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O
CO
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AC
AC
Informe de Resultados de Cuenta Pública 2011
Municipio de Ocoyoacac
MUNICIPIO DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
359
CUMPLIMIENTO FINANCIERO
MUNICIPIO DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
360
“El municipio libre es la base de la división territorial y de la organización política del
Estado, investido de personalidad jurídica propia, integrado por una comunidad
establecida en un territorio, con un gobierno autónomo en su régimen interior y en la
administración de su hacienda pública, en términos del artículo 115 de la Constitución
Política de los Estados Unidos Mexicanos”, así como la Constitución Política del Estado
Libre y Soberano de México. El municipio de Ocoyoacac se establece el 1 de enero de
1826.
*FUENTE: Ley Orgánica Municipal del Estado de México.
Se encuentra organizado política y administrativamente por 5 pueblos, 22 colonias, una
subdelegación y una Cabecera Municipal denominada “Ocoyoacac” con categoría
política de ciudad conformada por 3 barrios y un pueblo.
Ocoyoacac consta de una superficie de 134.71 km2 y colinda al norte con los municipios
de Lerma y Huixquilucan; al este con el Distrito Federal; al sur con Xalatlaco, Capulhuác
y Santiago Tianguistenco y al oeste con Lerma y San Mateo Atenco.
El municipio de Ocoyoacac cuenta con 61,805 habitantes y durante el ejercicio 2011
recaudó 152,055.5 miles de pesos, ejerciendo 150,752.3 miles de pesos.
*FUENTE: Plan de Desarrollo, Bando Municipal, INEGI. Censo de Población y Vivienda 2010 y Cuenta Pública del Municipio.
INTRODUCCIÓN
INFORME DE RESULTADOS DE CUENTA PÚBLICA
MUNICIPIO DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
361
Comprobar a través de la fiscalización superior, el correcto cumplimiento de la
normatividad y aplicación de los recursos públicos de las entidades fiscalizables.
Hemos aplicado los procedimientos normativos, a efecto de asistir en la revisión del
cumplimiento de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México,
Presupuesto de Egresos del Municipio, Código Financiero del Estado de México y
Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y
Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, para el ejercicio
2011 de la cuenta pública del municipio de Ocoyoacac. Los procedimientos normativos
que se describen, se realizaron aplicando las Normas de Auditoría y Normas para
Atestiguar, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
La suficiencia de los procedimientos son conforme a la normatividad, mediante pruebas
selectivas aplicadas a la información que envía en su cuenta pública 2011, el municipio
de Ocoyoacac, quien es responsable de su veracidad, la cual fue preparada atendiendo
los ordenamientos legales y las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de
las operaciones realizadas de a cuerdo a lo manifestado en la carta de aseveraciones
presentada.
ALCANCE Y PROCEDIMIENTOS DE CUENTA PÚBLICA
OBJETIVO
MUNICIPIO DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
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PROCEDIMIENTO RESULTADO
1.- Verificar en el Estado Analítico de
Ingresos Presupuestales Integrado, que
los subsidios otorgados por el Municipio
no se reporten como ingreso recaudado
en los Organismos Descentralizados.
Cumplió con la normatividad.
2.- Verificar en el Estado del Ejercicio
del Presupuesto de Egresos Integrado
que el egreso ejercido por los subsidios
y apoyos otorgados a sus Organismos
Descentralizados no lo reporte el
Municipio.
Cumplió con la normatividad.
3.- Comprobar que la información
presupuestal de la Cuenta Pública,
corresponda con la presentada en el
informe mensual de diciembre.
Cumplió con la normatividad.
4.- Revisar que el catálogo de cuentas
que integra el Estado Analítico de
Ingresos Presupuestales corresponda a
la Ley de Ingresos de los Municipios.
Cumplió con la normatividad.
5.- Revisar que los ajustes a la ley de
ingresos estimada y el presupuesto de
egresos aprobado estén debidamente
autorizados.
Cumplió con la normatividad.
6.- Comprobar que en la ley de ingresos
modificada y el presupuesto de egresos
modificado, mantenga el equilibrio en el
balance de ingresos y egresos.
Cumplió con la normatividad.
7.- Confirmar que los importes
registrados tanto en la Captación de
Diferencia en FISM por 2,069.1 y en
FORTAMUNDF por 2,061.9 miles de
MUNICIPIO DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
363
PROCEDIMIENTO RESULTADO
Recursos del Ramo 33 como en el
Estado Analítico de Ingresos
Presupuestales sean igual a los
publicados en la Gaceta del Gobierno
del Estado de México.
pesos.
8.- Determinar que el saldo en bancos
de FISM 2011 y FORTAMUNDF 2011
sea el que resulte de la ley de ingresos
recaudada menos su aplicación.
Diferencia en FISM por 1,994.3 miles
de pesos y en el FORTAMUNDF por
1,306.6 miles de pesos.
9.- Confirmar que el importe registrado
en PAGIM en el Estado Analítico de
Ingresos Presupuestales sea igual al
publicado en la Gaceta del Gobierno del
Estado de México.
Cumplió con la normatividad.
10.- Comprobar que en la ley de
ingresos recaudada, los conceptos de
participaciones federales y estatales,
concilien con lo publicado en las
Gacetas del Gobierno del Estado de
México.
Diferencia en participaciones federales
por 2,554.7 miles de pesos y en
participaciones estatales por 1,049.1
miles de pesos.
11.- Revisar que los ingresos de
financiamientos se encuentren dentro
del marco normativo; así mismo
confirmar que los créditos autorizados
por la Legislatura se encuentren
registrados en la cuenta pública.
No aplica.
12.- Verificar que el Estado del Ejercicio
del Presupuesto de Egresos se haya
realizado de conformidad al clasificador
Cumplió con la normatividad.
MUNICIPIO DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
364
PROCEDIMIENTO RESULTADO
por objeto del gasto que se encuentra
en el Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias
y Entidades Públicas del Gobierno y
Municipios del Estado de México.
13.- Verificar que el presupuesto de
egresos ejercido no sea mayor al
modificado y a la ley de ingresos
recaudada.
Cumplió con la normatividad.
14.- Comprobar que el Estado Analítico
de Ingresos Presupuestales y el Estado
del Ejercicio del Presupuesto de
Egresos integrados correspondan a los
que informan los entes municipales.
No cumplió con la normatividad.
15.- Verificar que el presupuesto de
egresos ejercido por dependencia y por
función, correspondan al reflejado en el
Estado del Ejercicio del Presupuesto de
Egresos.
Cumplió con la normatividad.
16.- Verificar que en el Estado de
Situación Financiera Comparativo hayan
utilizado las cuentas que son de
aplicación de acuerdo al Manual Único
de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de
México.
La cuenta depósitos de fondos de
terceros revela saldo por 988.0 miles de
pesos que de acuerdo al Manual Único
de Contabilidad Gubernamental para
Dependencias y Entidades Públicas de
Gobierno y Municipios del Estado de
México no se va a utilizar en el Estado
de México.
17.- Verificar que el Estado de Situación
Financiera Comparativo, cumpla con el
Cumplió con la normatividad.
MUNICIPIO DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
365
PROCEDIMIENTO RESULTADO
equilibrio del activo con la suma de
pasivo y patrimonio.
18.- Verificar que el resultado (ahorro o
desahorro) que se determina en el
Estado de Actividades Comparativo, sea
igual al que revela el Estado de
Situación Financiera Comparativo.
Cumplió con la normatividad.
19.- Revisar que los saldos de las
cuentas reveladas en el Estado de
Situación Financiera Comparativo
correspondan a su naturaleza y
concilien con los anexos.
Cuentas con saldo contrario a su
naturaleza.
20.- Verificar que la cuenta de efectivo,
revelada en el Estado de Situación
Financiera Comparativo, no presente
saldo al final del ejercicio.
La cuenta de efectivo revela saldo por
3,284.9 miles de pesos.
21.- Revisar que las cuentas bancarias
reveladas en el Estado de Situación
Financiera Comparativo, estén
identificadas de acuerdo a la fuente de
financiamiento.
Cumplió con la normatividad.
22.- Verificar que el saldo de las cuentas
reveladas en el Estado de Situación
Financiera Comparativo, no presenten
antigüedad mayor a un año en: cuentas
por cobrar a corto plazo, anticipo a
proveedores, anticipo a contratistas,
servicios personales por pagar a corto
plazo y otras cuentas por pagar a corto
Saldos con antigüedad mayor a un año
en anticipo a proveedores, anticipos a
contratistas y otras cuentas por pagar a
corto plazo.
MUNICIPIO DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
366
PROCEDIMIENTO RESULTADO
plazo.
23.- Revisar que el reporte de altas y
bajas de bienes muebles e inmuebles
concilie con la variación presentada en
el Estado de Situación Financiera
Comparativo.
Cumplió con la normatividad.
24.- Verificar que el saldo que presenta
el formato del informe anual de obras en
proceso concilie con el saldo del Estado
de Situación Financiera Comparativo.
Cumplió con la normatividad.
25.- Verificar el avance físico y
financiero de las obras en proceso
capitalizables.
Cumplió con la normatividad.
26.- Revisar que las obras en proceso
que sean del dominio público, se hayan
registrado al gasto al cierre del ejercicio.
No cumplió con la normatividad.
27.- Comprobar la depuración de las
obras, identificando las no capitalizables
o del dominio público y las capitalizables
o transferibles.
No cumplió con la normatividad.
28.- Verificar que los saldos de las
cuentas del estado de la deuda pública
concilie con lo reflejado en el pasivo del
Estado de Situación Financiera
Comparativo.
Cumplió con la normatividad.
29.- Realizar la confirmación de saldos
con ISSEMyM, CAEM, CFE y
CONAGUA.
Diferencia con ISSEMyM por 1,250.6
miles de pesos, con CFE por 8,141.1
miles de pesos CAEM por 4,197.1 miles
de pesos y CONAGUA por 77.2 miles
MUNICIPIO DE OCOYOACAC
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367
PROCEDIMIENTO RESULTADO
de pesos.
30.- Confirmar que se haya presentado
el aviso y dictamen de la determinación
y pago del impuesto sobre erogaciones
por remuneraciones al trabajo personal.
No informó.
31.- Verificar que el Estado de
Actividades Comparativo, no refleje
saldo en el rubro de financiamientos.
Cumplió con la normatividad.
32.- Revisar que los sueldos del
Municipio se encuentren dentro del
tabulador de los niveles salariales
recomendado por el Consejo Consultivo
de Valoración Salarial.
No cumplió con la recomendación.
33.- Confirmar que las retenciones de
los recursos FORTAMUNDF que realiza
la Secretaría de Finanzas del Gobierno
del Estado de México por concepto de
agua, concilie con lo que informa
CONAGUA, CAEM y lo registrado por
la Entidad Municipal.
En proceso.
34.- Revisar que los registros contables
y presupuestales referentes a las
retenciones de los recursos
FORTAMUNDF por concepto de agua
se hayan realizado correctamente.
En proceso.
MUNICIPIO DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
368
PROCEDIMIENTO RESULTADO
35.- Verificar que el registro de los
ingresos por subsidios para gastos de
operación reportados por los
Organismos Descentralizados, concilie
con lo reflejado en el capítulo de
transferencias, asignaciones, subsidios
y otras ayudas del Municipio.
Existe diferencia por 1,538.4 miles de
pesos.
36.- Confirmar que el importe registrado
de los recursos para Infraestructura
Deportiva Municipal Concilie con lo que
informa el Instituto Mexiquense de
Cultura Física y Deporte; y que la
aplicación de los recursos corresponda
a los convenios celebrados.
No aplica.
Los procedimientos aplicados corresponden a los requeridos para la realización de una
revisión conforme a las Normas de Auditoría y Normas para Atestiguar, por lo que
consecuentemente, su objetivo no es expresar una opinión sobre las aseveraciones de
la administración municipal; sino un informe sobre el cumplimiento de la normatividad
mencionada en los párrafos anteriores, por el período del 1 de enero al 31 de diciembre
de 2011.
Este informe se ha emitido con el propósito de ser utilizado para dar a conocer el
resultado de la fiscalización superior de la cuenta pública 2011, al Poder Legislativo y al
municipio de Ocoyoacac, para que éste último de atención a los hallazgos de los
procedimientos descritos que se encuentran en el apartado de observaciones y
recomendaciones de control interno.
MUNICIPIO DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
369
Estos hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias en el diseño y
operación de la estructura de control interno, que a nuestro juicio, podrían afectar en
forma negativa la administración municipal al registrar, procesar, resumir y reportar
información financiera, contraviniendo las aseveraciones de la administración municipal
sobre el contenido de los estados presupuestales y contables.
MUNICIPIO DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
370
Atendiendo a lo dispuesto en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con
base en los documentos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable
(CONAC), así como a los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, que
son el sustento técnico en el registro, elaboración y presentación de estados
financieros para la unificación de métodos, procedimientos y prácticas contables.
En este contexto y cumpliendo con el Postulado Básico de Registro e Integración
Presupuestaria se presentan los estados presupuestales integrados, los cuales son
elaborados por el Municipio y se realizan sumando la información presupuestal del
Municipio y sus Organismos Descentralizados, para presentar un solo informe, tanto
en la Ley de Ingresos Recaudada, como en el Presupuesto de Egresos Ejercido.
ESTADOS PRESUPUESTALES INTEGRADOS
MUNICIPIO DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
371
*I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación
Hacendaria).
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
NOTA 1: El Instituto del Deporte no ha ejercido sus recursos de manera directa.
NOTA 2: No cuenta con Organismo Operador de Agua.
MUNICIPIO DIFINSTITUTO DEL
DEPORTE
ORGANISMO OPERADOR DE
AGUA
IMPUESTOS 20,074.1 20,074.1Predial 7,832.4 7,832.4Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles
8,470.0 8,470.0
Sobre Conjuntos Urbanos Sobre Anuncios Publicitarios 183.6 183.6Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje 479.1 479.1Otros Impuestos 3,109.0 3,109.0
DERECHOS 14,244.6 14,244.6
De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, Tratamiento y Disposición de Aguas Residuales
7,521.4 7,521.4
Del Registro Civil 657.7 657.7De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 3,500.5 3,500.5Otros Derechos 2,565.0 2,565.0
APORTACIONES DE MEJORAS 1,308.3 1,308.3
PRODUCTOS 1,563.0 1,563.0
APROVECHAMIENTOS 320.0 320.0
INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 439.8 439.8
ACCESORIOS 1,778.2 1,778.2
Multas 111.2 111.2Recargos 1,657.4 1,657.4Otros 9.6 9.6
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 112,439.9 112,439.9INGRESOS FEDERALES: 97,203.3 97,203.3
FISM 12,847.9 12,847.9FORTAMUNDF 22,736.2 22,736.2Participaciones (Ramo28) 59,632.8 59,632.8Remanentes de Ramo 33 Otros Recursos Federales 1,986.4 1,986.4
INGRESOS ESTATALES: 15,236.6 15,236.6Los Derivados del Título Séptimo del Código Financiero del Estado de México y Municipios
4,274.6 4,274.6
Convenios de Tránsito Estatal con Municipios GIS 1,338.4 1,338.4PAGIM 9,096.7 9,096.7Remanentes GIS Remanentes PAGIM Otros Recursos Estatales 526.9 526.9
INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO
Pasivos Generados al Cierre del Ejercicio Fiscal Pendientes de Pago
Los Derivados de las Operaciones de Crédito en los Términos que Establece el Título Octavo del Código Financiero
OTROS INGRESOS 327.4 327.4
TOTAL 152,055.5 439.8 NOTA 1 NOTA 2 152,495.3
MUNICIPIO DE OCOYOACACESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES INTEGRADO 2011
(Miles de pesos)
CONCEPTOLEY DE
INGRESOS RECAUDADA
LEY DE INGRESOS
RECAUDADA
LEY DE INGRESOS
RECAUDADA
LEY DE INGRESOS
RECAUDADA
INTEGRACIÓN DE LA LEY DE INGRESOS
RECAUDADA
ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES INTEGRADO
MUNICIPIO DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
372
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
NOTA 1: El Instituto del Deporte no ha ejercido sus recursos de manera directa.
NOTA 2: No cuenta con Organismo Operador de Agua.
