View
1
Download
0
Category
Preview:
Citation preview
JKn (BoAoBoA n KaHarn3aqnia) Cy6ornua
Vizmffvek 6s Csatorndz6si Kommun6lis Kdzvillalat Szabadka
JKP <Vodovod i kanalizaciia> Subotica
24000 St.tbatica ' Trg Lazata Neli(a 9ia ' Pig: 100838486
Tel.. @24 55-77-11 , Fax. 1024i 55'7740'rl'tnaii: r4trava@)vttdttvotlsu rs
.]
rr{o KoMvHani,o nreaYgeh€,;il ,,i Knli ].Iu"rAl.lh,i,1" -cv6orHqa
".,::n komunalno il'l)l:,'i :ti.li) I liAlirtt-tZAGti{t'- - '$ r': t' o t ic a
,trice irs Lazara NeSica 9/a
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVESTAJE
JKP ))VODOVOD t KANALIZACIJA( SUBOTICA
ZA2AL8, GODINU
Subotica, jun 2019. godine
Napomene uz finansijske izve5taje
Bilans uspeha
Bilans stanja
lzveitaj o promenama na kaPitalu
lzve5taj o tokovima gotovine
lzveitaj o ostalom rezultatu
Napomene uz finansijske izveitaje
SADRZAJ
JKP "Vodovod i kanalizacija" Subotica
Strana
3
5
7
8
9
10-55
JKP "Vodovod i kanalizacija" Subotica
Napomene uz finansijske izveStaje
BILANS USPEHA JKP "Vodovodu periodu od 01. januara do 31.
A. POSLOVNI PRIHODI
PRIHODI OD PRODAJE PROIZVODA I USLUGA
pRrHoDr oD pRoDAJE PRolzvoDA I usLUGA rua oorueCEu rnZt5ru
PRIHODI OD PREMIJA, SUBVENCIJA, DOTACIJA, DONACIJA I SL.
DRUGI POSLOVNI PRIHODI
B. POSLOVNI RASHODI
PRIHODI OD AKTIVIRANJR UCII'{ATA I ROET
rnoSrovt MATERTJALA
rnoSrovr GoRtvA I ENERGIJE
rno5rovt ZARADA, NAKNADA ZARADA I osrAll t-tct'tt Rasuoot
TRoSKovi PRotzvoDNtH usLUcA
rno5rovt AMoRTtzACtJE
rnoSxovt ouconoerut r' REzERVISANJA
NEMATERTJALNT lRoSrovt
POSLOVNI DOBITAK
POSLOVNIGUBITAK
FINANSIJSKI PRIHODI
PRlHoDr oD KAMATA (oo rneCtH Ltca)
POZITIVNE KURSNE RAZLIKE I POZITIVNI EFEKTI VALUTNE KLAUZULE (PREMA
TRECIM LICIMA)
FINANSIJSKI RASHODI
RASHoDT KAMATA (pRe va rne CtM LtclMA)
NEGATIVNE KURSNE RAZLIKE I NEGATIVNI EFEKTI VALUTNE KLAUZULE (PREMA
rnrctrra LtcilviA)
DOBITAK IZ FINANSIRANJA
GUBITAK IZ FINANSIRANJA
PRIHODI OD USKI-ADIVANJA VREDNOSTI OSTALE IMOVINE KOJA SE ISKAZUJE PO
FER VREDNOSTI KROZ BILANS USPEHA
RASHODI OD USKLAOIVANJA VREDNOSTI OSTALE IMOVINE KOJA 5E ISKAZUJE PO
FER VREDNOSTI KROZ BILANS USPEHA
OSTALI PRIHODI
OSTALI RASHODI
DOBITAK IZ REDOVNOG POSLOVANJA PRE OPOREZIVANJA
GUBITAK IZ REDOVNOG POSLOVANJA PRE OPOREZIVANJA
NETO DOBITAK POSLOVANJA KOJE SE OBUSTAVUA, EFEKTI PROMENE
RnCuruovoosrvENE PoLtlKE I tSPRAVKA cnrSaxa lz RANIJTH PERIoDA
NETO GUBITAK POSLOVANJA KOJE SE OBUSTAVUA, ETEKTI PROMENE
RaturuovoosrvENE poLrlKE r TspRAVKA cnrSnrn tz RANtrtH PERtoDA
i kanalizacija" Suboticadecembra 2018. godine
Napomene
5
5
7
7
5
9
9
10
t2
11
11
13
t4t4
T4
15
15
15
2018.
709.324
636.108
636.108
59.O06
L4.210
703.334 698,05s
(6.400) (4.410)
46,209 52,s52
86.179 76.848
221.536 235,987
64.848 52.511
2L2.450 204.443
5.402 676
73.LL0 69,448
5.990 7,061
u hiljadama RSD
20L7,
705.116
636.570
636,570
57.305
tL.24L
45,949
11.136
35.813
4.000
3.452
548
t2.423
11.042
1.381
3.584
3.458
126
16
17
16
L7
8.839 42.949
18.791 r1,429
34.739 28,969
2.279 1.940
13.443 10.822
- 23.s88
t2.283
18 10277
Napomene uz finansijske izveStaje
DOBITAK PRE OPOREZIVANJA
GUBITAK PRE OPOREZIVANJA
oor-oZErut PoREsKl RAsHoDl PERIoDA
ODLOZENI PORESKI PRIHODI PERIODA
NETO DOBITAK
NETO GUBITAK
JKP "Vodovod i kanalizacija" Subotica
- 23.578
12.560
19 ' 12'842
19 16.579
4.019 10.736
JKP "Vodovod i kanalizaci-ja" Subotica
Napomene uz finansijske izve5taje
AKTIVA
STALNA IMOVINA
NEMATERIJALNA IMOVINA
Ulaganja u razvoj
Koncesije, patenti, licence, robne i usluine marke, softver i
ostala prava
Nematerijalna imovina u pripremi
NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA
Zemljiite
Gradevinski objekti
Postrojenja i oprema
Nekretnine, postrojenja i oprema u pripremi
Avansi za nekretnine, postrojenja i opremu
DUGORO.NI FINANSIJSKI PLASMANI
Uie5ia u kapitalu ostalih pravnih lica
OBRTNA IMOVINA
ZALI H E
Materijal, rezervni delovi, alat i sitan inventar
Roba
Plaieni avansi za zalihe i usluge
POTRAZIVANJA PO OSNOVU PRODAJE
Kupci u zemlji
DRUGA POTRAZIVANJA
KRATKOROENI FINANSIJSKI PLASMANI
Kratkorodni krediti i zajmovi u zemlji
GOTOVI NSKI EKVIVALENTI I GOTOVINA
POREZ NA DODATU VREDNOST
AKTIVNA VREMENSKA RAZGRANIEENJA
UKUPNA AKTIVA = POSLOVNA IMOVINA
VANBILANSNA AKTIVA
BILANS STANJA JKP "Vodovod i kanalizacija"Subotica na dan 31. decembra 2018. godine
Napomene
20
20
2018
4.337.t3t
7.272
95
2.7L3
2.525
L.t74
4.527.600
304,22t
20
2t
2L
2t
2t21
2L
22
22
20 s.827
u hiljadama RSD
2077
4.324.444
7.759
95
5.784
880
4.316.685
8.372
3.525.237
430.883
218.062
134.13 1
195.396
4L.597
40.662
236
699
129.069
129.059
9.494
25
25
It.4492.485
L.277
4,519.840
2ss.193
1,350
4.329,8s5
8.372
3.448.977
401.004
303.487
168.015
4
4
190.469
47.507
46,723
236
548
123.340
123.340
13.210
23
23
23
24
25
25
26
27
27
28
29
29
39
.lKP "Vodovod i kanalizaciia" Subotica
Napomene uz finansiiske izveStaje
PASIVAKAPITAL
OSNOVNI KAPITAL
DrZavni kapital
REVALORIZACIONE REZERVE PO OSNOVU REVALORIZACIJE
NEMATERIJALNE IMOVINE, NEKRETNINA, POSTROJENJA I OPREME
NEREALIZOVANI GUBICI PO OSNOVU HARTIJA OD VREDNOSTI
I DRUGIH KOMPONENTI OSTALOG SVEOBUHVATNOG REZULTATA
NERASPOREDENI DOBITAK
Nerasporedeni dobitak tekuie godine
GUBITAK
Gubitak ranijih godine
Gubitak tekuie godine
DUGOROCNA REZERVISANJA I OBAVEZE
DUGOROCNA REZERVISANJA
Rezervisanja za naknade i druge beneficije zaposlenih
DUGOROENE OBAVEZE
Obaveze po osnovu finansijskog lizinga
Ostale dugoroine obaveze
ODLOZENE PORESKE OBAVEZE
KRATKOROENE OBAVEZE
Kratkorodne finansijske obaveze
Kratkorodni krediti i zajmovi u zemlji
Ostale kratkorodne finansijske obaveze
PRIMUENI AVANSI, DEPOZITI I KAUCIJE
OBAVEZE IZ POSLOVAN]A
Dobavljadi u zemlji
Dobavljadi u inostranstvu
Ostale obaveze iz poslovanja
OSTALE KRATKOROENE OBAVEZE
OBAVEZE PO OSNOVU POREZA NA DODATU VREDNOST
OBAVEZE ZA OSTALE POREZE, DOPRINOSE I DRUGE DAZBINE
PASIVNA VREMENSKA RAZGRANIEENJA
UKUPNA PASIVA
VANBILANSNA PASIVA
BILANS STANJA JKP "Vodovod i kanalizacija" Suboticana dan 3l.decembra 2018. godine
30
30
2018
2.309.812
2.255.861
2.255.861
99.123
3.876
11.218
11.218
52.5t4
52.574
682.7L3
42.t9342.193640.5206.997
533.s23
9.702
1.52s.373
148.884
46.010
t02.874
6,909
77.500
73.695
2.515
1.290
18,348
775
412
L,272.5454.527.600
304.22t
u hiljadama RSD
20L7
2.207.643
2.157.599
2.t57.699
106,321
3.853
18.375
18.375
70.889
70.889
82L.832
41.10141,101780.73113.641
767.090
26.28L
t.464.084
152.087
48.000
104,087
4.584
44,758
42,622
L.024
L,tL2
L9.232
1.891
881
t.240,65t4.519.840
2s5.193
30
30
30
30
30
30
31
31
32
32
32
38
33
33
33
34
35
35
35
35
36
37
37
37
39
JKP "Vodovod i kanalizaci.ia" Subotica
Napomene uz finansiiske izve5taje
lzvESTAJ O PROMENAMA NA KAPITALU JKP "Vodovod i kanalizacija" suboticau 2018. i20L7. godini
u hiljadama RSD
osNovNr ,. NERAs,oREDENT REVALoRTZAcToNE T]y.lry' uKUpAN*oo,ro|' cuBrrAK NERASPoIEDENI
"t'ol.o};il - DoBrcr_rLr KAprrAL
GUBICIPoEetno stanje prethodne godine nadan 01. 01. 2017,
a)dugovnisaldo raduna 58.810 2.264b)potraini saldo raduna 2.091.380 8.812 113.953 2'1'53'07t
Korigovano poEetno stanje prethodnegodine na dan 01,01.2017.
a)korigovani dugovni saldo raduna 58.810 2.264b)korigovani potraZni saldo raduna 2.091.380 8.812 113.953 2'753'077
Promene u prethodnoj 2017. godinia)promet na dugovnoj strani raduna 42.805 20.891 8.812 7.639 1.599a)promet na potraZnoj strani raduna LOI.L24 8.812 18.375 54 565
Stanje na kraju prethodne godine3t.t2.20t7.
a)dugovni saldo raduna 70.889 3.863b)potraini saldo raduna 2.tsi.Ggg 18.375 10G.314 2'207 '636
Korigovano poietno stanje teku6egodine na dan 01.01.2018.
a)korigovani dugovni saldo raduna 70.889 3.963a)korigovani potraZni saldo raiuna 2.t57,6gg 18.375 106.321 2'207 '643
Promene u teku6oj 2018. godinia)promet na dugovnoj strani raiuna 18.375 7.198 13a)promet na potraZnoj strani raduna 98.162 18.375 LL.2I8 102 159
Stanje na kraju tekude godine31,12.2018.
a)dugovni saldo raduna 52.5L4 3.g76b)potrainisaldo raduna 2.255.861 LL.ZI8 99.123 2'309'81'2
JKP "Vodovod i kanalizacija" Subotica
Napomene uz finansijske izveitaje
tzvESTAJ O TOKOVTMA GOTOVTNE JKp "Vodovod i kanalizacija" Suboticau periodu od 01. januara do 31. decembra 2018. godine
u hiljadama RSD
20t7
755.703
703,708
5.792
46.203
593.151
3t2.795
237.465
3.344
163
39.384
162.552
106
82
24
70.472
70.472
70.366
TOKOVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI
Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti
Prodaja i primljeni avansi
Primljene kamate iz poslovnih aktivnosti
Ostali prilivi iz redovnog poslovanja
0dlivi gotovine iz poslovnih aktivnostilsplate dobavljaaima i dati avansi
Zarada, naknade zarada i ostali lidni rashodi
Plaiene kamate
Porez na dobitak
Odlivi po osnovu ostalih javnih prihoda
NETO PRILIV GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI
TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA
Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja
Ostali finansijski plasmani (neto prilivi)
Primljene kamate iz aktivnosti investiranja
Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja
Kupovina nematerijalne imovrne, nekretnina, postrojerrja, opreme i bilo5kih
sredstava
NETO ODLIV GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA
TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA
Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja
Kratkorodni krediti (neto prilivi)
Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja
Kratkorodni krediti (odlivi)
Osta le obaveze (odlivi)
Finansijski lizing
NETO ODLIV GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA
SVEGA PRILIV GOTOVINE
SVEGA ODLIV GOTOVINE
NETO PRILIV GOTOVINE
NETO ODLIV GOTOVINE
GOTOVINA NA POEETKU OBRAEUNSKOG PERIODA
POZITIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU PRERACUNA GOTOVINE
NEGATIVNE KURSI!E RAZLIKE PO OSNOVU PRERAEUNA GOTOVINE
GOTOVINA NA KRAJU OBRAEUNSKOG PERIODA
2018
832.491
703.687
4,757
124.047
591.t145
3 15.163
229.064
2.999
44.2r9
241.046
13
13
143.501
143.601
143.588
r06,194
1.990
96.587
7.6L7
105.194
832,s04
84t,240
4.736
11.449
2.7L3
20.000
20.000
106.810
98.684
8.126
86.810
775.809
770.433
5.376
6.061
L7
5
Ll.449
JKP "Vodovod i kanalizacija" Subotica
Napomene uz finansijske izve5taje
tzvESrAJ o osrALoM REzuLTATU JKP "Vodovod i kanalizacija" subotica
za period od 01. januara do 31. decembra 2018. godine
Napomena 2018 2017
N ETO REZULTAT POSLOVANJA
NETO DOBITAK 30 4'019 10'736
NETO GUBITAK
OSTALI SVEOBUHVATNI DOBITAK ILI GUBITAK
Promene revalorizacije nematerijalne imovine, nekretnina, postrojenja i
opreme
- poveianje revalorizacionih rezervi 30
- smanjenje revalorizacionih rezervi 30 7 'L99 7 '639
Aktuarski dobici iligubici po osnovu planova definisanih primanja
- dobici
- gubici 30 13 1 599
OSTALI BRUTO SVEOBUHVATNI DOBITAK 30
OSTALI BRUTO SVEOBUHVATNI GUBITAK 7.212 9.238
NETO OSTALI SVEOBUHVATNI DOBITAK 30
NETO OSTALI SVEOBUHVATNI GUBITAK 7.2L2 9.238
UKUPAN NETO SVEOBUHVATNI REZULTAT PERIODA
UKTJPAN NETO SVEOBUHVATNI DOBITAK ' 1'498
UKUPAN NETO SVEOBUHVATNI GTTBITAK 3.193
.lKP "Vodovod i kanalizaciia" Subotica
Napomene uz finansijske izve5taje
1. OSNOVNI PODACI O PREDUZEEU
OSNIVANJE I DELATNOST
Javno komunalno preduzeie "VODOVOD I KANALIZACIJA" SUBOTICA, (u daljem tekstu JKP "Vodovod i
kanalizacija" Subotica ili Preduzeie) obavlja komunalnu delatnost proizvodnje i distribucije diste vode,
odvodenja i predi$iavanja otpadnih i atmosferskih voda.
Pored navedenog, Preduzeie vr5i izgradnju prikljuiaka na vodovodnu i kanalizacionu mreiu, popravku i
baidarenje vodomera, snimanje kanalizacione mreie, ii5ienje kanalizacione mreie i slivnika, ispitivanje
kvaliteta sanitarne i otpadnih voda, odrZavanje vodovodne i kanalizacione mreZe, kao i izradu tehnitke
dokumentacije za izgradnju investicionih objekata.
JKP "VODOVOD I KANALIZACIJA" Subotica (matitni broj 08065195) je osnovano 19.03.1998. godine. U
Registar privrednih subjekata u Agenciji za privredne registre upisano je 22. juna 2005. godine (reSenje brojBD 17se8/200s).
Osnivai Preduzeia je Grad Subotica, sa 100% ude5iem u kapitalu.
JKP "VODOVOD I KANALIZACIJA" Subotica je, na osnovu zakonom utvrdenih kriterijuma za razvrstavanje,razvrstano u srednje pravno lice.
Sediite PreduzeCa je u Subotici, Trg Lazara NeSiia 9/a.
Organi Preduzeia su Direktor i Nadzorniodbor.
Prosedan broj zaposlenih u toku 2018. godine u Preduzeiu je 197.
Pojedinadnifinansijski izve5taji potpisanisu od strane Direktora Preduzeda dana 12.06.2017. godine.
l0
JKP "Vodovod i kanalizaci-la" Subotica
Napomene uz finansiiske izveStaje
2.1.
