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Estados Financieros Consolidados
COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. Y AFILIADA
31 de diciembre de 2014 y 2013
Santiago, Chile
ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS
Correspondiente a los periodos terminados al 31 de diciembre de 2014, al 31 de diciembre de 2013.
COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. Y AFILIADA (Miles de pesos chilenos)
Documentos Incluidos Informe de los Auditores Independientes Estado de Situación Financiera Consolidado Estado de Resultados Integrales Consolidado Estado de Cambios en el Patrimonio Consolidado Estado de Flujo de Efectivo Consolidado Nota a los Estados Financieros Consolidado
ÍNDICE DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA ...................................................................................... 5
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES................................................................................. 6
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO .......................................................................................... 7
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO ............................................................................. 8
Nota 1. Constitución de la entidad ................................................................................................. 9
Nota 2. Resumen de los principales criterios de contabilidad aplicados .................................... 10
Nota 3. Uniformidad ..................................................................................................................... 19
Nota 4. Efectivo y Equivalentes al Efectivo ................................................................................. 20
Nota 5. Otros activos financieros corrientes ................................................................................ 21
Nota 6. Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar corrientes ........................................ 21
Nota 7. Activos por impuestos corrientes ………………………………………………………….….22
Nota 8. Propiedades, Planta y Equipo ......................................................................................... 23
Nota 9. Activo por impuesto diferido ............................................................................................ 24
Nota 10. Pasivo financiero ........................................................................................................... 25
Nota 11. Cuentas por pagar comerciales y cuentas por pagar ................................................... 26
Nota 12. Otras provisiones a corto plazo .................................................................................... 27
Nota 13. Resultado de operación ................................................................................................ 28
Nota 14. Contingencias y compromisos ...................................................................................... 30
Nota 15. Hechos posteriores ....................................................................................................... 30
5
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA CONSOLIDADO
COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. Y AFILIADA
31-dic-14
31-dic-13
Nota M$
M$
Activos
Activos Corrientes
Efectivo y equivalente al efectivo 4 136.063
170.126
Otros activos financieros corrientes 5 9.893
9.051
Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar corrientes 6 92.301
99.987
Activos por impuestos corrientes 7 8.957
8.851
Total Activos Corrientes
247.214
288.015
Activos No Corrientes
Propiedades, plantas y equipos 8 4.074.219
4.205.892
Activos por impuestos diferidos 9 661
259
Total de Activos No Corrientes
4.074.880
4.206.151
Total de Activos
4.322.094
4.494.166
Pasivos y Patrimonio
Pasivos Corrientes
Otros pasivos financieros corrientes 10 28.037
28.035
Cuentas por pagar comerciales y cuentas por pagar 11 191.566
188.653
Otras provisiones a corto plazo 12 23.082
14.893
Total Pasivos corrientes
242.685
231.581
Pasivos No Corrientes
Otros pasivos financieros no corrientes
7.937
29.603
Total Pasivo No Corriente
7.937
29.603
Total Pasivos
250.622
261.184
Patrimonio
Capital pagado
118.364
118.364
Reservas acumuladas
66.523
66.523
Superávits (déficits) acumulados
3.886.577
4.048.087
Participación minoritario
8
8
Total Patrimonio
4.071.472
4.232.982
Total de Pasivos y Patrimonio
4.322.094
4.494.166
6
ESTADO INTEGRAL DE RESULTADO POR NATURALEZA CONSOLIDADO
COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. Y AFILIADA
31-dic-14
31-dic-13
Nota M$
M$
Ingresos Ingresos de actividades ordinarias 13 931.405
975.488
Otros Ingresos 13 124.661
165.493
Total Ingresos
1.056.066
1.140.981
Egresos Gastos generales y de administración 13 (979.957)
(1.079.147)
Costos Plan de Convergencia 13 (60.264)
(60.264)
Gastos financieros (5.314) (17.230)
Otros gastos - (5.191)
Subtotal Egresos de la Operación (1.045.535) (1.161.832)
Gastos de depreciación, amortización
(132.802)
(90.298)
Total Egresos
(1.178.337)
(1.252.130)
Otras ganancias Utilidad por venta de activo fijo
-
95.770
Total otras ganancias
-
95.770
Superávit (Déficit) del período
(122.271)
(15.379)
Gasto por impuesto a las ganancias
(2.666)
(6.684)
Resultado integral total
(124.937)
(22.063)
7
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. Y AFILIADA
Por los ejercicios comprendidos entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2014 y 2013
2014 2013
M$ M$
Flujo originado por actividades de la operación
Déficit del ejercicio (124.937) (22.063)
Utilidad venta activo fijo - (95.770)
Cargos (abonos) a resultados sin movimiento de efectivo
Depreciación 132.803 90.298
Impuesto renta e impuesto diferido 2.666 6.684
Otros - 7
Variación de activos que afectan al flujo de efectivo
Otros activos financieros (13.903) 50.925
Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar (106) 21.495
Activos por impuestos corrientes 6.237 (3.416)
Variación de pasivos que afectan al flujo de efectivo
Otros pasivos financieros corrientes (21.665) (1.586)
Cuentas por pagar comerciales 2.913 11.072
Otras provisiones a corto plazo 4.862 (8.223)
Otros pasivos financieros no corrientes - (11.638)
Total flujo neto negativo originado por actividades de operación (11.130) 37.785
Flujo originado por actividades de inversión
Venta de activo fijo - 104.105
Incorporaciones de activos fijos (22.933) (62.793)
Flujo neto positivo originado por actividades de inversión (22.933) 41.312
Variación neta del efectivo y efectivo equivalente (34.063)
79.097
Saldo inicial del efectivo y efectivo equivalente 170.126 91.029
Saldo final del efectivo y efectivo equivalente 136.063 170.126
8
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO CONSOLIDADO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013
(cifras en miles de pesos - M$)
2014 Capital Pagado
Reservas Superávit (Déficit)
acumulados
Superávit (Déficit) del
ejercicio
Interés no controlador
Total Patrimonio
Saldo inicial al 01/01/2014 118.364 66.523 4.070.150 (22.063) 8 4.232.982
Distribución de resultados - - (22.063) 22.063 - -
Incremento (Disminución) por
Transferencia y otros cambios (1) - - (36.572) - - (36.572)
Interés no controlador - - - - - -
Superávit (Déficit) del ejercicio - - - (124.938) - (124.938)
Saldos al 31/12/14 118.364 66.523 4.011.515 (124.938) 8 4.071.472
(1) En sesión de directorio de las empresa relacionada INDEP, se acordó ajustar a
resultado acumulado las cuentas por cobrar a los consejos regionales por un monto total de M$20.645, los cuales representan las diferencias de saldos correspondientes a las rendiciones de gastos por cursos impartidos en el Consejo Regional de Valparaíso por M$7.899; en el consejo Regional del Biobío por M$10.160 y el Consejo Regional de la Araucanía por M$2.586. Adicionalmente se ajustó a resultado acumulado en la contabilidad de la matriz un total de M$15.927 correspondiente a muebles, equipos y maquinarias menores que por su antigüedad no fue posible adquirir certeza de su existencia o especificación de su naturaleza.
