View
250
Download
0
Category
Preview:
Citation preview
PENERAPAN SISTEM PERHITUNGAN TINGKAT MARGIN
DALAM PEMBIAYAAN MURABAHAH
(STUDI PADA UJKS EL-DINAR UIN MALIKI MALANG)
SKRIPSI
Oleh
DIO ADITYA PRASETYO HIKMAWAN
NIM : 09510075
JURUSAN MANAJEMEN
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS ISLAM NEGERI
MAULANA MALIK IBRAHIM
MALANG
2013
PENERAPAN SISTEM PERHITUNGAN TINGKAT MARGIN
DALAM PEMBIAYAAN MURABAHAH
(STUDI PADA UJKS EL-DINAR UIN MALIKI MALANG)
SKRIPSI
Diajukan Kepada :
Universitas Islam Negeri
Maulana Malik Ibrahim Malang
Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan
dalam Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi (SE)
Oleh
DIO ADITYA PRASETYO HIKMAWAN
NIM : 09510075
JURUSAN MANAJEMEN
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS ISLAM NEGERI
MAULANA MALIK IBRAHIM
MALANG
2013
i
LEMBAR PERSETUJUAN
PENERAPAN SISTEM PERHITUNGAN TINGKAT MARGIN
DALAM PEMBIAYAAN MURABAHAH
(STUDI PADA UJKS EL-DINAR UIN MALIKI MALANG)
SKRIPSI
Oleh
DIO ADITYA PRASETYO HIKMAWAN
NIM : 09510075
Telah Disetujui 26 Juni 2013
Dosen Pembimbing,
Dr. Hj. Umrotul Khasanah, S.Ag., M.Si
NIP. 19670227 199803 2 001
Mengetahui:
Ketua Jurusan,
Dr. H. Achmad Sani Supriyanto, SE., M.Si
NIP. 19720212 200312 1 003
ii
LEMBAR PENGESAHAN
PENERAPAN SISTEM PERHITUNGAN TINGKAT MARGIN
DALAM PEMBIAYAAN MURABAHAH
(STUDI PADA UJKS EL-DINAR UIN MALIKI MALANG)
SKRIPSI
Oleh
DIO ADITYA PRASETYO HIKMAWAN
NIM : 09510075
Telah Dipertahankan di Depan Dewan penguji
dan Dinyatakan Diterima Sebagai Salah Satu Persyaratan
Untuk Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi (SE)
Pada Juli 2013
Susunan Dewan Penguji TandaTangan
1. Ketua
Muhammad Sulhan, SE., MM. : ( )
NIP 19740604 200604 1 002
2. Sekretaris/Pembimbing
Dr. Hj. Umrotul Khasanah, S.Ag., M.Si : ( )
NIP 19670227 199803 2 001
3. Penguji Utama
Drs. Agus Sucipto, MM. : ( )
NIP 19670816 200312 1 001
Mengetahui:
Ketua Jurusan,
Dr. H. Achmad Sani Supriyanto, SE., M.Si.
NIP 19720212 200312 1 003
iii
SURAT PERNYATAAN
Yang bertanda tangan dibawah ini saya :
Nama : Dio Aditya Prasetyo Hikmawan
NIM : 09510075
Alamat : Jalan Argopuro V/21 Perum Kopian Indah Probolinggo
Menyatakan bahwa “skripsi” yang saya buat untuk memenuhi persyaratan
kelulusan pada jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Islam Negeri
Maulana Malik Ibrahim Malang, dengan judul :
PENERAPAN SISTEM PERHITUNGAN TINGKAT MARGIN DALAM
PEMBIAYAAN MURABAHAH (STUDI PADA UJKS EL-DINAR UIN
MALIKI MALANG)
adalah hasil karya saya sendiri, dan bukan “duplikasi” dari karya orang lain.
Selanjutnya apabila di kemudian hari ada “klaim” dari pihak lain, bukan menjadi
tanggung jawab Dosen Pembimbing dan atau pihak Fakultas Ekonomi, tetapi
menjadi tanggung jawab saya sendiri.
Demikian surat pernyataan ini saya buat dengan sebenarnya dan tanpa paksaan
dari siapapun.
