ООО КБ Дружба · 2015-06-22 · ООО КБ « Дружба » 15 периода . Несмотря на то , что эти оценки основаны на понимании

ООО КБ «Дружба»

1


2


3


4


5


6


7


8


9


10


11

КОММЕНТАРИИ К ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА (в тысячах рублей)

1. ОРГАНИЗАЦИЯ

Общество с ограниченной ответственностью Коммерческий банк «Дружба», ООО КБ

«Дружба» (далее – Банк) – это созданный коммерческий банк, зарегистрирован Банком России

28 ноября 1990 года. Основными видами деятельности Банка являются банковские операции на территории

Российской Федерации. Деятельность Банка регулируется Центральным Банком Российской

Федерации (далее – «Банк России»).

В 2005 году Банк был принят в государственную систему страхования вкладов.

Государственная система страхования вкладов гарантирует выплату 100% возмещения по

вкладам, размер которых не превышает 1400 тысяч рублей на одно физическое лицо в случае

отзыва у банка лицензии или введения ЦБ РФ моратория на платежи.

Банк не имеет филиала на территории Российской Федерации.

Данная отчетность является финансовой отчетностью Банка. Дочерних компаний Банк не имеет. Общее количество сотрудников Банка на 31 декабря 2014 года составляло 33 человек.

Местонахождение Банка: 625048, Российская Федерация, город Тюмень, улица Максима Горького, д. 68, корпус 2/1.

Данная отчетность представлена в тысячах российских рублей (далее по тексту – «тысячах

рублей»).

2. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СРЕДА, В КОТОРОЙ БАНК ОСУЩЕСТВЛЯЕТ СВОЮ

ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

Последние годы Российская Федерация переживает период политических и экономических

изменений, которые оказали и могут продолжать оказывать значительное влияние на операции

предприятий, осуществляющих деятельность в Российской Федерации. Вследствие этого,

осуществление финансово-хозяйственной деятельности в Российской Федерации связано с рисками, которые нетипичны для стран с рыночной экономикой. Кроме того, недавнее

сокращение объемов рынка капитала и кредитного рынка привело к еще большему

увеличению уровня неопределенности экономической ситуации. Прилагаемая финансовая

отчетность отражает оценку руководством Банка возможного влияния существующих условий

осуществления финансово-хозяйственной деятельности на результаты деятельности и

финансовое положение Банка. Последующее развитие условий осуществления финансово-

хозяйственной деятельности может отличаться от оценки руководства.

3. ОСНОВЫ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ

Финансовая отчетность Банка подготовлена в соответствии с Международными

стандартами финансовой отчетности (МСФО), включая все принятые ранее стандарты и

интерпретации Комитета по международным стандартам финансовой отчетности. Банк ведет учетные записи в соответствии с требованиями банковского законодательства Российской

Федерации. Данная финансовая отчетность подготовлена на основе этих учетных записей

с корректировками, необходимыми для приведения ее в соответствие во всех

существенных аспектах МСФО.


12

Основные корректировки

N

п\п

Наименование показателей

Собственные средства (капитал)

Финансовый результат деятельности

Абсолютное значение <*>

В процентах

к собствен-

ным средст- вам (капи-

талу) по

РПБУ-отчет- ности

Абсолют- ное зна- чение (с учетом

СПОД)

В

процентах

к финансо-

вому

результату

по

РПБУ-

отчетности

1 2 3 4 5 6

Значение показателя по РПБУ-отчетности 317656 X 27642 X

Перечень факторов, вызывающих

изменение собственных средств (капитала) и финансового результата по РПБУ-

отчетности, в результате применения

МСФО, в том числе:

X X X X

1 Чистый эффект наращенных доходов и

расходов

12383 3,9 (1547)

-5,6

2 Переоценка кредитных требований

по амортизированной стоимости

0 0 0 0

3 Дополнительные резервы на покрытие возможных потерь

(18132) -5,71 (16910)

-61,18

4 Переоценка ценных бумаг, производных инструментов по рыночной

(справедливой) стоимости

0 0 0 0

5 Применение принципа справедливой

оценки неденежных активов

144 0,05 0 0

6 Амортизация основных средств 19 0,01 17 0,06

7 Восстановление фонда переоценки (3) 0 0 0

8 Отложенное налогообложение 3434 1,08 7006

25,35

9 Другие факторы:

Списание материалов и дебиторской

задолженности на расходы

Расходы по неиспользованным отпускам

Выплаты работникам за счет фондов

отнесены на расходы

Включение фонда потребления в расчет собственных средств

(394)

0

-0,12

(139)

(2600)

-0,5

-9,41

Значение показателя по МСФО-отчетности 315107 X 13469 X


13

Переход на новые и пересмотренные стандарты и интерпретации

Ниже представлены новые и пересмотренные стандарты и интерпретации, которые в настоящее время

применимы к деятельности Банка, а также представлено описание их влияния на учетную политику

Банка. Все изменения в учетной политике были сделаны ретроспективно с учетом корректировок

нераспределенной прибыли, если не указано иное.

Изменения в стандарты МСФО (IFRS) 10 «Консолидированная финансовая отчетность», МСФО (IFRS)

12 «Раскрытие информации о долях участия в других компаниях» и МСФО (IAS) 27 «Отдельная

финансовая отчетность»» (выпущены в октябре 2012 года). Данные поправки предусматривают исключение из требования в отношении консолидации для компаний, удовлетворяющих определению

инвестиционной компании согласно МСФО (IFRS) 10. Согласно исключению из требования в

отношении консолидации инвестиционные компании должны учитывать дочерние компании по

справедливой стоимости через прибыль или убыток. Поправки вступают в силу для годовых отчетных

периодов, начинающихся 1 января 2014 года или после этой даты.

Поправки к МСФО (IAS) 32 «Финансовые инструменты: представление информации», касающиеся

взаимозачета финансовых активов и финансовых обязательств –(выпущены в декабре 2011 года). В

рамках данных поправок разъясняется понятие «юридически закрепленное право на осуществление взаимозачета», а также определяются критерии взаимозачета в отношении расчетных систем

(например, систем центральных клиринговых центров), в рамках которых используются механизмы

неодновременных валовых расчетов. Поправки вступают в силу для годовых отчетных периодов,

начинающихся 1 января 2014 года или после этой даты, с возможностью ретроспективного

применения.

Поправки к МСФО (IAS) 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка»» (выпущены в июне 2013 года). Поправки освобождают от необходимости прекращения учета хеджирования в случае, когда новация производного инструмента, классифицированного в качестве инструмента хеджирования, удовлетворяет определенным критериям. Поправки вступают в силу для годовых

отчетных периодов, начинающихся 1 января 2014 года или после этой даты.

Интерпретация IFRIC 21 «Обязательные платежи» (выпущена в мае 2013 года). Интерпретация

разъясняет, что компания должна признавать обязательство в отношении сборов и иных обязательных

платежей, если имеет место деятельность, обуславливающая необходимость выплаты, которая

определена соответствующим законодательством. В случае обязательного платежа, необходимость

выплаты которого возникает вследствие достижения некоторого минимального порогового значения.

Интерпретация разъясняет, что обязательство не признается до достижения определенного

минимального порогового значения. Интерпретация IFRIC 21 вступает в силу для годовых отчетных

периодов, начинающихся 1 января 2014 года или после этой даты.

«Поправки к МСФО (IAS) 36 «Обесценение активов»» (выпущены в мае 2013 года). Данные поправки

отменяют требование о раскрытии информации о возмещаемой стоимости, если единица, генерирующая денежные средства, включает гудвил или нематериальные активы с неопределенным

сроком полезного использования, и при этом отсутствует обесценение. Данные поправки вступают в

силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2014 года.

Руководство подготовило данную финансовую отчетность на основе принципа непрерывно

действующего предприятия. Используя это суждение, руководство учитывало существующие

намерения, прибыльность операций и имеющиеся в наличии финансовые ресурсы.

Стандарты, поправки и интерпретации к существующим стандартам, не вступившие в силу и не применяемые досрочно

МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты» (МСФО (IFRS) 9) (выпущен в ноябре 2009 года с изменениями, внесенными в октябре 2010 года, декабре 2011 года и ноябре 2013 года) применяется к

годовым отчетным периодам, начинающимся с 1 января 2018 г. или после этой даты с возможностью

досрочного применения. МСФО (IFRS) 9 заменяет части МСФО (IAS) 39, относящиеся к

классификации и оценке финансовых активов. Финансовые активы должны классифицироваться по


14

двум категориям оценки: оцениваемые впоследствии по справедливой стоимости и оцениваемые впоследствии по амортизированной стоимости. Выбор метода оценки должен быть сделан при

первоначальном признании. Классификация зависит от бизнес-модели управления финансовыми

инструментами предприятия и от характеристик потоков денежных средств, предусмотренных

контрактом по инструменту. Ожидается, что применение этого стандарта не окажет существенного

влияния на финансовую отчетность Банка.

Ежегодные усовершенствования Международных стандартов финансовой отчетности 2012 года (выпущены в декабре 2013 года и вступают в силу для годовых периодов, начинающихся 1 июля 2014

года или после этой даты, если не указано иное) представляют собой изменения в нескольких

стандартах, включая следующие:

В МСФО (IFRS) 8 «Операционные сегменты» внесена поправка, требующая (1) раскрытия информации

относительно профессиональных суждений руководства, вынесенных при агрегировании

операционных сегментов, включая описание сегментов, которые были агрегированы, и экономических

показателей, которые были оценены, при установлении того факта, что агрегируемые сегменты

обладают схожими экономическими особенностями, и (2) выполнения сверки активов сегмента и

активов предприятия, если активы сегмента раскрываются в отчетности.

Поправка, внесенная в основу для выводов в МСФО (IFRS) 13, разъясняет, что удаление некоторых

абзацев в МСФО (IAS) 39 после публикации МСФО (IFRS) 13 не предполагало отмену возможности

оценивать краткосрочную дебиторскую и кредиторскую задолженность по сумме, указанной в счете, в

тех случаях, когда влияние дисконтирования не является существенным.

Ежегодные усовершенствования Международных стандартов финансовой отчетности 2013 года (выпущены в декабре 2013 года и вступают в силу для годовых периодов, начинающихся 01 июля 2014

года или после этой даты, если не указано иное) представляют собой изменения в нескольких

стандартах, включая следующие:

В МСФО (IFRS) 3 «Объединение бизнеса» внесена поправка, разъясняющая, что стандарт не применяется к учету образования любой совместной деятельности в соответствии с МСФО (IFRS)

11. Она также разъясняет, что исключение из сферы применения стандарта действует только для

финансовой отчетности самой совместной деятельности.

Поправка к МСФО (IFRS) 13 разъясняет, что исключение, касающееся портфеля в МСФО (IFRS)

13, которое позволяет предприятию оценивать справедливую стоимость группы финансовых активов и

финансовых обязательств на нетто-основе, применяется ко всем договорам (включая договоры о

купле-продаже нефинансовых статей) в рамках сферы применения МСФО (IAS) 39 или МСФО (IFRS)

9.

По мнению Банка, применение перечисленных выше МСФО не повлияет существенно на финансовую

отчетность Банка в течение периода их первоначального применения

Пересмотр учетной политики

Применяемая учетная политика в основном соответствует той, которая использовалась в предыдущем

финансовом году.

Там, где это необходимо, сравнительные данные были скорректированы для приведения в

соответствие с изменениями в учетной политике и представлении финансовой отчетности текущего

года.

Отчетность скорректирована с учетом инфляции в соответствии с МСФО 29 «Финансовая отчетность в

условиях гиперинфляции» так, чтобы все суммы в рублях были выражены с учетом покупательной

способности российского рубля по состоянию на 31 декабря 2002 года. Подготовка финансовой отчетности требует применения оценок и допущений, которые влияют на отражаемые суммы активов и обязательств, раскрытие условных активов и обязательств на дату

составления финансовой отчетности, а также суммы доходов и расходов в течение отчетного


15

периода. Несмотря на то, что эти оценки основаны на понимании руководством текущих событий и

операций, фактические результаты могут отличаться от этих оценок. Оценки, расхождение которых с фактическими результатами наиболее вероятно, связаны с формированием резервов на возможные потери по ссудам и определением справедливой стоимости финансовых инструментов.

4. ПРИНЦИПЫ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ

Основные принципы бухгалтерского учета – Настоящая финансовая отчетность Банка подготовлена на основе метода начислений.

Бухгалтерский учет ведется Банком в соответствии с российским законодательством. Прилагаемая

финансовая отчетность, составленная на основе бухгалтерских записей, ведущихся в соответствии с российскими правилами бухгалтерского учета, была соответствующим образом скорректирована с целью приведения ее в соответствие с Международными стандартами финансовой отчетности

(МСФО).

Валюта отчетности - Денежной единицей, используемой при составлении данной финансовой

отчетности, является российский рубль, сокращенно обозначаемый как «руб.».

Денежные средства и их эквиваленты. Денежные средства и их эквиваленты являются статьями,

которые легко конвертируются в определенную сумму денежной наличности и подвержены

незначительному изменению стоимости. Средства, в отношении которых имеются ограничения по

использованию на момент предоставления, исключаются из состава денежных средств и их

эквивалентов. Денежные средства и их эквиваленты отражаются по амортизированной стоимости. При

составлении отчетов о движении денежных средств сумма обязательных резервов, депонируемых в ЦБ

РФ, не включалась в эквиваленты денежных средств ввиду существующих ограничений на их

использование (см. Комментарий 11).

Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток - Банк

классифицирует активы как учитываемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток,

если эти активы:

1) приобретаются или принимаются главным образом с целью продажи или обратной покупки в

краткосрочной перспективе;2) являются частью портфеля идентифицируемых финансовых

инструментов, которые управляются на совокупной основе и недавние сделки с которыми

свидетельствуют о фактическом получении прибыли в краткосрочной перспективе.

Производные финансовые инструменты, имеющие положительную справедливую стоимость, также определяются как финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыль или

убыток, только если они не являются производными инструментами, определенными в качестве эффективного инструмента хеджирования.

Первоначально и впоследствии финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, учитываются по справедливой стоимости, которая рассчитывается либо на основе рыночных котировок, либо с применением различных методик оценки с использованием

допущения о возможности реализации данных финансовых активов в будущем. В зависимости от обстоятельств могут быть применимы различные методики оценки. Наличие опубликованных ценовых

котировок активного рынка является наилучшим для определения справедливой стоимости

инструмента. При отсутствии активного рынка используются методики, включающие информацию о

последних рыночных сделках между хорошо осведомленными, желающими совершить такие сделки,

независимыми друг от друга сторонами, обращение к текущей справедливой стоимости другого, в

значительной степени тождественного инструмента, результатов анализа дисконтированных денежных

потоков и моделей определения цены опционов. При наличии методики оценки, широко применяемой

участниками рынка для определения цены инструмента и доказавшей надежность оценок значений

цен, полученных в результате фактических рыночных сделок, используется именно такая методика. Реализованные и нереализованные доходы и расходы по операциям с финансовыми активами,

учитываемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, отражаются в отчете о

совокупной прибыли за период, в котором они возникли, в составе доходов за вычетом расходов по

операциям с финансовыми активами, учитываемыми по справедливой стоимости через прибыль или

убыток. Процентные доходы по финансовым активам, учитываемым по справедливой стоимости через


16

прибыль или убыток, отражаются в отчете о совокупной прибыли как доходы по финансовым активам,

учитываемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Дивиденды полученные отражаются по строке "Доходы по дивидендам" в отчете о совокупной прибыли в составе операционных доходов.

