DAPAN DE THI KE ToAN TAl cHiNH HP4

Can 1: (lOdk x O,25d/dk = 2,5di@m)1.KY quy rna LlCNQ'TK 244: 2.080.000.000NQ'TK 635: 20.000.000

Co TK 112: 2.100.000.0002a) Nhap kh~u hang hoa chuyen gia cong:NQ'TK 154(A): 2.205.000.000

Co TK 3333: 105.000.000Co TK 331: 2.100.000.000

2b) Thu~ GTGT hang nhap khauNQ'TK 133: 220.500.000

Co TK 3331: 220.500.0003. Chi phi thu rnua hang hoaNQ'TK 1562: 9.200.000NQ'TK 133: 920.000

Co TK 331: 10.120.0004.N(>pthue GTGT va thue nhap khauNQ'TK 333: 325.500.000

3331: 220.500.0003333: 105.000.000

Co TK 112: 325.500.000

(D0'Il vi tinh: dAng)

5a. Thanh toan cho ngiroi ban bang tien Icy quyNQ'TK 331: 2.100.000.000

Co TK 244: 2.080.000.000Co TK 515: 20.000.000

5b. Thanh toan thu tuc phi ngan hangNQ'TK 642: 2.100.000

Co TK 112: 2.080.000Co TK 515: 20.000

6. Chi phi gia congNQ'TK 154(A): 50.000.000NQ'TK 133: 5.000.000

C6 TK 331(ANCO): 55.000.0006. Xufrthang h6a ban true ti~pa) Gia v6nNQ'TK 632: 2.255.000.000

Co TK 154(A): 2.255.000.000b) Doanh thuNQ'TK 112: 3.300.000.000

Co TK 511: 3.000.000.000Co TK 3331: 300.000.000

Can 2: (lOdk x O,25d/dk = 2,5di@m)1.Mua nhap kho hang hoa ANQ'TK 1381: 50.000.000NQ'TK 133: 100.000.000NQ'TK 1561(A): 950.000.000

Co TK 331: 1.100.000.0002. Nhap .khAutI1JCti~p, ban thang cho khach hanga. Gia vonNQ'TK 632: 192.816.000

Co TK 331: 187.200.000Co TK 3333: 5.616.000

b. NQ'TK 133: 19.281.600C6 TK 3331: 19.281.600

c. Doanh thuNQ'TK 131: 330.000.000

Co TK 511: 300.000.000Co TK 3331: 30.000.000

d. N(>pthu~ nhap khau va thue GTGT:NQ'TK 333 24.879.600

- TK 3333 5.616.000J -TK3331 19.281.600Co TK 112 24.879.600

3. Xu~t khau tI1JCti~pa. Gia v6nNQ'TK 632: 500.000.000

Co TK 1561(A): 500.000.000

b. Doanh thuNQ'TK 131: 1.050.000.000

C6 TK 511: 1.018.500.000Co TK 3333: 31.500.000

4. N(>pthu~ xu~t khauNQ'TK 333: 31.500.000

Co TK 112: 31.500.000·5. Chi h9 tien b6c dO":NQ'TK 138(XYZ: 12.000.000

Co TK 111: 12.000.0006. Cong ty mroc ngoai thanh toan bang chuyenkhoan:NQ'TK 112(2): 945.000.000

Co TK 338(XYZ): 945.000.000

KTDN_KTTC4_DHCQ_B1 TRANG 3/2_MD 04052015 004

Cau 3: (9dk x O,25di~m/dk + tinh ghi thanh O,25di~m=2,5di~m)l.Dinh khoan NVKT phat sinh1. Xufttv~t lieu dung cho phong nguNq TK 621: 16.800.000

C6 TK 152:16.800.0002. Phan b6 CCDCNq TK 627: 20.000.000

C6 TK 242(NH): 20.000.0003.Sua chua thang mayNq TK 627: 20.000.000Nq TK 133: 2.000.000

C6 TK 331: 22.000.0004.Ti~n luang phai tnt ngiroi lao d9ngNq TK 622: 120.000.000Nq TK 627: 48.000.000

C6 TK 334: 168.000.0005. BHXH, BHYT, KPCD, BHTNNq TK 622: 26.400.000Nq TK 627: 10.560.000

C6 TK 338: 36.960.000

6. Trlch khan hao TSCDNq TK 627: 240.000.000

C6 TK 214: 240.000.0007. Ti~n di~n,mrocNq TK 627: 69.440.000Nq TK 133: 6.944.000

C6 TK 331: 76.384.0002.K~t chuy~n chi phi va tinh gia thanhNq TK 154: 571.200.000

