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Importância da análise de sensibilidade de preço e lucro. Explicação da diferença entre lucro ou prejuízo e sobra ou falta de caixa.
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COMO FALIR SUA EMPRESA ... VENDENDO MAIS! 16/07 – ANTÓNIO ALBANO B MOREIRA
QUEM SOU EU?
• Eng. e Administração;
• Pós em Gestão Estratégica;
• Executivo Sênior Multinacionais;
• Professor presencial e EAD;
• Consultor Gestão, Mídias sociais;
• www.formarnaweb.com;
• www.assistemweb.com.br ;
• www.antonioabmoreira.com.br;
• Cinema e fotografia;
• Facebook: antonioabmoreira.
Algumas palestras
• Empreendedorismo, necessidade ou moda?;
• A Poltrona – do sonho à realidade ! (Motivação);
• A Poltrona, a realização de um curta metragem !
(Gerenciamento de Projetos e Planejamento);
• Vamos comer salame e brincar de Lego?
(Administração Tempo, Planejamento, Gestão);
• TI pesadelo ou solução ? (Gestão);
• BI para MPE´s, é mesmo uma solução possível ?
(Gestão);
• Uso correto das Mídias sociais;
• Adm. de tempo, excelência pessoal, Oratória
marketing pessoal, Liderança dos novos tempo.
Um apanhado
• A história da Márcia e do Vicente, da Elisa e do Rogério;
• As dificuldades de várias outras empresas de micro a médias;
• Qual a importância da gestão no sucesso delas.
A Márcia e o Vicente
• Fábrica de móveis em Pinhais;
• Ele cuida da produção ela de vendas;
• Compraram uma máquina nova;
• Ela aumentou as vendas e o lucro diminui.
O Rogério
• Tem uma loja de vestuário;
• Não entendia muito do negócio e de gestão;
• Agora está com muitas dívidas e sem caixa para alavancar o negócio.
Elisa
• Fábrica de telhas;
• Pequeno volume;
• Paga à vista;
• Está recusando vendas.
DO QUE
ESTAMOS
FALANDO
6,5 milhões de PMEs no País;
50 mil Médias;
60% de todos os empregos com carteira assinada;
19,6 milhões de trabalhadores.
Importância das MPEs
A IMPORTÂNICA DAS MPE´S
Total Func. 0-4 5-19 20-99 100-499 500 +
26.225
Milhões
9,3% 17,1% 19,4% 20,4% 33.8%
Fonte RAIS
Em número de Funcionários
Total Emp. 0-4 5-19 20-99 100-499 500 +
2.219.871 70% 22,8% 5,8% 1,2% 0,2%
Em número de Empresas
• Globalização dos negócios;
• Complexidade e volume das variáveis em jogo;
• Grande volume de dados;
• Disponibilidades de inúmeras informações;
• Questões impossíveis de se prever;
• Inconstância dos mercados;
• O cliente é mutante e infiel;
• Crescimento dos concorrentes;
• Decisões rápidas.
RESULTADO
Qual o cenário atual?
Números da mortalidade
Em 2 anos – 49,4 %
Em 3 anos – 56,4 %
Em 4 anos – 59,9 %
De 60 a 70%
Custo social do fechamento das empresas SP
Ano Empresas
Encerradas
Perda de
ocupações
Desperdícios
econômicos
2000 275.900 882.880 R$ 6,6 bilhões
2001 276.874 885.996 R$ 6,7 bilhões
2002 216.905 703.696 R$ 6,5 bilhões
Total 772.679 2,4 milhões 19,8 bilhões
Custo socioeconômico do fechamento - SP
Sentimento com fechamento das empresas SP
O QUE
FAZER
ENTÃO
• Administrador
• Técnico
• Empreendedor
As 3 funções do empresário
• Ambiente favorável (Mercado
incluído);
• Gestão (Planejamento Inicial e
continuidade);
• Conhecimento do ramo;
• Empreendedorismo.
Quais os fatores de sucesso das empresas?
Humm ......
e
agora?
1º Falta de Capital de Giro - 42 %
2º Falta de Clientes - 25 %
3º Problemas financeiros - 21 %
4º Maus Pagadores - 16 %
5º Falta de Crédito - 14 %
Fatores condicionantes e taxa de mortalidade de empresas no Brasil - Sebrae
Causas da mortalidade das empresas
56%
35% 35%31%
15%11%11%
8%
67%
28%28%27%
17%12%
5%8%
0%
20%
40%
60%
80%
100%
Encerradas Em atividade
clientes sem
dinheiro (crise
econômica)
sincroniz.
caixa da
empresa
falta de
clientes
concorrência
muito forte
acesso a
crédito
problemas
legais (ações
trab., fiscaliz.)
outras
nenhuma
Principais dificuldades na condição nas MPEs
Quais as perguntas a responder?
Terei Caixa para pagar as contas?
