليةكما تناولنا من خالل هذا املبحث، دراسة حالة كيفية تعويض مؤسسـة إقتصـادية جزائرية، من أجل تبيان مدى األمهية اليت جيتليها تأمني خسائر اإلستغالل بعد احلريق والـيت

.لتوازن املايل للمؤسسة موضوع التأمنيميس ا اإلختالل الذيبعد احلد من تظهر تقییم األضرارـ 1ـ 4ـ 4

ىل إعطـاء نظـرة مفصـلة تكميليـة إيهدف هذا العنصر املتمثل يف تقييم األضرار، ـ لإلجراءات اليت تقوم عليها التغطية التأمينية خلطر خسائر اإلستغالل بعـد احلري ق، ـــ

م تسليط الضوء على املراحل أو العمليات والصعوبات اليت حيتمل مصادفتها أثناء وبذلك سيت

دج د283 500= القسط الصافي

واقع تطبیق تأمین خسائر اإلستغالل بعد الحریق في نظام التأمین الجزائري: الفصل الرابع

195

والغاية من تبيان كل ذلك هو التوصل إىل احللول املبدئية أثناء القيام باكتتاب .هذه العملية .العقد

العملیات المباشرة لوقوع الحادث ـ 1 ـ 1ـ 4ـ 4ـ لتأمني إىل يف حالة تعرض املؤسسة اإلقتصادية موضوع ا ادث، فإـا يف مجيـع احل

األحوال تتحمل خسائر تأثر بصفة مباشرة على نشاطها اإلستغاليل والذي ينعكس بـدوره .على النتائج املالية اليت حتققها

الواقع العملي للمؤمنني يظهر أنه عقب وقوع احلادث، تنطلق التغطية التأمينيـة يف أما ؤهل من طرف املؤمن واليت تظهر يف ثالثة مراحل أساسية السريان، وهنا تبدأ مهمة اخلبري امل

:هي ملبلغ اإلمجايل لقيمـة التعـويض، ا بتقديريف اليوم املوايل لوقوع احلادث، يقوم اخلبري

بعد معرفة مـدة تـوتر النشـاط .وذلك حىت يتمكن املؤمن من تكوين إحتياطاته القانونيةالية، يدرج اخلبري ما يسمى بلوحـة القيـادة ة واملـــاحملتملة، ووفقا للمعطيات احملاسبي

Tableau de Bord)à(1 اليت تبني تطور املعطيات احملاسبية املتعلقة باخنفاض رقم األعمـال .وخسارة الربح اخلام خالل فترات زمنية متتالية

متابعة عملية إعادة تكوين املؤسسة قد متتد إىل اخلبري ات صالحي إىل أنميكن اإلشارة على الفرص اليت تتيحها التكاليف اإلضافية، والدفوعات املقدمة للتقليل من حـدة واحلكم .اخلسارة

هكذا يكون التقدير األويل الذي يقدمه اخلبري ضروري لتحديد اإلحتياطات املرتبطـة .بقيمة التعويض

ل،النهائية للتغطية التأمينية خلطر خسائر اإلسـتغال املرحلةاية فترة التعويض تتم عندوبالتايل تقدمي التعويض املناسب للمؤسسة موضـوع التـأمني، الـذي )تسوية احلادث (

.اليتعارض والشروط العامة لعقد التأمني

)à( 141ثالث ص ـ أنظر الفصل ال

واقع تطبیق تأمین خسائر اإلستغالل بعد الحریق في نظام التأمین الجزائري: الفصل الرابع

196

تقییم األضرار المادیة المحتملة ـ 2 ـ 1ـ 4ـ 4نقصد بتقييم األضرار املادية، تقييم اخلسائر الناشئة عن وقوع احلادث املباشر واملتسبب

ويف هذه احلالة نكون بصدد التكلم عن وقوع حادث احلريـق يف .ئر اإلستغاللخلطر خسا .موضوع التأمني) ×(املؤسسة

هي مؤسسة إقتصادية جزائرية يتمثل نشاطها اإلستغاليل بصفة خاصة ) × ( املؤسسة .املواد تلكيف توزيع مواد البناء، باإلضافة إىل قيامها بإنتاج بعض من

الكيفية اليت يتم من خالهلا تقييم األضرار، وكذلك تسوية حادث وحىت نستطيع تبيان من بني املؤسسـات عينةحتقق خطر خسائر اإلستغالل، إفترضنا أن هذه املؤسسة املختارة ك

جتدر اإلشارة أنه قمنـا .2003ماي 01اجلزائرية ، قد تعرضت على حريق مفاجئ يف يوم واحدة تطبيقية يف شركات التـأمني على حالة بافتراض احلادث لعدم املقدرة على التحصل

.اليت قمنا بزيارا ـ إن تعرض املؤسسة إىل نشوب احلريق، أدى إىل دمار جزء مـن ممتلكا ا ــــ

سـاس نشـاط أاملادية اليت تشمل كل من اإلستثمارات املادية واملخزون، هذا األخري ميثل .املؤسسة

رة على إنقطـاع أو توقـف نشـاط وبذلك فإن تأثر هذه املمتلكات سيترجم مباشومن مث تكون قيمـة األضـرار . املؤسسة، هذا ما يؤدي إىل حتقق خطر خسائر اإلستغالل

:املادية احملتمل أن تتحقق ستشمل من جهة . 31/12/2002ظهرت املبالغ التالية ضمن امليزانية لـ : ـ اإلستثمارات 1

اإلستثماراتحجم الخسائر في قیمة : ) 9 - 4 ( جدول رقم ألف دج: الوحدة

المبلغ البیان رقم الحساب22 24 25

مباني تجھیزات اإلنتاج

تجھیزات إجتماعیة

22. 559 7 97 .760 484

.81 .002 36 52 83 23 1المجموع

Rapport D'activité de L'exercice Clos du 31/12/2002 :معطيات مستخلصة من

واقع تطبیق تأمین خسائر اإلستغالل بعد الحریق في نظام التأمین الجزائري: الفصل الرابع

197

:قد بينت املبالغ التالية 31/12/2002وفقا للميزانية : ـ المخزون 2

حجم الخسائر في قیمة المخزون: )10 - 4 (جدول رقم ألف دج: الوحدة

المبلغ البیان رقم الحساب30 31 35 36

ضائعالب مواد ولوازم

منتجات منجزة فضالت ومھمالت

43. 614 48 54. 898 19 41. 41 27. 393

68 947. 66 2المجموع Rapport D'activité de L'exercice Clos du 31/12/2002 : معطيات مستخلصة من

. 2اموع+ 1اموع: ساوي إىل وهكذا تكون قيمة األضرار املادية احملتملة ت 68 947 .65+ 528323: أي

تسویة الحادث وتقدیر قیمة التعویض المتعلقة بخسارة الربح الخام ـ 2ـ 4ـ 4عوض يف إطار تأمني احلريق الذي يستلزم تضرار املادية يف احلقيقة أن مبلغ أو قيمة األ

.ىل شهور وحىت إىل سنواتإظرفا زمنيا يصل والذي يترجم ) × ( خالل هذا الظرف ينقطع أو يتوقف النشاط اإلستغاليل للمؤسسة

. مباشرة على إخنفاض رقم األعمالغري أنه ليس من مهام تأمني احلريق تعويض املؤسسة عن اخلسـائر املاليـة الالحقـة

.للخسائر املباشرة احلريـق ، احلـل وبذلك كان إختاذ قرار إكتتاب عقد تأمني خسائر اإلستغالل بعد

إستمرار املؤسسة يف مزاولة نشاطها وحىت ىل إاألمثل لتفادي مثل هذه األزمة اليت قد تؤدي .زواهلا

جد 597270650= قیمة األضرار المادیة

واقع تطبیق تأمین خسائر اإلستغالل بعد الحریق في نظام التأمین الجزائري: الفصل الرابع

198

تحدید صافي الربح والربح الخام - 1ـ 2ـ 4ـ 4

موضوع التـأمني ميكـن ) × ( من خالل حتليل جدول حسابات النتائج للمؤسسة ، وتقبض إيرادات نتيجة مزاولتها نشاطها العـادي، مالحظة أا تدفع النفقات أو التكاليف

من خالل ىل القيام بهإوالذي يقصد به ذلك النشاط الذي خلقت من أجله وتسعى جاهدة .املالية اليت وضعت حتت تصرفها و املادية ،لوسائل البشريةلاإلستغالل املادي

