View
5
Download
0
Category
Preview:
Citation preview
ZĠRAAT HAYAT VE EMEKLĠLĠK A.ġ.
30 HAZĠRAN 2011 TARĠHĠNDE
SONA EREN ARA DÖNEME AĠT
FĠNANSAL TABLOLAR
ZĠRAAT HAYAT VE EMEKLĠLĠK ANONĠM ġĠRKETĠ
BAĞIMSIZ SINIRLI DENETĠM RAPORU
Giriş
1. Ziraat Hayat ve Emeklilik Anonim ġirketi‟nin (“ġirket”) 30 Haziran 2011 tarihi itibarıyla hazırlanan ve
ekte yer alan bilançosu, aynı tarihte sona eren altı aylık gelir tablosu, özsermaye değiĢim tablosu, nakit
akıĢ tablosu ve önemli muhasebe politikalarının özeti ile dipnotları tarafımızca sınırlı denetime tabi
tutulmuĢtur. ġirket yönetiminin sorumluluğu, söz konusu ara dönem finansal tablolarının sigortacılık
mevzuatı gereği yürürlükte bulunan muhasebe ilke ve standartlarına uygun olarak hazırlanması ve
dürüst bir Ģekilde sunumudur. Bizim sorumluluğumuz bu ara dönem finansal tabloların sınırlı
denetimine iliĢkin ulaĢılan sonucun açıklanmasıdır.
Sınırlı Denetimin Kapsamı
2. Sınırlı denetimimiz, sigortacılık mevzuatı gereği yürürlükte bulunan sınırlı denetim ilkelerine iliĢkin
düzenlemelere uygun olarak yapılmıĢtır. Ara dönem finansal tabloların sınırlı denetimi, ağırlıklı olarak
finansal raporlama sürecinden sorumlu kiĢilerden bilgi toplanması, analitik inceleme ve diğer inceleme
tekniklerinin uygulanmasını kapsamaktadır. Sınırlı denetimin kapsamı, ilgili sigortacılık mevzuatı
gereği yürürlükte bulunan tam kapsamlı bağımsız denetim ilkelerine iliĢkin düzenlemelere uygun olarak
yapılan bağımsız denetim çalıĢmasına göre daha dar olduğundan, sınırlı denetim, tam kapsamlı
denetimde farkında olunabilecek tüm önemli hususları ortaya çıkarabilme konusunda güvence
sağlamaz. Dolayısıyla, tam kapsamlı bir denetim çalıĢması yürütülmemesi nedeniyle bir bağımsız
denetim görüĢü açıklanmamıĢtır.
3. Şartlı Sonucun Dayanağı
Sigorta ve reasürans ile emeklilik Ģirketlerinin teknik karĢılıklarına iliĢkin mevzuat uyarınca hesap
dönemi sonu itibariyle gerçekleĢmiĢ ancak rapor edilmemiĢ muallak tazminat karĢılığı yeni faaliyete
baĢlanan branĢlara iliĢkin hesaplamalarda, faaliyete baĢlandığı tarihten itibaren beĢ yıl boyunca ġirket
aktüeri tarafından belirlenen yöntem ile hesaplanmaktadır. Ancak ġirket‟in bu yönteme göre
muhasebeleĢtirdiği karĢılık rakamı, verilen teminat miktarlarındaki veya gerçekleĢip ġirket‟e bildirilen
tazminat tutarlarındaki dönemsel dalgalanmalar nedeniyle olması gereken tutardan farklı
oluĢabilmektedir.
4. Şartlı Sonuç
Yukarıda belirtilen hususun ara dönem finansal tablolarda gerektireceği düzeltme dıĢında, Sınırlı
denetimimiz sonucunda, ara dönem finansal tabloların, Ziraat Hayat ve Emeklilik A.ġ.‟nin 30 Haziran
2011 tarihi itibarıyla finansal pozisyonunu, aynı tarihte sonra eren altı aylık döneme iliĢkin finansal
performansını ve nakit akıĢlarını, sigortacılık mevzuatı gereği yürürlükte bulunan muhasebe ilke ve
standartları (bkz. 2 no‟lu dipnot) çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmadığı konusunda
herhangi bir hususa rastlanılmamıĢtır.
Ġstanbul, 12 Ağustos 2011
DRT BAĞIMSIZ DENETĠM VE SERBEST MUHASEBECĠ MALĠ MÜġAVĠRLĠK A.ġ.
Member of DELOITTE TOUCHE TOHMATSU LIMITED
Sibel Türker
Sorumlu Ortak BaĢdenetçi
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
ZĠRAAT HAYAT VE EMEKLĠLĠK A.ġ.
30 HAZĠRAN 2011 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME
AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiĢtir)
11
1. Genel Bilgiler
1.1 Ana Ģirketin adı ve grubun son sahibi
11 Mayıs 2009 tarihinde Ġstanbul Ticaret Sicili Memurluğu‟na tescil ve 15 Mayıs 2009
tarihinde Ticaret Sicili Gazetesi‟nde ana sözleĢmenin ilanı ile birlikte faaliyetine baĢlamıĢ olan
Ziraat Hayat ve Emeklilik A.ġ.'nin ("ġirket"), nihai ortaklık yapısı aĢağıda yer almaktadır.
Pay
Tutarı
TL
Pay
Oranı
%
Pay
Tutarı
TL
Pay
Oranı
%
T.C. Ziraat Bankası A.ġ. 19.992.000 99,96 19.992.000 99,96
Ziraat Finansal Kiralama A.ġ. 2.000 0,01 2.000 0,01
Ziraat Yatırım Menkul Değerler A.ġ. 2.000 0,01 2.000 0,01
Fintek Finansal Teknoloji Hizmetleri A.ġ. 2.000 0,01 2.000 0,01
BileĢim Alternatif Dağıtım Kanalları
Ödeme Sistemleri A.ġ. 2.000 0,01 2.000 0,01
Toplam 20.000.000 100,00 20.000.000 100,00
30 Haziran 2011 31 Aralık 2010
ġirket‟in kuruluĢ sermayesi 20.000.000 TL olup, 10.000.000 TL ortaklar tarafından kuruluĢ
aĢamasında ödenmiĢ, geriye kalan 10.000.000 TL‟nin ödemesi ise 28 Aralık 2009 tarihinde
tamamlanmıĢ ve böylece sermayenin tamamı ödenmiĢtir.
1.2 KuruluĢun ikametgahı ve yasal yapısı, Ģirket olarak oluĢtuğu ülke ve kayıtlı büronun
adresi (veya eğer kayıtlı büronun olduğu yerden farklıysa, faaliyetin sürdürüldüğü esas
yer)
ġirket, Aksaray Mahallesi Turgut Özal Millet Caddesi No:7 34096, Fatih Ġstanbul adresinde
faaliyet göstermekte olup, Türk Ticaret Kanunu hükümlerine göre kurulmuĢ Anonim ġirket
statüsündedir. ġirket faaliyetlerini, 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu, 4632 sayılı Bireysel
Emeklilik Tasarruf ve Yatırım Sistemi Kanununda belirlenen esaslara göre yürütmektedir.
1.3 ĠĢletmenin fiili faaliyet konusu
ġirket'in fiili faaliyet konusu; ferdi veya grup bireysel emeklilik faaliyetlerinde bulunmak, bu
kapsamda emeklilik fonları kurmak, kuracağı fonlara iliĢkin iç tüzüğü oluĢturmak, emeklilik
sözleĢmeleri, yıllık gelir sigortası sözleĢmeleri, portföy yönetimi sözleĢmeleri, fon
varlıklarının saklanması için saklayıcı ile saklama sözleĢmeleri akdetmek; ferdi veya grup
hayat ya da ölüm sigortaları ile bunlara bağlı kaza sigortaları, her türlü can sigortaları ve bütün
bu sigortalarla ilgili reasürans iĢlemleri yapmaktır.
ġirket 31 Aralık 2009 tarihinde hayat, kaza, evlilik/doğum, sermaye itfa ile yatırım fonlu
sigorta branĢlarında, 24 Ocak 2011 tarihinde de Bireysel Emeklilik branĢında faaliyet
ruhsatlarını almıĢtır.
1.4 KuruluĢun faaliyetlerinin ve esas çalıĢma alanlarının niteliklerinin açıklaması
Faaliyet konularının esasları, ferdi kaza ve hayat sigortacılığı ile bireysel emeklilik
branĢlarında yerine getirilen hizmetler için 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu, 4632 sayılı
Bireysel Emeklilik Tasarruf ve Yatırım Sistemi Kanunu ve yürürlükte olan diğer mevzuatta
belirtilen esas ve usuller çerçevesinde belirlenmektedir.
ZĠRAAT HAYAT VE EMEKLĠLĠK A.ġ.
30 HAZĠRAN 2011 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME
AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiĢtir)
12
1. Genel Bilgiler (devamı)
1.5 Kategorileri itibarıyla yıl içinde çalıĢan personelin ortalama sayısı
30 Haziran 2011 tarihi itibarı ile çalıĢan personel sayısı 62„dir.
30 Haziran 2011 31 Aralık 2010
Üst düzey yönetici 3 2
Yönetici 17 13
Memur 13 9
Pazarlama ve satıĢ personeli 17 3
Toplam 50 27
1.6 Üst düzey yöneticilere sağlanan ücret ve benzeri menfaatler
Yönetim kurulu baĢkan ve üyeleriyle genel müdür, genel müdür yardımcıları gibi üst düzey
yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin 1 Ocak - 30 Haziran 2011
dönemi itibarıyla toplam brüt tutarı 405.787 TL‟dir. (1 Ocak-30 Haziran 2010: 251.128 TL)
1.7 Finansal tablolarda; yatırım gelirlerinin ve faaliyet giderlerinin (personel, yönetim,
araĢtırma geliĢtirme, pazarlama ve satıĢ, dıĢarıdan sağlanan fayda ve hizmetler ile diğer
faaliyet giderleri) dağıtımında kullanılan anahtarlar
ġirket, teknik bölüme iliĢkin personel, yönetim, araĢtırma ve geliĢtirme, pazarlama ve satıĢ,
dıĢarıdan sağlanan fayda ve hizmet giderleri ile diğer faaliyet giderlerini; Hazine MüsteĢarlığı
tarafından yayınlanan 4 Ocak 2008 tarihli "Sigortacılık Tek Düzen Hesap Planı Çerçevesinde
Hazırlanmakta Olan Finansal Tablolarda Kullanılan Anahtarların Usul ve Esaslarına ĠliĢkin
Genelge" ile söz konusu genelgede değiĢiklik yapan 9 Ağustos 2010 tarihli 2010 / 9 sayılı
Genelge hükümlerini dikkate alarak dağıtmaktadır.
1.8 Finansal tabloların tek bir Ģirketi mi yoksa Ģirketler grubunu mu içerdiği
Finansal tablolar yalnızca Ziraat Hayat ve Emeklilik A.ġ. hakkında mali bilgileri içermektedir.
1.9 Raporlayan iĢletmenin adı veya diğer kimlik bilgileri ve bu bilgide önceki bilanço
tarihinden beri olan değiĢiklikler
Adı/Ticari Unvanı : Ziraat Hayat ve Emeklilik A.ġ.
Yönetim Merkezi Adresi : Aksaray Mahallesi Turgut Özal Millet Caddesi No.7
Fatih/Ġstanbul
Telefon : 0 212 459 85 85
Faks : 0 212 587 67 00
Ġnternet sayfa adresi : www.ziraatemeklilik.com.tr
Elektronik Posta Adresi : info@ziraatemeklilik.com.tr
Önceki bilanço tarihinden itibaren yukarıda yer alan kimlik bilgilerinde herhangi bir değiĢiklik
gerçekleĢmemiĢtir.
ZĠRAAT HAYAT VE EMEKLĠLĠK A.ġ.
30 HAZĠRAN 2011 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME
AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiĢtir)
13
1. Genel Bilgiler (devamı)
1.10 Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar
Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara iliĢkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiĢ
finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmıĢ olsalar bile, bilanço tarihi ile
bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
ġirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda,
finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun Ģekilde düzeltir. Bilanço tarihinden
sonraki olaylar için ayrıca dipnot 46‟ya bakınız.
2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
2.1 Hazırlık Esasları
2.1.1 Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe
politikalarıyla ilgili bilgiler
Uygulanan Muhasebe Ġlkeleri
Sigorta ve reasürans Ģirketleri, Hazine MüsteĢarlığı 18 Nisan 2008 tarihli ve 26851 sayılı
Resmi Gazete‟de yayımlanarak yürürlüğe giren “Finansal Tabloların Sunumu Hakkında
Tebliğ‟e istinaden finansal tablolarını hazırlamaktadır.
14 Temmuz 2007 tarihli 26852 sayılı Resmi Gazete‟de yayımlanarak 1 Ocak 2008 tarihinde
yürürlüğe giren “Sigorta ve Reasürans ġirketleri Ġle Emeklilik ġirketlerinin Finansal
Raporlamaları Hakkında Yönetmelik‟in 4. maddesinin birinci fıkrasına göre, finansal
tabloların hazırlanmasında Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (“TMSK”) hükümleri
esastır. 18 Nisan 2008 tarihli ve 26851 sayılı Resmi Gazete‟de yayımlanan Finansal Tabloların
Sunumu Hakkında Tebliğ çerçevesinde finansal tablolar Ģekil açısından söz konusu tebliğ
ekinde yer alan biçim ve standartlarda hazırlanmıĢtır.
Hazine MüsteĢarlığı‟nın 18 ġubat 2008 tarihli “Finansal Raporlama Kapsamında
MüsteĢarlığımızca Hazırlanacak Tebliğlere ĠliĢkin Sektör Duyurusuna göre; söz konusu
Yönetmeliğin 4. maddesinin birinci fıkrası; “ġirket faaliyetlerinin 2. fıkrada belirtilen
konularda MüsteĢarlıkça çıkarılacak tebliğler hariç olmak üzere bu Yönetmelik ile TMSK‟nın
finansal tabloların hazırlanma ve sunulma esaslarına iliĢkin mevzuat hükümleri çerçevesinde
muhasebeleĢtirilmesi esastır” hükmünü amirdir.
Bu kapsamda, bahse konu Yönetmeliğin 4. maddesinin 2. fıkrasına iliĢkin 18 ġubat 2008 tarih
ve 2008/9 sayılı sektör duyurusunda:
TMSK‟nın “Sigorta SözleĢmelerine” iliĢkin 4 numaralı Standardı 31 Aralık 2005 tarihinden
sonra baĢlayan hesap dönemleri için geçerli olmak üzere, 25 Mart 2006 tarihinde yürürlüğe
girmiĢ olmakla birlikte Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu‟nun sigorta sözleĢmelerine
iliĢkin projesinin ikinci bölümü henüz tamamlanmadığı için Türkiye Finansal Raporlama
Standardı (TFRS) 4 bu aĢamada uygulanmayacaktır. Ancak gerekli görülmesi halinde sigorta
sözleĢmeleri ile ilgili açıklama ve dipnotların düzenlenmesine iliĢkin usul ve esaslar
önümüzdeki dönemlerde Hazine MüsteĢarlığı‟nca çıkarılacak tebliğ ile belirleneceğine dair
hüküm bulunmaktadır. Söz konusu duyuruya istinaden ekli finansal tablolarda TFRS 4
uygulanmamıĢtır.
ZĠRAAT HAYAT VE EMEKLĠLĠK A.ġ.
30 HAZĠRAN 2011 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME
AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiĢtir)
14
2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
2.1. Hazırlık Esasları (devamı)
2.1.1. Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe
politikalarıyla ilgili bilgiler (devamı)
KarĢılaĢtırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Mali Tabloların Düzeltilmesi
Temel olarak ġirket finansal tabloları; ġirket‟in mali durumu, performansı ve nakit
akımlarındaki eğilimleri belirlemek amacıyla önceki dönemle karĢılaĢtırmalı olarak
hazırlanmaktadır. ġirket‟in 31 Aralık 2010 tarihli finansal tablolarında geçmiĢ yıl kâr -
zararına Sigorta ve Reasürans ġirketleri ile Emeklilik ġirketlerinin Finansal Raporlamaları
Hakkında Yönetmelik hükümleri uyarınca düzeltme yapılmasını gerektirecek herhangi bir
husus bulunmamaktadır.
2.1.2. Finansal Tabloların AnlaĢılması Ġçin Uygun Olan Diğer Muhasebe Politikaları
a. Teknik KarĢılıklar
Finansal tablolarda teknik sigorta hesapları arasında yer alan kazanılmamıĢ primler karĢılığı,
muallak hasar karĢılıkları ve bu karĢılıkların reasürör payları 14 Haziran 2007 tarihli ve 5684
sayılı Sigortacılık Kanunu‟nun 16‟ncı maddesi ile 28 Mart 2001 tarihli ve 4632 sayılı Bireysel
Emeklilik Tasarruf ve Yatırım Sistemi Kanunu‟nun 8‟inci maddesine dayanılarak hazırlanan
ve 28 Temmuz 2010 tarihli 26655 sayılı Resmi Gazete‟de yayımlanan yönetmelik ile değiĢen
“Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik ġirketlerinin Teknik KarĢılıklarına ve Bu KarĢılıkların
Yatırılacağı Varlıklara ĠliĢkin Yönetmelik” hükümlerine uygun olarak aĢağıda belirtilen
esaslara göre kayıtlara intikal ettirilmiĢtir.
Kazanılmamış primler karşılığı:
ġirket, matematik karĢılık ayrılan sigorta sözleĢmeleri hariç diğer sözleĢmeler için
kazanılmamıĢ primler karĢılığı ayırmak zorundadır. Yıllık veya bir yıldan kısa süreli
aralıklarla yenilenen sigorta teminatı içeren bir yıldan uzun süreli sigorta sözleĢmelerinin
yıllık sigorta teminatına karĢılık gelen primleri için de kazanılmamıĢ primler karĢılığı ayrılır.
Ölüm, yaĢama ve her ikisinin kapsandığı hem ölüm hem de yaĢama ihtimallerine bağlı
teminatlar ile bu teminatlara ek olarak verilen teminatlara iliĢkin sözleĢmeler hayat sigortası
sözleĢmesi sayılır ve bunlara ait primler hayat sigortası primi olarak kabul edilir. Ek
teminatların hayat sigortası sözleĢmesi ile beraber paket sözleĢme olarak verildiği hallerde, bu
teminatlar birlikte verildiği hayat sigortası sözleĢmelerinden tamamıyla bağımsız olarak
değerlendirilir.
KazanılmamıĢ primler karĢılığı, yürürlükte bulunan sigorta sözleĢmeleri için tahakkuk etmiĢ
primlerin herhangi bir komisyon veya diğer bir indirim yapılmaksızın brüt olarak gün esasına
göre ertesi hesap dönemi veya hesap dönemlerine sarkan kısmından oluĢur. Yürürlükte
bulunan yıllık hayat sigortaları ile süresi bir yılı aĢan birikim priminin de alındığı hayat
sigortalarında ise yazılan brüt primlerden varsa birikime ayrılan kısım düĢüldükten sonra kalan
tutarın takip eden dönem veya dönemlere sarkan kısmından oluĢur.
Hazine MüsteĢarlığı tarafından yayımlanan 27 Mart 2009 tarih ve 2009/9 sayılı “Teknik
KarĢılıklarla Ġlgili Mevzuatın Uygulanmasına ĠliĢkin Sektör Duyurusu” ve 28 Temmuz 2010
tarihli “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik ġirketlerinin Teknik KarĢılıklarına ve bu
KarĢılıkların Yatırılacağı Varlıklara ĠliĢkin Yönetmelikte DeğiĢiklik Yapılmasına Dair
Yönetmelik”e istinaden sigorta teminatının baĢladığı gün ile bitiĢ günü yarım gün olarak
dikkate alınır ve buna göre hesaplama yapılır.
ZĠRAAT HAYAT VE EMEKLĠLĠK A.ġ.
30 HAZĠRAN 2011 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME
AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiĢtir)
15
2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
2.1. Hazırlık Esasları (devamı)
2.1.2. Finansal Tabloların AnlaĢılması Ġçin Uygun Olan Diğer Muhasebe Politikaları (devamı)
a. Teknik KarĢılıklar (devamı)
Kazanılmamış primler karşılığı (devamı):
Aracılara ödenen komisyonlar, reasüröre devredilen primler nedeniyle alınan komisyonlar,
bölüĢmesiz reasürans anlaĢmaları için ödenen tutarlar ile tarifelerin ve sigorta sözleĢmelerinin
hazırlanması ve satıĢı için yapılan değiĢken üretim giderleri ve destek hizmetlerine iliĢkin
ödemelerin gelecek dönem veya dönemlere isabet eden kısmı ertelenmiĢ gelirler ve ertelenmiĢ
giderler hesapları ile diğer ilgili hesaplar altında muhasebeleĢtirilir. Bir yıldan uzun süreli
sigorta sözleĢmeleri için gelir ve giderlerin ertelenmesine iliĢkin usul ve esaslar MüsteĢarlıkça
ayrıca belirlenir. Her ne ad altında olursa olsun, sözleĢmeye bağlı olarak verilmeyen ve
sözleĢmenin yürürlükten kalkmasına bağlı olarak iadeye konu olmayan teĢvik, karlılık ve
benzeri komisyonlar ile giderler ertelenmiĢ gelir ve gider hesaplarında dikkate alınmaz. Gün
veya 1/24 esasına göre hesaplama yapılması mümkün olmayan reasürans ve retrosesyon
iĢlemlerinde, kazanılmamıĢ primler karĢılığı 1/8 esasına göre ayrılabilir.
