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RELATÓRIO DE CONSULTORIA - ANO ECONÓMICO 2015
Conteúdos
NOTA INTRODUTÓRIA ________________________________________________________________________ 2
ANÁLISE ORÇAMENTAL DA DESPESA __________________________________________________________ 3
ANÁLISE ORÇAMENTAL DA RECEITA __________________________________________________________ 7
EXECUÇÃO ANUAL DO PLANO PLURIANUAL DE INVESTIMENTOS _______________________________ 12
Gráfico 1 - Análise às Despesas Correntes ____________________________________________________ 4
Gráfico 2 - Análise às Despesas de Capital ___________________________________________________ 4
Gráfico 3 - Análise às Despesas Pagas _______________________________________________________ 5
Gráfico 4 - Análise às Dotações Corrigidas face as Despesas Pagas ___________________________ 6
Gráfico 5 - Análise às receitas próprias _______________________________________________________ 8
Gráfico 6 - Receitas Cobradas Líquidas ______________________________________________________ 9
Gráfico 7 - Relação das Receitas Cobradas e das Despesas Pagas ___________________________ 11
Gráfico 8 - Resumo da Execução do Plano Plurianual de Investimentos _______________________ 12
Gráfico 9 - Comparação dos Investimentos Previstos face aos Realizados na totalidade dos
investimentos ______________________________________________________________________________ 13
Gráfico 10 - Análise investimento previsto/realizado por projeto ______________________________ 14
Tabela 1 - Resumo do Mapa de Controlo Orçamental da Despesa ____________________________ 3
Tabela 2 - Análise à Despesa Corrente _______________________________________________________ 5
Tabela 3 - Análise à Despesa de Capital _____________________________________________________ 6
Tabela 4 - Análise à Despesa Total ___________________________________________________________ 6
Tabela 5 - Resumo do Controlo Orçamental da Receita ______________________________________ 7
Tabela 6 - Receitas próprias _________________________________________________________________ 8
Tabela 7 - Análise à Receita Corrente ________________________________________________________ 9
Tabela 8 - Análise Às Recitas de Capital ______________________________________________________ 9
Tabela 9 - Análise à receita com o Saldo da Gerência Anterior _______________________________ 10
Tabela 10 - Operações Orçamentais ________________________________________________________ 11
RELATÓRIO DE CONSULTORIA - ANO ECONÓMICO 2015
FREGUESIA DE NOSSA SENHORA DOS REMÉDIOS COPYRIGHT GLOBALSOFT BSC 2016 | PÁGINA 2 DE 14
NOTA INTRODUTÓRIA
O presente relatório tem como finalidade evidenciar a situação económica e financeira relativa
ao exercício, transparecendo a eficiência na utilização dos meios afetos à prossecução das
atividades desenvolvidas pela Freguesia de Nossa Senhora dos Remédios, bem como a eficácia
na concretização dos objetivos inicialmente aprovados.
Assim sendo, o relatório que a seguir se apresenta evidencia aspetos de uma forma clara e
concisa, nomeadamente no que respeita aos conceitos de execução orçamental (Receita,
Despesa, Plano Plurianual de Investimentos e Fluxos de Caixa), bem como a suas respetivas
evoluções ao longo do exercício económico.