Покупка и продажа финансовых активов, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или

убыток, поставка которых должна производиться в сроки, установленные законодательством или

конвенцией для данного рынка (покупка и продажа по "стандартным контрактам"), отражаются на дату

заключения сделки, то есть на дату, когда Банк обязуется купить или продать данный актив. Во всех

других случаях такие операции отражаются как производные финансовые инструменты до момента совершения расчетов.

Банк классифицирует финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыль

или убыток в соответствующую категорию в момент их приобретения. Финансовые активы,

классифицированные в данную категорию, могут быть переклассифицированы только в следующих

случаях:

(а) в очень редких случаях возможна переклассификация финансовых активов из категории

учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенных для торговли, в

категории удерживаемых до погашения и имеющихся в наличии для продажи, если этот актив больше не удерживается для целей продажи или обратного выкупа в ближайшее время;

и

(б) возможна переклассификация из категории финансовых активов, учитываемых по справедливой

стоимости через прибыль или убыток, предназначенных для торговли, в категорию "кредиты и

дебиторская задолженность", если организация имеет намерение и способность удерживать данный

финансовый актив в обозримом будущем до погашения.

Кредиты и дебиторская задолженность - Данная категория включает непроизводные финансовые активы с установленными или определенными платежами, не котирующиеся на активном рынке, за исключением:

а) тех, в отношении которых есть намерение о продаже немедленно или в ближайшем будущем, и

которые должны классифицироваться как предназначенные для торговли, оцениваемые при

первоначальном признании по справедливой стоимости через прибыль или убыток;

b) тех, которые после первоначального признания определяются в качестве имеющихся в наличии для

продажи;

с) тех, по которым владелец не сможет покрыть всю существенную сумму своей первоначальной

инвестиции по причинам, отличным от снижения кредитоспособности, и которые следует классифицировать как имеющиеся в наличии для продажи.

Первоначальное признание кредитов и дебиторской задолженности осуществляется по справедливой

стоимости плюс понесенные затраты по сделке (т.е. справедливой стоимости выплаченного или

полученного возмещения). При наличии активного рынка справедливая стоимость кредитов и

дебиторской задолженности оценивается как текущая стоимость всех будущих поступлений (выплат) денежных средств, дисконтированная с использованием преобладающей рыночной ставки процента для аналогичного инструмента. При отсутствии активного рынка справедливая стоимость кредитов и

дебиторской задолженности определяется путем применения одного из методов оценки.

Последующая оценка кредитов и дебиторской задолженности осуществляется по амортизированной

стоимости с применением метода эффективной ставки процента. При принятии решения о

дисконтировании актива учитываются также принципы существенности, умеренности, сопоставимости

и осмотрительности.

Кредиты и дебиторская задолженность отражаются начиная с момента выдачи денежных средств

заемщикам (клиентам и кредитным организациям). Кредиты, выданные по процентным ставкам,

отличным от рыночных процентных ставок, оцениваются на дату выдачи по справедливой стоимости,

которая представляет собой будущие процентные платежи и сумму основного долга, дисконтированные с учетом рыночных процентных ставок для аналогичных кредитов. Разница между

справедливой и номинальной стоимостью кредита отражается в отчете о совокупной прибыли как

доход от активов, размещенных по ставкам выше рыночных, или как расход от активов, размещенных

по ставкам ниже рыночных. Впоследствии балансовая стоимость этих кредитов корректируется с учетом амортизации дохода (расхода) по кредиту, и соответствующий доход отражается в отчете о

совокупной прибыли с использованием метода эффективной ставки процента.


17

Банк избегает появления убытков от обесценения при первоначальном признании кредитов и

дебиторской задолженности.

Кредиты и дебиторская задолженность обесцениваются только в том случае, если существуют объективные признаки обесценения в результате событий, имевших место после первоначального

признания актива, и убытки, оказывающие воздействие на предполагаемые будущие потоки денежных

средств по финансовому активу или группе финансовых активов поддаются достоверной оценке. При

оценке обесценения во внимание принимается качество обеспечения, предоставленного по ссудам.

Величина убытка определяется как разность между балансовой стоимостью актива и

дисконтированной стоимостью предполагаемых будущих денежных потоков денежных средств,

рассчитанной по исходной для данного финансового актива эффективной ставке процента. Балансовая

стоимость кредита и дебиторской задолженности уменьшается посредством счета резерва под

обесценение кредитного портфеля.

После определения объективных признаков обесценения на индивидуальной основе и при условии

отсутствия таких признаков, кредиты включаются в группу финансовых активов со схожими

характеристиками кредитного риска на предмет определения признаков обесценения на совокупной

основе.

Следует принимать во внимание, что оценка возможных потерь по ссудам включает субъективный

фактор. Руководство Банка полагает, что резерв на возможные потери по ссудам достаточен для

покрытия убытков, присущих кредитному портфелю, хотя не исключено, что в определенные периоды

Банк может нести убытки, большие по сравнению с резервом на возможные потери по ссудам.

Кредиты, погашение которых невозможно, списываются за счет сформированного на балансе соответствующего резерва под обесценение. Списание осуществляется только после завершения всех

необходимых процедур и определения суммы убытка. Восстановление ранее списанных сумм

отражается в отчете о совокупной прибыли по кредиту строки «Формирование резервов под

обесценение кредитов». Уменьшение ранее созданного резерва под обесценение кредитного портфеля

отражается в отчете о совокупной прибыли по кредиту строки «Формирование резервов под

обесценение кредитов».

Прочие обязательства кредитного характера - В ходе текущей деятельности Банк принимает на себя прочие обязательства кредитного характера, включая аккредитивы и гарантии. Банк отражает специальные резервы под прочие обязательства кредитного характера, если велика вероятность

понесения убытков по данным обязательствам.

Основные средства Основные средства отражены по первоначальной стоимости за вычетом

накопленного износа и резерва на обесценение. Под первоначальной стоимостью для зданий,

имеющихся на балансе Банка на момент первого применения МСФО (за исключением незавершенного

строительства и капвложений в арендованные объекты), понимается переоцененная стоимость на момент первого применения МСФО, для прочих основных средств - стоимость приобретения,

скорректированная до эквивалента покупательной стоимости российской способности рубля на 31

декабря 2002 года. Если балансовая стоимость актива превышает его оценочную возмещаемую

стоимость, то балансовая стоимость актива уменьшается до его возмещаемой стоимости, а разница отражается в отчете о совокупной прибыли. Оценочная возмещаемая стоимость определяется как

наибольшая из чистой реализуемой стоимости актива и ценности его использования.

Незавершенное строительство и капитальные вложения в арендованные объекты учитываются по

первоначальной стоимости, скорректированной до эквивалента покупательной способности валюты

Российской Федерации на 31 декабря 2002 года, для объектов, незавершенных до 31 декабря 2002 года, за вычетом резерва под обесценение. По завершении строительства активы переводятся в

соответствующую категорию основных средств или инвестиционную недвижимость и отражаются по

балансовой стоимости на момент перевода. Незавершенное строительство не подлежит амортизации до

момента ввода актива в эксплуатацию.

Офисное и компьютерное оборудование отражено по стоимости приобретения, скорректированной до

эквивалента покупательной способности российского рубля на 31 декабря 2002 года, за вычетом

накопленного износа. Прибыли и убытки, возникающие в результате выбытия основных средств, определяются на основе их


18

балансовой стоимости и учитываются при расчете суммы прибыли/(убытка). Затраты на ремонт и

техническое обслуживание отражаются в отчете о совокупной прибыли в момент их понесения.

Активы, классифицируемые как «удерживаемые для продажи» Активы классифицируются как «удерживаемые для продажи», если их балансовая стоимость будет возмещена в результате совершения продажи в течение 12 месяцев с даты реклассификации, а не в

результате продолжения эксплуатации. Продление периода завершения плана продаж может превышать 12 месяцев, если такое продление вызвано событиями или обстоятельствами,

неподконтрольными организации, и при этом существуют подтверждения намерения организации

осуществить имеющийся у нее план продажи. Реклассификация активов, удерживаемых для продажи,

требует соблюдения следующих условий:

• данные активы имеются в наличии для немедленной продажи в их текущем состоянии;

• руководство Банка утвердило программу по поиску покупателя и приступило к ее реализации;

• активы становятся предметом предложения на рынке по цене, сопоставимой с их справедливой

стоимостью;

• ожидается, что продажа будет осуществлена в течение 12 месяцев с момента реклассификации;

• отсутствует вероятность существенного изменения плана продаж или его отмены. Активы, классифицированные в отчете о финансовом положении в текущем отчетном периоде как

«удерживаемые для продажи», не реклассифицируются и не меняют форму представления в

сравнительных данных отчета о финансовом положении для приведения в соответствие с классификацией на конец текущего отчетного периода.

Активы, «удерживаемые для продажи», оцениваются по наименьшей величине из двух значений: их

балансовой стоимости и справедливой стоимости за вычетом расходов на продажу.

Реклассифицированные долгосрочные финансовые инструменты, отложенные налоговые активы и

инвестиционная недвижимость, отражаемая по справедливой стоимости, не подлежат оценке по

наименьшей из балансовой стоимости и справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу.

Долгосрочные активы, «удерживаемые для продажи», не амортизируются.

Амортизация - Амортизация начисляется по методу равномерного списания в течение срока полезного использования активов с использованием следующих норм амортизации:

Здания и сооружения 2% Инвестиционная недвижимость 2% Компьютерная техника 25% Офисное оборудование 10% Автотранспорт 20%

Амортизация признается, даже если справедливая стоимость актива, превышает его балансовую

стоимость, при условии, что ликвидационная стоимость актива не превышает балансовую стоимость.

Ремонт и обслуживание актива не исключают необходимость его амортизации.

Амортизация актива начинается, когда он становится доступен для использования, т.е. когда местоположение и состояние актива обеспечивают его использование в соответствии с намерениями

Банка. Амортизация прекращается с прекращением его признания.

Операционная аренда - Когда Банк выступает в роли арендатора, сумма платежей по договорам

операционной аренды отражается арендатором в отчете о прибылях и убытках с использованием

метода равномерного списания в течение срока аренды. Если операционная аренда прекращается до

истечения срока аренды, любой платеж, причитающийся арендодателю в качестве штрафных санкций,

отражается как расход в том периоде, в котором операционная аренда была прекращена. Амортизация средств, сданных в аренду (Банк – арендодатель) начисляется в соответствии с

амортизационной политикой, принятой для собственных основных средств.

Средства банков и клиентов. Средства банков и клиентов изначально отражаются по


19

первоначальной стоимости, равной сумме полученных средств за вычетом затрат на совершение сделки. Впоследствии полученные средства отражаются по амортизированной стоимости, и

соответствующая разница между чистой величиной полученных средств и суммой долга относится на финансовый результат в течение срока заимствования с использованием эффективной процентной

ставки.

Справедливая стоимость средств банков и клиентов, привлеченных по ставкам, выше рыночных

процентных ставок, представляет собой сумму основного долга и будущих процентных платежей,

дисконтированную с учетом рыночных процентных ставок по аналогичным заимствованиям. Разница между справедливой стоимостью и номинальной стоимостью заемных средств на момент получения

отражается в отчете о совокупной прибыли как расход от привлечения по ставкам выше рыночных.

Впоследствии балансовая стоимость заемных средств корректируется с учетом амортизации

первоначального расхода по заемным средствам, и отражаются в отчете о совокупной прибыли с использованием метода эффективной доходности.

Заемные средства - Заемные средства первоначально учитываются по справедливой стоимости,

которая, как правило, представляет собой сумму полученных средств (справедливую стоимость полученного имущества) за вычетом понесенных затрат по сделке. Впоследствии заемные средства отражаются по амортизированной стоимости, а разница между

суммой полученных средств и стоимостью погашения отражается в отчете о совокупной прибыли

в течение периода заимствования с использованием метода эффективной доходности.

Заемные средства, имеющие процентные ставки, отличные от рыночных процентных ставок,

оцениваются в момент получения по справедливой стоимости, которая включает в себя будущие процентные платежи и сумму основного долга, дисконтированные с учетом рыночных процентных

ставок для аналогичных заимствований. Разница между справедливой стоимостью и

номинальной стоимостью заемных средств на момент получения отражается в отчете о

совокупной прибыли как доход от привлечения заемных средств по ставкам ниже рыночных или как

расход от привлечения заемных средств по ставкам выше рыночных. Впоследствии балансовая

стоимость заемных средств корректируется с учетом амортизации первоначального дохода/расхода по заемным средствам, и соответствующие расходы отражаются как процентные расходы в отчете о совокупной прибыли с использованием метода эффективной доходности.

При принятии решения о дисконтировании пассива принимаются во внимание принципы

существенности, умеренности, сопоставимости и осмотрительности.

Доли участников Банка, созданного в форме общества с ограниченной ответственностью.

В результате изменений МСФО (IAS) 32, вступивших в силу для годовых периодов, начинающихся

с 1 января 2009 года, Банк классифицирует доли участников Банка, созданного в форме общества с

ограниченной ответственностью, в качестве долевых инструментов (элементов собственного капитала). Участники Банка в соответствии с уставом общества вправе выйти из общества путем отчуждения

доли обществу в обмен на пропорциональную в чистых активах общества, а в случае ликвидации

общества – получить часть имущества, оставшегося после расчетов с кредиторами или его стоимость.

Все доли участников Банка обладают идентичными характеристиками и не имеют привилегий. Банк не имеет иных обременительных обязательств по выкупу долей участников.

Общая величина ожидаемых потоков денежных средств, относимых на доли участников Банка, определяется главным образом, прибылью или убытком и изменениями в признанных чистых активах

общества. Величины отклонений изменения в признанных чистых активах и прибыли или убытке общества, рассчитанных в соответствии с МСФО и требованиями законодательства Российской Федерации, не значительны.

Доли участников Банка переклассифицированы из финансовых обязательств в собственный капитал по

их балансовой стоимости на дату переклассификации.

Дивиденды – отражаются в составе чистых активов, причитающихся акционерам (участникам) в том

периоде, за который они были объявлены.

Дивиденды отражаются при их утверждении общим собранием акционеров (участников) и

показываются в отчетности как распределение прибыли.

Дивиденды, объявленные после даты составления бухгалтерского баланса, отражаются в примечании о

событиях, произошедших после отчетной даты.


20

Налог на прибыль - В финансовой отчетности отражены расходы по налогообложению в

соответствии с требованиями действующего законодательства Российской Федерации.

Расходы/возмещение по налогу на прибыль в отчете о совокупной прибыли за год включают текущее налогообложение и изменения в отложенном налогообложении. Текущее налогообложение рассчитывается на основе ожидаемой налогооблагаемой прибыли за год с применением ставок налога на прибыль, действующих на дату составления бухгалтерского баланса. Расходы по налогам, за исключением налога на прибыль, отражаются в составе операционных расходов.

Отложенное налогообложение по налогу на прибыль рассчитывается по методу балансовых

активов и обязательств в отношении всех временных разниц между налоговой базой активов и

обязательств и их балансовой стоимостью в соответствии с финансовой отчетностью.

