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Validaciones adicionales a las notas de los informes XBRL
Taxonomía SVS CL-CI 2013
12-04-2013
ContenidoIntroducción.......................................................................................................................5
1. [810000] – Información corporativa y declaración de cumplimiento con las NIIF.....7
i) Role-810000 Información sobre subsidiarias consolidadas....................................7
ii) Role-810000a Información a revelar sobre reclasificaciones o cambios en la presentación..................................................................................................................7
iii) Role-810000b Información a revelar sobre activos y pasivos con riesgo significativo de ocasionar ajustes materiales.................................................................8
iv) Role-810000c Información a revelar sobre objetivos, políticas y procesos para la gestión del capital..........................................................................................................8
2. [817000] – Información a revelar sobre combinaciones de negocios........................9
i) Role-817000 Información a revelar sobre combinaciones de negocios.................9
ii) Role-817000a Información a revelar sobre transacciones reconocidas por separado por la adquisición de activos y asunción de pasivos en combinación de negocios.......................................................................................................................11
iii) Role-817000b Información a revelar sobre cuentas por cobrar adquiridas.........13
iv) Role-817000c Información a revelar sobre pasivos contingentes en combinación de negocios..................................................................................................................14
v) Role-817000d Información a revelar sobre conciliación de los cambios en plusvalía.......................................................................................................................16
3. [818000] - Información a revelar sobre partes relacionadas....................................18
i) Role-818000 Información a revelar sobre transacciones entre partes relacionadas.................................................................................................................18
4. [822400] - Información adicional a revelar sobre instrumentos financieros............23
i) Role-822400 Obligaciones con bancos.................................................................23
ii) Role-822400a Obligaciones por leasing................................................................24
iii) Role-822400b Obligaciones con el público...........................................................25
iv) Role-822400c Deudores comerciales y otras deudas por cobrar.........................26
v) Role-822400d Estratificación de la cartera...........................................................27
vi) Role-822400f Número y monto operaciones.......................................................29
5. [823000] - Información a revelar sobre medición del valor razonable.....................30
i) Role-823000 Información a revelar sobre medición del valor razonable de activos30
Superintendencia de Valores y Seguros 2
ii) Role-823000a Información a revelar sobre medición del valor razonable de pasivos.........................................................................................................................32
iii) Role-823000b Información a revelar sobre medición del valor razonable del patrimonio...................................................................................................................35
iv) Role-823000c Información a revelar sobre datos de entrada no observables significativos utilizados en la medición del valor razonable de activos........................37
v) Role-823000d Información a revelar sobre datos de entrada no observables significativos utilizados en la medición del valor razonable de pasivos........................39
vi) Role-823000e Información a revelar sobre datos de entrada no observables significativos utilizados en la medición del valor razonable del patrimonio.................42
vii) Role-823000f Información a revelar sobre pasivos medidos al valor razonable y emitidos con inseparables mejoras crediticias de terceros..........................................44
6. [824180] - Información a revelar sobre activos biológicos, productos agrícolas en el punto de la cosecha o recolección y subvenciones gubernamentales relacionadas con activos biológicos.............................................................................................................45
i) Role-824180 Información a revelar sobre datos de entrada no observables significativos utilizados en la medición del valor razonable del patrimonio.................45
7. [825700] - Información a revelar sobre participaciones en otras entidades............47
i) Role-825700 Información a revelar sobre subsidiarias.........................................47
ii) Role-825700a Información a revelar sobre entidades estructuradas consolidadas48
iii) Role-825700b Información a revelar sobre asociadas..........................................49
iv) Role-825700c Información a revelar sobre operaciones conjuntas.....................51
v) Role-825700d Información a revelar sobre negocios conjuntos..........................52
vi) Role-825700e Información a revelar sobre entidades estructuradas no consolidadas.................................................................................................................54
8. [834120] - Información a revelar sobre acuerdos de pagos basados en acciones..56
i) Role-834120a Información a revelar sobre los términos y condiciones del acuerdo de pago basado en acciones...........................................................................56
ii) Role-834120b Información a revelar sobre el número y promedio ponderado de la vida contractual remanente de opciones de acciones en circulación.......................57
iii) Role-834120c Información a revelar del número y media ponderada de los precios de ejercicio de las opciones sobre acciones existentes...................................58
9. [835110] - Información a revelar sobre impuestos a las ganancias..........................59
Superintendencia de Valores y Seguros 3
i) Role-835110 Información a revelar sobre diferencias temporarias, pérdidas y créditos fiscales no utilizados.......................................................................................59
10. [861200] - Información a revelar sobre capital en acciones, reservas y otras participaciones en el patrimonio......................................................................................61
i) Role-861200 Información a revelar sobre clases de capital en acciones..............61
ii) Role-861200a Información a revelar sobre reservas dentro de patrimonio.........62
11. [871100] - Información a revelar sobre los segmentos de una entidad sobre los que debe informarse........................................................................................................62
i) Role-871100a Información a revelar sobre segmentos de operación..................62
ii) Role-871100b Información a revelar sobre productos y servicios........................65
iii) Role-871100c Información a revelar sobre áreas geográficas..............................65
iv) Role-871100d Información a revelar sobre clientes importantes........................66
Superintendencia de Valores y Seguros 4
Introducción
Se presentan a continuación las validaciones adicionales de la TAXONOMIA SVS CL-CI 2013 para las tablas que se piden en las Notas de los Estados Financieros.
Presentación de las validaciones
Para cada cuadro Dimensional del archivo XBRL
Columna TituloItem 1 Item 2 … Item N Total
Fila unoFila dos…Fila N
Formato de Validación:
Role-[Numero] Descripción de información a revelar
a. Se indica si es posible extender las columnas, o sea agregar ítem que deben ser definidos por la empresa.
ROL EXTENSIBLE . : El rol permite agregar ítem definidos por la empresa, son propios de cada compañía. Los nuevos elementos pueden ser ingresados por medio de la aplicación WEB de “Generador de Shell y Extensiones para Dimensiones”
http://www.svs.cl/sitio/xbrl/html/aplicacion_tax2013.php
Esta aplicación está limitada a 100 elementos, y está destinada a empresas pequeñas. Para Empresas más grandes que requieren agregar una mayor cantidad de elementos, se debe ocupar software XBRL especializado.
ROL NO EXTENSIBLE . El rol no permite ser modificado, y debe reportar la información utilizando solo los elementos definidos para ese rol.
Superintendencia de Valores y Seguros 5
b. Se Indican las COLUMNAS que se validan Horizontalmente
Ejemplo 1 = 2 + N
1 Total name_total2 Ítem 1 name_item_1N Ítem N name_item_N
Lo que se aplica para cada uno de los ITEM identificados en las Fila
Fila uno name_fila_unoFila dos name_fila_dosFila N name_fila_dos
Para cada elemento, se presenta el “Label” de texto con que aparece en la presentación de la TAXONOMIA y el “Name”, nombre único de cada elemento.
Mensajes de ERROR
Para los mensajes de advertencia de las reglas de Validaciones de cifras, se presenta el rol e identificación de la nota, el contexto, el periodo y el valor calculado correcto (cuando existe)
Ejemplo de ADVERTENCIA.
ERROR: Cambio en el patrimonio 2010-01-01 : 2010-03-31COLUMNA: Patrimonio atribuible a los propietarios de la controladora
Saldo inicial Patrimonio: -39406509000Cambio en el Patrimonio: -3059482000Saldo final Patrimonio: -42465986000
Saldo final Patrimonio calculado: -42465991000
Superintendencia de Valores y Seguros 6
1. [810000] – Información corporativa y declaración de cumplimiento con las NIIF
i) Role-810000 Información sobre subsidiarias consolidadas
ROL EXTENSIBLE .
Las sociedades deben extender este cuadro agregando tantas columnas como sociedades subsidiarias consoliden.
Esta tabla no tiene validaciones para el lado, no se calculan totales.
ii) Role-810000a Información a revelar sobre reclasificaciones o cambios en la presentación
ROL EXTENSIBLE .
Las sociedades deben extender este cuadro agregando tantas columnas como ítems reclasificados deban informar.
Superintendencia de Valores y Seguros 7
Esta tabla no tiene validaciones para el lado, no se calculan totales.
iii) Role-810000b Información a revelar sobre activos y pasivos con riesgo significativo de ocasionar ajustes materiales
ROL EXTENSIBLE .
Las sociedades deben extender este cuadro agregando tantas columnas como ítems sobre activos y pasivos con riesgo significativo de ocasionar ajustes materiales deban informar.
Esta tabla no tiene validaciones para el lado, no se calculan totales.
iv) Role-810000c Información a revelar sobre objetivos, políticas y procesos para la gestión del capital
ROL EXTENSIBLE .
Las sociedades deben extender este cuadro agregando tantas columnas como ítems sobre objetivos, políticas y procesos para la gestión del capital deban informar.
Superintendencia de Valores y Seguros 8
Esta tabla no tiene validaciones para el lado, no se calculan totales.
2. [817000] – Información a revelar sobre combinaciones de negocios
i) Role-817000 Información a revelar sobre combinaciones de negocios.
ROL EXTENSIBLE .
Las sociedades deben extender este cuadro agregando tantas columnas como ítems tengan (Item 1, Item 2 .. Item N ) para la columna Combinaciones de negocios [miembro].
Superintendencia de Valores y Seguros 9
Se valida a) para cada uno de los elementos señalados en b) :
a) (1=2+3+ … + N )
Combinaciones de negocios [eje] BusinessCombinationsAxis
0Total de la entidad por combinaciones de negocios [miembro]
EntitysTotalForBusinessCombinationsMember
1 Combinaciones de negocios [miembro] BusinessCombinationsMember
2
Suma de combinaciones de negocios individualmente no significativas [miembro]
AggregatedIndividuallyImmaterialBusinessCombinationsMember
3 Item 1
4 Item 2
…
N Item N
b) Elementos (Filas) a validar :
Efectivo transferido CashTransferred
Otros activos tangibles o intangibles transferidos OtherTangibleOrIntangibleAssetsTransferred
Pasivos incurridos LiabilitiesIncurred
Participaciones en el patrimonio de la adquirente EquityInterestsOfAcquirer
Total contraprestación transferida, valor razonable en la fecha de adquisición
AcquisitiondateFairValueOfTotalConsiderationTransferred
Acuerdos de contraprestación contingente y activos de indemnización reconocidos en la fecha de la adquisición
ContingentConsiderationArrangementsAndIndemnificationAssetsRecognisedAsOfAcquisitionDate
Activos financieros reconocidos en la fecha de la adquisición FinancialAssetsRecognisedAsOfAcquisitionDate
Inventario reconocido en la fecha de adquisición InventoryRecognisedAsOfAcquisitionDate
Propiedades, planta y equipo reconocidos en la fecha de adquisición
PropertyPlantAndEquipmentRecognisedAsOfAcquisitionDate
Activos intangibles identificables reconocidos en la fecha de la adquisición
IdentifiableIntangibleAssetsRecognisedAsOfAcquisitionDate
Pasivos financieros reconocidos en la fecha de la adquisición FinancialLiabilitiesRecognisedAsOfAcquisitionDate
Pasivos contingentes reconocidos en la fecha de la adquisición
ContingentLiabilitiesRecognisedAsOfAcquisitionDate
Activos identificables netos adquiridos (pasivos asumidos) IdentifiableAssetsAcquiredLiabilitiesAssumed
Activos no corrientes reconocidos en la fecha de la adquisición NoncurrentAssetsRecognisedAsOfAcquisitionDate
Activos corrientes reconocidos en la fecha de la adquisición CurrentAssetsRecognisedAsOfAcquisitionDate
Pasivos no corrientes reconocidos en la fecha de la adquisición
NoncurrentLiabilitiesRecognisedAsOfAcquisitionDate
Pasivos corrientes reconocidos en la fecha de la adquisición CurrentLiabilitiesRecognisedAsOfAcquisitionDate
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar reconocidas en la fecha de adquisición
TradeAndOtherPayablesRecognisedAsOfAcquisitionDate
Activos por impuestos diferidos reconocidos en la fecha de la adquisición DeferredTaxAssetsRecognisedAsOfAcquisitionDate
Pasivos por impuestos diferidos reconocidos en la fecha de la adquisición
DeferredTaxLiabilitiesRecognisedAsOfAcquisitionDate
Préstamos reconocidos en la fecha de la adquisición BorrowingsRecognisedAsOfAcquisitionDate
Superintendencia de Valores y Seguros 10
Plusvalía que se espera que sea deducible a efectos fiscales GoodwillExpectedDeductibleForTaxPurposes
Ganancias reconocidas en transacciones de adquisición en condiciones muy ventajosas GainRecognisedInBargainPurchaseTransaction
Participaciones no controladoras en la adquirida reconocidas en la fecha de adquisición
NoncontrollingInterestInAcquireeRecognisedAtAcquisitionDate
Valor razonable en la fecha de adquisición de las participaciones en el patrimonio de la adquirida mantenidas por la adquirente inmediatamente antes de la fecha de la adquisición
AcquisitiondateFairValueOfEquityInterestInAcquireeHeldByAcquirerImmediatelyBeforeAcquisitionDate
Ganancias (pérdidas) reconocidas como resultado de la nueva medición a valor razonable de participaciones en el patrimonio de adquiridas mantenidas por la adquirente antes de la combinación de negocios
GainLossRecognisedAsResultOfRemeasuringToFairValueEquityInterestInAcquireeHeldByAcquirerBeforeBusinessCombination
Ingresos de actividades ordinarias de entidades adquiridas desde la fecha de adquisición RevenueOfAcquiree
Ganancia (pérdida) por entidades adquiridas desde la fecha de adquisición ProfitLossOfAcquiree
Ingresos de actividades ordinarias por entidades combinadas como si la combinación hubiera tenido lugar al comienzo del periodo
RevenueOfCombinedEntity
Ganancia (pérdida) de entidades combinadas como si la combinación hubiera tenido lugar al comienzo del periodo ProfitLossOfCombinedEntity
Ajustes del periodo de medición reconocidos para activos, pasivos, participaciones no controladoras o partidas de contraprestación particulares
MeasurementPeriodAdjustmentsRecognisedForParticularAssetsLiabilitiesNoncontrollingInterestsOrItemsOfConsideration
Ganancias (pérdidas) relacionadas con activos identificables adquiridos o pasivos asumidos en combinaciones de negocios y que es de tal tamaño, naturaleza o incidencia que revelar esta información es relevante para la comprensión de los estados financieros combinados de la entidad
GainLossThatRelatesToIdentifiableAssetsAcquiredOrLiabilitiesAssumedInBusinessCombination
ii) Role-817000a Información a revelar sobre transacciones reconocidas por separado por la adquisición de activos y asunción de pasivos en combinación de negocios.