RELATÓRIO DE CONSULTORIA - ANO ECONÓMICO 2015
FREGUESIA DE NOSSA SENHORA DOS REMÉDIOS COPYRIGHT GLOBALSOFT BSC 2016 | PÁGINA 3 DE 14
ANÁLISE ORÇAMENTAL DA DESPESA
01-Despesas com o pessoal 24.189,00 € 23.253,23 € 26,39% 30,16% 96,13%
02-Aquisição de bens e serviços 45.810,67 € 36.057,48 € 49,97% 46,76% 78,71%
03-Juros e outros encargos 135,00 € 130,64 € 0,15% 0,17% 96,77%
04-Transferências correntes 7.505,20 € 6.401,68 € 8,19% 8,30% 85,30%
05-Subsídios - € - € ----------- ---------- ---------
06-Outras despesas correntes 620,00 € 502,78 € 0,68% 0,65% 81,09%
07-Aquisição de bens de capital 13.410,28 € 10.762,49 € 14,63% 13,96% 80,26%
08-Transferências de capital - € - € ----------- ---------- ---------
09-Activos financeiros - € - € ----------- ---------- ---------
10-Passivos financeiros - € - € ----------- ---------- ---------
11-Outras despesas de capital - € - € ----------- ---------- ---------
Totais 91.670,15 € 77.108,30 € 100,00% 100,00% 84,11%
Euros Valores Relativos
AgrupamentosDotações
Corrigidas
Grau de
Execução
Despesas
pagas
Despesas
Pagas
Dotações
Corrigidas
Tabela 1 - Resumo do Mapa de Controlo Orçamental da Despesa
No que respeita à afetação das despesas pelos diferentes agrupamentos a Freguesia de Nossa
Senhora dos Remédios realizou despesas em todos os agrupamentos de despesas que havia
previsto. Como se pode verificar pelo mapa acima apresentado o agrupamento de despesas com
um maior grau de execução orçamental é o “03-Juros e outros encargos” com um grau de
execução de 96,77%.
O agrupamento com o maior peso nas despesas foi o “02-Aquisição de bens e serviços”,
representando 46,76% das despesas realizadas.
Analisando o gráfico 1, o agrupamento “01 – Despesas com o pessoal” apresenta-se com um
peso de 35,05% das despesas correntes realizadas.
Nos restantes agrupamentos de despesa, o “02 – Aquisição de bens e serviços” representa
54,35% das despesas correntes realizadas, e o agrupamento “04 – Transferências correntes”
representa 9,65% das despesas correntes realizadas.
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- €
10.000,00 €
20.000,00 €
30.000,00 €
40.000,00 €
50.000,00 €
60.000,00 €
70.000,00 €
Análise às Despesas Correntes
Despesa Corrente Despesas Com o Pessoal
Aquisição de bens e serviços Juros e outros encargos
Transferências Correntes Outras despesas Correntes
Gráfico 1 - Análise às Despesas Correntes
Analisando o gráfico seguinte, o agrupamento “07 – Aquisição de bens de capital” apresenta-se
com um peso de 100,00% das despesas de capital realizadas.
10.762,49 € 10.762,49 €
- €
2.000,00 €
4.000,00 €
6.000,00 €
8.000,00 €
10.000,00 €
12.000,00 €
Análise das Despesas de Capital
Despesa de capital Aquisição de bens de capital Transferências de Capital
Gráfico 2 - Análise às Despesas de Capital
A Freguesia de Nossa Senhora dos Remédios previu para o ano de 2015 um orçamento de
despesa de 91.670,15 €, dos quais já realizou 77.108,30 €. Na análise ao grau de execução
RELATÓRIO DE CONSULTORIA - ANO ECONÓMICO 2015
FREGUESIA DE NOSSA SENHORA DOS REMÉDIOS COPYRIGHT GLOBALSOFT BSC 2016 | PÁGINA 5 DE 14
orçamental é possível verificar que a Freguesia de Nossa Senhora dos Remédios atingiu um
volume de despesa de 84,11% do total das despesas previstas. No que diz respeito ao grau de
execução por agrupamento, estes situam-se todos entre os 78,71% e 96,77%.
Os pagamentos representam cerca de 84,11% das despesas previstas para o período em análise.
Não existem compromissos por pagar no final do período em análise.
No gráfico seguinte é possível analisar a distribuição da despesa pelos diferentes agrupamentos
da respetiva classificação económica, onde mais uma vez é possível facilmente constatar que o
agrupamento em que a autarquia teve mais despesa foi o “02-Aquisição de bens e serviços”.
30%
47%
8%
1%14%
Despesas Pagas
01-Despesas com o pessoal 02-Aquisição de bens e serviços
03-Juros e outros encargos 04-Transferências correntes
05-Subsídios 06-Outras despesas correntes
07-Aquisição de bens de capital 08-Transferências de capital
09-Activos financeiros 10-Passivos financeiros
11-Outras despesas de capital
Gráfico 3 - Análise às Despesas Pagas
Através do quadro resumo que a seguir se apresenta é possível verificar que a autarquia previu
um orçamento de despesa corrente para o ano de 2015 de 78.259,87 €, dos quais executou
66.345,81 € traduzindo-se num grau de execução orçamental das despesas correntes de 84,78%.