Активы и обязательства по отложенному налогообложению определяются с использованием

ставок налогообложения, которые, как предполагается, будут применимы в том периоде, когда активы будут реализованы, а обязательства погашены, основываясь на ставках налогообложения,

которые были установлены в данном периоде или фактически установлены на отчетную дату.

Активы по отложенному налогообложению отражаются в той степени, в какой существует вероятность получения налогооблагаемой прибыли, против которой могут быть использованы

временные разницы.

Отложенное налогообложение, возникающее при переоценке по справедливой стоимости финансовых

активов, имеющихся в наличии для продажи, с отнесением данной переоценки на увеличение или

уменьшение собственных средств акционеров (участников), также относятся непосредственно

на собственные средства акционеров (участников). При реализации данных ценных бумаг соответствующие суммы отложенного налогообложения отражаются в отчете о совокупной

прибыли.

Отложенные налоговые активы и обязательства создаются в отношении временных разниц, связанных

с инвестициями в дочерние и ассоциированные компании, кроме тех случаев, когда момент исчезновения временных разниц может контролироваться Банком и существует вероятность того,

что эти временные разницы не исчезнут в обозримом будущем.

Отражение доходов и расходов - Процентные доходы и расходы отражаются в отчете о совокупной

прибыли по всем процентным инструментам по методу наращивания с использованием метода эффективной доходности.

Метод эффективной ставки процента – это метод расчета амортизированной стоимости

финансового актива или финансового обязательства и распределения процентных доходов и

процентных расходов на соответствующий период. Эффективная ставка процента – это точная ставка дисконтирования расчетных будущих денежных выплат или поступлений на ожидаемый срок действия

финансового инструмента или, если применимо, на более короткий срок до чистой балансовой

стоимости финансового актива или финансового обязательства. При расчете эффективной ставки

процента Банк оценивает потоки денежных средств с учетом всех договорных условий в отношении

финансового инструмента (например, возможность досрочного погашения), но не учитывает будущие убытки по кредитам. Такой расчет включает все комиссии и сборы, уплаченные и полученные сторонами договора, составляющие неотъемлемую часть эффективной ставки процента, затраты по

сделке, а также все прочие премии или дисконты. В случае, если возникает сомнение в своевременном

погашении кредитов, они переоцениваются до возмещаемой стоимости с последующим отражением

процентного дохода на основе процентной ставки, которая использовалась для дисконтирования

будущих денежных потоков с целью оценки возмещаемой стоимости. Комиссионные доходы и прочие доходы и расходы отражаются по методу наращивания в течение периода предоставления услуги.

Наращенные процентные доходы и наращенные процентные расходы, включая наращенный купонный

доход и наращенный дисконт, включаются в балансовую стоимость соответствующих активов и

обязательств.

Переоценка иностранной валюты - Операции в иностранной валюте отражаются по официальному

обменному курсу Банка России, существующему на день операции. Курсовая разница, возникающая в

результате проведения расчетов по операциям в иностранной валюте, включается в отчет совокупной

прибыли по официальному обменному курсу Банка России, действующему на дату операций.

Денежные активы и обязательства в иностранной валюте переводятся в российские рубли по

официальному обменному курсу Банка России на дату составления баланса.


21

Курсовые разницы, связанные с долговыми ценными бумагами и прочими денежными финансовыми

активами, отражаемыми по справедливой стоимости, включаются в доходы и расходы от переоценки

иностранной валюты. Курсовые разницы, связанные с неденежными статьями, такими, как долевые ценные бумаги, отнесенные к категории финансовых активов, оцениваемых по справедливой

стоимости через прибыль или убыток, отражаются как часть доходов или расходов от переоценки по

справедливой стоимости. Курсовые разницы по неденежным финансовым активам, имеющимся в

наличии для продажи, отражаются в отчете совокупной прибыли, поскольку они влияют на справедливую стоимость чистых активов, причитающихся акционерам (участникам).

За 31 декабря 2014 года официальный курс Банка России, используемый для переоценки остатков по

счетам в иностранной валюте, составлял 56,2584 рублей за 1 доллар США (2013 г. 32,7292 рубля за 1

доллар США), 68,3427 рубля за 1 евро (2013 г. 44,9699 рубля за 1 евро). В настоящее время валюта Российской Федерации не является свободно конвертируемой валютой в большинстве стран за пределами Российской Федерации.

Резервы – Резервы отражаются в отчетности при возникновении у Банка обязательств (правовых или

традиционных) до отчетной даты. При этом существует высокая вероятность того, что для исполнения

этих обязательств Банку потребуется отток экономических ресурсов, и сумма обязательств может быть оценена с достаточной степенью надежности.

Отчисления в фонды социального назначения – Банк производит взносы в пенсионный фонд, фонд

социального страхования и фонд обязательного медицинского страхования Российской Федерации в

отношении своих сотрудников. Расходы Банка по взносам в указанные фонды учитываются по мере их

возникновения и включаются в состав расходов на содержание персонала.

Активы, находящиеся на ответственном хранении – Данные средства не отражаются на балансе Банка, так как они не являются активами Банка. Политика управления рисками - Управление рисками Банком осуществляется в отношении

финансовых рисков: кредитного, рыночного (процентного, фондового, валютного) ликвидности и

нефинансовых рисков: операционного, правового, стратегического, риска потери деловой репутации и

как следствие совокупного уровня риска. Способами ограничения финансовых рисков является определение лимитов рисков и дальнейшее обеспечение их соблюдения, задачей – минимизация рисков в целях избежания потерь. Оценка принимаемого риска служит основой для оптимального распределения капитала с учётом

ценообразования по операциям и для оценки результатов деятельности.

Управление рисками обеспечивается надлежащим установлением контроля за соблюдением

внутренних регламентов, правил и процедур всеми работниками, исполнительными и руководящими

органами банка. Контроль осуществляется советом директоров путём эффективного анализа финансово –

хозяйственной деятельности банка, созданием системы управления рисками; правлением банка путём

установления номинальных размеров лимитов на выдачу кредитов, совокупной величины риска по

инсайдерам банка, по связанным с банком лицам, в рамках которого не требуется получение одобрения

совета директоров, размера кредита, относимого к крупным, одобрение любых сделок с недвижимостью; отделом СВК путём контроля применяемых правил и процедур по управлению

рисками действующему законодательству и внутренним документам банка; кредитным отделом

предварительный контроль за уровнем кредитного риска путём сбора информации о потенциальном

заёмщике; отделом финансового мониторинга и контроля за банковскими рисками путём мониторинга и оценки принимаемых рисков, представления органам управления банка внутренней отчётности.

Кредитный риск – риск несвоевременного возврата задолженности, частично или полностью. Для его

управления создана система управления кредитным риском по конкретному заёмщику. Управление кредитным риском осуществляется посредством регулярного анализа способности потенциальных

заёмщиков погасить процентные платежи и основную сумму задолженности, а также через изменение лимитов кредитования путём получения залога и поручительств компаний, физических лиц.

Кредитный риск по внебалансовым финансовым инструментам определён как вероятность убытков из-за неспособности другого участника выполнить условия договора. Банк применяет ту же кредитную

политику в отношении условных обязательств, что и в отношении балансовых финансовых

инструментов, основанную на процедурах утверждения сделок, использования лимитов,


22

ограничивающих риск, и процедур мониторинга. Профессиональное суждение при оценке кредитных рисков выносится экономистом отдела финансового мониторинга и контроля за банковскими рисками Банка по результатам всестороннего

анализа деятельности заемщика, его финансового положения, качества обслуживания долга, а также с учетом имеющейся в распоряжении Банка информации о любых факторов риска в отношении

заемщика. По результатам оценки финансового положения заемщика составляется заключение, определяющее категорию качества ссуды в соответствии с утвержденным порядком оценки кредитного риска.

Рыночный риск – это изменение чистой стоимости активов из – за изменений основных экономических

факторов, таких как процентные ставки, курсы валют, цены на сырьё, товары и ценные бумаги (риск

потерь по балансовым и внебалансовым статьям в связи с движением рыночных цен). Риск

заключается в том, что стоимость активов, сырья, ценных бумаг и т. д. может быстро меняться, и банк

имея открытую позицию, может подвергнуться такому риску.

В целях эффективного отслеживания и управления рыночным риском в банке существует система внутреннего контроля, установлены лимиты (на покупку, продажу иностранной валюты, лимит кассы

и т. д.), торговлей ценными бумагами банк начал заниматься с января 2006 года.

Валютный риск является частью рыночного риска, в целях его соблюдения устанавливаются лимиты

по открытым валютным позициям и контролируется их соблюдение. С целью ограничения валютного риска Банком установлены следующие предельно допустимые лимиты открытых валютных позиций:

1) по состоянию на конец каждого операционного дня суммарная величина всех длинных (коротких)

открытых валютных позиций не должна превышать 20% от собственных средств (капитала) Банка; 2) по состоянию на конец каждого операционного дня длинная (короткая) открытая валютная позиция

по отдельным иностранным валютам (включая балансирующую позицию в российских рублях) не должна превышать 10% от собственных средств (капитала) Банка.

В целях ограничения потерь Банка от проведения операций, подверженных валютному риску, могут быть установлены лимиты по видам операций в иностранной валюте. Для управления валютным риском Банком могут быть применены следующие методы:

1) лимитирование – количественное ограничение объёма вложений в отдельные иностранные валюты с целью ограничения вероятности возникновения потерь (убытков) или неполучение запланированного

финансового результата; 2) отказ от риска – разрыв отношений с контрагентом, прекращение операций, закрытие позиций по

финансовому инструменту;

3) изменение состава риска – замена операций, партнеров и финансовых инструментов на менее рискованные. Текущий контроль и анализ валютного риска осуществляет специалист валютного отдела. Оперативный контроль за реализацией принятых решений по управлению валютным риском и

соблюдением установленных лимитов осуществляет служба СВК.

Ответственность за соблюдением установленных лимитов несёт непосредственно руководитель

данного подразделения.

Процентный риск – риск возникновения потерь (убытков) вследствие неблагоприятного изменения

рыночной стоимости финансовых инструментов торгового портфеля и производных финансовых

инструментов, а также курсов иностранных валют и драгоценных металлов.

Оценивается ежемесячно методом гэп – анализа и ежеквартально – сравнительного анализа. Банк

принимает на себя риск, связанный с влиянием колебаний рыночных процентных ставок на финансовое положение, потоки денежных средств. В случае неожиданного изменения такие колебания

могут повышать и снижать уровень процентной маржи. Банк осуществляет постоянный контроль за сроками погашения ссудной задолженности и сроками окончания хранения привлечённых средств.

Риск потери ликвидности – риск возникновения у Банка трудностей в привлечении средств для

исполнения своих обязательств, связанных с финансовыми инструментами.

С целью определения текущей потребности в ликвидных средствах в Банке проводится ежедневный

анализ движения денежных потоков, ежедекадное планирование потока денежных средств.

Ежемесячно составляется «Отчёт о движении денежных потоков – расчёт разрыва ликвидности»,


23

который включает все поступления и выбытия денежных средств на предстоящий месяц.

Обобщённый анализ состояния ликвидности с выводами и конкретными предложениями по

восстановлению ликвидности ежеквартально.

Избыток (дефицит) ликвидности определяется методом разрыва в сроках погашения требований и

обязательств. При этом производится оценка реальных сроков реализации активов и требований, и

сроков исполнения обязательств.

В Банке ежедневно рассчитываются обязательные нормативы ликвидности. С целью избежания

угрозы невыполнения расчетных нормативов ликвидности, производится анализ причин и выявление требований и обязательств, существенно влияющих на возможное ухудшение нормативов

ликвидности. Разрабатываются мероприятия по доведению их значений до нормативных значений,

которые могут быть следующими:

1) привлечение краткосрочных кредитов (депозитов);

2) привлечение долгосрочных кредитов (депозитов);

3) ограничение (прекращение) кредитования на определённый срок.

При проведении активных операций учитываются источники, за счёт которых производится

размещение средств, соответственно с учётом сроков исполнения обязательств по привлечённым

средствам принимается решение о сроках вложений с целью избежания риска ликвидности в будущих

периодах.

5. ЧИСТЫЙ ПРОЦЕНТНЫЙ ДОХОД

(в тысячах рублей)

2014 г. 2013 г.

Процентные доходы

Проценты по ссудам и средствам, предоставленным клиентам 68197 64289

Проценты по депозитам в Банке России 5894 5382

Проценты по долговым обязательствам Российской Федерации 150 150

Проценты по ссудам и средствам, предоставленным банкам 0 0

Всего процентные доходы 74241 69821

Процентные расходы

Проценты по депозитам и счетам клиентов (10892) (11359)

Проценты по депозитам банков 0 0

Всего процентные расходы (10892) (11359)

Чистый процентный доход до формирования резерва на возможные потери по ссудам 63349 58462

6. РЕЗЕРВЫ НА ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ ПО КРЕДИТАМ И ДЕБИТОРСКОЙ

ЗАДОЛЖЕННОСТИ


2014 г. 2013 г.

Резервы по ссудам и средствам, предоставленным банкам 0 0

Резервы по ссудам и средствам, предоставленным клиентам (12408) 27702 Резервы по дебиторской задолженности 0 0 (12408) 27702

7. ДОХОДЫ ЗА ВЫЧЕТОМ РАСХОДОВ ПО ОПЕРАЦИЯМ С ФИНАНСОВЫМИ

АКТИВАМИ, УЧИТЫВАЕМЫМИ ПО СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ ЧЕРЕЗ

ПРИБЫЛЬ ИЛИ УБЫТОК


2014 г. 2013 г.

Доход от реализации 0 0

Отрицательный результат от реализации 0 0

Переоценка (269) (30)


24

Итого доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами,

учитываемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток (269) (30)

8. ДОХОДЫ ЗА ВЫЧЕТОМ РАСХОДОВ ПО ОПЕРАЦИЯМ С ФИНАНСОВЫМИ

АКТИВАМИ, ИМЕЮЩИМИСЯ В НАЛИЧИИ ДЛЯ ПРОДАЖИ


2014 г. 2013 г.

Доход от реализации 0 0

Отрицательный результат от реализации 0 0

Итого доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами,

имеющимися в наличии для продажи

0 0

9. КОМИССИОННЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ

(в тысячах рублей) 2014 г. 2013 г.

Комиссионные доходы

Комиссия по кассовым операциям 4731 12095

Комиссия по расчетным операциям 3349 3642

Комиссия по прочим операциям 1722 2519

Комиссия по выданным гарантиям 114 31

Итого комиссионных доходов 9916 18287

Комиссионные расходы

Комиссия по кассовым операциям

Комиссия по расчетным операциям (618) (599)

Комиссия за инкассацию (85) (36)

Комиссия по полученным гарантиям

Комиссия по прочим операциям 0 0

Итого комиссионных расходов (703) (635)

Чистый комиссионный доход 9213 17652

10. ПРОЧИЕ ОПЕРАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ И ОПЕРАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ


2014 г. 2013 г.