MUNICIPIO DIFINSTITUTO DEL
DEPORTE
ORGANISMO OPERADOR DE
AGUA
Servicios Personales 86,676.3 9,313.3 95,989.6
Materiales y Suministros 5,121.5 677.4 5,798.9
Servicios Generales 18,388.6 644.0 19,032.6
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
2,502.5 132.8 2,635.3
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 8,017.1 8,017.1
Inversión Pública 20,588.3 20,588.3
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública 227.8 227.8
TOTAL 141,522.1 10,767.5 NOTA 1 NOTA 2 152,289.6
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO
MUNICIPIO DE OCOYOACACESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS INTEGRADO 2011
(Miles de pesos)
CONCEPTO
INTEGRACIÓN DEL PRESUPUESTO DE
EGRESOS EJERCIDO
ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS INTEGRADO
MUNICIPIO DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
373
En cumplimiento a las normas y metodologías emitidas por el Consejo Nacional de
Armonización Contable (CONAC), en el Estado de México para el ejercicio fiscal
2011, se actualizó el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de
México, considerando la aplicación de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental.
Por lo tanto, la denominación de los Estados Financieros y Presupuestales, así como
su contenido, se mencionan de conformidad con lo estipulado por el CONAC.
En consecuencia, las entidades fiscalizables proporcionaron información financiera
y presupuestal que permite cumplir con los ordenamientos legales y a su vez sea
útil, confiable y oportuna, con el fin de fiscalizar sus activos, pasivos, ingresos y
egresos de su cuenta pública, así mismo contribuir en la transparencia y rendición de
cuentas.
FINANCIERO
MUNICIPIO DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
374
*I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación
Hacendaria).
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
% %
IMPUESTOS 10,791.5 19,862.0 20,074.1 212.1 1.1 9,282.6 86.0Predial 6,423.9 9,730.0 7,832.4 - 1,897.6 - 19.5 1,408.5 21.9Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles
2,881.0 8,924.0 8,470.0 - 454.0 - 5.1 5,589.0 194.0
Sobre Conjuntos Urbanos Sobre Anuncios Publicitarios 319.5 410.0 183.6 - 226.4 - 55.2 - 135.9 -42.5Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 1.3 3.0 - 3.0 - 100.0 - 1.3 -100.0Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje 375.0 300.0 479.1 179.1 59.7 104.1 27.8Otros Impuestos 790.8 495.0 3,109.0 2,614.0 528.1 2,318.2 293.1
DERECHOS 15,607.4 12,781.1 14,244.6 1,463.5 11.5 - 1,362.8 -8.7
De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, Tratamiento y Disposición de Aguas Residuales
4,307.3 7,500.0 7,521.4 21.4 0.3 3,214.1 74.6
Del Registro Civil 673.6 526.0 657.7 131.7 25.0 - 15.9 -2.4De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 8,234.4 3,180.0 3,500.5 320.5 10.1 - 4,733.9 -57.5Otros Derechos 2,392.1 1,575.1 2,565.0 989.9 62.8 172.9 7.2
APORTACIONES DE MEJORAS 1,768.1 496.2 1,308.3 812.1 163.7 - 459.8 -26.0
PRODUCTOS 4,545.9 46.2 1,563.0 1,516.8 3,283.1 - 2,982.9 -65.6
APROVECHAMIENTOS 1,596.5 48.0 320.0 272.0 566.7 - 1,276.5 -80.0
INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR
ACCESORIOS 589.0 466.0 1,778.2 1,312.2 281.6 1,189.2 201.9
Multas 1.5 7.0 111.2 104.2 1,488.6 109.7 7,313.3Recargos 547.4 455.0 1,657.4 1,202.4 264.3 1,110.0 202.8Otros 40.1 4.0 9.6 5.6 140.0 - 30.5 -76.1
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 106,511.3 131,901.9 112,439.9 - 19,462.0 - 14.8 5,928.6 5.6INGRESOS FEDERALES: 86,309.2 110,359.8 97,203.3 - 13,156.5 - 11.9 10,894.1 12.6
FISM 9,693.9 10,778.8 12,847.9 2,069.1 19.2 3,154.0 32.5FORTAMUNDF 20,226.2 24,798.1 22,736.2 - 2,061.9 - 8.3 2,510.0 12.4Participaciones (Ramo28) 56,290.1 63,286.7 59,632.8 - 3,653.9 - 5.8 3,342.7 5.9Remanentes de Ramo 33 7,136.4 - 7,136.4 - 100.0 Otros Recursos Federales 99.0 4,359.8 1,986.4 - 2,373.4 - 54.4 1,887.4 1,906.5
INGRESOS ESTATALES: 20,202.1 21,542.1 15,236.6 - 6,305.5 - 29.3 - 4,965.5 -24.6Los Derivados del Título Séptimo del Código Financiero del Estado de México y Municipios
4,050.3 6,557.2 4,274.6 - 2,282.6 - 34.8 224.3 5.5
Convenios de Tránsito Estatal con Municipios GIS 4,000.0 4,705.1 1,338.4 - 3,366.7 - 71.6 - 2,661.6 -66.5PAGIM 8,139.2 9,096.7 9,096.7 957.5 11.8Remanentes GIS Remanentes PAGIM 656.2 - 656.2 - 100.0 Otros Recursos Estatales 4,012.6 526.9 526.9 - 3,485.7 -86.9
INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO
Pasivos Generados al Cierre del Ejercicio Fiscal Pendientes de Pago
Los Derivados de las Operaciones de Crédito en los Términos que Establece el Título Octavo del Código Financiero
OTROS INGRESOS 7.9 898.6 327.4 - 571.2 - 63.6 319.5 4,044.3
TOTAL 141,417.6 166,500.0 152,055.5 - 14,444.5 - 8.7 10,637.9 7.5
MUNICIPIO DE OCOYOACACESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO 2011
(Miles de pesos)
CONCEPTO
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN 2011-2010
LEY DE INGRESOS RECAUDADA
2010
LEY DE INGRESOS MODIFICADA
2011
LEY DE INGRESOS RECAUDADA
2011
ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO
MUNICIPIO DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
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*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública Anual 2011.
En la cuenta pública, el ingreso registrado en las participaciones federales no
concilia con lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México del 15
de abril,15 de julio, 14 de octubre de 2011 y 16 de enero de 2012, por 1,049.1 miles
de pesos; así mismo en las participaciones estatales por 2,554.7 miles de pesos.
Recursos Propios23.5%
Participaciones Federales y Estatales
42.2%
GIS0.9%
PAGIM6.0%
Ramo 3323.5%
Otros Recursos Federales
1.2%
Otros Ingresos2.7%
MUNICIPIO DE OCOYOACAC INGRESOS TOTALES
INGRESOS TOTALES
MUNICIPIO DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
376
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
*La media de los Municipios se realiza con base al artículo 216-C del Código Financiero
del Estado de México y Municipios, clasificando el territorio en zona A, B y C, de
acuerdo al impacto que representa la concentración de la población residente, así como
la actividad predominante en cada zona.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
80.0%
Ingresos Propios Otros Ingresos Ingresos Derivados de Financiamiento
Accesorios Ingresos Derivadosdel Sector Auxiliar
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. Remanentes
24.7%
0.2% 1.2%
73.9%
19.8%
3.0%
10.3%
0.8%
64.3%
1.8%
MUNICIPIO DE OCOYOACAC
*MEDIA MUNICIPIOS
MUNICIPIO DE OCOYOACACCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS MUNICIPIOS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
INGRESO CON RELACIÓN A LA MEDIA DE LOS MUNICIPIOS DE LA
ZONA “B” DEL ESTADO DE MÉXICO
MUNICIPIO DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
377
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Nota: Se utiliza el concepto de Ingresos Recaudados para comparar las contribuciones;
sin embargo en 2011 la denominación es “Ley de Ingresos Recaudada” con base en
el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades
Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
IMPUESTOS 16,112.6 14,143.0 10,791.5 20,074.1Predial 6,088.1 6,755.5 6,423.9 7,832.4Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles
9,580.9 6,923.3 2,881.0 8,470.0
Sobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios Publicitarios 181.9 206.6 319.5 183.6Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 2.1 1.3Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje 261.7 255.0 375.0 479.1Otros Impuestos 0.5 790.8 3,109.0
DERECHOS 5,600.8 5,456.0 15,607.4 14,244.6
De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, Tratamiento y Disposición de Aguas Residuales
1,761.6 1,866.5 4,307.3 7,521.4
Del Registro Civil 680.7 717.7 673.6 657.7De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 2,159.2 2,043.2 8,234.4 3,500.5Otros Derechos 999.3 828.6 2,392.1 2,565.0
APORTACIONES DE MEJORAS 2,043.4 2,158.5 1,768.1 1,308.3
TOTAL 23,756.8 21,757.5 28,167.0 35,627.0
CONCEPTOINGRESOS
RECAUDADOS 2008
INGRESOS RECAUDADOS
2009
INGRESOS RECAUDADOS
2010
INGRESOS RECAUDADOS
2011
MUNICIPIO DE OCOYOACACCONTRIBUCIONES MUNICIPALES 2008-2011
(Miles de pesos)
COMPORTAMIENTO DE LAS CONTRIBUCIONES MUNICIPALES 2008-2011
MUNICIPIO DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
378
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
La representación gráfica, corresponde a la proporción de los conceptos detallados con
relación únicamente a las contribuciones municipales, señaladas en el artículo 9 del
Código Financiero del Estado de México y Municipios.
5,000.0
10,000.0
15,000.0
20,000.0
25,000.0
30,000.0
35,000.0
40,000.0
2008 2009 2010 2011
23,756.8
21,757.5
28,167.0
35,627.0
MUNICIPIO DE OCOYOACACCOMPORTAMIENTO DE LAS CONTRIBUCIONES MUNICIPALES
2008-2011 (Miles de Pesos)
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DE LAS CONTRIBUCIONES MUNICIPALES
2008-2011
MUNICIPIO DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
379
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública Anual 2011.
Como resultado de la revisión a los ingresos obtenidos, se observa que la recaudación
tributaria es mayor a la media municipal, constituyéndose como su segunda fuente de
recursos; se recomienda que el municipio fortalezca sus políticas de recaudación, con el
fin de disminuir el grado de dependencia de las participaciones y aportaciones.
0%
5%
10%
15%
Media recaudatoria de los municipios del Estado con respecto a sus ingresos totales
Porcentaje de recaudación del municipio con respecto a los ingresos totales
10%
23%
MUNICIPIO DE OCOYOACAC RECAUDACIÓN TRIBUTARIA CON RESPECTO A LA MEDIA MUNICIPAL
RECAUDACIÓN TRIBUTARIA CON RESPECTO A LA MEDIA MUNICIPAL
MUNICIPIO DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
380
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
% %
Servicios Personales 84,560.3 86,614.9 86,676.2 61.3 0.1 2,115.9 2.5
Materiales y Suministros 4,766.6 5,265.2 5,121.5 - 143.7 -2.7 354.9 7.4
Servicios Generales 15,637.1 22,706.1 18,388.6 - 4,317.5 -19.0 2,751.5 17.6
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
10,877.5 10,634.5 11,732.8 1,098.3 10.3 855.3 7.9
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 3,337.8 2,870.7 8,017.1 5,146.4 179.3 4,679.3 140.2
Inversión Pública 24,557.7 36,977.2 20,588.3 - 16,388.9 -44.3 - 3,969.4 -16.2
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública 328.0 1,431.4 227.8 - 1,203.6 -84.1 - 100.2 -30.5
Erogaciones Extraordinarias
TOTAL 144,065.0 166,500.0 150,752.3 - 15,747.7 -9.5 6,687.3 4.6
MUNICIPIO DE OCOYOACACESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO 2011
(Miles de pesos)
CONCEPTO
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN 2011-2010
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2010
PRESUPUESTO DE EGRESOS MODIFICADO
2011
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2011
ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO
MUNICIPIO DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
381
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública Anual 2011.
Servicios Personales57.5%
Materiales y Suministros3.4% Servicios
Generales12.2%
Transferencias,Asignaciones, Subsidios
7.8%
Bienes Muebles,Inmuebles e Intangibles
5.3%
Inversión Pública13.7%
Deuda Pública0.2%
MUNICIPIO DE OCOYOACACEGRESOS TOTALES DEL MUNICIPIO
EGRESOS TOTALES
MUNICIPIO DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
382
FUENTE: Elaboración OSFEM.
*La media de los Municipios se realiza con base al artículo 216-C del Código Financiero
del Estado de México y Municipios, clasificando el territorio en zona A, B y C, de
acuerdo al impacto que representa la concentración de la población residente, así como
la actividad predominante en cada zona.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
Serv. Pers. Mat. y Sum. Serv. Grales.Transf., Asig., Subs. y Otras AyudasB. Mueb. Inm. e Intang. Inversión PúblicaInversiones Finan. y Otras Prov.Part. y Aportac. Deuda Pública
57.5%
3.4%
12.2%
7.8%
5.3%
13.7%
0.2%
38.7%
4.0%
10.3%11.9%
2.4%
23.6%
9.1%
MUNICIPIO DE OCOYOACACCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS MUNICIPIOS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
MUNICIPIO DE OCOYOACAC
*MEDIA MUNICIPIOS
EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DE GASTO CON RELACIÓN A LA
MEDIA DE LOS MUNICIPIOS DE LA ZONA “B” DEL ESTADO DE MÉXICO
MUNICIPIO DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
383
FUENTE: Elaboración OSFEM.
Servicios Personales 63,820.2 67,235.4 61,595.7 84,560.3 86,676.2
Materiales y Suministros 5,127.3 4,984.4 4,262.1 4,766.6 5,121.5
Servicios Generales 25,459.3 15,441.2 13,909.7 15,637.1 18,388.6
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 11,292.8 13,942.1 11,193.7 10,877.5 11,732.8
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 143.8 904.9 3,337.8 8,017.1
Inversión Pública 6,859.6 14,927.9 23,514.5 24,557.7 20,588.3
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública 702.2 32,570.8 14,656.1 328.0 227.8
TOTAL 113,261.4 149,245.6 130,036.7 144,065.0 150,752.3
MUNICIPIO DE OCOYOACACESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS 2007-2011
(Miles de pesos)
CONCEPTO
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2007
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2008
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2009
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2010
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2011
COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS
2007-2011
MUNICIPIO DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
384
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
20,000.0
40,000.0
60,000.0
80,000.0
100,000.0
120,000.0
140,000.0
160,000.0
2007 2008 2009 2010 2011
113,261.4
149,245.6
130,036.7
144,065.0
150,752.3
MUNICIPIO DE OCOYOACACCOMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS
2007-2011 (Miles de Pesos)
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE
EGRESOS 2007-2011
MUNICIPIO DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
385
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública Anual 2011.
El gasto público tiene como finalidad cumplir con el Plan de Desarrollo Municipal; como
se puede observar en el gasto ejercido del municipio, el Gasto de Inversión se presenta
por debajo de la media municipal, en tanto que el Gasto Corriente se posiciona como la
principal aplicación del gasto público, esencialmente en lo correspondiente a Servicios
Personales.
0%
20%
40%
60%
80%
100%
Gasto Corriente
Gasto de Inversión
Deuda
81%
19%
0.2%
61%
32%
7%
MUNICIPIO DE OCOYOACAC APLICACIÓN DEL GASTO CON RESPECTO A LA MEDIA MUNICIPAL
Ocoyoacac
Media Municipal
APLICACIÓN DEL GASTO CON RESPECTO A LA MEDIA MUNICIPAL
MUNICIPIO DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
386
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública Anual 2007, 2008, 2009, 2010 y 2011.
Como resultado del análisis a la evolución del gasto, se observa que el municipio
presenta tendencia a incrementar la proporción destinada a Servicios Personales y a
mantener la proporción destinada a Gasto Corriente e Inversión.
