бюджетная политика и дакп рф

Тема VII.

Государственная бюджетная и денежно-

кредитная политика

Под бюджетной политикой понимается система мер по изменению государственных доходов и расходов в целях поддержания рыночного равновесия и стимулирования развития отдельных сфер национальной экономики

Через государственные финансы, состоящие из государственного бюджета и внебюджетных фондов, перераспределяется значительная часть ВВП: в Швеции – около 2/3, в Нидерландах, Франции, Норвегии – около половины, в Японии – 1/3, в России – более 1/3.

Основная часть государственных доходов и расходов проходит через государственный бюджет, который есть концентрированное выражение экономической политики.

Государственный бюджет – годовая смета доходов и расходов государства, договорной документ, результат соглашения между различными экономическими силами в стране. Существуют два вида государственного бюджета: федеральный и консолидированный.

Консолидированный бюджет – годовая смета всех государственных доходов и расходов, включая как федеральный уровень, так и уровень субъектов федерации.

Федеральный бюджет отражает доходы и расходы центрального правительства страны.

Доходы государственного бюджета – денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с законодательством РФ в распоряжение органов государственной власти РФ, органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления.

Расходы государственного бюджета – денежные средства, направляемые на финансовое обеспечение задач и функций государства и местного самоуправления.

Важнейшие функции государственного бюджета:

• аккумуляция финансовых ресурсов в руках государственных органов в целях распределения и перераспределения между отраслями, регионами и слоями населения;

• обеспечение содержания государства с его институтами, призванными реализовывать функции государственной власти;

• стимулирование экономического роста по важнейшим для страны направлениям;

• социальная защита беднейших слоев населения, пенсионеров и подрастающего поколения.

Каналы перераспределения доходов бюджета:

дотации, субвенции, субсидии, бюджетные ассигнования, минимальные государственные социальные стандарты,

минимальная бюджетная обеспеченность,

бюджетные кредиты и ссуды, государственные или муниципальные заем и долг,

внешний и внутренний долг.

Бюджетные расходы выполняют:Политические функции – поддержание

существующего социально-экономического строя. Включают финансирование затрат на государственное управление, армию, безопасность, внешнеполитическую деятельность, поддержку СМИ и пр.

Социальные функции – стабилизация социально-экономической ситуации в стране, сглаживание различий в уровне доходов и уровне жизни различных доходных групп населения, поддержка отраслей, оказывающих социальные услуги (здравоохранение, образование, культура и пр.)

Экономические функции:• содействие формированию конкурентной

рыночной среды в экономике страны – проведение антимонопольных мероприятий, поддержка малого и венчурного предпринимательства;

• структурная перестройка экономики – поддержка отдельных отраслей, имеющих наиболее важное значение для экономики страны;

• содействие выходу отечественных производителей на внешний рынок;

• выполнение обязательств по выплате внутреннего и внешнего долга.

Структура государственного бюджета (для стран с развитой рыночной экономикой)

Доходы1. Налоги (пошлины,

сборы) – 70-80%2. Неналоговые

поступления 8-10%3. Другие налоги,

сборы и неналоговые поступления, целевые бюджетные фонды – 10-20%

Расходы1. Затраты на

социальные услуги – 30-40%

2. Затраты на производственно-хозяйственные нужды – 10-20%

3. Расходы на оборону – 10-20%

4. Административно-управленческие расходы - 5-8%

Расходы

5. Платежи по государственному долгу – 7-10%

6. Трансферты другим уровням управления – 10-15%

7. Расходы бюджетных фондов, пополнение государственных резервов и пр. – 10-30%

Под напряженностью в бюджетно-налоговой сфере понимается возможность выбора макроэкономических решений в условиях, когда разрыв между государственными доходами и расходами бюджета возрастает.

Долгосрочная напряженность связана с увеличением указанного разрыва на протяжении ряда лет. Она возникает вследствие устойчивой тенденции к опережению темпа роста доли государственных расходов в ВВП над темпом роста доли налоговых поступлений. В развитых странах на протяжении последних десятилетий XX века государственные расходы устойчиво превышала доходы, что способствовало увеличению размеров государственного долга.

Краткосрочная бюджетная напряженность возникает в результате любого резкого сокращения поступлений по сравнению с первоначальными бюджетными наметками и запланированными расходами и ограничивается рамками одного финансового года. Причинами такой ситуации могут быть:

• недостаточный учет возможного изменения макроэкономических обстоятельств в стране;

• возникновение военных и других социальных конфликтов;

• возникновение различных стихийных бедствий;• повышение уровня инфляции сверх

предусмотренной величины;• воздействие политического бизнес-цикла, связанное

с расширением трансфертных платежей, введением новых налоговых льгот, особенно перед очередными выборами.