Прочие операционные доходы

Дивиденды полученные 90 111 Доход от выбытия (реализации) имущества 19 8 Списание обязательств 17 0 По другим банковским операциям и сделкам 1

Итого прочих операционных доходов 127 119

Операционные расходы

Затраты на содержание персонала (32606) (36932) Расходы на аренду (4214) (4214) Обесценение активов для продажи (2249) 0

Ремонт и обслуживание зданий и оборудования (2212) (1410) Расходы на услуги связи (1261) (1343) Расходы на обеспечение безопасности (1140) (1116) Налоги, кроме налога на прибыль (709) (618) Прочие (647) (726) Страхование (544) (508) Амортизационные отчисления (344) (306)


25

Канцелярские и прочие офисные расходы (305) (455) Плата за профессиональные услуги (260) (250) Расходы на рекламу и маркетинг (46) (50) Транспортные и командировочные расходы (6) (7) Итого операционных расходов (46543) (47935)

11. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Расходы по налогу на прибыль включали следующие компоненты:

(в тысячах рублей) 2014 г. 2013 г. Текущие расходы по налогу на прибыль 8035 10725 Изменения отложенного налогообложения связанные:

(7843) 4929

- с возникновением и списанием временных разниц

(7843) 4929

- с влиянием от увеличения (уменьшения) ставок налогообложения 0 0

Расходы по налогу на прибыль 192 15654

Банк составляет расчеты по налогу за текущий период в местной валюте на основании данных

налогового учета, осуществляемого в соответствии с российскими правилами налогового учета, которые отличаются от МСФО.

Налоговые проверки в будущем могут выявить существенные начисления, которые, по мнению Банка, им произведены полностью или к нему не применимы, и, соответственно, каких-либо резервов в

отчетности начислено не было.

Ниже представлено сопоставление теоретического налогового расхода с фактическим расходом по

налогообложению.

(в тысячах рублей) 2014 г. 2013 г. Прибыль (убыток) по МСФО до налогообложения 13661 55912

Теоретические налоговые отчисления (возмещение) по

соответствующей ставке (20%)

2732 11182

Постоянные разницы: резервы под обесценение, не уменьшающие налоговую базу

(3222) 2715

расходы, не уменьшающие налоговую базу

674 1749

прочие невременные разницы

8 8

Влияние изменения ставки налогообложения 0 0

Не отраженные в отчетности изменения в сумме чистого

отложенного налогового актива

0 0

Расходы (возмещение) по налогу на прибыль за год

192 15654

Различия между МСФО и налоговым законодательством Российской Федерации приводят к

возникновению определенных временных разниц между балансовой стоимостью ряда активов и

обязательств в целях составления финансовой отчетности и в целях расчета налога на прибыль.

Налоговые последствия движения этих временных разниц отражаются по ставке 20% (по состоянию за 31 декабря 2013 г. – по ставке 20%).

Временные разницы за 31 декабря 2014 года и 31 декабря 2013 года, в основном, связаны с различными методами учета доходов и расходов, а также с учетной стоимостью некоторых активов.


26

Временные разницы по состоянию за 31 декабря 2014 года и 31 декабря 2013 года представлены

следующим образом:


2014 г. 2013 г.

Налоговое воздействие, уменьшающее налогооблагаемую базу

Амортизация основных средств и инвестиционной недвижимости 0 (6)

Переоценка кредитов по амортизированной стоимости 0 0 Переоценка финансовых активов, учитываемых по справедливой

стоимости через прибыль или убыток

(54) (6)

Резерв под обесценение кредитного портфеля (3332)

Прочее (916) (51) Общая сумма отложенного налогового актива (4302) (63) Чистая сумма отложенного налогового актива (4302) (63)

Налоговое воздействие, увеличивающее налогооблагаемую базу

Основные средства и инвестиционная недвижимость 29 35 Амортизация основных средств и инвестиционной недвижимости 2

Переоценка финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи 0 0 Резерв под обесценение кредитного портфеля 0 3531 Наращенные доходы и расходы 0 0 Переоценка кредитов по амортизированной стоимости 0 69 Переоценка по справедливой стоимости финансовых активов 0 0 Общая сумма отложенного налогового обязательства 31 3635 Итого чистое отложенное налоговое обязательство (актив) (4271) 3572

ТЕКУЩИЕ ТРЕБОВАНИЯ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ

В отчетном периоде Банк осуществлял авансовые платежи по налогу на прибыль. По состоянию на 31.12.2014 г. величина текущих обязательств по налогу на прибыль составляет 725,0 тысяч рублей

(2013 г. - 68,0 тысяч рублей), Банк зачитывает в отчетном периоде величину текущих требований в

счёт возникающих обязательств по налогу на прибыль. В связи с различием в МСФО и налоговым

законодательством РФ, Банк не производит зачёт текущих требований по налогу на прибыль и

отложенного налогового обязательства и показывает эти требования отдельно в составе обязательств

Банка.

(в тысячах российских рублей) 2014 г. 2013 г. Текущие требования по налогу на прибыль 0 0

Текущие обязательства по налогу на прибыль 725 68

Итого 725 68

12. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ИХ ЭКВИВАЛЕНТЫ

Остатки денежных средств за 31 декабря 2014 г. составляют 48766 тысяч рублей. Сумма 1779 тысяч

рублей представляет собой обязательный резерв, перечисленный в ЦБ РФ. Банк обязан депонировать

обязательные резервы в ЦБ РФ на постоянной основе. В связи с ограничением на использование

обязательных резервов Банк не включает их в категорию денежных средств и их эквивалентов.

Денежные средства и их эквиваленты, представленные в отчете о движении денежных средств,

включают следующие суммы:


31

декабря

2014 года

31

декабря

2013 года Наличные средства 4653 8233 Остатки по счетам в ЦБ РФ (кроме обязательных резервов) 44040 66881


27

Средства на корреспондентских счетах и депозитах «овернайт» в банках –

резидентах

73 6

Денежные средства и их эквиваленты 48766 75120

13. ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ, УЧИТЫВАЕМЫЕ ПО СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ

ЧЕРЕЗ ПРИБЫЛЬ ИЛИ УБЫТОК

Банк относит к данной категории финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости

через прибыль/убыток, предназначенные для торговли, и прочие финансовые активы, учитываемые по

справедливой стоимости через прибыль/убыток.


31

декабря

2014 г.

31

декабря

2013 г. Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости

через прибыль/убыток, предназначенные для торговли

4231 4500

Акции корпоративные 2550 2479 Облигации федерального займа 1681 2021

Облигации Федерального займа являются котируемыми ценными бумагами, выпущенными

Министерством финансов Российской Федерации с номиналом в рублях. Облигации в

портфеле Банка по состоянию на 31 декабря 2014 года имеют срок погашения 24 ноября 2021 года, купонный доход в течение года 7,0% годовых, на отчетную дату - 6,5% годовых. Облигациям

Федерального займа (ОФЗ 46018) агентством Standard&Poors присвоен кредитный рейтинг BBB-,

агентством Moody's – кредитный рейтинг Baa2. Корпоративные акции, имеющиеся в портфеле банка, котируемые, выпущены российскими

эмитентами.

Так как торговые ценные бумаги отражаются по справедливой стоимости, определенной на основе наблюдаемых рыночных котировок, Банк не анализирует и не отслеживает признаки обесценения.

Ниже приводится анализ долговых торговых ценных бумаг по кредитному качеству по состоянию на 31 декабря 2014 года и 31 декабря 2013 года:

(в тысячах российских рублей) 31 декабря

2014 г. 31 декабря

2013 г. Текущие (по справедливой стоимости) 1681 2021

- российские государственные 1681 2021

- других российских муниципальных

структур 0 0

- кредитных организаций 0 0

- крупных российских корпораций 0 0

- компаний среднего бизнеса 0 0

- малых компаний 0 0

Итого текущих сумм 1681 2021

Просроченные (по справедливой

стоимости) 0 0

- с задержкой платежа менее 30 дней 0 0

- с задержкой платежа от 30 до 90

дней 0 0


дней 0 0


дней 0 0

- с задержкой платежа свыше 360 дней 0 0

Итого просроченных сумм 0 0

Итого долговых торговых ценных

бумаг 1681 2021


28

14. СРЕДСТВА В ДРУГИХ БАНКАХ

(в тысячах рублей) 31

декабря

2014 г.

31

декабря

2013 г. Ссуды, предоставленные банком 0 0 Средства, перечисленные банкам 0 30

За вычетом резервов на потери по ссудам 0 30

По состоянию на 31 декабря 2014 года Банком были предоставлены средства Банку ВТБ24 (ЗАО) 0,2

тысячи рублей, что не превышает сумму, соответствующую 10% от суммы капитала Банка. По состоянию на 31 декабря 2013 года Банком были предоставлены средства Банку ВТБ24 (ЗАО) 0,2

тысячи рублей, что не превышает сумму, соответствующую 10% от суммы капитала Банка и ОАО КБ

«Юнистрим» 30,0 тысяч рублей, что не превышает сумму, соответствующую 10% от суммы капитала.

По состоянию на 31 декабря 2014 года Банк имел счета типа «Ностро» в двух российских банках (на 31 декабря 2013 года – в двух) и счет в НКО ЗАО НРД.

Ниже приводится анализ средств в других банках по кредитному качеству:

(в тысячах российских рублей) 2014 2013

Текущие и необесцененные

- в российских банках 0 30

- в банках-нерезидентах стран ОЭСР 0 0

Итого текущих и необесцененных 0 30

Индивидуально обесцененные (общая сумма) 0 0

Итого индивидуально обесцененные (общая

сумма) 0 0

За вычетом резерва под обесценение 0 0

Итого средств в других банках 0 30

15. КРЕДИТЫ И ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ

(в тысячах рублей) 31 декабря 2014 г. 31 декабря 2013 г. Кредиты коммерческим организациям 242 871 186 512 Кредиты индивидуальным предпринимателям 70 247 67 879 Кредиты физическим лицам 111 520 133 035 Резерв под обесценение кредитов и

дебиторской задолженности (50 169) (41 104)

Итого кредиты и дебиторская

задолженность 374 469 346 322

По состоянию на 31 декабря 2014 года основная часть всех ссуд и средств кредитного портфеля Банка была предоставлена заемщикам, зарегистрированным в Тюмени, Тюменской и Свердловской областях

(на 31 декабря 2013 года – в г. Тюмени, Тюменской и Свердловской областях).

По состоянию на 31 декабря 2014 года Банком были предоставлены ссуды на сумму свыше 10%

капитала 3 клиентам, совокупная задолженность которых составила 149605 тысячи рублей.

На 31 декабря 2013 года крупные кредиты (свыше 10% объема кредитов) были предоставлены 4

клиентам, совокупная задолженность которых составила 174 300,0 тысячи рублей.

По состоянию на 31 декабря 2014 года в остатке ссуд и средств, предоставленных клиентам, размер

необслуживаемых ссуд, по которым не начислялись проценты, составил 0 тысяч рублей (на 31 декабря

2013 года – 536,2 тысячи рублей).


29

Ниже представлена структура кредитного портфеля по секторам экономики:


31 декабря


2013 г.

Строительство 36 301 38 702 Торговля 29 803 33 705 Обрабатывающее производство 58 264 40 278 Потребительские кредиты 111 520 133 035 Сельское хозяйство 163 423 137 502 Прочие 25 327 4204 Резерв под обесценение кредитов и дебиторской задолженности (50 169) (41 104) За вычетом резерва на возможные потери по ссудам 374 469 346 322

Доля ссуд, выданных предприятиям агропромышленного комплекса в общем объеме кредитного

портфеля составляет - 38,5% ( 2013г.: 34,3%).

Доля ссуд, выданных физическим лицам в общем объеме кредитного портфеля составляет - 26,3%

(2013г.: 39,7%).

Специализированных программ Банк не имеет. Ниже представлен анализ изменения резерва под обесценение кредитного портфеля в течение 2014

года:

(в тысячах российских рублей)

Кредиты

коммер-

ческим

органи-

зациям

Кредиты

индиви-

дуальным

предпри-

нимателям

Кредиты

физичес-ким

лицам

Итого

Резерв под обесценение кредитного портфеля на 1 января 2014 года 8267 1462 31375 41104

(Восстановление резерва)/отчисления

в резерв под

обесценение в

течение года 572 489 11 347 12 408

Средства, списанные в течение года как

безнадежные 0 0 (3 343) (3343)

Резерв под обесценение кредитного портфеля за 31

декабря 2014 года

8 839 1 951 39 379 50 169

Ниже представлен анализ изменения резерва под обесценение кредитного портфеля в течение 2013

года:

(в тысячах Кредиты Кредиты Кредиты Итого


30

российских рублей) коммер-

ческим

органи-

зациям

индиви-

дуальным

предпри-

нимателям

физичес-ким

лицам

Резерв под обесценение кредитного портфеля на 1 января 2013 года 26 577 1 934 45 051 73 562

(Восстановление резерва)/отчисления

в резерв под

обесценение в

течение года (14 547) (472) (12 683) (27 702)

Средства, списанные в течение года как

безнадежные (3 763) 0 (993) (4 756)

Резерв под обесценение кредитного портфеля за 31

декабря 2013 года 8 267 1 462 31 375 41 104

Ниже представлен анализ изменения резерва под обесценение кредитного портфеля в течение

Банк считает, что бухгалтерские оценки, относящиеся к определению резервов, по предоставленным

кредитам, представляют собой значительный источник неопределенности поскольку они с высокой

степенью вероятности, подвержены изменению с течением времени. Оценки потерь основаны на результатах предыдущей деятельности, поведении клиента в прошлом, кредитоспособности клиента и

общей экономической обстановки, что не обязательно является показателем будущих потерь.

Эффективная ставка резерва по ссудам, предоставленным юридическим лицам (средняя величина резерва, рассчитанная как отношение суммы резерва к величине ссудной задолженности) на отчетную

дату составила 3,62% процента (2013: 3,8%), что свидетельствует об удовлетворительном качестве кредитного портфеля. Эффективная ставка по потребительским ссудам составила 35.3% (2013: 23.6%).

