View
5
Download
0
Category
Preview:
Citation preview
1
Instituto Costarricense de Investigación y Enseñanza en Nutrición y Salud
12752
NOTAS A ESTADOS FINANCIEROS PERIODO CONTABLE: SETIEMBRE 2018
Nombre Representante Legal: Dra. Lissette Navas Alvarado Directora General
Nombre de Jerarca: Dra. Lissette Navas Alvarado
Directora General
Nombre del Contador Lcda. Karla Castillo Fernández
Cedula Jurídica: 3-007-04313
Acuerdo Junta Directiva
Instituto Costarricense de Investigación y Enseñanza en Nutrición y Salud (INCIENSA)
El Instituto Costarricense de Investigación y Enseñanza en Nutrición y Salud (INCIENSA) comenzó sus labores
en julio de 1963, bajo el nombre de Centro Regional de Recuperación Nutricional, y seis años después, en
diciembre de 1969, se transformó en la Clínica Nacional de Nutrición, con el fin de contribuir en la recuperación
de la población infantil desnutrida del país.
El INCIENSA fue creado por la Ley No. 4508 del 26 de diciembre de 1969, dicha normativa ha tenido
varias reformas que nos han permitido llegar a ser la institución que hoy en día somos, como lo son:
Ley No. 6088. Establece la creación del INCIENSA como entidad adscrita al Despacho de la
Ministra(o) de Salud, con la misión de realizar programas nacionales de investigación y
enseñanza en el campo de la salud y la nutrición. Publicada en el Diario Oficial La Gaceta, No.
217, del 16 de noviembre de 1977. Esta Ley modifica el artículo 1, de la Ley No. 4508.
Ley No. 8270. Otorga al INCIENSA la personería jurídica instrumental y, a la vez, lo reconoce como responsable
de la vigilancia epidemiológica basada en laboratorios, de las investigaciones prioritarias en salud pública y de
los procesos de enseñanza en salud derivados de su quehacer. Publicada en el Diario Oficial La Gaceta, No. 94,
del 17 de mayo del 2002. El artículo 3 de esta Ley reforma el artículo 1 de la Ley No. 4508
Decreto ejecutivo No. 35942-S (Diario Oficial La Gaceta, No. 98, el 21 de mayo del 2010). Denomina al INCIENSA laboratorio oficial del Ministerio de Salud, de este modo lo reconoce como responsable de vigilar el aseguramiento de la calidad de los diagnósticos de la red nacional de laboratorios, públicos y privados, y de la vigilancia epidemiológica basada en laboratorios.
Decreto ejecutivo No. 35960-S-MAG-MEIC-COMEX (Diario Oficial La Gaceta, No. 84, 3 de mayo del 2010). Política Nacional de inocuidad de alimentos. Tiene como propósito definir y establecer
Descripción de la Entidad
Entidad:
Ley de Creación:
Fines de creación de la Entidad:
2
los lineamientos generales a seguir en materia de inocuidad de alimentos con el objeto de garantizar la inocuidad de los alimentos producidos, elaborados, importados y comercializados en el país. Define al INCIENSA como autoridad competente en materia de inocuidad de los alimentos.
Decreto Ejecutivo No. 36406-S (La Gaceta No. 32 del 15 de febrero de 2011). Reglamento orgánico del INCIENSA con indicación expresa de su marco estratégico y los cuatro macroprocesos que realiza. En su artículo No. 45 deroga el Decreto No. 26656-S y su reforma en el Decreto Ejecutivo No. 34419-S.
Decreto ejecutivo No. 37306-S (Alcance digital No. 160 a la Gaceta del 22 de octubre de 2012). Reglamento de vigilancia de la salud. Tiene como objetivo regular la organización y el funcionamiento del Sistema Nacional de Vigilancia de la Salud y reconoce al INCIENSA como un laboratorio oficial y responsable de la coordinación de la red de laboratorios para la vigilancia epidemiológica. Deroga el Decreto Ejecutivo No. 30945-S.
1. Asegurar el buen desempeño de la vigilancia epidemiológica basada en laboratorio y especializada para
el control y prevención de eventos prioritarios en salud pública. 2. Apoyar la calidad del diagnóstico laboratorial de eventos bajo vigilancia epidemiológica en la red de
laboratorios públicos y privados mediante los programas de aseguramiento de la calidad. 3. Desarrollar investigaciones en salud pública para generar conocimiento relativo a los problemas de
salud de la población. 4. Desarrollar procesos de enseñanza derivados del quehacer institucional para fortalecer la vigilancia
epidemiológica y transferir el conocimiento generado. 5. Consolidar el Sistema Integrado de Gestión de la Calidad INTE-ISO / IEC 17025, INTE-ISO / IEC 17043
e INTE-ISO 9001 para brindar productos y servicios que se ajustan a las exigencias de los usuarios y
de conformidad con la normativa existente.
Nota 1: Bases de Presentación, Preparación y Transición
Bases de Presentación y Preparación
1-Declaración de Cumplimiento
La Entidad APLICA POR PRIMERA VEZ NICSP SEGUN el Decreto No. 39665 MH. 01/01/2017.
MARQUE CON X
SI
NO X
JUSTIFIQUE:
Inciensa tiene varias brechas: a-Se usa la valoración Registro de inventario por el método de valoración costo promedio no por PEPS, b-Problemas con el flujo de efectivo, no se puede generar automáticamente, debido que el sistema que posee Inciensa tiene limitaciones para generarlo, c- Se debe de elaborar una política específica para las donaciones recibidas por la institución, d- Aun no sea logrado depurar el 100% de propiedad, planta y equipo (activos fijos), nos acogimos al transitorio de 5 años para depurar
Objetivos de le Entidad:
3
Norma / Política
Concepto Referencia Norma Política
6 1. Notas NICSP N° 1, Párrafo 127.
Cumplimientos de las NICSP: en las Notas, se efectuará una declaración explícita y sin reservas, del
cumplimiento completo de las NICSP, como así también se deberán destacar las NICSP que no se
aplican porque la entidad no realiza la transacción que la Norma regula y su posible reversión. Los
EEFF cumplen con las NICSP siempre y cuando se cumplan con todos los requisitos solicitados en las
mismas, en la medida que las entidades realicen todas las transacciones en ellas dispuestas.
La entidad se ubica en una de las dos siguientes situaciones y debe incluir la siguiente declaración:
1- - La (NOMBRE DE LA ENTIDAD), cedula jurídica (Indicar el número), y cuyo Representante Legal es
(INDICAR EL NOMBRE COMPLEO), portadora de la cedula de identidad (Indicar el número), CERTIFICA
QUE: Declarar explícitamente y sin reservas que los Estados Financieros cumplen con las Normas
Internacionales de Contabilidad del Sector Publico (NICSP).
2- El Instituto Costarricense de Investigación en Nutrición y Salud, cedula jurídica 3-007-0431326, y
cuyo Representante Legal es Lissette Navas Alvarado, portadora de la cedula de identidad 1-474-538,
CERTIFICA QUE: Declara explícitamente y sin reservas que los Estados Financieros cumplen con las
Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Publico (NICSP), con excepción de los transitorios
que la Entidad se acogió, brechas en NICSP que no tienen transitorios y que fueron comunicadas o
alguna autorización expresa de la Contabilidad Nacional.
2-Transitorios
Norma /
Política
Concepto Referencia
Norma Política
9 3. ESFA NIIF N° 1, Párrafos 6 y 10
9 3 1 Período de transición DGCN
9 3 2 Sustento normativo
4
9 3 3 Ajustes producto de
la transición a las
NICSP
NIIF N° 1, Párrafo 11
Para la elaboración del ESFA de las Instituciones del Sector Publico Costarricense usarán las políticas
contables establecidas en el PGCN y podrán aplicar las disposiciones transitorias establecidas en las
NICSP, para lo cual deberán informar en Nota al ESFA que han adoptado una disposición transitoria.
MARQUE CON X- la entidad se acogió a transitorios SI NO NO
APLICA
NICSP 6- Estados Financieros Consolidados y Separados (3 años -2018-2020) X
NICSP 8- Participación en Negocios Conjuntos (3 años-2018-2020) X
NICSP 13- Arrendamientos (5 años - 2018-2022) X
NICSP 17- Propiedad, Planta y Equipo (5 años 2018-2022) X
NICSP 23- Ingresos de Transacciones sin Contraprestación (Impuestos) (5 años 2018-2022) X
NICSP 23- Ingresos de Transacciones sin Contraprestación (Contribuciones Sociales) (3 años 2018-2020) X
Si la Entidad se acogió a transitorios tiene un Plan de Acción para cada una de ellos X
Plan de acción de políticas contables y procedimientos para el cumplimiento de la NICSP a fecha de
plazo del transitorio
A continuación se presenta una matriz de seguimiento de políticas y procedimientos para cumplir con
las NICSP, en el plazo establecido en el transitorio, para cada una de ellas.
Plan de Acción de Transitorios
La Entidad debe elaborar un Plan de Acción de la NICSP que se acogió al plazo del transitorio, indicando claramente a través de un proceso, la información necesaria para el seguimiento y cumplimiento de lo establecido. Indicar No. Oficio de comunicación a Contabilidad Nacional.
5
NICSP 6- Estados Financieros Consolidados y Separados (3 años -2018-2020)
Año No. Política Procedimiento Meta Actividad Fecha de
Cumplimiento Responsable
2018 No aplica
No aplica
2019 No aplica No aplica
2020 No aplica No aplica
MARQUE CON X
Actividades año 2017 Responsables FECHA CUMPLE NO CUMPLE
Departamento Funcionario
1- No aplica No aplica
NICSP 8- Participación en Negocios Conjuntos (3 años-2018-2020)
Año No. Política Procedimiento Meta Actividad Fecha de
Cumplimiento Responsable
2018 No aplica No aplica
2019 No aplica No aplica
2020 No aplica No aplica
MARQUE CON X
Actividades año 2017 Responsables FECHA CUMPLE NO CUMPLE
Departamento Funcionario
1- No aplica No aplica
NICSP 13- Arrendamientos (5 años - 2018-2022)
Año No. Política Procedimiento Meta Actividad Fecha de
Cumplimiento Responsable
2018 No aplica No aplica
2019 No aplica No aplica
2020 No aplica No aplica
2021 No aplica No aplica
2022 No aplica No aplica
MARQUE CON X
6
Actividades año 2017 Responsables FECHA CUMPLE NO CUMPLE
Departamento Funcionario
1- Registro oportuno UFC contador 31-12-2017 X No aplica
2- No aplica No aplica
3- No aplica No aplica
NICSP 17- Propiedad, Planta y Equipo (5 años 2018-2022)
Año No. Política Procedimiento Meta Actividad Fecha de
Cumplimiento Responsable
2018 96-98 y 100 Equipo de laboratorio
depurado dic-18 UFC y Proveeduría
2019 96-98 y 101
Mobiliario Equipo de Oficina Identificado y
depurado dic-19 UFC y Proveeduría
2020 96-98 y 102
Equipo de cómputo y vehículos
identificado y depurado dic-20 UFC y Proveeduría
2021 96-98 y 103
Propiedades (edificio y terreno), Equipo de producción identificado y
depurado dic-21 UFC y Proveeduría
2022 96-98 y 104 Otros activos dic-22 UFC y Proveeduría
MARQUE CON X
Actividades año 2018 Responsables FECHA CUMPLE NO CUMPLE
Departamento Funcionario
1- Toma Física de Equipo de
laboratorio a partir del SIBINET
Financiero Contable y
Proveeduría Coordinaciones de las
unidades Diciembre 2018
2- Verificación de datos con el
módulo de activos y contabilidad Bosht
Financiero
Contable Coordinación Diciembre
2018
La UPI solicita ampliación del plazo por contratiempos en la toma física agendada, por lo que se extienda para el III Trimestre 2018.