Виды бюджетного дефицита (профицита):

• Циклический;

• Структурный;

• Операционный;

• Первичный;

• Квазифискальный (квазибюджетный)

Ежегодно сбалансированный государственный бюджет – полное покрытие государственных расходов доходами. Такое идеальное состояние связано с значительными макроэкономическими издержками. Поэтому бюджеты большинства стран балансируются в долгосрочной перспективе на циклической или функциональной основе. Существует несколько целевых ориентиров, ограничивающих расходы правительственных ведомств.

К таким целевым ориентирам фискальной политики относятся:

• снижение общего объема государственного долга;

• стабилизация соотношения долг/ВВП;• выравнивание темпов роста

государственных расходов и темпов роста ВВП;

• равенство или превышение чистого объема инвестиций над чистым объемом накопления

Методы погашения бюджетного дефицита

1. Монетизация бюджетного дефицита – внутреннее банковское финансирование дефицита.

2. Внутреннее долговое финансирование бюджетного дефицита через облигации государственного займа – антиинфляционная альтернатива монетизации

3. Внешнее долговое финансирование бюджетного дефицита

Бюджетный кодекс РФПринят Государственной Думой 17 июля 1998 года Одобрен Советом Федерации 17 июля 1998 года

(последние изменения в 2007 г.)

• Бюджетный кодекс Российской Федерации устанавливает общие принципы бюджетного законодательства Российской Федерации, организации и функционирования бюджетной системы Российской Федерации, правовое положение субъектов бюджетных правоотношений, определяет основы бюджетного процесса и межбюджетных отношений в Российской Федерации, порядок исполнения судебных актов по обращению взыскания на средства бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, основания и виды ответственности за нарушение бюджетного законодательства Российской Федерации.

 ФЗ "О федеральном бюджете на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов

• 1. Утвердить основные характеристики федерального бюджета на 2010 год, определенные исходя из прогнозируемого объема валового внутреннего продукта в размере 43 187,0 млрд. рублей и уровня инфляции, не превышающего 10,0 процента (декабрь 2010 года к декабрю 2009 года):

• 1) прогнозируемый общий объем доходов федерального бюджета в сумме 6 950 010 032,5 тыс. рублей, в том числе прогнозируемый объем нефтегазовых доходов федерального бюджета в сумме 3 194 681 720,0 тыс. рублей;

2) общий объем расходов федерального бюджета в сумме 9 886 920 940,1 тыс. рублей;

3) объем нефтегазового трансферта в сумме 1 943 415 000,0 тыс. рублей;

4) нормативную величину Резервного фонда в сумме 4 318 700 000,0 тыс. рублей;

5) верхний предел государственного внутреннего долга Российской Федерации на 1 января 2011 года в сумме 3 301 795 464,0 тыс. рублей;

6) верхний предел государственного внешнего долга Российской Федерации на 1 января 2011 года в сумме 63,3 млрд. долларов США, или 45,2 млрд. евро;

7) дефицит федерального бюджета в сумме 2 936 910 907,6 тыс. рублей.

ФЗ "О федеральном бюджете на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов

ФЗ "О федеральном бюджете на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов

• 2. Утвердить основные характеристики федерального бюджета на 2011 год и на 2012 год, определенные исходя из прогнозируемого объема валового внутреннего продукта в размере соответственно 48 072,0 млрд. рублей и 53 712,0 млрд. рублей и уровня инфляции, не превышающего соответственно 8,0 процента (декабрь 2011 года к декабрю 2010 года) и 7,0 процента (декабрь 2012 года к декабрю 2011 года):

• 1) прогнозируемый общий объем доходов федерального бюджета на 2011 год в сумме 7 455 722 139,7 тыс. рублей, в том числе прогнозируемый объем нефтегазовых доходов федерального бюджета в сумме 3 311 838 963,0 тыс. рублей, и на 2012 год в сумме 8 069 646 923,2 тыс. рублей, в том числе прогнозируемый объем нефтегазовых доходов федерального бюджета в сумме 3 503 056 576,0 тыс. рублей;

ФЗ "О федеральном бюджете на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов

• 2) общий объем расходов федерального бюджета на 2011 год в сумме 9 389 835 706,5 тыс. рублей и на 2012 год в сумме 9 681 000 321,0 тыс. рублей

• 3) объем нефтегазового трансферта на 2011 год в сумме 1 778 664 000,0 тыс. рублей и на 2012 год в сумме 1 987 344 000,0 тыс. рублей;

