Upload
others
View
4
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
1
www.advapay.eu
Финансово-юридическая библиотека
www.advapay.eu
2
www.advapay.eu
Оглавление
1. Вступление...............................................................................................................................................................................11
2. Юрисдикции...........................................................................................................................................................................12
3. Регулируемые виды деятельности........................................................................................................14
4. Международное регулирование деятельностиплатежных организаций, эмитентов электронныхденег и операторов криптовалют...........................................................................................................17
Платёжные услуги и эмитенты электронных денег.............................................................................17
Виртуальные альтернативные валюты (криптовалюты)....................................................................18
5. Организация платёжного бизнеса в отдельных юрисдикциях.................20
5.1 Страны Европейского союза..............................................................................................................................20
Директива 2007/64/EC об оказании платёжных услуг................................................................................22
Директива 2009/110/EC о деятельности эмитентов электронных денег.............................................23
11
www.advapay.eu
1. Вступление
Настоящий документ подготовлен для
широкого круга лиц, интересующихся
вопросами организации и ведения дея-
тельности по оказанию платёжных услуг, выпуску
в обращение электронных денег и проведению
операций с криптовалютами в различных юрис-
дикциях, имеющих соответствующую норматив-
но-правовую базу.
Цель данной работы – в краткой форме ознако-
мить читателей с наиболее важной информацией
по обозначенным выше вопросам, включая:
c Юрисдикции с развитым правовым регулиро-
ванием платёжных услуг;
c Регулируемые виды деятельности;
c Действующее законодательство и иные нор-
мативно-правовые акты в сфере регулирова-
ния платежных услуг, обращения электронных
денег и криптовалют;
c Регулирующие органы;
c Организационные вопросы регистрации ком-
паний и лицензирования видов деятельности;
c Отчетность и налогообложение;
c Исполнение требований в сфере противо-
действия легализации доходов от незаконной
деятельности.
Документ не содержит профессиональных юри-
дических консультаций и представляет собой
исключительно информационную брошюру. Все
приводимые цифровые значения, в том числе
требования к капиталу, госпошлины, налоговые
ставки и т.п., являются действительными на мо-
мент подготовки материалов.
Юрисдикции с развитым правовым регулированием платёжных услуг
12
www.advapay.eu
2. Юрисдикции
Юрисдикции, подходящие для организа-
ции бизнеса по оказанию платёжных
услуг и выпуску электронных денег,
можно подразделить на следующие категории:
c Признанные мировые финансовые центры;
c Страны, активно развивающие индустрию
платёжных услуг;
c Офшорные финансовые центры и
c Прочие
К признанным мировым финансовым центрам с
развитым законодательством в сфере регулиро-
вания платёжных организаций и эмитентов элек-
тронных денег можно отнести, в частности:
c Великобританию;
c Гонконг;
c Сингапур и некоторые другие
К данному списку уместно добавить и Швейца-
рию, однако данная юрисдикция характеризуется
отсутствием специальной нормативно-правовой
базы, регулирующей платёжные услуги и выпуск
электронных денег. Единственным норматив-
но-правовым актом, непосредственно касающим-
ся платёжных услуг, оказываемых небанковскими
организациями, является Акт о противодействии
легализации доходов от незаконной деятель-
ности. Помимо соблюдения стандартов по про-
тиводействию легализации денег, полученных
преступным путем, небанковские организации
могут оказывать платежные услуги без необходи-
мости соблюдения любого регулятивного требо-
вания, за исключением некоторых ограничений
касательно максимальной суммы, хранящейся на
счетах, предложенных небанковскими поставщи-
ками предоплаченных услуг.