Tenho Lucro ? Vou capitalizar ou falir?
Qual o investimento necessário? E o Capital de giro?
Qual a Lucratividade? E a Rentabilidade?
Quais são os Custos? Qual a Margem?
Qual o valor do Contas a Receber? E a pagar?
Quais os Pontos Equilíbrio ?
• Registro Diário de Caixa;
• Contas a Receber;
• Contas a Pagar;
• Movimento Bancário;
• Registro de vendas;
• Registros de compras;
• Movimento de Estoques.
CONTROLES FINANCEIROS BÁSICOS
CONTROLES GERENCIAIS
• FLUXO DE CAIXA
• DEMONSTRATIVO DE RESULTADOS
• BALANÇO
1 – GESTÃO DO CAPITAL DE GIRO
2 – GESTÃO DOS INVESTIMENTOS
3 – GESTÃO DOS FINANCIAMENTOS
ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA
ATIVO PASSIVO
PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Capital 65.000
Financiamentos 35.000
TOTAL 192.500 TOTAL 192.500
Caixa, Bancos 47.500
ATIVO PERMANENTE
Eqpts,etc. 70.000
Contas a Pagar 50.000
Estoques. 55.000
Fornecedores 32.500
Ctas Receb. 20.000
Lucro 10.000
BALANÇO PATRIMONIAL
O Capital de Giro
CAIXA E BANCOS
ESTOQUE DE
MERCADORIAS OU MATÉRIA-
PRIMAS
PRODUTOS ACABADOS
VENDAS A VISTA
CONTAS A RECEBER
COMPRAS
PRODUÇÃO
VENDAS A
PRAZO
RECEBIMENTO DOS CLIENTES
BOM EQUILÍBRIO FINANCEIRO
CICLO LENTO Maior Necessidade do Capital Próprio
Movimento Rápido do Ciclo
Ciclo do Capital de Giro
BASICAMENTE
DGR
FLUXO
CAIXA
PREÇO
TÁ ...
E FALIR
VAMOS LÁ .... UM EXEMPLO
• Vendas – R$ 10.000,00
• Custos Variáveis Venda – R$ 6.000,00
Custo da Mercadoria – R$ 4.000,00
Custos Variáveis – R$ 2.000,00
• Custos Fixos – R$ 3.000,00
• Lucro Mensal – R$ 1.000,00
Demonstrativo Resultado
Item R$ %
1 RECEITA 10.000,00 100
2 CUSTOS VARIÁVEIS 6.000,00 60
3 MARGEM CONTRIBUIÇÃO (1-2) 4.000,00 40
4 CUSTOS FIXOS 3.000,00 30
5 LUCRO (3-4) 1.000,00 10
FLUXO DE CAIXA
• Vendas a prazo – 30 dias
• Fornecedores – 30 dias
• Custos Variáveis – R$ 1.000,00 no mês
R$ 1.000,00 30 dias
• Custos Fixos – R$ 1.000,00 no mês
R$ 2.000,00 30 dias
Fluxo de Caixa projetado MÊS 1 MÊS 2 MÊS 3 MÊS 4
1 - Saldo Anterior -2.000 -1.000 0
Entradas
Vendas 10.000 10.000 10.000
2 - Total Entradas 10.000 10.000 10.000
Saídas
Fornecedores 4.000 4.000 4.000
Custos Variáveis 1.000 2.000 2.000 2.000
Custos Fixos 1.000 3.000 3.000 3.000
3 - Total Saídas 2.000 9.000 9.000 9.000
4 - Saldo do Mês (2-3) -2.000 1.000 1.000 1.000
5 - Saldo Acum. (1+-4) -2.000 -1.000 0 1.000
Necessidade de Capital de Giro – R$ 2.000,00
Fluxo de Caixa com Caixa inicial MÊS 1 MÊS 2 MÊS 3 MÊS 4
1 - Saldo Anterior 2.000 0 1.000 2.000
Entradas
Vendas 10.000 10.000 10.000
2 - Total Entradas 10.000 10.000 10.000
Saídas
Fornecedores 4.000 4.000 4.000
Custos Variáveis 1.000 2.000 2.000 2.000
Custos Fixos 1.000 3.000 3.000 3.000
3 - Total Saídas 2.000 9.000 9.000 9.000
4 - Saldo do Mês (2-3) 0 1.000 1.000 1.000
5 - Saldo Acum. (1+-4) 0 1.000 2.000 3.000
Necessidade de Capital de Giro – R$ 2.000,00
PROPOSTA DE VENDAS
• Vendas + R$ 10.000,00 -> R$ 20.000,00
• Recebimentos - R$ 5.000,00 a 30 dias
R$ 5.000,00 a 60 dias
R$ 10.000,00 a 90 dias
• Fornecedores - R$ 8.000,00 a 30 dias
• Custos Variáveis – R$ 2.000,00 no mês
R$ 2.000,00 30 dias
• Custos Fixos – R$ 1.000,00 no mês
R$ 2.000,00 30 dias
ITEM R$ %
1 RECEITA 20.000,00 100
2 CUSTOS VARIÁVEIS 12.000,00 60
3 MARGEM CONTRIBUIÇÃO (1-2) 8.000,00 40
4 CUSTOS FIXOS 3.000,00 15
5 LUCRO (3-4) 5.000,00 25
Demonstrativo Resultado - Novo
Fluxo de Caixa - 2 MÊS 1 MÊS 2 MÊS 3 MÊS 4 MÊS 5
1 - Saldo Anterior 2.000 0 0 -10.000 -15.000
Entradas
Vendas 10.000 5.000 10.000 20.000
2 - Total Entradas 10.000 5.000 10.000 20.000
Saídas
Fornecedores 4.000 8.000 8.000 8.000
Custos Variáveis 1.000 3.000 4.000 4.000 4.000
Custos Fixos 1.000 3.000 3.000 3.000 3.000
3 - Total Saídas 2.000 10.000 15.000 15.000 15.000
4 - Saldo do Mês (2-3) 0 0 -10.000 -5.000 5.000
5 - Saldo Acumul. (1-4) 0 0 -10.000 -15.000 -10.000
Mês 2 dobra a venda mas tem que dar mais prazo
PROVEI
NÃO FOI O QUE
ACONTECEU COM
A ELSA E O
ROGÉRIO?