ية متثلها احلسابات من ووفقا للمخطط احملاسيب الوطين ، فإن جمموعة النفقات اإلستغاللتعرب عن اإليرادات الناجتة فقط عن النشاط 74إىل 70يف حني أن احلسابات من . 68إىل 60

.اإلستغاليلني خسائر اإلستغالل ستشمل إزاء ذلك ميكن أن نستخلص وأن قيمة التعويض يف تأم

.كل من خسائر الربح اخلام والتكاليف اإلضافية : شمل تخسائر الربح اخلام حيث •

.تعويض اخلسارة يف صايف الربح - .دفع التكاليف الثابتة املؤمن عليها -

غري أنه الميكن يف أي حال من األحوال أن يتعدى ضمان التكاليف اإلضـافية مبلـغ .اخلسارة الناشئة يف رقم األعمال

كما سبق وأن ذكرنا فإن صايف الربح يتحدد مـن خـالل : تحدید صافي الربحـ يرادات اإلستغاللية واليت يعرب عنها يف تأمني خسائر اإلستغالل بـرقم جمموعة اإلالفرق بني

.األعمال وخمتلف التكاليف اإلستغاللية سواء كانت ثابتة أو متغريةومن خالل الشروط العامة لعقد تأمني خسائر اإلستغالل بعد احلريق، عـرف رقـم

اخلدمات املقدمة البضائع واإلنتاج املباع وكذا بيعلناجتة عن اجمموع املبالغ األعمال على أنه ) . × ( املتعلقة بالنشاط اإلستغاليل للمؤسسة و

:وهكذا يكون

واقع تطبیق تأمین خسائر اإلستغالل بعد الحریق في نظام التأمین الجزائري: الفصل الرابع

199

املبالغ 31/12/2002 بني يفجلدول حسابات النتائج الذي يوفقا : ـ رقم األعمال 1 :التالية

الحسابات المكونة لرقم األعمال : ) 11 - 4 ( جدول رقم ألف دج: وحدة ال

المبلغ البیان رقم الحساب70 71 74

مبیعات البضائع إنتاج مباع

أداء خدمات

574 369 389 217 490 7

594 453 المجموع Rapport de Gestion du Conseil D'administration Relatif à L'exercice 2002 :معطيات مستخلصة من

:وهكذا يكون رقم األعمال آلخر دورة إستغاللية سابقة لوقوع احلادث كما يلي وعة التكاليف كانت جمم 31/12/2002وفقا جلدول حسابات النتائج : ـ التكالیف 2

.اليت حتملتها املؤسسة موضحة يف اجلدول أدناه حجم التكالیف الثابتة والمتغیرة : ) 12 - 4 ( جدول رقم

ألف دج: الوحدة

المبلغ البیان رقم الحساب60 61 62 63 64 65 66 68

بضائع مستهلكة مواد ولوازم مستهلكة

خدمات مصاريف املستخدمني

ضرائب ورسوم مصاريف مالية

مصاريف متنوعة مصاريف اإلهتالك واملؤونات

132 905

120 173

108 12

325 52

871 12

284 1

303 2

985 16

576 128 المجموع Rapport de Gestion du Conseil D'administration Relatif à: معطيات مستخلصة من

L'exercice 2002

دج 594 453 000= رقم األعمال

واقع تطبیق تأمین خسائر اإلستغالل بعد الحریق في نظام التأمین الجزائري: الفصل الرابع

200

)التكالف املتغرية + التكاليف الثابتة ( –رقم األعمال = صايف الربح : ا أن مب =000 453 594 – 000 128 576

ن مبلغ التأمني ميثله الربح اخلـام أا من املعلوم، وكما سبق وأن ذكرن: الربح الخام •الذي يتكون من صايف الربح الذي مت حتديده سابقا، والتكاليف الثابتة اليت يرغب املؤمن له

اليل واليت تظهـر ضـمن ستمراره يف حتملها رغم توقف النشاط اإلستغإليف تغطيتها نتيجة . اجلدول املوايل

ة المكونة للربح الخامالتكالیف الثابت: ) 13 – 4 ( جدول رقم ألف دج: الوحدة

المبلغ البیان رقم الحساب63 64 65 66 68

مصاریف المستخدمین ضرائب ورسوم

مصاریف مالیة مصاریف متنوعة

مصاریف اإلھتالكات والمؤونات

325 52 871 12 284 1 303 2 985 16

85 768 المجموع SOURCE : Rapport de Gestion du Conseil D'administration Relatif à L'exercice 2002.

:وهكذا تكون بعد معرفة كل من صايف الربح والتكاليف الثابتة، ميكن عندئذ تقدير الربح اخلام الذي

.ميثل مبلغ التأمني التكاليف الثابتة+ صايف الربح = الربح اخلام

=000 325 18 + 000 768 85

دج 18 325 000= صافي الربح

دج 85 768 000= ثابتة التكالیف ال

دج 104 093 000= الربح الخام

واقع تطبیق تأمین خسائر اإلستغالل بعد الحریق في نظام التأمین الجزائري: الفصل الرابع

201

:وبذلك ميكن ترمجة نشاط املؤسسة كاآليت ) %82( 490 360: التكاليف املتغرية ) %14( 85 768: التكاليف الثابتة ) %04( 18 325: صايف الربح

:رقم األعمال 453 594 )100 % (

جـدا من خالل قراءة الشكل أعاله ميكن القول أن نسبة التكاليف املتغرية مرتفعـة

.وذلك بسبب طبيعة النشاط الذي متارسه املؤسسةمن القيمة اإلمجالية لرقم األعمـال، %14 سبة التكاليف الثابتة تقدر بـنيف حني أن

.وكذا احلال بالنسبة لصايف الربح . هذه النسبة تدرج ضمن الربح اخلام ليتم تغطيتها ـ تقدیر قیمة التعویض المالئمة 2ـ 2ـ 4ـ 4املرحلة النهائية إلمتام التغطية التأمينيـة، عن تقدير قيمة التعويض املالئمة، عملية عتربت

:وهكذا يكون املنهج املتبع للوصول إىل مبلغ التأمني كما يلي : احلادث •

2003ماي 01التاريخ -حريق نشب يف املؤسسة أدى إىل إتالف املخزون، مما جعـل توقـف النشـاط -

.مؤكد اإلستغاليل للمؤسسة أمر .أشهر 09مدة التعويض الفعلية وصلت إىل -

: احملاسبية املعطيات • .ألف دج 594 453قدر بـ 2002رقم األعمال لآلخر دورة إستغاللية - .ألف دج 104 093قدر بـ 2002تغاللية سالربح اخلام آلخر دورة إ -

=معدل الربح اخلام رقم األعمال 100× الربح اخلام

= 104 093 000 ×100

18% 000 453 594 % 18= معدل الربح الخام ≈ 17.51=

واقع تطبیق تأمین خسائر اإلستغالل بعد الحریق في نظام التأمین الجزائري: الفصل الرابع

202

رقم األعمال السنوي احملقق خالل اإلثىن عشر شهرا السابقة لوقوع احلادث، أي - .دج 600 000 000يساوي إىل 2003ماي 01و 2002ماي 01الفترة بني

فيفـري 01و 2002ماي 01رقم األعمال املقابل لفترة التعويض الفعلية للفترة - .دج 450 000 000يساوي إىل 2003 :تطور املعطيات احملاسبية • .%15توقعت املؤسسة معدل اإلجتاه العام لنشاطها بـ 2002يف سنة

: وبالتايل يصبح :رقم األعمال السنوي - .دج 690 000 000= 1.15× 600 000 000 :و املقابل ملدة التعويض الفعلية للسنة السابقة ه األعمالرقم - .د ج 517 500 000= 1.15× 450 000 000 مـاي 01رقم األعمال احملقق خالل مدة التعويض الفعلية أي املقابل للفترة بـني -

.دج 276 000 000 :كان 2004فيفري 01و 2003 : أي أن اإلخنفاض يف رقم األعمال يصل على

000 500 517 – 000 000 276 =000 500 241

:اليف اإلضافية لتكا •، قررت وباتفاق مع املؤمن على حتمل جمموعة من شاطهالناملؤسسة واصلةمن أجل م

التكاليف تعترب ضرورية ، اهلدف منها هو التقليل من حدة اإلخنفاض الـذي يعرفـه رقـم :األعمال واليت تشمل