Malang, 26 Juni 2013
Hormat saya,
Dio Aditya Prasetyo Hikmawan
NIM : 09510075
iv
PERSEMBAHAN
Syukur Alhamdulillahirobbil „alamin dengan terselesaikannya Skripsi ini saya
persembahkan untuk:
Kedua orang tua saya tercinta, Ayahanda Eko Hari Subagyo dan Ibunda Miftahul
Uhro yang telah membesarkan, mendidik, dan selalu memberikan semangat
kepada saya dengan penuh cinta kasih dan selalu yang saya harapkan doa dan
restunya.
Kakak dan adik saya, Mas Nug dan Dinda yang selalu mendukung dan
mendo‟akan saya serta keluarga besar Mbah Solikin dan Mbah Aziz yang tidak
bisa disebutkan satu-satu terima kasih do‟anya.
Untuk “my songong” Lailatul Fitrikah KFC, yang selalu menemani dan
mendukung dalam penyelesaian skripsi ini. Terima kasih ocehannya selama ini.
Serta teman-teman yang selalu memberi saya semangat.
v
MOTTO
” Selalu berpikir positif, selalu hidup sehat, selalu hargai waktu dan selalu
berkarya untuk bangsa.”
(Dahsyat)
vi
KATA PENGANTAR
Segala puji kehadirat Allah SWT yang telah memberikan taufiq dan
inayahnya kepada penulis sehingga mampu menyelesaikan penulisan skripsi ini
dengan judul: ”Penerapan Sistem Perhitungan Tingkat Margin Dalam Pembiayaan
Murabahah (Studi Pada UJKS el-Dinar UIN Maliki Malang)”.
Shalawat serta salam tetap penulis curahkan kepada Nabi Muhammad
SAW yang telah membawa kebenaran di muka bumi ini.
Berkat rahmat Allah SWT dan dengan bantuan, bimbingan juga dorongan
dari berbagai pihak, maka penulis mengucapkan banyak terima kasih serta ucapan
do’a, semoga Allah SWT membalas semua kebaikan dan menyinari jalan yang
diridhoi-Nya, khususnya kepada:
1. Bapak Prof. Dr. H. Mudjia Rahardjo, M.Si. selaku Rektor Universitas Islam
Negeri Maulana Malik Ibrahim Malang.
2. Bapak Dr. H. Salim Al Idrus, MM., M.Ag. selaku Dekan Fakultas Ekonomi
Universitas Islam Negeri Maulana Malik Ibrahim Malang.
3. Bapak Dr. H. Achmad Sani Supriyanto, SE., M.Si. selaku Ketua Jurusan
Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Islam Negeri Maulana Malik
Ibrahim Malang.
4. Dr. Hj. Umrotul Khasanah, S.Ag., M.Si. selaku Dosen Pembimbing yang telah
banyak membantu dan mengarahkan penulis dengan penuh kesabaran dan
keikhlasan dalam menyelesaikan penulisan skripsi ini.
5. Bapak dan Ibu dosen Fakultas Ekonomi Universitas Islam Negeri Maulana
Malik Ibrahim Malang, yang dengan ketulusan hati memberikan ilmunya
selama penulis menempuh perkuliahan.
6. Ibu Witri Retno selaku Manager Operasional dan Yuke Andrian selaku Kepala
Bagian beserta seluruh staf-stafnya yang telah memberikan informasi dan
bimbingan selama penulis melakukan penelitian di UJKS el-Dinar UIN Maliki
Malang.
vii
7. Kedua orang tua saya, Ayahanda Eko Hari Subagyo dan Ibunda Miftahul
Uhro yang selalu memberikan dorongan yang tiada hentinya, mendo’akan dan
memotivasi saya. Hanya Allah SWT yang bisa membalas kebaikan kalian.
Amiiiinnn…
8. Kakak dan adik saya Nugratama dan Adinda beserta keluarga besar Mbah
Solikin dan Mbah Aziz terima kasih atas dukungan dan do’anya selama ini.
9. Keluarga besar Bapak Nur Haris terima kasih atas do’a, dukungan dan
pengertiannya selama ini.
10. Dhe’ Lailatul Fitrikah KFC, yang selalu memberi do’a, motivasi dan semangat
dalam perjalanan hidup serta ocehannya selama ini.
11. Seluruh teman-teman Jurusan Manajemen angkatan 2009 yang telah berjuang
bersama-sama untuk mencapai kesuksesan yang diimpikan, dan semua pihak
yang telah membantu dalam penyelesaian skripsi ini yang tidak bisa
disebutkan satu per satu.
