第二章 第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度

第三节 银行结算账户第三节 银行结算账户

国家相关法规国家相关法规《人民币银行结算账户管理办法》《人民币银行结算账户管理办法》中国人民银行 中国人民银行 20032003 年年 44 月月 1010 日日《人民币银行结算账户管理办法实施细则》《人民币银行结算账户管理办法实施细则》中国人民银行 中国人民银行 20052005 年年 11 月月 1919 日日

一、银行结算账户的概念一、银行结算账户的概念

银行结算账户银行结算账户，是指银行为存款人开，是指银行为存款人开立的办理立的办理资金收付结算资金收付结算的人民币的人民币活期活期存款账户存款账户。。

存款人存款人是指在中国境内开立银行结算账是指在中国境内开立银行结算账户的户的机关机关、、团体团体、、部队部队、、企业企业、、事业事业单位单位、、其他组织其他组织 (( 以下统称以下统称单位单位 )) 、、个个体工商户体工商户和和自然人自然人。。

银行结算账户具有以下银行结算账户具有以下特点特点：：11 、办理人民币业务、办理人民币业务22 、办理资金收付结算业务、办理资金收付结算业务33 、是活期存款帐户、是活期存款帐户

1.1. 办理人民币业务。办理人民币业务。与外币存款账户与外币存款账户不同，不同，外币存款账户办理的是外币存款账户办理的是外币业务外币业务，其，其开立和使用应遵守开立和使用应遵守国家外汇管理局国家外汇管理局的的有关规定。有关规定。

2.2. 办理资金收付结算业务。办理资金收付结算业务。与与储蓄账户储蓄账户不同，不同，储蓄的基本功能储蓄的基本功能是是存取本金和支取利存取本金和支取利息息，储蓄账户不具有办理资金收付结，储蓄账户不具有办理资金收付结算的功能，其开立和使用应遵守算的功能，其开立和使用应遵守《储《储蓄管理条例》蓄管理条例》的规定。的规定。

3.3. 是是活期存款账户活期存款账户。。与单位与单位定期存款账户定期存款账户不同，不同，单位定期存款账户不具有结算功能，单位定期存款账户不具有结算功能，该类账户的开立和使用应遵守该类账户的开立和使用应遵守《人民《人民币单位存款管理办法》币单位存款管理办法》的规定。的规定。

二银行结算账户的种类二银行结算账户的种类（一）银行结算账户按（一）银行结算账户按存款人不同存款人不同，分，分为：为：

单位银行结算账户单位银行结算账户 个人银行结算账户。个人银行结算账户。

单位单位包括机关、团体、部队、企业、包括机关、团体、部队、企业、事业单位和其他组织等。事业单位和其他组织等。

★★ 个体工商户个体工商户凭营业执照以字号或经营凭营业执照以字号或经营者姓名开立者姓名开立的银行结算账户纳入的银行结算账户纳入单位单位银行结算账户银行结算账户管理。管理。

个人银行结算账户个人银行结算账户是指存款人凭个人是指存款人凭个人身份证件身份证件以自然人名称开立以自然人名称开立的银行结的银行结算账户。算账户。个人包括：个人包括：

中国公民中国公民 (( 含香港、澳门、台湾居含香港、澳门、台湾居民民 ))

外国公民外国公民

个人因投资、消费使用各种支付工具，个人因投资、消费使用各种支付工具，包括包括借记卡借记卡、、信用卡信用卡在银行开立的银行在银行开立的银行结算账户，结算账户，纳入纳入个人银行结算账户个人银行结算账户管理管理

★★ 邮政储蓄邮政储蓄机构办理机构办理银行卡银行卡业务开立的业务开立的账户也账户也纳入纳入个人银行结算账户个人银行结算账户管理。管理。

（二）单位银行结算账户（二）单位银行结算账户按用途不同按用途不同，，分为：分为：（（ 11 ））基本存款账户基本存款账户（（ 22 ））一般存款账户一般存款账户（（ 33 ））专用存款账户专用存款账户 预算单位专用存款帐户预算单位专用存款帐户 QFIIQFII 专用存款帐户专用存款帐户 QFIIQFII ：： Qualified Foreign Institutional Investors Qualified Foreign Institutional Investors （（合格境外机构投资者合格境外机构投资者））

（（ 44 ））临时存款账户 临时存款账户

中国人民银行对下列单位银行结算账户实中国人民银行对下列单位银行结算账户实行行核准制度核准制度：：

11 、、基本存款账户；基本存款账户； 22 、 、 临时存款账户临时存款账户（因注册验资和增资验资的除外）（因注册验资和增资验资的除外）；；

33 、、预算单位专用存款账户预算单位专用存款账户；；

44 、 、 QFIIQFII 专用存款账户（专用存款账户（ P83P83 ）） 在境内从事证券投资开立的在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户人民币特殊账户 人民币结算资金账户人民币结算资金账户上述银行结算账户上述银行结算账户统称统称核准类银行结算账户核准类银行结算账户。。其他银行结算账户的开立，只需其他银行结算账户的开立，只需备案备案

经中国人民银行核准后由银行核发经中国人民银行核准后由银行核发开户登开户登记证。记证。注释：注释：

《人民币银行结算账户管理办法实施细则》《人民币银行结算账户管理办法实施细则》第六条第六条

《办法》《办法》中中“开户登记证”“开户登记证”全部改为全部改为 “ “ 开户许可证”。开户许可证”。开户许可证开户许可证是中国人民银行依法准予申请是中国人民银行依法准予申请人在银行开立核准类银行结算账户的行政人在银行开立核准类银行结算账户的行政许可证件，许可证件，是核准类银行结算账户合法性是核准类银行结算账户合法性的有效证明。的有效证明。《办法》是指《人民币银行结算账户管理办法《办法》是指《人民币银行结算账户管理办法 》》

（三）银行结算账户还可以根据（三）银行结算账户还可以根据开户地开户地的不同的不同分为：分为： 本地银行结算账户本地银行结算账户 异地银行结算账户异地银行结算账户。。

银行结算账户的类别不同，其开立、使用银行结算账户的类别不同，其开立、使用和管理也不同。和管理也不同。

三、银行结算账户管理应遵守的基本三、银行结算账户管理应遵守的基本原则。原则。（四个）（四个）

（一）一个基本账户原则（一）一个基本账户原则（二）自主选择银行开立银行结算账户原则（二）自主选择银行开立银行结算账户原则（三）守法原则（三）守法原则（四）存款保密原则（四）存款保密原则

（一）（一）一个基本账户一个基本账户原则。原则。这是指单位银行结算账户的存款人这是指单位银行结算账户的存款人只只能在银行开立一个基本存款账户能在银行开立一个基本存款账户，不，不能多头开立基本银行账户。能多头开立基本银行账户。

（二）（二）自主选择银行自主选择银行开立银行结算账户开立银行结算账户原则。原则。存款人可以自主选择银行开立账户，存款人可以自主选择银行开立账户，除国家法律、行政法规和国务院有规除国家法律、行政法规和国务院有规定外，定外，任何单位和个人不得强令存款任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。人到指定银行开立银行结算账户。

（三）（三）守法原则守法原则。。这是指银行结算账户的开立和使用应这是指银行结算账户的开立和使用应当遵守法律、行政法规，当遵守法律、行政法规，不得利用银不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃避债务、行结算账户进行偷逃税款、逃避债务、套取现金及其他违法犯罪活动。套取现金及其他违法犯罪活动。

注意事项：注意事项： P77P771.1. 银行应按规定与存款人银行应按规定与存款人核对账务核对账务。。2.2. 存款人存款人不得出租、出借不得出租、出借银行结算账户，银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用。不得利用银行结算账户套取银行信用。