ROL EXTENSIBLE .
Las sociedades deben extender este cuadro agregando tantas columnas como ítems tengan (Item 1, Item 2 .. Item N ) para la columna Combinaciones de negocios [miembro]
Se valida a) para cada uno de los elementos señalados en b) :
Superintendencia de Valores y Seguros 11
a) (1=2+3+ … + N )
Combinaciones de negocios [eje] BusinessCombinationsAxis
0Total de la entidad por combinaciones de negocios [miembro]
EntitysTotalForBusinessCombinationsMember
1 Combinaciones de negocios [miembro]BusinessCombinationsMember
2
Suma de combinaciones de negocios individualmente no significativas [miembro]
AggregatedIndividuallyImmaterialBusinessCombinationsMember
3 Item 1
4 Item 2
…
N Item N
b) Elementos (Filas) a validar :
Importes reconocidos para transacciones reconocidas de forma separada de la adquisición de activos y asunción de pasivos en combinaciones de negocios
AmountsRecognisedForTransactionRecognisedSeparatelyFromAcquisitionOfAssetsAndAssumptionOfLiabilitiesInBusinessCombination
Costos de adquisición relacionados para transacciones reconocidas de forma separada de la adquisición de activos y asunción de pasivos en combinaciones de negocios
AcquisitionrelatedCostsForTransactionRecognisedSeparatelyFromAcquisitionOfAssetsAndAssumptionOfLiabilitiesInBusinessCombination
Costos de adquisición relacionados reconocidos como gasto para transacciones reconocidas de forma separada de la adquisición de activos y asunción de pasivos en combinaciones de negocios
AcquisitionrelatedCostsRecognisedAsExpenseForTransactionRecognisedSeparatelyFromAcquisitionOfAssetsAndAssumptionOfLiabilitiesInBusinessCombination
Costos de emisión no reconocidos como gasto para transacciones reconocidas de forma separada por la adquisición de activos y asunción de pasivos en combinaciones de negocios
IssueCostsNotRecognisedAsExpenseForTransactionRecognisedSeparatelyFromAcquisitionOfAssetsAndAssumptionOfLiabilitiesInBusinessCombination
iii) Role-817000b Información a revelar sobre cuentas por cobrar adquiridas.
ROL EXTENSIBLE .
Las sociedades deben extender este cuadro agregando tantas columnas como ítems tengan (Item 1, Item 2... Item N ) para la columna Combinaciones de negocios [miembro]
Superintendencia de Valores y Seguros 12
Se valida a) y b) para cada uno de los elementos señalados en c) :
a) (1=2+3+ … + N )
Combinaciones de negocios [eje] BusinessCombinationsAxis
0Total de la entidad por combinaciones de negocios [miembro]
EntitysTotalForBusinessCombinationsMember
1 Combinaciones de negocios [miembro]BusinessCombinationsMember
2
Suma de combinaciones de negocios individualmente no significativas [miembro]
AggregatedIndividuallyImmaterialBusinessCombinationsMember
3 Item 1
4 Item 2
…
N Item N
b) 1=2+3
1
Clases de cuentas por cobrar adquiridas [miembro] ClassesOfAcquiredReceivablesMember
2Préstamos adquiridos en combinación de negocios [miembro]
LoansAcquiredInBusinessCombinationMember
3
Arrendamientos financieros directos adquiridos en combinación de negocios [miembro]
DirectFinanceLeasesAcquiredInBusinessCombinationMember
c) Elementos (Filas) a validar :
Valor razonable de las cuentas por cobrar adquiridas FairValueOfAcquiredReceivablesImportes contractuales brutos por cobrar por derechos por cobrar adquiridos
GrossContractualAmountsReceivableForAcquiredReceivables
Mejor estimación en la fecha de adquisición de los flujos de efectivo contractuales que no se espera recaudar por las cuentas por cobrar de la adquirida
BestEstimateAtAcquisitionDateOfContractualCashFlowsNotExpectedToBeCollectedForAcquiredReceivables
Superintendencia de Valores y Seguros 13
iv) Role-817000c Información a revelar sobre pasivos contingentes en combinación de negocios.
ROL EXTENSIBLE .
Las sociedades deben extender este cuadro agregando tantas columnas como ítems tengan (Item 1, Item 2... Item N ) para la columna Combinaciones de negocios [miembro]
Se valida a) y b) para cada uno de los elementos señalados en c) :
a) (1=2+3+ … + N )
Combinaciones de negocios [eje] BusinessCombinationsAxis
0Total de la entidad por combinaciones de negocios [miembro]
EntitysTotalForBusinessCombinationsMember
1 Combinaciones de negocios [miembro]BusinessCombinationsMember
2
Suma de combinaciones de negocios individualmente no significativas [miembro]
AggregatedIndividuallyImmaterialBusinessCombinationsMember
3 Item 1
4 Item 2
…
N Item N
b) (1=2+3+4+5+6+7+8+9)
Clases de pasivos contingentes [eje]ClassesOfContingentLiabilitiesAxis
1 Pasivos contingentes [miembro]ContingentLiabilitiesMember
2 Pasivo contingente derivado de garantía [miembro]WarrantyContingentLiabilityMember
3 Pasivo contingente por reestructuración [miembro] RestructuringContingentLiabilityMember
4 Pasivos contingentes por procesos legales [miembro]LegalProceedingsContingentLiabilityMember
Superintendencia de Valores y Seguros 14
5 Pasivos contingentes por contratos onerosos [miembro]OnerousContractsContingentLiabilityMember
6 Pasivos contingentes por costos de retiro del servicio, restauración y rehabilitación [miembro]
ContingentLiabilityForDecommissioningRestorationAndRehabilitationCostsMember
7 Pasivos contingentes relacionados con negocios conjuntos [miembro]
ContingentLiabilitiesOfJointVentureMember
8 Participación en pasivos contingentes de asociadas [miembro]
ShareOfContingentLiabilitiesOfAssociatesMember
9 Otros pasivos contingentes [miembro] OtherContingentLiabilitiesMember
c) Elementos (Filas) a validar :
1 Reembolso esperado, pasivos contingentes en combinación de negocios
ExpectedReimbursementContingentLiabilitiesInBusinessCombination
2 Activo reconocido como reembolso esperado, pasivos contingentes en combinación de negocios
AssetRecognisedForExpectedReimbursementContingentLiabilitiesInBusinessCombination
3 Efecto financiero estimado, pasivos contingentes en combinaciones de negocios
EstimatedFinancialEffectContingentLiabilitiesInBusinessCombination
4 Pasivos contingentes reconocidos en combinación de negocios al comienzo del periodo
ContingentLiabilitiesRecognisedInBusinessCombination
5 Pasivos nuevos, pasivos contingentes reconocidos en combinaciones de negocios
NewLiabilitiesContingentLiabilitiesRecognisedInBusinessCombination
6 Incremento (disminución) de pasivos existentes, pasivos contingentes reconocidos en combinación de negocios
IncreaseDecreaseInExistingLiabilitiesContingentLiabilitiesRecognisedInBusinessCombination
7 Total pasivos adicionales, pasivos contingentes reconocidos en combinaciones de negocios
AdditionalLiabilitiesContingentLiabilitiesRecognisedInBusinessCombination
8 Pasivos liquidados, pasivos contingentes reconocidos en combinación de negocios
SettledLiabilitiesContingentLiabilitiesRecognisedInBusinessCombination
9 Pasivos no liquidados revertidos, pasivos contingentes reconocidos en combinaciones de negocios
ReversedUnsettledLiabilitiesContingentLiabilitiesRecognisedInBusinessCombination
10
Incremento por ajustes que surgen por el paso del tiempo, pasivos contingentes reconocidos en combinaciones de negocios
IncreaseThroughAdjustmentsArisingFromPassageOfTimeContingentLiabilitiesRecognisedInBusinessCombination
11
Incremento (disminución) por cambios en la tasa de descuento, pasivos contingentes reconocidos en combinaciones de negocios
IncreaseDecreaseThroughChangeInDiscountRateContingentLiabilitiesRecognisedInBusinessCombination
12
Total incremento (disminución) en pasivos contingentes reconocidos en combinación de negocios
IncreaseDecreaseInContingentLiabilitiesRecognisedInBusinessCombination
13
Pasivos contingentes reconocidos en combinación de negocios al final del periodo
ContingentLiabilitiesRecognisedInBusinessCombination
Para el cuadro anterior se valida verticalmente, en cada columna, que: 4 + 12 = 13
v) Role-817000d Información a revelar sobre conciliación de los cambios en plusvalía.
ROL EXTENSIBLE .
Las sociedades deben extender este cuadro agregando tantas columnas como ítems tengan (Item 1, Item 2... Item N ) para cada la columnas Combinaciones de negocios [miembro]
Superintendencia de Valores y Seguros 15
Se valida a) y b) para cada uno de los elementos señalados en c) :
a) (1=2 - 3 )
Importe en libros, depreciación acumulada, amortización y deterioro e importe en libros bruto [eje]
CarryingAmountAccumulatedDepreciationAmortisationAnd
ImpairmentAndGrossCarryingAmountAxis
1 Importe en libros [miembro]CarryingAmountMember
2 Importe en libros bruto [miembro]GrossCarryingAmountMember
3Depreciación, amortización y deterioro acumulado [miembro]
AccumulatedDepreciationAmortisationAndImpairmentMember
b) (1=2+3+ … + N )
Combinaciones de negocios [eje] BusinessCombinationsAxis
0Total de la entidad por combinaciones de negocios [miembro]
EntitysTotalForBusinessCombinationsMember
1 Combinaciones de negocios [miembro]BusinessCombinationsMember
2Suma de combinaciones de negocios individualmente no significativas [miembro]
AggregatedIndividuallyImmaterialBusinessCombinationsMember
3 Item 1
4 Item 2
…
N Item N
c) Elementos (Filas) a validar :
1Plusvalía al comienzo del periodo Goodwill
2Reconocimiento adicional, plusvalía AdditionalRecognitionGoodwill
3 Reconocimiento posterior de activos por impuestos diferidos, plusvalía
SubsequentRecognitionOfDeferredTaxAssetsGoodwill
4 Disminuciones por clasificar como mantenidos para la venta, plusvalía
DecreaseThroughClassifiedAsHeldForSaleGoodwill
Superintendencia de Valores y Seguros 16
5
Plusvalía dada de baja sin haber sido previamente incluida en grupos de activos para su disposición clasificados como mantenidos para la venta
GoodwillDerecognisedWithoutHavingPreviouslyBeenIncludedInDisposalGroupClassifiedAsHeldForSale
6 Pérdidas por deterioro de valor reconocidas en el resultado del periodo, plusvalía
ImpairmentLossRecognisedInProfitOrLossGoodwill
7 Incremento (disminución) por diferencias de cambio netas, plusvalía
IncreaseDecreaseThroughNetExchangeDifferencesGoodwill
8 Incremento (disminución) por otros cambios, plusvalía
IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesGoodwill
9Total incremento (disminución) en la plusvalía ChangesInGoodwill
10Plusvalía al final del periodo Goodwill
En cada columna se valida verticalmente los siguientes ítems, con referencia a los números de los elementos de la tabla anterior: 10=1+9
3. [818000] - Información a revelar sobre partes relacionadas.
i) Role-818000 Información a revelar sobre transacciones entre partes relacionadas
A) ROL EXTENSIBLE .