Можно выделить целый ряд стран, в частности,
страны южной и восточной Европы, которые ак-
тивно развивают индустрию платёжных услуг на
основе детально проработанного законодатель-
ства Европейского Союза, а именно:
c Мальта;
c Кипр;
c Чехия;
c Эстония
13
www.advapay.eu
Традиционные офшорные юрисдикции, имеющие
соответствующую законодательную базу, вклю-
чают:
c Антигуа и Барбуда
c Ангилья
c Багамские острова
c Белиз
c Британские Виргинские острова
c Каймановы острова
c Гибралтар
c Остров Мэн
c Сент-Китс и Невис
К прочим можно отнести юрисдикции, имеющие
соответствующее законодательство с разной
степенью проработки, но в силу различных при-
чин не пользующиеся популярностью, например:
Латвия, Таиланд, Кения, Танзания, Уганда, Руан-
да, Бурунди и некоторые другие.
Антигуа и БарбудаАнгилья
Гибралтар
Остров Мэн
Сент-Китс и Невис
Багамские острова
Каймановы острова Британские Виргинские острова
Белиз
14
www.advapay.eu
3. Регулируемые виды деятельности
Перед тем как перечислить основные виды
регулируемой деятельности, логично
дать определение её субъектам.
В общих чертах платёжные организации и орга-
низации, осуществляющие эмиссию электронных
денег, можно определить как небанковские ор-
ганизации, оказывающие услуги по совершению
платежей на относительно не крупные суммы,
при этом их основная деятельность не связана
с привлечения денежных средств населения во
вклады и кредитованием за счет привлечённых
таким образом средств.
В соответствующем законодательстве каждой
юрисдикции имеется свой перечень видов дея-
тельности, подпадающей под регулирование. В
целом, законодательство о платёжных организа-
циях и эмитентах электронных денег охватывает
виды деятельности, связанные с наиболее рас-
пространенными платежными инструментами, а
именно:
c Кредитными и дебетовыми картами;
c Безналичными переводами;
c Платежными требованиями
(прямое дебетование);
c Чеками;
c Переводами без открытия счета;
c Электронными деньгами.
В частности, директива Европейского парламен-
та и Европейского совета 2007/64/EC об оказа-
нии платежных услуг определяет регулируемые
виды деятельности платёжных организаций и де-
ятельность, не подпадающую под её положения.
15
www.advapay.eu
Так, согласно директиве 2007/64/EC, к платёж-
ным услугам относятся:
c Услуги, позволяющие размещение денежных
средств на расчетном счете, а также проведе-
ние всех операций, необходимых для работы
с расчетным счетом (счет, открытый на имя
одного или более пользователей платежных
услуг, который используется для осуществле-
ния платежных операций)
c Услуги, позволяющие снятие денежных
средств с расчетного счета, а также проведе-
ние всех необходимых операций для работы с
расчетным счетом
c Осуществление платежных операций, в том
числе перечисление средств на расчетный
счет у поставщика платежных услуг пользо-
вателя или у другого поставщика платежных
услуг:
c осуществление прямого дебетования, в
том числе разовых прямых дебетовых
операций;
c осуществление платежных операций по-
средством платежной карты или анало-
гичного средства;
c осуществление кредитных переводов,
в том числе на основании постоянных
платежных поручений клиента;
c Осуществление платежных операций, в кото-
рых средства обеспечены кредитной линией,
открытой пользователю платежных услуг:
c осуществление прямого дебетования, в том
числе разовых прямых дебетовых операций;
c осуществление платежных операций посред-
ством платежной карты или аналогичного
средства;
c осуществление кредитных переводов, в том
числе на основании постоянных платежных
поручений клиента;
c Выпуск или приобретение платежных инстру-
ментов;
c Денежные переводы;
c Осуществление платежных операций, где
согласие плательщика на осуществление
платежной операции передается с помощью
любого средства телекоммуникации, цифро-
вых или IT-устройств, а оплата производит-
ся оператору телекоммуникационной связи,
IT-системы или сети, действующему исклю-
чительно в качестве посредника от имени
пользователя платежных услуг и поставщика
товаров и услуг.