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2007 2008 2009 2010 2011
MUNICIPIO DE OCOYOACAC EVOLUCIÓN DEL GASTO
Pago de Deuda
Inversión
Gasto Corriente
Servicios Personales
EVOLUCIÓN DEL GASTO
MUNICIPIO DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
387
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO 2011 %
A00 Presidencia 19,522.0 12.9%
B00 Sindicatura 11,197.5 7.5%
C00 Regidurías 13,118.4 8.7%
D00 Secretaría del Ayuntamiento 8,599.4 5.7%
E00 Administración 10,005.1 6.6%
F00 Desarrollo Urbano y Obras Públicas 23,919.1 15.9%
G00 Ecología
H00 Servicios Públicos 24,166.9 16.0%
I00 Promoción Social 11,032.5 7.4%
J00 Gobierno Municipal 3,874.8 2.6%
K00 Contraloría 1,378.6 0.9%
L00 Tesorería 10,764.9 7.1%
M00 Jurídico
N00Dirección General de Desarrollo y Fomento Económico
2,009.7 1.3%
O00 Educación Cultural y Bienestar Social
P00 Atención Ciudadana
Q00 Seguridad Pública y Tránsito 11,163.4 7.4%
R00 Casa de cultura
TOTAL 150,752.3 100.0%
DEPENDENCIA
MUNICIPIO DE OCOYOACACEGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
(Miles de pesos)
12.9%
7.5%
8.7%
5.7%
6.6%15.9%
16.0%
7.4%
2.6%
0.9%
7.1%
1.3%
7.4%
Análisis de Programas por Dependencia General 2011
A00
B00
C00
D00
E00
F00
G00
H00
I00
J00
K00
L00
M00
N00
O00
P00
Q00
R00
EGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA
MUNICIPIO DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
388
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO 2011 %
01 Reglamentación 506.3 0.3%
02 Impartición de Justicia 626.5 0.5%
03 Procuración de Justicia 9,035.5 6.0%
04 Seguridad Pública y Protección Civil 11,163.5 7.4%
05Fomento al Desarrollo Económico y Empleo
5,884.5 3.9%
06Desarrollo Social y Combate a la Pobreza
29,249.0 19.5%
07 Desarrollo Urbano Sustentable 35,008.4 23.2%
08Conducción de las Políticas Gubernamentales
28,115.2 18.6%
09Administración y Control Gubernamental
20,398.5 13.5%
10 Financiamiento para el Desarrollo 10,764.9 7.1%
TOTAL 150,752.3 100.0%
FUNCIÓN
MUNICIPIO DE OCOYOACACEGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
(Miles de pesos)
0.3%
0.5%
6.0%
7.4%
3.9%
19.5%
23.2%
18.6%
13.5%
7.1%
Análisis de Programas por Función 2011
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
EGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN
MUNICIPIO DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
389
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública Anual 2007, 2008, 2009, 2010 y 2011.
De la revisión al presupuesto anual con respecto a los ingresos recaudados y egresos
ejercidos de los últimos cinco años, tanto los ingresos como los egresos presentan una
tendencia decreciente respecto a la proporción que representa el presupuesto.
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2007 2008 2009 2010 2011Presupuesto Anual 100% 100% 100% 100% 100%
Ingresos Recaudados 100% 100% 86% 87% 98%
Egresos Ejercidos 100% 100% 88% 84% 98%
MUNICIPIO DE OCOYOACACCOMPARATIVO DEL PRESUPUESTO ANUAL CON LOS INGRESOS RECAUDADOS Y
EGRESOS EJERCIDOS
COMPARATIVO DEL PRESUPUESTO ANUAL CON LOS INGRESOS
RECAUDADOS Y EGRESOS EJERCIDOS
MUNICIPIO DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
390
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
CONCEPTO 2011 2010VARIACIÓN2011-2010
CONCEPTO 2011 2010VARIACIÓN2011-2010
ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE 44,035.3 36,023.3 8,012.0 CIRCULANTE 67,427.2 56,133.9 11,293.3
Efectivo y Equivalentes 16,124.4 13,208.4 2,916.0 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 67,427.2 56,133.9 11,293.3
Efectivo 3,284.9 4,278.4 (993.5) Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 148.1 688.4 (540.3)
Bancos/Tesorería 11,398.5 8,915.0 2,483.5 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 13,859.0 13,396.2 462.8
Dépositos de Fondos de Terceros 988.0 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 44,189.7 33,625.1 10,564.6
Otros Efectivos y Equivalentes 453.0 15.0 438.0 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 9,230.4 8,424.2 806.2
Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 9,860.2 9,680.5 179.7
Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 9,860.2 9,528.0 332.2 TOTAL PASIVO 67,427.2 56,133.9 11,293.3
Fondo de Reserva 152.5 (152.5)
Derechos a Recibir Bienes o Servicios 17,876.0 11,847.3 6,028.7 PATRIMONIO
Anticipo a Proveedores por Prestación de Servicios a Corto Plazo 2,890.3 2,877.7 12.6 Patrimonio Contribuido 14,322.5 14,322.5
Anticipos a Contratistas (obras) a Corto Plazo 14,985.7 8,969.6 6,016.1 Aportaciones 14,322.5 14,322.5
Almacén 174.7 1,287.1 (1,112.4) Patrimonio Generado 102,230.8 77,799.0 24,431.8
Almacén de Materiales y Suministros de Consumo 174.7 1,287.1 (1,112.4) Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 29,247.7 21,148.2 8,099.5
NO CIRCULANTE 139,945.2 112,232.1 27,713.1 Resultados de Ejercicios Anteriores 72,983.1 56,650.8 16,332.3
Bienes Inmuebles 110,654.5 86,742.0 23,912.5
Terrenos 8,193.3 3,941.6 4,251.7 TOTAL PATRIMONIO 116,553.3 92,121.5 24,431.8
Edificios 4,321.0 4,321.0
Construcciones en Proceso (Obra Pública) 98,140.2 78,479.4 19,660.8
Bienes Muebles 29,290.7 25,490.1 3,800.6
Mobiliario y Equipo de Administración 2,610.2 2,424.9 185.3
Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo
Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 47.1 47.1
Equipo de Transporte 22,991.1 19,741.6 3,249.5
Equipo de Defensa y Seguridad 269.2 269.2
Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 3,078.6 3,052.3 26.3
Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos 43.3 43.3
Otros Bienes Muebles 251.2 271.3 (20.1)
TOTAL DEL ACTIVO 183,980.5 148,255.4 35,725.1 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 183,980.5 148,255.4 35,725.1
MUNICIPIO DE OCOYOACACESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
(Miles de pesos)
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
MUNICIPIO DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
391
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
INGRESOS 152,055.5 137,095.0 14,960.5
Ingresos de Gestión 37,694.3 30,575.8 7,118.5
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
112,470.8 106,511.2 5,959.6
Otros Ingresos 1,890.4 8.0 1,882.4
MENOSEGRESOS 122,807.8 115,946.8 6,861.0
Gastos de Funcionamiento 110,147.6 105,005.4 5,142.2
Servicios Personales 86,678.9 84,585.0 2,093.9
Materiales y Suministros 5,119.5 4,766.6 352.9
Servicios Generales 18,349.2 15,653.8 2,695.4
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
11,732.8 10,897.3 835.5
Participaciones y Aportaciones
Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública
1.5 (1.5)
Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias
Bienes Muebles e Inmuebles
Obra Pública 927.4 42.6 884.8
(AHORRO/DESAHORRO) 29,247.7 21,148.2 8,099.5
MUNICIPIO DE OCOYOACACESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO 2011
(Miles de pesos)
CONCEPTO 2011 2010VARIACIÓN2011-2010
ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO
MUNICIPIO DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
392
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda del Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios
(ISSEMyM), se encuentra en retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo por
1,250.6 miles de pesos y la Comisión Federal de Electricidad (CFE), en otras cuentas
por pagar a corto plazo por 7,980.3 miles de pesos.
CONCEPTOSALDO AL31 / DIC / 11
%SALDO AL31 / DIC / 10
%VARIACIÓN 2011-2010
Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 148.1 0.2 688.4 1.2 (540.3)
Proveedores por Pagar a Corto Plazo 13,859.0 20.6 13,396.2 23.9 462.8
Intereses y Comisiones por Pagar a Corto Plazo
Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 44,189.7 65.5 33,625.1 59.9 10,564.6
Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 9,230.4 13.7 8,424.2 15.0 806.2
Documentos Comerciales por Pagar a Corto Plazo
Fondos en Garantía a Corto Plazo
Proveedores por Pagar a Largo Plazo
Contratistas por Pagar a Largo Plazo
Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo
TOTAL 67,427.2 100.0 56,133.9 100.0 11,293.3
MUNICIPIO DE OCOYOACAC
COMPARATIVO DE LA INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(Miles de pesos)
COMPARATIVO DE LA INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
MUNICIPIO DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
393
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
CONCEPTOSALDO AL
31 / DIC / 2011S/ENTIDAD
SALDO AL31/ DIC / 2011
S/ORGANISMOAUXILIARTERCERO
DIFERENCIA %
ISSEMyM 1,250.6 1,250.6 100.0
CAEM 4,197.1 (4,197.1)
CFE 7,980.3 16,128.4 (8,148.1) (102.1)
CONAGUA
MUNICIPIO DE OCOYOACACCONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
(Miles de pesos)
CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA: ISSEMyM, CAEM, CFE
y CONAGUA
MUNICIPIO DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
394
Los montos acumulados de la deuda registrada comparados con los ingresos de los
últimos 5 años son:
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2007-2011.
*Para los ingresos, se consideran los ingresos totales menos financiamientos.
El análisis anterior determina que el 44.3 por ciento de sus ingresos ordinarios están
comprometidos, ya que el incremento en el ingreso respecto al año anterior, se debe
principalmente a que se recaudaron más impuestos e ingresos federales; y con relación
a la de la deuda, se refleja en la cuenta de retenciones y contribuciones por pagar a
corto plazo. Por lo que se recomienda considerar la situación financiera del Municipio en
la elaboración y aprobación del presupuesto correspondiente, contemplando los pagos
que se deben realizar a la deuda y en el ejercicio del presupuesto de egresos
establecer políticas de austeridad y contención del gasto; así como estrategias de
recaudación para fortalecer la Hacienda Pública y contar con mayores recursos para
amortizar su deuda.
A CORTO PLAZO
A LARGO PLAZO
TOTAL
2007 98,357.6 61,287.3 61,287.3 62.3
2008 130,847.0 40,641.6 8,149.5 48,791.1 37.3
2009 127,290.3 41,138.5 41,138.5 32.3
2010 141,417.6 56,133.9 56,133.9 39.7
2011 152,055.5 67,427.2 67,427.2 44.3
MUNICIPIO DE OCOYOACAC
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS RECAUDADOS 2007-2011
(Miles de pesos)
DEUDA REGISTRADA% DE DEUDA REGISTRADA
CONTRA INGRESOS
RECAUDADOS
*INGRESOS RECAUDADOS
AÑO
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN
A LOS INGRESOS RECAUDADOS 2007-2011
MUNICIPIO DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
395
La Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el ejercicio fiscal 2011,
en su artículo 5 señala: “Los ayuntamientos podrán contratar financiamientos a su
cargo, así como asumir obligaciones contingentes, exclusivamente para inversiones
públicas productivas, servicios públicos o para la reestructuración de pasivos, conforme
a los artículos 259 y 260 del Código Financiero del Estado de México y Municipios,
hasta por un monto que, sumado al pasivo ya existente, no rebase el 40% del monto
anual de los ingresos ordinarios y cuyo servicio anual, incluyendo amortizaciones,
sumado al existente, no exceda el 35% del monto remanente para inversión que reporte
en cuenta pública el municipio”.
Así mismo, en el Código Financiero del Estado de México y Municipios en el artículo
271 señala: “Los municipios podrán comprometer y otorgar en pago o como garantía de
pago para la contratación de sus obligaciones directas y contingentes, hasta el 30% del
monto anual de sus ingresos por participaciones derivadas de la Coordinación Fiscal”.
MUNICIPIO DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
396
En la siguiente gráfica se puede apreciar el comportamiento de la deuda registrada con
relación a los ingresos recaudados y la media de los Municipios de la zona “B” del
Estado de México
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
*La media de los Municipios se realiza con base al artículo 216-C del Código Financiero
del Estado de México y Municipios, clasificando el territorio en zona A, B y C, de
acuerdo al impacto que representa la concentración de la población residente, así como
la actividad predominante en cada zona.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
2007 2008 2009 2010 2011
62.3%
37.3%
32.3%
39.7%44.3%
34.3%29.5%
28.4%
37.8% 38.4%
MUNICIPIO DE OCOYOACACCOMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS MUNICIPIOS EN PROPORCIÓN DE
LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A LOS INGRESOS RECAUDADOS 2007-2011
MUNICIPIO DE OCOYOACAC*MEDIA MUNICIPIOS
MUNICIPIO DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
397
El municipio de Ocoyoacac, México de conformidad con los artículos 47 fracción XIII, 47
A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar
aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del
ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y
pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más
tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que se dictaminará.
La Entidad no informó del aviso de dictamen de 2011.
El incumplimiento a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha hecho
referencia, constituye una responsabilidad administrativa disciplinaria, la cual
eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades de
los Servidores Públicos del Estado y Municipios; independientemente de la aplicación
de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del
Código Financiero del Estado de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscal
competente.
OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LA DETERMINACIÓN
Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL
TRABAJO PERSONAL
MUNICIPIO DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
398
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
De lo registrado en el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales Comparativo con su
aplicación en el ejercicio y el saldo de su respectiva cuenta bancaria existen diferencias
en los recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal
MUNICIPIO DE OCOYOACAC
CAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(Miles de pesos)
LEY DE INGRESOS RECAUDADAAL 31 / DIC / 11
10,778.8
24,798.1
35,576.9
Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM)
Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de lasDemarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF)
TOTAL
CONCEPTO
PRESUPUESTO DE EGRESOS
COMPROMETIDO (A)
PRESUPUESTO DE EGRESOS DEVENGADO
(B)
PRESUPUESTO DE EGRESOS
PAGADO ( C )
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO D=A+B+C
PRESUPUESTO DE EGRESOS
COMPROMETIDO (A)
PRESUPUESTO DE EGRESOS DEVENGADO
(B)
PRESUPUESTO DE EGRESOS
PAGADO ( C )
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO D=A+B+C
Servicios Personales 5,920.2 4,855.8 10,776.0
Materiales y Suministros 32.0 32.0 1,900.0 3,792.0 5,692.0
Servicios Generales 2,502.0 7,612.0 10,114.0
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles
215.6 183.6 399.2 1,600.0 5,694.5 7,294.5
Inversión Pública 17,829.2 13,999.1 31,828.3 1,500.0 1,500.0
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública 3,427.9 3,427.9
TOTAL 18,044.8 14,214.7 32,259.5 16,850.1 21,954.3 38,804.4
CONCEPTO
FISM FORTAMUNDF
MUNICIPIO DE OCOYOACAC
APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(Miles de pesos)
FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES
MUNICIPIO DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
399
(FISM) por 1,994.3 miles de pesos y en el Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal (FORTAMUNDF) por 1,306.6 miles de pesos.
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
0.0
5,000.0
10,000.0
15,000.0
20,000.0
25,000.0
30,000.0
35,000.0
Serv. Pers. Mat. y Sumin.
Serv. Grales.
Trans., Asig., Sub., y O.
B. M., Inm. e Intang.
Inv. Púb. Inv. Financ. y Otras Prov.
Part. y Aport. Deuda Pública
32.0 399.
2
31,8
28.3
10,7
76.0
5,69
2.0
10,1
14.0
7,29
4.5
1,50
0.0 3,42
7.9
MUNICIPIO DE OCOYOACACAPLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(Miles de pesos)
FISM FORTAMUNDF
APLICACIÓN DE RECURSOS DEL RAMO 33
MUNICIPIO DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
400
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
0.0
5,000.0
10,000.0
15,000.0
20,000.0
25,000.0
30,000.0
35,000.0
40,000.0
FISM FORTAMUNDFCaptación 10,778.8 24,798.1
Aplicación 32,259.5 38,804.4
MUNICIPIO DE OCOYOACAC CAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(Miles de pesos)
100.0%
299.3%
100.0%
156.5%
CAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS DEL RAMO 33
MUNICIPIO DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
401
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN
MUNICIPIO DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
403
OBSERVACIONESDETERMINADAS
IMPORTE OBSERVADO
OBSERVACIONES SOLVENTADAS
IMPORTE SOLVENTADO
OBSERVACIONESA SOLVENTAR
IMPORTE A SOLVENTAR
13 3,128.58 7 702.08 6 2,426.50
* El detalle se encuentra en el Pliego de Observaciones.
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(Miles de pesos)
MUNICIPIO DE OCOYOACAC OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALES
OBSERVACIONES DETERMINADAS
OBSERVACIONES SOLVENTADAS
OBSERVACIONES POR SOLVENTAR
STATUS DE LAS OBSERVACIONES
37 13 24 En aclaración por el Órgano de Control Interno
MUNICIPIO DE OCOYOACACOBSERVACIONES DISCIPLINARIAS DE INFORMES TRIMESTRALES
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
* El detalle se encuentra en la Contraloría Interna de la Entidad Fiscalizable.