Las sociedades deben extender este cuadro agregando tantas columnas como ítems tengan (Item 1, Item 2 .. Item N ) para cada una de las siguientes columnas:
Controladora [miembro] Control conjunto o influencia significativa [miembro] Subsidiarias [miembro] Asociadas [miembro] Negocios conjuntos en los que la entidad es partícipe [miembro] Personal clave de la gerencia de la entidad o de la controladora [miembro] Otras partes relacionadas [miembro]
Superintendencia de Valores y Seguros 17
Se valida a), b), c), d), e), f), g) y h) para cada uno de los elementos señalados en i)
a) (1=2+3+ … + N )
Categorías de partes relacionadas [eje]CategoriesOfRelatedPartiesAxis
0Total de la entidad por partes relacionadas [miembro]
EntitysTotalForRelatedPartiesMember
0 Partes relacionadas [miembro]RelatedPartiesMember
1 Controladora [miembro]ParentMember
2 Item 1Item01
3 Item 2Item02
… ……
N Item NItemNN
b) (1=2+3+ … + N )
Categorías de partes relacionadas [eje]CategoriesOfRelatedPartiesAxis
0Total de la entidad por partes relacionadas [miembro]
EntitysTotalForRelatedPartiesMember
0 Partes relacionadas [miembro]RelatedPartiesMember
Superintendencia de Valores y Seguros 18
1Control conjunto o influencia significativa [miembro]
JointControlOrSignificantInfluenceMember
2 Item 1Item01
3 Item 2Item02
… … …
N Item NItemNN
c) (1=2+3+ … + N )
Categorías de partes relacionadas [eje]CategoriesOfRelatedPartiesAxis
0Total de la entidad por partes relacionadas [miembro]
EntitysTotalForRelatedPartiesMember
0 Partes relacionadas [miembro]RelatedPartiesMember
1 Subsidiarias [miembro]SubsidiariesMember
2 Item 1Item01
3 Item 2Item02
… ……
N Item NItemNN
d) (1=2+3+ … + N )
Categorías de partes relacionadas [eje]CategoriesOfRelatedPartiesAxis
0Total de la entidad por partes relacionadas [miembro]
EntitysTotalForRelatedPartiesMember
0 Partes relacionadas [miembro]RelatedPartiesMember
1 Asociadas [miembro]AssociatesMember
2 Item 1Item01
3 Item 2Item02
… ……
N Item NItemNN
e) (1=2+3+ … + N )
Categorías de partes relacionadas [eje]CategoriesOfRelatedPartiesAxis
0Total de la entidad por partes relacionadas [miembro]
EntitysTotalForRelatedPartiesMember
0 Partes relacionadas [miembro]RelatedPartiesMember
1Negocios conjuntos en los que la entidad es partícipe [miembro]
JointVenturesWhereEntityIsVenturerMember
2 Item 1Item01
3 Item 2 Item02
… ……
N Item N ItemNN
f) (1=2+3+ … + N )
CategoriesOfRelatedPartiesAxis
Superintendencia de Valores y Seguros 19
0Total de la entidad por partes relacionadas [miembro]
EntitysTotalForRelatedPartiesMember
0 Partes relacionadas [miembro]RelatedPartiesMember
1Personal clave de la gerencia de la entidad o de la controladora [miembro]
KeyManagementPersonnelOfEntityOrParentMember
2 Item 1Item01
3 Item 2Item02
… ……
N Item NItemNN
g) (1=2+3+ … + N )
Categorías de partes relacionadas [eje]CategoriesOfRelatedPartiesAxis
0Total de la entidad por partes relacionadas [miembro]
EntitysTotalForRelatedPartiesMember
0 Partes relacionadas [miembro]RelatedPartiesMember
1 Otras partes relacionadas [miembro]OtherRelatedPartiesMember
2 Item 1Item01
3 Item 2Item02
… ……
N Item NItemNN
h) ( 1 = 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7 )
Finalmente el Total de los subtotales
Categorías de partes relacionadas [eje]CategoriesOfRelatedPartiesAxis
0Total de la entidad por partes relacionadas [miembro]
EntitysTotalForRelatedPartiesMember
1 Partes relacionadas [miembro]RelatedPartiesMember
2 Controladora [miembro]ParentMember
3Control conjunto o influencia significativa [miembro]
JointControlOrSignificantInfluenceMember
4 Subsidiarias [miembro]SubsidiariesMember
5 Asociadas [miembro]AssociatesMember
6
Negocios conjuntos en los que la entidad es partícipe [miembro]
JointVenturesWhereEntityIsVenturerMember
7
Personal clave de la gerencia de la entidad o de la controladora [miembro]
KeyManagementPersonnelOfEntityOrParentMember
8 Otras partes relacionadas [miembro]OtherRelatedPartiesMember
i) Elementos (Filas) a validar:
Compras de bienes, transacciones con partes relacionadas
PurchasesOfGoodsRelatedPartyTransactions
Ingresos por venta de bienes, transacciones con partes relacionadas
RevenueFromSaleOfGoodsRelatedPartyTransactions
Compras de inmuebles y otros activos, transacciones PurchasesOfPropertyAndOtherAssets
Superintendencia de Valores y Seguros 20
con partes relacionadas RelatedPartyTransactionsVentas de inmuebles y otros activos, transacciones con partes relacionadas
SalesOfPropertyAndOtherAssetsRelatedPartyTransactions
Servicios recibidos, transacciones con partes relacionadas
ServicesReceivedRelatedPartyTransactions
Ingresos por servicios prestados, transacciones con partes relacionadas
RevenueFromRenderingOfServicesRelatedPartyTransactions
Arrendamientos como arrendador, transacciones con partes relacionadas
LeasesAsLessorRelatedPartyTransactions
Arrendamientos como arrendatario, transacciones con partes relacionadas
LeasesAsLesseeRelatedPartyTransactions
Transferencias de investigación y desarrollo desde la entidad, transacciones con partes relacionadas
TransfersOfResearchAndDevelopmentFromEntityRelatedPartyTransactions
Transferencias de investigación y desarrollo a la entidad, transacciones con partes relacionadas
TransfersOfResearchAndDevelopmentToEntityRelatedPartyTransactions
Transferencias en función de acuerdos de licencias desde la entidad, transacciones con partes relacionadas
TransfersUnderLicenseAgreementsFromEntityRelatedPartyTransactions
Transferencias en función de acuerdos de licencias a la entidad, transacciones con partes relacionadas
TransfersUnderLicenseAgreementsToEntityRelatedPartyTransactions
Transferencias en función de acuerdos de financiación desde la entidad, transacciones con partes relacionadas
TransfersUnderFinanceAgreementsFromEntityRelatedPartyTransactions
Transferencias en función de acuerdos de financiación a la entidad, transacciones con partes relacionadas
TransfersUnderFinanceAgreementsToEntityRelatedPartyTransactions
Otorgamiento de garantías y avales por la entidad, transacciones partes relacionadas
ProvisionOfGuaranteesOrCollateralByEntityRelatedPartyTransactions
Otorgamiento de garantías y avales a la entidad, transacciones partes relacionadas
ProvisionOfGuaranteesOrCollateralToEntityRelatedPartyTransactions
Compromisos asumidos por la entidad, transacciones partes relacionadas
CommitmentsMadeByEntityRelatedPartyTransactions
Compromisos asumidos en nombre de la entidad, transacciones partes relacionadas
CommitmentsMadeOnBehalfOfEntityRelatedPartyTransactions
Liquidación de pasivos por la entidad en nombre de esa parte relacionada, transacciones partes relacionadas
SettlementOfLiabilitiesByEntityOnBehalfOfRelatedPartyRelatedPartyTransactions
Liquidación de pasivos en nombre de la entidad por esa parte relacionada, transacciones partes relacionadas
SettlementOfLiabilitiesOnBehalfOfEntityByRelatedPartyRelatedPartyTransactions
Participación en planes de beneficios definidos donde se comparte riesgos entre entidades del grupo, transacciones partes relacionadas
ParticipationInDefinedBenefitPlanThatSharesRisksBetweenGroupEntitiesRelatedPartyTransactions
1 Cuentas por cobrar a entidades relacionadas CuentasCobrarEntidadesRelacionadas
2 Cuentas por cobrar a entidades relacionadas, corrientes
CuentasCobrarEntidadesRelacionadasCorrientes
3 Cuentas por cobrar a entidades relacionadas, no corrientes
CuentasCobrarEntidadesRelacionadasNoCorrientes
4 Cuentas por pagar a entidades relacionadas CuentasPagarEntidadesRelacionadas
5 Cuentas por pagar a entidades relacionadas, corrientes
CuentasPagarEntidadesRelacionadasCorrientes
6 Cuentas por pagar a entidades relacionadas, no corrientes
CuentasPagarEntidadesRelacionadasNoCorrientes
Compromisos pendientes hechos por la entidad, transacciones partes relacionadas
OutstandingCommitmentsMadeByEntityRelatedPartyTransactions
Compromisos pendientes hechos en nombre de la entidad, transacciones partes relacionadas
OutstandingCommitmentsMadeOnBehalfOfEntityRelatedPartyTransactions
Provisiones por deudas de dudoso cobro relativas a saldos pendientes de transacciones con partes relacionadas
ProvisionsForDoubtfulDebtsRelatedToOutstandingBalancesOfRelatedPartyTransaction
Gastos reconocidos durante el periodo por deudas de dudoso cobro para transacciones entre partes relacionadas
ExpenseRecognisedDuringPeriodForBadAndDoubtfulDebtsForRelatedPartyTransaction
Superintendencia de Valores y Seguros 21
En cada columna se valida verticalmente los siguientes ítems, con referencia a los números de los elementos de la tabla anterior:
Cuentas por cobrar a entidades relacionadas: 1=2+3Cuentas por pagar a entidades relacionadas: 4= 5 +6
Superintendencia de Valores y Seguros 22
4. [822400] - Información adicional a revelar sobre instrumentos financieros.
i) Role-822400 Obligaciones con bancos.ROL EXTENSIBLE .
Las sociedades deben extender este cuadro agregando tantas columnas como préstamos tengan.
Se valida para cada uno de los elementos que se identifican más abajo que la suma de las columnas (préstamos informados) sea igual a su respectivo total.
1 Total montos nominales MontosNominalesPrestamos
2 hasta 90 días Hasta90DiasPrestamosNominales
3 más de 90 días hasta 1 año MasDe90DiasHasta1AñoPrestamosNominales
4 más de 1 año hasta 3 años MasDe1AñoHasta3AñosPrestamosNominales
5 más de 3 años hasta 5 años MasDe3AñosHasta5AñosPrestamosNominales
6 más de 5 años MasDe5AñosPrestamosNominales
7 Préstamos bancarios PrestamosBancarios
8 Préstamos bancarios corrientes PrestamosBancariosCorrientes
9 hasta 90 días Hasta90DiasPrestamosContable
Superintendencia de Valores y Seguros 23
10 más de 90 días hasta 1 año Masde90DiasHasta1AñoPrestamosContable
11 Préstamos bancarios no corrientes PrestamosBancariosNoCorrientes
12 más de 1 año hasta 3 años MasDe1AñoHasta3AñosPrestamosContable
13 más de 3 años hasta 5 años MasDe3AñosHasta5AñosPrestamosContable
14 más de 5 años MasDe5AñosPrestamosContable
ii) Role-822400a Obligaciones por leasing.ROL EXTENSIBLE .
Las sociedades deben extender este cuadro agregando tantas columnas como contratos de leasing tengan.
Se valida para cada uno de los elementos que se identifican más abajo que la suma de las columnas (contratos de leasing) sea igual a su respectivo total.
1 Total montos nominales MontosNominalesLeasing
2 hasta 90 días Hasta90DiasLeasingNominales
3 más de 90 días hasta 1 año MasDe90DiasHasta1AñoLeasingNominales
4 más de 1 año hasta 3 años MasDe1AñoHasta3AñosLeasingNominales
Superintendencia de Valores y Seguros 24
5 más de 3 años hasta 5 años MasDe3AñosHasta5AñosLeasingNominales
6 más de 5 años MasDe5AñosLeasingNominales
7 Obligaciones por leasing ObligacionesPorLeasing
8 Obligaciones por leasing corrientes ObligacionesPorLeasingCorrientes
9 hasta 90 días Hasta90DiasLeasingContable
10 más de 90 días hasta 1 año Masde90DiasHasta1AñoLeasingContable
11 Obligaciones por leasing no corrientes ObligacionesPorLeasingNoCorrientes
12 más de 1 año hasta 3 años MasDe1AñoHasta3AñosLeasingContable
13 más de 3 años hasta 5 años MasDe3AñosHasta5AñosLeasingContable
14 más de 5 años MasDe5AñosLeasingContable
iii)Role-822400b Obligaciones con el público.ROL EXTENSIBLE .
Las sociedades deben extender este cuadro agregando tantas columnas como emisiones de títulos de deuda tengan.
Se valida para cada uno de los elementos que se identifican más abajo que la suma de las columnas (emisiones de títulos de deuda) sea igual a su respectivo total.
Superintendencia de Valores y Seguros 25
1 Total montos nominales MontosNominalesObligacionesPublico
2 hasta 90 días Hasta90DiasObligacionesPublicoNominales
3 más de 90 días hasta 1 año MasDe90DiasHasta1AñoObligacionesPublicoNominales
4 más de 1 año hasta 3 años MasDe1AñoHasta3AñosObligacionesPublicoNominales
5 más de 3 años hasta 5 años MasDe3AñosHasta5AñosObligacionesPublicoNominales
6 más de 5 años MasDe5AñosObligacionesPublicoNominales
7 Obligaciones con el público ObligacionesConPublico
8 Obligaciones con el público corrientes ObligacionesConPublicoCorrientes
9 hasta 90 días Hasta90DiasObligacionesPublicoContable
10 más de 90 días hasta 1 año Masde90DiasHasta1AñoObligacionesPublicoContable
11 Obligaciones con el público no corrientes ObligacionesConPublicoNoCorrientes
12 más de 1 año hasta 3 años MasDe1AñoHasta3AñosObligacionesPublicoContable
13 más de 3 años hasta 5 años MasDe3AñosHasta5AñosObligacionesPublicoContable
14 más de 5 años MasDe5AñosObligacionesPublicoContable
iv) Role-822400c Deudores comerciales y otras deudas por cobrar.
ROL NO EXTENSIBLE .
Las sociedades presentan el siguiente cuadro que no es extensible:
Se valida a) para cada uno de los elementos señalados en b).a) 1 =2-3
Superintendencia de Valores y Seguros 26
1 Activos por deudores comerciales netos [miembro] ActivosPorDeudoresComercialesNetosMiembro
2 Activos antes de provisiones [miembro] ActivosAntesProvisionesMiembro
3 Provisiones deudores comerciales [miembro] ProvisionesDeudoresComercialesMiembro
b) Elementos (filas) a validar:
1 Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar corrientes TradeAndOtherCurrentReceivables
2 Deudores comerciales corrientes CurrentTradeReceivables
3 Deudores por operaciones de crédito corrientes DeudoresOperacionesCreditoCorrientes
4 Deudores por operaciones de factoring corrientes DeudoresOperacionesFactoringCorrientes
5 Contratos de leasing (neto) corrientes ContratosLeasingNetoCorrientes
6 Deudores varios corrientes DeudoresVariosCorrientes
7 Pagos anticipados corrientes CurrentPrepayments
8 Otras cuentas por cobrar corrientes OtherCurrentReceivables
9 Cuentas por cobrar no corrientes NoncurrentReceivables
10 Deudores comerciales no corrientes NoncurrentTradeReceivables
11 Operaciones de crédito no corrientes DeudoresOperacionesCreditoNoCorrientes
12 Deudores por operaciones de factoring no corrientes DeudoresOperacionesFactoringNoCorrientes
13 Contratos de leasing (neto) no corrientes ContratosLeasingNetoNoCorrientes
14 Deudores varios no corrientes DeudoresVariosNoCorrientes
15 Pagos anticipados no corrientes NoncurrentPrepayments
16 Otras cuentas por cobrar no corrientes OtherNoncurrentReceivables
17 Total deudores comerciales y otras cuentas por cobrar TradeAndOtherReceivables
v) Role-822400d Estratificación de la cartera.ROL NO EXTENSIBLE . Este es un cuadro de doble dimensiones:
Los ejes dimensional CarteraSecuritizadaYNoSecuritizadaEje y TramosMorosidadEje se combinan. Se valida a) y b) para cada uno de los elementos que se señalan en c).
