اقبى الحسابات عليها وتقرير مر

القوائم املالية املجمعة عن السنة

٢٠١٩ ديسمبر ٣١املالية املنتهية فى

"شركة مساهمة مصرية"

مصر و شركاته التابعة– البنك األهلي الكويتي

الفهرس

(٢)_(١)تقرير مراقبى الحسابات

امليزانية املجمعة

قائمة الدخل املجمعة

قائمة الدخل االشامل املجمعة

(٧)_(٦)قائمة التدفقات النقدية املجمعة

قائمة التغير في حقوق امللكية املجمعة

(٨٤)_(٩)اإليضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة

(٨)

صفحة

(٣)

(٤)

(٥)

(شركة مساهمة مصرية)مصر - البنك األهلي الكويتي

٢٠١٩ ديسمبر ٣١عن السنة املالية املنتهية فى- قائمة الدخل املجمعة

(جميع املبالغ الواردة باإليضاحات بالجنيه املصري إال إذا ذكر خالف ذلك)

٢٠١٨ ديسمبر ٢٠١٩٣١ ديسمبر ٣١

إيضاح

٥٠٨ ١٧١ ٢٨٤ ٠٨٢٣ ٣٨٠ ٠٠٩ ٤عائد القروض واإليرادات املشابهة(٦٢٠ ٢٨٨ ١٣١ ٢)(٨٥٥ ٦٤٧ ٥٤٥ ٢)تكلفة الودائع والتكاليف املشابهة --

٨٨٨ ٨٨٢ ١٥٢ ٢٢٧١ ٧٣٢ ٤٦٣ ١(٣١)صافى الدخل من العائد

٤٤٧ ٨٧٩ ٤٩٦٣٣٧ ٩١٦ ٣٧٠إيرادات األتعاب والعموالت

(٥٦٣ ٥٨٠ ٦٠)(٨٤٣ ٦٣٤ ٧٢)مصروفات األتعاب والعموالت

٨٨٤ ٢٩٨ ٦٥٣٢٧٧ ٢٨١ ٢٩٨(٣٢)صافى الدخل من األتعاب والعموالت

٤٤٦ ٠١٧ ٤٦١١١ ٠٠٥ ٢٣(٣٣)توزيعات أرباح

٦٢٦ ٩٣٩ ٠٨٩٥٣ ٥٩٤ ٨٧(٣٤)صافى دخل املتاجرة

٨٦٦ ٨٤٦ ٢٨٨٥ ٤٧٧ ٨(١٥)أرباح إستثمارات مالية

(٣٠٢ ٩٦٢ ٥٢)(٤٤٦ ٤٢٧ ٥٤)(٣٥)اإلضمحالل عن خسائر اإلئتمان

(٧٣٠ ٢١٠ ٧٠٤)(١٧٦ ١٣٠ ٧٩٥)(٣٦)مصروفات عمومية وإدارية

(٦٤٨ ٣٢٣ ٤٨)(٦٣٩ ٩٤٦ ٢٨٢)(٣٧)مصروفات تشغيل أخرى

٠٣٠ ٤٨٩ ٤٥٧٦٩٥ ٥٨٦ ٧٤٨أرباح السنة قبل ضرائب الدخل

(١٧٤ ٧٧٣ ١٤٣)(٣٤٩ ٩٦٤ ٢٠٢)(٤١)ضرائب الدخل

٨٥٦ ٧١٥ ١٠٨٥٥١ ٦٢٢ ٥٤٥أرباح السنة بعد ضرائب الدخل

:تتمثل أرباح السنة إلى

٧٤٨ ٧٠٥ ٩١٨٥٥١ ٦٠٦ ٥٤٥نصيب الشركة االم

١٠٨ ١٩٠١٠ ١٥(من ليست لهم حق السيطرة )نصيب حقوق االقلية

٨٥٦ ٧١٥ ١٠٨٥٥١ ٦٢٢ ٥٤٥

(٣٨)٥.٢٦٥.٣٢

للقوائم املالية٨٤ إلى صفحة ٩ اإليضاحات املرفقـة من صفحة - متمما

. تمثل جزءا

نصيب السهم في أرباح السنة

_________________________________________________________________________________________________

4

(شركة مساهمة مصرية)مصر - البنك األهلي الكويتي

٢٠١٩ ديسمبر ٣١عن السنة املالية املنتهية فى- قائمة الدخل الشامل املجمعة

(جميع املبالغ الواردة باإليضاحات بالجنيه املصري إال إذا ذكر خالف ذلك)

٢٠١٨ ديسمبر ٢٠١٩٣١ ديسمبر ٣١

٨٥٦ ٧١٥ ١٠٨٥٥١ ٦٢٢ ٥٤٥صافى أرباح السنة بعد الضريبة

في األرباح أو الخسائربنود ال يتم إعادة تبويبها الحقا

(٢٠١ ٣٦٧ ٤)١٩٠ ٠١٢ ١٥٩صافى التغير في القيمة العادلة ألدوات حقوق امللكية من خالل الدخل الشامل

-(٢٧٩ ٩٣٧ ٢)إعادة القياس إللتزامات مزايا التقاعد

(٢٠١ ٣٦٧ ٤)٩١١ ٠٧٤ ١٥٦

في األرباح أو الخسائر بنود يتم إعادة تبويبها الحقا

(٧٥٠ ٩٣٨ ٣١)١٤٧ ٥٣٦ ١٩٤صافى التغير في القيمة العادلة ألدوات الدين من خالل الدخل الشامل

-(٥٣١ ٦٣)الخسائر االئتمانية املتوقعة الدوات الدين بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل

(٧٥٠ ٩٣٨ ٣١)٦١٦ ٤٧٢ ١٩٤

(٩٥١ ٣٠٥ ٣٦)٥٢٧ ٥٤٧ ٣٥٠

٩٠٥ ٤٠٩ ٦٣٥٥١٥ ١٦٩ ٨٩٦إجمالي الدخل الشامل عن السنة

للقوائم املالية٨٤ إلى صفحة ٩ اإليضاحات املرفقـة من صفحة - متمما

. تمثل جزءا

اجمالى بنود الدخل الشامل عن السنة

____________________________________________________________________________________________________________________

5

(شركة مساهمة مصرية)مصر - البنك األهلي الكويتي

٢٠١٩ ديسمبر ٣١عن السنة املالية املنتهية فى- قائمة التدفقات النقدية املجمعة

(جميع املبالغ الواردة باإليضاحات بالجنيه املصري إال إذا ذكر خالف ذلك)

٢٠١٨ ديسمبر ٢٠١٩٣١ ديسمبر ٣١إيضاح (جميع املبالغ بالجنيه مصرى)

التدفقات النقدية من انشطة التشغيل

٠٣٠ ٤٨٩ ٤٥٧٦٩٥ ٥٨٦ ٧٤٨أرباح السنة قبل ضرائب الدخل

تعديالت لتسوية أرباح السنة مع التدفقات النقدية من أنشطة التشغيل

٤٥٢ ٤٣١ ٢٥١١٥٧ ٦٤١ ٨٧إهالك وإستهالك

٣٠٢ ٩٦٢ ٤٤٦٥٢ ٤٢٧ ٥٤عبء إضمحالل خسائر اإلئتمان

٥٦٩ ٥٠٥ ٢٣٥٢٨ ٨٠٩ ١٤عبء املخصصات أخرى

(٢٠٢ ٦٥٥ ٦)(٢٨٨ ٤٧٧ ٨)ارباح إستثمارات مالية

(٤٤٦ ٠١٧ ١١)(٤٦١ ٠٠٥ ٢٣)توزيعات أرباح

٦٧٦ ٣٦(٤٤٨ ٠٧٥ ١)فروق إعادة تقييم املخصصات األخرى بالعمالت األجنبية

(٨٦٦ ٨٤٦ ٥)-أرباح بيع أصول ثابته

(٨٥٧ ٨٩٠ ١)(٦١٠ ٩٧٠ ١)خصم االصدار/ إستهالك عالوة

(٤٨٧ ١٧٤ ٩)(٨٦٨ ١٢٧)املستخدم من املخصصات االخرى بخالف مخصص خسائر االضمحالل

أرباح التشغيل قبل التغييرات فـى األصول واإللتزامات الناتجة من أنشطـة

التشغيل

١٧١ ٨٤٠ ٧١٤٨٩٩ ٨٠٧ ٨٧٠

فى األصول (الزيادة)صافى النقص

٦١٠ ٨٣٧ ٥١٠(٤٩٩ ٠٩٢ ٤٤٧)أرصدة لدى البنوك

(٥٣٤ ٦٤٢ ٤٧٢)(٠٤٤ ٤٠٠ ٦٨٩ ١)أرصدة لدى البنك فى إطار نسبة االحتياطى االلزامى

(٨٨١ ٨٨١ ٣٠٦ ١)(٣١٠ ٤٥٠ ٧٣٦)اذون خزانة

(٠٣٠ ٣٤٩ ٣٨٤)٣٩٦ ٥٤٥ ٦٣قروض وتسهيالت البنوك

(٧٠٠ ٤٠٠ ٩٩٣ ٤)(٣٤٢ ٣٦٥ ١٤٠ ٣)قروض وتسهيالت العمالء

(٩٩٦ ٧٣٥ ٨٧)(٤٥٨ ٢٧٤ ١٠٠)أصول أخرى

-٦٦١ ٧١٩ ٤٢استثمارات مالية بغرض املتاجرة

فى االلتزامات (النقص )صافى الزيادة

٨١٦ ٨٤٥ ٤١٠٩٤ ٦٩٩ ٢٢٤ ٢أرصدة مستحقة للبنوك

٤٢٤ ٧٨٥ ٤٠٦ ٢٢٧٦ ٣٩٨ ١٤١ ٤ودائع العمالء

٢٠٦ ٦٨٥٨٢ ٠١١ ٦(بالصافى)مشتقات مالية

١١٠ ٧٩٥ ٤٤٧١٥٤ ٢١٧ ٥٤٢التزامات أخرى

(٢١٨ ٢٧١ ١١٤)(١٩٩ ٩٣٠ ١٩٤)ضرائب الدخل املسددة

٠٦٢ ٥٨٧ ٤٤٢٦ ٤٤٧ ١٠التزامات مزايا التقاعد

٠٤٠ ٤٩٢ ١٣٠٧١٤ ٣٣٤ ٥٩٣ ١صافى التدفقات النقدية الناتجة من أنشطة التشغيل

للقوائم املالية٨٤ إلى صفحة ٩ اإليضاحات املرفقـة من صفحة - متمما

. تمثل جزءا

__________________________________________________________________________________________________

6

(شركة مساهمة مصرية)مصر - البنك األهلي الكويتي

٢٠١٩ ديسمبر ٣١عن السنة املالية املنتهية فى- قائمة التدفقات النقدية املجمعة

(جميع املبالغ الواردة باإليضاحات بالجنيه املصري إال إذا ذكر خالف ذلك)

٢٠١٨ ديسمبر ٢٠١٩٣١ ديسمبر ٣١إيضاح (جميع املبالغ بالجنيه مصرى)

٠٤٠ ٤٩٢ ١٣٠٧١٤ ٣٣٤ ٥٩٣ ١صافى التدفقات النقدية الناتجة من أنشطة التشغيل

التدفقات النقدية من أنشطة االستثمار

(٧٩٦ ٨١١ ٣٣٤)(٤٦٧ ٢٧١ ١٣٦)مدفوعـات لشـراء أصـول ثـابتة وإعداد وتجهيز الفـروع

(٠٣٩ ٣٣٥ ١٥)مدفوعات لشراء أصول غير ملموسة

٣٢٢ ٥٦٧ ٤٥-متحصالت من بيع أصول ثابتة

(٠٣١ ١١١ ٩٠٩)(٣٧١ ٤٣٤ ٢٩٨ ١)مدفوعات إستثمارات بخالف التى بغرض املتاجرة

٤٤٦ ٠١٧ ٤٦١١١ ٠٠٥ ٢٣توزيعات أرباح

٤٦٦ ٣٦١ ٣٠تسويات عقود تأجير تمويلى

(٦٣٢ ٣١١ ١٧٢ ١)(٣٧٧ ٧٠٠ ٤١١ ١)صافى التدفقات النقدية املستخدمة فى أنشطة االستثمار

التدفقات النقدية من أنشطة التمويل

(٣٧١ ٣٢٠ ٢٥)(١٧١ ٢٩٥ ٣٢)قروض ألجل

(٠٠٠ ٨٤٥ ٢٢)(٠٠٠ ٥٠٠ ٢٧)توزيعات االرباح املدفوعة

(٣٧١ ١٦٥ ٤٨)(١٧١ ٧٩٥ ٥٩)صافى التدفقات النقدية املستخدمة فى أنشطة التمويل

(٩٦٣ ٩٨٤ ٥٠٥)٥٨٢ ٨٣٨ ١٢١صافى الزيادة فى النقدية وما فى حكمها خالل السنة

٨٠٠ ٢٤٣ ٨٣٧٩٩٧ ٢٥٨ ٤٩١رصيد النقدية وما فى حكمها فى أول السنة

٨٣٧ ٢٥٨ ٤١٩٤٩١ ٠٩٧ ٦١٣رصيد النقدية وما فى حكمها فى اخر السنة

:-وتتمثل النقدية وما فـى حكمهـا فـيما يلـى

٩٣٢ ٥١٧ ٤٧٨ ١٢٧٢ ٤٦٤ ٢٣٤ ٤نقدية وأرصدة لدى البنـك املركزى

٣٧٨ ٦٤٦ ٤٤٦ ٥٨٦٢ ٥١٣ ٨١٦ ٢أرصدة لدى البنوك

٠٤٢ ٥٧٨ ١١٨ ٧٢٥٣ ٦٥٢ ٩٨٧ ٣أذون خـــزانـــة

(٣٢٣ ٤٣٤ ٢١٠ ٢)(٣٦٧ ٨٣٤ ٨٩٩ ٣)أرصدة لدى البنـك املركزى فى إطار نسبة االحتياطى

(١٥٠ ٧٩٦ ٢٢٣ ٢)(٣٠٠ ٩٩٥ ٦٧٠ ٢)أرصدة لدى البنوك ذات اجل اكثر من ثالث أشهر من تاريخ االقتناء

(٠٤٢ ٢٥٣ ١١٨ ٣)(٣٥٢ ٧٠٣ ٨٥٤ ٣)أذون خـزانـة ذات اجل اكثر من ثالث أشهر من تاريخ االقتناء

٨٣٧ ٢٥٨ ٤١٩٤٩١ ٠٩٧ ٦١٣(٢٨)اجمالى النقدية وما فى حكمهـا

للقوائم املالية٨٤ إلى صفحة ٩ اإليضاحات املرفقـة من صفحة - متمما

. تمثل جزءا

_____________________________________________________________________________________________________

7

(شركة مساهمة مصرية)مصر - البنك األهلي الكويتي

٢٠١٩ ديسمبر ٣١عن السنة املالية املنتهية فى- قـائمة التغير فى حقوق امللكية املجمعة

(جميع املبالغ الواردة باإليضاحات بالجنيه املصري إال إذا ذكر خالف ذلك)

االحتياطى العاماالحتياطى القانونىرأس املالاالحتياطى

الراسمالىاالحتياطى الخاص

إحتياطى القيمة

العادلة لألستثمارات

املالية من خالل

الدخل الشامل

إحتياطى مخاطر

بنكية عاماحتياطيات أخرى

إحتياطى مخاطر

(٩ IFRS)معيار أرباح محتجزةإحتياطى مخاطر عام

إجمالى حقوق

املساهميناإلجمالىحقوق األقلية

٥٥٣ ٨٢٩ ٣٦٩ ٧٧٠٢ ٧٨٣٧٣ ٧٥٥ ٣٦٩ ٤٢١٢ ٩٦٣ ٥٣١-٣٥٥ ٦٢٧ ١١٢-١٦٢ ٠٠٦ ٨٢٤١٦ ٤٠٨ ٥٧٥١٣ ٣٦٤ ٤٠٠٣٥ ٦٤٥٢٢٧ ٥٣٩ ٣٩٨١٣ ٢٨٧ ٠٠٣٢٩ ٣٣١ ٦١٧ ٢٠١٨١ يناير ١الرصيد فى

---(٨٤٦ ١٦٥ ١٧)--------٨٤٦ ١٦٥ ١٧-املحول الى اإلحتياطى القانوني

(٠٠٠ ٨٤٥ ٢٢)-(٠٠٠ ٨٤٥ ٢٢)(٠٠٠ ٨٤٥ ٢٢)----------٢٠١٧توزيعات أرباح للعاملين عن عام

(٩٥١ ٣٠٥ ٣٦)-(٩٥١ ٣٠٥ ٣٦)-----(٩٥١ ٣٠٥ ٣٦)-----صافى التغير فى بنود الدخل الشامل

٨٥٦ ٧١٥ ١٠٨٥٥١ ٧٤٨١٠ ٧٠٥ ٧٤٨٥٥١ ٧٠٥ ٥٥١----------ارباح السنة

---(٤٠٤ ٥٢٠ ١٢٦)---٤٠٤ ٥٢٠ ١٢٦------املحول الى إحتياطى مخاطر بنكية عام

٤٥٨ ٣٩٤ ٨٦٢ ٨٧٨٢ ٥٨٠٨٣ ٣١٠ ٨٦٢ ٩١٩٢ ١٣٧ ٩١٧-٣٥٥ ٦٢٧ ١١٢-٥٦٦ ٥٢٦ ١٤٢(١٢٧ ٨٩٧ ٢٢)٥٧٥ ٣٦٤ ٤٠٠٣٥ ٦٤٥٢٢٧ ٥٣٩ ٢٤٤١٣ ٤٥٣ ٠٠٣٤٦ ٣٣١ ٦١٧ ٢٠١٨١ ديسمبر ٣١الرصيد فى

٤٥٨ ٣٩٤ ٨٦٢ ٨٧٨٢ ٥٨٠٨٣ ٣١٠ ٨٦٢ ٩١٩٢ ١٣٧ ٩١٧-٣٥٥ ٦٢٧ ١١٢-٥٦٦ ٥٢٦ ١٤٢(١٢٧ ٨٩٧ ٢٢)٥٧٥ ٣٦٤ ٤٠٠٣٥ ٦٤٥٢٢٧ ٥٣٩ ٢٤٤١٣ ٤٥٣ ٠٠٣٤٦ ٣٣١ ٦١٧ ٢٠١٩١ يناير ١الرصيد كما تم إصدارة فى

----٢١٣ ٧٥٦ ٢٨٤(٣٥٥ ٦٢٧ ١١٢)-(٢٥١ ٠٤٥ ١٤١)-(٦٠٧ ٠٨٣ ٣١)----املحول الى احتياظى املخاطر العام

أثر تغيير السياسات املحاسبية الناتجة عن تطبيق املعيار الدولى

٩للتقارير املالية رقم -----(٥١٠ ٩٩٧ ٣٧)-(٨٤٥ ٥٨٣ ١٩)-(٩٤٩ ٥١٣ ٢٨٠)(٢٥٧ ٦٣٢ ٣١٤)(٩٨١)(٢٧٦ ٦٣١ ٣١٤)٠٢٨ ٤٦٤ ٢٣

٢٠١ ٧٦٢ ٥٤٧ ٨٩٧٢ ٣٠٤٨٢ ٦٧٩ ٥٤٧ ٩٤٧٢ ٦٠١ ٢٦٤٩٤٠ ٢٤٢ ٤-(٨٤٥ ٥٨٣ ١٩)٣١٥ ٤٨١ ١(٦٣٧ ٨٩٤ ٦٠)٩٦٨ ٢٨٠ ٤٠٠٤ ٦٤٥٢٢٧ ٥٣٩ ٢٤٤١٣ ٤٥٣ ٠٠٣٤٦ ٣٣١ ٦١٧ ٢٠١٩١ يناير ١الرصيد املعدل فى

---(٨٣٤ ٥٦٢ ٢٧)--------٨٣٤ ٥٦٢ ٢٧-املحول الى اإلحتياطى القانوني

(٠٠٠ ٥٠٠ ٢٧)-(٠٠٠ ٥٠٠ ٢٧)(٠٠٠ ٥٠٠ ٢٧)----------٢٠١٨توزيعات أرباح عن عام

---(٧٣٤ ٢٢٦ ٥)---٧٣٤ ٢٢٦ ٥------املحول الى إحتياطى مخاطر بنكية عام

٥٢٧ ٥٤٧ ٣٥٠-٥٢٧ ٥٤٧ ٣٥٠---(٢٧٩ ٩٣٧ ٢)-٨٠٦ ٤٨٤ ٣٥٣-----صافى التغير فى بنود الدخل الشامل

٠٩٥ ٧٠٥ ١-٠٩٥ ٧٠٥ ٠٩٥١ ٧٠٥ ١----------أرباح إستبعاد أدوات حقوق امللكية من خالل الدخل الشامل

١٠٨ ٦٢٢ ١٩٠٥٤٥ ٩١٨١٥ ٦٠٦ ٩١٨٥٤٥ ٦٠٦ ٥٤٥---------ارباح السنة

٩٣١ ١٣٦ ٤١٨ ٠٨٧٣ ٨٤٤٩٨ ٠٣٨ ٤١٨ ٣٩٢٣ ٦٢٤ ٤٢٧ ٢٦٤١ ٢٤٢ ٤-(١٢٤ ٥٢١ ٢٢)٠٤٩ ٧٠٨ ١٦٩٦ ٥٩٠ ٩٦٨٢٩٢ ٢٨٠ ٤٠٠٤ ٦٤٥٢٢٧ ٥٣٩ ٠٧٨١٣ ٠١٦ ٠٠٣٧٤ ٣٣١ ٦١٧ ٢٠١٩١ ديسمبر ٣١الرصيد فى

-

للقوائم املالية٨٤ إلى صفحة ٩ اإليضاحات املرفقـة من صفحة - متمما

. تمثل جزءا

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

8

(شركة مساهمة مصرية)مصر -البنك األهلي الكويتي

٢٠١٩ ديسمبر ٣١عن السنة املالية املنتهية في – االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة

(جميع املبالغ الواردة باإليضاحات بالجنيه املصري إال إذا ذكر خالف ذلك)

معلومات عامة - ١

مصر خدمات املؤسسات والتجزئة املصرفية واالستثمار في جمهورية مصر العربية والخارج من خالل مركزه الرئيس ي بمدينة -يقدم البنك األهلي الكويتي

ويوظف عدد في تاريخ املركز املالى١ ٠٩٧القاهرة وعدد اثنان و أربعون فرعا

. موظفا

، ثم تم تعديل اسمه إلى البنك املصري التجاري ١٩٧٨ لسنة ١١٩تأسس البنك تحت مسمى بنك اإلسكندرية الكويت الدولي بموجب القرار الوزاري رقم

مليون جنيه مصري أصبح بنك بيريوس اليونان يمتلك حصة قدرها ٥٠٠وبعد زيادة رأس مال البنك إلى . ١٩٩٧ لسنة ١٠٧بموجب القرار الوزاري رقم

يناير ٢٥ بتاريخ ٢٠٠٦ لسنة ٢٠٩/٢مصر بموجب القرار الوزاري رقم – من رأس مال البنك ومن ثم فقد تغير اسم البنك ليصبح بنك بيريوس % ٨٧.٩٧

مصر إبرام - أعلن بنك بيريوس٢٠١٥ مايو ٢١،و بتاريخ % ٩٨.٤٩ وتم فيما بعد زيادات عده لرأس املال لتصل نسبة مساهمة بنك بيريوس اليونان ٢٠٠٦

و تم تعديل ٢٠١٥ نوفمبر ١٠إتفاق نهائى مع البنك االهلى الكويتى لإلستحواذ على نسبة ملكيته بالكامل و تم نقل ملكية األسهم في البورصة املصرية بتاريخ

.مصر - بتغيير اسم البنك ليصبح البنك االهلى الكويتى ٢٠١٦ يوليو ٢٥السجل التجارى للبنك بتاريخ

بشأن حوافز وضمانات االستثمار في ١٩٩٧ لسنة ٨ واملعدل بالقانون رقم ١٩٧٤ لسنة ٤٣تأسس البنك شركة مساهمة مصرية بموجب القانون رقم

B٢٢٨مبنى رقم – محافظة الجيزة – طريق القاهرة االسكندرية الصحراوي ٢٨جمهورية مصر العربية ويقع املركز الرئيس ي للبنك في القرية الذكية الكيلو

–Bمصر١٢٥٧٧ -– ٢٢٧ .

أسس إعداد القوائم املالية - ٢

وكذا وفقا لتعليمات ٢٠٠٨ ديسمبر١٦يتم إعداد هذه القوائم املالية املجمعة وفقا لتعلمات البنك املركزى اللمصرى املعتمدة من مجلس إدارتة بتاريخ

٢٦في ضوء التعليمات الصادرة من البنك املركزى املصرى بتاريخ " االدوات املالية "(٩)إعداد القوائم املالية طبقا ملتطلبات املعيار الدولى للتقارير املالية

. وتعديالتها وأحكام القوانين املحلية ذات الصلة٢٠١٥وكذا في ضوء معايير املحاسبة املصرية املعدلة الصادرة خالل عام . ٢٠١٩فبراير

القوائم املالية املجمعة للبنك وشركاته التابعة ألحكام القوانين املحلية ذات الصلة ، كما أعدت أيضا

وقد تم إعداد هذه القوائم املالية املجمعة للبنك طبقا

في القوائم املالية املجمعة وهى الشركات التي يمتلك البنك فيها ، بصورة مباشرة كليا

ملعايير املحاسبة املصرية، وقد تم تجميع الشركات التابعة تجميعا

طبقا

أو غير مباشرة ، أكثر من نصف حقوق التصويت أو لديه القدرة على السيطرة على السياسات املالية والتشغيلية للشركة التابعة بصرف النظر عن نوعية

ويتم عرض االستثمارات في شركات تابعة وشقيقة في القوائم املالية املجمعة . النشاط ، ويمكن الحصول على القوائم املالية املجمعة للبنك من إدارة البنك

بالتكلفة مخصوما منها خسائر االضمحالل.للبنك ومعالجتها محاسبيا

بإستخدام قواعد إعداد وتصوير القوائم املالية للبنوك وأسس االعتراف والقياس الصادرة ٢٠١٨ ديسمبر ٣١وقد كان يتم إعداد القوائم املالية للبنك حتى

وتعديالتها والقواعد ٢٠١٥ وبمناسبة صدور معايير املحاسبة املصرية خالل عام ٢٠١٩واعتبارا من أول يناير . ٢٠٠٨عن البنك املركزي املصري خالل عام

قامت اإلدارة بتعديل بعض السياسات املحاسبية وأسس القياس في (٩)الصادرة عن البنك املركزي املصري بشأن تطبيق املعيار الدولي للتقارير املالية

ضوء املعايير املحاسبية ومع متطلبات إعداد وتصوير القوائم املالية للبنوك وأسس االعتراف والقياس الصادرة عن مجلس ادارة البنك املركزي املصري في

.٢٠١٩ فبراير٢٦

وتقرأ القوائم املالية املجمعة للبنك مع قوائمه املالية املستقلة، كما في وعن ذات السنة املالية حتى يمكن الحصول على معلومات كاملة عن ميزانية البنك

.وعن نتائج اعماله وتدفقاته النقدية والتغيرات في حقوق امللكية

:بتقديم خدمات على النحو التالي ("املجموعة"يطلق عليهم مجتمعين فيما بعد )يقوم البنك والشركات التابعة

.القيام بكافة أعمال التأجير التمويلي*

.القيام بإدارة رأس املال املخاطر*

________________________________________________________________________________________________

9

(شركة مساهمة مصرية)مصر -البنك األهلي الكويتي

٢٠١٩ ديسمبر ٣١عن السنة املالية املنتهية في – االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة

(جميع املبالغ الواردة باإليضاحات بالجنيه املصري إال إذا ذكر خالف ذلك)

عملة التعامل والعرض - ٣

.يتم عرض القوائم املالية للبنك بالجنيه املصري وهو عملة التعامل والعرض للبنك

. تقدير القيمة العادلة لألدوات املالية باستخدام مدخالت غير ملحوظة لدى القياسإيضاح

التقديرات واالفتراضات املحاسبية٤

ويتم تقييم التقديرات . يقوم البنك باستخدام تقديرات وافتراضات تؤثر على مبالغ األصول وااللتزامات التي يتم اإلفصاح عنها خالل السنة املالية التالية

واالفتراضات باستمرار على أساس الخبرة التاريخية وغيرها من العوامل، بما في ذلك التوقعات لألحداث املستقبلية التي يعتقد أنها معقولة في ظل الظروف

.واملعلومات املتاحة

: التقديرات١ - ٤

املعلومات عن التقديرات املستخدمة في تطبيق السياسات املحاسبية والتي لها تأثير جوهري على املبالغ املعترف بها في القوائم املالية، تظهر ضمن

:اإليضاحات التالية

٢٠١٩تنطبق فقط على عام

تقييم نموذج األعمال الذي يتم االحتفاظ باألصول من خالله وتقييم ما إذا كانت الشروط التعاقدية لألصول املالية سيتولد : إيضاح تبويب األصول املالية

.عنها خروج تدفقات نقدية في صورة سداد لعوائد وأقساط على األرصدة القائمة لتلك األصول

: االفتراضات والتقديرات عن األحداث املستقبلية٢ - ٤

االفتراضات والتقديرات عن األحداث املستقبلية ذات املخاطر الكبيرة والتي قد ينشأ عنها تعديالت جوهرية عن السنة املالية املنتهية، تظهر ضمن

:اإليضاحات التالية

٢٠١٩تنطبق فقط على عام

مع االخذ في االعتبار أثر . تقييم ما إذا كانت هناك زيادة جوهرية في مخاطر االئتمان على األصول املالية منذ االعتراف األولى: إيضاح اضمحالل األدوات املالية

.املعلومات املستقبلية لدى قياس الخسائر االئتمانية املتوقعة

وما قبله٢٠١٩تنطبق على عام

من أول يناير كتطبيق أولي وذلك بصفة ٢٠١٤األدوات املالية الصادر في يوليو - (٩) قام البنك بتطبيق املعيار الدولي للتقارير املالية رقم ٢٠١٩إعتبارا

، وتختلف متطلبات املعيار املذكور اختالفا جوهريا عن معيار املحاسبة ٢٠١٩ علي انه تم التطبيق الرسمي اعتبارا من بداية عام ٢٠١٨تجريبية خالل عام

وخاصة فيما يتعلق بتبويب وقياس واالفصاح عن االصول املالية وبعض االلتزامات املالية، وفيما " االعتراف والقياس– االدوات املالية "(٢٦)املصري رقم

:يلي ملخص للتغيرات الرئيسية في السياسات املحاسبية للبنك الناتجة عن تطبيق املعيار

.اإلفتراضات اإلكتوارية الرئيسية: قياس التزامات املزايا املحددةإيضاح

.وجود أرباح مستقبلية خاضعة للضريبة يمكن من خاللها اإلستفادة من الخسائر الضريبية املرحلة: إيضاح االعتراف باألصول الضريبية املؤجلة

.االفتراضات الرئيسية حول احتمالية وحجم تدفق املوارد الخارجة: االعتراف والقياس للمخصصات وااللتزامات العرضيةإيضاح

.االفتراضات الرئيسية املستخدمة في تقدير التدفقات النقدية القابلة لالسترداد: إضمحالل األدوات املاليةإيضاح

التعديالت التي تمت على قواعد إعداد وتصوير القوائم املالية للبنك الصادرة عن البنك املركزي املصري بموجب تعليمات البنك املركزي املصري الصادرة - ٥

.٢٠١٩ فبراير ٢٦بتاريخ

األدوات املالية -(٩) املعيار الدولي للتقارير املالية رقم ١ - ٥

________________________________________________________________________________________________

10

(شركة مساهمة مصرية)مصر -البنك األهلي الكويتي

٢٠١٩ ديسمبر ٣١عن السنة املالية املنتهية في – االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة

(جميع املبالغ الواردة باإليضاحات بالجنيه املصري إال إذا ذكر خالف ذلك)

من نموذج " خسائر االئتمان املتوقعة"تم استخدام نموذج ملعيار املحاسبة املصري رقم " خسائر اإلئتمان املحققة"بدال

وذلك عند قياس (٢٦)طبقا

االضمحالل في قيمة كافة األصول املالية التي تقاس بالتكلفة املستهلكة وأدوات الدين بالقيمة العادلة من خالل قائمة الدخل الشامل باإلضافة الى بعض

.ارتباطات القروض وعقود الضمانات املالية

تصنيف األصول وااللتزامات املالية٢ - ٥

:تم تصنيف األصول املالية الى ثالث فئات رئيسية على النحو التالي

(Amortized Cost). يتم قياسها بالتكلفة املستهلكة أصول مالية*

(Fair Value through Other Comprehensive Income (FVOCI)). أصول مالية بالقيمة العادلة من خالل قائمة الدخل الشامل*

(Fair Value through Profit and Loss (FVTPL)). . بالقيمة العادلة من خالل االرباح والخسائر أصول مالية*

. بشكل عام إلى نماذج االعمال لدي البنك والذي تدار به االصول املالية وتدفقاتها النقدية التعاقدية (٩)ويستند تصنيف املعيار الدولي للتقارير املالية رقم

االستثمارات املالية املحتفظ بها حتى تاريخ االستحقاق، القروض واملديونيات، االستثمارات املالية ) (٢٦)وبالتالي تم إلغاء فئات معيار املحاسبة املصري رقم

. وتعليمات البنك املركزي املصري التابعة لها٣٩واملعيار الدولي رقم . (املتاحة للبيع

ال يتم فصل عقود املشتقات الضمنية عندما تكون املشتقة مرتبطة بأصل مالي وبالتالي يتم تصنيف عقد املشتقات الضمنية بالكامل مع األصل املالي

.املرتبط به

: يتم عرض التغير في اإللتزامات املالية بالقيمة العادلة على النحو التالي

. التغير في القيمة العادلة املتعلق بالتغير في درجة التصنيف االئتماني يتم عرضه في قائمة الدخل الشامل*

(صافي الدخل من األدوات املالية األخرى بالقيمة العادلة من خالل األرباح والخسائر)يتم عرض املبلغ املتبقي من التغير في القيمة العادلة ضمن بند *

.بقائمة األرباح والخسائر

اضمحالل األصول املالية٣ - ٥

: املرحلة االنتقالية٤ - ٥

: بأثر رجعي باستثناء ما يلي٢٠١٩ فبراير ٢٦تم تطبيق التغيرات في السياسات املحاسبية الناتجة عن تطبيق قواعد البنك املركزي الصادرة في

لم يتم تعديل أرقام فترات املقارنة، وتم االعتراف بالفرق في القیمة الدفترية لألصول وااللتزامات املالیة الناتجة عن تطبيق (٩)بالنسبة للمعيار رقم *

لم تتضمن ٢٠١٨وبناء علی ذلك فإن القوائم املالية لعام . ٢٠١٩ ینایر ١تعليمات البنك املركزي املصري املشار اليها في االحتياطيات و االرباح املحتجزة في

.٢٠١٩متطلبات القواعد الجديدة وبالتالي غير قابلة للمقارنة بالقوائم املالية لعام

. تم قياس األصول واإللتزامات املالية علی أساس الحقائق والظروف القائمة في تاريخ التطبيق األولي*

تم تحديد نموذج األعمال الذي يحتفظ األصل املالي من خالله لدي البنك *

.تم تبويب وإلغاء تبويب بعض األصول واإللتزامات املالية السابق تبويبها عند اإلعتراف األولى لتقاس بالقيمة العادلة من خالل األرباح والخسائر*

.تبويب بعض االستثمارات في أدوات حقوق امللكية غير املحتفظ بها بغرض املتاجرة بالقيمة العادلة من خالل قائمة الدخل الشامل*

في حالة إذا كانت مخاطر اإلئتمان لألصول املالية منخفضة في تاريخ التطبيق االولى، فقد افترض البنك أن مخاطر االئتمان على تلك األصول لم تزداد *

.بشكل ملحوظ منذ االعتراف االولي

________________________________________________________________________________________________

11

(شركة مساهمة مصرية)مصر -البنك األهلي الكويتي

٢٠١٩ ديسمبر ٣١عن السنة املالية املنتهية في – االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة

(جميع املبالغ الواردة باإليضاحات بالجنيه املصري إال إذا ذكر خالف ذلك)

املعامالت مع أصحاب حقوق األقلية٢ - ١ - ٦

ويتم االعتراف باألرباح والخسائر الناتجة عن البيع إلى . تعتبر املجموعة املعامالت مع أصحاب حقوق األقلية على أنها معامالت مع أطراف خارج املجموعة

وينتج عن عمليات الشراء من حقوق األقلية شهرة بما يمثل الفرق بين املقابل املدفوع لألسهم املقتناة والقيمة . حقوق األقلية وذلك في قائمة الدخل

.الدفترية لصافي األصول للشركة التابعة

إذا زاد نصيب حقوق األقلية فى الخسائر املرحلة لشركة تابعة عن حقوق ملكيتهم فى تلك الشركة يتم تحميل تلك الزيادة ضمن حقوق ملكية األغلبية فيما

وإذا حققت . عدا تلك الخسائر التى يوجد على األقلية إلزام على تحملها وبشرط أن تكون لديهم القدرة على عمل استثمارات إضافية لتغطية الخسائر

فإن هذه األرباح يتم إضافتها إلى حقوق األغلبية إلى املدى الذي يتم معه تغطية الخسائر التى سبق وتحملتها حقوق األغلبية الشركة التابعة إرباحا مستقبال

.نيابة عن األقلية

أهم السياسات املحاسبية املتبعة - ٦

، وفيما يلي أهم السياسات املحاسبية املتبعة في إعداد القوائم املالية ، وقد تم إتباع هذه السياسات بثبات لكل الفترات ٥فيما عدا ما ذكر في ايضاح رقم

.املعروضة فيما عدا إعادة قياس االصول املالية واالعتراف باألرباح والخسائر الناتجة خالل سنة املقارنة

الشركات التابعة والشقيقة١ - ٦

الشركات التابعة ١ - ١ - ٦

التي يمتلك البنك بطريق مباشر أو غير مباشر القدرة على (Special Purpose Entities / SPEsبما في ذلك املنشآت ذات األغراض الخاصة )هي الشركات

ويؤخذ في االعتبار وجود وتأثير حقوق التصويت . التحكم في سياساتها املالية والتشغيلية، وعادة يكون للبنك حصة ملكية تزيد عن نصف حقوق التصويت

.املستقبلية التي يمكن ممارستها أو تحويلها في الوقت الحالي عند تقييم ما إذا كان للبنك القدرة على السيطرة على الشركة

املعامالت واالرصدة بالعمالت األجنبية

تمسك حسابات البنك بالجنيه املصري، وتثبت املعامالت بالعمالت األخرى خالل السنة املالية على أساس أسعار الصرف السارية في تاريخ تنفيذ املعاملة،

ويتم إعادة ترجمة أرصدة األصول وااللتزامات ذات الطبيعة النقدية بالعمالت األخرى في نهاية السنة املالية على أساس أسعار الصرف السارية في ذلك

التاريخ، ويتم تحليل التغيرات في القيمة العادلة لألدوات املالية ذات الطبيعة النقدية بالعمالت األجنبية املصنفة استثمارات بالقيمة العادلة من خالل

ستهلكة لألداة وفروق نتجت عن تغير أسعار الصرف السارية وفروق نتجت عن تغير الدخل الشامل ما بين فروق تقييم نتجت عن التغيرات في التكلفة امل

القيمة العادلة لألداة،

وتتضمن فروق التقييم الناتجة عن البنود ذات الطبيعة غير النقدية األرباح والخسائر الناتجة عن تغير القيمة العادلة مثل أدوات حقوق امللكية بالقيمة

العادلة من خالل األرباح والخسائر، ويتم االعتراف بفروق التقييم الناتجة عن أدوات حقوق امللكية املصنفة استثمارات مالية بالقيمة العادلة من خالل

.قائمة الدخل الشامل ضمن قائمة الدخل الشامل

ترجمة العمالت األجنبية٢ - ٦

الشركات الشقيقة٣ - ١ - ٦

عليها ولكن ال يصل إلى حد السيطرة ، وعادة يكون للمجموعة حصة ملكية من مؤثرا

إلى % ٢٠ الشركات الشقيقة هي املنشآت التي تمتلك املجموعة نفوذا

لتاريخ االعتراف األولي بطريقة حقوق امللكية. من حقوق التصويت% ٥٠ بالتكلفة ويتم املحاسبة عنها الحقا

. تثبت االستثمارات في الشركات الشقيقة أوال

أي اضمحالل متراكم في القيمة التي تم تحديدها عند االقتناء إيضاح )وتتضمن استثمارات املجموعة في الشركات الشقيقة الشهرة ( ١٢ )ناقصا

ويتم االعتراف ضمن حقوق امللكية بنصيب . ويتم االعتراف في قائمة الدخل بنصيب املجموعة في أرباح وخسائر الشركات الشقيقة التي تنتج بعد االقتناء

ويتم تعديل القيمة الدفترية للشركة الشقيقة بالحركة . املجموعة في الحركة التي تطرأ على حقوق امللكية للشركات الشقيقة التي تنتج بعد االقتناء

بما في ذلك أية أرصدة مدينة ، إذا ساوى نصيب املجموعة في خسائر الشركة الشقيقة أو زاد عن حصتها في الشركة الشقيقة . املتراكمة الالحقة لالقتناء

.ال تقوم املجموعة بإثبات أية خسائر أخرى إال إذا التزمت املجموعة بذلك أو تكبدت مدفوعات نيابة عن الشركة الشقيقة، غير مضمونة

ويتم استبعاد الخسائر غير املحققة . ويتم استبعاد األرباح غير املحققة من املعامالت مع الشركات الشقيقة في حدود حصة املجموعة في الشركة الشقيقة

على اضمحالل قيمة األصل املتبادل بحيث يتم . إال إذا كانت املعاملة توفر دليال

وتم تغيير السياسات املحاسبية للشركات الشقيقة كلما كان ذلك ضروريا

.ضمان تطبيق سياسات موحدة للمجموعة

.ويتم االعتراف في قائمة الدخل باألرباح والخسائر الناتجة عن تغيرات هيكل ملكية الشركات الشقيقة

________________________________________________________________________________________________

12

(شركة مساهمة مصرية)مصر -البنك األهلي الكويتي

٢٠١٩ ديسمبر ٣١عن السنة املالية املنتهية في – االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة

(جميع املبالغ الواردة باإليضاحات بالجنيه املصري إال إذا ذكر خالف ذلك)

ستهلكة ألصل أو التزام مالي وتوزيع إيرادات العائد أو مصاريف العائد على مدار عمر األداة املتعلقة بها. وطريقة العائد الفعلي هي طريقة حساب التكلفة امل

ومعدل العائد الفعلي هو املعدل الذي يستخدم لخصم التدفقات النقدية املستقبلية املتوقع سدادها أو تحصيلها خالل العمر املتوقع لألداة املالية، أو

وذلك للوصول بدقة إلى القيمة الدفترية ألصل أو التزام مالي.سنة زمنية أقل إذا كان ذلك مناسبا

(مثل خيارات السداد املبكر)وعند حساب معدل العائد الفعلي، يقوم البنك بتقدير التدفقات النقدية باألخذ في االعتبار جميع شروط عقد األداة املالية

