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CONTROLLO DI GESTIONE E ATTIVITÀ SU COMMESSA.IL CASO BOMBARDIER.
Genova, 23 Marzo 2015
Intervento a cura di:
-Dott. Massimiliano Demicheli,
Head of Controlling Rolling Stock & Services Execution Bombardier Transportation Italy - Vado Ligure
-Dott.sa Federica Buschiazzo,
Controller Rolling Stock Bombardier Transportation Italy - Vado Ligure
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L’attività su commessa in BOMBARDIER Transportation Locomotive
Attività produttiva Divisione Locomotive
Caratteristiche
di tipo industriale; presuppone l’esistenza di un ordine contrattuale
da parte del cliente; articolata in lotti produttivi; prodotto con margini limitati di personalizzazione
Tale attività può essere definita Attività su commessa in base a:
natura pluriennale trattamento contabile: criterio di valutazione
della percentuale di completamento; struttura organizzativa “a matrice”.
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Dimensioni Project- Site- Division: i ruoli del Controlling/1
Dimensione Project Commesse
Dimensione Site Unità organizzative
Centri di responsabilità (Burden Center )
Dimensione Division Segmenti del business “trasportation”
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Dimensioni Project- Site- Division: i ruoli del Controlling/2
PREVEDERE
in termini finanziari le implicazioni dei piani e dei programmi elaborati dal management;
MONITORARE e ANALIZZARE
le performance in svolgimento/conseguite;
VALUTARE
action plan per massimizzare l’efficienza;
ESSERE PROATTIVO
nell’identificare rischi (extracosti) e opportunità (migliore risultato).
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Pianificazione, programmazione e controllo
Pianificazione Periodo: 3 anni; Ambito: Divisione (di Sito); Oggetto: definizione obiettivi strategici;
indicazione risorse, mezzi, conoscenze volte al raggiungimento di tali obiettivi;
Output: Strategic plan
Pianificazione
Programmazione
Controllo
Budget in ottica “site” Periodo: annuale; Ambito: Sito/Centro di responsabilità; Oggetto:programma attività, fabbisogno teste,
previsione costi CdC; Plant Engineering allocation; riparto Fees di Gruppo-Divisione; piano CAPEX e prospetto ammortamenti.
Output: Costi totali di Sito e Hourly Rate Burden Centers
Budget in ottica “project” Periodo: annuale; Ambito: Progetto; Oggetto: previsione costi e ricavi di
commessa; determinazione figure patrimoniali di commessa (Inventario, Crediti, Anticipi, Warranty Provision, Rischi).
Output: Evoluzione margine di commessa e situazione patrimoniale-finanziaria di progetto
Forecast Process Periodo: trimestrale; Ambito: Sito/Progetto; Oggetto: Revisione di
quanto programmato in sede di budget;
Output: Forecast, cioè aggiustamento del budget alla luce del consuntivo realizzato.
Analisi degli scostamenti Periodo: mensile; Ambito: Divisione/
Sito/Progetto; Oggetto: Analisi
scostamenti pianificato vs consuntivo.
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Controller as Business Partner & Co-pilot
DATA PROVIDER comunicare in modo accurato, preciso, completo e comprensibile i “numeri” al business partner
FINANCIAL ANALYST interpretare i dati attribuendo ad essi il corretto significato in termine economico-finanziario
BUSINESS ANALIST avere conoscenza del business in modo da poter contestualizzare le proprie analisi economico-finanziarie
SOLUTION PROVIDER formulare soluzioni efficienti, efficaci e valide a sanare i problemi esistenti
PROACTIVE TEAM
MEMBER operare in modo proattivo sia dal pdv dei potenziali rischi sia dal pdv delle eventuali opportunità
STRATEGIC DECISION
MAKER essere co-pilota
Aspetti specifici: a) Business Parnership/1
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In questo modo il coinvolgimento a 360° nel business rende il Controllo di Gestione
una funzione pienamente attiva nella gestione aziendale, che rappresenta la parte
alta nella piramide di attività che ogni Controller può svolgere.
– Aumentare il tempo impiegato nella parte alta della piramide è la missione che ci siamo dati.
Supporto alle decisioni
Controllo
Reporting
Attività back-office
Aspetti specifici: a) Business Parnership/2
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Work Breakdown Structure (WBS): struttura analitica di progetto; è un albero gerarchico orientato al
prodotto in cui il prodotto stesso viene suddiviso in materiale, servizi, software, attrezzature ecc. che lo
compongono. E’ uno strumento utilizzato nel processo di pianificazione della commessa.
Aspetti Specifici : b) Work Breakdown Structure / 1
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Aspetti Specifici : b) Work Breakdown Structure / 2
Esempio di codificazione WBS:
1.330.xxxxxx.04.04.01Progetto di
produzione
(post- 2001)
Divisione: Locomotives Project’s code
Execution
Operation
Sub Assembly
“Foglie” di WBSTOP ELEMENT
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Aspetti specifici: c) Reporting/1
EXPENSE SUMMARY:
E’ il report in cui sono
indicate tutte le spese
sostenute dai Burden
Center per svolgere la
propria attività.
BALANCE SHEET:
E’ il report di Stato
Patrimoniale di
Divisione (e Sito).
CONTRACT SUMMARY:
E’ il report in cui sono
indicati i ricavi, i costi
e il margine (perdita)
di progetto.
OPERATION
SUMMARY:
E’ il report di Conto
Economico di
Divisione (e Sito).
Esempio
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Aspetti specifici: c) Reporting/1-a EXPENSE SUMMARY
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Aspetti specifici: c) Reporting/1b CONTRACT SUMMARY
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Aspetti specifici: b) Reporting/1c OPERATION SUMMARY
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Aspetti specifici: b) Reporting/1d BALANCE SHEET
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Aspetti specifici: d) Sistemi informativi
Sistema informativo locale:
Sistema ERPSAP Impulse
Vantaggi: Uniformità, integrazione, elevato dettaglio
e trasparenza dei dati; Software di utilizzo trasversale all’interno
dell’organizzazione impresa; Supporto alla gestione delle informazioni; Consente la consultazione e il download
dei dati e di reports.
Svantaggi: Linguaggio “tecnicistico”; Rischio rigidità nel flusso informativo
(“blocco” operativo).
Sistema di consolidamento dati:
GLOBAL FORE BUSINESS WAREHOUSEVantaggi: Condivisione e uniformità dei dati sintetici di
progetto/sito/divisione; Sistema altamente User-friendly; Sistema di reportistica (Operazioni di
dowload reports); Sistema di programmazione (Operazioni di
input dati).
Svantaggi: Impossibile multi-logon in ambiente di input
dati.
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Q&A?
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