Superintendencia de Valores y Seguros 27
a) (1=2+3+4+5+6+7+8+9+10+11)
CarteraSecuritizadaYNoSecuritizadaEje TramosMorosidadEje
1 CarteraNoSecuritizadaMiembro CarteraPorTramoMiembro
2 CarteraNoSecuritizadaMiembro AlDiaMiembro
3 CarteraNoSecuritizadaMiembro Entre1Y30DiasMiembro
4 CarteraNoSecuritizadaMiembro Entre31Y60DiasMiembro
5 CarteraNoSecuritizadaMiembro Entre61Y90DiasMiembro
6 CarteraNoSecuritizadaMiembro Entre91Y120DiasMiembro
7 CarteraNoSecuritizadaMiembro Entre121Y150DiasMiembro
8 CarteraNoSecuritizadaMiembro Entre151Y180DiasMiembro
9 CarteraNoSecuritizadaMiembro Entre181Y210DiasMiembro
10 CarteraNoSecuritizadaMiembro Entre211Y250DiasMiembro
11 CarteraNoSecuritizadaMiembro MasDe250DiasMiembro
b) (1=2+3+4+5+6+7+8+9+10+11)
CarteraSecuritizadaYNoSecuritizadaEje TramosMorosidadEje
1 CarteraSecuritizadaMiembro CarteraPorTramoMiembro
2 CarteraSecuritizadaMiembro AlDiaMiembro
3 CarteraSecuritizadaMiembro Entre1Y30DiasMiembro
4 CarteraSecuritizadaMiembro Entre31Y60DiasMiembro
5 CarteraSecuritizadaMiembro Entre61Y90DiasMiembro
6 CarteraSecuritizadaMiembro Entre91Y120DiasMiembro
7 CarteraSecuritizadaMiembro Entre121Y150DiasMiembro
8 CarteraSecuritizadaMiembro Entre151Y180DiasMiembro
9 CarteraSecuritizadaMiembro Entre181Y210DiasMiembro
10 CarteraSecuritizadaMiembro Entre211Y250DiasMiembro
11 CarteraSecuritizadaMiembro MasDe250DiasMiembro
c) Elemento para los que debe validarse la operación a) y b)
1 Cartera no repactada bruta CarteraNoRepactadaBruta2 Cartera repactada bruta CarteraRepactadaBruta3 Total cartera bruta CarteraBruta
vi) Role-822400f Número y monto operaciones.ROL EXTENSIBLE .
Este es un cuadro de doble dimensiones y puede ser extendido por Detalle de operaciones:
Nota : Este cuadro debe ser llenado sólo por sociedades que otorgan crédito, como retail, leasing, factoring.
Superintendencia de Valores y Seguros 28
Los ejes dimensional DetalleOperacionesEje y PeriodoOperacionesEje se combinan. Se valida a) y b) para cada uno de los elementos que se señalan en c).
a) (1=2+3+4) donde los elementos 2, 3 y 4 pueden ser agregados por la sociedad.
PeriodoOperacionesEje DetalleOperacionesEje
1UltimoTrimestreMiembro DetallePorTipoOperacionesMiembro
2UltimoTrimestreMiembro OperacionTipoUno
3UltimoTrimestreMiembro OperacionTipoDos
4UltimoTrimestreMiembro OperacionTipoTres
b) (1=2+3+4) donde los elementos 2, 3 y 4 pueden ser agregados por la sociedad.
PeriodoOperacionesEje DetalleOperacionesEje
1AcumuladoAnualMiembro DetallePorTipoOperacionesMiembr
o
2AcumuladoAnualMiembro OperacionTipoUno
3AcumuladoAnualMiembro OperacionTipoDos
4AcumuladoAnualMiembro OperacionTipoTres
c) Elemento para los que debe validarse la operación a) y b)
Número de operaciones NumeroOperaciones
Monto de las operaciones MontoOperaciones
Superintendencia de Valores y Seguros 29
5. [823000] - Información a revelar sobre medición del valor razonable.
i) Role-823000 Información a revelar sobre medición del valor razonable de activos
ROL EXTENSIBLE .
Este es un cuadro de tres dimensiones y puede ser extendido por Clases de activos:
Los ejes dimensionales MeasurementAxis, ClassesOfAssetsAxis y LevelsOfFairValueHierarchyAxis se combinan. Se valida a), b), c) y d) para cada uno de los elementos que se señalan en e).
a) 1=2+5 b) 2=3+4
MeasurementAxis Medición [eje]
1 AggregatedMeasurementMember Suma de mediciones [miembro]
2 AtFairValueMember A valor razonable [miembro]
3 RecurringFairValueMeasurementMember Mediciones del valor razonable recurrentes [miembro]4 Medición del valor razonable no recurrente [miembro]
Superintendencia de Valores y Seguros 30
NonrecurringFairValueMeasurementMember
5
NotMeasuredAtFairValueInStatementOfFinancialPositionButForWhichFairValueIsDisclosedMember
No medidos al valor razonable en el estado de situación financiera sino para los que se revela el valor razonable [miembro]
c) 1=2+3+4+5+6+7+8+9+10+…+N
ClassesOfAssetsAxis Clases de activos [eje]
1 ClassesOfAssetsMember Activos [miembro]
2 TradingEquitySecuritiesMemberValores o títulos de patrimonio para negociar [miembro]
3 OtherEquitySecuritiesMember Otros valores o títulos de patrimonio [miembro]
4 DebtSecuritiesMember Títulos de deuda [miembro]
5 HedgeFundInvestmentsMember Inversiones en fondos de cobertura [miembro]
6 DerivativesMember Derivados [miembro]
7 InvestmentPropertyMember Propiedades de inversión [miembro]
8 NoncurrentAssetsHeldForSaleMemberActivos no corrientes mantenidos para la venta [miembro]
9 Item9 Item 9
10 Item10 Item 10
….. …..
N ItemN Item N
d) 1=2+3+4
LevelsOfFairValueHierarchyAxis Niveles de la jerarquía del valor razonable [eje]
1 AllLevelsOfFairValueHierarchyMemberTodos los niveles de la jerarquía del valor razonable [miembro]
2 Level1OfFairValueHierarchyMember Nivel 1 de la jerarquía del valor razonable [miembro]
3 Level2OfFairValueHierarchyMember Nivel 2 de la jerarquía del valor razonable [miembro]
4 Level3OfFairValueHierarchyMember Nivel 3 de la jerarquía del valor razonable [miembro]
e) Elementos para los que debe validarse las operaciones señaladas en a), b), c), y d)
Assets Activos
TransfersOutOfLevel1IntoLevel2OfFairValueHierarchyAssets
Transferencias desde el Nivel 1 al Nivel 2 de la jerarquía del valor razonable, activos mantenidos al final del periodo sobre el que se informa
TransfersOutOfLevel2IntoLevel1OfFairValueHierarchyAssets
Transferencias desde el Nivel 2 al Nivel 1 de la jerarquía del valor razonable, activos mantenidos al final del periodo sobre el que se informa
1 Assets Activos al comienzo del periodo
GainsLossesRecognisedInProfitOrLossFairValueMeasurementAssets
Ganancias (pérdidas) reconocidas en el resultado del periodo, medición del valor razonable, activos
GainsLossesRecognisedInOtherComprehensiveIncomeFairValueMeasurementAssets
Ganancias (pérdidas) reconocidas en otro resultado integral, medición del valor razonable, activos
PurchasesFairValueMeasurementAssets Compras, medición del valor razonable, activos
Superintendencia de Valores y Seguros 31
SalesFairValueMeasurementAssets Ventas, medición del valor razonable, activos
IssuesFairValueMeasurementAssets Emisiones, medición del valor razonable, activos
SettlementsFairValueMeasurementAssets Liquidaciones, medición del valor razonable, activos
TransfersIntoLevel3OfFairValueHierarchyAssets
Transferencias al Nivel 3 de la jerarquía del valor razonable, activos
TransfersOutOfLevel3OfFairValueHierarchyAssets
Transferencias fuera del Nivel 3 de la jerarquía del valor razonable, activos
2IncreaseDecreaseInFairValueMeasurementAssets
Total incrementos (disminuciones) de la medición del valor razonable, activos
3 Assets Activos al final del periodo
GainsLossesRecognisedInProfitOrLossAttributableToChangeInUnrealisedGainsOrLossesForAssetsHeldAtEndOfPeriodFairValueMeasurement
Ganancias (pérdidas) reconocidas en el resultado del periodo atribuible a cambios en ganancias o pérdidas no realizadas por activos mantenidos al final del periodo, medición del valor razonable
IncreaseDecreaseInFairValueMeasurementDueToChangeInOneOrMoreUnobservableInputsToReflectReasonablyPossibleAlternativeAssumptionsAssets
Incrementos (disminuciones) de la medición del valor razonable debidos al cambio en uno o más datos de entrada no observables para reflejar suposiciones alternativas razonablemente posibles, activos
En cada columna se valida verticalmente los siguientes ítems, con referencia a los números de los elementos de la tabla anterior: 3=1+2
ii) Role-823000 a Información a revelar sobre medición del valor razonable de pasivos
ROL EXTENSIBLE .
Este es un cuadro de tres dimensiones y puede ser extendido por Clases de pasivos:
Superintendencia de Valores y Seguros 32
Los ejes dimensionales MeasurementAxis, ClassesOfLiabilitiesAxis y LevelsOfFairValueHierarchyAxis se combinan. Se valida a), b), c) y d) para cada uno de los elementos que se señalan en e).
a) 1=2+5 b) 2=3+4
MeasurementAxis Medición [eje]
1 AggregatedMeasurementMember Suma de mediciones [miembro]
2 AtFairValueMember A valor razonable [miembro]
3 RecurringFairValueMeasurementMember Mediciones del valor razonable recurrentes [miembro]
4 NonrecurringFairValueMeasurementMember Medición del valor razonable no recurrente [miembro]
5
NotMeasuredAtFairValueInStatementOfFinancialPositionButForWhichFairValueIsDisclosedMember
No medidos al valor razonable en el estado de situación financiera sino para los que se revela el valor razonable [miembro]
c) 1=2+3+4+5+6
ClassesOfLiabilitiesAxis Clases de pasivos [eje]
1 LiabilitiesMember Pasivos [miembro]
2 Item1 Item 1
3 Item2r Item 2
4 Item3 Item 3
5
6 ItemN Item N
d) 1=2+3+4
LevelsOfFairValueHierarchyAxis Niveles de la jerarquía del valor razonable [eje]
1 AllLevelsOfFairValueHierarchyMemberTodos los niveles de la jerarquía del valor razonable [miembro]
2 Level1OfFairValueHierarchyMember Nivel 1 de la jerarquía del valor razonable [miembro]
3 Level2OfFairValueHierarchyMember Nivel 2 de la jerarquía del valor razonable [miembro]
4 Level3OfFairValueHierarchyMember Nivel 3 de la jerarquía del valor razonable [miembro]
e) Elementos para los que debe validarse las operaciones señaladas en a), b), c), y d)
Liabilities Pasivos
TransfersOutOfLevel1IntoLevel2OfFairValueHierarchyLiabilities
Transferencias desde el Nivel 1 al Nivel 2 de la jerarquía del valor razonable, pasivos mantenidos al final del periodo sobre el que se informa
TransfersOutOfLevel2IntoLevel1OfFairValueHierarchyLiabilities
Transferencias desde el Nivel 2 al Nivel 1 de la jerarquía del valor razonable, pasivos mantenidos al final del periodo sobre el que se informa
1 Liabilities Pasivo al comienzo del periodo
Superintendencia de Valores y Seguros 33
GainsLossesRecognisedInProfitOrLossFairValu
eMeasurementLiabilitiesPérdidas (ganancias) reconocidas en el resultado del periodo, medición del valor razonable, pasivos
GainsLossesRecognisedInOtherComprehensiv
eIncomeFairValueMeasurementLiabilitiesPérdidas (ganancias) reconocidas en otro resultado integral, medición del valor razonable, pasivos
PurchasesFairValueMeasurementLiabilities Compras, medición del valor razonable, pasivos
SalesFairValueMeasurementLiabilities Ventas, medición del valor razonable, pasivos
IssuesFairValueMeasurementLiabilities Emisiones, medición del valor razonable, pasivos
SettlementsFairValueMeasurementLiabilities Liquidaciones, medición del valor razonable, pasivos
TransfersIntoLevel3OfFairValueHierarchyLiabi
litiesTransferencia al Nivel 3 de la jerarquía del valor razonable, pasivos
TransfersOutOfLevel3OfFairValueHierarchyLi
abilitiesTransferencias fuera del Nivel 3 de la jerarquía del valor razonable, pasivos
2IncreaseDecreaseInFairValueMeasurementLia
bilitiesTotal incrementos (disminuciones) de la medición del valor razonable, pasivos
3 Liabilities Pasivo al final del periodo
GainsLossesRecognisedInProfitOrLossAttributableToChangeInUnrealisedGainsOrLossesForLiabilitiesHeldAtEndOfPeriodFairValueMeasurement
Ganancias (pérdidas) reconocidas en el resultado del periodo atribuible a cambios en ganancias o pérdidas no realizadas por pasivos mantenidos al final del periodo, medición del valor razonable
IncreaseDecreaseInFairValueMeasurementDueToChangeInOneOrMoreUnobservableInputsToReflectReasonablyPossibleAlternativeAssumptionsLiabilities
Incrementos (disminuciones) de la medición del valor razonable debidos al cambio en uno o más datos de entrada no observables para reflejar suposiciones alternativas razonablemente posibles, pasivos
En cada columna se valida verticalmente los siguientes ítems, con referencia a los números de los elementos de la tabla anterior: 3=1+2
iii)Role-823000 b Información a revelar sobre medición del valor razonable del patrimonio
ROL EXTENSIBLE .