78.259,87 € a
66.345,81 € b
11.914,06 € a-b
84,78% b/aGrau de Execução Orçamental
Diferença
Despesa Corrente Executada
Despesa Corrente Prevista
Tabela 2 - Análise à Despesa Corrente
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No que respeita às despesas de capital, verifica-se que foram previstos 13.410,28 €, dos quais já
investiram 10.762,49 € que se traduz num grau de execução das despesas de capital de 80,26%.
13.410,28 € a
10.762,49 € b
2.647,79 € a-b
80,26% b/a
Despesa Capital Executada
Grau de Execução Orçamental
Despesa Capital Prevista
Diferença
Tabela 3 - Análise à Despesa de Capital
Na totalidade, a Freguesia de Nossa Senhora dos Remédios dotou para o ano de 2015 um total
de 91.670,15 €, dos quais executou 77.108,30 €, traduzindo-se assim num grau de execução
orçamental das despesas de 84,11%.
91.670,15 € a
77.108,30 € b
14.561,85 € a-b
84,11% b/a
Total Despesa Prevista
Total Despesa Executada
Diferença
Grau de Execução Orçamental
Tabela 4 - Análise à Despesa Total
Através do gráfico 4 verifica-se mais uma vez que o agrupamento “02-Aquisição de bens e
serviços” é aquele em que foram despendidos os maiores montantes.
- €
5.000,00 €
10.000,00 €
15.000,00 €
20.000,00 €
25.000,00 €
30.000,00 €
35.000,00 €
40.000,00 €
45.000,00 €
50.000,00 €
01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11
Dotações corrigidas
Dotações Corrigidas Despesas pagas
Gráfico 4 - Análise às Dotações Corrigidas face as Despesas Pagas
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ANÁLISE ORÇAMENTAL DA RECEITA
01-Impostos directos 3.790,00 € 2.486,54 € 4,13% 3,02% 65,61%
02-Impostos indirectos - € - € ---------- ---------- ----------
03-“Não aplicável às autarquias locais” - € - € ---------- ---------- ----------
04-Taxas, multas e outras penalidades 562,00 € 496,50 € 0,61% 0,60% 88,35%
05-Rendimentos da propriedade - € ---------- ---------- ----------
06-Transferências correntes 66.043,20 € 66.584,16 € 72,04% 80,78% 100,82%
07-Venda de bens e serviços correntes 6.420,00 € 6.375,00 € 7,00% 7,73% 99,30%
08-Outras receitas correntes - € - € ---------- ---------- ----------
09-Venda de bens de investimento - € - € ---------- ---------- ----------
10-Transferências de Capital 6.980,00 € 6.482,49 € 7,61% 7,86% 92,87%
11-Activos Financeiros - € - € ---------- ---------- ----------
12-Passivos Financeiros - € - € ---------- ---------- ----------
13-Outras Receitas de Capital - € - € ---------- ---------- ----------
14-“Não aplicável às autarquias locais” - € - € ---------- ---------- ----------
15-Reposições não Abatidas nos Pagamentos - € - € ---------- ---------- ----------
16-Saldo da Gerência Anterior 7.874,95 € - € 8,59% 0,00% 0,00%
Totais 91.670,15 € 82.424,69 € 100,00% 100,00% 89,91%
CapítulosPrevisões
Corrigidas
Receita Cob.
Líquida
Previsões
Corrigidas
Receita Cob.
Líquida
Grau de
Execução
Euros Va lore s Re la tivos
Tabela 5 - Resumo do Controlo Orçamental da Receita
No que respeita à afetação das receitas pelos diferentes capítulos é possível constatar que a
Freguesia de Nossa Senhora dos Remédios ainda arrecadou receita em todos os capítulos que
havia previsto no início do ano até à presente data. O capítulo “06-Transferências correntes” foi
aquele em que a autarquia arrecadou a quantia mais elevada, quantia essa justificada pela
inclusão neste capítulo do Fundo de Financiamento de Freguesias.
O grau de execução das receitas situa-se entre 0,00% e 100,82%, sendo este valor associado ao
capítulo “06-Transferências correntes”.
