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Gli strumenti operativi del CFO: esempio di applicazione per la pianificazione finanziaria
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Materiale di proprietà esclusiva di Reply Consulting. Non è consentita la riproduzione, parziale o totale, senza il consenso scritto della stessa.
L’evoluzione del Sistema di Controllo di Gestione – il caso Yoox
Reply Consulting–Marco Cossutta
CUOA – Altavilla Vicentina
2Materiale di proprietà esclusiva di Reply Consulting. Non è consentita la riproduzione, parziale o totale, senza il consenso scritto della stessa.
Premessa
Il Controllo di Gestione deve consentire di interpretare e gestire i cambiamenti ambientali, prevenire il sorgere di rischi per l’azienda e indirizzare il comportamento dell’organizzazione in modo coerente rispetto alle intenzioni strategiche espresse nel piano industriale. Questo
sistema deve consentire ai vertici aziendali di posizionare l’impresa nel tempo e nello spazio competitivo al fine di cogliere le eventuali inadeguatezze che possano determinare pregiudizi per i risultati economici, patrimoniali e finanziari della Società.
Il Sistema di Controllo di Gestione (SCG) è quindi l’insieme strutturato e integrato di oggetti di controllo (cosa controllare) e strumenti di controllo (come controllare)
Strumenti di Controllo
Strumenti Tecnico- Contabili
Organizzazione & Processi
Sistemi Informativi
Oggetti di Controllo
Indicatori & Metriche
Dimensioni di analisi
Timing e diffusione
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L’evoluzione del Sistema di Controllo di Gestione – Il caso Yoox
4Materiale di proprietà esclusiva di Reply Consulting. Non è consentita la riproduzione, parziale o totale, senza il consenso scritto della stessa.
YOOX Group, il partner globale di Internet retail per i principali brand della moda e del design, si è affermato tra i leader di mercato
con gli store Multi-brand yoox.com e thecorner.com, ed i numerosi Online Stores Mono-brand tutti “Powered by YOOX Group”
Multi-brand Mono-brand
Opening soon…
.com2006
2007
2008
2009
2010
.com
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Il Gruppo Yoox – Linee di Business
5Materiale di proprietà esclusiva di Reply Consulting. Non è consentita la riproduzione, parziale o totale, senza il consenso scritto della stessa.
YOOX Group vanta centri logistici e uffici in Europa, Stati Uniti e Giappone e distribuisce in 67 Paesi nel mondo
Nel 2009 YOOX Group ha conseguito ricavi netti pari a Euro 152,2milioni, in crescita del 50% rispetto al 2008
Oltre il 70% del fatturato generato all’estero
1. Fatturato non legato ad area geografica
yoox.com è la boutique virtuale di moda e design Multi-brand fondata nel 2000 con il più vasto l’assortimento di prodotto del mondo online
YOOX Group è tra i leader della moda online di fascia alta, per questo èstato scelto dai più influenti brand di moda, tra cui Armani e Valentino, per creare e gestire i loro Online Store
yoox.com ha ricevuto numerosi e prestigiosi premi tra cui:
Leadership... ....Globale
Stevie Awards, USA: Best e-commerce 2009 in the International Business Awards
Web Marketing Association, USA: Fashion & Standard Shopping of Excellence
W3 Awards, USA: Gold Award for the categories Fashion and Shopping
Time: Top 50 Coolest Website, USA
Vogue UK: Top 100 greatest shops worldwide
…..e molti altri
Italia 26.1%Nord
America 16.9%
Giappone 5.8%
Altri Paesi + Altro¹ 2.3%
Europa(escl. Italia)
48.9%
Ricavi netti 2009 per area geografica
Ricavi netti 2009 per area geografica
Il Gruppo Yoox – Leadership Globale
6Materiale di proprietà esclusiva di Reply Consulting. Non è consentita la riproduzione, parziale o totale, senza il consenso scritto della stessa.