ولكن ال يؤخذ في االعتبار خسائر االئتمان املستقبلية، وعند إحتساب العائد الفعلي يجب ان يتضمن كافة األتعاب التي يتم دفعها أو استالمها فيما بين

وهناك افتراض بأنه يمكن تقدير . أطراف العقد والتي تعد جز ء ال يتجزأ من معدل الفائدة الفعلية وتكاليف املعاملة وجميع العالوات والخصومات األخرى

وبالرغم من ذلك، في تلك الحاالت النادرة عندما ال . التدفقات النقدية والعمر املتوقع ملجموعة من األدوات املالية املتشابهة بطريقة يمكن االعتماد عليها

بطريقة يمكن االعتماد عليها، فإنه يجب على البنك )أو ملجموعة من األدوات املالية (يكون من املمكن تقدير التدفقات النقدية والعمر املتوقع لألداة املالية

.أو املجموعة من األدوات املالية (أن تستخدم التدفقات النقدية التعاقدية على مدار العمر التعاقدي لألداة املالية

، واملستشارين، والوسطاء (بما في ذلك املوظفين الذين يعملون بصفة وكالء بيع )وتشمل تكاليف املعاملة األتعاب والعمولة التي تدفع إلى الوكالء

وال تشمل تكاليف املعاملة عالوات أو خصومات . واملتعاملين، والرسوم التي تتقاضاها الجهات التنظيمية واألسواق املالية، وضرائب ورسوم التحويالت

.الدين، وتكاليف التمويل أو التكاليف اإلدارية الداخلية أو تكاليف الحفظ

اجمالي املبلغ الدفتري لألصل أو االلتزام املالي او التكلفة املستهلكة٢ - ٣ - ٦

تعريف التكلفة املستهلكة هو املبلغ الذي يتم به قياس األصل املالي أو االلتزام املالي عند اإلثبات األولي مطروحا منه دفعات سداد املبلغ األصلي، مضافا إليه

أو مطروحا منه مجمع األستهالك باستخدام طريقة معدل العائد الفعلي ألي فرق بين ذلك املبلغ األولي واملبلغ في تاريخ االستحقاق؛ ومعدال، لألصول املالية،

(Expected Credit Loss)بأي مخصص خسأر متوقعة

(تابع ) ترجمة العمالت األجنبية ٢ - ٦

معدل العائد الفعلي١ - ٣ - ٦

:ويتم االعتراف بفروق التغيرات املتعلقة بالقيمة العادلة ضمن بنود الدخل الشامل بحقوق امللكية للبنود التالية

.مخاطر التدفقات النقدية أو املؤهلة لغطية صافي االستثمار (مستوفاة للشروط)للمشتقات املالية املؤهلة بصفة تغطية *

)لالستثمارات املالية من ادوات حقوق امللكية بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل * .(أدوات مالية متاحه للبيع سابقا

إيرادات ومصروفات العائد٣ - ٦

بإيرادات ومصروفات العائد باستخدام " تكلفة الودائع والتكاليف املشابهة"أو " عائد القروض واإليرادات املشابهة"يتم االعتراف في قائمة الدخل ضمن بند

حمل بعائد فيما عدا تلك املبوبة بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائر.طريقة العائد الفعلي لجميع األدوات املالية التي ت

.تشغيل أخرى بالنسبة لباقي البنود (مصروفات)ايرادات *

:ويتم االعتراف في قائمة األرباح أوالخسائر باألرباح والخسائر الناتجة عن تسوية تلك املعامالت وبالفروق الناتجة عن الترجمة ضمن البنود التالية

االلتزامات بغرض /صافي دخل املتاجرة أو صافي الدخل من األدوات املالية املبوبة بالقيمة العادلة من خالل األرباح أوالخسائر وذلك بالنسبة لألصول*

.املتاجرة أو تلك املبوبة بالقيمة العادلة من خالل األرباح والخسائر حسب تصنيف االصل او االلتزام

.يتم االعتراف بفروق التغير في أسعار الصرف*

ستهلكة ضمن بند عائد القروض واإليرادات املشابهة وبالفروق * ويتم االعتراف في قائمة األرباح أو الخسائر بفروق التقييم املتعلقة بالتغيرات في التكلفة امل

.تشغيل أخرى (مصروفات)املتعلقة بتغير أسعار الصرف في بند إيرادات

________________________________________________________________________________________________

13

(شركة مساهمة مصرية)مصر -البنك األهلي الكويتي

٢٠١٩ ديسمبر ٣١عن السنة املالية املنتهية في – االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة

(جميع املبالغ الواردة باإليضاحات بالجنيه املصري إال إذا ذكر خالف ذلك)

ضرائب الدخل٦ - ٦

تتضمن ضريبة الدخل على ربح أو خسارة السنة كل من ضريبة السنةالحالية والضريبة املؤجلة، ويتم االعتراف بها بقائمة الدخل باستثناء ضريبة الدخل

ويتم االعتراف بضريبة الدخل على أساس صافي الربح الخاضع للضريبة . املتعلقة ببنود حقوق امللكية التى يتم االعتراف بها مباشرة ضمن حقوق امللكية

.باستخدام أسعار الضريبة السارية فى تاريخ اعداد املركز املالى باالضافة إلى التسويات الضريبية الخاصة بالسنوات السابقة

لألسس لألسس املحاسبية وقيمتها طبقا

ويتم االعتراف بالضرائب املؤجلة الناشئة عن فروق زمنية مؤقتة بين القيمة الدفترية لألصول وااللتزامات طبقا

الضريبية، هذا ويتم تحديد قيمة الضريبة املؤجلة بناء على الطريقة املتوقعة لتحقق أو تسوية قيم األصول وااللتزامات باستخدام أسعار الضريبة

ويتم االعتراف باألصول الضريبية املؤجلة للبنك عندما يكون هناك احتمال مرجح بإمكانية تحقيق أرباح تخضع . السارية فى تاريخ اعداد املركز املالى

للضريبة فى املستقبل يمكن من خاللها االنتفاع بهذا األصل، ويتم تخفيض قيمة األصول الضريبية املؤجلة بقيمة الجزء الذي لن يتحقق منه املنفعة

الضريبية املتوقعة خالل السنوات التالية، على أنه فى حالة ارتفاع املنفعة الضريبية املتوقعة يتم زيادة األصول الضريبية املؤجلة وذلك فى حدود ما سبق

.تخفيضه

لشروط عقد الجدولة على القرض لحين * وفقا

حيث يعلى العائد املحسوب الحقا

بالنسبة للقروض املمنوحة للمؤسسات يتبع األساس النقدي أيضا

من أقساط الجدولة وبحد أدنى انتظام ملدة سنة وفى حالة استمرار العميل في االنتظام يتم إدراج العائد املحسوب على رصيد القرض القائم % ٢٥سداد

همش قبل الجدولة الذي ال يدرج باإليرادات إال بعد سداد كامل رصيد القرض في املركز (العائد على رصيد الجدولة املنتظمة)باإليرادات دون العائد امل

.املالي قبل الجدولة

(تابع) إيرادات ومصروفات العائد ٣ - ٦

طريقة احتساب إيرادات ومصروفات العائد ٣ - ٣ - ٦

في حالة عدم تصنيف القروض أو )عند احتساب إيرادات ومصروفات العائد يتم تطبيق معدل العائد الفعلي على اجمالي املبلغ الدفتري لألصل

أو األلتزام املالي (املديونيات بأنها غير منتظمة أو مضمحلة

وعند تصنيف القروض أو املديونيات بأنها غير منتظمة أو مضمحلة بحسب الحالة ال يتم االعتراف بإيرادات العائد الخاص بها ويتم قيدها في سجالت

ملا يلي: -هامشية خارج القوائم املالية، ويتم االعتراف بها ضمن اإليرادات وفقا لألساس النقدي وذلك وفقا

عندما يتم تحصيلهـا وذلك بعد إسترداد كامل املتأخـرات بالنسبة للقروض االستهالكية والعقارية لإلسكان الشخص ي والقروض الصغيرة لألنشطة *

.االقتصادية

.يتم االعتراف في قائمة الدخل بتوزيعات األرباح عند صدور الحق في تحصيلها

إيرادات األتعاب والعموالت٤ - ٦

يتم االعتراف باألتعاب املستحقة عن خدمة قرض أو تسهيل ضمن اإليرادات عند تأدية الخدمة ويتم إيقاف االعتراف بإيرادات األتعاب والعموالت

املتعلقة بالقروض أو املديونيات غير املنتظمة أو املضمحلة، حيث يتم قيدها في سجالت هامشية خارج القوائم املالية، ويتم االعتراف بها ضمن اإليرادات

للعائد الفعلي لألصل املالي (١-٣-٦)وفقا لألساس النقدي عندما يتم االعتراف بايرادات العائد وفقا ملا ورد ببند مكمال

بالنسبة لألتعاب التي تمثل جزءا

.بصفة عامة يتم معالجتها باعتبارها تعديال ملعدل العائد الفعلي

ويتم تأجيل أتعاب االرتباط على القروض إذا كان هناك احتمال مرجح بأنه سوف يتم سحب هذه القروض وذلك علي اعتبار أن أتعاب االرتباط التي

يحصل عليها البنك تعتبر تعويضا عن التدخل املستمر القتناء األداة املالية ، ثم يتم االعتراف بها بتعديل معدل العائد الفعلي على القرض ، وفي حالة

انتهاء سنة االرتباط دون إصدار البنك للقرض يتم االعتراف باألتعاب ضمن اإليرادات عند انتهاء سنة سريان االرتباط ويتم االعتراف باألتعاب املتعلقة

بأدوات الدين التي يتم قياسها بقيمتها العادلة ضمن اإليرادعند االعتراف األولي ويتم االعتراف بأتعاب ترويج القروض املشتركة ضمن اإليرادات عند

.استكمال عملية الترويج وعدم احتفاظ البنك بأي جزء من القرض أو كان البنك يحتفظ بجزء له ذات معدل العائد الفعلي املتاح للمشاركين اآلخرين

مثل ترتيب شراء أسهم – ويتم االعتراف في قائمة الدخل باألتعاب والعموالت الناتجة عن التفاوض أو املشاركة في التفاوض على معاملة لصالح طرف آخر

ويتم االعتراف بأتعاب االستشارات اإلدارية والخدمات األخرى عادة . وذلك عند استكمال املعاملة املعنية– أو أدوات مالية أخرى أو اقتناء أو بيع املنشآت

ويتم االعتراف بأتعاب إدارة التخطيط املالي وخدمات الحفظ التي يتم تقديمها على فترات طويلة . على أساس التوزيع الزمني النسبي على مدار أداء الخدمة

.من الزمن على مدار السنة التي يتم أداء الخدمة فيها

إيرادات توزيعات األرباح٥ - ٦

________________________________________________________________________________________________

14

(شركة مساهمة مصرية)مصر -البنك األهلي الكويتي

٢٠١٩ ديسمبر ٣١عن السنة املالية املنتهية في – االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة

(جميع املبالغ الواردة باإليضاحات بالجنيه املصري إال إذا ذكر خالف ذلك)

عندما يقلل ذلك تضارب القياس الذي قد ينشأ إذا تم معالجة املشتق ذو العالقة على أنه بغرض املتاجرة فى الوقت الذي يتم فيه تقييم األداة املالية محل *

صدرةستهلكة بالنسبة للقروض والتسهيالت للبنوك والعمالء وأدوات الدين امل

.املشتق بالتكلفة امل

إلستراتيجية االستثمار أو إدارة املخاطر وإعداد * عند إدارة بعض االستثمارات، مثل االستثمارات في أدوات حقوق امللكية وتقييمها بالقيمة العادلة وفقا

.التقارير عنها لإلدارة العليا على هذا األساس، يتم عندها تبويب تلك االستثمارات على أنها بالقيمة العادلة من خالل األرباح والخسائر

أصول مالية مبوبة بالقيمة العادلة من خالل األرباح والخسائر، وقروض ومديونيات، : يقوم البنك بتبويب األصول املالية بين املجموعات التالية

.واستثمارات مالية محتفظ بها حتى تاريخ االستحقاق، واستثمارات مالية متاحة للبيع، وتقوم اإلدارة بتحديد تصنيف استثماراتها عند االعتراف األولي

األصول املالية املبوبة بالقيمة العادلة من خالل األرباح والخسائر

.أصول مالية بغرض املتاجرة، واألصول التى تم تبويبها عند نشأتها بالقيمة العادلة من خالل األرباح والخسائر: تشمل هذه املجموعة

من يتم تبويب األداة املالية على أنها بغرض املتاجرة إذا تم اقتناؤها وتحمل قيمتها بصفة أساسية بغرض بيعها في األجل القصير أو إذا كانت تمثل جزءا

وكان هناك دليل على معامالت فعلية حديثة تشير إلى الحصول على أرباح في األجل القصيركما يتم تصنيف . محفظة أدوات مالية محددة يتم إدارتها معا

.املشتقات على أنها بغرض املتاجرة إال إذا تم تخصيصها على أنها أدوات تغطية

:يتم تبويب األصول املالية عند نشأتها على أنها بالقيمة العادلة من خالل األرباح والخسائر في الحاالت التالية

األصول املالية وااللتزامات املالية٧ - ٦

االعتراف و القياس األولى١ - ٧ - ٦

ويتم قياس األصل أو . يقوم البنك باالعتراف االولي باألصول وااللتزامات املالية في التاريخ الذي يصبح فيه البنك طرف في الشروط التعاقدية لألداة املالية

بالقيمة العادلة . األلتزام املالي أوليا

بالقيمة العادلة من خالل األرباح والخسائر فإنها تقاس بالقيمة العادلة مضافا

وبالنسبة لتلك التي ال يتم قياسها الحقا

.إليها تكلفة املعاملة التي ترتبط بشكل مباشر بعملية اإلقتناء أو اإلصدار

التبويب٢ - ٧ - ٦

٢٠١٩ يناير ١السياسة املطبقة قبل – األصول املالية ١ - ٢ - ٧ - ٦

أو في مدى زمني قصير، يتم تبويبها في هذه الحالة ضمن األصول بغرض املتاجرة، أو التي تم تبويبها عند نشأتها بالقيمة * األصول التي ينوى البنك بيعها فورا

.العادلة من خالل األرباح والخسائر

.األصول التي بوبها البنك على أنها متاحة للبيع عند االعتراف األولى بها*

.األصول التي لن يستطيع البنك بصورة جوهرية استرداد قيمة استثماره األصلي فيها ألسباب أخرى بخالف تدهور القدرة االئتمانية*

األدوات املالية، مثل أدوات الدين املحتفظ بها، التي تحتوي على واحد أو أكثر من املشتقات الضمنية التي تؤثر بشدة على التدفقات النقدية، فيتم تبويب *

.تلك األدوات على أنها بالقيمة العادلة من خالل األرباح والخسائر

يتم تسجيل األرباح والخسائر الناتجة عن التغيرات في القيمة العادلة للمشتقات املالية التي يتم إدارتها باالرتباط مع أصول أو التزامات مالية مبوبة عند

نشأتها بالقيمة العادلة من خالل األرباح والخسائر وذلك فى قائمة الدخل ضمن بند صافي الدخل من األدوات املالية املبوبة عند نشأتها بالقيمة العادلة من

".خالل األرباح والخسائر

ال يتم إعادة تبويب أية مشتقه مالية من مجموعة األدوات املالية املقيمة بالقيمة العادلة من خالل األرباح والخسائر وذلك أثناء سنة االحتفاظ بها أو

سريانها، كما ال يتم إعادة تبويب أية أداه ماليه نقال من مجموعة األدوات املالية بالقيمة العادلة من خالل األرباح والخسائر إذا كانت هذه األداة قد تم

.تخصيصها بمعرفة البنك عند االعتراف األولى كأداة تقيم بالقيمة العادلة من خالل األرباح والخسائر

القروض واملديونيات

مالية غير مشتقة ذات مبلغ ثابت أو قابل للتحديد وليست متداولة في سوق نشطة فيما عدا:تمثل أصوال

_______________________________________________________________________________________________

15

(شركة مساهمة مصرية)مصر -البنك األهلي الكويتي

٢٠١٩ ديسمبر ٣١عن السنة املالية املنتهية في – االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة

(جميع املبالغ الواردة باإليضاحات بالجنيه املصري إال إذا ذكر خالف ذلك)

بالقيمة العادلة لكل من االستثمارات املالية املتاحة للبيع واألصول املالية املبوبة بالقيمة العادلة من خالل األرباح والخسائر وبالتكلفة * يتم القياس الحقا

ستهلكة للقروض واملديونيات واالستثمارات املحتفظ بها حتى تاريخ االستحقاق.امل

يتم االعتراف في قائمة الدخل باألرباح والخسائر الناتجة عن التغيرات في القيمة العادلة لألصول املالية املبوبة بالقيمة العادلة من خالل األرباح والخسائر *

وذلك في السنة التي تحدث فيها، بينما يتم االعتراف مباشرة في حقوق امللكية باألرباح والخسائر الناتجة عن التغيرات في القيمة العادلة لالستثمارات املالية

املتاحة للبيع، وذلك إلى أن يتم استبعاد األصل أو اضمحالل قيمته، عندها يتم االعتراف في قائمة الدخل باألرباح والخسائر املتراكمة التي سبق االعتراف بها

.ضمن حقوق امللكية

علن عن أسعارها في أسواق نشطة على أساس أسعار الطلب الجارية * أما إذا لم تكن هناك سوق Bid Priceيتم تحديد القيمة العادلة لالستثمارات امل

ويتضمن ذلك استخدام معامالت . نشطة لألصل املالي أو لم تتوافر أسعار الطلب الجارية، فيحدد البنك القيمة العادلة باستخدام أحد أساليب التقييم

محايدة حديثة، أو تحليل التدفقات النقدية املخصومة، أو نماذج تسعير الخيارات أو طرق التقييم األخرى شائعة االستخدام من قبل املتعاملين بالسوق

بوبة متاحة للبيع، يتم قياس قيمتها بالتكلفة بعد خصم أى اضمحالل فى القيمة.وإذا لم يتمكن البنك من تقدير القيمة العادلة ألدوات حقوق امللكية امل

(تابع) األصول املالية وااللتزامات املالية ٧ - ٦

يتم االعتراف بعمليات الشراء والبيع بالطريقة املعتادة لألصول املالية في تاريخ املتاجرة وهو التاريخ الذي يلتزم فيه البنك بشراء أو بيع األصل وذلك *

بالنسبة لألصول املبوبة بالقيمة العادلة من خالل األرباح والخسائر، واالستثمارات املالية املحتفظ بها حتى تاريخ االستحقاق، واالستثمارات املالية املتاحة

.للبيع

إليها تكاليف املعاملة * باألصول املالية التي ال يتم تبويبها عند نشأتها بالقيمة العادلة من خالل األرباح والخسائر بالقيمة العادلة مضافا

يتم االعتراف أوال

ويتم االعتراف باألصول املالية التي يتم تبويبها عند نشأتها بالقيمة العادلة من خالل األرباح والخسائر وذلك بالقيمة العادلة فقط مع تحميل تكاليف

.املعاملة على قائمة الدخل بند صافي دخل املتاجرة

يتم استبعاد األصول املالية عندما تنتهي سنة سريان الحق التعاقدي في الحصول على تدفقات نقدية من األصل املالي أو عندما يحول البنك معظم *

.املخاطر واملنافع املرتبطة بامللكية الى طرف آخر ويتم استبعاد االلتزامات عندما تنتهي إما بالتخلص منها أو إلغائها أو انتهاء مدتها التعاقدية

االستثمارات املالية املحتفظ بها حتى تاريخ االستحقاق

تمثل االستثمارات املالية املحتفظ بها حتى تاريخ االستحقاق أصوال مالية غير مشتقة ذات مبلغ سداد محدد أو قابل للتحديد وتاريخ استحقاق محدد ولدى

وإذا أخفق البنك فى االحتفاظ بتلك االستثمارات حتى تاريخ االستحقاق فيما عدا بعض . إدارة البنك النية والقدرة على االحتفاظ بها حتى تاريخ استحقاقها

الظروف الخاصة مثل بيع كمية غير هامة قرب ميعاد االستحقاق، يتم إعادة تبويب كل االستثمارات املحتفظ بها حتى تاريخ االستحقاق إلى االستثمارات

وبالتالى سوف يتم قياس تلك االستثمارات بالقيمة العادلة وليس بالتكلفة املستهلكة، إضافة إلى تعليق تبويب أية استثمارات بذلك . املالية املتاحة للبيع

من التعريف السابق لالستثمارات املحتفظ بها حتى تاريخ االستحقاق، تتضمن هذه املجموعة وثائق صناديق . البند ملدة سنتين متتاليتينواستثناءا

للقانون.االستثمار التى يتعين على البنك بصفته منش ئ لتلك الصناديق االستثمارية أن يحتفظ بها حتى نهاية الصندوق طبقا

االستثمارات املالية املتاحة للبيع

تمثل االستثمارات املتاحة للبيع أصوال مالية غير مشتقة تكون هناك النية لالحتفاظ بها ملدة غير محددة، وقد يتم بيعها استجابة للحاجة إلى السيولة أو

.التغيرات في أسعار العائد أو الصرف أو األسهم

: -ويتبع ما يلي بالنسبة لألصول املالية

_______________________________________________________________________________________________

16

(شركة مساهمة مصرية)مصر -البنك األهلي الكويتي

٢٠١٩ ديسمبر ٣١عن السنة املالية املنتهية في – االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة

(جميع املبالغ الواردة باإليضاحات بالجنيه املصري إال إذا ذكر خالف ذلك)

أدوات الدين

نموذج األعمال لألصول املحتفظ

بها لتحصيل التدفقات النقدية

التعاقدية

نموذج األعمال لألصول املحتفظ

بها لتحصيل التدفقات النقدية

التعاقدية والبيع

نموذج األعمال لألصول املحتفظ

بها بغرض املتاجرة

القيمة العادلةالتكلفة املستهلكة

أدوات حقوق امللكية

خيار ملرة واحدة عند االعتراف

األولى وال يتم الرجوع فيه

املعاملة العادية ألدوات حقوق

امللكية

من خالل األرباح أو الخسائرمن خالل الدخل الشامل

(تابع) األصول املالية وااللتزامات املالية ٧ - ٦

لنماذج األعمالطرق القياس وفقا

عند اإلعتراف األولى يقوم البنك بتبويب األصول املالية إلى أصول مالية بالتكلفة املستهلكة، اصول مالية بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل أو

ويتم قياس االصل املالي بالتكلفة املستهلكة إذا تم استيفاء كال الشرطين التاليين ولم يكن قد تم تخصيصه . بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائر

:بمعرفة ادارة البنك عند االعتراف االولي بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائر

.يحتفظ باألصل املالي ضمن نموذج أعمال هدفه فقط ھو االحتفاظ باألصل املالي لتحصيل التدفقات النقدية التعاقدية*

.ينشأ عن الشروط التعاقدية لألصل املالي، في تواريخ محددة تدفقات نقدية تعاقدية لألصل تتمثل فقط في أصل مبلغ االداة املالية والعائد*

ولم يكن قد تم تخصيصها عند االعتراف االولي بالقيمة العادلة من خالل األرباح (FVOCI)يتم قياس أداة الدين بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل

:والخسائر إذا تم استيفاء كل من الشرطين التاليين

.يحتفظ باألصل املالي ضمن نموذج أعمال هدفه تحصيل التدفقات النقدية التعاقدية وبيع األصل املالي*

٢٠١٩ يناير ١السياسة املطبقة اعتبارا من – األصول املالية ٢ - ٢ - ٧ - ٦

.ينشأ عن الشروط التعاقدية لألصل املالي، في تواريخ محددة تدفقات نقدية تعاقدية لألصل ال تتمثل فقط في أصل الدين والعائد*

عند االعتراف االولي بأداة حقوق ملكية ليست محتفظ بها بغرض املتاجرة فإنه يمكن للبنك القيام باختيار ال رجعة فيه بأن يتم عرض التغيرات الالحقة في

.ويكون هذا اإلختيار لكل إستثمار على حده. القيمة العادلة من خالل قائمة الدخل الشامل

.يتم تبويب باقي األصول املالية األخرى كاستثمارات مالية بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائر

على أنه يقاس بالقيمة العادلة من خالل االرباح أو -باإلضافة إلى ذلك، يمكن للبنك عند االعتراف األولي، أن يخصص بشكل ال رجعة فيه أصال ماليا

الخسائر، بالرغم من إستيفائه لشروط التبويب كأصل مالي بالتكلفة املستهلكة أو بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل، إذا كان القيام بذلك يمنع أو

.التضارب الذي قد ينشأ في القياس املحاسبي-بشكل جوهري -يقلص

:وفيما يلي ملخص تصنيف وقياس كل من أدوات الدين وأدوات حقوق امللكية على النحو التالي

األداة املالية

_______________________________________________________________________________________________

17

(شركة مساهمة مصرية)مصر -البنك األهلي الكويتي

٢٠١٩ ديسمبر ٣١عن السنة املالية املنتهية في – االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة

جميع املبالغ الواردة باإليضاحات بالجنيه املصري إال إذا ذكر خالف ذلك) )

.املخاطر التي تؤثر على أداء نموذج األعمال بما في ذلك طبيعة األصول املالية املحتفظ بها ضمن ذلك النموذج وطريقة إدارة هذه املخاطر*

(تابع ) األصول املالية وااللتزامات املالية ٧ - ٦

تقييم نموذج االعمال٣ - ٢ - ٧ - ٦

يقوم البنك بتقييم الهدف من نموذج االعمال على مستوى املحفظة التي يتم االحتفاظ باألصل املالي فيها باعتبار أن ذلك يعكس طريقة إدارة العمل وطريقة

:امداد اإلدارة باملعلومات، وتتضمن املعلومات التي يتم اخذها في االعتبار عند تقييم هدف نموذج االعمال ما يلي

وعلى وجه الخصوص ما إذا كانت استراتيجية اإلدارة تركز فقط . السياسات املعتمدة املوثقة وأهداف املحفظة وتطبيق هذه السياسات في الواقع العملي*

على تحصيل التدفقات النقدية التعاقدية لألصل واالحتفاظ بمعدل عائد معين، ملقابلة تواريخ استحقاق األصول املالية مع تواريخ استحقاق االلتزامات

.التي تمول هذه األصول أو توليد تدفقات نقدية من خالل بيع هذه األصول

.كيفية تقييم والتقرير عن أداء املحفظة الي اإلدارة العليا*

. (القيمة العادلة، او التدفقات النقدية للعقود، أو كالهما)كيفية تحديد تقييم أداء مديري االعمال *

ومع ذلك فان املعلومات عن . دورية وقيمة وتوقيت عمليات البيع في الفترات السابقة، وأسباب هذه العمليات، والتوقعات بشأن أنشطة البيع املستقبلية*

انشطة البيع ال تؤخذ في االعتبار بشكل منعزل، ولكن كجزء من تقييم شامل لكيفية تحقيق هدف البنك من إدارة األصول املالية وكيفية توليد التدفقات

.النقدية

إن األصول املالية التي يحتفظ بها بغرض املتاجرة أو التي يتم ادارتها وتقييم أدائها على أساس القيمة العادلة، يتم قياسها بالقيمة العادلة من خالل األرباح .أوالخسائر حيث انها ليست محتفظ بها لتحصيل تدفقات نقدية تعاقدية أو لتحصيل تدفقات نقدية تعاقدية وبيع اصول مالية معا

الخصائص األساسيةنموذج األعمالاالصل املالي

و بما يعكس استراتيجية البنك املوضوعة (٩)بما يتوافق مع متطلبات املعيار الدولى للتقارير املالية (Business Models)وفيما يلي ملخص نماذج األعمال

ملا يلى:الدارة األصول املالية و تدفقاتها النقدية وفقا

االصول املالية

بالتكلفة املستهلكة

نموذج األعمال

لألصول املالية

املحتفظ بها لتحصيل

التدفقات النقدية

التعاقدية

الهدف من نموذج األعمال هو االحتفاظ باألصول املالية لتحصيل التدفقات النقدية

.التعاقدية املتمثلة في أصل مبلغ االستثمار والعوائد

البيع هو حدث عرض ي استثنائي بالنسبة لهدف هذا النموذج وبالشروط الواردة في

.املعيار املتمثلة في وجود تدهور في القدرة االئتمانية ملصدر االداة املالية

.أقل مبيعات من حيث الدورية والقيمة

يقوم البنك بعملية توثيق واضحة ومعتمدة ملبررات كل عملية بيع ومدي توافقها مع

.متطلبات املعيار

االصول املالية بالقيمة

العادلة من خالل

الدخل الشامل

نموذج األعمال

لألصول املالية

املحتفظ بها لتحصيل

التدفقات النقدية

التعاقدية والبيع

.كال من تحصيل التدفقات النقدية التعاقدية والبيع يتكامالن لتحقيق هدف النموذج

باملقارنة مع نموذج أعمال املحتفظ به (من حيث الدورية والقيمة)مبيعات مرتفعة

لتحصيل التدفقات النقدية التعاقدية

الصول املالية بالقيمة

العادلة من خالل

االرباح أو الخسائر

نماذج أعمال أخرى

– املتاجرة )تتضمن

إدارة األصول املالية

على أساس القيمة

تعظيم – العادلة

التدفقات النقدية عن

(طريق البيع

هدف نموذج األعمال ليس االحتفاظ باألصل املالي لتحصيل التدفقات النقدية

.التعاقدية أو املحتفظ به لتحصيل التدفقات النقدية التعاقدية والبيع

.تحصيل التدفقات النقدية التعاقدية حدث عرض ي بالنسبة لهدف النموذج

ادارة االصول املالية بمعرفة اإلدارة على اساس القيمة العادلة من خالل االرباح أو

.الخسائر تالفيا للتضارب في القياس املحاسبي

_______________________________________________________________________________________________

18

(شركة مساهمة مصرية)مصر -البنك األهلي الكويتي

٢٠١٩ ديسمبر ٣١عن السنة املالية املنتهية في – االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة

(جميع املبالغ الواردة باإليضاحات بالجنيه املصري إال إذا ذكر خالف ذلك)

االلتزامات املالية٦ - ٢ - ٧ - ٦

(تابع ) األصول املالية وااللتزامات املالية ٧ - ٦

تقييم ما إذا كانت التدفقات النقدية التعاقدية لألصل تمثل دفعات تقتصر فقط على أصل مبلغ االداة والعائد٤ - ٢ - ٧ - ٦

ويعرف العائد بأنه مقابل القيمة . لغرض هذا التقييم يقوم البنك بتعريف املبلغ األصلي لألداة املالية بانة القيمة العادلة لألصل املالي عند االعتراف االولي

مثل خطر السيولة )الزمنية للنقود واملخاطر االئتمانية املرتبطة باملبلغ األصلي خالل سنة محددة من الزمن ومخاطر اإلقراض االساسية األخرى والتكاليف

.وكذلك هامش الربح (والتكاليف اإلدارية

ولتقييم ما إذا كانت التدفقات النقدية التعاقدية لألصل تتمثل في دفعات تقتصر فقط على أصل االداة املالية والعائد، فإن البنك يأخذ في اعتباره الشروط

ويشمل ذلك تقييم ما إذا كان األصل املالي يتضمن شروط تعاقدية قد تغير توقيت أو مبلغ التدفقات النقدية التعاقدية مما يجعلها ال . التعاقدية لألداة

:وإلجراء ذلك التقييم يأخذ البنك في اعتباره ما يلي. تقابل ذلك الشرط

.االحداث املحتملة التي قد تغير من مبلغ وتوقيت التدفقات النقدية*

.(...سعر العائد، اآلجال، نوع العملة )خصائص الرافعة املالية *

.شروط السداد املعجل ومد األجل*

.الشروط التي قد تحد من قدرة البنك على املطالبة بتدفقات نقدية من أصول معينة*

.(إعادة تحديد سعر العائد دوريا)الخصائص التي قد تعدل مقابل القيمة الزمنية للنقود *

إعادة التبويب٥ - ٢ - ٧ - ٦

وفي كافة . يقوم البنك بتغيير نموذج االعمال الخاص بإدارة هذه األصول– وفقط عندما – ال يتم إعادة تبويب االصول املالية بعد االعتراف االولي إال عندما

.االحوال ال يتم اعادة التبويب بين بنود االلتزامات املالية بالقيمة العادلة من خالل االرباح والخسائر وبين االلتزامات املالية بالتكلفة املستهلكة

االصول املالية١ - ٣ - ٧ - ٦

يتم استبعاد األصل املالي عندما تنتهي سنة سريان الحق التعاقدي في الحصول على تدفقات نقدية من األصل املالي أو عندما يقوم البنك بتحويل الحق في *

.استالم التدفقات النقدية التعاقدية في معاملة يتم بموجبها تحويل املخاطر واملنافع املرتبطة بامللكية بشكل جوهري الى طرف آخر

أو القيمة الدفترية املخصصة للجزء من األصل الذي )عند استبعاد أصل مالي يتم االعتراف في قائمة األرباح والخسائر بالفرق بين القيمة الدفترية لألصل *

وأي أرباح أو خسائر ( متضمنا أي أصل جديد تم الحصول علية مخصوما منة أي التزام جديد تم تحمله)ومجموع كال من املقابل املستلم (تم استبعاده

.مجمعة سبق االعتراف بها ضمن احتياطي القيمة العادلة لإلستثمارات املالية بالقيمة العادلة من خالل قائمة الدخل الشامل

عند اإلعتراف األولى يقوم البنك بتبويب االلتزامات املالية إلى التزامات مالية بالتكلفة املستهلكة، والتزامات مالية بالقيمة العادلة من خالل األرباح *

.والخسائر وذلك بناء علي هدف نموذج االعمال للبنك

.يتم االعتراف أوليا بكافة االلتزامات املالية بالقيمة العادلة في التاريخ الذي يصبح فيه البنك طرف في الشروط التعاقدية لألداة املالية*

.يتم قياس االلتزامات املالية املبوبة بالتكلفة املستهلكة الحقا على اساس التكلفة املستهلكة وباستخدام طريقة العائد الفعلي*

بالقيمة العادلة ويتم االعتراف بالتغير في القيمة العادلة املتعلق بالتغير في * يتم قياس االلتزامات املالية بالقيمة العادلة من خالل االرباح والخسائر الحقا

.درجة التصنيف االئتماني للبنك في قائمة الدخل الشامل في حين يتم عرض املبلغ املتبقي من التغير في القيمة العادلة في االرباح أو الخسائر

االستبعاد٣ - ٧ - ٦

_______________________________________________________________________________________________

19

(شركة مساهمة مصرية)مصر -البنك األهلي الكويتي

٢٠١٩ ديسمبر ٣١عن السنة املالية املنتهية في – االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة

(جميع املبالغ الواردة باإليضاحات بالجنيه املصري إال إذا ذكر خالف ذلك)

االلتزامات املالية٢ - ٣ - ٧ - ٦

.يقوم البنك باستبعاد االلتزامات املالية عندما يتم التخلص من او الغاء او انتهاء مدته الواردة بالعقد

(تابع ) األصول املالية وااللتزامات املالية ٧ - ٦

فإن أي أرباح او خسائر متراكمة تم االعتراف بها في قائمة الدخل الشامل متعلقة باالستثمار في أدوات حقوق ملكية تم ٢٠١٩ يناير ١اعتبارا من *

وان أية حصة . تخصيصها كاستثمارات بالقيمة العادلة من خالل قائمة الدخل الشامل، ال يتم االعتراف بها في األرباح والخسائر عند استبعاد ذلك األصل

.فيتم االعتراف بها كأصل أو التزام منفصل (مستوفى شروط اإلستبعاد)نشأت أو تم االحتفاظ بها من األصل املؤهل لالستبعاد

عندما يدخل البنك في معامالت يقوم بموجبها بتحويل أصول سبق اإلعتراف بها في قائمة املركز املالي، ولكنة يحتفظ بكل أو بشكل جوهري بمعظم املخاطر *

.ففي هذه األحوال، ال يتم استبعاد األصل املحول. واملنافع املرتبطة باألصل املحول أو جزء منه

.املخاطر التي تؤثر على أداء نموذج األعمال بما في ذلك طبيعة األصول املالية املحتفظ بها ضمن ذلك النموذج وطريقة إدارة هذه املخاطر*

بالنسبة للمعامالت التي ال يقوم فيها البنك باالحتفاظ وال بتحويل بشكل جوهري كل املخاطر واملنافع املرتبطة بملكية األصل ويحتفظ بالسيطرة على *

األصل، يستمر البنك في االعتراف باألصل في حدود ارتباطه املستمر باألصل املالي، ويتحدد االرتباط املستمر للبنك باألصل املالي بمدى تعرض البنك للتغيرات

.في قيمة األصل املحول

ويتم . في بعض املعامالت يحتفظ البنك بالتزام خدمة األصل املحول مقابل عمولة، عندها يتم استبعاد األصل املحول إذا كان يفي بشروط االستبعاد*

.لتأدية الخدمة (التزام)او اقل من القدر املناسب (أصل)االعتراف بأصل او التزام لعقد الخدمة إذا كانت عمولة الخدمة أكبر من القدر املناسب

املقاصة بين االصول املالية و االلتزامات املالبة٥ - ٧ - ٦

في هذه الحالة يتم االعتراف بالتزام مالي . يقوم البنك بتعديل التزام مالي عندما يتم تعديل شروطه وتكون التدفقات النقدية لاللتزام املعدل مختلفة جوهريا

على الشروط املعدلة بالقيمة العادلةويتم االعتراف بالفرق بين القيمة الدفترية لاللتزام املالي القديم وااللتزام املالي الجديد بالشروط املعدلة . جديد بناءا

.ضمن األرباح والخسائر

التعديالت على االصول املالية و االلتزامات املالبة٤ - ٧ - ٦

االصول املالية١ - ٤ - ٧ - ٦

وإذا كانت التدفقات النقدية . إذا تم تعديل شروط أصل مالي، يقوم البنك بتقييم ما إذا كانت التدفقات النقدية لألصل املعدل مختلفة بشكل جوهري

فان الحقوق التعاقدية للتدفقات النقدية من األصل املالي األصلي تعتبر انتهت ومن ثم يتم استبعاد األصل املالي األصلي ويتم االعتراف بأصل مختلفة جوهريا

اما إذا كان هذا . مالي جديد بالقيمة العادلة واالعتراف بالقيمة الناتجة من تعديل القيمة الدفترية االجمالية كأرباح او خسائر ضمن األرباح والخسائر

التعديل قد حدث بسبب صعوبات مالية للمقترض، فان األرباح يتم تأجيلها وتعرض مع مجمع خسائر االضمحالل في حين يتم االعتراف بالخسائر في قائمة

.االرباح والخسائر

االلتزامات املالية٢ - ٤ - ٧ - ٦

يتم إجراء املقاصة بين األصول وااللتزامات املالية إذا كان هناك حق قانوني حال قابل للنفاذ إلجراء املقاصة بين املبالغ املعترف بها وكانت هناك النية إلجراء

.التسوية على أساس صافي املبالغ، أو الستالم األصل وتسوية االلتزام في آن واحد

بذلك وفقا ملعايير املحاسبة املصرية املعدلة أو ناتج األرباح أو الخسائر عن مجموعات تجري املقاصة بين اإليرادات واملصروفات فقط إذا كان مسموحا

التعامل (خسائر)متماثلة كنتيجة من نشاط املتاجرة او ناتج فروق ترجمة ارصدة االصول وااللتزامات ذات الطبيعة النقدية بالعمالت االجنبية وناتج ارباح

.في العمالت االجنبية

_______________________________________________________________________________________________

20

(شركة مساهمة مصرية)مصر -البنك األهلي الكويتي

٢٠١٩ ديسمبر ٣١عن السنة املالية املنتهية في – االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة

(جميع املبالغ الواردة باإليضاحات بالجنيه املصري إال إذا ذكر خالف ذلك)

عندما تتماثل البنود التي . تحدد القيم العادلة لألدوات املالية املتداولة في سوق نشط، بناء على األسعار املعلنة في تاريخ القوائم املاليةويعتبر السوق نشطا

وقد قام البنك باستخدام سعر العرض . يتم التعامل فيها في السوق وأن يتوجد عادة مشترين وبائعين لديهم الرغبة في التعامل في أي وقت بشكل طبيعي

.وتتضمن األدوات املدرجة في املستوى األول االستثمارات املحتفظ بها بغرض املتاجرة . املعلن في تحديد القيمة العادلة لهذا املستوي

األدوات املالية باملستوى األول (أ)

.وتتمثل مدخالت املستوي الثالث في املدخالت غير امللحوظة لألصل أو االلتزام –املستوي الثالث

(تابع ) األصول املالية وااللتزامات املالية ٧ - ٦

قياس القيمة العادلة٦ - ٧ - ٦

٢٠١٩ يناير ١السياسة املطبقة اعتبارا من

يحدد البنك القيمة العادلة على اساس انها السعر الذي سيتم الحصول عليه لبيع أصل أو الذي سيتم سداده لنقل إلتزام في معاملة منظمة بين املشاركين *

في السوق في تاريخ القياس مع االخذ في االعتبار عند قياس القيمة العادلة خصائص األصل أو اإللتزام في حال أخذ املشاركون في السوق تلك الخصائص

.بعين االعتبار

أو / أو اإللتزام في تاريخ القياس حيث تشتمل هذه الخصائص على حالة األصل وموقعه والقيود على بيع األصل أو استخدامه و/عند تسعير األصل و*

.لكيفية نظر املشاركين في السوق

يستخدم البنك منهج السوق لتحديد القيمة العادلة لألصول وااللتزامات املالية باعتبار ان هذا املنهج يستخدم االسعار واملعلومات األخرى ذات الصلة *

وبالتالي قد يستخدم البنك . الناجمة عن معامالت بالسوق تتضمن أصول أو التزامات أو مجموعة من األصول وااللتزامات، وتكون مطابقة أو قابلة للمقارنة

وعندها يقتض ي اختيار املضاعف املالئم من ضمن . أساليب التقييم املتفقة مع منهج السوق مثل مضاعفات السوق املشتقة من مجموعات قابلة للمقارنة

.النطاق استخدام الحكم الشخص ي مع األخذ في االعتبار العوامل الكمية والنوعية الخاصة بالقياس

عندما ال يمكن االعتماد على مدخل السوق في تحديد القيمة العادلة ألصل مالي او التزام مالي، يستخدم البنك منهج الدخل في تحديد القيمة العادلة *

بحيث يعكس قياس القيمة العادلة (مخصوم)والذي بموجبه يتم تحويل املبالغ املستقبلية مثل التدفقات النقدية أو الدخل واملصروفات إلى مبلغ حالي

.توقعات السوق الحالية حول املبالغ املستقبلية

عندما ال يمكن االعتماد على مدخل السوق او منهج الدخل في تحديد القيمة العادلة ألصل مالي او التزام مالي، يستخدم البنك منهج التكلفة في تحديد *

الستبدال االصل بحالته الراهنة ، بحيث تعكس القيمة العادلة التكلفة (تكلفة االستبدال الحالية)القيمة العادلة بحيث يعكس املبلغ الذي يتم طلبه حاليا

