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Tópicos sobre Fiscalización de
Obra Pública
Mayo de 2005
¿Que hace el Órgano de Control Estatal en relación con la Obra Pública?
En el caso de la Secretaría de la Contraloría General, las atribuciones de Fiscalización, Seguimiento y Control están establecidas en la Ley Orgánica del Poder Ejecutivo del Estado. (Artículo 26)
De manera más directa, esta relación se da a través de la Dirección General de Seguimiento y Control de Obra Pública cuyas atribuciones se establecen en el Reglamento Interior de la Secretaría de la Contraloría General. (Artículo 11)
Tópicos sobre Fiscalización de Obra Pública
Tópicos sobre Fiscalización de Obra Pública
¿Que hace un Órgano de Control y Evaluación Gubernamental en relación con la Obra Pública?
Tratándose del Órgano de Control y Evaluación Gubernamental Municipal, las atribuciones para llevar a cabo la revisión de las obras y acciones que ejecuta el Ayuntamiento, se establecen en la Ley de Gobierno y Administración Municipal. (Artículo 96)
Tópicos sobre Fiscalización de Obra Pública
Esquema de Revisión
PROGRAMAS DE INFRAESTRUCTURA Y DESARROLLO SOCIAL
OBRAS
APOYOS
CREDITO
SUBSIDIO
EJECUTORA
SERVIDOR PUBLICO
Tópicos sobre Fiscalización de Obra Pública
¿Que debemos tener en cuenta al ejecutar o en nuestro caso, fiscalizar y verificar la obra pública?
Debemos de tener muy claro:
• El Origen de los Recursos
• Que Normas y Leyes se aplican
• La disposición presupuestal que marca la normatividad
• Que lineamientos o Reglas le son aplicables al programa.
Tópicos sobre Fiscalización de Obra Pública
Tópicos sobre Fiscalización de Obra Pública
Federales
Estatales
R39- PAFEF
Ramo 20 (Hábitat, Empleo Temporal, Opciones Productivas)
F I E S
Estatal Directo (Leyes Estatales tanto de Obra como Presupuestales)
FISE
CECOP (Establecimiento de Acuerdos de Concertación)
(Normas Federales tanto de Obra como Presupuestales, además de los lineamientos específicos)
Tópicos sobre Fiscalización de Obra Pública
Observaciones más recurrentes detectadas en la Fiscalización:
• Desapego a la Normatividad del Programa
• Faltante de Documentación Comprobatoria
• Deficiente Integración de Expedientes Unitarios
• Conceptos pagados no ejecutados
• Saldo de recursos no ejercidos
• Deficiencias Técnicas
• Obra Inconclusa
• Falta de Autorización en Modificaciones Programático
Presupuestales
• Retenciones no Aplicadas
Tópicos sobre Fiscalización de Obra Pública
Desapego a la Normatividad del Programa
CONCEPTO
Aplicación incorrecta de Normatividad
No aplicación de las Reglas y lineamientos específicos de los programas
NORMATIVIDAD
Leyes , Reglamentos y Reglas de Operación
SOLVENTACIÓN
Notificación motivada y fundada sobre las acciones tomadas para corregir la deficiencia.