.ج د 1 500 000 قدر بـ تحات من أجل التخزين لفترة مؤقتة إستئجار املسا - .د ج 3 600 000إستئجار املعدات واآلالت الضرورية يف عملية اإلنتاج تقدر بـ - .دج 4 500 000 مقدرة بـ ساعات إضافية -

دج 241 500 000= خسارة رقم األعمال

واقع تطبیق تأمین خسائر اإلستغالل بعد الحریق في نظام التأمین الجزائري: الفصل الرابع

203

معدل الربح اخلام× خسارة رقم األعمال = خسارة الربح اخلام : إذن

=000 500 241 ×18% =000 470 43

التكاليف اإلضافية+ خسارة الربح اخلام = ية قيمة األضرار املال 000 470 43 +600000 9

قيمة أو مبلغ التعويض الذي تتحددوهي متثل قيمة اخلسارة الفعلية اليت على أساسها .سيقدم إىل املؤسسة موضوع التأمني

:الضروري حتديد نمن أجل ذلك م .دج 53 070 000: قيمة اخلسارة الفعلية املساوية إىل - .دج 104 093 000= مبلغ التأمني أو الربح اخلام - :الربح اخلام املفروض حتقيقه خالل السنة اليت وقع فيها احلادث - ألف دج 124 200 000= %18× 690 000 000: هو لك بسبب أن مبلـغ ذاإلعتماد على القاعدة النسبية ويف هذه احلالة يتم اللجوء إىل وأقل من املبلغ الذي ينـتج . ألف دج 104 093= احملدد يف وثيقة التأمني الربح اخلام التأمني

على املؤسسـة عن ضرب خسارة رقم األعمال يف معدل الربح اخلام، وبذلك من الواجب .، إال إذا كان هناك إتفاق خمالف بذلك حتمل نسبية من الضرر

احلادث، أن املؤسسة أغفلت شـيئا أو ىل أنه إذا ما حتقق املؤمن بعد وقوع إباإلضافة قساط املدفوعة منسـوبة األصرحت تصرحيا غري صحيح ، خيفض مبلغ التعويض يف حدود

.لألقسام املستحقة فعال، مقابل األخطار املعنية مع تعديل العقد مستقبال

دج 9 600 000= مجموع التكالیف اإلضافیة

دج 43 470 000= خسارة اربح الخام

دج 53 070 000= قیمة األضرار المالیة

واقع تطبیق تأمین خسائر اإلستغالل بعد الحریق في نظام التأمین الجزائري: الفصل الرابع

204

:القاعدة النسبية تكون =قيمة التعويض

000 093 104 ×000 070 530 000 200 124 ألف دج 44 478 000=

ىل املؤسسة كتعويض عن اخلسارة اليت إاملبلغ الذي يقدم يفترض أن تكون هذه القيمة فإنه ختفض على أساس اجلول خلوص أو إقتطاع حلقت بذمتها املالية، غري أنه يف حالة تواجد

.شدةواملتعلق باألنشطة ذات الأدناه الخلوص مات المقتطعة من خاللالخصو: ) 14– 4 ( جدول رقم

Franchise الخصم

أیام 7 یوما 15 یوما 30

%10 %20 %30

Source : Tarif Pertes D'exploitation .

ذي سوف تتحصل عليهاملؤسسة، فـإن مبلغ التعويض الكما جتد اإلشارة أنه مقابل :فع القسط الذي يتحدد بناء على هذه األخرية تد

.دج 104 093 000مبلغ التأمني املقدر ب - .طبيعة نشاط املؤسسة -

ألف دج فإن نشاط املؤسسـة 85 000مبا أن مبلغ التأمني املرغوب تغطيته يفوق مبلغ .يعترب من األنشطة اخلطرة ، وبالتايل تطبق عليه التعريفة اخلاصة

ملؤسسة الحتتكم على وسـائل احلمايـة املتمثلـة يف املطـافئ من جهة أخرى فإن ا ". RNp" األوتوماتيكية، أي أا تتميز باخلطر الغري حممي ، أي

:وهنا يكون . ‰2.5 ) = معدل احلريق ( معدل األساس -

دج 44 478 000= مة التعویض قی

واقع تطبیق تأمین خسائر اإلستغالل بعد الحریق في نظام التأمین الجزائري: الفصل الرابع

205

:معدل خسائر اإلستغالل - ) .8 - 4(رقم اجلدول %220 ) 1( املاملع - .)8 - 4(رقم اجلدول %120 )2( عاملامل - %120× %220× ‰2.5 =معدل خسائر اإلستغالل - =6.6‰.

.معدل القسط × ) الربح اخلام ( مبلغ التأمني = القسط الصايف =000 093 104 ×6.6%

دج تـدفع 44 478 000إزاء ذلك ميكن القول أنه مقابل قيمة التعويض املقدرة بــ

.دج كقسط صايف 687 1014املؤسسة مايقدر بـ نالحظ أن هذه القيمة مرتفعة نسبيا بسبب عدم تناسب التعريفة املخصصـة لتـأمني

.خسائر اإلستغالل ونشاطات املؤسسات اجلزائرية

خامتة الفصل الرابع والـيت ،إضافيةكاليف تو حتمل خسارة صايف الربح إىلإخنفاض رقم األعمال يؤدي

العناصر املكونة لتأمني خسائر اإلستغالل اليت إعتمـدها نظـام التـأمني جمموعة إال ماهيىل جمموعة من النصـوص حتكـم إجعلتنا نستنتج وأن هذا األخري اليفتقر ،اجلزائري واليت

.الشروط الواجب إتباعها من طرف شركات التأمني تضمالعملية التأمينية واليت حظنا أا تتوافق وتسعرية النظام الفرنسي فيمـا خيـص أما فيما خيص التسعرية فقد ال

نوع األنشطة اليت مت إعتبارها شديدة اخلطورة، وتطبق عليها التسـعرية اخلاصـة، وكـذا املعامالت احملددة للقسط، والتغري أو اإلختالف يكمن يف قيمة مبلغ التأمني احملـــدد بـ

.اليت تتناسب وإياه دج ، على اساسه يتم إختيار التسعرية 85 000 000

TPE = (6.6‰( معدل خسائر اإلستغالل

دج 687 014= القسط الصافي

واقع تطبیق تأمین خسائر اإلستغالل بعد الحریق في نظام التأمین الجزائري: الفصل الرابع

206

رغم صعوبة الواقع الذي إصطدمنا به، والذي مل يكن مبثابة ركيزة نعتمدها من أجـل تقييم األضرار وتقدير قيمة التعويض، إال أننا حاولنا اإلعتماد على جمهوداتنـا الشخصـية

توضيح العملية املفترض إتباعها لتسوية حادث حتقق خطر خسائر اإلستغالل، مـع إقـران ل .ملفردات التأمينية واملفردات احملسابة ا

باإلضافة إىل أن تناولنا موعة العراقيل اليت تواجه تأمني خسائر اإلستغالل يف اجلزائر، .د من إثبات صعوبة وتعقيد نوع التأمني الذي قمنا بالتعرض لهستزي

العراقيل فالريب أن تأمني خسائر اإلستغالل بعد احلريق تواجهه جمموعة من العقبات وحتوذ عن تطوره وانتشاره كنظريه من املنتوجات التأمينية األخـرى، وبـذلك كـان مـن الضروري أن اليقتصر تدقيقنا على العراقيل النابعة من نظام التأمني اجلزائري فحسب بـل

وبصفة عامة ميكـن .ليشمل أيضا تلك العراقيل الناشئة عن ذهنيات املؤسسات اإلقتصادية :قيل يف شكل النقاط التالية حصر تلك العرا

ندرة احلسابات اإلحصائية القائمة على األسس العلمية والرياضية املتطـورة الـيت -يتوالها اخلرباء ارياضيني املمثلني يف األكتواريني، هذه الندرة تؤدي إىل عدم املقـدرة علـى

ـ عوبة حتديـد التعرف على حسابات املاضي اليت تساعد يف حسابات املستقبل، وبالتايل صمدى إحتمال وقوع خطر خسائر اإلستغالل، ومن مث حتديد القسـط الـذي اليتناسـب

.والتغطية التأمنية

إن التسعرية املعتمدة لتأمني خسائر اإلستغالل مستنبطة من تسعرية النظام الفرنسـي -سـبب واليت ال تتماشى يف كثري من األحيان ونشاطات املؤسسات اإلقتصادية اجلزائرية، وال