Este es un cuadro de tres dimensiones y puede ser extendido por Clases de instrumentos de patrimonio propio de la entidad:
Superintendencia de Valores y Seguros 34
Los ejes dimensionales MeasurementAxis, ClassesOfEntitysOwnEquityInstrumentsAxis y LevelsOfFairValueHierarchyAxis se combinan. Se valida a), b), c) y d) para cada uno de los elementos que se señalan en e).
a) 1=2+5 b) 2=3+4
MeasurementAxis Medición [eje]
1 AggregatedMeasurementMember Suma de mediciones [miembro]
2 AtFairValueMember A valor razonable [miembro]
3 RecurringFairValueMeasurementMember Mediciones del valor razonable recurrentes [miembro]
4 NonrecurringFairValueMeasurementMember Medición del valor razonable no recurrente [miembro]
5
NotMeasuredAtFairValueInStatementOfFinancialPositionButForWhichFairValueIsDisclosedMember
No medidos al valor razonable en el estado de situación financiera sino para los que se revela el valor razonable [miembro]
c) 1=2+3+4+5+6
ClassesOfEntitysOwnEquityInstrumentsAxisClases de instrumentos de patrimonio propio de la entidad [eje]
1 EntitysOwnEquityInstrumentsMemberInstrumentos de patrimonio propio de la entidad [miembro]
2 Item1 Item 1
3 Item2r Item 2
4 Item3 Item 3
Superintendencia de Valores y Seguros 35
5
6 ItemN Item N
d) 1=2+3+4
LevelsOfFairValueHierarchyAxis Niveles de la jerarquía del valor razonable [eje]
1 AllLevelsOfFairValueHierarchyMemberTodos los niveles de la jerarquía del valor razonable [miembro]
2 Level1OfFairValueHierarchyMember Nivel 1 de la jerarquía del valor razonable [miembro]
3 Level2OfFairValueHierarchyMember Nivel 2 de la jerarquía del valor razonable [miembro]
4 Level3OfFairValueHierarchyMember Nivel 3 de la jerarquía del valor razonable [miembro]
e) Elementos para los que debe validarse las operaciones señaladas en a), b), c), y d)
Equity Patrimonio
TransfersOutOfLevel1IntoLevel2OfFairValueHierarchyEntitysOwnEquityInstruments
Transferencias desde el Nivel 1 al Nivel 2 de la jerarquía del valor razonable, instrumentos de patrimonio propio de la entidad mantenidos al final del periodo sobre el que se informa
TransfersOutOfLevel2IntoLevel1OfFairValueHierarchyEntitysOwnEquityInstruments
Transferencias desde el Nivel 2 al Nivel 1 de la jerarquía del valor razonable, instrumentos de patrimonio propio de la entidad mantenidos al final del periodo sobre el que se informa
1 Equity Patrimonio al comienzo del periodo
GainsLossesRecognisedInProfitOrLossFairValueMeasurementEntitysOwnEquityInstruments
Pérdidas (ganancias) reconocidas en el resultado del periodo, medición del valor razonable, instrumentos de patrimonio propio de la entidad
GainsLossesRecognisedInOtherComprehensiveIncomeFairValueMeasurementEntitysOwnEquityInstruments
Pérdidas (ganancias) reconocidas en otro resultado integral, medición del valor razonable, instrumentos de patrimonio propio de la entidad
PurchasesFairValueMeasurementEntitysOwnEquityInstruments
Compras, medición del valor razonable, instrumentos de patrimonio propio de la entidad
SalesFairValueMeasurementEntitysOwnEquityInstruments
Ventas, medición del valor razonable, instrumentos de patrimonio propio de la entidad
IssuesFairValueMeasurementEntitysOwnEquityInstruments
Emisiones, medición del valor razonable, instrumentos de patrimonio propio de la entidad
SettlementsFairValueMeasurementEntitysOwnEquityInstruments
Liquidaciones, medición del valor razonable, instrumentos de patrimonio propio de la entidad
TransfersIntoLevel3OfFairValueHierarchyEntitysOwnEquityInstruments
Transferencias al Nivel 3 de la jerarquía del valor razonable, instrumentos de patrimonio propio de la entidad
TransfersOutOfLevel3OfFairValueHierarchyEntitysOwnEquityInstruments
Transferencias fuera del Nivel 3 de la jerarquía del valor razonable, instrumentos de patrimonio propio de la entidad
2IncreaseDecreaseInFairValueMeasurementEntitysOwnEquityInstruments
Total incrementos (disminuciones) de la medición del valor razonable, instrumentos de patrimonio propio de la entidad
3 Equity Patrimonio al final del periodo
GainsLossesRecognisedInProfitOrLossAttributableToChangeInUnrealisedGainsOrLossesForEntitysOwnEquityInstrumentsHeldAtEndOfPeriodFairValueMeasurement
Ganancias (pérdidas) reconocidas en el resultado del periodo atribuible a cambios en ganancias o pérdidas no realizadas por instrumentos de patrimonio propio de la entidad mantenidos al final del periodo, medición del valor razonable
Superintendencia de Valores y Seguros 36
IncreaseDecreaseInFairValueMeasurementDueToChangeInOneOrMoreUnobservableInputsToReflectReasonablyPossibleAlternativeAssumptionsEntitysOwnEquityInstruments
Incrementos (disminuciones) de la medición del valor razonable debidos al cambio en uno o más datos de entrada no observables para reflejar suposiciones alternativas razonablemente posibles, instrumentos de patrimonio propio de la entidad
En cada columna se valida verticalmente los siguientes ítems, con referencia a los números de los elementos de la tabla anterior: 3=1+2
iv) Role-823000 c Información a revelar sobre datos de entrada no observables significativos utilizados en la medición del valor razonable de activos
ROL NO EXTENSIBLE .
Este es un cuadro de cuatro dimensiones:
Los ejes dimensionales MeasurementAxis, ClassesOfAssetsAxis, ValuationTechniquesUsedInFairValueMeasurementAxis y RangeAxis se combinan. Se valida a), b), c), d), e), f) y g) para cada uno de los elementos que se señalan en h).
a)1=2+5 b) 2=3+4
MeasurementAxis Medición [eje]
1 AggregatedMeasurementMember Suma de mediciones [miembro]
2 AtFairValueMember A valor razonable [miembro]
3 RecurringFairValueMeasurementMember Mediciones del valor razonable recurrentes [miembro]
4 NonrecurringFairValueMeasurementMember Medición del valor razonable no recurrente [miembro]
5 NotMeasuredAtFairValueInStatementOfFinancial
No medidos al valor razonable en el estado de situación financiera sino para los que se revela el valor razonable [miembro]
Superintendencia de Valores y Seguros 37
PositionButForWhichFairValueIsDisclosedMember
c) 1=2+3+4+5+6+7+8
ClassesOfAssetsAxis Clases de activos [eje]
1 ClassesOfAssetsMember Activos [miembro]
2 TradingEquitySecuritiesMemberValores o títulos de patrimonio para negociar [miembro]
3 OtherEquitySecuritiesMember Otros valores o títulos de patrimonio [miembro]
4 DebtSecuritiesMember Títulos de deuda [miembro]
5 HedgeFundInvestmentsMember Inversiones en fondos de cobertura [miembro]
6 DerivativesMember Derivados [miembro]
7 InvestmentPropertyMember Propiedades de inversión [miembro]
8 NoncurrentAssetsHeldForSaleMemberActivos no corrientes mantenidos para la venta [miembro]
d) 1=2+7+8 e) 2=3+4+5+6 f) 8=9+10+11
ValuationTechniquesUsedInFairValueMeasurementAxis
Técnicas de valoración utilizadas en la medición del valor razonable [eje]
1 ValuationTechniquesMember Técnicas de valoración [miembro]
2 MarketApproachMember Enfoque del mercado [miembro]
3 MarketComparableCompaniesMember Compañías comparables de mercado [miembro]
4 MarketComparablePricesMember Precios comparables de mercado [miembro]
5 MatrixPricingMember Matriz de fijación de precios [miembro]
6 ConsensusPricingMember Fijación de precios acordada [miembro]
7 CostApproachMember Enfoque del costo [miembro]
8 IncomeApproachMember Enfoque del ingreso [miembro]
9 DiscountedCashFlowMember Flujo de efectivo descontado [miembro]
10 OptionPricingModelMember Modelo de valoración de opciones [miembro]
11 MultiperiodExcessEarningsMethodMemberMétodo del exceso de ganancias de varios periodos [miembro]
g) 1=2+3+4
RangeAxis Rango [eje]
1 RangesMember Rangos [miembro]
2 BottomOfRangeMember Extremo inferior del rango [miembro]
3 WeightedAverageMember Promedio ponderado [miembro]
4 TopOfRangeMember Extremo superior del rango [miembro]
h) Elementos para los que debe validarse las operaciones señaladas en a), b), c), d), e), f) y g)
InterestRateSignificantUnobservableInputsAssets
Tasa de interés, datos de entrada no observables significativos, activos
HistoricalVolatilityForSharesSignificantUnobser Volatilidad histórica de las acciones, datos de entrada no observables
Superintendencia de Valores y Seguros 38
AdjustmentToMidmarketConsensusPriceSignificantUnobservableInputsAssets
Ajustes al precio acordado de mercado medio, datos de entrada no observables significativos, activos
CurrentEstimateOfFutureCashOutflowsToBePaidToFulfilObligationSignificantUnobservableInputsAssets
Estimación corriente de salidas de efectivo futuras a pagar para cumplir con obligaciones, datos de entrada no observables significativos, activos
FinancialForecastOfProfitOrLossForCashgeneratingUnitSignificantUnobservableInputsAssets
Previsiones financieras del resultado del periodo para unidades generadoras de efectivo, datos de entrada no observables significativas, activos
FinancialForecastOfCashFlowsForCashgeneratingUnitSignificantUnobservableInputsAssets
Previsiones financieras de flujos de efectivo para unidades generadoras de efectivo, datos de entrada no observables significativas, activos
WeightedAverageCostOfCapitalSignificantUnobservableInputsAssets
Costo promedio ponderado del capital, datos de entrada no observables significativos, activos
RevenueMultipleSignificantUnobservableInputsAssets
Múltiplo de ingresos de actividades ordinarias, datos de entrada no observables significativos, activos
ConstantPrepaymentRateSignificantUnobservableInputsAssets
Tasa de pago anticipado constante, datos de entrada no observables significativos, activos
ProbabilityOfDefaultSignificantUnobservableInputsAssets
Probabilidad de incumplimiento, datos de entrada no observables significativos, activos
v) Role-823000 d Información a revelar sobre datos de entrada no observables significativos utilizados en la medición del valor razonable de pasivos
D) ROL EXTENSIBLE .
Este es un cuadro de cuatro dimensiones y puede ser extendido por Clases de pasivos:
Los ejes dimensionales MeasurementAxis, ClassesOfLiabilitiesAxis, ValuationTechniquesUsedInFairValueMeasurementAxis y RangeAxis se combinan. Se valida a), b), c), d), e), f) y g) para cada uno de los elementos que se señalan en h).
a)1=2+5 b) 2=3+4
Superintendencia de Valores y Seguros 39
MeasurementAxis Medición [eje]
1 AggregatedMeasurementMember Suma de mediciones [miembro]
2 AtFairValueMember A valor razonable [miembro]
3 RecurringFairValueMeasurementMember Mediciones del valor razonable recurrentes [miembro]
4 NonrecurringFairValueMeasurementMember Medición del valor razonable no recurrente [miembro]
5
NotMeasuredAtFairValueInStatementOfFinancialPositionButForWhichFairValueIsDisclosedMember
No medidos al valor razonable en el estado de situación financiera sino para los que se revela el valor razonable [miembro]
c)1=2+3+4+5+6
ClassesOfLiabilitiesAxis Clases de pasivos [eje]
1 LiabilitiesMember Pasivos [miembro]
2 Item1 Item 1
3 Item2r Item 2
4 Item3 Item 3
5
6 ItemN Item N
d) 1=2+7+8 e) 2=3+4+5+6 f) 8=9+10+11
ValuationTechniquesUsedInFairValueMeasurementAxis
Técnicas de valoración utilizadas en la medición del valor razonable [eje]
1 ValuationTechniquesMember Técnicas de valoración [miembro]
2 MarketApproachMember Enfoque del mercado [miembro]
3 MarketComparableCompaniesMember Compañías comparables de mercado [miembro]
4 MarketComparablePricesMember Precios comparables de mercado [miembro]
5 MatrixPricingMember Matriz de fijación de precios [miembro]
6 ConsensusPricingMember Fijación de precios acordada [miembro]
7 CostApproachMember Enfoque del costo [miembro]
8 IncomeApproachMember Enfoque del ingreso [miembro]
9 DiscountedCashFlowMember Flujo de efectivo descontado [miembro]
10 OptionPricingModelMember Modelo de valoración de opciones [miembro]
11 MultiperiodExcessEarningsMethodMemberMétodo del exceso de ganancias de varios periodos [miembro]
g) 1=2+3+4
RangeAxis Rango [eje]
1 RangesMember Rangos [miembro]
2 BottomOfRangeMember Extremo inferior del rango [miembro]
3 WeightedAverageMember Promedio ponderado [miembro]
4 TopOfRangeMember Extremo superior del rango [miembro]
Superintendencia de Valores y Seguros 40
i) Elementos para los que debe validarse las operaciones señaladas en a), b), c), d), e), f) y g)
InterestRateSignificantUnobservableInputsLiabilities
Tasa de interés, datos de entrada no observables significativos, pasivos
HistoricalVolatilityForSharesSignificantUnobservableInputsLiabilities
Volatilidad histórica de las acciones, datos de entrada no observables significativos, pasivos
AdjustmentToMidmarketConsensusPriceSignificantUnobservableInputsLiabilities
Ajustes al precio acordado de mercado medio, datos de entrada no observables significativos, pasivos
CurrentEstimateOfFutureCashOutflowsToBePaidToFulfilObligationSignificantUnobservableInputsLiabilities
Estimación corriente de salidas de efectivo futuras a pagar para cumplir con obligaciones, datos de entrada no observables significativos, pasivos
FinancialForecastOfProfitOrLossForCashgeneratingUnitSignificantUnobservableInputsLiabilities
Previsiones financieras del resultado del periodo para unidades generadoras de efectivo, datos de entrada no observables significativas, pasivos
FinancialForecastOfCashFlowsForCashgeneratingUnitSignificantUnobservableInputsLiabilities
Previsiones financieras de flujos de efectivo para unidades generadoras de efectivo, datos de entrada no observables significativas, pasivos
WeightedAverageCostOfCapitalSignificantUnobservableInputsLiabilities
Costo promedio ponderado del capital, datos de entrada no observables significativos, pasivos
RevenueMultipleSignificantUnobservableInputsLiabilities
Múltiplo de ingresos de actividades ordinarias, datos de entrada no observables significativos, pasivos
ConstantPrepaymentRateSignificantUnobservableInputsLiabilities
Tasa de pago anticipado constante, datos de entrada no observables significativos, pasivos
ProbabilityOfDefaultSignificantUnobservableInputsLiabilities
Probabilidad de incumplimiento, datos de entrada no observables significativos, pasivos
vi) Role-823000 e Información a revelar sobre datos de entrada no observables significativos utilizados en la medición del valor razonable del patrimonio
ROL EXTENSIBLE .