Виды деятельности, на которые не распростра-
няется действие директивы 2007/64/EC, включа-
ют среди прочих:
c Платежные операции, включающие непрофес-
сиональный сбор денежных средств и достав-
ку в рамках некоммерческой или благотвори-
тельной деятельности;
c Обмен валюты, а именно операции с денеж-
ными средствами, при которых средства не
хранятся на расчетном счете;
Директива Европейского парламента и Европейского совета 2007/64/EC об оказании платежных услуг определяет регулируемые виды деятельности платёжных организаций и деятельность, не подпадающую под её положения
16
www.advapay.eu
c Услуги, основанные на инструментах, которые
могут быть использованы для приобрете-
ния товаров или услуг только в помещениях,
используемых эмитентом, или в соответствии
с коммерческим соглашением с эмитентом,
или в рамках ограниченной сети поставщиков
услуг, или для ограниченного спектра товаров
или услуг;
c Платежные операции, проведенные между
поставщиками платежных услуг, их агентами
или филиалами за свой счет;
c Платежные операции между материнской
компанией и ее дочерней компанией, или
между дочерними предприятиями одной
материнской компании, без посреднического
вмешательства поставщика платежных услуг,
за исключением компании, принадлежащей к
той же группе
В то же время в законе Каймановых островов «О
деятельности по оказанию услуг, связанных с об-
ращением денежных средств» от 2010 г. перечень
регулируемых услуг включает следующие:
c денежные переводы;
c обналичивание чеков;
c обмен валют;
c выпуск, продажа или погашение (оплата)
денежных переводов или дорожных чеков, а
также
c иные услуги, которые могут быть определе-
ны действующим губернатором посредством
публикации в Газете
А в «Указе о регулируемых видах деятельности»
от 2011 года с поправками от 2013 года, издан-
ном в развитие «Акта о финансовых услугах» от
2008 г. острова Мен под регулирование подпада-
ют следующие услуги, связанные с осуществле-
нием переводов денежных средств:
c Деятельность операторов обменных пунктов.
c Предоставление и исполнение платежных
услуг напрямую.
c Предоставление и исполнение платежных ус-
луг в качестве агента.
c Предоставление услуг по обналичиванию
чеков.
c Выпуск электронных денег
Далее по тексту регулируемые виды деятельно-
сти будут указываться в соответствующих разде-
лах по конкретной юрисдикции.
17
www.advapay.eu
4. Международное регулирование деятельности платежных организаций, эмитентов электронных денег и операторов криптовалют
Платёжные услуги и эмитенты электронных денег
Законодательство, в котором необходимо
ориентироваться в целях организации
платёжного бизнеса, можно условно
классифицировать следующим образом:
c Законы и иные нормативно-правовые акты,
регулирующие, в частности, регистрацию
компаний, требования к учредителям, ди-
ректорам, капиталу, бухгалтерскому учёту и
отчетности, аудиту, раскрытию информации
и т.п. (Company Law Directive 2009/101/EC,
Malta’s Companies Act 1995, The Isle of Man
Companies Act 2006 и т.п.);
c Законы и иные нормативно-правовые акты,
регулирующие вопросы налогообложения
юридических лиц (UK’s Corporation Tax Act
2010, Malta’s Income Tax Act и т.п.);
c Законы и иные нормативно-правовые акты, ре-
гулирующие непосредственно платёжные орга-
низации и деятельность по оказанию платёж-
ных услуг, например, законы / положения /
директивы об оказании платёжных услуг /
услуг по переводу денежных средств (Payment
Services Directive 2007/64/EC, The Cayman
Islands Money Services Law 2010 и т.п. );
18
www.advapay.eu
c Законы и иные нормативно-правовые акты
о противодействии легализации доходов от
незаконной деятельности (3rd Anti-Money
Laundering Directive 2005/60/EC, UK’s Money
Laundering Regulations 2007, BVI’s Proceeds
of Criminal Conduct Act, 1997 and Anti-money
Laundering and Terrorist Financing Code of
Practice, 2008 и т.п.);
c Законы и иные нормативно-правовые акты,
регулирующие отдельные виды опера-
ций, например, безналичные переводы
платёжными поручениями / требованиями,
трансграничные платежи и т.п. (Regulation
(EU) No 260/2012 (the SEPA Regulation),
Regulation (EC) No 2560/2001 on cross-border
payments in euro, Regulation (EU) 2015/751
on interchange fees for card-based payment
transactions и т.п.);
c Законы и иные нормативно-правовые акты,
направленные на обеспечение информацион-
ной безопасности и предотвращение хищений
денежных средств
c Законы о защите прав потребителей.