التي يتحملها املشارك في السوق كمشترى من اقتناء أصل بديل له منفعة مماثلة حيث ان املشارك في السوق كمشترى لن يدفع في األصل أكثر من املبلغ الذي

.يستبدل به املنفعة لألصل

تتمثل اساليب قياس األصول وااللتزامات املالية بالقيمة العادلة في القوائم املالية ضمن التسلسل الهرمي للقيمة العادلة، بناء على مستويات املدخالت التي

:تعتبر جوهرية لقياس القيمة العادلة ككل على النحو التالى

في األسواق النشطة ألصول أو التزامات مطابقة تستطيع البنك الوصول (غير املعدلة)وتتمثل مدخالت املستوي األول في األسعار املعلنة –املستوي األول

.إليها في تاريخ القياس

وتتمثل مدخالت املستوي الثاني في كافة املدخالت بخالف أسعار معلن عنها ضمن املستوي األول وتكون هذه املدخالت ملحوظة لألصل أو –املستوي الثاني

.االلتزام بشكل مباشر أو غير مباشر

٢٠١٩ يناير ١السياسة املطبقة قبل

علن عن أسعارها في أسواق نشطة على أساس أسعار الطلب الجارية أما إذا لم تكن هناك سوق Bid Priceيتم تحديد القيمة العادلة لالستثمارات امل

ويتضمن ذلك استخدام معامالت . نشطة لألصل املالي أو لم تتوافر أسعار الطلب الجارية، فيحدد البنك القيمة العادلة باستخدام أحد أساليب التقييم

محايدة حديثة، أو تحليل التدفقات النقدية املخصومة، أو نماذج تسعير الخيارات أو طرق التقييم األخرى شائعة االستخدام من قبل املتعاملين بالسوق

بوبة متاحة للبيع، يتم قياس قيمتها بالتكلفة بعد خصم أي اضمحالل في القيمة.وإذا لم يتمكن البنك من تقدير القيمة العادلة ألدوات حقوق امللكية امل

_______________________________________________________________________________________________

21

(شركة مساهمة مصرية)مصر -البنك األهلي الكويتي

٢٠١٩ ديسمبر ٣١عن السنة املالية املنتهية في – االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة

(جميع املبالغ الواردة باإليضاحات بالجنيه املصري إال إذا ذكر خالف ذلك)

وتعتمد أساليب التقييم بشكل أساس ي على املدخالت . تحدد القيم العادلة لألدوات املالية الغير متداولة في سوق نشط، باستخدام أساليب للتقييم

ويتم إدراج اسلوب تحديد القيمة العادلة في املستوى الثاني إذا كانت كافة املدخالت الهامة . امللحوظة لألصل او االلتزام سواء كانت مباشرة أو غير مباشرة

.ملحوظة طوال مدة األصل أو االلتزام املالي، أما إذا كان أحد املدخالت الهامة غير ملحوظة، يتم إدراج األداة املالية في املستوى الثالث

(تابع ) األصول املالية وااللتزامات املالية ٧ - ٦

األدوات املالية باملستوى الثانى (ب)

تتضمن أساليب التقييم طريقة التدفقات النقدية املخصومة أو طريقة القيمة . أساليب التقييم لقياس القيمة العادلة لديها حد أدنى من مستوى مداخلتها

وتشمل املدخالت الهامة لتقنيات التقييم هذه أسعار الفائدة . الدفترية أو غيرها من أساليب التقييم ذات الصلة املستخدمة بشكل شائع في السوق

.السوقية، ومعدالت الخصم، ومعدل نمو املشابهة، وخصم السيولة، وتقديرات التدفق النقدي

:أساليب التقييم املستخدمة في تحديد القيمة العادلة لألداة املالية تتضمن

.األسعار املعلنة لألصول أو االلتزامات املماثلة في أسواق نشطة*

على منحنيات العوائد امللحوظة* .عقود مبادلة أسعار الفائدة باحتساب القيمة الحالية للتدفقات النقدية املستقبلية املتوقعة بناءا

القيمة العادلة للعقود املستقبلية ألسعار العمالت باستخدام القيمة الحالية لقيمة التدفق النقدي املتوقع باستخدام سعر الصرف املستقبلي للعملة *

.محل التعاقد

.تحليل التدفقات النقدية املخصومة في تحديد القيمة العادلة لألدوات املالية األخرى*

األدوات املالية باملستوى الثالث (ج)

إضمحالل األصول املالية٨ - ٦

٢٠١٩ يناير ١السياسة املطبقة قبل

ستهلكةاألصول املالية املثبتة بالتكلفة امل

ويعد األصل . تقوم املجموعة في تاريخ كل ميزانية بتقدير ما إذا كان هناك دليل موضوعي على اضمحالل أحد األصول املالية أو مجموعة من األصول املالية

االضمحالل، عندما يكون هناك دليل موضوعي على االضمحالل نتيجة لحدث أو أكثر -املالي أو املجموعة من األصول املالية مضمحلة ويتم تحمل خسائر

وكان حدث الخسارة يؤثر على التدفقات النقدية املستقبلية لألصل املالي (Loss Eventحدث الخسارة )من األحداث التي وقعت بعد االعتراف األولي لألصل

.أو ملجموعة األصول املالية التي يمكن تقديرها بدرجة يعتمد عليها

مما يلي:وتتضمن املؤشرات التي تستخدمها املجموعة لتحديد وجود دليل موضوعي على خسائر االضمحالل أيا

.اضمحالل قيمة الضمان*

.صعوبات مالية كبيره تواجه املقترض أو املدين*

.مخالفة شروط اتفاقية القرض مثل عدم السداد*

.توقع إفالس املقترض أو دخول في دعوى تصفية أو إعادة هيكل التمويل املمنوح له*

.تدهور الوضع التنافس ي للمقترض*

قيام املجموعة ألسباب اقتصادية أو قانونية تتعلق بالصعوبات املالية للمقترض بمنحه امتيازات أو تنازالت قد ال توافق املجموعة على منحها في *

.الظروف العادية

_______________________________________________________________________________________________

22

(شركة مساهمة مصرية)مصر -البنك األهلي الكويتي

٢٠١٩ ديسمبر ٣١عن السنة املالية املنتهية في – االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة

(جميع املبالغ الواردة باإليضاحات بالجنيه املصري إال إذا ذكر خالف ذلك)

إذا كان القرض أو االستثمار املحتفظ به حتى تاريخ االستحقاق يحمل معدل عائد متغير، عندها يكون سعر الخصم املستخدم لقياس أية خسائر *

للعقد عند تحديد وجود دليل موضوعي على اضمحالل األصلولألغراض العملية، قد تقوم املجموعة بقياس . اضمحالل هو معدل العائد الفعلي وفقا

خسائر اضمحالل القيمة على أساس القيمة العادلة لألداة باستخدام أسعار سوق معلنة، وبالنسبة لألصول املالية املضمونة، يراعى إضافة القيمة

الحالية للتدفقات النقدية املستقبلية املتوقعة من األصل املالى، وتلك التدفقات التي قد تنتج من التنفيذ على وبيع الضمان بعد خصم املصاريف

.املتعلقة بذلك

ألغراض تقدير االضمحالل على مستوى إجمالي، يتم تجميع األصول املالية في مجموعات متشابهة من ناحية خصائص الخطر االئتماني، أي على أساس

في االعتبار نوع األصل والصناعة واملوقع الجغرافي ونوع الضمان وموقف املتأخرات والعوامل األخرى ذات عملية التصنيف التي تجريها املجموعة أخذا

لقدرة املدينين على دفع املبالغ املستحقة . الصلةوترتبط تلك الخصائص بتقدير التدفقات النقدية املستقبلية للمجموعات من تلك األصول لكونها مؤشرا

للشروط التعاقدية لألصول محل الدراسة.وفقا

(تابع) إضمحالل األصول املالية ٨ - ٦

لتقدير االضمحالل، وإذا نتج عن الدراسة وجود * إذا حددت املجموعة أنه يوجد دليل موضوعي على اضمحالل أصل مالي، عندها يتم دراسته منفردا

.خسائر اضمحالل، ال يتم ضم األصل إلى املجموعة التى يتم حساب خسائر اضمحالل لها على أساس مجمع

.إذا نتج عن الدراسة السابقة عدم وجود خسائر اضمحالل يتم عندئذ ضم األصل إلى املجموعة*

يتم قياس مبلغ مخصص خسائر االضمحالل بالفرق بين القيمة الدفترية لألصل وبين القيمة الحالية للتدفقات النقدية املستقبلية املتوقعة، وال *

حملها بعد، مخصومة باستخدام معدل العائد الفعلي األصلي لألصل املاليويتم تخفيض القيمة . يدخل في ذلك خسائر االئتمان املستقبلية التي لم يتم ت

.الدفترية لألصل باستخدام حساب مخصص خسائر االضمحالل ويتم االعتراف بعبء االضمحالل عن خسائر االئتمان في قائمة الدخل

.تدهور الحالة االئتمانية

ومن األدلة املوضوعية على خسائر اضمحالل مجموعة من األصول املالية وجود بيانات واضحة تشير إلى انخفاض يمكن قياسه فى التدفقات النقدية

املستقبلية املتوقعة من هذه املجموعة منذ االعتراف األولى على الرغم من عدم إمكانية تحديد هذا االنخفاض لكل أصل على حدة، ومثال ذلك زيادة عدد

.حاالت اإلخفاق فى السداد بالنسبة ألحد املنتجات املصرفية

، ويتم التقدير على كما تقوم املجموعة أوال بتقدير ما إذا كان هناك دليل موضوعي على االضمحالل لكل أصل مالي على حده إذا كان ذو أهمية منفردا

:مستوى إجمالي أو فردى لألصول املالية التي ليس لها أهمية منفردة، وفى هذا املجال يراعى ما يلي

بذاته أم ال، عندها يتم إضافة هذا * إذا حددت املجموعة أنه ال يوجد دليل موضوعي على اضمحالل أصل مالي تم دراسته منفردا، سواء كان هاما

ملعدالت اإلخفاق التاريخية لتقدير االضمحالل وفقا

.األصل مع األصول املالية التي لها خصائص خطر ائتماني مشابهة ثم يتم تقييمها معا

عند تقدير االضمحالل ملجموعة من األصول املالية على أساس معدالت االخفاق التاريخية ، يتم تقدير التدفقات النقدية املستقبلية للمجموعة على

أساس التدفقات النقدية التعاقدية لألصول في املجموعة ومقدارالخسائر التاريخية لألصول ذات خصائص خطر االئتمان املشابهة لألصول التى تحوزها

املجموعة ويتم تعديل مقدار الخسائر التاريخية على أساس البيانات املعلنة الحالية بحيث تعكس أثر األحوال الحالية التي لم تتوافر في السنة التي تم .خاللها تحديد مقدار الخسائر التاريخية وكذلك إللغاء آثار األحوال التي كانت موجودة في الفترات التاريخية ولم تعد موجودة حاليا

تعمل املجموعة على أن تعكس توقعات التغيرات في التدفقات النقدية ملجموعة من األصول املالية مع التغيرات في البيانات املوثوق بها ذات العالقة من

سنة إلى أخرى، مثال لذلك التغيرات في معدالت البطالة، وأسعار العقارات، وموقف التسديدات وأية عوامل أخرى تشير إلى التغيرات في احتماالت الخسارة

.في املجموعة ومقدارها، ويقوم البنك بإجراء مراجعة دورية للطريقة واالفتراضات املستخدمة لتقدير التدفقات النقدية املستقبلية

االستثمارات املالية املتاحة للبيع

تقوم املجموعة في تاريخ كل مركز مالى بتقدير ما إذا كان هناك دليل موضوعي على اضمحالل أحد أو مجموعة من األصول املالية املبوبة ضمن استثمارات

مالية متاحة للبيع أو استثمارات مالية محتفظ بها حتى تاريخ االستحقاق، وفي حالة االستثمارات في أدوات حقوق امللكية املبوبة متاحة للبيع، يؤخذ في

.االعتبار االنخفاض الكبير أو املمتد في القيمة العادلة لألداة ألقل من قيمتها الدفترية، وذلك عند تقدير ما إذا كان هناك اضمحالل في األصل

إذا بلغ إذا استمر لسنة تزيد عن تسعة أشهر ، وإذا توافرت األدلة املشار % ١٠و يعد االنخفاض كبيرا

من تكلفة القيمة الدفترية، ويعد االنخفاض ممتدا

إليها يتم ترحيل الخسارة املتراكمة من حقوق امللكية ويعترف بها في قائمة الدخل ، وال يتم رد اضمحالل القيمة الذي يعترف به بقائمة الدخل فيما يتعلق

أما اذا ارتفعت القيمة العادلة ألدوات الدين املبوبة متاحة للبيع، وكان من املمكن ربط ذلك بأدوات حقوق امللكية إذا حدث ارتفاع في القيمة العادلة الحقا

.االرتفاع بموضوعية بحدث وقع بعد االعتراف باالضمحالل في قائمة الدخل ، يتم رد االضمحالل من خالل قائمة الدخل

_______________________________________________________________________________________________

23

(شركة مساهمة مصرية)مصر -البنك األهلي الكويتي

٢٠١٩ ديسمبر ٣١عن السنة املالية املنتهية في – االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة

(جميع املبالغ الواردة باإليضاحات بالجنيه املصري إال إذا ذكر خالف ذلك)

(تابع) إضمحالل األصول املالية ٨ - ٦

تصنيف أدوات الدين ألحتساب الخسائر االئتمانية املتوقعة١ - ٨ - ٦

يقوم البنك بتقييم محافظ ادوات الدين على أساس ربع سنوي على مستوى املحفظة لجميع االصول املالية لألفراد واملؤسسات واملشروعات الصغيرة

واملتوسطة واملتناهية الصغر وعلى اساس دوري فيما يتعلق باألصول املالية للمؤسسات املصنفة ضمن قائمة املتابعة بهدف مراقبة خطر االئتمان املتعلق

بها، كما يتم هذا التقييم على مستوى الطرف املقابل على أساس دوري، ويتم مراجعة ومراقبة املعايير املستخدمة لتحديد الزيادة الجوهرية في خطر

.االئتمان دوريا من قبل ادارة املخاطر االئتمانية

.االصول املالية التى تمثل ادوات الدين*

.املديونيات املستحقة*

.عقود الضمانات املالية*

.ارتباطات القروض وارتباطات ادوات الدين املشابهة*

يتم تصنيف االصول املالية التي انشأها او اقتناها البنك وتتضمن معدل مرتفع من خطر االئتمان عن معدالت البنك لألصول املالية منخفضة املخاطر عند

.االعتراف االولى باملرحلة الثانية مباشرة وال يتم اثبات خسائر اضمحالل في قيمة االستثمارات في أدوات حقوق امللكية

٢٠١٩ يناير ١السياسة املطبقة اعتبارا من

نموزج الخسائر املحققة الوارد ٢٠١٩ فبراير ٢٦ طبقا لتعليمات البنك املركزى املصرى الصادر بتاريخ IFRS ٩يستبدل املعيار الدولى للتقارير املالية

بنموزج الخسائر االئتمانية املتوقعة كما ينطبق نموذج االضمحالل في القيمة الجديدة على كافة ٢٠٠٨ ديسمبر ١٦بتعليمات البنك املركزى الصادرة بتاريخ

.األصول املالية باإلضافة الى بعض إرتباطات وتعهدات القروض وعقود الضمانات املالية

يتم االعتراف بالخسائر االئتمانية بصورة مبكرة أكثر مما كان الوضع عليه بموجب تعليمات البنك املركزى املصرى الصادرة ٩بموجب املعيار الدولى رقم

حيث يتم اثبات خسائر االضمحالل عن الخسائر االئتمانية املتوقعة لألدوات املالية التالية والتي ال يتم قياسها بالقيمة العادلة ٢٠٠٨ ديسمير ١٦بتاريخ

:من خالل األرباح والخسائر وهي

_______________________________________________________________________________________________

24

(شركة مساهمة مصرية)مصر -البنك األهلي الكويتي

٢٠١٩ ديسمبر ٣١عن السنة املالية املنتهية في – االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة

(جميع املبالغ الواردة باإليضاحات بالجنيه املصري إال إذا ذكر خالف ذلك)

(تابع) إضمحالل األصول املالية ٨ - ٦

(املعايير النوعية)املحدد االضافى

يقوم البنك بتجميع ادوات الدين علي اساس مجموعات ذات مخاطر ائتمانية متشابهة و يقوم البنك بتصنيفها الي ثالث مراحل بناء على املعايير الكمية

:والنوعية التالية

تصنيف ادوات الدين املتعلقة بمنتجات التجزئة املصرفية و قروض وتسهيالت املؤسسات واملشروعات املتوسطة و الصغيرة واملتناهية ١ - ١ - ٨ - ٦

:الصغر

.مخاطر احتمال تعثر منخفضة*

(املعايير الكمية)املحدد االساس ى تصنيف االداة املالية

ادوات مالية املرحلة الثالثة

ادلة علي انها / يتوفر دليل

(غير منتظمة)أصبحت متعثرة

٩٠عندما يتأخر املقترض أكثر من

يوما عن سداد اقساطه التعاقدية

التي - علي سبيل املثال ال الحصر– تضمن املعيار بعض العوامل

.تؤثر وتوفر دليل علي حصول تعثر ائتماني

ال يتوفر حدوث تغيرات معاكسة في االقتصاد وفي بيئة العمل في *

.االجل الطويل تؤثر سلبا في قدرة املدين علي الوفاء بالتزاماته

.املدين له مقدرة عالية في االجل القصير علي الوفاء بالتزاماته*

ال توجد متأخرات ادوات مالية املرحلة األولي

منخفضة املخاطر االئتمانية

ادوات مالية املرحلة الثانية

حدث بشأنها زيادة جوهرية في

املخاطر االئتمان منذ االعتراف

االولي بها، إال أنها لم تصل إلى

مرحلة التعثر بعد نظرا لعدم

وجود دليل موضوعي يؤكد

.حدوث التعثر

التي - علي سبيل املثال ال الحصر– تضمن املعيار بعض املؤشرات :بمنتجات التجزئة املصرفية

تعتبر مالئمة لتقييم حدوث ارتفاع في مستوي مخاطر االئتمان يوم من تاريخ ٣٠تأخير اكثر من

استحقاق االقساط التعاقدية وتقل

. يوم٩٠عن

قروض وتسهيالت املؤسسات

واملشروعات املتوسطة و الصغيرة

:واملتناهية

يوم من تاريخ ٦٠تأخير اكثر من

استحقاق االقساط التعاقدية وتقل

. يوم٩٠عن

( يوم٦٠)علما بان هذه املدة

ايام ١٠ستنخفض تدريجيا بمعدل

٣ يوم خالل ٣٠سنويا، لتصبح

.سنوات من تاريخ التطبيق

.حسب االحوال– املهمشة / من ارصدة االصل املالي املستحقة بعد سداد العوائد املستحقة املجنبة % ٢٥سداد *

. شهرا على االقل١٢االنتظام في السداد مدة *

سنة االعتراف باألصل املالي ضمن الفئة االخيرة من املرحلة الثانية٤ - ١ - ٨ - ٦

.االصل املالي داخل الفئة االخيرة من املرحلة الثانية مدة تسعة أشهر من تاريخ تحويلها لتلك املرحلة (تصنيف)ال تزيد سنة االعتراف

الترقي من املرحلة الثانية الى املرحلة االولى٢ - ١ - ٨ - ٦

ال يقوم البنك بنقل االصل املالي من املرحلة الثانية الي املرحلة االولي اال بعد استيفاء كافة العناصر الكمية والنوعية الخاصة باملرحلة االولي وسداد كامل

.املتأخرات من األصل املالي والعوائد وبعد مرور سنة ثالثة شهور من االنتظام في السداد واستيفاء شروط املرحلة االولي

الترقي من املرحلة الثالثة الي املرحلة الثانية٣ - ١ - ٨ - ٦

:ال يقوم البنك بنقل االصل املالي من املرحلة الثالثة الي املرحلة الثانية اال بعد استيفاء كافة الشروط التالية

.استيفاء كافة العناصر الكمية والنوعية الخاصة باملرحلة الثانية*

_______________________________________________________________________________________________

25

(شركة مساهمة مصرية)مصر -البنك األهلي الكويتي

٢٠١٩ ديسمبر ٣١عن السنة املالية املنتهية في – االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة

(جميع املبالغ الواردة باإليضاحات بالجنيه املصري إال إذا ذكر خالف ذلك)

يقوم البنك في تاريخ القوائم املالية بتقدير مخصص خسائر االضمحالل لالداه املالية بقيمة مساوية للخسائر االئتمانية املتوقعة على مدى عمر األداة

:املالية فيما عدا الحاالت التالية والتي يتم تقدير مخصص خسائر االضمحالل فيها بقيمة مساوية للخسائر االئتمانية املتوقعة على مدى أثني عشر شهرا

(تابع) إضمحالل األصول املالية ٨ - ٦

قياس الخسائر االئتمانية املتوقعة٢ - ٨ - ٦

تدخل اإلرتباطات عن قروض وادوات الدين املشابهة ضمن حساب القيمة عند االخفاق، وتحتسب على االرصدة القائمة في تاريخ القوائم املالية بعد *

.تحويلها الي القيمة في حالة استخدام تلك االرتباطات مستقبال

.(ادوات الدين باملرحلة االولي)اداه دين تم تحديدها على انها ذات مخاطر ائتمانية منخفضة في تاريخ القوائم املالية *

.(ادوات الدين باملرحلة االولي)أدوات مالية أخرى لم تكن املخاطر االئتمانية في تاريخ التقرير قد زادت بشكل جوهري منذ االعتراف األولى *

:ويعتبر البنك الخسائر االئتمانية املتوقعة هي تقدير احتمالي مرجح للخسائر االئتمانية املتوقعة، والتي يتم قياسها كما يلي

تقاس خسائر االئتمان املتوقعة لألصول املالية باملرحلة االولي على اساس القيمة الحالية إلجمالي العجز النقدي املحسوب علي اساس معدالت احتماالت *

االخفاق التاريخية املعدلة بتوقعات متوسط سيناريوهات مؤشرات االقتصاد الكلية ملدة اثني عشر شهرا مستقبلية مضروبة في القيمة عند االخفاق مع

. االخذ في االعتبار الترجيح بمعدالت االسترداد املتوقعة عند حساب معدل الخسارة وذلك لكل مجموعة من ادوات الدين ذات املخاطر االئتمانية املتشابهة

ونظرا ألن الخسائر االئتمانية املتوقعة تأخذ في الحسبان مبلغ وتوقيت الدفعات، فإن الخسائر االئتمانية تنشأ حتى إذا كانت املنشأة تتوقع أن يتم السداد

وتعتبر الخسائر االئتمانية املتوقعة على مدى أثني عشر شهرا . بالكامل ولكن في وقت الحق بعد أن يصبح الدين واجب السداد بموجب الشروط التعاقدية

جزء من الخسائر االئتمانية املتوقعة على مدار حياة االصل والتي تنتج عن أحداث التعثر في السداد ألداة مالية واملحتملة خالل أثني عشر شهرا بعد تاريخ

.القوائم املالية

تقاس خسائر االئتمان املتوقعة لألصول املالية باملرحلة الثانية على اساس القيمة الحالية إلجمالي العجز النقدي املحسوب علي اساس معدالت احتماالت *

االخفاق التاريخية املعدلة بتوقعات متوسط سيناريوهات مؤشرات االقتصاد الكلية ملدة حياة االصل املالي مضروبة في القيمة عند االخفاق مع االخذ في

.االعتبار الترجيح بمعدالت االسترداد املتوقعة عند حساب معدل الخسارة وذلك لكل مجموعة من ادوات الدين ذات املخاطر االئتمانية املتشابهة

األصول املالية املضمحلة ائتمانيا في تاريخ القوائم املالية تقاس بالفرق بين إجمالي املبلغ الدفتري لألصل والقيمة الحالية للتدفقات النقدية املستقبلية *

.املتوقعة

بالنسبــــة ألدوات املحتفظ بها لدي البنــــوك التي تعمل داخل مصر، يتم حساب معدالت احتماالت االخفاق على اساس تصنيف البنك من قبل مؤسسات *

التصنيف الدولية الخارجية وتعامل فروع البنوك املصرية بالخارج معاملة املركز الرئيس ي، كما تعامل فروع البنوك االجنبية التي تعمل داخل مصر معاملة

%.٤٥املركز الرئيس ي لها، ويحتسب معدل الخسارة بواقع

يقوم البنك عند حساب معدالت الخسارة األخذ في االعتبار معدالت االسترداد املتوقعة من القيمة الحالية للتدفقات النقدية املتوقعة سواء من الضمانات

:النقدية والعينية او معدالت السداد التاريخية او املستقبلية املتوقعة وذلك على النحو التالي

بالنسبة ألدوات الديون املصنفة ضمن املرحلة االولي يتم االعتداد فقط بقيمة الضمانات النقدية وما في حكمها املتمثلة في النقدية واالدوات املالية األخرى *

.في قيمتها نتيجة مخاطر االئتمان (خسارة)وبدون ان يحدث تغير ( شهور او اقل٣)التي يمكن تحويلها الي نقدية بسهولة في مدي زمني قصير

بالنسبة ألدوات الديون املصنفة ضمن كال من املرحلة الثانية او الثالثة يتم االعتداد فقط بأنواع الضمانات طبقا للقواعد الصادرة عن البنك املركزي *

بشأن تحديد الجدارة االئتمانية للعمالء وتكوين املخصصات في حين يتم حساب قيمة تلك الضمانات طبقا ملا وارد بقواعد اعداد ٢٠٠٥ مايو ٢٤املصري في

.٢٠٠٨ ديسمبر ١٦وتصوير القوائم املالية للبنوك واسس االعتراف والقياس الصادرة عن البنك املركزي املصري في

بالنسبة ألدوات الدين املحتفظ بها لدى البنوك التي تعمل خارج مصر، يتم تحديد معدالت احتماالت االخفاق على اساس التصنيف االئتماني للمركز *

الرئيس ي للبنك الذي يعمل خارج مصر وبما ال يزيد عن التصنيف االئتماني لدولة املركز الرئيس ي ومع مراعاة التعليمات الصادرة عن البنك املركزي بشأن

%.٤٥مخاطر الدول، ويحتسب معدل الخسارة بواقع

_______________________________________________________________________________________________

26

(شركة مساهمة مصرية)مصر -البنك األهلي الكويتي

٢٠١٩ ديسمبر ٣١عن السنة املالية املنتهية في – االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة

(جميع املبالغ الواردة باإليضاحات بالجنيه املصري إال إذا ذكر خالف ذلك)

(تابع) إضمحالل األصول املالية ٨ - ٦

إذا كانت إعادة الهيكلة ستؤدي إلى إستبعاد األصل الحالي، فإن القيمة العادلة املتوقعة لألصل الجديد يتم معالجتها كتدفقات نقدية نهائية من األصل *

ويتم استخدام هذه القيمة في حساب العجز النقدي من األصل املالي الحالي والتي تم خصمها من التاريخ املتوقع الستبعاد . املالي الحالي وذلك عند إستبعاده

.األصل حتى تاريخ القوائم املالية باستخدام معدل الفائدة الفعال األصلي لألصل املالي الحالي

بالنسبة ألدوات الدين التي تصدرها الجهات بخالف البنوك، يتم حساب معدالت احتماالت االخفاق علي اساس تصنيف الجهة املصدرة لألداة املالية من *

قبل مؤسسات التصنيف الدولية الخارجية وبما ال يزيد عن التصنيف االئتماني لدولة الجهة املصدرة في حالة الجهات الخارجية، ويحتسب معدل الخسارة

%٤٥بواقع

يتم خصم مخصص االضمحالل الخاص باألصول املالية املعترف بها باملركز املالي من قيمة ذات االصول املالية عند تصوير قائمة املركز املالي، في حين يتم *

.االعتراف بمخصص االضمحالل املتعلق بارتباطات القروض وعقود الضمانات املالية وااللتزامات العرضية ضمن بند املخصصات بالتزامات املركز املالي

بالنسبة لعقود الضمانات املالية يقوم البنك بتقدير الخسارة االئتمانية املتوقعة على اساس الفرق بين الدفعات املتوقع سدادها لحامل الضمانة *

.مخصوما منها اي مبالغ أخرى يتوقع البنك استردادها

األصول املالية املعاد هيكلتها٣ - ٨ - ٦

إذا تم إعادة التفاوض بشأن شروط أصل مالي او تعديلها او إحالل أصل مالي جديد محل أصل مالي حالي بسبب الصعوبات املالية للمقترض فإنه يتم اجراء

:تقييم ما إذا كان ينبغي إستبعاد األصل املالي من الدفاتر وتقاس الخسائر االئتمانية املتوقعة كما يلي

إذا كانت إعادة الهيكلة لن تؤدى الى إستبعاد األصل الحالي فإنه يتم استخدام التدفقات النقدية املتوقعة الناتجة عن األصل املالي املعدل عند احتساب *

.ويتم حساب خسائر االئتمان املتوقعة على عمر االداة. العجز النقدي في األصل الحالي

اعدام الديون٥ - ٨ - ٦

وبصفه عامة عندما يقوم البنك بتحديد ان املقترض ال . عندما ال يكون هناك احتمال واقعي إلسترداد تلك الديون (إما جزئيا أو كليا)يتم اعدام الديون

يملك اصول او موارد او مصادر الدخل التي يمكن أن تولد تدفقات نقدية كافية لتسديد املديونيات التي سوف يتم اعدامها ومع ذلك، فإن االصول املالیة

ويتم الخصم على حساب مخصص االضمحالل . املعدومة قد تظل خاضعة للمتابعة في ضوء االجراءات التي يقوم بها البنك السترداد املبالغ املستحقة

.بالديون التي يتم اعدامها سواء كان مكونا لها مخصص ام ال، ويتم االضافة الي مخصص االضمحالل بأي متحصالت عن قروض سبق إعدامها

أدوات الدين بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل ال يتم اثبات مخصص اضمحالل في قائمة املركز املالي وذلك الن القيمة الدفترية لتلك االصول هي *

القيمة العادلة.ومع ذلك، يتم االفصاح عن مخصص االضمحالل ويتم االعتراف به في احتياطي . قيمتها العادلة

عندما تتضمن األداة املالية كل من املستخدم وغير املستخدم من الحد املسموح به لتلك األداة، وال یمکن للبنك تحديد الخسائر االئتمانية املتوقعة *

للجزء غير املستخدم بشکل منفصل، يقوم البنك بعرض مخصص خسارة مجتمعة للمستخدم وغير املستخدم ويتم عرض املبلغ املجمع كخصم من

املستخدم كمخصص للجزء غير املستخدم.إجمالي القيمة الدفترية للمستخدم ويتم عرض أي زيادة في مخصص الخسارة على إجمالي مبلغ

عرض مخصصات الخسائر االئتمانية املتوقعة في قائمة املركز املالي٤ - ٨ - ٦

: -يتم عرض مخصص الخسائر االئتمانية املتوقعة في قائمة املركز املالي كما يلي

.االصول املالية التي يتم قياسها بالتكلفة املستهلكة كخصم من إجمالي القيمة الدفترية لألصول*

.بصفة عامة، كمخصص: ارتباطات عن القروض وعقود الضمانات املالية*

_______________________________________________________________________________________________

27

(شركة مساهمة مصرية)مصر -البنك األهلي الكويتي

٢٠١٩ ديسمبر ٣١عن السنة املالية املنتهية في – االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة

(جميع املبالغ الواردة باإليضاحات بالجنيه املصري إال إذا ذكر خالف ذلك)

برامج الحاسب االلى

يتم االعتراف باملصروفات املرتبطة بتطوير أو صيانة برامج الحاسب اآللى كمصروف فى قائمة الدخل عند تكبدها، ويتم االعتراف كأصل غير ملموس

باملصروفات املرتبطة مباشرة ببرامج محددة وتحت سيطرة املجموعة ومن املتوقع أن يتولد عنها منافع اقتصادية تتجاوز تكلفتها ألكثر من سنة وتتضمن

.املصروفات املباشرة تكلفة العاملين فى فريق تطوير البرامج باالضافة إلى نصيب مناسب من املصروفات العامة ذات العالقة

ويتم التوزيع على وحدات توليد النقدية التى يتوقع أن تستفيد . ويتم توزيع الشهرة على وحدات توليد النقدية لغرض تحليل االضمحالل فى القيمة

.مباشرة من الشهرة

الشهرة

تتمثل الشهرة فى قيمة زيادة تكلفة اقتناء مساهمات فى شركات تابعة أو شقيقة عن القيمة العادلة لحصة املجموعة فى صافى أصول الشركة املقتناة فى

تدرج الشهرة الناتجة عن اقتناء شركات تابعة ضمن األصول غير امللموسة، بينما تدرج الشهرة الناتجة عن اقتناء استثمارات فى شركات . تاريخ االقتناء

.شقيقة ضمن استثمارات فى شركات شقيقة

بتقييم ما إذا كان هناك اضمحالل فى قيمة الشهرة ، و يتم إجراء التحليل الالزم لتقدير ما اذا كان من املتوقع استرداد القيمة تقوم إدارة املجموعة سنويا

ويتم تحميل أى خسائر نتيجة اضمحالل . الدفترية للشهرة بالكامل ويتم تخفيض القيمة الدفترية للشهرة اذا كانت أعلى من القيمة املتوقع استردادها.قيمة الشهرة على قائمة الدخل وال يمكن ردها الحقا

.تتضمن األرباح او الخسائر الناتجة من استبعاد االستثمارات فى شركات تابعة او شقيقة القيمة الدفترية للشهرة املرتبطة بهذا االستثمار

بقيمتها العادلةويتم الحصـول على القيمة العادلـة . يتم االعتراف باملشتقات بالقيمة العادلة في تاريخ الدخول في عقد املشتقة، ويتم إعادة قياسها الحقا

من األسعـار السوقية املعلنة في األسواق النشطة، أو املعامالت السوقية الحديثة، أو أساليب التقييم مثل نماذج التدفقات النقدية املخصومة ونماذج

.تسعير الخيارات، بحسب األحوال

.وتظهر جميع املشتقات ضمن األصول إذا كانت قيمتها العادلة موجبة، أو ضمن االلتزامات إذا كانت قيمتها العادلة سالبة

اتفاقيات الشراء و إعادة البيع و اتفاقيات البيع و إعادة الشراء٩ - ٦

باعة بموجب اتفاقيات إلعادة شرائها ضمن األصول مضافة الى أرصدة أذون الخزانة وأوراق حكومية أخرى باملركز املالى ويتم يتم عرض األدوات املالية امل

من أرصدة أذون الخزانة وأوراق حكومية أخرى باملركز املالى (اتفاقيات الشراء واعادة البيع)عرض االلتزام ويتم االعتراف بالفرق بين سعر . مخصوما

.البيع وسعر اعادة الشراء على أنه عائد يستحق على مدار مدة االتفاقيات باستخدام طريقة معدل العائد الفعلى

أدوات املشتقات املالية١٠ - ٦

وتعتمد طريقة االعتراف باألرباح والخسائر الناتجة عن تغيرات القيمة العادلة للمشتقات على ما إذا كانت املشتقة مخصصة كأداة تغطية، وعلى طبيعة

بالتغيرات في القيمة العادلة للمشتقات غير املؤهلة ملحاسبة التغطية، ويتم " صافي دخل املتاجرة"ويتم االعتراف في قائمة الدخل ضمن . البند املغطى

وذلك باألرباح والخسائر " صافي الدخل من األدوات املالية املبوبة عند نشأتها بالقيمة العادلة من خالل األرباح والخسائر“االعتراف في قائمة الدخل

الناتجة عن التغيرات في القيمة العادلة للمشتقات التي يتم إدارتها باالرتباط مع األصول وااللتزامات املالية املبوبة عند نشأتها بالقيمة العادلة من خالل

.األرباح والخسائر

ويتم االعتراف في قائمة الدخل بالتغيرات في القيمة العادلة للمشتقات املخصصة املؤهلة لتغطيات القيمة العادلة، وذلك مع أية تغيرات في القيمة

ويؤخذ أثر التغيرات الفعالة في القيمة العادلة لعقود مبادالت سعر العائد والبنود املغطاة املتعلقة بها . العادلة املنسوبة لخطراألصل أو االلتزام املغطى

".صافي الدخل من العائد "وذلك إلى

ويؤخذ أثر عدم الفعالية فى كافة العقود والبنود ". صافي دخل املتاجرة "ويؤخذ أثر التغيرات الفعالة في القيمة العادلة لعقود العملة املستقبلية إلى

غطاة املتعلقة بها الواردة فى الفقرة السابقة إلى ".صافي دخل املتاجرة"امل

ويتم االعتراف . ويتم االعتراف في حقوق امللكية بالجزء الفعال من التغيرات في القيمة العادلة للمشتقات املخصصة املؤهلة لتغطيات التدفقات النقدية

ويتم ترحيل املبالغ التي تراكمت في حقوق ". صافي دخل املتاجرة "على الفور باألرباح والخسائر املتعلقة بالجزء غير الفعال في قائمة الدخل ضمن بند

وتؤخذ األرباح أو الخسائر املتعلقة بالجزء الفعال من . امللكية إلى قائمة الدخل في نفس الفترات التي يكون للبند املغطى تأثير على األرباح أو الخسائر

باع أداة تغطية أو إذا لم تعد التغطية تفي بشروط محاسبة التغطية، تبقى ". صافي دخل املتاجرة "مبادالت العملة والخيارات إلى وعندما تستحق أو ت

األرباح أو الخسائر التي تراكمت في حقوق امللكية في ذلك الوقت ضمن حقوق امللكية، ويتم االعتراف بها في قائمة الدخل عندما يتم االعتراف أخيرا

أما إذا لم يعد من املتوقع أن تحدث املعاملة املتنبأ بها، عندها يتم ترحيل األرباح أو الخسائر التي تراكمت في حقوق امللكية على الفور . باملعاملة املتنبأ بها

.إلى قائمة الدخل

االصول غير امللموسة١١ - ٦

_______________________________________________________________________________________________

28

(شركة مساهمة مصرية)مصر -البنك األهلي الكويتي

٢٠١٩ ديسمبر ٣١عن السنة املالية املنتهية في – االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة

(جميع املبالغ الواردة باإليضاحات بالجنيه املصري إال إذا ذكر خالف ذلك)

%١٤.٣الى % ٢.٥من املبانى

%٢٠تحسينات على االصول

%٢٠االت ومعدات

%٢٥نظم الية وحاسبات

%٢٠الى % ١٦.٦٧من وسائل نقل

%٢٠اخرى

األصول الثابتة١٢ - ٦

اإلهالك وخسائر االضمحالل. تتمثل بصفة أساسية فى مقار املركز الرئيس ى والفروع واملكاتب. وتظهر جميع األصول الثابتة بالتكلفة التاريخية ناقصا

.وتتضمن التكلفة التاريخية النفقات املرتبطة مباشرة بإقتناء بنود األصول الثابتة

تدفق ، وذلك عندما يكون محتمال

، حسبما يكون مالئما

مستقال

ويتم االعتراف بالنفقات الالحقة ضمن القيمة الدفترية لألصل القائم أو باعتبارها أصال

ويتم تحميل مصروفات الصيانة واإلصالح فى . منافع اقتصادية مستقبلية مرتبطة باألصل إلى البنك وكان من املمكن تحديد هذه التكلفة بدرجة موثوق بها

.السنة التى يتم تحميلها ضمن مصروفات التشغيل األخرى

ال يتم إهالك األراض ى، ويتم حساب اإلهالك لألصول الثابتة األخرى باستخدام طريقة القسط الثابت لتوزيع التكلفة بحيث تصل إلى القيمة التخريدية على

:مدار األعمار اإلنتاجية، كالتالى

مزايـا العاملين١٤ - ٦

األصول الثابتة املؤجرة

يتم تقييم االستثمارات العقارية عند القياس االولى بالتكلفة على ان تظهر بعد ذلك بالقوائم املالية بعد خصم مجمع االهالك و كذا خسائر االضمحالل و

.يتم اهالك املبانى بطريقة القسط الثابت و تظهر االستثمارات العقارية بالقوائم بالصافى بعد خصم كل من مجمع االهالك و مجمع خسائر االضمحالل

وذلك وفقا ملعيار املحاسبة املصري الخاص بالتأجير التمويلي وطبقا ألحكام القانون رقم "يدرج املال املؤجر كأصول ثابتة مؤجرة بالتكلفة التاريخية القتنائها

و يتم اإلهالك بطريقة القسط الثابت باستخدام معدالت إهالك مناسبة يتم تحديدها على أساس العمر اإلنتاجي املقدر لكل أصل والذي " ١٩٩٥ لسنة ٩٥

. سنوات وذلك اعتبارا من تاريخ االستخدام٦ سنوات و ٣يتراوح بين

ويتم إثبات األصول الثابتة املستردة من العمالء نتيجة لعدم تكملة عقود التأجير املتوقفة عن التشغيل بصافي القيمة الدفترية لتلك األصول أو القيمة

.االستبدالية أيهما اقل وتثبت ببند أصول ثابتة بغرض التأجير بأصول امليزانية

االستثمارات العقارية١٣ - ٦

تتمثل االستثمارات العقارية فى االراض ى و املبانى اململوكة للمجموعة من اجل الحصول على عوائد ايجارية أو زيادة رأسمالية بدال من استخدامها الغراض

.ادارية

هى لوائح معاشات يقوم البنك بموجبها بدفع اشتراكات ثابتة ويلتزم البنك بسداد مساهمات إلى الهيئة العامة للتأمينات االجتماعية وال يتحمل البنك أي

يتم تحميل تلك املساهمات الدورية على قائمة الدخل عن السنة التى تستحق فيها وتدرج ضمن مزايا . التزامات إضافية بمجرد سداد تلك املساهمات

.العاملين

حصة العاملين في األرباح٢ - ١٤ - ٦

يدفع البنك نسبة من األرباح النقدية املتوقع توزيعها كحصة للعاملين في األرباح ويعترف بحصة العاملين في األرباح كجزء من توزيعات األرباح في حقوق

امللكية وكالتزامات عندما تعتمد من الجمعية العامة ملساهمي البنك، وال تسجل أي التزامات تتعلق بحصة العاملين في األرباح غير املوزعة

نظم االشتراك املحدد١ - ١٤ - ٦

_______________________________________________________________________________________________

29

(شركة مساهمة مصرية)مصر -البنك األهلي الكويتي

٢٠١٩ ديسمبر ٣١عن السنة املالية املنتهية في – االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة

(جميع املبالغ الواردة باإليضاحات بالجنيه املصري إال إذا ذكر خالف ذلك)

ألغراض عرض قائمة التدفقات النقدية، تتضمن النقدية وما في حكمها األرصدة التي ال تتجاوز استحقاقاتها ثالثة أشهر من تاريخ االقتناء، وتتضمن

.النقدية، واألرصدة لدي البنوك املركزية خارج إطار نسب االحتياطى اإللزامى، واألرصدة لدى البنوك، وأذون الخزانة وأوراق حكومية أخرى

(تابع) مزايـا العاملين ١٤ - ٦

نظام املزايا العالجية٤ - ١٤ - ٦

يقوم البنك بتغطيه الرعاية الصحية للعاملين وذلك خالل مده خدمتهم بالبنك لهم وألسرهم حسب النظم املتبعة كما يقوم البنك بتغطية الرعاية