• 4) нормативную величину Резервного фонда на 2011 год в сумме 4 807 200 000,0 тыс. рублей и на 2012 год в сумме 5 371 200 000,0 тыс. рублей;

ФЗ "О федеральном бюджете на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов

• 5) верхний предел государственного внутреннего долга Российской Федерации на 1 января 2012 года в сумме 4 109 716 387,0 тыс. рублей и на 1 января 2013 года в сумме 4 344 326 657,7 тыс. рублей;

• 6) верхний предел государственного внешнего долга Российской Федерации на 1 января 2012 года в сумме 83,4 млрд. долларов США, или 59,6 млрд. евро, и на 1 января 2013 года в сумме 104,3 млрд. долларов США, или 74,5 млрд. евро;

• 7) дефицит федерального бюджета на 2011 год в сумме 1 934 113 566,8 тыс. рублей и на 2012 год в сумме 1 611 353 397,8 тыс. рублей

Нефтегазовые доходы ФБ•Начиная с 2008 года учитываются отдельно от других доходов федерального бюджета. НГД ФБ формируются за счет:•- налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья;•- вывозных таможенных пошлин на нефть сырую;•- вывозных таможенных пошлин на газ природный;•- вывозных таможенных пошлин на товары, выработанные из нефти.•Часть нефтегазовых доходов в виде нефтегазового трансферта ежегодно направляется на финансирование расходов ФБ. Величина нефтегазового трансферта утверждается ФЗ о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период.• Объем нефтегазового трансферта установлен в % от прогнозируемого на соответствующий год объема ВВП:•- в 2008 году - 6,1 %; - в 2009 году - 5,5 %; - в 2010 году - 4,5 %;•- в 2011 и и далее – 3,7%.•После формирования нефтегазового трансферта в полном объеме нефтегазовые доходы поступают в Резервный фонд.•После наполнения Резервного фонда нефтегазовые доходы направляются в Фонд национального благосостояния

Резервный фонд РФ

• Резервный фонд является частью средств федерального бюджета. Фонд призван обеспечивать выполнение государством своих расходных обязательств в случае снижения поступлений нефтегазовых доходов в федеральный бюджет.

• Резервный фонд способствует стабильности экономического развития страны, уменьшая инфляционное давление и снижая зависимость национальной экономики от колебаний поступлений от экспорта невозобновляемых природных ресурсов.

• Максимальный размер Резервного фонда закреплен на уровне 10 % прогнозируемого на соответствующий финансовый год объема валового внутреннего продукта Российской Федерации

• на 01.04.2010 - 52,90 млрд. US$ - 1 553,28 млрд. руб.

Фонд национального благосостояния

• является частью средств федерального бюджета. Фонд призван стать частью устойчивого механизма пенсионного обеспечения граждан Российской Федерации на длительную перспективу. Целями Фонда национального благосостояния являются обеспечение софинансирования добровольных пенсионных накоплений граждан Российской Федерации и обеспечение сбалансированности (покрытие дефицита) бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации.

Налоговая система – совокупность налогов (сборов), принципов их установления, а также форм и методов налогового контроля и ответственности за нарушение налогового законодательства. Цель налоговой системы – аккумулирование денежных средств в руках государства для выполнения им общественно полезных функций.

Любая налоговая система базируется на следующих

принципах, общих для всех налогоплательщиков:

• Гласность и открытость

• Простота исчисления и взимания

• Гибкость налоговой системы

• Неотвратимость налогов

32,9%32,1%

32,8%

30,5%

28,8%

27,4%

28,9% 29,3%

33,5%34,7% 34,5%

32,5% 32,9%

35,8% 36,1% 36,3%

25,0%

27,0%

29,0%

31,0%

33,0%

35,0%

37,0%

2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007

Налоговая нагрузка на НЕ-нефтегазовый сектор Общая налоговая нагрузка

Динамика налоговой нагрузки на экономику в целом и

на ненефтегазовый сектор (%ВВП)

Налоговый кодекс РФ Принят Государственной Думой 16 июля 1998 года

Одобрен Советом Федерации 17 июля 1998 года

Настоящий Кодекс устанавливает систему налогов и сборов, а также общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации, в том числе:

• 1) виды налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации;• 2) основания возникновения (изменения, прекращения) и

порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;• 3) принципы установления, введения в действие и прекращения

действия ранее введенных налогов субъектов Российской Федерации и местных налогов;

• 4) права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах;

• 5) формы и методы налогового контроля;• 6) ответственность за совершение налоговых правонарушений;• 7) порядок обжалования актов налоговых органов и действий

(бездействия) их должностных лиц.