Далее приводится анализ кредитов и дебиторской задолженности по кредитному качеству по

состоянию за 31 декабря 2014 г.:


Кредиты

коммерческим

организациям

Кредиты

индивидуальным

предпринимателям

Кредиты

физическим лицам

Итого


- кредиты коммерческим


225 928

0 0 225 928

- кредиты индивидуальным


0

67 480 0 67 480

- кредиты физическим лицам 0 0 64 573 64 573


31

Итого текущих и

необесцененных 225 928 67 480 64 573 357 981

Просроченные, но

необесцененные 0 0 0 0

- с задержкой платежа менее 30 дней 0 0 0 0

- с задержкой платежа от 30 до 90 дней 0 0 0 0



- с задержкой платежа свыше 360 дней 0 0 0 0

Итого просроченных, но необесцененных 0 0 0 0

Индивидуально обесцененные

(общая сумма)

- без задержки платежа 16 943 1 879 7 753 26 575





- с задержкой платежа свыше 360 дней 0 0 38 875 38 875

Итого индивидуально обесцененные (общая сумма) 16 943 2 767 46 947 66 657

Общая балансовая сумма кредитов и дебиторской

задолженности до вычета резерва 242 871 70 247 111 520 424 638

За вычетом резерва под обесценение (8 839) (1 951) (39 379) (50 169)

Итого кредитов и дебиторской

задолженности 234 032 68 296 72 141 374 469

Далее приводится анализ кредитов и дебиторской задолженности по кредитному качеству по

состоянию за 31 декабря 2013 г.:


Кредиты

коммерческим


Кредиты

индивидуальным


Кредиты

физическим лицам

Итого


32


- кредиты коммерческим


132 083

0 0 132 083

- кредиты индивидуальным


0

16 348 0 16 348

- кредиты физическим лицам 0 0 58 658 58 658

Итого текущих и

необесцененных 132 083 16 348 58 658 207 089

Просроченные, но

необесцененные 0 0 0 0





- с задержкой платежа свыше 360 дней 0 0 0 0

Итого просроченных, но необесцененных 0 0 0 0

Индивидуально обесцененные

(общая сумма)

- без задержки платежа 52 112 50 741 45 681 148 534



- с задержкой платежа от 90 до 180 дней 2 317 0 0 2 317


- с задержкой платежа свыше 360 дней 0 790 28 696 29 486

Итого индивидуально обесцененные (общая сумма) 54 429 51 531 74 377 180 337

Общая балансовая сумма кредитов и дебиторской

задолженности до вычета резерва 186 512 67 879 133 035 387 426

За вычетом резерва под обесценение (8 267) (1 462) (31 375) (41 104)

Итого кредитов и дебиторской

задолженности 178 245 66 417 101 660 346 322


33

Ниже приводится анализ информации о кредитах, которые были признаны обесцененными в

индивидуальном порядке:

Кредиты, выданные Банком, обеспечены залогом имущества (недвижимости, товаров в обороте, транспортными средствами) и поручительствами физических и юридических лиц. Залогом обеспечены

все кредиты.

Резерв на возможные потери сформирован по кредитному портфелю полностью, с учетом кредитного

риска, обусловленного деятельностью заемщика. При определении суммы резерва Банк принимал во внимание все факторы, существующие на дату

проведения оценки и могущие оказать влияние на способность заемщика погасить основную сумму и

проценты по кредиту, включая факторы, влияющие на оценку состояния кредитора.

По ссудам, отнесенным ко II - V категориям качества, резерв сформирован с учетом обеспечения,

которое удовлетворяет следующим требованиям:

- при наличии устойчивого рынка и что соответствующий предмет залога может быть реализован в

срок, не превышающий 180 календарных дней со дня возникновения основания для обращения

взыскания на залог, при условии, что юридическая документация в отношении залоговых прав Банка оформлена таким образом, что в ней не содержится условий, препятствующих реализации залоговых

прав и (или) предмета залога.

Политикой Банка в части оценки стоимости обеспечения, принимаемого для снижения кредитного

риска, предусматривается, что параметры, используемые для оценки стоимости обеспечения, должны

быть консервативными, регулярно пересматриваться и эмпирически доказываться. Принятое обеспечение подлежит регулярному мониторингу, подтверждающему, что обеспечение удовлетворяет предъявляемым к нему требованиям. Несмотря на то, что обеспечение является фактором,

уменьшающим кредитный риск, политика Банка требует устанавливать размер кредита в соответствии

с возможностью его погашения клиентом, а не полагаться на обеспечение.

Анализ кредитного портфеля по видам обеспечения представлен ниже:

(в тысячах рублей) 2014 г. 2013 г. Основные средства 13 176 14 078 Недвижимость 250 900 207 749 Товар в обороте 840 845 Поручительства 44 576 32 538 Прочие 64 977 91 112

Итого убрать резерв 374 469 346 322

Оценка справедливой стоимости обеспечения по кредитам представлена ниже:


Справедливая

стоимость

на 31 декабря

2014 г.

Справедливая

стоимость

на 31 декабря

2013 г. По кредитам непросроченным и без

признаков обесценения

Основные средства 85 126 33 009 Недвижимость 171 279 593 610 Товар в обороте 8 416 1 208 Поручительства 168 270 85 814 Прочие 136 796 123 164

(в тысячах рублей) 31 декабря 2014 г. 31 декабря 2013 г. Физические лица 46 977 74 377 Юридические лица 19 680 105 960 Итого 66 657 180 337


34

По кредитам просроченным, но без

признаков обесценения

По обесцененным кредитам 419 091 214 800 Итого 988 978 1 051 605

Банк определяет справедливую стоимость обеспечения на дату выдачи кредитов, в случае возникновения признаков обесценения справедливая стоимость корректируется до его текущей

стоимости с учетом ориентировочных изменений стоимости объектов недвижимости, показателей

старения транспортных средств по состоянию на каждую отчетную дату.

Активы, полученные Банком посредством приобретения контроля надо залогом, полученным в

качестве обеспечения, могут быть представлены следующим образом:

Вид имущества Балансовая стоимость

на 31 декабря 2014 г. Балансовая стоимость

на 31 декабря 2013 г.

Недвижимость 22 038 22 487

Принятое на баланс имущество, классифицируется Банком как имущество, предназначенное для

продажи в течение периода, более чем 12 месяцев, такое намерение вызвано обстоятельствами,

неподконтрольными банку, но при этом у банка есть намерения осуществить имеющийся у нее план

продажи.

Максимальная подверженность кредитному риску по данной категории финансовых активов

составляет 374 469,0 тысяч рублей (100% балансовой стоимости).

Балансовая стоимость каждой категории кредитов и дебиторской задолженности приблизительно равна справедливой стоимости по состоянию на 31 декабря 2014 года и 31 декабря 2013 года. На 31 декабря

2014 г. справедливая оценочная стоимость кредитов и дебиторской задолженности составила 374 469

тысяч рублей (2013 г.: 346 322 тысячи рублей).

17. ПРОЧИЕ АКТИВЫ


31 декабря


2013 г. Требования по платежам за приобретаемые и реализуемые памятные монеты

9 9

Итого прочих финансовых активов 9 9 Текущие налоги и платежи во внебюджетные фонды к

возмещению

0 0

Расходы будущих периодов 273 621

Прочие 212 240 Задолженность ФСС к возмещению расходов за счет средств ФСС РФ

196 112

Задолженность за расчетно-кассовое обслуживание 73 65 Резерв под обесценение нефинансовых активов (57) (190) За вычетом резерва на возможные потери нефинансовым

активам

697 848

Всего прочих активов за вычетом резерва на возможные потери по прочим активам

706 857

Резерв на возможные потери по прочим активам: 2014 г. 2013 г.

На начало периода 190 44 Сформировано (восстановлено) в отчетном периоде (10) 153 Списано прочих активов как безнадежных (123) (7) На конец периода 57 190


35

18. ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА

Приобретение оборудования или мебели учитываются в соответствующих категориях, минуя

незавершенное строительство.

Снижение стоимости основных средств и нематериальных активов в финансовой отчетности

раскрывается в соответствии с требованиями МСФО 36.

В составе объектов основных средств Банка здания отсутствуют.

Нематериальных активов нет.

Транспорт, офисное, компьютерное и прочее оборудование отражено по стоимости приобретения,

скорректированной до эквивалента покупательной способности российского рубля на 31 декабря 2002

года, за вычетом накопленного износа.

19. АКТИВЫ, ВКЛЮЧЕННЫЕ В ГРУППЫ ВЫБЫТИЯ, КЛАССИФИЦИРУЕМЫЕ КАК

«ПРЕДНАЗНАЧЕННЫЕ ДЛЯ ПРОДАЖИ»

Активы, включенные в группы выбытия, классифицируемые как «предназначенные для продажи» в


Офисное и компьютерное оборудование, автотранспорт

Итого

Остаточная стоимость на 31.12.2012 1262 1262

Первоначальная стоимость

Остаток на 31.12.2012

4025 4025

Поступления 333 333

Модернизация 0 0

Выбытие (293) (293)

Остаток на 31.12.2013 4065 4065

Поступления 144 144

Модернизация 0 0

Выбытие (123) (123)

Остаток на 31.12.2014 4086 4086

Накопленная амортизация.

Остаток на 31.12.2012

2763 2763

Амортизационные отчисления 306 306

Выбытия (293) (293)

Остаток на 31.12.2013 2776 2776

Амортизационные отчисления 344 344

Выбытия (31) (31)

Остаток на 31.12.2014 3089 3089




36

сумме 22 038,0 тысяч рублей, были получены Банком в течение 2014 года по договорам отступного,

залога (2013 г.: 22 487 тысяч рублей).

(в тысячах рублей) 2014

год

Активы, включенные в группы выбытия, классифицируемые как

"предназначенные для продажи" на 01 января 2014 года 22 487

Реализовано в 2014 году 0

Получено в 2014 году 1 800

Обесценение активов, включенные в группы выбытия, классифицируемые как

"предназначенные для продажи" (2 249)

Итого активы, включенные в группы выбытия, классифицируемые как

"предназначенные для продажи" за 31 декабря 2014 года 22 038

В составе активов, удерживаемых для продажи, учитывается имущество, приобретенное в результате осуществления сделок по договорам отступного, залога в сумме 22 038 тысяч рублей

Согласно требованиям стандарта IFRS 5 Внеоборотные активы, удерживаемые для продажи, и

прекращенная деятельность указанные активы отражены в данной финансовой отчетности по

наименьшей из балансовой стоимости и справедливой стоимости за вычетом расходов на реализацию

по состоянию на 31 декабря 2014 года и 31 декабря 2013 года. По оценке руководства справедливая стоимость активов, удерживаемых для продажи, по состоянию на 31 декабря 2014 года и 31 декабря 2013 года существенно не отличается от балансовой стоимости.

Справедливая стоимость активов, удерживаемых для продажи, определяется на основании рыночных

данных. В рамках проведения оценки используется, в основном, сравнительный метод.

Справедливая стоимость долгосрочных активов, классифицируемых как «предназначенные для

продажи» составила за 31 декабря 2014 года 22038 тыс. рублей (2013 г.: 22487 тысяч рублей).

Банк утвердил программу по поиску покупателей и приступил к реализации имущества. Руководство

Банка продлило период завершения плана продаж имущества, не реализованного в течение 12 месяцев.

Продление вызвано обстоятельствами неподконтрольными Банку.

20. СРЕДСТВА КЛИЕНТОВ


31 декабря


2013 г. Юридические лица

Текущие/расчетные счета и вклады до востребования 48565 50 045 Срочные депозиты 0 5 000 Физические лица

Текущие/расчетные счета и вклады до востребования 3067 2 976 Срочные депозиты 89037 118 075

Итого 140669 176 096

Анализ по секторам экономики 31 декабря


2013 г. Физические лица 92104 121 051 Сельское хозяйство 13152 19 301 Прочее 14255 9 823 Физические лица-предприниматели 7255 9 133 Строительство 6774 7 795 Торговля 3073 4 378 Обрабатывающее производство 2125 1 963 Электроэнергетика 1339 1 267 Финансовый лизинг 518 730 Транспортные услуги 74 655 Итого 140 669 176 096


37

На 31 декабря 2014 года оценочная справедливая стоимость средств клиентов составила 140669 тысяч

рублей (на 31 декабря 2013 года – 176096 тысяч рублей) (Примечание 26)

На 31 декабря 2014 года у Банка было 0,99% клиентов (2013 г.: 1,63% клиентов) с остатками свыше трёх миллионов рублей. Совокупный остаток средств таких клиентов составил 46340 тысяч рублей

(2013 г.: 71585 тысяч рублей), или 32,94% (2013 г.: 40,65%) от общей суммы средств клиентов.

Клиентами Банка являются юридические и физические лица, находящиеся на территории города Тюмени, Тюменского района, Тюменской и Свердловской областей Российской Федерации.

Географический анализ, анализ средств клиентов по видам валют, по срокам погашения и анализ процентных ставок представлены в Примечании 27, 28, 31. Информация по связанным сторонам

представлена в Примечании 24.

21. ПРОЧИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА


31 декабря


2013 г. Прочие финансовые обязательства 0 0 Кредиторская задолженность 301 758

Неиспользованные отпуска 394 255 Текущие налоги и платежи во внебюджетные фонды к уплате 61 45 Прочее 0 35

Прочие нефинансовые обязательства 756 1093

22. УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ

Банк – общество с ограниченной ответственностью, капитал которого составляют доли участников –

физических лиц.

Объявленный уставный капитал Банка, выпущенный и полностью оплаченный, включает следующие компоненты:

(в тысячах рублей) 2014 2013 Коли-

чество Номинал Сумма,

скорректированная с учетом

инфляции

Коли-

чество Номинал Сумма,

скорректированная с учетом

инфляции

Физические лица 100 80 735 203 905 100 72 805 195 975 Итого уставный капитал 100 80 735 203 905 100 72 805 195 975

Для целей составления финансовой отчетности первоначальная стоимость уставного капитала, выраженная в рублях, была скорректирована с учетом влияния инфлирования по состоянию на 31.12.2002 г.

По решению очередного общего собрания участников от 29.04.2014г. Протокол №1, в 2014 году

произошло увеличение уставного капитала на сумму 7930,0 тысяч рублей за счет дополнительного

вклада основным участником банка, владеющим 74,54% долей в уставном капитале банка. Эмиссионный доход в виде размера положительной разницы между стоимостью и номинальной

стоимостью приобретаемых дополнительных долей увеличился на 21296,0 тысяч рублей.

Реальная (действительная) стоимость долей остальных участников банка не изменилась.

В соответствии с решениями общих собраний участников, дивиденды участникам Банка за 2013 - 2014

годы не выплачивались.


38

23. УСЛОВНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И ПРОИЗВОДНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ ИНСТРУМЕНТЫ

Операционная аренда - По состоянию на 31 декабря 2014 года действовало одно соглашение с

физическим лицом (участником ООО КБ «Дружба») об операционной аренде нежилого помещения

площадью 370,1 кв.м. под офис Банка. Будущие минимальные арендные платежи Банка по не расторгнутым соглашениям операционной аренды представлены ниже:

Год тыс. руб.

2015 4214

2016 - 2019

После 01.01.2020 г.

Экономическая среда - Основная экономическая деятельность Банка осуществляется в Российской

Федерации. Законодательство и нормативные документы, влияющие на экономическую ситуацию в

Российской Федерации, подвержены частым изменениям, активы и операции Банка могут подвергнуться риску в случае ухудшения политической и экономической ситуации. Судебные иски - Время от времени в процессе деятельности Банка клиенты выдвигают претензии к

Банку. Руководство считает, что в результате разбирательства по ним Банк не понесет существенных

убытков и, соответственно, резервы в финансовой отчетности не создавались. По состоянию на отчетную дату Банк не участвует в судебных разбирательствах, в которых выступал бы ответчиком.

Налогообложение - По причине наличия в российском коммерческом и, в частности, в налоговом

законодательстве положений, которые могут иметь более одного толкования, а также в связи с практикой налоговых органов выносить произвольное суждение по вопросам деятельности

налогоплательщика, в случае если какие-либо конкретные действия, основанные на толковании

законодательства в отношении деятельности Банка со стороны руководства, будут оспорены

налоговыми органами, это может привести к начислению дополнительных налогов, штрафов и пени.

Налоговые органы могут проводить проверку данных по налогообложению за последние три года.

Обязательства кредитного характера - Основной целью данных инструментов является

обеспечение предоставления средств клиентам по мере необходимости. Гарантии, представляющие собой безотзывные обязательства Банка осуществлять платежи в случае невыполнения клиентом

своих обязательств перед третьими сторонами, несут в себе такой же уровень кредитного риска, как и кредиты.