راجع إىل ضآلة املؤسسات املكتتبة لعقد تأمني خسائر اإلستغالل ، مما اليسمح بتطبيق قانون .األعداد الكبرية الذي يشترط عددا كبريا من احلاالت

يقتضي تأمني خسائر اإلستغالل أن يتمتع املؤمن باخلربة الكافية يف جمال احملاسـبة - .يتوفر لدى مجيع الوكالء العامني للتأمنيوحتليل القوائم املالية ، هذا األمر ال

نقص الوعي التأميين لدى املؤسسات اإلقتصادية خاصة الصغرية واملتوسطـــة - .منها

واقع تطبیق تأمین خسائر اإلستغالل بعد الحریق في نظام التأمین الجزائري: الفصل الرابع

207

عزوف نظام التأمني على وضع اإلجراءات والتدابري اليت تساعد على ترويج هـذا -ة عامة تأمني أخطار املنتوج التأميين املتمثل يف تأمني خسائر االستغالل بصفة خاصة ، وبصف

.املؤسسة

ترجع أسباب حدود تغطية تأمني خسائر اإلستغالل أنه حديث النشأة مقارنة بباقي - .الفورع التأمينية

مبا أن تأمني خسائر اإلستغالل هو تأمني حسابات، فإنه يعتمد باألسـاس علـى -و معلوم لدى اجلميـع أن جمموعة املعطيات احملاسبية واملالية للمؤسسة اإلقتصادية، وكما ه

معظم املؤسسات اجلزائرية وباخلصوص اخلاصة منها، التعلن عن نتائجها وأرباحها ربا من الضرائب، وحىت إن مت اإلفصاح، فلن يكون تقييم كل من رقم األعمال، صـايف الـربح،

مني والربح اخلام صحيحا، ألن النتائج التعرب عن النشاط الفعلي ملؤسسة، وهكذا يفقد تـأ .خسائر اإلستغالل مصداقته

وهكذا يكون العائق األساسي لتأمني خسائر اإلستغالل هو عدم منحه اإلهتمام الذي .يستحقه

على ضوء هذا السياق يكون من الالزم جدا، بل من احلتمي إعادة النظـر يف تـأمني .تغطيات خسائر اإلستغالل شكال ومضمونا، وتوفري الظروف املالئمة ملمارسة مثل هذه ال

الخاتمــــــة العامـــــــــة

209

يف اية حبثنا هذا خنلص أن اهلدف األساسي ألي حتليل علمي للخطر، هو اختيار األخطار أين هدفه انسب سياسة أو طريقة ملواجهته ، وذلك من خالل املرور بتسيري

.األساسي هو تقليل اخلسائر و احلد من احتماالت وقوعها اط املختلفة باملؤسسة االقتصادية، فبعد اكتشاف األخطار ، عن طريق دراسة أوجه النش

يتم تقيم األخطار و قياسها و ذلك بتحليل العناصر . من إنتاج، ختزين ،شراء، متويل الرئيسية اليت تؤثر يف تقيم حجم اخلسائر املادية احملتملة ، ومن مث ترتيبها طبقا ألمهيتها،

.كل خطر على حده ومعرفة مزايا و تكاليف كل طريقة من الطرق املختلفة ملواجهةمها مدخل التحكم يف . اليت تواجه املؤسسة رهناك مدخالن أساسيان للتعامل مع األخطا

و الذي يلزم إجراء األحباث الالزمة و دراسة األسباب يف وقوع ) الوقاية و املنع(اخلطر املدخل الثاين أما . اخلطر و الوسائل اليت تقاوم امتداده و التقليل من أضراره يف حالة وقوعه

األول الذي نعين به التحكم يف تدنية اخلسائر املتوقعة من ريركز االختيا.فهو متويل اخلطرومن خالل .يف حني أن متويل اخلطر فيهدف إىل تعني املوارد املالية الالزمة. حتقق خطر معني

من انسب الطرق فيعترب اختاذ قرار إتباع سياسة التامني . مذكرتنا اهتممنا باملدخل الثايناملتاحة و الفعالة يف مواجهة األخطار اليت دد املؤسسة ، خاصة تلك اليت يطلق عليها

.أو القابلة للتامني) البحتة(باألخطار الطبيعية احلدوث نلمس من خالل مذكرتنا ،أن التامني على أخطار املؤسسة يعمل على محاية ممتلكات هذه

و حىت املالية منها ، أين كان تسليط الضوء عليها بارز بصفة األخرية ، املادية و البشريةصل االستغاليل ، اثر وقوع احلوادث أ مفصلة ،فالتغري يف رقم األعمال، نتيجة لتوقف النشاط

حتقق خطر خسائر االستغالل يؤثر و بصورة مباشرة على األرباح اليت كان من املفترض .حتقيقها

على تعويض املؤسسة عن الفترة الالزمة لتجهيز املؤسسة ، يعمل تامني خسائر االستغالل اإلعداد إلعادة املمتلكات ، بناءها أو أجياد البديل لالستمرار يف النشاط كما كان عليه قبل

أو فوات الكسب ، لوعليه تكون التغطية التأمينية خلطر خسائر االستغال.وقوع احلادث

الخاتمــــــة العامـــــــــة

210

فاض يف رقم األعمال ، مبعىن معدل الربح اخلام تدفع مبالغ التعويض الناجتة عن االخنضف إىل ذلك الزيادة يف التكاليف الثابتة اليت .املنخفض جراء توقف أو تعطل األعمال

. تستمر املؤسسة يف حتملها من اجل متابعة ممارسة نشاطها العادي للمؤسسة بالبقاء حقيقة أن تامني خسائر االستغالل قادر على حتقيق فعالية كبرية ، فيسمح

.و االستمرارية من خالل الدراسة اليت قمنا ا يف صفحات هذه املذكرة ، ميكن القول أننا استخلصنا

:بعض النتائج تتعلق بكلى اجلانب النظري و اجلانب التطبيقي نوجزها فيما يليو التغريات ن العلوم األخرى، إذ انه يتماشىيعترب التامني علم متطور ، شأنه يف ذلك شأ -

.االقتصادية واالجتماعية عدم تطور ثقافة تسيري اخلطر داخل املؤسسة االقتصادية اجلزائرية، خاصة األخطار طبيعية -

.احلدوثو ذلك فعالية ناجعة على مستوى املؤسسات الصغرية و املتوسطة منييكون لسياسة التأ -

.يري األخطار نظراً لعدم مقدرا على توفري إدارة متخصصة يف تسمني أخطار املؤسسة، ليتفاعل و املتطلبات عدم تسهيل و حتسني سوق تأمني األضرار أو تأ -

.السريعة و املتزايدة للحاجة لالمان ندرة و قلة املعلومات حول األخطار اليت حيتمل أن دد املؤسسة االقتصادية، سواء كانت -

.من بيئتها الداخلية أو اخلارجية اإلحصائيات و املعطيات املتعلقة باحلوادث اليت متت تسويتها من طرف شركات غياب -

التامني اجلزائرية ، مم حيوذ عن إمكانية وضع تعريفة خاصة باألخطار الصناعية اليت تأخذ .بعني االعتبار حقيقة السوق اجلزائري

ري ، أكثر منها عادة ما تلجا شركات التامني الوطنية إىل تطبيق تسعرية ذات طابع جتا -ذات طابع تقين ، سبب ذلك أن تسعرية األخطار غري مبنية على اإلحصائيات و املعطيات

.املاضية ، و إمنا هي نتيجة للمنافسة اليت عرفها قطاع التأمينات يف اآلونة األخرية

الخاتمــــــة العامـــــــــة

211

مر نظام التامني يف اجلزائر بالعديد من املراحل، غري أن النقلة النوعية برزت بعد - جاء ملال الفراغات اليت الذي و 1995لسنة 07.95التغريات و التعديالت اليت أتى ا مرسوم

.كان يعانيها قطاع التأمينات و اليت كانت كحتمية ميليها االجتاه حنو اقتصاد السوقابرز مؤشر مسامهة قطاع التأمينات يف الناتج الداخلي اخلام ، أن إنتاج القطاع يف تزايد -

و اليت تعترب ضئيلة مقارنة مع الدول ، % 0,6مر ،لكن هذه الزيادة ال تفوق نسبة مست .األخرى كاملغرب و تونس