Este es un cuadro de cuatro dimensiones y puede ser extendido por Clases de instrumentos de patrimonio propio de la entidad:
Superintendencia de Valores y Seguros 41
Los ejes dimensionales MeasurementAxis, ClassesOfEntitysOwnEquityInstrumentsAxis, ValuationTechniquesUsedInFairValueMeasurementAxis y RangeAxis se combinan. Se valida a), b), c), d), e), f) y g) para cada uno de los elementos que se señalan en h).
a)1=2+5 b) 2=3+4
MeasurementAxis Medición [eje]
1 AggregatedMeasurementMember Suma de mediciones [miembro]
2 AtFairValueMember A valor razonable [miembro]
3 RecurringFairValueMeasurementMember Mediciones del valor razonable recurrentes [miembro]
4 NonrecurringFairValueMeasurementMember Medición del valor razonable no recurrente [miembro]
5
NotMeasuredAtFairValueInStatementOfFinancialPositionButForWhichFairValueIsDisclosedMember
No medidos al valor razonable en el estado de situación financiera sino para los que se revela el valor razonable [miembro]
c)1=2+3+4+5+6
ClassesOfEntitysOwnEquityInstrumentsAxisClases de instrumentos de patrimonio propio de la entidad [eje]
1 EntitysOwnEquityInstrumentsMember Instrumentos de patrimonio propio de la entidad [miembro]
2 Item1 Item 1
3 Item2r Item 2
4 Item3 Item 3
5
6 ItemN Item N
e) 1=2+7+8 e) 2=3+4+5+6 f) 8=9+10+11
Técnicas de
Superintendencia de Valores y Seguros 42
isvaloración utilizadas en la medición del valor razonable [eje]
1 ValuationTechniquesMember Técnicas de valoración [miembro]
2 MarketApproachMember Enfoque del mercado [miembro]
3 MarketComparableCompaniesMember Compañías comparables de mercado [miembro]
4 MarketComparablePricesMember Precios comparables de mercado [miembro]
5 MatrixPricingMember Matriz de fijación de precios [miembro]
6 ConsensusPricingMember Fijación de precios acordada [miembro]
7 CostApproachMember Enfoque del costo [miembro]
8 IncomeApproachMember Enfoque del ingreso [miembro]
9 DiscountedCashFlowMember Flujo de efectivo descontado [miembro]
10 OptionPricingModelMember Modelo de valoración de opciones [miembro]11 MultiperiodExcessEarningsMethodMember Método del exceso de ganancias de varios periodos
[miembro]
g) 1=2+3+4
RangeAxis Rango [eje]
1 RangesMember Rangos [miembro]
2 BottomOfRangeMember Extremo inferior del rango [miembro]
3 WeightedAverageMember Promedio ponderado [miembro]
4 TopOfRangeMember Extremo superior del rango [miembro]
j) Elementos para los que debe validarse las operaciones señaladas en a), b), c), d), e), f) y g)
InterestRateSignificantUnobservableInputsEntitysOwnEquityInstruments
Tasa de interés, datos de entrada no observables significativos, instrumentos de patrimonio propio de la entidad
HistoricalVolatilityForSharesSignificantUnobservableInputsEntitysOwnEquityInstruments
Volatilidad histórica de las acciones, datos de entrada no observables significativos, instrumentos de patrimonio propio de la entidad
AdjustmentToMidmarketConsensusPriceSignificantUnobservableInputsEntitysOwnEquityInstruments
Ajustes al precio acordado de mercado medio, datos de entrada no observables significativos, instrumentos de patrimonio propio de la entidad
CurrentEstimateOfFutureCashOutflowsToBePaidToFulfilObligationSignificantUnobservableInputsEntitysOwnEquityInstruments
Estimación corriente de salidas de efectivo futuras a pagar para cumplir con obligaciones, datos de entrada no observables significativos, instrumentos de patrimonio propio de la entidad
FinancialForecastOfProfitOrLossForCashgeneratingUnitSignificantUnobservableInputsEntitysOwnEquityInstruments
Previsiones financieras del resultado del periodo para unidades generadoras de efectivo, datos de entrada no observables significativas, instrumentos de patrimonio propio de la entidad
FinancialForecastOfCashFlowsForCashgeneratingUnitSignificantUnobservableInputsEntitysOwnEquityInstruments
Previsiones financieras de flujos de efectivo para unidades generadoras de efectivo, datos de entrada no observables significativas, instrumentos de patrimonio propio de la entidad
WeightedAverageCostOfCapitalSignificantUnobservableInputsEntitysOwnEquityInstruments
Costo promedio ponderado del capital, datos de entrada no observables significativos, instrumentos de patrimonio propio de la entidad
Superintendencia de Valores y Seguros 43
RevenueMultipleSignificantUnobservableInputsEntitysOwnEquityInstruments
Múltiplo de ingresos de actividades ordinarias, datos de entrada no observables significativos, instrumentos de patrimonio propio de la entidad
ConstantPrepaymentRateSignificantUnobservableInputsEntitysOwnEquityInstruments
Tasa de pago anticipado constante, datos de entrada no observables significativos, instrumentos de patrimonio propio de la entidad
ProbabilityOfDefaultSignificantUnobservableInputsEntitysOwnEquityInstruments
Probabilidad de incumplimiento, datos de entrada no observables significativos, instrumentos de patrimonio propio de la entidad
vii) Role-823000 f Información a revelar sobre pasivos medidos al valor razonable y emitidos con inseparables mejoras crediticias de terceros
ROL EXTENSIBLE .
Este es un cuadro de una dimensión y puede ser extendido por Pasivo medido al valor razonable y emitido con mejoras crediticias de terceros inseparables:
No tiene validaciones.
6. [824180] - Información a revelar sobre activos biológicos, productos agrícolas en el punto de la cosecha o recolección y subvenciones gubernamentales relacionadas con activos biológicos
i) Role-824180 Información a revelar sobre datos de entrada no observables significativos utilizados en la medición del valor razonable del patrimonio
ROL NO EXTENSIBLE .
Este es un cuadro de dos dimensiones:
Superintendencia de Valores y Seguros 44
Los ejes dimensionales MeasurementAxis y CarryingAmountAccumulatedDepreciationAmortisationAndImpairmentAndGrossCarryingAmountAxis se combinan. Se valida a) y b) para cada uno de los elementos que se señalan en c).
a) 1=2+3
MeasurementAxis Medición [eje]
1 AggregatedMeasurementMember Suma de mediciones [miembro]
2 AtFairValueMember A valor razonable [miembro]
3 AtCostMember Al costo [miembro]
b) 1=2-3
1 CarryingAmountMember Importe en libros [miembro]
2 GrossCarryingAmountMember Importe en libros en términos brutos [miembro]
3
AccumulatedDepreciationAmortisationAndImpairmentMember
Depreciación acumulada, amortización y deterioro de valor [miembro]
c) Elementos para los que debe validarse las operaciones señaladas en a) y b).
1 BiologicalAssets Activos biológicos al comienzo del periodo
Superintendencia de Valores y Seguros 45
ChangesInBiologicalAssetsAbstract Cambios en activos biológicos [sinopsis]
AdditionsOtherThanThroughBusinessCombinationsBiologicalAssets
Incrementos distintos de los procedentes de combinaciones de negocios, activos biológicos
AcquisitionsThroughBusinessCombinationsBiologicalAssets
Adquisiciones realizadas mediante combinaciones de negocios, activos biológicos
IncreaseDecreaseThroughNetExchangeDifferencesBiologicalAssets
Incremento (disminución) por diferencias de cambio netas, activos biológicos
DepreciationBiologicalAssets Depreciación, activos biológicos
ImpairmentLossRecognisedInProfitOrLossBiologicalAssets
Pérdidas por deterioro de valor reconocidas en el resultado del periodo, activos biológicos
ReversalOfImpairmentLossRecognisedInProfitOrLossBiologicalAssets
Reversión de pérdidas por deterioro de valor reconocidas en el resultado del periodo, activos biológicos
GainsLossesOnFairValueAdjustmentBiologicalAssetsAbstract
Ganancias (pérdidas) en ajustes del valor razonable, activos biológicos [resumen]
GainsLossesOnFairValueAdjustmentAttributableToPhysicalChangesBiologicalAssets
Ganancias (pérdidas) en ajustes del valor razonable atribuibles a cambios físicos, activos biológicos
GainsLossesOnFairValueAdjustmentAttributableToPriceChangesBiologicalAssets
Ganancias (pérdidas) en ajustes del valor razonable atribuibles a cambios de precios, activos biológicos
GainsLossesOnFairValueAdjustmentBiologicalAssets
Total ganancias (pérdidas) en ajustes del valor razonable, activos biológicos
IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesBiologicalAssets
Incremento (disminución) por otros cambios, activos biológicos
DisposalsBiologicalAssets Disposiciones, activos biológicos
DecreaseDueToHarvestBiologicalAssetsDisminuciones debidas a la cosecha o recolección, activos biológicos
DecreaseThroughClassifiedAsHeldForSaleBiologicalAssets
Disminuciones por clasificar como mantenidos para la venta, activos biológicos
2 ChangesInBiologicalAssets Total incremento (disminución) en activos biológicos
3 BiologicalAssets Activos biológicos al final del periodo
En cada columna se valida verticalmente los siguientes ítems, con referencia a los números de los elementos de la tabla anterior: 3=1+2
7. [825700] - Información a revelar sobre participaciones en otras entidades.
i) Role-825700 Información a revelar sobre subsidiariasROL EXTENSIBLE .
Las sociedades deben extender este cuadro agregando tantas columnas como ítems tengan (Item 1, Item 2 .. Item N ) para la columna Subsidiarias [miembro]:
Superintendencia de Valores y Seguros 46
Se valida a) y b) para cada uno de los elementos señalados en c).
a) 1=2+3+4+5+6+7 b) 7=8+9+10+11+12
Advertencia: se debe informar tanto las subsidiarias directas como indirectas por sus valores individuales.
SignificantInvestmentsInSubsidiariesAxis Subsidiarias [eje]
EntitysTotalForSubsidiariesMember Total de la entidad por subsidiarias [miembro]
1 SubsidiariesMember Subsidiarias [miembro]
2 SubsidiariesMember1 Subsidiaria 1 [miembro]
3 SubsidiariesMember2 Subsidiaria 2 [miembro]
4 SubsidiariesMember3 Subsidiaria 3 [miembro]
5
6 SubsidiariesMemberN Subsidiaria N [miembro]
7
SubsidiariesWithMaterialNoncontrollingInterestsMember
Subsidiarias con participaciones no controladoras de importancia relativa [miembro]
8 Subsidiaries8 Subsidiarias 8
9 Subsidiaries9 Subsidiarias 9
Superintendencia de Valores y Seguros 47
10 Subsidiaries10 Subsidiarias 10
11 ………….. ……………….
12 SubsidiariesZ Subsidiarias Z
c) Elementos para los que debe validarse las operaciones señaladas en a) y b)
GananciaPerdidaAtribuibleParticipacionesNoControladorasOtrasEntidades
Ganancia (pérdida), atribuible a participaciones no controladoras
ParticipacionesNoControladorasOtrasEntidades Participaciones no controladoras
DividendsPaidToNoncontrollingInterestsDividendos pagados a participaciones no controladoras
ActivosCorrientesOtrasEntidades Activos corrientes
ActivosNoCorrientesOtrasEntidades Activos no corrientes
PasivosCorrientesOtrasEntidades Pasivos corrientes
PasivosNoCorrientesOtrasEntidades Pasivos no corrientes
IngresosActividadesOrdinariasOtrasEntidades Ingresos de actividades ordinarias
GananciaPerdidaOtrasEntidades Ganancia (pérdida)
ResultadoIntegralOtrasEntidades Resultado integral
ii) Role-825700 a Información a revelar sobre entidades estructuradas consolidadas
ROL EXTENSIBLE .