Документарные аккредитивы, являющиеся письменными обязательствами Банка от имени клиентов

произвести выплаты в пределах оговоренной суммы при выполнении определенных условий,

обеспечены соответствующими поставками товаров или денежными депозитами и,

соответственно, обладают меньшим уровнем риска, чем прямое кредитование. Обязательства по предоставлению кредитов под определенную ставку в течение определенного

периода отражаются как производные финансовые инструменты, за исключением случаев, когда их

сроки не выходят за рамки стандартных условий выдачи кредитов.

Обязательства кредитного характера Банка составляли:


39

Обязательства по предоставлению кредитов представляют собой неиспользованную часть

утвержденных к выдаче кредитов, гарантий или аккредитивов. В отношении обязательств по

предоставлению кредитов Банк потенциально подвержен риску понесения убытков в сумме, равной общей сумме неиспользованных обязательств. Тем не менее вероятная сумма убытков

меньше общей суммы неиспользованных обязательств, так как большая часть обязательств по

предоставлению кредитов обусловлена соблюдением клиентами определенных стандартов

кредитоспособности. Банк контролирует срок, оставшийся до погашения обязательств

кредитного характера, так как обычно более долгосрочные обязательства имеют более высокий

уровень кредитного риска, чем краткосрочные обязательства. Общая сумма задолженности по гарантиям, аккредитивам и неиспользованным кредитным линиям

не обязательно представляет собой будущие денежные требования, поскольку возможно

истечение срока действия или отмена указанных обязательств без предоставления заемщику средств.

24. ОПЕРАЦИИ СО СВЯЗАННЫМИ СТОРОНАМИ

Как изложено в МСФО 24 «Раскрытие информации о связанных сторонах», для целей составления

данной финансовой отчетности стороны считаются связанными, если выполняется одно из условий:

- одна из них имеет возможность контролировать другую или находится с ней под общим

контролем,

- одна их них имеет возможность оказывать существенное влияние при принятии другой стороной

финансовых и операционных решений,

- одна из сторон имеет право совместного контроля над предприятием.

При рассмотрении всех возможных взаимоотношений со связанными сторонами принимается во

внимание содержание таких взаимоотношений, а не только их юридическая форма.

Информация о связанных сторонах, указанная в отчете, представлена руководством Банка по запросу

аудиторской организации.

В ходе своей обычной деятельности Банк проводит операции со своими основными участниками и

инсайдерами:

- ЗАО «Тюменьагромаш» - руководитель предприятия является участником, инсайдером и

аффилированным лицом банка ( размер доли 74.54% от капитала банка). - ООО «ПолимерПласт» - председатель Совета директоров ООО КБ «Дружба» имеет в уставном

капитале предприятия долю - 70%.

Эти операции включали осуществление расчетов, привлечение депозитов, предоставление кредитов.

Операции осуществлялись по рыночным ценам и на условиях, аналогичных условиям проведения

операций с третьими сторонами.

В течение 2014 года, закончившегося 31 декабря 2014 года, Банком было выдано ссуд

клиентам, являющимся связанными сторонами, на сумму 77 770,0 тысяч рублей, в том числе инсайдерам - 770,0 тысяч рублей, получено средств в счет погашения ссуд 31 000,0 тысяч рублей, в том

числе ООО «ПолимерПласт» - 22 000,0 тысячи рублей, ЗАО «Тюменьагромаш» - 3 000,0 тысячи

рублей, инсайдеры – 2 256,0 тысяч рублей. Резерв по ссудам, предоставленным связанным сторонам,

на отчетную дату составил 0,0 тысяч рублей

В течение 2013 года, закончившегося 31 декабря 2013 года, Банком было выдано ссуд

клиентам, являющимся связанными сторонами, на сумму 57 905,0 тысяч рублей, в том числе инсайдерам -2 350,0 тысяч рублей, получено средств в счет погашения ссуд 59 270,0 тысяч рублей, в

том числе ООО «ПолимерПласт» - 24 800,0 тысяч рублей, ООО «АК» Викуловский» - 34 470,0 тысяч

рублей, инсайдеры – 1 422,0 тысячи рублей. Резерв по ссудам, предоставленным связанным сторонам,


31 декабря

2014 г. Номинальная

сумма

31 декабря

2013 г. Номинальная

сумма Неиспользованные кредитные линии 39 612 14 335 Гарантии выданные 130 11 124 Итого 39 742 25 459


40

на отчетную дату составил 9,0 тысяч рублей.

В течение 2014 года, закончившегося 31 декабря 2014 года, Банком привлечено средств на счета клиентов, являющихся связанными сторонами, на сумму 2 129 242,4 тысячи рублей, в том числе от ЗАО «Тюменьагромаш» - 1 609 354,0 тысяч рублей, в том числе депозиты -179 816,0 тысяч рублей,

ООО «ПолимерПласт» - 308 709,3 тысяч рублей, ООО «АК» Викуловский» - 42 050,5 тысяч

рублей,ООО «Тюменьоблсельхозснаб»- 153 406,6 тысяч рублей. Выплачено с расчетных счетов

средств на сумму 21 300 694,8 тысяч рублей, в том числе ЗАО «Тюменьагромаш» - 1 609 562,0 тысячи

рублей, ООО «ПолимерПласт» - 308 709,3 тысяч рублей, ООО «АК «Викуловский» - 41 479,8,0 тысяч

рублей, ООО «Тюменьоблсельхозснаб»- 153 455,6 тысяч рублей. По состоянию на 31 декабря 2014

года остаток на счетах связанных лиц составил 1 588,1 тысяча рублей, в том числе ЗАО

«Тюменьагромаш» - 517,0 тысяч рублей.

По состоянию на 31 декабря 2014 года на балансе Банка размер ссуд и средств, предоставленных

клиентам, являющимся связанными сторонами, 55 318,0 тысяч рублей, в том числе инсайдерам - 318,0

тысяч рублей. Резерв по ссудам, предоставленным связанным сторонам, на отчетную дату составил 0,0

тысячи рублей.

В течение 2013 года, закончившегося 31 декабря 2013 года, Банком привлечено средств на счета клиентов, являющихся связанными сторонами, на сумму 2 383 136,0 тысяч рублей, в том числе от ЗАО

«Тюменьагромаш» - 2 020 210,0 тысяч рублей, ООО «ПолимерПласт» - 331 412,0 тысяч рублей, ООО

«АК» Викуловский» - 31 514,0 тысяч рублей. Выплачено с расчетных счетов средств на сумму 2 384

278,0 тысяч рублей, в том числе ЗАО «Тюменьагромаш» - 2 021 386,0 тысяч рублей, ООО

«ПолимерПласт» - 331 379,0 тысяч рублей, ООО «АК «Викуловский» - 31 513,0 тысяч рублей. По

состоянию на 31 декабря 2013 года остаток на счетах связанных лиц составил 895,0 тысяч рублей, в

том числе ЗАО «Тюменьагромаш» - 726,0 тысяч рублей.

По состоянию на 31 декабря 2013 года на балансе Банка размер ссуд и средств, предоставленных

клиентам, являющимся связанными сторонами, 39 834,0 тысячи рублей, в том числе инсайдерам – 1

834,0 тысяч рублей. Резерв по ссудам, предоставленным связанным сторонам, на отчетную дату

составил 9,0 тысячи рублей.

В течение 2014 года, закончившегося 31 декабря 2014 года, гарантии связанным сторонам

Банком не выдавались. Обязательств по выдаче кредитов компаниям, являющимся связанными

сторонами Банка, на конец периода, закончившегося 31 декабря 2014 года, не было.

В отчете о прибылях и убытках за 2014 год, закончившийся 31 декабря 2014 года, и за 2013 год,

закончившийся 31 декабря 2013 года, были отражены следующие суммы, возникшие по операциям со

связанными сторонами:

(в тысячах рублей) 2014 г. 2013 г. Процентные доходы 9 780 8 463 Процентные расходы 4 095 4 715 Комиссионные доходы 837 192 Краткосрочные вознаграждения руководящему персоналу 11 105 11 473 Вознаграждения руководящему персоналу по окончании трудовой

деятельности 0 0

Расходы, признанные в течение периода в отношении безнадежных

или сомнительных долгов, причитающихся к получению со

связанных сторон

0 0

Итого 25 817 24 843

25. ПЕНСИОННЫЕ ВЫПЛАТЫ

В соответствии с законодательством Российской Федерации все сотрудники Банка имеют право на государственное пенсионное обеспечение. По состоянию на 31 декабря 2013 года у Банка не было

обязательств перед своими нынешними или бывшими сотрудниками по дополнительным пенсионным


41

выплатам, оплате медицинского обслуживания после ухода на пенсию, страховым выплатам или иным

льготам при уходе на пенсию.

26. СПРАВЕДЛИВАЯ СТОИМОСТЬ ФИНАНСОВЫХ ИНСТРУМЕНТОВ

Справедливая стоимость направлена на определение цены, которая была бы получена при продаже актива или уплачена при продаже обязательства в условиях операции, осуществляемой на организованном рынке, между участниками рынка на дату оценки.

Тем не менее, учитывая неопределенность и использование субъективных суждений, справедливая

стоимость не должна интерпретироваться как реализуемая в рамках немедленной продажи активов или

передачи активов.

Справедливая стоимость финансовых активов и финансовых обязательств, обращающихся на активном

рынке, основывается на рыночных котировках или дилерских ценах. Банк определяет справедливую

стоимость всех прочих финансовых инструментов Банка с использованием прочих методов оценки.

Целью методов оценки является достижение способа оценки справедливой стоимости, отражающего

цену, по которой проводилась бы операция, осуществляемая на организованном рынке, по продаже актива или передаче обязательства между участниками рынка на дату оценки.

Оценочная справедливая стоимость финансовых инструментов рассчитывалась Банком исходя из имеющейся рыночной информации (если она существовала) и надлежащих методик оценки с учетом

ненаблюдаемых данных. Однако для интерпретации рыночной информации в целях определения

справедливой стоимости необходимо применять профессиональные суждения. Экономика Российской

Федерации продолжает проявлять некоторые характерные особенности, присущие развивающимся

странам, а экономические условия продолжают ограничивать объемы активности на финансовых

рынках. Рыночные котировки могут быть устаревшими или отражать стоимость продажи по низким

ценам и, ввиду этого, не отражать справедливую стоимость финансовых инструментов. При

определении справедливой стоимости финансовых инструментов Банк использует всю имеющуюся

рыночную информацию.

По состоянию на 31 декабря 2014 года Банком использовались следующие методы и допущения при

расчете справедливой стоимости каждого типа финансовых инструментов :

Финансовые инструменты, отраженные по справедливой стоимости – Денежные средства и их

эквиваленты, финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыль/убыток,

отражены в балансе по справедливой стоимости.

Для определения справедливой стоимости финансовых инструментов используются ценовые котировки активного рынка на сайте ОАО «Московская Биржа» www.moex.com.

Ссуды и средства, предоставленные банкам. Оценочная справедливая стоимость средств,

размещенных под фиксированную процентную ставку, основана на расчете дисконтированных

денежных потоков с использованием процентных ставок на денежном рынке для инструментов с аналогичным уровнем кредитного риска и сроком погашения. Справедливая стоимость этих средств

на отчетную дату 31 декабря 2014 года и 31 декабря 2013 года не отличалась от их балансовой

стоимости. Это объясняется существующей практикой пересмотра процентных ставок с целью

отражения текущих рыночных условий, в результате чего проценты по большинству остатков

начисляются по ставкам, приблизительно равным рыночным процентным ставкам.

Ссуды и средства, предоставленные клиентам - Справедливая стоимость кредитного портфеля

определяется качеством отдельных ссуд и уровнем процентных ставок по ним в рамках каждого вида ссуд кредитного портфеля. По мнению руководства Банка, справедливая стоимость кредитов на отчетную дату 31 декабря 2014 года и 31 декабря 2013 года незначительно отличается от их

балансовой стоимости. Это объясняется существующей практикой пересмотра процентных ставок с целью отражения текущих рыночных условий, в результате чего проценты по большинству остатков

начисляются по ставкам, приблизительно равным рыночным процентным ставкам.


42

Оценка резервов на возможные потери по ссудам включает в себя анализ риска, присущего различным

видам кредитования, на основании таких факторов, как текущая ситуация в экономическом секторе заемщика, финансовое положение каждого заемщика, а также полученные гарантии. Таким образом,

резерв на возможные потери по ссудам в достаточной степени отражает сумму необходимой

стоимостной корректировки, учитывающей влияние кредитного риска. Справедливая стоимость долгосрочных ссуд, предоставленных клиентам, рассчитана путем

дисконтирования денежных потоков с применением рыночной ставки на момент составления

отчетности.

Депозиты банков - По состоянию на 31 декабря 2014 года балансовая стоимость краткосрочных

депозитов и депозитов до востребования представляет собой разумную оценку их справедливой

стоимости.

Счета клиентов - По состоянию на 31 декабря 2014 года балансовая стоимость депозитов и текущих

счетов клиентов Банка представляет собой разумную оценку их справедливой стоимости.

Банк оценивает справедливую стоимость с использованием иерархии оценок справедливой стоимости,

учитывающей существенность данных, используемых при формировании указанных оценок

Банк оценивает справедливую стоимость с использованием иерархии оценок справедливой стоимости,

учитывающей существенность данных, используемых при формировании указанных оценок.

Банк имеет систему контроля в отношении оценки справедливой стоимости. Указанная система включает отдел финансового мониторинга и контроля за банковскими рисками, который несет ответственность за независимую проверку результатов торговых и инвестиционных операций, а также всех существенных оценок справедливой стоимости, подотчетный председателю правления банка. Специальные механизмы контроля включают: • проверку наблюдаемых котировок;

• пересчет по моделям оценки;

• проверку и процесс одобрения новых моделей и изменений к моделям при участии сотрудников

отдела финансового мониторинга и контроля за банковскими рисками, отвечающего за контроль рыночного риска Банка; • ежеквартальную проверку и тестирование модели в отношении наблюдаемых рыночных сделок;

• анализ и изучение существенных ежедневных изменений в оценках;

• проверку правлением банка и начальником отдела финансового мониторинга и контроля за банковскими рисками, а также специалистом по оценке принимаемых рисков, отвечающего за контроль рыночного риска Банка, существенных ненаблюдаемых данных, оценочных корректировок и

существенных изменений в оценке справедливой стоимости инструментов, относимых к Уровню 3, по

сравнению с предыдущим месяцем.

В случае использования информации третьих лиц, включая информацию о ценах и рыночных

котировках брокеров, для оценки справедливой стоимости отдел финансового мониторинга и контроля

за банковскими рисками оценивает и документирует подтверждения, полученные от третьих лиц, в

целях подтверждения заключения о том, что подобные оценки соответствуют требованиям МСФО,

включая:

• подтверждение того, что информация о ценах и рыночных котировках брокеров одобрена Банком

для использования при ценообразовании финансовых инструментов;

• понимание того, каким образом была получена оценка справедливой стоимости в той мере, в

какой она представляет собой фактические рыночные сделки;

• в случае, когда котировки схожих инструментов используются для оценки справедливой

стоимости, определение того, каким образом указанные котировки были скорректированы с учетом

характеристик инструмента, подлежащих оценке; • в случаях использования ряда котировок для схожих финансовых инструментов, определение того, каким образом была определена справедливая стоимость с использованием указанных котировок.