Федеральные налоги и сборы(устанавливаются Налоговым кодексом

и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации)

• налог на добавленную стоимость • акцизы • налог на доходы физических лиц• единый социальный налог • налог на прибыль организаций• налог на добычу полезных ископаемых• налог с имущества, переходящего в порядке

наследования или дарения • водный налог • сборы за пользование объектами животного

мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

• государственная пошлина

Региональные налоги(устанавливаются Налоговым кодексом

и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на

территориях соответствующих субъектов Российской Федерации)

• налог на имущество организаций

• налог на игорный бизнес

• транспортный налог

Местные налоги(устанавливаются Налоговым кодексом и нормативными

правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны

к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований)

• земельный налог

• налог на имущество физических лиц

Структура налоговых поступлений в федеральный бюджет в 2008 г.

налог на добычу полезных

ископаемых39%

НДС24%

налог на прибыль19%

прочие18%

Поступление администрируемых ФНС России доходов в бюджетную систему РФ в 2008-2009 гг.

млрд. рублей 2008 год 2009 годв %к 2008 году

Всего поступило в бюджетную систему РФ 10 032,8 8 379,3 83,5

в том числе:      

Налоги и сборы - всего (вкл. ЕСН) 8 455,7 6 798,1 80,4

Налог на прибыль организаций 2 513,0 1 264,4 50,3

Налог на доходы физических лиц 1 665,6 1 665,0 100,0

Единый социальный налог 506,8 509,8 100,6

Налог на добавленную стоимость 1038,7 1207,2 116,2

Акцизы 314,7 327,4 104,0

Налоги и сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами

1 742,6 1 080,9 62,0

налог на добычу полезных ископаемых 1 708,0 1 053,8 61,7

из него нефть: 1 571,6 934,3 59,5

БЮДЖЕТНАЯ СТРАТЕГИЯ НА ПЕРИОД ДО 2023 ГОДА

• Долгосрочная бюджетная стратегия является одним из инструментов бюджетной политики государства.

• Основная задача долгосрочного бюджетного планирования состоит в увязке проводимой бюджетной политики с задачами по созданию долгосрочного устойчивого роста экономики и повышению уровня и качества жизни населения.

• В 2007 году был впервые разработан и принят Закон о федеральном бюджете на три года.

БЮДЖЕТНАЯ СТРАТЕГИЯ НА ПЕРИОД ДО 2023 ГОДА

Конечная цель бюджетной политики состоит в повышении уровня и качества жизни населения.

Совершенствование налоговой политики:• 1. Повышение эффективности налогового

администрирования.• 2. Реформирование единого социального налога и

введение страховых взносов для работодателя.• 3. Совершенствование налогообложения добычи

нефти.• 4. Переход на новые принципы налогообложения

добычи природного газа.• 5. Введение налога на недвижимость.

Общие подходы к повышению эффективности государственных расходов:

• 1) Комплекс мер по обеспечению полного финансирования обязательств, взятых на себя государственными органами власти федерального и регионального уровней, а также органами государственного самоуправления.

• 2) Внедрение программно-целевого принципа в бюджетном процессе.

• 3) Совершенствование методов закупок для государственных и муниципальных нужд.

• 4) Реформирование системы государственных и муниципальных унитарных, казённых предприятий и бюджетных учреждений.

БЮДЖЕТНАЯ СТРАТЕГИЯ НА ПЕРИОД ДО 2023 ГОДА

Приоритеты расходов

39 Минэкономразвития России, 2008

повышение роли повышение роли государственного государственного

бюджета как бюджета как инструмента инструмента

решения решения важнейших важнейших

стратегических стратегических экономических и экономических и

социальных задачсоциальных задач

снижение инфляции до уровня 3

процентов в год

снижение инфляции до уровня 3

процентов в годповышение эффективности бюджетных расходов и системы бюджетирования

повышение эффективности бюджетных расходов и системы бюджетирования

усиление стимулирующего

влияния налоговой системы на

развитие экономики при

одновременном устойчивом выполнении фискальной

функции

усиление стимулирующего

влияния налоговой системы на

развитие экономики при

одновременном устойчивом выполнении фискальной

функции

повышение вклада государственных

расходов в устранение

инфраструктурных и институциональных

ограничений и создание условий

для инновационного развития экономики, повышения уровня и

качества жизни населения

повышение вклада государственных

расходов в устранение

инфраструктурных и институциональных

ограничений и создание условий

для инновационного развития экономики, повышения уровня и

качества жизни населения

Долгосрочные приоритеты денежно-кредитной и бюджетной политики

КДР 2020

Денежно-кредитная политика в отличие от бюджетной и налоговой является инструментом «тонкой настройки» экономической конъюнктуры.