INFORMES TRIMESTRALES
MUNICIPIO DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
404
No. Observación Normatividad Infringida Recomendación
1
En el Estado del Ejercicio del Presupuesto deEgresos Comparativo, se observaron capítulos1000 de servicios personales, 4000 detransferencias asignaciones subsidios y otrasayudas, 5000 de bienes muebles, inmuebles eintangibles que en su momento fueronejercidos sin contar con suficienciapresupuestal por 6,306.0 miles de pesos.
Artículos 305 y 327 B delCódigo Financiero delEstado de México yMunicipios.
Vigilar el apego a la normatividad en el ejercicio de losrecursos públicos, realizando con oportunidad lasadecuaciones presupuestales necesarias, previaautorización del Ayuntamiento a efecto de no serrecurrente en la observación.
2
Se determinó diferencia en el registro departicipaciones federales del Estado Analíticode Ingresos Presupuestales Comparativo conlo publicado en la Gaceta del Gobierno delEstado de México del 15 de abril,15 de julio, 14de octubre de 2011 y 16 de Enero de 2012 por2,554.7 miles de pesos.
Artículos 342, 344 y 348 delCódigo Financiero delEstado de México yMunicipios y demásnormatividad aplicable.
Realizar conciliaciones periódicas de tal manera que losimportes registrados en participaciones federales en elEstado Analítico de Ingresos Presupuestales Comparativosean igual a lo publicado en la Gaceta del Gobierno delEstado de México.
3
Se determinó diferencia en el registro departicipaciones estatales del Estado Analíticode Ingresos Presupuestales Comparativo conlo publicado en la Gaceta del Gobierno delEstado de México del 15 de abril,15 de julio, 14de octubre de 2011 y 16 de Enero de 2012 por1,049.1 miles de pesos.
Artículos 342, 344 y 348 delCódigo Financiero delEstado de México yMunicipios y demásnormatividad aplicable.
Realizar conciliaciones periódicas de tal manera que losimportes registrados en participaciones estatales en elEstado Analítico de Ingresos Presupuestales Comparativosean igual a lo publicado en la Gaceta del Gobierno delEstado de México.
4
Se determinó diferencia en el registro de losrecursos FISM del Estado Analítico de IngresosPresupuestales Comparativo con la aplicaciónen el ejercicio y el saldo de su respectivacuenta bancaria por 1,994.3 miles de pesos.
Artículos 342, 344 y 348 delCódigo Financiero delEstado de México yMunicipios y demásnormatividad aplicable.
Conciliar los registros y de ser procedente realizar losajustes correspondientes de conformidad al Manual Únicode Contabilidad Gubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado deMéxico.
5
Se determinó diferencia en el registro de losrecursos FORTAMUNDF del Estado Analíticode Ingresos Presupuestales Comparativo conla aplicación en el ejercicio y el saldo de surespectiva cuenta bancaria por 1,306.6 milesde pesos.
Artículos 342, 344 y 348 delCódigo Financiero delEstado de México yMunicipios y demásnormatividad aplicable.
Conciliar los registros y de ser procedente realizar losajustes correspondientes de conformidad al Manual Únicode Contabilidad Gubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado deMéxico.
MUNICIPIO DE OCOYOACACOBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS DISCIPLINARIAS
CUENTA PÚBLICA
MUNICIPIO DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
405
PLAN DE ACCIÓN
Con relación al informe de resultados de la Cuenta Pública 2010, en el que se dan a
conocer las observaciones disciplinarias del municipio de Ocoyoacac, se observa que
en el ejercicio 2011, se tiene reincidencia en las siguientes:
1. En el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos se observan capítulos del
gasto que en su momento fueron ejercidos sin contar con suficiencia
presupuestal.
No. Observación Normatividad Infringida Recomendación
6
Se determinó diferencia los recursos FISM delEstado Analítico de Ingresos PresupuestalesComparativo con lo publicado en la Gaceta delGobierno del Estado de México del 28 de Enerode 2011 por 2,069.1 miles de pesos.
Artículos 342, 344 y 348 delCódigo Financiero delEstado de México yMunicipios y demásnormatividad aplicable.
Realizar conciliaciones periódicas de tal manera que losimportes registrados en FISM en el Estado Analítico deIngresos Presupuestales sean igual a lo publicado en laGaceta del Gobierno del Estado de México.
7
Se determinó diferencia los recursosFORTAMUNDF del Estado Analítico deIngresos Presupuestales Comparativo con lopublicado en la Gaceta del Gobierno del Estadode México del 28 de Enero de 2011 por 2,061.9miles de pesos.
Artículos 342, 344 y 348 delCódigo Financiero delEstado de México yMunicipios y demásnormatividad aplicable.
Realizar conciliaciones periódicas de tal manera que losimportes registrados en FORTAMUNDF en el EstadoAnalítico de Ingresos Presupuestales sean igual a lopublicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México.
8
Se determinó diferencia en el registro de losingresos por subsidios para gastos deoperación con lo reflejado en el capítulo detransferencias, asignaciones, subsidios y otrasayudas del Municipio por 1,538.4 miles depesos.
Artículo 4, de la Ley que crealos Organismos PúblicosDescentralizados deAsistencia Social deCarácter Municipal,denominados DIF's, 344 y348 del Código Financierodel Estado de México yMunicipios y Manual Únicode ContabilidadGubernamental para lasDependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno yMunicipios del Estado deMéxico.
Implementar las acciones preventivas necesarias, de talmanera que se realicen conciliaciones periódicas con losOrganismos Descentralizados y el Municipio, para que en lo sucesivo no se presente dicha inconsistencia.
MUNICIPIO DE OCOYOACACOBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS DISCIPLINARIAS
MUNICIPIO DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
406
2. Se determino diferencia en el registro de las participaciones estatales y federales
del Estado Analítico de Ingresos Presupuestales Comparativo con lo publicado
en las Gacetas del Gobierno del Estado de México.
3. Se determino diferencia en el registro de los recursos FISM y FORTAMUNDF del
Estado Analítico de Ingresos Presupuestales Comparativo con la aplicación en el
ejercicio y el saldo de su respectiva cuenta bancaria.
En consecuencia, con fundamento en los artículos 8 fracción XVI y 41 de la Ley de
Fiscalización Superior del Estado de México, se le solicita informe a este Órgano
Técnico de la Legislatura del Estado de México, por conducto del titular del Órgano de
Control Interno, las acciones para prevenir la recurrencia de dichas observaciones.
De las observaciones administrativas disciplinarias determinadas en cuenta pública, el
importe que se menciona es de referencia y no constituye una cuantificación de tipo
resarcitorio; únicamente es para efectos de identificación en el registro correspondiente,
y apoyo al momento de resolver lo conducente en el ámbito de su competencia;
considerando los actos u omisiones en el desempeño del empleo, cargo o comisión,
que afecten las características de la función pública: legalidad, honradez, lealtad,
imparcialidad y eficiencia; por lo tanto se observó la conducta o hecho detectado.
MUNICIPIO DE OCOYOACAC
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407
RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO
MUNICIPIO DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
409
CUENTA PÚBLICA
No.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
El informe anual de obras en proceso revela obras de dominio público que no se registraron algasto al cierre del ejercicio.
Al concluir la obra o al cierre del ejercicio, transferir el saldo de lasobras del dominio público al resultado del ejercicio para mostrar elresultado real de las operaciones de la entidad municipal al cierre delejercicio, de conformidad al Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado México.
El informe anual de obras en proceso revela obras de ejercicios anteriores, por lo que no serealizó el proceso de depuración.
Realizar la depuración de obras de conformidad a la Gaceta delGobierno del Estado de México del 4 de mayo de 2011.
La nómina de mandos medios y superiores rebasa el tabulador de los niveles salarialesrecomendado por la LVII Legislatura del Estado de México.
Se sugiere que las remuneraciones de los servidores públios delMunicipio, se ajusten a los catálogos generales de puestos ytabuladores de remuneraciones aprobados por el Consejo Consultivo deValoración Salarial y cumplir con el acuerdo octavo publicado en laGaceta del Gobierno del Estado de México 42 del 1 de marzo de 2011.
En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con el Instituto de Seguridad Socialdel Estado de México y Municipios (ISSEMyM), por 1,250.6 miles de pesos, ComisiónFederal de Electricidad (CFE) por 8,141.1 miles de pesos, Comisión del Agua del Estado deMéxico (CAEM) por 4,197.1 miles de pesos y la Comisión Nacional del Agua (CONAGUA)por 77.2 miles de pesos.
Formular la conciliación con estos Organismos y realizar los ajustescorrespondientes de conformidad con el Manual Único de contabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.
El Estado de Situación Financiera y anexos revelan saldo en, anticipo a proveedores porprestación de servicios a corto plazo, anticipo a contratistas (obras) a corto plazo y otrascuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año.
Realizar la depuración de las cuentas con antigüedad mayor a un año,previa autorización del Ayuntamiento.
En el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales Integrado y el Estado del Ejercicio delPresupuesto de Egresos Integrado la información difiere del revelado en el DIF.
Implementar conciliaciones de manera periódica con el Municipio y susOrganismos Descentralizados y realizar la integración de conformidadal postulado básico del registro e integración presupuestaria del ManualÚnico de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
El Estado de Situación Financiera Comparativo y anexos, revela cuentas con saldo contrario asu naturaleza.
Realizar la depuración correspondiente, previa autorización delAyuntamiento de conformidad al Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado México.
En el Estado de Situación Financiera Comparativo y anexos, se detectó que la entidadpresenta saldo en la cuenta de efectivo por 3,284.9 miles de pesos.
Verificar que se haya depositado el saldo en bancos.
En el Estado de Situación Financiera Comparativo, la cuenta de depósitos de fondos deterceros revela saldo por 988.0 miles de pesos la cual no se va utilizar en el Estado deMéxico.
Realizar la reclasificación con base al Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.
MUNICIPIO DE OCOYOACAC
RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO
Hallazgo Recomendación
MUNICIPIO DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
411
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS
MUNICIPIO DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
413
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
MUNICIPIO DE OCOYOACAC
CUADRO RESUMEN DEL COMPORTAMIENTO DE INDICADORES
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS DERIVADOS DE RECURSOS ORDINARIOS
MUNICIPIO DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
414
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Esta gráfica muestra cómo la entidad municipal ejerció su presupuesto durante el año
2011, donde se refleja porcentualmente por capítulo del gasto la distribución de los
recursos.
En el análisis de la información es de considerar que existen capítulos del gasto que por
su naturaleza requieren mayor canalización de recursos, a fin de obtener una eficiencia
superior en la función pública.
Por lo anterior, se recomienda se realice la distribución del recurso bajo el marco de la
planeación estratégica y la disciplina presupuestaria, con el fin de atender
oportunamente la demanda ciudadana en materia de servicios públicos y la gestión de
gobierno al interior de la entidad fiscalizada.
DISTRIBUCIÓN DEL EGRESO (Miles de Pesos)
MUNICIPIO DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
415
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al cierre del ejercicio 2011 este indicador obtuvo un desempeño de Crítico por quinto
año consecutivo, debido a que el Ayuntamiento no evidenció la existencia de una
página web en la cual acceder a un espacio de transparencia, así mismo no remitió
documentos para dar cumplimiento a lo establecido en el Artículo 12 de la Ley de
Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios
(LTAIPEMyM), por lo que es necesario que dé seguimiento permanente al cumplimiento
de lo dispuesto por la citada Ley y se redoblen esfuerzos a fin de superar la calificación.
Destaca la inobservancia a las recomendaciones emitidas por el OSFEM, en los
informes del resultado de la revisión de las Cuentas Públicas de este municipio en
ejercicios anteriores.
TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL
MUNICIPIO DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
416
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio 2011 el resultado de este indicador fue de Adecuado, toda vez
que el Ayuntamiento proporcionó el servicio de agua potable al 92.38% de las viviendas
del municipio, asimismo se observa un incremento en la evaluación de 8.46 puntos
porcentuales con relación al 2010, pasando de una calificación de Bueno a Adecuado,
por lo cual se recomienda permanecer en este nivel de desempeño.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al término del ejercicio 2011 este indicador obtuvo una calificación de Suficiente por
segundo año consecutivo, debido a que el Ayuntamiento proporcionó el servicio de
calles pavimentadas al 63.09% de las viviendas del municipio. En la gráfica se aprecia
VIVIENDAS CON CALLES PAVIMENTADAS
VIVIENDAS CON AGUA POTABLE
MUNICIPIO DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
417
un decremento de 5.32 puntos porcentuales con relación al ejercicio 2010, por lo que
deberá replantear las acciones establecidas a fin de elevar el nivel de evaluación.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al cierre del ejercicio 2011 el resultado de este indicador fue de Adecuado, toda vez
que el Ayuntamiento proporcionó el servicio de drenaje al 96.65% de las viviendas del
municipio, asimismo se observa un incremento en la evaluación de 12.07 puntos
porcentuales con relación al 2010, pasando de una calificación de Bueno a Adecuado,
por lo cual se recomienda mantener este nivel de desempeño.
VIVIENDAS CON DRENAJE
MUNICIPIO DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
418
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio 2011 el resultado en este indicador fue de Suficiente, debido a
que el Ayuntamiento proporcionó el servicio de limpia al 72.03% de las viviendas del
municipio, asimismo se observa un decremento de 22.97 puntos porcentuales con
relación al 2010, pasando de una evaluación de Adecuado a Suficiente, por lo que
deberá reorientar las acciones establecidas a fin de elevar el nivel de desempeño.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al término del ejercicio 2011 la evaluación de este indicador fue de Crítico por cuarto
año consecutivo, toda vez que la entidad municipal ha identificado y protegido al 12.5%
de las zonas de riesgo en su territorio, sin embargo la información remitida no coincide
con la registrada en el Atlas de Riesgos Municipal, siendo necesario que identifique de
ZONAS DE RIESGO PROTEGIDAS
VIVIENDAS CON SERVICIO DE RECOLECCIÓN DE BASURA
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419
manera precisa el número de fenómenos perturbadores y corrija los documentos
correspondientes.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al cierre del ejercicio 2011 el indicador obtuvo una evaluación de Crítico por quinto año
consecutivo, debido a que el Ayuntamiento mantiene una baja capacidad para generar
sus propios ingresos, no obstante que el OSFEM emitió una recomendación mediante
el pliego número OSFEM/AEEP/SEPM/3176/11 de fecha 22 de noviembre de 2011, en
el sentido de implementar estrategias que permitieran mejorar sustantivamente la
evaluación. Se aprecia en la gráfica un incremento de 2.73 puntos porcentuales con
respecto al 2010, por lo que es necesario se lleve a cabo un análisis de las acciones
encaminadas a optimizar el diseño e implementación de mecanismos administrativos
que permitan incrementar la recaudación de los ingresos propios municipales y obtener
una calificación positiva.
AUTONOMÍA FINANCIERA
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420
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio 2011 el resultado de este indicador fue de Bueno por quinto año
consecutivo, toda vez que el Ayuntamiento participó con el 6.07% del total de sus
ingresos a su Sistema Descentralizado Municipal DIF. Cabe destacar que existe un
decremento de 0.7 puntos porcentuales con respecto al ejercicio 2010, por lo que se
recomienda replantear las acciones establecidas a fin de elevar el nivel de evaluación.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al término del ejercicio 2011 este indicador obtuvo una calificación de Suficiente por
segundo año consecutivo, debido a que el Ayuntamiento ha cobrado el 55.64% del
Impuesto Predial en proporción a los contribuyentes registrados en el padrón; así
mismo la gráfica muestra un incremento de 1.17 puntos porcentuales con respecto al
TASA DE RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL
CANALIZACIÓN DE PARTICIPACIONES MUNICIPALES AL SISTEMA DESCENTRALIZADO DIF
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421
ejercicio 2010, por lo anterior es necesario reorientar las estrategias implementadas
tendentes a eficientar la recaudación de este impuesto a fin de elevar su evaluación.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al cierre del ejercicio 2011 este indicador obtuvo una evaluación de Adecuado, debido
a que esta entidad fiscalizable informó que cuenta con Comités que efectúan el cobro
de los Derechos de Agua a las viviendas, sin embargo el Ayuntamiento sólo lo realiza a
las empresas ubicadas en su territorio.
El padrón de contribuyentes base para el cálculo de este indicador es el de diciembre
de 2010, no obstante durante el ejercicio 2011 la entidad manifiesta que varias
empresas fueron dadas de alta en el padrón, razón por la cual el porcentaje de
contribuyentes que efectuaron el pago asciende a un 283.33%, por lo que se
recomienda actualizar las cifras del padrón y reportarlas al OSFEM.