I UPOREDNI PODACI
Osnove za sastavlja nje fi na nsijski h izveStaja
2. OSNOVE zA sAsTAVUANJE I PRTKAZIVANJE FINANSIJSKIH IZVESTAJA
Finansijski izveStaji pripremljeni su u skladu sa:
. Zakonom o radunovodstvu (Sluibeniglasnik Republike Srbije br. 6212013 i 30/2018),
' Medunarodnim radunovodstvenim standardima (MRS), Medunarodnim standardima
finansijskog izveitavanja (MSFI) kao i tumadenjima koja su sastavni deo standarda,
. Pravilnikom o Kontnom okviru i sadriini raduna u Kontnom okviru za privredna dru5tva,
zadruge i preduzetnike (Sluibeni glasnik Republike Srbije broj 95/t41,
. Pravilnikom o sadriini i formi obrazaca finansijskih izveStaja za privredna druStva, zadruge i
preduzetnike ("S1. glasnik RS", br.95l7ai M4lL4l
Finansijski izveitaji su sastavljeni prema konceptu istorijskih tro5kova.Finansijski izveStaji Preduzeia sastavljeni su u skladu sa Medunarodnim standardima finansijskog
izveStavanja (MSFI), izuzev u sledeiem:Preduzeie je sastavilo finansijske izve5taje u skladu sa Zakonom o radunovodstvu Republike Srbije (u daljem
tekstu "Zakon") objavljenim u SluZbenom glasniku Republike Srbije br. 62120t3, koji zahteva da finansijski
izveStaji budu pripremljeni u skladu sa svim prevedenim MSFI do 31. jula 2013. godine. Posebni zahtevi
Zakona odstupaju od MSFI zbog dinjenice da su usvojeni samo prevedeni standardi te ovifinansijski izvestaji
na sadrie efekte MSFI koji su objavljeni od 31. jula 2013. godine. Osim pomenutoS, Zakon zahteva
odredena prikazivanja i odredenitretman raduna i stanja, 5to ima za posledicu dodatna odstupanja od MSFI
kao 5to sledi:1 Preduzeie je ove finansijske izveitaje sastavilo u formatu propisanom od strane Ministarstva
finansija Republike Srbije, koji nije u skladu sa zahtevima MRS 1 (revidiran)- "Prikazivanje
finansijskih izve5taja" i MRS 7 - "lzve5tajo tokovima gotovine".
,,Vanbilansna sredstva i obaveze" su prikazana na obrascu bilansa stanja, Ove stavke po
definiciji MSFI ne predstavljaju ni sredstva niobaveze.
Reienje Ministarstva finansije Republike Srbije br. 401-00-896120L4-16 od 13, marta 2014.
godine (Sluibeni glasnik Republike Srbije br. 35lz}t4l utvrduje da zvanidne standarde dine
zvanidni prevodi Medunarodnih radunovodstvenih standarda (MRS) i Medunarodnih standarda
finansijskog izveitavanja (MSFI) koje izdaje Odbor za medunarodne radunovodstvene
standarde (IASB), kao i tumadenja standarda izdatih od strane Komiteta za tumatenje
medunarodnog finansijskog izve5tavanja (lFRlC) do 31. jula 2013. godine. Do dana sastavljanja
priloienih finansijskih izveitaja nije prevedena nijedna dopuna odnosno dodatak postojeiim ili
revidiranim standardima, kao nijedno novo tumadenje izdato od strane IASB i IFRIC nakon 31.
jula 2013. godine. Standardi i tumadenja za koje u Republici Srbiji ne postoji zvaniean prevod
su: MSFI 15 - Prihodi od ugovora sa kupcima; MSFI 9 - Finansijski instrumenti.
ll
JKP "Vodovod i kanalizacija" Subotica
Napomene uz finansijske izve5taje
2.2 UPoredni Podaci
Uporedni podaci, odnosno podetna stanja, predstavljaju podatke sadrzane u finansijskim izveltajima za
2017. godinu, korigovane za prezentaciju u rit.d, sa zahtevima Zakona o raeunovodstvu Republike srbije,
objavljinim u sluibenom glasniku Republike srbije br. 62l2ot3 i Pravilnika o sadriini i formi obrazaca
finansijskih izve5taja za privredna dru5tva, zadruge i preduzetnike, objavljenom u Sluibenom glasniku
Republike Srbije br. 9512014.
2.3. Preraiunavanjestranihvaluta
Finansijski izveitaji preduzeia iskazani su u hiljadama dinara (RsD). Dinar predstavlja zvanidnu izveitajnu
valutu u Republici Srbiji ifunkcionalnu valutu Preduzeia'
Poslovne promene u stranoj valuti su preradunate u dinare po srednjem kursu valute utvrdenom na
medubankarskom trziitu deviza, koji je vazio na dan poslovne promene. Monetarne pozicije iskazane u
stranoj valuti na dan bilansa stanja, preraiunate su u dinare prema srednjem kursu utvrdenom na
medubankarskom triiStu deviza, koji je vazio na dan bilansa. Pozitivne i negativne kursne razlike nastale po
osnovu izvrsenih plaianja i naplata u stranim sredstvima plaianja u toku godine na dan bilansa iskazane su
u bilansu uspeha preduzeia, kao prihodi i rashodi po osnovu kursnih razlika u okviru pozicije finansijskih
prihoda i rashoda.
obaveze u koje je ugradena valutna klauzula preradunate su u dinare po srednjem kursu valute koji je vaiio
na dan bilansa. poziiivni i negativni efekti nastali po ovom osnovu iskazani su u bilansu uspeha Preduzeda,
kao prihodi i rashodi po osnow efekata ugovorene zaStite od rizika u okviru kategorije finansijskih prihoda i
rashoda.
2.4. Primena pretpostavkestalnosti poslovanja
Finansijski izveltaji su sastavljeni pod pretpostavkom stalnosti poslovanja Preduze6a, odnosno pod
pretpoitavkom da ie ono nastaviti da posluje tokom neogranidenog vremenskog perioda u doglednoj
buduinosti,
3. KUUENE RAEUNOVODSWENE PROCENE I PROSUDIVANJA
Radunovodstvene procene i prosudivanja se kontinuirano vrednuju i zasnivaju se na istorijskom iskustvu i
drugim faktorima, ukljudujuii odekivanja buduiih dogadaja za koje se veruje da ie u datim okolnostima
biti razumna.3.1. KljuEne ralunovodstvene procene i pretpostavke
preduzeie pravi procene i pretpostavke koje se odnose na buduinost. Rezultirajuie radunovodstvene
procene ie, po definiciji, retko biti jednake ostvarenim rezultatima. Preduzeie koristi sledeie procene
prilikom sastavljanja finansijskih izve5taja.
3.1.1. Obezvredenje nefinansijske imovine
Na dan izveitavanja komisija, koju je imenovao Direktor Preduzeia, analizira vrednosti po kojima su
prikazana nematerijalna ulaganja, nekretnine, postrojenja i oprema. Ukoliko postoji indikacija da je neko
sredstvo obezvredeno, nadoknadiv iznos te imovine se procenjuje kako bi se utvrdio iznos obezvreclenja.
Ukoliko je nadoknadivi iznos nekog sredstva procenjen kao niii od vrednosti po kojoj je to sredstvo
prikazano, postojeia vrednost tog sredstva se umanjuje do visine nadoknadive vrednosti. Razmatranje
obezvredenja zahteva od komisije subjektivno prosudivanje u pogledu tokova gotovine, stopa rasta i
diskontnih stopa za jedinice koje generiSu tokove gotovine, a koje su predmet razmatranja.
t2
JKP "Vodovod i kanalizaci.ja" Subotica
Napomene uz finansijske izveitaje
3,1,2, Rezervisanja po osnovu otpremnina
Trolkovi utvrdenih naknada zaposlenima nakon odlaska u penziju nakon ispunjenih zakonskih uslovautvrduju se primenom aktuarske procene. Zbog dugoroene prirode ovih planova, znaeajne neizvesnostiutidu na ishod procene.
3.1.3. Rezervisanja po osnovu jubilarnih nagrada
Rezervisanje za jubilarne nagrade se vr5i za svakog zaposlenog za prvi jubilej za koji ispunjava uslov naosnovu prosednih zarada u privredi Republike Srbije na sledeii nadin: za 10 godina L prosedna bruto zarada,za 20 godina dve, 30 godina tri i 40 godina 4 zarade.
3.1.4. Rezervisanje po osnovu sudskih sporova
Preduzeie je ukljudeno u manji broj sudskih sporova koji proistidu iz njegovog svakodnevnog poslovanja, akoja se reSavaju ili razmatraju u toku regularnog poslovanja. Pravna sluiba preduzeia procenjujeverovatnoiu negativnih ishoda ovih pitanja, kao i iznose verovatnih ili razumnih procena gubitaka. pitanjakoja su ili potencijalne obaveze ili ne zadovoljavaju kriterijume za rezervisanje se obelodanjuju, osim a[oje verovatnoia odliva resursa koji sadrie ekonomske koristiveoma mala.
3.1.5. Odloiena poreska sredstva
Odloiena poreska sredstva priznaju se na sve neiskoriSiene poreske kredite do mere do koje je izvesno daje nivo odekivanih buduiih oporezivih dobitaka dovoljan da se neiskori5ieni poreski krediti mogu iskoristiti.Znadajna procena od strane Preduzeia je neophodna da bi se utvrdio iznos odloienih poreskih sredstavakoja se mogu priznati, na osnovu perioda nastanka i visine bududih oporezivih dobitaka i strategijeplaniranja poreske politike.
3.1.6. Korisnivek upotrebe nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja i opreme
Nematerijalna ulaganja i nekretnine, postrojenja i oprema se amortizuju tokom njihovog korisnog vekaupotrebe. Korisni vek upotrebe se zasniva na proceni duiine perioda u kome ie sredstvo generisati prihode.Procenu periodidno vrii komisija koju je imenovao Direktor i vr5i odgovarajuie izmene, ukoliko se za tim javipotreba.
4. OSNOVNE RAEUNOVODSWENE POTTTIKE
Osnovne radunovodstvene politike, primenjene prilikom sastavljanja finansijskih izveitaja preduzeia za2018. godinu, su sledede:
NEMATERIJALNA U LAGANJA
Nematerijalna ulaganja su odrediva nemonetarna sredstva bez fizidkog sadriaja koja sluie za proizvodnju iliisporuku robe ili usluga, za iznajmljivanje drugim licima ili se koriste u Jdministrativne svrhe.Nematerijalnim ulaganjima smatraju se:
ulaganja u koncesijeulaganja u razvoj novih proizvoda iproizvodnju novih ili znadajno unapredenih materijala, uredaja,proizvoda, procesa, sistema ili usluga pre podetka komercijalne proizvodnje ili upotrebeulaganja u naudno tehnidka znanjaulaganja u kreiranje i primenu novih procesa sistemaulaganja u nabavku licencesticanje prava na intelektualnu svojinukompjuterski softver, patenti, autorska prava i
l3
a
a
a
a
a
a
a
JKP "Vodovod i kanalizacija" Subotica
Napomene uz finansijske izveStaje
. sva nastala druga nematerijalna ulaganja koja se mogu priznati u skladu sa zahtevima MRS 38.
Kao nematerijalna ulaganja priznaju se i podleiu amortizaciji nematerijalna ulaganja koja ispunjavaju uslovepropisane MRS 38 - Nematerijalna imovina, koja imaju korisni vek trajanja duZi od godinu dana i dija jepojedinadna nabavna cena u vreme nabavke ulaganja veia od proseine bruto zarade po zaposlenom u RS,
prema poslednjem objavljenom podatku republidkog organa nadleinog za poslove statistike. Ukolikonematerijalno ulaganje ne ispunjava prethodno navedene uslove, priznaje se na teret rashoda perioda ukojem je nastalo.
Podetho merenje nematerijalnih ulaganja se vr5i po nabavnoj vrednosti.
lznos nematerijalnih ulaganja koji podleie obradunu amortizacije, otpisuje se sistematski tokom njihovogkorisnog veka trajanja.
Obradunat troSak amortizacije priznaje se kao rashod perioda u kome je nastao.
Obradun amortizacije nematerijalnih ulaganja vrSise od poEetka narednog meseca u odnosu na mesec kadaje nematerijalno ulaganje stavljeno u upotrebu.
Naknadno merenje nakon podetnog priznavanja nematerijalnih ulaganja vrii se po troikovnom modelu izMRS 38 ,,Nematerijalna imovina".
Naknadni izdatak (dodatno ulaganje) koje se odnosi na nematerijalno ulaganje nakon njegove nabavke,uveiava vrednost nematerijalnog ulaganja ako je vrednost naknadnog izdatka viSa od prosedne brutozarade po zaposlenom u RS, prema poslednjem objavljenom podatku republidkog organa nadleinog zaposlove statistike. Naknadni izdatak koje ne zadovoljava prethodne uslove iskazuje se kao tro5ak poslovanjau periodu u kojem je nastao.
Za obradun amortizacije nematerijalnih ulaganja primenjuje se metoda proporcionalnog otpisivanja.Preostali vek koriSienja ponaosob za svako nematerijalno ulaganje moie da vrSi komisija za popis, ukolikobarjedan njen dlan poseduje strudnu sposobnost da to uradi.
Preostala (rezidualna) vrednost nematerijalnih ulaganja smatra se da je jednaka nuli, osim kada:1' postoji ugovorena obaveza treieg lica da otkupi to sredstvo na kraju preostalog veka trajanja2. za to sredstvo postojiaktivno trii5te na kome se moie utvrditi preostala vrednost
N-ematerijalno ulaganje prestaje da se priznaje po njegovom otudivanju ili kada se od njegove upotrebe neodekuju nikakve buduie ekonomske koristi.
Dobici ili gubici koji proisteknu iz rashodovanja ili otudenja nematerijalnih ulaganja utvrduju se kao razlikaizmedu neto priliva od otudenja i iskazanog iznosa nematerijalnog ulaganja i priznaju se kao prihod ilirashod u bilansu uspeha.
Pregled raspona amortizacionih stopa za nematerijalna ulaganja:
Nematerijalna imovina od 1.0% do 75%
Preduzeie je u svojim radunovodstvenim politikama utvrdilo da procenu preostalog veka korisienjanematerijalnih ulaganja moie da vr5i komisija. Utvrdivanje preostalog veka kori5ienja vr5i se posebno zasva ko nematerijalno ulaganje,
NEKRETNT N E, POSTROJ E NJA, OpREMA (OSNOVNA SREDSTVA)
Nekretnine, postrojenja, oprema (osnovna sredstva) su materijalna sredstva koja preduzeie drii zaupotrebu u proizvodnji, za pruianje usluga, za iznajrnljivanje treiim licima ili u administrativne svrhe i zakoja se odekuje da ie se koristiti duie od jedne godine i dija je pojedinadna nabavna vrednost u momentunabavke ve6a od prosedne bruto zarade po zaposlenom u RS, prema poslednjem objavljenom podatkurepublidkog organa.
14
JKP "Vodovod i kanalizacija" Subotica
Napomene uz finansijske izveitaje
Kao nekretnine, postrojenja, oprema (osnovna sredstva) iskazuju se: zemljiSta, gradevinski objekti, maSine,
motorna vozila, kancelarijski name5taj i sve druge nekretnine, postrojenja i oprema koja uiestvuju i slule u
procesu poslovanja Preduzeia i priznaju se u skladu sa MRS 16.
Nekretnine, postrojenja, oprema (osnovna sredstva) priznaju se u Preduzeiu na poziciji osnovnih sredstava,
kada je verovatno da ie buduie ekonomske koristi po osnovu tih sredstava priticati u Preduzeie i kada se
pouzdano moie izmeriti nabavna vrednost tih sredstava.
Naknadni izdatak (dodatno ulaganje), koje se odnosi na vei priznatu nekretninu, postrojenje i opremu,pripisuje se iskazanom iznosu tog sredstva, ako je verovatno da ie priliv buduiih ekonomskih koristi biti veiiod prvobitno procenjene stope prinosa tog sredstva, odnosno ako se tim izdatkom poboljiava stanje
sredstava iznad njegovog prvobitno procenjenog standardnog uiinka.
Ukoliko su ispunjeni uslovi iz stava 1. ovog dlana, dodatno ulaganje se meri po nabavnojvrednosti kao samoosnovno sredstvo.
Na odgovarajuiem dokumentu (odnosno fakturi dodatnog ulaganja) u zavisnosti od mesta i vrste dodatnogulaganja, Sef odnosno rukovodilac tog organizacionog dela svojim potpisom potvrcluje da konkretnododatno ulaganje ispunjava uslove iz stava 1. ovog dlana.
Tro5kovi pozajmljivanja finansijskih sredstava (kamate i svi ostali drugi tro5kovi koji nastaju u vezi sa
pozajmljivanjem) direktno se ukljuduju u nabavnu vrednost nekretnine, postrojenja i opreme koji su nastalipo osnovu izgradnje ili nabavke tih sredstava u skladu sa MRS 23.
Sa kapitalizacijom troikova pozajmljivanja se prestaje kada su dovr5ene sve bitne aktivnosti potrebne za
pripremu kvalifikovanog sredstva za njegovu nameravanu upotrebu. Ukoliko preduzeie nastavlja sa
koriSienjem kredita po osnovu kojeg 6e i nadalje imati troSkove pozajmljivanja, (npr. kamate po kreditu), titroikovi ie se ubudu(e tretirati kao rashod perioda, u skladu sa zahtevima MRS 23 ,,Tro5kovipozajm ljiva nja".
Svaki drugi izdatak odnosno dodatno ulaganje koje ne zadovoljava navedene uslove, priznaje se kao rashodu bilansu uspeha u periodu u kojem je nastao.
Podetno merenje nekretnine, postrojenja, iopreme koji ispunjavaju uslove za priznavanje za sredstvo vrSisepo nabavnoj vrednosti ili po ceni koitanja.
Nakon poaetnog priznavanja, vrednovanje gradevinskih objekata, postrojenja, opreme i ostalih osnovnihsredstava vrSi se po nabavnoj vrednosti umanjenoj za ukupan iznos obradunate amortizacije i ukupnogiznosa gubitaka zbog obezbedivanja, izuzev grupe sredstava - upravne zgrade i zgrade odmarali5ta.
Naknadno vrednovanje grupe sredstava - upravne zgrade i zgrade odmarali5ta, vr5i se primenom modelarevalorizacije predvidenog MRS 16 - Nekretnine, postrojenja ioprema.
Procenu fer vrednosti na datum svakog bilansa vrii komisija za procenu poitene vrednosti grupe sredstava- upravne zgrade i zgrade odmaraliSta, koju obrazuje Direktor PreduzeCa. Kao dlan te komisije mora bitiangaZovano lice, koje ima zvanje sudskog veStaka iz oblasti gradevinarstva.
lzvrini direktor za resor finansija se ovlaSiuje da u skladu sa relevantnim Medunarodnim standardimafinansijskog izveitavanja odluduje o postupanjima sa formiranim revalorizacionim rezervama.
Najmanje jednom godiSnje i to na dan bilansiranja stanja imovine, na predlog rukovodioca Sluibeknjigovodstveno - finansijske operative, strudna komisija formirana odlukom Direktora Preduzeia proceniieizvesnost buduiih ekonomskih koristi odredenih osnovnih sredstava (uglavnom sa veiim vrednostima), saciljem da li se ista sredstva i nadalje mogu priznati na poziciji osnovnih sredstava ili su se stekli uslovi zanepriznavanje sredstava u skladu sa MRS 16.