2013 Capital Pagado
Reservas Superávit (Déficit)
acumulados
Superávit (Déficit) del
ejercicio
Interés no controlador
Total Patrimonio
Saldo inicial al 01/01/2013 118.364 66.523 4.251.222 (181.072) 1 4.255.038
Distribución de resultados - - (181.072) 181.072 - 0
Interés no controlador - - - - 7 7
Superávit (Déficit) del ejercicio - - - (22.063) - (22.063)
Saldos al 31/12/13 118.364 66.523 4.070.150 (22.063) 8 4.232.982
COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. Y AFILIADA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS
9
Nota 1. Constitución de la Entidad
El Colegio de Contadores de Chile A.G. (el “Colegio”), tiene su origen en el Registro Nacional de Contadores, que agrupó a la profesión en 1932, por medio de la Ley N° 5.102. Posteriormente, en 1958, el “Colegio de Contadores de Chile” se crea al amparo de Ley N° 13.011.
En la actualidad, el “Colegio de Contadores de Chile – Asociación Gremial –“es una institución cuya organización y funcionamiento se rige por las normas del Decreto Ley N° 2.757 de 1979 y sus modificaciones posteriores.
En virtud de lo dispuesto en el Decreto Ley N° 3.621, de 1981, el Colegio de Contadores de Chile – Asociación Gremial – es el sucesor legal del Colegio de Contadores, persona jurídica de derecho público creada por la ley N° 13.011 de 1958.
El objetivo del Colegio es promover la racionalización, desarrollo y protección de las actividades propias de la profesión contable y velar por su progreso, prestigio, perfeccionamiento y prerrogativas, por su regular y correcto ejercicio, procurar la efectiva incorporación de los profesionales de la contabilidad al desarrollo cultural, económico y social del país y mantener la disciplina profesional de sus asociados.
La estructura orgánica del Colegio contempla las siguientes autoridades colegiadas: - Asamblea. - Consejo Nacional. - Consejo Nacional Ampliado. - Consejos Regionales. - Consejos Provinciales. - Comités Locales.
Con el fin de cumplir su mandato y por imperio de la ley N°19.499 (D.O. del 11ABR97), el “Colegio” crea la sociedad anónima cerrada INDEP S.A., según consta en escritura pública de fecha 24 de marzo de 2006, suscrita ante Notario Público, Señor Pablo González Caamaño, Titular de la novena Notaria de Santiago.
El capital inicial de esta sociedad fue de M$10.000 dividido en diez mil acciones, sin valor nominal, de las cuales el Colegio suscribió 9.999 acciones que representa un 99,99% del capital.
El objeto de INDEP es desarrollar por cuenta propia o ajena, labores de prestación de servicios de capacitación en diversas materias, pudiendo impartir y desarrollar cursos, programas, talleres, seminarios, conferencias, charlas y ejecutar todos los actos y celebración de los contratos que sean conducentes a la consecución de los fines sociales.
INDEP es administrada por un Directorio compuesto de 5 miembros nominados por la Junta General de Accionistas y que, al 31 de diciembre de 2013, está compuesto por las siguientes personas:
- Presidente: Luis A. Werner Wildner
- Director: Osvaldo de la Fuente Infanta
- Director: Maclovio Moenne-Loccoz Cea
- Director: Ivonne González Sepúlveda
Al 31 de diciembre de 2014, la dotación de personal permanente de INDEP S.A. fue de 6 personas.
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS
10
Nota 2. Resumen de los principales criterios de contabilidad aplicados
a) General
En virtud de lo prescrito en la NIC 1, párrafo 5 cuyo tenor indica:
“….. 5. Esta Norma utiliza terminología propia de las entidades con ánimo de lucro, incluyendo aquéllas pertenecientes al sector público. Las entidades que no persigan finalidad lucrativa, ya pertenezcan al sector privado o público, o bien a cualquier tipo de administración pública, si desean aplicar esta Norma, podrían verse obligadas a modificar las descripciones utilizadas para ciertas partidas de los estados financieros, e incluso de cambiar las denominaciones de los estados financieros. ….”
El Colegio ha optado por preparar los estados financieros consolidados adjuntos de acuerdo al precepto anteriormente expuesto y cuyas principales normas se exponen a continuación:
b) Período contable
Los presentes estados financieros cubren los siguientes períodos: • Estados Consolidados de Situación Financiera por los periodos terminados al 31 de diciembre de 2014
y 31 de diciembre de 2013 • Estados Consolidado de Resultados Integrales por Naturaleza por el periodo de doce meses
comprendidos entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2014 y el 1 de enero del 2013 al 31 de diciembre del 2013
• Estados Consolidados de Cambios en el Patrimonio Neto por el periodo de doce meses comprendidos entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2014 y el 1 de enero de 2013 y el 31 de diciembre de 2013.