6,4 milioni di unique visitors mensili6,4 milioni di unique visitors mensili
1.148.000 ordini1.148.000 ordini
1 ordine processato ogni 27 secondi1 ordine processato ogni 27 secondi
Oltre il 98% delle consegne in orario1Oltre il 98% delle consegne in orario1
73 milioni di newsletter inviate ai nostri utenti registrati2
73 milioni di newsletter inviate ai nostri utenti registrati2
40.000 siti web raggiunti dalle nostre campagne di marketing2
40.000 siti web raggiunti dalle nostre campagne di marketing2
Nel 2009Nel 2009
1. Elaborazioni aziendali basate su dati provenienti da Partner Logistici2. In riferimento alla linea di business Multi-brand
Il Gruppo Yoox – Alcune Cifre
7Materiale di proprietà esclusiva di Reply Consulting. Non è consentita la riproduzione, parziale o totale, senza il consenso scritto della stessa.
Formalizzazione
Struttura del sistema
Diffusione delle informazione e soggetti utilizzatori
Frequenza e tempestivitàdel reporting
Capacitàevolutiva
Integrazione con i sistemi informativi
Elementi chiave
• Bilanci con principi contabili locali
• Presenza dei fondi: abitudine al reporting strutturato
• Necessità di adeguamento normativo (231 e 262) e di introduzione delle figure Internal Audit e Investor Relator
• Produzione di molti indicatori “operativi” con opportunità di razionalizzazione del modello di pianificazione e controllo e del reporting package
• Navision come sistema di contabilità generale
• Bilancio consolidato (civilistico e gestionale) realizzato con strumenti di produttività individuale (Excel), così come i processi di pianificazione
Situazione iniziale
Il progetto ha avuto inizio con una fase iniziale di assessment sul SCG ...
Il Sistema di Controllo di Gestione di Yoox – Il punto di partenza
8Materiale di proprietà esclusiva di Reply Consulting. Non è consentita la riproduzione, parziale o totale, senza il consenso scritto della stessa.
Amministrazione / Internal Audit
Assess- ment
preliminare
Controllo di Gestione
Definizione Modello di Business e Catena
del Valore
Redazione Accounting Manual
e IFRS Adoption
Redazione Manuale Procedure Contabili
DefinizioneModello di
Pianificazione e Controllo
Sistemi Informativi
ERP AssessmentImplementazione
Strumento per Bilancio Consolidato
Implementazione Modello di
Pianificazione e Controllo
Redazione ManualeReporting e
Pianificazione
Principi Contabili di Gruppo
(IFRS Adoption)
Processi/Procedure/Opportunità
di miglioramento
Processi e Procedure
Modello Logico
Strumento Bilancio
Consolidato
Strumento Pianificazione / Budget / ReportingLinee Guida
Evolutive
Adeguamento Normativo (262 e 231)
Modello 262Modello 231
Value Chain
ContinuousImprovement
Evoluzione ERP
Il progetto ha avuto inizio con una fase iniziale di assessment sul SCG ... da cui è scaturito un piano di interventi pluriennale (realizzato in circa 18 mesi) ...
Il Sistema di Controllo di Gestione di Yoox – Il piano evolutivo
9Materiale di proprietà esclusiva di Reply Consulting. Non è consentita la riproduzione, parziale o totale, senza il consenso scritto della stessa.
Definizione di opportunità di miglioramento
... che ha riguardato in particolare le aree amministrazione, ...
Macro Processi Amministrativi
Macro Processi Amministrativi ProcessiProcessi ProcedureProcedure Trattamenti
ContabiliTrattamenti
Contabili
Formalizzazione
Il Sistema di Controllo di Gestione di Yoox – Il piano evolutivo (1/4)
10Materiale di proprietà esclusiva di Reply Consulting. Non è consentita la riproduzione, parziale o totale, senza il consenso scritto della stessa.
Modello di Pianificazione e ControlloModello di Pianificazione e Controllo
... controllo di gestione, ...
Modello di Business
Modello di Business Piano IndustrialePiano Industriale Catena del Valore,
FCS, FCRCatena del Valore,
FCS, FCR
Dimensioni di analisi
Analisi di profittabilità
Processi
Indicatori e metriche
Reporting Package
Procedure
Il Sistema di Controllo di Gestione di Yoox – Il piano evolutivo (2/4)
11Materiale di proprietà esclusiva di Reply Consulting. Non è consentita la riproduzione, parziale o totale, senza il consenso scritto della stessa.
Business Intelligence
ERP
MSPDW
LEGACY
HFM per la redazione del bilancio consolidato civilistico e gestionaleHyperion Planning per budget e piano industriale
HFM per la redazione del bilancio consolidato civilistico e gestionaleHyperion Planning per budget e piano industriale
... sistemi informativi, ...