NICSP 23- Ingresos de Transacciones sin Contraprestación (Impuestos) (5 años 2018-2022)
Año No. Política Procedimiento Meta Actividad Fecha de
Cumplimiento Responsable
2018
2019
2020
2021
2022
MARQUE CON X
Actividades año Responsables FECHA CUMPLE NO CUMPLE
7
2017
Departamento Funcionario
1-
2
3-
NICSP 23- Ingresos de Transacciones sin Contraprestación (Contribuciones Sociales) (3 años 2018-2020)
Año No. Política Procedimiento Meta Actividad Fecha de
Cumplimiento Responsable
2018 No aplica No aplica
2019 No aplica No aplica
2020 No aplica No aplica
MARQUE CON X
Actividades año 2017 Responsables FECHA CUMPLE NO CUMPLE
Departamento Funcionario
1- No aplica No aplica
2- No aplica No aplica
3- No aplica No aplica
- Base de Medición
Los Estados Financieros han sido preparados según las bases de medición contenidas en las NICSP
(2014) para cada saldo de cuenta. Las principales bases están determinadas en las Políticas Contables
Generales emitidas por la Contabilidad Nacional (2012) y el Marco Conceptual para la Información
Financiera con propósito general de las entidades del sector público (2014), emitido por el IPSASB
(Consejo de Normas Internacionales del Sector Publico).
4- Moneda Funcional y de Presentación Los Estados Financieros se presentan en colones costarricenses (¢), la cual ha sido determinada por
esta entidad como su moneda funcional. Toda información financiera contenida en los Estados
Financieros y sus notas se presentan en miles de colones.
8
Norma / Política
Concepto Referencia
Norma Política
1 31. Moneda funcional MCC ítem 11.
La moneda funcional será la de curso legal del país. La misma refleja las transacciones, sucesos y
condiciones que subyacen y son relevantes para la misma.
Nota 2: Aspectos Generales NICSP y Políticas Contables
1- Adopción e Implementación NICSP (2014)
NICSP
Según Decreto No. 39665-MH (entidades que corresponden) y haciendo uso de las facultades que otorga el artículo 94 de la Ley de Administración Financiera de la República, para las entidades no contempladas en el decreto. La Entidad se acogió a transitorios pero además tienen pendiente completar determinados requerimientos de tratamiento contable para los cuales no hay transitorio en las NICSP en cuestión. (Brechas: tareas pendientes para aplicar totalmente la NICSP)
MARQUE CON X CUMPLE
REQUERIMIENTOS CON
BRECHA NO APLICA
NIC SP 1 Presentación Estados Financieros
x
MARQUE CON X CUMPLE
REQUERIMIENTOS CON
BRECHA NO APLICA
NIC SP 2 Estado Flujo de Efectivo x
NIC SP 3 Políticas Contables, Cambios en las estimaciones contables y Errores x
NIC SP 4 Efectos de las variaciones en las tasas de cambio de la moneda x
NIC SP 5 Costo por Préstamos x
NIC SP 6 Estados Financieros Consolidados y separados. x
NIC SP 7 Inversiones en Asociadas x
NIC SP 8 Participaciones en Negocios Conjuntos x
NIC SP 9 Ingresos de transacciones con contraprestación x
NIC SP 10
Información Financiera en Economía Hiperinflacionarias x
NIC SP 11 Contrato de Construcción x
NIC SP 12 Inventarios x
NIC SP 13 Arrendamientos x
9
NIC SP 14 Hechos ocurridos después de la fecha de presentación. x
NIC SP 16 Propiedades de Inversión x
NIC SP 17 Propiedad, Planta y Equipo x
NIC SP 18 Información Financiera por Segmentos x
NIC SP 19 Provisiones, Pasivos contingentes y Activos Contingentes x
NIC SP 20 Información a Revelar sobre partes relacionadas x
NIC SP 21 Deterioro de Valor de Activos no generadores de Efectivo
x
NIC SP 22 Revelación de Información Financiera sobre Sector Gobierno General x
NIC SP 23 Ingresos de Transacciones sin contraprestación ( Impuestos y transferencias)
x
NIC SP 24
Presentación de Información del presupuesto en los Estados Financieros x
NIC SP 25 Beneficios a los Empleados x
NIC SP 26 Deterioro del Valor de Activos generadores de efectivo x
NIC SP 27 Agricultura x
NIC SP 28 Instrumentos Financieros- Presentación x
NIC SP 29 Instrumentos Financieros- Reconocimiento y Medición x
NIC SP 30
Instrumentos Financieros- Información a revelar x
NIC SP 31 Activos Intangibles
x
NIC SP 32 Acuerdos de Concesión de Servicios la concedente. x
La Entidad tiene las siguientes brechas pendientes en la NICSP que no tienen transitorios, para poderla aplicar (Para cada una de las NICSP con brechas se debe llenar el siguiente cuadro)
No. NICSP: NICSP 2
PLAN DE ACCIÓN AÑO 2017-2018
Objetivo: Crear un herramienta que permita elaborar en forma automática Flujo de Caja a partir de la información del sistema contable BOS
Metas
1- Analizar las iniciativas elaboradas por otras instituciones del sector público, concluida. PLAZO Abril 2017
2- Crear la herramienta para la recopilación de información PLAZO Setiembre 2018
Actividades de Cumplimiento
1- Reuniones con COSEVI y Contabilidad Nacional , TI INCIENSA, DA, UFC PLAZO Junio 2017
10
2- Crear la herramienta a partir de lo acordado en el punto No 1 PLAZO Diciembre 2018
Requerimientos y recursos
Recurso Humano y Financiero
Responsables de metas y actividades: DA,UFC,TI, Tecapro
Fecha en que se completan los requerimientos del tratamiento contable: 31-Diciembre 2018
Revelación:
De conformidad a la NICSP 2°, párrafo 59, se revela: 1. Los recursos específicos recibidos por INCIENSA, traslados por otras instituciones, son destinados para
los fines de cada proyecto en específico, por lo que no es posible variar el fin de cada uno de ellos.
2- Consolidación y Presentación
De acuerdo con la NICSP 6- Estados Financieros Consolidados y Separados
MARQUE CON X
APLICA
Norma /
Política Concepto
Referencia
Norma Política
7 1. Responsabilidad de
emisión de los EEFFC
NICSP N° 1,
Párrafo 20.
LAFRPP Art. 95, y 124 y
RLLAFRPP.
DGCN
Norma /
Política Concepto
Referencia
Norma Política
9 10 Período de gracia NICSP N° 6, Párrafos 65 y 66.
9 10 1 Tratamiento de los
saldos
DGCN
9 10 2 Plan de trabajo
9 10 3 Información a revelar NICSP N° 6, Párrafos 67
SI
NO x
11
Norma / Política
Concepto Referencia
Norma Política
1 3 Imputación DGCN
Inversiones en entidades controladas, asociadas y negocios conjuntos: A veces, una entidad realiza lo
que ella ve como una “inversión estratégica” en instrumentos de patrimonio emitidos por otra entidad,
con la intención de establecer o mantener una relación operativa a largo plazo con la entidad en la que
ha realizado la inversión. Estas inversiones, deben ser contabilizadas de acuerdo con la NICSP N° 6
“Estados Financieros Consolidados y Separados”, NICSP N° 7 “Inversiones en Asociadas” o NICSP N°
8 “Participaciones en Negocios Conjuntos”. Todas las entidades sin excepción deben llenar la siguiente
matriz, con el fin de indicar los movimientos a través de las cuentas contables, que involucran
transacciones con otras entidades públicas. Cabe aclarar que la institución puede estar ubicada en
cualquier de las siguientes opciones para lo cual debe analizar las transacciones que se relacionen con
las demás entidades públicas.
CODIGO CUENTA MARQUE CON X
CODIGO CUENTA MARQUE
CON X
1.1.1.01.02 DEPOSITOS BANCARIOS x 2.1.3.01 FONDOS DE TERCEROS CAJA UNICA x
1.1.2.03 INSTRUMENTOS DERIVADOS 2.1.9.02 INSTRUMENTOS DERIVADOS
1.1.3.03 VENTAS A COBRAR x 2.1.1.01 DEUDAS COMERCIALES X
1.1.3.06 TRANSFERENCIA A COBRAR x 2.1.1.03 TRANSFERENCIAS A PAGAR x 1.1.3.07 PRESTAMOS A COBRAR 2.1.2.02 PRESTAMOS A PAGAR
1.1.3.09 ANTICIPOS x 2.1.1.07 DEUDAS POR ANTICIPO A CORTO PLAZO
x
1.1.3.10 DEUDORES POR AVALES EJECUTADOS 2.1.1.06
DEUDAS POR AVALES EJECUTADOS
1.1.3.01 IMPUESTO POR COBRAR 2.1.1.02 DEUDAS SOCIALES Y FISCALES X
1.1.3.02 CONTRIBUCIONES SOCIALES A COBRAR 2.1.1.02
DEUDAS SOCIALES Y FISCALES X
1.1.3.04 SERVICIOS Y DERECHOS A COBRAR x 2.1.1.01 DEUDAS COMERCIALES X
1.1.3.05.01 ALQUILERES POR COBRAR C/P 2.1.1.01 DEUDAS COMERCIALES X
1.2.3.07 PRESTAMOS A COBRAR 2.2.2.02 PRESTAMOS A PAGAR
1.2.3.10 DEUDORES POR AVALES EJECUTADOS 2.2.1.06
DEUDAS POR AVALES EJECUTADOS
4.5.9 OTROS INGRESOS DE LA PROPIEDAD 5.2.1.02
INTERESES SOBRE PRESTAMOS
4.5.9 OTROS INGRESOS DE LA PROPIEDAD 5.2.9 OTROS GASTOS FINANCIEROS
4.6.1 TRANSFERENCIAS CORRIENTES X 5.4.1
TRANSFERENCIAS CORRIENTES
x
12
4.6.2 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL X 5.4.2 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
x
4.5.2 ALQUILERES Y DERECHOS SOBRE BIENES 5.1.2 SERVICIOS x
4.4.1 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS X 5.1.2 SERVICIOS
x
1.2.7 INVERSIONES PATRIMONIALES METODO DE PARTICIPACION 3.1.1 CAPITAL X
La entidad confirmó saldos con las entidades públicas relacionadas en
transacciones reciprocas.
MARQUE CON X
En el siguiente cuadro la entidad debe indicar las instituciones públicas con las cuales tenga
participación de aporte de capital y que tenga control.
Lista de Entidades Controladas Significativamente
Nombre de entidad Código Institucional Consolidación
SI NO
REVELACION:
3- Participación en Negocios Conjuntos
De acuerdo con la NICSP 8- Participaciones en Negocios Conjuntos.
MARQUE CON X
APLICA
Norma / Política
Concepto Referencia
Norma Política
1 39. Formas de Negocios Conjuntos
NICSP N° 8, Párrafos 1, 11 y 12.
