View
223
Download
0
Category
Preview:
Citation preview
32
PT X
Dibuat oleh :
Pengujian Pisah Batas
Dicek oleh :
Diperiksa oleh :
W/P Ref. :
No. Nama Pelanggan
Tanggal faktur
No. Faktur
Jumlah Tanggal Pengiriman
Tanggal Pencatatan
Rp
1 Eceran 29-Dec-11 11000291 2.945.400 29-Dec-11 29-Dec-11
2 Eceran 29-Dec-11 11000290 420.552 29-Dec-11 29-Dec-11
3 Customer 1 14-Dec-11 11000289 16.934.400 14-Dec-11 14-Dec-11
4 Eceran 9-Dec-11 11000288 1.060.344 9-Dec-11 9-Dec-11
5 Eceran 9-Dec-11 11000287 158.400 9-Dec-11 9-Dec-11
31 Desember 2011
1 Customer 1 26-Jan-12 01/PT
X/I/2012 646.800.000
26-Jan-12 26-Jan-12
2 Customer 1 30-Jan-12 12000001 25.641.000 30-Jan-12 30-Jan-12
3 Eceran 6-Feb-12 12000002 462.607 6-Feb-12 6-Feb-12
4 Customer 1 8-Feb-12 12000003 46.241.580 8-Feb-12 8-Feb-12
Prosedur
a. Tentukan sampel beberapa transaksi penjualan terakhir dari jurnal penjualan pertama tahun berikutnya
b. Telusuri masing-masing ke dokumen pengiriman, periksa tanggal pengiriman aktual serta akurasi pencatatan.
Kesimpulan :
Kami telah menentukan beberapa sampel transaksi penjualan terakhir dan penjualan tahun berikutnya
Kami telah memeriksa kecocokan dokumen pengiriman
33
PT X
Dibuat oleh : Pengujian keberadaan penjualan
Dicek oleh :
Diperiksa oleh :
W/P Ref. :
No. Nama Pelanggan
No Faktur
Kuantitas DPP PPN Jumlah (Rp) No. Surat Jalan
1 JANUARI
451.683.684
Penjualan
Customer 1 11000001 360 32.529.600 3.252.960 35.782.560
0000000000622
Customer 1 11000004 5.040 45.541.440 4.554.144 50.095.584
0000000000625
Customer 1 11000012 18.960 171.322.560 17.132.256 188.454.816
0000000000633
Jumlah
274.332.960 60,74%
Penjualan Eceran
Customer 2 11000002 2 dus 194.724
19.472 214.196 623
214.196
2 APRIL
1.538.852.607
Penjualan
Customer 1 11000071 63.000 569.268.000 56.926.800 626.194.800
0000000000692
Customer 1 11000058 19.920 179.997.120 17.999.712 197.996.832
0000000000679
Jumlah
824.191.632 53,56%
34
Penjualan Eceran
ECERAN 11000055 120 1.290.545
129.055 1.419.600 676
3 JUNI
16.446.129.982
Penjualan
Customer 1 11000121 1.177.692 11.499.708.480 1.149.970.848 12.649.679.328
0000000000743
Jumlah
12.649.679.328 76,92%
Penjualan Eceran
Customer 3 11000122 3.120 34.992.000
3.499.200 38.491.200 744
38.491.200
4 JULI
4.928.740.588
Penjualan
Customer 1 11000174 388.536 3.742.624.200 374.262.420 4.116.886.620
0000000000796
Jumlah
4.116.886.620 83,53%
Penjualan Eceran
ECERAN KTR 11000166 120 1.331.727
133.173 1.464.900
Customer 4 11000167 288 2.776.255
277.626 3.053.881
Customer 5 11000168 108 1.261.656
126.166 1.387.822
Customer 6 11000172 300 2.798.182
279.818 3.078.000
35
8.984.602
5 DESEMBER
106.444.800
Penjualan
Customer 1 11000284 5.760 58.060.800 5.806.080 63.866.880
0000000000905
Jumlah
63.866.880 60,00%
Penjualan Eceran
Eceran 11000291 300 2.945.400
294.540 3.239.940 911
3.239.940
PROSEDUR:
a. Pilih beberapa transaksi yang tercatat dalam akun penjualan dan periksa apakah faktur penjualan
telah diterbitkan dan penjualan telah dicatat pada akun pelanggan dalam buku besar penjualan.
b. Telusuri sampel jurnal penjualan ke buku besar penjualan. c. Telusuri sampel dokumen pengiriman ke faktur penjualan dan cocokkan kuantitas yang tercantum.
d. Telaah penjualan untuk jumlah yang besar dan jarang terjadi. e. Periksa transaksi yang tercatat dalam akun penjualan dengan memeriksa akurasi
dari faktur dan penetapan harga dalam faktur tersebut ke daftar/katalog harga yang disetujui.
f. Tentukan apakah termin penjualan telah diterapkan secara tepat dalam hal pengakuan pendapatan.
g. Periksa apakah harga yang tercantum dalam nota kredit sesuai dengan faktur penjualannya.
KESIMPULAN:
Kami teleah memeriksa beberapa sampel faktur penjualan untuk dicocokan ke dalam rincian penjualan
Kami telah menelusur sampel dokumen pengiriman ke dalam faktur penjualan
dan mencocokan kualitas yang tercantum
36
Kami telah menelaah penjualan yang nilai penjualannya besar
Terdapat di rincian penjualan bahwa ada beberapa faktur yang tidak sama dengan buku besar
karena adanya diskon penjualan
KOMENTAR AUDIT:
Tidak ada perbedaan yang material antara faktur penjualan dengan buku besar penjualan.
37
PT X
Semarang, 17 February 2012 Kepada yang terhormat :
Customer 1 dari PT X
Di tempat
Hal : Konfirmasi
Dengan hormat,
Sehubungan dengan audit atas laporan keuangan kami yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2011, auditor kami, Kantor Akuntan Publik Bayudi
Watu & Rekan, ingin mendapatkan pernyataan langsung dari Saudara mengenai kebenaran hutang Saudara pada PT X per tanggal 31 Desember
2011.
Apabila jumlah tersebut cocok dengan catatan Saudara, mohon ditandatangani dan kembalikan formulir tersebut langsung kepada akuntan kami via fax dengan nomor 024-xxxxxx.
Jika jumlah tersebut tidak sesuai dengan catatan Saudara, mohon dijelaskan perbedaan tersebut secara terperinci pada kertas terpisah.
Atas bantuan yang diberikan kami ucapkan terima kasih.
Hormat kami,
Accounting
38
No. Konf. 1/PD/PT X/II/12
Kantor Akuntan Publik Bayudi Watu dan Rekan
Jl. Dr. Wahidin No.85
SEMARANG
Telepon/ Fax : 024-8444183/ 024-8316901
Up. Nama auditor
Saldo utang Kami kepada PT X pada tanggal 31 Desember 2011 adalah sebesar Rp. 185.329.762
Nama :
Tanda Tangan : Jabatan :
Stempel Perusahaan : Tanggal :
39
Recommended