C6 TK 621: 16.800.000C6 TK 622: 146.400.000C6 TK 627: 408.000.000

Z don vi pheng chuftn = 571.200.000/1360= 420.000

Z dv phong loai 1= 420.000 xl,5 =Z dv phong loai 2 = 420.000 xl =Z dv phong loai 3 = 420.000 xO,8=Phan anh gia v6nNq TK 632: 571.200.000

C6 TK 154: 571.200.000

630.000420.000336.000

Cau 4: (THlx 1,25di~m + TH2xl,25di~m = 2,5di~m)Tinh hu6ng 1: Nhan dinh va dinh khoan khong dungGiai thich: Nguoi ban giam gia cho doanh nghiep 5% tren gia thanh toan cua 10hang, nhimg vi 10hang

nay dffgui di ban 200 hang h6a, nhap kho 300 hang h6a va ban ra ngoai 500 hang h6a. Do v~y khoangiam gia nay phai duoc phan b6 cho s6 hang giri ban, hang t6n kho va hang dffxuit ban.

Dinh khoan:Nq TK 331(X): 5.500.000

C6 TK 157: 1.000.000C6 TK 1561: 1.500.000C6 TK 632: 2.500.000C6 TK 133: 500.000

Tinh hu6ng 2: NMn dinh va dinh khocinkhong dung.Giciithich: Cong ty ABC mua hang h6a A, nh~n hang t~i kho cua cong ty X sau d6 cong ty chuy~n ban

th&ngcho khach hang Y. Chi phi v~n chuy~n va b6c do hang d~ chuy~n den cho cong ty Y la chi phi lienquan den qua trinh ban hang, vi v~y chi phi nay khong duqc h~ch toan vao TK 1562 rna pMi h~ch toanvao TK 641.Dinh khocin:

Nq TK 641: 10.000.000Nq TK 133: 1.000.000

C6 TK 111: 10.000.000

KTDN_KTTC4_DHCQ_B1 TRANG 4j2_MD 04052015 004

DAp AN DE TID HOC pHANKE ToAN TAl cHiNH HP3Cau I: (2,5 di~m) (DVT: d6ng) .- Tinh toan, xac dinh s6 du phong bao hanh san pham cAnl~p cho nam N+ 1: (0,4 iliim)

(200.000 x 15% + 400.000 x 5%) x 300 = 15.000.000.- Can cir mire dir phong cAntrich l~p nam N+1, k~ toan ghi (0,4 iliim)

Nq TK 641 15.000.000C6 TK 352 15.000.000

- T6ng hop chi phi sua chua san pham trong thai han bao hanh (0,5 iliim)Nq TK 154C6 TK621C6 TK 622C6 TK 627

13.000.0007.500.0003.000.0002.500.000

- K~t chuyen chi phi bao hanh san pham (0,4 iliim)Nq TK 352 13.000.000C6 TK 154 13.000.000

- Tinh toan, xac dinh s6 dtr phong bao hanh san pham cAnl~p cho nam N+2: (0,4 iliim)(200.000 x 15%+ 400.000 x 5%) x 400 = 20.000.000

- Vi s6 dir phong phai tra cu6i nam N+ 1 con lai chua su dung h~t la 2.000.000 d6ng nen k~ toancAntrich l~p them (0,4 iliim)

Nq TK 641 18.000.000C6 TK 352 18.000.000

Cau 2: (2,5 di~m) (dan vi tinh: 1.000 d6ng)* Xac dinh anh lnrong cua sai s6t d~n cac chi tieu tren BCTC:- Chi phi khau hao 1 nam la 50.000. Do anh hirong sai s6t, s6li~u c9t "Nam N-l" tren Bao cao

k~t qua kinh doanh nam N thay d6i nhu sau: (0,5 iliim)+ Chi phi ban hang giam 50.000.+ Lqi nhu~ kS toan tru6c thuS tang 50.000.+ Chi phi thuS thu nh~p doanh nghi~p hi~n hanh tang 10.000.+ Lqi nhu~ kS toan sau thuS TNDN tang 40.000.

- S6 li~uBang can d6i kS toan co cac chi tieu thay d6i nhu sau: (0,5 iliim)+ Chi tieu " Thu~ va cac khoan phai n9P Nha nu6c" tang 10.000.+ Chi tieu "LQ'inhu~n chua phan ph6i" tang 40.000.+ Chi tieu "Hao mon TSCD" giam 50.000.+ Chi tieu "TSCD hfru hinh" tang 50.000.