SI x NO
SI NO X
13
La naturaleza de estas actividades abarca desde una empresa comercial hasta el suministro de
servicios a la comunidad en forma gratuita. Los negocios conjuntos pueden tomar diferentes formas
jurídicas y estructuras, independientemente de ello, tienen las siguientes características:
a) tienen dos o más participantes ligados por un acuerdo contractual; y
b) el acuerdo establece la existencia de control conjunto.
REVELACION:
4. Inversiones en Asociadas
De acuerdo con la NICSP 7- Inversiones en Asociadas
Contabilidad de Inversiones en Entidades Asociadas
MARQUE CON X
APLICA
Norma / Política
Concepto Referencia
Norma Política
1 33. Inversión en una entidad asociada
NICSP N° 7, Párrafos 1 y 3.
DGCN
Son inversiones en una asociada, las realizadas por una entidad del sector público en su carácter de
inversionista, que deberá originar la tenencia de un interés patrimonial en la forma de una participación
u otra estructura patrimonial formal. Es decir, la inversión efectuada en la otra entidad confiere al
inversor los riesgos y retribuciones relativos a una participación en la propiedad.
A continuación se indica las entidades asociadas:
Nombre de la entidad Código Institucional % Participación
REVELACION:
SI NO X
14
5. Segmentos
De acuerdo con la NICSP 18- Información Financiera por Segmentos
MARQUE CON X
APLICA
Norma / Política
Concepto Referencia
Norma Política
6 85 Definición de segmento
NICSP N° 18, Párrafo 9 y 12.
6 85 1
Segmentos para la administración financiera de Costa Rica
DGCN
Se define al segmento como una actividad o grupo de actividades de la entidad, que son identificables
y para las cuales es apropiado presentar información financiera separada con el fin de:
a) evaluar el rendimiento pasado de la entidad en la consecución de sus objetivos; y
b) tomar decisiones respecto de la futura asignación de recursos.
REVELACION ACLARATORIA:
6. Partes Relacionadas
De acuerdo con la NICSP 20- Información a revelar sobre partes relacionadas
MARQUE CON X
APLICA
Norma / Política
Concepto Referencia
Norma Política
7 32 Parte relacionada NICSP N° 20, Párrafo 4.
7 32 1 Grado de consanguinidad
DGCN, no es necesario párrafo 4.5
7 32 2 Personal clave de la gerencia
NICSP N° 20, Párrafos 4, 6 y 7.
7 32 3 Familiares próximos NICSP N° 20, Párrafos 4 y 5.
SI NO X
SI NO X
15
Una parte se considera relacionada con otra si una de ellas tiene la posibilidad de ejercer el control
sobre la misma, o de ejercer influencia significativa sobre ella al tomar sus decisiones financieras y
operativas, o si la parte relacionada y otra entidad están sujetas a control común. Incluye al personal
clave de la gerencia u órgano de dirección de la entidad y familiares próximos a los mismos.
REVELACION ACLARATORIA:
7. Moneda Extranjera
De acuerdo con la NICSP 4- Efectos de variaciones en las tasas de cambio de moneda extranjera. MARQUE CON X APLICA
Norma / Política
Concepto Referencia
Norma Política
1 32. Saldos en moneda extranjera
NICSP N° 4, Párrafo 26.
Las partidas monetarias en moneda extranjera se convertirán a la moneda funcional utilizando la tasa
de cambio de la fecha de cierre de los EEFF.
A la fecha de cierre de estos Estados Financieros el tipo de cambio utilizado se detalla seguidamente:
Compra dólares 583,42
Venta dólares 584,00
REVELACION ACLARATORIA: ( Indicar tipos de cambios utilizados en las distintas operaciones) Al cierre de cada mes se ajustan las cuentas por pagar al tipo de cambio de venta para operaciones con el Sector Público no Bancario, igualmente se ajustan las cuentas a proveedores canceladas en moneda extranjera al tipo de cambio de venta para operaciones con el Sector Público no Bancario al de cierre de cada mes, saldos bancarios, garantías de cumplimiento sobre licitaciones, entre otros.
SI X NO
16
8. Hechos ocurridos después de fecha de presentación
De acuerdo con la NICSP 14- Hechos ocurridos después de fecha de presentación
Norma /
Política Concepto
Referencia
Norma Política
6 12 Fecha en la que se
autoriza su emisión
NICSP N° 14,
Párrafo 6.
LAFRPP Art. 52
La fecha de emisión de los EEFF es aquélla en que los mismos son remitidos por el Ministerio de
Hacienda a la Contraloría General de la República (conforme al plazo establecido en la normativa
legal). La opinión de la Contraloría se efectúa sobre la base de dichos EEFF terminados.
MARQUE CON X
APLICA
Indique el periodo
Periodos Contables
Justifique en caso de Re expresión de Cifras:
Indique los eventos posteriores después del cierre
FECHA DE CIERRE FECHA DE EVENTO EVENTO CUENTA CONTABLE MATERIALIDAD
REVELACION: Actualmente no se poseen transacciones con fecha posterior al cierre, sin embargo la Institución conoce de esta Norma y en el caso de presentarse situaciones de ésta índole se aplicará la normativa.
SI x NO
17
9. Políticas contables cambios en las estimaciones contables y Errores
De acuerdo con la NICSP 3- Políticas contables, cambios en las estimaciones contables y errores.
MARQUE CON X
Norma / Política
Concepto Referencia
Norma Política
6 57 Políticas contables NICSP N° 3, Párrafo 3.
6 57 1 Selección y aplicación de las políticas contables
NICSP N° 3, Párrafos 9 y 11. DGCN
6 57 2 Directrices de la DGCN
NICSP N° 3, Párrafo 12.
6 57 3 Juicio profesional NICSP N° 3, Párrafos 14 y 15.
En el presente PGCN se establece, conjuntamente con las NICSP, la normativa que se deberá aplicar
ante las siguientes situaciones:
a) la selección y aplicación de políticas contables;
b) la contabilización de los cambios en las mismas, en las estimaciones contables; y
c) la corrección de errores de períodos anteriores.
Cambio Estimación
Naturaleza Periodo Efecto futuro
Cambio Política Contable
Naturaleza Periodo Efecto futuro
Error Naturaleza Periodo Efecto futuro
SI x NO
18
REVELACION ACLARATORIA: A la fecha la institución no ha efectuado cambios en las políticas generales de la CN por lo que las mismas no se revelan, adicionalmente no se cuenta con errores contables materializados en el periodo por lo que no se revelan, se posee una planificación de labores para las siguientes actividades:
Actualizar las políticas del método de evaluación de inventarios a PEPS y PPE.
Elaborar una política para donaciones
10- Contratos de Construcción
De acuerdo con la NICSP 11- Contratos de construcción
MARQUE CON X
CONTRATOS DE CONSTRUCCIÓN
MARQUE CON X SI APLICAN LAS SIGUIENTES OPCIONES
X PLAZO
Contratos de precios Fijos x 15 MESES
Contratos de Margen sobre costos
Devenga miento y Prudencia
Cumple con la Metodología
Calcular la Utilidad Esperada
Calcular el grado de avance x 95%
Calcular ingresos y costos por año
REVELACIONES
Ingresos Ordinarios del Contrato: se financia con transferencia de capital, de gobierno central, girada en el año 2016, 2017 y 2018
Incentivos
Costos de Contrato: $3.091.806.12 monto inicial OC 24600, obras adicionales de imprevistos por $314.867.15 orden de compra 25191, orden de compra 25506 por $516.521,74, adicionalmente las órdenes de compra 24958 de Jose Eduardo Muñoz Vega servicios de inspección de la construcción y 25440 y 24641 del proveedor Consorcio Heriel S.A. / Gia, S.A. por servicios de inspección.
Reconocimiento de Pérdidas Estimadas
REVELACION ACLARATORIA: Construcción de edificio de tres pisos para laboratorio de Inocuidad de alimentos, el cual se concluye en el 2018
Al corte del 30 de setiembre se generan los siguientes porcentajes de avance: Avance general 95%, Obra gris 100%, Sistema mecánico 100%, Sistema eléctrico 100%, Sistema contra incendios 100% y Arquitectónico 98%, Adicionalmente en el aspecto de Mobiliario Básico (estaciones de trabajo y mesas) existe un 0% de avance, en Pasillos Externos un 30% de avance. Se hizo una recepción provisional de la obra, determinando su satisfacción en la misma y del sistema electromecánico.
SI x NO
19
11- Instrumentos Financieros
De acuerdo con la NICSP 28-29-30 Instrumentos Financieros (Presentación, reconocimiento medición y
revelación).
MARQUE CON X
INSTRUMENTOS FINANCIEROS ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
INSTRUMENTOS FINANCIEROS ESTADO RENDIMIENTO FINANCIERO
Revelar los cambios en las condiciones de mercado que ocasionan
Riesgo de Mercado (Tasas de Interés)
Revelar reclasificaciones de Activo Financiero
Revelar aspectos de Garantía Colateral
Revelar Instrumentos Financieros compuestos con múltiples
derivados implícitos
Revelar Valor Razonable de Activos y Pasivos Financieros
Revelar naturaleza y alcance de los riesgos que surgen
de los Instrumentos Financieros
Revelar análisis de sensibilidad
REVELACION ACLARATORIA:
SI x NO
20
12- FIDEICOMISO (NICSP 28)
MARQUE CON X APLICA
Numero Contrato
Fecha inicio
Fecha Final
Plazo Nombre de
Fideicomiso Nombre de
Fideicomitente Nombre de
Fideicomisario Objeto
Cesión de Activos
SI NO
REVELACION ACLARATORIA:
13- Arrendamientos
De acuerdo con la NICSP 13 Arrendamientos.
MARQUE CON X
ARRENDAMIENTO OPERATIVO
DESCRIPCION No. CONTRATO FECHA INICIO FECHA FINAL PROVEEDOR
a) Alquiler de central telefónica Licitación 2015LA000003-001000 (ORDEN DE COMPRA 25447 DEL 13-06-2018)
01-07-2018 30-06-2019 SISTEMS ENTERPRISE COSTA RICA, S.A
ARRENDAMIENTO FINANCIERO
DESCRIPCION No. CONTRATO FECHA INICIO PLAZO PROVEEDOR
REVELACION ACLARATORIA: De conformidad a la NICSP 13, párrafo 44, se aclara el tipo de Contratos de alquiler que posee la institución, los cuales son operativos :
a) Alquiler de central telefónica, con el proveedor Sistems Enterprise Costa Rica, S.A., por un monto anual de $2.772,00 y mensual de $231,00 (Licitación 2015LA000003-001000), la cual consiste en la utilización de 120 extensiones y 16 troncales para cubrir las necesidades institucionales. Conforme con el nuevo clasificador de gastos emitido en mayo del 2018, los otros dos gastos que se clasificaban en alquiler se clasifican en 5.99.03 Bienes Intangibles.
SI
NO x
SI x NO
21
14- Beneficios a los Empleados
De acuerdo con la NICSP 25 Beneficios a los empleados.