3. 3. 同倒数同倒数 1-31-3 行行4.4. 法律法规规定的其他事项。法律法规规定的其他事项。

（四）（四）存款保密原则存款保密原则。。这是指银行必须这是指银行必须依法为存款人依法为存款人的的银行银行结算账户信息结算账户信息保密保密。。除国家法律、行政法规另有规定外除国家法律、行政法规另有规定外，，银行银行有权拒绝任何单位或个人查询。有权拒绝任何单位或个人查询。

四、银行结算账户的开立、变更和撤销四、银行结算账户的开立、变更和撤销(( 一一 )) 银行结算账户的银行结算账户的开立开立存款人存款人应以应以实名实名开立开立银行结算账户银行结算账户存款人存款人应在应在注册地注册地或或住所地住所地开立开立银行银行结算账户。结算账户。符合符合异地异地 ((跨省、市、县跨省、市、县 )) 开户条件开户条件的，的，也可以在也可以在异地异地开立开立银行结算账户。银行结算账户。

11 、开立银行结算账户的一般程序（、开立银行结算账户的一般程序（四步四步））（（ 11 ）存款人应填制）存款人应填制开户申请书开户申请书。并将开立账。并将开立账 户所需要的户所需要的证明材料证明材料和盖有存款人印章和盖有存款人印章 的的印鉴卡印鉴卡送交银行送交银行（（ 22 ）银行与存款人须）银行与存款人须签订签订银行结算账户管理银行结算账户管理协议协议，， 明确双方的权利和义务。明确双方的权利和义务。（（ 33 ）由）由开户银行开户银行对申请人的资格条件、所提供的证对申请人的资格条件、所提供的证 明材料进行明材料进行审查审查。。（（ 44）符合条件的，应办理）符合条件的，应办理开户手续开户手续，并，并 55个工作日个工作日向向

人民银行当地支行人民银行当地支行备案备案的义务；的义务； 需需核准核准的，应及时报送，人民银行的，应及时报送，人民银行 22 个工作日个工作日 核准核准。。

存款人开立单位银行结算账户，自存款人开立单位银行结算账户，自正式正式开立之日开立之日起起 33 个工作日后个工作日后，，方可使用方可使用该该账户办理账户办理付款付款业务，业务，但下列但下列两两种情况除外：种情况除外：①① 注册验资的临时存款账户注册验资的临时存款账户转为转为基本存款账基本存款账户户②② 因因借款转存借款转存开立的开立的一般存款账户一般存款账户。。

““正式开立之日”，正式开立之日”，（（ 11 ））核准类银行结算账户核准类银行结算账户为为：：

中国人民银行当地分支行的中国人民银行当地分支行的核准日核准日（（ 22 ））非核准类单位银行结算账户非核准类单位银行结算账户为：为：

银行为存款人银行为存款人办理开户手续的日期办理开户手续的日期。。

当存款人在当存款人在同一银行营业机构同一银行营业机构撤销撤销银行银行结算账户结算账户后重新开立后重新开立银行结算账户时，银行结算账户时，重新开立的银行结算账户可重新开立的银行结算账户可自开立之日自开立之日起办理付款业务起办理付款业务。。

（（同本页同本页 P77P77 第第 4-64-6 行）行）

P78P7822 、开立银行结算账户应当注意的问题、开立银行结算账户应当注意的问题（（ 11 ））存款人的预留签章存款人的预留签章存款人为存款人为单位单位的，其预留签章为的，其预留签章为该单该单位的位的公章公章或或财务专用章财务专用章加加其其法定代表法定代表人人或或其其授权的代理人授权的代理人的的签名签名或者或者盖章盖章。。存款人为存款人为个人个人的，其预留签章为的，其预留签章为该个该个人的人的签名签名或者或者盖章盖章。。

（（ 22 ）名称的一致性）名称的一致性 结算账户的结算账户的账户名称账户名称 开户证明文件上的开户证明文件上的存款人名称存款人名称 预留银行签章中预留银行签章中公章或财务专用章的名称公章或财务专用章的名称

下列情况除外：下列情况除外：①①因因注册验资开立的临时存款账户注册验资开立的临时存款账户账户名称账户名称为工商行政部门核发的“为工商行政部门核发的“企业名企业名称预先核准通知书称预先核准通知书”或”或政府有关部门批文政府有关部门批文中注明的名称中注明的名称；；预留银行签章预留银行签章中中公章公章或或财务专用章财务专用章的名称的名称应是应是存款人存款人与与银行银行在在银行结算账户管理银行结算账户管理协协议中约定的议中约定的出资人名称出资人名称。。

②②银行签章银行签章中中公章公章或或财务专用章财务专用章的名的名称称依法可使用依法可使用简称简称的，的，账户名称应与账户名称应与其保持一致其保持一致。。③③没有字号的个体工商户没有字号的个体工商户开立的银行开立的银行结算账户，其预留签章中公章或财务结算账户，其预留签章中公章或财务专用章应是专用章应是“个体户”字样“个体户”字样加加营业执营业执照上载明的经营者的签字或盖章。照上载明的经营者的签字或盖章。

（二）银行结算账户的变更（二）银行结算账户的变更银行结算账户的变更，是指银行结算账户的变更，是指存款人存款人的的账户信息资料发生的变化或改变账户信息资料发生的变化或改变。。下列情况需要变更：下列情况需要变更：

（（ 11 ）存款人的）存款人的账户名称账户名称。。（（ 22 ）单位的）单位的法定代表人或主要负责人法定代表人或主要负责人（（ 33 ））住址住址以及其他开户资料。以及其他开户资料。

11 、存款人、存款人更改名称更改名称，，但不改变开户但不改变开户银行及账号的银行及账号的，，应于应于 55个工作日个工作日内书面向开户银行内书面向开户银行提出银行结算账户的提出银行结算账户的变更申请变更申请，并，并出具有关部门的证明文件， 出具有关部门的证明文件，

22 、、单位的法定代表人或主要负责人、单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更住址以及其他开户资料发生变更时，时，应于应于 55个工作日个工作日内内书面通知书面通知开户银行开户银行并提供有关证明。并提供有关证明。银行接到存款人的变更通知后，应及银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于时办理变更手续，并于 22 个工作日个工作日内内向中国人民银行报告。向中国人民银行报告。

（三）银行结算账户的撤销（三）银行结算账户的撤销银行结算账户的撤销银行结算账户的撤销，是指存款人因开，是指存款人因开户资格或其他原因终止银行结算账户使户资格或其他原因终止银行结算账户使用的行为。用的行为。银行银行在在收到收到存款人撤销银行结算账户的存款人撤销银行结算账户的申请后申请后，对于，对于符合销户条件的符合销户条件的，应当在，应当在22 个工作日内个工作日内办理撤销手续。办理撤销手续。

11 、撤销银行结算账户的事由：、撤销银行结算账户的事由：(1)(1)被撤并、解散、宣告破产或关闭的被撤并、解散、宣告破产或关闭的。。(2)(2) 注销、被吊销营业执照的注销、被吊销营业执照的。。(3)(3) 因迁址需要变更开户银行的。因迁址需要变更开户银行的。(4)(4) 其他原因需要撤销银行结算账户的其他原因需要撤销银行结算账户的。。