* f)i~u chinh s6 lieu bao cao nam N va di~u chinh lai thong tin so sanh cua nam N nhu sau:Chi tieu

I. Bao cao ket qua hoat dong kinh doanh (0,75 iliem) NamN NamN-IDoanl}thu ban hang va cung cap dich V\l 750.000 640.000Gia von hang ban 400.000 380.000Chi phi ban ~ang va quan IY,doanhnghi~p 150.000 150.000Lqi nhu~n ~e toan tru6c thue thu nh~p doanh nghi~p 200.000 110.000Chi phi thue ,thu nh~p doagh nghi~p hi~n hanh 40.000 22.000Lqi nhu~ ke toan sau thue thu nh~p doanh nghi~p 160.000 88.0002. Bang can doi ke toan (0,75 iliem) 311121N 31112/N-ITai san co diM hfru hinh 2.370.000 2.350.000

- Nguyen gia 3.200.000 3.000.000- ?ao mon lily k8 (830.000) (650.000)

T~ue ~a cac khoan phai n9P Nha nu6c 60.000 40.000Von dau tu cua chu sa hfru 2.800.000 2.800.000Lqi nhu~n chua phan ph6i 120.000 60.000

KTDN_KTTC3_DHCQ_B1 TRANG 3/2_MD 04052015 002

Can 3: (2,5 di~m) (don vi tinh: d6ng)II Xac dinh bc1tloi thuong mai (1iliJm)_Gia phi hop nhc1tkinh doanh = 14.000CP x 50.000/CP + 40.000.000 = 740.000.000._Ph~n sa htru ella cong ty X trong gia tri hop ly ella Utisan thuan ella cong ty Y = 980.000.000 _200.000.000 = 780.000.000._Bc1tloi thuong mai = 780.000.000 _740.000.000 = 40.000.000._Cong ty X xem xet va di~u chinh lai gia tri hop ly ella tai san thuan ella cong ty Y va gia tri hopIy ella giam 20.000.000. V~y s6 chenh lech gitra gia phi hop nhc1tkinh doanh va gia tri hop ly ellatai san thuan sau khi di~u chinh Ia 40.000.000 _20.000.000 = 20.000.000.21Dinh khoan k~ toan (1,5 iliJm)

Nq TK 111, 112 40.000.000Nq TK 131 100.000.000Nq TK 152,... 75.000.000Nq TK 213 205.000.000Nq TK 211 540.000.000

C6 TK 311 200.000.000C6 TK 4111 140.000.000C6 TK 4112 530.000.000C6 TK 112 40.000.000C6 TK 111 30.000.000C6 TK 711 20.000.000

Can 4: (2,5 di~m= 5dk x O,5d/dk)(don vi tinh: 1.000 d6ng)Gia phi hop nhc1tkinh doanh: 30.000.000.Ph~n sa htru ella cong ty me trong gia tri hop ly TS thuan ella cong ty con:(41.000.000 _5.000.000) x 80% = 28.800.000;Loi ieh e6 dong khong kiem soat: 7.200.000;Loi th~ thuong mai: 1.200.000, phan b6 trong 10nam, m6i nam 120.000._But toan di~u ehinh v6n dAutu ella eong ty m~NT vao eong ty con MC (0,5 iliJm)

Nq V6n dAutu ella ehu sa hfru 28.800.000Nq Lqi th~ thuong ml,li 1.200.000C6 DAutu VaGeong ty con 30.000.000

_But toan tach lqi ieh e6 dong khong ki~m soat:Nq V6n dAutu ella ehu sa hfru 7.200.000C6 Lqi ieh e6 dong khong ki~m soM 7.200.000

_Pharr b6 lqi thS thuong ml,liNq CP quan ly doanh nghi~p 120.000C6 Lqi th~ thuong ml,li 120.000

_Di~u ehinh Iffichua th\le hi~n trong gia tri HTK eu6i ey:2.500.000 x 60% _2.000.000 x 60% = 300.000Nq Doanh thu ban hang va eung ec1pdieh Vl,12.500.000C6 Gia v6n hang ban 2.200.000C6 Hang t6n kho 300.000

_Ghi nh~ tMsan thu~ thu nh~p hoffn ll,lido lol,litrir lffichua th\lc hi~n:Nq Tai san thu6 thu nh~p hoffn ll,li60.000C6 Chi phi thu~ thu nh~p doanh nghi~p hoan Il,li60.000.

KTDN_KTTC3_DHCQ_B1 TRANG 4/2_MD 04052015 002

DAp AN DE THI KE ToAN TAl CHiNH

Cau 1 (2,Sd) (Don vi: 1.000d)1--i:--Th~cl;t~i~t~iffig:-(O:-5)---------------------------1-2;-:M~a-'v~t-ii~u-ciilla-tr~'tisn:(0,4)------1I NcrTK 642: 7.000 I NcrTK 152-A: 420.000 [I N~ TK 133: 400 I N~ TK 133: 42.000r N~ TK 334: 1.600 I . C6 TK 331-M: 462.000 ,I . C6 TK 141-TrfrnLan: 9.000 I I1----~-~---------.------------..-----.---------.-?--~-J:::...---------------------------------------.+.- -..- - - ,-.-.- -----.-.-.-.---.- ..- ..-.--..·-·-·---·--·-·-------·------1I 2b. Chi phi van chuyen: (0,4) I 3. Xuat nguyen lieu SX SP: (0,4) .I NqTK 152-A: 6.000 I NqTK621: 513.000i Nq TK 133: 600 . C6 TK 152-A: 513.000