MARQUE CON X
Ejemplo para ilustrar el párrafo 73: límites en el reconocimiento del activo del plan
GA3. Un plan de beneficios definidos presenta las siguientes características:
Valor presente de la obligación Valor razonable de los activos del plan Pérdidas actuariales no reconocidas Costo de servicios pasados no reconocido Importe negativo determinado según el párrafo 65 Valor presente de los reembolsos futuros disponibles y reducciones de aportaciones futuras El límite establecido en el párrafo 69(b) se computa de la siguiente manera:
Pérdidas actuariales no reconocidas Costo de servicios pasados no reconocido Valor presente de los reembolsos futuros disponibles y reducciones de aportaciones futuras Límite
Año 1 2 3 4 5
Beneficios atribuidos a – años anteriores – periodo corriente (1% del salario final) – periodo corriente y anteriores Año Importe inicial de la obligación Interés al 10% Costo de los servicios del periodo corriente Importe final de la obligación Notas:
1. El importe inicial de la obligación es el valor presente de los beneficios atribuidos a los años anteriores. 2. El costo por los servicios del periodo presente es el valor presente de los beneficios atribuidos a este
periodo. 3. El importe final de la obligación es el valor presente de los beneficios atribuidos al periodo corriente y a los anteriores.
REVELACION ACLARATORIA:
El INCIENSA, no tiene plan de beneficios a empleados. Los beneficios que tienen los empleados son los que
otorga el régimen del servicio civil.
SI x NO
22
15- CONCESIONES (NICSP 32)
De acuerdo con la NICSP 32 Acuerdo de Concesión de Servicios: La Concedente
MARQUE CON X
Categoría Arrendatario Proveedor Propietario
Tipos de acuerdos % Participación
Propiedad del activo
Inversión de capital
Riesgo de demanda
Duración habitual
Interés residual
NICSP correspondiente
REVELACION ACLARATORIA:
___________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
SI NO x
23
16- Activos Contingentes (NICSP-19)
Nº de Expediente
judicial Nombre Actor
Motivo de la demanda
Pretensión Inicial
Fecha Monto Moneda Tipo de Cambio
Monto colones
-
Total en colones -
Nº de Expediente
judicial Nombre Actor
Motivo de la demanda
Resolución provisional 1
Fecha Monto Moneda Tipo de Cambio
Monto colones
-
Total en colones -
Nº de Expediente
judicial Nombre Actor
Motivo de la demanda
Resolución provisional 2
Fecha Monto Moneda Tipo de Cambio
Monto colones
-
Total en colones -
Nº de Expediente
judicial
Nombre Actor
Motivo de la demanda
Resolución en firme Fecha de recepción de
pago Monto
recibido Observaciones
Fecha Monto Moneda Tipo de Cambio
Monto colones
Total en colones -
Hecho por: Andrea Segura Chavarria Revisado por:
Aprobado por:
24
17- Pasivo Contingente (NICSP 29)
Nº de Expediente
judicial
Nombre Demandad
o Motivo de la demanda
Pretensión Inicial
Fecha Monto Moneda Tipo de Cambio
Monto colones
16-000683-1178-LA INCIENSA Y ESTADO
Denuncia para pago de prestaciones legales 09-6-2016 Cuantía inestimable colones 1
Cuantía inestimable
15-0009230-1027-CA INCIENSA Y ESTADO
Que se declare la nulidad de la sanción impuesta y se elimine de todos los registros así como que se pague el daño material, moral y perjuicios 26-6-2016 Cuantía inestimable colones 1
Cuantía inestimable
17-000144-0641-LA INCIENSA Y ESTADO
Denuncia laboral por hostigamiento laboral 07-2-2017 ¢35,000.000 colones 1 ¢35,000.000
17-001276-1027-CA INCIENSA Y ESTADO
Denuncia para que el INCIENSA le reconozca el salario correspondiente al cargo de Profesional Jefe de Informática 2. 09-02-2017 ¢12,046,885.00 colones 1 ¢12,046,885
18-000706-166-LA INCIENSA Y ESTADO
Denuncia laboral para el reconocimiento de la totalidad de diferencias económicas en los salarios cancelados y beneficios calculados con base en el mismo por vacaciones, aguinaldo y salario escolar, generadas por la omisión de aplicar la circular DG-078-89. Así como la indexación en el pago de intereses y costas.
09/04/2018 Cuantía inestimables Colones Cuantía
inestimable
Total en colones ¢47.046.885,00
Nº de Expediente
judicial
Nombre Demandad
o Motivo de la demanda
Resolución provisional 1
Fecha Monto Moneda Tipo de Cambio
Monto colones
Total en colones
Nº de Expediente
judicial
Nombre Demandado
Motivo de la demanda
Resolución provisional 2
Fecha Monto Moneda Tipo de Cambio
Monto colones
Total en colones
25
Nº de Expediente
judicial
Nombre Demandado
Motivo de la demanda
Resolución en firme Fecha de recepción
de pago Monto
recibido Observaciones
Fecha Monto Moneda Tipo de Cambio
Monto colones
13-005598-1027-C.A.
INCIENSA Y ESTADO
Nulidad de los actos administrativos más el pago de daño moral
08-09-2016
Ninguno Ninguno Ninguno
Ninguno, fue declarada sin lugar.
Ninguno Ninguno
La demanda presentada fue declarada sin lugar, a favor del INCIENSA. Se encuentra con un recurso de casación ante la Sala I de la Corte Suprema de Justicia.
Total en colones -
Hecho por: Andrea Segura Chavarria Revisado por:
Aprobado por:
26
Políticas Contables
A continuación se presentan las Políticas Contables sustantivas de acuerdo con las Políticas
Generales Contables, sustentadas en NICSP, noviembre 2012; según lo dispuesto por Contabilidad
Nacional.
Para la siguiente matriz la entidad debe estudiar y analizar cada política sustantiva e indicar si es de
aplicación para la entidad.
Marque con X, si aplica
Política Detalle X Política Detalle X
1.29-30 Efectivo y Equivalente X 2.1 Pasivos x
1.33 Inversiones en una Asociada
2.2 Pasivo Financiero
1.48 Cuentas por Cobrar X 2.23 Deudas- Cuentas por Pagar
X
1.51- Arrendamientos X 2.28 Pasivos relacionados con ingresos sin contraprestación
1.67- Fideicomisos 2.34 Beneficios de Empleados X
1.72 Inventarios X 2.72 Endeudamiento Publico
1.92 Bienes Concesionados y no Concesionados
X 2.87 Fondos de Terceros y en garantía
x
1.96 Propiedad, Planta y Equipo
X 2.88 Provisiones x
1.110 Propiedades de Inversión
2.104 Pasivo Contingente X
1.139 Activos Biológicos 2.112 Pasivo por Concesión de Servicios Publico
1.147 Bienes de Infraestructura de Beneficio Publico
3.1 Patrimonio X
1.150 Bienes Históricos y Culturales
3.2 Instrumentos de patrimonio
1.155 Recursos Naturales 3.5 Capital y Transferencias
1.163 Construcciones en Proceso
X 3.9 Reservas x
1.178 Concesiones 3.14 Resultados Acumulados X
1.189 Deterioro X 3.16 Intereses Minoritarios x
1.199 Activos Generadores de Efectivo
4.1 Ingresos X
1.207 Activos No Generadores de Efectivo
4.3 Transacciones y eventos con contraprestación que generan ingresos
1.218 Depreciaciones X 4.4
Transacciones y eventos sin contraprestación x
27
Política Detalle X Política Detalle X
1.227 Activos Intangibles X 5.1 Gastos por beneficios a empleados x
1.244 Gastos de Investigación y Desarrollo
6.1 Estados Financieros X
1.270 Activos Contingentes X
Con base a las políticas señaladas en el cuadro anterior revelar cualquier detalle de la política que
tenga relevancia para la entidad.
Política Detalle Política Detalle
Indicar las políticas a revelar expuestas en la Metodología de Implementación de las NICSP (2013)
que la entidad considere pertinente.
Política Detalle Política Detalle
Aspectos Particulares
1. Plan de Cuentas y Manual de Procedimientos Contables
MARQUE CON X
CN-006-2012: Oficialización de Plan General de Contabilidad Nacional
SI NO
La Entidad está registrando sus asientos contables a partir del 01 de Enero de 2017, basado en el Plan de Cuentas NICSP. x
MARQUE CON X
Manual de Procedimientos Contables
SI NO
La entidad remitió a Contabilidad Nacional de manual de procedimientos contables cumpliendo el formato establecido según Directriz 04-2013: Procedimientos Contables x
28
2. Cambios en la Información Contable
Efectos y cambios significativos en la información contable
SI NO
Se dieron cambios con la aplicación de métodos o Manual de Procedimientos Contables
x
Se dieron reclasificaciones, depuración de cifras y conciliaciones x
Se dieron ajustes de ejercicios anteriores, producto de valores establecidos mediante inventarios físicos o reales de los bienes, derechos, y obligaciones.
x
SI: (Justifique) Desde el periodo 2015 y 2016 el Inciensa ha trabajado en conjunto con las unidades de: Proveeduría, Administración y Financiero Contable realizando inventarios físicos para desechar insumos de laboratorio, suministros de oficina y materiales de construcción que están obsoletos y dañados, se ha aplicado ajustes contables para conciliar los saldos contables según el auxiliar de inventario. Asimismo se ha realizado reclasificaciones de la cuenta contable activos fijos varios a las clases equipo de laboratorio y mobiliario de oficina s correspondiente a la estructura del plan de cuentas de la Contabilidad Nacional.
3. Eventos que incidieron en la información contable
Sistemas de Información
MARQUE CON X
SI NO
La entidad cuenta con un Sistema de Información para Contabilidad x
La Entidad cuenta con un Sistema de Información por Módulos x
La Entidad realiza sus Estados Financieros con Excel x
La entidad utiliza todas las Plataformas que ha dispuesto la Contabilidad Nacional para subir información.(Plan Piloto) x
Limitaciones y debilidades de tipo operativo, informático o administrativo que tienen impacto contable
Existieron eventos que incidieron en el desarrollo del proceso contable o Sistemas Informáticos.
SI x NO
SI: (Justifique) El INCIENSA utiliza el Bos (Sistema de la empresa Tecapro), este tiene limitaciones tales como: General el flujo de efectivo automáticamente, aún se elaborar en Excel. Asimismo existe la brecha para el registro de Inventario por el método de valoración PEPS. Además existen dificultades con el reporte de cuentas por pagar relacionados por saldos con diversos proveedores los cuales no corresponden y deben depurarse el auxiliar del módulo de cuentas por pagar, así como revisar con la empresa TECAPRO lo casos identificados donde las sumas totales de facturas pendientes no son las correctas. Los estados se trasladan a los formatos que emite la contabilidad nacional con el propósito que puede subir al sistema gestor.
29
4. Valuación
SI NO
A- Se realizó la conversión de cifras de moneda extranjera a moneda nacional x
B- Aplico un solo método de valuación de inventarios (PEPS ) x
C- Aplico un solo método de Estimación por Incobrables (ANTIGÜEDAD DE SALDOS ) x
D- Aplico un solo método de Depreciación o agotamiento ( LINEA RECTA ) x
NO: (Justifique) El sistema Bos de Tecapro aún no tiene la herramienta del método de valuación de inventario PEPS. Por parte de Tecapro ha ampliado la fecha de entrega de la herramienta para principios del año 2018
Inciensa no tiene cuentas por cobrar, la venta de servicios es de contado, las cuentas cobran son por anticipo de viáticos, adelantos a proveedores, por pagos de DUA para desalmacenaje, con diferencia con la CCSS y por un cobro a un proveedor
5. Estados Financieros
ESTADOS FINANCIEROS
Los Estados Financieros cumplen los requerimientos de la NICSP 1, y se emiten con formato establecido los siguientes Estados: (Política de emisión: Mensual, Trimestral, Semestral, Anual)
MARQUE CON X SI NO Política de
Emisión
Estado de Situación Financiera x Trimestral
Estado de Rendimiento Financiero x Trimestral
Estado de Cambio de Patrimonio x Trimestral
Estado de Flujo de Efectivo X( no generado automático de sistema)
Trimestral
Estado de Notas Contables x Trimestral
Revelación: De conformidad a la NICSP 1°, párrafo 55, se revela:
1. En el 2016 se utiliza la cuenta 3.1.2.01.01. Donaciones de capital a valores históricos para el registro de Transferencias de Capital recibidas del gobierno central.