Ukoliko strudna komisija zapisnidki konstatuje da su se kod odredenih osnovnih sredstava stekli uslovi nanepriznavanje (ne donose ekonomsku korist, ne moie im se izmeriti vrednost), gubici koji nastaju usled
l5
JKP "Vodovod i kanalizacija" Subotica
Napomene uz finansijske izveStaje
nepriznavanja, priznaju se kao rashod u bilansu uspeha Preduzeia.
lznos nekretnina, postrojenja i opreme koji podleiu obradunu amortizacije, otpisuju se sistematski tokomnjihovog korisnog veka trajanja.Obraiunat troiak amortizacije priznaje se kao rashod perioda u kome je nastao.
Zemlji5te prirodno ima neograniden vek trajanja i iz tog razloga se ne amortizuje.
Obradun amortizacije nekretnina, postrojenja i opreme vrii se od podetka narednog meseca u odnosu namesec kada je sredstvo stavljeno u upotrebu.
Osnovicu za obradun amortizacije kupljenog osnovnog sredstva koje je ved koriSieno predstavlja iznos pokojem je to polovno sredstvo kupljeno, odnosno bez ispravke vrednosti.
Amortizacija nekretnina, postrojenja i opreme vrii se za svako posebno sredstvo primenom metodeproporcionalnog otpisivanja, sa ciljem da se sredstva u potpunosti otpi5u u toku njihovog korisnog vekatraja nja.
Amortizacija za poreske svrhe se obradunava u skladu sa zakonskim odnosno poreskim propisima i razlikujese od amortizacije knjiiene na teret rashoda. Razlike izmedu sadainje knjigovodstvene vrednostinekretnina, postrojenja i opreme i sadainje vrednosti osnovice za poreske svrhe obuhvaiene su u okvirupozicija:odloiena poreska sredstva iliodloiene poreske obaveze, u Bilansu stanja iu Bilansu uspeha,
Procenu preostalog veka upotrebe sredstava i preostale (rezidualne) vrednosti moie da vrli popisnakomisija ukoliko bar jedan njen dlan poseduje strudnu sposobnost da to uradi. Prag znadajnosti zarezidualnu vrednost nekretnina, postrojenja i opreme ne moie biti manji od 10.000,00 dinara, izuzev onihnekretnina, postrojenja i opreme kod kojih na kraju korisnog veka ne postoji rezidualna vrednost,Utvrdivanje preostalog veka upotrebe u Preduzeiu vr5i se ponaosob za svako sredstvo.
Navedena metoda procene preostalog veka upotrebe sredstava i preostale (rezidualne) vrednostiprimenjuje se podev od 01.01.2012. godine.
Promene u proceni korisnog veka trajanja nekretnina, postrojenja i opreme, promene stopa amortizacije i
promene metoda obraduna amortizacije smatraie se promenom radunovodstvene procene, a neraiunovodstvene politike u skladu sa MRS 16.
Ukoliko se na dan bilansiranja (izrada finansijskih izveitaja) utvrdi da je neko sredstvo obezvredeno,osnovica za obradun amortizacije se umanjuje za iznos obezvredenja.lznos obezvredenja ne utide na obradunatu amortizaciju za tekuiu godinu, odnosno za godinu za koju se vr5iizrada godiSnjeg raiuna, jer se iznos obezvredenja utvrduje posle obradunate amortizaCile.Amortizacija nekretnina, postrojenja i opreme obradunava se dok osnovno sredstvo ne bude u celostiamortizovano.
Jednom amortizovano osnovno sredstvo, bez obzira na to 5to se i dalje koristi ne moie biti predmetponovnog procenjivanja vrednosti i ne podleZe otpisivanju dok se u Preduzeiu koristi. Medutim, ukoliko seproceni da u buduiim periodima amortizovano osnovno sredstvo koje je i nadalje u koriSienju donosi veiuekonomsku korist Preduzeiu, isto sredstvo podieie ponovnom procenjivanju.
Nekretnine, postrojenja i oprema prestaju da se iskazuju u bilansu stanja nakon otudivanja ili kada jesredstvo trajno povudeno iz upotrebe ili kada se od njegovog otudenja ne oiekuju naknade buduieekonomske koristi.Dobici ili gubici koji proisteknu iz rashodovanja ili otudenja nekretnina, postrojenja i opreme, u skladu saMRS 16, utvrduju se kao razlika izmedu procenjenih neto priliva od prodaje iskazanog iznosa sredstava(knjigovodstvena vrednost) i priznaju se kao prihod ili rashod u bilansu uspehj preduzeCa.
t6
JKP "Vodovod i kanalizacila" Subotica
Napomene uz finansijske izveltaje
Pregled raspona amortizacionih stopa
Bunari
za najznadajnije grupe osnovnih sredstava:
Vodovodna mreiaKanalizaciona mreZaObjekti za prediSiavanje otpadnih vodaObjekti za pripremu ifiltraciju vodeUpravne zgradeVozilaHidromaSinska i elektromaSinska oprema vodovodaHidromaiinska i elektromaSinska oprema kanalizacije
od 2o/o do 60/o
2,5%od 2% do 2,5%o
od 2% do 4%od 2% do 4%
2%od 1,4% do !6%od7% do I0%od7% do L0%
Preduzeie je u svojim radunovodstvenim politikama utvrdilo da procenu preostalog veka upotrebesredstava i preostale (rezidualne) vrednosti moie da vr5i komisija. Utvrdivanje preostalog veka upotrebevrSi se posebno za svako sredstvo.
NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA U PRIPREMI
Nekretnine, postrojenja i opremu u pripremi, Preduzeie evidentira na grupi konta 026 - Nekretnine,postrojenja ioprema u pripremi.Na investicije koje su u fazi izgradnje odnosno pribavljanja, ne obradunava se amortizacija.
Stavljanjem u upotrebu ili zavrSetkom izgradnje ova sredstva se prenose napostrojenja i opremu,
strudna lica u preduzeiu su duzna da najmanje jednom u toku godine vr5einvesticija u toku, u koje ulaganja nisu vriena duie od godinu dana, i daknjigovodstveno - finansijske operative, radi sprovodenja odgovarajuiih knjiienja.
gradevinske objekte i na
procenu obezvredenostio tome obaveste Sluibu
DUGOROCNI FINANSIJSKI PLASMANI
U okviru dugogodi5njih finansijskih plasmana Preduzeie prikazuje: udeSie u kapitalu ostalih povezanihpravnih lica, udeSie u kapitalu ostalih pravnih lica i dugorodnistambeni kredit zaposlenim u preduzeiu.
ZALIHE
Zalihe obuhvataju:
' osnovni i pomoini materijal kojiie biti iskoriSien u procesu proizvodnje i prilikom pruianjausluga treiim licima iz delatnosti poslovanja preduzeia,
. rezervne delove
. sitan inventar na zalihama i auto gume na zalihamao robu za daljnju prodaju koja je preuzeta na ime naplate potraiivanja Preduzeia
Zalihe robe koje se drie radidaljnje prodaje mere se po nabavnoj vrednosti po kojoj je roba preuzetaprilikom naplate potraiivanja preduzeia.
Obradun izlaza (prodaje) zalihe robe iz stava 1. ovog dlana vr5i se po:. nabavnoj vrednosti. po trii5noj ceni na dan prodaje.Priznavanje ivrednovanje zaliha vr5ise u skladu sa MRS 2 idrugim relevantnim MRS.Zalihe osnovnog i pomoinog materijala koji se nabavljaju od dobavljaia, mere se po nabavnoj vrednosti.Obradun izlaza zalihe osnovnog i pomoinog mater'rjala vrii se po metodi proseine ponderisane cene.Nabavna cena svake stavke odreduje se na osnovu ponderisanog proseka nabavne cene sli6nih stavki napodetku perioda i nabavne cene slidnih stavki koje su nabavljene tokom tog perioda.
t7
JKP "Vodovod i kanalizacija" Subotica
Napomene uz finansijske izve5taje
Nabavnu vrednost iine neto fakturna vrednost i zavisni troikovi nabavke.
pod zavisnim troikovima nabavke podrazumevaju se svi direktni troikovi u postupku nabavke do
uskladiltenja. Umanjenje vrednosti zaliha vrSi se ako su one osteiene ili zastarele. Procenu neto prodajne
vrednosti ziliha na itatirm svakog bilansa moie da vr5i popisna komisija, ukoliko bar jedan njen ilan ima
struene sposobnosti da to uradi.
Zalihe osnovnog i pomoinog materijala, koje se u Preduzeiu koriste kao komponenta nekretnine,
postrojenja i opreme koji se grade u vlastitoj reiiji obratunavaju se sa izlaza zaliha po proseenoj
ponderisanoj ceni. okondanjem situacije odnosno izdavanja internog obraiuna o okondanoj investiciji u
sopstvenoj reiiji, kori5ieni osnovni i pomoini materijal se pripisuje korisnom veku trajanja nekretnine,
postrojenja iopreme.
Zalihe osnovnog i pomodnog materijala koji se koriste u poslovanju radi pruianja usluga treiim licima iz
delatnosti preduzeia, priznaju se kao rashod perioda u kojem su nastali uz istovremeno priznavanje
odgovarajuieg prihoda od pruianja usluge tredim licima.
Sredstva alata i sitnog inventara su sredstva, diji je korisni vek trajanja duii od godinu dana i pojedinadna
nabavna vrednost u vreme nabavke je manja od prosedne bruto zarade po zaposlenom u RS prema
poslednjem objavljenom podatku republidkog organa'
Sitan inventar se otpisuje u celosti prilikom stavljanja u upotrebu i tereti tro5kove poslovanja.
Kao stalno sredstvo priznaju se ugradeni rezervni delovi, diji je korisni vek trajanja duZi od godinu dana i
pojedinadna nabavna cena u vreme nabavke veia od prosedne bruto zarade po zaposlenom u RS prema
poslednjem objavljenom podatku republiikog organa. Takvi rezervni delovi po ugradnji uveiavaju
knjigovodstvenu vrednost sredstava u koje su ugradeni. Rezervni delovi koji ne zadovoljavaju uslove iz stava 1,
ovog dlana, iskazuju se kao troiak poslovanja.
POTRAZIVANJA
Kratkorodna potraiivanja Preduzeia obuhvataju potraiivanja po osnovu prodaje, druga potraiivanja(potraiivanja za kamatu, potraiivanja od zaposlenih, potraiivanja za vi5e plaieni porez na dobitak,potraiivanja po osnovu prepladenih ostalih poreza i doprinosa, potraiivanja za naknade zarada koje se
refundiraju, potraiivanja po osnovu naknada Steta, ostala kratkorotna potraiivanja).
Kratkoroina potraiivanja od kupaca se mere po vrednosti iz originalne fakture.
Preduzeie naplaiuje svoja potraiivanja od sledeiih kategorija potro5ada:r radnih organizacija. male privrede. beneficiranih potrogadao potro5ada u individualnom i kolektivnom stanovanju. svih kategorija potro5aia kojima su vr3ene usluge iz sporedne delatnosti Preduzeda, na bazi izdatih
fa ktu ra.
lzdate fakture iz osnovne delatnosti PreduzeCa sadrie iznos duga za isporudenu distu vodu, odvodenje i
prediSiavanje otpadnih voda i iznos poreza na dodatu vrednost.Za ispravnost izdatih faktura odgovorno lice je Rukovodilac Sluibe evidencije, obraduna i naplate.
Otpis kratkorodnih potraiivanja kod kojih postoji verovatnoia nenaplativosti vr5i se indirektnim
otpisivanjem, dok u sluiajevima kada je nemoguinost naplate izvesna i dokumentovana (sudsko reienje,
steeaj, likvidacija i dr.) Preduzeie vrSi direktan crtpis.
l8
JKP "Vodovod i kanalizacija" Subotica
Napomene uz finansijske izveStaje
lndirektan otpis, odnosno ispravka vrednosti potraZivanja od kupaca, vr5i se kod potraZivanja kod kojih je
od roka za naplatu pro5lo godinu dana. Procena naplativosti potraZivanja moie da se vr5i i pojedinadno za
kupca, odnosno za pojedinadno potraiivanje, uz odgovarajuie obrazloienje i dokumentaciju.
Procenu naplativosti vrii Komisije za popis obaveza i potraZivanja, formirana od strane Poslovodnog saveta,
prilikom izrade godi5njeg raduna, dok Nadzorni odbor Preduzeia donosi odluku o otpisu i ispravci
nenaplativih potraiivanja koji terete rashode Preduzeia.
PRIHODI IRASHODI
Prihodi Preduze6a se defini5u kao poveianje ekonomskih koristitokom obradunskog perioda u obliku prilivaili poveianja sredstava ili smanjenja obaveza od vrSenja osnovne i sporedne delatnosti Preduzeia u tokuodredenog vremenskog perioda (od bilansa do bilansa).Preduzeie ostvaruje:L. Prihode od prodaje proizvoda i usluga
2. Prihode od aktiviranja udinaka i robe
3. Prihode od premija, subvencija, dotacija, donacija i sl.
4. Druge poslovne prihode5. Finansijske prihode6. Ostale prihode
1,. Prihode od prodaje safinjavaju:. prihodiod prodaje robe na malo u zemlji. prihodi od prodaje robe preuzete za dalju prodaju. prihodi od prodaje pitke vode. prihodi od odvodenja otpadnih voda. prihodi od prediiiavanja otpadnih voda. prihodi od pogonske spremnosti. prihodi od prikljudaka vode. prihodiodprikljudakakanalizacije. prihodi od odrZavanja vodovodne mreZe. prihodi od odrZavanja desmi. prihodi od odriavanja fontana. prihodi od baidarnice. prihodi od diSienja kanalizacije. prihodi od labaratorije. prihodi od snimanja kanalizacione mreie. prihodi od usluga odrZavanja slivnika. ostali prihodi
Prihodi Preduzeca se priznaju u trenutku fakturisanja prema iznosima iz originalne fakture. Nakon podetnogpriznavanja prihodi Preduzeia se mere isto prema iznosima iz originalnih faktura.
Kod ostvarivanja prihoda od aktiviranja udinaka (prihodi iz sopstvene reZije), odgovorno lice je duino dasvojim potpisom potvrdi svaki interni obradun koji se predaje Sluibi knjigovodstveno finansijske operativena knjiienje.Prihode od aktiviranja udinaka dine prihodi po osnovu upotrebe materijala, rezervnih delova i usluga zaradove u sopstvenoj reiiji na osnovnim sredstvima.lzvrSni direktor za resor finansija procenjuje znadajnost visine odloienih poreskih sredstava i odloienihporeskih obaveza i odluduje da li ie se i na koji nadin vrliti njihovo radunovodstveno obuhvatanje.
Rashodi Preduzeia obuhvataju sve troikove koji proizilaze iz aktivnosti Preduzeia i koji se priznaju na klasi 5u skladu sa ,,Pravilnikom o kontnom okviru isadriini raduna u kontnom okviru za privredna druitva, zadruge
t9
JKP "Vodovod i kanalizacija" Subotica
Napomene uz finansijske izve$taje
i preduzetnike ("SluZbeni glasnik" RS, br, 118/2013).
TroSkovi koji proistitu iz uobidajenih aktivnosti Preduzeia ukljuduju rashode osnovnog i pomoinog
materijala, proizvodne usluge, amortizaciju, nematerijalne tro5kove, poreze i doprinose, zarade i ostalaprimanja zaposlenih i druge trolkove, nezavisno od momenta pladanja'
OBAVEZE
Preduzeie ima dugorodne obaveze, kratkorodne finansijske obaveze, obaveze iz poslovanja, obaveze po
osnovu zarada i naknada zarada, druge obaveze, obaveze po osnovu poreza na dodatu vrednost, obavezeza ostale poreze, doprinose idruge daibine. Obaveze zaporcz na dodatu vrednost obuhvataju obaveze za
porez na dodatu vrednost po izdatim fakturama po op5toj stopi, obaveze za porez na dodatu vrednost po
izdatim fakturama po posebnoj stopi, obaveze za porez na dodatu vrednost po primljenim avansima po
opstoj stopi, obaveze za porez na dodatu vrednost po primljenim avansima po posebnoj stopi i obaveze za
porez na dodatu vrednost po osnovu razlike obraiunatog poreza na dodatu vrednost i prethodnog poreza.
Kratkorodnim finansijskim obavezama smatraju se obaveze koje dospevaju u roku od godinu dana od danagodi5njeg bilansa, odnosno od dana dinidbe.Prilikom poietnog priznavanja Preduzeie meri finansijsku obavezu po njenoj nabavnoj vrednosti.
Nakon potetnog priznavanja Preduzeie meri sve finansijske obaveze po nabavnoj vrednosti odnosno po
ceni iz fakture dobavljada, ugovora i iz reienja nadleinih drZavnih organa u skladu sa odredbama zakona.Dugoroine obaveze smatraju se obaveze koje dospevaju za pla6anje u periodu duiem od godinu dana oddana sastavljanja finansijskih izveitaja.
Deo dugorodnih obaveza koje dospevaju za pladanje u periodu kraiem od godinu dana od dana sastavljanjafinansijskih izveitaja iskazuju se kao kratkorodne obaveze.
U okviru rezervisanja za naknade i druge beneficije zaposlenih iskazuju se dugorodna rezervisanja poosnovu otpremnina prilikom odlaska u penziju kao ijubilarnih nagrada zaposlenih u skladu sa MRS 19.Aktuarski dobici i gubici, koji nastaju po osnovu obraduna rezervisanja priznaju se u ostalomsveobuhvatnom rezultatu preko raduna 331 u periodu u kojem su i nastali.
MATE RIJALNO ZNAEAJ NA G RESKA
lspravka naknadno ustanovljenih materijalno znadajnih greSaka vrSi se preko raduna nerasporedene dobitiiz ranijih godina, odnosno nerasporedenog gubitka ranijih godina, na nadin utvrden u MRS 8Radunovodstvene politike, promene radu novodstvenih procena i greike.Materijalno znadajnom gre5kom smatra se greska ako za vi5e od 3% menja ukupne prihode.
lspravka greSaka koje ne spadaju u materijalno znaiajne gre5ke, odnosno koje za manje od 2% menjajuukupne prihode, prema zahtevima MRS 8, ukljuduju se ipriznaju u prihodima ili u rashodima tekuiegperioda, odnosno perioda za koji se izraduje finansijski izveitaj i ne ispravljaju se retroaktivno.
KAPITALKapital Preduzeia je driavni kapital.
,,Vodovod i kanalizacija" je javno komunalno preduzeie koje obavlja delatnost od opiteg interesa, diji jeosnivad lokalna samouprava, Za priznavanje ivrednovanje driavnog kapitala koriste se odredbe iz,,Okviraza pripremanje i prikazivanje finansijkih izve5taja", po5to ista materija nije direktno regulisana ni u jednomMRS.