ويقوم مقدم الخدمة بتوفير شبكه طبية متكاملة تغطى . الصحية لبعض العاملين بعدالتقاعد وذلك من خالل أحد مقدمي خدمات الرعاية الصحية

.جغرافيا معظم أنحاء الجمهورية

يتم تحميل تلك . كما يقوم البنك بتحمل تكاليف تلك الرعاية الصحية دون تحمل املوظف أيه أعباء عدا تلك التكاليف التي تصرف خارج نطاق التغطية

وبالنسبة العاملين املتقاعدين يتم إدراج التكلفة املتوقعة . املساهمات الدورية على قائمة الدخل عن السنة التى تستحق فيها وتدرج ضمن مزايا العاملين

.ويتم تقييم االلتزامات سنويا من قبل اكتواريين مؤهلين. للرعاية الصحية على مدى سنة خدمة العاملين باستخدام نفس طريقة املزايا املحددة

النقدية وما في حكمها١٦ - ٦

ضرائب الدخل١٥ - ٦

تتضمن ضريبة الدخل على ربح أو خسارة السنة كل من ضريبة السنةالحالية والضريبة املؤجلة، ويتم االعتراف بها بقائمة الدخل باستثناء ضريبة الدخل

ويتم االعتراف بضريبة الدخل على أساس صافي الربح الخاضع للضريبة . املتعلقة ببنود حقوق امللكية التى يتم االعتراف بها مباشرة ضمن حقوق امللكية

.باستخدام أسعار الضريبة السارية فى تاريخ اعداد امليزانية باالضافة إلى التسويات الضريبية الخاصة بالسنوات السابقة

لألسس لألسس املحاسبية وقيمتها طبقا

ويتم االعتراف بالضرائب املؤجلة الناشئة عن فروق زمنية مؤقتة بين القيمة الدفترية لألصول وااللتزامات طبقا

الضريبية، هذا ويتم تحديد قيمة الضريبة املؤجلة بناء على الطريقة املتوقعة لتحقق أو تسوية قيم األصول وااللتزامات باستخدام أسعار الضريبة

ويتم االعتراف باألصول الضريبية املؤجلة للبنك عندما يكون هناك احتمال مرجح بإمكانية تحقيق أرباح تخضع للضريبة . السارية فى تاريخ اعداد امليزانية

فى املستقبل يمكن من خاللها االنتفاع بهذا األصل، ويتم تخفيض قيمة األصول الضريبية املؤجلة بقيمة الجزء الذي لن يتحقق منه املنفعة الضريبية

.املتوقعة خالل السنوات التالية، على أنه فى حالة ارتفاع املنفعة الضريبية املتوقعة يتم زيادة األصول الضريبية املؤجلة وذلك فى حدود ما سبق تخفيضه

نظام املزايا املحددة٣ - ١٤ - ٦

ويمثل التزام . وفي حدود سقف محدد للزيادة السنوية٢٠٠٦ يناير ١ على أساس راتب ٢٠٠٦يلتزم البنك بسداد مزايا محددة للعاملين لديه قبل يناير

منها، القيمة العادلة ألصول النظام مع األخذ في املزايا املحددة املدرج باملركز املالى القيمة الحالية اللتزامات املزايا املحددة في نهاية السنة املالية مطروحا

.االعتبار أية تعديالت متعلقة بالخدمات السابقة التي لم يتم إدراجها سابقا

من قبل اكتواري مؤهل مستقل باستخدام طريقة الوحدة اإلضافية املقدرةويتم تقدير القيمة العادلة . ويتم تقدير التزامات نظام املزايا املحددة سنويا

بخصم التدفقات النقدية املتوقع سدادها باستخدام معدل العائد الفعلي على السندات وأذون الخزانة الحكومية وذلك لعدم توفر سندات خاصة يتم

.تداولها في السوق بشكل نشط

.ويتم تحميل األرباح والخسائر اإلكتوارية الناتجة من تغييرات االفتراضات اإلكتوارية على قائمة الدخل الشامل في السنة التي تحدث فيه

املخصصات١٧ - ٦

يتم االعتراف بمخصص مقابل تكاليف إعادة الهيكلة واملطالبات القانونية واملطالبات الحكمية األخرى عندما يكون هناك التزام قانوني أو استداللي حالي

نتيجة ألحداث سابقة ويكون من املرجح أن يتطلب ذلك استخدام موارد البنك لتسوية هذه االلتزامات، مع إمكانية إجراء تقدير قابل لالعتماد عليه

. عندما يكون هناك التزامات متشابهة فإنه يتم تحديد التدفق النقدي الخارج الذي يمكن استخدامه للتسوية باألخذ في االعتبار هذه من االلتزامات البنك.لقيمة هذا االلتزام

. ويتم االعتراف باملخصص حتى إذا كان هناك احتمال ضئيل في وجود تدفق نقدي خارج بالنسبة لبند من داخل هذه املخصصات

ضمن بند ايرادات أو جزئيا

.تشغيل أخرى بقائمة االرباح والخسائر (مصروفات)يتم رد املخصصات التي انتفى الغرض منها كليا

يتم قياس القيمة الحالية للمدفوعات املقدر الوفاء بها لسداد االلتزامات املحدد لسدادها أجل بعد سنة من تاريخ املركز املالي باستخدام معدل عائد

مناسب لذات أجل سداد االلتزام دون تأثره بمعدل الضرائب الساري بما يعكس القيمة الزمنية للنقود، وإذا كان األجل أقل من سنة تحسب القيمة

على انها القيمة الحالية.املقدرة لاللتزام ما لم يكن أثرها جوهريا

_______________________________________________________________________________________________

30

(شركة مساهمة مصرية)مصر -البنك األهلي الكويتي

٢٠١٩ ديسمبر ٣١عن السنة املالية املنتهية في – االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة

(جميع املبالغ الواردة باإليضاحات بالجنيه املصري إال إذا ذكر خالف ذلك)

تكلفة الحصول على القرض بالقيمة العادلة ناقصا

ستهلكة، ويتم . يتم االعتراف بالقروض التي يحصل عليها البنك أوال

بالتكلفة امل

ويقاس القرض الحقا

.تحميل قائمة األرباح والخسائر بالفرق بين صافي املتحصالت وبين القيمة التي سيتم الوفاء بها على مدار سنة االقتراض باستخدام طريقة العائد الفعلي

عادل بالسوق للسندات غير بالنسبة للسندات القابلة للتحويل إلى أسهم باستخدام سعر العائد امل

يتم تحديد القيمة العادلة للجزء الذي يمثل التزاما

ستهلكة حتى يتم تحويل أو استحقاق السندات، ويتم تحميل باقي املتحصالت على خيار القابلة للتحويل، ويتم االعتراف بهذا االلتزام بطريقة التكلفة امل

.التحويل الذي يتم ادراجه ضمن حقوق امللكية بالصافي بعد خصم تأثير ضرائب الدخل وال يتم إعادة قياسه

االقتـــراض١٨ - ٦

رأس املـال١٩ - ٦

تكلفة رأس املال١ - ١٩ - ٦

من حقوق امللكية يتم عرض مصاريف اإلصدار التي ترتبط بصورة مباشرة بإصدار أسهم جديدة أو أسهم مقابل اقتناء كيان أو اصدار خيارات خصما

.وبصافي املتحصالت بعد الضرائب

توزيعات األرباح٢ - ١٩ - ٦

قر فيها الجمعية العامة للمساهمين هذه التوزيعات على حقوق امللكية في السنة التي ت

ثبت توزيعات األرباح خصما

وتشمل تلك التوزيعات حصة العاملين . ت

.في األرباح ومكافأة مجلس اإلدارة املقررة بالنظام األساس ي والقانون

قطاع النشاط هو مجموعة من األصول والعمليات املرتبطة بتقديم منتجات أو خدمات تتسم بمخاطر ومنافع تختلف عن تلك املرتبطة بقطاعات أنشطة

والقطاع الجغرافي يرتبط بتقديم منتجات أو خدمات داخل بيئة اقتصادية واحدة تتسم بمخاطر ومنافع تخصها عن تلك املرتبطة بقطاعات . أخرى

.جغرافية تعمل في بيئة اقتصادية مختلفة

أسهم الخزينة٣ - ١٩ - ٦

يتم خصم مبلغ شراء أسهم الخزينة يمثل ذلك تكلفتها حتى يتم إلغاؤها، وفي حالة بيع تلك األسهم أو إعادة إصدارها في سنة الحقة يتم إضافة كل املبالغ

.املحصلة إلى حقوق امللكية

أرقام املقارنة٢٠ - ٦

لتتوافق مع التغيرات في العرض املستخدم في السنة الحالية فيما عدا إعادة التقدير والقياس عند تطبيق يعاد تبويب أرقام املقارنة كلما كان ذلك ضروريا

.IFRS ٩معيار

التقارير القطاعية٢١ - ٦

_______________________________________________________________________________________________

31

(شركة مساهمة مصرية)مصر -البنك األهلي الكويتي

٢٠١٩ ديسمبر ٣١عن السنة املالية املنتهية في – االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة

(جميع املبالغ الواردة باإليضاحات بالجنيه املصري إال إذا ذكر خالف ذلك)

إدارة املخاطر االئتمانية - ٧

يتعرض البنك نتيجة األنشطة التي يزاولها إلى مخاطر مالية متنوعة، اخذا في االعتبار ان املخاطر هو أساس النشاط املالي، ويتم تحليل وتقييم وإدارة بعض

، ولذلك يهدف البنك إلى تحقيق التوازن املالئم بين الخطر والعائد وإلى تقليل اآلثار السلبية املحتملة على املخاطر أو مجموعة من املخاطر مجتمعة معا

ويتضمن خطر السوق خطر أسعار صرف العمالت األجنبية وخطر سعر . األداء املالي للبنك، ويعد أهم أنواع املخاطر املالية خطر االئتمان وخطر السوق

.العائد ومخاطر السعر األخرى

يتم وضع سياسات إدارة املخاطر لتحديد املخاطر وتحليلها لوضع حدود للخطر والرقابة عليه، وملراقبة املخاطر وااللتزام بالحدود من خالل أساليب يعتمد

بأولويقوم البنك بمراجعة دورية لسياسات ونظم إدارة املخاطر وتعديلها بحيث تعكس التغيرات في األسواق واملنتجات . عليها ونظم معلومات محدثة أوال

.والخدمات وأفضل التطبيقات الحديثة

وتقوم . تتم إدارة املخاطر عن طريق كال من لجنة املخاطر وادارتي مخاطر السوق ومخاطر االئتمان وذلك في ضوء السياسات املعتمدة من مجلس اإلدارة

ادارات املخاطر بتحديد وتقييم وتغطية املخاطر املالية بالتعاون الوثيق مع الوحدات التشغيلية املختلفة بالبنك، ويوفر مجلس اإلدارة مبادئ مكتوبة إلدارة

املخاطر ككل، باإلضافة إلى سياسات مكتوبة تغطى مناطق خطر محددة مثل خطر االئتمان وخطر أسعار صرف العمالت األجنبية، وخطر أسعار العائد،

عد مسئولة عن املراجعة الدورية إلدارة املخاطر وبيئة الرقابة . واستخدام أدوات املشتقات وغير املشتقات املاليةباإلضافة إلى ذلك، فإن لجنة املخاطر ت

.بشكل مستقل

القروض والتسهيالت للبنوك والعمالء

يعتبر تقدير التعرض ملخاطر االئتمان ألغراض إدارة املخاطر االئتمانية امرا معقدا يتطلب استخدام النماذج االحصائية وااللكترونية، حيث يتغير مستوي

التعرض للمخاطر االئتمانية مع التغيرات في ظروف السوق والنواحي االقتصادية األخرى بدرجة معقدة وسريعة، كما يتغير التعرض للمخاطر االئتمانية مع

وبالتالي فإن تقييم مخاطر االئتمان ملحفظة األصول يتطلب املزيد من . التغيرات في مستوي وقيمة وزمنية التدفقات النقدية املتوقعة وايضا بمرور الزمن

ويقوم البنك بقياس خسائر مخاطر االئتمان باستخدام معدالت احتماالت . التقديرات حول احتماالت حدوث اإلخفاق ومعدالت الخسارة املرتبطة بها

، (Exposure at Default)علي اساس الرصيد الدفتري لألداة املالية في تاريخ اإلخفاق (Probability of Default) (عدم الوفاء بااللتزامات التعاقدية)اإلخفاق

.(Loss given default)ومعدل الخسارة عند اإلخفاق

قياس خطر االئتمان١ - ١ - ٧

خطر االئتمان١ - ٧

وينشأ . تمثل مخاطر اإلئتمان الخسائر املحتملة الناتجة عن احتمال إخفاق املقترضين أو األطراف املقابلة في الوفاء بالتزاماتهم وفقا للشروط التعاقدية

خطر االئتمان بشكل رئيس ي من االرصدة لدي البنوك والقروض والتسهيالت للبنوك ولألفراد واملنشآت الصغيرة واملتوسطة او متناهية الصغر واملؤسسات

خطر االئتمان من القروض التدعيميةعقود )الضمانات االئتمانية املمنوحة مثل الخيارات االئتمانية / واالرتباطات املتعلقة بتلك األنشطة، وقد ينشأ أيضا

. وعقود الضمانات املالية وخطابات االئتمان وخطابات الضمانCredit Default Swap (مبادلة اإلخفاق الناتج عن ادوات االئتمان

.يتعرض البنك أيضا لخطر االئتمان من أنشطة االستثمار في أدوات الدين واملراكز غير املسددة من أنشطة املتاجرة واملشتقات املالية

يعتبر خطر االئتمان أهم املخاطر للنشاط للبنك وبالتالي يدير البنك مخاطر التعرض لخطر االئتمان بعناية، وتتركز إدارة والرقابة على خطر االئتمان لدى

البنك في فريق إدارة خطر ائتمان التجزئة املصرفية واملؤسسات لدي ادارة املخاطر التي ترفع تقاريرها إلى كال من لجنة املخاطر واالدارة العليا ورؤساء

.وحدات النشاط ومجلس اإلدارة بصفة دورية منتظمة

_______________________________________________________________________________________________

32

(شركة مساهمة مصرية)مصر -البنك األهلي الكويتي

٢٠١٩ ديسمبر ٣١عن السنة املالية املنتهية في – االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة

(جميع املبالغ الواردة باإليضاحات بالجنيه املصري إال إذا ذكر خالف ذلك)

يتم معايرة الدرجات االئتمانية بحيث تزيد مخاطر اإلخفاق بشكل متزايد عند كل درجة أعلى من املخاطر، وهذا يعني أن الفرق في معدالت اإلخفاق بين

وفيما يلي اعتبارات إضافية لكل نوع من املحافظ االئتمانية التي -. B و Bأقل من الفرق في معدالت اإلخفاق بين الدرجة تصنيف -A و Aالدرجة تصنيف

:يحتفظ بها البنك

األفراد ومنتجات التجزئة املصرفية واملشروعات الصغيرة ومتناهية الصغر ١ - ٢ - ١ - ٧

بعد تاريخ االعتراف األولى، يتم مراقبة سلوك السداد للمقترض على أساس دوري الحتساب مقياس لنمط السداد، كما ان أي معلومات أخرى معروفة عن

املقترض يحددها البنك قد تؤثر على جدارة االئتمان مثل معدالت البطالة وسوابق عدم السداد حيث يتم أدراجها لقياس نمط السداد ثم يتم بناء على ذلك

.يتم تحديد معدالت إخفاق لكل مقياس لنمط السداد

(الكبيرة واملتوسطة)املؤسسات والشركات ٢ - ٢ - ١ - ٧

يقوم البنك باستخدام التصنيفات الخارجية من املؤسسات الواردة بتعليمات البنك املركزي إلدارة خطر االئتمان بالنسبة ألدوات الدين بمحفظة

ويتم تحديد معدالت اإلخفاق املرتبطة بكل تصنيف على أساس املعدالت . االستثمار، ويتم رصد وتحديث هذه التصنيفات املنشورة باستمرار وبصفة دورية

وتعتبر معدل الخسارة ألدوات الدين الحكومية والبنك املركزي بالعملة . املحققة على مدى االثني عشر شهرا السابقة كما تنشرها وكاالت التصنيف املذكورة

.املحلية تساوي صفرا

. (١٦ حتى ١٤من ) فئات لألدوات غير املنتظمة ٣، و(١٣ -١) فئة تصنيف لألدوات املنتظمة ١٦ويتضمن تصنيف البنك للجدارة االئتمانية ألدوات الدين

ويقوم البنك بمقابلة فئات التصنيف . ويعطي املقياس الرئيس ي كل فئة تصنيف نطاقا محددا الحتماالت اإلخفاق عن السداد، وهي مستقرة على مر الزمن

الداخلية مع فئات التصنيف املحددة من قبل البنك املركزي املصري طبقا لتعليمات تحديد الجدارة االئتمانية وتكوين املخصصات مع ومراجعة تلك

وتخضع أساليب التصنيف إلى إعادة معايرتها والتحقق من صحتها بصفة دورية بحيث تعكس أحدث التوقعات في ضوء . املقابلة بصفة دورية منتظمة

:جميع االفتراضات التي لوحظت في الواقع وفيما يلي جدول التقييم الداخلي للبنك مقابل التصنيفات الخارجية

تصنيف مخاطر االئتمان٢ - ١ - ٧

منتج ائتماني، باستخدام أساليب لتصنيف العمالء بمختلف الفئات مع / مجموعة مرتبطة / يقوم البنك بتقييم احتمال اإلخفاق على مستوي كل عميل

االخذ في االعتبار الحد األدنى للتصنيف طبقا لتعليمات البنك املركزي املصري بشأن تحديد الجدارة االئتمانية للعمالء وتكوين املخصصات الصادرة خالل

لفئات الجهات املقابلة والعمالء وطبيعة القروض . ٢٠٠٥عام وبالتالي يقوم البنك باستخدام مجموعة من النماذج وأساليب التقييم املصممة داخليا

مستوي الدخل، مستوى الدخل القابل لإلنفاق والضمانات : مثل )املختلفة في ظل املعلومات املتاحة التي يتم تجميعها في تاريخ تطبيق النموذج املستخدم

، ويستكمل البنك هذه املؤشرات بمجموعة من البيانات (للعمالء األفراد، و اإليرادات و نوع الصناعة واملؤشرات املالية وغير املالية األخرى للمؤسسات

الخارجية مثل تقارير االستعالم من البنك املركزي املصري وشركات االستعالم االئتماني عن املقترضين وتقارير مؤسسات التصنيف االئتماني املحلية

وباإلضافة إلى ذلك، فإن النماذج التي يستخدمها البنك تسمح بممارسة التقدير املنهجي للخبراء من مسئولي مخاطر االئتمان في التصنيف . والخارجية األخرى

االئتماني الداخلي النهائي، وبالتالي يتيح ذلك األخذ في االعتبار أمورا ومؤشرات اخري قد ال يكون تم االخذ بها كجزء من مدخالت البيانات األخرى في نماذج

.واساليب التقييم املصممة داخليا او من خالل املصادر الخارجية

(تابع) خطر االئتمان ١ - ٧

املجموعات ذات املخاطر اإلئتمانية املتشابهة، ويتم إدراج أي معلومات أو تقييمات محدثة أو جديدة لالئتمان / يتم تحديد التصنيف على مستوى املقترض

املجموعات ذات املخاطر / وباإلضافة إلى ذلك، يتم أيضا تحديث املعلومات حول الجدارة االئتمانية للمقترض. في نظام االئتمان بشكل مستمر ودوري

على ان يحدد ذلك درجة التصنيف . اإلئتمانية املتشابهة على فترات دورية من مصادر اخري مثل القوائم املالية والبيانات املالية وغير املالية األخرى املنشورة

.االئتماني الداخلي املحدث ومعدالت اإلخفاق

أدوات الدين الصادرة عن الحكومة املصرية والبنك املركزي ٣ - ٢ - ١ - ٧

أدوات الدين واذون الخزانة والسندات الحكومية

_______________________________________________________________________________________________

33

(شركة مساهمة مصرية)مصر -البنك األهلي الكويتي

٢٠١٩ ديسمبر ٣١عن السنة املالية املنتهية في – االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة

(جميع املبالغ الواردة باإليضاحات بالجنيه املصري إال إذا ذكر خالف ذلك)

(تابع) خطر االئتمان ١ - ٧

:التقييم الداخلي للبنك مقابل التصنيفات الخارجية لالستثمارات املالية والبنوك-أ

التقييم الخارجيإحتمالية االخفاق كنسبة مئويةمسلسل

٠.٠٠٠٠%١AAA

٠.٠٠٠١%٢AA+

٠.٠٠٠١%٣AA

٠.٠٠٠٥%٤AA-

٠.٠٠٩٠%٥A+

٠.٠٠١٧%٦A

٠.٠٠٢٩%٧A-

٠.٠٠٥٢%٨BBB+

٠.٠٠٨٣%٩BBB

٠.٠١٦٤%١٠BBB-

٠.٠٢٨٢%١١BB+

٠.٠٦١٧%١٢BB

٠.١٣٦١%١٣BB-

٠.٣٨٠٠%١٤B-

١.٠٠٦٧%١٥B

٢.٧٦٩٢%١٦B-

١٠٠.٠٠٠٠%٢٠D

٧.٥١٨٦%١٧CCC+

٢١.٠٤٧٩%١٨CCC

٥٠.٨٩٧٦%١٩CCC-

_______________________________________________________________________________________________

34

(شركة مساهمة مصرية)مصر -البنك األهلي الكويتي

٢٠١٩ ديسمبر ٣١عن السنة املالية املنتهية في – االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة

(جميع املبالغ الواردة باإليضاحات بالجنيه املصري إال إذا ذكر خالف ذلك)

%٠.٢٩٨١BBB-

٥٣.٩٩٧٧%١٩CCC-

٤.٣٠٣٤%١٥B

٨.١٩٩٠%١٦B-

١.١٧٨٨%١٣BB-

٢.٢٩٥٥%١٤

١٥.٣٠٢١%١٧CCC+

٢٨.٧٩٥٩%١٨CCC

(تابع) خطر االئتمان ١ - ٧

:التقييم الداخلي للبنك مقابل التصنيفات الخارجية للمؤسسات-ب

٢

٣

التقييم الخارجيإحتمالية االخفاق كنسبة مئوية

%٠.٠٠٥١AAA

%٠.٠٠٨٢AA+

%٠.٠١٤٤AA

مسلسل

١

A-

%٠.١٤١١BBB+

٤

٥

٦

%٠.٠٤٥٥A+

%٠.٠٦٩٦A

%٠.٠٢٩٤AA-

٧

٨

%٠.٠٩٦٨

%٠.١٩٢٠BBB

ويتم استخدام البيانات املستقبلية في تحديد ما إذا كان هناك زيادة جوهرية في املخاطر االئتمانية لألدوات املالية، وكذا تقدير الخسائر االئتمانية املتوقعة

“ECL” . وتقوم إدارة البنك بتحديد املتغيرات االقتصادية الرئيسية التي تؤثر على املخاطر االئتمانية والخسائر االئتمانية املتوقعة لكل محفظة ائتمانية عن

” Probability of Default “PDوتختلف املتغيرات االقتصادية والتأثير املتعلق بها على كال من احتماالت ال إخفاق. طريق اجراء تحليالت للبيانات التاريخية

ويقوم . باختالف األصل املالي” Loss Given Default “LGDوالخسارة عند االخفاق ” Exposure at Default “EAD واملبالغ املعرضة للخسارة عند االخفاق

.البنك باالستعانة بآراء الخبراء فيما يتعلق بتلك االفتراضات والتقديرات ان لزم االمر

والتعرض عند اإلخفاق ” Probability of Default “PDومن أجل تحديد أثر تلك املتغيرات االقتصادية على كال من معدالت احتماالت االخفاق

Exposure at Default “EAD ” ومعدل الخسارة عند االخفاقLoss Given Default “LGD ” تقوم إدارة البنك بإجراء تحليالت انحدار“Regression

Analysis ” وذلك من أجل تفهم األثار التاريخية الناتجة عن تلك املتغيرات على معدالت اإلخفاق واملدخالت املستخدمة في حساب كال من التعرض عند

.LGD عند اإلخفاق والخسارة عند التعثر EAD اإلخفاق

٩

١٠

١١

B-

%٠.٤٢٣٨BB+

٠.٧٠٤٦%١٢BB

١٠٠.٠٠٠٠%٢٠D

_______________________________________________________________________________________________

35

(شركة مساهمة مصرية)مصر -البنك األهلي الكويتي

٢٠١٩ ديسمبر ٣١عن السنة املالية املنتهية في – االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة

(جميع املبالغ الواردة باإليضاحات بالجنيه املصري إال إذا ذكر خالف ذلك)

، يتم تصنيف املجموعات على أساس خصائص املخاطر االئتمانية املتشابهة، بحيث يكون التعرض ”ECL“بالنسبة ملخصصات خسائر االئتمان املتوقعة

وعند القيام بهذا تصنيف، يتم االخذ في االعتبار أن تكون هناك معلومات كافية تمكن البنك من تصنيف البنك بمصداقية . للمخاطر داخل البنك متجانسا

وفيما يلي أمثلة لتلك الخصائص . الخارجية التكميلية/ وعند عدم توافر املعلومات الكافية، يأخذ البنك في االعتبار البيانات املرجعية الداخلية. إحصائية

:وأية بيانات تكميلية تستخدم لتحديد التصنيف

(تابع) خطر االئتمان ١ - ٧

يتم . باإلضافة للتصورات االقتصادية األساسية، تقوم ادارة البنك بعمل سيناريوهات محتملة أخرى باإلضافة لتصورات متعلقة بكل سيناريو على حدة

املتعلقة بكال من التصور األساس ي والتصورات االخرى حيث يتم ايجاد حاصل الضرب لكل تصور ” Lifetime PD“استخدام احتماالت االخفاق مدى العمر

على نتائج تلك الدراسة يتم تقدير ما إذا كان ذلك األصل املالي . مع االحتماالت املخصصة لكل منهم باإلضافة الى مؤشرات مساندة ومؤشرات نوعيةوبناءا

١٢سوف يتم احتسابها على أساس ” ECL“يقع في املستوى األول أو الثاني أو الثالث والذي يتم على أساسه تحديد ما إذا كانت الخسائر االئتمانية املتوقعة

.”Lifetime ECL“أو مدى عمر االداة املالية ” Month ECL-١٢“شهرا

تخضع التوقعات واحتماالت الحدوث لدرجة عالية من عدم التأكد كما هو معروف بالنسبة ألي من التوقعات االقتصادية، لذا فإن النتائج الفعلية قد

ويقوم البنك بإجراء أفضل تقدير لتلك التوقعات املحتملة وعمل دراسة تحليلية للعوامل الغير مرتبطة والغير . تختلف بشكل كبير عن تلك التي تم توقعها

.متشابهة بالنسبة للمحافظ االئتمانية املختلفة وذلك من أجل الوصول لتصورات مالئمة لكافة التصورات املحتملة

. البيانات املستقبلية املستخدمة في نموذج الخسائر املتوقعة٣ - ١ -٧

االفتراضات االقتصادية املتغيرة١ - ٣ - ١ - ٧

:فيما يلي” ECL“تتمثل أهم االفتراضات التي تؤثر على مخصص الخسائر االئتمانية املتوقعة

.(CPI)مؤشر أسعار االستهالك *

.معدل البطالة*

الناتج اإلجمالي املحلي*

تصنيف األدوات املتعلقة بالخسائر املقاسة على أساس املجموعات املتشابهة٢ - ٣ - ١ - ٧

".S&P"تم استخدام نموذج احتمالية االخفاق *

.”ORR“و " S&P"تم عمل موائمة بين *

.تم تحديث النموذج ببعض املؤشرات االقتصادية حتى تتناسب احتمالية االخفاق مع العمالء املتواجدين داخل مصر*

.تم تحديث النموذج بنسب التغير في انخفاض التصنيف االئتماني لعمالء البنك ألخر عامين حتى تتناسب نسب اخفاق النموذج مع عمالء البنك*

:يتم تكوين املجموعات في ظل– قروض األفراد

مدة التسهيل*

(شراء الرهن العقاري، السحب على املكشوف، بطاقة االئتمان، قروض السيارات/ مثل السكن )نوع املنتج *

.تصنيف املقترض من حيث عمل خاص ام موظف*

:قروض املؤسسات

_______________________________________________________________________________________________

36

(شركة مساهمة مصرية)مصر -البنك األهلي الكويتي

٢٠١٩ ديسمبر ٣١عن السنة املالية املنتهية في – االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة

(جميع املبالغ الواردة باإليضاحات بالجنيه املصري إال إذا ذكر خالف ذلك)

القيمة باأللف جنيهاألفراد

القيمة باأللف جنيهاملؤسسات

درجة االئتمانترتيب خسائر االئتمان املتوقعة

.األدوات املالية الخاضعة لالضمحالل في القيمة- الحد األقص ى للتعرض ملخاطر االئتمان ٤ - ١ -٧

.(ECL)يتضمن الجدول التالي تحليل للحد األقص ى املعرض ملخاطر االئتمان لألدوات املالية والذي تم االعتراف بشأنها بمخصص خسائر االئتمان املتوقع

االجمالىاملرحلة الثالثة املرحلة الثانيةاملرحلة األولى

٢٠١٩ ديسمبر ٣١

(تابع) خطر االئتمان ١ - ٧

مدى الحياةمدى الحياةشهر ١٢

.يمثل الجدول التالي إجمالي القيمة الدفترية لألصول املالية و الحد األقص ى للتعرض ملخاطر االئتمان على هذه األصول املالية

٨١٩ ٧٩٧ ٥

٢٦٠ ٣٢٥-٢٦٠ ٣٢٥-متابعة خاصة

--٨١٩ ٧٩٧ ٥متابعة عادية

٦٨١ ١٨٩ ٦٠٢٦ ٢٦٠٦٦ ٨١٩٣٢٥ ٧٩٧ ٥اجمالى القيمة الدفترية

٦٠٢ ٦٠٢٦٦ ٦٦--إخفاق

٠٨٣ ٠٧٢ ٤٠٨٦ ٩٠٢١٢ ٧٧٣٣١٨ ٧٤٠ ٥صافى القيمة الدفترية

(٥٩٨ ١١٧)(١٩٤ ٥٤)(٣٥٨ ٦)(٠٤٦ ٥٧)مخصص الخسارة

االجمالى املرحلة الثالثةاملرحلة الثانيةاملرحلة األولى

مدى الحياةمدى الحياةشهر ١٢

٩٨٨ ٠٤٢ ١٢

٠٤٤ ٧٤٠-٠٤٤ ٧٤٠-متابعة خاصة

٧٤٢ ٣٠١

٧٧٤ ٠٨٤ ٧٤٢١٣ ٠٤٤٣٠١ ٩٨٨٧٤٠ ٠٤٢ ١٢اجمالى القيمة الدفترية

(٢٥٠ ٣٨٨)

٥٢٤ ٦٩٦ ٢٨١١٢ ٤١٤٨٠ ٨٢٩٦١٧ ٩٩٨ ١١صافى القيمة الدفترية

٢٠١٩ ديسمبر ٣١

(٤٦١ ٢٢١)(٦٣٠ ١٢٢)(١٥٩ ٤٤)مخصص الخسارة

٧٤٢ ٣٠١--إخفاق

--٩٨٨ ٠٤٢ ١٢متابعة عادية

درجة االئتمانترتيب خسائر االئتمان املتوقعة

_______________________________________________________________________________________________

37

(شركة مساهمة مصرية)مصر -البنك األهلي الكويتي

٢٠١٩ ديسمبر ٣١عن السنة املالية املنتهية في – االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة

(جميع املبالغ الواردة باإليضاحات بالجنيه املصري إال إذا ذكر خالف ذلك)

القيمة باأللف جنيهالقروض و ارصدة لدى البنوك

القيمة باأللف جنيهاذون الخزانة و أدوات الدين

القيمة باأللف جنيهاألصول األخرى

(تابع) خطر االئتمان ١ - ٧

٢٠١٩ ديسمبر ٣١

درجة االئتمانترتيب خسائر االئتمان املتوقعة

االجمالى املرحلة الثالثةاملرحلة الثانيةاملرحلة األولى

مدى الحياةمدى الحياةشهر ١٢

٣٤٤ ١٣٧ ٣-٥٠٥ ١٧٩ ٨٣٩٢ ٩٥٧متابعة عادية

٣٤٤ ١٣٧ ٣-٥٠٥ ١٧٩ ٨٣٩٢ ٩٥٧اجمالى القيمة الدفترية

(٥٢٥ ٢)-(٥٢٥ ٢)-مخصص الخسارة

٨١٩ ١٣٤ ٣-٩٨٠ ١٧٦ ٨٣٩٢ ٩٥٧صافى القيمة الدفترية

٢٠١٩ ديسمبر ٣١

درجة االئتمانترتيب خسائر االئتمان املتوقعة

االجمالى املرحلة الثالثةاملرحلة الثانيةاملرحلة األولى

مدى الحياةمدى الحياةشهر ١٢

٠٦٥ ١٩٧ ٨--٠٦٥ ١٩٧ ٨متابعة عادية

٠٦٥ ١٩٧ ٨--٠٦٥ ١٩٧ ٨اجمالى القيمة الدفترية

(٦٦٥ ١٥)--(٦٦٥ ١٥)مخصص الخسارة

٤٠٠ ١٨١ ٨--٤٠٠ ١٨١ ٨صافى القيمة الدفترية

٢٠١٩ ديسمبر ٣١

درجة االئتمانترتيب خسائر االئتمان املتوقعة

االجمالى املرحلة الثالثةاملرحلة الثانيةاملرحلة األولى

مدى الحياةمدى الحياةشهر ١٢

٥٥٢ ٣٠٢--٥٥٢ ٣٠٢متابعة عادية

٥٥٢ ٣٠٢--٥٥٢ ٣٠٢اجمالى القيمة الدفترية

(٣٨٠ ١)--(٣٨٠ ١)مخصص الخسارة

١٧٢ ٣٠١--١٧٢ ٣٠١صافى القيمة الدفترية

_______________________________________________________________________________________________

38

(شركة مساهمة مصرية)مصر -البنك األهلي الكويتي

٢٠١٩ ديسمبر ٣١عن السنة املالية املنتهية في – االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة

(جميع املبالغ الواردة باإليضاحات بالجنيه املصري إال إذا ذكر خالف ذلك)

الرهون العقارية*

(تابع) خطر االئتمان ١ - ٧

الضمانات االئتمانية٥ - ١ -٧

ولدى . وأكثرها تطبيقا هو قبول الضمانات ألدوات الدين وارتباطات القروض. يستخدم البنك مجموعة من السياسات واملمارسات للحد من مخاطر االئتمان

.البنك سياسات داخلية بشأن فئات الضمانات التي يمكن قبولها للحد من أو تخفيض مخاطر االئتمان

وتتمثل أنواع الضمانات الرئيسية . يقوم البنك بإعداد تقييم للضمانات التي تم الحصول عليها عند إنشاء القروض وتتم مراجعة هذا التقييم بشكل دوري

:للقروض فيما يلي

النقدية و ما فى حكمها*

.اتفاقية الهامش للمشتقات التي أبرمت مع البنك كجزء من اتفاقيات مقاصة رئيسية*

قروض لألفراد

٢٦٨ ٢١ ٤٥٦ ٢١ (٩٢ )٥٤٨ ٢١ حسابات جارية مدينة

بيان

إجمالي األصول

القيمة الدفتريةمخصص االضمحاللاملعرضة لخطر االئتمان

القيمة العادلة

للضمانات

املحتفظ بها

األصول املالية

الرهون التجارية*

.رهن األدوات املالية مثل ادوات الديون وادوات حقوق امللكية*

تعتمد الضمانات املحتفظ بها كضمان لألصول املالية بخالف القروض والتسهيالت على طبيعة األداة حيث أن سندات الدين والسندات الحكومية واألذون

ما املؤهلة األخرى غير مضمونة عموما، باستثناء األوراق املالية املدعومة باألصول واألدوات املماثلة املضمونة بمحافظ األدوات املالية، كما أن املشتقات غالبا

.تكون مضمونة

السنة املالية ولم یکن هناك تغير في جودة تلك الضمانات التي / لم تتغير سياسات البنك بشكل جوهري فیما تتعلق بالحصول على الضمانات خالل السنة

.يحتفظ بها البنك باملقارنة مع السنة املالية السابقة

يراقب البنك عن كثب الضمانات املحتفظ بها لألصول املالية االئتمانية، حيث يصبح من املرجح أن البنك سوف يحتفظ بضمانات للتخفيف من الخسائر

.االئتمانية املحتملة

:إن االصول املالية قيمتها االئتمانية والضمانات ذات الصلة املحتفظ بها للتخفيف من الخسائر املحتملة بيانها على النحو التالي

١٢٦ ٣ ١٢٦ ٣ -١٢٦ ٣ قروض عقارية

قروض للمؤسسات

٩٠٧ ٢١ ٦٢٥ ١٨٣ (٢٠٤ ٥ )٨٢٩ ١٨٨ بطاقات ائتمان

١٨٩ ٥٩٨ ٨٧٧١ ٨٦٣ ٥(٣٠١ ١١٢ )١٧٨ ٩٧٦ ٥قروض شخصية

٨٩٤ ٣٦٤ ٣٤٨ ١٧٨ ٦(١٣٠ ٦٧ )٤٧٨ ٢٤٥ ٦قروض أخري

٧٥٤ ٦٤٣ ٦٠٨٣ ٧٦٨ ١٨(٨٤٧ ٥٠٥ )٤٥٥ ٢٧٤ ١٩أجمالي األصول

٩٣١ ٤٤٠ ٣٥٦١ ٣٣٦ ٤(٧٣٢ ٢٤٠ )٠٨٨ ٥٧٧ ٤حسابات جارية مدينة

٤٣٩ ١٩٣ ٨٢٠ ١٨١ ٢(٣٨٨ ٨٠ )٢٠٨ ٢٦٢ ٢قروض مشتركة

_______________________________________________________________________________________________

39

(شركة مساهمة مصرية)مصر -البنك األهلي الكويتي

٢٠١٩ ديسمبر ٣١عن السنة املالية املنتهية في – االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة

(جميع املبالغ الواردة باإليضاحات بالجنيه املصري إال إذا ذكر خالف ذلك)

يتم أيضا إدارة مخاطر التعرض لخطر االئتمان عن طريق التحليل الدوري لقدرة املقترضين واملقترضين املحتملين على مقابلة سداد التزاماتهم وكذلك .بتعديل حدود اإلقراض كلما كان ذلك مناسبا

(تابع) خطر االئتمان ١ - ٧

التي تم اعدامها (القروض) األدوات املالية ٦ - ١ -٧

ويسعى . يقوم البنك باستبعاد األصول املالية التي ما زالت تحت التحصيل الجبري للمبالغ التعاقدية غير املسددة لألصول املعدومة خالل السنة املنتهية

.البنك السترداد بعض املبالغ املستحقة قانونيا بالكامل والتي تم إعدامها جزئيا أو كليا بسبب عدم وجود احتمال لالسترداد الكامل

التعديالت على شروط القروض وإعادة جدولتها٧ - ١ -٧

. يقوم البنك في بعض األحيان بتعديل شروط القروض املقدمة للعمالء بسبب إعادة التفاوض التجاري أو القروض املتعثرة بغرض تعظيم فرص االسترداد

وتستند سياسات وممارسات . وتشمل أنشطة إعادة الهيكلة هذه ترتيبات تمديد مدة السداد، وفترات السماح، واإلعفاء من السداد او بعض او كل العوائد

.وتظل هذه السياسات قيد املراجعة املستمرة. إلى أن السداد سيستمر على األرجح-في تقدير اإلدارة -إعادة الهيكلة إلى مؤشرات أو معايير تشير

.يستمر البنك في مراقبة ما إذا كانت هناك زيادة جوهرية في خطر االئتمان فيما يتعلق بتلك األصول من خالل استخدام نماذج محددة لألصول املعدلة

سياسات الحد من وتجنب املخاطر ٨ - ١ -٧

.يقوم البنك بإدارة والحد والتحكم في تركز خطر االئتمان على مستوي املدين واملجموعات والصناعات والدول

يقوم بتنظيم مستويات خطر االئتمان الذي يقبله وذلك بوضع حدود ملقدار الخطر التي سيتم قبوله على مستوي كل مقترض، أو مجموعة مقترضين، وعلى

ويتم مراقبة تلك املخاطر بصفة مستمرة وتكون خاضعة للمراجعة السنوية أو بصورة متكررة إذا . مستوي األنشطة االقتصادية والقطاعات الجغرافية

نتج والقطاع والدولة من قبل مجلس اإلدارة بصفة ربع سنوية/ ويتم اعتماد الحدود للخطر االئتماني على مستوي املقترض . دعت الحاجة إلى ذلك.البنك وامل

يتم تقسيم حدود االئتمان ألي مقترض بما في ذلك البنوك وذلك بحدود فرعية تشمل املبالغ داخل وخارج املركز املالي، وحد املخاطر اليومي املتعلق ببنود

:النحو التالي. ويتم مقارنة املبالغ الفعلية مع الحدود يوميا. املتاجرة مثل عقود الصرف األجنبي اآلجلة

.رهن أدوات مالية مثل أدوات الدين وحقوق امللكية

بينما تكون التسهيالت االئتمانية لألفراد بدون ضمان ما يكون التمويل على املدى األطول واإلقراض للشركات مضمونا

ولتخفيض خسارة االئتمان إلى . وغالبا

.الحد األدنى، يسعي البنك للحصول على ضمانات إضافية من األطراف املعنية وعند ظهور مؤشرات االضمحالل ألحد القروض أوالتسهيالت

يتم تحديد الضمانات املتخذة ضمانا ألصول أخرى بخالف القروض والتسهيالت بحسب طبيعة األداة وعادة ما تكون أدوات الدين وأذون الخزانة بدون

. واألدوات املثيلة التي تكون مضمونة بمحفظة من األدوات املاليةAsset-Backed Securitiesضمان فيما عدا مجموعات األدوات املالية املغطاة بأصول

:وفيما يلي بعض وسائل الحد من الخطر

الضمانات

ويقوم البنك . ومن هذه الوسائل الحصول على ضمانات مقابل األموال املقرضة. يضع البنك العديد من السياسات والضوابط للحد من خطر االئتمان

:ومن األنواع الرئيسية لضمانات القروض والتسهيالت. بوضع قواعد استرشاديه لفئات محددة من الضمانات املقبولة

النقدية وما في حكمها

.الرهون العقارية

الرهون التجارية

_______________________________________________________________________________________________

40

(شركة مساهمة مصرية)مصر -البنك األهلي الكويتي

٢٠١٩ ديسمبر ٣١عن السنة املالية املنتهية في – االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة

(جميع املبالغ الواردة باإليضاحات بالجنيه املصري إال إذا ذكر خالف ذلك)

Master Netting Arrangements ترتيبات املقاصة الرئيسية ١٠ - ١ -٧

(تابع) خطر االئتمان ١ - ٧

املشتقات٩ - ١ -٧

. يحتفظ البنك بإجراءات رقابية متحفظة علي صافي املراكز املفتوحة للمشتقات أي الفرق بين عقود البيع والشراء على مستوى كل من القيمة واملدة