22 、银行结算账户撤销手续的办理、银行结算账户撤销手续的办理（（ 11 ）存款人主体资格终止后，银行）存款人主体资格终止后，银行结算账户撤销手续的办理。结算账户撤销手续的办理。存款人有以上第存款人有以上第 (1)(1) 、、 (2)(2)项情形的，项情形的，应于应于 55个工作日个工作日内向开户银行提出撤销内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。银行结算账户的申请。存款人申请撤销基本存款账户的，存款人基本存存款人申请撤销基本存款账户的，存款人基本存款账户的开户银行应自撤销银行结算账户之日起款账户的开户银行应自撤销银行结算账户之日起 22个工作日内将撤销该基本存款账户的情况书面通个工作日内将撤销该基本存款账户的情况书面通知该存款人其他银行结算账户的开户银行；知该存款人其他银行结算账户的开户银行；

存款人其他银行结算账户的开户银行，应自收到存款人其他银行结算账户的开户银行，应自收到通知之日起通知之日起 22 个工作日内通知存款人撤销有关银个工作日内通知存款人撤销有关银行结算账户；行结算账户；存款人应自收到通知之日起存款人应自收到通知之日起 33 个工作日内办理其个工作日内办理其他银行结算账户的撤销。他银行结算账户的撤销。

存款人因第存款人因第（（ 11 ））、、（（ 22 ））项原项原因撤销银行结算账户的因撤销银行结算账户的，， (( 补充）补充）应当应当先先撤销撤销一般存款账户、专用存款一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户账户、临时存款账户，，将账户资金转将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。款账户的撤销。银行得知存款人主体资格终止情况的，存款人超银行得知存款人主体资格终止情况的，存款人超过规定期限未主动办理撤销银行结算账户手续的，过规定期限未主动办理撤销银行结算账户手续的，银行有权停止其银行结算账户的对外支付。银行有权停止其银行结算账户的对外支付。

（（ 22 ）因地址变更或者其他原因需要变）因地址变更或者其他原因需要变更开户银行的，银行结算账户撤销手更开户银行的，银行结算账户撤销手续的办理。续的办理。

应在撤销其原基本存款账户后应在撤销其原基本存款账户后 1010日日内内 ,,申请重新开立基本存款账户申请重新开立基本存款账户。。

（（ 33 ）在办理银行结算账户撤销手续的）在办理银行结算账户撤销手续的过程中，应当过程中，应当注意以下事项注意以下事项：：①未获得工商行政管理部门核准登记的单位，①未获得工商行政管理部门核准登记的单位，在验资期满后，应向银行申请撤销注册验资在验资期满后，应向银行申请撤销注册验资临时存款账户，其账户资金应退还给原汇款临时存款账户，其账户资金应退还给原汇款人账户。人账户。注册验资资金以现金方式存入，出资人提取现金注册验资资金以现金方式存入，出资人提取现金的，应出具缴存现金时的现金缴款原件及其有效的，应出具缴存现金时的现金缴款原件及其有效身份证件。身份证件。

②②存款人尚未清偿其开户银行债务的，存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户。不得申请撤销该账户。

③③存款人撤销银行结算账户，必须存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余与开户银行核对银行结算账户存款余额，额，交回各种重要空白票据及结算凭证和交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证，开户许可证，银行核对无误后方可办理销户手续。银行核对无误后方可办理销户手续。

④④银行银行撤销单位银行结算账户撤销单位银行结算账户时时应在应在其其基本存款账户基本存款账户开户许可证开户许可证上上注明销户注明销户日期并签章日期并签章，同时于撤销银行结算账，同时于撤销银行结算账户之日起户之日起 22 个个工作日工作日内，向中国人民内，向中国人民银行银行报告。报告。

⑤⑤银行对银行对一年未发生收付活动一年未发生收付活动且且未欠开未欠开户银行债务户银行债务的单位银行结算账户，的单位银行结算账户，应通知单位，自发出通知之日起应通知单位，自发出通知之日起 3030日日内内办理办理销户销户手续，手续，逾期视同自愿销户逾期视同自愿销户，，未划转款项列入未划转款项列入“久悬未取专户”“久悬未取专户”管理。管理。

【选择题】【选择题】关于银行结算账户的变更与撤销，下列表述不正关于银行结算账户的变更与撤销，下列表述不正确的有（ ）。确的有（ ）。AA ．存款人更改名称但不改变开户银行及账号的，．存款人更改名称但不改变开户银行及账号的，应于应于 55个工作日内向开户银行提出变更申请，并个工作日内向开户银行提出变更申请，并出具相关证明出具相关证明BB ．单位的法定代表人发生变更时，应于．单位的法定代表人发生变更时，应于 33 个工个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明作日内书面通知开户银行并提供有关证明CC ．存款人因注销、被吊销营业执照的，应于．存款人因注销、被吊销营业执照的，应于 55个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请申请DD ．存款人尚未结清其开户银行债务的，不得申．存款人尚未结清其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户请撤销银行结算账户

参考答案：参考答案： BB

五、基本存款账户五、基本存款账户（一）基本存款账户使用范围（一）基本存款账户使用范围基本存款账户基本存款账户是指存款人办理是指存款人办理日常转日常转账结算账结算和和现金收付现金收付而开立的银行结算而开立的银行结算账户，是存款人的账户，是存款人的主办账户主办账户。。基本存款账户基本存款账户主要办理主要办理 ;;

存款人日常经营活动的资金收付存款人日常经营活动的资金收付 工资、奖金和现金的支取工资、奖金和现金的支取

（二）基本存款账户的开户要求（二）基本存款账户的开户要求1.1. 开立基本存款账户的开立基本存款账户的存款人资格存款人资格。。可以申请开立基本存款账户的存款人可以申请开立基本存款账户的存款人主要有主要有 1212 种种：：

（（ 11 ）企业法人；）企业法人；（（ 22 ）非法人企业）非法人企业 （（如具有营业执照的企业集团下属的分公司如具有营业执照的企业集团下属的分公司））（（ 33 ）机关、事业单位）机关、事业单位；；（（ 44）团级）团级 (( 含含 )) 以上军队、武警部队以上军队、武警部队及分散执勤的支及分散执勤的支 (( 分分 )) 队；队；

（（ 55 ）社会团体；）社会团体；（（ 66 ）民办非企业组织；）民办非企业组织；（（ 77 ）异地常设机构；）异地常设机构；（（ 88 ）外国驻华机构；）外国驻华机构；（（ 99 ）个体工商户；）个体工商户；

（（ 1010）居民委员会、村民委员会、社区）居民委员会、村民委员会、社区委员会；委员会；

（（ 1111 ）单位设立的独立核算的附属机构 ）单位设立的独立核算的附属机构 （包括食堂、招待所、幼儿园）（包括食堂、招待所、幼儿园）；；

（（ 1212 ）其他组织）其他组织 （如业主委员会、村民小组等）。（如业主委员会、村民小组等）。

2.2. 开立基本存款账户所需的开立基本存款账户所需的证明文件证明文件（（ 11 ））企业法人企业法人，应出具企业法人，应出具企业法人营业执照营业执照 正本。正本。（（ 22 ））非法人企业非法人企业，应出具企业，应出具企业营业执照正本。营业执照正本。（（ 33 ））机关机关和实行和实行预算管理预算管理的的事业单位事业单位，应出，应出 具政府人事部门或编制委员会的具政府人事部门或编制委员会的批文或批文或 登记证书登记证书和和财政部门同意其开户的证明；财政部门同意其开户的证明； 非预算管理非预算管理的的事业单位事业单位，应出具政府人事，应出具政府人事 部门或编制委员会的批文或登记证书。部门或编制委员会的批文或登记证书。

（（ 44 ））军队、武警团级军队、武警团级 (( 含含 )) 以上单位以上单位以及以及分散执勤的支分散执勤的支 (( 分分 )) 队队，应出具，应出具军队军队军级军级以以上单位财务部门上单位财务部门、、武警武警总队总队财务部门的开户财务部门的开户证明。证明。