• Estados Consolidados de Flujos de Efectivo (método indirecto) por el periodo de doce meses comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2014 y el 1 de enero de 2013 y el 31 de diciembre del 2013.
c) Bases de preparación
Los estados financieros consolidados, que corresponden a los periodos de doce meses comprendidos entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2014 y el 1 de enero del 2013 y el 31 de diciembre del 2013, son preparados de acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) emitidas por el International Accounting Standards Board (IASB), las que han sido adoptadas en Chile.
Estos estados financieros consolidados reflejan la situación financiera del Colegio de Contadores de Chile e INDEP S.A. al 31 de diciembre de 2014 y 31 de diciembre del 2013, y los resultados de las operaciones, los cambios en el patrimonio neto y los flujos de efectivo por el periodo de doce meses comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2014 y el 01 de enero del 2013 y el 31 de diciembre del 2013.
d) Responsabilidad de la información y estimaciones realizadas
La información contenida en estos estados financieros consolidados es responsabilidad de la Administración del Colegio, que manifiesta expresamente que se han aplicado en su mérito la totalidad los principios y criterios incluidos en la normativa de las NIIF.
En la preparación de los estados financieros consolidados se han utilizado determinadas estimaciones realizadas por la Administración del Colegio, para cuantificar algunos de los activos, pasivos, ingresos, gastos y compromisos que figuran registrados en ellos.
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS
11
Estas estimaciones se refieren básicamente a:
i. Litigios y otras contingencias
En los casos que la administración y los abogados del Colegio e INDEP han opinado que las causas tienen un grado de posibilidad de ocurrencia, se ha constituido una provisión al respecto.
ii. Uso de Estimaciones y Juicios
La preparación de los estados financieros consolidados en conformidad con NIIF requiere que la administración realice estimaciones y supuestos relacionados con los montos reportados de activos y pasivos y revelaciones de activos y pasivos contingentes a la fecha de los estados financieros consolidados y los montos reportados de ingresos y gastos durante el período. Los resultados reales pueden diferir de estas estimaciones. Las partidas importantes sujetas a dicha estimación y supuestos incluyen la valuación de provisión de deudores incobrables, inventarios y obligaciones medioambientales cuando fuese pertinente.
Las estimaciones y supuestos subyacentes son revisados periódicamente. Las revisiones de las estimaciones contables son reconocidas en el período en que las estimaciones son revisadas y en los períodos futuros afectados.
e) Moneda Funcional y de Presentación
Los estados financieros consolidados son presentados en pesos chilenos (CLP), que es la moneda funcional del Colegio. Toda la información financiera presentada en pesos ha sido redondeada a la unidad de mil más cercana. El Colegio e INDEP mantienen registros contables en pesos chilenos. Las transacciones en otras monedas son registradas al tipo de cambio de la fecha de la transacción.
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f) Deterioro de Activos
i. Activos financieros
Un activo financiero no registrado a su valor razonable, con cambios en resultados, se evalúa a cada fecha de reporte para determinar si existe evidencia objetiva de que se haya deteriorado su valor. Un activo financiero está deteriorado si hay evidencia objetiva que indique que un evento de pérdida ha ocurrido después del reconocimiento inicial del activo, y que dicho evento de pérdida tuvo un efecto negativo sobre las estimaciones de flujo de efectivo futuras del activo respectivo, que puede estimarse con fiabilidad.
La evidencia objetiva que los activos financieros se hayan deteriorado puede incluir incumplimiento de pago o atrasos por parte del deudor, la reestructuración de un monto adeudado tanto al Colegio como a INDEP en términos que no habría considerado de otra forma, las indicaciones de que un deudor o emisor entrará en quiebra, la desaparición de un mercado activo para un instrumento y otros. Además, en el caso de una inversión en un instrumento de capital, una disminución significativa o prolongada en su valor razonable por debajo de su costo es evidencia objetiva de deterioro.
El Colegio e INDEP consideran evidencia de deterioro de las cuentas por cobrar, tanto para un activo individual como a nivel colectivo. Todas las cuentas por cobrar individualmente significativas han sido evaluadas por deterioro específico. Todas las cuentas por cobrar individuales han sido evaluadas como no deterioradas.
En la evaluación colectiva de deterioro, El Colegio e INDEP utilizan las tendencias históricas de la probabilidad de incumplimiento, el tiempo de recuperación y los montos de las pérdidas incurridas, ajustadas por el juicio de la administración en cuanto si las actuales condiciones económicas y de crédito son tales que las pérdidas reales pueden ser mayores o menores que las indicadas por las tendencias históricas.
ii. Activos no financieros
El importe en los registros contables de los activos no financieros del Colegio e INDEP, son revisados en cada fecha de informe para determinar si existe algún indicio de deterioro. Las pruebas de deterioro formales para todos los otros activos se realizan cuando hay un indicador de deterioro. En cada fecha de presentación de informes, se hace una evaluación para determinar si existen indicios de deterioro. El Colegio e INDEP realizan anualmente una revisión interna de los valores de los activos, la cual se utiliza como una fuente de información para evaluar cualquier indicio de deterioro. Los factores externos, tales como cambios en los procesos futuros esperados, el precio de los productos básicos, los costos y otros factores de mercado también son monitoreados para evaluar los indicadores de deterioro. Si existe algún indicador de deterioro se calcula una estimación del valor recuperable del activo. El importe recuperable se determina como el mayor entre el valor razonable menos los costos directos de venta y el valor de uso del activo.
Si el importe en los registros contables del activo excede su valor recuperable, el activo se deteriora y la pérdida por deterioro es reconocida en resultados, a fin de reducir el importe en libros en el estado de situación financiera a su valor recuperable.
El valor recuperable es el mayor valor entre el valor razonable y el valor en uso. El valor razonable se determina como la cantidad que se obtendría de la venta del activo en una transacción de mercado entre partes informadas y dispuestas.