Promene na kapitalu Preduzeia mogu biti u obliku:1. Poveianja:. dodatnim ulaganjem u Preduzeie od strane osnivada. pretvaranjem rezervi u osnovni kapital
20
JKP "Vodovod i kanalizacija" Subotica
Napomene uz finansijske izveitaje
o pr€tvaranjem nerasporedene dobiti u osnovni kapital.2. Smanjenja:. radi pokriia gubitka
Promene poveianja i smanjenja mogu nastati i po drugim zakonskim dozvoljenim osnovama.
OBEZVREOENJE
Strudna komisija, koju formira Direktor Preduzeia, utvrduje da li postoje indikatori koji ukazuju da je doilodo obezvredenja sredstava na koja se odnosi MRS 36 - Obezvredenje sredstava, kao i da li postoje indikatorikoji ukazuju da je doSlo do smanjenja ranije priznatog obezvredenja tih sredstava. U sluiaju postojania tihindikatora dulni su da daju uputstva za utvrdivanje iznosa obezvredenja ili iznosa za koji ranije priznata
obezvredenja treba stornirati. Utvrdivanje indikatora moie da vr5iipopisna komisija, ukoliko bar jedan njen
ilan poseduje dovoljno strudnosti da to uradi.
21
JKP "Vodovod i kanalizacija" Subotica
Napomene uz finansijske izve5taje
BIlANS USPEHA
5. PRIHODIOD PRODAJE PROIZVODA I USTUGA
Prihodi od prodaje proizvoda i usluga na domadem trii$tu
- prihodi od prodaje vode
- prihodi od odvodenja otpadnih voda
- prihodi od prediSdavanja otpadnih voda
- prihodi od usluga za spremnost sistema
- prihodi od prikljudaka vode
- prihodi od prikljutaka kanalizacije
- prihodi od odriavanja vodovodne mreie
- prihodi od odriavanja Iesmi
- prihodi od odriavanja fontana
- prihodi od baldarnice
- prihodi od tiSienja kanalizacije
- prihodi od snimanja kanalizacione mreie
- prihodi od laboratorije
- prihodi od odrlavanja slivnika
- ostali prihodi
Prihodi po osnovu uslovljenih donacija
Prihodi od dotacija
2018.
265.758
726.044
164.888
49.293
10.920
4.532
L.373
1.038
3.956
350
3.883
443
32
3.093
405
636.108
2018.
6.256
L44
6.400
u hiljadama RSD
2017.
268.627
t24.062
165.357
48.953
L3.223
6.370
1.893
490
1.588
2.454
662
69
2.146
676
636.570
Prihodi iz osnovne delatnosti dine 95 % prihoda od prodaje proizvoda i usluga (prodaja vode, odvodenje i
prediSiavanje otpadne vode i pogon ska spremnost), preostalih5% dine prihodi iz sporedne delatnosti.
6. PRIHODIOD AKTTVIRANJA UE!NAKA
- Prihodi od aktiviranja proizvoda i usluga za sopstvene potrebe
- Prihodi po osnovu upotrebe proizvoda i usluga za osnovna sredstva za
sopstvene potrebe
u hiljadama RSD
20L7.
4.4t0
4.410
U okviru prihoda od aktiviranja udinaka, evidentirani su prihodi od proizvodnje elektridne energije u
sopstvenoj reiiji na postrojenju za prediseavanje otpadnih voda, gde se viSak mulja iz otpadnih vodauguiiuje i digestuje u dva digestora. Tokom procesa anaerobne digestije dolazi do proizvodnje energije u
vidu metana (biogasa). Biogas proizveden u digestorima se pretvara u energiju putem gasnih motora. U
periodu od januara do decembra meseca 2018. godine na ovaj nadin je proizvedeno ukupno 789,838 kwhelektriene energije, odnosno prema obratunu tro5kova i udinaka 6.256 hiljada RSD.
Prihodi po osnovu upotrebe proizvoda i usluga za osnovna sredstva za sopstvene potrebe u iznosu od 744hiljada RSD odnose se na izgradnju vodovodne mreie.
7. OSTALI POSLOVNI PRIHODI
2018.
s9.005
u hiljadama RSD
20t7.
57.048
257
22
Napomene uz finansijske izveStaje
Prihodi od zakupnina
Prihodi od zajednitke naplate
Prihodi od naplata sudskih trolkova
Ostali poslovni prihodi (prefakturisane usluge izvr5itelja)
Ostali poslovni prihodi u iznosu od 8.868 hiljade
angaiovanih na naplati potraiivanja od kupaca koji
obustava isporuke usluga.
POSLOVNI RASHODI
8. TROSKOVI MATERIJATA
- osnovni materijal
- mazivo
- hemikalije i staklarije
- rezervni delovi
- alat i sitan inventar, auto gume
- kancelarijski materijal
- gorivo
- elektriana energija, toplotna energija, gas
- higijensko - sanitarni materijal
- ostali materijal
.lKP "Vodovod i kanalizaci-ia" Subotica
15
4.74L
8
6.477
68.545
3
5.338
1
8.868
7?.216
U okviru ostalih poslovnih prihoda najvede udeiie beleie prihodi od uslovljenih donacija u ukupnom iznosu
od 59.006 hilj. RSD. U skladu sa odredbama MRS 20 i ostalim relevantnim MRS, red je primljenim
donacijama i drZavnim davanjima - ulaganjima u osnovna sredstva Preduzeda, koja se priznaju kao prihod
perioda u srazmeri sa amortizacijom objekata i opreme nabavljene iz tih sredstava.
Prihodi od zakupnina u iznosu od 3 hiljada RSD se odnose na prihode ostvarene izdavanjem vikendice koju
preduzeie poseduje i nalazi se na Palieu.
Prihod od zajedniike naplate u visini od 5.338 hilj. RSD odnosi se na prefakturisane troSkove ueesnicima u
objedinjenoj naplati komunalnih usluga ( JKP "eistoia i zelenilo" i JKP "Dimnidar").
RSD odnose se na prefakturisane usluge izvr5itelja
ne izmiruju svoje obaveze i ne moie da im se izvr5i
2018.
26.991
113
L.226
11.1 10
3.951
1.020
6,573
79.605
1.735
63
132.388
u hiljadama RSD
2017.
28.014
310
1.531
11.468
8.571
1.298
6.762
70.685
1.046
2L4
129.400
Najveie udeSie u troikovinra materijala je troSak elektridne energije. Do poveianja potroinje elektridne
energije je doSlo zbog havarija koje je preduzeie imalo na peskolovu koji tini deo Uredaja za preaiseavanje
otpadnih voda (UPOV). Havarija na peskolovu je uticala na veiu kolidinu mulja u otpadnoj vodi, 5to je bilo
uzrok veieg obima rada duvaljki koje vr5e prediSiavanje otpadne vode i veie potro5nje elektridne
energije. U toku je sanacija UPOV-a,te se do kraja 2019. godine otekuje zavr5etak pa samim tim i
sta bilizacija potrolnje elektridne energije.
Tro5kovisitnog inventara u 2018. godinisu manjijer je tokom 2017. godine izvr5ena nabavka radnih odela i
radne obuie za zaposlene
JKP "Vodovod i kanalizacija" Subotica
Napomene uz finansijske izveltaje
9. TROSKOVI ZARADA, NAKNADA ZARADA I OSTATI UENI RASHODI
Trolkovi zarada i naknada zarada (bruto)
Tro5kovi poreza i doprinosa na zarade i naknade zarada na teret poslodavca
Troikovi naknada po ugovoru o delu
Tro5kovi naknada po ugovorima o privremenim i povremenim
poslovima
Tro5kovi naknada fiziikim licima po osnovu ostalih ugovora
Tro5kovi naknade tlanovima nadzornog odbora
Naknada troikova zaposlenima na sluibenom putu
Naknade troikova zaposlenima za prevoz na posao i sa posla
TroSkovi umanjenja osnovica zarada idrugih stalnih primanja
Jubilarne nagrade
Ostala davanja nezaposlenima
Solidarna pomoi zaposlenima
Solidarna pomoi zaposlenima radi ublaiavanja nepovoljnog materijalnog
polo/aja
Otpremnine iznad rezervisanog iznosa
Otpremnina zaposlenima u postupku racionalizacije
Stipe n d ija
- amortizacija gradevinskih objekata
- amortizacija opreme
- amortizacija nematerijalnih ulaganja
2018,
t49.739
27.107
323
7.049
r.623
1.208
7.822
13.935
1.804
408
420
9.301
523
t74
221.536
u hiljadama RSD
20t7.
155.964
28.228
666
7.935
2s6
1.623
1.156
8.422
L4.062
4.501
4L2
945
5.278
100
6.277
t52
235.987
Svi troikovi zatada, naknada zarada i ostali lidni rashodi realizovani su u skladu sa planiranim veliiinama
iskazanim u Programu poslovanja zazOtB. godinu. ManjitroSkovizarada ipripadajuiih poreza idoprinosa u
2018, godinijesu rezultat smanjenja broja zaposlenih tokom godine, prisutnih bolovanja zaposlenih i slidno.
Naknade tro5kova zaposlenima za prevoz na posao i sa posla, jubilarne nagrade, solidarne pomoii,
otpremnine i ostala davanja isplaiene su u skladu sa Kolektivnim ugovorom za javno komunalno preduzeie
"Vodovod i kanalizacija" Subotica.
U 2018. godini Preduzeie je obraiunalo i isplatilo solidarnu pomoi zaposlenima za poporavljanje
materijalnog pololaja u skladu sa Aneksom ll posebnog kolektivnog ugovora za javna preduzeia u
komunalnoj delatnosti RS. koji je potpisan 19.12.20L7. godine. lznos solidarne pomoei po zaposlenom
iznosi41.800 RSD u neto iznosu.
U skladu sa odredbama MRS 19, izvrSena su rezervisanja za otpremnine i jubilarne nagrade zaposlenima,
koja su obradunata uz primenu odgovarajuiih parametara i pretpostavki, te su razlike isplaiene iznad
rezervisanih iznosa evidentirane u okviru grupe raduna 529.
10. TROSKOVI AMORTIZACIJE I REZERVISANJA
u hiljadama RSD
20L7,
123.908
79.t43
L.392
204.443
20L8.
L27.ztt
83,477
L.762
212.450
24
JKP "Vodovod i kanalizacija" Subotica
Veii tro5kovi amortizacije u 2018. godini su nastali zbog aktiviranja osnovnih sredstava (kolektora,
sekundarne vodovodne i kanalizacione mreie) nabavljenih iz sredstava kredita, donacija i sopstvenih
sredstava.
Rezervisanja za jubilarne nagrade su u 2018. godini takode veia zbog obraduna veiih jubileja. Prvo
rezervisanje za jubilarne nagrade je izvr5eno u 2017. godini, i tada je veii deo rezervisanja knjiien na
poveianje gubitka. lzvriena rezervisanja u2OI7. godinise odnose na prvijubilej za svakog zaposlenog, dok
se rezervisanja u 2018. godini odnose na drugi ili slededi jubilej. Npr. zaposleni koji su u 2017. godini imali
rezervisan jubilej na 10 godina, u 2018. imaju jubilej na 20 godina i tako se svaki jubilej uveiava za 10
godina.
11. TROSKOVI PROIZVODNIH USLUGA
Napomene uz finansijske izveStaje
- troikovi rezervisanja za otpremnine prilikom odlaska u penziju
- troikovi rezervisanja za jubilarne nagrade
Troikovi usluga na izradi uiinka
TroSkovi transportnih usluga, Pfi, telefon, internet
Trolkovi usluga odriava nja
Tro5kovi odriavanja vodomera, alata i sitnog inv.
Troikovi komunalnih usluga
Troikovi usluga zaitite na radu
Troikovi ostalih proizvodnih usluga
Troikovi deratizacije
Troikovi registracije vozila, parkinga i auto puta
12. NEMATERIJALNI TROSKOVI
Tro!kovi revizijeTroikovi advokatskih usluga
TroSkovi zdravstvenih usluga
Tro5kovi strudnog obrazovanja zaposleni h
2018.
847
4.555
5.402
2018.
3001.344
638
679
20t7.
85
591
676
2018,
8.083
L5.234
23.492
1.587
647
154
14,883
310
458
54.848
u hiljadama RSD
20t7.
7.605
14.730
24.748
2,039
723
305
11.639
320
402
62.511
U ostalim proizvodnim uslugama najveie ude5ie beleie troSkovi mesednog oditavanja mernih instrumenata.
Ova obaveza proizilazi iz dlana 91. stav1. i 2. Zakona o zaStiti potroiada i nastupila je Reienjem broj 334-00-
0067712016-03 Ministarstva trgovine, turizma i telekomunikacija Republike Srbije dana 01.08.2016, godine,
nakon kontrole od strane inspekcija nadleinog ministarstva.
Uslugu oditavanja vodomera Preduzeie ostvaruje putem postupka javne nabavke jer ne raspolaie
dovoljnim brojem zaposlenih koji bi mesedno mogli da oditavaju tako veliki broj mernih instrumenata.
u hiljadama RSD
2017.
300976
711
t.t7t
25
JKP "Vodovod i kanalizacija" Subotica
Napomene uz finansijske izveitaje
Tro(kovi eiSienja prostorija
Tro5kovi obezbedenja
Troikovi odriavanja softvera
Troikovi intelektualnih usluga
Tro5kovi analize vode
TroSkovi ostalih neproizvodnih usluga
TroSkovi zajedniike naplate
Tro5kovi reprezentacije
Troikovi premija osiguranja
TroSkovi platnog prometa
Trolkovi dlanarina, i doprinosi KomoramaTrolkovi poreza (porez na imovinu, odvodnjavanje, za5tita iivotnesredine, fond voda)
Troikovi carine
Troikovi oglasa u Stampi
Troikovi taksa
Trolkovi sudskog izvrSitelja
Tro5kovi strudnih dasopisa i novina
Ostali troikovi
Troikovi sudskog veitaka
Prihodi od kamata:
- po zateznim kamatama
- transakcionih depozita
Pozitivne kursne razlike
Prihodi po osnovu efekata valutne klauzule
2,582
1.9r2
6,445
4.018
9.835
3.308
12,136
297
2.624
t.642
1.580
12.s86
546
867
8,2s6
452
984
7973.110
3.2L4
1.907
4,011
5,380
9.342
3.790
10,894
22L
2,247
t.527
1.551
13,521
t2
389
s00
6.077
483
t4t1.08369.448
Veii nematerijalni troikovi su rezultat veiih tro5kova odriavanja softvera usled proiirenja informacionog
sistema preduzeda, veiih troikova strudnog usavrsavanja zaposlenih, trolkova u zajednidkoj naplat (veii
broj korisnika plaia raiune u drugim preduzeiima koji udesnicima objedinjene naplate), veiih tro5kova
izvriitelja angaiovanih na naplati potraiivanja van valute,
13. FINANSIJSKI PRIHODI
2018.
11.030
13
43
L.337
L2.423
u hiljadama
20L7.
11.119
L7
864
34.949
45.949
Prihodi od zateznih kamata u iznosu od 11.030 hilj. RSD, odnose se na obradun zatezne kamate na
potraZivanja od kupaca koja nisu u roku izmirena. Zakonska kamata se obraeunava na naain propisan
Zakonom o zateznoj kamati (Sl. Glasnik RS, br. L19112ll. Preduzeie je zapoielo sa obradunom zatezne
kamate nakon isteka valuta za plaianje raduna za avgust 2015. godine. Najveie udeSie u obradunatimprihodima od kamata ima kamate obradunate Op5toj bolnici Subotica sa kojom preduzeie ima probleme u
naplati potraiivanja. OpSta bolnica ne izmiruje svoje obaveze u celosti jer im se iz Budieta Pokrajine ne
opredeljuje dovoljno sredstava ikonstantno je u docnjiiobraiun kamate se znadajno uveiava.
Prihodi od kamata na depozite po videnju u iznosu od 13 hilj. RSD, odnose se na prihode koji su ostvareni
26
JKP "Vodovod i kanalizacila" Subotica
Napomene uz finansijske izve5taje
po osnovu ugovora sa poslovnim bankama.
Pozitivne kursne razlike u iznosu od 43 hilj. RSD, odnose se na promenu deviznog kursa prilikom vrlenja
platnog prometa sa inostranstvom.
Prihod po osnovu efekata valutne klauzule u visini od 1.337 hilj. RSD, odnose se na pozitivne efekte valutne
klauzule koji su obradunati na obavezu po osnovu drugostepenog zajma prema Gradu Subotici za
rekonstrukciju postrojenja za preiiSiavanje otpadnih voda, obavezu za realizaciju "Projekta za unapredenje
vodnih sistema Grada Subotice", kao i obaveze po osnovu finansijskog lizinga.
14. FINANSIJSKI RASHODI
- rashodi kamata za neblagovremeno plaianje javnih prihoda
- rashodi kamata po finansijskom lizingu
- rashodi kamata po kreditima u zemlji (overdraft)
- rashodi kamata po kratkoroenim kreditima u zemlji
- rashodi kamata po kupoprodajnim odnosima
- negativne kursne razlike
- rashodi po osnovu efekata valutne klauzule
- zatezna kamata sudski sporovi
2018.
1
1.383
172
1.229
4
126
559
3.584
u hiljadama RSD
2017.
27
1,960
159
1.034
78
427
t2L
200
4.000
Rashodi kamata po finansijskom lizingu u visini od 1.383 hilj. RSD, odnose se plaiene kamate za vozila kojasu nabavljena putem finansijskog lizinga.
Rashodi kamata po kreditima u zemlji - overdraft u iznosu od 772 hilj. RSD, odnose se na kamatu nadozvoljeni minus po tekuiem raiunu, na osnovu ugovora sa poslovnom bankom.
Rashodi kamata po kratkorodnim kreditima u zemlji u iznosu od 7,229 hilj. RSD, odnose se na kamatu nakratkoroini revolving kredit, koji se koristi u junu i decembru mesecu, kada dospevaju za plaianje anuitetidugorodnog zajma za rekonstrukciju postrojenja za predi5iavanje otpadnih voda.
Rashodi kamata po kupoprodajnim odnosima u iznosu od 4 hilj. RSD, odnose se na kamatu zbog ka5njenja uplaianju mesednih obaveza.
Negativne kursne razlike u iznosu od 125 hilj. RSD, odnose se na promenu deviznog kursa prilikom vrienjaplatnog prometa sa inostranstvom.
Zatezna kamata po osnovu sudskog spora u iznosu od 669 hilj. RSD, odnosi se na zateznu kamatu plaienupo osnovu presude koja je delimiEno presudena u korist zaposlenih, a odnosi se na zaostale zarada zaperiod pre 2002. godine.