Основополагающая цель кредитно-денежной политики – помощь экономической системе в достижении такого уровня производства, который характеризуется состоянием полной занятости и отсутствием инфляции.

При проведении денежно-кредитной политики государственные органы воздействуют на денежную массу и процентные ставки, а через них - на потребительский и инвестиционный спрос. Преимущества денежно-кредитной политики – ее быстрота и гибкость; недостатки – государство не может заставить коммерческие банки сокращать или увеличивать кредиты.

Денежно-кредитную политику формирует и реализует Центральный банк в соответствии с экономическими приоритетами страны, принятыми Правительством РФ. Инструменты регулирования банком денежного обращения:

• Учетная (дисконтная) и ломбардная политика;

• Операции на открытом рынке;• Проведение политики обязательных

резервов

Денежная масса М2 (национальное определение) на 01.04. 2010 г.

(млрд. руб.)

Всего наличные деньги

(M0)

безналичные средства

15 996,5 3 986,1 12 010,4

Ставка рефинансирования Центрального банка РФ на 30.04.2010 г. – 8%

Денежно-кредитная политикав 2010 году и на период 2011 и 2012 годов

Снижение инфляции: • в 2010 г. до 9-10%, • в 2011 году – до 7‑8%,• в 2012 году – до 5‑7%.

Прирост денежной базы в узком определении:• в 2010 г. - 8‑17%, • в 2011 г. – 11‑19%, • в 2012 г. – 13‑19%

Инструменты денежно-кредитной политикии их использование в 2010 году и на период

2011 и 2012 годовЦель системы ИД-КП - создание необходимых условий для

реализации эффективной процентной политики:• снижение уровня ставки рефинансирования и процентных

ставок по операциям предоставления и абсорбирования ликвидности

• сочетание как операций по предоставлению ликвидности под обеспечение, так и операций по предоставлению кредитов без обеспечения

• расширение спектра сроков предоставления рефинансирования (от 1 дня до 1 года)

• расширения перечня активов, используемых в качестве обеспечения по операциям рефинансирования.

• использование обязательных резервных требований для регулирования ликвидности банковского сектора

• совершенствованию рынка государственных облигаций и др.

Совершенствование банковской системы и банковского надзора в 2010 г. и на период

2011 и 2012 гг.

Основными механизмами выполнения задач в сфере банковского регулирования и банковского надзора будет:

• развитие риск-ориентированного надзора согласно решениям «Группы 20».

• реализация подходов, предусмотренных документом Базельского комитета по банковскому надзору «Международная конвергенция измерения капитала и стандартов капитала: новые подходы» (Базель II)

• формирование кредитными организациями динамических резервов (Динамические резервы – общие резервы на возможные потери по ссудам, величина которых отражает фазы экономического цикла. Динамические резервы увеличиваются на подъеме и снижаются на спаде экономики).

• реализация положений ФЗ от 18.07. 2009 г.«Об использовании государственных ценных бумаг РФ для повышения капитализации банков».

Финансовая система

48 Минэкономразвития России, 2008

- повышение капитализации банков - улучшение пруденциального надзора-оптимизации процедур слияний и поглощений;- введение безотзывных вкладов;- расширение инструментов рефинансирования- облегчение эмиссий акций и облигаций банков

Развитие страховогорынка

Развитие страховогорынка

-совершенствование регулирования- расширение объемов инвестирования на финансовом рынке российских институциональных инвесторов- развитие инфраструктуры организованной торговли (центральный депозитарий, клиринговая организация, расчетная палата, биржи) -развитие бизнес- среды и улучшение инвестиционного климата

Развитие банковской системы

Развитие фондового рынка и создание МФЦ

- развитие накопительного страхования жизни в т.ч. через негосударственные пенсионные фонды- развитие механизмов страхования ответственности хозяйствующих субъектов на случай причинения вреда, а также на случай стихийных бедствий

Долгосрочные приоритеты развития финансовых рынков и банковского

сектора

7

Развитие рынков

финансовых услуг и

повышение роли

финансового сектора

в экономике

- обеспечение эффективной деятельности финансовых институтов развития

- совершенствование действующего законодательства о залоге, в части регулирования процедуры банкротства

- совершенствование учетной системы рынка ценных бумаг в целях повышения гарантий защиты прав собственности на ценные бумаги

- повышение надежности российского банковского сектора и других финансовых институтов, в т.ч. фондового рынка

КДР 2020