El valor de uso se determina como el valor presente de los flujos de caja futuros estimados que se espera surjan del uso continuo de la Sociedad en su forma actual y su eventual eliminación.
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El valor de uso se determina mediante la aplicación de los supuestos específicos para el uso continuado del Colegio e INDEP y no puede considerar desarrollos futuros. Estos supuestos son diferentes a los utilizados en el cálculo de valor razonable y, por consiguiente, el cálculo del valor en uso puede dar un resultado diferente (por lo general menor) que el cálculo del valor razonable.
En la evaluación de los indicadores de deterioro y en la realización de cálculos de deterioro, los activos son considerados como una sola unidad generadora de efectivo.
g) Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar
Estos recursos se contabilizan inicialmente a su valor nominal. Las partidas que se presentan en el estado de situación financiera consolidado como pasivos corrientes tienen una vigencia menor a 12 meses.
h) Provisiones
Una provisión es reconocida si, como resultado de un acontecimiento pasado, el Colegio o INDEP tienen una obligación legal o tácita en el presente que puede ser estimada con suficiente fiabilidad, y es probable que se requiera de una erogación futura de beneficios económicos para liquidar la obligación.
i) Transacciones en otras unidades. Bases de conversión
Las unidades de fomento (UF) son unidades de reajuste las cuales son convertidas a pesos chilenos. Similar procedimiento utilizado con transacciones en moneda norteamericana (USD).
Los activos y pasivos en unidades de fomento, dólares estadounidenses han sido traducidos a pesos utilizando las tasas de cambio vigentes a la fecha de cierre de los estados financieros, según los siguientes factores de conversión:
31-dic-14
31-dic-13
Unidad de fomento (UF) 24.627,10
23.309,56
Dólar observado (US$) 606,75
524,61
La variación de la tasa de cambio es registrada en el estado integral de resultados consolidado en el ítem
“Resultado por unidades de reajuste”.
j) Reconocimiento de ingresos
Los ingresos provenientes de las operaciones normales son reconocidos al valor razonable de la transacción cobrada o por cobrar, neta de devoluciones o provisiones, y descuentos comerciales. Los ingresos son reconocidos cuando los riesgos y ventajas significativos derivados de la propiedad son transferidos al comprador, es probable que se reciban beneficios económicos asociados con la transacción, los costos asociados y las posibles devoluciones de bienes pueden ser estimados con fiabilidad y la Sociedad no conserva para sí ninguna implicación en la gestión corriente de los bienes vendidos.
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14
k) Instrumentos financieros
k.1 Efectivo equivalente
El efectivo y equivalentes de efectivo incluye el efectivo en caja.
k.2 Inversiones financieras (excepto derivados e inversiones en sociedades)
Las inversiones financieras, ya sean corrientes o no corrientes, se clasifican en alguna de las posibles siguientes categorías:
• Activos financieros registrados a valor razonable con cambios en resultados: su característica es que se incurre en ellos principalmente con el objeto de venderlos en un futuro cercano, para fines de obtener rentabilidad y oportuna liquidez. Estos instrumentos son medidos a valor razonable y las variaciones en su valor se registran en resultados en el momento que ocurren.
• Deudores comerciales, otras cuentas por cobrar: se registran a su costo amortizado, que corresponde al valor de mercado inicial, menos las devoluciones de capital, más los intereses devengados no cobrados calculados por el método de tasa de interés efectiva, con efecto en resultados del período.
• Inversiones a mantener hasta su vencimiento: son aquellas en que el Colegio o INDEP puedan tener intención y capacidad de conservar hasta su vencimiento, se registran a su costo amortizado.
• Inversiones disponibles para la venta: son aquellos activos financieros que se designan específicamente en esta categoría.
l) Propiedades, Planta y Equipos
El costo de estos activos, atribuido a la fecha de transición a las NIIF (1 de enero de 2012), fue determinado en referencia al valor de costo revalorizado según principios de contabilidad generalmente aceptados anteriores (costo depreciado ajustado para reflejar los cambios en el Índice General de Precios al Consumidor – IPC).
El resto de Propiedad, planta y equipo se contabiliza por su costo histórico menos la depreciación y deterioro. El costo histórico comprende su precio de adquisición más todos los costos directamente relacionados con la ubicación del activo y su puesta en condiciones de funcionamiento según lo previsto por la Administración y la estimación inicial de cualquier costo de desmantelamiento y retiro del elemento o de rehabilitación del emplazamiento físico donde se asienta. Los costos posteriores se incluyen en el importe en libros del activo o se reconocen como un activo separado, según corresponda, sólo cuando es probable que los beneficios económicos futuros asociados con los elementos vayan a fluir al grupo y el costo del elemento pueda determinarse de forma fiable. El importe en libros de la parte sustituida se da de baja contablemente. El resto de gasto por reparaciones y mantenimiento se carga a la cuenta de resultados durante el ejercicio financiero en que se incurre en el mismo.
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15
Depreciación
Los elementos de Propiedades, Planta y Equipo se deprecian siguiendo el método lineal, mediante la distribución del costo de adquisición de los activos menos el valor residual estimado entre los años de vida útil estimada de los elementos.
La Administración del Colegio a la fecha de cada reporte, evalúa la existencia de un posible deterioro de valor de los activos de Propiedades, Planta y Equipo. Cualquier reverso de la pérdida de valor por deterioro, se registra directamente a resultados, al cierre de ejercicio.En 1996 se efectuó una tasación de los bienes raíces (terrenos y construcciones), lo que generó un mayor valor que se presenta contabilizado en el activo bajo el rubro “Mayor Valor Retasación Técnica Activo Fijo”, con abono a Patrimonio.
m) Impuesto a la renta
Este ítem de Impuesto de Primera Categoría, se sustenta por ingresos no operacionales, realizados por nuestra institución, cuyas principales partidas corresponden a ingresos por cursos de capacitación y arriendo de salones u oficinas propias que de acuerdo a la Ley de la Renta son constitutivos de impuestos. El cálculo de estos valores corresponde a estos ingresos menos la proporción correspondiente de gastos necesarios para producir estos ingresos.
n) Estado de flujos de efectivo
Para efectos de preparación del estado de flujos de efectivo consolidado, el Colegio ha definido las siguientes consideraciones:
El efectivo y equivalentes al efectivo: incluyen el efectivo en caja y bancos.