27
JKP "Vodovod i kanalizacija" Subotica
Napomene uz finansijske izveitaje
15. OSTALI PRIHODI I PRIHODI OD USKLADIVANJA VREDNOSTI IMOVINE
Prihodi od naplate penala, kazni, Steta u iznosu od 398 hilj. RSD odnose se naosiguravajuie kuie.
u hiljadama RSD
2017,
11
18
L78
t.L97
17
50
469
tL.429
13.369
naknadu 5tete od
Prihodi od ukidanja dugorodnih rezervisanja za otpremnine u iznosu od 1.209 hilj. RSD, odnose se na
ukidanje neiskoriSdenih dugorodnih rezervisanja za otpremnine zaposlenih, koji su napustili Preduzeie u
20L8. godini.Ostali nepomenuti prihodi u iznosu od 595 hilj. RSD odnose se na sravnjenje evidencije kupaca u pomoinimknjigama sa glavnom knjigom, korekciju bolovanja, evidentirane pretplate, kao i prihodi od naplaienih tuibizaposlenih koji su tuiili Preduzeie.
Prihodi od naplate ispravljenih potraiivanja kupaca iz ranijih perioda, koji iznose 18.791 hilj. RSD odnose sena ispravljena potraiivanja od kupaca za koja je popisna komisija na dan 3t.12.2017, godine utvrdila daispunjavaju uslove za ispravku, a koja su naplaiena u toku 2018. godine.
16. OSTALI RASHODI I RASHODI PO OSNOVU OBEZVREOENJA IMOVINE KOJA SE VREDNUJE PO FER
VREDNOSTI KROZ BILANS USPEHA
NaplaCena otpisana potraiiva nja
Dobici od prodaje rezervnih delova
Prihodi od naplate penala, kazni, Steta
Prihodi od ukldanja dugoroEnih rezervisanja za otpremnine
Ostali nepomenuti prihodi
Ostali nepomenuti prihodi - izravnanje salda
Ostali nepomenuti prihodi - tuibe
Prihod od naplate ispravljenih potraiivanja iz ranijih perioda
Gubici po osnovu rashoci. nekretnine, postrojenja i opreme
Rashod po osnovu otpisa ostalih postrojenja, opreme iinvesticija u toku
Rashodi po osnovu direktnog otpisa potraiivanja
Kazne za prekriaje, troikovi sporova
Naknade Stete treiim licima
Rashodi pc osnovu rashoda materijala i robe (po GodiSnjern popisu)
Rashodi za humanitarne, kulturne, zdravst, i naudne namene
Porez na rashod i manjak sitnog inventara (po GodiSnjem popisu)
Rashodi prinudne naplate
Ostali rashodi
Ostali rashodi - porez na dodatu vrednost
Ostali nepomentrti rashodi - izravnanje salda
Obezvredenje potraiiva nja
2018.
77
398
1.209
594
1
18.79L
2t.070
2018.
1.289
7.055
1.758
279
166
298
77
82
2,417
5
L7
34.739
48.182
u hiljadama RSD
2017,
4.831
2.523
1.802
79
537
156
45
54
40
736
2
17
28.969
39.791
28
JKP "Vodovod i kanalizacija" Subotica
Napomene uz finansijske izve5taje
Gubici po osnovu rashoda nekretnina, postrojenja i opreme u visini od 1..289 hilj. RSD, obuhvataju rashod
opreme i isknjiienje rezervnih delova, kao i rashod opreme za koje je godiSnjim popisom na dan
31.12.2018. godine utvrdeno da ne ispunjavaju uslov za dalje priznavanje u poslovnim knjigama Preduzeia,
jer se od ovih stavki ne odekuje priticanje ekonomske koristi u buduiem periodu.
Gubici po osnovu otpisa investicija u toku u visini od 7.055 hilj. RSD, obuhvataju otpis projektne
dokumentacije koja se odnosi na vodovodnu mreiu u ulicama Antona A5kerca, Deligradska i Dobojska (371
hilj. RSD), ispitivanje generalnog re5enja vodosnabdevanja Gornji i Donji Tavankut (6.684 hilj. RSD).
Rashodi po osnovu direktnog otpisa potraiivanja u visini od 1.758 hilj. RSD, obuhvataju direktan otpis
potraiivanja od tuienih potro5ada, za koje je od strane izvriitelja dostavljen zakljudak da je potroiadpreminuo ili da je predmet odbaden (1.580 hilj. RSD), direktan otpis po osnovu raznih reklamacija, usled
stedaja, odnosno likvidacije Preduzeia, kao i usled brisanja iz Agencije za privredne registre agencije (178
hirj. RsD).
Rashodi po osnovu naknade 5tete treiim licima u iznosu od 165 hilj. RSD odnose se na naknadu Stete tredim
licima usled defekata na mreii.
Ostali rashodi u iznosu od 2.4t7 hilj.RSD odnose se na isknjiienje osnovnog sredstva poslovnog prostora u
Ulici Endrea Baji Zilinskog (1.688 hilj. RSD), obavezu udeSde u finansiranju zarada osoba sa invaliditetom
(483 hilj, RSD), kao i rashode otpisa bunara, iedukativni paketi za ikole (246 hilj. RSD).
Rashodi po osnovu obezvredenja potraiivanja u visini od 34.739 hilj. RSD, obuhvataju potraiivanja od
kupaca za koje je godiSnjim popisom na dan 37.72.2078, godine utvrdeno da ispunjavaju uslov za ispravku.
17. NETO GUBITAK POSLOVANJA KOJE SE OBUSTAVUA, RASHODI PROMENE RAEUNOVODSTVENEPOLITIKE I TSPRAVKA GRESAKA IZ RANIJIH PERIODA
Rashodi po osnovu ispravki gre5aka iz ranijih godina koje nisu materijalno
znadaj ne
Prihodi po osnovu ispravki greiaka iz ranijih godina koje nisu materrjalno
z na taj ne
2018.
3.616
3.339
277
u hiljadama RSD
2011.
2. 198
2.188
10
Prihodi po osnovu ispravke greSaka iz ranijih godina u iznosu od 3.339 hilj. RSD odnose se na :
- potraiivanja po osnovu sudske presude u iznosu od 2.005 hiljada RSD,
- zaduienja po osnovu ispravke raiuna kupaca po osnovu oditanih stanja i evidentiranih akontativnihzaduZenja za prethodne godine u iznosu od 72 hiljada dinara;
- naknadu za koriSienje voda i naknadu za kori5ienje vodnog zemljiSta u iznosu od 1.198 hilj. RSD,
gde je konadnim reSenjem za2Ot7. godinu utvrdena niia naknada u odnosu na akontaciju;- prihode po osnovu korekcija bolovanja u iznosu od 6 hilj. RSD,
- prihode po osnovu zastupanja u iznosu od 7 hilj. RSD,
- ostale prihode u iznosu od 51 hilj. RSD.
29
Napomene uz finansijske izveltaje
18. PORESKI RASHOD PERIODA tODLOZENt PORESKI RASHODI I PRIHODI PERIODA
2018.
JKP "Vodovod i kanalizaci.ia" Subotica
u hiljadama RSD
20t7.
L2.842
2018.
95
11.261
1.350
(s,434)
7,272
Poreski rashod perioda
Odloieni poreski rashod perioda
Odloieni poreski prihod perioda
Ulaganja u razvoj
Koncesije, patenti, licence, robne i usluine marke
Softver i ostala prava
Nematerijalna imovina u pripremi
lspravka vrednosti softvera
L6.579
Nakon obraduna odloienih kumulativnih poreskih sredstava i obaveza, na radunu 722 je iskazan odloieniporeski prihod perioda u iznosu od 16,579 hilj, RSD.
19. NEMATERIJALNA U LAGANJA
u hiljadama RSD
2017.
95
10,456
880
(3.6721
7.759
Promene na nematerijalnim ulaganjima prikazane su u sledeiojtabeli( u hilj.RSD):
Ulaganje u Koncesije, patenti, Softver iostala Nematerijalna Ukupno
razvoj licence, robne i prava imovina u
usluine marke PriPremi
Nabavna vrednost
Stanje 31. decembra 20L7. godine 95 - 10.456 880 tL.43LNove nabavke i dati avansi 805 7.?75 2.090
Procena vrednosti/rashod (805) (805)
Stanje 31. decembra 2018. godine 95 - 77.267 1.350 12.706
Stanje 31. decembra 2017. godine 3.672 - 3.672Amortizacija za 2018, godinu 7.762 - 1.762
Prosena/rashod/
Stanje 31. decembra 2018. godine 5.434 - 5.434
Sada5nla vrednost 01,01.2018.godine 95 - 6.784 880 7,759Sadainja vrednost 31.12.2018,godine 95 - 5.827 1,350 7.272
30
JKP "Vodovod i kanalizacija" Subotica
Napomene uz finansi.lske izveltaje
20. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA
Poljoprivredno i ostalo zemlji5te
Gradevinski objekti
Postrojenja i oprema
Nekretnine, postrojenja i oprema u pripremi
Avansi za nekretnine, postrojenja i opremu
lspravka vrednosti nekretnina, postrojenja i opreme
2018.
8,372
6,127.599
1.063.616
303.487
168.014
(3.341.233)
4.329.855
u hiljadama RSD
20t7,
8.372
6.089.421
1.012.018
218.068
134.13 1
(3.14s.32s)
4.316.685
134.13 1
168.014
Promene na poziciji nekretnina, postrojenja i opreme prikazane su u sledeiojtabeli:
Nobovna vrednost
Stanje 31. decembra 2017.
godine
Nove nabavke i dati avansi
Prenos sa osnovnih sredstava
u pripremi
Otudiva nje, rashodovanje i
obradun avansa
Stanje 31. decembra 2018.
godine
lspravko vrednoslj
Stanie 31. decembra 2017.
godine
Amortizacija za 20L8.
godinu
Otuilivanje i rashodovanje
Stanje 31. decembra 2018.
godine
Sodainio vrednost
01.01.20i.8. godine
Sadainia vrednost31.12.2018. godine
ZemljlSte Gradlevinski
objekti
8,372 6.089.421
52.640
(L4.4621
6,L27.599
2.564.184
L27,272
(12.774],
2.578.622
3.s25.238
3.448,977
Postrojenja i
oprema
1.012.018
54.894
(3.2s6)
1.063.616
581.141
83.477
(2.007)
662.6t1
430,877
401.005
Nekretnine,
postrojenja i
oprema u
pripremi
218.068
199.851
( 107.387)
(7.0ss)
303.487
218.068
303.487
u hlljadama RSD
Avansi za Ukupno
ne kretn ine,
postrojenja i
opremu
134,131 7 .462.0L0
34.592 234.453
(70s)
L47
(25.s22\
168.014 7.67L.0888,372
8.372
8.372
3.145.325
2 10.589
(14.781)
3,341.233
4,316.686
4.329.855
U skladu sa radunovodstvenim politikanra Preduzeia, na dan 31.12.20L8. godine vriena je provera procene
preostalog veka trajanja nekretnina, postrojenja i opreme, kao i rezidualne vrednosti sredstava,
Od ukupnog iznosa datih avansa za nekretnine, postrojenja i opremu koji na dan 31,12.2018. godine iznose
168.014 hilj, RSD, usagla5eno je 100 %. Dali avansi se odnosi na plaieni avans po ugovoru za lzgradnju3l
JKP "Vodovod i kanalizacija" Subotica
Napomene uz finansiiske izveitaje
fabrike vode na Vodozahvatu ll (132,298 hilj. RSD), sanaciju UPOV-a (31.369 hilj. RSD), izgradnju objekta za
dohlorisanjevode u 51-. divizije (2.971, hilj. RSD) isistemavideo nadzora naVodozahvatu l(1.376 hilj. RSD ).
21. DUGOROCruI TIruEruSIJSKI PLASMANI u hiljadama RSD
2018. 20t7.
% ute5da % ude5de
0,0011Confido tim doo
Ute36a u kapitalu drugih pravnih lica 4 'Dugorotni krediti dati zaposlenima za relavanje stambenih potreba
4-
22.ZALIHE
Zalihe se odnose na:
Zalihe materijala
Materijal
Rezervni delovi
Alat i inventar
lspravka vrednosti materijala, rezervnih delova, alata i inventara
Stanje na dan 31. decembra 2018. godine
Roba
Roba u magacinu
lspravka vrednosti robe
Stanje na dan 3L. decembra 20L8. godine
u hiljadama RSD
201E. 20L7.
42.879 37.871
3.029 1.628
40.s\2 4L.65L
(3s.6e7) (40.488)
46.723 40.662
2018. 20L7.341 347(10s) (10s)
236 236
Redovnim godiSnjim popisom, sa stanjem na dan 31.t2.20t8. godine, Komisija za popis materijala na zalihiidatih avansa za obrtna sredstva konstatovan je rashod osnovnog materijala u iznosu 249 hilj. RSD.
Komisija za popis sitnog inventara, auto guma, htz opreme u upotrebi konstatovala je rashod sitnoginventara u upotrebi u visini 569 hilj. RSD, manjak sitnog inventara 114 hilj. RSD, rashod auto guma u
upotrebi u iznosu od L47 hilj. RSD.
Na rashod i manjak je u skladu sa odredbama Zakona o porezu na dodatu vrednost ("S1, glasnik RS", br.8412004, 86/2004 - ispr., 6112005, 61/2007, 93/20t2, 70812Ot3, 6120L4, 68/20t4 - dr. zakon, t42120L4 i
5/20751, obradunat PDV, po stopi od 20%.
23. PLACENIAVANSIZA ZALIHE I USTUGE
Plaieni avansi za zalihe i usluge odnose se na:
u hiljadama RSD
2018. 20t7.
Pladeni avansi za zalihe i usluge 548 699
Stanje na dan 31. decembra 2018. godine 549 699Sa duinicima nisu usagla5ena potraiivanja u iznosu od 361 hilj. RSD, odnosno 66% navedenih potraiivanja.
32
Napomene uz finansijske izve5taje
24. POTRAZIVANJA PO OSNOVU PRODAJE
Kupci u zemlji
- mala privreda
- radne organizacije
- ustanove
- 5iroka potroSnja
- kuini saveti
- pravna lica - usluge iz sporedne delatnosti
- fizidka lica - prikljutci
- fiziika lica - usluge iz sporedne delatnosti
- tuieni kupci
lspravka vrednosti potraiivanja
Stanje na dan 3L. decembra 2018. godine
Kretanje na raaunima ispravke vrednostije bilo sledete:
Stanje ispravke vrednosti potraZivanja od kupaca 01. januara 20i8. godine
Naplata ispravljenih potraiivanja u toku godine
lsknjiienje ispravke potraZivanja za 2016. koja nisu naplaiena u 2018 godine
lspravka vrednosti potraiivanja u toku godine
Stanje na dan 3l.decembra 2018. godine
- potraZivanja od kupaca u maloj privredi
- potraiivanja od kupaca u radnim organizacijama
- potraiivanja od kupaca u ustanovama
- potraiivanja od kupaca u !irokoj potro5nji
- potraZivanja od kupaca u kuinim savetima
- potraiivanja od pravnih lica - usluge iz sporedne delatnosti
- potraiivanja od fizidkih lica - usluge iz sporedne delatnosti
- potraZivanja od fizidkih lica - prikljudci
U ku pno:
JKP "Vodovod i kanalizaci.ia" Subotica
u hiljadama RSD
2018.
5.725
17.591
37.039
72.437
43.123
t.487
3.952
1.478
6.975
189.817
(66.4771
123.340
20t7,
5,126
15.690
28,742
7L.540
45.221
2.168
8.268
1.309
6.039
185.103
(s6.034)
129.059
u hiljadama RSD
55.034
(18.s76)
(L.429l,
30.448
66.477
lspravka vrednosti potralivanja od kupaca na dan 3L.t2.20t8. godine iznosise sastoji od sledeiestrukture:
u hiljadama RSD
1.837
3,417
18.389
22.324
18.012
681
1.230
587
66.477
Od ukupnog iznosa potraiivanja od kupaca iskazanih na dan 31.12.2018. godine, potroiadima - pravnimlicima su poslati izvodi otvorenih stavki u ukupnom iznosu od 6t.842 hilj. RSD, od dega nije usaglaSeno42.995 hilj. RSD, odnosno nije usaglaSeno 70 % navedenih potra;ivanja.
U skladu sa zakonskim odredbama, Preduzede nije bilo u obavezi da vrii usagla5avanje potraiivanja safizidkim licima.
JJ
JKP "Vodovod i kanalizacija" Subotica
Napomene uz finansijske izve5taje
25. DRUGA POTRAZIVANJA
Druga potraZivanja se odnose na: u hiljadama RSD
2018. 20t7.
Potraiivan;a za zateznu kamatu 13'091 8'464
PotraZivanja za kamatu na depozite po videnju 2 3
PotraZivanja od zaPoslenih 1"258
PotraZivanja od Grada Subotice
Potraiivanja za viSe plaien porez na dobitak 2 2
Potraiivanja po osnovu preplaienih poreza 226 27
Potraiivanja za bolovanje i porodilje 299 40
Potraiivanja po osnovu naknade Steta
Ostala potraZivanja 4'21'4 2'764
19.092 11.300
lspravka vrednosti drugih potraiivanja (5'882) (1'806)
Stanje na dan 31. decembra 2018. godine 13'210 9'494
tspravka vrednosti drugih potraiivanja na dan 31.12.2018. godine iznosi 5.882 hilj. RSD, sa sledeiom
strukturom:
- potraiivanja od kupaca za zateznu kamatu u maloi privredi 'ou
'n""o'*'*t'
- potraiivanja od kupaca za zateznu kamatu u radnim organizacijama 103
- potraiivanja od kupaca za zateznu kamatu u ustanovama 4'524
- potraiivanja od kupaca za zateznu kamatu u Sirokoj potro5nji 832
- potraZivanja od kupaca za zateznu kamatu u kuinim savetima 317
Ukupno: 5'882
potraZivanja za zateznu kamatu u iznosu od 13.091 hilj. RSD, odnose se na obradun zatezne kamate na
potraiivanja od kupaca koja nisu u roku izmirena. Preduzeie je zapodelo sa obradunom zatezne kamate od
01.10.2015. godine. Od ukupnih potraZivanja za kamatu 9.135 hilj.RSD odnosi se na pravna lica i procenat
usagla5enosti istih je 1"%. preostali iznos od 3.905 hilj. RSD odnosi se na potraZivanja za kamatu fizidkih lica
sa kojim u skladu sa zakonskim odredbama, Preduzeie nije bilo u obavezi da vrSi usaglaSavanje
potraZivanja.
potraZivanja za kamatu na depozite po videnju u iznosu od 2 hilj. RSD odnose se na kamatu obradunatu na
novtana sredstva na tekuiem radunu Preduzeia, na osnovu ugovora sa poslovnim bankama.
potraiivanja po osnovu viSe pladenog poreza na dobitak u iznosu od 2 hilj. RSD odnose se na razliku
utvrdenu po sravnjenjr.r kartica dobijenih iz Poreske uprave,
potr.aZivanja po osnovu preplaienih poreze i doprinose 226 hilj. RSD se odnose na razlike utvrclene prilikom
sravnjenja prema obradunu i uplatama za poreze i doprinose !z prethodnog perioda.
potraiivanje za bolovanje iporodilje u iznosu od 299 hilj, RSD odnosi se na potraiivanje naknada zarada
koje se refundiraju. Navedeno potraiivanje je usaglaleno sa Republidkim fondom za zdravstveno
osiguranje.
