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DELITOS FISCALES CODIGO FISCAL DEFRAUDACION PENAL FISCAL
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DELITOS FISCALES
POR: CP y LD JOSÉ DE JESÚS VELASCO CASTAÑEDA
DEFINICIÓN
DELITO ES TODA ACCIÓN U OMISIÓN QUE SANCIONAN LAS LEYES FISCALES-PENALES
PROCEDIMIENTO PREVIO: Por querella Por declaratoria de perjuicios Por declaratoria especial Por denuncia de hechos
DELITOS POR QUERELLA Equiparables al contrabando art 105 CFF Defraudación fiscal 108 CFF Equiparables a la defraudación fiscal 109 CFF Conductas relacionadas con el RFC 110 CFF Depositarios o interventores infieles 112 CFF Ordenar o practicar visitas domiciliarias o
embargos sin mandamiento escrito de autoridad fiscal competente. 114 CFF
Verificación fisica de mercancias en transporte en lugar distinto a recintos fiscales 114 CFF
Por declaratoria de perjuicio CONTRABANDO (102 CFF) ROBO DE MERCANCIA EN RECINTO
FISCAL O FISCALIZADO (115 CFF)
POR DECLARATORIA ESPECIAL
Tratándose de contrabando de mercancias, por las que no deba pagarse impuestos y requieran permiso de autoridad competente o de trafico prohibido. (102 CFF)
POR DENUCIA DE HECHOS Encubrimiento (96 CFF) No declaración en aduanas Tentativa de delitos fiscales (98 CFF) Alteracion o destrucción de aparatos de control,
sellos, marcas oficiales con fines fiscales (113-I CFF)
Alteracion o destrucción de maquinas registradoras (113-II CFF)
Tenencia de marbetes o precintos o enajenacion de ellos sin autorizacion (113-II CFF)
Reproducción o impresión ilegitima de comprobantes fiscales (113-III CFF)
Amenazar al contribuyente, su representante o sus dependientes sin falta de delitos (114-A CFF)
Revelación ilegal de información (114-B CFF)
Comercializar o transportar gasolina o diesel en forma ilegal (115-BIS CFF)
En los delitos fiscales la autoridad judicial no impondrá sanción pecuniaria; las autoridades administrativas, con arreglo a las leyes fiscales harán efectivas las contribuciones omitidas, los recargos y las sanciones, sin que ello afecte el procedimiento penal
RESPONSABLES DELITOS FISCALES (95 CFF) Concierten la realización del delito Realicen la conducta o el hecho descrito
en la Ley Cometan conjuntamente el delito Se sirvan de otra persona como
instrumento para ejecutarlo Induzcan, ayuden o auxilien
dolosamente a otro a cometerlo
DELITOS COMETIDOS POR FUNCIONARIOS Si un funcionario o empleado publico
comete o participa en la comisión de un delito fiscal, la pena aplicable por el delito que resulte se aumentara DE TRES A SEIS AÑOS DE PRISIÓN.
PRESCRIPCIÓN DELITOS FISCALES Tres años contados a partir que la
autoridad tenga conocimiento del delito y del delicuente.
Cinco años a partir de la comisión del delito si la autoridad no tiene conocimiento del delito ni del delicuente.
En los demas casos se estara a las reglas del CPF (100-115 CPF)
GRACIAS!!!
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