Actividades de operación: son las actividades que constituyen la principal fuente de ingresos ordinarios del Colegio e INDEP, así como otras actividades que no puedan ser calificadas como de inversión o financiación.
Actividades de inversión: corresponden a actividades de adquisición, enajenación o disposición por otros medios de activos a largo plazo y otras inversiones no incluidas en el efectivo y sus equivalentes.
Actividades de financiación: actividades que producen cambios en el tamaño y composición del patrimonio y de los pasivos de carácter financiero.
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o) Nuevos pronunciamientos contables
Las siguientes normas, interpretaciones y enmiendas son obligatorias por primera vez para los ejercicios financieros iniciados el 1 de enero de 2014:
Pronunciamientos contables con aplicación efectiva a contar del 01 de enero de 2014:
Normas, Interpretaciones y Enmiendas Aplicación obligatoria para:
Enmienda a NIC 32: Instrumentos financieros: Presentación
Aclara los requisitos para la compensación de activos financieros y pasivos financieros, con el fin de eliminar las inconsistencias de la aplicación del actual criterio de compensaciones de NIC 32
Periodos anuales iniciados en o después del 01 de enero de 2014.
Enmiendas a NIIF 10, 12 y NIC 27: Entidades de Inversión
Bajo los requerimientos de la NIIF 10, las entidades informantes están obligadas a consolidar todas las sociedades sobre las cuales poseen control. La enmienda establece una excepción a estos requisitos permitiendo que las entidades de Inversión midan sus inversiones a valor razonable con cambios en resultados de acuerdo a NIIF 9, en lugar de consolidarlas
Periodos anuales iniciados en o después del 01 de enero de 2014.
CINIIF 21: Gravámenes
Esta interpretación de la NIC 37 “Provisiones, Activos Contingentes y Pasivos Contingentes”, proporciona una guía sobre cuándo una entidad debe reconocer un pasivo por un gravamen impuesto por el gobierno, distinto al impuesto a la renta, en sus estados financieros.
Periodos anuales iniciados en o después del 01 de enero de 2014.
Enmienda a NIC 36: Deterioro del valor de los activos
La enmienda aclara el alcance de las revelaciones sobre el valor recuperable de los activos deteriorados, limitando los requerimientos de información al monto recuperable que se basa en el valor razonable menos los costos de disposición
Periodos anuales iniciados en o después del 01 de enero de 2014.
Enmienda a NIC 39: Instrumentos Financieros: Reconocimiento y Medición
A través de esta enmienda, se incorpora en la Norma los criterios que se deben cumplir para no suspender la contabilidad de cobertura, en los casos en que el instrumento de cobertura sufre una novación
Periodos anuales iniciados en o después del 01 de enero de 2014.
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS
17
Pronunciamientos contables con aplicación efectiva a contar del 01 de enero de 2015 y ejercicios siguientes:
A la fecha de emisión de los presentes estados financieros, los siguientes pronunciamientos contables habían sido emitidos por el IASB, pero no eran de aplicación obligatoria:
Normas, Interpretaciones y Enmiendas Aplicación obligatoria para:
Enmienda a NIIF 9: Instrumentos Financieros:
Corresponde a la versión final de la norma, publicada en julio de 2014, y completa el proyecto del IASB de reemplazar a la NIC 39 “Instrumentos financieros: reconocimiento y medición”. Este proyecto fue dividido en tres etapas:
Fase 1 - Clasificación y medición de los activos y pasivos financieros: introduce un enfoque lógico para la clasificación de los activos financieros, basado en las características del flujo de efectivo y en el modelo de negocio. Este nuevo modelo también resulta en un único modelo de deterioro para todos los instrumentos financieros. Fase 2 - Metodología del deterioro de valor: con el objetivo de reconocer las pérdidas crediticias de manera oportuna, la norma exige a las entidades dar cuenta de las pérdidas crediticias esperadas desde el momento en que los instrumentos financieros son reconocidos en los estados financieros. Fase 3 - Contabilidad de coberturas: establece un nuevo modelo que está orientado a reflejar una mejor alineación entre la contabilidad y la gestión de los riesgos. Se incluyen además mejoras en las revelaciones requeridas. Esta versión final de la NIIF 9 reemplaza a las versiones anteriores de la norma.
Periodos anuales iniciados en o después del 01 de enero de 2018.
NIIF 14: Cuentas regulatorias diferidas El objetivo de este estándar intermedio es reducir las barreras a la adopción de las NIIF por parte de entidades que desarrollan actividades de tarifa regulada. Esta norma permite a quienes adoptan por primera vez las NIIF, y que cumplan los requisitos, continuar con sus anteriores políticas de contabilidad PCGA relacionadas con tarifa regulada, y establece requerimientos específicos de presentación de saldos y de revelaciones de información.
Periodos anuales iniciados en o después del 01 de enero de 2016
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18
NIIF 15: Ingresos procedentes de contratos con clientes Esta nueva norma es aplicable a todos los contratos con clientes, excepto arrendamientos, instrumentos financieros y contratos de seguros. Su objetivo es mejorar la comparabilidad de la información financiera, proporcionando un nuevo modelo para el reconocimiento de ingresos y requerimientos más detallados para contratos con elementos múltiples. Además exige un mayor desglose de información. Esta norma remplazará a las NIC 11 y NIC 18 y a las interpretaciones relacionadas con ellas (CINIIF 13, CINIIF15, CINIIF 18 y SIC 31).
Periodos anuales iniciados en o después del 01 de enero de 2017.