KazanılmamıĢ primler karĢılığı reasürör payı tutarının hesabında yürürlükte bulunan reasürans
anlaĢmalarının Ģartları dikkate alınır. Net primin hesaplanmasında, bölüĢmesiz reasürans
anlaĢmaları için ödenen tutarların ilgili döneme tekabül eden kısmı devredilen prim olarak
telakki edilir. Cari hesap dönemi sonu itibarıyla finansal tablolar düzenlenirken; "Devreden
KazanılmamıĢ Primler KarĢılığı" rakamı olarak bir önceki hesap yılı sonunun finansal
tablolarında yer alan KazanılmamıĢ Primler KarĢılığı rakamı yazılmakta, cari dönem sonu
"KazanılmamıĢ Primler KarĢılığı" olarak ise finansal tabloların düzenlendiği tarih itibarıyla
yürürlükte olan sigorta sözleĢme primlerinin gün esasına göre hesaplanarak bulunan
kazanılmamıĢ kısımlarının toplamı alınmaktadır. Dövize endeksli sigorta sözleĢmelerine
iliĢkin kazanılmamıĢ primler karĢılığının hesabı sırasında, sigorta sözleĢmesinde ayrıca bir kur
belirtilmemiĢse ilgili primin tahakkuk tarihindeki Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası‟nın
Resmi Gazete‟de ilan ettiği döviz satıĢ kurları dikkate alınır.
Devam eden riskler karşılığı:
Sigorta sözleĢmesinin süresi boyunca üstlenilen risk düzeyi ile kazanılan primlerin zamana
bağlı dağılımının uyumlu olmadığı kabul edilen sigorta branĢlarında, ayrıca kazanılmamıĢ
primler karĢılığının Ģirketin taĢıdığı risk ve beklenen masraf düzeyine göre yetersiz kalması
halinde ayrılır. ġirket, devam eden riskler karĢılığı ayırırken, yürürlükte bulunan ve
kazanılmamıĢ primler karĢılığı ayrılan sigorta sözleĢmeleri dolayısıyla ortaya çıkabilecek
tazminatların ilgili sözleĢmeler için ayrılmıĢ kazanılmamıĢ primler karĢılığından fazla olma
ihtimaline karĢı, her hesap dönemi itibarıyla, son 12 ayı kapsayacak Ģekilde yeterlilik testi
yapmak zorundadır. Bu test yapılırken, net kazanılmamıĢ primler karĢılığının beklenen net
hasar prim oranı ile çarpılması gerekmektedir. Beklenen net hasar prim oranı, gerçekleĢmiĢ
hasarların (muallak tazminatlar (net) + ödenen tazminatlar (net) - devreden muallak
tazminatlar (net)) kazanılmıĢ prime (yazılan primler (net) + devreden kazanılmamıĢ primler
karĢılığı (net)- kazanılmamıĢ primler karĢılığı (net)) bölünmesi suretiyle bulunur.
ZĠRAAT HAYAT VE EMEKLĠLĠK A.ġ.
30 HAZĠRAN 2011 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME
AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiĢtir)
16
2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
2.1. Hazırlık Esasları (devamı)
2.1.2. Finansal Tabloların AnlaĢılması Ġçin Uygun Olan Diğer Muhasebe Politikaları (devamı)
a. Teknik KarĢılıklar (devamı)
Devam eden riskler karşılığı (devamı):
MüsteĢarlıkça belirlenecek branĢlar için beklenen hasar prim oranının % 95‟in üzerinde olması
halinde, % 95‟i aĢan oranın net kazanılmamıĢ primler karĢılığı ile çarpılması sonucunda
bulunan tutar net devam eden riskler karĢılığı, brüt kazanılmamıĢ primler karĢılığı ile
çarpılması sonucunda bulunan tutar brüt devam eden riskler karĢılığı olarak hesaplanır. Brüt
tutar ile net tutar arasındaki fark ise reasürör payı olarak dikkate alınır. BölüĢmesiz reasürans
anlaĢmaları için ödenen tutarların ilgili döneme tekabül eden kısmı net prim hesabında
devredilen prim olarak kabul edilir. Devam eden riskler karĢılığının hesabı sırasında kullanılan
muallak tazminat karĢılıklarının; tahakkuk etmiĢ ve hesaben tespit edilmiĢ ve gerçekleĢmiĢ
ancak rapor edilmemiĢ muallak tazminatlar ile gider paylarını ve gerekli durumlarda muallak
tazminat yeterlilik farkını içermesi gerekmektedir. ġirketler kendi tarifelerini hazırlama ve
güncelleme aĢamasında devam eden riskler karĢılığı tutarını dikkate almak zorundadır. Yeni
faaliyete baĢlanılan branĢlarda devam eden riskler karĢılığı, faaliyete baĢlanılmasını takip eden
on ikinci ayın sonundan itibaren hesaplanır.
Dengeleme karşılığı:
Takip eden hesap dönemlerinde meydana gelebilecek tazminat oranlarındaki dalgalanmaları
dengelemek ve katastrofik riskleri karĢılamak üzere ek teminatlar da dahil olmak üzere tüm
branĢlarda verilen kredi ve deprem teminatları için dengeleme karĢılığı ayırması
gerekmektedir. Bu karĢılık her bir yıla tekabül eden deprem ve kredi net primlerinin %12‟si
oranında hesaplanır.Net primin hesaplanmasında, bölüĢmesiz reasürans anlaĢmaları için
ödenen tutarlar devredilen prim olarak telakki edilir. Birden fazla branĢı kapsayan bölüĢmesiz
reasürans anlaĢmalarında devredilen prim tutarının deprem ve kredi branĢlarına isabet eden
kısmı, Ģirket tarafından baĢka bir hesaplama yöntemi öngörülmemiĢse, bu branĢların toplam
prim tutarı içerisindeki ağırlıkları dikkate alınarak belirlenir.
KarĢılık ayrılmasına son beĢ finansal yılda yazılan net primlerin en yüksek tutarının
%150‟sine ulaĢılıncaya kadar devam edilir. BeĢinci yılın geçmesini müteakiben prim üretimi
rakamına bağlı olarak karĢılık rakamının bir önceki yılki bilançoda yer alan karĢılık tutarına
göre daha düĢük çıkması durumunda aradaki fark özsermaye altında diğer kar yedekleri
içerisinde gösterilir.
Özsermayeye aktarılan bu tutar yedek olarak tutulabileceği gibi sermaye artırımına konu
olabilir veya tazminat ödemelerinde kullanılabilir. Vefat teminatının verildiği hayat
sigortalarında dengeleme karĢılığının hesabı sırasında Ģirketler kendi istatistik verilerini
kullanacaklardır. ġirketlerin, 28 Temmuz 2010 tarih ve 27655 sayılı Resmi Gazete‟de
yayımlanan Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik ġirketlerinin Teknik KarĢılıklarına ve Bu
KarĢılıkların Yatırılacağı Varlıklara ĠliĢkin Yönetmelikte DeğiĢiklik Yapılmasına Dair
Yönetmelik‟in 9 uncu maddesinde, gerekli hesaplamayı yapabilecek veri seti bulunmayan
Ģirketler vefat net priminin %11‟ini deprem primi kabul edecek ve bu tutarların %12‟si
oranında karĢılık ayıracaklardır.
ZĠRAAT HAYAT VE EMEKLĠLĠK A.ġ.
30 HAZĠRAN 2011 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME
AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiĢtir)
17
2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
2.1. Hazırlık Esasları (devamı)
2.1.2. Finansal Tabloların AnlaĢılması Ġçin Uygun Olan Diğer Muhasebe Politikaları (devamı)
a. Teknik KarĢılıklar (devamı)
Dengeleme karşılığı (devamı):
Depremin meydana gelmesi veya kredi branĢında ilgili finansal yılda teknik zarar
gerçekleĢmesi durumunda kredi ve deprem teminatları için ayrılan karĢılıklar tazminat
ödemelerinde kullanılabilir. Hasarın meydana gelmesi durumunda, reasüröre isabet eden
miktarlar ile sözleĢmede belirtilen muafiyet limitinin altında kalan miktarlar dengeleme
karĢılıklarından indirilemez.
ġirket‟in hayat sigortaları vefat primi üzerinden 30 Haziran 2011 tarihi itibariyle net
12.977.168 TL, net dengeleme karĢılığı hesaplanmıĢ ve iliĢikteki finansal tablolarda “Diğer
Teknik KarĢılıklar” hesabı içerisinde gösterilmiĢtir. (31 Aralık 2010: 6.760.273 TL)
Muallak tazminat karşılığı:
ġirket, tahakkuk etmiĢ ve hesaben tespit edilmiĢ ancak daha önceki hesap dönemlerinde veya
cari hesap döneminde fiilen ödenmemiĢ tazminat bedelleri veya bu bedel hesaplanamamıĢ ise
tahmini bedelleri ile gerçekleĢmiĢ ancak rapor edilmemiĢ tazminat bedelleri için Muallak
Tazminat KarĢılığı ayırmak zorundadır. Tahakkuk etmiĢ ve hesaben tespit edilmiĢ muallak
tazminat karĢılığının hesaplanması sırasında; hesaplanmıĢ veya tahmin edilmiĢ eksper,
bilirkiĢi, danıĢman, dava ve haberleĢme giderleri de dahil olmak üzere tazminat dosyalarının
tekemmülü için gerekli tüm gider payları dikkate alınır ve ilgili hesaplamalarda rücu, sovtaj
ve benzeri gelir kalemleri tenzil edilemez. Halefiyet hakkının kazanılmıĢ olması Ģartı ile
uygulama esasları MüsteĢarlıkça belirlenecek olan tahakkuk etmiĢ rücu, sovtaj ve benzeri gelir
kalemleri bilançonun aktif tarafındaki ilgili alacak hesabının altında gösterilecek dönem geliri
ile iliĢkisi kurulur. Hayat branĢı hariç olmak üzere, tahakkuk etmiĢ ve hesaben tespit edilmiĢ
muallak tazminat karĢılığı ile içeriği ve uygulama esasları MüsteĢarlıkça belirlenen aktüeryal
zincirleme merdiven yöntemleri kullanılarak bulunan tutar arasındaki fark gerçekleĢmiĢ ancak
rapor edilmemiĢ tazminat bedelidir. MüsteĢarlık, branĢlar veya Ģirketler itibarıyla belirleyeceği
aktüeryal zincirleme merdiven yönteminin uygulanmasını isteyebilir. ġirketler her bir branĢ
itibarıyla kullanmakta oldukları aktüeryal zincirleme merdiven yöntemini finansal
dipnotlarında açıklar. Hayat branĢına iliĢkin gerçekleĢmiĢ ancak rapor edilmemiĢ muallak
tazminat karĢılığına iliĢkin hesaplama esasları bu branĢa iliĢkin teminat tutarları dikkate
alınacak Ģekilde MüsteĢarlık tarafından belirlenir. GerçekleĢmiĢ ancak rapor edilmemiĢ
tazminat bedellerinin hesaplanması sırasında hesap dönemi sonu rakamları son 12 ayı
kapsayacak Ģekilde brüt olarak dikkate alınır. Bu tarihlerden önce meydana gelmiĢ ancak bu
tarihlerden sonra ihbar edilmiĢ tazminatlar, gerçekleĢmiĢ ancak rapor edilmemiĢ tazminat
bedelleri olarak kabul edilir.
ZĠRAAT HAYAT VE EMEKLĠLĠK A.ġ.
30 HAZĠRAN 2011 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME
AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiĢtir)
18
2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
2.1. Hazırlık Esasları (devamı)
2.1.2. Finansal Tabloların AnlaĢılması Ġçin Uygun Olan Diğer Muhasebe Politikaları (devamı)
a. Teknik KarĢılıklar (devamı)
Muallak tazminat karşılığı (devamı)
GerçekleĢmiĢ ancak rapor edilmemiĢ tazminat bedellerinin hesaplanması sırasında, sigorta ve
reasürans Ģirketlerinin bu bedellerle ilgili olarak son 5 veya daha fazla yıllarda; bu tarihlerden
önce meydana gelmiĢ ancak sonrasından rapor edilmiĢ tazminatların, bunlara iliĢkin rücu,
sovtaj ve benzeri gelir tahsilatlarının tenzil edilmesinden sonra kalan tutarlarının, söz konusu
yıllara iliĢkin prim üretimlerine bölünmesi suretiyle bulunan ağırlıklı ortalama dikkate alınır.
Cari hesap dönemi için gerçekleĢmiĢ ancak rapor edilmemiĢ tazminat bedeli, yukarıda
belirtilen Ģekilde hesaplanmıĢ olan ağırlıklı ortalama ile cari hesap döneminden önceki 12
aylık toplam brüt prim üretiminin çarpılması suretiyle bulunur. Bu test yapılırken,
gerçekleĢmiĢ ancak rapor edilmemiĢ tazminat bedellerinin prim üzerinden ve tüm branĢlar
bazında hesaplanması gerekmektedir. Cari hesap dönemi veya daha önceki hesap
dönemlerinde ihbar edilmiĢ olmakla birlikte cari hesap döneminde herhangi bir sebeple bu
dönem muallaklarında bulunmayan ancak bir sonraki yıl yeniden iĢleme alınan muallak
tazminata konu dosyalar da ilgili branĢın gerçekleĢmiĢ ancak rapor edilmemiĢ tazminat
bedelleri hesaplarına dahil edilir. Test sonucunda bulunan tutar ile aktüeryal zincirleme
merdiven yöntemleri kullanılarak bulunan tutar branĢların toplamı itibarıyla kıyaslanır ve
hangi tutar daha büyük ise bu yöntemin her bir branĢına iliĢkin tutarları gerçekleĢmiĢ ancak
rapor edilmemiĢ tutar olarak finansal tablolara yansıtılır.
Hazine MüsteĢarlığı tarafından 28 Temmuz 2010 tarih ve 27655 sayılı Resmi Gazete ‟de
yayımlanan “Teknik KarĢılıklar Yönetmeliği‟nde DeğiĢiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik” te
yer alan düzenlemeler 30 Eylül 2010 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere yürürlüğe
girmiĢtir.
Hazine MüsteĢarlığı tarafından hazırlanan söz konusu yönetmelik ile yapılan değiĢiklikler
sonrasında, rücu ve sovtaj gelirlerinin muhasebeleĢtirilmesi ve gerçekleĢmiĢ ancak rapor
edilmemiĢ muallak tazminat karĢılığı hesaplaması ile yönetmelikte yer alan bir takım
hususlara iliĢkin açıklamaların yer aldığı 2010/12, 2010/13, 2010/14 sayılı Genelgeler ve
2010/29 sayılı Sektör Duyurusu yayımlanarak, daha önce genelge ve sektör duyurularıyla
sektörde halen tereddütte kalınan bir takım hususlara açıklık getirilmiĢ ve söz konusu mevzuat
hükümlerinin 30 Eylül 2010 tarihi itibarıyla geçerli olacağı belirtilmiĢtir.
Hesap dönemlerinden önce meydana gelmiĢ ancak bu tarihlerden sonra ihbar edilmiĢ
tazminatlar, gerçekleĢmiĢ ancak rapor edilmemiĢ tazminat bedelleri olarak kabul edilmektedir.
Hazine MüsteĢarlığı tarafından yayımlanan 2010/14 sayılı “Hayat BranĢına ĠliĢkin
GerçekleĢmiĢ Ancak Rapor EdilmemiĢ Muallak Tazminat KarĢılığına ĠliĢkin Hesaplama
Esaslarına ĠliĢkin Genelge” uyarınca, gerçekleĢmiĢ ancak rapor edilmemiĢ tazminat
bedellerinin hesaplanma yönteminde değiĢiklik meydana gelmiĢtir. DeğiĢiklik doğrultusunda,
bu bedellerle ilgili olarak son 5 veya daha fazla yıllarda; hesap dönemlerinden önce meydana
gelmiĢ ancak sonrasında rapor edilmiĢ tazminatların brüt tutarının, söz konusu yıllara iliĢkin
yıllık ortalama teminat tutarlarına bölünmesi suretiyle bulunan ağırlıklı ortalama dikkate
alınmaktadır.
ZĠRAAT HAYAT VE EMEKLĠLĠK A.ġ.
30 HAZĠRAN 2011 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME
AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiĢtir)
19
2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
2.1. Hazırlık Esasları (devamı)
2.1.2. Finansal Tabloların AnlaĢılması Ġçin Uygun Olan Diğer Muhasebe Politikaları (devamı)
a. Teknik KarĢılıklar (devamı)
Muallak tazminat karşılığı (devamı)
Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik ġirketlerinin Teknik KarĢılıklarına ve Bu KarĢılıkların
Yatırılacağı Varlıklara ĠliĢkin Yönetmeliğin yedinci maddesinin dokuzuncu fıkrası yanısıra 20
Eylül 2010 tarih 2010/14 sayılı hayat branĢına iliĢkin gerçekleĢmiĢ ancak rapor edilmemiĢ
muallak tazminat karĢılığına iliĢkin hesaplama esaslarına iliĢkin genelge ile yeni faaliyete
baĢlanan branĢlara iliĢkin hesaplamalarda, faaliyete baĢlandığı tarihten itibaren beĢ yıl
boyunca ġirket aktüeri tarafından yapılan hesaplamaya göre gerçekleĢmiĢ ancak rapor
edilmemiĢ muallak tazminat karĢılığının hesaplanması gerektiği belirtilmiĢtir.
Bu kapsamda ġirket, gerçekleĢmiĢ ancak rapor edilmemiĢ tazminat bedelleri hesaplamasını
mevcut verilerini kullanmak sureti ile tespit etmiĢtir.
Hasar dosya adedi olarak yetersiz olduğuna karar verildiği zaman aktüer tarafından büyük
hasar ayıklaması yapılan branĢlarda da, ayıklanan büyük hasarlar için yeterlilik farkı
hesaplanacaktır. ġirketler her hesap yılı sonunda branĢlar itibarıyla brüt tutarlar üzerinden
muallak tazminat karĢılığı yeterlilik tablosu hazırlar. Hazırlanacak bu tablo, Ģirketlerin ayırdığı
muallak tazminat karĢılığının, bu karĢılıkların konusu olan dosyalara iliĢkin olarak tüm gider
payları da dahil olmak üzere fiilen ödemiĢ olduğu tazminat bedeli toplamına oranı olan
muallak tazminat karĢılığı yeterlilik oranını gösterir. Bu branĢlara iliĢkin muallak tazminat
karĢılığı yeterlilik oranının % 100‟ün altında olması halinde, bu oran ile %100 oranı arasındaki
fark, cari yıl muallak tazminat karĢılığı ile çarpılarak yeterlilik oranı fark tutarı bulunur.
Yeterlilik oranı fark tutarı her bir branĢ için ayrı ayrı ilave edilerek cari yılda ayrılacak nihai
muallak tazminat karĢılığı hesaplanır. Yeterlilik tablosu düzenlemesi sırasında ve muallak
tazminat karĢılığı hesabında; tahakkuk etmiĢ ve hesaben tespit edilmiĢ, gerçekleĢmiĢ ancak
rapor edilmemiĢ muallak tazminatlar ile tüm gider payları dikkate alınır. Muallak tazminat
karĢılığı reasürör tutarının hesabında, yürürlükte bulunan veya ilgili reasürans anlaĢmalarının
Ģartları dikkate alınır.
ġirketler ilk hasar ihbarı ile birlikte, muallak tazminat tutarları hesaben kesin olarak tespit
edilmemiĢ ise, branĢlar itibarıyla ayırmıĢ oldukları muallak tazminat tutarlarının son beĢ yıllık
istatistiklere dayanan aktüeryal hesaplama sonuçları üzerinden muallak tazminat tutarlarını
tahakkuk ettirerek dosya açarlar ve elde edilen bilgilere bağlı olarak her hesap dönemi sonu
itibarıyla güncelleyerek yeterli miktarda karĢılık ayrılmamıĢ dosyalar için ilave karĢılık ayırır
veya fazla ayrılan karĢılıklar için indirim yaparlar.
