BALANCE DE COMPROBACIÓN

Facultad de Negocios, UPC

Carrera de Contabilidad y Administración 1

• Repaso de los temas revisados en la sesión anterior

• Objetivos de la sesión

• Balance de Comprobación

• Conclusiones y preguntas

2


Carrera de Contabilidad y Administración

REGISTRO

CONTABLE

LIBRO

CONTABLES

LIBRO

MAYOR

BALANCE DE

COMPROBACION

NO

LIBRO

DIARIO

AJUSTES

CONTABLES

SALDO

OK ?

TRANSACCIONES

ESTADOS

FINANCIEROS

si



Comienza con…

Después registramos en…

Hacemos los pases al…

Elaboramos…

Proceso Contable

Activos y gasto

Pasivos, Patrimonio e Ingresos

Saldo Normal



20

14

-0

Objetivos de la sesión

• Identificar los pasos para elaborar el balance

de comprobación

• Obtener y clasificar los saldos de las cuentas

para elaborar los estados financieros básicos:

Estado de Situación Financiera

Estado de Resultados


Carrera de Contabilidad y Administración

5 31/07/2015



Es la lista de todas las cuentas y sus

saldos, ordenadas de una manera específica

• Activos

• Pasivo

• Patrimonio

• Ingresos

• Costos

• Gastos

Hoja de trabajo

• Donde se centraliza todas las cuentas que se generaron como consecuencia de las operaciones de la empresa.

Balance de sumas

• En estas columnas se trasladan las sumas de las cuentas del mayor (Debe y Haber)

Balance de Saldos

• Son las columnas donde se muestra la diferencia entre el debe y el haber de cada cuenta.



Facultad de Negocios, UPC Carrera de

Contabilidad y Administración 8

-----------------------------------1---------------------------------------------

Cuentas por cobrar comerciales 118

Ventas 100

Trib. x pagar 18

Por la provisión de las ventas.

Cuentas por cobrar Ventas Tributos x pagar

(1)118 100 (1) 18 (1)



Tener mucho cuidado: el traslado de una cifra errada, modifica totalmente la información del Balance.



Una serie de movimientos que se han registrado contra la cuenta mercaderías se muestran así:

Mercaderías

Debe Haber

40 000

2 000

10 000

52 000

10 000

800

10 800



Debe Haber Deudor Acreedor

Caja 5,000.00 0.00 5,000.00

Bancos 86,920.00 65,650.00 21,270.00

Clientes 15,000.00 5,500.00 9,500.00

Mercaderías 52,000.00 10,800.00 41,200.00

Útiles de Oficina 3,000.00 1,100.00 1,900.00

Inm., maquinaria y equipo neto 122,000.00 0.00 122,000.00

Proveedores 0.00 56,760.00 56,760.00

Cuentas por pagar 6,000.00 12,000.00 6,000.00

IGV por pagar 8,660.00 9,420.00 760.00

Capital 0.00 140,000.00 140,000.00

Ventas 0.00 278,000.00 278,000.00

Descuento sobre ventas 5,000.00 0.00 5,000.00

Cuentas por cobrar personal 3,500.00 1,750.00 1,750.00

Adelanto de sueldos 20,000.00 20,000.00 0.00

Gastos de administración 60,500.00 0.00 60,500.00

Gastos de ventas 49,600.00 0.00 49,600.00

Costo de ventas 166,800.00 3,000.00 163,800.00

603,980.00 603,980.00 481,520.00 481,520.00

Balance de Sumas Balance de Saldos



• Balance de Sumas.- Se incluyen las sumas de todas las cuentas mayorizadas, tal como sale al Debe y al Haber.

• Balance de Saldos.- En estas columnas se van diferenciando que cuentas tienen saldo deudor y que cuentas saldo acreedor.

20

13

- 2

2

01

4-0

Facultad de Negocios, UPC Carrera de

Contabilidad y Administración 13

http://www.youtube.com/watch?v=eY7nS2U34IE&feature=youtu.be

The Trial Balance - Basic Concept



Libro Diario

Libro Mayor (Cuentas T)

Balance de comprobación

Proceso Contable

Es…

Balance de

Sumas Es…

Balance de

Saldos



Documents

BALANCE DE COMPROBACIÓN