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7/30/2019 indicadores, indices, ratio financieros
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AUMENTOS Y DISMINUCIONES
ACTIVOS 2010 2011 DIFERENCIAS
Circulante + -
Efectivo caja bancos 15000 22000 7000
Cuentas a cobrar 70000 15000
Inventarios 110000 10000 10000
195000 207000 22000 10000
Inmuebles y equipos
Equipos de oficina 40000 50000 10000
Terrenos 60000 0 0 60000
1000000 50000 10000 60000
Otros archivos
Gastos de instalacin 20000 20000
Pasivo inversin
A corto plazo
Doc p. pagar 70000 20000
Inversin de resultados
Capital social 200000 200000
Utilidades acumuladas 20000 20000
Utilidades ejercicios 25000 37000 12000
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INTERPRETACININVENTARIOS:Se vendi ms comprobando en el estadiode resultadosNo se compro mucha mercadera algunos
proveedores se retiraron ya no nosvendieron no estuvieron de acuerdo con laforma de pago.
EQUIPO DE OFICINA:Han comprado mas que compro? Para quecompro? para que rea comproQue proceso izo para la compra (proformas)a quien compro y como as lo compro
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TERRENO:Porque vendi? Decisin acordada? Refinanciar deuda, buscar
otro prstamo,.Que proceso sigui para vender el terreno (evaluar
presupuesto), oferta peculado, Enriquesimiento personal o a lafamilia por medio de la empresa
DOCUMENTOS POR PAGAR:
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CONTROL DE PRESUPUESTO
El presupuesto es un mecanismo de control que comprende un
programa financiero estimado para las operaciones de un
periodo futuro. Establece un plan claramente definido mediante
el se obtiene coordinacin de las diferentes actividades de los
departamentos e incluye poderosamente en la realizacin de las
utilidades.
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TIPOS DE PRESUPUESTO
DE VENTA
DE PRODUCCIN
DE CAJA
EST. RESULTADO PROFORMA
BALANCE GENERAL
PR
OYECCI
ONES
E
JECUCI
N
DE
SVIACIONES
ACCIONES
CORRECTIVAS
ACCIONES
CORRECTIVAS
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SEMAN
ALES
DIAR
IOS
ALCONTADO
ACRDITO
RECAUDACIONES
RUTASCUMPLIDA
S
CLIENTESVISITADOS
CHEQUESPROTESTA
DOS
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PRODUCCIN
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NDICES FINANCIEROS
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INDICE FORMULA PORCENTAJE (OPTIMO)
INDICE CORRIENTE AC/PC 2,5
PRUEBA ACIDA AC-INV/PC 1,0
ROTACION DEINVENTARIOS C. DEVENTAS/INVENTARIOS 9 VECES
ROTACION DE CXC VENTAS ANUALES /CXC 8 VECES
PROMEDIO COBRANZAS 365/ROTACION DE CXC 45 DIAS
ROTACION ACTIVOS FIJOS VENTAS/ACTIVOS FIJOS 5VECES
ROTACION ACTIVOS TOTAL. VENTAS/ ACTIVOS TOTALES 2VECES
ENDEUDAMIENTO PT/AT 40%
INTERESES GANADOS UTIL ANT. IMP./INTERESES 3 A 5%
MARGEN BRUTA DEUTILIDAD
VENTAS-COSTO DEVENTAS/UTILIDAD
30%
MARGEN NETO DEUTILIDAD
U.N.D.I./VENTAS 6 A 7%
RENDIMIENTO0 CAPITALSOCIAL
U.N.D.I./C.S 8%
UTILIDAD NETA INGRESO NETO/VENTAS 5%
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1. NDICE CORRIENTE = AC/PC 2,5.
P/c/ dolor de deuda a corto plazo yo debo obtener de respaldo
2,5
La empresa esta dentro de un rango aceptable entre 2 y 3
Una empresa que brinda un ndice de 0,50 esta adeudado y no
puede acceder crdito porque no se puede respaldar.
Cuando el ndice es mayor es malo por que tenemos dinero
ocioso .
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2 . NDICE ACIDO IA = AC INV/ PC
El nivel de inventarios esta en lo normal es aceptable si esta en
uno si tiene 0,75 el inventario esta adeudando el banco no
puede hacer prestamos.
P/c de deuda a corto plazo que tenga la empresa debe tener u
dolor en efectivo si tiene 0,75 monedas no tiene respaldo
suficiente no dan prestamos.
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3. ROTACIN INVENTARIOS
Cuantas veces del ao se han rotado los inventarios c/40 das se
rota el inventario, es decir se rota el inventario nueve veces. Si
se rota menos veces quiere decir que no esta rotando
inventarios la empresa no tiene presupuestos de ventas ni de
produccin se lleva la bodega e incluye un gastos financieros
originado por los inters que se esta generando y esto afecta al
precio de venta.
Mucha retencin de inventario incurre muchos gastos en flete el
envi tiempo de empleo mtodo mediador.
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4. ROTACINLas cuentas de cobranza se deben haber limpiado o cobrado 8
veces al ao la CarteraEn caso de que se cobre 3 veces al ao muy lento, descuido delos cobradores en caso de que se cobre 20 veces se cobra muyrpido y a lo largo da liquidez pero menos clientes.
5. NDICE PROMEDIO DE COBRANZAc/ 45 das cartelera debe quedar limpia sin cartera por cobrar.Si se cobra antes de los 45 das es mejor la empresa da alcliente promociones se cobra ms rpido de los previsto por tal
se tiene liquidez, perdiendo clientes si es lo contrario, es masde los 60 das es mala cobranza falta de supervisin en loscobradores descuido de la empresa cual las polticas delcrdito.
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6. ROTACIN ACTIVOS FIJOSDebe haber una relacin de 1 a 5 en los activos fijos si tengo
1000 mis ventas deben ser de 5000 si es mayor est bien, si estamenos de 5000 no justifico las ventas que hago; se debe revisarlas ventas y un control diario o mensual.Si no pasa todo tendr que hacer una reestructuracin y todo es
la disminucin de activos o cerrar sucursales hasta llegar al valorexacto.
7. NDICE ROTACIN ACTIVOS TOTALESAqu tambin estaban caja cxc e inventarios si tengo 1000activos totales debo vender 2000. Se debe tener una relacin de1a 2.
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8. ENDEUDAMIENTOPasivos totales / activos totales 40%Nos indica que el 40% debe ser capital ajeno y el 60% propios
indica como esta financiado la empresa en caso de que el 30%propio y el 70% ajeno se quedara con deuda mayor.
Ajeno propio
40% 60%30% 70%
9. INTERESESMe permite ver que tan cumplidamente mente pago los
intereses de mis crditos.Si pago a tiempo o no si se me acumula inters sobre inters siaumenta los gastos financieros y disminuye la utilidad.
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10. MARGEN BRUTO DE UTILIDADSi es mayor del 30% todo est bien si es menor el problema estaen el costo de ventas influyendo las compras y bodega al costo,
el costo de ventas significa que esta mal en la compra demercadera o mal manejo de bodega.
11. MARGEN NETO DE UTILIDAD
El problema puede suscitar por los costos operacionales estnmal trepados o decir que los servicios bsicos se pagodesperdiciadamente.
12. RENDIMIENTO CAPITAL SOCIALEl estndar es de 8% si es mayor la empresa bien si es menor el,problema esta en los costos que deben ser muy altos y ventasbajas lo que debera hacerse un control mas riguroso .
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13.Utilidad neta.
Si no es asi habra problemas en las ventas y loscostos.
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