Penulis menyadari bahwa dalam penyusunan skripsi ini masih banyak
terdapat kelemahan. Saran dan kritik yang membangun sangat diharapkan demi
penyempurnaan penulisan ini. Sebuah harapan yang besar, semoga skripsi ini
bermanfaat bagi siapa saja yang membacanya. Amiin.
Malang, 26 Juni 2013
Penulis
viii
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ............................................................................................... i
LEMBAR PERSETUJUAN .................................................................................. ii
LEMBAR PENGESAHAN ................................................................................... iii
SURAT PERNYATAAN ....................................................................................... iv
HALAMAN PERSEMBAHAN ............................................................................. v
MOTTO ................................................................................................................. vi
KATA PENGANTAR ........................................................................................... vii
DAFTAR ISI ........................................................................................................... ix
DAFTAR TABEL .................................................................................................. xi
DAFTAR GAMBAR ............................................................................................. xii
DAFTAR LAMPIRAN ......................................................................................... xiii
ABSTRAK ............................................................................................................. xiv
BAB I PENDAHULUAN
1.1. Latar Belakang ................................................................................... 1
1.2. Rumusan Masalah ............................................................................ 10
1.3. Tujuan Penelitian .............................................................................. 11
1.4. Manfaat Penelitian ............................................................................ 11
1.5. Batasan Penelitian ............................................................................ 12
BAB II KAJIAN PUSTAKA
2.1. Hasil-hasil Penelitian Terdahulu ...................................................... 13
2.2. Kajian Teoritis .................................................................................. 16
2.2.1. Perkembangan Baitul Mal wat Tamwil di Indonesia ............. 16
2.2.2. Unit Jasa Keuangan Syariah ................................................... 17
2.2.3. Pembiayaan Murabahah ......................................................... 19
2.2.4. Faktor Penentu Margin Pembiayaan Murabahah .................. 29
2.2.5. Penetapan Harga Jual Murabahah .......................................... 31
2.2.6. Metode Penentuan Harga Jual Murabahah ............................ 31
2.2.7. Persyaratan Untuk Perhitungan Margin Keuntungan............. 32
ix
2.2.8. Perbedaan Sistem Bunga dengan Margin Bagi Nasabah ....... 33
2.3. Kerangka Berpikir ............................................................................ 35
BAB III METODE PENELITIAN
3.1. Lokasi Penelitian .............................................................................. 37
3.2. Jenis dan Pendekatan Penelitian ....................................................... 37
3.3. Subjek Penelitian .............................................................................. 38
3.4. Data dan Jenis Data .......................................................................... 39
3.5. Teknik Pengumpulan Data ............................................................... 40
3.6. Model Analisis Data ......................................................................... 41
BAB IV PAPARAN DATA DAN PEMBAHASAN HASIL PENELITIAN
4.1. Paparan Data Penelitian .................................................................... 44
4.1.1. Profil Perusahaan ................................................................... 44
4.1.2. Implementasi Sistem Perhitungan Tingkat Margin
Keuntungan Pada UJKS el-Dinar........................................... 49
4.1.3. Perhitungan Tingkat Margin Pembiayaan Murabahah
pada UJKS el-Dinar ............................................................... 54
4.2. Pembahasan Hasil Penelitian ............................................................ 57
4.2.1. Implementasi Sistem Perhitungan Tingkat Margin
Keuntungan Pada UJKS el-Dinar ........................................... 57
4.2.3. Perhitungan Tingkat Margin Pembiayaan Murabahah
Pada UJKS el-Dinar ............................................................... 61