أظهر الواقع العملي لتامني خسائر االستغالل، غياب اإلطار القانوين ، الذي حيدد - راجع إىل و بدقة تطبيق أحكام و مباديء هذا النوع من التغطيات التأمينية ،و سبب ذلك

.قصور نظام التأمينات عن تشجيع املؤسسات من اجل اكتتاب مثل هذه التغطيات وجود فراغات حتذ عن مصداقية الشروط العامة لتامني خسائر االستغالل، و اليت ال -

خاصة من حيث تسوية تبني و بصورة واضحة اإلطار التنظيمي احملدد مليكانيزماته األساسية، .احلادث و تقدير مبلغ التعويض املناسب

تطور تامني خسائر االستغالل، هي عراقيل ناجتة بالدرجة إن العراقيل اليت متنع عن - فيمثل اجلانب احملاسيب العنصر املميز له، فصعوبة . األوىل عن ضعف ختصص رجال التامنيملتغرية، ميثل العائق األساسي الكتتاب هذا النوع من التفرقة بني كل من التكاليف الثابتة و ا

.التأمينات إن اكتساب تامني خسائر االستغالل الصورة االختيارية، جيعل من تطوره، انتشاره -

.و إدراجه ضمن احلاجات التأمينية للمؤسسات االقتصادية، ليس باألمر اهلينالستغالل ، تقوم باألساس على التفرقة بني إن التسعرية املعتمدة يف تامني خسائر ا -

األنشطة اليت ميكن أن متارسها خمتلف املؤسسات االقتصادية ، بني تلك العادية و األخرى .الشديدة اخلطورة ،إال أن هذه التسعرية هي نفسها املطبقة من طرف النظام الفرنسي

ت اجلزائرية خاصة الصغريةو نشاطات املؤسسا بو بذلك ميكن التأكيد أا ال تتناس . و املتوسطة منها

الخاتمــــــة العامـــــــــة

212

بناء على جمموعة االستنتاجات أعاله، إرتاينا تقدمي مجلة من النصائح ، نذكرها يف النقاط :التالية

لتغطية خمتلف األخطار اليت حيتمل أن دد املؤسسة تالبحث عن احللول االختيارا - .االقتصادية

االقتصادية سواء كانت كبرية احلجم أو صغرية و متوسطة ، االستثمار على املؤسسات - جل ار احملتمل التعرض هلا ، وذلك من أيف تشكيل خرباا الذاتية تعمل على حتديد األخط

التنبؤ و اختيار أجنع الوسائل لتغطيتها بناء على إمكانيات املؤسسة من جهة، ومن جهة . أخرى األنشطة اليت متارسها

.إنشاء مكاتب لتدقيق و تشخيص األخطار - :تكوين أجهزة تعمل ضمن إدارة اخلطر تشمل - .مكتب األمن . احلريق ، و التعامل معه مباشرة خاصة خطر األخطاروحدة إطفاء تتوىل مواجهة و اكتشاف.

باعها عند و بأقصى فعالية ممكنة و القضاء عليه ، و وضع التعليمات و اإلرشادات الواجب إت .حدوث اخلطر

وحدة الصيانة تعمل على إجراء الفحص الدوري املستمر لصيانة وسائل اإلنتاج ، . ت التلف و األعطال اليت تصيب تلك الوسائل ، األمر الذي يؤدي إىل و مواجهة حاال

.، مما ينعكس إجيابا على متانة مركزها املايل ةضمان استمرار العملية اإلنتاجيجعل إدارة اخلطر و التامني على مستوى اإلدارات العليا يف قمة اهليكل التنظيمي -

للمؤسسة ،و ذلك ألمهية دورها يف محاية املؤسسة من أي خسارة مالية مفاجئة قد تؤدي إىل .عها بالكاملاضي .ة ينبغي تكوين متخصصني و حمترفني يف جمال التامني على أخطار املؤسسة االقتصادي - دفع الدراسات و األحباث املتعلقة مبستقبل جمال تسيري األخطار،و كذا تصور بنوك -

.املؤسسة االقتصاديةاخلصوص بتطوير سياسة التامني داخل معطيات ترتبط ب

الخاتمــــــة العامـــــــــة

213

ضرورة قيام املؤسسة االقتصادية بالتامني على أمواهلا و ممتلكاا ، على أساس القيمة - ذه العناصر وصوال إىل حتديد مبلغ التامني الكافل و الضامن لتغطية كل الكاملة و احلقيقية هل

اخلسائر الناجتة عن حتقق اخلطر ، و ذلك عن طريق التعويض الكامل و بالطريقة اليت تعيد .للمؤسسة ممتلكاا إىل احلالة نفسها ، اليت كانت عليها قبل وقوع احلادث املؤمن ضده

.و إمكانيات املؤسسات خاصة الصغرية و املتوسطة حتسني التسعرية لتتماشى-و باألخص املؤسسات رفع درجة الوعي التأميين بني أوساط املتعاملني االقتصاديني -

االقتصادية، وذلك من خالل إتباع ساسة تسويقية ملختلف املنتجات التأمينية ، تضم أهم الم السمعي البصري كقنوات وسائل الترويج و اإلشهار و اللجوء إىل خمتلف مصادر اإلع

.الراديو، الندوات، امللصقات اجلدارية .إعداد الدوريات اإلعالمية و امللتقيات بني خمتلف املتدخلني يف قطاع التأمينات -ضرورة مجع املعلومات العلمية و التقنية املتعلقة بتسيري األخطار ،حصر و إحصاء -

.املبادرات و التجارب ومن مث نشرهاء و التعليمات القانونية و التنظيمية املتعلقة بتامني خسائر لف املبادىادة النظر يف خمتإع -

.االستغالل، ملنح الفرصة لرجال التامني الغوص يف ممارسة هذا النوع من التغطيات التأمينيةإزاء كل ذلك يكون من الضروري بعث احليوية و النشاط لقطاع التأمينات، شانه شان

.قتصادية األخرىالقطاعات االأن نكون قد وفقنا من خالل حبثنا ،تبيان مدى فعالية سياسة التأمني يف تسيري هكذا نرجو

أخطار املؤسسة ، خاصة تلك اليت دد الذمة و التوازن املايل ،و اليت كان تسليط الضوء عليها املتمثل يف خطر خسائر االستغالل أو فوات الكسب ، تاركني اال لبحوث و دراسات تتناول األسباب املانعة النتشار مفهوم تسيري اخلطر و التأمني و العناصر املكونة

.هلذا العلم

RESUME Ce thème de mémoire s’inscrit dans le cadre de l’amélioration de la performance de l’entreprise, et la satisfaction de ces nombreux et nouveaux besoins, afin de faire face aux différents risques qui la menacent pendent toute sa période d’activité. elle concerne la différentiation entre les outils de gestion de risque afin de faire un choix parmi ces autres .en tenant en considération la capacité financière de l’entreprise et sa capacité de supporter les coûts des ressources et méthodes d’affrontement du risque ,en insistant sur l’importance de la politique d’assurance pour le traitement des risques les plus graves qui affectent l’équilibre financier de l’entreprise , c’est le risque pertes d’exploitation. La gestion des risques est apparu comme un programme qui consiste a identifier les vulnérabilités de l’entreprise et évaluer l’impact probable des risques, donc protéger la valeur de l’entreprise de façon à garantir sa pérennité on adoptant une certaine méthodologie qui se résume en trois phases principale : l’analyse, le traitement et le financement. Ce système propose ainsi la politique d’assurance qui se préoccupe des risques assurable ces risques dits pure. Mais le risque le plus important qui pèse sur les entreprises n'est pas le dommage matériel, mais la conséquence financière de celui-ci, à savoir la difficulté ou l'impossibilité de continuer son exploitation du fait d'un sinistre. La réalité de l’application de l’assurance des pertes d’exploitation dans le système d’assurance algérien a révélé que le but de ce dernier est de faire bénéficier l'entreprise assurée d'une situation financière identique à celle qui aurait existé si le sinistre n'avait pas eu lieu .par l’indemnisation des coûts fixe qui ne peuvent être absorbés par suite a la réduction du chiffre d’affaires et la couverture de la perte du bénéfice net .aussi la garantie des frais supplémentaires afin de stopper cette régression. La réalité a également montré qu’un tell produit nécessite de nombreux efforts pour son développement et déploiement. MOTS –CLES : risque – vulnérabilité de l’entreprise – gestion des risques – assurance –l’entreprise assurée – l’assureur – assurance des pertes d’exploitation – perte du bénéfice net – coûts fixes – frais supplémentaires – tarification - indemnisation – système d’assurance algérien.