（（ 55 ））社会团体社会团体，应出具，应出具社会团体登记证书社会团体登记证书，， 宗教组织宗教组织还应出具宗教事务管理部门的还应出具宗教事务管理部门的批批文或证明。文或证明。

（（ 66 ））民办非企业组织民办非企业组织，应出具，应出具民办非企业民办非企业登记证书。登记证书。

（（ 77 ））外地常设机构外地常设机构，应出具其，应出具其驻在地政府驻在地政府主管部门的批文主管部门的批文。。

（（ 88））外国驻华机构外国驻华机构，应出具国家有关，应出具国家有关主管部门的批文主管部门的批文 或证明或证明；； 外资企业驻华代表处、办事处外资企业驻华代表处、办事处，应出具，应出具国家登记国家登记 机关颁发的登记证机关颁发的登记证。。（（ 99））个体工商户个体工商户，应出具，应出具个体工商户营业执照正本。个体工商户营业执照正本。（（ 1010））居民委员会居民委员会、、村民委员会村民委员会、、社区委员会社区委员会，应，应 出具其出具其主管部门的批文或证明。主管部门的批文或证明。（（ 1111 ））独立核算的附属机构独立核算的附属机构，应出具其，应出具其主管部门的主管部门的 基本存款账户开户许可证和批文基本存款账户开户许可证和批文。。（（ 1212 ）其他组织，应出具）其他组织，应出具政府主管部门的批文或证政府主管部门的批文或证 明。明。上述存款人如果是从事生产、经营活动纳税人的，还上述存款人如果是从事生产、经营活动纳税人的，还应出具应出具税务部门颁发的税务登记证。税务部门颁发的税务登记证。

（三）开立（三）开立基本存款账户基本存款账户的程序的程序11 、填写开户申请书，提供证明材料；、填写开户申请书，提供证明材料；22 、开户银行进行审查；、开户银行进行审查；33 、报送中国人民银行当地分支行；、报送中国人民银行当地分支行；44、中国人民银行应于、中国人民银行应于 22 个工作日内个工作日内进行审核。进行审核。55、符合开户条件的，予以、符合开户条件的，予以核准核准；；66、不符合的，连同有关证明文件一并退回、不符合的，连同有关证明文件一并退回

存款人存款人只能开立一个基本存款账户只能开立一个基本存款账户其他银行结算账户的开立其他银行结算账户的开立必须：必须：

（（ 11 ）以基本存款账户为开立的前提，凭基）以基本存款账户为开立的前提，凭基本本

存款账户开户许可证办理开户手续存款账户开户许可证办理开户手续（（ 22 ）在基本存款账户开户许可证上进行相）在基本存款账户开户许可证上进行相应应

登记。登记。

六、一般存款账户六、一般存款账户（一）一般存款账户的（一）一般存款账户的使用范围使用范围一般存款账户一般存款账户是指是指存款人因借款或其他结算存款人因借款或其他结算需要，在需要，在基本存款账户开户银行以外基本存款账户开户银行以外的银行的银行营业机构开立的银行结算账户。营业机构开立的银行结算账户。

用途：用途： 11 、办理存款人借款转存、借款归还和其他结、办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。算的资金收付。

22 、可以办理现金缴存，但、可以办理现金缴存，但不得办理现金支取不得办理现金支取

（二）一般存款账户的开户要求（二）一般存款账户的开户要求1.1. 开立一般存款账户的开立一般存款账户的存款人资格存款人资格开立基本存款账户的存款人都可以开开立基本存款账户的存款人都可以开立一般存款账户。立一般存款账户。根据规定，只要存款人根据规定，只要存款人具有借款或其具有借款或其他结算需要他结算需要，都可以申请开立一般存，都可以申请开立一般存款账户，且款账户，且没有数量限制没有数量限制。。

2.2. 开立一般存款账户所需的开立一般存款账户所需的证明文件证明文件（（ 11 ）开立基本存款账户规定的证明文件）开立基本存款账户规定的证明文件；；（（ 22 ）基本存款账户开户许可证；）基本存款账户开户许可证； 加加证明文件证明文件（（ 11 ）存款人因向银行借款需要，应出具借款合）存款人因向银行借款需要，应出具借款合 同；同；（（ 22 ）存款人因其他结算需要，应出具有关证明）存款人因其他结算需要，应出具有关证明。。

（三）开立一般存款账户的程序（三）开立一般存款账户的程序开立一般存款账户实行备案制，无须开立一般存款账户实行备案制，无须经中国人民银行核准。经中国人民银行核准。

11 、填制开户申请书、填制开户申请书22 、银行进行审查、银行进行审查33 、符合条件，办理开户手续、符合条件，办理开户手续44、开户之日起、开户之日起 55个工作日内个工作日内，向人民银行当地分支行，向人民银行当地分支行备案备案

※※ 开立一般存款账户，应在其开立一般存款账户，应在其基本存款基本存款账户开户许可证账户开户许可证上上登记登记账户名称、账账户名称、账号、账户性质、开户银行、开户日期、号、账户性质、开户银行、开户日期、并签章；并签章；※※自开立之日起自开立之日起 33 个工作日个工作日内书面通知内书面通知基本存款账户开户银行基本存款账户开户银行。。

七、专用存款帐户七、专用存款帐户专用存款账户专用存款账户是是指存款人按照法律、行政指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行专项法规和规章，对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。管理和使用而开立的银行结算账户。专用存款账户的专用存款账户的目的目的是为了是为了保证特定保证特定资金的专款专用资金的专款专用

P84P84

先看先看（二）专用存款帐户的开户要求（二）专用存款帐户的开户要求

11 、开立专用存款账户的、开立专用存款账户的条件条件 对下列对下列 1515 项项资金的管理与使用，存款资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户：人可以申请开立专用存款账户：（（ 11 ）基本建设资金；）基本建设资金；（（ 22 ）更新改造资金；）更新改造资金；（（ 33 ）财政预算外资金；）财政预算外资金；（（ 44）粮、棉、油收购资金；）粮、棉、油收购资金；

（（ 55）证券交易结算资金；）证券交易结算资金；（（ 66）期货交易保证金；）期货交易保证金；（（ 77）信托基金；）信托基金；（（ 88）金融机构存放同业资金；）金融机构存放同业资金；（（ 99）政策性房地产开发资金；）政策性房地产开发资金；（（ 1010）单位银行卡备用金）单位银行卡备用金；；

（（ 1111 ）住房基金；）住房基金；（（ 1212 ）社会保障基金；）社会保障基金；（（ 1313 ））收入汇缴资金和业务支出资金收入汇缴资金和业务支出资金（（ 1414）党、团、工会设在单位的组织机）党、团、工会设在单位的组织机 构经费；构经费；（（ 1515）其他需要专项管理和使用的资金。）其他需要专项管理和使用的资金。

收入汇缴资金和业务支出资金收入汇缴资金和业务支出资金，是指，是指基本存款账户存款人基本存款账户存款人附属的非独立核附属的非独立核算单位算单位或或派出机构派出机构发生的收入和支出发生的收入和支出的资金。的资金。因收入汇缴资金和业务支出资金开立因收入汇缴资金和业务支出资金开立的的专用存款账户专用存款账户，应，应使用隶属单位的使用隶属单位的名称。名称。

（一）专用存款账户的（一）专用存款账户的使用范围使用范围 不同的专用资金，《帐户管理办法》不同的专用资金，《帐户管理办法》规定了不同使用范围规定了不同使用范围

1.1. 单位银行卡账户单位银行卡账户的的资金资金必须必须由其由其基本存款账户转账存入。基本存款账户转账存入。该账户该账户不不得办理现金收付业务。得办理现金收付业务。“单位银行卡”见教材“单位银行卡”见教材 P113P113