34
JKP "Vodovod i kanalizacija" Subotica
Napomene uz finansijske izveltaje
Ostala potraiivanja u iznosu od 4.2L4 hilj. RSD odnose se na potraiivanja za tro5kove objedinjene naplate
koji nastaju u Preduzeiu, a koji se dele prema ugovorom definisanim kriterijumima na JKP "eistoda i
zelenilo" (2,730 hilj. RSD) i JKP "Dimnidar'' (615 hilj. RSD), potraiivanja za prefakturisane trolkove
zakupcima (1 hilj. RSD), potraiivanje po osnovu potvrdene prvostepene presude, koje treba da ide na
izvrSenje (71 hilj. RSD), potraiivanja po osnovu platnih kartica (47 hilj. RSD) i potraZivanja od nezaposlenih
za sudske presude (751 hilj. RSD).
25. KRATKOROCNI FTNANSIJSKI PLASMANI
u hiljadama RSD
2018. 2017.
Deo dugorotnog stambenog kredita koji dospeva do jedne godine
Ostali kratkorotni finansijski plasmani
Stanje na dan 31, decembra 2018. godine
27. GOTOVINSKI EKVIVALENTI ! GOTOVINA
25
25
Tekuii (poslovni) ratun
Tekudi (poslovni) raiun - Uprava za trezor
Blagajna
Devizni radun
Ostala novda na sredstva
Stanje na dan 31, decembra 2018. godine
Porez na dodatu vrednost u primljenim fakturama po opltoj stopi (osim
plaCenih avansa)
Porez na dodatu vrednost u primljenim fakturama po posebnoj stopi
(osim pladenih avansa)
Unapred plaCeni troSkovi (strutni tasopisi, osiguranje)
Stanje na dan 31. decembra 2018. godine
2018.
2,523
190
2.7L3
u hiljadamaRSD
20t7.
11.386
63
11.449
u hiljadama RSD
20t7.2.441,
44
1.277
3.762
28. POREZ NA DODATU VREDNOST I AKTIVNA VREMENSKA RAZGRANICENJA
2018,
2.474
51
L.t74
3.599
Unapred plaieni troSkovi u iznosu od L.174 hilj. RSD odnose se na troikove osiguranja (576 hilj. RSD),
troSkove dasopisa (169 hilj. RSD), autobuske karte za dolazak i odlazak sa posla (20 hilj. RSD), internetpristup (28 hilj. RSD), koriSienje softvera (55 hilj. RSD), kori5ienje Endpoint Antivirus softvera (149 hilj,RSD), kori5denje Scoring sistema (33 hilj. RSD), koriSienje Autodata paketa (29 hilj. RSD) i advokatske usluge(1s hirj. RsD).
29. KAPITAT I REZERVE
Osnovni i ostali kapital JKP ,,Vodovod i kanalizacija", Subotica iskazan u bilansu stanja na dan 31. decembra2018. godine u iznosu od 2.255.861 hilj. RSD obuhvata driavni kapital (100%).
35
Napomene uz finansijske izveltaje
Driavni kapital
Ostali osnovni kapital
Revalorizacione rezerve po osnovu revalorizacije nematerijalne
imovine, nekretnina, postrojenja i opreme
Nerasporedeni dobitak tekuCe godine
Nerasporedeni dobitak ranijih godina
Aktuarski dobici ili gubici po osnovu planova definisanih primanja
Gubitak tekuCe godine
Gubitak ranijih godina
Stanje na dan 31. decembra 2018. godine
49.986
41.345
5.020
7.772
99.t23
JKP "Vodovod i kanalizacija" Subotica
u hiljadama RSD
2018.
2,255.861
99.123
LL,2L8
(3,876)
(s2.s14)
2.309,812
2077.
2.t57.699
106.321
18.375
(3.853)
(70.88s)
2,207,643
lokalne samouprave, Grad
893
1,590
223
4.492
7,L98
Driavni kapital predstavlja kapital javnog preduzeia koga je osnovala jedinica
Subotica.
Osnovni kapital Preduzeia u iznosu od 2.255.861 hilj. RSD registrovan je u Agenciji za privredne registre
(re5enje broj BD 12104412078l'.
U skladu sa ilanom 2.4. Ugovora o supsidijarnom zajmu i donaciji kojije zakljuden izmedu Grada Subotice i
JKP Vodovod i kanalizacija Subotica dana 31. januara 2014. godine utvrdeno je poveianje kapitala na
osnovu otpla(enih rata glavnice zajma, Za navedeno poveianje kapitala Nadzorni odbor Preduzeia je doneo
odluku broj 10i/29-201.8 dana 30.10.2018. godine i na istu je saglasnost dala Skup5tina Grada Subotica na
1 1. sednici odria noj 27 .71.2018. godine.
Nerasporedeni dobitak tekuie godine u iznosu od 11.218 hilj. RSD rezultat je razlike prihoda i rashodaperioda kao i odloZenih prihoda i rashoda perioda u periodu od 01,01,2018 godine do 31.12.2018. godine
(4.019 hilj.RSD) i prenosa dela revalorizacionih rezervi na nerasporedeni dobitak tokom perioda
obraiunavanja amortizacije (7.199 hilj. RSD). lznos dela revalorizacione rezerve koji je prenet na
nerasporedenu dobit utvrden je kao kolidnik revalorizacione rezerve i preostalog veka koriSienja objekata.
Revalorizacione rezerve Preduzeia, koje na dan 31. decembra 2018. godine iznose 99.723 hilj. RSD,
formirane su na osnovu procene vrednosti upravnih zgrada i vikend kuie u 201.3. godini, kao i procene
nematerijalne imovine, nekretnina iopreme na dan 31.12.2Ot8. godine.
Prilikom obratuna rezervisanja za otpremnine zaposlenih kod odlaska u penziju u skladu sa MRS 19,
utvrden je aktuarski gubitak u visini od 3.876 hilj RSD. U skladu sa izmenama MRS 19, aktuarski gubici su
priznati u ostalom sveobuhvatnom rezultatu preko raduna 331 u periodu u kome su i nastali.
Naziv obiekta
1. Naplata usluini centar
2. Upravna zgrada
3. Vikend kuia na Paliiu
4. Procena osnovnih
sredstava na dan
3L.t2.2018. godine
Ukupno;
lznos revalorizacione rezerve Preostali korisni vek
u hiljadama RSD
lznos za prenos 330/341
57
27
28
36
JKP "Vodovod i kanalizacija" Subotica
Napomene uz finansijske izveltaje
30. DUGOROeUe nrZenVlSANJAu hiljadama RSD
2018. 20L7.
Stanje na podetku godine 41.101 15.551
lskoriSieni iznosi u toku perioda (3'157) (106)
Ukinuti neiskoriSieni iznosi (1.165) (1.198)
Obradun rezervisanja za otpremnine na dan 31.12.2018. godine 859 1.684
Obradun rezervisanja za jubilarne nagrade na dan 31.1.2.2018.godine 4.555 25.170
Stanje na dan 31. decembra 201,8. godine 42'L93 41.101
U skladu sa odredbama MRS 19, rezervisanja za otpremnine ijubilarne nagrade zaposlenih obraiunata su
uz primenu odgovarajuiih parametara i pretpostavki (diskontna stopa, datum izrade rezervisanja,procenjena stopa rasta prosedne zarade, procenat fluktuacije, iznos prosedne bruto zarade u RS u
momentu rezervisanja),
lznos obradunatog rezervisanja za otpremnine zaposlenih na dan 31,.72.20L8. godine iznosi 16.024 hilj,
RSD.
Tabela za analizu osetljivostiDiskontna stopa Efekat smanjenja diskontne stope
3,00% 2,04% +20,93%
Smanjenje diskontne stope od 1,OO yo uzrokuje prosedno smanjenje obradunatog iznosa obaveze za
rezervisanje za 20,93 %.
Diskontna stopa Efekat povedanja diskontne stope
3,00% 4,00% -16,72%
Poveianje diskontne stope od t,OOo/o uzrokuje prosedno smanjenje obradunatog iznosa obaveze za
rezervisa nje za 16,7 2Yo.
2,L,
Procenjena stopa rasta proseine zarade Efekat smanjenja procenjen stope rasta
prosetne zarade
5,20% 4,20% -L6,550/o
Smanjenje procenjene stope rasta proseine zarade od t,OO%o uzrokuje prosedno smanjenje obratunatogiznosa obaveze za rezervisanje za 16,55%,
Procenjena stopa rasta proseine zarade Efekat smanjenja procenjen stope rasta
proseEne zarade
5,20yo 6,20% +2O,22%
1.1.
L,2,
2.2.
37
JKP "Vodovod i kanalizacija" Subotica
Napomene uz finansijske izveStaje
Poveianje procenjene stope rasta proseine zarade od t,O1% uzrokuje prosedno poveianje obraiunatogiznosa obaveze za rezervisanje za 2O,22Yo.
3.1.
Procenat fluktuacije Efekat povedanja procenta fluktuacije
5,OO% 4,OO% +1,05%o
Smanjenje procenta fluktuacije od 1,00% uzrokuje prosedno poveianje obratunatog iznosa obaveze za
rezervisanje za L,05Yo.
Procenat fluktuacije Efekat povedanja procenta fluktuacije
5,OO% 6,OO% -L,O6yo
Poveianje procenta fluktuacije od L,00% uzrokuje prosedno smanjenje obradunatog iznosa obaveze za
rezervisanje za 1,06%.
MRS 19 OBELODANJIVANJE
3.2.
u dinarima RSD
Red. Pretpostavke koriSdene prilikom izrade obraiuna 2018. 2017. 2076.
br. rezervisanja za otpremnine prilikom odlaska u penziju godina Eodina Eodina
t. Diskontna stopa 3,00% 3,50% 4,00%
2. Procenjena stopa rasta prosedne zarade 5,20% 5,00% 5,00%
3. Procenat fluktuacije 5,OO% 5,OO% 5,00yo
4. lznos otpremnine u momentu rezervisanja 138.024 149.774 147.2825. lznos otpremnine u prethodnom periodu 1.49.774 1,47.282 212.2896. Ukupan bro zaposlenih na dan 01.01. tekuie Bodine 199 270 2247. Ukupan bro zaposlenih koji su napustili druitvo u toku godine 9 t4 25
Od toga broj penzionisanih radnika koiima ie isplaiena
8, otpremnina prilikom odlaska u penziju 5 1 4
9,
Od toga broj penzionisanih radnika kojima je isplaiena otpremninaprilikom odlaska u invalidsku penziju / / 2
10. Ukupan broj novozaposlenih u loku godine _ 7 3 11
17. Ukupan broj zaposlenih na dan 31.12, tekuie godine 797 199 210
12.
Da lije bilo izmene u opitem aktu u pogledu iznosa
rezervisanja na koje zaposlenih ostvaruju pravo prilikom
odlaska u penziju u odnosu na prethodni period
ne ne ne
13. Nadi n priznava nja a ktr:a rskih dobitaka/gu bita ka
preko
raduna
331
preko
raduna
331
preko
raduna
331
38
JKP "Vodovod i kanalizacija" Subotica
Napomene uz finansiiske izve5taje
tznos obradunatog rezervisanja za jubilarne nagrade na dan 31.12.2018. godine iznosi 26'169 hilj. RSD.
Za svakog zaposlenog rezervisanje je izvr5eno za prvijubilej za koji ispunjava uslov u narednom periodu.
Jubileji su ratunati za 1O,20,30 i40 godina.
Red. Pretpostavke kori56ene prilikom izrade obratuna 2018. 20L7.
br. rezervisanja za jubilarne nagrade godina godina
1 Diskontna stofia 3,50% 3,50%
2 Proceniena stopa rasta prosedne zarade 2,00% 2,00%
3. Procenat fluktuaclje 5,00% 5,00%
Poveianje diskotne stope za L % znaeilo bi smanjenje iznosa obradunatog rezervisanja za jubilarne nagrade
zaposlenima za 4,!6%, dok bi smanjenje diskotne stope za 1,%bi znadilo poveianje iznosa obradunatog
rezervisanja za jubilarne nagrade za 4,47 %o .
poveianje prosedne stope rasta zarade za t % bi znadilo poveianje iznosa obradunatog rezervisanja za
jubilarne nagrade za 4,49 % , dok bi smanjenje stope rasta zarade za I % znatilo smanjenje iznosa
obradunatog rezervisan ja za 4,26 %.
poveianje stope fluktuacije za 1 Yo bi znadilo smanjenje iznosa obradunatog rezervisanja za jubilarne
nagrade za 4,!O % , dok bi smanjenje stope fluktuacije za L Yo znaiilo poveianje iznosa obradunatog
rezervisanja za 4,40 /0.
31. DUGOROCNT OsnVrZe
Dugorodne obaveze su obaveze koje dospevaju u roku duZem od godinu dana od dana dinidbe, odnosnood dana godiSnjeg bilansiranja. Ove obaveze ukljuduju:
Efekti obraEuna rezervisanja za otpremnine 2018. godinaRbr.
1. lznos obaveze za rezervisanje za otpremnine na dan 0L.01. teku6e godine 15.887.114,66
2, Tro5ak tekuie usluge rada 391.455,92
3. Tro5ak proilih usluga 0
4. Tro5ak kamate 454.957,28
5. Aktuarski dobitak ].3.176,21
6.
lznos ukidanja u toku tekuie godine ranije formiranog rezervisanja
zakliuino sa 31.12. prethodne godine po osnovu isplate otpErnll!!- 721.871,87
7.
lznos obaveze za rezervisanje za otpremnine na dan 31.12. tekuce godine
(krajnje stanje na raiunu +O@.4 - r.b. 5 - r.b. 6) 16.024.772,20
8.
Projektovani iznos rezervisanja na dan 31'12. tekude godine, na osnovu
pretpostavki validnih na dan 31.12. pro5le godine za potrebe utvrdivanja
aktuarskih efekata 16.011.655,99
9. lznos stvarno ispladene otpremnine u tokll€eqine 1.204.681-,15
10. lznos neto poveianja obaveze za rezervisanja 859.529,41
39
JKP "Vodovod i kanalizacija" Subotica
Napomene uz finansijske izveStaje
Dugorodne obaveze prema Gradu Subotica po osnovu drugostepenog zajma za
rekonstrukciju UPOV-a
Dugorodne obaveze -"Projekat za unapredenje vodnih sistema Subotice"
Dugorofna obaveza prema VB Leasing-u
Dugoroina obaveza prema lntesa Leasing-u
Stanje na dan 31. decembra 2018. godine
2014.
633.523
'6.gg7
640.520
u hiljadama RSD
2()L7.
95,463
670.627
3.043
10.598
780.731
Deo dugorodnih obaveza koji dospeva za plaianje u roku od godinu dana od dana godiSnjeg bilansiranja
iskazuje se na kratkorodnim obavezama kao deo dugorodnih obaveza koji dospeva do jedne godine.
Saldo dugorodnih obaveza - "Projekat za unapredenje vodnih sistema Subotice" iznosi 633.523 hilj.
RSD.
Dana 04, ma1a2072. godine zakljuden je Ugovor o projektu za unapredenje vodnih sistema Subotice
izmedu JKP "Vodovod i kanalizacija" Subotica i Evropske banke za obnovu i razvoj. Ugovor o garanciji
je zakljuden dana 18. aprila 2012. godine izmedu Republike Srbije iEBRD. Dana 04. maia2072. godine
zakljuden je Ugovor o zajmu izmedu Grada Subotice i EBRD, u kome je definisana struktura i izvori
finansiranja projekta. lz sredstava zajma /1t.O00.000 EUR/ ie se finansirati izgradnja centralnog
kompleksa vodozahvata ll, kolektor ll, centralni magistralni vodovod, povez istotnog izapadnog
magistralnog vodovoda i magistralni vodovod Lo5injska. lz sredstava donacije "European Western
Balkans Joint Funds" ie se finansirati izgradnja kolektora Vll /1.300.000 EUR/, izrada studije za
upravljanje muljem /454.924 EUR/ i podrSka za PIU grupu /285.000 EUR/. lz sredstava Grada i
Projektnog entiteta, JKP "Vodovod i kanalizacija" Subotica, planirana ulaganja ie iznositi 11.640.000
EUR i pre svega ie biti namenjena za dalji razvoj bunarskih kapaciteta, kao i sekundarnih vodovodnih
i kanalizacionih mreZa. Navedeni iznos se odnosi na realizaciju ,,Projekta za unapredenje vodnih
sistema Subotice" za celokupan vremenski period trajanja projekta.
Zajam se otplaiuje u 18 jednakih ili pribliino jednakih polugodi5njih anuiteta, sa prvim datumom
otplate zajma 27.-og januara 2016. godine i poslednjim datumom otplate 27.-og jula 2024. godine,
Provizija za angaiovanje sredstava je 0,5o/o godiSnje i obradunava se na neiskoriSieni deo zajma.
Zajam podleie promenljivoj kamatnoj stopi. Varijabilna kamata predstavlja zbir marie (1% godiSnje) i
relevantne trii5ne kamatne stope iz Op5tih uslova i odredbi EBRD (Sestomesedni EURIBOR).
Dana 31. januara 2014. godine zakljuden je Ugovor o supsidijarnom zajmu i donaciji izmedu JKP
,,Vodovod i kanalizacija" Subotica i Grada Subotica. elanom 2.4. Ugovora o supsidijarnom zajmu i
donaciji definisano je sledeie:
,,Grad Subotica otplaiuje anuitete saglasno odredbama Ugovora o zajmu, pri demu su strane ovog
Ugovora utvrdile da ie za kompletne anuitete (pripadajuii deo glavnice i kamate) do zakljudno
27.0L.2020. godine Grad Subotica snositi i troikove njihovih otplata. Sredstva kredita (9 anuiteta)
koja predstavljaju obavezu Grada prema EBRD, knjiiiie se kao poveianje osnovnog kapitala JKP.
Nakon dono5enja odluke od strane SkupStine grada o poveianju kapitala JKP, u Agenciji za privredne
registre ie se izvr5iti registracija istog. Grad Subotica od 27.7.2020. godine takotle otplaCuje anuitete
sve do zakljuino 27,07.2024, godine, ali u tom periodu tro5kove otplate glavnica kao dela anuiteta
snosi6e JKP."
