SISTEMA DE AUTO-CONTROL DEL RIESGO DE LA/FT

SISTEMA DE AUTO-‐CONTROL Y GESTION DEL RIESGO

DE LA/FT

Superintendencia de Sociedades CIRCULAR EXTERNA NÚMERO 100-‐000005 JUNIO 17 DE 2014

www.consultoresauditores.com

Ing. Miller Romero / [email protected]

Caso Colombia… Actividad encubierta para legalizar las ganancias del narcotráfico, el comercio ilegal de armas, la trata de personas -secuestro y explotación sexual, y más recientemente la corrupción.

Lavado de activos: Delito que comete toda persona que busca dar apariencia de legalidad a bienes o dinero provenientes de alguna de las actividades descritas en el artículo 323 del Código Penal



Las UIAF calcula el lavado de dinero en unos 17.000 millones de dólares al año, más de un 5 por ciento de su PIB (378.148 Millones de Dólares a 2013).

Según Naciones Unidas (ONU) la actividad mueve 1,6 billones de dólares al año en el Mundo. Ejerce Control - Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI)



Colombia es estratégico por ser el 2 productor de cocaína del mundo, siendo el LA crucial para la sostenibilidad del negocio del narcotráfico, para pagar sus costos de producción y recibir sus utilidades.



El Lavado de Activos está hoy en TODOS los sectores, ya no existe esa acumulación en un sector porque los delincuentes se están sofisticando cada vez más y están diversificando sus portafolios criminales. Luis Edmundo Suárez, Director UIAF

"Yo c reo que e l ú l t imo enemigo a vencer va a ser el crimen organizado, ese es el reto de la humanidad en el Siglo XXI”.



El negocio de las drogas en Colombia dejó de estar sólo en manos de los narcos. Las autoridades estiman que ahora una gran porción es administrada por las guerrillas izquierdistas y las denominadas "Bacrim", que son bandas criminales que surgieron tras la desintegración de los paramilitares de ultraderecha.



Colombia es uno de los países del mundo, inclusive más que Estados Unidos, que tiene más controles en el sistema financiero contra el lavado de activos y más Efectivos” María Mercedes Cuellar – Presidente Asobancaria

Control a través del Sistema de Administración de Riesgos del Lavado de Activos y Financiación del Terrorismo (SARLAF)



INTERBOLSA liquidada en noviembre 2012 considerado el mayor escándalo de manejo fraudulento de recursos en el área bursátil, las actividades habrían involucrado dineros de los cárteles mexicanos, así como de la guerrilla, comentarios que fueron rechazados por los directivos de la firma bursátil Investigación Congresista Simón Gaviria

Las FARC compran grandes cantidades de ganado y los venden dependiendo de sus necesidades presupuestarias, distorsionando el mercado de la carne en algunas zonas del país y afectando a los ganaderos legales que incluso quiebran al no poder competir en precios. Edmundo Suarez - UIAF

El contrabando le cuesta a Colombia mas de 6.000 Millones de Dólares anuales. Juan Ricardo Ortega – Ex-Director DIAN



La UIAF recibe en promedio cada mes 464 reportes de operaciones sospechosas (ROS) en el sector financiero y unos 122 de otras actividades económicas.

Los fé r reos cont ro les de la banca por par te de la SUPERFINANCIERA han llevado a los criminales a buscar otras vías de entrada del dinero ilícito a través de sectores como el comercio exterior y la minería.



En el caso de las exportaciones, se han identificado ventas ficticias de productos hacia países como Venezuela y Ecuador, algunas de las cuales son sobrefacturadas y otras ni siquiera involucraron el envío de mercancías.



SIPLA: Sistema Integral para la Prevención y Control del Lavado de Activos - Circular DIAN 0170 de 2002 SARLAFT: Sistema para la administración del riesgo de lavado de activos y de la financiación del terrorismo – Resolución 285 de 2007 UIAF SIPLAFT: Sistema Integral para la prevención y control del lavado de activos y financiación del terrorismo. Circular 011 de 2011 SIPT NRS: (Negocios Responsables y Seguros) alianza público -privada para combatir el lavado de activos, la financiación del terrorismo y el contrabando. iniciativa de la Cámara de Comercio de Bogotá (CCB), la Oficina de las Naciones Unidas contra la Droga y el Delito (UNODC, por sus siglas en inglés) y de la Embajada Británica en Colombia.

SISTEMA DE AUTOCONTROL Y GESTIÓN DEL RIESGO LA/ FT. REPORTE OBLIGATORIO DE INFORMACIÓN A LA UIAF . CIRCULAR EXTERNA NÚMERO 100-‐000005 DE JUNIO 17 DE 2014



Gestión del riesgo de LA/FT: Consiste en la adopción de políticas que permitan prevenir y controlar el riesgo de LA/FT.

Omisión de denuncia: Consiste en tener conocimiento de la comisión de los delitos señalados en el artículo 441 del Código Penal y no denunciarlos.