Il Sistema di Controllo di Gestione di Yoox – Il piano evolutivo (3/4)
12Materiale di proprietà esclusiva di Reply Consulting. Non è consentita la riproduzione, parziale o totale, senza il consenso scritto della stessa.
Kickoff generaleKickoff
generaleScoping
231Scoping
231 Analisi 231Analisi 231
•Procedure As Is
•Action Plan implementati
•Procedure As Is
•Action Plan implementati
SicurezzaSicurezza
RiciclaggioRiciclaggio
Reati vs PAReati vs PA
Reati societariReati societariOverview
262Overview
262Calcolo
materialitàCalcolo
materialità
Analisi 231/262Analisi
231/262
Analisi 262Analisi 262
RCM Processi materiali
RCM Processi materiali
Disegno procedure 262
(Tesoreria e Payroll)
Disegno procedure 262
(Tesoreria e Payroll)
Aggiornamento procedure
esistenti (del manuale delle
procedure contabili)
Aggiornamento procedure
esistenti (del manuale delle
procedure contabili)
Disegno Modello 231
Disegno Modello 231
•Individuazione aree a rischio e
referenti 231(da svolgere anche con il
Legal Advisor)*
•Individuazione aree a rischio e
referenti 231(da svolgere anche con il
Legal Advisor)*
Processi materiali da formalizzare
Processi materiali da formalizzare
Integrazione Action Plan implementati
Integrazione Action Plan implementati
Integrazione Controlli As IsIntegrazione
Controlli As Is
Modello 231Modello 231
Codice Etico ex 231
Codice Etico ex 231
Processi strumentali Processi
strumentali
Reati InformaticiReati Informatici
Market Abuse –Principi generaliMarket Abuse –Principi generali
... e internal audit (compliance rispetto alla 231 e alla 262).
Il Sistema di Controllo di Gestione di Yoox – Il piano evolutivo (4/4)
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... Il piano evolutivo realizzato ha consentito alla società di raggiungere molteplici benefici ...
Maggiore uniformità nei principi e nei processi (contabili e di controllo) Maggiore uniformità nei principi e nei processi (contabili e di controllo)
Semplificazione, miglioramento (es. riduzione tempi) e formalizzazione di processi e procedureSemplificazione, miglioramento (es. riduzione tempi) e formalizzazione di processi e procedure
Maggior controllo sull’Informativa generata ai fini esterni (es. bilancio) ed interni (es. reporting package)Maggior controllo sull’Informativa generata ai fini esterni (es. bilancio) ed interni (es. reporting package)
Univocità ed affidabilità dei dati e delle informazioni utilizzate nel processo decisionaleUnivocità ed affidabilità dei dati e delle informazioni utilizzate nel processo decisionale
Maggiore disponibilità di analisi grazie all’arricchimento del patrimonio informativo di GruppoMaggiore disponibilità di analisi grazie all’arricchimento del patrimonio informativo di Gruppo
Maggiore tempestività dei datiMaggiore tempestività dei dati
Agevole riconciliazione e quadratura tra dati civilistici e dati gestionaliAgevole riconciliazione e quadratura tra dati civilistici e dati gestionali
Migliore strutturazione di organizzazione, processi e sistemi informativi in ottica evolutiva (flessibilità e scalabilità)Migliore strutturazione di organizzazione, processi e sistemi informativi in ottica evolutiva (flessibilità e scalabilità)
Compliance normativa e maggior tutela dell’azienda e dei singoli in caso di accertamentiCompliance normativa e maggior tutela dell’azienda e dei singoli in caso di accertamenti
Il Sistema di Controllo di Gestione di Yoox – I benefici ottenuti
14Materiale di proprietà esclusiva di Reply Consulting. Non è consentita la riproduzione, parziale o totale, senza il consenso scritto della stessa.
Sistema di Controllo di Gestione
Il supporto di Reply Consulting
15Materiale di proprietà esclusiva di Reply Consulting. Non è consentita la riproduzione, parziale o totale, senza il consenso scritto della stessa.