Dövize endeksli sigorta sözleĢmelerine iliĢkin tazminatlar öncelikle sözleĢmede yazılı olan
kurdan değerlenir. SözleĢmede ödeme tarihindeki kurdan ödenmesi kararlaĢtırılmıĢ ise
tazminatlar Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası'nın Resmî Gazete'de ilan ettiği döviz satıĢ
kurlarına göre değerlenir. Kazanma ve Kaybetme ihtimali değerlendirilmeksizin, dava
aĢamasında olan hasarlar için muallak tazminat karĢılık rakamı olarak öncelikle dava değeri
esas alınır. Ancak, sigortalı tarafından talep edilen gecikme faizi, mahkeme masrafı ve
avukatlık ücreti gibi masraf kalemleri haricindeki tazminatın sigorta sözleĢmesi teminat
limitlerini aĢması durumunda, Ģirketler aĢan kısmı muallak tazminat tutarlarından indirmelidir.
ZĠRAAT HAYAT VE EMEKLĠLĠK A.ġ.
30 HAZĠRAN 2011 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME
AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiĢtir)
20
2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
2.1. Hazırlık Esasları (devamı)
2.1.2. Finansal Tabloların AnlaĢılması Ġçin Uygun Olan Diğer Muhasebe Politikaları (devamı)
a. Teknik KarĢılıklar (devamı)
Muallak tazminat karşılığı (devamı)
Dava değerine rağmen bilirkiĢi raporu veya bilirkiĢi atanana kadar eksperin hazırlamıĢ olduğu
rapor, fatura gibi kesin kanıtlara dayanılarak tespit edilen tazminat tutarına dönem sonuna
kadar iĢlemiĢ gecikme faizi, avukatlık ücreti gibi masrafları da ilave ederek muallak tazminat
karĢılık tutarı belirlenir. Tazminat ödemesine konu olmayan ve tazminat alacaklıları tarafından
da takip edilmeyen hasarlar, zamanaĢımı süresinin dolmasını takiben muallak tazminatlar
arasından çıkarılarak gelir kaydedilmelidir.
Matematik karşılıklar:
Hayat ve hayat dıĢı branĢında faaliyet gösteren Ģirketler bir yıldan uzun süreli hayat, sağlık ve
ferdi kaza sigorta sözleĢmeleri için sigorta ettirenler ile lehdarlara olan yükümlülüklerini
karĢılamak üzere aktüeryal esaslara göre yeterli düzeyde matematik karĢılık ayırır. Bir yıldan
uzun süreli hayat sigortalarına ek olarak bir yıldan uzun süreli ferdi kaza, sağlık, hastalık
sonucu maluliyet ve tehlikeli hastalıklar teminatının verildiği hallerde; hayat sigortaları
matematik karĢılık tutarı ek teminatlara iliĢkin aktüeryal esaslara göre hesaplanan matematik
karĢılık tutarını da içerecek Ģekilde hesaplanır. Matematik karĢılıklar yürürlükte bulunan her
bir sözleĢme için tarifedeki teknik esaslara göre ayrı ayrı hesaplanan ve aĢağıda (i) ve (ii)
bentlerinde açıklanan aktüeryal matematik karĢılıklar ile taahhüt edilmiĢse bu karĢılıkların
yatırıma yönlendirilmesi sonucu elde edilen gelirlerden sigortalılara ayrılan kar payı
karĢılıkları toplamından oluĢur. Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Ģirketlerinin teknik
karĢılıklarına ve bu karĢılıkların yatırılacağı varlıklara iliĢkin yönetmeliğin beĢinci maddesi
altıncı fıkrası kapsamında bir yıldan uzun süreli risk teminatı içeren hayat sigortalarına ait
komisyon ertelemesi uygulanmamıĢtır.
i) Aktüeryal matematik karĢılıklar, Ģirketlerin üstlendiği riziko için alınan primler ile sigorta
ettirenler ve lehdarlara olan yükümlülüklerin peĢin değerleri arasındaki farktır. Aktüeryal
matematik karĢılıklar, bir yıldan uzun süreli hayat sigortaları için tarifelerin teknik esaslarında
belirtilen formül ve esaslara göre ayrılır. Aktüeryal matematik karĢılıklar, sigortacının ileride
yerine getireceği yükümlülüklerinin peĢin değeri ile sigorta ettiren tarafından ileride ödenecek
primlerin bugünkü değeri arasındaki farkın bulunması Ģeklinde (prospektif yöntem)
hesaplanır.
Ancak, aktüeryal matematik karĢılıkların sigorta ettirenin ödediği primlerin sonuç değeri ile
sigortacının üstlendiği rizikonun sonuç değeri arasındaki farkın hesaplanması Ģeklinde
(retrospektif yöntem) veya MüsteĢarlıkça kabul edilen genel kabul görmüĢ aktüeryal
yöntemlere göre hesaplanması halinde bulunan aktüeryal matematik karĢılıklar toplamı bu
toplamdan az olamaz. Aktüeryal matematik karĢılığın negatif olarak hesaplandığı durumlarda
bu değer sıfır olarak kabul edilir. Birikim priminin de alındığı hayat sigortalarında aktüeryal
matematik karĢılık, primlerin birikimine kalan kısımlarının toplamından oluĢur. Aktüeryal
matematik karĢılıklar tarifenin teknik özelliklerine göre tahakkuk veya tahsil esasına göre
hesaplanabilir.
ii) Kâr payı karĢılıkları Ģirketlerin kâr payı vermeyi taahhüt ettikleri sözleĢmeler için sigorta
ettirenler ile lehdarlara olan yükümlülüklerine istinaden ayrılan karĢılıkların yatırıldıkları
varlıkların gelirlerinden, onaylı kâr payı teknik esaslarında belirtilen kâr payı dağıtım
sistemine göre hesaplanan teknik faiz geliri ile sınırlı olmak kaydıyla garanti edilen kısmın da
dahil olduğu miktar ile önceki yıllara ait birikmiĢ kâr payı karĢılıklarından oluĢur.
ZĠRAAT HAYAT VE EMEKLĠLĠK A.ġ.
30 HAZĠRAN 2011 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME
AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiĢtir)
21
2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
2.1. Hazırlık Esasları (devamı)
2.1.2. Finansal Tabloların AnlaĢılması Ġçin Uygun Olan Diğer Muhasebe Politikaları (devamı)
b. Sigorta Gelir ve Giderleri
Prim geliri, yıl içinde tanzim edilen poliçelerin yanı sıra geçmiĢ yıllarda tanzim edilen
birikimli hayat poliçelerinin taksit tutarından, reasürörlere devredilen hisse indirildikten sonra
oluĢmaktadır. Hayat branĢında prim gelirinin tahakkuku poliçenin tanzim edilmesi ile birlikte
gerçekleĢtirilmektedir. MüĢterinin talebi doğrultusunda peĢin ve taksitli ödeme kabul
edilmektedir. Birikimli Hayat Sigortalarına ait prim geliri ise vadelerinde kayıt edilmektedir.
Ferdi kaza branĢında tahakkuk eden prim tutarının tamamı peĢin ve taksitli tahsil edilmektedir.
ġirket, muhasebenin dönemsellik ilkesi gereği alacaklarını netleĢtirmek amacıyla bilanço tarihi
itibarıyla tahakkuk etmiĢ ancak tahsil edilmemiĢ sigortalılardan alacaklar bakiyesi üzerinden
kanuni ve idari takibe geçen kısmı için karĢılık ayırmaktadır.
Hasarlar ödendikçe gider yazılmaktadır. Dönem sonunda rapor edilip henüz fiilen ödenmemiĢ
hasarlar ile gerçekleĢmiĢ ancak rapor edilmemiĢ hasarlar için muallak hasarlar karĢılığı
ayrılmaktadır. Muallak ve ödenen hasarların reasürör payları bu karĢılıklar içerisinde
netleĢtirilmektedir. Diğer teknik karĢılıklarla ilgili giderler yukarıda 2.1.2.a.Teknik KarĢılıklar
dipnotunda detaylı olarak anlatılmıĢtır.
c. Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar
ġirket, reasürans ve sigorta Ģirketlerinden olan alacak ve borç tutarlarını Ģirket bazında
netleĢtirmek suretiyle finansal tablolarına yansıtmıĢ bulunmaktadır. ġirket, Ģüpheli alacaklar
için alacağın değerini ve niteliğini göz önünde bulundurarak idari ve kanuni takipteki alacaklar
için karĢılık ayırmaktadır.
30 Haziran 2011 tarihi itibariyle ġirket‟in Ģüpheli alacağı bulunmamaktadır.
2.1.3. Kullanılan para birimi
ġirket‟in finansal tabloları, faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para
birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuĢtur. ġirket‟in finansal durumu ve faaliyet sonucu,
ġirket‟in geçerli para birimi olan ve finansal tablo için sunum para birimi olan Türk Lirası
( TL ) cinsinden ifade edilmiĢtir.
2.1.4. Finansal tabloda sunulan tutarların yuvarlanma derecesi
Finansal tablolarda tutarlar TL tam sayı olarak gösterilmiĢlerdir.
2.1.5. Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan ölçüm temeli (veya temelleri)
Finansal tablolar, bazı duran varlıklar ve finansal araçların yeniden değerlenmesi haricinde,
tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır.
ZĠRAAT HAYAT VE EMEKLĠLĠK A.ġ.
30 HAZĠRAN 2011 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME
AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiĢtir)
22
2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
2.1. Hazırlık Esasları (devamı)
2.1.6. Muhasebe politikaları, muhasebe tahminlerinde değiĢiklikler ve hatalar
AĢağıdaki yeni ve güncellenmiĢ standartlar ve yorumlar ġirket tarafından uygulanmıĢ ve bu
finansal tablolarda raporlanan tutarlara ve yapılan açıklamalara etkisi olmuĢtur. Bu finansal
tablolarda uygulanmıĢ fakat raporlanan tutarlar üzerinde etkisi olmayan diğer standart ve
yorumların detayları da ayrıca bu bölümün ilerleyen kısımlarında açıklanmıĢtır.
ġirket‟in sunum ve dipnot açıklamalarını etkileyen yeni ve revize edilmiĢ standartlar:
Bulunmamaktadır.
ġirket‟in finansal performansını ve/veya bilançosunu etkileyen yeni ve revize edilmiĢ
standartlar:
Bulunmamaktadır.
2011 yılından itibaren geçerli olup, ġirket‟in finansal tablolarını etkilemeyen standartlar,
mevcut standartlara getirilen değiĢiklikler ve yorumlar:
UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (2010 yılında yayınlanan UFRS‟lerde Yapılan
ĠyileĢtirmeler‟in bir kısmı olarak)
UMS 1‟e yapılan değiĢiklik, ġirket‟in diğer kapsamlı gelir kalemleri ile ilgili gerekli analizini
özkaynak hareket tablosunda veya dipnotlarda verebileceğine açıklık getirmektedir. DeğiĢiklik
geçmiĢe yönelik olarak uygulanmıĢtır.
UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar (2010 yılında yayınlanan UFRS‟lerde Yapılan
ĠyileĢtirmeler‟in bir kısmı olarak)
UMS 24 (2009) „İlişkili Taraf Açıklamaları’
Kasım 2009‟da UMS 24 “ĠliĢkili Taraf Açıklamaları” güncellenmiĢtir. Standarda yapılan
güncelleme, devlet iĢletmelerine, yapılması gereken dipnot açıklamalarına iliĢkin kısmi
muafiyet sağlamaktadır. Bu güncellenen standardın, 1 Ocak 2011 tarihinde ya da bu tarih
sonrasında baĢlayan mali dönemlerde uygulanması zorunludur.
UMS 32 (DeğiĢiklikler) Finansal Araçlar: Sunum ve UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu
UMS 32 ve UMS 1 standartlarındaki değiĢiklikler, 1 ġubat 2010 tarihinde ya da bu tarih
sonrasında baĢlayan mali dönemler için geçerlidir. Bu değiĢiklikler finansal tablo hazırlayan
bir iĢletmenin fonksiyonel para birimi dıĢındaki bir para birimini kullanarak ihraç ettiği
hakların (haklar, opsiyonlar ya da teminatlar) muhasebeleĢtirilme iĢlemleri ile ilgilidir. Önceki
dönemlerde bu tür haklar, türev yükümlülükler olarak muhasebeleĢtirilmekteydi ancak bu
değiĢiklikler, belirli Ģartların karĢılanması doğrultusunda, bu tür ihraç edilen hakların opsiyon
kullanım fiyatı için belirlenen para birimine bakılmaksızın, özkaynak olarak
muhasebeleĢtirilmesi gerektiğini belirtmektedir.
UFRS 1 (değiĢiklikler) UFRS’nin İlk Olarak Uygulanması – Diğer İstisnai Durumlar
1 Temmuz 2010 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baĢlayan mali dönemler için geçerli olan
UFRS 1 standardındaki değiĢiklikler, UFRS 7 gerçeğe uygun değer açıklamalarının
karĢılaĢtırmalı sunumu açısından UFRS‟leri ilk kullanan iĢletmelere sınırlı muafiyet
getirmektedir.
ZĠRAAT HAYAT VE EMEKLĠLĠK A.ġ.
30 HAZĠRAN 2011 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME
AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiĢtir)
23
2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
2.1. Hazırlık Esasları (devamı)
2.1.6. Muhasebe politikaları, muhasebe tahminlerinde değiĢiklikler ve hatalar (devamı)
UFRYK 14 (DeğiĢiklikler) Asgari Fonlama Gerekliliğinin Peşin Ödenmesi
UFRYK 14 yorumunda yapılan değiĢiklikler 1 Ocak 2011 tarihinde ya da bu tarih sonrasında
baĢlayan mali dönemler için geçerlidir. TanımlanmıĢ fayda emeklilik planına asgari fonlama
katkısı yapması zorunlu olan ve bu katkıları peĢin ödemeyi tercih eden iĢletmeler bu
değiĢikliklerden etkilenecektir. Bu değiĢiklikler uyarınca, isteğe bağlı peĢin ödemelerden
kaynaklanan fazlalık tutarı varlık olarak muhasebeleĢtirilir.
UFRYK 19 „Finansal Yükümlülüklerin Özkaynak Araçları Kullanılarak Ödenmesi’
UFRYK 19, 1 Temmuz 2010 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baĢlayan mali dönemler için
geçerlidir. UFRYK 19 sadece bir yükümlülüğünün tamamını ya da bir kısmını ödemek
amacıyla özkaynak araçları ihraç eden iĢletmelerin kullanacağı muhasebe uygulamalarına
açıklık getirir.
Mayıs 2010, Yıllık ĠyileĢtirmeler
UMSK, yukarıdaki değiĢikliklere ve yeniden güncellenen standartlara ek olarak, Mayıs 2010
tarihinde aĢağıda belirtilen ve baĢlıca 5 standardı/yorumu kapsayan konularda açıklamalarını
yayınlamıĢtır: UFRS 1 Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının Ġlk Olarak
Uygulanması; UFRS 3 ĠĢletme BirleĢmeleri; UMS 27 Konsolide ve Konsolide Olmayan
Finansal Tablolar; UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama; ve UFRYK 13 MüĢteri Bağlılık
Programları. 1 Temmuz 2010 tarihinde veya bu tarih sonrasında geçerli olan UFRS 3 ve
UMS 27‟deki değiĢiklikler haricindeki tüm diğer değiĢiklikler, erken uygulama opsiyonu ile
birlikte, 1 Ocak 2011 tarihinde veya bu tarih sonrasında baĢlayan mali dönemlerden itibaren
geçerlidir.
Söz konusu standartlar, değiĢiklikler ve yorumların ġirket‟in finansal performansı veya
finansal durumuna önemli bir etkisi olmamıĢtır.
Henüz yürürlüğe girmemiĢ ve ġirket tarafından erken uygulaması benimsenmemiĢ standartlar
ile mevcut önceki standartlara getirilen değiĢiklikler ve yorumlar
UFRS 1 (değiĢiklikler) UFRS’nin İlk Olarak Uygulanması – Diğer İstisnai Durumlar
20 Aralık 2010 tarihinde, UFRS standartlarını ilk kez uygulayacak olan mali tablo
hazırlayıcılarına UFRS‟ye geçiĢ dönemi öncesinde ortaya çıkan iĢlemlerin yeniden
yapılandırılmasında kolaylık sağlanması ve ilk kez UFRS‟ye göre mali tablo hazırlayan ve
sunan Ģirketlerden yüksek enflasyonist ortamdan yeni çıkanları için açıklayıcı bilgi sağlamak
amacıyla UFRS 1‟e ilave değiĢiklikler getirilmiĢtir. Bu değiĢiklikler 1 Temmuz 2011 tarihinde
ya da bu tarih sonrasında baĢlayan mali dönemler için geçerli olacaktır.
ġirket halihazırda UFRS‟ye uygun finansal tablo hazırladığından bu değiĢiklikler ġirket için
geçerli değildir.
ZĠRAAT HAYAT VE EMEKLĠLĠK A.ġ.
30 HAZĠRAN 2011 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME
AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiĢtir)
24
2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
2.1. Hazırlık Esasları (devamı)
2.1.6. Muhasebe politikaları, muhasebe tahminlerinde değiĢiklikler ve hatalar (devamı)
UFRS 7 “Finansal Araçlar: Açıklamalar”
UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar standardı bilanço dıĢı faaliyetler ile ilgili yapılan
kapsamlı inceme çalıĢmalarının bir parçası olarak Ekim 2010 tarihinde değiĢtirilmiĢtir. Bu
değiĢiklikler, mali tablo kullanıcılarının finansal varlıklara iliĢkin devir iĢlemlerini ve devri
gerçekleĢtiren iĢletmede kalan risklerin yaratabileceği etkileri anlamasına yardımcı olacaktır.
Ayrıca bu değiĢiklikler uyarınca, oransız devir iĢlemlerinin raporlama dönemi sonunda
gerçekleĢtirilmesi halinde daha fazla açıklama yapılması gerekmektedir. Bu değiĢiklikler 1
Temmuz 2011 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baĢlayan mali dönemler için geçerli
olacaktır. ġirket, bu standardın uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluĢabilecek
etkileri henüz değerlendirmemiĢtir.
UFRS 9 „Finansal Araçlar: Sınıflandırma ve Ölçme‟
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK), Kasım 2009‟da UFRS 9‟un finansal
araçların sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili birinci kısmını yayımlamıĢtır. UFRS 9, UMS 39
Finansal Araçlar: MuhasebeleĢtirme ve Ölçme‟nin yerine kullanılacaktır. Bu Standart, finansal
varlıkların, iĢletmenin finansal varlıklarını yönetmede kullandığı model ve sözleĢmeye dayalı
nakit akıĢ özellikleri baz alınarak sınıflandırılmasını ve daha sonra gerçeğe uygun değer veya
itfa edilmiĢ maliyetle değerlenmesini gerektirmektedir. Bu yeni standardın, 1 Ocak 2013
tarihinde ya da bu tarih sonrasında baĢlayan mali dönemlerde uygulanması zorunludur. ġirket,
bu standardın uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluĢabilecek etkileri henüz
değerlendirmemiĢtir.
UMS 12 “Gelir Vergisi”
UMS 12 “Gelir Vergisi” standardı, Aralık 2010 tarihinde değiĢikliğe uğramıĢtır. UMS 12
uyarınca varlığın defter değerinin kullanımı ya da satıĢı sonucu geri kazanılıp,
kazanılmamasına bağlı olarak varlıkla iliĢkilendirilen ertelenmiĢ vergisini hesaplaması
gerekmektedir. Varlığın UMS 40 „Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller‟ standardında belirtilen
gerçeğe uygun değer yöntemi kullanılarak kayıtlara alındığı durumlarda, defter değerinin geri
kazanılması iĢlemi varlığın kullanımı ya da satıĢı ile olup olmadığının belirlenmesi zorlu ve
subjektif bir karar olabilir. Standarda yapılan değiĢiklik, bu durumlarda varlığın geri
kazanılmasının satıĢ yoluyla olacağı tahmininin seçilmesini söyleyerek pratik bir çözüm
getirmiĢtir. Bu değiĢiklikler 1 Ocak 2012 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baĢlayan mali
dönemler için geçerli olacaktır. ġirket, bu standardın uygulanması sonucunda finansal
tablolarında oluĢabilecek etkileri henüz değerlendirmemiĢtir.
UFRS 10 “Konsolide Mali Tablolar”
UFRS 10 standardı, konsolidasyon ile ilgili açıklamaların yer aldığı UMS 27 “Konsolide ve
Bireysel Mali Tablolar” ile UFRYK 12 “Konsolidasyon – Özel Amaçlı ĠĢletmeler”
standartlarının yerine getirilmiĢtir. Bu standart, konsolidasyona tabi olan iĢletmelerin doğasına
bakılmaksızın ( örneğin; oy çoğunluğuna ya da genellikle özel amaçlı iĢletmelerdeki gibi diğer
sözleĢmeye bağlı düzenlemelere bağlı olarak kontrol edilen iĢletme olup, olmadığına
bakılmaksızın) kontrol esasına bağlı olan tüm iĢletmeler için tek bir konsolidasyon modelinin
kullanılmasını öngörmektedir.