Acta de Sitio del OCEG, donde haga constar la aplicación de las medidas correctivas
Instauración de Procedimiento administrativo para determinar las sanciones a los funcionarios involucrados
Tópicos sobre Fiscalización de Obra Pública
Faltante de Documentación Comprobatoria o Documentación Comprobatoria Improcedente
CONCEPTO
Anticipos pendientes de comprobar
Falta de Facturas y pólizas de pago
Documentación alterada o apócrifa
Comprobantes sin requisitos fiscales
Falta de Firma en nóminas
NORMATIVIDAD
Leyes de Presupuesto Federal y Estatal y sus respectivos Reglamentos
SOLVENTACIÓN
Presentar la Documentación observada como faltante
Comprobante del monto reintegrado a la Federación o al Estado
Tópicos sobre Fiscalización de Obra Pública
Deficiente Integración de Expedientes Unitarios
CONCEPTO
Documentación faltante en expedientes
(Expediente Técnico, Proyecto ejecutivo, acuerdos, contratos, actas d entrega y recepción, finiquito de obra)
NORMATIVIDAD
Ley de Obras Públicas Federal y Estatal, así como sus respectivos Reglamentos
SOLVENTACIÓN
Acta de Sitio en donde se haga constar la debida integración de los Expedientes unitarios de obra
Comprobante del monto reintegrado a la Federación o al Estado
Tópicos sobre Fiscalización de Obra Pública
Conceptos pagados no ejecutados
CONCEPTO
Conceptos de Obra Faltantes
Conceptos pagados no ejecutados
Conceptos estimados no ejecutados
Retraso en la ejecución de la obra
NORMATIVIDAD
Ley de Obras Públicas Federal y Estatal, así como sus respectivos Reglamentos
SOLVENTACIÓN
Acta de Sitio en donde se haga constar la ejecución de los conceptos faltantes
Comprobante del monto reintegrado a la Federación o al Estado
Tópicos sobre Fiscalización de Obra Pública
Saldo de recursos no ejercidos
CONCEPTO
Saldos aprobados o liberados no ejercidos o aplicados
Recursos no reintegrados
Saldos en cuentas bancarias
Intereses generados no reintegrados
NORMATIVIDAD
Ley de Obras Públicas Federal y Estatal, así como sus respectivos Reglamentos
SOLVENTACIÓN
Comprobante del monto reintegrado a la Federación o al Estado
Tópicos sobre Fiscalización de Obra Pública
Deficiencias Técnicas
CONCEPTO
Obra ejecutada con mala calidad
Obra ejecutada que no cumple con las especificaciones de proyecto
Material y equipo de instalación permanente que no funciona
NORMATIVIDAD
Ley de Obras Públicas Federal y Estatal, así como sus respectivos Reglamentos
SOLVENTACIÓN
Acta de sitio en la cual se haga constar la conclusión de la obra
Comprobante del monto reintegrado a la Federación o al Estado
Tópicos sobre Fiscalización de Obra Pública
Obra Inconclusa
CONCEPTO
Conceptos de obra faltantes.
Conceptos pagados no ejecutados
Anticipos no amortizados
Deficiencias administrativas
NORMATIVIDAD
Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios, Ley de Obras Públicas, Decreto de Presupuesto de Egresos, Leyes de Presupuesto y Reglamentos)
SOLVENTACIÓN
Acta de sitio en la cual se haga constar la conclusión de la obra
Comprobante del monto reintegrado a la Federación o al Estado
Tópicos sobre Fiscalización de Obra Pública
Falta de Autorización en Modificaciones Programático Presupuestales.
CONCEPTO
Cambio de metas físicas de las obras (cancelaciones o modificaciones)
Modificaciones Presupuestales
NORMATIVIDAD
Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios, Ley de Obras Públicas, Decreto de Presupuesto de Egresos, Leyes de Presupuesto y Reglamentos)
SOLVENTACIÓN
Oficios y anexos de aprobación de la Dependencia competente
Tópicos sobre Fiscalización de Obra Pública
Retenciones no Aplicadas
CONCEPTO
Deducciones no efectuadas
Penas Convencionales
Retenciones efectuadas no enteradas
Retenciones no efectuadas
NORMATIVIDAD
Art 191 de la Ley Federal de Derechos, Cláusulas específicas de los contratos y convenios
SOLVENTACIÓN
Se requiere el entero inmediato de las deducciones
Entero de las penas convencionales
Comprobante de los enteros efectuados
Tópicos sobre Fiscalización de Obra Pública
Retenciones no Aplicadas
CONCEPTO
Deducciones no efectuadas
Penas Convencionales
Retenciones efectuadas no enteradas
Retenciones no efectuadas
NORMATIVIDAD
Art 191 de la Ley Federal de Derechos, Cláusulas específicas de los contratos y convenios
SOLVENTACIÓN
Se requiere el entero inmediato de las deducciones
Entero de las penas convencionales
Comprobante de los enteros efectuados
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¡ Gracias por su Atención !