C6 TK 111: 6.600 !r-~CMiill--v~t"-ii~ti-chua-t~i·tis~~-(O~4T------·-·--------l5-·Chi··t~-·llTIg··(O~4y··-·-·----·--··----·---'i Nq TK 152-A: 218.000 I Nq TK 141-TrfrnThi Thanh: 20.000 Ii Nq TK 133: 21.800 i C6 TK 111: 20.000. C6 TK 331-E: 239.800 , ,i.._. .__. • . --l ____ _..__.._.____ .. ...•.. _ __. . .l

Cfiu 2 (2,Sd)BANG TiNH vA PHAN BO KHAu HAO

Thang 8 nam N(DVT: 1.000d)

Chi Tieu TYl~~KH, TG NSlr dung t----~~-""""I

N.Gi:i S6KH

TK627 TK 641 TK642

I. sa KH trich tbang trU"l'j·c 40.000 20.000 5.000 15.000 (0,35)

_._!!:_~~_!g!~~~__~~~E:~_~~y_________________ 7.158,34 5.447,24 1.455,2 255,9..-.-.-.-- ----- - -.-..-.--..-----.--.------ ..------ ---.- ----'---IThi~t bi san xuat A 8 nam 559.000 5.447,24 5.447,24 (0,35)

~.H H_H ._ _.. • H•••••H _••_.__ , _._._••••_.__ •••••••_•••__•••_._••••••••• •• ••__ _ ._

Nha kho ban hang 15 nam 580.000 1.455,2 1.455,2 (0,35)-.-------.-----.-----.------------------.---------.-----..- - - - -._..-.-.-.-.--.-.-------.---------------------.---------.------,----1May photocopy 5 nam 68.000 255,9 255,9 (0,35)

_l!~__~a~_~~_~~__!.~~.~_~__~_~_L_. ._ ...._.__ ..._.__. _.__._.._......._.__..__~:_~~~,7_. ~.~~~, 7_ 0_1 _

Thi~t bi san xu~t B 12% 450.000 3.338,7 3.338,7 (0,35)~-~-------_r---+--_+-~-+_-~-+--~---4IV. sa KH trich thang nay

o

43.819,64 22.108,54 6.455,2 15.255,9 (0,35)

* Dinh khoan:Nq TK 627:Nq TK 641:Nq TK 642:

C6 TK214:

22.108,54 (0,4)6.455,215.255,9

43.819,64

KTD N_KTTC_D HCQ_A2 TRANG 3/2 MD 11052015003

--------- ------ ------ - - - - ------

Cau 3 (2,5d) (flon vi: 1.000d)

1. Cong ty K tra no: (0,35) 2a. Gia v6n (0,35)Nq TK 112: 250.000 NqTK 632: 400.000

Co TK 131- K: 250.000 Co TK 155: 400.0002b. Doanh thu: (0,35) 3. Hang gtri ban (0,35)Nq TK 131-H: 880.000 NqTK 157: 200.000

Co TK 5111: 800.000 Co TK 155: 200.000Co TK 3331: 80.000

4. Giam gia hang ban: (0,4) Sa. Gia von (0,35)Nq TK 5212: 5.000 Nq TK 632: 200.000Nq TK 3331: 500 Co TK 157: 200.000

Co TK 131-H: 5.5005b. Doanh thu: (0,35)Nq TK 112: 440.000

Co TK 5111: 400.000Co TK 3331: 40.000

Cau 4 (12 chi tieu x O,2d+O,1 dung m~u)

BANG CAN DOl KE ToANNgay 311121N

TMSAN S6 cu6i kY NGUONVON S,( i , kY-o CUOIA. Tal san ngin han C. NO'phai traTien 775.000 I. NO'n2in hanPhai thu ngan han khach hang 430.000 Phai tra ngiroi ban ngan han 450.000Tra tnroc eho nguoi ban ngan han 78.000 Ngiroi mua tra tien tnroc ngan han 60.000D\Tphong phai thu ngan han kho doi (8.000) Vay va nc thue tai ehinh ngan han 300.000Hang ton kho 315.000 II. NO'dai hanB.Tai san dai han Vay va no thue tai ehinh dai han 250.000Tai san co dinh hfru hinh D. V6n chu sO' huuNguyen gia 12.000.000 Von dau tu cua chu sa htru 70.000.000

Co phieu quy (25.000)

(flVT' 1 OOOd)

KTDN_KTTC_f>HCQ_A2 TRANG4/2 MD 11052015003