ARTICOLAZIONE PIANO INDUSTRALE
• Definizione Strategia• Declinazione Intenzioni
Strategiche• Articolazione delle Azioni Chiave
VALIDAZIONE PIANO INDUSTRIALE
Verifica di:• Coerenza• Attendibilità• Sostenibilità Finanziaria
Individuazione e definizione dei Processi e Sottoprocessi Critici
MODELLO DI PIANIFICAZIONE E CONTROLLO
Definizione indicatori di prestazione (KPI), dimensioni di analisi e delle analisi di profittabilità
OTTIMIZZAZIONE PROCESSI
• Valutazione dell’efficienza ed efficacia dei processi da reingegnerizzare rispetto alle best practice
• Formalizzazione procedure• Compliance.....
VERIFICA ADEGUATEZZA E AFFIDABILITA’
Verifica di: • Adeguatezza (confronto KPI
disponibili vs/teorici)• Affidabilità (analisi affidabilità KPI
disponibili)
OTTIMIZZAZIONE ORGANIZZAZIONE
• Revisione organizzazione• Definizione piano di incentivazione
per il Management coerente con gli obiettivi definiti nella strategia formulata......
OTTIMIZZAZIONE SISTEMI INFORMATIVI
Introduzione di sistemi di pianificazione e reporting per l’analisi dei dati ed una loro efficace fruizione sia in sede di pianificazione sia in sede di consuntivazione......
ANALISI PROCESSIDEFINIZIONE MODELLO DI BUSINESS
• Mappatura Catena del Valore• Individuazione e definizione di
Fattori Critici di Successo e Rischio
DEFINIZIONE DEFINIZIONE AZIONIAZIONICosa FareCosa Fare
DEFINIZIONE DEFINIZIONE MISURATORIMISURATORICosa misurareCosa misurare
DEFINIZIONE DEFINIZIONE OBIETTIVIOBIETTIVICosa ottenereCosa ottenere
ATTIVITA’ di DUE DILIGENCE e ASSESSMENT
ATTIVITA’ di SUPPORTO e ADEGUAMENTO
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Measu
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Sistema di Controllo di Gestione e Controllo Interno - Il supporto di Reply ConsultingM
easures
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16Materiale di proprietà esclusiva di Reply Consulting. Non è consentita la riproduzione, parziale o totale, senza il consenso scritto della stessa.
ARTICOLAZIONE PIANO INDUSTRALE
• Definizione Strategia• Declinazione Intenzioni
Strategiche• Articolazione delle Azioni Chiave
VALIDAZIONE PIANO INDUSTRIALE
Verifica di:• Coerenza• Attendibilità• Sostenibilità Finanziaria
Individuazione e definizione dei Processi e Sottoprocessi Critici
MODELLO DI PIANIFICAZIONE E CONTROLLO
Definizione indicatori di prestazione (KPI), dimensioni di analisi e delle analisi di profittabilità
OTTIMIZZAZIONE PROCESSI
• Valutazione dell’efficienza ed efficacia dei processi da reingegnerizzare rispetto alle best practice
• Formalizzazione procedure• Compliance.....
VERIFICA ADEGUATEZZA E AFFIDABILITA’
Verifica di: • Adeguatezza (confronto KPI
disponibili vs/teorici)• Affidabilità (analisi affidabilità KPI
disponibili)
OTTIMIZZAZIONE ORGANIZZAZIONE
• Revisione organizzazione• Definizione piano di incentivazione
per il Management coerente con gli obiettivi definiti nella strategia formulata......
OTTIMIZZAZIONE SISTEMI INFORMATIVI
Introduzione di sistemi di pianificazione e reporting per l’analisi dei dati ed una loro efficace fruizione sia in sede di pianificazione sia in sede di consuntivazione......
ANALISI PROCESSIDEFINIZIONE MODELLO DI BUSINESS
• Mappatura Catena del Valore• Individuazione e definizione di
Fattori Critici di Successo e Rischio
DEFINIZIONE AZIONICosa Fare
DEFINIZIONE MISURATORICosa misurare
DEFINIZIONE OBIETTIVICosa ottenere
ATTIVITA’ MANDATORIE PER QUOTANDEMA ESSENZIALI PER OGNI AZIENDA
ATTIVITA’ COMUNI A OGNI AZIENDA
Sistema di Controllo di Gestione e Controllo Interno - Il supporto di Reply Consulting
17Materiale di proprietà esclusiva di Reply Consulting. Non è consentita la riproduzione, parziale o totale, senza il consenso scritto della stessa.