Riesgo de LA/FT: Es la posibilidad de pérdida o daño que puede sufrir una empresa al ser utilizada para cometer los delitos de lavado de activos o financiación del terrorismo.

Control del riesgo de LA/FT: Comprende la implementación de políticas, procesos, prácticas u otras acciones existentes que actúan para minimizar el riesgo LA/FT en las operaciones, negocios o contratos que realice la empresa.

Autocontrol: Es la voluntad del empresario y los administradores para detectar, controlar y gestionar de manera eficiente y eficaz los riesgos a los que está expuesta su empresa.



•  El Gobierno Nacional expide Decreto 4449 del 25 de noviembre de 2008, estableciendo un nuevo tipo penal: la omisión de reporte sobre transacciones en efectivo, movilización o almacenamiento de dinero en efectivo. ARTICULO 325 A. Quien esté obligado a reportar a la Unidad de Información y Análisis Financiero (Uiaf) y no lo haga incurrirá en pena de prisión de 38 a 128 meses y multa de 133,33 a 15 mil salarios mínimos legales mensuales vigentes. •  Conjura la emergencia social anunciada el 17 de noviembre de 2008 (pirámides).



SOCIOS, ACCIONISTAS Y ADMINISTRADORES DE LAS SOCIEDADES COMERCIALES, SUCURSALES DE SOCIEDADES EXTRANJERAS Y EMPRESAS UNIPERSONALES VIGILADAS POR LA SUPERINTENDENCIA DE SOCIEDADES Y SOCIEDADES OBLIGADAS A REPORTAR A LA UNIDAD DE INFORMACIÓN Y ANÁLISIS FINANCIERO (UIAF).

ALCANCE CIRCULAR EXTERNA NÚMERO 100-00005 SUPER INTENDENCIA DE SOCIEDADES

Las sociedades vigiladas por la Superintendencia de Sociedades que a 31 de diciembre de 2013 registraron ingresos brutos iguales o superiores a 160.000 salarios mínimos mensuales legales vigentes (smmlv) – ( $98.564.320.000) tienen la obligación de adoptar lo dispuesto en la presente circular.

OBLIGADOS

Termino no mayor a 12 meses, contados a partir del corte a 31 de diciembre del año en que supere los ingresos mencionados. Para nuevos 12 meses desde el momento en que obtenga los ingresos establecidos.





• Convención de Viena de 1988: Convención de Naciones Unidas Contra el Tráfico de Estupefacientes y Sustancias Psicotrópicas. (Aprobada por la Ley 67 de 1993 – Sentencia C-176 de 1994). • Convenio de Naciones Unidas para la Represión de la Financiación del Terrorismo de 1989. (Aprobado por la Ley 808 de 2003 – Sentencia C-037 de 2004). • Convención de Palermo de 2000: Convención de Naciones Unidas Contra la Delincuencia Organizada. (Aprobada por la Ley 800 de 2003 – Sentencia C-962 de 2003). • Convención de Mérida de 2003: Convención de Naciones Unidas Contra la Corrupción. (Aprobada por la Ley 970 de 2005 – Sentencia C-172 de 2006).

MARCO NORMATIVO INTERNACIONAL LA/FT



ANTECEDENTES LA/FT

•  Año 1990 •  40 recomendaciones para

prevenir el lavado de activos

•  9 r e c o m e n d a c i o n e s especiales contra FT

•  Año 2000 GAFISUD http://www.gafisud.info/

http://www.fatf-‐gafi.org/



ANTECEDENTS LA/FT

•  Año 2012 el GAFI Revisión 40 recomendaciones

•  Emite los Estándares Internacionales

sobre la Lucha Contra el Lavado de Activos y la Financiación del Terrorismo y la Prol i feración de Armas de Destrucción Masiva.

•  Enfoque basado en riesgos



ANTECEDENTES LA/FT RECOMENDACIÓN 1: No limitar el control LA/FT al sector financiero RECOMENDACIÓN 2: Obliga a los países a implementar ente de control. UIAF para Colombia RECOMENDACIÓN 34: Obliga a la UIAF a e s t a b l e c e r d i r e c t r i c e s y o f r e c e r retroalimentación. •  SIREL – Sistema de Reporte en Línea •  Respuesta a preguntas frecuentes •  Formación (Cursos Virtuales)

RECOMENDACIÓN 35: Sanciones a Gerentes y Directores



DIRECTRIZ NACIONAL LA/FT

•  El Consejo Nacional de Política Económica y Social (Conpes), el 18 de diciembre de 2013 aprobó el Documento Conpes 3793.

•  Establecer los l ineamientos para la

implementación de la Política Nacional Ant i lavado de Act ivos y Contra la Financiación del Terrorismo.

•  Lograr un sistema único, coordinado,

dinámico y más efectivo para la prevención, detección, investigación y juzgamiento del lavado de activos y la financiación del terrorismo.