ZĠRAAT HAYAT VE EMEKLĠLĠK A.ġ.
30 HAZĠRAN 2011 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME
AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiĢtir)
25
2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
2.1. Hazırlık Esasları (devamı)
2.1.6. Muhasebe politikaları, muhasebe tahminlerinde değiĢiklikler ve hatalar (devamı)
UFRS 10 kapsamında kontrol, ana Ģirketin 1) konsolidasyona tabi olan iĢletme üzerinde
gücünün olup olmadığı; 2) konsolidasyona tabi olan iĢletmeye katılımıyla herhangi bir getiri
elde edip, etmeyeceği; ve 3) konsolidasyona tabi olan iĢletme üzerinde elde edilecek getirilerin
tutarını etkileyebilecek gücünün olup, olmadığına göre belirlenir. Bu değiĢiklikler 1 Ocak
2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baĢlayan mali dönemler için geçerli olacaktır. ġirket,
bu standardın uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluĢabilecek etkileri henüz
değerlendirmemiĢtir.
UFRS 11 “Ortak Düzenlemeler”
UMS 31 “ĠĢ Ortaklıklarındaki Paylar” standardının yerine getirilen UFRS 11 standardında
ortak düzenlemeler için getirilen yeni muhasebe gerekliliklerine yer verilmiĢtir. MüĢterek
kontrol altındaki iĢletmelerin muhasebe iĢlemlerinde kullanılan oransal konsolidasyon yöntemi
opsiyonu bu Standart uyarınca kaldırılmıĢtır. UFRS 11 standardı ayrıca müĢterek kontrol
altında olan varlıkların ortak faaliyetler ile ortak giriĢimler olarak ayrılması iĢlemini de
ortadan kaldırmıĢtır. Ortak faaliyet, müĢterek kontrolü olan tarafların varlık haklarının ve
yükümlülük zorunluluklarının olduğu ortak bir düzenlemedir. Ortak giriĢim ise, müĢterek
kontrolü olan tarafların net varlık haklarına sahip olduğu ortak bir düzenlemedir. Bu
değiĢiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baĢlayan mali dönemler için
geçerli olacaktır . ġirket, bu standardın uygulanması sonucunda finansal tablolarında
oluĢabilecek etkileri henüz değerlendirmemiĢtir.
UFRS 12 “Diğer ĠĢletmede Bulunan Paylara ĠliĢkin Açıklamalar”
UFRS 12, bir iĢletmenin katılımının olduğu Ģirketlere ait olan konsolide ve konsolide olmayan
mali tablolara iliĢkin ileri düzeyde açıklamalar getirmiĢtir. Bu standardın amacı; mali tablo
kullanıcılarının kontrol esasını, konsolide varlık ve yükümlülükler üzerinde olabilecek
kısıtlamaları, konsolide olmayan Ģirketlere katılımdan kaynaklanabilecek riskleri, ve kontrol
gücü olmayan pay sahiplerinin konsolide Ģirket faaliyetlerine katılımını değerlendirebilmesi
açısından bilgi sağlamaktır. Bu değiĢiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında
baĢlayan mali dönemler için geçerli olacaktır. ġirket, bu standardın uygulanması sonucunda
finansal tablolarında oluĢabilecek etkileri henüz değerlendirmemiĢtir.
UMS 27 “Bireysel Mali Tablolar (2011)”
Bireysel mali tablolara iliĢkin olarak öngörülen gerekliliklerde herhangi bir değiĢiklik
yapılmamıĢ ve buradaki bütün açıklamalar yeniden düzenlenen UMS 27 standardına ilave
edilmiĢtir. UMS 27 standardındaki diğer bilgiler ise UFRS 10 standardında yer alanlar ile
değiĢtirilmiĢtir.
UMS 28 “ĠĢtiraklerdeki ve Ortak GiriĢimlerdeki Yatırımlar (2011)”
UMS 28, UFRS 10, UFRS 11 ve UFRS 12 standartlarının yayınlanmasıyla birlikte yeniden
düzenlenmiĢtir.
ZĠRAAT HAYAT VE EMEKLĠLĠK A.ġ.
30 HAZĠRAN 2011 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME
AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiĢtir)
26
2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
2.1. Hazırlık Esasları (devamı)
2.1.6. Muhasebe politikaları, muhasebe tahminlerinde değiĢiklikler ve hatalar (devamı)
UFRS 13 “Gerçeğe Uygun Değer Hesaplamaları”
UMSK, UFRS‟ler kapsamında gerçeğe uygun değer ölçümünün kullanılmasını belirten
açıklamalarını rehber niteliğinde tek bir kaynakta toplamak amacıyla UFRS 13 Gerçeğe
Uygun Değer Hesaplamaları standardını 12 Mayıs 2011 tarihinde yayınlamıĢtır. Bu standart,
gerçeğe uygun değer tanımını yaparken, gerçeğe uygun değer hesaplamaları ile ilgili verilecek
açıklama gerekliliklerini de belirtir. Bu standartta gerçeğe uygun değer hesaplamalarının
gerekli olduğu durumlara açıklık getirilmez; ancak bir baĢka standardın öngördüğü
durumlarda gerçeğe uygun değerin nasıl hesaplanacağı ile ilgili açıklamalara yer verilir. Bu
değiĢiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baĢlayan mali dönemler için
geçerli olacaktır. ġirket, yapılan bu değiĢikliklerin uygulanması sonucu ortaya çıkacak etkileri
henüz değerlendirmemiĢtir.
UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (2011) – Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerinin Sunumu
UMS 1 standardında yapılan değiĢiklikler diğer kapsamlı gelir içinde yer alan kalemlerin
sunumu ve diğer kapsamlı gelir içinde sınıflandırılması konusunda açıklayıcı bilgilere yer
verir. Bu değiĢiklikler 1 Temmuz 2012 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baĢlayan mali
dönemler için geçerli olacaktır. ġirket, yapılan bu değiĢikliklerin uygulanması sonucu ortaya
çıkacak etkileri henüz değerlendirmemiĢtir.
UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar (2011) (“Değişiklikler”)
UMS 19 standardında yapılan değiĢiklikler, tanımlanmıĢ fayda planları ve kıdem tazminatı ile
ilgili muhasabe iĢlemlerine değiĢiklik getirmektedir. Bu değiĢiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde ya
da bu tarih sonrasında baĢlayan mali dönemler için geçerli olacaktır. ġirket, yapılan bu
değiĢikliklerin uygulanması sonucu ortaya çıkacak etkileri henüz değerlendirmemiĢtir.
2.2 Konsolidasyon
ġirket‟in, bağlı ortaklık ve iĢtiraki bulunmamaktadır.
2.3 Bölüm Raporlaması
ġirket, Hayat, Bireysel Emeklilik ve Ferdi Kaza Sigortası alanlarında faaliyette
bulunmaktadır. ġirket, söz konusu ürünlerin nitelik bakımından farklılaĢması nedeniyle bölüm
raporlaması yapmaktadır (Bakınız dipnot 5).
2.4 Yabancı Para KarĢılıkları
ġirket‟in finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dıĢındaki
para birimleri) gerçekleĢen iĢlemler, iĢlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle
kaydedilmektedir. Bilançoda yer alan dövize endeksli ve döviz parasal varlıklar ve
yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası‟na
çevrilmektedir. Cari dönemde ġirket'in finansal tablolarında yabancı para birimi cinsinden
iĢlem gerçekleĢmemiĢtir. ġirket finansal tabloları, ġirket'in geçerli para birimi olan TL
cinsinden ifade edilmiĢtir.
ZĠRAAT HAYAT VE EMEKLĠLĠK A.ġ.
30 HAZĠRAN 2011 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME
AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiĢtir)
27
2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
2.5 Maddi Duran Varlıklar
Maddi duran varlıklar, ekonomik ömürleri dikkate alınarak maliyet değerlerinden birikmiĢ
amortisman düĢüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. Kiralama veya idari amaçlı ya da
halihazırda belirlenmemiĢ olan diğer amaçlar doğrultusunda inĢa edilme aĢamasındaki
varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düĢüklüğü kaybı düĢülerek gösterilirler. Maliyete
yasal harçlar da dahil edilir. Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dıĢında, maddi duran
varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi
kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman
yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değiĢikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve
tahminlerde bir değiĢiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleĢtirilir.
Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması
sonucu oluĢan kazanç veya kayıp satıĢ hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak
belirlenir ve gelir tablosuna dahil edilir.
ġirket‟in maddi duran varlıkları, varlığın cinsine göre, aĢağıda belirtilen sürelerde
amortismana tabi tutulmaktadır.
Ekonomik Ömür
TaĢıtlar 5 yıl
DemirbaĢlar 4 - 15 yıl
Diğer maddi duran varlıklar 3 - 5 yıl
2.6 Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Satın alınan maddi olmayan duran varlık ilk muhasebeleĢtirilmesi sırasında maliyet bedeli ile
ölçülür ve birikmiĢ itfa payları düĢüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar
beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal itfa yöntemi kullanılarak itfaya tabi tutulur.
Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değiĢikliklerin olası
etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değiĢiklikler ileriye
dönük olarak muhasebeleĢtirilir.
Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana
kadar geçen sürede oluĢan maliyetler üzerinden aktifleĢtirilir. Söz konusu maliyetler, faydalı
ömürlerine göre (3 yıl) itfa edilir.
Kontrolü ġirket‟in elinde olan, saptanabilir ve kendine özgü yazılım ürünleri ile doğrudan
iliĢkilendirilebilen ve bir yıldan fazla süre ile maliyetinin üzerinde ekonomik fayda sağlayacak
harcamalar maddi olmayan duran varlık olarak değerlendirilir. Maliyetler, yazılımı geliĢtiren
çalıĢanların maliyetlerini ve genel üretim giderlerinin bir kısmını da içermektedir. Duran
varlık olarak değerlendirilen bilgisayar yazılım geliĢtirme maliyetleri, faydalı ömürleri
üzerinden itfa edilir (3 yılı geçmemek kaydıyla).
ZĠRAAT HAYAT VE EMEKLĠLĠK A.ġ.
30 HAZĠRAN 2011 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME
AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiĢtir)
28
2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
2.7 Finansal Varlıklar
Finansal varlıklar “gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar”,
“vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar”, “satılmaya hazır finansal varlıklar” ve “kredi ve
alacaklar” olarak sınıflandırılır.
Etkin faiz yöntemi
Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiĢ maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin
iliĢkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü
boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek
tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen
orandır.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar (Alım Satım Amaçlı
Finansal Varlıklar)
Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla
elde tutulan finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla
edinildiği zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karĢı etkili bir koruma
aracı olarak belirlenmemiĢ olan türev ürünleri teĢkil eden bahse konu finansal varlıklar da
gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. Bu
kategoride yer alan varlıklar, dönen varlıklar olarak sınıflandırılırlar.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dıĢında sınıflandırılan
finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır.
Vadesine kadar elde tutulan finansal varlıklar
ġirket‟in vadesine kadar elde tutma olanağı ve niyeti olduğu, sabit veya belirlenebilir bir
ödeme planına sahip, sabit vadeli borçlanma araçları, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar
olarak sınıflandırılır. Vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar etkin faiz yöntemine göre itfa
edilmiĢ maliyet bedelinden değer düĢüklüğü tutarı düĢülerek kayıtlara alınır ve ilgili gelirler
etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle hesaplanır.
Satılmaya hazır finansal varlıklar
ġirket tarafından elde tutulan ve aktif bir piyasada iĢlem gören borsaya kote özkaynak araçları
ile bazı borçlanma senetleri satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılır ve gerçeğe
uygun değerleriyle gösterilir. Gelir tablosuna kaydedilen değer düĢüklükleri, etkin faiz
yöntemi kullanılarak hesaplanan faiz ve parasal varlıklarla ilgili kur farkı kar/zarar tutarı
haricindeki, gerçeğe uygun değerdeki değiĢikliklerden kaynaklanan kazanç ve zararlar diğer
kapsamlı gelir içinde muhasebeleĢtirilir ve finansal varlıklar değer artıĢ fonunda biriktirilir.
Yatırımın elden çıkarılması ya da değer düĢüklüğüne uğraması durumunda, finansal varlıklar
değer artıĢ fonunda biriken toplam kar/zarar, gelir tablosuna sınıflandırılmaktadır.
ġirket‟in bilanço tarihi itibarıyla gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal
varlıkları (alım satım amaçlı finansal varlıklar), vadesine kadar elde tutulan finansal varlıkları
bulunmamaktadır. Ancak tamamı Bireysel Emeklilik Yatırım Fonları olmak üzere 4.561.300
TL değerinde satılmaya hazır finansal varlıkları bulunmaktadır.
ZĠRAAT HAYAT VE EMEKLĠLĠK A.ġ.
30 HAZĠRAN 2011 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME
AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiĢtir)
29
2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
2.7 Finansal Varlıklar (devamı)
Krediler ve alacaklar
Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada iĢlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve
krediler bu kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak
iskonto edilmiĢ maliyeti üzerinden değer düĢüklüğü düĢülerek gösterilir.
2.8 Varlıklarda Değer DüĢüklüğü
Finansal olmayan varlıklarda değer düşüklüğü
Ġtfaya tabi olan varlıklar için defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum ya
da olayların ortaya çıkması halinde değer düĢüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin
geri kazanılabilir tutarını aĢması durumunda değer düĢüklüğü karĢılığı kaydedilir. Geri
kazanılabilir tutar, satıĢ maliyetleri düĢüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya
kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düĢüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı
tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düĢük seviyede gruplanır (nakit üreten birimler).
Değer düĢüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer
düĢüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.
Finansal varlıklarda değer düşüklüğü
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dıĢındaki finansal
varlık veya finansal varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düĢüklüğüne uğradıklarına
iliĢkin göstergelerin bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal
varlığın ilk muhasebeleĢtirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve
söz konusu olayın ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin
edilebilen gelecekteki nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal
varlığın değer düĢüklüğüne uğradığına iliĢkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda
değer düĢüklüğü zararı oluĢur. Kredi ve alacaklar için değer düĢüklüğü tutarı gelecekte
beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek
hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır.
KarĢılık hesabındaki değiĢimler gelir tablosunda muhasebeleĢtirilir.
Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, değer düĢüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa
ve azalıĢ değer düĢüklüğü zararının muhasebeleĢtirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla
iliĢkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleĢtirilen değer düĢüklüğü zararı, değer
düĢüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer düĢüklüğü hiçbir zaman
muhasebeleĢtirilmemiĢ olması durumunda ulaĢacağı itfa edilmiĢ maliyet tutarını aĢmayacak
Ģekilde gelir tablosunda iptal edilir. Satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun
değerinde değer düĢüklüğü sonrasında meydana gelen artıĢ, doğrudan özkaynaklarda
muhasebeleĢtirilir.
2.9 Türev Finansal Araçlar
Bilanço tarihi itibarıyla ġirket'in türev finansal araçları bulunmamaktadır.
2.10 Finansal Varlıkların NetleĢtirilmesi (Mahsup Edilmesi)
Finansal varlık ve yükümlülükler, ġirket‟in muhasebeleĢtirilen tutarları netleĢtirme konusunda yasal bir hakkının bulunması ve net esasa göre ödemede bulunma ya da varlığı elde etme ve borcu ödeme iĢlemlerini eĢ zamanlı olarak gerçekleĢtirme niyetinde olması durumunda net olarak gösterilirler.
ZĠRAAT HAYAT VE EMEKLĠLĠK A.ġ.
30 HAZĠRAN 2011 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME
AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiĢtir)
30
2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
2.11 Nakit ve Nakit Benzerleri
Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren
vadeleri en fazla 3 ay olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer
değiĢikliği riski taĢımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
2.12 Sermaye
30 Haziran 2011 tarihi itibarıyla, ġirket'in sermayesi 20.000.000 TL olup, tamamı ödenmiĢtir.
(31 Aralık 2010: 20.000.000 TL)
ġirket, kayıtlı sermaye sistemine tabi değildir.
Sermayeyi temsil eden hisse senetlerine tanınan imtiyaz bulunmamaktadır.
2.13 Sigorta ve Yatırım SözleĢmeleri – Sınıflandırma
Sigorta Sözleşmeleri:
Gelecekte gerçekleĢmesi kesin olmayan bir olayın (sigorta konusu olay) sigortalıyı olumsuz
bir Ģekilde etkilemesi halinde sigortalıya tazminat ödemeyi kabul ederek bir tarafın (sigortacı)
diğer taraftan (sigortalı) önemli bir sigorta riskini kabul ettiği sözleĢmeler sigorta
sözleĢmesidir. ġirket, bir ya da daha fazla sözleĢmeden doğabilecek hasarların sigortacı
(reasürör) tarafından diğer bir sigortacıya (sedan iĢletme) karĢılanması amacıyla düzenlenen
sigorta sözleĢmeleri olan reasürans sözleĢmeleri de yapmaktadır. Sigorta sözleĢme
sınıflamasına, ġirket'in yaptığı sigorta sözleĢmeleri ve elinde bulundurduğu reasürans
sözleĢmeleri dahil olur.
ġirket sözleĢmeleri, sigorta riskinin transfer edildiği tarihte kayda alınıp, sözleĢmeden
kaynaklanan bütün hak ve yükümlülüklerin vade ve/veya itfasına kadar kayıtlarda sigorta
sözleĢmesi olarak sınıflandırılmaktadır.
Yatırım Sözleşmeleri:
ġirket, hayat sigortası ürünlerinin bir bölümünde bulunan birikim unsurunu ayrı bir Ģekilde
ölçebilecek gerekli altyapıya sahiptir. Ancak muhasebe politikalarının, birikim unsurundan
kaynaklanan tüm hak ve yükümlülüklerin ölçülmesinde kullanılan esaslara bakılmaksızın,
anılan hak ve yükümlülüklerin muhasebeleĢtirilmesini gerekli kılması nedeniyle, sigorta ve
birikim unsuru ayrıĢtırılmamaktadır. ġirket‟in 30 Haziran 2011 tarihi itibarıyla, birikim primi
içeren hayat sigorta ürünleri nedeniyle yükümlülüğü bulunmamaktadır.
2.14 Sigorta ve Yatırım SözleĢmelerinde Ġsteğe Bağlı Katılım Özellikleri
Sigorta ve yatırım sözleĢmelerindeki isteğe bağlı katılım özelliği, garanti edilen faydalara
ilaveten, aĢağıda yer alan ek faydalara sahip olmaya yönelik sözleĢmeye dayalı bir haktır.
SözleĢmeye dayalı toplam faydaların önemli bir kısmını teĢkil etmeye namzet;
Tutarı ve zamanlaması sözleĢme gereği ihraç edenin takdirinde olan; ve
SözleĢme gereği aĢağıdakilere dayalı olan:
a. Belirli bir sözleĢmeler havuzunun veya belirli bir sözleĢme türünün performansına;
b. Ġhraç eden tarafından elde tutulan belirli bir varlık havuzunun gerçeklemiĢ ve/veya
gerçekleĢmemiĢ yatırım gelirlerine; veya
c. SözleĢme ihraç eden Ģirketin, fonun veya baĢka bir iĢletmenin kar veya zararına.
ġirket‟in bilanço tarihi itibarıyla, isteğe bağlı katılım özelliği olan sigorta veya yatırım
sözleĢmesi bulunmamaktadır.
ZĠRAAT HAYAT VE EMEKLĠLĠK A.ġ.
30 HAZĠRAN 2011 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME
AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiĢtir)
31
2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
2.15 Ġsteğe Bağlı Katılım Özelliği Olmayan Yatırım SözleĢmesi
Bulunmamaktadır.
2.16 Borçlar
ġirket'in finansal borcu bulunmamaktadır.
2.17 ErtelenmiĢ Gelir Vergisi
ErtelenmiĢ vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda
gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici
farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaĢmıĢ vergi oranları dikkate
alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. ErtelenmiĢ vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir
geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluĢan ertelenmiĢ vergi
varlıkları, gelecekte vergiye tabi kâr elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın
kuvvetle muhtemel olması Ģartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler,
ticari ya da mali kâr/zararı etkilemeyen iĢleme iliĢkin geçici fark, Ģerefiye veya diğer varlık ve
yükümlülüklerin ilk defa mali tablolara alınmasından (iĢletme birleĢmeleri dıĢında)
kaynaklanıyorsa muhasebeleĢtirilmez.
ErtelenmiĢ vergi varlığının kayıtlı değeri, her bilanço tarihi itibarıyla gözden geçirilir.
ErtelenmiĢ vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın
elde edilmesine imkân verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde
azaltılır.