Enmienda a NIC 19: Beneficios a los empleados
Esta modificación al alcance de la NIC tiene por objetivo simplificar la contabilidad de las contribuciones que son independientes de los años de servicio del empleado, por ejemplo, contribuciones de los empleados que se calculan de acuerdo a un porcentaje fijo del sueldo.
Periodos anuales iniciados en o después del 01 de Julio de 2014.
Mejoras a las NIIF (Ciclos 2010-2012 y 2011-2013) Corresponde a una serie de mejoras, necesarias pero no urgentes, que modifican las siguientes normas: NIIF 2, NIIF 3, NIIF 8, NIIF 13, NIC 16, NIC 24, NIC 38 y NIC 40.
Periodos anuales iniciados en o después del 01 de julio de 2014.
Enmienda a NIIF 11: Acuerdos Conjuntos Esta enmienda requiere que los principios relevantes de la contabilidad de las combinaciones de negocios, contenidos en la NIIF 3 y otros estándares, deben ser aplicados en la contabilidad para la adquisición de un interés en una operación conjunta, cuando la operación constituye un negocio.
Periodos anuales iniciados en o después del 01 de enero de 2016.
Enmienda a NIC 16 y NIC 38: Métodos aceptables de depreciación y amortización La enmienda a NIC 16 prohíbe de manera explícita la depreciación basada en los ingresos ordinarios para propiedades, plantas y equipos. En el caso de la NIC 38, la enmienda introduce la presunción refutable de que para los activos intangible el método de amortización basado en los ingresos ordinarios es inapropiado, estableciendo dos excepciones limitadas.
Periodos anuales iniciados en o después del 01 de enero de 2016.
Mejoras a las NIIF (Ciclo 2012-2014) Corresponde a una serie de mejoras, necesarias pero no urgentes, que modifican las siguientes normas: NIIF 5, NIIF 7, NIC 19 y NIC 34.
Periodos anuales iniciados en o después del 01 de enero de 2016.
Enmienda a NIIF 10 y NIC 28: Venta y aportación de activos La enmienda corrige una inconsistencia existente entre la NIIF 10 y NIC 28 respecto al tratamiento contable de la venta y aportaciones entre un inversionista y su asociada o negocio conjunto.
Periodos anuales iniciados en o después del 01 de enero de 2016.
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19
Enmienda a NIC 27: Método de la participación en los estados financieros separados Permite a las entidades utilizar el método de la participación para contabilizar las inversiones en filiales, negocios conjuntos y asociadas en sus estados financieros separados. El objetivo de esta enmienda es minimizar los costos de cumplir con las NIIF, especialmente para quienes aplican NIIF por primera vez, sin reducir la información disponible para los inversores.
Periodos anuales iniciados en o después del 01 de enero de 2016.
Enmienda a NIC 1: Iniciativa de Divulgación El IASB emitió enmiendas a la NIC 1, como parte de su principal iniciativa para mejorar la presentación y revelación de información en los Estados Financieros. Estas modificaciones están diseñadas para alentar aún más a las empresas a aplicar el juicio profesional para determinar qué tipo de información revelar en sus Estados Financieros.
Periodos anuales iniciados en o después del 01 de enero de 2016.
Enmienda a NIC 10, NIIF 12 y NIC 28: Entidades de Inversión, aplicación de la excepción de consolidación. Las modificaciones de alcance restringido introducen aclaraciones a los requisitos para la contabilización de las entidades de inversión. Las modificaciones también proporcionan alivio en circunstancias particulares, lo que reducirá los costos de la aplicación de las Normas.
Periodos anuales iniciados en o después del 01 de enero de 2016.
La adopción de las normas, enmiendas e interpretaciones antes descritas, no tienen un impacto significativo en los estados financieros de la Sociedad.
Nota 3. Uniformidad
Los estados de situación financiera consolidados al 31 de diciembre de 2014 y 2013, de resultados integrales por naturaleza, de patrimonio y de flujos de efectivo por el periodo comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2014 y 2013, que se incluyen en el presente para efectos comparativos, han sido preparados de acuerdo a NIIF, siendo los principios y criterios contables aplicados consistentes.
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20
Nota 4. Efectivo y equivalente al efectivo.
La composición del rubro al 31 de diciembre de 2014, al 31 de diciembre de 2013.
31-dic-14
31-dic-13
Efectivo y equivalente al efectivo
M$
M$
Caja efectivo 1.842
339
Caja dólares 126
200
Fondos x rendir siniestros 14.553
16.489
Banco Scotiabank 4.087
27.926
Banco Santander 1.348
794
Banco Corpbanca 83
575
Banco Chile 20.204
61.145
Banco BBVA (135)
(135)
Banco BCI 2.521
4.353
Banco Chile Dólares. 606
606
Depósitos en tránsito 11.264
-
Bancos Sedes 79.564
57.834
Total efectivo y equivalente
al efectivo 136.063
170.126
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Nota 5. Otros activos financieros corrientes.
La composición del rubro al 31 de diciembre de 2014, al 31 de diciembre de 2013:
31-dic-14
31-dic-13
Otros activos financieros corrientes M$
M$
Depósitos a plazo Bco. Corpbanca 2.671
2.559 CTC-A 930
1.460
ENDESA 2.359
2.003
INFORSA -
6
ENERSIS 909
721
SIPSA 1.041
359
DUNCANFOX 1.967
1.939
AXXION 12 -
SM-CHILE A 3
4
CTI 1 -
Total otros activos financieros corrientes
9.893
9.051
Nota 6. Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar corrientes. La composición del rubro al 31 de diciembre de 2014, al 31 de diciembre de 2013
31-dic-14
31-dic-13
Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar corrientes M$
M$
Cheques por cobrar 15.218
14.135
Letras por cobrar 1.624
2.048 Cheques protestados 4.022
2.410
Letras protestadas 287
287 Provisión documentos incobrables (-) (818)
(818)
Tarjetas de crédito 580
152 Clientes 21.059
56.133
Préstamos al personal 1.035
950 Anticipo de honorarios 1.526
0
Valores por cobrar a sedes 44.036
23.240 Anticipo a proveedores 42
1.450
Anticipo al Personal 3.690 -
Total deudores comerciales y otras cuentas por cobrar corrientes
92.301
99.987
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Nota 7. Activos por impuestos corrientes La composición del rubro al 31 de diciembre de 2014, al 31 de diciembre de 2013:
31-dic-14
31-dic-13
Activos por impuestos corrientes M$
M$
PPM 8.957
8.851
Total activos por impuestos corrientes 8.957
8.851
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Nota 8. Propiedades, planta y equipos El rubro Propiedades, plantas y equipos se presenta según lo descrito en la nota 2.l) y los principales ítems incluidos al 31 de diciembre de 2014, al 31 de diciembre de 2013.