2.2. 以下（四个）以下（四个）专用存款账户专用存款账户财政预算外资金财政预算外资金证券交易结算资金证券交易结算资金期货交易保证金期货交易保证金信托基金信托基金，，

不得支取现金不得支取现金。。

3. 3. 以下四个以下四个专用存款帐户专用存款帐户 基本建设资金基本建设资金 更新改造资金更新改造资金 政策性房地产开发资金 政策性房地产开发资金 金融机构存放同业资金金融机构存放同业资金 需要支取现金的需要支取现金的应在开户时应在开户时报报中国人民银行当地分支行中国人民银行当地分支行批准批准。。中国人民银行当地分支行应中国人民银行当地分支行应根据国家现金管根据国家现金管理的规定理的规定审查批准审查批准

4. 4. 以下四类以下四类专用存款账户专用存款账户 粮、棉、油收购资金粮、棉、油收购资金 社会保障基金社会保障基金 住房基金住房基金 党、团、工会经费党、团、工会经费支取现金支取现金应按照国家现金管理的规定办理应按照国家现金管理的规定办理。。

5.5. 收入汇缴账户收入汇缴账户除向除向其其基本存款账户基本存款账户或或预算外资金财政专用存款户预算外资金财政专用存款户划缴款项外划缴款项外，，只收不付，不得支取现金只收不付，不得支取现金。。业务支出账户业务支出账户除从其除从其基本存款账户基本存款账户拨入拨入款项外款项外，，只付不收只付不收，，其现金支取必须按其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。照国家现金管理的规定办理。

【选择题】【选择题】

存款人有下列资金可以申请开立专用存款人有下列资金可以申请开立专用存款账户的是（ ）存款账户的是（ ）AA ．财政预算外资金 ．财政预算外资金 BB ．住房基金．住房基金CC ．基本建设资金 ．基本建设资金 DD ．社会保障基金．社会保障基金

参考答案：参考答案： ABCDABCD

【选择题】【选择题】企业因（ ）资金管理的需要，可以企业因（ ）资金管理的需要，可以向银行开设专用存款帐户。 向银行开设专用存款帐户。 A.A.更新改造资金 更新改造资金 B.B. 商品收购款 商品收购款 C.C. 期货交易保证金 期货交易保证金 D.D.财政预算外资金财政预算外资金

参考答案：参考答案： ACDACD

【判断题】【判断题】

存款人的收入汇缴账户除向基本存款存款人的收入汇缴账户除向基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，也可以办理其他转账结算缴款项外，也可以办理其他转账结算业务，但不得支取现金。业务，但不得支取现金。

参考答案：参考答案： ××知识点来源：知识点来源：《人民币银行结算账户管理办法》第《人民币银行结算账户管理办法》第三十五条三十五条

2.2. 开立专用存款账户所需的开立专用存款账户所需的证明文件证明文件第一、第一、开立基本存款账户规定的证明文件开立基本存款账户规定的证明文件第二、基本存款账户开户许可证第二、基本存款账户开户许可证第三、下列第三、下列 1010 项项证明文件：证明文件：

（（ 11 ）基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产）基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、住房基金、社会保障基金，开发资金、住房基金、社会保障基金，应出具主管应出具主管部门批文部门批文；；

（（ 22 ）财政预算外资金，应出具）财政预算外资金，应出具财政部门的证明；财政部门的证明；（（ 33 ）粮、棉、油收购资金，应出具）粮、棉、油收购资金，应出具主管部门主管部门批文；批文；

（（ 44）单位银行卡备用金，应按照中国人民银行批准）单位银行卡备用金，应按照中国人民银行批准的银行卡章程的规定的银行卡章程的规定出具有关证明和资料；出具有关证明和资料；

（（ 55）证券交易结算资金，应出具）证券交易结算资金，应出具证券公司或证券管证券公司或证券管理部门的证明；理部门的证明；

（（ 66）期货交易保证金，应出具）期货交易保证金，应出具期货公司或期货管理期货公司或期货管理部门的证明；部门的证明；

（（ 77）金融机构存放同业资金，应）金融机构存放同业资金，应出具其证明；出具其证明；（（ 88）收入汇缴资金和业务支出资金，应出具）收入汇缴资金和业务支出资金，应出具基本存基本存款账户存款人有关的证明款账户存款人有关的证明；；

（（ 99）党、团、工会设在单位的组织机构经费，应）党、团、工会设在单位的组织机构经费，应出具该单出具该单位或有关部门的批文或证明；位或有关部门的批文或证明；

（（ 1010）其他按规定需要专项管理和使用的资金，应）其他按规定需要专项管理和使用的资金，应出具有关出具有关法规、规章或政府部门的有关文件。法规、规章或政府部门的有关文件。

（三）开立专用存款账户的程序（三）开立专用存款账户的程序开立开立预算单位专用存款账户预算单位专用存款账户的，银行应将的，银行应将存款人的开户申请书、相关的证明文件和存款人的开户申请书、相关的证明文件和银行审核意见等开户资料报送中国人民银银行审核意见等开户资料报送中国人民银行当地分支行，经其行当地分支行，经其核准核准后办理开户手续；后办理开户手续；核准程序与基本存款帐户核准程序相同核准程序与基本存款帐户核准程序相同开立开立其他专用存款账户，其他专用存款账户，银行应办理开户银行应办理开户手续，并于开户之日起手续，并于开户之日起 55 个工作日内向个工作日内向中中国人民银行当地分支行国人民银行当地分支行备案备案。。

※※ 开立开立专用存款账户专用存款账户，应在其，应在其基本存款基本存款账户开户许可证账户开户许可证上上登记登记账户名称、账账户名称、账号、账户性质、开户银行、开户日期、号、账户性质、开户银行、开户日期、并签章；并签章；※※自开立之日起自开立之日起 33 个工作个工作日内书面通知日内书面通知基本存款账户开户银行基本存款账户开户银行。。

【选择题】【选择题】为了加强对住房基金和社会保障基金为了加强对住房基金和社会保障基金的管理，存款人应依法申请在银行开的管理，存款人应依法申请在银行开立立 ( ) ( ) A.A. 一般存款账户 一般存款账户 B.B. 基本存款账户 基本存款账户 C.C. 专用存款账户 专用存款账户 D.D. 临时存款账户临时存款账户

参考答案：参考答案： CC

八、临时存款账户八、临时存款账户（一）临时存款账户的使用范围（一）临时存款账户的使用范围临时存款账户临时存款账户是指存款人因是指存款人因临时需要临时需要并并在规定期限内使用在规定期限内使用而开立的银行结算账而开立的银行结算账户。户。临时存款账户用于办理临时存款账户用于办理临时机构临时机构以及存以及存款人款人临时经营活动临时经营活动发生的资金收付。发生的资金收付。

（二）临时存款账户开户要求（二）临时存款账户开户要求1.1. 临时存款账户临时存款账户开立的条件。开立的条件。（（ 11 ））设立临时机构设立临时机构，，例如工程指挥部、例如工程指挥部、