امللخص كرة يف إطار حتسني أداء املؤسسة و تلبية املتطلبات املتزايدة و ذه املذيدخل موضوع ه

ملعاجلة خمتلف األخطار اليت ددها أثناء كامل فترة نشاطها االستغاللية، و هو هلا،اجلديدة األخذ بعني عممنها، متعلق باملفاضلة بني األدوات املختلفة لتسيري اخلطر و اختيار األنسب

االعتبار مقدرة املؤسسة املالية و مقدرا على حتمل تكاليف وسائل و أدوات مواجهة أكثر األخطار حدتا و تأثريا على التوازن ن فعالية سياسة التأمني يف معاجلةمع تبيا. اخلطر

.املايل للمؤسسة و هو خطر خسائر االستغالل قابلية إصابة املؤسسة و حتديد ربنامج يعمل علىكيف املؤسسة رلقد أتى تسري األخطا

ضمن هلا االستمرارية، ت محاية قيمة املؤسسة بطريقة ومن مث ،لألخطار التأثري احملتملتقييم و متويلمعاجلة ص يف ثالث مراحل أساسية هي حتليل، على منهجية تتلخ االعتمادمن خالل

.اخلطرأو األخطار القابلة للتأمني ر تطبق على األخطاا النظام سياسة التأمني اليتذيقترح ه

، بل النتائج املالية يالضرر املاد لكذإال أن اخلطر األكثر ثقال على املؤسسة، ليس .البحتة .احلادث قإثر حتق يف النشاط استحالة االستمرار صعوبة أونضرا ل .املترتبة عنه

ا األخري هو هذبني واقع تطبيق تأمني خسائر االستغالل يف نظام التأمني اجلزائري أن غاية من وضعية مالية، مطابقة لتلك اليت كان من املفترض أن املؤمن عليها أن تستفيد املؤسسة

التكاليف الثابتة قيمة عنها من خالل تعويضلك ذتكون عليها لو مل يتحقق أي حادث، وضف .خسارة صايف الربح وكذا تغطية األعمال،تزول نتيجة اخنفاض رقم أن ميكن اليت ال

.ضمان التكاليف اإلضافية بغية احلد من االخنفاض يف رقم األعمالإىل ذلك أجل تطوره و نإىل جهود كثرية متوج التأميين حيتاج نا املمثل هذ كما يبني الواقع أن

.انتشاره :املفتاحية الكلمات

- املؤمن - املؤسسة املؤمن عليها - التأمني -األخطار تسيري - ابلية إصابة املؤسسة ق - اخلطر - التكاليف اإلضافية - التكاليف الثابتة - خسارة صايف الربح - تأمني خسائر االستغالل

.نظام التأمني اجلزائري - التعويض –التسعرية

قائمة المراجع

قائمة المراجع

215

قائمة المراجع

باللغة العربیة: أوال

الكتب ، الطبعـة مدخل كمي إلدارة األخطار ورياضيات املال واإلستثمارأمحد عبداهللا قمحاوي أباضة، - 1

.2002 األوىل، مكتبة ومطابع اإلشعاع الفنية ، اإلسكندرية، .2003، اجلامعية، اإلسكندرية ، الدارحماسبة شركات التأمنيأمحد صالح عطية، - 2، نادي القضـاة، الطبعـة أحكام التأمني ، دراسة يف القانون والقضاء املقارننيأمحد شرف الدين، - 3

.1999 الثالثة،مبادئ التأمني التجاري واإلجتماعي ، النواحي النظرية والتطبيقات إبراهيم علي إبراهيم عبد ربه، - 4

.1988، عربية، بريوت، دار النهضة ال العملية والرياضية، التأمني ورياضياته مع التطبيق على تأمينات احلياة وإعادة التـأمني إبراهيم علي إبراهيم عبد ربه، - 5

.2003، الدار اجلامعية، اإلسكندرية . 2002 ،، مطبعة ومكتبة اإلشعاع، اإلسكندريةالرياضيات والتأمنيالنيب محودة، عبدإبراهيم أمحد - 6، اإلدارة العامة لألحباث نظام التأمني الصحي التعاويندر، حممد علي التريكي، احملسن بن صاحل احلي - 7

. 2002 السعودية،، ، ديوان املطبوعات اجلامعيـة ، اجلزائـر مدخل لدراسة قانون التأمني اجلزائريجديدي معراج، - 8

1999.

، ، اإلسكندرية،ية، الدار اجلامعإدارات، شركات، بنوك افراد،إدارة املخاطر،طارق عبدالعال محاد، - 92003.

.1989، ، مركز الكتب األردينصغريةأسس إدارة األعمال التجارية المبارك، . م .كليفورد - 10دراسة مقارنة للتشريع والفقه والقضاء يف " : عقد الضمان " أصول التأمني مصطفى حممد مجال، - 11

.1999، ، بريوت، الطبعة األوىل، منشورات احلليب احلقوقيةضوء األسس الفنية للتأمني، الـدار مقدمة يف مبادئ التأمني بني النظرية والتطبيـق خمتار اهلانس، إبراهيم عبدالنيب محودة، - 12

.2000 ،اجلامعية، اإلسكندرية، دار النهضة العربية مبادئ التأمني بني اجلوانب النظرية واألسس الرياضيةي، خمتار حممود اهلانس - 13

. )د، ت( للطباعة والنشر، بريوت، إدارة األسواق واملنشآت املالية، بنوك إسالمية، بنوك جتارية ، شـركات منري إبراهيم هنيدي ، - 14

.1999، مركز دلتا للطباعة، منشأة املعارف، اإلسكندرية، التأمني .1999 ،، الدار اجلامعية، اإلسكندريةحماضرات يف عقد التأمنيحممد حمسن قاسم، - 15

.1999 ،، الدار اجلامعية ، اإلسكندريةمبادئ عقد التأمنيحممد حسني منصور، - 16

قائمة المراجع

216

، دار النهضة العربية للطباعة والنشـر، بـريوت، التأمني ورياضاتهحممد صاحل الدين صديقي، - 171973.

، دار إتفاقية اجلـات ظل إدارة األخطار واستراتيجيات التأمني املتطورة يف حممد كامل درويش، - 18 .1996 ،اخللود، بريوت

، اإلدارة العامة أمينات اإلجتماعية ونظامها يف اململكة العربية السعوديةالتحممد فاروق الباشا ، - 19 .1996 ،لألحباث، السعودية

، دار زهران للنشـر، تطبيقات على التأمينات العامة :، التأمني وإدارة اخلطرحممد رفيق املصري - 20 .1998، عمان

. 1987، ريب، دار الفكر العالتأمني ضد األخطار التكنولوجيةحممد شكري سرور، - 21، الطبعة السادسة، مكتبـة النهضـة األصول العلمية والعملية: اخلطر والتأمني سالمة عبداهللا، - 22

.1980، العربية، القاهرة، مطبعة السعادة، أحكام التأمني يف القانون املدين والشريعة اإلسالميةعبدالناصر توفيق العطار، - 23

.1973 القاهرة،، املكتبة الوطينة، مركـز البتـراء التأمني أسس ومفاهيمأفندي، عبدالرحيم قدومي، عبدالقادر - 24

.1993 ألعمال الكمبيوتر، عمان،، 1980أوت 09 التأمينات الربية اخلاصة يف ضوء قانون التأمني اجلزائري املؤرخ يفراشد راشد ، - 25

.1992 ،ديوان املطبوعات اجلامعية ، اجلزائر

مقاالت والرسائل الجامعیةال

، 3 رقم أتفوكار،، "شبكة التوزيع التقليدية ، الوكالة املباشرة ، ظرورة التغري"ي مصمودي، اهلاد ـ 11999.

، كلية العلوم اإلقتصادية، جامعة "حماسبة شركات التأمني ودورها يف إختاذ القرار" صربينة شراقة، ـ 2 . 2002/2003 سنة) مذكرة ماجستري ( فرحات عباس، سطيف

جنبیةباللغة األ: ثانیا Ouvrages

1 - ALAIN TOSETTI ET AL , Assurance, Comptabilité, Reglementation – Actuariat, 2éme édition Economica, PARIS, 2002 .

قائمة المراجع

217

2 - ALI HASSID , Introduction à L'étude des Assurances Economiques, ed Entrepreise National du Livre, ALGER, 1984 .