Виртуальные альтернативные валюты (криптовалюты)
Особым случаем в сфере международно-
го регулирования оборота электронных
денег на данный момент времени явля-
ются криптовалюты, или виртуальные альтерна-
тивные средства платежа такие, как Bitcoin.
Государственное регулирование уже на протяже-
нии долгого времени является серой зоной для
Bitcoin, как в Соединенных Штатах, так и в дру-
гих странах. Несмотря на несколько имеющихся
разрозненных правительственных отчетов, в
которых либо просто упоминается о Bitcoin, либо
содержится нормативная оценка по какому-либо
аспекту обмена Bitcoin, на сегодняшний день мы
не наблюдаем ничего похожего на заключение
о цифровых валютах от какой-либо правитель-
ственной организации в любой стране мира.
Задача является сложной; на сегодняшний день
почти все законы, которые были приняты в по-
пытке регулирования онлайн-платежей любого
19
www.advapay.eu
вида, предполагали наличие центрального эми-
тента, а в случае с Bitcoin можно легко утвер-
ждать, что любой является эмитентом, также как
и то, что никто не является эмитентом.
Правительство США сдвинулось с точки в пояс-
нении своей нормативно-правовой позиции по
виртуальным валютам, таким как Bitcoin, под-
тверждая, что в то время как пользователи не
классифицируются как субъекты финансовых
услуг в соответствии с Регламентом, биржи и
администраторы, наоборот, являются ими.
В Руководстве, изданном 19 марта 2013 года
Сетью по расследованию финансовых престу-
плений Министерства финансов США (FinCEN),
выделяются различные типы электронных денег,
а именно:
c Электронные валюты и электронные драго-
ценные металлы;
c Централизованные виртуальные валюты, т.е.
конвертируемая виртуальная валюта, которая
имеет централизованное хранилище;
c Децентрализованные виртуальные валюты,
т.е. децентрализованная конвертируемая
валюта, которая не имеет централизованно-
го хранилища и единого администратора, и
которую лица могут получить их собственны-
ми вычислительными или производственными
усилиями
и главные субъекты:
c Пользователи;
c Обменники и
c Администраторы
В данном Руководстве Сеть по расследованию
финансовых преступлений Министерства финан-
сов США (FinCEN) подтверждает, что пользова-
тели Bitcoins, Amazon Coins и других виртуаль-
ных валют, т.е. те, «кто использует виртуальные
валюты для покупки и продажи товаров и услуг»,
не являются субъектами финансовых услуг со-
гласно Закону о банковской тайне, и поэтому не
подпадают под действие положений о регистра-
ции, отчетности и ведении учетных записей.
Тем не менее, обменники - те, «кто в качестве
субъекта коммерческой деятельности занима-
ется обменом виртуальной валюты на реальные
валюты, денежные средства или другие вирту-
альные валюты», и администраторы - те, «кто в
качестве субъекта коммерческой деятельности
занимается выдачей (выпуском в обращение)
виртуальной валюты», считаются субъектами фи-
нансовых услуг и должны получать лицензию.
20
www.advapay.eu
5. Организация платёжного бизнеса в отдельных юрисдикциях
5.1 Страны Европейского союза
Перед тем как перейти к рассмотрению
вопросов, связанных с организацией
платежного бизнеса в отдельных стра-
нах Европейского союза, необходимо хотя бы в
самых общих чертах описать законотворческие
процессы ЕС.