Tópicos sobre Fiscalización de Obra Pública
Reglamento Interior de la Secretaría de la Contraloría General
Artículo 1.- La Dirección General de Seguimiento y Control de Obra Pública, tiene a su cargo las siguientes atribuciones:
I.- Realizar de manera directa, o a través de prestadores de servicios profesionales, verificaciones, revisiones, investigaciones, auditorias y fiscalizaciones, a las obras públicas y los servicios relacionados con las mismas que ejecuten las dependencias y entidades de la Administración Pública Estatal y, en su caso, de conformidad con los convenios y acuerdos específicos, a los Ayuntamientos del Estado y dependencias y entidades de la Administración Pública Federal .
Tópicos sobre Fiscalización de Obra Pública
Artículo 26, apartado C de la Ley Orgánica del Poder ejecutivo del Estado de Sonora
Fracción II: Realizar las funciones en materia de control de los recursos federales que se transfieren al Estado y los Municipios, en los términos que se convengan en los instrumentos de coordinación celebrados con la Federación y los Municipios.
Fracción VI: Realizar para el ejercicio de sus atribuciones, visitas, inspecciones, auditorias, revisiones, fiscalizaciones, verificaciones y demás actos sustantivos inherentes a su competencia, así como determinar las observaciones que se generen …………Tópicos sobre Fiscalización de Obra Pública
Tópicos sobre Fiscalización de Obra Pública
ARTÍCULO 96.- El OCEG para el cumplimiento al artículo 94 de la presente Ley, ejercerá las siguientes facultades:
I. Planear, organizar, coordinar y aplicar, el Sistema Administrativo Interno de Control y Evaluación Gubernamental;II. Analizar y verificar el ejercicio del gasto público municipal y su congruencia con el Presupuesto de Egresos;III. Comprobar el cumplimiento, por parte de las dependencias y entidades parampales, de las obligaciones derivadas de las disposiciones en materia de planeación, presupuestación, ingresos, financiamientos, inversión, deuda, patrimonio y fondos y valores de la propiedad o al cuidado del Ayuntamiento;IV. Verificar el cumplimiento de los objetivos y metas del P M D, el POA
V. Verificar y comprobar directamente, que las dependencias y entidades parampalescumplan, en su caso, con las normas y disposiciones en materia de: sistemas de registro y contabilidad, contratación y pago de personal, contratación de servicios, obra pública, control, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles, concesiones, almacenes y demás activos y recursos materiales de la administración pública municipal;VI. Realizar auditorias a las dependencias y entidades parampales, para promover laeficiencia en sus operaciones y comprobar el cumplimiento de los objetivos contenidos en sus programas;
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ARTÍCULO 96.- El OCEG para el cumplimiento al artículo 94 de la presente Ley, ejercerá las siguientes facultades:
I. Planear, organizar, coordinar y aplicar, el Sistema Administrativo Interno de Control y Evaluación Gubernamental;II. Analizar y verificar el ejercicio del gasto público municipal y su congruencia con el Presupuesto de Egresos;III. Comprobar el cumplimiento, por parte de las dependencias y entidades parampales, de las obligaciones derivadas de las disposiciones en materia de planeación, presupuestación, ingresos, financiamientos, inversión, deuda, patrimonio y fondos y valores de la propiedad o al cuidado del Ayuntamiento;IV. Verificar el cumplimiento de los objetivos y metas del P M D, el POA
V. Verificar y comprobar directamente, que las dependencias y entidades parampalescumplan, en su caso, con las normas y disposiciones en materia de: sistemas de registro y contabilidad, contratación y pago de personal, contratación de servicios, obra pública, control, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles, concesiones, almacenes y demás activos y recursos materiales de la administración pública municipal;VI. Realizar auditorias a las dependencias y entidades parampales, para promover laeficiencia en sus operaciones y comprobar el cumplimiento de los objetivos contenidos en sus programas;
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