ويكون املبلغ املعرض لخطر االئتمان في أي وقت من األوقات محدد بالقيمة العادلة لألداة التي تحقق منفعة لصالح البنك أي أصل ذو قيمة عادلة موجبة

من القيمة التعاقدية ضئيال

ويتم إدارة هذا الخطر االئتماني كجزء من حد . االفتراضية املستخدمة للتعبير عن حجم األدوات القائمة/ الذي يمثل جزءا

وال يتم عادة الحصول على ضمانات في مقابل الخطر االئتماني على . اإلقراض الكلي املمنوح للعميل وذلك مع الخطر املتوقع نتيجة للتغيرات في السوق

.تلك األدوات فيما عدا املبالغ التي يطلبها البنك كإيداعات هامشية من األطراف األخرى

وينشأ خطر التسوية في املواقف التي يكون فيها السداد عن طريق النقدية أو أدوات حقوق ملكية أو أوراق مالية أخرى أو مقابل توقع الحصول على

نقدية أو أدوات حقوق ملكية أو أوراق مالية أخرى ويتم وضع حدود تسوية يومية لكل من األطراف األخرى لتغطية مخاطر التسوية املجمعة الناتجة عن

.تعامالت البنك في أي يوم

تصنيف البنك

املركزى

ORRاملصرى

مدلول التصنيف

نسبة

املخصص

املطلوب

MRAتصنيف املوديز مدلول التصنيف

الداخلى

وال ينتج بصفة . يقوم البنك بالحد من مخاطر االئتمان عن طريق الدخول في اتفاقيات تصفية رئيسية مع األطراف التي تمثل حجم هام من املعامالت

عامة عن اتفاقيات التصفية الرئيسية أن يتم اجراء مقاصة بين األصول وااللتزامات الظاهرة باملركز املالي وذلك ألن التسوية عادة ما تتم علي أساس

صاحب للعقود التي في صالح البنك عن طريق اتفاقيات التصفية الرئيسية وذلك ألنه إذا ما حدث تعثر، إجمالي، إال أنه يتم تخفيض خطر االئتمان امل

ومن املمكن أن يتغير مقدار تعرض البنك للخطر االئتماني الناتج عن أدوات املشتقات . يتم إنهاء وتسوية جميع املبالغ مع الطرف اآلخر بإجراء املقاصة

ألنه يتأثر بكل معاملة تخضع لتلك االتفاقيات.الخاضعة التفاقيات التصفية الرئيسية وذلك خالل سنة قصيرة نظرا

االرتباطات املتعلقة باالئتمان ١١ - ١ -٧

ويتعرض البنك لخسارة . تمثل ارتباطات منح االئتمان الجزء غير املستخدم من املصرح به ملنح القروض، أو الضمانات، أو االعتمادات املستندية

إال أن مبلغ الخسارة املرجح . محتملة بمبلغ يساوي إجمالي االرتباطات غير املستخدمة وذلك بالنسبة لخطر االئتمان الناتج عن ارتباطات منح االئتمان

حدوثها في الواقع يقل عن االرتباطات غير املستخدمة وذلك نظرا ألن أغلب االرتباطات املتعلقة بمنح االئتمان تمثل التزامات محتملة لعمالء يتمتعون

ويراقب البنك املدة حتى تاريخ االستحقاق الخاصة بارتباطات االئتمان حيث أن االرتباطات طويلة األجل عادة ما تحمل . بمواصفات ائتمانية محددة

.درجة أعلي من خطر االئتمان باملقارنة باالرتباطات قصيرة األجل

نموذج قياس املخاطر البنكية العام ١٢ - ١ -٧

السس التقييم الداخلى مقارنة بأسس تقييم البنك املركزى املصرى ونسب املخصصات املطلوبة لخسائر وفيما يلي بيان فئات الجدارة للمؤسسات وفقا

:اضمحالل االصول املعرضة لخطر االئتمان

ديون جيدة١AA %مخاطر معتدلة٢

ديون جيدة٠AAA %مخاطر منخفضة١

ديون جيدة-٢BBB+ / BBB / BBB %مخاطرمناسبة٤

ديون جيدة١A %مخاطرمرضية٣

٦املتابعة العادية-٣B+ / B / B %مخاطرمقبولة حديا

ديون جيدة-٢BB+ / BB / BB %مخاطرمقبولة٥

ديون غير منتظمة٢٠CCC %دون املستوى٨

املتابعة الخاصة+٥CCC %مخاطرتحتاج لعناية خاصة٧

ديون غير منتظمة١٠٠D %رديئة١٠

ديون غير منتظمة-٥٠CCC %مشكوك فى تحصيلها٩

_______________________________________________________________________________________________

41

(شركة مساهمة مصرية)مصر -البنك األهلي الكويتي

٢٠١٩ ديسمبر ٣١عن السنة املالية املنتهية في – االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة

جميع املبالغ الواردة باإليضاحات بالجنيه املصري إال إذا ذكر خالف ذلك) )

(تابع) خطر االئتمان ١ - ٧

الحد األقص ى لخطر االئتمان قبل الضمانات١٣ - ١ - ٧

(داخل املركز املالى)البنود املعرضة لخطر االئتمان

٢٠١٨ ديسمبر ٢٠١٩٣١ ديسمبر ٣١

٣٢٣ ٤٣٤ ٢١٠ ٣٦٧٢ ٨٣٤ ٨٩٩ ٣أرصدة لدى البنك املركزي في إطار نسبة االحتياطي االلزامي

٣٧٨ ٦٤٦ ٤٤٦ ٥٨٦٢ ٥١٣ ٨١٦ ٢أرصدة لدى البنوك

٠٤٢ ٥٧٨ ١١٨ ٢١٨٣ ٨٩٥ ٤٦٣ ٤أذون خزانة و أوراق حكومية أخرى

قروض وتسهيالت للعمالء

٠٣٠ ٣٤٩ ٠٠٠٣٨٤ ٨٣٠ ٣٢٠قروض و تسهيالت للبنوك

:قروض ألفراد

٩٧٩ ٦٨٩ ٥٧٣ ٢٥٧٤ ١٧٨ ٩٧٦ ٥قروض شخصية*

٧٥٣ ٣٥٤ ٦٥٧١٦٤ ٨٢٨ ١٨٨بطاقات ائتمان*

٦٦٣ ٣٢٧ ٤٢٨٣٢ ٥٤٨ ٢١حسابات جارية مدينة*

٣١٥ ٦١٤ ٢٧٢٣ ١٢٦ ٣قروض عقارية*

:قروض ملؤسسات

٨٦١ ٧٢٩ ٠٢٨ ٢٠٨٤ ٠٨٨ ٥٧٧ ٤حسابات جارية مدينة*

٣٤٥ ٨٧٤ ٧٤٢ ٨٩٦٤ ٢٥٨ ٤٣٤ ٦قروض مباشرة*

٨٠٢ ٧٥٧ ٣١٨ ٨٢٧٢ ٧١٥ ٩٨٨ ١قروض مشتركة*

٩٦٤ ١١٨ ٠٢٥٥ ٧١١ ٨٤قروض أخرى*

٨١٣ ٨٥٧ ٠٥٦٣٨ ٣٨٦ ١٠٦ارتباطات عن قروض والتزمات اخري غير قابلة لاللغاء متعلقة باالئتمان

٧١٦ ٢٤٨ ٨٨١ ٥٦٢٢ ١٦٩ ٧٣٣ ٣إستثمارت مالية في أدوات دين

٠٠٦ ٠٣٧ ٣٥٢٢٦٥ ٥٥٢ ٣٠٢أصول أخرى

١٧٧ ٧٦١ ١٧٥ ٦٥٥٢٧ ٢٥٠ ٨١١ ٣٤

(خارج املركز املالى)البنود املعرضة لخطر االئتمان بدون اخذ الضمانات

٢٠١٨ ديسمبر ٢٠١٩٣١ ديسمبر ٣١

١٢٩ ٤٦٥ ٣٦٦١٠٣ ٣٩٥ ٢٩٠األوراق املقبولة

٥٥٣ ٨٨١ ٧٨١ ٧٧٩١ ٦٠٣ ١٦٧ ٢خطابات ضمان

٢٩٢ ٣٤٥ ٦٦٩٥٣٨ ٧٦٩ ٥١٨اعتمادات مستندية

٧٨٧ ٥٤٩ ٤٦٢ ٨٧٠٢ ١٥٤ ٠٨٣ ٣

______________________________________________________________________________________________

42

(شركة مساهمة مصرية)مصر -البنك األهلي الكويتي

٢٠١٩ ديسمبر ٣١عن السنة املالية املنتهية في – االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة

(جميع املبالغ الواردة باإليضاحات بالجنيه املصري إال إذا ذكر خالف ذلك)

قروض و ارصدة لدى البنوكقروض وتسهيالت للعمالءقروض و ارصدة لدى البنوكقروض وتسهيالت للعمالء

(تابع) خطر االئتمان ١ - ٧

قروض وتسهيالت١٤ - ١ - ٧

:فيما يلي موقف أرصدة القروض والتسهيالت

٢٠١٨ ديسمبر ٢٠١٩٣١ ديسمبر ٣١

-٠١٢ ١٥٧ ٠٢١ ٢-٢٧٣ ٣٠٤ ٠٦٥ ١متأخرات ليست محل اضمحالل (ب)

٤٠٨ ٩٩٥ ٨٣٠ ٥٧٩٢ ٧٩٦ ٣٩٨ ٠٨٠١٣ ٠٧١ ١٣٧ ٢٠٧٣ ٨٠٧ ٨٤٠ ١٧ال يوجد عليها متأخرات أواضمحالل (أ)

٤٠٨ ٩٩٥ ٨٣٠ ٦٨٢٢ ٤٦٧ ٨٦٩ ٠٨٠١٥ ٠٧١ ١٣٧ ٥٧٠٣ ٤٥٥ ٢٧٤ ١٩اإلجمــالي

-٠٩١ ٥١٤ ٤٤٩-٠٩٠ ٣٤٤ ٣٦٨محل اضمحالل (ج)

-(٥٩٧ ٩٣٣ ١٩٩)(٣٦١ ٥٢٥ ٢)(٨٠٢ ٤٩١ ٤٨٩)مخصص خسائر االضمحالل

:يخصم

٤٠٨ ٩٩٥ ٨٣٠ ٠٨٥٢ ٥٣٤ ٦٦٩ ٧١٩١٥ ٥٤٥ ١٣٤ ٧٦٨٣ ٩٦٣ ٧٨٤ ١٨الصافــي

_________________________________________________________________________________________________________________________________________

43

(شركة مساهمة مصرية)مصر -البنك األهلي الكويتي

٢٠١٩ ديسمبر ٣١عن السنة املالية املنتهية في – االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة

جميع املبالغ الواردة باإليضاحات بالجنيه املصري إال إذا ذكر خالف ذلك) )

(تابع) خطر االئتمان ١ - ٧

قروض وتسهيالت ال يوجد عليها متأخرات وليست محل اضمحالل (أ)

.ويتم تقييم الجودة االئتمانية ملحفظة القروض والتسهيالت التي ال يوجد عليها متأخرات وليست محل اضمحالل وذلك بالرجوع إلى التقييم الداخلي املستخدم بواسطة البنك

٢٠١٩ ديسمبر ٣١

مؤسســـاتأفـــراد

٥٤٦ ٧٥٤ ٥٩٥ ٠٥٤٥ ٠٦٤ ٨٩٧١٨١ ٠٠٠ ٢١جيدة- ١

قروض شخصيةبطاقات إئتمانحسابات جارية مدينة التقييــم

٠٨٠ ٠٧١ ١٣٧ ١٣١٣ ١٣٤ ٢٧٤ ٠٢٥١٧ ٧١١ ٨١٥٨٤ ١٢٩ ٣٠٠ ٧١٥١ ٩٧٤ ١٣٨ ٠٧٩٦ ٤٩٩ ٩٥٢ ٣

قروض أخرىقروض مشتركةقروض مباشرةإجمالي القروض و

التسهيالت للعمالء

قروض و أرصدة لدى

البنوكحسابات جارية مدينة

-٠٧٦ ٦٧٣ ٥٦٦-٧٦٠ ٢٩٠ ٩٨٦٤٣٩ ١٥٦ ١٢٣---املتابعة العادية- ٢ ٣٣٠ ٢٢٥ ٤

٠٨٠ ٠٧١ ١٣٧ ٢٠٧٣ ٨٠٧ ٨٤٠ ٠٢٥١٧ ٧١١ ٥٧٥٨٤ ٤٢٠ ٧٣٩ ٧٠١١ ١٣١ ٢٦٢ ٦ ٤٠٩ ٧٢٤ ٩٥٦ ٥٤٦٣ ٧٥٤ ٥٩٥ ٠٥٤٥ ٠٦٤ ٨٩٧١٨١ ٠٠٠ ٢١ اإلجمالي

٢٠١٨ ديسمبر ٣١

مؤسســـاتأفـــراد

قروض مباشرةحسابات جارية مدينةقروض شخصيةبطاقات إئتمانحسابات جارية مدينة التقييــم

---املتابعة العادية- ٢

قروض أخرىقروض مشتركةإجمالي القروض و

التسهيالت للعمالء

قروض و أرصدة لدى

البنوك

٩٨٢ ٠٠٢ ٢٠١ ٧٩٦٢ ٣٨٠ ١٥٥ ٩٣٦٤ ٤٨٠ ٧١٨١٥٥ ٥٧٢ ١٣جيدة- ١

٥٥٩ ٣١٢ ٦٠٠-٤٤١ ٤٨٧ ٨٠٥٤٩٣ ٩٠٤ ٣١٣٢٨ ٩٢٠ ٧٧-

٠٢٤ ٦٠٣ ٨٣٠ ٣٦٥٢ ٧٦٠ ٣٨٦ ٩٦٤١٢ ١١٨ ٨١٨٥ ٥٣٣ ٥١٧ ١٥١١ ٦٧٠ ٣٣٨ ٤

٧٩٦ ٣٨٠ ١٥٥ ٩٣٦٤ ٤٨٠ ٧١٨١٥٥ ٥٧٢ ١٣ اإلجمالي

---املتابعة الخاصة- ٣

٠٢٤ ٦٠٣ ٨٣٠ ٥٧٩٢ ٧٩٦ ٣٩٨ ٩٦٤١٣ ١١٨ ٨٠٢٥ ٧٥٧ ٣١٨ ٠٤٠٢ ٣٢٥ ٤٧١ ٣٢٣٤ ١٦٠ ٢٧٩ ٢

٦٥٥ ٧٢٣ ٤١١-٥٤٣ ٧٣٦ ٠٨٤٣٠٧ ٧٥٠ ١٠٣- ٠٢٨ ٢٣٧

_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

44

(شركة مساهمة مصرية)مصر -البنك األهلي الكويتي

٢٠١٩ ديسمبر ٣١عن السنة املالية املنتهية في – االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة

(جميع املبالغ الواردة باإليضاحات بالجنيه املصري إال إذا ذكر خالف ذلك)

منتظم و ال توجد متأخرات

٣٠متأخرات حتى يوما

٦٠ إلى ٣٠متأخرات أكثر من يوما

٩٠ إلى ٦٠متأخرات أكثر من يوما

٣٠متأخرات حتى يوما

٦٠ إلى ٣٠متأخرات أكثر من يوما

٩٠ إلى ٦٠متأخرات أكثر من يوما

حسابات جارية مدينةقروض عقاريةقروض شخصيةبطاقات إئتمانحسابات جارية مدينة التقييــم

(تابع) خطر االئتمان ١ - ٧

قروض وتسهيالت توجد عليها متأخرات وليست محل اضمحالل (ب)

فأكثر ولكنها ليست محل اضمحالل، إال إذا توافرت معلومات أخرى تفيد عكس ذلك٩٠هي القروض والتسهيالت التي توجد عليها متأخرات حتى وتتمثل القروض والتسهيالت التي يوجد عليها متأخـرات وليست محل اضمحالل والقيمة العادلة للضمانات . يوما

:املتعلقة بها فيما يلي

٢٠١٩ ديسمبر ٣١

مؤسســـاتأفـــراد

قروض مشتركةقروض مباشرةإجمالي القروض و

التسهيالت للعمالء

-٢١٤ ٦٩٨ ٨٣٧١٣٩ ٧١٥ ٧١٢٨٤ ٦٣٢ ٧٠٢١٢ ٤١١ ٢٧٢٢٦ ١٢٦ ١٥٧٣ ٣٠١ ٥٣٤١٢ ٥١٠

-٢٧٠ ٦١١ ٤١٥٣٠٨ ٥٧٩ ١٠٨١٦٤ ٩١٥ ٢٦٢٧٥ ٢٣١ ٢٠٣١٥ ٤٧٠ ٢٨٢٥٢ ٤١٥

٧٦٥ ١٧١ ٤٨٥-٩٣٦ ٠٩٠ ٧٢٧٥ ٠٦٦ ٢٦٣-٧١٨ ٧٢٩ ٣٢٨٢١٥ ٢٨٢ ٠٥٦١ ٢

٠٢٤ ٨٢٣ ١٣١-١٧٩ ٠١٣ ٩٥٣٢٩ ٣٨٦ ٦٣-٦١٦ ٤٣٥ ٦٢٥٣٨ ٦٥١٨٤٧ ١٣٩

٢٨٨ ٨٢٠ ٣٥٤

٢٠١٨ ديسمبر ٣١

مؤسســـاتأفـــراد

٢٧٣ ٣٠٤ ٠٦٥ ٢٥٢١ ٢٩٥ ٩٣٥٢٤٩ ٦٥١ ١٢٢

٠٨٠ ٧٠٤ ٢٧٢١٩٦ ١٢٦ ٢٩٩٣ ٦٣٢ ٦٥٩١٥١ ٤٧٥ ٨٣٧١ ١٣٧ القيمة العادلة للضمانات

٦٤٤ ٠٩٦ ٢٧٢٣٦٨ ١٢٦ ٦٩٤٣ ٩٣٦ ٧٦٩٣١٨ ٠٥٥ ٧٠٧٣ ١٤١ اإلجمالي

حسابات جارية مدينةقروض عقاريةقروض شخصيةبطاقات إئتمانحسابات جارية مدينة التقييــم

١٤١ ٧٤٤ ١-

قروض مشتركةقروض مباشرةإجمالي القروض و

التسهيالت للعمالء

٧٢٤ ٨٠٠ ٨١٠ ٦١٥١ ٦٠٦ ٠٩٥٢١٠ ٦٠٠ ٢٩٣ ١-٧٤٢ ٢٣٦ ٦٦٣٢٨٦ ٦٢٠ ٦٠٩٤ ٧٣٦ ١٥

٦٥٩ ٤٨٧ ١٣٦-٧٤٢ ٦٩٨ ٣٦٥٧ ٥٥٨ ٣١٥٤٤ ٦١٤ ٢٨٤٣ ٢٢٥ ٧٦٠٧٨ ٣٤٦ ١٩٣٢ ٤٤

٦٢٩ ٨٦٨ ٧٣-٢٧٣ ٢٥٣ ٩٥٩٤٦ ٢-٢٩١ ١٥٣ ٩٥٨٢٤ ١٤٨٧٤٨ ٧١٠ ٢

٧٩٦ ٧٣٢ ٢٨٧

٠١٢ ١٥٧ ٠٢١ ٢

-٨٤١ ٩٣٩ ١٣٦٥١ ٨٤٠ ٣١٥٤٣ ٦١٤ ٧٩٧٣ ٠٩٨ ٥١٤١٦٧ ٧٥٧ ١٩٣٢ ٤٨٢ ١٨ القيمة العادلة للضمانات

-٦٣٠ ٥٥٨ ٤١٩٢٦٤ ١٦١ ٣٣٨ ٣١٥١ ٦١٤ ٣١٧٣ ٦١٥ ٣٨١٣٨٨ ٧١٦ ٩٥٠٧ ٤٩٠ ١٨ اإلجمالي

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

45

(شركة مساهمة مصرية)مصر -البنك األهلي الكويتي

٢٠١٩ ديسمبر ٣١عن السنة املالية املنتهية في – االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة

(جميع املبالغ الواردة باإليضاحات بالجنيه املصري إال إذا ذكر خالف ذلك)

إجمالي القروض و

التسهيالت للعمالء

(تابع) خطر االئتمان ١ - ٧

قروض وتسهيالت محل اضمحالل بصفة منفردة (ج)

٢٠١٩ ديسمبر ٣١

مؤسســـاتأفـــراد

قروض مباشرةحسابات جارية مدينةقروض شخصيةبطاقات إئتمانحسابات جارية مدينة التقييــم

٠١٧ ٤٨٧ ٨٣٤٦١ ٧٠٨ ٨٢٤٤ ٤٠٥ قروض محل اضمحالل

٥٣٩ ٨٣١ ٦٠٠٧ ٤٠٦ ٠٥٣١ ٨٧٠٥٠١ ٣٢٣ القيمة العادلة للضمانات

٠٩٠ ٣٤٤ ٢٦٠٣٦٨ ٤٧٥ ١٥٥٤٩ ٢٦٧ ٢٥٢

٠١٦ ٦٠٠ ٥-

٢٠١٨ ديسمبر ٣١

مؤسســـاتأفـــراد

قروض مباشرةحسابات جارية مدينةقروض شخصيةبطاقات إئتمانحسابات جارية مدينة التقييــمإجمالي القروض و

التسهيالت للعمالء

٣٠ متأخرات حتى ٨٦٦ ٦٩٣ ٤٣٦٢٩ ١٥٧ ٩٩٥١ ٢٦٣ يوما

١٣٧ ٤٤٧ ٣٨٤١٥٨ ٦٤٠-٠٢٦ ٢٢٢ القيمة العادلة للضمانات

٠٩١ ٥١٤ ٦٧٥٤٤٩ ٩٩٠ ١١٩٦ ٤٠٨ ٤١١

٧٢٧ ٥٨٤ ١٥٧-

______________________________________________________________________________________________________________________________________________

46

(شركة مساهمة مصرية)مصر -البنك األهلي الكويتي

٢٠١٩ ديسمبر ٣١عن السنة املالية املنتهية في – االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة

(جميع املبالغ الواردة باإليضاحات بالجنيه املصري إال إذا ذكر خالف ذلك)

(تابع) خطر االئتمان ١ - ٧

: - قروض وتسهيالت تم إعادة هيكلتها١٥ - ١ - ٧

: - الديون املعدومة١٦ - ١ - ٧

قروض وتسهيالت للعمالء

مؤسسات

قروض مباشرة*

أفراد

قروض شخصية*

بطاقات إئتمان*

قروض عقارية*

أدوات دين وأذون الخزانة١٧ - ١ - ٧

الجدولة لقروض تمويل العمالء التي يتم التفاوض بشأنها والتي تشمل تمديد ترتيبات السداد أو تعديل وتأجيل /تعتمد سياسة البنك على إعادة الهيكلة

السداد على وجود مؤشرات أو معايير تشير إلى احتماالت عالية الستمرار السداد وذلك بناء على الحكم الشخص ي، وتخضع تلك السياسات للمراجعة

.املستمرة

بموجب قرار مجلس اإلدارة أو لجانه املختصة بالبنك، فان القروض التي تقرر إعدامها من القروض غير املنتظمة والديون املشكوك في تحصيلها حيث يتم

على مخصصات االضمحالل املقابلة لها، وذلك بعد استنفاد كافة عمليات التحصيل املحتملة.إعدامها خصما

٢٠١٨ ديسمبر ٢٠١٩٣١ ديسمبر ٣١

٣٢١ ٤٧٢ ٤١٦٨٧ ٣٤٥ ٧٧

٤١٢ ٣٢٧ ٥٥٩٣٧ ١٢٤ ١٣

٥٥٢ ٨٥٠ ٩٤٥١ ٦١٢ ٢

-٧٠٣ ٣٢٥

٩٨٨ ٩٧٥ ٩٢٠١٢٦ ٠٨٢ ٩٣

.السنة املالية/ يمثل الجدول التالي تحليل أدوات الدين وأذون الخزانة واألوراق الحكومية األخرى وفقا لوكاالت التقييم في آخر السنة

٢٠١٩ ديسمبر ٣١أذون خزانة وأوراق

حكومية أخرىاالجمالىأدوات الدين

٥٣٦ ٢٢٣ ٥٣٦٥٤٥ ٢٢٣ ٥٤٥--Aحتى + Aمن

٢٤٤ ٨٤١ ٦٥١ ٠٢٦٧ ٩٤٦ ١٨٧ ٢١٨٣ ٨٩٥ ٤٦٣ ٤-Aأقل من

٧٨٠ ٠٦٤ ١٩٧ ٥٦٢٨ ١٦٩ ٧٣٣ ٢١٨٣ ٨٩٥ ٤٦٣ ٤اإلجمالى

٢٠١٨ ديسمبر ٣١أذون خزانة وأوراق

حكومية أخرىاالجمالىأدوات الدين

٠٩٦ ٠٦٩ ٠٩٦٣٥ ٠٦٩ ٣٥--Aحتى + Aمن

٤٨٥ ٢٩٨ ٩٤١ ٦٢٠٥ ١٧٩ ٨٤٦ ٨٦٥٢ ١١٨ ٠٩٥ ٣-Aأقل من

٥٨١ ٣٦٧ ٩٧٦ ٧١٦٥ ٢٤٨ ٨٨١ ٨٦٥٢ ١١٨ ٠٩٥ ٣اإلجمالى

____________________________________________________________________________________________

47

(شركة مساهمة مصرية)مصر -البنك األهلي الكويتي

٢٠١٩ ديسمبر ٣١عن السنة املالية املنتهية في – االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة

جميع املبالغ الواردة باإليضاحات بالجنيه املصري إال إذا ذكر خالف ذلك) )

تركز مخاطر األصول املالية املعرضة لخطر االئتمانافية١٨ - ١ - ٧ القطاعات الجغر

. يمثل الجدول التالي تحليل بأهم حدود خطر االئتمان للبنك بالقيمة الدفترية، موزعة حسب القطاع الجغرافي في آخرالسنة املالية الحالية

(تابع) خطر االئتمان ١ - ٧

(باأللف جنيه)٢٠١٩ ديسمبر ٣١

القاهرة الكبرىالبنود املعرضة لخطر االئتمان فى املركز املالى/ القناة / االسكندرية

سيناء/ البحراالحمراالجمالىدول عربيةدول أجنبيةالوجه القبلىالدلتا

٨٣٤ ٨٩٩ ٣-----٨٣٤ ٨٩٩ ٣ أرصدة لدى البنك املركزي في إطار نسبة االحتياطي االلزامي

٥١٤ ٨١٦ ٠٤٤٢ ٢٨

٨٩٥ ٤٦٣ ٤----٨٩٥ ٤٦٣ ٤ اذون خزانة و أدوات دين

-- قروض و تسهيالت للعمالء

١٧٠ ٩٩٦---٣٠٠ ٧٩٢ ١ أرصدة لدى البنوك

٨٣٠ ٣٢٠----٨٣٠ ٣٢٠ قروض و تسهيالت للبنوك

١٧٨ ٩٧٦ ٥--١١٣ ٨٦٢٢٥٤ ٩١٩٥٨٨ ٢٨٤٩٤٨ ١٨٤ ٤ قروض شخصية

: قروض لألفراد

-٨٢٨ ١٨٨

٥٤٨ ٢١--٠٣٤ ١٣٧١ ٣٥٨٣ ٠١٩٨ ٩ حسابات جارية مدينة

-٦٣٥ ٧٣٤٣ ٩٦١٨ ٤٩٨١٥ ١٦٠ بطاقات ائتمان

-١٢٦ ٣

: قروض ملؤسسات

--١٢٦ ٣ قروض عقارية

-٠٨٨ ٥٧٧ ٤

٢٥٩ ٤٣٤ ٦--٤١٤ ٨٨٩١ ٩٩٤٣٩ ١٢٥ ٩٦٢١ ٢٦٦ ٥ قروض مباشرة

-٢٢١ ٠٧٦١ ٤٩٨٦٦ ٢٩٣٣٨٥ ١٢٤ ٤ حسابات جارية مدينة

٥٥٣ ٣٠٢-----٥٥٣ ٣٠٢ أصول اخرى

-٧١٦ ٩٨٨ ١

٧١١ ٨٤-----٧١١ ٨٤ قروض اخرى

----٧١٦ ٩٨٨ ١ قروض مشتركة

٢٥٠ ٨١١ ٠٤٤٣٤ ٢٨

٧٦٢ ١٧٥ ٩٩٩٢٧ ١٧٩٦٠ ٧٧٩ ١٣٥١ ١٨١٢٤٦ ٧٢٥٦٦٨ ٣١٩ ٥٤٣٢ ١٠١ ٢٠١٨٢٢ االجمالى فى نهاية عام

١٧٠ ٤١٧٩٩٦ ٦٩٨٢٦١ ٧٣٠٧٠٦ ٤٨٤ ١٩١٢ ٣٣٤ ٣٠ االجمالى فى نهاية السنة

١٧٠ ٧٣٣ ٣-----١٧٠ ٧٣٣ ٣ إستثمارت مالية فى أدوات دين

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

48

(شركة مساهمة مصرية)مصر -البنك األهلي الكويتي

٢٠١٩ ديسمبر ٣١عن السنة املالية املنتهية في – االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة

(جميع املبالغ الواردة باإليضاحات بالجنيه املصري إال إذا ذكر خالف ذلك)

قطاعات النشاط١٩ - ١ - ٧

سياحةمؤسسات

مالية

(تابع) خطر االئتمان ١ - ٧

.يمثل الجدول التالي تحليل بأهم حدود كل خطر االئتمان للبنك بالقيمة الدفترية، موزعة حسب النشاط الذي يزاوله عمالء البنك(باأللف جنيه)

٢٠١٩ ديسمبر ٣١

نشاط تجارىالبنود املعرضة لخطر االئتمان فى املركز املالىنشاط

صناعى

نشاط

زراعىاالجمالىافرادحكومىنقلطاقة مقاوالت

شركات

عقارية

شركات

عامةاخرى

-٨٣٤ ٨٩٩ ٣

٤٥٠ ٨٠٧ ٢------ أرصدة لدى البنوك

-----٨٣٤ ٨٩٩ ٣ أرصدة لدى البنك املركزي في إطار نسبة

االحتياطي االلزامي------

٥١٤ ٨١٦ ٢

قروض و تسهيالت للعمالء

----٠٦٤ ٩-

١٧٨ ٩٧٦ ١٧٨٥ ٩٧٦ ٥ -----

----

--

- ------ قروض شخصية

: قروض لألفراد

----٥٤٨ ٥٤٨٢١ ٢١

٨٢٨ ١٨٨

-------- حسابات جارية مدينة

-----٨٢٨ ١٨٨ ----- بطاقات ائتمان

: قروض ملؤسسات

-- ----- قروض عقارية

٣٩٦ ٦٠٢٩٦٥٧٠ ٠٥٤ ١٧٦١ ٢١٥١٠١ ٣٤

-١٢٦ ١٢٦٣ ٣ ----

٠٨٨ ٥٧٧ ٤ ٨٤٤ ٢٩٤٣٨٧ ١٨١١ ٦٣٩

٤٤٤ ٩٣٠-

-

-٧١١ ٨٤

-٢٥٩ ٤٣٤ ٦

٧١٦ ٩٨٨ ١

٢١٥ ٠٨٩٢١٩ ٩٣٤٤٠٠ ٢١٥٥٨ ١٩١ ٨٠٥١ ٩٠٦٨٩ ١١٤١٨٦ ٢٣٨٤٤٧ ٨٩٧٤١ ٦٦٣ ١

٠٨٩ ٢٢٧-- ٦٣١ ٠٤٨ ٥٦٤١ ٥١٢ حسابات جارية مدينة

-

--

----١٥٥ ٨٢١٤٠ ١٩ قروض اخرى

٠٢٠١ ٢٢٩ ٥١٦١ ١٠٩--٢٩٥ ٢٤٩

٤٠٢ ٢٠٥ ١ قروض مباشرة

٢١١ ١٨٠-٦٧٣ ٢٢٠- قروض مشتركة

---٧٣٥ ٢٤

--٥٥٣ ٣٠٢--٥٥٣ ٣٠٢ -------- أصول اخرى

٥٨١ ٨٢٤٤٠٢ ٠٣١ ٠٢٩١ ٢٧٢٧٢١ ١٠٩١٧ ٤٧٧ ٦٣٦٢ ٢١١ ٢٠١٨١ االجمالى فى نهاية عام

٨٩١ ٨٨٩ ١٩٦٤ ٣٣٩ ٥٠٨ ٢٤١ ٥٠١١ ٤٥٣٧٢٨ ٣٥٦٧٥ ٩٧٣ ٧٨٧٢ ٧٣٧ ١ االجمالى فى نهاية السنة

٣٧٦ ١٧٩ ٦٠١٢٧ ٧٧٧ ٤ ٢٨٧ ٤٠٣ ٨٧٧٨ ١٨٠ ٥٧١١ ٦٩٨ ١٨١١ ٣٢٠١٤٩ ٠٨٨٥٢١ ٥٨٧ ٤

٢٥٠ ٨١١ ٦٨٠٣٤ ١٨٩ ٩٦٣٦ ١٠٥ ١٢ ٨٢٢ ٤٨٤ ٠٧٩١ ٨٣٦ ٨٩٩١ ١١٥٥١٠ ٦٩٨

-٨٣٠ ٣٢٠ -٨٣٠ ٣٢٠------ قروض و تسهيالت للبنوك

---٨٩٥ ٤٦٣ ٤-٨٩٥ ٤٦٣ ٤ ------- اذون خزانة و أدوات دين

---١٧٠ ٧٣٣ ٣-١٧٠ ٧٣٣ ٣ ------- إستثمارت مالية فى أدوات دين

____________________________________________________________________________________________________________________________________________

49

(شركة مساهمة مصرية)مصر -البنك األهلي الكويتي

٢٠١٩ ديسمبر ٣١عن السنة املالية املنتهية في – االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة

(جميع املبالغ الواردة باإليضاحات بالجنيه املصري إال إذا ذكر خالف ذلك)

: اساليب قياس خطر السوق١ - ٢ - ٧

عرضة للخطر ١ - ١ - ٢ - ٧(Value at Risk) القيمة امل

Stress Testing اختبارات الضغوط ٢ - ١ - ٢ - ٧

خطر السوق٢ - ٧

عن حجم الخسارة املتوقعة التي قد تنشأ عن ظروف معاكسة بشكل حادعطي اختبارات الضغوط مؤشرا

ويتم تصميم اختبارات الضغوط بما . ت

وتتضمن اختبارات الضغوط التي تقوم بها قطاع إدارة املخاطر بالبنك، اختبار ضغط . يالءم النشاط باستخدام تحليالت نمطية لسيناريوهات محددة

عوامل الخطر، حيث يتم تطبيق مجموعة من التحركات الحادة على كل فئة خطر واختبار ضغوط األسواق النامية، حيث تخضع األسواق النامية

لتحركات حاده واختبار ضغوط خاصة، تتضمن أحداث محتملة مؤثرة على مراكز أو مناطق معينة، مثل ما قد ينتج في منطقة ما بسبب تحرير القيود

.وتقوم اإلدارة العليا ومجلس اإلدارة بمراجعة نتائج اختبارات الضغوط. على إحدى العمالت

يتعرض البنك لخطر السوق املتمثل فى تقلبات القيمة العادلة او التدفقات النقدية املستقبلية الناتجة عن التغير فى اسعار السوق، وينتج خطر

السوق عن املراكز املفتوحة ملعدل العائد والعملة ومنتجات حقوق امللكية، حيث ان كل منها معرض للتحركات العامة والخاصة فى السوق والتغيرات

فى مستوى الحساسية ملعدالت السوق او لالسعار مثل معدالت العائد ومعدالت اسعار الصرف واسعار ادوات حقوق امللكية، ويفصل البنك مدى

وتتركز ادارة مخاطر السوق الناتجة عن انشطة املتاجرة او غير املتاجرة فى ادارة . تعرضه لخطر السوق الى محافظ للمتاجرة او لغير غرض املتاجرة

املخاطر بالبنك ويتم متابعتها عن طريق فريق متخصص، ويتم رفع تقارير دورية عن مخاطر السوق إلى كال من لجنة إدارة املخاطر واإلدارة العليا

وتتضمن محافظ املتاجرة تلك املراكز الناتجة عن تعامل البنك مباشرة مع العمالء او مع السوق، اما املحافظ لغير غرض . للبنك بصفة دورية

املتاجرة فتنشأ بصفة اساسية من مخاطر اسعار الصرف للمراكز املفتوحة للعمالت األجنبية ومخاطر سعر العائد لألصول وااللتزامات الحساسة

.للتغيرات في اسعار العائد

.وفيما يلي أهم وسائل القياس املستخدمة للسيطرة على خطر السوق

ملراكز العمالت املفتوحة في نهاية اليوم وقد تم اعتماد النموذج املعد من قبل لجنة إدارة " القيمة املعرضة للخطر" يقوم البنك بتطبيق اسلوب

ورفع نتائجه للجنة إدارة Back testing كما يتم مراقبة دقة النموذج املستخدم من خالل اختبارات دقة النتائج ٢٠١٠املخاطر خالل شهر ابريل

.املخاطر

القيمة املعرضة للخطر هي توقع إحصائي للخسارة املحتملة للمحفظة الحالية الناتجة عن التحركات العكسية للسوق، وهي تعبر عن اقص ى قيمة

ان تكون الخسارة (%١)وبالتالي هنالك احتمال إحصائي بنسبة (%٩٩)يمكن ان يخسرها البنك في اليوم الواحد، ولكن باستخدام معامل ثقة محدد

.الفعلية أكبر من القيمة املعرضة للخطر املتوقعة، ويقوم البنك بتقدير الحركة السابقة بناءا على بيانات أكثر من خمس سنوات سابقة

وال يمنع استخدام تلك الطريقة تجاوز الخسارة لتلك الحدود وذلك في حالة وجود تحركات أكبر بالسوق، وحيث ان محفظة االوراق املالية لدى البنك

فلم يتم تفعيل نموذج لقياس القيمة املعرضة للخطر فيما يتعلق باألوراق املالية عن انها تتكون من سهم واحد فقط حاليا

مدرجة للتصفية فضال

(متوسطة)% ٩٨، (اقل)% ٩٥وعليه فقد اقتصر على املراكز املالية املفتوحة بالعمالت االجنبية، ويتم استخدام ثالثة معامالت ثقة مختلفة وهي

(أعلى)% ٩٩و

________________________________________________________________________________________________

50

(شركة مساهمة مصرية)مصر -البنك األهلي الكويتي

٢٠١٩ ديسمبر ٣١عن السنة املالية املنتهية في – االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة

(جميع املبالغ الواردة باإليضاحات بالجنيه املصري إال إذا ذكر خالف ذلك)

األصول املالية

نقدية وأرصدة لدى البنوك املركزية

أرصدة لدى البنوك

قروض وتسهيالت للبنوك**

قروض وتسهيالت للعمالء**

:استثمارات مالية

من خالل األرباح و الخسائر

من خالل الدخل الشامل

بالتكلفة املستهلكة

استثمارات عقارية

اصول مالية اخرى

إجمالي األصول املالية

االلتزامات املالية

أرصدة مستحقة للبنوك

ودائع للعمالء

قروض ألجل

التزامات مالية اخرى

إجمالي االلتزامات املالية

صافي املركز املالى

ارتباطات متعلقة باالئتمان

إجمالي األصول املالية

إجمالي االلتزامات املالية

صافي املركز املالى

ارتباطات متعلقة باالئتمان

خطر السوق٢ - ٧

(باأللف جنيه)اجمالى القيمة املعرضة للخطر ملحفظة املتاجرة طبقا لنوع الخطر

٢٠١٨ ديسمبر ٢٠١٩٣١ ديسمبر ٣١

% ٩٥ %٩٩ %٩٨ %٩٥ %٩٩ %٩٨ أقل أعلي متوسط أقل أعلي متوسط

٩٤٢ ٧٠٠ ١

٩٤٢ ٧٠٠ ٦٧٥١ ٤٠٥ ٧٨٠٢ ١٢٣ ٥٦٢٢ ٧٩٥٤٢٨ ٧٠٢٤٥٢ ٢٤٢إجمالي القيمة عند الخطر

٦٧٥ ٤٠٥ ٧٨٠٢ ١٢٣ ٥٦٢٢ ٧٩٥٤٢٨ ٧٠٢٤٥٢ ٢٤٢خطر أسعار الصرف

٤٨٤ ٧٩٦ ٧٢٧٣ ٢٠٢٢ ٥٢٣٢ ٨٣٦١٠ ١٩٦٣٣ ٧٤٧ ٣

: خطر تقلبات سعر صرف العمالت االجنبية٢ - ٢ - ٧

يتعرض البنك لخطر التقلبات فى اسعار صرف العمالت االجنبية على املركز املالى والتدفقات النقدية، وقد قام املركز الرئيس ى بوضع حدود للعمالت االجنبية وذلك بالقيمة االجمالية وكذا على مستوى كل عملة على حدي، ويلخص الجدول التالى القيمة الدفترية لالدوات املالية موزعة بالعمالت املكونه لها

(باأللف جنيه)اإلجماليعمالت أخرىجنيه إسترلينييورودوالر أمريكيجنيه مصري٢٠١٩ ديسمبر ٣١

٤٥٩ ٤----٤٥٩ ٤

٤٩٥ ٢٥٤ ٨٤٤٣ ٦٢٠٢٨ ٤٩٨٥٦ ٢٥١٢٧٨ ٦٢٣ ٢٨٢٢ ٢٦٧

-٨٣٠ ٣٢٠--٨٣٠ ٣٢٠

٥٤٤ ٨٦----٥٤٤ ٨٦

٣٦٣ ٧٤٥ ٩٤٣٣٦ ١٠٤٣٧ ٠٢٠٦٠ ٥٧٧٤٥٨ ٤٨٦ ٧١٩٧ ٧٠٢ ٢٨

٥١٦ ٣٢١ ٣٧٢١ ٢٨٢٦ ٦٩٩١ ٤٠٥٥٩ ٧٥٨٢٠١ ٠٥٢ ١

٥٦٣ ٨٥٢ ٩٢٧٩٥٨١٢ ٥٤٩١٩٦ ١٢٨٤٠٤ ٢٥٠ ٢

٣٦٣ ٧٤٥ ٠٥٣٣٦ ٠٦٣٣٤ ٢٥١٦٠ ٥٣١٤٥٧ ٥١٧ ٤٦٥٧ ٦٧٦ ٢٨

٩٠٥ ٧١٩ ٨٦٠٥٠١٣١٥ ٦٧٧١٩ ٥٢٨ ١٨٧٢ ١٧١ ٣

٣٨٦ ١٠٦---٩٥٥ ٤٣١٩٠ ١٥

٨٩٠ ٧٦٩٤١٣(٩٥٤ ٣٠)٢٥٤ ٢٦-

٢٢٥ ٧٠٤ ٢٨

٢٢٥ ٧٠٤ ٨٥١٢٨ ٧٦٩٤٧ ٣٣١٥٢ ٠١٩٣٩١ ٧٣٢ ٢٥٥٧ ٤٨٠ ٢٠

٢٠١٨ ديسمبر ٣١

٤٥٧ ٨٨١٤١ ٤٨٨٥٢ ٧١٥٣٩١ ٧٠٨ ٦٨٤٧ ٥٠٩ ٢٠

٨٥٨ ٣٨----٨٥٨ ٣٨

(٣٩٤ ٦)١٥٧١١٢(٣٠٤ ٢٣)٤٢٩ ٢٩-

(غير مخصومة)القروض و التسهيالت مدرجة باالجمالى **

(غير مخصومة)استثمارات مالية محتفظ بها حتى تاريخ االستحقاق مدرجة باالجمالى ***

٨١٦ ١٤٣ ١٩--٣٣٠ ٤٥٥٥٢ ٢٣٢ ٠٣١٣ ٨٥٩ ١٥

------

١٥٢ ١٣٤ ٧--٩٧٠ ٤٥٨٥٦ ٧٢٤٩١٨ ١٥٨ ٦

٠٦٧ ٦٨٣ ١--٣٤٢ ٧٢٥١٥٦ ٥٢٦ ١

٨٩٥ ١٧٢ ٩٢١٢٨ ٠٥٥٣٣ ٤٦٤٥٩ ٣٠٥٢٤٠ ٥٨٤ ١٥٠٤ ٢٥٥ ٢٣

___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

51

(شركة مساهمة مصرية)مصر -البنك األهلي الكويتي

٢٠١٩ ديسمبر ٣١عن السنة املالية املنتهية في – االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة

(جميع املبالغ الواردة باإليضاحات بالجنيه املصري إال إذا ذكر خالف ذلك)

٤٥٩ ٤٥٩٤ ٤------ أستثمارات عقارية

-------- قروض ألجل

٩٨٩٨------ حقوق االقلية

بيان سنوات٣اكثرمن سنة وحتى شهور وحتى سنة٦أكثر من شهور٦ شهور وحتى ٣اكثرمن شهور٣أكثر من شهر وحتى حتى شهر

(تابع) خطر السوق ٢ - ٧

: خطر سعر العائد٣ - ٢ - ٧يتعرض البنك الثار التقلبات فى مستويات سعر العائد السائد فى السوق وهو خطر التدفقات النقدية لسعر العائد املتمثل فى تذبذب التدفقات النقدية املستقبلية الداة مالية بسبب التغيرات فى سعر عائد االداة، وخطر القيمة العادلة لسعر العائد وهو خطر تقلبات قيمة االداة املالية نتيجة للتغير فى اسعار العائد فى السوق، وفد يزيد هامش العائد نتيجة

.لتلك التغيرات ولكن قد تنخفض االرباح فى حالة حدوث تحركات غير متوقعة

:ويلخص الجدول التالى مدى تعرض البنك لخطر تقلبات سعر العائد الذي يتضمن القيمة الدفترية لالدوات املالية موزعه على اساس تواريخ اعادة التسعير او تواريخ االستحقاق ايهما أقرب

(باأللف جنيه)٢٠١٩ ديسمبر ٣١

االجمالىبدون عائد سنوات٣أكثر من

٦٠٨ ٧٦٨ ٠٨٢١٨ ٤٩٣١٠١ ٣٦٣ ١

٤٨٥ ٢٣٢ ٤٨٥٤ ٢٣٢ ٤

٤٢٨ ٨١٥ ٩٨٠٢ ١٢٩---٦٢٣ ٨٢٥٢٤٠ ٤٤٤ ٢ ارصدة لدى البنوك

----- نقدية وارصدة احتياطية لدى البنك املركزى

- قروض وتسهيالت للبنوك

-٦٤٢ ٦٤٢٦٥٥ ٦٥٥

٣٣٩ ٣٣٩٦ ٦------ أصول ضريبية مؤجلة

----- ارصدة مدينة اخرى ومشتقات مالية

-٠٥٥ ٠٥٥٤٢٠ ٤٢٠

٩٤٤ ٠٦٠ ٦٣٣٣ ٩٥١ ٠٢٨٣ ٦٢٠ ٧٧٣٢ ١٧٥ ٩٨٩٢ ١٤٧ ٨٥٨٢ ٩٦٩ ١٥ اجمالى االصول املالية

----- اصول ثابته وغير ملموسة

٣٤٠ ٧٥٩ ١١٥٣٥ ٨٣٣ ٥

٥٦٣ ٨٥٢ ٤٠٦٢ ١١-----١٥٧ ٨٤١ ٢ ارصدة مستحقة للبنوك

٨٩٥ ١٧٢ ١٩٥٢٨ ٦٥٥ ٨٧٦١ ٧٠٣٢٣٠ ٥٩٢ ٤٥٥١ ٤٥٤ ٠٦٠٤ ٢١٧ ٦٤٢٢ ٢٤٤ ٩٦٤٣ ٧٧٧ ١٤ ودائع العمالء

-٩٣٧ ١٣١ ٩٣٧١ ١٣١ ١

------ مخصصات أخرى

----- ارصدة دائنة اخرى ومشتقات مالية

١٠٥ ١٠٥٩٤ ٩٤

٧٠٢ ٧٠٢٨٩ ٨٩------ إلتزامات مزايا التقاعد

٠٣٩ ٤١٨ ٠٣٩٣ ٤١٨ ٣------ حقوق امللكية

٣٣٩ ٧٥٩ ٤٨٢٣٥ ٤٠٠ ٨٧٦٦ ٢٣٠

٠٦٨ ٨٣٠ ٩٣٠٢ ٣٥٨ ٢(٤٢٧ ٨٣٤ ١)(٢٨٧ ٤١)(٦٥٣ ٠٩٦ ١)(٢٦٣ ٦٤٩ ١) فجوة اعادة التسعير

٧٠٣ ٥٩٢ ٤٥٥١ ٤٥٤ ٠٦٠٤ ٢١٧ ٦٤٢٢ ٢٤٤ ١٢١٣ ٦١٩ ١٧ اجمالى االلتزامات املالية وحقوق امللكية

(٣٦٧ ٥٦٧)١

٢٠١٨ ديسمبر ٣١

٨١٠ ١٩١ ١١٦٢٨ ٦٦٧ ٦٦٧١ ٤٩١ ٢٢١٢ ١٨٠ ٤٦١٣ ٤٨٠ ٤٧٨١ ٦٧٣ ٠٣٥١ ٧٠٩ ٨٣٢٥ ٩٨٩ ١١ اجمالى االصول املالية

٨١٠ ١٩١ ٤٤٢٢٨ ٤٦١ ١٠١٥ ٣٢٢٢٨٤ ٠٧٤ ٥٠٢١ ٢١٤ ٥٧٥٤ ٠٦١ ٤٧٢٢ ٨٧١ ٣٩٦٣ ٢٢٤ ١١ اجمالى االلتزامات املالية وحقوق امللكية

-(٣٢٦ ٧٩٤ ٣)٥٦٦ ٢٠٧ ٨٩٩٢ ١٠٥ ٢(٠٤١ ٧٣٤ ٢)(٠٩٧ ٣٨٨)٥٦٣ ٨٣٧ ٤٣٦١ ٧٦٥ فجوة اعادة التسعير

٨٧٢ ٥- بالتكلفة املستهلكة

٤٠٨ ٧٨٠ ٦٧٠٦ ١١١٢٧٦ ٥٣٦ ١

-٩٨٥ ٩٧٥١٩ ٧٣٨١٨ ٤٤٣٢٤ ١٦ من خالل األرباح و الخسائر

٩٨٢ ٦٦٩ ١-٣٤٠ ٦٣٤١٦١ ٢٥٩ ٦٢٧١ ٥٠٩٣٩ ٢٠٣

٩٧٩ ١٣٣٢٢٣ ٨٣٠ ٤٨٨١ ٩٣٨

-٥٤٤ ٤٠٣٨٦ ٦

٦٠٥ ٣١٥ ٤٢٢١ ٦٥٩ من خالل الدخل الشامل

٣٩٠ ٣١٩ ---٣٩٠ ٣١٩

االستثمارات املالية

٠٢٠ ٤٦٨ ٢٨٣٢ ٤١١٧٣٠ ١٥١٦٩٥ ١٦٨٥٦١ ٨٤٩ ١٢ قروض وتسهيالت للعمالء

_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

52

(شركة مساهمة مصرية)مصر -البنك األهلي الكويتي

٢٠١٩ ديسمبر ٣١عن السنة املالية املنتهية في – االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة

(جميع املبالغ الواردة باإليضاحات بالجنيه املصري إال إذا ذكر خالف ذلك)

تحليل حساسية سعر العائد

خطر السيولة٤ - ٢ - ٧

ادارة مخاطر السيولة١ - ٤ - ٢ - ٧

منهج التمويل٢ - ٤ - ٢ - ٧

(تابع) خطر السوق ٢ - ٧

يتم مراجعة مصادر السيولة عن طريق فريق منفصل قطاع ادارة املخاطر بالبنك بهدف توفير تنوع واسع في العمالت، واملناطق الجغرافية، واملصادر،

.واملنتجات واآلجال

:تؤثر تغيرات أسعار الفائدة على حقوق امللكية بالطرق التالية

.الزيادة أو النقص في صافي الدخل من العائد والقيمة العادلة للمشتقات املالية واملدرجة ضمن األرباح والخسائر: األرباح املحتجزة

املتاحة : ٢٠١٨ يناير ١قبل )الزيادة أو النقص في القيمة العادلة لألصول املالية بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل : احتياطي القيمة العادلة

املعترف بها مباشرة ضمن قائمة الدخل الشامل (للبيع

. يتمثل خطر السيولة في خطر تعرض البنك لصعوبات في الوفاء بتعهداته املرتبطة بالتزاماته املالية عند االستحقاق واستبدال املبالغ التي يتم سحبها

.ويمكن أن ينتج عن ذلك اإلخفاق في الوفاء بااللتزامات الخاصة بالسداد للمودعين والوفاء بارتباطات اإلقراض

:تتضمن عمليات الرقابة لخطر السيولة املطبقة بمعرفة قطاع ادارة املخاطر بالبنك ما يلي

ويتضمن ذلك إحالل األموال عند . يتم إدارة التمويل اليومي عن طريق مراقبة التدفقات النقدية املستقبلية للتأكد من إمكانية الوفاء بكافة املتطلبات

.ويتواجد البنك في أسواق املال العاملية لتأكيد تحقيق ذلك الهدف. استحقاقها أو عند إقراضها للعمالء

.االحتفاظ بمحفظة من األصول عالية التسويق التي من املمكن تسييلها بسهولة ملقابلة أية اضطرابات غير متوقعة في التدفقات النقدية

مراقبة نسب السيولة باملقارنة باملتطلبات الداخلية للبنك ومتطلبات البنك املركزي املصري

.إدارة التركز وبيان استحقاقات القروض

وتتمثل . ألغراض الرقابة واعداد التقارير يتم قياس وتوقع التدفقات النقدية لليوم واألسبوع والشهر التالي، وهي الفترات الرئيسية إلدارة السيولة

.نقطة البداية لتلك التوقعات في تحليل االستحقاقات التعاقدية لاللتزامات املالية وتواريخ التحصيالت املتوقعة لألصول املالية

بمراقبة عدم التطابق بين األصول متوسطة األجل، ومستوي ونوع الجزء غير املستخدم من ارتباطات وتقوم لجنة ادارة االصول وااللتزامات أيضا

.القروض، ومدي استخدام تسهيالت الحسابات الجارية املدينة وأثر االلتزامات العرضية مثل خطابات الضمان واالعتمادات املستندية

________________________________________________________________________________________________

53

(شركة مساهمة مصرية)مصر -البنك األهلي الكويتي

٢٠١٩ ديسمبر ٣١عن السنة املالية املنتهية في – االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة

(جميع املبالغ الواردة باإليضاحات بالجنيه املصري إال إذا ذكر خالف ذلك)

التدفقات النقدية غير املشتقة٣ - ٧

(باأللف جنيه)٢٠١٩ ديسمبر ٣١

شهور٣أكثر من شهر وحتى حتى شهرتاريخ االستحقاق/ البيان ٦ شهور وحتى ٣اكثرمن

شهوراالجمالى سنوات٣أكثر من سنوات٣اكثرمن سنة وحتى شهور وحتى سنة٦أكثر من

٤٧٢ ٥٩٣ ٢----٦١٧ ٨٥٥٢٤١ ٣٥١ ٢ مستحق للبنوك املحلية

-٢٠٤ ٢٦٢

٠٧٧ ٤٣٣ ٥٧٤٢٩ ٣٠٣ ٣٧٢١٢ ٠٣٨ ٥٢٦٤ ٠٠٨ ٧٢٨٢ ١٢٤ ٠٠٨١ ٤٧٢ ٨٦٩٢ ٤٨٥ ٧ ودائع العمالء

----٢٠٤ ٢٦٢ مستحق للبنوك الخارجية

٦٤٣ ١١٧ ٧٠٢١ ٨٩

٣٩٦ ٤٠٦ ٢٧٦٣٣ ٣٩٣ ٣٧٢١٢ ٠٣٨ ٥٢٦٤ ٠٠٨ ٧٢٨٢ ١٢٤ ٦٢٥١ ٧١٣ ٨٦٩٢ ١٢٧ ١١ اجمالى االلتزامات املالية وفقا لتاريخ االستحقاق التعاقدى

----٩٤١ ٠٢٧ ١ التزامات اخري

٣٤٩ ١١٠ ١٦٦٤١ ٤٣٢ ٤

(باأللف جنيه)٢٠١٨ ديسمبر ٣١

شهور٣أكثر من شهر وحتى حتى شهرتاريخ االستحقاق/ البيان ٦ شهور وحتى ٣اكثرمن

شهور سنوات٣اكثرمن سنة وحتى شهور وحتى سنة٦أكثر من

٧٩٠ ٣٣٨ ٢٥١١٠ ٦٥٢ ٠٠٥٩ ٩٣٢ ٥٨٧٣ ٦٢١ ٥٥٠٣ ١٣٣ ٩*اجمالى االصول املالية وفقا لتاريخ االستحقاق التعاقدى

االجمالى سنوات٣أكثر من

٠٩٩ ٤٤-----٠٩٩ ٤٤ مستحق للبنوك املحلية

-٤٥٦ ٤٦٩

١٣٨ ٦٠٩ ٧١٦٢٥ ٣٧٩ ٧٢٨٣ ٨٣٩ ٨٤١٥ ٩٧٤ ٨١٢٣ ٨١٣ ٢٥٥١ ٥٧٨ ٧٨٦١ ٠٢٢ ٩ ودائع العمالء

---٢٣٣ ٢٢٣٣٦١ ١٠٨ مستحق للبنوك الخارجية

١٤٦ ١٠٩٤١٠ ٦٠

٨٣٩ ٥٣٢ ٨٢٥٢٦ ٤٣٩ ٧٢٨٣ ٨٣٩ ٨٤١٥ ٩٧٤ ٨١٢٣ ٨١٣ ٤٨٨١ ٩٣٩ ١٤٥١ ٥٢٥ ٩ اجمالى االلتزامات املالية وفقا لتاريخ االستحقاق التعاقدى

----٠٣٧ ٣٥٠ التزامات اخري

٥٧٢ ٩٧٦ ٢٤٧٣٣ ٠٥٥ ٤

تتضمن االصول املتاحة ملقابلة جميع االلتزامات ولتغطية االرتباطات املتعلقة بالقروض كل من النقدية، واالرصدة لدى البنك املركزي، واالرصدة لدى البنوك، وأذون الخزانة واوراق حكومية اخرى، والقروض والتسهيالت للبنوك والعمالء، وللبنك القدرة على مقابلة صافي التدفقات

.النقدية غير املتوقعه عن طريق بيع اوراق مالية وايجاد مصادر تمويل اخرى

لتاريخ االستحقاق التعاقدي*.االصول املبينة بالجدول تمثل التدفقات النقدية املخصومة وفقا

٣٩٠ ٠٦٥ ٧٣٥٧ ٠٤٩ ٧٧٠١٠ ٦٦٤ ٢٦٥٢ ٢٩٦ ١٦٥٢ ٨٤٥ ٧*اجمالى االصول املالية وفقا لتاريخ االستحقاق التعاقدى

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

54

(شركة مساهمة مصرية)مصر -البنك األهلي الكويتي

٢٠١٩ ديسمبر ٣١عن السنة املالية املنتهية في – االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة

(جميع املبالغ الواردة باإليضاحات بالجنيه املصري إال إذا ذكر خالف ذلك)

القيمة العادلةالقيمة الدفترية

القيمة العادلة لألصول وااللتزامات املالية٤ - ٧

أدوات مالية لم يتم قياسها بالقيمة العادلة

.يلخص الجدول التالي القيمة الحالية والقيمة العادلة لألصول وااللتزامات املالية التي لم يتم عرضها في مركز مالى البنك بالقيمة العادلة

(باأللف جنيه)

٢٠١٨ ديسمبر ٢٠١٩٣١ ديسمبر ٢٠١٨٣١ ديسمبر ٢٠١٩٣١ ديسمبر ٣١

أصول مالية

٠١٢ ٤٩٧ ٢٥٥٨ ٠٧٠ ٠١٢١٢ ٤٩٧ ٢٥٥٨ ٠٧٠ ١٢ قروض متداولة

٧٨١ ١٦٧ ٤٤٩٤ ٨١٣ ٧٨١٢ ١٦٧ ٤٤٩٤ ٨١٣ ٢ أرصدة لدى البنوك

إلتزامات مالية

٧٦١ ٦٥٢ ٩٣١٢١ ٤٠٧ ٧٦١٢٤ ٦٥٢ ٩٣١٢١ ٤٠٧ ٢٤ ودائع العمالء املتداولة

٥٩١ ٥٦٣٥١٠ ٨٥٢ ٥٩١٢ ٥٦٣٥١٠ ٨٥٢ ٢ أرصدة مستحقة للبنوك

.تمثل القيمة العادلة املقدرة للودائع ذات تاريخ استحقاق غير محدد، التي تتضمن ودائع ال تحمل عائد، املبلغ الذي سيتم سداده عند الطلب

يتم تحديد القيمة العادلة للودائع التي تحمل عائد ثابت والقروض األخرى غير املتداولة في سوق نشطة بناء على التدفقات النقدية املخصومة باستخدام

.سعر العائد على الديون الجديدة ذات تاريخ استحقاق مشابه

أرصدة لدى البنوك١ - ٤ - ٧

تمثل القيمة العادلة لإليداعات والودائع لليلة واحدة ذات العائد املتغير القيمة الحالية لها، ويتم تقدير القيمة العادلة املتوقعة للودائع التي تحمل عائد

.متغير بناء على التدفقات النقدية املخصومة باستخدام سعر العائد السائد في األسواق املالية للديون ذات خطر ائتماني وتاريخ استحقاق مشابه

قروض وتسهيالت للبنوك٢ - ٤ - ٧

` x`xوتمثل القيمة العادلة املتوقعة للقروض والتسهيالت القيمة املخصومة. تتمثل القروض والتسهيالت للبنوك في قروض غير الودائع لدى البنوك

ويتم . ويتم خصم التدفقات النقدية باستخدام معدل العائد الحالي في السوق لتحديد القيمة العادلة. للتدفقات النقدية املستقبلية املتوقع تحصيلها

.عرض القروض والتسهيالت بالصافي بعد خصم مخصص خسائر االضمحالل

استثمارات في أوراق مالية٥ - ٧

تتضمن االستثمارات في أوراق مالية فقط األصول املالية التي لها تاريخ استحقاق محدد او قابل للتحديد ويهدف نموذج االعمال لالحتفاظ بها من اجل

ويتم تحديد القيمة العادلة لتلك االصول املالية لألصول املالية املحتفظ بها حتى تاريخ االستحقاق بناء . الحصول على أصل االستثمار والعائد منه فقط

وإذا لم تتوفر هذه البيانات، يتم تقدير القيمة العادلة باستخدام أسعار األسواق . على أسعار السوق أو األسعار التي تم الحصول عليها من السماسرة

.املالية لألوراق املالية املتداولة ذات خصائص ائتمان وتاريخ استحقاق ومعدالت مشابهة

املستحق لبنوك أخرى و للعمالء٦ - ٧

١٠١ ١٢-١٠١ ١٢- قروض ألجل متداولة

________________________________________________________________________________________________

55

(شركة مساهمة مصرية)مصر -البنك األهلي الكويتي

٢٠١٩ ديسمبر ٣١عن السنة املالية املنتهية في – االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة

(جميع املبالغ الواردة باإليضاحات بالجنيه املصري إال إذا ذكر خالف ذلك)

أدني لرأس املال املصدر واملدفوع٥٠٠االحتفاظ بمبلغ         · مليون جنيه حدا

ادوات دين مصدرة٧ - ٧

وبالنسبة لألوراق التي وال يوجد لها أسواق نشطة، يتم اول مرة استخدام نموذج . يتم حساب إجمالي القيمة العادلة بناء على أسعار األسواق املالية السارية

.التدفقات النقدية املخصومة بناء على املعدل الحالي الذي يناسب املدة املتبقية حتى تاريخ االستحقاق

إدارة رأس املال٨ - ٧

:تتمثل أهداف املجموعة عند إدارة رأس املال، الذي يشمل عناصر أخرى باالضافة إلى حقوق امللكية الظاهرة باملركز املالى، فيما يلي

.االلتزام باملتطلبات القانونية لرأس املال في جهورية مصر العربية وفي البلدان التي تعمل بها فروع البنك

.حماية قدرة البنك على االستمرارية وتمكينه من االستمرار في توليد عائد للمساهمين واألطراف األخرى التي تتعامل مع البنك

املعتدة من قبل مجلس إدارة البنك التي يتم مراقبتها بصفة دورية من Risk Appetiteالتأكد من أن أداء البنك يتوافق مع حدود املخاطر املقبولة

.خالل مصفوفة املخاطر

.الحفاظ على قاعدة رأسمالية قوية تدعم النمو في النشاط

البنك املركزي املصري في جمهورية مصر العربية او الجهات الرقابية )يتم مراجعة كفاية رأس املال واستخدامات رأس املال وفقا ملتطلبات الجهة الرقابية

بواسطة إدارة البنك، من خالل نماذج تعتمد على إرشادات لجنة بازل للرقابة املصرفية ويتم تقديم البيانات (التي تعمل فيها فروع البنك االجنبيةيوميا

.املطلوبة للبنك املركزي املصري على اساس ربع سنوي

: ويطلب البنك املركزي املصري أن يقوم البنك بما يلي

ويلخص الجدول التالي مكونات رأس . وقد التزم البنك بكافة متطلبات رأس املال املحلية وفي الدول التي تعمل بها فروعه الخارجية خالل السنتين املاضيتين

.املال األساس ي واملساند ونسب معيار كفاية رأس املال في نهاية هاتين السنتين

%.١٠األصول وااللتزامات العرضية املرجحة بأوزان املخاطر تعادل أو تزيد عن الحتفاظ بنسبة بين عناصر رأس املال وبين عناصر

:ويتكون بسط معيار كفاية رأس املال من الشريحتين التاليتين

، واألرباح املحتجزة واالحتياطيات (بعد خصم القيمة الدفترية ألسهم الخزينة)وهي رأس املال األساس ي، ويتكون من رأس املال املدفوع :الشريحة األولي

.الناتجة عن توزيع األرباح فيما عدا احتياطي املخاطر البنكية العام، ويخصم منه أية شهرة سبق االعتراف بها وأية خسائر مرحلة

ألسس الجدارة االئتمانية الصادرة عن البنك املركزي املصري بما :الشريحة الثانية وهي رأس املال املساند، ويتكون مما يعادل مخصص املخاطر العام وفقا

مع )الودائع املساندة التي تزيد آجالها عن خمس سنوات / من إجمالي األصول وااللتزامات العرضية املرجحة بأوزان املخاطر، والقروض % ١.٢٥ال يزيد عن

من الزيادة بين القيمة العادلة والقيمة الدفترية لكل من االصول املالية % ٤٥و (من قيمتها في كل سنة من السنوات الخمس األخيرة من أجلها% ٢٠استهالك

.بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل وكذا االستثمارات املالية املقيمة بالتكلفة املستهلكة وفي شركات تابعة وشقيقة

املساندة عن (الودائع)وعند حساب إجمالي بسط معيار كفاية رأس املال، يراعى البنك أال يزيد رأس املال املساند عن رأس املال األساس ي وأال تزيد القروض

.نصف رأس املال األساس ي

مبوبة بحسب طبيعة الطرف املدين بكل أصل بما يعكس مخاطر االئتمان املرتبطة به، ومع % ١٠٠ويتم ترجيح األصول بأوزان مخاطر تتراوح من صفر إلى

ويتم استخدام ذات املعالجة للمبالغ خارج املركز املالي بعد إجراء التعديالت لتعكس الطبيعة العرضية والخسائر . أخذ الضمانات النقدية في االعتبار

.املحتملة لتلك املبالغ

______________________________________________________________________________________________

56

(شركة مساهمة مصرية)مصر -البنك األهلي الكويتي

٢٠١٩ ديسمبر ٣١عن السنة املالية املنتهية في – االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة

(جميع املبالغ الواردة باإليضاحات بالجنيه املصري إال إذا ذكر خالف ذلك)

(تابع) إدارة رأس املال ٨ - ٧

(باأللف جنيه)

٢٠١٨ ديسمبر ٢٠١٩٣١ ديسمبر ٣١

رأس املال

الشريحة األولي بعد االستبعادات

٣٣١ ٦١٧ ٣٣١١ ٦١٧ ١رأس املال املصدر واملدفوع

٥٤٠ ٥٤٠١٣ ١٣االحتياطي العام

٣٠٠ ٠١٦٧٣ ٧٤االحتياطي القانوني

٢٢٧٢٢٧االحتياطي الرأسمالي

٦٢٧ ١١٢-(٩ IFRS)احتياطي مخاطر معيار

-٢٤٢ ٤أحتياطى املخاطر العام

٧٩١ ٠١٧٨٦٢ ٨٨٢أرباح محتجزة

-٦٠٧ ٥٤٥اجمالى بنود الدخل الشامل املتراكم بامليزانية

-٠٦٩ ٢٧٠أرباح مرحلية

الشريحة الثانية بعد االستبعادات

٩١٤ ٩٢٦١٥ ١من قيمة االحتياطى الخاص% ٤٥

٩٨٨٤حقوق األقلية

إجمالى االستبعادات من الشريحة االولى

٧٢٤ ٦٢٠ ٣٠٥٢ ٣٧٣ ٣(١)إجمالي الشريحة األولي بعد االستبعادات

(٨٤٢ ٣٣)(١٧٦ ٥٩)

ما يعتد به من املخصصات املطلوبة مقابل أدوات الدين والقروض والتسهيالت االئتمانية وااللتزامات

العرضية املدرجة في املرحلة األولى

٣٧٠ ٠٦١٩٤ ١١٦

:األصول وااللتزامات العرضية مرجحة بأوزان مخاطر اإلئتمان

٨٣٥ ٣٩٧ ٨١٢١٦ ٦٨٠ ١٩إجمالى مخاطر اإلئتمان

٢٨٤ ٩٨٧١١٠ ١١٧(٢)إجمالي الشريحة الثانية بعد االستبعادات

٠٠٨ ٧٣١ ٢٩٢٢ ٤٩١ ٣(٢+١)إجمالي رأس املال

مع االخذ في االعتبار التعليمات ٢٠١٢ ديسمبر ٢٤تم إعداد معيار كفاية رأس املال وفقا لبنود القوائم املالية املجمعة وتعليمات البنك املركزى الصادرة فى *

٢٠١٩ فبراير ٢٦الصادرة فى

٦٨٦ ٢٥٢ ١- عميل عن الحدود املقررة مرجحة بأوزان املخاطر٥٠قيمة التجاوز الكبر

٣٢٧ ٧٢٠ ٤١٩١ ١٤٥ ٢إجمالى مخاطر التشغيل

٨٤٨ ٣٧٠ ٢٣١١٩ ٨٢٦ ٢١إجمالي األصول وااللتزامات العرضية مرجحة بأوزان مخاطر اإلئتمان

١٤.١٠ %١٦.٠٠ %(%)معيار كفاية رأس املال

________________________________________________________________________________________________

57

(شركة مساهمة مصرية)مصر -البنك األهلي الكويتي

٢٠١٩ ديسمبر ٣١عن السنة املالية املنتهية في – االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة

(جميع املبالغ الواردة باإليضاحات بالجنيه املصري إال إذا ذكر خالف ذلك)

.تعرضات البنود داخل املركز املالى بعد خصم بعض استبعادات الشريحة االولى للقاعدة الرأسمالية*

افعة املالية٩ - ٧ نسبة الر

قرار باملوافقة على التعليمات الرقابية الخاصة بالرافعة املالية، مع إلتزام ٢٠١٥ يوليو ٧أصدر مجلس إدارة البنك املركزي املصري في فى جلسته بتاريخ

:على أساس ربع سنوي وذلك على النحو التالي% ٣البنوك بالحد األدنى املقرر للنسبة

من نهاية سبتمبر * ٢٠١٧ وحتى عام ٢٠١٥كنسبة استرشادية إعتبارا

من عام * ٢٠١٨كنسبة رقابية ملزمة إعتبارا

بهدف قوة وسالمة الجهاز املصرفي (الحد االدنى ملعيار كفاية راس املال )وذلك تمهيدا للنظر في االعتداد بها ضمن الدعامة االولى من مقررات بازل

.املصري ومواكبته ألفضل املمارسات الرقابية الدولية في هذا الشأن

داخل وخارج )واصول البنك (بعد االستبعادات)وتعكس الرافعة املالية العالقة بين الشريحة االولى لرأس املال املستخدمة في معيار كفاية رأس املال

.غير املرجحة بأوزان املخاطر (املركز املالى

مكونات النسبة

:مكونات البسط

لتعليمات البنك (بعد اإلستبعادات)يتكون بسط النسبة من الشريحة األولى لرأس املال وفقا

املستخدمة في بسط معيار كفاية رأس املال املطبق حاليا

.املركزي املصري املشار اليھا بعاليه

:مكونات املقام

للقوائم املالية وھو ما يطلق عليه -يتكون مقام النسبة من كافة أصول البنك داخل وخارج املركز املالى : -وتشمل مجموع ما يلي" تعرضات البنك"وفقا

٢٩٦ ٣٢٠ ٣٢٠٢٨ ٨٤١ ٣٥اجمالى التعرضات داخل املركز املالى وعمليات املشتقات املالية وتمويل األوراق املالية

.التعرضات الناتجة عن عقود املشتقات*

.التعرضات الناتجة عن عمليات تمويل األوراق املالية*

.(املرجحة بمعامالت التحويل)التعرضات خارج املركز املالى *

٢٠١٨ ديسمبر ٣١ و ٢٠١٩ ديسمبر ٣١و يلخص الجدول التالى نسبة الرافعة املالي في

افعة املالية :نسبه الر

(باأللف جنيه)

٢٠١٨ ديسمبر ٢٠١٩٣١ ديسمبر ٣١

٧٢٤ ٦٢٠ ٣٠٥٢ ٣٧٣ ٣الشريحة األولي من رأس املال بعد االستبعادات

افعة املالية ٨.٩١ %٩.٠١ %نسبة الر

٥٨٧ ٠٩١ ٥١٤١ ٥٩٤ ١اجمالى التعرضات خارج املركز املالى

٨٨٣ ٤١١ ٨٣٤٢٩ ٤٣٥ ٣٧اجمالى التعرضات داخل وخارج املركز املالى

________________________________________________________________________________________________

58

(شركة مساهمة مصرية)مصر -البنك األهلي الكويتي

٢٠١٩ ديسمبر ٣١عن السنة املالية املنتهية في – االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة

(جميع املبالغ الواردة باإليضاحات بالجنيه املصري إال إذا ذكر خالف ذلك)

إجمالي األثر في تاريخ التطبيق األولي

مصر من املحتفظ بها حتى تاريخ -صناديق إستثمارالبنك االهلى الكويتى

االستحقاق الى بالقيمة العادلة من خالل االرباح و الخسائر

-٦٠٠ ٢٦٠ ١٦-

٩أثر تغيير السياسات املحاسبية الناتجة عن تطبيق املعيار الدولى للتقارير املالية رقم - ٨

بأثر رجعي باستثناء انه لم يتم تعديل أرقام املقارنة وتم ٩تم تطبيق التغييرات في السياسات املحاسبية الناتجة عن تطبيق املعيار الدولي للتقارير املالية رقم

٣١ في األرباح املرحلة واالحتياطيات حتى ٩االعتراف بالفرق في القيم الدفترية لألصول وااللتزامات املالية الناتجة عن تطبيق املعيار الدولي للتقارير املالية رقم

وبالتالي فهي ليست مقارنة باملعلومات ٩ ال تعكس متطلبات املعيار الدولي للتقارير املالية رقم ٢٠١٨وبناء عليه، فإن املعلومات املقدمة لعام . ٢٠١٨ديسمبر

: على النحو التالى٢٠١٩ يناير ١ وإن تأثير هذا التغيير في السياسة املحاسبية في ٩ بموجب املعيار الدولي إلعداد التقارير املالية رقم ٢٠١٩املقدمة لعام

٢٠١٩يناير ١األثر إعتبارا من

تكوين خسائر ائتمانية بيان

متوقعة

االحتياطياتأرباح محتجزة

:التأثيرعلى إعادة التصنيف و إعادة القياس

-(٦٠٤ ٨٢)-إعادة تقييم أدوات الدين املصنفة بالقيمة العادلة من خالل األرباح و الخسائر

إثبات الفروق اإلكتوارية املتعلقة بالتزامات مزايا التقاعد من خالل الدخل

الشامل

-(٨٤٥ ٥٨٣ ١٩)٠٧٥ ٥٤٨ ٢

(٢٨٩ ٦٦٤ ٤٩)(٨٨٨ ٣٩٥ ١)-إعادة تقييم أدوات الدين املصنفة بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل

٩ بموجب املعيار الدولي إلعداد التقارير املالية ECLالتأثيرعلى االعتراف بـ

:املتعلق باألصول املالية

٩١٥ ٣٧٤ ١٣--إعادة تقييم أدوات الدين املصنفة بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل

(٥٦٣ ٥٢٣)--(يتم خصمها من القيمة الدفترية)أدوات الدين املصنفة بالتكلفة املستهلكة

(٧٢٠ ٤٤)-٤٥٢ ٤٧٠ ٤أدوات الدين املصنفة بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل

(٣٩٠ ١٦٥ ٢)--(يتم خصمها من القيمة الدفترية)أرصدة لدى البنوك

(٠٦٢ ٤٥٥ ١)--(يتم خصمها من القيمة الدفترية)قروض وتسهيالت البنوك

(٣٥٥ ١٢٩ ٢٨٨)--(يتم خصمها من القيمة الدفترية)قروض وتسهيالت العمالء

(٤٣٦ ٩٦١ ٣٣١)١٨٣ ٣٣٠ ٤٥٢١٧ ٤٧٠ ٤

٣٨٤ ٤٢٨ ١٧--التزامات عرضية

(٥١١ ١٩٨ ١)--(يتم خصمها من القيمة الدفترية)أصول أخرى

________________________________________________________________________________________________

59

(شركة مساهمة مصرية)مصر -البنك األهلي الكويتي

٢٠١٩ مارس ٣١عن الفترة املالية املنتهية في – االيضاحات املتممة للقوائم املالية املستقلة

(جميع املبالغ الواردة باإليضاحات بالجنيه املصري إال إذا ذكر خالف ذلك)

٣٢٤ ٣٤٨ ٩٣٠(٢٥٣ ٦٣١ ٣١٤)-٥٧٧ ٩٧٩ ٢٤٤ ١إجمالى حقوق امللكية

١٠٢ ٤٦٨ ١٨٣٩٣٤ ٣٣٠ ١٧-٩١٩ ١٣٧ ٩١٧أرباح محتجزة

حقوق امللكية

(٧٧٨ ١١٩ ٤)(٤٣٦ ٩٦١ ٣٣١)-٦٥٨ ٨٤١ ٣٢٧إحتياطيات

١٨٢ ٢٠٥ ١٥٧(٦١٤ ٣٩٢)-٧٩٦ ٥٩٧ ١٥٧مجموع االلتزامات املالية

٠٤٨ ٤٩٩ ٨٠

١٣٤ ٧٠٦ ٧٧٠٧٦ ٠٣٥ ١٧-٣٦٤ ٦٧٠ ٥٩التزامات مزايا التقاعد

األلتزامات املالية

(٣٨٤ ٤٢٨ ١٧)-٤٣٢ ٩٢٧ ٩٧مخصصات أخرى

٣٢٧ ٠١١ ٨٦٤ ٢٤(٠٢٢ ٠٠٧ ٣١٢)-٣٤٩ ٠١٨ ١٧٦ ٢٥مجموع األصول املالية

بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل

بالتكلفة املستهلكة٦٢٥ ١١٨ ٣٠٩ ١(٥٦٣ ٥٢٣)(٩٣٠ ٨٠٥ ٤٣٣)١١٨ ٤٤٨ ٧٤٣ ١التكلفة املستهلكةبالتكلفة املستهلكة

١٨٠ ٩٢٩ ٧٣٠ ٤(١٣٦ ٧١٣ ٣٤)٢٩٣ ٥٥٩ ٥٠٨ ٠٢٣٣ ٠٨٣ ٢٥٧ ١متاحة للبيعبالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل

التكلفة املستهلكة

استثمارات مالية

بالقيمة العادلة من خالل األرباح الخسائر٦٧٥ ٠٠٢ ٩٩٦٦٠ ١٧٧ ٦٧٩١٦ ٨٢٤ ٤٣-بالتكبفة املستهلكة/ محتفظ بها حتى تاريخ االستحقاق بالقيمة العادلة من خالل األرباح الخسائر

١٦٢ ١٨١ ٥٥٥(٥١١ ١٩٨ ١)-٦٧٣ ٣٧٩ ٥٥٦قروض وارصدة مدينةأرصدة مدينة

تم اعادة تبويبها--(٠٤٢ ٥٧٨ ١١٨ ٣)٠٤٢ ٥٧٨ ١١٨ ٣التكلفة املستهلكة/ القيمة العادلة أذون الخزانة

التكلفة املستهلكة

التكلفة املستهلكة٧٢٩ ٤٠٤ ٣٨١ ١٥(٣٥٦ ١٢٩ ٢٨٨)-٠٨٥ ٥٣٤ ٦٦٩ ١٥قروض وارصدة مدينةقروض وتسهيالت للعمالء

٩٦٨ ٨٩٣ ٣٨٢(٠٦٢ ٤٥٥ ١)-٠٣٠ ٣٤٩ ٣٨٤قروض وارصدة مدينةقروض وتسهيالت للبنوك

األصول املالية

(٣٩٠ ١٦٥ ٢)-٣٧٨ ٦٤٦ ٤٤٦ ٢قروض وارصدة مدينةأرصدة لدى البنوك

٩التعليمات بعد التعديل وفقا للمعيار الدولى رقم التعليمات قبل التعديلبيان

للتعليمات قبل التعديلصافى القيمة فئة القياس وفقا

٣١الدفترية في

٢٠١٨ديسمبر

إعادة القياسإعادة التبويب

فئة القياسالقيمة الدفترية

التكلفة املستهلكة٩٨٨ ٤٨٠ ٤٤٤ ٢

(تابع) ٩أثر تغيير السياسات املحاسبية الناتجة عن تطبيق املعيار الدولى للتقارير املالية رقم - ٨

٢٠١٩ يناير ١األثر على املركز املالى في

_________________________________________________________________________________________________________________________________________

60

(شركة مساهمة مصرية)مصر -البنك األهلي الكويتي

٢٠١٩ ديسمبر ٣١عن السنة املالية املنتهية في – االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة

(جميع املبالغ الواردة باإليضاحات بالجنيه املصري إال إذا ذكر خالف ذلك)

-

٩٣٢ ٥١٧ ٤٧٨ ٠١٠٢ ٤٨٥ ٢٣٢ ٤

-(١١٧ ٩٧٩ ١)مخصص خسائر ائتمانية متوقعة: يخصم

٩٣٢ ٥١٧ ٤٧٨ ٠١٠٢ ٤٨٥ ٢٣٢ ٤

نقدية وأرصدة لدي البنك املركزي في إطار نسبة االحتياطي - ٩

٢٠١٨ ديسمبر ٢٠١٩٣١ ديسمبر ٣١

٦٠٩ ٠٨٣ ٧٦٠٢٦٨ ٦٢٩ ٣٣٤نقديــة

٣٢٣ ٤٣٤ ٢١٠ ٣٦٧٢ ٨٣٤ ٨٩٩ ٣أرصدة لدي البنوك املركزية في إطار نسبة االحتياطي اإللزامي

٩٣٢ ٥١٧ ٤٧٨ ١٢٧٢ ٤٦٤ ٢٣٤ ٤

٩٣٢ ٥١٧ ٤٧٨ ٠١٠٢ ٤٨٥ ٢٣٢ ٤أرصدة متداولة

٦٠٩ ٠٨٣ ٧٦٠٢٦٨ ٦٢٩ ٣٣٤نقديــة

٢٨٨ ٦٧٢ ٧٣٠ ٢٩٣١ ٨٥٣ ٤٦١ ٣أرصدة بدون عائد

٠٣٥ ٧٦٢ ٠٧٤٤٧٩ ٩٨١ ٤٣٧أرصدة ذات عائد ثابت

٩٣٢ ٥١٧ ٤٧٨ ١٢٧٢ ٤٦٤ ٢٣٤ ٤

(١١٧ ٩٧٩ ١)مخصص خسائر ائتمانية متوقعة: يخصم

أرصدة لدى البنوك - ١٠

٢٠١٨ ديسمبر ٢٠١٩٣١ ديسمبر ٣١

٢٢٨ ٨٥٠ ٢٨٦٢٢٢ ٥١٨ ١٤٥حسابات جارية

٣٧٨ ٦٤٦ ٤٤٦ ٥٨٦٢ ٥١٣ ٨١٦ ٢

١٥٠ ٧٩٦ ٢٢٣ ٣٠٠٢ ٩٩٥ ٦٧٠ ٢ودائع

-(٨١٢ ٠٨٥ ١)مخصص خسائر ائتمانية متوقعة: يخصم

٣٧٨ ٦٤٦ ٤٤٦ ٥٨٦٢ ٥١٣ ٨١٦ ٢

٧٣٤ ٤٧٩ ٢٦٥٤٩٨ ٢٣٥ ٧٨٣ ١بنوك محلية

٢٣٦ ٢٣٧ ٦٩٥ ١٥٥١ ٢١٤ ٠٢٤ ١بنوك خارجية

٣٧٨ ٦٤٦ ٤٤٦ ٧٧٤٢ ٤٢٧ ٨١٥ ٢

٤٠٨ ٩٢٩ ١٦٦٢٥٢ ٠٦٤ ٩بنوك مركزية

٤١٤ ٥٨٨ ٦٧٦٦٠ ٥١٦ ١٧أرصدة ذات عائد متغير

١٥٠ ٧٩٦ ٢٢٣ ٣٠٠٢ ٩٩٥ ٦٧٠ ٢أرصدة ذات عائد ثابت

٣٧٨ ٦٤٦ ٤٤٦ ٥٨٦٢ ٥١٣ ٨١٦ ٢

٣٧٨ ٦٤٦ ٤٤٦ ٧٧٤٢ ٤٢٧ ٨١٥ ٢أرصدة متداولة

-(٨١٢ ٠٨٥ ١)مخصص خسائر ائتمانية متوقعة: يخصم

٣٧٨ ٦٤٦ ٤٤٦ ٧٧٤٢ ٤٢٧ ٨١٥ ٢

-(٨١٢ ٠٨٥ ١)مخصص خسائر ائتمانية متوقعة: يخصم

٣٧٨ ٦٤٦ ٤٤٦ ٧٧٤٢ ٤٢٧ ٨١٥ ٢

٨١٤ ٢٦١ ٦١٠١٦٢ ٠٠١ ١٢٨أرصدة بدون عائد

______________________________________________________________________________________________

61

(شركة مساهمة مصرية)مصر -البنك األهلي الكويتي

٢٠١٩ ديسمبر ٣١عن السنة املالية املنتهية في – االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة

(جميع املبالغ الواردة باإليضاحات بالجنيه املصري إال إذا ذكر خالف ذلك)

قروض وتسهيالت العمالء - ١٢

٢٠١٨ ديسمبر ٢٠١٩٣١ ديسمبر ٣١

أفراد

٩٧٩ ٦٨٩ ٥٧٣ ٢٥٨٤ ١٧٨ ٩٧٦ ٥قروض شخصية

٧٥٣ ٣٥٤ ٦٥٧١٦٤ ٨٢٨ ١٨٨بطاقات ائتمان

٦٦٣ ٣٢٧ ٤٢٨٣٢ ٥٤٨ ٢١حسابات جارية مدينة

٣١٥ ٦١٤ ٢٧٢٣ ١٢٦ ٣قروض عقارية

٧١٠ ٩٨٦ ٧٧٣ ٦١٥٤ ٦٨١ ١٨٩ ٦(١)اجمالى

مؤسسات شامال القروض الصغيرة لالنشطة االقتصادية

٨٦١ ٧٢٩ ٠٢٨ ٢٠٨٤ ٠٨٨ ٥٧٧ ٤حسابات جارية مدينة

٨٤٧ ١٠٨ ٩٩١ ٨٨٨٤ ٢٥٨ ٤٣٤ ٦قروض مباشرة

٨٠٢ ٧٥٧ ٣١٨ ٨٢٧٢ ٧١٥ ٩٨٨ ١قروض مشتركة

٩٦٤ ١١٨ ٠٢٥٥ ٧١١ ٨٤قروض أخرى

١٨٤ ٧٠٢ ١١٧ ١٦

٦٣٥ ٣٢٤ ٠٦١ ٦٥١١٠ ٢٥٤ ٠٧٠ ١٢أرصدة متداولة

٤٧٤ ٧١٥ ٣٤٣ ٩٤٨١١ ٧٧٣ ٠٨٤ ١٣(٢)اجمالى

١٨٤ ٧٠٢ ١١٧ ٥٦٣١٦ ٤٥٥ ٢٧٤ ١٩(٢) + (١)اجمالى القروض و التسهيالت للعمالء

(٥٩٧ ٩٣٣ ١٩٩)(٨٥٢ ٨٤٧ ٥٠٥)مخصص خسائر ائتمانية متوقعة: يخصم

٥٨٧ ٧٦٨ ٩١٧ ٧١١١٥ ٦٠٧ ٧٦٨ ١٨

٠٣٠ ٣٤٩ ٤٥١٣٨٤ ٣٩٠ ٣١٩

قروض وتسهيالت البنوك - ١١

٢٠١٨ ديسمبر ٢٠١٩٣١ ديسمبر ٣١

٠٣٠ ٣٤٩ ٠٠٠٣٨٤ ٨٣٠ ٣٢٠قروض ألجل

-(٥٤٩ ٤٣٩ ١)مخصص خسائر ائتمانية متوقعة: يخصم

٥٤٩ ٣٧٧ ٠٥٦ ٩١٢٦ ٢٠٠ ٢٠٤ ٧أرصدة غير متداولة

٥٦٣ ٤٥٥ ٢٧٤ ١٩

_______________________________________________________________________________________________

62

(شركة مساهمة مصرية)مصر -البنك األهلي الكويتي

٢٠١٩ ديسمبر ٣١عن السنة املالية املنتهية في – االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة

جميع املبالغ الواردة باإليضاحات بالجنيه املصري إال إذا ذكر خالف ذلك) )

(تابع)قروض وتسهيالت العمالء - ١٢

:الحركة على مخصص خسائر إئتمانية متوقعة للقروض وتسهيالت العمالء خالل السنة كانت كما يلي

٢٠١٩ ديسمبر ٣١

(أفراد)

االجماليقروض شخصيةبطاقات ائتمان

رصيد مخصص خسائر إئتمانية متوقعة في أول

السنة كما سبق إصداره

٢٠٧ ٢٤٩ ٣١٥٤٤ ٩٤٢ ٨٩٢٤٢ ٣٠٦ ١

١٩٤ ٢٠٧ ٨٦٨٥١ ٠٢٢ ٣٢٦٤٥ ١٨٤ ٩٦أثر تطبيق املعيار الدولى للتقارير املالية رقم

رصيد مخصص خسائر إئتمانية متوقعة في أول

السنة بعد التعديل

٤٠١ ٤٥٦ ١٨٣٩٥ ٩٦٥ ٢١٨٨٧ ٤٩١ ٧

٦٢٤ ٧٥٩ ١٩٦١١٠ ٥٤٥ ٤٢٨١١٠ ٢١٤عبء

(مؤسسات)

٥٠٤ ٧٣٧ ٥٥٩١٥ ١٢٤ ٩٤٥١٣ ٦١٢ ٢متحصالت من قروض سبق أعدامها

(٠٢٠ ٣٥٦ ١٠٤)(٥٢٤ ٢٤١ ٩٩)(٤٩٦ ١١٤ ٥)مبالغ تم اعدامها خالل السنة

رصيد مخصص خسائر إئتمانية متوقعة في آخر

السنة

٥٠٩ ٥٩٧ ٤١٤١١٧ ٣٩٣ ٠٩٥١١٢ ٢٠٤ ٥

٢٠١٩ ديسمبر ٣١

االجماليقروض مشتركةقروض مباشرة

رصيد مخصص خسائر إئتمانية متوقعة في أول

السنة كما سبق إصداره

٣٩١ ٦٨٤ ٠٢٠١٥٥ ٢١٠ ٣٧١٩ ٤٧٤ ١٤٦

١٦١ ٩٢٢ ٣١٧٢٣٦ ٣٤٥ ٨٤٤١٠٣ ٥٧٦ ٩١٣٣أثر تطبيق املعيار الدولى للتقارير املالية رقم

رصيد مخصص خسائر إئتمانية متوقعة في أول

السنة بعد التعديل

٥٥٢ ٦٠٦ ٣٣٧٣٩٢ ٥٥٥ ٢١٥١١٢ ٠٥١ ٢٨٠

(٨٤٣ ٠٤٢ ٤٨)(٩١٢ ١٨٣ ٤٤)(٩٣١ ٨٥٨ ٣)عبء

٤١٦ ٣٤٥ ٧٧-٤١٦ ٣٤٥ ٧٧متحصالت من قروض سبق أعدامها

(٥٨٧ ٠١٨ ٢٥)-(٥٨٧ ٠١٨ ٢٥)مبالغ تم اعدامها خالل السنة

(١٩٥ ٦٤٠ ٨)(٤٨٩ ٣٤٠ ٤)(٧٠٦ ٢٩٩ ٤)فروق تقييم عمالت أجنبية

رصيد مخصص خسائر إئتمانية متوقعة في آخر

السنة

٣٤٣ ٢٥٠ ٩٣٦٣٨٨ ٠٣٠ ٤٠٧٦٤ ٢١٩ ٣٢٤

________________________________________________________________________________________________

63

(شركة مساهمة مصرية)مصر -البنك األهلي الكويتي

٢٠١٩ ديسمبر ٣١عن السنة املالية املنتهية في – االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة

جميع املبالغ الواردة باإليضاحات بالجنيه املصري إال إذا ذكر خالف ذلك) )

االجمالىقروض شخصيةبطاقات ائتمان

االجمالى

٣١٥ ٥٣٤ ٢٢

٦٧٠ ٥٤٠ ٦٢

١٨٧ ١٥٥ ١٦

(٩٦٦ ٩٨٠ ٥٦)

٣١٤ ٩٤٢ ٤٢

(تابع)قروض وتسهيالت العمالء - ١٢

(أفراد)

٢٠١٨ ديسمبر ٣١

٠٩٥ ٥٨٠ ٢١رصيد مخصص االضمحالل في أول السنة

٢٠١٨ ديسمبر ٣١

متحصالت من قروض سبق أعدامها

مبالغ تم اعدامها خالل السنة

٨٩٢ ٣٠٦ ١رصيد مخصص االضمحالل في آخر السنة

٨٥٨ ٤٨٧ ٦٠عبء االضمحالل (رد)

٣٩٥ ٩٢٠ ١٣

(٠٣٤ ٠٤٦ ٥٣)

٢٢٠ ٩٥٤

٨١٢ ٠٥٢ ٢

٧٩٢ ٢٣٤ ٢

(٩٣٢ ٩٣٤ ٣)

٢٠٦ ٢٤٩ ٤٤

(مؤسسات)

قروض مشتركةقروض مباشرة

٨٨٠ ١٤٤ ٥٩٤١٨٥ ٧٤٧ ٢٨٦٩ ٣٩٧ ١٧٥رصيد مخصص االضمحالل في أول السنة

(٣٦٨ ٥٧٨ ٩)(٣٦٤ ٥٥٨)(٠٠٤ ٠٢٠ ٩)االضمحالل (رد)

٠٢٥ ٨٥٩ ٦٥-٠٢٥ ٨٥٩ ٦٥متحصالت من قروض سبق أعدامها

٣٩١ ٦٨٤ ٠٢٠١٥٥ ٢١٠ ٣٧١٩ ٤٧٤ ١٤٦رصيد مخصص االضمحالل في آخر السنة

(٩٨٥ ٨٤٥ ٨٥)-(٩٨٥ ٨٤٥ ٨٥)مبالغ تم اعدامها خالل السنة

٨٣٩ ٧٩٠١٠٤ ٠٤٩٢٠ ٨٤فروق تقييم عمالت أجنبية

___________________________________________________________________________________________________

64

(شركة مساهمة مصرية)مصر -البنك األهلي الكويتي

٢٠١٩ ديسمبر ٣١عن السنة املالية املنتهية في – االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة

(جميع املبالغ الواردة باإليضاحات بالجنيه املصري إال إذا ذكر خالف ذلك)

املشتقات املحتفظ (التزامات)إجمالي أصول

بها بغرض املتاجرة-(٦٨٥ ٠١١ ٦)--

-

--(٦٨٥ ٠١١ ٦)-اجمالى مشتقات العمالت االجنبية

--(٦٨٥ ٠١١ ٦)-٠٨٠ ٠٢٠ ١٠٨عقود مبادلة عمالت

االلتزامات

عد املبالغ التعاقدية لبعض األنواع من األدوات املالية اساسا للمقارنة مع األدوات املالية املعترف بها في املركز املالى، ولكن ال توفر * ت

عن مبالغ التدفقات النقدية املستقبلية أو القيمة العادلة الحالية لألدوات، ولذلك ال تعكـس هـذه املبـالغ خطـر بالضرورة مؤشرا

.االئتمان أو خطر السعر

)وتصبح املشتقات لصالح البنك * نتيجة للتغيرات في أسعار الصرف أو معدالت العائد املرتبطة (التزامات)أو في غير صالحه (أصوال

االفتراضية للمشتقات املالية القائمة وكذلك املدى الذي / ويمكن أن يتذبذب من وقت آلخر إجمالي املبالغ التعاقدية . بتلك املشتقات

.تكون فيه املشتقات لصالح أو في غير صالح البنك وإجمالي القيم العادلة لألصـول وااللتزامـات من املشتقات املالية

:وفيمـا يلي القيم العادلة للمشتقات املالية املحتفظ بها

:املشتقات املالية املحتفظ بها بغرض املتاجرة

٢٠١٨ ديسمبر ٢٠١٩٣١ ديسمبر ٣١

املبلغ

/ التعاقدى

اإلفتراض ى

املبلغ االلتزاماتاألصول

/ التعاقدى

اإلفتراض ى

األصول

ويتم . ويتمثل خطر االئتمان للبنك فى التكلفة املحتملة الستبدال عقود املبادالت إذا أخفقت األطراف األخرى في أداء التزاماتها*

مراقبة ذلك الخطر بصفة مستمرة باملقارنة بالقيمة العادلة وبنسبة من املبالغ التعاقدية، وللرقابة على خطر االئتمان القائم، يقوم

.البنك بتقييم األطراف األخرى بذات األساليب املستخدمة في أنشطة اإلقراض

أدوات املشتقات املالية - ١٣

.يقوم البنك باستخدام أدوات املشتقات التالية ألغراض التغطية ولغير أغراض التغطية

ارتباطات لشراء عمالت أجنبية ومحلية، بما في ذلك الجزء غير املنفذ من املعامالت الفورية، Forwardتمثل عقود العملة اآلجلة *

أو معدالت العائد التزامات تعاقدية الستالم أو دفع مبلغ بالصافي علي أساس / للعمالت األجنبية وFutureوتمثل العقود املستقبلية

أو لشراء أو بيع عملة أجنبية أو أداة مالية في تاريخ مستقبلي بسعر تعاقدي محدد في / التغيرات في أسعار الصرف ومعدالت العائد، و

.سوق مالية نشطة

ويعتبر خطر االئتمان للبنك ضئيال، وتمثل اتفاقيات العائد اآلجلة عقود أسعار عائد مستقبلية يتم التفاوض عليها لكل حالة على *

حدة، وتتطلب تلك االتفاقيات التسوية النقدية في تاريخ مستقبلي للفرق بين سعر العائد املتعاقد عليه وسعر العائد الجاري في

. متفق عليهNominal Valueافتراض ي / السوق وعلى أساس مبلغ تعاقدى

أو العائد ارتباطات لتبادل مجموعة من التدفقات النقدية بأخرى، وينتج عن تلك العقود تبادل / تمثل عقود مبادلة العملة و*

، وال يتم التبادل الفعلي (أي عقود مبادلة عوائد وعمالت)أو كل ذلك معا (معدل ثابت بمعدل متغير مثال)العمالت أو معدالت العائد

.للمبالغ التعاقدية إال في بعض عقود مبادلة العمالت

______________________________________________________________________________________________

65

(شركة مساهمة مصرية)مصر -البنك األهلي الكويتي

٢٠١٩ ديسمبر ٣١عن السنة املالية املنتهية في – االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة

(جميع املبالغ الواردة باإليضاحات بالجنيه املصري إال إذا ذكر خالف ذلك)

أدوات دين

٦٧٩ ٨٢٤ ٥٥١٢٨ ٠٨٦ ١٢اذون خزانة

استثمارات مالية - ١٣

٢٠١٨ ديسمبر ٢٠١٩٣١ ديسمبر ٣١

استثمارات مالية بالقيمة العادلة من خالل األرباح والخسائر

:أدوات حقوق امللكية

٦٤٠ ٣١٠ ٤٣٧٨٢ ٩٠١ ٢٣٧مدرجة فى السوق

-(٤٠٦ ٢٥٨ ١١)مخصص خسائر ائتمانية متوقعة: يخصم

٧٨٥ ٩٧١ ٠٩٣٢١ ٧٦٨ ٣٨غير مدرجة فى السوق

٣١٦ ٦٤٢ ٧٦٥ ٥٣٣٤ ٤٠٧ ٧٨٠ ٦إجمالي استثمارات مالية بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل

استثمارات مالية بالتكلفة املستهلكة

أدوات دين

١٨٨ ٦٤٢ ٣٠٩ ٢٢٥١ ٢٤٠ ٦٨١ ١سندات

٨٦٦ ٨٤٦ ٢٨٨٥ ٤٧٧ ٨

٨٦٦ ٨٤٦ ٢٨٨٥ ٤٧٧ ٨أرباح بيع أدوات دين من خالل الدخل الشامل

١٨٨ ٦٤٢ ٣٠٩ ٨١٩١ ٩٨١ ٦٦٩ ١إجمالي استثمارات مالية بالتكلفة املستهلكة

٧٥٨ ٨٢٦ ٩٩٩ ٣٧٣٥ ٨٠٦ ١٨٥ ٨أدوات دين ذات عائد ثابت

٧٥٨ ٨٢٦ ٩٩٩ ٣٧٣٥ ٨٠٦ ١٨٥ ٨

٢٠١٨ ديسمبر ٢٠١٩٣١ ديسمبر ٣١

:وتتمثل أرباح إستثمارات مالية فيما يلي

٣٦٣ ٧٥٣ ٠٨٩ ٦٦٧٣ ٨٠٨ ٤٥١ ٤اذون خزانة

٠٠٠ ٠٠٠ ٧٨٩١٥ ٤٥٧ ٧٤ وثائق صناديق االستثمار

٥٢٨ ٦٠٦ ٥٧١ ٣٣٦١ ٩٢٩ ٠٥١ ٢سندات

٦٧٩ ٨٢٤ ٣٤٠٤٣ ٥٤٤ ٨٦إجمالي استثمارات مالية بالقيمة العادلة من خالل األرباح والخسائر

استثمارات مالية بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل

:أدوات دين

_______________________________________________________________________________________________

66

(شركة مساهمة مصرية)مصر -البنك األهلي الكويتي

#REF!

(جميع املبالغ الواردة باإليضاحات بالجنيه املصري إال إذا ذكر خالف ذلك)

(تابع)استثمارات مالية - ١٣

:و تتمثل حركة االستثمارات املالية خالل السنة فيما يلى

من خالل االرباح و الخسائرمن خالل قائمة الدخل

الشاملاالجمالىبالتكلفة املستهلكة

أثر تغيير السياسات املحاسبية الناتجة عن تطبيق املعيار الدولى

٩للتقارير املالية رقم (٩٦٣ ١٥٠ ٢٠)-(٩٥٩ ٣٢٨ ٣٦)٩٩٦ ١٧٧ ١٦

٠٠٦ ٨٢٥ ١٥٧ ١٨٨٦ ٦٤٢ ٣٠٩ ١٣٩١ ٣٥٨ ٨٠٤ ٦٧٩٤ ٨٢٤ ٤٣كما تم اصداره٢٠١٨ ديسمبر ٣١الرصيد فى

٠٩١ ٦٩٥ ٦٢١ ٢٩٤٩٧ ٢٣٦ ٨٤٩٦٦٤ ٧٩٦ ٤٩٥ ٩٤٨١٠ ٦٦١ ٤٦١ ٨٦إضافات

٠٤٣ ٦٧٤ ١٣٧ ١٨٨٦ ٦٤٢ ٣٠٩ ١٨٠١ ٠٢٩ ٧٦٨ ٦٧٥٤ ٠٠٢ ٦٠بعد التعديل٢٠١٨ ديسمبر ٣١الرصيد فى

(٠٢٧ ٥٠٥ ١)(٠٢٧ ٥٠٥ ١)--خصم االصدار/ استهالك عالوة

(٩٣٣ ٧٦٠ ٤٤٨ ٩٥)(٤٨٩ ٦٨٣ ٢٧٩)(٢٤٨ ٦٣٥ ٧٣٠ ٨)(١٩٦ ٤٤٢ ٤٣٨ ٨٦)(استرداد/ بيع )استبعادات

(٥٧٩ ٧٣٦ ١١٧)(٧٤١ ٤٤٩ ١١)(٨٣٨ ٢٨٦ ١٠٦)-فروق إعادة تقييم

٥٠٣ ٨٢٥ ٣٥٦-٥٩٠ ٥٠٣ ٩١٣٣٥٣ ٣٢١ ٣خسائر التغير في القيمة العادلة

٠٩٨ ١٩٢ ٥٤٨ ٢٢٥٨ ٢٤٠ ٦٨١ ٥٣٣١ ٤٠٧ ٧٨٠ ٣٤٠٦ ٥٤٤ ٢٠١٩٨٦ ديسمبر ٣١الرصيد فى

____________________________________________________________________________________________________________________________________________

67

(شركة مساهمة مصرية)مصر -البنك األهلي الكويتي

٢٠١٩ ديسمبر ٣١عن السنة املالية املنتهية في – االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة

(جميع املبالغ الواردة باإليضاحات بالجنيه املصري إال إذا ذكر خالف ذلك)

شركة اإلسكندرية لالستثمارات املالية والتنمية

شركة اإلسكندرية لالستثمارات املالية والتنمية

استثمارات مالية في شركات تابعة وشقيقة - ١٤

.اإلستثمارات املالية فى شركات تابعة وشقيقة غير مقيدة بسوق األوراق املالية

٢٠١٩ ديسمبر ٣١

ارباح الشركةايرادات الشركةالتزامات الشركةأصول الشركةنسبة املساهمةالقيمـة

مساهمات في رؤوس أموال شركات شقيقة

-% ٧٣٨ ٤٣٤٣٠٤ ٥٠٥ ٨٢٠٣٦ ٣٩٥ ٢٢.٠٠٧٩

-٧٣٨ ٨٣٣٣٠٤ ٢٣٣ ٤٣٤٢ ٥٠٥ ٨٢٠٣٦ ٣٩٥ ٧٩

٨٣٣ ٢٣٣ ٢

٢٠١٨ ديسمبر ٣١

ارباح الشركةايرادات الشركةالتزامات الشركةأصول الشركةنسبة املساهمةالقيمـة

مساهمات في رؤوس أموال شركات شقيقة

-% ٣٩٨ ٣٠٨ ٩٦٣١ ٥٤٨ ٨٢٧٣٦ ٤٩٣ ٢٢.٠٠٧٨

-٣٩٨ ٣٠٨ ٥٥٣١ ١٨١ ٩٦٣٣ ٥٤٨ ٨٢٧٣٦ ٤٩٣ ٧٨

٥٥٣ ١٨١ ٣

____________________________________________________________________________________________________________________________________________

68

(شركة مساهمة مصرية)مصر -البنك األهلي الكويتي

٢٠١٩ ديسمبر ٣١عن السنة املالية املنتهية في – االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة

(جميع املبالغ الواردة باإليضاحات بالجنيه املصري إال إذا ذكر خالف ذلك)

أصول غير ملموسة - ١٥

٢٠١٨ ديسمبر ٢٠١٩٣١ ديسمبر ٣١

١٠٨ ٦٢٩ ١٥٥٧ ٤٢١ ٧السنة/ صافي القيمة الدفترية فى أول السنة

٠٣٩ ٣٣٥ ١٥-اإلضافات

(٩٩٢ ٥٤٢ ١٥)(١٨٩ ٩٣٨ ٥)االستهالك

١٥٥ ٤٢١ ٩٦٦٧ ٤٨٢ ١السنة/ صافي القيمة الدفترية فى اخر السنة

أصول أخرى - ١٦

٢٠١٨ ديسمبر ٢٠١٩٣١ ديسمبر ٣١

٣٩٤ ٥٠٥ ١٧٦٢٥٩ ٣٥٩ ٢٩٠ايرادات مستحقة

٧٢٩ ٣٧٣ ٤٣١٥١ ٦٠٦ ١٠٧مصروفات مقدمة

١٩٢ ٧٢٥ ٥٦١٦٩ ٢٧٦ ٣٦مشروعات تحت التنفيذ

٤٥١ ٠٠٧ ٤٨٧٦٦ ٠١٤ ١١٦أصول آلت ملكيتها للبنك

٦١٢ ٥٣١ ٤٥٩٥ ٨٥٤ ٥تأمينات وعهد

٣١١ ٣٦٤ ٤٣٢٤٥ ٩٢١ ٤٧دفعات مقدمة تحت حساب شراء أصول ثابتة

٦٧٣ ٣٧٩ ٧٤٠٥٥٦ ٦٤١ ٦٥٥

٩٨٤ ٨٧١ ٦٣٦٥٨ ٩٨٩ ٥٢مدينون وأرصدة مدينة أخرى

-(٤٤٢ ٣٨٠ ١)مخصص خسائر ائتمانية متوقعة: يخصم

______________________________________________________________________________________________

69

(شركة مساهمة مصرية)مصر -البنك األهلي الكويتي

٢٠١٩ ديسمبر ٣١عن السنة املالية املنتهية في – االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة

(جميع املبالغ الواردة باإليضاحات بالجنيه املصري إال إذا ذكر خالف ذلك)

أصول ثابتة - ١٧

االجمالـىأخـرىوسائل نقلنظم آلية وحاسباتآالت ومعداتتحسينات على أصولأراض ى ومبانى

٢٠١٨ يناير ٠١الرصيد فى

٤٩٤ ٤٣٤ ٨٠٧٧٤٣ ١٨٢ ١٧٦٣٦ ١٨٨ ٩٢٣١٢ ٤٨٨ ٧٥٣٢٣٨ ٥٤٩ ٨٦٣٤٥ ٦٤٥ ٩٧٢١٠١ ٣٧٨ ٣٠٩التكلفة

(١٤٤ ٨٠٥ ٣٠)(٢٢٨ ٠٤٢ ٥٠٢)

-------تسويات عقود تأجير تمويلي

(٢٠٨ ٥٩٥ ٧)(٢٣٣ ٩٣٤ ١٦٣)(٤٨٣ ٠٩٦ ٣٦)(٤٨٢ ٧٩٢ ٨٢)(٦٧٨ ٨١٨ ١٨٠)مجمع االهالك

٢٦٦ ٣٩٢ ٦٦٣٢٤١ ٣٧٧ ٥

٤٩٨ ٦٤٥ ٦٥٥٤ ٣٩٣ ١٧٤١١ ٣٤٥ ٣٣٠٣٤ ٢٩٦ ١١٦٩ ٩٩١ ٠٠٠٣٠ ٩٥٠ ٩٢إضافات

٩٦٨ ٥٩٢ ٦٩٠٤ ٥٥٤ ٢٧٠٧٤ ٤٥٣ ٣٨١٩ ٨٥٣ ٢٩٤١٨ ٥٦٠ ٢٠١٨١٢٨ يناير ٠١صافي القيمة الدفترية فى

٧٧٣ ٦٢١ ١٨٣

(٤٣٥ ٠٧٥ ٥)--(٤٨٠ ٧٢٦ ٢)-(٩٥٥ ٣٤٨ ٢)-استبعادات

(٦٥٣ ١٦٤ ٢)(٨٤٢ ١٢٢ ٦١)

٩٩١ ٠٧٣ ٥--٠٣٦ ٧٢٥ ٢-٩٥٥ ٣٤٨ ٢-اهالك االستبعادات

(٢٥٨ ٧٠٤ ٢)(٥٦٨ ٧٨٨ ٣٣)(٣٦٠ ٤٤٢ ٤)(٢٢٥ ٨٢٥ ٨)(٧٧٨ ١٩٧ ٩)تكلفة اهالك

٧٥٣ ٨٨٩ ٥٠٨٣٦٣ ٨٥٨ ٣٦٥٧ ٢٨٢ ٨٥٢١٣ ١٠٩ ٢٤٠٧٥ ٣٠٧ ٢٧٢١٤ ٠١٩ ٥١٦٤١ ٣١٢ ٢٠١٨٢١٢ ديسمبر ٣١صافي القيمة الدفترية فى

٤٦٧ ٢٧١ ٥٣٠١٣٦ ٦٣٤ ٥

(٥٠٠ ١٤١)-(٥٠٠ ١٤١)----استبعادات

٨٠٠ ٩٤٠ ٣٥٧٥ ٢٤٢ ٤٣٤٤٤ ٨٩١ ٣٤٦١٠ ٥٦٢ ٠٠٠٤١ ٠٠٠ ٢٨إضافات

(٢٧٢ ١١٧ ٣)(٠٤٨ ٥٥٦ ٨١)

١١٢ ١٠٨-١١٢ ١٠٨----اهالك االستبعادات

(١٧٨ ٨٤٩ ٣)(٥٤٤ ٨٢٨ ٣٩)(٤٩٤ ٢٧٥ ٦)(١٨١ ٦٠٢ ١٦)(٣٧٩ ٨٨٣ ١١)تكلفة االهالك

٧٨٤ ٥٧١ ٧٦٦٤١٨ ٣٧٥ ٥٩٩١٠ ٣٤٠ ٦٦٥١٥ ٥٢٣ ١٨٠٧٩ ٩٢٣ ٤٣٧١٨ ٩٧٩ ١٣٧٦٥ ٤٢٩ ٢٠١٩٢٢٨ ديسمبر ٣١صافي القيمة الدفترية فى

٧٩٩ ١١٠ ٠٥٨ ٨٣٥١ ٤٦٢ ١٣١٤٦ ٣٨١ ٩٧٤٢٩ ٣٤٩ ٥١٧٣١٤ ٧٣٧ ٣٧٠٦٥ ٨٥٠ ٩٧٢١٧١ ٣٢٨ ٤٣٠التكلفة

٢٠١٩ ديسمبر ٣١الرصيد فى

٧٨٤ ٥٧١ ٧٦٦٤١٨ ٣٧٥ ١٠ ٥٩٩ ٣٤٠ ٦٦٥١٥ ٥٢٣ ١٨٠٧٩ ٩٢٣ ٤٣٧١٨ ٩٧٩ ١٣٧٦٥ ٤٢٩ ٢٠١٩٢٢٨ ديسمبر ٣١صافي القيمة الدفترية فى

(٠٦٩ ٠٨٧ ٣٦)(٠١٥ ٥٣٩ ٦٣٩) (٥٣٢ ٠٤٠ ١٤)(٣٠٩ ٨٢٦ ٢٣٤)(٣٣٧ ٨١٤ ٤٦)(٩٣٣ ٨٧٠ ١٠٥)(٨٣٥ ٨٩٩ ٢٠١)مجمع االهالك

___________________________________________________________________________________________________________________________________________________

70

(شركة مساهمة مصرية)مصر -البنك األهلي الكويتي

٢٠١٩ ديسمبر ٣١عن السنة املالية املنتهية في – االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة

(جميع املبالغ الواردة باإليضاحات بالجنيه املصري إال إذا ذكر خالف ذلك)

أرصدة مستحقة للبنوك - ١٩

(٨٦٠ ٣١٢)(٨٤٦ ٣٩٧)مجمع اإلهالك٢٧٣ ٥٧٢ ٢٨٧٤ ٤٨٧ ٤الصافى

٦٤٧ ٨٤٠ ٦٤٧٢ ٨٤٠ ٢مبانى١٣٣ ٨٨٥ ١٣٣٤ ٨٨٥ ٤االجمالى

٢٠١٨ ديسمبر ٢٠١٩٣١ ديسمبر ٣١استثمارات عقارية - ١٨

٤٨٦ ٠٤٤ ٤٨٦٢ ٠٤٤ ٢اراض ى

أرصدة ذات عائد ثابت

أرصدة متداولةأرصدة غير متداولة

٢٠١٨ ديسمبر ٢٠١٩٣١ ديسمبر ٣١٢٦٤ ٠٦٣ ١٦٦٣٤ ٣٠٥ ٢١٣حسابات جارية

١٨٣ ٨٠٠ ٦٩١٥٩٣ ٢٥٧ ٦٣٩ ٢ودائع٤٤٧ ٨٦٣ ٨٥٧٦٢٧ ٥٦٢ ٨٥٢ ٢

٠٠٩ ٢٧٧ ٦٠٤١٠٥ ٣٥٨ ٥٩٠ ٢بنوك محلية٤٣٨ ٥٨٦ ٢٥٣٥٢٢ ٢٠٤ ٢٦٢بنوك خارجية

٤٤٧ ٨٦٣ ٨٥٧٦٢٧ ٥٦٢ ٨٥٢ ٢

٦٦٤ ٧٢٠ ٢١٤٢٨ ٤٠٦ ١١أرصدة بدون عائد٧٨٣ ١٤٢ ٦٤٣٥٩٩ ١٥٦ ٨٤١ ٢أرصدة ذات عائد

٤٤٧ ٨٦٣ ٨٥٧٦٢٧ ٥٦٢ ٨٥٢ ٢

٤٤٧ ٨٦٣ ٨٥٧٦٢٧ ٥٦٢ ٨٥٢ ٢أرصدة متداولة

ودائع العمالء - ٢٠٢٠١٨ ديسمبر ٢٠١٩٣١ ديسمبر ٣١

١٩١ ٧٣٥ ٤٤٥ ١٩٠٨ ١٢٠ ١٠٣ ١٠ودائع تحت الطلب وحسابات جارية٤٦٦ ٥٤٤ ٦٣١ ٥٠٠٩ ٥٣٠ ٤٢٩ ١١ودائع ألجل وبإخطار

٨٣٤ ٠٢٤ ٤٣٨ ٢١١٣ ٥٥٥ ٨٩٧ ٣شهادات ادخار وإيداع١٤٤ ٤٩٩ ٠٠١ ٢٧٥٢ ٩٥٢ ٢٣٩ ٢ودائع توفير٢٧٥ ٦٩٣ ٩٦١٥١٤ ٧٣٦ ٥٠٢ودائع أخرى

٩١٠ ٤٩٦ ٠٣١ ١٣٧٢٤ ٨٩٥ ١٧٢ ٢٨

٤٠٩ ٨٧٩ ٧٤٠ ١١٠٨ ٢٥٠ ١٦٤ ١١

٨٨٠ ٩٠٠ ٨٧٨ ٥٣٩١٤ ٨٢٠ ٦٣٧ ١٧ودائع مؤسسات٠٣٠ ٥٩٦ ١٥٢ ٥٩٨٩ ٠٧٤ ٥٣٥ ١٠ودائع افراد

٩١٠ ٤٩٦ ٠٣١ ١٣٧٢٤ ٨٩٥ ١٧٢ ٢٨

٢٠١ ٠٤٨ ٢٢١ ٩٩١٢ ٩٢٦ ٦٥٣ ١ أرصدة بدون عائدأرصدة ذات عائد متغير

٤٧٢ ٦٠٤ ٥٨٣ ٤٧٥٢ ٩٦٤ ٧٦٤ ٣٩١٠ ٤٩٦ ٠٣١ ١٣٧٢٤ ٨٩٥ ١٧٢ ٢٨

٣٠٠ ٥٦٩ ٠٦٩ ٠٣٦١٣ ٧١٨ ٣٥٤ ١٥٩١٠ ٤٩٦ ٠٣١ ١٣٧٢٤ ٨٩٥ ١٧٢ ٢٨

٤٣٨ ٨٩٢ ٤٤٧ ٦٦٢٢١ ٩٣٠ ٤٠٧ ٢٤

________________________________________________________________________________________________

71

(شركة مساهمة مصرية)مصر -البنك األهلي الكويتي

٢٠١٩ ديسمبر ٣١عن السنة املالية املنتهية في – االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة

جميع املبالغ الواردة باإليضاحات بالجنيه املصري إال إذا ذكر خالف ذلك) )

٩٢٩ ٦١٦ ٠٨٦١٢١ ٧٠١ ٢٢٥مصروفات مستحقة

٦٨٤ ٥٢٠ ٨٣٤٦٣ ٥٥٤ ٧١ضرائب مستحقة على أذون الخزانة والسندات

إلتزامات أخرى - ٢١

٢٠١٨ ديسمبر ٢٠١٩٣١ ديسمبر ٣١

٤٤٧ ٩٧٨ ١٦٥١٢١ ١٨٢ ١٠٥عوائد مستحقة

١٧٩ ٤٢٣ ١٧٩١ ٤٢٣ ١دائنو توزيعات

٢٨٦ ٦٩٩ ٥٤٥٩٥ ١٩٤ ١٢٤ايرادات مقدمة

٦٧٤ ٥٥٩ ٤٣٢٧٨ ٩٢٧ ٩٧رصيد املخصص في أول السنة كما سبق إصداره

١٤٢ ٤٣٥ ٤٥٥١٧١ ٠٣٩ ٢٧٧دائنون وأرصدة دائنة أخرى

٦٦٧ ٦٧٣ ٢٦٤٥٧٥ ٩٢٥ ١٢٥ ١

مخصصات أخرى - ٢٢

:تتمثل املخصصات االخرى فيما يلي

٢٠١٨ ديسمبر ٢٠١٩٣١ ديسمبر ٣١

-(٣٨٤ ٤٢٨ ١٧)٩أثر تطبيق املعيار الدولى للتقارير املالية رقم

٦٧٤ ٥٥٩ ٠٤٨٧٨ ٤٩٩ ٨٠رصيد املخصص في أول السنة بعد التعديل

٥٦٩ ٥٠٥ ٢٣٥٢٨ ٨٠٩ ١٤املحمل على قائمة الدخل

٦٧٦ ٣٦(٤٤٧ ٠٧٥ ١)فروق تقييم عمالت أجنبية

-

(٤٨٧ ١٧٤ ٩)(٨٦٩ ١٢٧)املستخدم من املخصص خالل السنة

٤٣٢ ٩٢٧ ٩٦٧٩٧ ١٠٤ ٩٤رصيد املخصص فى اخر السنة

-٠٠٠ ٨٣٠ ٣٢٠مدفوعات تحت زيادة رأس املال

٢٠١٨ ديسمبر ٣١ جنيه مصري في ٧٢ ٨٢١ ٤٩٠ جنيه مصري مقابل مبلغ ٣٧ ٢٨٦ ١٥٠ مبلغ ٢٠١٩ ديسمبر ٣١بلغ مخصص االلتزامات العرضية في

١٧١ ٢٩٥ ٣٢

٢٠١٩ ديسمبر ٣١

قروض ألجل - ٢٣

٢٠١٨ ديسمبر ٣١

-١٧١ ٢٩٥ ٣٢ قرض البنك العربى األفريقي الدولى

مليون جنيه مصرى و يسرى هذا ٣٠٠حصلت املجموعة على تمويل متوسط االجل بمبلغ

سنوات من تاريخ اإلستخدام و يتم السداد من خالل األقساط ٧التمويل بحد أقص ى

الخاصة بعقود التاجير التمويلى عن طريق التنازل لصالح البنك عن القيمة اإليجارية لعقود

التأجير التمويلى التى يتم تمويلها عن طريق البنك فى حدود قيمة املديونية املستحقة على كل

.عقد

تقارب القيم العادلة للقروض املوضحة اعاله قيمتها الدفترية حيث انها قروض ذات نسب عائد متغيرة مرتبطة بالليبور او سعر الكوريدور املعلن من *

.البنك املركزي او اليوروبور

______________________________________________________________________________________________

72

(شركة مساهمة مصرية)مصر -البنك األهلي الكويتي

٢٠١٩ ديسمبر ٣١عن السنة املالية املنتهية في – االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة

(جميع املبالغ الواردة باإليضاحات بالجنيه املصري إال إذا ذكر خالف ذلك)

األصول الثابتة

(بخالف مخصص الخسائر االئتمانية املتوقعة)املخصصات

٤٨٥ ٦٦٧ ٧١٧٨ ٣٣٨ ٦اإلجمالى

ضرائب الدخل املؤجلة - ٢٤

لطريقة االلتزامات باستخدام معدل الضريبة الفعلي البالغ %.٢٢.٥٠تم حساب ضرائب الدخل املؤجلة بالكامل على الفروق الضريبية املؤجلة وفقا

يتم إجراء مقاصة بين األصول وااللتزامات الضريبية املؤجلة إذا كان هناك مبرر قانوني لعمل مقاصة بين الضريبة الحالية على األصول مقابل

.الضريبة الحالية على االلتزامات وأيضا عندما تكون ضرائب الدخل املؤجلة تابعة لذات الدائرة الضريبية

٢٠١٨ ديسمبر ٢٠١٩٣١ ديسمبر ٣١

٧٧٨ ١٥٠ ٢٦٧٧ ٨٦٤ ٤

٧٠٧ ٥١٦ ٤٥٠١ ٤٧٤ ١

التزامات مزايا التقاعد - ٢٥

بإعداد دراسة ٢٠١٩ نوفمبر٣٠، وقد قام البنك في ٢٠٠٦ يناير ١يقوم البنك بتطبيق نظام ملواجهة التزمات مزايا التقاعد، وهو يتضمن املعينين قبل

إكتوارية بمعرفة خبير مستقل لحساب التزامات نظام مزايا التقاعد والتى تعتمد فى افتراضتها املالية على توقعات السوق فى تاريخ إعداد القوائم

:املالية وتتضمن الدراسات املبالغ املتوقعة للسنة الالحقة لتاريخ اعداد الدراسة االكتوارية وتوضح التزامات مزايا التقاعد على النحو التالى

:التزامات مدرجة باملركز املالى

٢٠١٨ ديسمبر ٢٠١٩٣١ ديسمبر ٣١

٣٦٤ ٦٧٠ ٦٥١٥٩ ٧٠١ ٨٩مزايا املعاشات

٣٦٤ ٦٧٠ ٦٥١٥٩ ٧٠١ ٨٩اإلجمالى

:املبالغ املعترف بها فى قائمة الدخل

٢٠١٨ ديسمبر ٢٠١٩٣١ ديسمبر ٣١

٢٠١٨ ديسمبر ٢٠١٩٣١ ديسمبر ٣١

٦٠٥ ٩٠١ ٥٤(١٧١ ٧٦٥ ٧)مزايا املعاشات

٥٨٨ ٧٩٢ ٢املزايا العالجية بعد التقاعد

١٩٣ ٦٩٤ ٥٧(١٧١ ٧٦٥ ٧)اإلجمالى

:مزايا املعاشات (أ)

:تم تحديد املبالغ املعترف بها فى املركز املالى كالتالى

٩٢٨ ٣٦٠ ٠٤٠١٢٤ ٥٢٦ ١٣٩القيمة الحالية لاللتزمات

(٩٤١ ٥٩٦ ٤١)(٩٥٩ ٦٤٣ ٤٦)القيمة العادلة لألصول

(٦٢٣ ٠٩٣ ٢٣)(٤٣٠ ١٨٠ ٣)صافي خسائر إكتوارية لم يتم االعتراف بها

٣٦٤ ٦٧٠ ٦٥١٥٩ ٧٠١ ٨٩اإلجمالى

______________________________________________________________________________________________

73

(شركة مساهمة مصرية)مصر -البنك األهلي الكويتي

٢٠١٩ ديسمبر ٣١عن السنة املالية املنتهية في – االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة

جميع املبالغ الواردة باإليضاحات بالجنيه املصري إال إذا ذكر خالف ذلك) )