筹备领导小组、摄制组等；筹备领导小组、摄制组等；（（ 22 ））异地临时经营活动异地临时经营活动，，例如建筑施工例如建筑施工

及安装活动等；及安装活动等；（（ 33 ））注册验资、增资，注册验资、增资，（（ 44））境外（含港澳台地区）机构在境内境外（含港澳台地区）机构在境内

从事经营活动。 从事经营活动。

开立临时存款账户开立临时存款账户个数个数的规定的规定11 、、临时机构临时机构，，只能在其驻地开立一个临时存只能在其驻地开立一个临时存款账户；款账户；

22 、、异地从事临时活动的异地从事临时活动的，，只能在其临时活动只能在其临时活动地开立一个临时存款账户地开立一个临时存款账户

33 、、建筑施工及安装单位建筑施工及安装单位在异地在异地同时承建多个同时承建多个项目的项目的，可以根据合同，可以根据合同开立开立不超过项目合不超过项目合同个数同个数的临时存款账户。的临时存款账户。

2.2. 开立临时存款账户所需的开立临时存款账户所需的证明文件证明文件。。（（ 11 ）临时机构，应出具其驻在地主管部门同意）临时机构，应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的设立临时机构的批文批文；；（（ 22 ）异地建筑施工及安装单位，应出具其）异地建筑施工及安装单位，应出具其营业营业执照正本执照正本或其隶属单位的或其隶属单位的营业执照正本营业执照正本，以及施，以及施工及安装地建设主管部门核发的工及安装地建设主管部门核发的许可证许可证或建筑施或建筑施工及工及安装合同安装合同；；（（ 33 ）异地从事临时经营活动的单位，应出具其）异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业执照正本以及临时经营地营业执照正本以及临时经营地工商行政管理部门工商行政管理部门的批文的批文；；（（ 44）注册验资，应出具工商行政管理部门核发）注册验资，应出具工商行政管理部门核发的企业名称的企业名称预先核准通知书预先核准通知书或有关部门的或有关部门的批文批文。。 以上第 以上第 (2)(2) 、、 (3)(3)项，还应出具其项，还应出具其基本存款账基本存款账户开户许可证。户开户许可证。

（三）开立临时存款账户的程序（三）开立临时存款账户的程序 与基本存款账户的核准程序相同与基本存款账户的核准程序相同

※※ 开立开立临时存款临时存款账户，应在其账户，应在其基本存款基本存款账户开户许可证账户开户许可证上上登记账户名称、账登记账户名称、账号、账户性质、开户银行、开户日期、号、账户性质、开户银行、开户日期、并签章并签章；（；（临时机构和注册验资需要临时机构和注册验资需要开立的临时存款账户除外）开立的临时存款账户除外）※※自开立之日起自开立之日起 33 个工作个工作日内书面通知日内书面通知基本存款账户开户银行基本存款账户开户银行。。

（四）临时存款账户使用中应注意的问题（四）临时存款账户使用中应注意的问题临时存款账户应根据有关开户证明文件确定临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或存款人的需要确定其的期限或存款人的需要确定其有效期限有效期限，，存款人在账户使用中存款人在账户使用中需要延长期限的需要延长期限的，应在，应在有效期限内有效期限内向向开户银行提出申请，并开户银行提出申请，并报人民报人民银行核准银行核准后后办理展期办理展期，收回原有的，收回原有的开户许可开户许可证证，，颁发新的颁发新的开户许可证。开户许可证。中国人民银行当地分支行不核准展期申请的，中国人民银行当地分支行不核准展期申请的，存款人应当及时办理该临时存款帐户的撤销存款人应当及时办理该临时存款帐户的撤销手续手续临时存款帐户的有效期最长不得超过临时存款帐户的有效期最长不得超过 22 年年。。

临时存款账户临时存款账户支取现金，支取现金，应应按照国家按照国家现金管理的规定办理现金管理的规定办理。。注册验资的临时存款账户注册验资的临时存款账户在在验资期间验资期间只收不付只收不付。。注册注册验资资金验资资金的的汇缴人汇缴人应与应与出资人的出资人的名称一致名称一致。。增资验资增资验资的临时存款账户的临时存款账户比照比照注册验注册验资资账户的管理。账户的管理。

九、个人银行结算账户九、个人银行结算账户（一）个人银行结算账户的（一）个人银行结算账户的使用范围使用范围个人银行结算账户个人银行结算账户是指是指自然人自然人因投资、因投资、消费、结算等需要而开立的办理支付消费、结算等需要而开立的办理支付结算业务的存款账户。结算业务的存款账户。个人银行结算账户个人银行结算账户用于办理用于办理个人转账个人转账收付收付和和现金存取现金存取。。储蓄账户储蓄账户仅限于仅限于办理办理现金存取业务现金存取业务，，不得不得办理办理转账结算转账结算。。

下列下列 1111 类类款项可以转入个人银行结算款项可以转入个人银行结算账户：账户：1.1. 工资、奖金收入。工资、奖金收入。2.2.稿费、演出费等劳务收入。稿费、演出费等劳务收入。3.3.债券、期货、信托等投资的本金和债券、期货、信托等投资的本金和收收

益。益。4.4. 个人债权或产权转让收益。个人债权或产权转让收益。5.5. 个人贷款转存。个人贷款转存。

6.6. 证券交易结算资金和期货交易保证金证券交易结算资金和期货交易保证金7.7.继承、赠与款项。继承、赠与款项。8.8. 保险理赔、保费退还等款项。保险理赔、保费退还等款项。9.9. 纳税退还。纳税退还。10.10.农、副、矿产品销售收入。农、副、矿产品销售收入。11.11. 其他合法款项。其他合法款项。

（二）个人银行结算账户（二）个人银行结算账户开户要求开户要求1.1. 个人银行结算账户个人银行结算账户开立的条件开立的条件。。

（（ 11 ）使用支票、信用卡等信用支付工）使用支票、信用卡等信用支付工具具

（（ 22 ）办理下列结算业务）办理下列结算业务 汇兑汇兑 定期借记定期借记 ((如代付水、电、话费如代付水、电、话费 )) 定期贷记定期贷记 ((代发工资代发工资 )) 借记卡借记卡

自然人可根据需要自然人可根据需要申请开立申请开立个人银行结算账户个人银行结算账户，，在已开立的储蓄账户中选择在已开立的储蓄账户中选择并向开户并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。银行申请确认为个人银行结算账户。邮政储蓄机构邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的办理银行卡业务开立的帐户帐户纳入纳入个人银行结算账户个人银行结算账户

2.2. 开立个人银行结算账户所需的开立个人银行结算账户所需的证明文件证明文件。。（（ 11 ）中国居民，应出具）中国居民，应出具居民身份证或临时身居民身份证或临时身份证；份证；

（（ 22 ）中国人民解放军军人，应出具）中国人民解放军军人，应出具军人身份军人身份证件；证件；

（（ 33 ）中国人民武装警察，应出具）中国人民武装警察，应出具武警身份证武警身份证件；件；

（（ 44 ）军队（武装警察）离退休干部以及在解）军队（武装警察）离退休干部以及在解放军军事院校学习的现役军人，出具放军军事院校学习的现役军人，出具离休干离休干部荣誉证部荣誉证、、军官退休证军官退休证、、文职干部退休证文职干部退休证或或军事院校学员证。军事院校学员证。

（（ 55））香港、澳门居民，应出具香港、澳门居民，应出具港澳居民往港澳居民往来内地通行证；来内地通行证；台湾居民，应出具台湾居民，应出具台湾居民来往内地台湾居民来往内地通行证通行证或者其他有效旅行证件。或者其他有效旅行证件。居住在境内或境外的中国籍的居住在境内或境外的中国籍的华侨华侨，，可出具可出具中国护照。中国护照。

（（ 66）外国公民，应出具）外国公民，应出具护照。护照。获得在获得在中国永久居留资格的外国人，可出具中国永久居留资格的外国人，可出具外国人外国人永久居留证永久居留证。。