31-dic-14
Valor Bruto
01ENE14
Adiciones (Bajas) Valor
Bruto al 31DIC13
Depreciación acumulada
Total activo
M$ M$ M$ M$ M$ M$
Terrenos 702.359 - - 702.359 - 702.359
Construcciones y obras de infraestructura 1.934.653 - - 1.934.653 (984.312) 950.341
Equipos y útiles computacionales 31.824 1.671 (27.398) 6.097 (1.605) 4.492
Muebles y útiles 28.081 680 (21.390) 7.371 (1.343) 6.028
Retasación técnica de activo fijo 3.766.212 - 3.766.212 (1.355.213) 2.410.999
Total 6.463.129 2.351 (48.788) 6.416.692 (2.342.473) 4.074.219
31-dic-13
Valor Bruto al 01ENE13
Adiciones (Bajas) Valor
Bruto al 31DIC12
Depreciación acumulada
Total activo
M$ M$ M$ M$ M$ M$
Terrenos 671.475 60.000 (29.116) 702.359 - 702.359
Construcciones y obras de infraestructura 1.872.927 61.726 - 1.934.653 (950.200) 984.453
Equipos y útiles computacionales 30.047 1.777 - 31.824 (23.074) 8.750
Muebles y útiles 28.081 - - 28.081 (20.677) 7.404
Retasación técnica de activo fijo 3.766.212 - - 3.766.212 (1.263.286) 2.502.926
Total 6.368.742 123.503 (29.116) 6.463.129 (2.257.237) 4.205.892
Con fecha 14 de noviembre de 2013, la entidad procedió a enajenar el bien raíz utilizado por el Consejo Provincial de Linares, ubicado en calle Lautaro N° 588 de esta ciudad. El monto de esta transacción alcanzó la suma equivalente en pesos a UF 4.500, que a la fecha fue de $104.105.880, según consta en la escritura otorgada en la Notaría de don Andrés Cuadra Gonzalez, de fecha 17 de octubre de 2013. Posteriormente, con fecha 27 de diciembre de 2013, se adquirió, al Banco Bilbao Viscaya Argentaria (BBVA), el bien raíz ubicado en calle Yerbas Buenas N° 766, ciudad de Linares, en la suma de $60.000.000, según consta en la Notaría Ricardo Reveco en Santiago. Este bien raíz ha sido destinado al funcionamiento de la sede del Consejo Provincial de Linares. Durante el año 2014 se ajustó a resultado acumulado en la contabilidad de la matriz un total de M$15.927, correspondiente a muebles, equipos y maquinarias menores que por su antigüedad no fue posible adquirir certeza de su existencia o especificación de su naturaleza.
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Nota 9. Activo por impuestos diferidos. La composición del rubro al 31 de diciembre de 2014, al 31 de diciembre de 2013:
31-dic-14 31-dic-13
Activos por impuestos diferidos M$ M$
Activo por Impuestos diferidos
no corriente
Pasivo por Impuestos diferidos
no corriente
Activo por Impuestos diferidos
no corriente
Pasivo por
Impuesto diferidos
no corriente
Provisión vacaciones 661 - 259 -
Total por activos por impuestos diferidos corrientes
661 - 259 -
Conceptos 31-dic-14
31-dic-13
M$ M$
Impuesto renta (3.068)
(6.095)
Efecto en resultados de impuestos diferidos
402
(589)
Totales (2.666) (6.684)
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25
Nota 10. Pasivos financieros. La composición del rubro al 31 de diciembre de 2014, al 31 de diciembre de 2013:
31-dic-14
31-dic-13
Otros pasivos financieros corrientes y no corriente
M$
M$
Corto plazo
Largo plazo
Corto plazo
Largo plazo
Préstamo bancario BCI (CLP) 24.201 7.937
24.201
29.603
Línea de crédito BCI (CLP) 3.836 -
3.834
-
Total otros pasivos financieros corrientes y no corrientes
28.037 7.937
28.035 29.603
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS
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Nota 11. Cuentas por pagar comerciales y cuentas por pagar. La composición del rubro al 31 de diciembre de 2014, al 31 de diciembre de 2013:
31-dic-14
31-dic-13
Cuentas por pagar comerciales y cuentas por pagar
M$
M$
Cuentas por pagar 26.382
22.860
Prestamos por pagar a sedes 5.047 -
Documentos por pagar 17.703
11.515
Cuotas Mortuorias por Pagar 22.620
21.060
Compra oficina sede Linares por pagar -
60.000
Honorarios por pagar 9.907
34.574
Retenciones profesionales 2da categoría 10.388
8.770
Leyes sociales 16.310
9.508
PPM por pagar 404
1.423
Impuesto único a los trabajadores 269
148
Impuesto al valor agregado (IVA) -
181
Otras retenciones 243
243
Anticipos de clientes 15.069
14.616
Licencias anticipadas 8.219
891
Remesas por pagar 40.177
-
Finiquitos por pagar 1.786
1.786
Otros pasivos no financieros -
1.078
Remuneraciones por pagar 17.042 -
Total cuentas por pagar comerciales y cuentas por pagar
191.566
188.653
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS
27
Nota 12. Otras provisiones a corto plazo. La composición del rubro al 31 de diciembre de 2014, al 31 de diciembre de 2013:
31-dic-14
31-dic-13
Otras provisiones a corto plazo M$
M$
Provisión feriado legal 10.518
5.296
Provisión honorarios -
3.505
Provisiones varias 12.564
6.092
Total otras provisiones a corto plazo 23.082
14.893
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS
28
Nota 13. Resultado de operación A continuación se presenta la conformación desagregada y por separado de los ítems correspondientes a los costos de venta y gastos de administración de INDEP SA., los gastos generales y de administración y los costos del programa de convergencia del Consejo Nacional del Colegio de Contadores y las correspondientes sedes de la entidad, además del presupuesto de gastos del Consejo Nacional y las sedes del Colegio. En la última columna se presentan los ítems consolidados de ambas entidades.
