Upload
-
View
76
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
Электронные документыПредставление в ИФНС
www.diadoc.ru
0. Электронные бухгалтерские документы — легально
1-ФЗ от 10.01.2002 63–ФЗ от 06.04.2011определяет юридическую значимость ЭД
Приказ № 50н от 25.04.2011 Минфин РФПорядок передачи ЭСФ только через Оператора
Приказ № ММВ-7-2/168@ от 17.02.2011 ФНС РФПорядок направления ЭД в ИФНС
Постановление № 1137 от 26.12.2011 Порядок учета СФ/ЭСФ, ведение электронных книг и журналов
Приказ № ММВ-7-6/138@ от 5.03.2012 ФНС РФ Определяет форматы ЭЛЕКТРОННОГО СФ, книг и журналов
Приказ № ММВ-7-6/172@от 21.03.2012 ФНС РФ Определяет форматы ЭЛЕКТРОННЫХ АКТ и ТОРГ-12
Приказ № ММВ-7-6/253@ от 20.04.2012 ФНС РФВременного положения о Сети доверенных операторов ЭДО
—
—
—
—
—
—
—
0. Документооборот с ФНС 2011 год
4 555 848 Количество ЮЛ в РФ на
по налогу на прибыль и НДС
42 038 847документов в рамках проверок, из
них: 17 275 589 (41.1%) – СФ
5 805 242 (13.8%) – ТОРГ121 619 115 (3.9% ) – АКТ
508 100 (1.2% ) – Книга продаж308 111 (0.7%) – Книга покупок
6 327 248 (15.1%) - остальное
≈2 000 000 (≈44%)*из них – отчитываютсяв электронном виде
0 (0%) из них – в электронном
виде
* По экспертным оценкам Спецоператоров отчетности
0. Документооборот с ФНС
1. Заявление Участника ЭДО Содержит данные:
• полное наименование организации; • место нахождения организации;• ИНН/КПП организации;• сведения о владельцах сертификатов
и реквизиты сертификата;• контактные данные организации;• сведения о налоговом органе,
в котором состоит на учете организация.
Электронный ДокументОтправляется Оператором в ФНС
• На основании данных, полученных от Организации• п 2.3. Приказа Минфина от 25.04.2011 50Н• Необходимо обновлять, при изменении данных Участника• Может формироваться автоматически или вручную
Идентификатор участника ЭДО• Необходим для формирования ЭД• Для автоматической верификации в ФНС• У одной организации может быть несколько,
но разных Операторов• Инспектор не знает ваш Идентификатор
2. Виды проверок
Камеральная:• Проверка документов за закрытый период; • ИФНС направляет требование со списком документов для проверки;• Документы (копии) должны быть предоставлены в ИФНС в указанный срок;• Срок можно увеличить по аргументированному требованию Налогоплательщика
Встречная:• Проверка документов КА Налогоплательщика, если у ИФНС возникли вопросы в
время камеральной проверки; • ИФНС Налогоплательщика направляет запрос в ИФНС КА• ИФНС КА направляет требование со списком документов для проверки;• Документы (копии) должны быть предоставлены в ИФНС в указанный срок;• Срок можно увеличить по аргументированному требованию Налогоплательщика
Выездная:• Инспектор проверяет работу Налогоплательщика по его местонахождения; • Может сопровождаться направлением требования;• Проверяются оригиналы документов;• Оценивается общее состояние Налогоплательщика
(порядок ведения учета, бизнес-процессы организации и т.д.)
3. Требование о предоставлении документов
Направляется по ТКС:• через СОС; • необходимо подтвердить получение требования;
Направляется в бумажном виде:• если у НП нет электронной отчетности; • если не было получено подтверждение о получении по ТКС;
3. Требование о предоставлении документов
4. Подготовка документов к отправке
Комбинированный способ представления документов:• Бумажные + Электронный
Направить в ИФНС (9, 10):• Получить подтверждение о получении (квитанцию).
Способ получения
Способ представления
Бумажный документ
Электронный документ
В бумажном виде 5. 6.
В электронном виде 7. 8.
5. Бумажный документ представляется в бумажном виде
Снять копию затребованного документа; Заверить копию (подпись и печать).
6. Электронный документ представляется в бумажном виде
Сделать бумажную копию = распечататьПИСЬМО Минфина РФ от 26.11.2009 N
03-02-08/85; Заверить копию (подпись и печать).