（（ 77）外国边民在我国边境地区的银行）外国边民在我国边境地区的银行开立个人银行结算账户，可出具所在开立个人银行结算账户，可出具所在国制发的国制发的《边民出入境通行证》《边民出入境通行证》。。

（（ 88）法律、法规和国家有关文件规定）法律、法规和国家有关文件规定的其他有效证件。的其他有效证件。

（三）开立个人银行结算账户的程序（三）开立个人银行结算账户的程序11 、填制开户申请书、填制开户申请书22 、银行进行审查、银行进行审查33 、符合条件的办理开户手续、符合条件的办理开户手续44、开户之日起、开户之日起 55个工作日个工作日内向中国人民银行当地内向中国人民银行当地分支行分支行备案备案

（四）个人银行结算账户在使用过程中，（四）个人银行结算账户在使用过程中，应当应当注意以下几点：注意以下几点：1.1. 单位单位从其银行结算账户从其银行结算账户支付给个人银行结支付给个人银行结算账户算账户的款项，的款项，每笔超过每笔超过 55 万万的，应向其开的，应向其开户银行户银行提供下列（提供下列（ 1010 项项）付款依据）付款依据：：

（（ 11 ）代发工资协议和收款人清单；）代发工资协议和收款人清单；（（ 22 ）奖励证明；）奖励证明；（（ 33 ）新闻出版、演出主办等单位与收款人签订的劳）新闻出版、演出主办等单位与收款人签订的劳务合同或支付给个人款项的证明；务合同或支付给个人款项的证明；

（（ 44）证券公司、期货公司、信托投资公司、奖券发）证券公司、期货公司、信托投资公司、奖券发行或承销部门支付或退还给自然人款项的证明；行或承销部门支付或退还给自然人款项的证明；

（（ 55）债权或产权转让协议；）债权或产权转让协议；（（ 66）借款合同；）借款合同；（（ 77）保险公司的证明；）保险公司的证明；（（ 88）税收征管部门的证明；）税收征管部门的证明；（（ 99）农、副、矿产品购销合同；）农、副、矿产品购销合同；（（ 1010）其他合法款项的证明。）其他合法款项的证明。

2.2. 从从单位单位银行结算账户银行结算账户支付给支付给个人银个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向开户银行提供扣单位付款时应向开户银行提供完税完税证明。证明。

3.3.当个人持当个人持出票人为单位出票人为单位的支票向开户银行委托的支票向开户银行委托收款，将款项转入其个人银行结算账户的，或个人收款，将款项转入其个人银行结算账户的，或个人持持申请人为单位申请人为单位的银行汇票和银行本票向开户银行的银行汇票和银行本票向开户银行提示付款，提示付款，将款项转入将款项转入其其个人银行结算账户个人银行结算账户的，个的，个人应出具上述第人应出具上述第 (1)(1)至第至第 (10)(10)项中规定的有关项中规定的有关收收款依据。款依据。

4. 4. 个人持出票人为单位，且一手或多手背个人持出票人为单位，且一手或多手背书人为单位的支票、银行汇票或银行本票，书人为单位的支票、银行汇票或银行本票，向开户银行提示付款并将款项转入其个人银向开户银行提示付款并将款项转入其个人银行结算账户的，应当提供前述的行结算账户的，应当提供前述的 1010 项有关项有关最后一手背书人为单位且被背书人为个人最后一手背书人为单位且被背书人为个人的的收款依据。收款依据。

5.5. 银行认真审查付款依据或收款依据的银行认真审查付款依据或收款依据的原件，并原件，并留存复印件留存复印件，，按会计档案保按会计档案保管管。。未提供相关依据或相关依据不符未提供相关依据或相关依据不符合规定的，银行应拒绝办理合规定的，银行应拒绝办理。。6.6. 储蓄账户储蓄账户仅限于办理现金存取业务，仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。不得办理转账结算。

（同（同 P75P75 银行结算账户特点银行结算账户特点 22 ））

【选择题】【选择题】下列关于个人银行结算帐户的说法，下列关于个人银行结算帐户的说法，不正不正确的是 （ ）确的是 （ ）A. A. 自然人可根据需要申请开立个人银行结自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户算账户 ,, 也可以在已开立的储蓄账户中选也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户账户B. B. 邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理户纳入个人银行结算账户管理C. C. 储蓄账户可以办理现金存取业务储蓄账户可以办理现金存取业务 ,, 也可也可以办理转账结算以办理转账结算D. D. 个人银行结算账户用于办理个人转账收个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取付和现金支取

参考答案：参考答案： CC

银行结算账户类别银行结算账户类别

帐户开户是否需要中国人民银行核准

能否存入现金

能否支取现金

基本存款帐户 核准 可以 可以一般存款帐户 备案 可以 不能

专用存款帐户

预算单位专用存款帐户 核准 不同帐户

规定不同不同帐户规定不同QFII 专用存款帐户

其他 备案临时存款帐户

（因注册验资和增资验资除外） 核准 可以 可以

个人银行结算账户 备案 可以 可以

各类银行结算账户开立、备案、通知时间规定各类银行结算账户开立、备案、通知时间规定

帐户开户是否需要中国人民银行

核准

人民银行审核

开户银行送人民银行

备案

开户银行书面通知基本存款帐户开户银行

基本存款帐户 核准 2 　 　一般存款帐户 备案 　 5 3

专用存款帐户

预算单位专用存款帐户

核准 2 　 3QFII 专用存款

帐户

其他 备案 　 5 3临时存款帐户

（因注册验资和增资验资除外）

核准 2 　 3

个人银行结算账户 备案 　 5 　

十、异地银行结算账户十、异地银行结算账户（一）异地银行结算账户的概念（一）异地银行结算账户的概念异地银行结算账户异地银行结算账户是指存款人符合法是指存款人符合法定条件，根据需要在异地开立的银行定条件，根据需要在异地开立的银行结算账户。结算账户。《账户管理办法》《账户管理办法》突破了账户只能属突破了账户只能属地开立、属地管理的原则。地开立、属地管理的原则。

（二）异地银行结算账户的开户要求（二）异地银行结算账户的开户要求11 、开立异地银行结算账户的、开立异地银行结算账户的条件条件存款人有下列存款人有下列五种五种情形的，可以在异地情形的，可以在异地开立有关银行结算账户：开立有关银行结算账户：

（（ 11 ）营业执照）营业执照注册地与经营地不在同一行政注册地与经营地不在同一行政区域区域 (( 跨省、市、县跨省、市、县 )) ，需要，需要开立基本存款开立基本存款账户的账户的。。

（（ 22 ）办理）办理异地借款异地借款和和其他结算其他结算需要需要开立一般开立一般存款账户的。存款账户的。

（（ 33 ）存款人因）存款人因附属的非独立核算单位附属的非独立核算单位或或派出机构发生的收入汇缴或业务支派出机构发生的收入汇缴或业务支出出需要需要开立专用存款账户开立专用存款账户的。的。

（（ 44））异地临时经营活动异地临时经营活动需要需要开立临时开立临时存款账户的。存款账户的。

（（ 55））自然人自然人根据需要在异地根据需要在异地开立个人开立个人银行结算账户的。银行结算账户的。

（三）开立异地银行结算账户所需的（三）开立异地银行结算账户所需的证证明文件明文件除除出具开立基本存款账户、一般存款出具开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户账户、专用存款账户和临时存款账户规定的规定的有关证明文件外有关证明文件外，，还应出具下列相应的证明文件：还应出具下列相应的证明文件：