BAB V PENUTUP
5.1. Kesimpulan ....................................................................................... 67
5.2. Saran ................................................................................................. 67
DAFTAR PUSTAKA ............................................................................................. 69
LAMPIRAN ............................................................................................................ 71
x
DAFTAR TABEL
Tabel 1.1. Perkembangan Jumlah Pembiayaan di UJKS el-Dinar ............................ 6
Tabel 2.1. Hasil Penelitian Terdahulu ...................................................................... 15
Tabel 2.2. Perbedaan Sistem Bunga dengan Margin Bagi Nasabah ........................ 33
Tabel 4.1. Fungsi Masing-Masing Pembagian Tugas .............................................. 48
Tabel 4.2. Jadwal Angsuran Bapak Syalamun ......................................................... 66
xi
DAFTAR GAMBAR
Gambar 2.1. Skema Ba‟i Al-Murabahah ................................................................. 21
Gambar 2.2. Rumus Referensi Margin Keuntungan ................................................ 31
Gambar 2.3. Rumus Penetapan Harga Jual Murabahah .......................................... 31
Gambar 2.4. Kerangka Berpikir ............................................................................... 35
Gambar 4.1. Struktur Organisasi UJKS el-Dinar ..................................................... 47
Gambar 4.2. Skema Pembiayaan Murabahah di UJKS el-Dinar............................. 51
Gambar 4.3. Rumus Referensi Margin Keuntungan UJKS el-Dinar ....................... 63
xii
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1. Pedoman Wawancara (Pihak UJKS el-Dinar) ..................................... 71
Lampiran 2. Pedoman Wawancara (Nasabah) ......................................................... 73
Lampiran 3. Hasil Wawancara dengan Manager Operasional el-Dinar .................. 74
Lampiran 4. Hasil Wawancara dengan Kepala Bagian UJKS el-Dinar ................... 80
Lampiran 5. Hasil Wawancara dengan Nasabah Pembiayaan Produktif ................. 87
Lampiran 6. Hasil Wawancara dengan Nasabah Pembiayaan Konsumtif ............... 89
Lampiran 7. Dokumentasi Wawancara .................................................................... 91
Lampiran 8. Jenis Produk Pembiayaan Murabahah ................................................ 93
xiii
ABSTRAK
Aditya, Dio. 2013. SKRIPSI. Judul: ”Penerapan Sistem Perhitungan Tingkat
Margin Dalam Pembiayaan Murabahah (Studi Pada UJKS el-
Dinar UIN Maliki Malang)”.
Pembimbing : Dr. Hj. Umrotul Khasanah, S.Ag., M.Si
Kata Kunci : Murabahah, Margin Keuntungan
Perkembangan Unit Jasa Keuangan Syariah di Indonesia merupakan suatu
perwujudan dari permintaan masyarakat yang membutuhkan suatu sistem
alternatif dengan menggunakan prinsip-prinsip syariah dalam menyediakan jasa
keuangan yang sehat. Salah satu produk syariah yang paling populer di kalangan
masyarakat saat ini adalah pembiayaan murabahah. Penelitian ini bertujuan untuk
mengetahui penerapan pembiayaan murabahah dan perhitungan tingkat margin
pembiayaan murabahah pada UJKS el-Dinar UIN Maliki Malang.
Metode penelitian yang digunakan dalam penelitian adalah metode
penelitian kualitatif dengan pendekatan deskriptif. Dimana data yang diperoleh
berupa data primer berupa hasil wawancara dengan pihak UJKS el-Dinar, yaitu
Manager Operasional dan Kepala Bagian, serta 1 pihak nasabah pembiayaan
produktif dan pembiayaan konsumtif sedangkan data sekunder yang berupa data
olahan yang dapat dipertanggungjawabkan dari sumber yang dapat dipercaya
dengan melakukan wawancara.
Dari hasil penelitian menunjukkan bahwa implementasi sistem
perhitungan tingkat margin keuntungan murabahah pada UJKS el-Dinar benar-
benar menganalisa kelayakan nasabahnya dalam memberikan besarnya
pembiayaan. Analisa yang digunakan UJKS el-Dinar adalah 5C, persetujuan
pimpinan dan bendahara serta masa kerja nasabah. Sedangkan perhitungan tingkat
margin pembiayaan murabahah pada UJKS el-Dinar mempertimbangkan tiga
faktor yaitu margin keuntungan rata-rata bank syariah (DCMR), bagi hasil dana
pihak ketiga (ECRI), biaya overhead (biaya administrasi, biaya asuransi, dan
biaya notaris). Sedangkan dalam penerapannya, UJKS el-Dinar menggunakan
pendekatan tukang sayur (tawar menawar) dan lending rate yaitu pendekatan
prosentase seperti bank konvensional. Adapun perhitungan yang ditetapkan
selama ini adalah menggunakan metode flat.
xiv
ABSTRACT
Aditya, Dio. 2013. Thesis. Title: "The Implementation of Murabaha Profit Margin
Rate Calculation (Studies in UJKS el-Dinar UIN Maliki
Malang)".