E O CASO DA
MÁRCIA E
DO VICENTE
Voltando ao Demonstrativo Resultado
Item R$ %
1 RECEITA 10.000,00 100
2 CUSTOS VARIÁVEIS 6.000,00 60
3 MARGEM CONTRIBUIÇÃO (1-2) 4.000,00 40
4 CUSTOS FIXOS 3.000,00 30
5 LUCRO (3-4) 1.000,00 10
E se agora ...
Se decidirmos fazer uma propaganda (ou comprar
uma máquina) que represente uma prestação
mensal de R$ 500,00 mês ->
Apenas 5% da nossa receita !
Quanto teremos que aumentar a receita
para poder pagar esse aumento nos
Custos Fixos e dar o mesmo lucro de R$
1.000,00 ?
O que muda?
CUSTOS VARIÁVEIS - continuam
sendo 60% da Receita.
CUSTOS FIXOS - aumentaram em
R$ 500,00, sendo R$ 3.500,00.
Item R$ %
1 RECEITA 10.000,00 100
2 CUSTOS VARIÁVEIS 6.000,00 60
3 MARGEM CONTRIBUIÇÃO (1-2) 4.000,00 40
4 CUSTOS FIXOS 3.500,00 35
5 LUCRO (3-4) 500,00 5
O novo Demonstrativo ...
Quanto teremos que vender?
Aumentar a margem de contribuição de R$ 4.000,00 para R$ 4.500,00 para que o lucro se
mantenha em R$ 1.000,00.
ITEM R$ %
1 RECEITA 100
2 CUSTOS VARIÁVEIS 60
3 MARGEM CONTRIBUIÇÃO (1-2) 40
4 CUSTOS FIXOS 3.500,00
5 LUCRO (3-4) 1.000,00
4.500,00
Fica na nova situação ...
ITEM R$ %
1 RECEITA ? 100
2 CUSTOS VARIÁVEIS 60
3 MARGEM CONTRIBUIÇÃO (1-2) 40
4 CUSTOS FIXOS 3.500,00
5 LUCRO (3-4) 1.000,00
4.500,00
11.250,00
6.750,00
31
8,8
O resultado é ...
PORTANTO:
Precisamos de um
aumento de 12,5 %
nas vendas.
Para 5% da receita!
• FLUXO DE CAIXA
- Gestão do Caixa
- Decisões de prazos e pagamentos
- Sobra ou falta de recursos
• DEMONSTRATIVO GERENCIAL
DE RESULTADOS
- Gestão dos Custos
- Decisões de Preços
- Lucro ou Prejuízo
- Análise de Sensibilidade
DO QUE SE FALOU?
Entender as relações
E responder as perguntas
Terei Caixa para pagar as contas?
Tenho Lucro ? Vou capitalizar ou falir?
Qual o investimento necessário? E o Capital de giro?
Qual a Lucratividade? E a Rentabilidade?
Quais são os Custos? Qual a Margem?
Qual o valor do Contas a Receber? E a pagar?
Quais os Pontos Equilíbrio ?
S
A
N
T
O
G
R
A
A
L
V
I
D
A
E
T
E
R
N
A
ADMINISTRAÇÃO TÉCNICA
INFORMAÇÃO
COMO?
E SEM INFORMAÇÃO
CORRETA, NÃO HÁ
TOMADA DE DECISÃO
CORRETA!
Tomar decisão é prever o futuro!
OBRIGADO
SUCESSO!!