(٧٠٥ ٩٤٣ ٢٦)(٣٧٧ ١٥٧ ١٢)خسائر إكتوارية

٩٢٨ ٣٦٠ ٥٠٠١٢٤ ٥٢٥ ١٣٩السنة/ الرصيد فى اخر السنة

٢٧٤ ٤٩٨٨٥١ ٨٢٤حصة العاملين

٧٩٥ ٥٨٧ ٧٢١٩ ٩٢٢ ٣مزايا مدفوعة

١٢١ ٢٧٦ ٣٩٠٣ ١٩٢ ٣

٦٤٦ ٩٨٠ ٣٤٠١٦ ٣٨٢ ١٩تكلفة العائد

٦٤٧ ٧٧٦ ٩٤١٤٣ ٥٩٦ ٤١السنة/ الرصيد في اول السنة

(تابع)التزامات مزايا التقاعد - ٢٥

:السنة املالية فيما يلي/ تتمثل الحركة على االصول خالل السنة

٢٠١٨ ديسمبر ٢٠١٩٣١ ديسمبر ٣١

:السنة املالية فيما يلي/ تتمثل الحركة على االلتزامات خالل السنة

٢٠١٨ ديسمبر ٢٠١٩٣١ ديسمبر ٣١

٧٩٧ ٦٠٨ ٩٢٨١٢٠ ٣٦٠ ١٢٤السنة/ الرصيد في اول السنة

تكلفة الخدمة

٩٨٧ ٦٣٥ ١٣٨٧ ٠٤٦ ٦العائد املتوقع

٩٤٣ ٦٨٨ ٠٣٩٦ ٤١١ ٦حصة البنك

٢٧٤ ٤٩٨٨٥١ ٨٢٤حصة العاملين

٧٩٥ ٥٨٧ ٧٢١٩ ٩٢٢ ٣مزايا مدفوعة

(٧٠٥ ٩٤٣ ٢٦)(٣٧٧ ١٥٧ ١٢)خسائر إكتوارية

٩٤١ ٥٩٦ ٩٦٠٤١ ٦٤٣ ٤٦السنة/ الرصيد فى اخر السنة

:وتتمثل املبالغ املعترف بها فى قائمة الدخل فيما يلي

٢٠١٨ ديسمبر ٢٠١٩٣١ ديسمبر ٣١

(٠٩١ ٤٥٧ ٢)(٩٣٠ ١٩٢ ٣)تكلفة الخدمة

(٤٨٥ ٧٣٥ ١٢)(٣٤٠ ٣٨٢ ١٩)تكلفة العائد

٦٠٧ ٨٤١ ١٣٨٣ ٠٤٦ ٦العائد املتوقع

٧٨٥ ٠٦٣ ٠٣٩٥ ٤١١ ٦حصة البنك

(٢٣٧ ٦١٩)٨٥٥ ٥٩استهالك خسائر اكتوارية

(٤٢١ ٩٠٦ ٦)(٢٣٨ ٠٥٨ ١٠)( ٢٩مدرج ضمن تكلفة العاملين إيضاح )االجمالى

:وتتمثل الفروض االكتوارية الرئيسية املستخدمة فيما يلي

٢٠١٨ ديسمبر ٢٠١٩٣١ ديسمبر ٣١

١٣.٥٠ %١٣.٥٠ %معدل الزيادة املتوقعة فى مزايا املعاشات

١٥.٥٠ %١٧.٥٠ %معدل الخصم

١٥.٥٠ %١٥.٥٠ %معدل العائد املتوقع على االصول

________________________________________________________________________________________________

74

(شركة مساهمة مصرية)مصر -البنك األهلي الكويتي

٢٠١٩ ديسمبر ٣١عن السنة املالية املنتهية في – االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة

(جميع املبالغ الواردة باإليضاحات بالجنيه املصري إال إذا ذكر خالف ذلك)

١٤ الصادرة بناء على التفويض الصادر من الجمعية العامة غير العادية واملنعقدة بتاريخ ٢٠١٠ سبتمبر ١٠بناء على موافقة مجلس إدارة البنك بتاريخ

٤٢٤ ٠٠٠ جنيه مصري بزيادة قدرها ١ ٢٣٨ ٤٢٤ ٠٠٠ ، فقد تمت الدعوة لقدامى املساهمين لالكتتاب في زيادة رأس املال املصدر ليصبح ٢٠٠٥يوليو

جنيه مصري للسهم الواحد بدون مصاريف أو عالوة إصدار، و تم الحصول على ١٥.٥٨٢٦ سهم بقيمة اسمية ١٥ ٣٠٠ ٦٥٦ جنيه مصري لعدد ٢٣٨

و تم تسجيل الزيادة بالسجل التجارى ٢٠١١موافقات كل من الهيئة العامة لالستثمار و الهيئة العامة للرقابة املالية على هذه الزيادة خالل شهر نوفمبر

و بالتبعية تم تعلية الزيادة على راس املال املصدر و املدفوع وقد ٢٠١١من النظام االساس ى و الخاص بهيكل راس املال فى نهاية عام (٧) (٦)و تعديل املواد

تمت دعوة قدامى املساهمين لالكتتاب فى ٢٠١٢ ابريل ١٨ باملوافقة على زيادة راس املال املصدر، وبتاريخ ٢٠١٢ مارس ١قام مجلس ادارة البنك بتاريخ

تم اغالق باب االكتتاب وقد تم التأشيرعلى زيادة راس املال فى ٢٠١٢ يونيو ١٠ جنيه مصرى وفى ٢٠٠ ٤٠٤ ٠٣٥زيادة راس املال وقد تم االكتتاب بمبلغ

تمت دعوة قدامى املساهمين لالكتتاب في زيادة راس ٢٠١٤ مايو ٢٢، وبتاريخ ٢٠١٣ ديسمبر ١٧ و السجل التجارى فى ٢٠١٣ مايو ٢٦سجل البنوك في

جنيه مصرى و تم تسجيل ١٧٨ ٥٠٢ ٩٦٨ تم غلق باب االكتتاب حيث تم االكتتاب بمبلغ ٢٠١٤ يونيو ٣٠ مليون جنيه مصرى ،و فى ٢٠٠املال بمبلغ

أعلن بنك ٢٠١٥ مايو ٢١من النظام االساس ى و الخاص بهيكل رأس املال و بتاريخ (٧) (٦) و تعديل املواد ٢٠١٥ يونيو ٢الزيادة بالسجل التجارى فى

٤مصر إبرام إتفاق نهائى مع البنك االهلى الكويتى لإلستحواذ على نسبة ملكيته بالكامل و تم الحصول على موافقة البنك املركزى املصرى بتاريخ - بيريوس

٢٠١٥ نوفمبر ١٠ و تم الحصول على موافقة الهيئة العامة لالستثمارو تم نقل ملكية األسهم في البورصة بتاريخ ٢٠١٥ نوفمبر ٥ و بتاريخ ٢٠١٥أغسطس

.مصر- بتغيير اسم البنك ليصبح البنك االهلى الكويتى ٢٠١٦ يوليو ٢٥و تم تعديل السجل التجارى للبنك بتاريخ

رأس املال املرخص به- أ

رأس املال املصدر و املدفوع- ب

سهم قيمة السهم االسمية ١٠٣ ٧٩٠ ٨٣١ مليون جنيه مصري موزع على عدد ١ ٦١٧مبلغ ٢٠١٩ ديسمبر ٣١يبلغ رأس املال املصدر و املدفوع في

. جنيه مصري١٥.٥٨٢٦

زيادة رأس املال- ج

على زيادة ٢٠١٢ يونيو ٢٧ حيث وافقت الجمعية العامة غير العادية فى تاريخ ٢٠١٩ ديسمبر ٣١ مليون جنيه مصري فى ٣ ٠٠٠يبلغ رأس املال املرخص به

١٧ مليون جنيه مصرى وقد تم التأشير بالسجل التجارى على تلك الزيادة فى ٣ ٠٠٠ مليون جنيه مصرى ليصل إلى ١ ٥٠٠رأس املال املرخص به بمبلغ

.٢٠١٣ديسمبر

٢٠١٩ يناير ٠١

٢٠١٩ ديسمبر ٣١الرصيد في

حقوق امللكية - ٢٦

رأس املال١ - ٢٦

أسهم عاديةعدد األسهم

جنيه(باملليون)

١٠٣.٨

١٠٣.٨١٠٣.٨

الرصيد في

١٠٣.٨١٠٣.٨ ٢٠١٨ ديسمبر ٣١الرصيد في

٢٠١٨ يناير ٠١الرصيد في

أسهم عاديةعدد األسهم

جنيه(باملليون)

١٠٣.٨١٠٣.٨

١٠٣.٨

________________________________________________________________________________________________

75

(شركة مساهمة مصرية)مصر -البنك األهلي الكويتي

٢٠١٩ ديسمبر ٣١عن السنة املالية املنتهية في – االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة

(جميع املبالغ الواردة باإليضاحات بالجنيه املصري إال إذا ذكر خالف ذلك)

إحتياطي القيمة العادلة لإلستثمارات املالية- ه

٢٠١٩ يناير ١قبل

يمثل إثبات أثر القيمة العادلة لألدوات املالية املبوبة تحت بند إستثمارات مالية متاحة للبيع بعد خصم الضرائب وال يتم إثبات اى ارباح او خسائر على

.قائمة الدخل إال فى حالة بيع األداة املالية او إضمحاللها

٢٠١٩ يناير ١اعتبارا من

يمثل إثبات أثر القيمة العادلة لألدوات املالية املبوبة تحت بند إستثمارات مالية من خال الدخل الشامل بعد خصم الضرائب وال يتم إثبات اى ارباح او

.خسائر على قائمة الدخل إال فى حالة بيع أدوات الدين و أدوات حقوق امللكية يتم إثباتها مباشرة في األرباح املحتجزة

(تابع)حقوق امللكية - ٢٦

االحتياطيات٢ - ٢٦

االحتياطي القانوني- أ

ألسس الجدارة االئتمانية للمجموعات ٣١ ٠٨٣ ٦٠٧مبلغ * جنيه مصرى أثر التغيرات التي طرأت على السياسة املحاسبية بفرق املخصص وفقا

كون لها عن مخصص خسائر االضمحالل وفقا ملعدالت االخفاق التاريخيـة لتعليمات البنك املركزى املصرى الصادرة بتاريخ . امل

فبراير ٢٦و وفقا

.٩ IFRS تم إستخدام هذا املبلغ فى اليوم األول لتطبيق معيار ٢٠١٩

يوازى % ٥وفقا للنظام االساس ى للبنك يقتطع من رأس % ١٠٠من األرباح لتكوين االحتياطى القانونى، ويقف هذا االقتطاع متى بلغ مجموع االحتياطى قدرا

مال البنك املدفوع، ومتى مس االحتياطى تعين العودة الى االقتطاع، ويجوز للجمعية العمومية بناء على اقتراح مجلس االدارة تقرير نسبة معينة من األرباح

.لتكوين االحتياطى االختيارى

. جنيه مصرى أثر التغيرات التي طرأت على السياسة املحاسبية لفروق تقييم االستثمارات املالية املتاحة للبيع٤ ٢٨٠ ٩٦٨مبلغ *

االحتياطي العام- ب

.وفقا ملتطلبات وتعلميات البنك املركزى املصرى يتم تكوين االحتياطى العام ملقابلة املخاطرغير املتوقعة

االحتياطي الرأسمالى- ج

.وفقا ملتطلبات وتعلميات البنك املركزى املصرى يتم تكوين االحتياطى الرأسمالى باالرباح الرأسمالية املحققة من بيع االصول الثابتة قبل توزيع االرباح

االحتياطي الخاص- د

تم اإلثبات االولى فى بداية السنة االولى لتطبيق التغيرات التي طرأت ٢٠٠٨ مارس ١٦وفقا لتعليمات البنك املركزي املصري املعتمدة من مجلس ادارته بتاريخ

:على السياسات املحاسبية باإلحتياطى الخاص، والذي اليمكن إستخدامة إال بموافقة البنك املركزى املصرى ويتضمن االحتياطى الخاص ما يلي

________________________________________________________________________________________________

76

(شركة مساهمة مصرية)مصر -البنك األهلي الكويتي

٢٠١٩ ديسمبر ٣١عن السنة املالية املنتهية في – االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة

(جميع املبالغ الواردة باإليضاحات بالجنيه املصري إال إذا ذكر خالف ذلك)

بقيمة االصول التى الت ملكيتها للبنك والتى لن يتم التصرف فيها خالل املدة الزمنية املحددة % ١٠يتم تدعيم احتياطى املخاطر البنكية العام بما يعادل سنويا

.وفقا الحكام القانون

(تابع)حقوق امللكية - ٢٦

إحتياطي مخاطر بنكية عام - و

يمثل الفرق بين مخصص خسائر اضمحالل القروض محسوبا على اساس أسس تحديد الجدارة االئتمانية وتكوين املخصصات الصادرة عن البنك املركزي

حمل بالقوائم املالية وذلك بعداالثبات االولى فى بداية السنة االولى لتطبيق التغيرات التي طرأت على املصري، وقيمة مخصص خسائر اضمحالل القروض امل

.السياسات املحاسبية

٢٠١٩ يناير ١قبل

٩ IFRSإحتياطي مخاطر معيار - ى

لقرار البنك املركزى املصرى املعتمد من مجلس ادارته بتاريخ (٩ IFRS) بتكوين إحتياطى مخاطر معيار ٢٠١٧ ديسمبر ٣١ فقد قام البنك في ٢٠١٨ يناير ١٧وفقا

ويتم إدراجه ضمن بند رأس املال ٢٠١٧من اجمالى املخاطر االئتمانية املرجحة بأوزان املخاطر وذلك من صافي الربح بعد الضريبة عن عام % ١وهو يمثل نسبة

لتعليمات البنك املركزى املصرى الصادرة بتاريخ . االساس ى بالقاعدة الرأسمالية، وال يتم إستخدامه اال بموافقة البنك املركزى املصرى تم ٢٠١٩ فبراير ٢٦و وفقا

.٩ IFRSإستخدام هذا املبلغ فى اليوم األول لتطبيق معيار

املحول من االحتياطي الخاص*

٩املحول من احتياطي مخاطر املعيار الدولى للتقارير املالية رقم *

املحول من احتياطي مخاطر بنكية عام*

٦٠٧ ٠٨٣ ٣١

٢٥١ ٠٤٥ ١٤١

٣٥٥ ٦٢٧ ١١٢

للمعيار الدولى للتقارير املالية رقم * (٩٤٩ ٥١٣ ٢٨٠)٩الفرق بين املخصصات املطلوبة وفقا

٢٠١٩ يناير ١اعتبارا من

يمثل الفرق بين مخصص خسائر اضمحالل القروض محسوبا على اساس أسس تحديد الجدارة االئتمانية وتكوين املخصصات الصادرة عن البنك املركزي

ملعيار حمل بالقوائم املالية وذلك بعداالثبات االولى فى بداية السنة االولى لتطبيق التغيرات التي ٩ IFRSاملصري طبقا

، وقيمة مخصص خسائر ائتمانية متوقعة امل

.طرأت على السياسات املحاسبية

بقيمة االصول التى الت ملكيتها للبنك والتى لن يتم التصرف فيها خالل املدة الزمنية املحددة % ١٠يتم تدعيم احتياطى املخاطر البنكية العام بما يعادل سنويا

.وفقا الحكام القانون

إحتياطي املخاطر العام- ز

لتعليمات البنك املركزى املصرى الصادرة بتاريخ من ٩ IFRS بتطبيق معيار ٢٠١٩ فبراير ٢٦وفقا

من االحتياطي الخاص ٢٠١٩ يناير ١ اعتبارا

- حيث يتم دمج كال

في احتياطي واحد باسم احتياطي املخاطر العام على ان يتم خصم الفرق بين ٩ IFRSائتمان و احتياطي مخاطر - ائتمان و احتياطي املخاطر البنكية العام

للتعليمات السابقة على احتياطى املخاطر العام و يتمثل احتياطى املخاطر العام على النحو التالى :املخصصات املطلوبة وفقا

_________________________________________________________________________________________

77

(شركة مساهمة مصرية)مصر -البنك األهلي الكويتي

٢٠١٩ ديسمبر ٣١عن السنة املالية املنتهية في – االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة

(جميع املبالغ الواردة باإليضاحات بالجنيه املصري إال إذا ذكر خالف ذلك)

التزامات عرضية وارتباطات - ٢٩

أرباح السنة

٠٠٠ ٥٨

٥٧٤ ٢

١٠٨ ١٩٠١٠ ١٥

٨٧٨ ٠٨٧٨٣ ٩٨

ارتباطات عن ضمانات وتسهيالت - ب

:تتمثل ارتباطات البنك الخاصة بارتباطات عن ضمانات وتسهيالت فيما يلي

٢٠١٨ ديسمبر ٢٠١٩٣١ ديسمبر ٣١

٨١٣ ٨٧٥ ٠٥٦٣٨ ٣٨٦ ١٠٦ارتباطات عن قروض والتزمات اخري غير قابلة لاللغاء متعلقة باالئتمان

١٦٦ ١٠٧ ٧١٥١٠٠ ٤٥٧ ٢٣٧األوراق املقبولة

٥٦٨ ٣٧٣ ٤٧٥ ٥٣٠١ ٧٤٦ ٧٤٦ ١خطابات ضمان

٩٧٢ ٨٩٢ ١٤٠١١٤ ٢٧٧ ١٠٢اعتمادات مستندية

٥١٩ ٢٤٩ ٧٢٩ ٤٤١١ ٨٦٧ ١٩٢ ٢

النقدية و ما في حكمها - ٢٧

ألغراض عرض قائمة التدفقات النقدية، تتضمن النقدية وما في حكمها األرصدة التالية التي ال تتجاوز تواريخ استحقاقها ثالثة أشهر من تاريخ

.االقتناء

٢٠١٨ ديسمبر ٢٠١٩٣١ ديسمبر ٣١

٦٠٩ ٠٨٣ ٧٦٠٢٦٨ ٦٢٩ ٣٣٤(٩ضمن إيضاح )نقدية

٢٢٨ ٨٥٠ ٢٨٦٢٢٢ ٥١٨ ١٤٥(١٠ضمن ايضاح )حسابات جارية لدى البنوك

٣٧٣ ٩٤٩ ١٣٢(١٣ضمن إيضاح )اذون الخزانة

.يوجد عدد من القضايا القائمة املرفوعة ضد البنك وتم تكوين املخصصات الالزمة ملقابلة الخسائر املتوقعة عن تلك القضايا

٠٠٠ ٣٢٥

٨٣٧ ٢٥٨ ٤١٩٤٩١ ٠٩٧ ٦١٣

مطالبات قضائية- أ

حقوق االقلية - ٢٨

أرباح مرحلة

٠٥٠ ٢

٧٢٠ ٣٢٣١٣ ٢٢

إحتياطيات

رأس املال

٢٠١٨ ديسمبر ٢٠١٩٣١ ديسمبر ٣١

٠٠٠ ٥٨

______________________________________________________________________________________________

78

(شركة مساهمة مصرية)مصر -البنك األهلي الكويتي

٢٠١٩ ديسمبر ٣١عن السنة املالية املنتهية في – االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة

(جميع املبالغ الواردة باإليضاحات بالجنيه املصري إال إذا ذكر خالف ذلك)

:ودائع وحسابات جارية وأرصدة مستحقة للبنوك

(٢١٩ ١٣٦ ٥٥)للبنوك

(٦٥٢ ٧٦٦ ٣)(٩٣٩ ٢٠٥ ٩)

(٨٩٩ ٥٣٧ ٠٧٧ ٢)(٢٨٤ ٨٢٦ ٤٨٤ ٢)للعمالء

(٢٥٨ ٢٩٥)(٧٠٠ ٩١٨ ١)عمليات بيع أدوات مالية مع االلتزام بإعادة الشراء

قروض ألجل

(٨٥٥ ٦٤٧ ٥٤٥ ٢)(٦٢٠ ٢٨٨ ١٣١ ٢)

٨٨٨ ٨٨٢ ١٥٢ ٢٢٧١ ٧٣٢ ٤٦٣ ١الصافى

٧٠١ ٧١٠ ٦٢٢٤٦٧ ٠٩٩ ٥٠٠أذون خزانة

(٥٢٤ ٢٤٩ ٤٤)

:تكلفة الودائع والتكاليف املشابهة من

٢٩٩ ٤٤٦ ٢٨٧٢١٥ ٣٧٠ ٢٠٨استثمارات مالية في أدوات دين بالتكلفة املستهلكة

٧١٤ ٢٤٩ ٩٥٩٩٩ ١٩٩ ٢٣١استثمارات مالية في أدوات دين بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل

٧١٤ ٤٠٦ ٨٦٨٧٨٢ ٦٦٩ ٩٣٩

٥٠٨ ١٧١ ٢٨٤ ٠٨٢٣ ٣٨٠ ٠٠٩ ٤

١٤٠ ٥٢٦ ٣٠٠ ١٠٥٢ ٧٢٨ ٨٧٩ ٢للعمالء

٧٩٤ ٧٦٤ ٥٠١ ٢١٤٢ ٧١٠ ٠٦٩ ٣

:قروض وتسهيالت وأرصدة لدي البنوك

٦٥٤ ٢٣٨ ١٠٩٢٠١ ٩٨٢ ١٨٩للبنوك

صافى الدخل من العائد - ٣٠

٢٠١٨ ديسمبر ٢٠١٩٣١ ديسمبر ٣١

:عائد القروض واإليرادات املشابهة من

صافي الدخل من األتعاب والعموالت - ٣١

٢٠١٨ ديسمبر ٢٠١٩٣١ ديسمبر ٣١

:إيرادات األتعاب والعموالت

٥٦٨ ٥٣٥ ٤٩٥١٢٢ ٨٠١ ١٦٣األتعاب والعموالت املرتبطة باالئتمان

٧٧٥ ٤٦٩ ٠٩٥٣ ٠٧٥ ٢أتعاب أعمال األمانة والحفظ

١٠٤ ٨٧٤ ٩٠٦٢١١ ٠٣٩ ٢٠٥أتعاب أخرى

٤٤٧ ٨٧٩ ٤٩٦٣٣٧ ٩١٦ ٣٧٠

:مصروفات األتعاب والعموالت

(٥٦٣ ٥٨٠ ٦٠)(٨٤٣ ٦٣٤ ٧٢)أتعاب أخرى مدفوعة

(٨٤٣ ٦٣٤ ٧٢)(٥٦٣ ٥٨٠ ٦٠)

٨٨٤ ٢٩٨ ٦٥٣٢٧٧ ٢٨١ ٢٩٨الصافى

توزيعات أرباح - ٣٢

٢٠١٨ ديسمبر ٢٠١٩٣١ ديسمبر ٣١

٤٤٦ ٠١٧ ٤٦١١١ ٠٠٥ ٢٣أوراق مالية من خالل الدخل الشامل

٤٤٦ ٠١٧ ٤٦١١١ ٠٠٥ ٢٣

_____________________________________________________________________________________________

79

(شركة مساهمة مصرية)مصر -البنك األهلي الكويتي

٢٠١٩ ديسمبر ٣١عن السنة املالية املنتهية في – االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة

(جميع املبالغ الواردة باإليضاحات بالجنيه املصري إال إذا ذكر خالف ذلك)

- (١٢٠ ١٨٦)أرصدة مدينة

(٤٤٦ ٤٢٧ ٥٤)(٣٠٢ ٩٦٢ ٥٢)

-(١٨١ ١٠٢)أدوات دين بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل

-(٢٩٧ ٧٦١ ١٠)أدوات دين بالتكلفة املستهلكة

-٩١٣ ٣٢١ ٣أرباح إعادة تقييم من خالل األرباح و الخسائر

(٣٠٢ ٩٦٢ ٥٢)(٨٦٣ ٢٧٠ ٤٢) قروض وتسهيالت العمالء

-(١٠٦ ٠٦٥ ١)أرصدة لدى البنوك

-(٨٧٩ ٤١) قروض وتسهيالت البنوك

صافى دخل املتاجرة - ٣٣٢٠١٨ ديسمبر ٢٠١٩٣١ ديسمبر ٣١

٢٥٢ ٩٧٧ ٦٢٢٥١ ٤٢٤ ٨١أرباح التعامل فى العمالت االجنبية

مصروفات عمومية وإدارية - ٣٥٢٠١٨ ديسمبر ٢٠١٩٣١ ديسمبر ٣١

٦٢٦ ٩٣٩ ٠٨٩٥٣ ٥٩٤ ٨٧

االضمحالل عن الخسائر االئتمانية -٣٤٢٠١٨ ديسمبر ٢٠١٩٣١ ديسمبر ٣١

-(٦٨٥ ٠١١ ٦)أرباح تقييم عقود الصرف االجلة

٣٧٤ ٩٦٢ ٢٣٩١ ٨٥٩ ٨أدوات دين بغرض املتاجرة

تكلفة العاملين

(٩٦١ ٣٥٨ ٣٠١)(٦٣٤ ٣٣٥ ٣٥٨)أجور و مرتبات*

(٨٠٧ ٥٣٥ ١١)(٣٧٣ ٧١٥ ١٤)تأمينات إجتماعية*

تكلفة املعاشات

(٤٢٠ ٧٩٨ ١٩)(٩٤٥ ٠٠٤ ٢١)نظم االشتراك املحددة*

(٥٤٨ ٣٤١ ٩)(٢٣٨ ٠٥٨ ١٠)(٢٠إيضاح )نظم التقاعد *

٤٨٥ ٧٥٤ ٢-(٢٠إيضاح )نظم العالج بعد التقاعد * (٤٧٩ ٩٣٠ ٣٦٤)(٩٨٦ ٠١٥ ٣٩١)مصروفات إدارية أخرى

(١٧٦ ١٣٠ ٧٩٥)(٧٣٠ ٢١٠ ٧٠٤)

مصروفات تشغيل أخرى - ٣٦٢٠١٨ ديسمبر ٢٠١٩٣١ ديسمبر ٣١

ارباح تقييم أرصدة األصول وااللتزامات بالعمالت االجنبية ذات الطبيعة النقدية (خسائر)

بخالف تلك التى بغرض املتاجرة

(٦٣٥ ٨٠٣ ٢٢٠)٩٩٩ ٣٦٣ ٢١

٢٠٢ ٦٥٥ ٦-أرباح بيع ممتلكات أصول ثابتة

٦٦١ ٠٩٥ ٥٢٥١٧ ٨٩٦ ٨أخرى

(٦٣٩ ٩٤٦ ٢٨٢)(٦٤٨ ٣٢٣ ٤٨)

(٠٢٠ ٠٣٨ ٤٧)(٠٤٥ ٠٠٥ ٣٢)تكلفة برامج

(٩٢١ ٨٩٤ ١٧)(٢٤٩ ٢٢٥ ٢٤)تأجير تشغيلى وتمويلي(٥٦٩ ٥٠٥ ٢٨)(٢٣٥ ٨٠٩ ١٤)عبء مخصصات أخرى

______________________________________________________________________________________________

80

(شركة مساهمة مصرية)مصر -البنك األهلي الكويتي

٢٠١٩ ديسمبر ٣١عن السنة املالية املنتهية في – االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة

(جميع املبالغ الواردة باإليضاحات بالجنيه املصري إال إذا ذكر خالف ذلك)

مصر لإلستثمار- شركة األهلى الكويتى - ب

. وسداد كافة الضرائب املستحقة عن تلك السنة٢٠١٥ سبتمبر ٣٠ حتى ٢٠٠٦تم فحص السنوات من أول أغسطس

٨٣١ ٧٩٠ ٨٣١١٠٣ ٧٩٠ ١٠٣املتوسط املرجح لعدد االسهم العادية

٥.٢٦٥.٣٢

.على التوالي% ١٠.١٠و% ١٤.٦٠بلغ متوسط معدالت سعر العائد على األصول وااللتزامات ذات العائد

. و في انتظار ما تسفر اليه اعمال الفحص٢٠١٧حتى -٢٠١٥جارى فحص السنوات من

نصيب السهم فى ارباح السنة - ٣٧

٢٠١٨ ديسمبر ٢٠١٩٣١ ديسمبر ٣١

٨٥٦ ٧١٥ ١٠٨٥٥١ ٦٢٢ ٥٤٥أرباح السنة

، و قد تم تقديم اإلقرارات الضريبية ٢٠٠٧ أكتوبر ٢٥ ، و قد بدأت الشركة نشاطها اعتبارا من ٢٠٠٥ لسنة ٩١تخضع الشركة ألحكام القانون رقم

في املواعيد املحددة قانونا لذلك ، هذا و لم يتم فحص ٢٠١٨ و حتى ٢٠٠٩ و عن السنوات املالية من ٢٠٠٨ ديسمبر ٣١عن السنة املالية املنتهية في

.الشركة ضريبيا حتى تاريخه

ألحكام قانون الدمغة وتعديالته ٢٠١٨ ديسمبر ٣١ حتى ٢٠١٥السنوات من أول أكتوبر يقوم البنك باستقطاع الضريبة النوعية والنسبية وفقا

.وسدادها ملصلحة الضرائب فى املواعيد القانونية

اسعار العائد املطبقة خالل السنة املالية - ٣٨

ضريبة شركات األموال

. و في انتظار ما تسفر اليه اعمال الفحص٢٠١٧حتى -٢٠١٣جارى فحص السنوات من

املوقف الضريبى - ٣٩

ضريبة على أرباح الشركات االعتبارية: أوال

، حيث قام البنك بسداد الضرائب املستحقة عن تلك ٢٠٠٤، وتم عمل تسويات حتى نهاية عام ٣١/١٢/١٩٨٥انتهت سنة اإلعفاء الضريبي للبنك في

.السنة

وقد اسفرت تلك االقرارات عن ٢٠٠٥ والئحته التنفيذية قام البنك بتقديم االقرارات الضريبية لعام ٢٠٠٥ لسنة ٩١ وفقا الحكام القانون رقم

. وتعتبر هذه السنة منتهية٢٠١١لسنة (٣) وفقا للكتاب الدورى رقم ٢٠٠٥وقد تم اعتماد االقرار الضريبى لعام . وجود خسائر ضريبية

. وسداد كافة االلتزامات الضريبية املستحقة٢٠١٢ حتى ٢٠٠٦كما قام البنك باإلنتهاء من فحص السنوات من

فى املواعيد القانونية وقد اسفرت تلك االقرارات عن ٢٠٠٥ لسنة ٩١ وفقا الحكام القانون رقم ٢٠١٨كما قام البنك بتقديم االقرارا الضريبي لعام

.٢٠٠٥ لسنة ٩١ من القانون رقم ٢٩وجود بعض الخسائر الضريبية تم ترحيلها للسنوات التالية وفقا الحكام املادة

ضريبة األجور واملرتبات: ثانيا

، وتم سداد كافة ٢٠١٥تم اإلنتهاء من إجراءات فحص ضريبة األجور واملرتبات للعاملين بالبنك عن السنة من بداية النشاط وحتى نهاية عام

.٢٠١٥ ديسمبر ٣١االتزامات الضريبية املستحقة، وال يوجد حاليا أي فروق مستحقة عن تلك الضريبة حتى

.كما يقوم البنك باستقطاع ضريبة األجور و املرتبات وفقا الحكام القانون و توريدها ملصلحة الضرائب في املواعيد القانونية

ضريبة الدمغة: ثالثا

مصر- البنك األهلى الكويتى - أ

______________________________________________________________________________________________

81

(شركة مساهمة مصرية)مصر -البنك األهلي الكويتي

٢٠١٩ ديسمبر ٣١عن السنة املالية املنتهية في – االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة

(جميع املبالغ الواردة باإليضاحات بالجنيه املصري إال إذا ذكر خالف ذلك)

:٢٠١٢ / ٢٠١١السنوات

.و تم الطعن عليه و جارى انهاء الخالف باللجان الداخلية (١٩)تم اخطار الشركة بنموذج

:٢٠١٨ / ٢٠١٣السنوات

.تم فحص الشركة عن تلك السنوات وتم إنهاء الخالف وسداد فروق الضريبة املستحقة وال يوجد أية التزام ضريبي عن هذه السنوات

(كسب العمل)ضريبة االجور و املرتبات

:٢٠١٢السنوات من بداية النشاط حتى

ألحكام قانون الضرائب رقم في املواعيد القانونية وتم سداد ٢٠٠٥ لسنة ٩١تقوم الشركة بتقديم اإلقرار الضريبى وفقا

.الضريبة املستحقة من واقع اإلقرارات الضريبية

(تابع)املوقف الضريبى - ٣٩

:٢٠٠٨ / ٢٠٠٧السنوات

ألحكام قانون الضرائب رقم وتم إعتماد اإلقرارات ولم تخطر الشركة بأية ٢٠٠٥ لسنة ٩١تم تقديم اإلقرارات الضريبية في املواعيد القانونية وفقا

.تعديالت عليها من قبل مصلحة الضرائب

:٢٠١٠ / ٢٠٠٩السنوات

تم االنتهاء من الفحص الضريبى و جارى إنهاء الخالف باللجان الداخلية ، و تقوم الشركة بتقديم االقرار الضريبى فى املواعيد القانونية و ذلك طبقا

. و الئحته التنفيذية٢٠٠٥ لسنة ٩١الحكام القانون رقم

مصر للتأجير التمويلى- شركة األهلى الكويتى - ج

املوقف الضريبى

في ٢٠١٥ ديسمبر ٣١ و قامت الشركة بتقديم اإلقرارات الضريبية من بداية النشاط في ذلك التاريخ و حتي ٢٠٠٦ أغسطس ٢١تأسست الشركة في

و فيما يلى املوقث الضريبى للشركة كما ورد فى مذكرة املستشار . و الئحته التنفيذية٢٠٠٥ لسنة ٩١املواعيد القانونية و ذلك طبقا ألحكام القانون رقم

.٢٠١٩ ديسمبر ٣١الضريبى للشركة فى

الضريبة علي ارباح االشخاص االعتبارية

. بشأن الخصم تحت حساب الضريبة و تقوم بالتوريد في املواعيد القانونية٢٠٠٥ لسنة ٩١تقوم الشركة بتطبيق أحكام القانون رقم

ضريبة الدمغة

لسنة ٨ طبقا للقانون رقم ٢٠١١الشركة معفاة من ضريبة الدمغة علي القروض و التسهيالت ملدة خمس سنوات من بداية النشاط و حتى شهر يوليو

. و لم يتم فحص الشركة حتي تاريخه١٩٩٧

:٢٠١٨ / ٢٠١٣السنوات

. لنشاط التأجير التمويلي٢٠٠١ لسنة ١٦ املعدل بالقانون ١٩٩٥ لسنة ٩٥الشركة معفاه من الضريبة العامة علي املبيعات طبقا للقانون رقم

الحكام القانون رقم .(٣٦) جدول اإلعفاءات بند رقم ٢٠١٦ لسنة ٦٧الشركة معفاة من الضريبة على القيمة املضافة طبقا

ضريبة الخصم تحت حساب الضريبة

. و الئحته التنفيذية٢٠٠٥ لسنة ٩١تقوم الشركة بتوريد ضريبة كسب العمل بانتظام و فى املواعيد القانونية طبقا الحكام القانون رقم

ضريبة القيمة املضافة

(٦٥٩ ٤٤٠ ١٥٢)(٥٨١ ٦٣٥ ٢٠٠)ضرائب حالية

ضرائب الدخل - ٤٠

٢٠١٨ ديسمبر ٢٠١٩٣١ ديسمبر ٣١

٤٨٥ ٦٦٧ ٨(٧٦٨ ٣٢٨ ٢)(٢٣إيضاح )ضرائب مؤجلة

(٣٤٩ ٩٦٤ ٢٠٢)(١٧٤ ٧٧٣ ١٤٣)

______________________________________________________________________________________________

82

(شركة مساهمة مصرية)مصر -البنك األهلي الكويتي

٢٠١٩ ديسمبر ٣١عن السنة املالية املنتهية في – االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة

(جميع املبالغ الواردة باإليضاحات بالجنيه املصري إال إذا ذكر خالف ذلك)

٠٩٦ ٠٦٩ ٣٥

٣٩٣ ٩١٠ ٢

٣٤١ ٣٩٧

-

٦٢٢ ٧٦٧ ١١

٢٦٨ ١٦٦ ١

١٨٧ ٢٠٥ ١

٢٠١٨ ديسمبر ٣١

٧٠٧ ٦٣٢ ١٦

١٧٢ ٧٧٤ ٣٧٨

٨٥٠ ٨٨٦ ٧

٣٨٩ ٣٥٩ ٢

٩٠٠ ١٩١ ٨

٩٢٢ ٠٢٥ ١

اعتمدات مستندية/ التزمات عرضية خطابات ضمان

ارصدة مدينة

سندات خزانة

٢٠١٩ ديسمبر ٣١

٩٦١ ٧٢٠ ٢٢

٩٣٨ ٥٠٣ ٥

-

٠٠٠ ٨٣٠ ٣٢٠ارصدة دائنة

معامالت مع أطراف ذوى عالقة - ٤١

القروض والتسهيالت ألطراف ذات عالقة- أ

افراد العائلة املقربين أعضاء اإلدارة العليا و

٢٠١٨ ديسمبر ٢٠١٩٣١ ديسمبر ٣١

تكلفة الودائع للبنوك

العائد على سندات الخزانة

عوائد مستحقة

.مملوكة ملساهمين آخرين% ١.٥١من األسهم العادية، اما االخرى نسبة % ٩٨.٤٩يتبع البنك الشركة األم البنك االهلى الكويتى التي تمتلك

من خالل النشاط العادي للبنك، وتتمثل املعامالت وأرصدة األطراف ذوي (مع الشركة األم)تم الدخول في العديد من املعامالت مع األطراف ذات العالقة

:العالقة االخرى في نهاية السنة املالية فيما يلي

: الشركة االم والشركات التابعة لها

أرصدة لدى البنوك

ارصدة مستحقة للبنوك

١٧٦ ٨٢٩ ٨٢٠٨ ٩٤٤ ٧السنة/ القروض القائمة في اول السنة

ودائع من أطراف ذات عالقة- ب

(٣٥٦ ٨٨٤)٧١٣ ١٠٤ ٢السنة/ حركة القروض خالل السنة

٨٢٠ ٩٤٤ ٥٣٣٧ ٠٤٩ ١٠السنة/ القروض القائمة في اخر السنة

٠٦٣ ١٠٣ ٧٩٣١ ١١٥ ١عائد القروض وااليرادات املشابهة

افراد العائلة املقربين أعضاء اإلدارة العليا و

٢٠١٨ ديسمبر ٢٠١٩٣١ ديسمبر ٣١

٨٨٧ ٦١٢ ٠٨٦٨ ٧٥٠ ٦االسنة/ الودائع في اول السنة

-

٨٢٦ ٦٨٨٧٩٠ ٣٧٦تكلفة الودائع والتكاليف املشابهة

٠٨٦ ٧٥٠ ٦٧٤٦ ٣٧٩ ٢السنة/ الودائع في اخر السنة

٨٠١ ٨٩٢ ١(٤١٢ ٣٧٠ ٤)السنة/ حركة الودائع خالل السنة

_______________________________________________________________________________________________

83

(شركة مساهمة مصرية)مصر -البنك األهلي الكويتي

٢٠١٩ ديسمبر ٣١عن السنة املالية املنتهية في – االيضاحات املتممة للقوائم املالية املجمعة

(جميع املبالغ الواردة باإليضاحات بالجنيه املصري إال إذا ذكر خالف ذلك)

املرتبات

(نظم املعاشات)ترك الخدمة

٥١٢ ٤٢٠ ٣٢٧٢٦ ٦٣٤ ٢٤

١٩٣ ٦٥٠ ٦٥٤٢ ٤٣١ ٢

٢٥٠ ٣٥١

٢٥٠ ٠٠٠٣٥١ ٣٠٠

٢٠١٨ ديسمبر ٢٠١٩٣١ ديسمبر ٣١

ذوالتوزيع الدورى التراكمى

والئحته التنفيذية، وتقوم بإدارة الصندوق ١٩٩٢ لسنة ٩٥الصندوق أحد األنشطة املصرفية املرخص بها للبنك بموجب قانون سوق رأس املال رقم

. جنيه مصري١٠شركة سيجما الدارة صناديق االستثمار ومحافظ االوراق املالية، بقيمة أسمية للوثيقة قدرها

. جنيه مصري٢٨.١٠مليون جنيه، وقد بلغت القيمة االستردادية للوثيقة في تاريخ املركز املالى ١٠وقد قام البنك بشراء عدد مليون وثيقة بمبلغ

لعقد ادارة الصندوق وكذلك نشرة االكتتاب يحصل البنك األهلي الكويتي مصر على أتعاب وعموالت مقابل اشرافه على الصندوق وكذلك - وطبقا

أدرجت ضمن ٢٠١٩ ديسمبر ٣١ جنيه مصري عن السنة املالية املنتهية فى ٣٩٣ ٧٨٢الخدمات االدارية األخرى التى يؤديها له، وقد بلغ اجمالى العموالت

.أتعاب أخرى بقائمة الدخل/ بند ايرادات األتعاب والعموالت

(تابع)معامالت مع أطراف ذوى عالقة - ٤١

مزايا مجلس اإلدارة واإلدارة العليا- هـ

تعامالت أخرى- ج

٠٠٠ مبلغ ٢٠١٨ ديسمبر ٣١ و ٢٠١٩ ديسمبر ٣١مصر فى – بلغت إجمالى قيمة االيجارات ملقر الشركات التابعة لصالح البنك األهلي الكويتي

. جنيه مصرى١٠١٢

جنيه مصرى مقابل ٤٠ ٦٤٧ مبلغ ٢٠١٨ ديسمبر ٣١ و ٢٠١٩ ديسمبر ٣١بلغت إجمالى االتعاب والعموالت املحصلة من قبل الشركات التابعة فى

. جنيه مصرى على التوالى٤٢ ٧٦١مبلغ

. جنيه مصرى٢٠٠٠ ٠٠٠ مبلغ ٢٠١٨ ديسمبر ٣١ و ٢٠١٩ ديسمبر ٣١بلغت إجمالى االيرادات مقابل تقديم خدمات للشركات التابعة فى

ما تقاضاه أعضاء مجلس اإلدارة- د

٢٠١٨ ديسمبر ٢٠١٩٣١ ديسمبر ٣١

٠٠٠ ٣٠٠بدالت أعضاء مجلس اإلدارة

فى البنك شهريا من اول يناير حتى ٥٨٠ ٠٠٩ جنيه مصرى مقابل مبلغ ٤ ١٦٢ ٨٧٥ مبلغ ٢٠١٩ ديسمبر ٣١وقد بلغ متوسط ما تقاضاه أكبرعشرون موظفا

.٢٠١٨ ديسمبر ٣١ جنيه مصري من اول يناير حتى ٣

مصر – صندوق استثمار البنك األهلي الكويتي - ٤٢

: ذو العائد الدورى التراكمي

والئحته التنفيذية، وتقوم بإدارة الصندوق ١٩٩٢ لسنة ٩٥الصندوق أحد األنشطة املصرفية املرخص بها للبنك بموجب قانون سوق رأس املال رقم

صص ١٠٠شركة سيجما الدارة صناديق االستثمار ومحافظ االوراق املالية، وقد بلغ عدد وثائق استثمار هذا الصندوق مليون وثيقة قيمتها مليون جنيه خ

جنيه مصرى ملباشرة نشاط الصندوق، وقد بلغت القيمة االستردادية للوثيقة فى تاريخ املركز املالى ١٠٠ ألف وثيقة بقيمة أسمية للوثيقة ٥٠للبنك

.جنيه١٢٨.٠٥

لعقد ادارة الصندوق وكذلك نشرة االكتتاب يحصل البنك األهلي الكويتي مصر على أتعاب وعموالت مقابل اشرافه على الصندوق وكذلك - وطبقا

أدرجت ضمن بند ٢٠١٩ ديسمبر ٣١ جنيه مصري عن السنة املالية املنتهية فى ٤٦ ٤٣٨الخدمات االدارية األخرى التى يؤديها له، وقد بلغ اجمالى العموالت

.أتعاب أخرى بقائمة الدخل/ ايرادات األتعاب والعموالت

_______________________________________________________________________________________________

84