TASA DE RECAUDACIÓN DE LOS DERECHOS DE AGUA POTABLE
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422
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio 2011 la evaluación de este indicador fue de Crítico, debido a que
su ingreso está comprometido en un 44.34% al pago de deuda a corto plazo, asimismo
se observa una tendencia negativa de 7.26 puntos porcentuales con relación al 2010,
pasando de una calificación de Suficiente a Crítico, al respecto el OSFEM emitió
recomendaciones mediante el pliego número OSFEM/AEEP/SEPM/3176/11 de fecha
22 de noviembre de 2011, en el sentido de implementar acciones encaminadas a
mejorar el desempeño, por lo que deberá llevar a cabo un análisis de los trabajos
encaminados a la atención oportuna de los pasivos a fin de elevar la calificación.
IMPACTO DE LA DEUDA A CORTO PLAZO SOBRE LOS INGRESOS
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423
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al término del ejercicio 2011 el resultado del indicador fue de Adecuado, toda vez que
el tiempo promedio en que el cuerpo de seguridad pública del municipio responde a las
emergencias es de 1.75 minutos, por lo que se recomienda permanecer en este nivel
de evaluación y mantener protegida a la población. La gráfica no muestra comparativo
con ejercicios anteriores, debido a que el indicador entró en operación en el ejercicio
2011.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al cierre del ejercicio 2011 la evaluación de este indicador fue de Adecuado, debido a
que Ayuntamiento gastó 265.45 pesos por tonelada para la disposición final de los
residuos sólidos que se generaron en su territorio, por lo que se recomienda mantener
GASTO DE DISPOSICIÓN FINAL DE RESIDUOS SÓLIDOS
TIEMPO DE RESPUESTA A EMERGENCIAS EN SEGURIDAD PÚBLICA
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424
este nivel de desempeño. La gráfica no muestra el comparativo con ejercicios
anteriores debido a que el indicador entró en operación en el ejercicio 2011.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio 2011 el resultado del indicador fue de Insuficiente, toda vez que
el Ayuntamiento informó que dio tratamiento al 5.7% de las aguas residuales generadas
en su territorio, no obstante que el OSFEM emitió una recomendación mediante el
pliego número OSFEM/AEEP/SEPM/2412/11 de fecha 29 de agosto de 2011, en el
sentido de reorientar las estrategias a fin de mejorar la evaluación. Por lo que deberá
replantear las acciones establecidas que permitan mejorar el nivel de desempeño a
favor de la población.
VOLUMEN DE AGUAS RESIDUALES TRATADAS
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425
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al término del ejercicio 2011 el resultado del indicador fue de Crítico, debido a que en
la entidad existen Comités encargados de suministrar agua a las viviendas y por ende
el Ayuntamiento manifiesta no disponer de información para reportar al OSFEM.
Por lo anterior se recomienda implementar estrategias a fin de recuperar el costo por
suministro. La gráfica no muestra comparativo con ejercicios anteriores, debido a que el
indicador entró en operación en el ejercicio 2011.
RECUPERACIÓN POR SUMINISTRO DE AGUA
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427
EVALUACIÓN DE METAS FÍSICAS
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429
La Evaluación de las Metas Físicas se llevó a cabo de acuerdo a la Estructura
Programática Municipal con que operaron las entidades fiscalizables municipales en el
cumplimiento de sus objetivos plasmados en el Programa Operativo Anual (POA) para
el ejercicio 2011.
Bajo este contexto, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en
cumplimiento de sus funciones que le fueron conferidas, generó un mecanismo
permanente de seguimiento al cumplimiento de metas y objetivos, lo que facilita la
fiscalización de las acciones comprometidas en el POA de los entes fiscalizables.
Por lo tanto, la evaluación de las Metas Físicas permite a la entidad fiscalizable
identificar los resultados alcanzados con respecto a lo programado de acuerdo a lo
señalado en el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y
Municipios, coadyuvando a realizar eventuales replanteamientos a políticas y objetivos.
Para efectos de la Cuenta Pública 2011, la evaluación al Programa Operativo Anual se
realizó a los Programas: 04 01 “Seguridad Pública y Tránsito” (7 proyectos), 04 02
“Protección Civil” (5 proyectos), 06 01 “Salud” (4 proyectos), 06 02 “Educación y
Cultura” (8 proyectos), 06 03 “Cultura Física y Deporte” (5 proyectos), 06 05
“Atención a Grupos Étnicos” (3 proyectos), 07 01 “Desarrollo Urbano” (4
proyectos), 07 02 “Suelo” (4 proyectos), 07 03 “Vivienda” (3 proyectos), 07 04 “Agua
y Saneamiento” (6 proyectos), 07 05 “Electrificación y Alumbrado Público” (4
proyectos), 07 06 “Protección al Ambiente” (4 proyectos), 07 07 “Modernización de
las Comunicaciones y el Transporte” (4 proyectos) y 10 01 “Fortalecimiento de la
Hacienda Pública Municipal” (6 proyectos), cuyos resultados se muestran a
continuación:
RESULTADOS GENERALES DE LA EVALUACIÓN ANUAL DE METAS FÍSICAS
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430
04 01 ProgramaSeguridad Pública y Tránsito (7 proyectos)
04 01 01 Prevención de la Delincuencia
04 01 02 Información para la Seguridad Pública
04 01 03 Autoprotección y Participación Ciudadana
04 01 04Formación y Capacitación Profesional para la Seguridad Pública
04 01 05 Supervisión y Control del Tránsito Vehicular
04 01 06 Educación Vial
04 01 07Infraestructura y Equipamiento para la Seguridad Pública y Tránsito
04 02 Programa Protección Civil (5 proyectos)
04 02 01Coordinación y Concertación para la Protección Civil
04 02 02Capacitación y Difusión para la Protección Civil
04 02 03 Identificación y Prevención de Riesgos
04 02 04Atención y Manejo de Emergencias y Desastres
04 02 05Infraestructura y Equipamiento para la Protección Civil
63.90
142.50
No Programado
No Programado
177.00
No Programado
Proyectos
CÓDIGO CATEGORÍA DESCRIPCIÓN
PORCENTAJE PROMEDIO DE CUMPLIMIENTO
CUARTO TRIMESTRE
43.47
Proyectos
304.27
No Programado
No Programado
No Programado
No Programado
No Programado
No Programado
Al cierre del ejercicio 2011, la entidad municipal cumplió con el 43.47% del programa"Seguridad Pública y Tránsito" (7 proyectos), en tanto que el de "Protección Civil" (5proyectos) alcanzó el 63.90%.
CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS DEL EJERCICIO 2011
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431
06 01 Programa Salud (4 proyectos)
06 01 01Fomento a la Prestación de los Servicios de Salud
06 01 02Orientación y Apoyo para la Salud Comunitaria
06 01 03 Control y Regulación Sanitaria
06 01 04 Infraestructura y Equipamiento para la Salud
06 02 Programa Educación y Cultura (8 proyectos)
06 02 01 Apoyo a la Educación Básica
06 02 02Fomento a la Educación Extraescolar y de Adultos
06 02 03 Fomento a la Alfabetización
06 02 04 Estímulos Económicos a la Educación
06 02 05Administración de Bibliotecas y Casas de Cultura
06 02 06 Preservación del Patrimonio Cultural
06 02 07 Difusión y Promoción de la Cultura
06 02 08Infraestructura y Equipamiento para la Educación y la Cultura
06 03 Programa Cultura Física y Deporte (5 proyectos)
06 03 01 Fomento a la Cultura Física
06 03 02 Promoción del Deporte Social y de Barrios
06 03 03Administración y Operación de Centros Deportivos y Recreativos
06 03 04 Apoyos y Estímulos Económicos al Deporte
06 03 05Infraestructura y Equipamiento para la Cultura Física y el Deporte
06 05 ProgramaAtención a Grupos Étnicos (3 proyectos)
06 05 01Fomento al Desarrollo de los Pueblos Indígenas
06 05 02Apoyo para la Promoción y Protección del Patrimonio Cultural Indígena
06 05 03 Apoyo a los Pueblos Indígenas
No Programado
51.04
Al concluir el ejercicio fiscal 2011, la entidad municipal cumplió con el 14.06% delprograma "Salud" (4 proyectos), en cuanto al de "Educación y Cultura" (8 proyectos)sólo concretó el 6.38%, el de "Cultura Física y Deporte" (5 proyectos) ejecutó el 20.00%y finalmente el de "Atención a Grupos Étnicos" (3 proyectos) presentó ausencia deacciones.
CÓDIGO CATEGORÍA DESCRIPCIÓN
PORCENTAJE PROMEDIO DE CUMPLIMIENTO
CUARTO TRIMESTRE
Proyectos
No Programado
No Programado
No Programado
No Programado
No Programado
No Programado
No Programado
No Programado
14.06
56.23
No Programado
No Programado
No Programado
6.38
Proyectos
Proyectos
20.00
100.00
No Programado
Proyectos
No Programado
No Programado
No Programado
No Programado
No Programado
MUNICIPIO DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
432
07 01 Programa Desarrollo Urbano (4 proyectos)
07 01 01Planeación para el Desarrollo Urbano del Municipio
07 01 02 Regulación y Control del Desarrollo Urbano
07 01 03Rehabilitación y Mantenimiento de Áreas Urbanas
07 01 04Infraestructura y Equipamiento para el Desarrollo Urbano
07 02 Programa Suelo (4 proyectos)
07 02 01 Fomento a la Regularización de Predios
07 02 02 Oferta de Suelo para el Desarrollo Urbano
07 02 03 Administración de Reservas Territoriales
07 02 04Prevención de la Ocupación Irregular del Suelo
07 03 Programa Vivienda (3 proyectos)
07 03 01 Fomento a la Producción de Vivienda
07 03 02Fomento al Mejoramiento a la Vivienda y Pie de Casa
07 03 03Expedición, Registro y Control de Permisos para la Construcción de Vivienda
07 04 Programa Agua y Saneamiento (6 proyectos)
07 04 01Administración de los Servicios (Organismos Operadores)
07 04 02 Suministro de Agua Potable
07 04 03Mantenimiento de los Sistemas de Drenaje y Alcantarillado
07 04 04Tratamiento y Disposición de Aguas Residuales
07 04 05 Cultura para el uso Eficiente del Agua
07 04 06Infraestructura y Equipamiento para la Dotación de Agua Potable y Saneamiento
Proyectos
No Programado
No Programado
No Programado
No Programado
No Programado
No Programado
No Programado
No Programado
No Programado
Proyectos
Proyectos
No Programado
No Programado
Proyectos
No Programado
No Programado
No Programado
CÓDIGO CATEGORÍA DESCRIPCIÓN
PORCENTAJE PROMEDIO DE CUMPLIMIENTO
CUARTO TRIMESTRE
36.96
No Programado
147.83
No Programado
No Programado
No Programado
No Programado
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433
07 05 ProgramaElectrificación y Alumbrado Público (4 proyectos)
07 05 01 Fomento para la Electrificación
07 05 02 Alumbrado Público
07 05 03 Ahorro de Energía
07 05 04 Infraestructura y Equipamiento
07 06 ProgramaProtección al Ambiente (4 proyectos)
07 06 01Fomento a la Protección y Preservación de los Recursos Naturales
07 06 02Limpia, Recolección, Tratamiento y Disposición de Résiduos
07 06 03 Promoción de la Cultura Ambiental
07 06 04Infraestructura y Equipamiento para la Protección al Ambiente
07 07 ProgramaModernización de las Comunicaciones y el Transporte (4 proyectos)
07 07 01Rehabilitación y Mantenimiento de Caminos Vecinales
07 07 02Promoción de la Telefonía Rural y Urbana
07 07 03Coordinación y Concertación para el Orden, Regulación y Mantenimiento del Servicio de Transporte Público
07 07 04Infraestructura y Equipamiento para la Modernización de las Comunicaciones y el Transporte
No Programado
No Programado
No Programado
No Programado
No Programado
No Programado
No Programado
No Programado
No Programado
No Programado
Proyectos
102.50
No Programado
97.57
No Programado
Proyectos
50.02
Al cierre del ejercicio 2011, la entidad municipal sólo cumplió con el 39.96% delprograma "Desarrollo Urbano" (4 proyectos). Por otro lado no se establecieronmetas a desarrollar para los de "Suelo" (4 proyectos), "Vivienda" (3 proyectos),"Agua y Saneamiento" (6 proyectos) y "Electrificación y Alumbrado Público" (4proyectos), respecto al de "Protección al Ambiente" (4 proyectos) concretó el50.02% y finalmente el de "Modernización de las Comunicaciones y el Transporte"(4 proyectos) presentó ausencia de acciones.
CÓDIGO CATEGORÍA DESCRIPCIÓN
PORCENTAJE PROMEDIO DE CUMPLIMIENTO
CUARTO TRIMESTRE
Proyectos
MUNICIPIO DE OCOYOACAC
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434
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Destaca la no programación de acciones en proyectos de relevancia para el desarrollo
del municipio y el rebase del 100% en algunos de ellos, por lo que se recomienda que
las acciones de Planeación y Programación se realicen sobre estudios fehacientes que
garanticen su ejecución y conclusión.
10 01 ProgramaFortalecimiento de la Hacienda Pública Municipal (6 proyectos)
10 01 01 Operación y Desarrollo de Tesorería
10 01 02 Operación y Desarrollo del Sistema Catastral
10 01 03Operación y Desarrollo del Sistema Fiscal y Recaudatorio
10 01 04Amortización y Cancelación de Deuda Pública
10 01 05 Fondos, Aportaciones y Participaciones
10 01 06Promoción de la Inversión Privada en Proyectos de Desarrollo
CÓDIGO CATEGORÍA DESCRIPCIÓN
PORCENTAJE PROMEDIO DE CUMPLIMIENTO
CUARTO TRIMESTRE
No Programado
No Programado
No Programado
48.81
Proyectos
102.08
95.03
95.75
Al concluir el ejercicio fiscal 2011, la entidad municipal cumplió con el 48.81% delprograma "Fortalecimiento de la Hacienda Pública Municipal" (6 proyectos).
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435
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Descripción de los Programas 04 01 Seguridad Pública y Tránsito (7 proyectos) 04 02 Protección Civil (5 proyectos) 06 01 Salud (4 proyectos) 06 02 Educación y Cultura (8 proyectos) 06 03 Cultura Física y Deporte (5 proyectos) 06 05 Atención a Grupos Étnicos (3 proyectos) Nomenclatura N P No Programado
La gráfica anterior muestra el porcentaje de cumplimiento de los programas que, en
términos de la estructura programática municipal, están contenidos en el POA 2011 de
la entidad municipal y que fueron evaluados por la Auditoría Especial de Evaluación de
Programas.
De los programas referidos se puede apreciar que el de “Seguridad Pública y Tránsito”
realizó el 43.47%, el de “Protección Civil” concluyó el 63.90%, así mismo los de “Salud”,
“Educación y Cultura” y “Cultura Física y Deporte” no concluyeron en su totalidad con lo
estipulado en el POA y finalmente el de “Atención a Grupos Étnicos” presentó ausencia
de acciones, denotando falta de eficacia en su proceso de Planeación, Programación y
Presupuestación.
0
10
20
30
40
50
60
70
43.47%
63.90%
14.06%
6.38%
20.00%
N P
04 01 04 02 06 01 06 02 06 03 06 05
PROGRAMAS
PROPORCIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS 2011
MUNICIPIO DE OCOYOACAC
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436
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Descripción de los Programas 07 01 Desarrollo Urbano (4 proyectos) 07 02 Suelo (4 proyectos) 07 03 Vivienda (3 proyectos) 07 04 Agua y Saneamiento (6 proyectos) 07 05 Electrificación y Alumbrado Público (4 proyectos) 07 06 Protección al Ambiente (4 proyectos) 07 07 Modernización de las Comunicaciones y el Transporte (4 proyectos) 10 01 Fortalecimiento de la Hacienda Pública Municipal (6 proyectos) Nomenclatura N P No Programado
Como se puede apreciar en la gráfica anterior el programa “Desarrollo Urbano” realizó
el 36.96%. Por otro lado los de “Suelo”, “Vivienda”, “Agua y Saneamiento” y
“Electrificación y Alumbrado Público” presentaron ausencia de acciones en el POA
2011, respecto al de “Protección al Ambiente” ejecutó el 50.02%. En otra instancia el
de “Modernización de las Comunicaciones y el Transporte” no se establecieron metas a
desarrollar en el ejercicio evaluado y finalmente el de “Fortalecimiento de la Hacienda
Pública Municipal” concretó el 48.81%, por lo cual se recomienda verificar el proceso de
Planeación, Programación y Presupuestación en el Programa Operativo Anual.