Simplify & Save Services
Simplify & Save Services
Market Research Audit
Market Research Audit
Pre IPO &IPO ServicesPre IPO &
IPO ServicesPlanning & Control
Model designPlanning & Control
Model design
Planning & ControlSystem
Implementation :
- Budgeting, reporting &consolidation
- Scorecarding & Tableau De Board
- Data Warehouse, Data Management
& Data Mining
Planning & ControlSystem
Implementation :
- Budgeting, reporting &consolidation
- Scorecarding & Tableau De Board
- Data Warehouse, Data Management
& Data Mining
ERP process re-designERP process re-design
ERP system ImplementationERP system
Implementation
Financial AdvisoryFinancial Advisory
GRC system implementation GRC system
implementation
Application & Infrastructure
Integration
Application & Infrastructure
Integration
Strategy & Operation
Strategy & Operation
ExtendedEnterpriseExtendedEnterprise
EnterprisePerformanceManagement
EnterprisePerformanceManagement
IT DemandManagementIT Demand
Management
Software & infrastructure selection
Software & infrastructure selection
IT GovernanceIT Governance
IT Assessment& Strategy Planning
IT Assessment& Strategy Planning
Outsourcing Advisory& Auditing
Outsourcing Advisory& Auditing
Management ControlSystem Assessment
Management ControlSystem Assessment
Governance, Risk & Compliance
Governance, Risk & Compliance
ERP Assessment& Audit
ERP Assessment& Audit
Portfolio & Service Management
Portfolio & Service Management
Project & Change ManagementProject & Change Management
Reply Consulting – Background e Offerta
REPLY CONSULTING è un gruppo di oltre 80 professionisti con provata esperienza sia nel campo della Consulenza Direzionale che dell'Information Technology maturata in primarie Società di Consulenza e System Integration.
Servizi in ambito su case Yoox
18Materiale di proprietà esclusiva di Reply Consulting. Non è consentita la riproduzione, parziale o totale, senza il consenso scritto della stessa.
Automobiles & Parts
Automobiles & Parts
TLC & MediaTLC & Media
TechnologyTechnology
Health CareHealth Care
Other Consumer Goods
Other Consumer Goods
RetailRetailEducationEducation
IndustrialIndustrial
FinancialFinancial
UtilitiesUtilities
Leisure GoodsLeisure Goods
Reply Consulting
Referenze su Due Diligence e Improvment Sistemi di Controllo di Gestione
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Il Gruppo Reply e Reply Consulting
20Materiale di proprietà esclusiva di Reply Consulting. Non è consentita la riproduzione, parziale o totale, senza il consenso scritto della stessa.
Il Gruppo Reply - Missione
All Terms, Pictures and Vision contained in this slide are from the very first presentation made by Reply - Turin 1996
Reply integra cultura, competenze e proattività con vertical focus, applicando i nuovi paradigmi e le nuove tecnologie informative e di comunicazione, per eccellere nella realizzazione di soluzioni e-business e internet innovative ed efficaci.
Fondata a Torino nel Giugno 1996, con lo scopo di perseguire l’eccellenza all’interno dei mercati dell’ e- business e dei servizi di consulenza orientati ad internet. Da allora, i fattori critici del successo dello sviluppo del business di Reply sono stati:
• Offerta di servizi consulenziali ad alto valore aggiunto
• Focalizzazione sull’innovazione e sulla conoscenza
• Partnership strategiche con i principali software vendor mondiali
FocalizzazioneMetodologiaCulturaFlessibilità
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Ricavi – Milioni di Euro
People 244 396 647 750 875 1011 1277 1925 2272 2686 2994
Il Gruppo Reply - Facts and Figures
Reply Group [REY.MI], è quotato al segmento Star di Borsa Italiana
22Materiale di proprietà esclusiva di Reply Consulting. Non è consentita la riproduzione, parziale o totale, senza il consenso scritto della stessa.
Il Gruppo Reply – le società e Reply Consulting
TurinMilanRome
ParmaTreviso
GüterslohDüsseldorfHamburgFrankfurtMunich
London
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Contatti
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Marco Cossutta m.cossutta@reply.it
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