De conformidad a la NICSP 1°, párrafo 129, se revela:
1. Los compromisos(obligaciones) al 30 de setiembre del 2018 son los siguientes:
30
ORDEN DE COMPRA BENEFICIARIO SALDO ORDEN DE
COMPRA
AD#2018-113 Venancio Salazar Artavia 3,200.00
AD#2018-114 Marco Marin Meléndez 3,200.00
FA#2018-08-
000000102 Instituto Costarricense de Electricidad 1,117,165.00
OC#24404 APROIMSA, S.A. 183,000.00
OC#24641 Consorcio Heriel, S.A / GIA, S.A.. 195,481.40
OC#24701 Sequeira Solis William Eduardo 2,000,000.00
OC#24872 Tecapro de Costa Rica, S.A. 620,107.50
OC#24973 Sistems Enterprise Costa Rca, S.A 51,159.57
OC#24975 Copias Dinamicas, S.A. 56,000.00
OC#24994 Infra GI de Costa Rica, S.A. 1,344,000.00
OC#24995 Praxair Costa Rica, S.A. 260,000.00
OC#24997 Ingeniería Hospitalaria OCR, S.A. 976.80
OC#25036 Sonivision, S.A. 186,597.10
OC#25078 Alfa G.P.R. Tecnologias, S.A. 892,133.00
OC#25079 Tecapro de Costa Rica, S.A. 150,000.00
OC#25084 Banco Nacional de Costa Rica 12,936.00
OC#25093 Soluciones de Alta Tecnología DS, S.A. 186,000.00
OC#25100 REPUESTOS Y REPARACIONES NARANJO S.A. 12,704.00
OC#25104 DOCUMENT MANAGEMENT SOLUTION DMS S.R.L 1,775,356.32
OC#25106 SOLUCIONES DE ALTA TECNOLOGIA DS S.A 411,000.00
OC#25107 SERVICIOS TECNICOS, S.A. 85,000.00
OC#25108 EQUIPAR S.A. 1,544,188.65
OC#25109 G&H STEINVORTH LTDA 310,000.00
OC#25111 Enhmed, S.A. 4,998,938.00
OC#25114 GRUPO DESARROLADORES DE INFORMATICA S.A 969,073.31
OC#25117 MAQUINAS Y TRACTORES LTA 1,030,868.70
OC#25118 ALFA G. P. R. TECNOLOGIAS, S. A. 1,958,679.99
OC#25127 ELECTROTECNICA S.A 1,277,877.09
OC#25141 Tecno Diagnostica, S.A. 400,654.50
Tecno Diagnostica, S.A. 817,485.54
OC#25152 ENHMED S.A 220,815.00
OC#25165 INSTITUTO COSTARRICENSE DE ELECTRICIDAD 212,180.00
OC#25167 MARIO ALBERTO PICADO VARGAS 4,055,982.00
OC#25169 MANEJO PROFESIONAL DESECHOS S.A. 2,451,193.00
OC#25171 HERMES SOLUCIONES DE INTERNET S.A 439,228.00
OC#25187 SERVICIOS TECNICOS VIACHICA S. A. 10,117,512.92
OC#25188
DISTRIBUIDORA Y ENVASADORA DE QUIMICOS
SOCIED 20,246,989.20
OC#25189 Greco Chemical Industrial S.A 72,243.30
OC#25191 Constructora Guzman, S.A. 36,398,635.30
OC#25194 Ente Costarricense de Acreditación 6,004,370.00
OC#25239 CAPRIS S.A 70,217.65
OC#25248 ENHMED S.A. 184,081.47
ENHMED S.A. 2,518.50
ENHMED S.A. 3,105.00
OC#25260 SOCIEDAD ROJAS Y GERRERO S.A 137,569.70
OC#25263 TECNO DIAGNOSTICA S.A 50,013.59
TECNO DIAGNOSTICA S.A 25,400.88
TECNO DIAGNOSTICA S.A 34,855.90
OC#25266 VAR MEDICAL S.A 1,276,100.00
OC#25273 APROIMSA.S.A 4,880,000.00
OC#25274 INSTAND 944,628.00
OC#25277 American Profiency Institute (LGC) 477,600.00
OC#25278 ABBOT HEALTHCARE COSTA RICA S.A 591,727.50
OC#25280 PRAXAIR COSTA RICA S.A 608,000.00
PRAXAIR COSTA RICA S.A 1,404,000.00
OC#25284 SCM Metrología y Laboratorios, S.A. 4,653,627.93
SCM Metrología y Laboratorios, S.A. 1,011,775.05
OC#25285 PRELAB S.A 1,107,365.50
PRELAB S.A 48,500.00
OC#25286 FUNDEVI(Fundación Universidad de C.R) 734,652.75
FUNDEVI(Fundación Universidad de C.R) 559,400.00
FUNDEVI(Fundación Universidad de C.R) 29,500.00
OC#25289 Aduanas Logistica WF Sociedad Anonima 912,835.00
31
ORDEN DE COMPRA BENEFICIARIO SALDO ORDEN DE
COMPRA
OC#25292 Tecno Diagnostica, S.A. 312,716.38
Tecno Diagnostica, S.A. 9,184,344.71
Tecno Diagnostica, S.A. 22,894,480.04
OC#25293 Capris, S.A. 1,121,470.00
Capris, S.A. 19,670.00
Capris, S.A. 732,480.00
Capris, S.A. 83,245.00
OC#25301 BIOCIENTIFICA INTERNACIONAL SRL 28,490.56
BIOCIENTIFICA INTERNACIONAL SRL 201,493.60
BIOCIENTIFICA INTERNACIONAL SRL 30,229.00
BIOCIENTIFICA INTERNACIONAL SRL 10,624,954.50
BIOCIENTIFICA INTERNACIONAL SRL 31,970.16
BIOCIENTIFICA INTERNACIONAL SRL 20,696.32
BIOCIENTIFICA INTERNACIONAL SRL 87,788.31
BIOCIENTIFICA INTERNACIONAL SRL 1,468.32
OC#25307 INTER BIOLAB S.A 22,500.00
OC#25308 ENHMED S.A. 95,457.94
ENHMED S.A. 13,932.99
ENHMED S.A. 4,300.08
ENHMED S.A. 6,564.10
ENHMED S.A. 1,302.16
ENHMED S.A. 1,344.84
ENHMED S.A. 6,083.80
ENHMED S.A. 8,069.04
ENHMED S.A. 18,155.34
ENHMED S.A. 2,305.44
OC#25310 Laboratorio Quimar, S.A. 47,500.00
Tecno Diagnostica, S.A. 32,971.68
Tecno Diagnostica, S.A. 12,724.19
Tecno Diagnostica, S.A. 320,157.20
Tecno Diagnostica, S.A. 2,355.12
OC#25316 Var Medical, S.A. 837,800.00
Var Medical, S.A. 245,000.00
Var Medical, S.A. 1,244,400.00
Var Medical, S.A. 75,900.00
DISTRIBUIDORA RAMIREZ Y CASTILLO S.A 67,405.50
OC#25318 SERVICIOS TECNICOS ESPECIALIZADOS S.A 9,860.70
OC#25320 F.G SUPLIDORES S.A 49,600.00
F.G SUPLIDORES S.A 106,195.00
OC#25321
IM INVERSIONES MULTIACCESS SOCIEDAD
ANONIMA 46,760.24
OC#25323 COURIER EXPRESS LOGISTIC S.A 2,798,085.00
OC#25325 CAISA INC de Costa Rica, S.A.a. 145,584.00
OC#25326 Grupo LUMAFE, SRL 82,843.00
OC#25329 Fotocopiadoras Coresa, S.A. 61,120.00
F.G. Suplidores, S.A. 25,850.00
OC#25332 Sepicoro Limitada 1,669,215.00
OC#25334 AUDRAIN Y JIMENEZ S.A 43,901.53
AUDRAIN Y JIMENEZ S.A 3,317.81
AUDRAIN Y JIMENEZ S.A 26,202.00
AUDRAIN Y JIMENEZ S.A 7,425.29
AUDRAIN Y JIMENEZ S.A 10,239.83
AUDRAIN Y JIMENEZ S.A 18,608.93
AUDRAIN Y JIMENEZ S.A 47,804.18
AUDRAIN Y JIMENEZ S.A 33,645.65
AUDRAIN Y JIMENEZ S.A 2,164.47
AUDRAIN Y JIMENEZ S.A 2,651.57
AUDRAIN Y JIMENEZ S.A 404,838.34
AUDRAIN Y JIMENEZ S.A 18,515.76
AUDRAIN Y JIMENEZ S.A 1,448.26
AUDRAIN Y JIMENEZ S.A 38,114.31
OC#25335 BIOCIENTIFICA INTERNACIONAL SRL 6,951.00
BIOCIENTIFICA INTERNACIONAL SRL 3,811.20
BIOCIENTIFICA INTERNACIONAL SRL 40,114.00
BIOCIENTIFICA INTERNACIONAL SRL 87,721.64
32
ORDEN DE COMPRA BENEFICIARIO SALDO ORDEN DE
COMPRA
OC#25341
CONSULTORES QUIMICOS INTERNACIONALES
S.A 42,474.00
CONSULTORES QUIMICOS INTERNACIONALES
S.A 9,182.75
CONSULTORES QUIMICOS INTERNACIONALES
S.A 4,423.34
CONSULTORES QUIMICOS INTERNACIONALES
S.A 75,581.02
CONSULTORES QUIMICOS INTERNACIONALES
S.A 242,149.70
CONSULTORES QUIMICOS INTERNACIONALES
S.A 32,910.76
CONSULTORES QUIMICOS INTERNACIONALES
S.A 1,479,255.18
CONSULTORES QUIMICOS INTERNACIONALES
S.A 691,799.30
CONSULTORES QUIMICOS INTERNACIONALES
S.A 18,620.00
CONSULTORES QUIMICOS INTERNACIONALES
S.A 1,009,806.12
CONSULTORES QUIMICOS INTERNACIONALES
S.A 22,125.49
OC#25342 Enhmed, S.A. 67,926.96
Enhmed, S.A. 76,315.60
Enhmed, S.A. 7,654.16
Enhmed, S.A. 11,719.44
Enhmed, S.A. 9,464.32
OC#25344 G & H Steinvorth, S.A. 7,528.80
G & H Steinvorth, S.A. 1,568.50
G & H Steinvorth, S.A. 1,120,175.40
G & H Steinvorth, S.A. 4,675.50
G & H Steinvorth, S.A. 1,246.80
G & H Steinvorth, S.A. 107,362.14
G & H Steinvorth, S.A. 2,181.90
G & H Steinvorth, S.A. 61,014.65
OC#25345 Laboratorios Zeledón, S.A. 18,450.00
OC#25348 Pharma Support, S.A. 109.36
Pharma Support, S.A. 13,310.61
Pharma Support, S.A. 14,252.30
Pharma Support, S.A. 399.42
Pharma Support, S.A. 72,345.79
Pharma Support, S.A. 7,849.50
OC#25354
CENTRO PARA EL DESARROLLO BIOCIENCIA
S.A 2,114,719.62
OC#25355
SERVICIO DE MANTENIMIENTO EQUIPOS BIO-
MEDICOS 1,050,000.00
OC#25356
ESPECIALISTAS EN ESTERILIZACION Y ENV.