ErtelenmiĢ vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleĢeceği veya yükümlülüklerin
yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla yasallaĢmıĢ
veya önemli ölçüde yasallaĢmıĢ vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır.
ErtelenmiĢ vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, ġirket'in bilanço
tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine
getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
ErtelenmiĢ vergi varlıkları ve yükümlülükleri, ekli finansal tablolarda netleĢtirilerek
gösterilmiĢtir.
Doğrudan özkaynak hesaplarında alacak ya da borç olarak muhasebeleĢtirilen kalemler (ki bu
durumda ilgili kalemlere iliĢkin ertelenmiĢ vergi de doğrudan öz kaynakta muhasebeleĢtirilir)
ile iliĢkilendirilenler haricindeki döneme ait ertelenmiĢ vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir
olarak muhasebeleĢtirilir.
2.18 ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar
Türkiye‟de mevcut kanunlar çerçevesinde kıdem tazminatı, bir yıllık hizmet süresini dolduran
ve herhangi bir geçerli nedene bağlı olmaksızın iĢine son verilen, askerlik hizmeti için göreve
çağrılan, vefat eden ve emeklilik nedeni ile iĢten ayrılan personele ödenmektedir. ÇalıĢanlara
Sağlanan Faydalar Standardı (“TMS 19”) uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmıĢ
emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir. Kıdem tazminatı tavanı 30 Haziran 2011
tarihinden itibaren geçerli olmak üzere 2.731,85 TL olarak belirlenmiĢtir.
ZĠRAAT HAYAT VE EMEKLĠLĠK A.ġ.
30 HAZĠRAN 2011 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME
AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiĢtir)
32
2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
2.19 KarĢılıklar
GeçmiĢ olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine
getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir Ģekilde
tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karĢılık ayrılır.
KarĢılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe iliĢkin risk ve belirsizlikler göz önünde
bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak
harcamanın tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır.
KarĢılığın, mevcut yükümlülüğün karĢılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak
ölçülmesi durumunda söz konusu karĢılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü
değerine eĢittir.
KarĢılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü
taraflarca karĢılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil
edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir Ģekilde ölçülmesi halinde varlık olarak
muhasebeleĢtirilir.
Bilanço tarihi itibarıyla ġirket aleyhine açılmıĢ; tazminat talebinin red edilmesi nedeni ile bir
adet 6.300 TL sigorta bedeli (Dava bedeli 7.500 TL) olan dava bulunmakta olup, açılması
beklenen baĢkaca dava bulunmamaktadır.
ġirket tarafından üçüncü kiĢiler aleyhine açılmıĢ dava bulunmamaktadır.
2.20 Gelirlerin MuhasebeleĢtirilmesi
Sigorta gelir ve giderleri, Dipnot “2.1.2. Finansal Tabloların AnlaĢılması Ġçin Uygun Olan
Diğer Muhasebe Politikaları, Sigorta Gelir ve Giderleri” baĢlığı altında açıklanmıĢtır.
Faiz, Gelir ve Gideri
Faiz gelir ve giderleri ilgili dönemdeki gelir tablosunda tahakkuk esasına göre
muhasebeleĢtirilmektedir.
Temettü
Temettü gelirleri, ilgili temettüyü elde etme hakkının ortaya çıkması ile
muhasebeleĢtirilmektedir.
2.21 Finansal Kiralamalar
ġirket‟in finansal kiralama iĢlemleri bulunmamaktadır.
2.22 Kâr Payı Dağıtımı
Temettü borçları ġirket Ana SözleĢmesi'nde belirlenen esaslar kapsamında ve Genel Kurul
Kararı ile birlikte yükümlülük olarak finansal tablolara yansıtılır.
ZĠRAAT HAYAT VE EMEKLĠLĠK A.ġ.
30 HAZĠRAN 2011 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME
AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiĢtir)
33
3 Önemli Muhasebe Tahminleri ve Hükümleri
Finansal tabloların hazırlanması, raporlanan aktif ve pasif tutarlarını, gelir ve giderleri ve
muhasebe ilkelerinin uygulanmasını etkileyecek bazı tahmin ve yorumların yapılmasını
gerektirmektedir. Fiili sonuçlar cari tahminlerden farklı olabilir.
Tahminler ve tahminlerin temelini teĢkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden
geçirilmektedir. Muhasebe tahminlerindeki güncellemeler tahminlerin güncellemesinin
yapıldığı dönemde ve bu güncellemelerden etkilenen müteakip dönemlerde kayıtlara alınır.
Önemli muhasebe tahminleri ve hükümleri 2.1. Hazırlık Esasları, Teknik KarĢılıklar notunda
açıklanmıĢtır.
4. Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi
4.1. Sigorta Riski
4.1.1. Sigorta sözleĢmelerinden kaynaklanan risklerin yönetilmesindeki amaç ve bu risklerin
azaltılmasına iliĢkin politikalar:
Sigorta riski, herhangi bir sigorta sözleĢmesi ile sigortalanmıĢ olan rizikonun gerçekleĢme
olasılığı ve buna bağlı olarak ortaya çıkacak olan hasarın büyüklüğünün belirsiz olma riskidir.
Sigorta sözleĢmesinin gereği olarak riskin tesadüfî olması nedeniyle risk tutarı tahmin
edilemez.
Sigortalama riski, alınan primlerin ödenen tazminatları karĢılamaması ihtimalini ifade
etmektedir.
30 Haziran 2011 tarihi itibarıyla ġirket'in hayat sigortaları Hasar/Prim oranı % 61,92
seviyesindedir (31 Haziran 2010: % 40,17) 30 Haziran 2011 tarihi itibarıyla ġirket'in ferdi
kaza sigortaları Hasar/Prim oranı % 17,92 seviyesindedir Tazminatların tahsil edilen risk
primlerine oranlanması suretiyle hesaplanan hasar prim oranlarının düĢük olması, ġirket'in
önemli kazanç sağladığına iĢaret etmektedir. ġirket, sigortalama riskinin tespit edilmesi için
belirli aralıklarla Hasar/Prim oranını analiz etmektedir.
ġirket; hasar baĢına 150.000 TL konservasyon tutmakta, aĢan kısmı ise reasürörlere pay etmek
üzere hasar fazlası anlaĢması düzenlemiĢtir. Yanısıra; deprem gibi doğal afetlerde, terör veya
büyük boyutlu kazalarda oluĢabilecek büyük çaplı riskleri, katastrofik hasar fazlası
anlaĢmalarıyla reasürörlerle paylaĢmaktadır. Söz konusu anlaĢma gereği; katastrofik olaylara
bağlı 3 ve daha fazla sayıda kiĢinin tazminat talebine konu hasar ödemelerinde; hadise baĢına
200.000 Euro konservasyon olmak kaydı ile hadise baĢı 21.000.000 Euro ve yıllık 42.000.000
Euro koruma sağlanmıĢtır.
Bununla birlikte, 30 Haziran 2011 ve 30 Haziran 2010 tarihleri itibarıyla, hayat sigorta
portföyü için risk teminatı bazında toplam riskin reasürörlere devredilen kısmı aĢağıda
sunulmuĢtur.
30 Haziran 2011
Ecelen Kazaen Kazaen Hastalık
Vefat Vefat Maluliyet Maluliyet
% 1,9 % 0,42 % 1,93 % 0,58
30 Haziran 2010
Ecelen Kazaen Kazaen Hastalık
Vefat Vefat Maluliyet Maluliyet
% 1,12 % 0,01 % 2,35 % 0,02
ZĠRAAT HAYAT VE EMEKLĠLĠK A.ġ.
30 HAZĠRAN 2011 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME
AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiĢtir)
34
4.1.2. AĢağıdakiler hakkındaki bilgiler dahil olmak üzere, sigorta riski hakkındaki bilgileri;
(reasürans yoluyla riskin azaltılmasının öncesindeki ve sonrasındaki);
4.1.2.1. Sigorta riskine karĢı duyarlılık
ġirket‟in poliçe üretim stratejisi, üstlenilen riskin türüne ve büyüklüğüne göre en doğru
Ģekilde dağıtılması esasına dayanmaktadır.
Reasürans anlaĢması, hasar fazlası olarak belirlenmiĢtir. Rizikonun gerçekleĢmesi
durumunda; 2011 yılı için, vefat ve ek teminatlara bağlı olarak 150.000 TL‟nin üzerinde olan
hasar ödemeleri reasürör firmaya devredilmektedir. Yanısıra 4.1.1. madde de açıklandığı gibi
katastrofik hasarlara karĢı da koruma sağlanmıĢtır.
4.1.2.2. Yönetimin yoğunlaĢmaları nasıl tespit ettiğinin ve her bir yoğunlaĢmayı belirleyen ortak
özelliklerin (sigortalanan olayın mahiyeti, coğrafi bölge veya para birimi) açıklamasını
içeren sigorta riski yoğunlaĢmaları:
ġirket, hayat ve ferdi kaza sigortası sözleĢmesi yapmaktadır. Buna göre, düzenlenen sigorta
sözleĢmelerinde, sigorta riski yoğunlaĢması brüt ve net (reasürans sonrası) olarak aĢağıdaki
tablolarda özetlenmiĢtir. SözleĢmeler 2010 ve 2011 yılında hayat ve ferdi kaza branĢında
gerçekleĢmiĢtir.
30 Haziran 2011
Toplam Brüt
Muallak Hasar ve
Tazminat KarĢılığı
Muallak Hasar
ve Tazminat
Reasürör Payı
ġirket'in Muallak
Hasar ve Tazminat
KarĢılığı
Hayat Sigortası 17.456.183 - 17.456.183
Ferdi Kaza Sigortası 50.000 - 50.000
Toplam 17.506.183 - 17.506.183
31 Aralık 2010
Toplam Brüt
Muallak Hasar ve
Tazminat KarĢılığı
Muallak Hasar
ve Tazminat
Reasürör Payı
ġirket'in Muallak
Hasar ve Tazminat
KarĢılığı
Hayat Sigortası 9.390.210 - 9.390.210
Ferdi Kaza Sigortası - - -
Toplam 9.390.210 - 9.390.210
ġirket, sigorta sözleĢmelerini Türkiye Cumhuriyeti sınırları dahilinde düzenlemektedir.
Tanzim edilen sigorta sözleĢmelerindeki coğrafi bölgelere göre sigorta riski yoğunlaĢmasının
(toplam hasar yükümlülüğü) dağılımı brüt ve net (reasürans sonrası) olarak aĢağıdaki tabloda
özetlenmiĢtir.
ZĠRAAT HAYAT VE EMEKLĠLĠK A.ġ.
30 HAZĠRAN 2011 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME
AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiĢtir)
35
4.1.2. AĢağıdakiler hakkındaki bilgiler dahil olmak üzere, sigorta riski hakkındaki bilgileri;
(reasürans yoluyla riskin azaltılmasının öncesindeki ve sonrasındaki):(devamı)
4.1.2.2. Yönetimin yoğunlaĢmaları nasıl tespit ettiğinin ve her bir yoğunlaĢmayı belirleyen ortak
özelliklerin (sigortalanan olayın mahiyeti, coğrafi bölge veya para birimi) açıklamasını
içeren sigorta riski yoğunlaĢmaları: (devamı)
30 Haziran 2011
Brüt Toplam
Hasar
Yükümlülüğü
Hasar
Yükümlülüğü
Reasürör Payı
Net Toplam Hasar
Yükümlülüğü
Marmara Bölgesi 789.930 - 789.930
Ege Bölgesi 187.688 - 187.688
Ġç Anadolu Bölgesi 920.786 - 920.786
Akdeniz Bölgesi 347.303 - 347.303
Karadeniz Bölgesi 330.171 - 330.171
Doğu Anadolu Bölgesi 170.375 - 170.375
Güneydoğu Anadolu Bölgesi 95.647 - 95.647
Toplam (*) 2.841.900 - 2.841.900
31 Aralık 2010
Brüt Toplam
Hasar
Yükümlülüğü
Hasar
Yükümlülüğü
Reasürör Payı
Net Toplam Hasar
Yükümlülüğü
Marmara Bölgesi 161.926 - 161.926
Ege Bölgesi 16.437 - 16.437
Ġç Anadolu Bölgesi 209.087 - 209.087
Akdeniz Bölgesi 67.702 - 67.702
Karadeniz Bölgesi 63.079 - 63.079
Doğu Anadolu Bölgesi 50.099 - 50.099
Güneydoğu Anadolu Bölgesi 1.033 - 1.033
Toplam (*) 569.363 - 569.363
(*) Toplam hasar yükümlülüğü, bilanço tarihi itibarıyla ayrılmıĢ olan 17.506.183 TL muallak
hasar ve tazminat karĢılığını içermekte olup, 14.664.283 TL‟lik gerçekleĢmiĢ ancak rapor
edilmemiĢ muallak karĢılığı yukarıdaki hesaplamaya dahil edilmemiĢtir (31 Aralık 2010:
Toplam hasar yükümlülüğü, 9.390.210 TL muallak hasar ve tazminat karĢılığını içermekte
olup, 8.820.847 TL‟lik gerçekleĢmiĢ ancak rapor edilmemiĢ muallak karĢılığı yukarıdaki
hesaplamaya dahil edilmemiĢtir).
ZĠRAAT HAYAT VE EMEKLĠLĠK A.ġ.
30 HAZĠRAN 2011 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME
AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiĢtir)
36
4. Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (devamı)
4.1. Sigorta Riski (devamı)
4.1.2.3. GerçekleĢen hasarların geçmiĢ tahminlerle karĢılaĢtırılması
Muallak yeterlilik tablosu ġirket‟in son beĢ yıl itibarıyla ayırdığı muallak tazminat
karĢılığının, bu karĢılıkların konusu olan dosyalara iliĢkin olarak fiilen ödemiĢ olduğu
tazminat bedeli toplamına oranı olan muallak tazminat karĢılığı yeterlilik oranını
göstermektedir. Muallak tazminat karĢılığı yeterlilik tablosu geçmiĢ yıllarda veri olmadığı için
doldurulmamıĢtır.
4.1.2.4. Finansal tablolar üzerinde önemli etkiye sahip olan her değiĢikliğin etkisini ayrı olarak
göstererek sigorta varlık ve borçlarının ölçümünde kullanılan varsayımlardaki
değiĢikliklerin etkileri
Bulunmamaktadır.
4.2. Finansal Risk
Sermaye risk yönetimi ve sermaye gereksinimine iliĢkin açıklamalar
ġirket'in sermaye yönetimindeki amacı; gelir getiren bir iĢletme olarak devamlılığını
sağlamak, hissedar ve kurumsal ortakların faydasını gözetmek, aynı zamanda sermayenin
maliyetini azaltmak için en verimli sermaye yapısının sürekliliğini sağlamaktır.
30 Haziran 2011 itibarıyla ġirket‟in 4.561.300 TL finansal varlığı bulunmaktadır. Bu tutarın
tamamı ġirket‟in portföyünde bulunan Satılmaya Hazır Amaçlı Bireysel Emeklilik
Fonlarından oluĢmaktadır.ġirket'in risk yönetimi programı genel olarak mali piyasalardaki
belirsizliğin, ġirket finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize
edilmesi üzerine odaklanmaktadır. ġirket için gerekli öz sermaye tutarı Sigorta ve Reasürans
ile Emeklilik ġirketlerinin sermaye Yeterliliklerinin Ölçülmesine ĠliĢkin Yönetmelik uyarınca
ilk kez 30 Haziran 2010 tarihinden baĢlayarak hesaplanmıĢtır. Bu tarihte ġirket‟in mevcut
özsermayesi her iki yönteme göre de hesaplanan asgari sermaye gereksinimini
karĢılamaktadır. 30 Haziran 2011 tarihinde hesaplanan sermaye yeterliliğine iliĢkin tablo
aĢağıda sunulmuĢtur. Tablodaki verilerden her iki yönteme göre hesaplanan sermaye yeterliliği
tutarının, ġirket‟in 30 Haziran 2011 tarihindeki öz sermayesinin altında olduğu görülmektedir.
Bu veriler dikkate alındığında ġirket sermayesinin yeterli olduğu sonucu çıkmaktadır.
ZĠRAAT HAYAT VE EMEKLĠLĠK A.ġ.
30 HAZĠRAN 2011 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME
AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiĢtir)
37
4. Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (devamı)
4.2. Finansal Risk (devamı)
Sermaye risk yönetimi ve sermaye gereksinimine iliĢkin açıklamalar (devamı)
30 Haziran 2011 31 Aralık 2010
1.Yöntem
Hayat dıĢı branĢlar için gerekli özsermaye 634.880 5.913
Hayat branĢı için gerekli özsermaye 84.000.550 40.963.050
Toplam gerekli Özsermaye 84.635.430 40.968.963
2.Yöntem
Aktif riski için gerekli özsermaye 11.831.224 6.246.014
Reasürans riski için gerekli özsermaye 91.197 85.037
AĢırı prim artıĢı riski için gerekli özsermaye 23.687.033 -
Muallak hasar karĢılığı için gerekli özsermaye 437.655 234.755
Yazım riski için gerekli özsermaye 28.141.440 30.088.512
Kur riski için gerekli özsermaye 2.643 38
Toplam gerekli Özsermaye 64.191.192 36.654.356
Özkaynak (*) 105.731.560 75.187.645
Sermaye Yeterliliği Sonucu 21.096.130 34.218.682
(*) Bilanço tarihi itibariyle, Sermaye yeterliliği tablosu formatı gereği 13.103.215 TL
dengeleme karĢılığı özsermaye tutarına ilave edilmiĢtir (31Aralık 2010: 6.760.273 TL)
Faiz oranı riski
Faiz oranlarındaki değiĢmelerin finansal araçların fiyatlarında dalgalanmalara yol açması,
ġirket'in faiz oranı riskiyle baĢa çıkma gerekliliğini doğurmaktadır. ġirket'in faiz oranı riskine
duyarlılığı, aktif ve pasif hesapların vadelerindeki uyumsuzluğu ile ilgilidir. Bu risk faiz
değiĢimlerinden etkilenen varlıkları aynı tipte yükümlülüklerle karĢılamak suretiyle
yönetilmektedir. ġirket‟in 30 Haziran 2011 tarihi itibarıyla faiz oranı riskine konu değiĢken
faizli finansal varlığı bulunmamaktadır.
Kur Riskine Duyarlılık
Yabancı para varlıklar, yükümlülükler ve bilanço dıĢı yükümlülüklere sahip olma durumunda
ortaya çıkan kur hareketlerinden kaynaklanacak etkilere kur riski adı verilmektedir.
30 Haziran 2011 tarihi itibarıyla yabancı para cinsinden varlık ve yükümlülüğü aĢağıda
sunulmaktadır:
30 Haziran 2011Döviz Değeri
(Euro)
Toplam TL
KarĢılığı
Reasüröre Borçlar 15.000 35.238
Kısa Vadeli Yükümlülükler 15.000 35.238
Net Yabancı Para Varlık /Yükümlülük Pozisyonu (15.000) (35.238)
Döviz Pozisyonu Tablosu
31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla ġirket‟in yabancı para cinsinden varlık ve yükümlülüğü
bulunmamaktadır.
ZĠRAAT HAYAT VE EMEKLĠLĠK A.ġ.
30 HAZĠRAN 2011 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME
AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiĢtir)
38
4. Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (devamı)
4.2. Finansal Risk (devamı)
Kredi Riski
ġirket'in iliĢkide bulunduğu üçüncü tarafların, yapılan sözleĢme gereklerine uymayarak
yükümlülüklerini kısmen veya tamamen zamanında yerine getirememelerinden dolayı
ġirket'in karĢılaĢacağı durumu ifade eder. ġirket'in faaliyet alanı ve tutar bakımından üçüncü
taraflar ile olan iliĢkileri göz önünde bulundurulduğunda, kredi riskinin minimize edildiği
düĢünülmektedir. ġirket'in üçüncü taraflar itibarıyla değerlendirmeleri aĢağıda yer almaktır.
Reasürörler: ġirket mali açıdan güçlü uluslararası reasürans Ģirketleri ile çalıĢmaktadır. Bu
açıdan risk seviyesinin de düĢük olduğu düĢünülmektedir.
Acenteler: ġirketin halihazırda yapısı gereği tek acentesi T.C. Ziraat Bankası A.ġ.‟dir. ġirket
ile iliĢkilerinde parasal anlamda risk teĢkil etmemektedir. Satılan ürünlerin uzun süreli olması
sebebiyle, acentelere verilen komisyon yapısının da uzun süreli tasarlanmıĢ olması, prim
tahsilatlarının prim üretimi ile eĢanlı gerçekleĢmesi sigorta iĢlemlerinden dolayı borç veya
alacak bakiyesi oluĢmasını engellemektedir.