3 - Assenblée Plenierre des Societés d'assurance de dommage , traite d'assurance Pertes d'exploitation Industrie et Commerce. sld, PARIS, 1987 .

4 - Assemblée Plenierre des Societés D'assurance de Dommage, Introduction à l'assurance des Pertes D'exploitation, PARIS.

5 - Assemblé Planierre des Societes D'assurance de Dommage, Tarification des Risques Industriels : Incendie et Pertes D'exploitation , Paris.

6 - BOUALEM TAFIANI , Les Assurances en Algerie , Etude Pour Une Meilleure Contrubution à la Strategie du Devellopement , O.P.U , E.N.A.P, ALGERIE , 1987.

7 - BOUALEM BOUMEDJANE, La Prevention des Risques et le Role des Assurés : Les Assurance Objectifs des Reforms , Premier Forum des Assurés , ALGER, 2000 .

8 - BERNARD BARTHELEMY, Gestion des Risques ,méthode d’optimisation globale , edition D'organisation , 2eme Tirage, PARIS , 2002.

9 - CHANTAL ROUSSO , De L'Assurance de Responsabilité à L'Assurance Direct Contribution à L'etude D'une Mutation à la Couverture Du Risque , ed Dalloz , PARIS, 2001.

10 - C. MARMUSE & X. MANTAIGNE, Management du Risque, ed Vuibert Entreprise , PARIS , 1989.

11 - DENIS CLAIRE _ LAMBERT , Economie des Assurance ,ed Armend Colin, PARIS, 1996.

12 - DOMINIQUE HENRIET & JEAN CHARLEI ROCHET , Microéconomie de L'assurance ,ed Economica , PARIS, 1991 .

13 - Ecole Nationale D'assurance et al, Manuel International D'Assurance , ed Economica , PARIS, 1998.

14 - ELODIE ROUEIL, La Prévoyance Dans L'entreprise , ed Groupe Revue Fiduciaire , PARIS , 2001.

15 - FRANCOIS COUI LBAUT et AL , Les Grands Principes de L'Assurance, , 3eme éd, Argus , PARIS, 1997

16 - HUBERT GROUTEL , Le Contrat D'Assurance, ed Dalloz , 2eme édition , PARIS, 1997.

17 - JOEL ENO et JAQUES PREVOTES , L'assurance des Pertes D'exploitation , Frais Genéraux Permanants et Bénifice Net, 7eme édition , Sécurita , PARIS, 1996.

18 - JEAN BAPTIS FERARI , Economie du Risque Application a la Finance et a L'assurance , ed Bréal , PARIS , 2002 .

19 - JEAN BIGOT, Assurance des Risques de L'entreprise, Juridique , Fiscal Comptable, ed Francis Lefebvre, PARIS, 1994.

20 - JEAN BIGOT et AL, Traité de Droit des Assurances, Le Contrat D'Assurance, Tome 3 Delta, LGDJ , PARIS, 2001 .

21 - J.M. ROUSSEAU et AL , Introduction à La Théorie de L'Assurance , Dunod , PARIS, 2001.

22 - MAURICE SALVATOR, Le Guide Assurance du Chef D'entreprise, ed Centre de Librairie et D'editions Techniques ( Clet ), PARIS, 1983.

23 - MOHAMED BOUDJLLAL , Aparcus Sur les Assurances en Algérie au Lendemain des Refomes , ed. Université Ferhat abbas, Setif , 2000 – 2001 .

24 - PIERRE PAUL BAIS & JEAN CIROUX, Comment Déterminer la Vulnérabilité de Votre Entreprise , ed CNPP, PARIS , 1982.

قائمة المراجع

218

25 - PIERRE HENRI DADE , L'assurance Survie de L'éntreprise , Les Cahiers Pratiques, Argus, PARIS, S. D

26 - PHILIPPE BERAUD , Guide Pratique L'assurance des Risques D'entreprise , Pertes D'exploitation , l'assurance Survie de L'entreprise , PME et PMI , Astre Scor, PARIS ,2001.

27 - YVONNE LAMBERT- FAIVRE , Droit des Assurances, 11eme édition, Dalloz, PARIS, 2001.

28 - YVONNE LAMBERT -FAIVRE, Risques et Assurances des Entreprises , 3eme edition , Dalloz , PARIS, 1991.

Revues

1 - AOUNOUK et ZARIF , " Portée et Limites de L'ordonance 95.07 Relative Aux Assurance Points de Vue de Praticiens" , Info CAAR, N° 3, 1999.

2 - AHMED HADJ MOHAMED, " Le Risk Management La Science de L'avaluation" , Revue Algerinne des Assurance, N° 4, 2001, Union Algerienne des Societés D'assurance et de Réasurance ( U.A.R ).

3 - CLAUDE GILBERT MOTTIER, " Le Risk Management " , Revue Technique , APAVE , N° 243, 1988.

4 - HUBERT AURIEN, " Gestion des Risques Prevention ou Précautions" , Revue Probleme Economique , N° 2 , 707. 04 Avril 2001.

5 - MOKHTAR NAOURI , Le Marché Algerien des Assurance Un Fort Potentiel à exploité , Revue Algerinne des Assurance, N° 4, 2001, Union Algerienne des Societés D'assurance et de Réasurance ( U.A.R ).

6 - MOKHTAR NAOURI , Les Assurances , Objectifs des Réformes , Les Actes du Premier Forum des Assuré , Conseil National des Assurances, 06 Septembre 2000 .

7 - MOKHTAR NAOURI , "Quelle Place Pour L'Assurance dans L'entreprise Algerienne" , Algerie, Entreprise, N° 3 . 2002.

8 - M.E BOUDERBALA, " Opportunité de transfert du Risque à L'Assureur" , Revue Algerienne des Assurance, N° 2, UAR.

9 - M H – GHEZALI , " Nous Serons la Premier Institution Financiare du Pay , Revue Algerienne des Assurance, , N° 5, Mars 2002, UAR .

10 - PIERRE HENRI DADE , L'assurance Survie de L'éntreprise , Les Cahiers Pratiques, Argus, PARIS, S. D .

11 - JEAN CLAUDE SERANO , " Le But de L'Assurance pertes D'exploitation " Revue L'Assureur , Conceil, PARIS, Mars 1988 .

Documents polycopiés

1 - WERNER MEIER et MICHEL KUHN et al , l'assurance des pertes d’exploitation, compagnie swisse de réassurance, swisse 1999.

2 - NAGHMOUCHE HASSEN,l’assurance des pertes d’exploitation :assurance vie de l’entreprise ecole superieure de banque, alger, sd .

قائمة المراجع

219

وكتب مناھج البحث العلمي مناھلالقوامیس ،ال

.1972جروان السابق، الكرت، قاموس فرنسي عريب، دار السابق للنشر، بريوت، لبنان، - 1كمال آيت منصور، رابح طاهري، منهجية إعداد البحث العلمي، شركة دار اهلدى للطباعة والنشر - 2

.2003والتوزيع، عني مليلة، اجلزائر، 3 - CHEHRIT KAMEL Dictionnaire de la Finance, Banque, Bourse ,Assurance et de

L'impot Fiscalité, Alger, ed MLP, 2000 . 4 - MUSTAPHA HENNI Dictionnaire des Termes Economiques et Financiers Arabe

Français Librairie du Liban Publishers 2003 . 5 - MICHEL BEAUD , L'Art de la These: Comment Préparer et Réglger Une Thése

de Doctorat , de Magistere ou Un Mémoire de Fin de Licence . 6 - MOHAMED ZINE KHAFRABI , Plan Comptable National , ed Berti , Alger,

2003. 7 - C. SAINRAPT , Dictionnaire Général D'assurance , Arcatures , PARIS , 1996 .

Sites Internet

1 - JEAN CLANDE GANIONI, La Pme face Aux Difficultées D'Assurance , Pour Une Meilleure Getion des Risque , www. Ccip.fr/doc/pdf.

2 - Le Transfer Alternatif des Risques , Revue Sigma, N° 1. 2003. www. Smissre. Com.

3 - Centre de Documentation et D'information de L'assurance " L'assurance des Pertes D'exploitation " www. ffsa. Fr , PARIS , 2000 .

4 - Centre de Documentation et D'information de L'assurance " L'assurance des Pertes D'exploitation " et de la Valeur Vénale du Fonds De commerce , www. ffsa.fr, Janvier 2002.