Supervisor : Dr. Hj. Umrotul Khasanah,. S.Ag., M.Si
Keywords : Murabaha, Profit Margin
The development of Islamic Financial Services Unit in Indonesia is a
manifestation of social demand for an alternative system using sharia principles in
providing healthy financial services. One of the most popular Islamic products in
the community today is murabaha financing. This study aims to determine the
application of murabaha financing and calculation of murabaha financing margin
rate in UJKS el-Dinar UIN Maliki Malang.
The research used a qualitative research method with a descriptive
approach. It employed primary data obtained from interviews with UJKS el-
Dinar, the Operations Manager and Head of Section, as well as 1 client of
customer financing and consumer financing. The secondary data consisted of
reliable processed data from the interviews.
The results of this study shows that the implementation of murabaha profit
margin rate calculation in UJKS el-Dinar completely analyzes its customer’s
feasibility in granting the amount of the financing. UJKS el-Dinar usus analysis of
5C, the approval from its leader and treasurer, and customer tenure. The murabaha
profit margin rate calculation in UJKS el-Dinar considers three factors: the
average profit margin of Islamic banks (DCMR), profit sharing for the third-party
funds (ECRI), overhead costs (administrative costs, insurance costs and notarial
fees). In the implementation, UJKS el-Dinar users greengrocer approach
(bargaining method) and the lending rate is the percentage approach similiar to
approch used by conventional bank. It employs a flat rate as the calculation tool.
xv
الملخص
تنفيد نظام حساب مستوا حافة ىف صرف ادلراحبة . البحث العلمي. ادلوضوع: "3102. ديو، أدتيا ."اجلامعة موالنا مالك إبراهيم اإلسالمية احلكومية ماالنج( UJKS el-Dinar)دراسة ىف
عمرة احلسنة، ادلاجسترية. .احلجة: ادلشريف الربح. حافة ادلراحبة،: الكلمات الرئيسية
أحد من تشحيص مطالب هو اخلدمات ادلالية اإلسالمية يف إندونيسياكان منو اإلجتماعى احملتاجني نظام خيارى باستخدام ادلبادئ الشرعية ىف جتهيز فضل ادلالية السليم. وأحد
عرفة هو صرف ادلراحبة. فاذلدف هذا البحث دل ،منتج الشريعة ادلشهورة ىف دوائر اإلجتماعية اليوماجلامعة UJKS el-Dinarىف حساب مستوا حافة ىف صرف ادلراحبةتطبيق صرف ادلراحبة و
.احلكومية اإلسالمية مولنا ملك إبراهيم ماالنج Kualitatif) وصفى كيفي يعىن البحث هذا ىف استعمل الذي البحث منهج
deskriptif) ونالث الباحثة البيانات الحي جحكون من مصدر األساسي .(Primer) و الثانوى(Sekunder)
مدير العمليات ورئيس قسم، وكذلك كسب الطرف هو UJKS el-Dinarفكان مصدر األساسي مع ومصدر الثانوى هو البيانات ادلركزة ادلضمون من مصدر األول متويل العمالء والتمويل االستهالكي
منها ادلقابلة. ،األمن-UJKS elو ختليص البحث أن تنفيذ نظام حساب مستوا حافة الربخ ىف ادلراحبة ىب
Dinar .ىف التحليل ادلستخدمةهناك التحليل احلقيقى ىف جدير الزبون دلعطى الصرف الكبري UJKS el-Dinar 5هوC ىب مستوا حافة ىف صرف ادلراحبةأن حساب . والقيادة موافقة وزير اخلزانةUJKS el-Dinar حيسب ثالت عوامل يعىن: حافة الربح ادلعدل دلصرف شعىب إندونيسى الشريعة
(DCMR)، توزع أرباح الصرف لطريف الثالثECRI))، وصرف فرط الرأس(Overhead) : UJKS el-Dinar ،)صرف اإلدارة وصرف التأمن وصرف كاتب العقود الرمسية(. ولكن ىف التطبيق
يعىن تقريب نسبة ادلئوية مثل ادلصرف Lending Rateو استعمال تقريب اخلضار )مساومة( Flat.التقليدى. وأما احلساب ادلستعمل حىت اآلن هو منهج
xvi
Recommended