Sigortalılar: Vadesi geçmiĢ prim alacakları, ġirket için önemli bir risk olarak algılanmamakta,
zira ödenmemiĢ primlerin mevcudiyeti halinde sigortanın tüm teminatları geçersiz olmaktadır.
Likidite riski
Likidite riski, ġirket'in net fonlama yükümlülüklerini yerine getirememe ihtimalidir.
Piyasalarda meydana gelen bozulmalar veya kredi puanının düĢürülmesi gibi fon
kaynaklarının azalması sonucunu doğuran olayların meydana gelmesi, likidite riskinin
oluĢmasına sebebiyet vermektedir. ġirket yönetimi, fon kaynaklarını dağıtarak mevcut ve
muhtemel yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli tutarda nakit ve benzeri kaynağı
bulundurmak suretiyle likidite riskini yönetmektedir. ġirket, ödeme yükümlülüğü doğuran
hususları kendi özkaynaklarından karĢılamaktadır. ġirket‟in raporlama tarihi itibarıyla finansal
kiralama, kredi veya benzeri bir finansal borcu bulunmamaktadır. ġirket‟in 30 Haziran 2011
ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibarıyla düzenlenen bilançolarındaki aktif ve pasif kalemlerinin
vadelere göre dağılımı aĢağıdaki gibidir:
ZĠRAAT HAYAT VE EMEKLĠLĠK A.ġ.
30 HAZĠRAN 2011 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME
AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiĢtir)
39
4 Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (devamı)
4.2. Finansal Risk (devamı)
Likidite riski (devamı)
30 Haziran 2011 Vadesiz 1 Aya Kadar 1-3 Ay 3-12 Ay 1-5 Yıl 5 yıl ve Üzeri Dağıtılamayan Toplam
Varlıklar
Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar 6.160.800 33.006.102 736.481.260 - - - - 775.648.162
Finansal Varlıklar 4.561.300 - - - - - - 4.561.300
Esas Faaliyetlerden Alacaklar 14.290 267.470 891.745 105.450 - - - 1.278.955
ĠliĢkili Taraflardan Alacaklar - 93 93 - - - - 186
Diğer Varlıklar - 2.211 - - - - - 2.211
Gelecek Aylara/Yıllara Ait Giderler Ve
Gelir Tahakkukları - 89.131 651.083 18.613.451 2.148 - - 19.355.813
Maddi Varlıklar - - - - - - 388.282 388.282
Maddi Olmayan Varlıklar - - - - - - 412.771 412.771
ErtelenmiĢ Vergi Varlıkları - - - - - - 2.732.332 2.732.332
Toplam 10.736.390 33.365.007 738.024.181 18.718.901 2.148 - 3.533.385 804.380.012
Yükümlülükler
Esas Faaliyetlerden Borçlar 35.238 87.665 500.216 - - - - 623.119
ĠliĢkili Taraflara Borçlar 15.847 15.847
Diğer Risklere ĠliĢkin KarĢılıklar - 390.272 - - - - 43.493 433.765
Sigortacılık Teknik KarĢılıkları 2.841.899 437.981 3.594.396 146.863.382 472.042.901 52.175.851 27.641.451 705.597.861
Ödenecek Vergi Ve Benzeri Diğer
Yüküm.ile KarĢılıkları - 796.765 3.660.752 - - - - 4.457.517
Diğer Risklere ĠliĢkin KarĢılıklar - - - - - - 623.558 623.558
Özsermaye - - - - - - 92.628.345 92.628.345
Toplam 2.877.137 1.728.530 7.755.364 146.863.382 472.042.901 52.175.851 120.936.847 804.380.012
Net Pozisyon 7.859.253 31.636.477 730.268.817 (128.144.481) (472.040.753) (52.175.851) (117.403.462) -
ZĠRAAT HAYAT VE EMEKLĠLĠK A.ġ.
30 HAZĠRAN 2011 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME
AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiĢtir)
40
4. Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (devamı)
4.2. Finansal Risk (devamı)
Likidite riski (devamı)
31 Aralık 2010 Vadesiz 1 Aya Kadar 1-3 Ay 3-12 Ay 1-5 Yıl 5 yıl ve Üstü Dağıtılamayan Toplam
Varlıklar
Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar 1.533.769 340.551.610 81.795.193 - - - - 423.880.572
Esas Faaliyetlerden Alacaklar 2.149 15.022 100.461 11.304 - - - 128.936
ĠliĢkili Taraflardan Alacaklar - 2.322 747 112 - - - 3.181
Diğer Varlıklar 640 - - - - - - 640
Gelecek Aylara/Yıllara Ait Giderler ve
Gelir Tahakkukları - 48.573 336.377 10.860.587 1.861 - -
11.247.398
Maddi Varlıklar - - - - - - 216.436 216.436
Maddi Olmayan Varlıklar - - - - - - 255.509 255.509
ErtelenmiĢ Vergi Varlıkları - - - - - - 1.430.367 1.430.367
Toplam 1.536.558 340.617.527 82.232.778 10.872.003 1.861 - 1.902.312 437.163.039
Yükümlülükler
Esas Faaliyetlerden Borçlar - 27.098 - - - - - 27.098
ĠliĢkili Taraflara Borçlar - 32.054 - - - - - 32.054
Diğer Borçlar - 80.393 - - - - - 80.393
Sigortacılık Teknik KarĢılıkları 569.363 153.702 1.538.818 56.565.696 - - 305.202.199 364.029.778
Ödenecek Vergi Ve Benzeri Diğer
Yüküm.ile KarĢılıkları - 289.283 - 3.831.955 - - -
4.121.238
Diğer Risklere ĠliĢkin KarĢılıklar - - 314.106 - - - 131.000 445.106
Özsermaye - - - - - - 68.427.372 68.427.372
Toplam 569.363 582.530 1.852.924 60.397.651 - - 373.760.571 437.163.039
Net Pozisyon 967.195 340.034.997 80.379.854 (49.525.648) 1.861 - (371.858.259) -
ZĠRAAT HAYAT VE EMEKLĠLĠK A.ġ.
30 HAZĠRAN 2011 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME
AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiĢtir)
41
4. Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (devamı)
4.2. Finansal Risk (devamı)
Diğer Riskler
Finansal Araçlar Kategorileri:
Gerçeğe uygun değeri belirlenen finansal araçlara iliĢkin döküm aĢağıda yer almaktadır.
Cari Finansal Varlıklar
Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar 4.561.300 4.561.300 - -
Esas faaliyetlerden alacaklar 1.278.955 1.278.955 128.936 128.936
ĠliĢkili taraflardan alacaklar 186 186 3.181 3.181
Cari Finansal Borçlar
Esas faaliyetlerden borçlar 623.119 623.119 27.098 27.098
ĠliĢkili taraflara borçlar 15.847 15.847 32.054 32.054
Diğer borçlar 433.765 433.765 80.393 80.393
Gerçeğe
uygun
değeri
Defter
değeri
Gerçeğe
uygun
değeri
Defter
değeri
30 Haziran 2011 31 Aralık 2010
Finansal varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer seviye sınıflamaları aĢağıdaki gibidir:
30 Haziran
2011
Finansal varlıklar
Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar 4.561.300 4.561.300 - -
Esas faaliyetlerden alacaklar 1.278.955 - - 1.278.955
ĠliĢkili taraflardan alacaklar 186 - - 186
Finansal yükümlülükler
Esas faaliyetlerden borçlar 623.119 - - 623.119
ĠliĢkili taraflara borçlar 15.847 - - 15.847
Diğer borçlar 433.765 - - 433.765
31 Aralık
2010 Kategori 1 Kategori 2 Kategori 3
Finansal varlıklar
Esas Faaliyetlerden Alacaklar 128.936 - - 128.936
ĠliĢkili taraflardan alacaklar 3.181 - - 3.181
Finansal yükümlülükler
Esas faaliyetlerden borçlar 27.098 - - 27.098
ĠliĢkili taraflara borçlar 32.054 - - 32.054
Diğer borçlar 80.393 - - 80.393
Kategori 1 Kategori 2 Kategori 3
ZĠRAAT HAYAT VE EMEKLĠLĠK A.ġ.
30 HAZĠRAN 2011 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME
AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiĢtir)
42
4. Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (devamı)
4.2. Finansal Risk (devamı)
Diğer Riskler (devamı)
Finansal Araçlar Kategorileri (devamı):
Gerçeğe uygun değerleriyle gösterilen finansal varlıklar yukarıdaki tabloda değerleme
yöntemleri açısından üç ayrı kategoriye ayrılarak gösterilmiĢtir. “Kategori 1”, teĢkilatlanmıĢ
piyasalardan elde edilen gerçeğe uygun değerlere (piyasa verilerine) göre, ”Kategori 2” emsal
teĢkil eden gerçekleĢmiĢ iĢlemlere göre ve ”Kategori 3” ise gelecekteki nakit akımların bugüne
indirgenmiĢ değerlerine göre değerlenmekte olan finansal varlıkları temsil etmektedir.
Finansal araçların gerçeğe uygun değeri
Gerçeğe uygun değer, bilgili ve istekli taraflar arasında, piyasa koĢullarına uygun olarak
gerçekleĢen iĢlemlerde, bir varlığın karĢılığında el değiĢtirebileceği veya bir yükümlülüğün
karĢılanabileceği değerdir.
ġirket, finansal enstrümanların tahmini gerçeğe uygun değerlerini halihazırda mevcut piyasa
bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirler. Gerçeğe uygun değerleri
belirlenebilen finansal enstrümanların gerçeğe uygun değerlerinin tahmini için aĢağıdaki
yöntem ve varsayımlar kullanılır.
Finansal varlıklar:
Nakit ve nakit benzeri değerler ve diğer finansal varlıklar dahil olmak üzere maliyet bedeli ile
gösterilen finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerinin kısa vadeli olmaları ve muhtemel
zararların önemsiz miktarda olabileceği düĢünülerek defter değerlerine yaklaĢtığı öngörülür.
Devlet iç borçlanma senetlerinin ve hisse senetlerinin rayiç değerlerinin belirlenmesinde
piyasa fiyatları esas alınır.
Finansal yükümlülükler:
Kısa vadeli olmaları sebebiyle parasal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerlerinin defter
değerlerine yaklaĢtığı varsayılır.
ZĠRAAT HAYAT VE EMEKLĠLĠK A.ġ.
30 HAZĠRAN 2011 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME
AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiĢtir)
43
5. Bölüm Bilgileri
ġirket‟in, 30 Haziran 2011 tarihi itibariyle Türkiye‟de hayat, bireysel emeklilik ve ferdi kaza
branĢına ait iĢlemleri bulunmaktadır. Bölüm raporlaması aĢağıdaki gibidir:
Faaliyet bölümlerinin dökümü Hayat
sigortası Ferdi kaza
Bireysel
Emeklilik Toplam
Devam eden faaliyetler
Teknik gelir 482.002.503 647.486 91.522 482.741.511
Teknik gider (398.572.724) (109.219) (77.412) (398.759.355)
Faaliyet giderleri (78.695.180) (256.139) (215.022) (79.166.341)
Genel teknik bölüm dengesi 4.734.599 282.128 (200.912) 4.815.815
Diğer gelir ve giderler toplamı - - - 26.739.867
Vergi öncesi kar - - - 31.555.682
Vergi - - - (7.354.709)
Net dönem karı 4.734.599 282.128 (200.912) 24.200.973
30 Haziran 2011
ġirket, 30 Haziran 2010 tarihi itibariyle sadece Türkiye‟de hayat branĢına ait iĢlemleri
bulunmaktadır. Bu nedenle bölüm raporlaması bulunmamaktadır.
Hayat
Sigortası Ferdi kaza
Bireysel
Emeklilik
Toplam
Bölüm varlıkları 803.928.118 442.975 8.919 804.380.012
Bölüm yükümlülükleri
ve özkaynaklar
801.420.236 2.958.785 991 804.380.012
30 Haziran 2011
Hayat Ferdi kaza Toplam
Bölüm varlıkları 437.154.915 8.124 437.163.039
Bölüm yükümlülükleri
ve özkaynaklar
437.101.173 61.866 437.163.039
31 Aralık 2010
ZĠRAAT HAYAT VE EMEKLĠLĠK A.ġ.
30 HAZĠRAN 2011 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME
AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiĢtir)
44
6. Maddi Varlıklar
ġirket‟in 30 Haziran 2011 itibarıyla maddi varlıkları aĢağıda sunulmaktadır.
Cari Dönem (30 Haziran 2011)
DemirbaĢ ve
Tesisatlar
Motorlu
TaĢıtlar
Diğer Maddi
Varlıklar Toplam
Maliyet Değeri
1 Ocak 2011 itibarıyla açılıĢ bakiyesi 119.208 137.040 7.535 263.783
Alımlar 201.495 - 4.465 205.960
30 Haziran 2011 itibarıyla kapanıĢ bakiyesi 320.703 137.040 12.000 469.743
BirikmiĢ Amortismanlar
1 Ocak 2011 itibarıyla açılıĢ bakiyesi (10.049) (36.544) (754) (47.347)
Dönem Gideri (19.212) (13.704) (1.198) (34.114)
30 Haziran 2011 itibarıyla kapanıĢ bakiyesi (29.261) (50.248) (1.952) (81.461)
30 Haziran 2011 itibarıyla net defter değeri 291.442 86.792 10.048 388.282
ZĠRAAT HAYAT VE EMEKLĠLĠK A.ġ.
30 HAZĠRAN 2011 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME
AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiĢtir)
45
6. Maddi Varlıklar (devamı)
ġirket‟in 30 Haziran 2010 itibarıyla maddi varlıkları aĢağıda sunulmaktadır.
GeçmiĢ Dönem (30 Haziran 2010)
DemirbaĢ ve
Tesisatlar
Motorlu
TaĢıtlar
Diğer Maddi
Varlıklar Toplam
Maliyet Değeri
1 Ocak 2010 itibarıyla açılıĢ bakiyesi 24.912 137.040 - 161.952
Alımlar 9.094 - 9.094
30 Haziran 2010 itibarıyla kapanıĢ bakiyesi 34.006 137.040 - 171.046
BirikmiĢ Amortismanlar
1 Ocak 2010 itibarıyla açılıĢ bakiyesi (599) (9.136) - (9.735)
Dönem Gideri (2.121) (13.704) - (15.825)
30 Haziran 2010 itibarıyla kapanıĢ bakiyesi (2.720) (22.840) - (25.560)
30 Haziran 2010 itibarıyla net defter değeri 31.286 114.200 - 145.486
ZĠRAAT HAYAT VE EMEKLĠLĠK A.ġ.
30 HAZĠRAN 2011 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME
AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiĢtir)
46
7. Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
ġirket‟in 30 Haziran 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle yatırım amaçlı gayrimenkulü
bulunmamaktadır.
8. Maddi Olmayan Varlıklar
ġirket‟in 30 Haziran 2011 tarihi itibariyle maddi olmayan varlıkları aĢağıda
sunulmaktadır.
Cari Dönem (30 Haziran 2011)
Diğer Maddi
Olmayan
Varlıklar Toplam
Maliyet Değeri
1 Ocak 2011 itibarıyla açılıĢ bakiyesi 331.458 331.458
Alımlar 235.656 235.656
30 Haziran 2011 itibarıyla kapanıĢ bakiyesi 567.114 567.114
BirikmiĢ Amortismanlar
1 Ocak 2011 itibarıyla açılıĢ bakiyesi (75.949) (75.949)
Dönem Gideri (78.394) (78.394)
30 Haziran 2011 itibarıyla kapanıĢ bakiyesi (154.343) (154.343)
30 Haziran 2011 itibarıyla net defter değeri 412.771 412.771
ġirket‟in 30 Haziran 2010 itibariyle maddi varlıkları aĢağıda sunulmaktadır.
GeçmiĢ Dönem (30 Haziran 2010)
Diğer Maddi
Olmayan
Varlıklar Toplam
Maliyet Değeri
1 Ocak 2010 itibarıyla açılıĢ bakiyesi - -
Alımlar 324.968 324.968
30 Haziran 2010 itibarıyla kapanıĢ bakiyesi 324.968 324.968
BirikmiĢ Amortismanlar
1 Ocak 2010 itibarıyla açılıĢ bakiyesi - -
Dönem Gideri (20.887) (20.887)
30 Haziran 2010 itibarıyla kapanıĢ bakiyesi (20.887) (20.887)
30 Haziran 2010 itibarıyla net defter değeri 304.081 304.081
ZĠRAAT HAYAT VE EMEKLĠLĠK A.ġ.
30 HAZĠRAN 2011 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME
AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiĢtir)
47
9. ĠĢtiraklerdeki Yatırımlar
ġirket‟in iĢtiraki bulunmamaktadır (31 Aralık 2010: Bulunmamaktadır.).
10. Reasürans Varlıkları
10.1 Sigorta sözleĢmelerinden kaynaklanan, muhasebeleĢtirilen reasürans varlıkları ve
borçları aĢağıda sunulmuĢtur.
Reasürans Varlıkları 30 Haziran 2011 31 Aralık 2010
Hayat Matematik KarĢılığında Reasürör Payı 102.834 -
KazanılmamıĢ Primler KarĢılığında Reasürör Payı 1.414.825 -
Dengeleme KarĢılığında Reasürör Payı 126.047 -
Reasürör ġirketleri Cari Hesabı - 73.219
Ziraat Sigorta ferdi kaza protokol gereği 568.699 -
Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar
30 Haziran
2011
31 Aralık
2010
Reasürör ġirketleri Cari Hesabı 535.454 - 10.2 Satın alınan reasürans nedeniyle kar ve zararda muhasebeleĢtirilmiĢ kazanç ve kayıplar
aĢağıda sunulmuĢtur.
Hayat BranĢı Reasürans faaliyetleri
1 Ocak-
30 Haziran
2011
1 Nisan-
30 Haziran
2011
1 Ocak-
30 Haziran
2010
1 Nisan-
30 Haziran
2010
Reasüröre Devredilen Primler (-) (3.039.906) (29.331) (2.834.566) -
Ödenen Tazminatta Reasürör Payı (+) 2.268.094 1.472.219 213.626 82.376
Hayat Matematik KarĢılığında
Reasürör Payı (+) 102.834 (932) 838.452 838.452
KazanılmamıĢ Primler KarĢılığında
Reasürör Payı (+) 1.414.825 (853.416) 590.480 (1.545.153)
Dengeleme KarĢılığında
Reasürör Payı (+) 126.047 111.834 - -
ZĠRAAT HAYAT VE EMEKLĠLĠK A.ġ.
30 HAZĠRAN 2011 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME
AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiĢtir)
48
11. Finansal Varlıklar
30 Haziran 2011 itibariyle Satılmaya hazır finansal varlıklar 4.561.300 TL olup, tamamı ġirket portföyünde bulunan Bireysel Emeklilik Yatırım Fonları
(“EYF”)‟ndan oluĢmaktadır. ġirket portföyünde bulunan Emeklilik Fonlarının detayları aĢağıda bulunmaktadır (31 Aralık 2010: Bulunmamaktadır.):
Fon Ünvanı (*)
Portföydeki
Adet
Maliyet
Bedeli Fiyatı Değeri
Likit Kamu E.Y.F. 100.000.000 1.000.000 0,010095 1.009.500
Gelir Amaçlı Kamu Borçlanma Araçları E.Y.F. 100.000.000 1.000.000 0,010095 1.009.500
Büyüme Amaçlı Hisse Senedi E.Y.F. 50.000.000 500.000 0,009935 496.750
Gelir Amaçlı Karma Borçlanma Araçları Döviz E.Y.F. 50.000.000 500.000 0,010708 535.400
Esnek E.Y.F. 100.000.000 1.000.000 0,010057 1.005.700
Alternatif Esnek E.Y.F. 50.000.000 500.000 0,010089 504.450
Toplam 450.000.000 4.500.000 4.561.300
(*) E.Y.F. = Emeklilik Yatırım Fonu
ZĠRAAT HAYAT VE EMEKLĠLĠK A.ġ.
30 HAZĠRAN 2011 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME
AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiĢtir)
49
12. Borçlar ve Alacaklar
ġirket alacaklarının dökümü aĢağıdaki gibidir.
30 Haziran
2011
31 Aralık
2010
Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar 701.337 128.936
Reasürans faaliyetlerinden alacaklar 568.699 -
Emeklilik faaliyetlerinden alacaklar 8.919 -
ĠliĢkili taraflardan alacaklar 186 3.181
Toplam alacaklar 1.279.141 132.117 Sigortacılık faaliyetlerinden alacakların yaĢlandırması aĢağıdaki gibidir:
30 Haziran
2011
31 Aralık
2010
Vadesi gelmemiĢ alacaklar 687.048 126.787
0-60 gün 14.289 2.149
Toplam 701.337 128.936 ġirket‟in alacakları için alınan teminatları bulunmamaktadır.