4.1 Diseño y aprobación del sistema de autocontrol y gestión del riesgo LA/FT

RESPONSABILIDADES REPRESENTANTE LEGAL •  Imp l emen t a c i ó n d e l a p o l í t i c a d e

administración del riesgo de LA/FT •  Presentación de política LA/FT a Junta Directiva

(Máximo ente rector de la organización) – Dejar registro de aprobación.

•  Diseño del Sistema de Autocontrol para la

Administración del riesgo de LA/FT

•  Si se cuenta con un SARLAFT, ajustarlo al cumplimiento de la Circular 100-‐00005 2014.



4.2 Ejecución RESPONSABILIDADES REPRESENTANTE LEGAL •  Hacer cumplir la política LA/FT

•  Asignar recursos para el Sistema de autocontrol para la administración del riesgo de LA/FT

•  Atender recomendaciones para la mejora

del Sistema de autocontrol para la administración del Riesgo de LA/FT realizadas por las partes interesadas (UIAF, SUPERSOCIEDADES, JUNTA DIRECTIVA, Etc.)



4.3 Seguimiento

INFORME SAARLAFT

OFICIAL DE CUMPLIMIENTO

MINIMO SEMESTRAL

OMISION DE LA GERENCIA



4.4 Cumplimiento

EXIGENCIA CUMPLIMIENTO



4.5 Comunicación

DETERMINADA POR LA GESTION

DE RIESGOS



4.6 Capacitación

IDENTIFICACION DE ROS

•  Intentada •  Inusual •  Sospechosa



INDICADORES DE RIESGO

a) Realizar transacciones con personas naturales o jurídicas que no estén plenamente identificadas; b) Alto manejo de operaciones en efectivo sin justificación aparente; c) Comprar bienes con precios notoriamente inferiores a los que ofrece el mercado; d) Aceptar nuevos socios o empleados con antecedentes judiciales de lavado de activos o financiación del terrorismo; e) Admitir nuevos socios o accionistas sin verificar previamente el origen de los recursos que aportan; f) Celebrar operaciones, negocios o contratos sin dejar constancia documental de las mismas.



a) Conocimiento de los clientes

•  PROCEDIMIENTO

•  origen de los recursos •  verificar la identidad •  Dirección •  Teléfono •  certificado de existencia y representación legal

(Si aplica) •  Crear base de datos de alertas

DEJAR REGISTRO DE QUIEN VALIDA

CLASIFICAR CLIENTES POR NIVEL DE

RIESGO



b) Conocimiento de Personas Expuestas Políticamente (PEP)

PROCEDIMIENTO MAS ESTRICTO POR EL NIVEL DE RIESGO

b) Conocimiento de Proveedores

•  Determinar si productos o servicios provienen de actividades legales •  Precios acordes al mercado •  Crear Base de dato de alertas



d) Conocimiento de los asociados

e) Conocimiento de trabajadores o empleados

•  Nuevos socios •  Nuevos accionistas

•  Consultar en Listas Restrictivas

•  Verificación de Antecedentes •  Actuar sobre comportamientos inusuales



5.3 Reglamentar el manejo de dinero en efectivo al interior de la empresa

6.4 Reportar a la UIAF las operaciones intentadas y Operaciones Sospechosas (ROS)

•  reglamentar la cantidad máxima de dinero en efectivo que puede operarse con clientes y proveedores

•  SIREL – SISTEMA DE REPORTE EN LINEA •  Conservar por 5 años (Recomendación 11 GAFI)

“UN ROS NO CONSTITUYE DENUNCIA”

10. SANCIONES El incumplimiento de las órdenes impartidas en la presente circular dará lugar a la imposición de las sanciones administrativas pertinentes a la sociedad, de conformidad con lo establecido en el numeral 3 del artículo 86 de la Ley 222 de 1995, sin perjuicio de las acciones que correspondan a otras autoridades. ART 86 LEY 222 de 1995 3. Imponer sanciones o multas, sucesivas o no, hasta de doscientos salarios mínimos legales mensuales, cualquiera sea el caso, a quienes incumplan sus órdenes, la ley o los estatutos.



FASES DE IMPLEMENTACION

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FASE 1. INVOLUCRAR A TODAS LAS PARTES INTERESADAS CON LA PROBLEMÁTICA LA/FT – ENTREVISTAS Y LEVANTAMIENTO DE INFORMACION.



FASE 2. IMPLEMENTACION DE UN MODELO DE GESTION DE RIESGOS LA/FT CON BASE A ISO 31000:2009



FASE 3. DOCUMENTACION E IMPLEMENTACION DE POLITICAS, OBJETIVOS, METAS, PROCEDIMIENTOS Y CONTROLES LA/FT



FASE 4. DOCUMENTACION DE MANUAL SARLAFT PARA CONSULTA DE PARTES INTERESADAS



FASE 5. COMUNICACIÓN A PARTES INTERESADAS – ENTES DE CONTROL.



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