1.1. 经营地与注册地不在同一行政区域经营地与注册地不在同一行政区域的存款人的存款人在异地开立基本存款账户的在异地开立基本存款账户的，，应出具应出具注册地注册地中国人民银行分支行的中国人民银行分支行的未开立基本存款账户的证明。未开立基本存款账户的证明。2.2. 异地借款的存款人异地借款的存款人在异地开立一般在异地开立一般存款账户存款账户的，的，应出具在异地取得贷款应出具在异地取得贷款的借款合同。的借款合同。

3.3. 因经营需要在异地办理收入汇缴和因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人，业务支出的存款人，在异地开立专用在异地开立专用存款账户的存款账户的，，应出具隶属单位的证明应出具隶属单位的证明。。其中，第其中，第 22 、、 33项还应出具其项还应出具其基本存基本存款账户款账户开户许可证开户许可证。。

（三）开立异地银行结算账户的程序（三）开立异地银行结算账户的程序 根据账户的种类不同，开立程序与前述相根据账户的种类不同，开立程序与前述相关账户相同。关账户相同。

十一、银行结算账户的管理十一、银行结算账户的管理（一（一）中国人民银行）中国人民银行的管理的管理11 、负责、负责监督监督、、检查检查银行结算账户的银行结算账户的开立、使开立、使用、变更和撤销。用、变更和撤销。

22 、负责基本存款账户、临时存款账户和预算、负责基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用账户单位专用账户开户许可证开户许可证的管理。的管理。

开户许可证开户许可证是重要的空白凭证，是重要的空白凭证，任何单位任何单位和个人不得伪造、变造和私自印制开户许和个人不得伪造、变造和私自印制开户许可证。可证。

33 、对、对存款人、银行违反存款人、银行违反银行结算账户管理规银行结算账户管理规定的定的行为行为予以予以处罚处罚。。

（二）（开户）银行的管理（二）（开户）银行的管理11 、负责账户、负责账户开立和使用的管理开立和使用的管理，监督和检查，监督和检查其执行《账户管理办法》的情况，其执行《账户管理办法》的情况，纠正违纠正违规行为。规行为。

22 、、明确专人负责明确专人负责，建立健全，建立健全开销户登记制度开销户登记制度，，建立建立银行结算账户银行结算账户管理档案管理档案，按会计档案，按会计档案进行管理，进行管理，保管期限为撤销后保管期限为撤销后 1010 年年。。

33 、对账户、对账户实行年检制度实行年检制度。。44 、对存款人使用账户情况进行监督，对可疑、对存款人使用账户情况进行监督，对可疑支付应按照中国人民银行规定的程序及时支付应按照中国人民银行规定的程序及时报告。报告。

（三）存款人的管理（三）存款人的管理11 、加强对、加强对预留银行签章预留银行签章的管理的管理22 、加强对、加强对开户许可证开户许可证的管理的管理33 、应妥善保管其、应妥善保管其密码密码

十二、违反银行结算账户管理制度的罚则十二、违反银行结算账户管理制度的罚则（一）（一）存款人存款人违反账户管理制度违反账户管理制度11 、在开立、撤销账户时、在开立、撤销账户时 行为行为（（ 11 ）违反规定开立账户的）违反规定开立账户的（（ 22 ）伪造、变造证明文件的）伪造、变造证明文件的（（ 33 ）违反规定不及时撤销账户的）违反规定不及时撤销账户的

处罚处罚（（ 11 ））非经营性非经营性的存款人 的存款人 警告 警告并处以并处以 10001000元罚元罚款款

（（ 22 ））经营性经营性的存款人 的存款人 警告警告并处以并处以 11万元以万元以上上

33万元以下罚款万元以下罚款（（ 33 ））构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任任

22 、在使用账户时、在使用账户时 行为行为（（ 11 ）违反规定将）违反规定将单位款项单位款项转入转入个人银行结算账户个人银行结算账户（（ 22 ））违反规定支取现金违反规定支取现金（（ 33 ）利用开立银行结算账户）利用开立银行结算账户逃避银行债务逃避银行债务（（ 44））出租、出借出租、出借银行结算账户银行结算账户（（ 55）从）从基本存款账户之外的银行结算账户转账基本存款账户之外的银行结算账户转账存存 入、将入、将销售收入销售收入存入或存入或现金现金存入单位信用卡存入单位信用卡 账户账户

处罚处罚（（ 11 ））非经营性非经营性的存款人 的存款人 警告警告并处以并处以 10001000元元罚罚款款

（（ 22 ）经营性的存款人 ）经营性的存款人 警告警告并处以并处以 55千元以千元以上上

33万元以下罚款万元以下罚款

33 、、账户的变更事项未在规定的期限内通知银账户的变更事项未在规定的期限内通知银 行的。行的。 警告警告并处以并处以 10001000元元的罚款。的罚款。44、、伪造、变造、私自印制开户许可证的伪造、变造、私自印制开户许可证的（（ 11 ））非经营性非经营性的存款人 处以的存款人 处以 10001000元元罚款罚款（（ 22 ））经营性经营性的存款人 处以的存款人 处以 11万元以上万元以上 33万元以下万元以下罚款罚款（（ 33 ）构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑）构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑 事责任事责任

（二）（二）银行及有关人员银行及有关人员违反账户管理制度的违反账户管理制度的 处罚处罚

11 、在开立账户过程中、在开立账户过程中 行为行为：：（（ 11 ）为存款人）为存款人多头开立多头开立银行结算账户银行结算账户（（ 22 ）明知或应知是）明知或应知是单位资金单位资金，而允许，而允许以自以自然人名称开立账户然人名称开立账户存储存储

处罚处罚：：11 、、警告警告并处以并处以 55 万元以上到万元以上到 3030 万元以下万元以下的的罚罚

款款22 、、直接负责人直接负责人给予纪律处分给予纪律处分33 、情节严重的，人民银行有权、情节严重的，人民银行有权停止停止对其开立对其开立 基本存款账户的基本存款账户的核准核准，，责令其停业整顿责令其停业整顿或或 者者吊销经营金融业务许可证吊销经营金融业务许可证44 、构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事、构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事 责任。责任。

22 、在使用账户过程中、在使用账户过程中行为行为：：（（ 11 ）提供虚假开户申请资料的，欺骗人民银行的）提供虚假开户申请资料的，欺骗人民银行的（（ 22 ）开立或撤销账户未按规定在基本存款账户开户）开立或撤销账户未按规定在基本存款账户开户 许可证上登记或通知相关银行的许可证上登记或通知相关银行的（（ 33 ）违规办理个人银行结算账户转账结算）违规办理个人银行结算账户转账结算（（ 44））为储蓄账户办理转账结算为储蓄账户办理转账结算（（ 55）违反规定为存款人支付现金或办理现金存入）违反规定为存款人支付现金或办理现金存入（（ 66）超过期限或未向人民银行报送账户开立、撤销、）超过期限或未向人民银行报送账户开立、撤销、 变更资料的变更资料的

处罚处罚：：11 、、警告警告并处以并处以 55 千元以上到千元以上到 33 万元以下万元以下的罚的罚款款

22 、、直接负责人直接负责人给予纪律处分给予纪律处分33 、情节严重的，人民银行有权、情节严重的，人民银行有权停止停止对其开立对其开立 基本存款账户的基本存款账户的核准核准44 、构成、构成犯罪犯罪的，的，移交司法机关移交司法机关依法追究刑事依法追究刑事 责任。责任。

违反银行结算账户管理制度的处罚

主体 开、撤销帐户过程中 使用帐户过程中

非经营性存款人 警告 + 1千元 警告 + 1千元

经营性存款人 警告 + 1万 -3万 警告 + 5千 -3万

银行 警告 + 5万 -30万 警告 + 5千 -3万