Справедливая стоимость финансовых инструментов и применяемые методы оценки финансовых

инструментов представлены ниже. Денежные средства и их эквиваленты, а также обязательные резервы в Центральном Банке не раскрываются в таблицах, представленные ниже, поскольку их


43

текущая стоимость является обоснованно приближенной к справедливой стоимости ввиду их

краткосрочного характера.

31 декабря 2014 года


Балансо- вая

стоимость

Справедливая стоимость

по моделям оценки

Итого справедливая

стоимость

I

Уровень

иерархии

II

Уровень

иерархии

III

Уровень

иерархии

ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ

Финансовые активы,

учитываемые по справедливой

стоимости через прибыль или

убыток

4 231 4 231 0 0 4 231

- Облигации федерального займа 1 681 1 681 0 0 1 681

- Корпоративные акции 2 550 2 550 0 0 2 550

Средства в других банках 0 0 0 0 0

Гарантийные депозиты для

обеспечения расчетов по операциям

с платежными картами и по ценным

бумагам

0 0

0 0 0

Депозит и прочие размещенные

средства в Банке России

0 0 0 0 0

Кредиты и дебиторская

задолженность

374 469 0 0 374 469 374 469

- Кредиты коммерческим


0 234 032 234 032

- Кредиты индивидуальным


0 68 296 68 296

- Кредиты физическим лицам 0 72 141 72 141

Финансовые активы, имеющиеся

в наличии для продажи

0

0

0

0

0

- Корпоративные акции, не имеющие котировки

0

0

0

0

0

Прочие финансовые активы 9 0 0 9 9

ИТОГО ФИНАНСОВЫХ

АКТИВОВ

378 709 4 231 0 374 478 378 709

ФИНАНСОВЫЕ

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Средства клиентов 140 669 0 0 140 669 140 669 - Текущие/расчетные счета юридических лиц

48 565 0 0 48 565 48 565

- Срочные депозиты юридических лиц

0 0 0 0 0

- Текущие счета/счета до востребования физических лиц

3 067 0 0 3 067 3 067

- Срочные вклады физических лиц 89 037 0 0 89 037 89 037

Прочие финансовые обязательства

0 0 0 0 0


ОБЯЗАТЕЛЬСТВ

140 669 0 0 140 669 140 669

31 декабря 2013 года


44


Балансо- вая

стоимость

Справедливая стоимость

по моделям оценки

Итого справедливая

стоимость

I

Уровень

иерархии

II

Уровень

иерархии

III

Уровень

иерархии





убыток

4 500 4 500 0 0 4 500

- Облигации федерального займа 2 021 2 021 0 0 2 021

- Корпоративные акции 2 479 2 479 0 0 2 479



обеспечения расчетов по операциям

с платежными картами и по ценным

бумагам

0 0

0 0 0



0 0 0 0 0



346 322 0 0 346 322 346 322



0 178 245 178 245



0 66 417 66 417

- Кредиты физическим лицам 0 101 660 101 660



0

0

0

0

0

- Корпоративные акции, не имеющие котировки

0

0

0

0

0



АКТИВОВ

350 831 4 500 0 346 331 350 831



Средства клиентов 176 096 0 0 176 096 176 096 - Текущие/расчетные счета юридических лиц

50 036 0 0 50036 50 036


5 009 0 0 5 009 5 009


2 976 0 0 2 976 2 976

- Срочные вклады физических лиц 118 075 0 0 118 075 118 175


0 0 0 0 0



176 096 0 0 176 096 176 096

Методология, используемая Банком для оценки справедливой стоимости размещенных и

привлеченных средств, там, где отсутствует возможность оценки с использованием данных активных и

наблюдаемых рынков, включает метод дисконтирования потоков денежных средств. Для активов

кредитного характера принимается во внимание первоначальный критерий андеррайтинга, характеристики заемщика (такие как возраст и кредитная оценка), соотношение между суммой кредита и стоимостью залога. Указанные характеристики используются для расчета ожидаемых потоков

денежных средств, которые затем распределяются с использованием очередности поступления потоков

денежных средств, и дисконтируются с использованием ставки, скорректированной с учетом риска. Метод дисконтированных потоков денежных средств часто используется участниками рынка для

ценообразования финансовых инструментов, по которым отсутствует котируемые цены. Тем не менее, указанному методу присущи неотъемлемые ограничения, такие как расчет соответствующей ставки


45

дисконтирования, скорректированной с учетом риска, поэтому различные допущения и исходные

данные могут привести к различным результатам.

Исходные данные модели и оценки проверяются на основе исторических данных и опубликованных

прогнозов, и, если применимо, текущих и недавних наблюдаемых сделок по различным активам

кредитного характера Указанный процесс проверки является по существу субъективным, так как

различные источники исходных данных могут предусматривать различные уровни ожидаемых убытков

и ставок дисконтирования; также требуется корректировка для различных характеристик различных

заемщиков. Процесс проверки включает диапазоны возможных исходных данных оценок справедливой

стоимости, также требуется суждение руководства для выбора наиболее приемлемого значения в

диапазоне. В течение отчетного и предшествующего ему периодов Банк не менял модели оценки финансовых

инструментов при определении стоимости категорий финансовых инструментов. Раскрытие информации о справедливой стоимости финансовых инструментов с использованием иерархии оценок

справедливой стоимости приведено в соответствии с уточнениями, вступившими в силу в рамках

МСФО (IFRS) 13.

В таблице далее приведена информация о существенных ненаблюдаемых исходных данных,

использованных по состоянию на конец года при оценке финансовых инструментов, относимых к 3

уровню иерархии справедливой стоимости, по состоянию на 31 декабря 2013 года:


46

Вид инструмента Справе

дливая

стоимость,

тыс. руб.

Метод оценки Существенные

ненаблюдаемые

исходные данные

Чувствительность оценок

справедливой стоимости к

ненаблюдаемым исходным

данным

Депозит в Банке России 0 Приведенные потоки

денежных средств

Ставка

Дисконтиро

вания,

скорректиро

ванная с

учетом

риска

Существенное снижение спрэда (доходности по кредиту)

приведет к снижению

справедливой стоимости.



346 322 Приведенные потоки


Ставка


вания,


ванная с

учетом

риска

Существенное снижение спрэда доходности по кредиту) приведет к снижению


Прочие активы 9 Приведенные потоки


Ставка


вания,


ванная с

учетом

риска

Существенное снижение спрэда доходности по кредиту) приведет к снижению


Средства клиентов 176 096 Приведенные потоки


Ставка


вания,


ванная с

учетом

риска

Существенное увеличение ставок

приведет к увеличению

справедливой

стоимости обязательств.

Несмотря на то, что Банк полагает, что его оценки справедливой стоимости являются адекватными,

использование различных методик и суждений может привести к различным оценкам справедливой

стоимости. Благоприятное и неблагоприятное влияние, возникающее при использовании

возможных альтернативных предположений, рассчитывается посредством пересмотра значений

модели с использованием ненаблюдаемых исходных данных. Ключевые данные и суждения,

используемые в моделях включают изменение ожидаемой ставки дисконтирования на 1

процентный пункт. Замена предположений, использованных при расчете справедливой стоимости

инструментов, отнесенных к 3 Уровню, на возможные альтернативные предположения, имела бы

следующее влияние на результаты расчетов по состоянию на 31 декабря 2014 года: (в тысячах российских Влияние на прибыль и убыток Влияние на прочую

совокупную прибыль

Благоприятное Неблагоприятное Благоприятное Неблагоприятное ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ Кредиты и дебиторская


3 745 (3 745) 3 745 (3 745)

ИТОГО

ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ 3 745 (3 745)

3 745

(3 745)



Счета клиентов (1 407) 1 407 (1407) 1 407


ОБЯЗАТЕЛЬСТВ (1 407) 1 407

(1 407)

1 407


47

Замена одного или более предположений, использованных при расчете справедливой

стоимости инструментов, отнесенных к 3 Уровню, на возможные альтернативные предположения, имела бы следующее влияние на результаты расчетов по состоянию на 31

декабря 2013 года.

27. СВЕРКА КАТЕГОРИЙ ФИНАНСОВЫХ ИНСТРУМЕНТОВ С

КАТЕГОРИЯМИ ОЦЕНКИ

В соответствии с МСФО (IAS) 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка» Банк относит свои

финансовые активы в следующие категории: (а) кредиты и дебиторская задолженность; (б) финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи; (в) финансовые активы, удерживаемые до погашения; и (г) финансовые активы, отражаемые по справедливой стоимости на счете прибылей и убытков. Ниже представлена сверка категорий финансовых активов с вышеуказанными категориями оценки

Вид инструмента Справедливая

стоимость,

тыс. руб.

Метод оценки Существенные ненаблюдаемые Исходные данные

Чувствительность оценок

справедливой стоимости к

ненаблюдаемым исходным

данным

Кредиты и дебиторская задолженность 374 469 Приведенные потоки


Ставка Дисконтирова ния,

скорректиров

анная с учетом риска

Существенное снижение спрэда доходности по кредиту) приведет к

нию справедливой стоимости.

Прочие активы 9 Приведенные потоки


Ставка Дисконтирова ния,

скорректиров

анная с учетом риска

Существенное снижение спрэда доходности по кредиту) приведет к

снижению справедливой стоимости.

Средства клиентов 140 669 Приведенные потоки


Существенное увеличение ставок приведет к увеличению

справедливой стоимости

обязательств.


Влияние на прибыль и убыток Влияние на прочую

совокупную прибыль

Благоприятное Неблагоприятное Благоприятное Неблагоприятное


АКТИВЫ

Кредиты и

дебиторская


3 463 (3 463) 3 463 (3 463)

ИТОГО

ФИНАНСОВЫХ

АКТИВОВ

3 463 (3 463)

3 463

(3 463)



Счета клиентов (1 761) 1 761 (1 761) 1 761 ИТОГО



(1 761) 1 761

(1 761)

1 761

В таблице далее приведена информация о существенных ненаблюдаемых исходных данных,

использованных по состоянию на конец года при оценке финансовых инструментов,

относимых к 3 Уровню иерархии справедливой стоимости, по состоянию на 31 декабря 2014

года:


48

По состоянию на 31 декабря 2013 года:

(в тысячах российских рублей) Категории финансовых инструментов

Виды финансовых инструментов

Оцениваемые по


стоимости

через прибыль

или убыток

Кредиты и



Удерживаемые до

погашения

Имеющиеся в

наличии для

продажи

Итого


Денежные средства и их

эквиваленты 75120

0 0

75 120

- Наличные средства 8 233 0 0 8 233

- Остатки по счетам в ЦБ РФ 66 881 0 0 66 881

- Корреспондентские счета и

депозиты «овернайт» в банках-


6

0 0

6

Обязательные резервы в ЦБ РФ 2 636 0 0 2636




убыток

4 500 0 0 0 4 500

- Корпоративные облигации 2 021 0 0 0 2 021

- Корпоративные акции 2 479 0 0 0 2 479



обеспечения расчетов по

операциям с платежными картами

0 0

0 0

0


средства в Банке России 0 0

0 0 0


задолженность 0 346 322

0 0 346 322


организациям 0 178 245

0 0 178 245


предпринимателям 0 66 417

0 0 66 417

- Кредиты физическим лицам 101 660 101 660


в наличии для продажи 0 0 0 0 0

- Корпоративные акции, имеющие котировку

0 0 0 0 0



АКТИВОВ 82 256 346 331 0 0 428 587


Категории финансовых инструментов

Виды

финансовых инструментов

Оцениваемые по справедливой


убыток

Оцениваемые по амортизированной

стоимости

Итого



Средства клиентов 0 176 096 176 096 - Текущие/расчетные счета юридических лиц

0 50 036 50 036


0 5 009 5 009

- Текущие 0 2 976 2 976


49

счета/счета до востребования физических лиц

- Срочные вклады физических лиц

0 118 075 118 075


0 0 0

ИТОГО



0 176 096 176 096

По состоянию на 31 декабря 2014 года: (в тысячах российских рублей) Категории финансовых инструментов


Оцениваемые по справедливой


убыток

Кредиты и



Удерживаемые до погашения

Имеющиеся в

наличии для

продажи

Итого


Денежные средства и их

эквиваленты 48 766 0

0

0

48 766

- Наличные средства 4 653 0 0 0 4653

- Остатки по счетам в ЦБ РФ 44 040 0 0 0 44040

- Корреспондентские счета и

депозиты «овернайт» в банках-


0 0

0

0 0

Обязательные резервы в ЦБ РФ 1779 0 0 0 1779




убыток

4 231 0 0 0 4 231

- Корпоративные облигации 1 681 0 0 0 1 681

- Корпоративные акции 2 550 0 0 0 2 550



обеспечения расчетов по

операциям с платежными картами

0 0

0

0

0



0 0 0 0 0



0 374 469 0 0 374 469



0 234 032 0 0 234 032



0 68 296 0 0 68 296

- Кредиты физическим лицам 0 72 141 0 0 72 141



0 0 0 0 0

- Корпоративные акции, имеющие котировку

0 0 0 0 0



АКТИВОВ

54 776 374 478 0 0 429254


Категории финансовых инструментов


Оцениваемые по справедливой стоимости

через прибыль или

убыток

Оцениваемые по амортизированной стоимости

Итого




50

Средства клиентов 0 140669 140669 - Текущие/расчетные счета юридических лиц

0 48565 48565


0 0 0


0 3067 3067

- Срочные вклады физических лиц

0 89037 89037


0 0 0


ОБЯЗАТЕЛЬСТВ 0 140669 140669

28. УПРАВЛЕНИЕ КАПИТАЛОМ

Центральный банк Российской Федерации устанавливает и контролирует выполнение требований к

уровню достаточности капитала.

Банк определяет в качестве капитала те статьи, которые определены в соответствии с законодательством Российской Федерации в качестве составляющих капитала (собственных средств)

кредитных организаций. На сегодняшний день в соответствии с требованиями Центрального банка Российской Федерации банки должны поддерживать норматив отношения величины капитала к

величине активов, взвешенных с учетом риска («норматив достаточности капитала») выше определенного минимального уровня.

По состоянию на 31 декабря 2014 года этот минимальный уровень составлял 10%. В течение 2014

года норматив достаточности капитала Банка соответствовал нормативно установленному уровню.

В таблице ниже представлен нормативный капитал на основе отчетов Банка, подготовленных в

соответствии с требованиями российского законодательства:


31 декабря


2013 г.

Чистые активы в соответствии с РПБУ 317 382 262 920 За вычетом нематериальных активов 0 Плюс субординированный депозит 0 Прочее 0

ИТОГО НОРМАТИВНЫЙ КАПИТАЛ 317 382 262 920

29. АНАЛИЗ ПО СРОКАМ ПОГАШЕНИЯ

В приведенной ниже таблице представлен анализ процентного риска и риска ликвидности.

Активы и обязательства, по которым начисляются проценты, в основном, являются краткосрочными,

процентная ставка изменяется только при наступлении срока погашения.