Através dos gráficos seguintes podemos verificar que o capítulo “06 – Transferências correntes”
representa um peso de 80,78% no total das receitas arrecadadas, o capítulo “10 – Transferências
de capital” representa 7,86% das receitas arrecadadas. Podemos concluir então que o somatório
das transferências representa 88,65% do total das receitas arrecadadas.
RELATÓRIO DE CONSULTORIA - ANO ECONÓMICO 2015
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- €
20.000,00 €
40.000,00 €
60.000,00 €
80.000,00 €
100.000,00 €
Peso das Receitas Próprias
Receitas Totais Arrecadadas Transferências Correntes
Transferências de Capital Receitas Próprias
Gráfico 5 - Análise às receitas próprias
A Freguesia de Nossa Senhora dos Remédios previu arrecadar um montante de 91.670,15 € dos
quais arrecadou, 82.424,69 € que se distribuem principalmente pelos capítulos acima
mencionados. O grau de execução orçamental das receitas situa-se nos 89,91%.
Do total de receitas arrecadadas acima indicado, 9.358,04 € corresponde a receitas próprias, ou
seja, o peso das receitas próprias sobre a totalidade da receita arrecadada é de 11,35%. A
Freguesia de Nossa Senhora dos Remédios evidencia cerca de 88,65% de dependência de
receitas provenientes de transferências, o que vai de encontro à tendência da generalidade das
freguesias. A Freguesia de Nossa Senhora dos Remédios está relativamente dependente de
receitas provenientes de transferências da Administração Autárquica e Administração Regional,
como podemos analisar através da tabela seguinte.
82.424,69 € a
9.358,04 € b
11,35% b/a
Total Receitas Próprias
Peso das Receitas Próprias
Total Receita Arrecadada
Tabela 6 - Receitas próprias
No gráfico seguinte é possível verificar o volume de receitas executadas até à data. Assim sendo,
mais uma vez se constata que o capítulo “06-Transferências correntes” foi aquele em que a
autarquia arrecadou maior volume de receitas.
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FREGUESIA DE NOSSA SENHORA DOS REMÉDIOS COPYRIGHT GLOBALSOFT BSC 2016 | PÁGINA 9 DE 14
3%
81%
8%8%
Receitas Cobradas Líquidas
01-Impostos directos 02-Impostos indirectos03-“Não aplicável às autarquias locais” 04-Taxas, multas e outras penalidades05-Rendimentos da propriedade 06-Transferências correntes07-Venda de bens e serviços correntes 08-Outras receitas correntes09-Venda de bens de investimento 10-Transferências de Capital11-Activos Financeiros 12-Passivos Financeiros13-Outras Receitas de Capital 14-“Não aplicável às autarquias locais”15-Reposições não Abatidas nos Pagamentos 16-Saldo da Gerência Anterior
Gráfico 6 - Receitas Cobradas Líquidas
Através do quadro seguinte constata-se que a autarquia previu arrecadar receitas correntes no
valor de 76.815,20 €, tendo sido arrecadados 75.942,20 €, que se traduz num grau de execução
orçamental das receitas correntes de 98,86%.
76.815,20 € a
75.942,20 € b
873,00 € a-b
98,86% b/a
Receita Corrente Prevista
Receita Corrente Arrecadada
Grau de Execução Orçamental
Diferença
Tabela 7 - Análise à Receita Corrente
No que diz respeito às receitas de capital verifica-se que a autarquia previu arrecadar
6.980,00 € , tendo sido arrecadados 6.482,49 €, que se traduz num grau de execução orçamental
das receitas de capital de 92,87%.
6.980,00 € a
6.482,49 € b
497,51 € a-b
92,87% b/a
Receita Capital Prevista
Receita Capital Arrecadada
Diferença
Grau de Execução Orçamental
Tabela 8 - Análise Às Recitas de Capital
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FREGUESIA DE NOSSA SENHORA DOS REMÉDIOS COPYRIGHT GLOBALSOFT BSC 2016 | PÁGINA 10 DE 14
Assim, no conjunto das receitas, verifica-se que foi previsto arrecadar o montante de
83.795,20 € dos quais foram arrecadados 82.424,69 €, o que se traduz num grau de execução
orçamental de 89,91%.