C,R 1,039,000.00
OC#25357 ENHMED S.A 6,698,162.50
OC#25358 Sequeira Solis William Eduardo 300,000.00
OC#25361
Junta Administrativa de la Imprenta
Nacional 788,320.00
OC#25366 CAPRIS S.A 559,680.00
OC#25368 SOCIEDAD ROJAS Y GUERRERO S.A 2,220,000.00
OC#25371 TECNO DIAGNOSTICA S.A 93,000.00
TECNO DIAGNOSTICA S.A 3,000.00
TECNO DIAGNOSTICA S.A 22,232.00
OC#25372 AUDRAIN Y JIMENEZ S.A 996.00
AUDRAIN Y JIMENEZ S.A 80,400.00
AUDRAIN Y JIMENEZ S.A 1,362.40
AUDRAIN Y JIMENEZ S.A 423.80
OC#25373 BIOCIENTIFICA INTERNACIONAL SRL 9,000.00
OC#25374 CONSULTORES INTERNACIONALES S,A 1,357,200.00
CONSULTORES INTERNACIONALES S,A 425,880.00
CONSULTORES INTERNACIONALES S,A 289,368.00
OC#25375 CORPORACION ZUMAR CZ.S.A 73,500.00
33
ORDEN DE COMPRA BENEFICIARIO SALDO ORDEN DE
COMPRA
CORPORACION ZUMAR CZ.S.A 5,880.00
CORPORACION ZUMAR CZ.S.A 42,000.00
CORPORACION ZUMAR CZ.S.A 9,030.00
OC#25382 City Courier s.a. 3,240,490.00
OC#25384 Aproinsa 6,100,000.00
OC#25386 Banco Nacional de Costa Rica 134,400.00
OC#25387 Tecapro de Costa Rica, S.A. 2,265,262.50
OC#25388 Capris, S.A. 751,440.00
OC#25389 Capris, S.A. 1,500,000.00
OC#25390 Electronica, S.A. 1,719,454.64
OC#25391 DMDinter Soft Dos, S.A. 14,350,000.00
OC#25395
Servicios Obras y Consejeros en
Recursos Agroindus 5,500,710.00
OC#25396 Biocientifica Internacional, SRL 3,991.25
Biocientifica Internacional, SRL 61,927.50
Biocientifica Internacional, SRL 165,940.95
Capris, S.A. 2,400,000.00
OC#25398 Industrial Casjim I.C.J. S.A. 121,873.28
OC#25400 Enhmed, S.A. 3,249.25
Enhmed, S.A. 6,409.08
OC#25401 Enhmed, S.A. 99,000.00
OC#25403 Prelab, S.A. 120,800.00
Sociedad Rojas Guerrero 29,115.30
Sociedad Rojas Guerrero 179,252.37
OC#25406 Tecno Diagnostica, S.A. 253,026.90
OC#25407 Tres M Costa Rica, S.A. 863,226.00
OC#25409 Var Medical, S.A. 1,157,500.00
OC#25412 Audrain y Jiménez, S.A. 155,639.65
Audrain y Jiménez, S.A. 1,315.55
Audrain y Jiménez, S.A. 9,507.10
Audrain y Jiménez, S.A. 22,740.00
Audrain y Jiménez, S.A. 657.77
Audrain y Jiménez, S.A. 364,342.63
Audrain y Jiménez, S.A. 346,942.45
OC#25413 Audrain y Jiménez, S.A. 401,797.69
Capris, S.A. 2,916.40
OC#25416
Consultores Químicos Internacionales,
S.A. 179,760.00
OC#25417 Enhmed, S.A. 136,325.67
Enhmed, S.A. 177,000.00
OC#25419 G & H Steinvorth, Ltsa. 4,720.85
G & H Steinvorth, Ltsa. 126,000.00
G & H Steinvorth, Ltsa. 789.80
OC#25421 Reactivos Equipos Médicos, S.A. 76,400.00
Reactivos Equipos Médicos, S.A. 73,160.00
Reactivos Equipos Médicos, S.A. 128,840.00
Pharma Support, S.A. 11,904.75
OC#25423 Pharma Support, S.A. 88,038.37
Pharma Support, S.A. 792.50
Pharma Support, S.A. 9,510.00
Pharma Support, S.A. 71,483.19
OC#25424 Sociedad Rojas y Guerrero, S.A. 115,200.00
OC#25425 Sociedad Rojas y Guerrero , S.A. 262,800.00
Sociedad Rojas y Guerrero , S.A. 249,600.00
Sociedad Rojas y Guerrero , S.A. 24,000.00
Sociedad Rojas y Guerrero , S.A. 14,400.00
Sociedad Rojas y Guerrero , S.A. 39,600.00
OC#25428 Tecno Diagnostica, S.A. 16,602.21
Tecno Diagnostica, S.A. 19,009.20
OC#25429 SCM, Metrología y Laboratorios, S.A. 383,113.59
OC#25431 Enhmed, S.A. 350,194.95
OC#25433 G & H Steinvorth, S.A. 7,132.50
OC#25437 Taller de Motos Indianapolis S.A. 288,330.00
OC#25438 Cerulean Corp. 777,600.00
OC#25440 Consorcio Heriel S.A. / Gia, S.A. 1,078,934.67
34
ORDEN DE COMPRA BENEFICIARIO SALDO ORDEN DE
COMPRA
OC#25441 Gas Nacional Zeta S.A 501,818.00
OC#25447 Sistems Enterprise Costa Rica, S.A. 1,396,639.86
OC#25448 CEQAL INC. 3,475,753.69
CEQAL INC. 9,608,086.31
OC#25453 CAISA, INC de Costa Rica, S.A. 103,500.00
OC#25454
Grupo Lumafe Sociedad de
Responsabilidad Ltda. 42,600.00
OC#25455 Cadena Comercial Cartaginesa, S.A. 334,418.40
OC#25456 Makol O CR, S.A. 1,098,678.00
OC#25458 ANEM INGENERIA SOCIEDAD ANONIMA 10,928,790.00
OC#25459 Copias Dinámicas S.A 616,000.00
OC#25461 Advance Laboratorios S.A. 236,464.00
Advance Laboratorios S.A. 2,279,959.02
Advance Laboratorios S.A. 98,021.88
OC#25462 Agroinduchem, S.A. 110,000.00
OC#25463 AJ Soluciones, S.A. 252,000.00
OC#25464 AJ Soluciones, S.A. 120,000.00
OC#25465 Biocientifica Internacional, SRL 222,000.00
Industrial Casjim, I.C.J. S.A. 17,411.50
OC#25467 Industrial Casjim I.C.J. S.A. 340,231.95
Industrial Casjim I.C.J. S.A. 18,623.75
Industrial Casjim I.C.J. S.A. 951.00
Industrial Casjim I.C.J. S.A. 162,000.00
OC#25468 Capris, S.A. 3,316,800.00
OC#25469 Corporación Rivas, S.A. 611,400.00
OC#25470 Electronica Centroamericana, S.A. 240,000.00
Electronica Centroamericana, S.A. 210,000.00
OC#25471 Duwest Costa Rica, S.A. 165,000.00
OC#25472 Duwest Costa Rica, S.A. 6,895,000.00
OC#25473 Enhmed, S.A. 116,400.00
OC#25474 Enhmed, S.A. 195,600.00
Enhmed, S.A. 207,600.00
OC#25475
Nipro Medical Corporation Sucursal de
Costa Rica 60,300.00
Nipro Medical Corporation Sucursal de
Costa Rica 30,000.00
OC#25476
Venta y Servicios Equipo Medico Orgoma,
S.A. 2,022.30
Venta y Servicios Equipo Medico Orgoma,
S.A. 3,033.45
Venta y Servicios Equipo Medico Orgoma,
S.A. 3,909.78
OC#25477 Pharma Support, S.A. 845,400.00
Pharma Support, S.A. 509,850.00
Prelab, S.A. 726,000.00
OC#25481 Servicios Tecnicos, S.A. 150,000.00
OC#25482 Tecno Diagnostica, S.A. 774,000.00
OC#25484 Sociedad Rojas y Guerrero, S.A. 184,360.80
OC#25485 Sociedad Rojas y Guerrero, S.A. 32,289.39
OC#25487 Var Medical, S.A. 426,000.00
OC#25488 Var Medical, S.A. 1,647,900.00
Var Medical, S.A. 663,200.00
OC#25489
Laboratorio Analisis Clinico y Banco de
Sangre. 3,250,000.00
OC#25490 Sonivision, S.A. 2,522,400.00
OC#25491 Corporación CEK de Costa Rica, S.A. 78,000.00
OC#25492 SCM Metrologia y Laboratorios, S.A. 423,750.00
OC#25496 I.M. Inversiones Multiaccess S.A. 343,116.00
OC#25497 Distribuidora Ramirez y Castillo, S.A. 142,479.36
OC#25498
Grupo Lumafe Sociedad de
Responsabilidad Limitada 82,843.00
OC#25499 Greco Chemical Industrial S.A. 437,505.70
OC#25500 Fábrica Nacional de licores 106,912.00
OC#25501 Equitron, S.A. 600,000.00
OC#25502 Equitron, S.A. 870,000.00
Equitron, S.A. 30,000.00
35
ORDEN DE COMPRA BENEFICIARIO SALDO ORDEN DE
COMPRA
OC#25503 University Kentucky 16,266.04
OC#25504 Fotocopiadoras Coresa S.A. 481,320.00
OC#25505 Equitron, S.A. 267,666.52
OC#25506 Constructora Guzman S.A. 297,581,820.09
OC#25507 VAR Medical, S.A. 213,000.00
OC#25508 Sociedad Rojas y Guerrero, S.A. 2,075.70
OC#25509 Biocientifica Internacional, SRL 1,080,000.00
Biocientifica Internacional, SRL 60,000.00
OC#25511 Salud La Piedad, S.A. 310,000.00
OC#25512
Laboratorio de Analisis Clínico y Banco
de sangre 125,000.00
OC#25513 Servicios Tecnicos Viachica, S.A. 882,840.00
OC#25514 Aproinsa, S.A. 4,100,000.00
OC#25515 G Y R Grupo Asesor, S.A. 453,258.00
OC#25516 S.C. Internacional Performance S.A. 252,600.00
OC#25517 FG Suplidores, S.A. 55,950.00
FG Suplidores, S.A. 67,950.00
OC#25518 JAJ Textil S.A. 771,216.00
JAJ Textil S.A. 548,784.00
OC#25519 S.C. Intenational Performance, S.A. 645,150.00
OC#25520 Servicios Tecnicos Especializados, S.A. 111,600.00
OC#25521 UMC de Costa Rica, S.A. 339,552.00
OC#25522 Grupo Innovacion Tecnologica C.R. S.A. 658,448.00
Grupo Innovacion Tecnologica C.R. S.A. 8,486.29
OC#25523 Duwest Costa Rica, S.A. 5,680,000.00
OC#25524 Enhmed, S.A. 2,232,600.00
OC#25525 Yondi Ellis Calderón 14,364,923.15
Yondi Ellis Calderón 2,794,500.00
Yondi Ellis Calderón 500.00
OC#25526 Constructora Arpo, S.A 4,501,259.00
OC#25527 Aditec Químicos e Instalaciones, S.A. 6,633,200.00
OC#25528 INFRA G.I. de Costa Rica, S.A. 77,400.00
OC#25529
Servicios Obras y Consejeros en
Recursos Agro. 455,568.91
Servicios Obras y Consejeros en
Recursos Agro. 144,431.09
PLA07/30/2018 Funcionarios de Inciensa 36,919.71
PLA08/30/2018 Funcionarios de Inciensa 66,051.75
PLA09/30/2018 Funcionarios de Inciensa 33,413,309.43
Funcionarios de Inciensa 3,897,078.90
PLACCSS-2017-12 Caja Costarricense de Seguro Social 62,062.41
PLACCSS-2017-12-
1 Caja Costarricense de Seguro Social 10,021.40
PLACCSS-2018-01 Caja Costarricense de Seguro Social. 103,221.21
¢689.000.000,00
6. Balanza de Comprobación Ajustada
BALANZA DE COMPROBACIÓN AJUSTADA
La Entidad emite una Balanza de Comprobación Ajustada (Balanza después de cierre, incluyendo los asientos de ajustes pertinentes) (Política de emisión- Mensual, Trimestral, Semestral, Anual)
MARQUE CON X SI NO Política de
Emisión
Después de cada cierre la entidad emite una Balanza de Comprobación ajustada x Mensual
36
7. Estado de Situación Financiera
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
El Estado de Situación Financiera cumple los requerimientos de la NICSP 1, en cuanto a la clasificación:
MARQUE CON X SI NO NO APLICA
Activos Corrientes x
Activos No Corrientes x
Activo Total x
Pasivo Corriente x
Pasivo No Corriente x
Pasivo Total x
Patrimonio x
Capital Inicial (Aporte del estado) x
8. Estados Financieros Auditados
ESTADO FINANCIEROS AUDITADOS
La Entidad tiene como procedimiento auditar Estados Financieros
MARQUE CON X SI NO NO APLICA
La Entidad audita Estados Financieros
x
Indique los últimos periodos contables en donde se auditaron Estados Financieros:
Principales Hallazgos: Periodo
Contable Se hicieron ajustes a los EEFF ( Indique si o no)
AÑO 1
AÑO 2
AÑO 3
AÑO 4
AÑO 5
NOTAS ESTADOS FINANCIEROS
Norma / Política
Concepto Referencia
Norma Política
6 52 Notas NICSP N° 1, Párrafo 127.