40
JKP "Vodovod i kanalizacija" Subotica
Napomene uz finansijske izve5taje
Do 31.12.2018. godine iz sredstava zajma je povudeno ukupno 5.209 hilj. Eura (u toku 2014. godine'
943 hilj. EUR; u toku 2015. godine 1.854 hilj EUR; u toku 2016. godine 1.043 hilj. Eura, u toku 2017,
godine 1.209 hilj. EUR i u toku 2018. godine 160 hilj- EUR).
tznosotplaienih rata zazajam iznosi ukupnoL.72l hilj. EUR (155 hilj. EUR 27. januara 2016.;191hilj.
eura 27,jula 2015. godine; 240 hilj. EUR 27. januara 2017.;309 hilj. EUR 27.jula 2017. godine;4O4
hilj. EUR 25.januara 2018. godinei 422 hilj. EUR 25' jula 2018'godine).
r Saldo dugoroEne obaveze prema lntesa Leasing-u iznosi6.997 hilj. RSD.
Preduze6e je putem finansijskog lizinga 14.07. 2016. godini nabavilo 5 vozila Fiat Doblo combi 1,3
MJTD u pojedinadnom iznosu vozila od 1.625 hilj. RSD. Ugovor je zakljuden na otplatu u 60 mesefnih
rata sa efektivnom stopom lizing naknade72,04% (nominalna fiksna kamatna stopa7,99Yo) iude5iem
od 20%.
Takode, Preduzeie je putem finansijskog lizinga 2L.t0.2016. godini nabavilo 5 vozila Fiat Ducato dupla
kabina u pojedinadnom iznosu vozila od 2.813 hilj. RSD.Ugovor su zakljudeni na otplatu u 50 mesednih
rata sa efektivnom stopom lizing naknade!7,80o/o (nominalna fiksna kamatna stopa 7,99%l iude5dem
od20%.
32. KRATKOROCNE FINANSIJSKE OBAVEZE
u hiljadama RSD
20t7.
48.000
96.463
4.299
3.325
152.087
Kratkorodne finansijske obaveze iskazane na dan 31.12.2018. godine u iznosu od 148.884 hilj. RSD
obuhvataju sledeie:
Ugovor o kratkorodnom revolving kreditu u iznosu od 46.010 hilj. RSD
Ugovor je zakljuden dana 11.06.2018. godine, sa rokom vraianja do 11. juna 2019. godine;instrumenti obezbedenja: 5 blanko menica; kamatna stopa od 3,2% godiinje; ugovoreni iznos
55.000 hilj. RSD. Saldo na dan 31.12.2018. godine iznosi46.010 hilj. RSD;
Preostalideo obaveza prema Gradu Subotica iznosi96.237 hilj. RSD
Odnosi se na obavezu povrata poslednjeg anuiteta glavnice kredita za izgradnju i rekonstrukcijuuretlaja za prediSiavanje otpadnih voda, u skladu sa odredbama "Ugovora o drugostepenomzajmu", koji je zakljuden 06. aprila 2005. godine izmedu Grada Subotica i JKP "Vodovod i
kanalizacija" Subotica. Ukupan iznos odobrenog kredita od strane EBRD Gradu Subotica iznosi 9.000hirj. EUR.
Rok vraianja kredita je 2019. godina u polugodiSnjim anuitetima. Ukupan iznos kredita od 9.000
hilj. EUR je u celosti povuden i namenski kori5ien u skladu sa ugovorom izmedu Preduzeia i
izvoClada radova, Dana 26. oktobra 2011, godine je izvrSen anex Ugovora o drugostepenom zajmu,
dime su izmenjene odredbe koje se odnose na vraianje kamate, i u skladu s tim Preduzeie je
oslobodeno obaveze vraiarrja kamate za proili i buduie periode otplate anuiteta.
Preostali deo obaveze prema VB Leasing-u (Vantage Leasing doo Beograd) iznosi 3.036 hilj. RSD
Kratkorodni krediti u zemlji
Obaveza prema Gradu Subotica po osnovu drugostepenog zajma za rekonstrukciju
UPOV-a (XXlll iXXIV anuitet)
Obaveza prema VB Leasing-u
Obaveza prema lntesa Leasing-u
Stanje na dan 31. decembra 2018. godine
2018.
46.010
96,237
3.036
3.601
148.884
4t
JKP "Vodovod i kanalizaciia" Subotica
Napomene uz finansijske izve5taje
Preduzeie je putem finansijskog lizinga u 2074. godini nabavilo specijalno teretno vozilo lvecoEurocargo - Kanal DZet, za obavljanje delatnosti. Ugovorom sklopljenim sa VB Leasing cenaspecijalnogvozila Kanal Diet bez PDV je iznosila 2O7 hili. EUR. Period otplate lizing rata je ugovorenu periodu od 10.09.2014. godine do 15.08.2019. godine. Ugovor je sa valutnom klauzulom,ugovoreni kurs je srednji kurs NBS, nominalna kamatna stopa je 7,25% na godiSnjem nivou.Preduzeie je izdalo 5 blanko menica, kao sredstvo obezbedenja predmeta lizinga.
. Rate finansijskog lizinga (lntesa leasing) u iznosu od 3.601 hilj. RSD,
33. PR!MUENIAVANSI
u hiljadama RSD
2018. 20t7.
Primljeni avansi, depoziti i kaucije 6.909 4.584
Stanje na dan 31. decembra 2018. godine G,909 4,584
Obaveze za primljene avanse, depozite i kaucije, iskazane na dan 31. decembra 2018. godine iznose 6.909hilj. RSD. Poveriocima, pravnim licima, su poslati izvodi otvorenih stavki u ukupnom iznosu od 3.507 hilj.RSD, od dega nije usaglaSeno 1.320 hilj. RSD, odnosno nije usaglaSeno 38% navedenih obaveza. Od ukupnogsalda iskazanog na dan 31.12.2018. godine, iznos 3.206 hilj. RSD se odnosi na avanse primljene od fizidkihlica, za koje ne postoji obaveza usaglaSavanja.
34. OBAVEZE IZ POSLOVANJA
u hiljadama RSD
2018. 20t7.Dobavljaii u zemlji 73.695 42,622Dobavljaii u inostranstvu 2.515 I.024Ostale obaveze iz poslovanja 1.290 L.lLzStanje na dan 31. decembra 2018. godine |7.SOO 44.759
Obaveze prema dobavljadima u zemlji iskazane na dan 31. decembra 2018. godine u iznosu od 73.695 hilj.RSD, nisu usaglaiene sa poveriocima u iznosu od 46.549 hilj. RSD, odnosno nije usaglaSeno63% navedenihobaveza.Obaveze prema dobavljadima u inostranstvu iskazane na dan 31. decembra 2018. godine u iznosu od 2.515hilj. RSD, usagla5ene su sa dobavljadima 1.00%.
Pregled najznadajnijih dobavljada (u hitjadama RSD):
R,br. Naziv dobavljala
L,Sade Serbia doo
2.JP Elektroprivreda Srbije
3. Geo inienjering BGP doo
4. Mima komerc doo
5. Master inienjering doo
6. Terax niskogradnja doo
7.Aqua lnterma inienjering doo
8.JKP eistoda i zelenilo
9.lntersoft doo
Saldo na dan
31.12.2018.
34.591
7.872
3.s28
2.30L
1.892
1.882
7.507
7.344
1.339
42
Napomene uz finansijske izve5taje
l0.Severna Badka DTD VDP doo
ll ostali dobavljaii
Ukupno dobavliaEi :
JKP "Vodovod i kanalizacija" Subotica
431
82L
35
3
1.290
Obaveza prema Dimnilaru (za napladene dimnitarske usluge)
Obaveza prema Gradu Subotici (za ekologiju )
Obaveza prema Gradu Subotici (za ekologiju ) Bajmok
Ostale obaveze - pogrelne uplate
35. OSTALE KRATKOROENE OSAVCZE
Obaveze za neto zarade i naknade zarada (decembar)
Obaveze za porez na zarade na teret zaposlenog (decembar)
Obaveze za doprinose na zarade na teret zaposlenog (decembar)
Obaveze za poreze i doprinose na zarade na teret poslodavca (decembar)
Obaveze na neto naknade koje se refundiraju
Obaveze za poreze i doprinose naknada zarada na teret zaposlenog koje se
refundiraju
Obaveze za poreze i doprinose naknada zarada na teret poslodavca koje se
refundiraju
Obaveze po osnovu kamata i trolkova finansiranja
Obaveze za naknade po ugovoru o privremeno - povremenim poslovima
Obaveze prema privrednim komorama
Obaveze po osnovu obustava i umanjenja neto zarada
Ostale obaveze
Stanje na dan 31. decembra 2018. godine
36. OBAVEZE PO OSNOVU PDV, JAVNIH PRIHODA I OSTALA PVR
Obaveze za porez na dodatu vrednost po op5toj stopi
Obaveze za porez na dodatu vrednost na osnovu sopstvene potroinje po
opstoj stopi
Obaveze za porez na dodatu vrednost po osnovu razlike obradunatog
poreza na dodatu vrednost i prethodnog poreza
Obaveze po osnovu poreza na dobit
Obaveze za ostale poreze, doprinose i druge dalbine
Obaveze za doprinose koji terete troikove
1.294
18.950
76.2L0
tzvodadu radova SADE SERBIA doo Beograd, u skladu sa uslovima EBRD i ugovorom sklopljenim sa
izvodadem radova za realizaciju ,,Projekta za unapredenje vodnih sistema Grada Subotice", LO% od
vrednosti izvrienih radova (retention money) se isplaiuje nakon izdavanja performans sertifikata'
Navedene obaveze se finansiraju iz sredstava kredita EBRD i donacije "European Western Balkans Joint
Funds".
U okviru ostalih obaveza iskazane su obaveze:u hiljadama RSD
2018.
8,620
904
2.366
2.070
79
27
18
97
t.239
2.928
18.348
u hiljadama RSD
20t7.
9.102
1.019
2.51,4
2.293
7
3
2
140
352
75
L,L2L
2.594
19.232
2018.
u hiljadama RSD
2017.
54
1,837
82
693
378
34
601
33
43
JKP "Vodovod i kanalizacija" Subotica
Napomene uz finansijske izveitaje
Ostale obaveze
Unapred obradunati tro5kovi
Odloieni prihodi i primljene donacije za osnovna sredstva
Stanje na dan 31. decembra 2018. godine
Promene na odloZenim prihodima i primljenim donacijama za
sledeie :
t.272.545
1.273.732
osnovna sredstva
247
191
7.240.460
1.243.423
u toku 2018. godine bile su
Stanje na podetku godine
Povedanje u 2018. godini
Smanjenje u korist prihodaStanje na kraju godine
lz budieta
758.t42
80.472
( 1s.386)a23.228
5trani donatori
429.LsL
3.386
(42.197],
390.340
Ostali donatorl
53.167
2.23L
(1.4231
53.97s
Donacije po osnovureSenja Grada
5.002
s.002
u hiljadama RSD
Ukupno
r.240.460
91.091
( ss.006)1.272.545
80.472
8.683
10.615
25.000
13,488
13.341
3.986
2.954
1,755
650
3.385
3.386
2.23t
2.23L
Kapitalne subvencije iz budieta Grada Subotice u 2018. godinl:
vodovodna mreia u duiini od 3000 m - MZ Makova sedmica
vodovodna mreia u naselju Nosa
izgradnja novog peskolova
buSenje i opremanje bunara B-3 na Vodozahvatu Mala Bosna
bu5enje i opremanje bunara B-23/lll na Vociozahvatu I
kanalizaciona mreia u Hipodromskoj ulrci
izgradnja objekta za dohlorisanje vode
izrada projekta obnove i unapredenja sistema vodovodne infrastrukture
rekonstrukcija izgradene kanalizacione mreie u r.,llici Tolstojeva
Primljene donacije u toku 2018, godine od stranih donatora:
EWBJF - kondicioniranje vode na Vodozahvatu ll
Donacije u toku 2018. godine od ostalih donatora:
Fondacija Laslo Sekerei-vodovodna mreia u delu Ulice Vladimira Nazora iMaksima
Gorkog
Donacije preneta reienjem Grada Subotice u toku 2018, godine:
trasa vodovcldne mreie za potrebe Regionalne deponije
37. ODLOZENE PORESKE OBAVEZE
2018.
5.002
s.002
u hiljadama RSD
2017.
L7,L26
9.155
26.28t
Stanje 01, januara
Poveianje u toku godine
Smanjenje u toku godineStanje na dan 31., decenrbra 2018. godine
OdloZene poreske obaveze su iznosi poreza
razlika izmedu knjigovodstvene vrednosti
na dobit, plativi u buduCim periodima, a obradunati su kao
sredstava i njihove poreske osnovice, kao i priznavanja
44
?5.281
16.580
9.701
JKP "Vodovod i kanalizacija" Subotica
Napomene uz finansijske izveStaje
kumulativno odloZenih poreskih sredstava po osnovu rezervisanja za otpremnine, rezervisanja za jubilarne
nagrade, obradunatih a neplaienih javnih daZbina i po osnovu prava na umanjenje oporezive dobiti po
osnovu gubitaka ostvarenih iz poslovnih, finansijskih i neposlovnih transakcija.
38. VANBILANSNA AKTIVA I PASIVA
Obaveze za robu uzetu u konsignaciju
Primljene menice po sklopljenim ugovorima
Primljene bankarske garancije
Ostala vanbilansna aktiva i pasiva (crpna stanica Dudova Suma)
Stanje na dan 31. decembra 2018. godine
Obraiun trolkova i udinaka
Stanje na dan 31, decembra 2018. godine
Primljene bankarske garancije iskazane u okviru vanbilansne aktive i pasive obuhvataju:
u hiljadama RSD
Bankarska garancija Fortis banke iz Holandije ("DHV Water" Holandija) za kvalitet digestora mulja
(50.000,00 eura, sa dospeiem 01.05.2020.) 5.910
Bankarska garancija Fortis banke iz Holandije ("DHV Water" Holandija) za kvalitet digestora mulja
(50.000,00 eura, sa dospeiem 01.05.2020.) 5.910
Bankarska garancija Banca lntese (,,VlKUV" zrt) za dobro izvrlenje posla 20.371,63 eura, sa
dospeiem 30.05.2019.) 2,408Bankarska garancija Raiffeisen banke (,,Real lmpeks doo) za dobro izvrienje posla 12.588,00 eura.
sa dospeiem 31.12.2019) 1.488
Bankarska garancija SADE Serbia (555,007,58 eura, sa dospeiem 28.t2.2020], 65.599
Bankarska garancija SADE Serbia (1.110.015,16 eura, sa dospeiem 29.12.2019], 131.198
Bankarska garancija Addiko bank ad (DTD VDP "severna Baika") za otklanjanje nedostataka u
garantnom roku, sa rokom dospeia 28.03.2019) 523Bankarska garancija Societe Generale banke (Korekt Company doo) za otklanjanje nedostataka u
garantnom roku, sa rokom dospeia 01.09.2019) 9OO
Bankarska garancija Raiffeisen banke (GP Graditelj NS doo) za dobro izvrienje posla, 23.11.2019) 6.274
Bankarska garancija Raiffeisen banke (GP Graditelj NS doo) garancija za avans, 31.05.2019) 37,643
Bankarska garancija Sber banke (Somborelektro doo) garancija za avans, 17.01.2019) 2.972
Bankarska garancija Sber banke (Somborelektro doo) za dobro izvrienje posla, 1.7.01.2019) 7LB
Bankarska garancija Erste bank ad (Javornik doo - Potiski vodovodi doo) za otklanjanje nedostataka
u garantnom roku, sa rokom dospeda27.70.2020\ 427Bankarska Sarancija Vojvodanske banke (GP Graditelj NS doo) za otklanjanje nedostataka u
garantnom roku, sa rokom dospeia 25.10.2020) 539
Bankarska garancija Halkbanke (Master inienjering doo) za otklanjanje nedostataka u garantnom
roku, sa rokom dospeia 05.01.2021) 54
Bankarska garancija Halkbanke (Master inZenlering doo) za otklanjanje nedostataka u garantnom
roku, sa rokom dospeia 05.01.2021) 24L
39. OBRAEUN TROSKOVA I UEINAKA
2018.
4.868
33.1 14
262.704 231.905
3,535 3.174
304.22t 25s,193
u hiljadama RSD
20L7.
20.1 13
u hiljadama RSD
20L7.
4.41,0
4.410
2018.
5,256
6.255
45
JKP "Vodovod i kanalizacija" Subotica
Napomene uz finansijske izveStaje
U okviru klase 9, evidentiran je obraEun troSkova i udinaka vezanih za proizvodnju elektridne energije na
postrojenju za predi5iavanje otpadnih voda u periodu januar - decembar 2018. godine. Ukupna kolidina
proizvedene elektridne energije, koja se koristi za sopstvene potrebe, u navedenom periodu iznosi 789.838
kwh elektritne energije, sa utvrdenom cenom koStanja u iznosu od7,92 din/kWh.
46
JKP "Vodovod i kanalizacija" Subotica
Napomene uz finansijske izveitaje
40. suDsKl sPoRovl
Na osnovu Zakona o izvrSenju iobezbedenju ("S1. glasnik RS", br. 3t/z}t]',99l20tl - dr. zakon, L0912013 -
odluka US, 55l2OL4 i t39l2}:r4), tokom 2018 godine, od strane PreduzeCa je podneto 924 Predloga za
izvrlenje na osnovu verodostojne isprave.
PotraZiva nje NaplaCeno % Naplate
Glavnica dugaTroSkovi izvrBitelja
8.1.64.747,06 RSD 3,337,055,52 RSD 40,87 %
7.370.874,84 RSD 4.042.447,68 RSD 54,84%
Preduzede ima u toku 17 sporova radi isplate, vrednosti 273.7L8,94 dinara (sporovi radi islate duga
korisnika za pruiene usluge).
Preduzeie je tuieno i imalo je dva spora radi nadoknade Stete u ukupnoj vrednosti od 278.150,80 dinara.Tuibeni zahtev je u jednom predmetu odbijen i tuZioc je uloiio ialbu, dok je kod drugog Preduzede tuienitreieg reda i postupak je u toku.
Sto se tide radnih sporova, protiv Preduzeia je vodeno pet postupaka. Tri pojedinadna predmeta odnose se
na poniStenje reSenja o otkazu, naknadu Stete zbog nezakonitog otkaza i poniStenje aneksa ugovora.Za prvi predmet, Preduzeie je u toku 2018. godine zaposlenoj isplatilo zaostale zarade i ista je vraiena na
posao. Za drugi predmet, naknada Stete ije isplaiena u 20L1. godini izaposlenije vraien na posao. Treiipredmet, tuibeni zahtev poniSten u celosti, U toku su postupci i periodi Zalbe'
Preostale dve tuibe odnose se na grupne tuibe zaposlenih za isplatu zaostale zarade za period 2000. godinedo 2006. godine. Tokom 2018. godine izvrSen je obradun i isplata razlike zaostalih zarada po presudi i
ukalkulisavanje troSkova koje zaposleni imaju u prema Preduzeiu.