0
10
20
30
40
50
60
36.96%
N P N P N P N P
50.02%
N P
48.81%
07 01 07 02 07 03 07 04 07 05 07 06 07 07 10 01
PROGRAMAS
PROPORCIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS 2011
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
437
PROTECCIÓN CIVIL MUNICIPAL
MUNICIPIO DE OCOYOACAC
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439
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México determinó evaluar a los
Consejos Municipales de Protección Civil y Atlas de Riesgos Municipales para el
ejercicio 2011, en ese sentido mediante el oficio OSFEM/AEEP/SEPM/1552/2011 de
fecha 08 de junio de 2011 se solicitó información al Ayuntamiento, concerniente a esta
materia. A partir de la documentación recibida en el Órgano Técnico de la Legislatura
por parte del ente fiscalizable, se emitió el Pliego de Recomendaciones número
OSFEM/AEEP/SEPM/2094/11 con fecha 19 de julio de 2011, obteniendo una
evaluación de Crítico.
Dada la carencia de mayor evidencia del cumplimiento de diversos aspectos en materia
de Protección Civil, el OSFEM no contó con los elementos necesarios para elevar la
calificación, obteniendo en este rubro el estatus que se muestra en la siguiente gráfica:
DIAGNÓSTICO DEL CONSEJO MUNICIPAL DE PROTECCIÓN CIVIL Y ATLAS DE RIESGOS MUNICIPAL
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440
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Por lo anterior, se recomienda que para un mejor desempeño en materia de Protección
Civil, se realicen las siguientes acciones y una vez cumplidas, dé cuenta de ellas al
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México a través de las evidencias
correspondientes:
1. Crear la Comisión Permanente de Protección Civil a efecto de dar cumplimiento a lo
establecido en el artículo 69 fracción I inciso a) de la Ley Orgánica Municipal del
Estado de México.
2. Implementar las acciones necesarias, conforme al artículo 81 de la Ley Orgánica
Municipal del Estado de México, artículos 6.11 y 6.13 del Libro Sexto del Código
Administrativo del Estado de México, así como los artículos 16 y 17 del Reglamento
del Libro en mención, que conlleven a la integración del Sistema Municipal de
Protección Civil, con la participación del Presidente Municipal, las Unidades Internas
y los Grupos Voluntarios.
ESTATUS DE LA ENTIDAD EN MATERIA DE PROTECCIÓN CIVIL
MUNICIPIO DE OCOYOACAC
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441
3. Crear el Consejo Municipal de Protección Civil, en términos de lo dispuesto en el
artículo 81 Ter. Párrafo primero de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México
y a su vez registrarlo ante la Dirección General de Protección Civil del Estado de
México, como lo establecen los artículos 6.12 y 6.13 del Libro Sexto del Código
Administrativo del Estado de México y el artículo 21 del Reglamento respectivo,
para su incorporación al Registro Estatal de Protección Civil.
4. Cumplir con lo estipulado en el artículo 81 Ter. fracción V, respecto a la
participación de la comunidad en acciones realizadas por el Consejo Municipal de
Protección Civil.
5. Atender lo establecido en el artículo 69 del Reglamento del Libro Sexto, así como el
artículo 6.15 inciso I, III, IV y X del Libro Sexto del Código Administrativo del Estado
de México relacionado con los Registros de los Grupos Voluntarios.
6. Con fundamento en el artículo 166 fracciones I, II, III, IV y V de la Ley Orgánica
Municipal del Estado de México y artículos 6.31, 6.32 y 6.35 del Libro Sexto del
Código Administrativo del Estado de México, aplicar las medidas de seguridad,
vigilancia y sanciones a generadores de bajo riesgo.
7. Atender lo establecido en el artículo 81 Ter. fracción I de la Ley Orgánica Municipal
del Estado de México, que a la letra dice: “Identificar en un Atlas de Riesgos
Municipal, que deberá actualizarse permanentemente y publicarse en la Gaceta
Municipal durante el primer año de gestión de cada ayuntamiento…”, así mismo
incorporar información generada por el INEGI en el año 2010, ya que es esa
dependencia la que gestiona datos más recientes y verídicos que se manejan a
nivel nacional y vincular el Atlas de Riesgos a lo establecido por el Estado formando
un solo documento.
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442
8. En atención al artículo 6.16 del Libro Sexto del Código Administrativo del Estado de
México y artículo 27 de su Reglamento, implementar Unidades Internas de
Protección Civil en los inmuebles del gobierno municipal o arrendados por el mismo.
9. Desarrollar Programas de Protección Civil para la totalidad de las Unidades Internas
de los inmuebles del gobierno municipal, mismos que deben cumplir con la norma
técnica emitida por la Dirección General de Protección Civil del Estado, de igual
forma registrarlos ante la Secretaría General de Gobierno para dar cumplimiento a
lo dispuesto en el artículo 6.17 del Libro Sexto del Código Administrativo del Estado
de México y artículo 27 de su Reglamento.
10. Se recomienda a la entidad fiscalizable incrementar las acciones destinadas a la
protección civil para el fortalecimiento de la salvaguarda de la población, medio
ambiente e infraestructura. De igual forma cumplir con lo establecido por las leyes,
reglamentos y demás disposiciones jurídicas en la materia de protección civil.
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443
NÚM.
1 Distribución del EgresoPresentó una distribución del gasto en la querefleja un desequilibrio en la apropiadaaplicación del mismo.
Realizar la distribución del recurso bajo el marcode la planeación estratégica y la disciplinapresupuestaria, con el f in de atenderoportunamente la demanda ciudadana en materiade servicios públicos y la gestión de gobierno alinterior de la entidad f iscalizada.
2Transparencia en el Ámbito Municipal
No se está dando cumplimiento y seguimientopermanente a lo dispuesto por el Artículo 12 dela LTAIPEMyM.
Atender cada una de las veintitrés fracciones ydar seguimiento permanente a lo que cita elArtículo 12 de la LTAIPEMyM y poner adisposición de la ciudadanía esa información demanera clara.
3 Zonas de Riesgo ProtegidasSe detectó baja cobertura a las Zonas deRiesgo identif icadas en el territorio municipal.
Dar mayor cobertura a las Zonas de Riesgoidentif icadas en el territorio municipal.
4 Autonomía FinancieraSe presentó una baja representatividad de losingresos ordinarios con relación al total deingresos.
Es necesario implementar acciones paraincrementar la recaudación, alentando alcontribuyente a efectuar sus pagos en tiempo yforma.
Implementar estrategias a fin de que elAyuntamiento cobre los Derechos del Agua a lasviviendas de su territorio.
Actualizar el padrón de empresas contribuyentespara el cálculo de este indicador.
6Impacto de la Deuda a Corto Plazo Sobre los Ingresos
Se está comprometiendo en demasía el ingresopara hacer frente a los adeudos adquiridos por esta entidad municipal.
Llevar a cabo un análisis económico a fin deabatir el compromiso de los ingresos alsaneamiento f inanciero.
7Volumen de Aguas Residuales Tratadas
La entidad municipal es ineficiente en eltratamiento de aguas residuales generadas ensu territorio.
Efectuar acciones a fin de aumentar el volumende aguas residuales tratadas en beneficio de lapoblación.
8Recuperación por Suministro de Agua
En la entidad existen Comités encargados desuministrar agua a las viviendas y por ende elAyuntamiento manif iesta no disponer deinformación para reportar al OSFEM.
Implementar estrategias a fin de recuperar elcosto por suministro.
RECOMENDACIONESCOMENTARIOS DE LA
EVALUACIÓN 2011NOMBRE DEL INDICADOR
El ente fiscalizable informó que cuenta conComités que efectuan el cobro del Derecho deAgua a las viviendas, sin embargo elAyuntamiento sólo lo realiza a las empresasubicadas en su territorio.
Tasa de Recaudación de los Derechos de Agua Potable
5
INFORME DE RECOMENDACIONES
MUNICIPIO DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
444
NÚM.
9Ejercicio de los Recursos del FISM
En el indicador “Ejercicio de los Recursos” delFISM, el porcentaje por concluir es 51.95, querepresenta un monto de 5,599.2 miles depesos.
Es responsabilidad de la administración municipalejercer los recursos eficazmente, por lo quedeberá aplicar los principios del proceso dePlaneación, Programación y Presupuestación aefecto de concluir al 100% los recursos delFondo para la Infraestructura Social Municipal.
Estados de Cuenta Bancarios:
La entidad municipal aperturó la cuentabancaria del FISM hasta febrero de 2011.
11
Referente al estado de cuenta bancario delFISM, con corte al 31 de diciembre, no coincidecon las cifras registradas en el SIAVAMEN, envirtud de que existe una diferencia de 4,971.7miles de pesos.
Deberá aplicar los mecanismos necesarios a finde que los saldos reportados en el estado decuenta bancario del FISM y el SIAVAMEN seancongruentes en dicho Fondo o en su defectoaclarar los motivos de la diferencia.
12Ejercicio de los Recursos Asignados del FORTAMUNDF
En el indicador “Ejercicio de los RecursosAsignados” del FORTAMUNDF, el porcentajepor concluir es 45.59, que representa unmonto de 11,306.4 miles de pesos.
Es responsabilidad de la administración municipalejercer los recursos eficazmente, por lo quedeberá aplicar los principios del proceso dePlaneación, Programación y Presupuestación aefecto de concluir al 100% los recursos delFondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las DemarcacionesTerritoriales del Distrito Federal.
Estados de Cuenta Bancarios:
La entidad municipal aperturó la cuentabancaria del FORTAMUNDF hasta febrero de2011.
Deberá apegarse en los ejercicios subsecuentesa lo estipulado en el numeral 2.2 “Radicación deRecursos” de los Lineamientos Generales deOperación del FISM en donde se establece que laSecretaría de Finanzas entregará a losMunicipios los recursos de cada fondo deacuerdo al calendario y ministracionesestablecidos, los cuales los municipios deberánmantenerlos en una cuenta bancaria productivaespecíf ica por el ejercicio f iscal.
10
Deberá apegarse en los ejercicios subsecuentesa lo estipulado en el numeral 2.2 “Radicación deRecursos” de los Lineamientos Generales deOperación del FORTAMUNDF en donde seestablece que la Secretaría de Finanzasentregará a los Municipios los recursos de cadafondo de acuerdo al calendario y ministracionesestablecidos, los cuales los municipios deberánmantenerlos en una cuenta bancaria productivaespecíf ica por el ejercicio f iscal.
13
NOMBRE DEL INDICADOR
COMENTARIOS DE LA EVALUACIÓN 2011
RECOMENDACIONES
MUNICIPIO DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
445
NÚM.
Estados de Cuenta Bancarios:
Referente al estado de cuenta bancario delFORTAMUNDF, con corte al 31 de diciembre,no coincide con las cifras registradas en elSIAVAMEN, en virtud de que existe unadiferencia de 10,262.5 miles de pesos.
15Ejercicio de los Recursos para Seguridad Pública, Bomberos y Protección Civil
Ejerció 7.33% del total de los recursos lo cualdif iere con lo estipulado en el Presupuesto deEgresos de la Federación 2011, dondeestablece que debe destinar por lo menos el20% de los recursos del fondo.
Se le conmina a apegarse a lo establecido en elPresupuesto de Egresos de la Federación, con lafinalidad de ejecutar el FORTAMUNDF conforme a la normatividad.
16
Evaluación de Metas Físicasy Resultados Generales de laEvaluación Trimestral deMetas Físicas
La entidad municipal mostró ineficacia eineficiencia en el cumplimiento de metas yobjetivos del POA.
Es recomendable que las acciones de planeacióny programación, se realicen sobre estudiosfehacientes que garanticen su ejecución yconclusión, siendo necesario justif ique losmotivos que provocaron el incumplimiento en losprogramas y proyectos así como el rebase del100% de algunos de ellos y aclare el destino finalde los recursos.
17
Cuestionario: “Diagnóstico de los Consejos Municipales de Protección Civil y Atlas de Riesgos Municipales”
Al cierre del ejercicio 2011, el Ayuntamiento nocontó con el total de los elementos necesariospara elevar la calif icación.
Desarrollar todas las actividades encaminadas adar cabal cumplimiento legal y normativo a lasdisposiciones que en materia de Protección CivilMunicipal regulan esta actividad en el Estado deMéxico, así como actualizar el Atlas de RiesgosMunicipal y atender todas las recomendacionesindicadas en el apartado de Protección Civil deeste Informe de Resultados.
NOMBRE DEL INDICADOR
COMENTARIOS DE LA EVALUACIÓN 2011
RECOMENDACIONES
14
Deberá aplicar los mecanismos necesarios a finde que los saldos reportados en el estado decuenta bancario del FORTAMUNDF y elSIAVAMEN sean congruentes en dicho Fondo oen su defecto aclarar los motivos de ladiferencia.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM.
447
Informe de Resultados de Cuenta Pública 2011
Organismo Descentralizado DIF de Ocoyoacac
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
449
CUMPLIMIENTO FINANCIERO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
450
Conforme a lo dispuesto por Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados
de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para
el Desarrollo Integral de la Familia”, el 15 de julio de 1985, se crea al organismo
descentralizado DIF de Ocoyoacac, con objetivos de asistencia social y beneficio
colectivo, investido de personalidad jurídica y patrimonio propios.
El organismo descentralizado DIF de Ocoyoacac, durante el ejercicio 2011 recaudó
9,173.2 miles de pesos, ejerciendo 10,842.3 miles de pesos.
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Comprobar a través de la fiscalización superior, el correcto cumplimiento de la
normatividad y aplicación de los recursos públicos de las entidades fiscalizables.
OBJETIVO
INTRODUCCIÓN
INFORME DE RESULTADOS DE CUENTA PÚBLICA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
451
Hemos aplicado los procedimientos normativos, a efecto de asistir en la revisión del
cumplimiento del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Organismo Descentralizado
DIF, Código Financiero del Estado de México y Municipios y Manual Único de
Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno
y Municipios del Estado de México, para el ejercicio 2011 de la cuenta pública del
organismo descentralizado DIF de Ocoyoacac. Los procedimientos normativos que se
describen, se realizaron aplicando las Normas de Auditoría y Normas para Atestiguar,
emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
La suficiencia de los procedimientos son de conformidad a la normatividad, mediante
pruebas selectivas aplicadas a la información que envía en su cuenta pública 2011, el
organismo descentralizado DIF de Ocoyoacac, quien es responsable de su veracidad,
la cual fue preparada atendiendo los ordenamientos legales y las disposiciones
normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas de a cuerdo a lo
manifestado en la carta de aseveraciones presentada.
PROCEDIMIENTO RESULTADO
1.- Verificar que la información
presupuestal de la Cuenta Pública,
corresponda con la presentada en el
informe mensual de diciembre.
Presenta diferencia en el Estado
Analítico de Ingresos Presupuestales.
2.- Verificar que el catálogo de cuentas
que integra el Estado Analítico de
Ingresos Presupuestales corresponda a
la Ley de Ingresos de los Municipios.
Cumplió con la normatividad.
3.- Verificar que los ajustes a la ley de
ingresos estimada y el presupuesto de
Cumplió con la normatividad.
ALCANCE Y PROCEDIMIENTOS DE CUENTA PÚBLICA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
452
PROCEDIMIENTO RESULTADO
egresos aprobado estén debidamente
autorizados.
4.- Verificar que en la ley de ingresos
modificada y el presupuesto de egresos
modificado, mantenga el equilibrio en el
balance de ingresos y egresos.
Cumplió con la normatividad.
5.- Verificar que el Estado del Ejercicio
del Presupuesto de Egresos se haya
realizado de conformidad al clasificador
por objeto del gasto que se encuentra
en el Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias
y Entidades Públicas del Gobierno y
Municipios del Estado de México.
Cumplió con la normatividad.
6.- Verificar que el presupuesto de
egresos ejercido no sea mayor al
modificado y a la ley de ingresos
recaudada.
Presupuesto de egresos ejercido mayor
al modificado por 242.3 y a la ley de
ingresos recaudada por 1,669.1 miles
de pesos.
7.- Verificar que el presupuesto de
egresos ejercido por dependencia y por
función, correspondan al reflejado en el
Estado del Ejercicio del Presupuesto de
Egresos.
Cumplió con la normatividad.