5- Assurance des risques d’informatique, www.jurisque.com.

Textes Législatifs et réglementaires

1 - Decrét Exécutif N° 96 – 47 du 17/01/1996 Relatif à la Tarification des Risques en

Matieres d'assurance , Journal Officiel , N° 5 . 2 - Article 15 de L'ordonnance 95/07 . 3 - Article 18 de L'ordonnance 95/07 . 4 - Article 44 de L'ordonnance 95/07 du 25/01/1995, Relative Aux Assurance,

Journal Officiel, N° 13, Du 08 Mars 1995. 5 - Article 619 du code civile. 6 - Article 274 de l’ordonnance 95/07. 7 - Article 01 des conditions générales du contrat d’assurance pertes d’exploitation

après incendie visa n°12,société nationale d’assurance (SAA) 1998. 8 - Article 04 des conditions générales du contrat d’assurance pertes d’exploitation

après incendie visa n°12,société nationale d’assurance (SAA) 1998.

قائمة المراجع

220

9 - Article 05 des conditions générales du contrat d’assurance pertes d’exploitation après incendie visa n°12,société nationale d’assurance (SAA) 1998.

10 - Article 13 des conditions générales du contrat d’assurance pertes d’exploitation après incendie visa n°12,société nationale d’assurance (SAA) 1998.

11 - Article 15 des conditions générales du contrat d’assurance pertes d’exploitation après incendie visa n°12,société nationale d’assurance (SAA) 1998.

Rapports et Documents Internes

1 - Rapport Sur La Situation Genéral Du Secteur des Assurances , Exercice , 1998.ministere des finance, Conseil National des Assurance.

2 - Rapport Sur La Situation Genéral Du Secteur des Assurances , Exercice , 1999. Conseil National des Assurance.

3 - Rapport Sur La Situation Genéral Du Secteur des Assurances , Exercice , 2000. Conseil National des Assurance

4 - Rapport Sur La Situation Genéral Du Secteur des Assurances , Exercice , 2001. Conseil National des Assurance

5 - Rapport de Gestion du Conseil D'admnistration Relatif à L'exercice de L'entreprise, 2001 .

6 - Rapport de Gestion du Conseil D'admnistration Relatif à L'exercice de L'entreprise, 2002 .

7 - Tarif Pertes Exploitation Après Incendie , Vissa N° 12/MF/DGT/DASS 14.11.1998 (SAA).

8 - Conditions Général , Contrat d'assurance (PEI ) N° 12/MF/DGT/DASS 14.11.1998 (SAA).

فھرس الجـــداول

221

فھرس الجداول

رقم الصفحة الموضــــــــــــوع الجدول

3 – 1 3 – 2 3 – 3

3 – 3'

3 – 4 3 – 5 3 – 6 3 – 7 3 – 8 4 – 1 4 – 2 4 – 3

4 – 4 4 – 5

4 – 6 4 – 7 4 – 8 4 – 9 4 – 10 4 – 11 4 – 12 4 – 13 4 – 14

مراحل تطور تأمین خسائر اإلستغالل

خطر خسائر اإلستغالل في فرنساائیات ألھم حوادث صإح

نواحي إختالف أنظمة تأمین خسائر اإلستغالل

في قسط تأمین خسائر اإلستغاللمعامالت النشاط

معامالت فترة التوتر في قسط تأمین خسائر اإلستغالل

طاع تقالخلوص أواإل معامالت

معامالت حدود التعویض

معامالت مدة التعویض

إلجماليالھامش ا ةرساب خساطریقة ح

2001 -1995كونة لقطاع التأمینات ومكانة كل شركة للفترة متطور إنتاج الشركات ال

2001-1995تطور نسبة مساھمة قطاع التأمینات في الناتج الداخلي الخام خالل الفترة

مساھمة قطاع التأمینات في الناتج الداخلي الخام في الجزائر، تونس والمغرب، مقارنة نسبة

2001 – 1995خالل الفترة

2001و 1995توزیع إنتاج قطاع التأمینات حسب فروع التأمین للفترة الممتدة بین

توزیع إنتاج قطاع التأمینات حسب طلب الفاعلین اإلقتصادیین ، األفراد، المؤسس ات الغی ر

2001 - 1999اعیة، العالم الخارجي ، للفترة زر

معامالت خسائر اإلستغالل لألخطار الثابتة

خطار ذات التسعیرة الخاصةاألفي معامالت مدة التعویض

خطار ذات التسعیرة الخاصةاألمعامالت قسط

حجم الخسائر في قیمة اإلستثمارات

حجم الخسائر في قیمة المخزون

األعمالالحسابات المكونة لرقم

حجم التكالیف الثابتة والمتغیرة

التكالیف الثابتة المكونة للربح الخام

الخصومات المقتطعة من خالل الخلوص

96

98

104

135

136

136

137

137

141

160

162

163

165

166

192

192

193

196

197

199

199

200

204

فھرس الجـــداول

221

األشكـــال فھرس

222

األشكالفھرس

رقم الصفحة الموضــــــــــــوع شكلال

1 – 1 2 – 1 2 – 2 2 – 3 3 – 1 3 – 2

3 – 3 3 – 5 3 – 6 3 –7 3 – 8 3 – 9 3 – 10 3 –11 3 – 12 4 – 1

شروط قابلیة الخطر للتأمین

المصادر الخارجیة والداخلیة لألخطار المھددة للمؤسسة

تسییر الخطر ةطقمن

مراحل تسییر الخطرمخطط ل

في ألمانیا مقارنة األقساط المقبوضة من تأمین خسائر اإلستغالل وتأمین الحریق

ف ي مقارن ة حج م الخس ائر المحقق ة م ن خط ر خس ائر اإلس تغالل وقیم ة األقس اط المقبوض ة

ألمانیا

الطرق المختلفة لتقدیر الھامش اإلجمالي

نقاط اإلختناق في نشاط صناعة األلبسة

ج المالیة لمؤسسة قبل وقوع حادث تحقق خطر خسائر اإلستغاللالنتائ

النتائج المالیة للمؤسسة بعد وقوع حادث تحقق خطر خسائر اإلستغالل

التمثیل البیاني لتأثیر خطر خسائر اإلستغالل على رقم األعمال

التمثیل البیاني لتطور رقم األعمال إثر تحقق الخطر

الفترات المكونة لمدة التعویض

تطور الھامش اإلجمالي قبل وقوع الحادث

حادث تحقق خطر خسائر اإلستغالل تسویة

ة قط اع التأمین ات ف ي الن اتج ال داخلي الخ ام ف ي الجزائ ر، ت ونس ممقارن ة نس بة مس اھ

والمغرب

17

50

53

56

99

100

102

113

117

117

118

120

123

127

143

163

األشكـــال فھرس

222

SUMMARY This research paper appears in the setting of the improvement of the performance of the firm, and the satisfaction of these numerous and new needs, in order to face the different risks that threaten it hang all its period of activity. It concerns differentiation between the tools of risk management in order to choose the most suitable. With taking in consideration the financial capacity of the firm and its capacity to support the costs of resources and methods of confrontation of risk and insist on the importance of the insurance policy for the treatment of the most serious risks that affect the financial balance of the firm, it is the risk losses of exploitation. The risk management appeared like a program that consists in identifying the vulnerabilities of the firm and valuing the impact likely of the risks, therefore to protect the value of the firm in order to guarantee its everlastingness by adopting a certain methodology that can be summarised in three main phases: the analysis, the treatment and financing. This system proposes the policy of insurance that worries about the insurable risks, so-called pure risks. But the most important risk that weighs on the firm is not a material damage, but the financial consequence of this one, to know the difficulty or the impossibility how to continue its exploitation because of a disaster. The reality of the application of the insurance of the losses exploitation in the Algerian insurance system revealed that the goal of this after is to make benefit the insured firm of an identical financial situation to the one that would have existed if the disaster had not taken place. By the indemnification of the fixed costs that cannot be absorbed by continuation has the reduction of the sales turnover and the loss of the net profit. Also the guarantee of the supplementary expenses to decrease this reduction. The reality also showed that a given product requires many efforts for its development and spreading. WORDS - KEYS: Risk - vulnerability of the firm - management of the risks - insurance – the insured firm - the insurer - losses exploitation insurance - loss of the net profit - fixed costs - supplementary expenses - rating - indemnification - Algerian insurance system.