Las sociedades deben extender este cuadro agregando tantas columnas como ítems tengan (Item 1, Item 2 .. Item N ) para la columna Entidades estructuradas consolidadas [miembro]:
Se valida a) para cada uno de los elementos señalados en b).
Superintendencia de Valores y Seguros 48
a) 1=2+3+4+5+6
ConsolidatedStructuredEntitiesAxisEntidades estructuradas consolidadas [eje]
EntitysTotalForConsolidatedStructuredEntitiesMember
Total de la entidad por entidades estructuradas consolidadas [miembro]
1 ConsolidatedStructuredEntitiesMember Entidades estructuradas consolidadas [miembro]
2 Item1 Item 1
3 Item2 Item 2
4 Item3 Item 3
5 ……….. ……………
6 ItemN Item N
b) Elementos para los que debe validarse las operaciones señaladas en a)
SupportProvidedToStructuredEntityWithoutHavingContractualObligationToDoSo
Respaldo proporcionado a entidades estructuradas sin tener obligación contractual de hacerlo
iii)Role-825700 b Información a revelar sobre asociadasROL EXTENSIBLE .
Las sociedades deben extender este cuadro agregando tantas columnas como ítems tengan (Item 1, Item 2 .. Item N ) para la columna Asociadas [miembro]:
Superintendencia de Valores y Seguros 49
Se valida a) para cada uno de los elementos señalados en b).
a) 1=2+3+4+5+6+7
SignificantInvestmentsInAssociatesAxis Asociadas [eje]
EntitysTotalForAssociatesMember Total de la entidad por asociadas [miembro]
1 AssociatesMember Asociadas [miembro]
2 AggregatedIndividuallyImmaterialAssociatesMemberAsociadas que no son significativas de forma individual acumuladas [miembro]
3 Associates1 Asociadas 1
4 Associates2 Asociadas 2
5 Associates3 Asociadas 3
6 ………….. ……………….
7 AssociatesN Asociadas N
b) Elementos para los que debe validarse las operaciones señaladas en a)
Dividendos
Superintendencia de Valores y Seguros 50
ActivosCorrientesOtrasEntidades Activos corrientes
ActivosNoCorrientesOtrasEntidades Activos no corrientes
PasivosCorrientesOtrasEntidades Pasivos corrientes
PasivosNoCorrientesOtrasEntidades Pasivos no corrientes
IngresosActividadesOrdinariasOtrasEntidades Ingresos de actividades ordinarias
GananciaPerdidaProcedenteOperacionesContinuadasOtrasEntidades Ganancia (pérdida) procedente de operaciones continuadas
GananciaPerdidaProcedenteOperacionesDiscontinuadasOtrasEntidades
Ganancia (pérdida) procedente de operaciones discontinuadas
OtroResultadoIntegralOtrasEntidades Otro resultado integral
ResultadoIntegralOtrasEntidades Resultado integral
FairValueOfInvestmentsInAssociatesWherePriceQuotationsPublished
Valor razonable de inversiones en asociadas cuando se publican los precios de cotización
InversionesContabilizadasUtilizandoMetodoParticipacionOtrasEntidades
Inversiones contabilizadas utilizando el método de la participación
ShareOfProfitLossOfContinuingOperationsOfAssociatesAndJointVenturesAccountedForUsingEquityMethod
Participación en las ganancias (pérdidas) de operaciones continuadas de asociadas y negocios conjuntos contabilizados utilizando el método de la participación
ShareOfProfitLossOfDiscontinuedOperationsOfAssociatesAndJointVenturesAccountedForUsingEquityMethod
Participación en las ganancias (pérdidas) de operaciones discontinuadas de asociadas y negocios conjuntos contabilizados utilizando el método de la participación
ShareOfOtherComprehensiveIncomeOfAssociatesAndJointVenturesAccountedForUsingEquityMethod
Participación en otro resultado integral de asociadas y negocios conjuntos que se contabilicen utilizando el método de la participación, neto de impuestos
ShareOfTotalComprehensiveIncomeOfAssociatesAndJointVenturesAccountedForUsingEquityMethod
Participación en el resultado integral total de asociadas y negocios conjuntos contabilizados utilizando el método de la participación
UnrecognisedShareOfLossesOfAssociates Porción de pérdidas de asociadas no reconocidas
CumulativeUnrecognisedShareOfLossesOfAssociates
Porción de pérdidas de la asociada acumuladas no reconocidas
ContingentLiabilitiesIncurredInRelationToInterestsInAssociates
Pasivos contingentes incurridos en relación con participaciones en asociadas
ShareOfContingentLiabilitiesOfAssociatesIncurredJointlyWithOtherInvestors
Participación en pasivos contingentes de asociadas incurridos de forma conjunta con otros inversores
iv) Role-825700 c Información a revelar sobre operaciones conjuntas
ROL EXTENSIBLE .
Las sociedades deben extender este cuadro agregando tantas columnas como ítems tengan (Item 1, Item 2 .. Item N ) para la columna Operaciones conjuntas [miembro]:
Superintendencia de Valores y Seguros 51
No tiene validaciones de sumas.
v) Role-825700 d Información a revelar sobre negocios conjuntos
ROL EXTENSIBLE .
Las sociedades deben extender este cuadro agregando tantas columnas como ítems tengan (Item 1, Item 2 .. Item N ) para la columna Negocios conjuntos [miembro]:
Se valida a) para cada uno de los elementos señalados en b).
Superintendencia de Valores y Seguros 52
a) 1=2+3+4+5+6+7
JointVenturesAxis Negocios conjuntos [eje]
EntitysTotalForJointVenturesMemberTotal de la entidad por negocios conjuntos [miembro]
1 JointVenturesMember Negocios conjuntos [miembro]
2AggregatedIndividuallyImmaterialJointVenturesMember
Negocios conjuntos que no son significativos de forma individual acumulados [miembro]]
3 JointVentures1 Negocios conjuntos 1
4 JointVentures2 Negocios conjuntos 2
5 JointVentures3 Negocios conjuntos 3
6 ………….. ……………….
7 JointVenturesN Negocios conjuntos N
b) Elementos para los que debe validarse las operaciones señaladas en a)
DividendsReceived Dividendos recibidos
ActivosCorrientesOtrasEntidades Activos corrientes
ActivosNoCorrientesOtrasEntidades Activos no corrientes
PasivosCorrientesOtrasEntidades Pasivos corrientes
PasivosNoCorrientesOtrasEntidades Pasivos no corrientes
IngresosActividadesOrdinariasOtrasEntidades Ingresos de actividades ordinarias
GananciaPerdidaProcedenteOperacionesContinuadasOtrasEntidades
Ganancia (pérdida) procedente de operaciones continuadas
GananciaPerdidaProcedenteOperacionesDiscontinuadasOtrasEntidades
Ganancia (pérdida) procedente de operaciones discontinuadas
OtroResultadoIntegralOtrasEntidades Otro resultado integral
ResultadoIntegralOtrasEntidades Resultado integral
EfectivoEquivalentesEfectivoOtrasEntidades Efectivo y equivalentes al efectivo
OtrosPasivosFinancierosCorrientesOtrasEntidades Otros pasivos financieros corrientes
OtrosPasivosFinancierosNoCorrientesOtrasEntidades Otros pasivos financieros no corrientes
GastoDepreciacionAmortizacionOtrasEntidades Gasto por depreciación y amortización
IngresosActividadesOrdinariasProcedentesInteresesOtrasEntidades
Ingresos de actividades ordinarias procedentes de intereses
GastosPorInteresesOtrasEntidades Gastos por intereses
GastoImpuestosGananciasOperacionesContinuadasOtrasEntidades
Gasto por impuestos a las ganancias, operaciones continuadas
FairValueOfInvestmentInJointVenturesWherePriceQuotationsPublished
Valor razonable de inversiones en negocios conjuntos para las que existen precios de mercado cotizados
InversionesContabilizadasUtilizandoMetodoParticipacionOtrasEntidades
Inversiones contabilizadas utilizando el método de la participación
ShareOfProfitLossOfContinuingOperationsOfAssociatesAndJointVenturesAccountedForUsingEquityMethod
Participación en las ganancias (pérdidas) de operaciones continuadas de asociadas y negocios conjuntos contabilizados utilizando el método de la participación
ShareOfProfitLossOfDiscontinuedOperationsOfAssociatesAndJointVenturesAccountedForUsingEquityMethod
Participación en las ganancias (pérdidas) de operaciones discontinuadas de asociadas y negocios conjuntos contabilizados utilizando el método de la participación
Superintendencia de Valores y Seguros 53
ShareOfOtherComprehensiveIncomeOfAssociatesAndJointVenturesAccountedForUsingEquityMethod
Participación en otro resultado integral de asociadas y negocios conjuntos que se contabilicen utilizando el método de la participación, neto de impuestos
ShareOfTotalComprehensiveIncomeOfAssociatesAndJointVenturesAccountedForUsingEquityMethod
Participación en el resultado integral total de asociadas y negocios conjuntos contabilizados utilizando el método de la participación
UnrecognisedShareOfLossesOfJointVenturesParticipación en pérdidas de negocios conjuntos no reconocidas
CumulativeUnrecognisedShareOfLossesOfJointVentures
Participación no reconocida acumulada en pérdidas de negocios conjuntos
CommitmentsInRelationToJointVentures Compromisos en relación con negocios conjuntos
ContingentLiabilitiesIncurredByVenturerInRelationToInterestsInJointVentures
Pasivos contingentes incurridos por el participante en relación con participaciones en negocios conjuntos
ShareOfContingentLiabilitiesIncurredJointlyWithOtherVenturers
Participación en pasivos contingentes incurridos de forma conjunta con otros partícipes
vi) Role-825700 e Información a revelar sobre entidades estructuradas no consolidadas
ROL EXTENSIBLE .
Las sociedades deben extender este cuadro agregando tantas columnas como ítems tengan (Item 1, Item 2 .. Item N ) para las columnas Vehículos de titulización [miembro], Financiaciones garantizadas por activos [miembro] y Fondos de inversión [miembro]:
Superintendencia de Valores y Seguros 54
Se valida a), b), c) y d) para cada uno de los elementos señalados en e).
a) 1=2+8+14 b) 2=3+4+5+6+7 c) 8=9+10+11+12+13 d) 14=15+16+17+18+19
UnconsolidatedStructuredEntitiesAxis Entidades estructuradas no consolidadas [eje]
EntitysTotalForUnconsolidatedStructuredEntitiesM
emberTotal de la entidad por entidades estructuradas no consolidadas [miembro]
1 UnconsolidatedStructuredEntitiesMember Entidades estructuradas no consolidadas [miembro]
2 SecuritisationVehiclesMember Vehículos de titulización [miembro]
3 Item1 Item 1
4 Item2 Item 2
5 Item3 Item 3
6 ………… …………
7 ItemN Item N
8 AssetbackedFinancingsMember Financiaciones garantizadas por activos [miembro]
9 Item1 Item 1
10 Item2 Item 2
11 Item3 Item 3
12 ………… …………
13 ItemN Item N
Superintendencia de Valores y Seguros 55
14 InvestmentFundsMember Fondos de inversión [miembro]
15 Item1 Item 1
16 Item2 Item 2
17 Item3 Item 3
18 ………… …………
19 ItemN Item N
e) Elementos para los que debe validarse las operaciones antes señaladas.
IncomeFromStructuredEntities Ingresos procedentes de entidades estructuradas
AssetsTransferredToStructuredEntitiesAtTimeOfTransfer
Activos transferidos a entidades estructuradas, en el momento de la transferencia
AssetsRecognisedInEntitysFinancialStatementsInRelationToStructuredEntities
Activos reconocidos en los estados financieros de la entidad en relación con entidades estructuradas
LiabilitiesRecognisedInEntitysFinancialStatementsInRelationToStructuredEntities
Pasivo reconocido en los estados financieros de la entidad en relación con entidades estructuradas
MaximumExposureToLossFromInterestsInStructuredEntities
Máxima exposición a pérdidas por intereses en entidades estructuradas
SupportProvidedToStructuredEntityWithoutHavingContractualObligationToDoSo
Respaldo proporcionado a entidades estructuradas sin tener obligación contractual de hacerlo
LossesIncurredInRelationToInterestsInStructuredEntitiesPérdidas incurridas en relación a participaciones en entidades estructuradas
MaximumLimitOfLossesOfStructuredEntitiesWhichEntityIsRequiredToAbsorbBeforeOtherParties
Límite máximo de pérdidas de entidades estructuradas que se requiere que la entidad absorba antes que otras partes
8. [834120] - Información a revelar sobre acuerdos de pagos basados en acciones.
i) Role-834120a Información a revelar sobre los términos y condiciones del acuerdo de pago basado en acciones.
ROL EXTENSIBLE .
Las sociedades deben extender este cuadro agregando tantas columnas como ítems tengan (Item 1, Item 2 .. Item N ) Para cada una de las siguientes columnas:
Acuerdos de pagos basados en acciones [miembro]
Superintendencia de Valores y Seguros 56
Se valida a) para cada uno de los elementos señalados en b) :
a) (1=2+3+ … + N )
Tipos de acuerdos de pagos basados en acciones [eje]
TypesOfSharebasedPaymentArrangementsAxis
1 Acuerdos de pagos basados en acciones [miembro] SharebasedPaymentArrangementsMember
2 Item 1 ITEM01
3 Item 2 ITEM02
… … …
N Item N ITEMN
b) Elementos (Filas) a validar :
Número de instrumentos concedidos en acuerdos de pagos basados en acciones
NumberOfInstrumentsGrantedInSharebasedPaymentArrangement
ii) Role-834120b Información a revelar sobre el número y promedio ponderado de la vida contractual remanente de opciones de acciones en circulación.
ROL EXTENSIBLE .