8.- Verificar que en el Estado de
Situación Financiera Comparativo hayan
utilizado las cuentas que son de
aplicación de acuerdo al Manual Único
de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del
Cumplió con la normatividad.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
453
PROCEDIMIENTO RESULTADO
Gobierno y Municipios del Estado de
México.
9.- Verificar que el Estado de Situación
Financiera Comparativo, cumpla con el
equilibrio del activo con la suma de
pasivo y patrimonio.
Cumplió con la normatividad.
10.- Verificar que el resultado (ahorro o
desahorro) que se determina en el
Estado de Actividades Comparativo, sea
igual al que revela el Estado de
Situación Financiera Comparativo.
Cumplió con la normatividad.
11.- Verificar que los saldos de las
cuentas reveladas en el Estado de
Situación Financiera Comparativo
correspondan a su naturaleza y
concilien con los anexos.
Cuentas con saldo contrario a su
naturaleza.
12.- Verificar que la cuenta de efectivo,
revelada en el Estado de Situación
Financiera Comparativo, no presente
saldo al final del ejercicio.
Presenta saldo por 55.2 miles de pesos.
13.- Verificar que el saldo de las cuentas
reveladas en el Estado de Situación
Financiera Comparativo, no presenten
antigüedad mayor a un año en: cuentas
por cobrar a corto plazo, anticipo a
proveedores, anticipo a contratistas,
servicios personales por pagar a corto
plazo y otras cuentas por pagar a corto
plazo.
Saldos con antigüedad mayor a un año
en proveedores y servicios personales
por pagar a corto plazo.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
454
PROCEDIMIENTO RESULTADO
14.- Revisar que el reporte de altas y
bajas de bienes muebles e inmuebles
concilie con la variación presentada en
el Estado de Situación Financiera
Comparativo.
Cumplió con la normatividad.
15.- Verificar que los saldos de las
cuentas del estado de la deuda pública
concilie con lo reflejado en el pasivo del
Estado de Situación Financiera
Comparativo.
Cumplió con la normatividad.
16.- Realizar la confirmación de saldos
con ISSEMyM y CFE.
Se determinó diferencia con ISSEMyM
por 407.7 miles de pesos.
17.- Confirmar que se haya presentado
el aviso y dictamen de la determinación
y pago del impuesto sobre erogaciones
por remuneraciones al trabajo personal.
No informó.
18.- Verificar que el Estado de
Actividades Comparativo, no refleje
saldo en el rubro de financiamientos.
Cumplió con la normatividad.
Los procedimientos aplicados corresponden a los requeridos para la realización de una
revisión conforme a las Normas de Auditoría y Normas para Atestiguar, por lo que
consecuentemente, su objetivo no es expresar una opinión sobre las aseveraciones de
la administración municipal; sino un informe sobre el cumplimiento de la normatividad
mencionada en los párrafos anteriores, por el período del 1 de enero al 31 de diciembre
de 2011.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
455
Este informe se ha emitido con el propósito de ser utilizado para dar a conocer el
resultado de la fiscalización superior de la cuenta pública 2011, al Poder Legislativo y al
organismo descentralizado DIF de Ocoyoacac, para que éste último de atención a los
hallazgos de los procedimientos descritos que se encuentran en el apartado de
observaciones y recomendaciones de control interno.
Estos hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias en el diseño y
operación de la estructura de control interno, que a nuestro juicio, podrían afectar en
forma negativa la administración municipal al registrar, procesar, resumir y reportar
información financiera, contraviniendo las aseveraciones de la administración municipal
sobre el contenido de los estados presupuestales y contables.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
456
En cumplimiento a las normas y metodologías emitidas por el Consejo Nacional de
Armonización Contable (CONAC), en el Estado de México para el ejercicio fiscal
2011, se actualizó el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de
México, considerando la aplicación de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental.
Por lo tanto, la denominación de los Estados Financieros y Presupuestales, así como
su contenido, se mencionan de conformidad con lo estipulado por el CONAC.
En consecuencia, las entidades fiscalizables proporcionaron información financiera
y presupuestal que permite cumplir con los ordenamientos legales y a su vez sea
útil, confiable y oportuna, con el fin de fiscalizar sus activos, pasivos, ingresos y
egresos de su cuenta pública, así mismo contribuir en la transparencia y rendición de
cuentas.
FINANCIERO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
457
*I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación
Hacendaria).
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
% %
Impuestos
Derechos 0.4 0.4 0.4
Aportaciones de Mejoras 0.9 - 0.9 -100.0
Productos 0.1 0.1 0.1
Aprovechamientos 8.4 1,059.1 1,059.1 1,050.7
Ingresos Derivados del Sector Auxiliar 9,733.8 10,600.0 8,113.6 - 2,486.4 - 23.5 - 1,620.2 -16.6
Subsidios para Gastos de Operación 9,152.6 9,916.9 7,691.9 - 2,225.0 - 22.4 - 1,460.7 -16.0
Cuotas de Recuperación 581.2 683.1 421.7 - 261.4 - 38.3 - 159.5 -27.4
Accesorios
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
Ingresos Derivados de Financiamiento
Otros Ingresos
TOTAL 9,743.1 10,600.0 9,173.2 - 1,426.8 - 13.5 - 569.9 -5.8
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACACESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO 2011
(Miles de pesos)
CONCEPTO
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN 2011-2010
LEY DE INGRESOS RECAUDADA
2010
LEY DE INGRESOS MODIFICADA
2011
LEY DE INGRESOS RECAUDADA
2011
ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
458
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
*La media de los Organismos Descentralizados DIF, se realiza con base al artículo
216-C del Código Financiero del Estado de México y Municipios clasificando el territorio
en zona A, B y C, de acuerdo al impacto que representa la concentración de la
población residente, así como la actividad predominante en cada zona.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
80.0%
90.0%
100.0%
Ingresos Propios Otros Ingresos Ingresos Derivados de Financiamiento
Accesorios Ingresos Derivados del Sector Auxiliar
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
0.1%
99.9%
3.6%1.4%
94.7%
0.3%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACAC
*MEDIA ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACACCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DE GASTO CON RELACIÓN A LA
MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF DE LA ZONA “B”
DEL ESTADO DE MÉXICO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
459
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
En el ejercicio y control del gasto público deberán apegarse a los artículos 305 y 327-B
del Código Financiero del Estado de México y Municipios, donde se manifiesta que el
egreso se podrá efectuar cuando exista partida específica y recurso disponible, ya que
el presupuesto de egresos ejercido es mayor al presupuestado por 242.3 miles de
pesos y a la ley de ingresos recaudada por 1,669.1 miles de pesos.
% %
Servicios Personales 9,148.5 6,678.0 9,313.3 2,635.3 39.5 164.8 1.8
Materiales y Suministros 560.6 960.0 752.2 - 207.8 - 21.6 191.6 34.2
Servicios Generales 680.8 1,317.3 644.0 - 673.3 - 51.1 - 36.8 - 5.4
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
254.6 470.2 132.8 - 337.4 - 71.8 - 121.8 - 47.8
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 191.8 - 191.8 - 100.0
Inversión Pública
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública 982.7 - 982.7 - 100.0
Erogaciones Extraordinarias
TOTAL 10,644.5 10,600.0 10,842.3 242.3 2.3 197.8 1.9
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACAC
ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO 2011
(Miles de pesos)
CONCEPTO
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN 2011-2010
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2010
PRESUPUESTO DE EGRESOS MODIFICADO
2011
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2011
ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
460
FUENTE: Elaboración OSFEM.
*La media de los Organismos Descentralizados DIF, se realiza con base al artículo
216-C del Código Financiero del Estado de México y Municipios clasificando el territorio
en zona A, B y C, de acuerdo al impacto que representa la concentración de la
población residente, así como la actividad predominante en cada zona.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
80.0%
90.0%
Serv. Pers. Mat. y Sum. Serv. Grales. Transf., Asig., Subs. y Otras
Ayudas
B. Mueb. Inm. e Intang.
Inversión Pública Inversiones Finan.y Otras Prov.
Part. y Aportac. Deuda Pública
85.9%
6.9% 5.9%
1.3%
70.4%
12.4%
7.6% 6.7%
2.5%0.4%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACACCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACAC
*MEDIA ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF
EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DE GASTO CON RELACIÓN A LA
MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF DE LA ZONA “B”
DEL ESTADO DE MÉXICO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
461
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO 2011 %
A00 Presidencia 2,733.2 25.2%
B00 Dirección General 7,233.8 66.7%
C00 Tesorería 875.3 8.1%
D00 Área de Administración
E00 Área de Operación
F00 Área de Gestión Social
G00 Contraloría Interna
TOTAL 10,842.3 100.0%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACACEGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
(Miles de pesos)
DEPENDENCIA
25.2%
66.7%
8.1%
Análisis de Programas por Dependencia General 2011
A00
B00
C00
D00
E00
F00
G00
EGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
462
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO 2011 %
01 Reglamentación
02 Impartición de Justicia
03 Procuración de Justicia
04 Seguridad Pública y Protección Civil
05Fomento al Desarrollo Económico y Empleo
06Desarrollo Social y Combate a la Pobreza
07 Desarrollo Urbano Sustentable
08Conducción de las Políticas Gubernamentales
09Administración y Control Gubernamental
10 Financiamiento para el Desarrollo 10,842.3 100.0%
TOTAL 10,842.3 100.0%
(Miles de pesos)
FUNCIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACACEGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
100.0%
Análisis de Programas por Función 2011
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
EGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
463
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
CONCEPTO 2011 2010VARIACIÓN2011-2010
CONCEPTO 2011 2010VARIACIÓN2011-2010
ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE 185.3 141.3 44.0 CIRCULANTE 3,126.5 270.4 2,856.1
Efectivo y Equivalentes 96.5 40.3 56.2 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 3,047.9 181.8 2,866.1
Efectivo 55.2 15.8 39.4 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 178.1 20.9 157.2
Bancos/Tesoreria 41.3 24.5 16.8 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 44.5 2.9 41.6
Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 48.7 60.9 (12.2) Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 2,823.7 155.8 2,667.9
Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 48.7 60.9 (12.2) Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 1.6 2.2 (0.6)
Almacen 40.1 40.1 Documentos por Pagar a Corto Plazo 78.6 88.6 (10.0)
Almacen de Materiales y Suministros de Consumo 40.1 40.1 Documentos Comerciales por Pagar a Corto Plazo 78.6 88.6 (10.0)
NO CIRCULANTE 1,195.7 619.6 576.1 NO CIRCULANTE 213.4 989.6 (776.2)
Bienes Muebles 1,057.3 481.2 576.1 Documentos por Pagar a Largo Plazo 213.4 989.6 (776.2)
Mobiliario y Equipo de Administración 282.2 481.2 (199.0) Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo 213.4 989.6 (776.2)
Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 130.0 130.0 TOTAL PASIVO 3,339.9 1,260.0 2,079.9
Equipo de Transporte 630.6 630.6 PATRIMONIO
Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 6.0 6.0 Patrimonio Contribuido 133.1 133.1
Otros Bienes Muebles 8.5 8.5 Aportaciones 133.1 133.1
Activos Diferidos 138.4 138.4 Patrimonio Generado (2,092.0) (632.2) (1,459.8)
Otros Activos Diferidos 138.4 138.4 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) (1,202.3) 286.1 (1,488.4)
Resultados de Ejercicios Anteriores (889.7) (918.3) 28.6
TOTAL PATRIMONIO (1,958.9) (499.1) (1,459.8)
TOTAL DEL ACTIVO 1,381.0 760.9 620.1 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 1,381.0 760.9 620.1
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACACESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
(Miles de pesos)
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
464
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
INGRESOS 9,670.0 10,042.7 (372.7)
Ingresos de Gestión 439.7 439.7
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
9,230.3 10,033.0 (802.7)
Otros Ingresos 9.7 (9.7)
MENOSEGRESOS 10,872.3 10,650.3 222.0
Gastos de Funcionamiento 10,709.5 10,395.7 313.8
Servicios Personales 9,313.3 9,154.3 159.0
Materiales y Suministros 752.2 560.6 191.6
Servicios Generales 644.0 680.8 (36.8)
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
162.8 254.6 (91.8)
Participaciones y Aportaciones
Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública
Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias
Bienes Muebles e Inmuebles
Obra Pública
(AHORRO/DESAHORRO) (1,202.3) (607.6) (594.7)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACACESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO 2011
(Miles de pesos)
CONCEPTO 2011 2010VARIACIÓN2011-2010
ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
465
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda del Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios
(ISSEMyM), está registrada en impuestos y retenciones por pagar a corto plazo por
357.8 miles de pesos y en documentos comerciales por pagar a largo plazo por 213.4
miles de pesos.
CONCEPTOSALDO AL31 / DIC / 11
%SALDO AL31 / DIC / 10
%VARIACIÓN 2011-2010
Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 178.1 5.3 20.9 1.7 157.2
Proveedores por Pagar a Corto Plazo 44.5 1.3 2.9 0.2 41.6
Intereses y Comisiones por Pagar a Corto Plazo
Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 2,823.7 84.5 155.8 12.4 2,667.9
Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 1.6 2.2 0.2 (0.6)
Documentos Comerciales por Pagar a Corto Plazo 78.6 2.4 88.6 7.0 (10.0)
Fondos en Garantía a Corto Plazo
Proveedores por Pagar a Largo Plazo
Contratistas por Pagar a Largo Plazo
Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo 213.4 6.4 989.6 78.5 (776.2)
TOTAL 3,339.9 100.0 1,260.0 100.0 2,079.9
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACAC
COMPARATIVO DE LA INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(Miles de pesos)
COMPARATIVO DE LA INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
466
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
CONCEPTOSALDO AL
31 / DIC / 2011S/ENTIDAD
SALDO AL31/ DIC / 2011
S/ORGANISMOAUXILIARTERCERO
DIFERENCIA %
ISSEMyM 571.2 163.5 407.7 71.4
CFE
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACACCONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
(Miles de pesos)
CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA: ISSEMyM y CFE
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
467
Los montos acumulados de la deuda registrada comparados con los ingresos de los
últimos 5 años son:
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2007-2011.
*Para los ingresos, se consideran los ingresos totales menos financiamientos.
La disminución en el ingreso respecto al año anterior, se debe principalmente a que se
obtuvieron menos subsidios para gastos de operación; y con relación al incremento en
la deuda, se refleja en la cuenta de retenciones y contribuciones por pagar a corto
plazo.
A CORTO PLAZO
A LARGO PLAZO
TOTAL
2007 7,274.7 11,257.4 11,257.4 154.7
2008 7,935.7 270.5 989.5 1,260.0 15.9
2009 8,369.1 1,810.2 376.9 2,187.1 26.1
2010 9,743.1 270.4 989.6 1,260.0 12.9
2011 9,173.2 3,126.5 213.4 3,339.9 36.4
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACAC
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS RECAUDADOS 2007-2011
(Miles de pesos)
DEUDA REGISTRADA% DE DEUDA REGISTRADA
CONTRA INGRESOS
RECAUDADOS
*INGRESOS RECAUDADOS
AÑO
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN
A LOS INGRESOS RECAUDADOS 2007-2011
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
468
En la siguiente gráfica se puede apreciar el comportamiento de la deuda registrada con
relación a los ingresos recaudados y la media de los Organismos Descentralizados DIF
de la zona “B” del Estado de México.
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
*La media de los Organismos Descentralizados DIF, se realiza con base al artículo
216-C del Código Financiero del Estado de México y Municipios clasificando el territorio
en zona A, B y C, de acuerdo al impacto que representa la concentración de la
población residente, así como la actividad predominante en cada zona.
0.0%
20.0%
40.0%
60.0%
80.0%
100.0%
120.0%
140.0%
160.0%
2007 2008 2009 2010 2011
154.7%
15.9%
26.1%
12.9%
36.4%
17.2%10.8% 10.9% 9.3% 10.7%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACACCOMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS ORGANISMOS
DESCENTRALIZADOS DIF EN PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A LOS INGRESOS RECAUDADOS
2007-2011
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACAC
*MEDIA ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
469
El organismo descentralizado DIF de Ocoyoacac, México de conformidad con los
artículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y
Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a
más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen
sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al
Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al
que se dictaminará.
La Entidad no informo del aviso del dictamen de 2011.
El incumplimiento a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha hecho
referencia, constituye una responsabilidad administrativa disciplinaria, la cual
eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades de
los Servidores Públicos del Estado y Municipios; independientemente de la aplicación
de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del
Código Financiero del Estado de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscal
competente.
OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LA DETERMINACIÓN
Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL
TRABAJO PERSONAL
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
471
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
473
OBSERVACIONESDETERMINADAS
IMPORTE OBSERVADO
OBSERVACIONES SOLVENTADAS
IMPORTE SOLVENTADO
OBSERVACIONESA SOLVENTAR
IMPORTE A SOLVENTAR
6 35.37 0 0.0 6 35.37
* El detalle se encuentra en el Pliego de Observaciones.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACAC OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALES
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(Miles de pesos)
OBSERVACIONES DETERMINADAS
OBSERVACIONES SOLVENTADAS
OBSERVACIONES POR SOLVENTAR
STATUS DE LAS OBSERVACIONES
56 0 56 En aclaración por el Órgano de Control Interno
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
* El detalle se encuentra en la Contraloría Interna de la Entidad Fiscalizable.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACACOBSERVACIONES DISCIPLINARIAS DE INFORMES TRIMESTRALES
INFORMES TRIMESTRALES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
474
No. Observación Normatividad Infringida Recomendación
1
En el Estado del Ejercicio del Presupuesto deEgresos Comparativo, se observó el capítulo1000 servicios personales, que en su momentofue ejercido sin contar con suficiencia presupuestal por 2,635.3 miles de pesos.
Artículos 305 y 327 B delCódigo Financiero del Estadode México y Municipios.
Vigilar el apego a la normatividad en el ejercicio de los recursospúblicos, realizando con oportunidad las adecuacionespresupuestales necesarias, previa autorización de la Junta deGobierno, a efecto de no ser recurrente en la observación.
2Se determinó que el presupuesto de egresosejercido es mayor a la ley de ingresos recaudadapor 1,669.1 miles de pesos.
Artículo 305 del CódigoFinanciero del Estado deMéxico y Municipios.
Se recomienda vigilar el apego a la normatividad en el ejerciciode los recursos públicos, realizando con oportunidad lasadecuaciones presupuestales necesarias, previa autorizaciónde la Junta de Gobierno, a efecto de no ser recurrente en laobservación.
3
Se determinó diferencia en los rubros de 4000transferencias, asignaciones, subsidios y otrasayudas del Estado de Actividades ComparativoEstado del Ejercicio del Presupuesto de EgresosComparativo por 30.0 miles de pesos.
Artículos 342 y 348 del CódigoFinanciero del Estado deMéxico y Municipios y demásnormatividad aplicable.
Implementar las acciones preventivas necesarias, de talmanera que se realicen conciliaciones periódicas para que enlo sucesivo no se presente dicha inconsistencia.
4La información del Estado Analítico de IngresosPresupuestales de la cuenta pública difiere de lapresentada en el informe mensual de diciembre.
Artículo 353 del CódigoFinanciero del Estado deMéxico y Municipios.
Deberán integrar la cuenta pública con las cifras acumuladas al31 de diciembre de 2011, presentadas en el informe mensualcorrespondiente.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACACOBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS DISCIPLINARIAS
CUENTA PÚBLICA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
475
PLAN DE ACCIÓN
Con relación al informe de resultados de la Cuenta Pública 2010, en el que se dan a
conocer las observaciones disciplinarias del organismo descentralizado DIF de
Ocoyoacac, se observa que en el ejercicio 2011, se tiene reincidencia en las siguientes:
1. En el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos comparativo, se
observaron capítulos del gasto, que en su momento fueron ejercidos sin contar
con suficiencia presupuestal.
2. El presupuesto de egresos ejercido es mayor a la ley de ingresos recaudada.
En consecuencia, con fundamento en los artículos 8 fracción XVI y 41 de la Ley de
Fiscalización Superior del Estado de México, se le solicita informe a este Órgano
Técnico de la Legislatura del Estado de México, por conducto del titular del Órgano de
Control Interno, las acciones para prevenir la recurrencia de dichas observaciones.
De las observaciones administrativas disciplinarias determinadas en cuenta pública, el
importe que se menciona es de referencia y no constituye una cuantificación de tipo
resarcitorio; únicamente es para efectos de identificación en el registro correspondiente,
y apoyo al momento de resolver lo conducente en el ámbito de su competencia;
considerando los actos u omisiones en el desempeño del empleo, cargo o comisión,
que afecten las características de la función pública: legalidad, honradez, lealtad,
imparcialidad y eficiencia; por lo tanto se observó la conducta o hecho detectado.
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477
RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO
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479
CUENTA PÚBLICA
No.
1
2
3
4
El Estado de Situación Financiera Comparativo revela cuentas que difieren con los anexos.
Realizar la conciliación de saldos de cada cuenta y en su caso losajustes correspondientes de conformidad al Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado México.
En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con el Instituto de Seguridad Socialdel Estado de México y Municipios (ISSEMyM), por 407.7 miles de pesos.
Formular la conciliación con estos Organismos y realizar los ajustescorrespondientes de conformidad con el Manual Único de contabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACAC
RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO
Hallazgo Recomendación
En el Estado de Situación Financiera Comparativo y anexos, se detectó que la entidadpresenta saldo en la cuenta de efectivo por 55.2 miles de pesos.
Verificar que se haya depositado el saldo en bancos.
El Estado de Situación Financiera Comparativo y anexos, revela cuentas con saldo contrario asu naturaleza.
Realizar la depuración correspondiente, previa autorización de la Juntade Gobierno de conformidad al Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado México.
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481
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
483
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACAC
CUADRO RESUMEN DEL COMPORTAMIENTO DE INDICADORES
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
484
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Esta gráfica muestra cómo el Sistema Municipal DIF ejerció su presupuesto durante el
año 2011, donde se refleja porcentualmente por capítulo del gasto la distribución de los
recursos.
En el análisis de la información se aprecia que existen capítulos de gasto que por su
naturaleza requieren mayor canalización de recursos, a fin de obtener una eficiencia
superior en la función pública.
Por lo anterior, se recomienda se realice la distribución del recurso bajo el marco de la
planeación estratégica y disciplina presupuestaria, con el fin de atender oportunamente
la demanda ciudadana en materia de servicios públicos y la gestión de gobierno al
interior de la entidad fiscalizada.
DISTRIBUCIÓN DEL EGRESO (Miles de Pesos)
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
485
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al cierre del ejercicio 2011 y por segundo año este indicador obtuvo un resultado de
Crítico, toda vez que la entidad municipal no remitió la información necesaria para
atender lo establecido en el Artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la
Información Pública del Estado de México y Municipios, por lo que es necesario que la
entidad municipal dé seguimiento permanente al cumplimiento de lo dispuesto por la
citada Ley y redoblen esfuerzos a fin de superar la calificación. La gráfica denota una
tendencia negativa de un punto con respecto a 2010.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
El resultado que este Sistema Municipal DIF obtuvo al cierre del ejercicio 2011 en la
medición al desempeño de este indicador por segundo año consecutivo fue de Crítico,
lo que significa que no se está cumpliendo con el objetivo de dotar de desayunos
diarios a alumnos con desnutrición o en riesgo de caer en ella, razón por la cual es
necesario se lleve a cabo un análisis de las acciones encaminadas a mejorar la función
FOCALIZACIÓN DE DESAYUNOS ESCOLARES
TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
486
y se redoblen esfuerzos a fin de superar su calificación. Se observa una reducción de
34.31% con respecto a 2010.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio 2011, el resultado obtenido en este indicador por quinto año
consecutivo es de Adecuado, lo que significa que el Sistema Municipal DIF ha
cumplido con los programas orientados a mejorar la calidad de vida de los adultos
mayores, por lo que se le exhorta a permanecer en este nivel de desempeño.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Por quinto año consecutivo y al cierre del ejercicio 2011, las acciones que este Sistema
Municipal DIF lleva a cabo para promover la integración de personas con discapacidad
a la vida productiva, obtuvieron un resultado de Adecuado en la evaluación de la
gestión pública, por lo cual se le exhorta a permanecer en este nivel de desempeño.
ATENCIÓN A PERSONAS DISCAPACITADAS
ATENCIÓN INTEGRAL A LOS ADULTOS MAYORES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
487
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
El comportamiento que al cierre del ejercicio 2011 presenta este Sistema Municipal DIF
en el otorgamiento de consultas médicas es de Crítico, haciendo caso omiso a la
recomendación emitida por el OSFEM mediante oficio Núm. OSFEM/AEEP/SEPM/
3253/2011 de fecha 22 de noviembre de 2011, donde se indica que es necesario lleve a
cabo acciones dirigidas a cumplir con sus objetivos. La gráfica no muestra el
comparativo con años anteriores, debido a que el indicador entró en operación en el
ejercicio 2011.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
El índice de desempeño que el Sistema Municipal DIF presenta al cierre del ejercicio
2011 es calificado como Adecuado, lo que significa que ha llevado a cabo de manera
eficaz las acciones de orientación social y familiar a las madres adolescentes, por lo
que se le exhorta a permanecer en este nivel de cumplimiento. La gráfica no muestra el
ATENCIÓN INTEGRAL A LA MADRE ADOLESCENTE
PRODUCTIVIDAD EN CONSULTAS MÉDICAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
488
comparativo con años anteriores, debido a que el indicador entró en operación en el
ejercicio 2011.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al cierre del ejercicio 2011 este indicador obtuvo un resultado de Insuficiente, debido a
que su ingreso se encuentra comprometido en un 39.13% al pago de deuda a corto
plazo, haciendo caso omiso a la recomendación emitida por el OSFEM mediante oficio
Núm. OSFEM/AEEP/SEPM/3253/2011 de fecha 22 de noviembre de 2011, donde se
indica que es necesario desarrollar acciones tendentes a disminuir el impacto de la
deuda en sus ingresos. La gráfica presenta un incremento del impacto de la deuda
sobre los ingresos de 36.44% con respecto a 2010.
IMPACTO DE LA DEUDA A CORTO PLAZO SOBRE LOS INGRESOS
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
489
EVALUACIÓN DE METAS FÍSICAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
491
La Evaluación de las Metas Físicas se llevó a cabo de acuerdo a la Estructura
Programática Municipal con que operaron las entidades fiscalizables municipales en el
cumplimiento de sus objetivos plasmados en el Programa Operativo Anual (POA) para
el ejercicio 2011.
Bajo este contexto, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en
cumplimiento de las funciones que le fueron conferidas, generó un mecanismo
permanente de seguimiento al cumplimiento de metas y objetivos, lo que facilita la
fiscalización de las acciones comprometidas en el POA de los entes fiscalizables.
Por lo tanto, la evaluación de las Metas Físicas permite a la entidad fiscalizable
identificar los resultados alcanzados con respecto a lo programado de acuerdo a lo
señalado en el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y
Municipios, coadyuvando a realizar eventuales replanteamientos a políticas y objetivos.
Para efectos de la Cuenta Pública 2011, la evaluación al Programa Operativo Anual se
realizó al Programa: 06 04 “Desarrollo Integral de la Familia y Asistencia Social” en
sus diecisiete proyectos; Fomento a la Integración de la Familia, Atención a
Víctimas por Maltrato y Abuso, Servicios Jurídicos Asistenciales a la Familia,
Prevención del Alcoholismo y Fármaco-Dependencia, Orientación y Atención
Psicológica a la Familia, Servicios para el Desarrollo Comunitario, Apoyo a la
Salud, Detección y Prevención de Niños de la Calle, Desayunos Escolares,
Atención a Personas con Discapacidad, Apoyo a los Adultos Mayores, Atención a
la Mujer y Perspectiva de Género, Atención a la Juventud, Orientación y Apoyo
para la Nutrición y Alimentación, Infraestructura y Equipamiento para el
Desarrollo Integral de la Familia y la Asistencia Social, Apoyo a Indigentes y
Damnificados y Centros Educativos Asistenciales, cuyos resultados se muestran a
continuación:
RESULTADOS GENERALES DE LA EVALUACIÓN ANUAL DE METAS FÍSICAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
492
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Destaca la no programación de acciones en proyectos de relevancia para el desarrollo
de la entidad municipal, por lo que se recomienda que las acciones de Planeación y
Programación, se realicen sobre estudios fehacientes que garanticen su ejecución y
PORCENTAJE PROMEDIO DE CUMPLIMIENTO
CUARTO TRIMESTRE
06 04 ProgramaDesarrollo Integral de la Familia y Asistencia Social (17 proyectos)
177.96
06 04 01 Fomento a la Integración de la Familia 1,033.58
06 04 02 Atención a Víctimas por Maltrato y Abuso 165.15
06 04 03 Servicios Jurídicos Asistenciales a la Familia 50.92
06 04 04Prevención del Alcoholismo y Fármaco-Dependencia
331.67
06 04 05Orientación y Atención Psicológica a la Familia
148.33
06 04 06 Servicios para el Desarrollo Comunitario No Programado
06 04 07 Apoyo a la Salud 112.39
06 04 08 Detección y Prevención de Niños de la Calle 71.43
06 04 09 Desayunos Escolares 97.91
06 04 10 Atención a Personas con Discapacidad No Programado
06 04 11 Apoyo a los Adultos Mayores 523.10
06 04 12 Atención a la Mujer y Perspectiva de Género 141.11
06 04 13 Atención a la Juventud 242.17
06 04 14Orientación y Apoyo para la Nutrición y Alimentación
53.33
06 04 15Infraestructura y Equipamiento para el Desarrollo Integral de la Familia y la Asistencia Social
54.29
06 04 16 Apoyo a Indigentes y Damnificados No Programado
06 04 17 Centros Educativos Asistenciales No Programado
Proyectos
CÓDIGO CATEGORÍA DESCRIPCIÓN
Al cierre del ejercicio 2011, la entidad municipal alcanzó el 177.96% como logro delPrograma "Desarrollo Integral de la Familia y Asistencia Social" (17 proyectos).
CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS DEL EJERCICIO 2011
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
493
conclusión, siendo necesario justifique los motivos que provocaron el incumplimiento,
así como el rebase del 100% de algunos proyectos.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
La gráfica anterior muestra el porcentaje de cumplimiento del programa que, en
términos de la estructura programática municipal, está contenido en el Programa
Operativo Anual 2011 de la entidad municipal y que fue evaluado por la Auditoría
Especial de Evaluación de Programas.
Como se puede apreciar, el programa evaluado supera el 77.96% de su
cumplimiento, lo cual evidencia importantes oportunidades de mejora en sus procesos
de planeación, programación y presupuestación.
0
50
100
150
200
177.96%
06 04
PROGRAMA
Programa
06 04Desarrollo Integral de la Familia y Asistencia Social
PROPORCIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS 2011
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
495
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM.
NÚM.
1 Distribución del EgresoPresenta una distribución del gasto, en laque se refleja un desequilibrio en laapropiada aplicación del mismo.
Realizar la distribución del recurso bajo elmarco de la planeación estratégica y disciplinapresupuestaria, con el fin de atenderoportunamente la demanda ciudadana enmateria de servicios públicos y la gestión degobierno al interior de la entidad fiscalizada.
2Transparencia en el Ámbito Municipal
No remitió la información requerida por esteOSFEM, por lo que no se identifica si estádando cabal cumplimiento y seguimiento a lodispuesto por el Artículo 12 de la Ley deTransparencia y Acceso a la InformaciónPública del Estado de México y Municipios.
Atender cada una de las fracciones y darseguimiento permanente a lo dispuesto en elArtículo 12 de la Ley de Transparencia yAcceso a la Información Pública del Estado deMéxico y Municipios, además de eficientar elservicio de acceso a la información pública.
3Focalización de Desayunos Escolares
La dotación de desayunos escolares enescuelas públicas, no está cumpliendo con elobjetivo del programa.
Es necesario se implementen las acciones decontrol y supervisión del reparto oportuno delproducto.
4Productividad en Consultas Médicas
Considerando que el Programa de AtenciónMédica es primordial de la Asistencia Social,no se están otorgando consultas médicas demanera efectiva.
Identificar el motivo del bajo rendimiento deeste programa y adoptar nuevas medidas quecoadyuven a mejorar el servicio.
5Impacto de la Deuda a Corto Plazo sobre los Ingresos
Se está comprometiendo en demasía elingreso para hacer frente a los adeudosadquiridos por esta entidad municipal.
Llevar a cabo un análisis económico a fin deabatir el compromiso de los ingresos alsaneamiento financiero.
RECOMENDACIONESCOMENTARIOS DE LA
EVALUACIÓN 2011NOMBRE DEL INDICADOR
INFORME DE RECOMENDACIONES
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