Анализ по срокам погашения на 31.12.2014 г.:


Средневзвешенная

эффективная

процентная

ставка, %

до 1

мес. и

до

востребования

1-3 мес. 3 мес. - 1

год Свыше 1 года

Всего

АКТИВЫ

Финансовые активы, учитываемые по

справедливой стоимости через прибыль или

убыток

12,3 1 681 0 0 0 1 681

Депозит и прочие размещенные средства в

Банке России

0 0 0 0 0 0


51

Кредиты и дебиторская задолженность 16,8 9 458 48 507 147 180 169 324 374 469

Всего активов, по которым начисляются

проценты

11 139 48 507 147 180 169 324 376 150

Денежные средства и их эквиваленты 48 766 0 0 0 48 766 Обязательные резервы на счетах в ЦБ РФ 1 779 0 0 0 1 779



убыток

0 0 0 2 550 2 550

Прочие активы 706 0 0 0 706

Активы включенные в группу выбытия,

классифицируемые как «предназначенные для продажи»

0 0 0 22 038 22 038

Основные средства и нематериальные активы

0 0 0 997 997

Отложенный налоговый актив 0 0 0 4271 4271 Всего активов, по которым не

начисляются проценты

51 251 0 0 29 856 81 107

ИТОГО АКТИВЫ 62 390 48 507 147 180 199 180 457 257

ПАССИВЫ

Счета клиентов 7,3 53 537 6 819 66 494 10 671 137 521 Всего обязательств, по которым


53 537 6 819 66 494 10 671 137 521

Средства клиентов 3 148 0 0 0 3 148 Текущие обязательства по налогу на

прибыль

725 0 0 0 725

Прочие обязательства 756 0 0 0 756 Всего пассивов, по которым не


4 629 0 0 0 4 629

ИТОГО ПАССИВЫ 58 166 6 819 66 494 10 671 142 150

Разница между активами и пассивами, по

которым начисляются проценты

-42 398 41 688 80 686 158 653 238 629


которым начисляются проценты,

нарастающим итогом

-42 398 -710 79 976 238 629


которым начисляются проценты, в

процентах к общей сумме активов,


-67,96 37,59 31,26 34,70 52,19

Ниже представлен анализ по срокам погашения на 31.12.2013 г.:


Средневзвешенная

эффективная

процентная

ставка, %

до 1

мес. и

до


1-3 мес. 3 мес. - 1

год Свыше 1 года

Всего

АКТИВЫ



убыток

7,0 2 021 0 0 0 2 021

Кредиты и дебиторская задолженность 17,4 12 415

15 321 136 198 182 388 346 322

Всего активов, по которым начисляются

проценты

14 436 15 321 136 198 182 388 348 343

Денежные средства и их эквиваленты 75 120 0 0 0 75 120 Обязательные резервы на счетах в ЦБ РФ 2 636 0 0 0 2 636



убыток

0

0 0 2 479 2 479

Средства в других банках 0 0 0 30 30 Прочие активы

857 0 0 0 857


52

Активы, включенные в группу выбытия,

классифицируемые как «предназначенные для продажи»

0 0 0 22487 22487

Основные средства и нематериальные активы

0 0 0 1 289 1 289

Текущие требования по налогу на прибыль 0 0 0 0 0 Всего активов, по которым не


78 613 0 0 26 285 104 898

ИТОГО АКТИВЫ 93 049 15 321 136 198 208 673 453 241

ПАССИВЫ

Счета клиентов 6,8 71 238 8 525 60 262 34 098 174 123 Всего обязательств, по которым


71 238 8 525 60 262 34 098 174 123

Средства клиентов 1 973 0 0 0 1 973 Текущее обязательство по налогу на

прибыль

68 0 0 68

Отложенное налоговое обязательство 3 572 0 0 0 3 572 Прочие обязательства 1093 0 0 0 1093 Всего пассивов, по которым не


6 706 0 0 0 6 706

ИТОГО ПАССИВЫ 77 944 8 525 60 262 34 098 180 829


которым начисляются проценты

-56 802 6 796 75 936 148 290 174 220


которым начисляются проценты,


-56 802 -50 006 25 930 174 220


которым начисляются проценты, в

процентах к общей сумме активов,


-61,04 6,27 31,05 32,72 38,44

Ключевым показателем, используемым Банком для управления ликвидностью, выступает коэффициент, рассчитываемый как отношение чистых ликвидных активов к сумме депозитов клиентов.

На отчетную дату значение такого коэффициента составило 60,6%.

Проведенный расчет разрыва ликвидности по состоянию на отчетную дату свидетельствует об

отрицательном значении разрыва ликвидности в диапазонах «до 1 месяца и до востребования» и «от 1

месяца до 3-х». Отношение негативного « разрыва ликвидности» к депозитной базе характеризует долю обязательств, которые не могут быть «погашены» банком в случае одновременного изъятия

вкладчиками (кредиторами) размещенных в кредитной организации средств. Значение собственных

средств (капитала) за 31.12.2015г. - 317 382,0 тысяч рублей, которого вполне достаточно для покрытия

единовременного разрыва ликвидности в вышеперечисленных диапазонах. Банк рассчитывает нормативы ликвидности на ежедневной основе в соответствии с требованиями Банка России. Эти

нормативы включают: норматив мгновенной ликвидности (Н2) за 31 декабря 2014 года данный норматив составил 98,36%

(2013г.:145,5%);

норматив текущей ликвидности (Н3) за 31 декабря 2014 года данный норматив составил 96,28%

(2013г.:138,11%);

норматив долгосрочной ликвидности (Н4) за 31 декабря 2014 года составил 57,22% (2013г.:67,02%)

Приведенная ниже таблица показывает распределение обязательств по состоянию на 31 декабря 2014

года по договорным срокам, оставшимся до погашения. Суммы в таблице представляют контрактные не дисконтированные денежные потоки, которые отличаются от сумм, отраженных в отчете о

финансовом положении, так как балансовые суммы основаны на дисконтированных денежных

потоках.

В тех случаях, когда сумма к выплате не является фиксированной, сумма в таблице определяется

исходя из условий, существующих на отчетную дату. Валютные выплаты пересчитываются с использованием обменного курса спот на отчетную дату.

В таблице ниже представлен анализ финансовых обязательств по срокам погашения по состоянию на 31 декабря 2014 года:


53


до 1 мес. и до


1-6

мес. 6 мес. - 1 год

1 год –

5 лет Более 5

лет Всего



Депозиты банков 0 0 0 0 0 0 Счета клиентов 56 685 25 344 47 969 10 671 0 140 669 Прочие финансовые обязательства

0 0 0 0 0 0

Обязательства по операционной

аренде

351 1 755 2 108 0 0 4 214

Финансовые гарантии

выданные 130 0 0 0 0 130

Неиспользованные кредитные линии

39 612 0 0 0 0 39 612

ИТОГО ПОТЕНЦИАЛЬНЫХ

БУДУЩИХ ВЫПЛАТ ПО

ФИНАНСОВЫМ

ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМ

96 778 27 099 50 077 10 671 0 184 625

В таблице ниже представлен анализ финансовых обязательств по срокам погашения по

состоянию на 31 декабря 2013 года:


до 1 мес. и

до


1-6 мес. 6 мес. - 1

год 1 год – 5

лет Более 5

лет Всего

ФИНАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Депозиты банков 0 0 0 0 0 0 Счета клиентов 73 247 36 098 37 817 49 659 0 196 821 Прочие финансовые обязательства

0 0 0 0 0 0

Обязательства по операционной

аренде

351 1 755 2 108 0 0 4 214

Финансовые гарантии

выданные 0 0 11 124 0 0 11 124

Неиспользованные кредитные линии

14 335 0 0 0 0 14 335

ИТОГО ПОТЕНЦИАЛЬНЫХ

БУДУЩИХ ВЫПЛАТ ПО

ФИНАНСОВЫМ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМ

87 933 37 853 51 049 49 659 0 226 494

30. АНАЛИЗ ПО ВИДАМ ВАЛЮТ

Ниже приведен анализ по видам валют на 31.12.2014 г.:


Рубли ДолларыСША

Евро Прочие валюты

Резервы Всего


54

56,2584 68,3427 (вклю-

чая

резервы

на потери)

АКТИВЫ Денежные средства и

их эквиваленты

48 640 84 42 0 0 48 766

Обязательные резервы

в Центральном Банке

1 778 1 0 0 0 1 779


учитываемые по



4 231 0 0 0 0 4 231

Депозит и прочие размещенные средства в Банке России

0 0 0 0 0 0



424 638 0 0 0 (50 169) 374 469

Актив по текущему на логу на прибыль

0 0 0 0 0 0

Прочие активы 763 0 0 0 (57) 706

Отложенный

налоговый актив

4 271 0 0 0 0 4 271

Основные средства и

нематериальные активы

997 0 0 0 0 997

Активы, включённые в

группу выбытия,

классифицируемые как

«предназначенные для продажи»

22 038 0 0 0 0 22 038

ИТОГО АКТИВЫ 507 356 85 42 0 (50 226) 457 257

ПАССИВЫ

Депозиты банков 0 0 0 0 0 0

Счета клиентов 140 619 43 7 0 0 140 669

Обязательство по

текущему налогу на прибыль

725 0 0 0 0 725

Прочие обязательства 756 0 0 0 0 756

Отложенное налоговое обязательство

0 0 0 0 0 0

ИТОГО ПАССИВЫ 142 100 43 7 0 0 142 150

ОТКРЫТАЯ ПОЗИЦИЯ 365 256 42 35 0 (50 226) 315 107

Анализ по видам валют на 31.12.2013 г.:


Рубли Доллары

США Евро Прочие

валюты

Резервы Всего


55

32,7292 44.9666 (вклю-

чая

резервы

на потери)

АКТИВЫ Денежные средства и

их эквиваленты

74 456 662 2 0 0 75 120

Обязательные резервы

в Центральном Банке

2 635 1 0

0 0 2 636


учитываемые по



4 500 0 0 0 0 4 500

Средства в других

банках

30 0 0 0 0 30



387 426 0 0 0 (41104) 346 322

Актив по текущему

налогу на прибыль

0 0 0 0 0 0

Прочие активы 1047 0 0 0 (190) 857

Активы, включенные в

группу выбытия,

классифицируемые как

«предназначенные для продажи»

22 487 0 0 0 0 22 487

Отложенный

налоговый актив

0 0 0 0

Основные средства и

нематериальные активы

1 289 0 0 0 0 1 289

ИТОГО АКТИВЫ 493870 663 2 0 (41 294) 453 241

ПАССИВЫ

Депозиты банков 0 0 0 0 0 0

Счета клиентов 176 086 10 0 0 0 176 096

Обязательство по

текущему налогу на прибыль

68 0 0 0 0 68

Прочие обязательства 1 093 0 0 0 0 1 093

Отложенное налоговое обязательство

3 572 0 0 0 0 3 572

ИТОГО ПАССИВЫ 180 819 10 0 0 0 180 829

ОТКРЫТАЯ ПОЗИЦИЯ 313 051 653 2 0 (41 294) 272 412

В таблице ниже представлено изменение финансового результата и собственных средств Банка в

результате возможных изменений обменных курсов, используемых на отчетную дату, при том, что все остальные переменные характеристики остаются неизменными:

На 31 декабря 2014 года (тыс. руб.)


Руб./доллар США

+5%


-5%


+5%


-5%


56

Влияние на прибыли и

убытки 4 - 4 33 -33

Влияние на капитал 3 - 3 26 -26



Руб./евро

+5%

Руб./ евро

-5%

Руб./евро

+5%

Руб./ евро

-5% Влияние на прибыли и

убытки 2 -2 1 -1

Влияние на капитал 2 -2 1 -1

31. АНАЛИЗ ЧУВСТВИТЕЛЬНОСТИ. ПРОЧИЙ ЦЕНОВОЙ РИСК

Банк подвержен ограниченному риску изменения цены акций.

Если бы на 31 декабря 2014 года цены на акции были на 10 % меньше при том, что другие переменные остались бы неизменными, прибыль отчетного периода составила бы на 255 тысяч рублей меньше, за счет переоценки акций, отраженным в категории «Финансовые активы, учитываемее по справедливой

стоимости через прибыль или убыток». Другие компоненты капитала не изменились бы.

Если бы на 31 декабря 2013 года цены на акции были на 10% меньше притом, что другие переменные остались бы неизменными, убыток за год был бы на 248 тысяч рублей меньше за счет переоценки

акций, отраженных в категории «Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток». Другие компоненты капитала не изменились бы.

Банк подвержен ограниченному риску изменения цены облигаций.

Если бы на 31 декабря 2014 года стоимость облигаций была на 10% меньше притом, что другие переменные остались бы неизменными, прибыль за год составила бы на 168 тысяч рублей меньше за счет переоценки, а прочие компоненты собственного капитала не изменились бы.

Если бы на 31 декабря 2013 года стоимость облигаций были на 10% меньше притом, что другие переменные остались бы неизменными, убыток за год составил бы на 202 тысяч рублей меньше за счет переоценки, а прочие компоненты собственного капитала не изменились бы.

32. АНАЛИЗ ЧУВСТВИТЕЛЬНОСТИ. ПРОЦЕНТНЫЙ РИСК

Влияние на прибыль до налогообложения:



Ставка

процента

+5%

Ставка

процента

-5%

Ставка

процента

+5%

Ставка

процента

-5% АКТИВЫ

18 807 -18 807 17 417 -17 417 Финансовые активы, учитываемые по

справедливой стоимости через прибыль

или убыток

84 -84 101 -101

Ссуды и средства, предоставленные банкам

0 0 0 0

Кредиты и дебиторская задолженность 18 723 -18 723 17 316 -17 316


57

ПАССИВЫ 6 876 -6 876 8 805 - 8805

Депозиты банков 0 0 0 0

Счета клиентов 6 876 -6 876 8 805 -8805

Чистое влияние на прибыль до налогообложения

11 931 -11 931 8 612 -8 612

Влияние на прочие компоненты совокупной прибыли:

На 31 декабря 2014 года

(тыс. руб.)

На 31 декабря 2013 года

(тыс. руб.)

Ставка

процента +5%

Ставка

процента

-5%

Ставка

процента +5%

Ставка

процента

-5% АКТИВЫ

15 045 -15 045 17 417 -17 417 Финансовые активы, учитываемые по

справедливой стоимости через прибыль или убыток

84

-84

101

-101

Ссуды и средства, предоставленные банкам

0 0 0 0

Кредиты и дебиторская задолженность 18 723 -18 723 17 316 -17316

ПАССИВЫ 6 876 -6 876 8 805 - 8 805

Депозиты банков 0 0 0 0

Счета клиентов 6 876 -6 876 8 805 -8 805

Чистое влияние на капитал 8 169

-8 169 6 890 -6 890

33. ГЕОГРАФИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ

Клиентами банка являются юридические и физические лица, находящиеся на территории г. Тюмени,

Тюменской и Свердловской областей Российской Федерации. Исходя из выше изложенного,

географический анализ не осуществляется.

Активы, обязательства и обязательства кредитного характера в основном распределены на основании

фактического местонахождения контрагентов. Наличные денежные средства, драгоценные металлы,

основные средства и капитальные затраты распределяются по месту их хранения или фактического

расположения.

34. СОБЫТИЯ ПОСЛЕ ОТЧЕТНОЙ ДАТЫ

Событий после отчетной даты нет.

Documents

ООО КБ Дружба · 2015-06-22 · ООО КБ « Дружба » 15 периода . Несмотря на то , что эти оценки основаны на понимании