ĠĢletmenin ortaklar, iĢtirakler ve bağlı ortaklıklarla olan alacak - borç iliĢkisi:
30 Haziran 2011 Ticari Ticari
Ticari
olmayan
Ortaklar 641.403 (*) 639.071.215 (**) - 7.246
31 Aralık 2010 Ticari Ticari
Ticari
olmayan
Ortaklar 27.899 (*) 423.880.572 (**) - 2.263
Ticari
olmayan
Borçlar
BorçlarAlacaklar
Alacaklar
Ticari
olmayan
(*) Ortaklardan ticari alacakların tamamı prim alacağı olup, finansal tablolarda sigortacılık
faaliyetlerinden alacaklar hesabında gösterilmektedir.
(**) Ortaklardan ticari olmayan alacakların tamamı banka mevduat hesaplarından
oluĢmaktadır.
ZĠRAAT HAYAT VE EMEKLĠLĠK A.ġ.
30 HAZĠRAN 2011 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME
AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiĢtir)
50
12. Borçlar ve Alacaklar (devamı)
ġirket‟in yabancı para borçları bulunmakta olup 4.2 no‟lu dipnotta yer almaktadır. ġirket
Borçlarının dökümü aĢağıdaki gibidir.
30 Haziran
2011
31 Aralık
2010
Sigortacılık faaliyetlerinden borçlar 622.058 27.098
Emeklilik faaliyetlerinden borçlar 991 -
Diğer esas faaliyetlerden borçlar 70 -
Esas faaliyetlerden borçlar toplamı 623.119 27.098
Ortaklara borçlar 7.246 2.263
Diğer iliĢkili taraflara borçlar 8.601 29.791
ĠliĢkili taraflara borçlar toplamı 15.847 32.054
Satıcılara borçlar 433.765 80.404
Satıcılara borçlar reeskontu - (11)
Diğer çeĢitli borçlar toplamı 433.765 80.393
13. Türev Finansal Araçlar
30 Haziran 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle türevsel finansal araçları
bulunmamaktadır.
ZĠRAAT HAYAT VE EMEKLĠLĠK A.ġ.
30 HAZĠRAN 2011 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME
AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiĢtir)
51
14. Nakit ve Nakit Benzerleri
Cari varlıklar içinde yer alan nakit ve nakit benzerleri aĢağıdaki gibidir:
30 Haziran 2011 31 Aralık 2010
Bankadaki nakit
Vadesiz mevduat 6.160.800 1.533.769
Vadeli mevduat 769.487.362 422.346.803
Toplam nakit ve nakit benzerleri 775.648.162 423.880.572
Bloke Banka Mevduatı (-) 309.882.076 162.778.665
ġirket‟in nakit akıĢ tablosunda nakit ve benzeri değerler, faiz tahakkukları ve vadesi 3 aydan
uzun mevduatlar düĢülerek aĢağıdaki Ģekilde gösterilmektedir:
30 Haziran 2011 31 Aralık 2010 30 Haziran 2010
Nakit ve nakit benzerleri 775.648.162 423.880.572 258.262.466
Faiz tahakkukları (-) (2.742.212) (2.319.187) (428.924)
772.905.950 421.561.385 257.833.542
Bilanço tarihi itibarıyla vadeli mevduatların kalan vadeleri azami 3 aya kadar (31 Aralık 2010:
3 aya kadar) olup, basit faiz oranı %9,5 - %11,45 (31 Aralık 2010: %8,90 - %9,30)
aralığındadır.
ġirketin 30 Haziran 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle yabancı para nakit ve nakit
benzerleri bulunmamaktadır.
15. Sermaye
ġirket'in bilanço tarihi itibarıyla ortaklık yapısı Not 1.1.'de verilmiĢtir.
ġirket'in 30 Haziran 2011 tarihi itibarıyla nominal sermayesi 20.000.000 TL olup, tamamı
ödenmiĢ her biri 1 (Bir) TL itibari değerde 20.000.000 adet paya bölünmüĢtür.(31 Aralık
2010: 20.000.000 TL)
ġirket, kayıtlı sermaye sistemine tabi değildir.
Sermayeyi temsil eden hisse senetlerine tanınan imtiyaz bulunmamaktadır.
16. Diğer KarĢılıklar ve Ġsteğe Bağlı Katılımın Sermaye BileĢeni
Bilanço tarihi itibarıyla doğrudan özkaynaklarda tahakkuk ettirilen dönemin gelir ve gider
kalemleri bulunmamaktadır.
ZĠRAAT HAYAT VE EMEKLĠLĠK A.ġ.
30 HAZĠRAN 2011 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME
AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiĢtir)
52
17. Sigorta Yükümlülükleri ve Reasürans Varlıkları
17.1 ġirket‟in hayat ve hayat dıĢı dallar için tesis etmesi gereken teminat tutarları ile varlıklar
itibarıyla hayat ve hayat dıĢı dallara göre tesis edilmiĢ teminat tutarları:
Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik ġirketlerinin Mali Bünyelerine iliĢkin Yönetmelik uyarınca
sigorta Ģirketleri ile hayat ve ferdi kaza branĢında faaliyet gösteren emeklilik Ģirketleri
teminatlarını, sermaye yeterliliği hesaplama dönemlerini takip eden iki ay içerisinde tesis
etmek zorundadır. ġirket, 28 ġubat 2011 itibarıyla hayat branĢı ile bir ve bir yıldan kısa süreli
hayat sigortalarına ait olmak üzere teminat hesaplaması yapmıĢ olup 28 ġubat 2011 tarihinde
teminat tesisini gerçekleĢtirmiĢtir.
31 Aralık 2010 itibariyle yapılan hesaplamaya göre; bir yıldan uzun süreli hayat sigortası
ürünleri nedeni ile tesis edilmesi gereken teminat tutarı 295.784.329 TL, bir yıl ve daha kısa
süreli hayat sigortası ürünleri nedeni ile tesis edilmesi gereken teminat tutarı ise 4.635.609 TL
olmak üzere toplamda 300.419.938 TL‟si olup, 28 ġubat 2011 tarihinde Hazine MüsteĢarlığı
lehine 301.086.046 TL nominal bedelli vadeli mevduat bloke edilmiĢtir.
Ferdi kaza branĢı için asgari sermaye esasına göre teminat hesabı yapılmıĢ, tesis edilmesi
gereken asgari teminat tutarı 166.849 TL belirlenmiĢ ve 175.534 TL nominal bedelli vadeli
mevduat Hazine MüsteĢarlığı lehine bloke edilmiĢtir.
ġirket‟in 30 Haziran 2011 tarihi itibarıyla tesis etmesi gereken teminat tutarı; bir yıldan uzun
süreli hayat sigortası ürünleri için 549.419.576 TL, bir yıl ve daha kısa süreli hayat sigortası
ürünleri için 9.622.188 TL olmak üzere toplamda 559.041.764 TL‟dir. Hayat dıĢı (ferdi kaza)
branĢı için tesis edilmesi gereken teminat tutarı ise 176.917 TL‟dir. ġirket, 28 ġubat 2011
tarihi itibarıyla hayat dalı için toplamda 301.086.046 TL, hayat dıĢı dallar için ise 175.534 TL
blokaj iĢlemini Hazine MüsteĢarlığı lehine bloke etmiĢtir.
17.2. ġirket‟in hayat poliçe adetleri ile dönem içinde giren, ayrılan hayat ve mevcut hayat
sigortalıların adet ve matematik karĢılıkları:
30 Haziran 2011 ve 31 Aralık 2010 dönemine ait poliçe adetleri ve matematik karĢılık tutarları
aĢağıda sunulmaktadır.
Adet
Brüt Matematik
KarĢılık TL Adet
Brüt Matematik
KarĢılık TL
Dönem BaĢı Mevcut 1.779.610 289.621.079 - -
GiriĢ 1.727.455 328.933.777 3.353.388 311.649.756
ÇıkıĢ (718.925) (78.768.411) (1.573.778) (22.028.677)
Dönem Sonu Mevcut 2.788.140 539.786.445 1.779.610 289.621.079
30 Haziran 2011 31 Aralık 2010
ZĠRAAT HAYAT VE EMEKLĠLĠK A.ġ.
30 HAZĠRAN 2011 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME
AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiĢtir)
53
17. Sigorta Yükümlülükleri ve Reasürans Varlıkları (devamı)
17.3 Hayat dıĢı sigortalara branĢlar itibarıyla verilen sigorta teminat tutarları
30 Haziran 2011 tarihi itibarı ile hayat dıĢı sigorta branĢı olarak ferdi kaza branĢı için verilen
sigorta teminatı 3.971.243.170 TL‟dir. (31 Aralık 2010: 68.986.500)
17.4 ġirketin kurduğu emeklilik yatırım fonlarının birim fiyatları
1 Nisan 2011 tarihinde Bireysel Emeklilik Fonlarına ait sermaye avansını tesis etmiĢ olup,
Bireysel Emeklilik Fonlarının kayda alma iĢlemleri 27 Haziran 2011 tarihinde sona ermiĢtir.
30 Haziran 2011 tarihi Ġtibariyle Bireysel Emeklilik fonlarına ait fiyatlar aĢağıda
sunulmaktadır.
Fon Ünvanı
30 Haziran
2011 Fiyatı
Likit Kamu E.Y.F.(*) 0,010095
Gelir Amaçlı Kamu Borçlanma Araçları E.Y.F.(*) 0,010095
Büyüme Amaçlı Hisse Senedi E.Y.F.(*) 0,009935
Gelir Amaçlı Karma Borçlanma Araçları Döviz E.Y.F.(*) 0,010708
Esnek E.Y.F.(*) 0,010057
Alternatif Esnek E.Y.F.(*) 0,010089
(*) E.Y.F. = Emeklilik Yatırım Fonu
(31 Aralık 2010: Bulunmamaktadır).
17.5 DolaĢımdaki katılım belgelerinin adet ve tutarları
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2010: Bulunmamaktadır).
17.6 Dönem içinde giren, ayrılan, iptal edilen ve mevcut bireysel emeklilik ve grup emeklilik
katılımcılarının adet ve portföy tutarları
Bulunmamaktadır (30 Haziran 2010: Bulunmamaktadır).
17.7 Kâr paylı hayat sigortalarında kâr payının hesaplanmasında kullanılan değerleme
yöntemleri
ġirket‟in kar paylı hayat sigorta ürünü bulunmamaktadır (31 Aralık 2010: Bulunmamaktadır).
17.8 Dönem içinde yeni giren bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım
paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları:
Bulunmamaktadır (30 Haziran 2010: Bulunmamaktadır).
17.9 Dönem içinde baĢka Ģirketten gelen bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net
katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları:
Bulunmamaktadır (30 Haziran 2010: Bulunmamaktadır).
ZĠRAAT HAYAT VE EMEKLĠLĠK A.ġ.
30 HAZĠRAN 2011 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME
AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiĢtir)
54
17. Sigorta Yükümlülükleri ve Reasürans Varlıkları (devamı)
17.10 Dönem içinde Ģirketin hayat portföyünden bireysel emekliliğe geçen bireysel emeklilik
katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal dağılımları
Bulunmamaktadır (30 Haziran 2010: Bulunmamaktadır).
17.11 Dönem içinde Ģirketin portföyünden ayrılan baĢka Ģirkete geçen veya baĢka Ģirkete
geçmeyen her ikisi birlikte bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım
paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları:
Bulunmamaktadır (30 Haziran 2010: Bulunmamaktadır).
17.12. Dönem içinde yeni giren hayat sigortalılarının adet ile brüt ve net ilk prim tutarları
ferdi ve grup olarak dağılımları:
1 Ocak-30 Haziran 2011 Adet Brüt prim tutarı
Ferdi 671 146.737
Grup 1.726.784 605.648.575
Toplam 1.727.455 605.795.312
1 Nisan-30 Haziran 2011 Adet Brüt prim tutarı
Ferdi 549 127.062
Grup 659.128 308.828.137
Toplam 659.677 308.955.199
1 Ocak-30 Haziran 2010 Adet Brüt prim tutarı
Ferdi 45 34.006
Grup 1.967.091 312.728.250
Toplam 1.967.136 312.762.256
1 Nisan-30 Haziran 2010 Adet Brüt prim tutarı
Ferdi 45 34.006
Grup 542.516 121.813.883
Toplam 542.561 121.847.889
ZĠRAAT HAYAT VE EMEKLĠLĠK A.ġ.
30 HAZĠRAN 2011 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME
AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiĢtir)
55
17. Sigorta Yükümlülükleri ve Reasürans Varlıkları (devamı)
17.13. Dönem içinde portföyden ayrılan hayat sigortalılarının adet ve matematik karĢılık
tutarlarının ferdi ve grup olarak dağılımları:
Adet
Matematik
KarĢılık (TL)
Ferdi 70 -
Grup 718.855 78.768.412
Toplam 718.925 78.768.412
1 Ocak-30 Haziran 2011
Adet
Matematik
KarĢılık (TL)
Ferdi 21 -
Grup 360.497 39.903.071
Toplam 360.518 39.903.071
1 Nisan-30 Haziran 2011
Adet
Matematik
KarĢılık (TL)
Ferdi 3 -
Grup 98.428 3.515.247
Toplam 98.431 3.515.247
1 Ocak-30 Haziran 2010
Adet
Matematik
KarĢılık (TL)
Ferdi 3 -
Grup 63.388 2.709.631
Toplam 63.391 2.709.631
1 Nisan-30 Haziran 2010
17.14. 1 Ocak 2011 – 30 Haziran 2011 döneminde hayat sigortalılarına kâr payı dağıtım oranı:
ġirket‟in kar payı dağıtımına tabi birikimli hayat sigortası bulunmamaktadır (31 Aralık 2010:
Bulunmamaktadır).
.
ZĠRAAT HAYAT VE EMEKLĠLĠK A.ġ.
30 HAZĠRAN 2011 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME
AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiĢtir)
56
17. Sigorta Yükümlülükleri ve Reasürans Varlıkları (devamı)
17.15. Sigorta sözleĢmelerinden kaynaklanan tutarları tanımlayan ve gösteren bilgiler:
1 Ocak 2011- 30 Haziran 2011 ve 1 Ocak 2010-30 Haziran 2010 dönemlerine ait ferdi sigorta
sözleĢmeleri yıllık hayat olduğu ve matematik karĢılıkları bulunmadığı için portföy artıĢı ve
azalıĢı tablosu hazırlanmamıĢtır.
1 Ocak 2011- 30 Haziran 2011 ve 1 Ocak 2010-30 Haziran 2010 dönemlerine ait grup sigorta
sözleĢmeleri portföy artıĢı ve azalıĢı tablosu aĢağıda sunulmaktadır:
Brüt Matematik
KarĢılık (TL)
Brüt Matematik
KarĢılık (TL)
Portföy ArtıĢı 30 Haziran 2011 30 Haziran 2010
Yeni yazılan poliçeler 328.933.777 148.501.689
Portföy artıĢ toplamı 328.933.777 148.501.689
Brüt Matematik
KarĢılık (TL)
Brüt Matematik
KarĢılık (TL)
Portföy AzalıĢı 30 Haziran 2011 30 Haziran 2010
Fesih ve iptaller (-) 51.664.264 3.077.949
Riskin oluĢması ile sona erenler(-) 6.266.405 437.298
Vadesi sona erenler (-) 20.837.742 -
Portföy azalıĢ toplamı 78.768.411 3.515.247
17.16 Sigorta sözleĢmelerinden kaynaklanan muhasebeleĢtirilen varlık, borç, gelir ve giderleri
ile nakit akımlarını ayrıca, sigortacının bir sedan iĢletmesi olması durumunda; satın
alınan reasürans nedeniyle kâr veya zararda muhasebeleĢtirilmiĢ kazanç ve kayıplar.
Satın alınan reasürans nedeniyle kâr veya zararda muhasebeleĢtirilmiĢ kazanç ve kayıplar ile
varlık ve borçlar 10 numaralı dipnotta sunulmuĢtur.
17.17 GerçekleĢen hasarların geliĢim süreci
30 Haziran 2011 itibariyle brüt ödenen tazminat tutarı 136.554.637 TL‟dir. Reasüröre
devredilen kısım düĢüldükten sonra ödenen hasar tutarı ise 134.286.543 TL‟dir. (30 Haziran
2010 itibariyle brüt ödenen tazminat tutarı 29.846.273 TL‟dir. Reasüröre devredilen kısım
düĢüldükten sonra ödenen hasar tutarı ise 29.632.647 TL‟dir. )
17.18 Finansal tablolar üzerinde önemli etkiye sahip olan her değiĢikliğin etkisini ayrı olarak
göstererek sigorta varlık ve borçlarının ölçümünde kullanılan varsayımlardaki
değiĢikliklerin etkileri
Sigorta varlık ve borçlarının ölçümünde kullanılan varsayımlardaki değiĢikliklerin etkileri
dipnot 4 ile sunulmuĢtur.
ZĠRAAT HAYAT VE EMEKLĠLĠK A.ġ.
30 HAZĠRAN 2011 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME
AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiĢtir)
57
17. Sigorta Yükümlülükleri ve Reasürans Varlıkları (devamı)
17.19 Sigorta borçları, reasürans varlıkları ve olması durumunda ilgili ertelenmiĢ edinme
maliyetlerindeki değiĢikliklerin mutabakatı:
Sigorta
Borçları
Reasürans
Varlıkları
Sigorta
Borçları
Reasürans
Varlıkları
Dönem baĢı 27.098 75.787 - -
Dönem içindeki değiĢiklik 594.960 2.136.618 27.098 75.787
Dönem sonu 622.058 2.212.405 27.098 75.787
30 Haziran 2011 31 Aralık 2010
18. Yatırım AnlaĢması Yükümlülükleri
ġirket‟in yatırım anlaĢması bulunmamaktadır (31 Aralık 2010: Bulunmamaktadır).
19. Ticari ve Diğer Borçlar, ErtelenmiĢ Gelirler
30 Haziran 2011 31 Aralık 2010
Sigortacılık faaliyetlerinden borçlar 622.058 27.098
Emeklilik faaliyetlerinden borçlar 991 -
Diğer esas faaliyetlerden borçlar 70 -
Esas faaliyetlerden borçlar toplamı 623.119 27.098
Ortaklara borçlar 7.246 2.263
Diğer iliĢkili taraflara borçlar 8.601 29.791
ĠliĢkili taraflara borçlar toplamı 15.847 32.054
Diğer çeĢitli borçlar 433.765 80.393
Diğer borçlar toplamı 433.765 80.393
Toplam 1.072.731 139.545
20. Borçlar
ġirket‟in finansal borcu bulunmamaktadır (31 Aralık 2010: Bulunmamaktadır).
21. ErtelenmiĢ Gelir Vergisi
ErtelenmiĢ Vergi
ġirket, vergiye esas yasal mali tabloları ile TMS'ye göre hazırlanmıĢ finansal tabloları
arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiĢ vergi varlığı
ve yükümlülüğü muhasebeleĢtirmektedir.
Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas mali tablolar ile
TMS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta
olup, aĢağıda belirtilmektedir.
ZĠRAAT HAYAT VE EMEKLĠLĠK A.ġ.
30 HAZĠRAN 2011 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME
AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiĢtir)
58
21. ErtelenmiĢ Gelir Vergisi (devamı)
ErtelenmiĢ vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %20'dir.
30 Haziran 2011 31 Aralık 2010
Vadeli mevduat değerleme farkları 250.724 113.355
Dengeleme karĢılığı 12.977.168 6.760.273
Gider karĢılıkları 372.328 192.479
Finansal varlıklar değerleme farkları - 4.309
Kıdem tazminatı ve izin karĢılığı 140.324 131.000
ErtelenmiĢ vergi varlığı 13.740.544 7.201.416
Maddi varlıkların amortisman / maddi
olmayan varlıkların itfa farkları 78.886 49.583
ErtelenmiĢ vergi yükümlülüğü 78.886 49.583
ErtelenmiĢ vergi varlığı (net) 13.661.658 7.151.833
Toplam geçici farklar
30 Haziran 2011 31 Aralık 2010
Vadeli mevduat değerleme farkları 50.145 22.671
Dengeleme karĢılığı 2.595.434 1.352.055
Gider karĢılıkları 74.465 38.496
Finansal varlıklar değerleme farkları - 862
Kıdem tazminatı ve izin karĢılığı 28.065 26.200
ErtelenmiĢ vergi varlığı 2.748.109 1.440.284
Maddi varlıkların amortisman / maddi
olmayan varlıkların itfa farkları (15.777) (9.917)
ErtelenmiĢ vergi yükümlülüğü (15.777) (9.917)
ErtelenmiĢ vergi varlığı (net) 2.732.332 1.430.367
ErtelenmiĢ Vergi
Varlığı/Yükümlülüğü
ErtelenmiĢ vergi aktifleri/(pasiflerinin) hareketi aĢağıda verilmiĢtir:
ErtelenmiĢ vergi varlığı /(yükümlülüğü)
hareketleri:
1 Ocak-
30 Haziran 2011
1 Ocak-
30 Haziran 2010
1 Ocak itibarıyla açılıĢ bakiyesi 1.430.367 596
Gelir tablosunda muhasebeleĢtirilen 1.301.965 151.312
30 Haziran itibarıyla kapanıĢ bakiyesi 2.732.332 151.908
ZĠRAAT HAYAT VE EMEKLĠLĠK A.ġ.