Deben contener información adicional en los estados principales y complementarios. Éstas
proporcionan descripciones narrativas o desagregaciones de partidas reveladas en dichos estados y
37
contienen información sobre las que no cumplen las condiciones para ser reconocidas en los
estados. La estructura de las notas deberá:
a) presentar información acerca de las bases para la preparación de los EEFF y sobre las políticas
contables específicas utilizadas
b) revelar la información requerida por las NICSP que no se presenta en los estados principales y
complementarios de los EEFF; y
c) suministrar la información adicional que, no presentándose en los estados principales y
complementarios de los EEFF, sea relevante para la comprensión de alguno de ellos.
Indicacion1: Para determinar la variación relativa (en porcentaje) de un periodo respecto a otro, se
debe aplicar la siguiente formula:(Periodo actual-Periodo anterior = Diferencia), (Diferencia/Periodo
Actual =Variación Decimal * 100)= Variación Porcentual.
indicación2: La Entidad debe revelar toda aquella información que considere pertinente y justifique
los registros en los Estados Financieros. Considerando la variación porcentual la entidad debe ser
concisa al justificar dicha diferencia.
NOTAS ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
1. ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
NOTA 3
SALDOS
NOMBRE CUENTA
Periodo Actual Periodo Anterior %
Efectivo y Equivalentes 1.1.1 ¢599,412.86 ¢748,932.06 --25%
Detalle de Depósitos y Retiros en Instituciones Públicas Financieras
Bancarias SALDOS %
Cuenta Entidad
Periodo Actual Periodo Anterior
660598 colones Banco Crédito ¢0 ¢0 0%
908052-1 $ Banco Crédito
¢0 ¢0 0%
134-321-8 Banco Nacional de Costa Rica ¢46,018,65 ¢7.125,66 85%
078-600749-4 Dólares Banco Nacional de Costa Rica ¢958,50 ¢8.302,40 766%
BCR 001-04648056 Banco de Costa Rica ¢317,29 ¢0,00 0%
38
Detalle de Depósitos en Instituciones Bancarias Privadas SALDOS %
Cuenta Entidad Periodo Actual Periodo Anterior
Detalle de Depósitos en Caja única SALDOS %
Cuenta Entidad Periodo Actual Periodo Anterior
73900011230001010 Ministerio de Hacienda ¢181.716,07
¢228,837.12
100%
73911175221110712 Ministerio de Hacienda ¢39.895,27 ¢28,723.56 100%
73911175221110729 Ministerio de Hacienda ¢9.099,14
¢8,789.48 100%
73911175221134463 Ministerio de Hacienda ¢7.748,73 ¢23,156.53 100%
73911175221135675 Ministerio de Hacienda ¢188.700,72 ¢42,751.19 100%
73911175221136261 Ministerio de Hacienda ¢32.573,00 ¢5,654.51 100%
73911175221138774 Ministerio de Hacienda ¢83.126,22 ¢29,615.81 100%
73911175221142712- Dólares Ministerio de Hacienda ¢8.259,26 ¢364,975.82 96%
Detalle de Equivalentes SALDOS %
Cuenta Entidad
Periodo Actual
Periodo Anterior
REVELACION: El INCIENSA recibe transferencias de Hacienda, las cuales son depositadas en cuentas de Caja Única y de ahí se realizan los pagos directamente a proveedores y colaboradores. Los ingresos por concepto de venta de servicios son depositados en la cuenta del Banco Nacional de Costa Rica, los cuales son ínfimos. Las garantías de cumplimiento de proveedores son depositadas en cuentas corrientes del Banco Nacional de Costa Rica y luego son trasladadas a las cuentas respectivas en la caja única de Tesorería Nacional. Los recursos de los fondos de caja chica se mantiene en efectivo por ¢1.000.000,00 y los ingresos por convenios específicos tiene su propia cuenta en caja única para su control.
NOTA 4
SALDOS
NOMBRE CUENTA
Periodo Actual
Periodo Anterior
%
Inversiones a Corto Plazo 1.1.2
Detalle de Inversiones a Corto Plazo
SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Periodo %
39
Actual Anterior
1.1.2.01 Títulos y Valores a valor razonable a corto plazo
1.1.2.02 Títulos y Valores a costo amortizado a corto plazo
1.1.2.03 Instrumentos Derivados a Corto Plazo
1.1.2.98 Otras Inversiones a Corto Plazo
1.1.2.99 Provisiones para deterioro de inversiones a corto plazo
REVELACION:
NOTA 5
SALDOS
NOMBRE CUENTA
Periodo Actual
Periodo Anterior
%
Cuentas a cobrar a corto plazo 1.1.3 ¢9,228.85 ¢12.411,23 -34%
Detalle de las Cuentas a cobrar c/p
SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
1.1.3.01 Impuestos por Cobrar a Corto Plazo
1.1.3.02 Contribuciones sociales a cobrar a C.P.
1.1.3.03 Ventas a cobrar a corto plazo
1.1.3.05 Ingresos de la Propiedad a cobrar C.P.
1.1.3.04 Servicios y Derechos a cobrar C.P.
1.1.3.06 Transferencias a cobrar C.P.
1.1.3.07 Préstamos a corto plazo
1.1.3.08 Documentos a cobrar a corto plazo
1.1.3.09 Anticipos a C.P. ¢1,487.59 ¢4,784.89
-222%
1.1.3.10 Deudores por avales ejecutados a corto plazo
1.1.3.11 Planillas salariales
1.1.3.12 Beneficios Sociales
1.1.3.97 Cuentas a Cobrar en Gestión Judicial ¢6,733.17 ¢6.733,17 0%
1.1.3.98 Otras cuentas por cobrar C.P. ¢893,16 ¢893,16 0%
1.1.3.99 Previsiones para deterioro de cuentas a cobrar a corto plazo * ¢114.92 ¢0 100%
Detalle de cuentas por cobrar c/p con otras entidades publicas
CODIGO INSTITUCIONAL NOMBRE ENTIDAD MONTO
21103 Banco Nacional de Costa Rica (BN Flotas) ¢630, 55
14120 Caja Costarricense de Seguro Social ¢1.008,08
INDICAR EL METODO UTILIZADO
40
Método de estimación por incobrable
Técnica de valoración
Indicar los procedimientos utilizados para la determinación de los valores razonables para cada clase de activo financiero:
REVELACION:
Para la recuperación de la cuenta a cobrar en gestión judicial cuenta contable 1.1.3.97.08.99, para un total de ¢6.733,17, los ¢5.750,00 por piso del lobby y ¢983,17 cobro a otro proveedor Ingeniería GAIA por ejecución de garantía por no concluir obra de la Unidad de servicios técnicos de Laboratorio. En la cuenta contable 1.1.3.09 con un saldo de ¢1.487,59, corresponde a lo siguiente a) en la cuenta 1.1.3.09.01.02.2.00.02 con un saldo de ¢8,76 corresponde a compra de formularios de des almacenaje para las importaciones efectuadas por la institución; b) la cuenta 1.1.3.09.01.02.2.00.04 el saldo por ¢95,79 corresponde a saldo de un cobro a un funcionario de la institución; c) la cuenta 1.1.3.09.02.06.0 con saldo de ¢630,55 para el suministro de combustible a los vehículos de la institución del convenio con Banco Nacional de Costa Rica (BN Flotas), d) en la cuenta 1.1.3.09.03.01 con un saldo de ¢185,35 pagos por adelantado a proveedores por las capacitaciones y congresos de funcionarios de INCIENSA, e) en la cuenta 1.1.3.09.02.04 con un saldo de ¢521,89 por concepto de pago por adelantado de impuestos municipales de recolección de basura y limpieza de vías y en la cuenta 1.1.3.09.01.02 con un saldo de ¢45,25 por cuenta por cobrar por trámites de desalmacenaje. El monto de $893.16 y ¢114.92 corresponde a una cuenta por cobrar a la CCSS, por cobros de más por errores en planilla y cobro de multa por un supuesto atraso en la presentación de planilla existen oficio de reclamo por parte de Recursos Humanos
NOTA 6
SALDOS
NOMBRE CUENTA
Periodo Actual
Periodo Anterior
%
Inventarios 1.1.4 ¢299,471.99 281,358.94 6%
Detalle por tipo de Inventarios
SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
1.1.4.01 Materiales y suministros para consumo y prestación de servicios
¢299,471.99
¢281,340.94 6%
1.1.4.02 Bienes para la venta
¢18,00
1.1.4.03 Materias primas y bienes en producción
1.1.4.04 Bienes a Transferir sin contraprestación – Donaciones
1.1.4.99 Previsiones para deterioro y pérdidas de inventario *
METODO DE VALUACIÒN- MARQUE CON X
PRIMERAS EN ENTRAR PRIMERAS EN SALIR (PEPS) No, es promedio
SISTEMA- MARQUE CON X
PERIODICO
PERMANENTE x
41
METODO DE ESTIMACIÓN DETERIORO FECHA
No. OFICIO/DECLARACIONES EN DETERIORO
No. OFICIO/DECLARACIONES EN DETERIORO
No. OFICIO/DECLARACIONES EN DETERIORO
Oficio de Autorización de Contabilidad Nacional- Autorización el uso de otro método de valuación de Inventarios
No. Oficio Fecha
REVELACION:
1. El Inciensa está coordinando con la empresa TecApro la Herramienta para cambiar el método de
valoración de inventarios del Promedio Ponderado a PEPS, el cual se espera esté terminada para el
periodo 31 Diciembre 2018, por su parte la institución ha iniciado las gestiones necesarias ante la
empresa TecApro para poseer la herramienta mejorada.