Las sociedades deben extender este cuadro agregando tantas columnas como ítems tengan (Item 1, Item 2 .. Item N ) para la columna Rangos de precios del ejercicio para opciones sobre acciones en circulación [miembro]
Superintendencia de Valores y Seguros 57
Se valida a) para cada uno de los elementos señalados en b) :
a) (1=2+3+ … + N )
Rangos de precios del ejercicio para opciones sobre acciones en circulación [eje]
RangesOfExercisePricesForOutstandingShareOptionsAxis
1
Rangos de precios del ejercicio para opciones sobre acciones en circulación [miembro]
RangesOfExercisePricesForOutstandingShareOptionsMember
2 Item 1 item01
3 Item 2 item2
… … …
N Item N IitemNN
b) Elementos (Filas) a validar :
Número de opciones sobre acciones en acuerdos con pagos basados en acciones
NumberOfShareOptionsInSharebasedPaymentArrangement
iii)Role-834120c Información a revelar del número y media ponderada de los precios de ejercicio de las opciones sobre acciones existentes.
ROL NO EXTENSIBLE.
Superintendencia de Valores y Seguros 58
No tiene validaciones de sumas.
9. [835110] - Información a revelar sobre impuestos a las ganancias
ii) Role-835110 Información a revelar sobre diferencias temporarias, pérdidas y créditos fiscales no utilizados.
B) ROL EXTENSIBLE .
Las sociedades pueden extender este cuadro agregando los ítems en Diferencias temporarias, Pérdidas fiscales no utilizadas y Créditos fiscales no utilizados
Se valida a), b), c) y d) para cada uno de los elementos señalados en e) :
a) 1=2+8+11 b) 2=3+4+5+6+7 c) 8=9+10 d) 11=12+13
Superintendencia de Valores y Seguros 59
TemporaryDifferenceUnusedTaxLossesAndUnusedTaxCreditsAxis
Diferencias temporarias, pérdidas y créditos fiscales no utilizados [eje]
1 TemporaryDifferenceUnusedTaxLossesAnd UnusedTaxCreditsMember
Diferencias temporarias, pérdidas y créditos fiscales no utilizados [miembro]
2 TemporaryDifferenceMember Diferencias temporarias [miembro]
3 Item3 Item 3
4 Item4 Item 4
5 AllowanceForCreditLossesMember Correcciones de valor de pérdidas crediticias [miembro]
6
UnrealisedForeignExchangeGainsLosses Member
Ganancias (pérdidas) por diferencias de cambio no realizadas [miembro]
7 OtherTemporaryDifferencesMember Otras diferencias temporarias [miembro]
8 UnusedTaxLossesMember Pérdidas fiscales no utilizadas [miembro]
9 Item9 Item 910 Item10 Item 1011 UnusedTaxCreditsMember Créditos fiscales no utilizados [miembro]12 Item12 Item 1213 Item13 Item 13
e) Elementos (Filas) a validar:
DeferredTaxAssets Activos por impuestos diferidos
DeferredTaxLiabilities Pasivo por impuestos diferidos
DeferredTaxLiabilityAsset Pasivo (activo) por impuestos diferidos neto
NetDeferredTaxAssets Activos por impuestos diferidos netos
NetDeferredTaxLiabilities Pasivos por impuestos diferidos netos
DeferredTaxExpenseIncome Gasto (ingreso) por impuestos diferidos
DeferredTaxExpenseIncomeRecognisedInProfitOrLoss
Gasto (ingreso) por impuestos diferidos reconocidos como resultados
1 DeferredTaxLiabilityAssetPasivos (activos) por impuestos diferidos al comienzo del periodo
DeferredTaxExpenseIncomeRecognisedInProfitOrLoss
Gasto (ingreso) por impuestos diferidos reconocidos como resultados
DeferredTaxRelatingToItemsChargedOrCreditedDirectlyToEquity
Impuestos diferidos relacionados con partidas acreditadas (cargadas) directamente a patrimonio
IncomeTaxRelatingToComponentsOfOtherComprehensiveIncome
Impuesto a las ganancias relacionado con componentes de otro resultado integral
IncreaseDecreaseThroughBusinessCombinationsDeferredTaxLiabilityAsset
Incrementos (disminuciones) por combinaciones de negocios, pasivos (activos) por impuestos diferidos
IncreaseDecreaseThroughLossOfControlOfSubsidiaryDeferredTaxLiabilityAsset
Incrementos (disminuciones) por pérdidas de control de subsidiaria, pasivos (activos) por impuestos diferidos
IncreaseDecreaseThroughNetExchangeDifferencesDeferredTaxLiabilityAsset
Incrementos (disminuciones) por diferencias de cambio netas, pasivos (activos) por impuestos diferidos
2 IncreaseDecreaseInDeferredTaxLiabilityAssetTotal incrementos (disminuciones) de pasivos (activos) por impuestos diferidos
3 DeferredTaxLiabilityAssetPasivos (activos) por impuestos diferidos al final del periodo
En cada columna se valida verticalmente los siguientes ítems, con referencia a los números de los elementos de la tabla anterior: 3=1+2
Superintendencia de Valores y Seguros 60
10. [861200] - Información a revelar sobre capital en acciones, reservas y otras participaciones en el patrimonio
i) Role-861200 Información a revelar sobre clases de capital en acciones.
ROL EXTENSIBLE .
Las sociedades deben extender este cuadro agregando tantas columnas como series de acciones tengan. Si tiene solo una serie de acciones No debe extender el cuadro e ingresar la información utilizando la columna ya definida Clases de capital en acciones [miembro].
Se validan horizontalmente los Siguientes valores; con la sumatoria de cada elemento extendido por la empresa con el TOTAL del elemento “clases de capital de acciones [miembros]”
NumberOfSharesAuthorised Número de acciones autorizadas
NumberOfSharesIssuedAndFullyPaidNúmero de acciones emitidas y completamente pagadas
NumberOfSharesIssuedButNotFullyPaidNúmero de acciones emitidas pero no completamente pagadas
NumberOfSharesIssued Total número de acciones emitidas
Superintendencia de Valores y Seguros 61
del periodo
2 IncreaseDecreaseInNumberOfSharesOutstandingTotal incremento (disminución) en el número de acciones en circulación
3 NumberOfSharesOutstandingNúmero de acciones en circulación al final del periodo
SharesInEntityHeldByEntityOrByItsSubsidiariesOrAssociates
Número de acciones de la entidad que estén en su poder o bien en el de sus subsidiarias o asociadas
SharesReservedForIssueUnderOptionsAndContractsForSaleOfShares
Número de acciones cuya emisión está reservada como consecuencia de la existencia de opciones o contratos para la venta de acciones
Adicionalmente, se validar para cada una de las columnas (series de acciones) que los elemento de las filas (1+2=3)
ii) Role-861200a Información a revelar sobre reservas dentro de patrimonio.
ROL NO EXTENSIBLE.
Este cuadro no es extensible por la empresa. Solo se debe ingresar información de texto para cada columna.
11. [871100] - Información a revelar sobre los segmentos de una entidad sobre los que debe informarse.
i) Role-871100a Información a revelar sobre segmentos de operación.
ROL EXTENSIBLE .
Las sociedades deben extender este cuadro agregando tantas columnas como Segmentos tengan sobre los que deben informar.
Superintendencia de Valores y Seguros 62
El eje dimensional OperatingSegmentsAxis tiene varias columnas. Se valida a), b), c) y d) para cada uno de los elementos que se señalan en e).
a) 1=2+10 b) 2=3+9 c) 3=4+5+6+7+8 d) 10=11+12
OperatingSegmentsAxis Segmentos de operación [eje]
1 EntitysTotalMemberTotal de la entidad por segmentos de operación [miembro]
2 OperatingSegmentsMember Segmentos de operación [miembro]
3 ReportableSegmentsMember Segmentos sobre los que debe informarse [miembro]
4 SegmentoUno Segmento uno
5 SegmentoDos Segmento dos
6 SegmentoTres Segmento tres
7 ……………… ……………..
8 SegmentoN Segmento N
9 AllOtherSegmentsMember Todos los demás segmentos [miembro]
10 MaterialReconcilingItemsMember Partidas significativas de conciliación [miembro]
11 EliminationOfIntersegmentAmountsMember Eliminación de importes intersegmentos [miembro]
12 UnallocatedAmountsMember Importes no asignados [miembro]
Superintendencia de Valores y Seguros 63
e) Elemento para los que debe validarse la operación a), b), c) y d)
Revenue Ingresos de actividades ordinarias
RevenuesFromTransactionsWithOtherOperatingSegmentsOfSameEntity
Ingresos de las actividades ordinarias procedentes de transacciones con otros segmentos de operación de la misma entidad
RevenuesFromExternalCustomersAndTransactionsWithOtherOperatingSegmentsOfSameEntity
Total ingresos de actividades ordinarias procedentes de clientes externos y transacciones con otros segmentos de operación de la misma entidad
RevenueFromInterest Ingresos por intereses
InterestExpense Gastos por intereses
InterestRevenueExpense Ingresos (gastos) por intereses
DepreciationAndAmortisationExpense Gasto por depreciación y amortización
ShareOfProfitLossOfAssociatesAndJointVenturesAccountedForUsingEquityMethod
Participación en las ganancias (pérdidas) de asociadas y negocios conjuntos que se contabilicen utilizando el método de la participación
IncomeTaxExpenseContinuingOperations Gasto (ingreso) por impuestos, operaciones continuadas
OtherMaterialNoncashItems Otras partidas distintas al efectivo significativas
ProfitLossBeforeTax Ganancia (pérdida), antes de impuestos
ProfitLossFromContinuingOperations Ganancia (pérdida) procedente de operaciones continuadas
ProfitLossFromDiscontinuedOperations Ganancia (pérdida) procedente de operaciones discontinuadas
ProfitLoss Ganancia (pérdida)
Assets Activos
InvestmentAccountedForUsingEquityMethodInversiones contabilizadas utilizando el método de la participación
AdditionsToNoncurrentAssets
Incorporaciones de activos no corrientes distintas de instrumentos financieros, activos por impuestos diferidos, activos de beneficios definidos netos, y derechos que surgen de contratos de seguro
Liabilities Pasivos
ImpairmentLossRecognisedInProfitOrLossPérdidas por deterioro de valor reconocidas en el resultado del periodo
ReversalOfImpairmentLossRecognisedInProfitOrLoss
Reversión de pérdidas por deterioro de valor reconocidas en el resultado del periodo
ImpairmentLossRecognisedInOtherComprehensiveIncome
Pérdidas por deterioro de valor reconocidas en otro resultado integral
ReversalOfImpairmentLossRecognisedInOtherComprehensiveIncome
Reversión de pérdidas por deterioro de valor reconocidas en otro resultado integral
CashFlowsFromUsedInOperatingActivitiesFlujos de efectivo netos procedentes de (utilizados en) actividades de operación
CashFlowsFromUsedInInvestingActivitiesFlujos de efectivo netos procedentes de (utilizados en) actividades de inversión
CashFlowsFromUsedInFinancingActivitiesFlujos de efectivo netos procedentes de (utilizados en) actividades de financiación
ii) Role-871100b Información a revelar sobre productos y servicios.
ROL EXTENSIBLE .
Superintendencia de Valores y Seguros 64
Este es un cuadro dimensional que puede ser extendido por la sociedad.
El eje dimensional ProductsAndServicesAxis puede ser extendido por la sociedad agregando tantas columnas como productos y servicios deban informar. Se valida a) para el elemento que se señalan en b).
a) (1=2+3+4) donde los elemento 2, 3 y 4 pueden ser agregados por la sociedad
1 Productos y servicios [miembro] ProductsAndServicesMember
2 Producto uno ProductoUno
3 Producto dos ProductoDos
4 Producto tres ProductoTres
b) Elemento que validar:
Ingresos de actividades ordinarias Revenue
iii) Role-871100c Información a revelar sobre áreas geográficas.
ROL EXTENSIBLE .
Este es un cuadro dimensional puede ser extendido por la sociedad.
Superintendencia de Valores y Seguros 65
El eje dimensional GeographicalAreasAxis puede ser extendido por la sociedad agregando tantas columnas como áreas geográficas deban informar por País de domicilio y Países extranjeros. Se valida a) y b) para el elemento que se señalan en c).
a) (1=2+3)
1 Áreas geográficas [miembro] GeographicalAreasMember
2 País de domicilio [miembro] CountryOfDomicileMember
3 Países extranjeros [miembro] ForeignCountriesMember
b) (1=2+3) donde los elemento 2 y 3 pueden ser agregados por la sociedad
1 Países extranjeros [miembro] ForeignCountriesMember
2 Argentina Argentina
3 Perú Peru
c) Elemento que validar:
Ingresos de actividades ordinarias Revenue
Los activos no corrientes que no sean instrumentos financieros, activos por impuestos diferidos, activos por beneficios post-empleo y derechos derivados de contratos de seguros
NoncurrentAssetsOtherThanFinancialInstrumentsDeferredTaxAssetsPostemploymentBenefitAssetsAndRightsArisingUnderInsuranceContracts
iv) Role-871100d Información a revelar sobre clientes importantes.
ROL EXTENSIBLE .
Este es un cuadro dimensional puede ser extendido por la sociedad.
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El eje dimensional MajorCustomersAxis puede ser extendido por la sociedad agregando tantas columnas como clientes principales y de gobierno deban. Se valida a) y b) para el elemento que se señalan en c).
a) (1=2+3+4) donde los elemento 2 y 3 pueden ser agregados por la sociedad
1 Clientes principales [miembro] MajorCustomersMember
2 Cliente principal uno ClientePrincipalUno
3 Cliente principal dos ClientePrincipalDos
4 Gobierno [miembro] GovernmentMember
b) (1=2+3) donde los elemento 2 y 3 pueden ser agregados por la sociedad
1 Gobierno [miembro] GovernmentMember
2 Ministerio de Hacienda MinisterioHacienda
3 SVS SVS
c) Elemento que validar:
Ingresos de actividades ordinarias Revenue
Este documento se complementa con la publicación Validaciones básicas de los informes XBRL Taxonomía SVS CL-CI 2013
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