30 HAZĠRAN 2011 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME
AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiĢtir)
59
22. Emeklilik Sosyal Yardım Yükümlülükleri
Yürürlükteki ĠĢ Kanunu hükümleri uyarınca, çalıĢanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak
Ģekilde iĢ sözleĢmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi
yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanununun 6
Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değiĢik 60‟ıncı
maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak iĢten ayrılma hakkı kazananlara da yasal
kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. Emeklilik öncesi hizmet Ģartlarıyla ilgili
bazı geçiĢ karĢılıkları, ilgili kanunun 23 Mayıs 2002 tarihinde değiĢtirilmesi ile Kanun‟dan
çıkarılmıĢtır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı
karĢılığı, ġirket‟in, çalıĢanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel
yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19
(“ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar”), Ģirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmıĢ fayda planları
kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliĢtirilmesini öngörür. Bu doğrultuda,
toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aĢağıda belirtilmiĢtir:
Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak
artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin
düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 30 Haziran 2011 tarihi
itibarıyla, ekli finansal tablolarda karĢılıklar, geleceğe iliĢkin, çalıĢanların emekliliğinden
kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. Ġlgili
bilanço tarihlerindeki karĢılıklar, yıllık % 5,1 enflasyon (30 Haziran 2010: %4,8) ve %10 iskonto
oranı (30 Haziran 2010: % 11) varsayımlarına göre yaklaĢık %4,66 (30 Haziran 2010: %5,92)
olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıĢtır. Ġsteğe bağlı iĢten
ayrılmalar neticesinde ödenmeyip, ġirket‟e kalacak olan kıdem tazminatı tutarlarının tahmini
oranı da dikkate alınmıĢtır. Kıdem tazminatı tavanı altı ayda bir revize edilmekte olup, ġirket‟in
kıdem tazminatı karĢılığının hesaplanmasında 1 Temmuz 2011 tarihinden itibaren geçerli olan
2.731,85TL tavan tutarı dikkate alınmıĢtır (1 Temmuz 2010: 2.517,01 TL).
30 Haziran 2011 Tarihi itibariyle kıdem tazminatı karĢılığı hareket tablosu aĢağıda
sunulmaktadır:
1 Ocak-
30 Haziran 2011
1 Ocak-
30 Haziran 2010
Dönem baĢı itibarıyla karĢılık 28.321 -
Hizmet maliyeti 34.975 -
Faiz maliyeti 660 -
Ödenen kıdem tazminatları - -
Dönem sonu itibarıyla karĢılık 63.956 -
ZĠRAAT HAYAT VE EMEKLĠLĠK A.ġ.
30 HAZĠRAN 2011 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME
AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiĢtir)
60
23. Diğer Yükümlülükler ve Masraf KarĢılıkları
30 Haziran 2011 31 Aralık 2010
Ödenecek vergi ve fonlar 703.578 229.809
Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri 93.187 59.474
Maliyet giderleri karĢılığı 559.602 416.785
- Yatırım reeskont gelirleri BSMV karĢılığı 149.647 121.627
- Personel izin ücret karĢılığı 76.368 102.679
- Alınan hizmet karĢılığı 310.580 192.479
- SatıĢ ödül karĢılığı 23.007 -
Toplam 1.356.367 706.068
24. Net Sigorta Prim Geliri
1 Ocak-
30 Haziran
2011
1 Nisan-
30 Haziran
2010
1 Ocak-
30 Haziran
2010
1 Nisan-
30 Haziran
2010
Hayat dıĢı 3.461.406 3.003.546 - -
Hayat 556.327.487 285.640.328 309.927.690 121.847.889
Toplam 559.788.893 288.643.874 309.927.690 121.847.889
25. Aidat (Ücret) Gelirleri
ġirket‟in aidat geliri bulunmamaktadır. (30 Haziran 2010: Bulunmamaktadır)
26. Yatırım Gelirleri
1 Ocak-
30 Haziran
2011
1 Nisan-
30 Haziran
2011
1 Ocak-
30 Haziran
2010
1 Nisan-
30 Haziran
2010
Vadeli mevduat faiz gelirleri 24.277.630 13.946.678 7.745.609 5.968.542
Ters repo gelirleri 7.834 2 3.589 -
Vadeli mevduat değerlemesi 2.742.212 1.605.263 237.438 (778.600)
Toplam 27.027.676 15.551.943 7.986.636 5.189.942
ZĠRAAT HAYAT VE EMEKLĠLĠK A.ġ.
30 HAZĠRAN 2011 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME
AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiĢtir)
61
27. Finansal Varlıkların Net Tahakkuk Gelirleri
1 Ocak-
30 Haziran
2011
1 Nisan-
30 Haziran
2011
1 Ocak-
30 Haziran
2010
1 Nisan-
30 Haziran
2010
Sermaye Tahsis Avansı
Değer ArtıĢ Gelirleri 64.550 64.550 - -
Sermaye Tahsis Avansları
Değer AzalıĢ Giderleri (3.250) (3.250) - -
Toplam 61.300 61.300 - -
28 Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar veya Zarara Yansıtılan Aktifler
Bulunmamaktadır. (30 Haziran 2010: Bulunmamaktadır)
29. Sigorta Hak ve Talepleri
1 Ocak – 30 Haziran 2011 ve 1 Ocak – 30 Haziran 2010 dönemlerine ait branĢ bazında rücu
gelir ya da gideri bulunmamaktadır.
30. Yatırım AnlaĢması Hakları
Bulunmamaktadır (30 Haziran 2010: Bulunmamaktadır).
31. Zaruri Diğer Giderler
Giderlerin iĢletme içindeki niteliklerine veya iĢlevlerine dayanan gruplama dipnot 32 ile
sunulmuĢtur.
32. Faaliyet Giderlerinin Dökümü
1 Ocak-
30 Haziran
2011
1 Nisan-
30 Haziran
2011
1 Ocak-
30 Haziran
2010
1 Nisan-
30 Haziran
2010
Üretim komisyonu giderleri 71.177.835 45.662.551 33.601.777 18.214.357
Personele iliĢkin giderler 2.277.031 1.221.685 1.326.549 732.999
Yönetim giderleri 3.941.826 2.100.779 1.696.314 694.803
DıĢarıdan sağlanan
fayda ve hizmetler 546.552 351.485 361.944 191.767
Diğer faaliyet giderleri 1.223.097 456.711 184.202 48
Toplam 79.166.341 49.793.211 37.170.786 19.833.974
ZĠRAAT HAYAT VE EMEKLĠLĠK A.ġ.
30 HAZĠRAN 2011 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME
AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiĢtir)
62
33. ÇalıĢanlara Sağlanan Fayda Giderleri
1 Ocak-
30 Haziran
2011
1 Nisan-
30 Haziran
2011
1 Ocak-
30 Haziran
2010
1 Nisan-
30 Haziran
2010
Kıdem tazminatı
karĢılığı gideri 35.635 15.142 - -
Personel ücret ve giderleri 1.871.244 998.598 1.075.421 636.267
Yöneticilere ödenen ücret
ve benzeri menfaatler tutarı 405.787 223.087 251.128 96.732
Toplam 2.312.666 1.236.827 1.326.549 732.999
34. Finansal Maliyetler
ġirketin finansman giderleri bulunmamaktadır (30 Haziran 2010: Bulunmamaktadır).
35. Gelir Vergileri
30 Haziran 2011 31 Aralık 2010
Cari vergi yükümlülüğü
Cari kurumlar vergisi karĢılığı 7.354.709 13.541.318
PeĢin ödenen vergi ve fonlar (3.693.957) (9.709.363)
Toplam 3.660.752 3.831.955
Gelir tablosundaki vergi gideri / (geliri) aĢağıdakilerden oluĢmaktadır:
1 Ocak -
30 Haziran 2011
1 Ocak -
30 Haziran 2010
Cari vergi gideri 7.354.709 4.816.526
ErtelenmiĢ vergi gideri / (geliri) (1.301.965) (151.312)
Toplam Vergi gideri 6.052.744 4.665.214
Cari dönem vergi giderlerinin mutabakatı aĢağıda sunulmuĢtur:
ZĠRAAT HAYAT VE EMEKLĠLĠK A.ġ.
30 HAZĠRAN 2011 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME
AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiĢtir)
63
35. Gelir Vergileri (devamı)
Vergi KarĢılığının mutabakatı :
1 Ocak-
30 Haziran 2011
1 Ocak-
30 Haziran 2010
Vergi öncesi kar/(zarar) 31.555.682 21.393.292
Hesaplanan vergi : %20 (6.311.136) (4.278.658)
Sigorta teknik karĢılıklar etkisi (1.243.379) (511.256)
Kıdem ve izin karĢılığı etkisi (1.865) -
Menkul kıymetler TMS-VUK değerleme farkları (27.474) (13.959)
Diğer karĢılıkların etkisi (28.222) (67.216)
Amortisman TMS-VUK değerleme farkları 5.861 6.782
Kanunen kabul edilmeyen giderlerin etkisi (2.001) (1.019)
Mali zararların vergi etkisi - 17.659
Ġndirimlerin etkisi 253.507 31.141
Kurumlar vergisi gideri (7.354.709) (4.816.526)
Kurumlar Vergisi
ġirket, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. ġirket'in cari dönem faaliyet
sonuçlarına iliĢkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli mali tablolarda gerekli karĢılıklar
ayrılmıĢtır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı, ticari
kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve
yurtiçinde yerleĢik Ģirketlerden alınan temettüler, vergiye tabi olmayan gelirler ve kullanılan
yatırım indirimleri düĢüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
2011 yılında uygulanan efektif vergi oranı %20'dir (2010: %20).
Türkiye'de geçici vergi üçer aylık dönemler itibarıyla hesaplanmakta ve tahakkuk
ettirilmektedir. 2011 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibarıyla
vergilendirilmesi aĢamasında kurum kazançları üzerinden %20 oranında geçici vergi
hesaplanmıĢtır.
Zararlar, gelecek yıllarda oluĢacak vergilendirilebilir kardan düĢülmek üzere, azami 5 yıl
taĢınabilir. OluĢan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluĢan karlardan düĢülemez.
Türkiye'de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaĢma prosedürü
bulunmamaktadır. ġirketler vergi beyannamelerini, ilgili yılın hesap kapama dönemini takip
eden yıl 1- 25 Nisan tarihleri arasında hazırlamaktadır.
Vergi Dairesi tarafından söz konusu beyannameler ve bunlara baz teĢkil eden muhasebe
kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiĢtirilebilmektedir.
ZĠRAAT HAYAT VE EMEKLĠLĠK A.ġ.
30 HAZĠRAN 2011 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME
AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiĢtir)
64
35. Gelir Vergileri (devamı)
Gelir Vergisi Stopajı:
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını
kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı Ģirketlerin
Türkiye'deki Ģubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi
stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 24 Nisan 2003 tarihinden itibaren tüm
Ģirketlerde %10 olarak ilan edilmiĢtir. Bu oran, 23 Temmuz 2006 tarihi itibarıyla %15 olarak
değiĢtirilmiĢtir. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi
değildir.
36. Net Kur DeğiĢim Gelirleri
Bulunmamaktadır.(30 Haziran 2010: Bulunmamaktadır.)
37. Hisse BaĢına Kazanç
TMS 33 “Hisse BaĢına Kazanç” standardına göre, hisse senetleri borsada iĢlem görmeyen
iĢletmeler hisse baĢına kazanç açıklamak zorunda değildirler. ġirket‟in hisseleri borsada iĢlem
görmediğinden dolayı, ekli finansal tablolarda hisse baĢına kazanç/zarar hesaplanmamıĢtır.
38. Hisse BaĢı Kar Payı
Bulunmamaktadır.(30 Haziran 2010: Bulunmamaktadır.)
39. Faaliyetlerden Yaratılan Nakit
Nakit akım tablosu finansal tablolarla birlikte sunulmuĢtur.
40. Hisse Senedine DönüĢtürülebilir Tahvil
Bulunmamaktadır.(31 Aralık 2010: Bulunmamaktadır.)
41. Paraya Çevrilebilir Ġmtiyazlı Hisse Senetleri
Bulunmamaktadır.(31 Aralık 2010: Bulunmamaktadır.)
42. Riskler
Dipnot 2‟de detaylı olarak sunulmuĢtur.
43. Taahhütler
ġirket‟in, bir hizmet alımı sözleĢmesi nedeni ile Ģarta bağlı bir yükümlülüğü bulunmaktadır.
Söz konusu sözleĢme hükümleri kapsamında, alınan hizmet nedeni ile ilgili firmaya 4 Ocak
2010 tarihinden geçerli olmak üzere 5 yıllık süre sonunda taahhüdün yerine getirilmemesi
olasılığına bağlı olarak 235.000 ABD Doları ödeme yapılması söz konusudur. Yapılan
değerlendirme sonucunda söz konusu Ģartın mevcut koĢullar kapsamında gerçekleĢme
ihtimalinin bulunmadığı öngörülmüĢ ve finansal tablolara yansıtılmaksızın sadece dipnotlarda
açıklanmıĢtır.
ZĠRAAT HAYAT VE EMEKLĠLĠK A.ġ.
30 HAZĠRAN 2011 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME
AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiĢtir)
65
44. ĠĢletme BirleĢmeleri
Bulunmamaktadır.(31 Aralık 2010: Bulunmamaktadır.)
45. ĠliĢkili Taraflarla ĠĢlemler
a. Ana Ģirketin adı ve grubun son sahibi
ġirket'in ana ortağı % 99,96 pay ile T.C. Ziraat Bankası A.ġ.'dir.
b. KuruluĢun faaliyetlerine uygun, kalemlerin alt sınıflamaları
ġirket faaliyet konusu itibarıyla 30 Haziran 2011 tarihi itibariyle; ferdi veya grup hayat ya
da ölüm sigortaları ile bunlara bağlı kaza sigortaları, her türlü can sigortaları ve bütün bu
sigortalarla ilgili reasürans iĢlemleri ile bireysel emeklilik faaliyetleri yapmaktadır.
c. Ortaklar, iĢtirakler ve bağlı ortaklıklardan alacaklar nedeniyle ayrılan Ģüpheli alacak
tutarları ve bunların borçları
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2010: Bulunmamaktadır).
d. ġirket ile dolaylı sermaye ve yönetim iliĢkisine sahip iĢtirakler ve bağlı ortaklıkları
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2010: Bulunmamaktadır).
e. Ortaklar, iĢtirakler ve bağlı ortaklıklar lehine verilen garanti, taahhüt, kefalet, avans, ciro
gibi yükümlülüklerin tutarı
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2010: Bulunmamaktadır).
ZĠRAAT HAYAT VE EMEKLĠLĠK A.ġ.
30 HAZĠRAN 2011 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME
AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiĢtir)
66
45. ĠliĢkili Taraflarla ĠĢlemler (devamı)
f. ĠliĢkili Taraf Açıklamaları
ĠliĢkili taraflarla yapılan iĢlemler 1 Ocak - 30 Haziran 2011 1 Ocak - 30 Haziran 2010
Alınan prim (Ziraat Bankası) 559.477.799 312.762.256
Alınan prim (Ziraat Finansal Kiralama) 53 -
Alınan prim (BileĢim Alter.Dağ.Kanl.) 23.288 16.860
Alınan Banka Faizi (Ziraat Bankası) 16.452.062 7.983.047
Alınan Repo Faizi (Ziraat Bankası) 7.832 3.589
Alınan Repo Faizi (Ziraat Yatırım) 2 -
Ödenen Hasarda Reasürör Payı 1.020.642 74.769
Fon ĠĢletim Gideri (Ziraat Yatırım Menkul Değerler A.ġ.) 23.975 -
Toplam 577.005.653 320.840.521
ĠliĢkili taraflardan hizmet alımları 1 Ocak - 30 Haziran 2011 1 Ocak - 30 Haziran 2010
Reasüröre Devredilen Prim (Milli Reasürans) 1.369.448 992.098 Sigorta Gideri (Ziraat Sigorta) 66.549 -
Ödenen Komisyon (Ziraat Bankası) 79.063.997 43.477.657
Ödenen Kira (Ziraat Bankası) 338.343 86.625
Ödenen Personel Gideri (Ziraat Bankası) - 79.579
Ödenen Banka Gideri (Ziraat Bankası) 2.689.270 1.415.588
Bina Gideri (Ziraat Sigorta) 63.673 36.467
Call Center Hizmet Bed. (BileĢim Alter.Dağ.Kanl.) 21.348 2.360
Oracle Lisanslama Ödemesi (Fintek Fin.Tek.) 21.575 11.141
Toplam 83.634.203 46.101.515
ZĠRAAT HAYAT VE EMEKLĠLĠK A.ġ.
30 HAZĠRAN 2011 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME
AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiĢtir)
67
45. ĠliĢkili Taraflarla ĠĢlemler (devamı)
ĠliĢkili Taraflardan Alacaklar
30 Haziran 2011 31 Aralık 2010
Vadeli Mevduat (Ziraat Bankası) 632.910.466 422.346.804
Vadesiz Mevduat (Ziraat Bankası) 6.160.749 1.533.768
Vadesiz Mevduat (Takasbank) 50 -
Milli Reasürans Ödenen Hasarda re. payı - 25.627
Esas Faaliyetlerden Alacaklar (Ziraat Bankası A.ġ.) 627.763 26.786
Esas Faaliyetlerden Alacaklar (Ziraat Finansal Kiralama) - 1.113
Esas Faaliyetlerden Alacaklar (BileĢim Alter. Dağ. Kanl.) 5.712 -
Fon ĠĢletim Gideri (Net) (Ziraat Yatırım Menkul Değerler) 7.928 -
Ferdi kaza üretimine istinaden düzenlenen protokol gereği (Ziraat Sigorta A.ġ.) 568.699 -
ĠliĢkili Taraflara Borçlar
30 Haziran 2011 31 Aralık 2010
Esas Faaliyetlerden Borçlar (Ziraat Finansal Kiralama ) 50 -
Ödenecek Ortak Gider Yansıtma Faturası (Ziraat Sigorta A.ġ.) 8.338 29.791
Ödenecek Call Center Hizmet Bed. (BileĢim Alter. Dağ. Kanl.) 6.875 2.263
Ödenecek Poliçe Borcu (Ziraat Sigorta A.ġ.) 263 29.780
Trete borcu ve Ödenen hasarda Res.payı (Milli Reasürans) 225.097 -
Ödenecek Ġnternet adresi tescil faturası (Fintek Fin.Tek.) 371 -
ZĠRAAT HAYAT VE EMEKLĠLĠK A.ġ.
30 HAZĠRAN 2011 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME
AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiĢtir)
68
46. Bilanço Tarihinden Sonra Ortaya Çıkan Olaylar
Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan olay bulunmamaktadır.
47. Diğer
47.1 Finansal tablolardaki „diğer‟ ibaresini taĢıyan hesap kalemlerinden dahil olduğu grubun
toplam tutarının %20‟sini veya bilanço aktif toplamının %5‟ini aĢan kalemlerin ad ve
tutarları :
Diğer ÇeĢitli Borçlar
30 Haziran
2011
31 Aralık
2010
Satıcılara Borçlar 433.765 80.393
Toplam 433.765 80.393
Diğer Gider ve Zararlar (-)
1 Ocak-
30 Haziran
2011
1 Nisan-
30 Haziran
2011
1 Ocak-
30 Haziran
2010
1 Nisan-
30 Haziran
2010
BSMV 1.331.877 699.023 387.426 298.438
Kanunen kabul
edilmeyen giderler 10.006 5.583 5.093 2.685
Harçlar ve diğer vergiler - - 288 288
Diğer giderler 5.832 (11.116) - -
Toplam 1.347.715 693.490 392.807 301.411
47.2 "Diğer Alacaklar" ile "Diğer Kısa veya Uzun Vadeli Borçlar" hesap kalemi içinde
bulunan ve bilanço aktif toplamının yüzde birini aĢan, personelden alacaklar ile
personele borçlar tutarlarının ayrı ayrı toplamları
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2010: Bulunmamaktadır).
47.3 Nazım hesaplarda takip edilen rücu alacaklarına iliĢkin tutar
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2010: Bulunmamaktadır).
47.4 Önceki döneme iliĢkin gelir ve giderler ile önceki döneme ait gider ve zararların tutarları
ve kaynakları
Bulunmamaktadır (30 Haziran 2010: Bulunmamaktadır).
Recommended