Основу законодательства ЕС составляют учреди-
тельные договоры (акты первичного права), ре-
гламенты и директивы (акты вторичного права),
принятые на основе учредительных договоров и
влияющие непосредственно или опосредованно
на законы стран-членов Евросоюза.
Законодательная власть ЕС осуществляется Со-
ветом Европейского союза и Европейским парла-
ментом.
Европейская комиссия имеет право иниции-
ровать предложение законов для принятия их
совместными законодателями ЕС, то есть Евро-
пейским парламентом и Советом ЕС, представ-
ляющими правительства государств-членов ЕС.
(Совет ЕС - это учреждение ЕС, где заседают
представители правительств государств-членов,
то есть министры каждого государства-члена
ЕС, отвечающие за данную область политики).
Подавляющее большинство европейских законов
принимается совместно Европейским парла-
ментом и Советом ЕС в рамках так называемой
21
www.advapay.eu
обычной законодательной процедуры. Согласно
данной законодательной процедуре Европейский
парламент и Совет ЕС имеют одинаковый вес в
широком спектре областей.
В Директивах ЕС формулируются определен-
ные конечные результаты, которые должны быть
достигнуты в каждом государстве-члене ЕС.
Национальные власти должны адаптировать свои
законы для достижения этих целей; т.е. должны
реализовать директиву ЕС, но могут свободно
решать, как это сделать. Национальные меры по
реализации - это документы, официально при-
нятые властями государства-члена ЕС для вклю-
чения положений директивы ЕС в национальное
законодательство.
Регламенты ЕС представляют собой наиболее
прямую форму законодательства ЕС. Как только
их принимают, они имеют обязательную юридиче-
скую силу для каждого государства-члена ЕС на-
равне с национальными законами. Национальным
правительствам не нужно принимать самостоя-
тельных мер для реализации Регламентов ЕС.
В разделе 5.1 основной интерес с учётом целей
данного документа (организация деятельности
платёжных организаций и эмитентов электрон-
ных денег) представляют следующие норматив-
но-правовые акты наднационального уровня,
внедренные в национальные правовые системы
стран-членов ЕС:
c Directive 2007/64/EC on Payment Services in
the Internal Market (Payment Services Directive)
c Directive 2009/110/EC on the Taking up, Pursuit
and Prudential Supervision of the Business of
Electronic Money Institutions
c Directive 2005/60/EC on the Prevention of the
Use of the Financial System for the Purpose of
Money Laundering and Terrorist Financing
c Regulation (EU) No 260/2012 Establishing
Technical and Business Requirements for Credit
Transfers and Direct Debits in Euro (the SEPA
Regulation)
c Regulation (EC) No 924/2009 on Cross-border
Payments in the Community
c Regulation (EC) No 2560/2001 on Cross-border
Payments in Euro
c Regulation (EU) 2015/751 on Interchange Fees
for Card-based Payment Transactions
Прежде чем перейти к вопросам создания
платёжного бизнеса в конкретных юрисдикциях
Евросоюза, необходимо сказать несколько слов
о двух базовых директивах: 2007/64/EC об ока-
зании платёжных услуг и 2009/110/EC о деятель-
ности эмитентов электронных денег и надзоре за
соблюдением ими обязательных нормативов.
Необходимо сразу отметить, что в настоящее
время обе директивы находятся в стадии пере-
работки.
Основу законодательства ЕС составляют учредительные договоры (акты первичного права), регламенты и директивы (акты вторичного права), принятые на основе учредительных договоров и влияющие непосредственно или опосредованно на законы стран-членов Евросоюза
22
www.advapay.eu
Директива 2007/64/EC об оказании платёжных услуг
Целью Директивы об оказании платежных
услуг (PSD) является повышение эф-
фективности, конкуренции и инноваций
на европейском рынке платежных услуг путем
интеграции национальных рынков платежей. Она
является частью комплекса мероприятий ЕС по
созданию единого внутреннего рынка в сфере
розничных платежных услуг. Она была принята в
2007 году и должна была быть реализована в ка-
ждом государстве-члене до 1 ноября 2009 года.