7. Бумажный документ представляется в электронном виде
Сделать электронную копию = отсканировать;• Расширение имени файла – tif | jpg• черно-белое изображение с разрешением отсканированного документа не
менее 150 и не более 300 точек на дюйм с использованием 256 градаций серого цвета
• Имя файла, представляемого в налоговый орган документа в соответствии с утвержденным форматом
7. Бумажный документ представляется в электронном виде
Структура имени файла KD_O_P_N1_GGGGMMDD_N2:• KD – префикс, принимающий значение кода документа в соответствии с:
0924 – Счет-фактура 2772 – Корректировочный счет-фактура, 1665 – Товарно-транспортная накладная, 2181 – Акт приемки-сдачи работ (услуг), 2215 – Грузовая таможенная декларация / транзитная декларация, 2216 – Добавочный лист к грузовой таможенной / транзитной декларации, 2330 – Спецификация (калькуляция, расчет) цены (стоимости), 2234 – Товарная накладная (ТОРГ-12), 2745 – Дополнение к договору, 2766 – Договор (соглашение, контракт) Другие документы отправить нельзя!!! В т.ч. и книги и журналы
• O – идентификатор отправителя: ИНН и КПП юр.лица или ИНН физ.лица для ИП;• P – идентификатор конечного получателя (налогового органа) - код ИФНС;• GGGGMMDD – дата формирования файла;• N1, N2 – идентификационные номера файла• Если документ состоит из нескольких файлов, N1 одинаковый для всех файлов
одного документа, N2 уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу.
8. Электронный документ представляется в электронном виде
Выгрузить из системы ЭДО / учетной системы в XML формате; Выгрузить (сформировать) ЭЦП документа
8. Бумажный документ представляется в электронном виде
Структура имени файла – в соответствии с форматом
Код документа: 0924 – Счет-фактура 2772 – Корректировочный счет-фактура, 0925 – Книга покупок, 0926 – Книга продаж, 1004 – Журнал полученных и выставленных счетов-фактур, 2181 - Акт приемки-сдачи работ (услуг), 2232 - Дополнительный лист Книги покупок, 2233 - Дополнительный лист Книги продаж, 2234 – Товарная накладная (ТОРГ-12) Для других документов нет XML-формата!!!
Двухсторонние документы – оба титула (продавца и покупателя)
9. Отправка в бумажном виде
Направить бумажные, заверенные копии бумажных и электронных документов в ИФНС:
• Сформировать сопроводительное письмо; • Получить подтверждение о получении.
10. Отправка в электронном виде
Загрузить в систему Электронной отчетности:• Установить для загруженных документов необходимые атрибуты (в
соответствии с типом документа);• Проверить имена файлов для скан-копий (автоматически)• Сформировать опись (автоматически);• Подписать ЭЦП и отправить• Получить квитанцию о получении
9/10. Отправка в электронном и бумажном виде
Принимаем решение самостоятельно:• Большинство истребимых документов - бумажные: бумага ???; • Большинство документов электронные и есть сканы: в электронном виде.
Статья затрат Бумага ТКС
Поиск документов в архиве - +Подготовка документов (копирование/сканирование) +/- +/-Транспортировка документов в ИФНС - +
11. Выездная проверка – как показать оригиналы ЭД???
Пока не регламентировано
Вариант – дать инспектору доступ в Систему ЭДО
99. В заключении
ООО "Арла Фудс Артис" • Оптовый поставщик продуктов питания;• Участник ЭДО с мая 2012 года• В рамках камеральной проверки в сентябре 2012 года предоставил
заверенные бумажные копии электронных документов
ООО "АвтоФорум"• Официальный дистрибьютор автомобилей КИА в Саратовской обл.;• Участник ЭДО с июля 2012 года; • В феврале 2013 года, в рамках камеральной проверки предоставили по
ТКС электронные документы (ЭСФ, ЭТОРГ12)
ООО "Юг Руси" • Крупнейший в РФ агропромышленный холдинг;• Не является участником ЭДО; • В феврале 2013 года, в рамках камеральной проверки предоставили по
ТКС заверенные скан-копии бумажных документов
ЗАО "ПФ "СКБ Контур" • Крупнейшая ИТ-компания в РФ;• Является участником ЭДО с мая 2012; • В 11 марта 2013 года, в рамках камеральной проверки, предоставили по
ТКС скан-копии бумажных и электронные документы в МРИ ФНС по Крупнейшим НП по Свердловской обл.
Наши контакты Тел. +7(383) 312-00-64
ООО «АРС Система» Сервисный центр ЗАО
ПФ СКБ КонтурГ.Новосибирск
Презентацию подготовил Николай Друкман ЗАО ПФ СКБ Контур
www.diadoc.ru