Preduzeie je u toku 2018. godine imalo jedan upravni spor i spor za privredni prestup.
4i
JKP "Vodovod i kanalizacija" Subotica
Napomene uz finansijske izveStaje
U skladu sa MRS 37, da bi rezervisanje bilo priznato kao sadalnja obaveza (obaveza na dan sastavljanja
finansijskih izvjeStaja), moraju biti ispunjena tri uslova:
1) Subjekt ima sadainju obavezu (zakonsku ili izvedenu) koja je nastala kao rezultat proilog dogadaja;
2) Verovatno je da ie odliv resursa koji sadrie ekonomske koristi biti potreban za izmirenje obaveza, i
3) lznos obaveze moie pouzdano da se proceni (izmeri).
Ako bar jedan od ovih uslova nije ispunjen, dugorodno rezervisanje se nepriznaje.
lmajuii u vidu odredbe MRS 37, Preduzeie nije izvrSilo rezervisanje po napred navedenim sudskimsporovima.
41. FINANSIJSK! INSTRUMENTI
Napomena: U narednoj analizi u okviru dugorodnih i kratkorodnih obaveza nije ukljudena obaveza -"Projekat za unapredenje vodnih sistema Subotice" - zajam EBRD u iznosu od 633.523 hilj. RSD, koja se
odnosi na obavezu povrata anuiteta od strane Grada Subotice (detaljnije u napomeni broj 32.). Ovaobaveza je ukljudena u analizu deviznog rizika, jersu na istu obraEunatiefektivalutne klauzule.
Upravljanje rizikom kapitala
Cilj upravljanja kapitalom je da Preduzeie zadrii sposobnost da nastavi sa svojim poslovanjem u
neogranitenom periodu u predvidljivoj buduinosti, kako bi oduvalo strukturu kapitala sa ciljem da smanjitroikove kapitala, a vlasnicima obezbedi prinos na kapital. Preduzeie prati kapital na osnovu koeficijentazaduienosti, koji se izradunava kao odnos neto zaduienosti Preduzeia i njegovog ukupnog kapitala.
Struktura kapitala se ispituje na godiSnjem nivou.
Pokazateljizaduienosti Preduze6a sa stanjem na kraju godine bili su sledeii:
20r8.
155,881
2,713
u hiljadama RSD
20L7.
262.1,91
Ll.449
Zaduienost a)
Gotovina i gotovinski ekvivalenti
Neto zaduienost
Kapitalb)
Racio neto dugovanja prema kapitalu
153.168 250.742
2.309.8L2 2.207.643
o,07 0,Lt
a) Zaduienost se odnosi na dugorodne i kratkorodne obaveze. U okviru kratkoroinih obaveza nisu iskazani
odloieni prihodi i prirnljene donacije. Kako su donacije namenski bespovratan prihod, koji se ostvaruje na
osnovu pisanog ugovora izmedu davaoca i primaoca donacije, ne postoji obaveza PreduzeCa u smisluvraianja ovih sredstava, vei samo namenskog koriSienja.
b) Kapital ukljuduje osnovni kapital, revalorizacione rezerve, nerealizovane gubitke po osnovu hartija od
48
.lKP "Vodovod i kanalizaciia" Subotica
Napomene uz finansijske izve5taje
vrednosti i drugih komponenti ostalog sveobuhvatnog rezultata, nerasporedeni dobitak igubitak'
Znadajne radunovodstvene politike u vezi sa finansijskim instrumentima
Detalji znadajnih radunovodstvenih politika, kao i kriterijumi i osnove za priznavanje prihoda i rashoda za
sve vrste finansiiskih sredstava i obaveza obelodanjeni su u napomeni broj4. finansijskih izve5taja.
(atesoriie finansiiskih instrumenata
u hiliadama RSD
2018. 20t7,cinonsiisko sredstva
)ugoroini finansijski plasmani
)otraiivanja po osnovu prodaje L23.340 129.069
)ruga potraiivanja 13.2t0 9.494
(ratkorodni finansiiski plasmani 25
Gotovina i gotovinski ekvivalenti 2.7L3 lL.449
139.263 150.037
:inonsijske oboveze
)ugorodne obaveze 6.997 1 10.105
(ratkorodne finansijske obaveze 148.884 L52.087
)baveze prema dobavljadima, bez primljenih avansa 76.2L0 43.646
)ruge obaveze 3.930
232.091 309.768
Osnovni finansijski instrumenti Preduzeia su gotovina i gotovinski ekvivalenti, potraiivanja, obaveze po
osnovu dugorodnih i kratkorodnih kredita, obaveze po osnovu finansijskog lizinga, obaveze prema
dobavljadima i ostale obaveze. U normalnim uslovima poslovanja Preduzeie je izloieno nile navedenimrizicima.
Ciljevi upravljanja finansijskim rizicima
Finansijski rizici ukljuduju trii5ni rizik (devizni i kamatni), kreditni rizik i rizik likvidnosti. Finansijski rizici se
sagledavaju na vremenskoj osnovi i prevashodno se izbegavaju smanjenjem izloZenosti Preduzeia ovimrizicima. Preduzeie ne koristi nikakve finansijske instrumente kako bi izbeglo uticaj finansijskih rizika naposlovanje iz razloga 5to takvi instrumenti nisu u Sirokoj upotrebi, niti postoji organizovano trii5te takvihinstrumenata u Republici Srbiji.
TriiSni rizik
U svom poslovanju Preduzeie je izloieno finansijskim rizicima od promena kurseva stranih valuta i
promena kamatnih stopa.
lzloienost triiSnom riziku se sagledava preko analize senzitivnosti. Nije bilo znaiajnih promena uizloienosti Preduzeda trii5nom riziku, niti u nadinu na koje Preduzeie upravlja ili meritaj rizik.
Devizni rizik
49
JKP "Vodovod i kanalizacija" Subotica
Napomene uz finansijske izveStaje
Preduzeie je izloieno deviznom riziku prvenstveno preko dugorodnih kredita i ostalih finansijskih obaveza,
kao i obaveza prema dobavljadima koje su ugovorene u stranoj valuti. Preduzeie ne koristi posebne
finansijske instrumente kao za5titu od rizika, obzirom da u Republici Srbiji takvi instrumenti nisu
uobidajeni. Stabilnost ekonomskog okruienja u kome Preduzeie posluje, u velikoj meri zavisi od mera
Vlade u privredi i postojanja odgovarajuieg pravnog i zakonodavnog okvira.
Knjigovodstvena vrednost monetarnih sredstava iobaveza iskazanih u stranojvaluti na datum izveitavanjau PreduzeCe bila je sledeia:
u hiljadama RSD
Sredstva Obaveze
31. decembar
2018.
31. decembar
2017.
31. decembar
2018.
31. decembar
2017,
EUR 735.311 87L.9L8
735.311
Preduzeie je osetljivo na promene deviznog kursa evra (EUR). Sledeia tabela predstavlja detalje analizeosetljivosti Preduzeia na porast i smanjenje u visini od 10% kursa dinara u odnosu na datu stranu valutu.Stopa osetljivosti se koristi pri internom prikazivanju deviznog rizika i predstavlja procenu rukovodstvarazumno odekivanih promena u kursevima stranih valuta, Analiza osetljivosti ukljuiuje samo nenamirenapotraiivanja i obaveze iskazane u stranoj valuti i uskladuje njihovo prevodenje na kraju perioda za
promenu od t0% u kursevima stranih valuta. Negativan broj u narednoj tabeli ukazuje na smanjenjerezultata tekuieg perioda u sluiajevima slabljenja dinara u odnosu na valutu o kojoj se radi. U sludajujadanja dinara u visini od tO% u odnosu na stranu valutu, uticaj na rezultat tekuieg perioda bio bisuprotanonom iskazanom u prethodnom sludaju. Glavni razlog za navedeno leii u dinjenici da Preduzeie imapreteZno kratku poziciju u valuti, te su stoga obaveze u stranoj valuti daleko veie od potraZivanja u istoj.
871-.91"8
31. decembar
2018,
31. decembar
20L7.
-L0%
31. decembar
2018.
+LO%
u hiljadama RSD
31. decembar
20L7.
+tlo/o
-73.531 -87.792 73.531 87.792
-73.531 -87.192 73.53L 87.L92
Rizik od promene kamatnih stopa
Preduzeie je izloZeno riziku od promene kamatnih stopa na obaveze kod kojih je kamatna stopa varijabilna(nabavka vozila putem finansijskog lizinga - "VB leasing" ). U postupcima nabavki finansijskih uslugadozvoljeno prekoradenje po tekuiem radunu (overdraft) i kratkorodnog revolving kredita, Preduzedeprihvata samo ponude sa fiksnom kamatnom stopom, Ovaj rizik zavisi od finansijskog triiSta i Preduzeienema na raspolaganju instrumente kojim bi u potpunosti ublaiilo njegov uticaj. Knjigovodstvena vrednost
50
EUR
JKP "Vodovod i kanalizacija" Subotica
Napomene uz finansijske izveitaje
finansijskih sredstava i obaveza na kraju posmatranog perioda data je u slededem pregledu:
u hiljadama RSD
2018. 20L7.
Finansijska sredstva
Nekomatonosna
Dugorotni finansijski plasmani
PotraZivanja po osnovu prodaje
Druga potraiivanja
Kratkoroini finansijski plasmani
Gotovina i gotovinski ekvivalenti
Kamotonosno
Finansijske obaveze
Nekomotonosne
Dugoroine obaveze
Kratkorodne finansijske obaveze
Obaveze prema dobavljadima, bez primljenih avansa
Druge obaveze
Komatonosne
Dugorotne obaveze
Kratkorodne finansijske obaveze
4-123,340 129.069
13.210 9.494
2.7L3
25
LL.449
139.257 150.037
(s6.237)
(76.210l.
(172.447],
(6.se7)
(s2.647],
(se.644)
(232.0e1)
a
(96.463)
(96,463)
(43,646)
(3.e30)
(240.s02)
(13.641)
(ss.62s)
(6e,266)
(309,758)
17.?421Gap rizika promene kamatnih stopa
Napomena: U rizik promene kamatnih stopa se ukljuduju samo na obaveze kod kojih je ugovorenavarijabilna kamatna stopa.
Analize osetljivosti prikazane u narednom tekstu su uspostavljene na osnovu izloZenosti promenamakamatnih stopa za nederivatne instrumente na datum bilansa stanja. Za obaveze sa varijabilnom stopom,analiza je sastavljena pod pretpostavkom da je preostali iznos sredstava i obaveza na datum bilansa stanjabio nepromenjen u toku cele godine. Poveianje ili smanjenje od L% predstavlja, od strane rukovodstva,procenu realno moguie promene u kamatnim stopama.
5t
JKP "Vodovod i kanalizacija" Subotica
Napomene uz finansijske izve5taje
u hiliadama RSD
Poveianje od Smanjenje od
1 procentnog poena 1 procentnog poena
2018. 2ot7 ' 2018' 20L7 '
Rezultat tekuie godine -30 -73 30 73
Kreditni rizik
preduzeie je izlozeno kreditnom riziku, koji predstavlja rizik da duznici neie biti u moguinosti da
dugovanja prema preduzeiu izmire u potpuntsii i na vreme, 5to bi imalo za rezultat finansijski gubitak za
preduzece. lzlozenost preduzeia ovom riziku ograniiena je na iznos potrazivanja od kupaca na dan bilansa'
potraiivanja od kupaca sastoje se od velikog broja komitenata'
Najznadajnija bruto potrazivanja od kupaca predstavljena su u sledeioj tabeli:
u hiljadama RSD
"opsta bolnica" Subotica
,,lmlek" ad Beograd
JP "Stadion" Subotica
,,Fidelinka skrob" Su botica
,,Matex" doo Subotica
Gimnastitko dru5tvo "Partizan"
,,Pionir" doo Beograd
,,Gerontoloiki centar" Subotica
OkruZni zatvor Subotica
"Elitte - Palii" doo Subotica
"ATB Sever" doo
Osta li
2018.
28.657
2.478
2.397
2.355
1.391
1.310
1.052
973
536
505
1"48.163
20t7.
22.063
t.7L4
1.535
1.350
1.391
t.257
1.459
897
474
430
152.533
185.103
Struktura potraZivanja od kupaca na dan 31. decembra 2018. godine prikazana je u tabeli koja sledi:
u hiljadama RSD
Bruto lsPravka Neto
rzloienost vrednosti izloienost
Ukupno kupci : 189'817
Nedospela potraiivanja od kuPaca
Dospela, ispravljena potralivanja od kupaca
Dospela, neispravljena potraiivanja od kupaca
47.589
66.477 (66.477\
75.75L
47.589
75.15L
52
Napomene uz finansijske izveitaje
JKP "Vodovod i kanalizacija" Subotica
189.817 (66.477) 123.340
naplateStavljanjem u odnos neto potraiivanja od kupaca i prihode od prodaje, dobijamo prosedno vremepotraZivanja, koje u 2018. godini iznosi 80 dana lu2Ot7. godina 82 dana).
Dospela, neispravljena potraiivanja od kupoco
Preduzeie na dan 31. decembra 2018. godine nije izvriilo obezvredenje potraZivanja od kupaca za dospelapotraiivanja u iznosu od 75.75t hiljada RSD, jer odekuje da ie potraiivanja u navedenom iznosu bitinaplaiena narednom periodu.
Upravljanje obovezomo premo dobovlja1imo
Obaveze prema dobavljadima na dan 31. decembra 2018. godine iskazane su u iznosu od 76.2!0 hiljadaRSD (31. decembra 2017. godine 43.646 hiljada RSD). Prosedno vreme izmirenja obaveza premadobavljadima u toku 2018, godine iznosi43 dana (u toku 2017. godine 43 dana).
Rizik likvidnosti
Rizik likvidnosti je rizik da ie Preduzeie biti suodeno sa poteSkoiama u izmirivanju svojih finansijskihobaveza. Preduzeie upravlja rizikom likvidnoSCu sa ciljem da, koliko je to moguie, uvek ima dovoljnosredstava da izmiri svoje dospele obaveze, bez neprihvatljivih gubitaka i ugroZavanja svoje reputacije.
Sledeie tabele prikazuju detalje preostalih ugovorenih dospeia finansijskih sredstava. Prikazani iznosizasnovani su na nediskontovanim tokovima gotovine nastalim na osnovu finansijskih sredstava na osnovunajranijeg datuma na koji ie Preduzeie biti u moguinosti da potraiivanja naplati.
Dospeio fi nansijskih sredstovo
Nekamatonosna
Kamatonosna
Manje
od
mesec
da na
75.927
48.900
64.827
35.67s
37.767
36.673
36.673
od3meseca
1-3 do jedne
meseca gcdine
L.092
u hiljadama RSD
31.12,2018.
Preko 1
godine Ukupno
17.019
L22.2s2
t39.267
Sledeie tabele prikazuju detalje preostalih ugovorenih dospeia obaveza Preduzeia. prikazani iznosizasnovani su na nediskontovanim tokovima gotovine nastalim na osnovu finansijskih obaveza na osnovunajranijeg datuma na koji ie Preduzeie biti obavezno da takve obaveze namiri.
53
JKP "Vodovod i kanalizacija" Subotica
Napomene uz finansijske izveitaje
D ospe to fi n o nsiiskih obovezou hiljadama RSD
3 1.12.2018
Manje od Od 3meseca -
mesec 1-3 godine Preko 1
dana meseca godine UkuPno
Nekamatonosne 40.1'05 35'106 96'237 ' 172'448
Fiksna kamatna stopa 300 600 48'7LO 6'997 56'607
(glavn ica )
Varijabilna kamatna stopa 380 780 1.876 3'036
(glavnica )
40.78s 37.486 L46.823 6,997 232'09L
U okviru iskazanih obaveza je i obaveza prema izvodadu radova koji se finansiraju iz kredita (sadrZi i
zadrZani deo koji ie se isplatiti nakon izvrSenja svih radova)'
Fer vrednost finansijskih instrumenata
Sledeia tabela predstavlja sadasnju vrednost finansijskih sredstava i finansijskih obaveza i njihovu fer
vrednost na dan 31. decembra 2018. i31. decembra2017. godine'
3l.decembar 2018. 31'decembar 2017'
Knjigovodstven3 Knjigovodstvena
vrednost Fer vrednost vrednost Fer vrednost
Finansijska sredstva
Dugoroini finansijski
plasmani
Potraiivanja po osnovu
prodaje
Druga potraZivanja
Kratkorodni finansijski
plasmani
Gotovina i gotovinski
e kviva lenti
Finansijske obaveze
Dugorolne obaveze
Kratkorolne fina nsijske
obaveze
L23.340
13.210
2.713
123.340
13.210
2,1L3
129.069 129.069
9.494 9.494
tt.449 17.449
2525
739.267 739.267 150.037 150.037
6.997 6.997
148.884 i 48.884
54
I 10.104 110.104
L52.087 \52.087
JKP "Vodovod i kanalizacija" Subotica
Napomene uz finansiiske izveStaje
Obaveze prema
dobavljadima bez
primljenih avansa
Druge obaveze
76.270
232.091
76.2t0
232.09L
43,647
3.930
309.758
43,647
3.930
309.758
Pretpostovke za procenu trenutne fer vrednosti finonsiiskih instrumenoto
Obzirom na dinjenicu da ne postoji dovoljno trii5no iskustvo, stabilnost i likvidnost u kupovini i prodaji
finansijskih sredstava i obaveza, kao i obzirom na iinjenicu da ne postoje dostupne triiSne informacije koje
bi se mogle koristiti za potrebe obelodanjivanja fer vrednosti finansijskih sredstava i obaveza, korisien je
metod diskontovanja novianih tokova. pri kori56enju ove metode vrednovanja, koriste se kamatne stope
za finansijske instrumente sa sliinim karakteristikama, sa ciljem da se dobije relevantna procena trii$ne
vrednosti finansijskih instrumenata na dan bilansa'
42. KURSNA TISTA
Devizni kurs, odreden od strane NBS na osnovu ostvarenih kurseva na domaeem medubankarskom trii5tu,
primenjen za preradun pozicija bilansa stanja je: u RSD
EUR
31. decembar2018.
'J.Lg,t946
31. decembar20t7.
1L8,4727
lzvrini direktor za resor finansija
/)
' ' |lohkC '
Sanja Lugonja diPl.ekon
55
Recommended