Эта Директива имеет три основные составляющие:
c режим пруденциальной авторизации постав-
щиков платежных услуг, которые не являются
банками или эмитентами электронных денег;
c гармонизированные правила ведения бизнеса,
которые применяются ко всем поставщикам
платежных услуг; и
c положения, направленные на открытие доступа
к платежным системам на всей территории ЕС.
Основной сферой применения Директивы об ока-
зании платежных услуг являются поставщики пла-
тежных услуг (PSP). Если определенный постав-
щик услуг стремится предложить то, что является
платежной услугой согласно данной Директиве и
действующим национальным документам, приня-
тым для ее реализации в государствах-членах ЕС,
- такой поставщик услуг будет рассматриваться в
качестве PSP и подпадать под действие опреде-
ленных регулирующих документов.
Директива об оказании платежных услуг касает-
ся банков, эмитентов электронных денег, опе-
раторов денежных переводов, сетей по приему
денежных средств, небанковских эмитентов кре-
дитных карт, определенных поставщиков услуг
по оплате счетов, операторов мобильной связи,
торговых эквайеров и их агентов.
Говоря более конкретно, поставщикам платеж-
ных услуг нужно получить разрешение для того,
чтобы выполнять свои задачи и обязанности.
После получения такое разрешение подпадает
под действие ряда требований. Например, по-
ставщики платежных услуг должны доказать,
что они имеют достаточный капитал, который
может достигать 120 000 евро для некоторых
платежных услуг, определенных в приложении к
Директиве. Кроме того, существуют требования,
касающиеся собственных средств поставщиков
платежных услуг, рассчитанных в соответствии с
одним из методов, предложенных в Директиве,
а также конкретные требования к обеспечению
сохранности, закрепляющие то, что средства
различных пользователей должны храниться
Директива об оказании платежных услуг (PSD) является частью комплекса мероприятий ЕС по созданию единого внутреннего рынка в сфере розничных платежных услуг
23
www.advapay.eu
отдельно и быть защищены от других кредиторов
или застрахованы по их стоимости. Директива
также регулирует оказание вспомогательных
услуг, агентских услуг, ответственность и обя-
занности по ведению учета платежными учреж-
дениями, надзор компетентных органов, а также
осуществление права на размещение и свободу
оказания услуг. Директива также устанавливает
прозрачность и информационные обязанности
для поставщиков платежных услуг, но также тре-
бует определенного поведения пользователя.
Директива об оказании платежных услуг так-
же содержит положения, ограничивающие или
отменяющие процедуру авторизации для мелких
участников рынка, а также послабления в отно-
шении платежей на малую сумму.
Директива 2009/110/EC о деятельности эмитентов электронных денег
Директива о деятельности эмитентов
электронных денег направлена на эми-
тентов электронных денег. В основной
массе своих положений Директива о деятельно-
сти эмитентов электронных денег следует тем
же путем, что и Директива об оказании платеж-
ных услуг и даже непосредственно ссылается
на этот инструмент в такой степени, что уже
было предложено объединить эти два рамочных
документа.
По сути, Директива о деятельности эмитентов
электронных денег содержит положения, ка-
сающиеся слияния и поглощения, начального
капитала и собственных средств, обеспечения
сохранности, процедур рассмотрения жалоб и
возмещения ущерба и т.д. Более специфичным
для электронных денег является положение о
том, что электронные деньги должны быть вы-
пущены и погашены по номинальной стоимости
полученных средств.
На основе этих двух базовых документов и
осуществляется регулирование деятельности
платёжных организаций и эмитентов электрон-
ных денег в отдельных странах Евросоюза.
Директива 2009/110/EC содержит положения, касающиеся слияния и поглощения, начального капитала и собственных средств