91.670,15 € a
82.424,69 € b
9.245,46 € a-b
89,91% b/a
Total Receita Arrecadada
Diferença
Receita Prevista Total com SGA
Grau de Execução Orçamental
Tabela 9 - Análise à receita com o Saldo da Gerência Anterior
No gráfico seguinte constata-se que o capítulo “06-Transferências correntes” foi aquele em que a
autarquia arrecadou um maior volume de receitas.
- €
10.000,00 €
20.000,00 €
30.000,00 €
40.000,00 €
50.000,00 €
60.000,00 €
70.000,00 €
01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16
Previsões corrigidas
Previsões Corrigidas Receita Cob. Líquida
Na análise aos mapas de controlo orçamental e fluxos de caixa conclui-se que a Freguesia de
Nossa Senhora dos Remédios obteve uma execução orçamental onde receitas arrecadadas são
superiores às despesas executadas, provocando um aumento do saldo para a gerência seguinte.
O saldo da gerência anterior (execução orçamental) é de 7.874,95 € e o saldo para a gerência
seguinte (execução orçamental) é de 13.191,34 €, o que se traduz num aumento de 5.316,39
Euros.
RELATÓRIO DE CONSULTORIA - ANO ECONÓMICO 2015
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Receitas Despesas
S.G. Anterior 7.874,95 € -
Correntes 75.942,20 € > 66.345,81 €
Capital 6.482,49 € < 10.762,49 €
S.G. Seguinte - 13.191,34 €
Total 90.299,64 € 90.299,64 €
Tabela 10 - Operações Orçamentais
77.108,30 €82.424,69 €
Relação Receitas/Despesas
Despesas Pagas Receitas Arrecadadas
Gráfico 7 - Relação das Receitas Cobradas e das Despesas Pagas
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EXECUÇÃO ANUAL DO PLANO PLURIANUAL DE
INVESTIMENTOS Na análise realizada ao Plano Plurianual de Investimentos, constata-se que o total de
investimentos previstos é de 13.410,28 € e foram realizados 10.762,49 € daquele montante.
Número do
Projeto/Ação
Previsto para o ano
de 2015
Realizado no período
em análise
Grau de
execução
2015 1 1 1 1 500,00 € 32,21 € 6,44%
2015 1 1 1 2 5.450,00 € 5.443,39 € 99,88%
2015 1 1 1 3 1.100,00 € 1.100,00 € 100,00%
2015 2 5 1 1 500,00 € - € 0,00%
2015 3 3 1 1 3.800,00 € 2.126,61 € 55,96%
2015 3 3 1 2 2.060,28 € 2.060,28 € 100,00%
Totais 13.410,28 € 10.762,49 € 80,25%
Análise dos investimentos do ano orçamental de 2015
Gráfico 8 - Resumo da Execução do Plano Plurianual de Investimentos
O grau de execução dos projetos/ações, varia entre 0,00% e 100,00% sendo este valor mais
elevado associado aos projetos “2015 3 3 1 2 – Abrigo para passageiros” e “2015 1 1 1 3 -
Aquisição de Software”.
O projeto de maior montante realizado foi o nº. “2015 1 1 1 2 – Viatura”, com um investimento
realizado de 5.443,39 Euros, representando 50,58% do total dos investimentos realizados.
RELATÓRIO DE CONSULTORIA - ANO ECONÓMICO 2015
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13.410,28 €
10.762,49 €
INVESTIMENTOS
Análise ao investimento total
Previsto Realizado
Gráfico 9 - Comparação dos Investimentos Previstos face aos Realizados na totalidade dos investimentos
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-€
1.00
0,00
€
2.0
00
,00
€
3.00
0,00
€
4.0
00
,00
€
5.00
0,00
€
6.0
00
,00
€
2015 1 1 1 1
2015 1 1 1 2
2015 1 1 1 3
2015 2 5 1 1
2015 3 3 1 1
2015 3 3 1 2
Investimentos em 2015
Previsto para o ano de 2015 Realizado no período em análise
Gráfico 10 - Análise investimento previsto/realizado por projeto
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