2014 Ingresos y gastos de operación
INGRESOS
INDEP
CONSEJO NACIONAL
SEDES TOTAL PPTO 2014
CONSOLIDADO
INGRESOS ORDINARIOS
217.766
- 713.639 713.639 718.740 931.405
OTROS INGRESOS
301
124.360 - 124.360 65.000 124.661
Total Ingresos
218.067
124.360 713.639 837.999 783.740
1.056.066
GASTOS
SALARIOS
45.940 112.421 205.592 318.013 327.132 363.953
COMISIONES
- - 19.731 19.731 20.543 19.731
INDEMNIZACIONES
- - 6.717 6.717 6.163 6.717
APORTES SOCIALES
1.091 5.232 7.829 13.061 13.353 14.152
HONORARIOS
56.697 70.410 1.303 71.713 71.562 128.410
RECURSOS HUMANOS
103.728 188.063 241.172 429.235 438.753 532.963
BIENES RAICES
33.932 29.723 99.696 129.419 82.263 163.351
ADMINISTRACIÓN
56.459 23.593 102.832 126.425 44.516 182.884
COMUNICACIONES
1.153 16.550 17.666 34.216 40.794 35.369
INFRAESTRUCTURA
91.544 69.866 220.194 290.060 167.573 381.604
MEMBRESIAS
- 21.258 - 21.258 18.336 21.258
MEMBRESIAS
- 21.258 - 21.258 18.336 21.258
SERVICIO Y BENEFICIOS COLEGIADOS
- - 68.201 68.201 79.203 68.201
BOLETIN INFORMATIVO
- - 15.512 15.512 66.032 15.512
DIFUSIÓN Y PUBLICIDAD
2.185 3.213 - 3.213 - 5.398
SERVICIO Y BENEFICIOS COLEGIADOS
2.185 3.213 83.713 86.926 145.235
89.111
CONGRESOS NACIONALES E INTERNACIONALES
2.210 - - - 24.772
2.210
ASAMBLEAS Y CONSEJOS NACIONALES
- - 7.834 7.834 5.505 7.834
OTROS GASTOS
- 5.241 - 5.241 39.474 5.241
CONGRESOS Y ASAMBLEAS
2.210 5.241 7.834 13.075 69.751 15.285
TOTAL GASTOS DEL PERIODO
199.667 287.641 552.913 840.554 839.648 1.040.221
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS
29
2013 Ingresos y gastos de operación
INGRESOS
INDEP
CONSEJO NACIONAL
SEDES TOTAL PPTO 2013
CONSOLIDADO
INGRESOS ORDINARIOS
287.707
- 687.781 687.781 747.920
975.488
OTROS INGRESOS
170
165.323 - 165.323 159.868
165.493
Total Ingresos
287.877
165.323 687.781 853.104 907.788
1.140.981
GASTOS
SALARIOS
40.228
116.158 223.957 340.115 353.047
380.343
COMISIONES
-
- 11.540 11.540 5.495
11.540
INDEMNIZACIONES
-
1.220 1.110 2.330 7.187
2.330
APORTES SOCIALES
1.096
2.069 7.801 9.870 14.963
10.966
HONORARIOS
120.384
77.768 10.610 88.378 71.129
208.762
RECURSOS HUMANOS
161.708
197.215 255.018 452.233 451.821
613.941
BIENES RAICES
34.987
15.924 149.274 165.198 71.335
200.185
ADMINISTRACIÓN
55.052
24.732 71.654 96.386 87.625
151.438
COMUNICACIONES
1.238
15.557 22.564 38.121 39.584
39.359
INFRAESTRUCTURA
91.277
56.213 243.492 299.705 198.544
390.982
MEMBRESIAS
-
13.096 - 13.096 17.888
13.096
MEMBRESIAS
0
13.096 0 13.096 17.888
13.096
SERVICIO Y BENEFICIOS COLEGIADOS
-
- 54.049 54.049 72.683
54.049
BOLETIN INFORMATIVO
-
- 50.926 50.926 79.424
50.926
DIFUSIÓN Y PUBLICIDAD
1.791
3.376 - 3.376
5.167
SERVICIO Y BENEFICIOS COLEGIADOS
1.791
3.376 104.975 108.351 152.107
110.142
CONGRESOS NACIONALES E INTERNACIONALES
1.377
3.126 - 3.126 20.349
4.503
ASAMBLEAS Y CONSEJOS NACIONALES
-
1.321 5.426 6.747 29.340
6.747
OTROS GASTOS
-
- - - -
0
CONGRESOS Y ASAMBLEAS
1.377
4.447 5.426 9.873 49.689
11.250
TOTAL GASTOS DEL PERIODO
256.153
274.347 608.911 883.258 870.049
1.139.411
COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. Y AFILIADA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS
30
Nota 14. Contingencias y compromisos El Colegio no presenta contingencias ni compromisos vigentes al cierre del ejercicio. Nota 15. Hechos posteriores Entre el 31 de diciembre de 2014 y la fecha de emisión de los presentes estados financieros, la Administración de la Entidad informa que no han ocurrido hechos posteriores que pudieran tener un efecto significativo en las cifras en ellos presentadas, ni en la situación económica y financiera de la Entidad.
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