En la reunión sostenida con la Contabilidad Nacional (CN) el pasado 27 de junio del año en curso se
conversa sobre el oficio enviado por la empresa TecApro donde señalan entre otras cosas que en marzo
del año en curso sostuvieron una conversación con miembros de la CN donde dejan en tela de duda la
aplicación de la norma sobre el uso de PEPS o PPP, por lo que recomiendan enviar un oficio
formalmente consultando sobre el método a utilizar que fue comunicado en oficio DCN 1058-2013 del
año 2013, dado la inversión cuantiosa que deberá efectuar la institución para implementar la mejora al
sistema BOS de la cual posee un costo de $36.000,00 más las horas de implementación y
capacitación.
Por lo tanto en el transcurso del IV trimestre se enviará la consulta formal a la CN para poseer claridad al
respecto., porque no se recibió la respuesta del Correo enviado por el MBA German Picado
NOTA 7
SALDOS
NOMBRE CUENTA
Periodo Actual
Periodo Anterior
%
Otros activos a corto plazo 1.1.9 ¢15,056.83 ¢15,883.37 -5%
Detalle de Otros activos a corto plazo
SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual Periodo Anterior %
1.1.9.01 Gastos a devengar a corto plazo ¢6,692.92 ¢7,519.46 -12%
1.1.9.02 Cuentas transitorias ¢1,612.80 ¢ 1.612,80 0%
1.1.9.99 Activos a corto plazo sujetos a depuración contable
¢6.751.10 ¢6.751.10 0%
REVELACION: El monto de los gastos a devengar corresponde a la póliza de riesgos del trabajo, póliza de vehículos, los cuales reflejan el monto por 6 meses y licencias de Software y mantenimiento preventivo de equipo de laboratorios a 12 meses plazo.
42
1 ACTIVO
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE
NOTA 8
SALDOS
NOMBRE CUENTA
Periodo Actual
Periodo Anterior
%
Inversiones a largo plazo 1.2.2
Detalle de las Inversiones a largo plazo
SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
1.2.2.01 Títulos y valores a valor razonable a largo plazo
1.2.2.02 Títulos y valores a costo amortizado a largo plazo
1.2.2.03 Instrumentos Derivados a largo plazo
1.2.2.98 Otras inversiones a largo plazo
1.2.2.99 Previsiones para deterioro de inversiones a largo plazo *
REVELACION:
NOTA 9
SALDOS
NOMBRE CUENTA
Periodo Actual
Periodo Anterior
%
Cuentas a cobrar a largo plazo 1.2.3 ¢1,322.41 ¢1.322.41 0%
Detalle de las Cuentas a cobrar a largo plazo
SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
1.2.3.03 Ventas a cobrar a largo plazo
1.2.3.07 Préstamos a largo plazo
1.2.3.08 Documentos a cobrar a largo plazo
1.2.3.09 Anticipos a largo plazo
1.2.3.10 Deudores por avales ejecutados a largo plazo
1.2.3.98 Otras cuentas a cobrar a largo plazo ¢1.322.41 ¢1.322.41 0%
1.2.3.99 Previsiones para deterioro de cuentas a cobrar a largo plazo *
INDICAR EL METODO UTILIZADO Método de estimación por incobrable
Técnica de valoración
Indicar los supuestos aplicados para la determinación de los valores razonables para cada clase de activo financiero:
43
Detalle de cuentas por cobrar l/p con otras entidades públicas
CODIGO INTITUCIONAL
NOMBRE ENTIDAD MONTO
11219 MINAET (SETENA) garantía para construcción de edificio ¢1.322.41
REVELACION: Corresponde a un depósito de garantía SETENA para la construcción del edificio por el monto de ¢1.322,41, luego de concluido la obra se solicita la devolución a la institución, al cierre del trimestre la obra aún no se encuentra concluida, posee un 95% de avance.
NOTA 10
SALDOS
NOMBRE CUENTA
Periodo Actual Periodo Anterior
%
Bienes no Concesionados 1.2.5 ¢6,012,336.97 ¢4,872,837.45 19%
Propiedad, Planta y Equipo Explotados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual Periodo Anterior %
1.2.5.01 Propiedad Planta y Equipo Explotados ¢3,885,178.70 ¢3,931,543.24 -1%
Re
Revelación:
En el periodo de abril a junio del 2018 se registraron los siguientes incrementos:
a) Registro de donaciones de la Fundación FUNIN para obras a realizarse en INCIENSA para
un total de ¢82.484,03, los cuales corresponden a:
Obra de construcción del Bioterio por ¢18.223,72 al 30 de Junio y capitalización de
obra por ¢1.122,62 al 30 de setiembre 18.
Remodelación de CNR Tuberculosis por ¢41.931,85
Remodelación de CNR Virología por ¢21.078,46
Obra de tanques de agua residuales por ¢1.250,00
Remodelación de oficinas por ¢1.752,77
b) Registro de donación de la Fundación FUNIN para adquisición de un aire acondicionado
(mini Split) por un valor de ¢260,00.
c) Adquisición de los siguientes activos :
3 punteros laser para un total de ¢39,15
1 fax multifuncional por ¢43,77
4 impresoras por ¢605,88
44
4 UPS por un total de ¢1.096,34
1 Servidor para equipo de laboratorio por ¢7.270,20
d) Se dan de baja de los siguientes activos:
3 radios de comunicación
1 silla ergonómica
3 CPU
1 fuente de poder
1 camara de flujo
1 incinerador Asas
1 incubadora
1 Ph metro
ACTIVOS EN POSESION DE TERCEROS Y NO CONCESIONADOS
ACTIVO PLACA / IDENTIFICACION CONVENIO PLAZO VALOR EN
LIBROS NOMBRE
BENEFICIARIO
Terreno Cementerio Tres Ríos
No Finca 3046254-000, No Plano C-8698-76, No metros 650
No Finca 3032685-000, No Plano E-CARTAGO-917-89, No metros 1.941,94
No Finca 3046184-000, No Plano E-CARTAGO-917-89, No metros 3.537,16
No Finca 3045537-000, No Plano E-CARTAGO-917-89, No metros 388,22
No Finca 3049074-000, No Plano E-CARTAGO-917-89, No metros 8.269,25
Re Revelación:
De conformidad a las NICSP 17, párrafo 89, inciso a) se detallan los terrenos que registralmente se
encuentran a nombre de INCIENSA pero su uso y explotación no es de la institución, estudio realizado de
manera reciente por la licenciada Andrea Segura Chavarria Asesora Legal de nuestra institución y
comunicado en oficio INCIENSA-AL-of-2018-019 del 02 de julio del 2018, en seguimiento al oficio INCIENSA-
UFC-of-2018-111. Por medio de la notaria del estado desde el año 2014, se solicitó hacer el traspaso
registral, sin embargo, a finales del año 2017 indican que este proceso debe realizarse por proyecto de ley
aprobado por la Asamblea Legislativa. No hay convenio.
Norma / Política Concepto Referencia
Norma Política
1 101 Medición y reconocimiento posterior al inicio NICSP N° 17, Párrafo 42.
1 101 1 Criterio general DGCN
1 101 2 Criterio alternativo
1. Proceso de Revaluación
45
Método de Costo
Propiedades de Inversión SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual Periodo Anterior
%
1.2.5.02 Propiedades de Inversión
MARQUE CON X SI CUMPLE
BASE CONTABLE
Propiedades están debidamente registrados en Registro Nacional X
Propiedades cuentan con planos inscritos X
Se tiene control con el uso de las Propiedades X
Se tiene Propiedades ocupados ilegalmente.
Activos Biológicos no Concesionados SALDOS %
Cuenta Nombre Periodo Actual Periodo Anterior
%
1.2.5.03 Activos Biológicos no Concesionados
Bienes de Infraestructura de beneficio público en servicio SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual Periodo Anterior
%
1.2.5.04 Bienes de Infraestructura de beneficio público en servicio
Bienes Históricos y Culturales SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual Periodo Anterior
%
1.2.5.05 Bienes Históricos y Culturales
Recursos Naturales en explotación SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual Periodo Anterior
%
1.2.5.06 Recursos Naturales en explotación
Recursos Naturales en conservación SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual Periodo Anterior
%
1.2.5.07 Recursos Naturales en conservación
Bienes Intangibles no concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual Periodo Anterior
%
1.2.5.08 Bienes Intangibles no concesionados ¢33,233.23 ¢31,035.59
7%
Bienes no Concesionados en proceso de producción
SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual Periodo Anterior
%
1.2.5.99 Bienes no Concesionados en proceso de producción ¢2,093,925.04 ¢910,258.62
57%
46
REVELACION:
1. En la cuenta contable 1.2.5.08 se incrementó en valor de origen los siguientes activos: Adquisición de un programa de análisis de secuencia por ¢5.625,75 en el periodo de abril a junio 2018,
2. En la cuenta contable 1.2.5.01.07 se incrementó en valor de origen los siguientes activos: Adquisición de 4 CPU al valor unitario de ¢504.437,28, 2 impresoras al valor unitario de ¢326.416,00 y 1 al valor de ¢1.467.141,24, 3 monitores al valor unitario de ¢42.604,50, 4 UPS al valor unitario de ¢47.149,20, 4 teclados al valor unitario de ¢11.361,20.
3. En la cuenta contable 1.2.5.01.08 se incrementó en valor de origen los siguientes activos: Adquisición de un horno PH metro valor de ¢850.050,00, 1 horno de coagulación de cultivo por ¢6.500.000,00, 1 fluorimetro para cuantificación por ¢1.513.080,40, 1 congelar ultra baja temperatura por ¢8.847.293,00, 2 minimesclador vortex con el valor unitario de ¢102.182,40 y 1 mini centrifuga con rotor por el valor de ¢255.528,00.
4. En la cuenta contable 1.2.5.08.03 se incrementó en valor de origen por las siguientes licencias: Adquisición de 4 licencias de Microsoft con el valor unitario de ¢115.884,24.
5. En la cuenta contable 1.2.5.01.05 se incrementó por la adquisición de 2 audífonos con el valor unitario de ¢6.807,36
6. El monto en las cuenta 1.2.5.99 corresponde a las obras en construcción en proceso como se detalla a continuación:
a) Edificio nuevo para el Laboratorio de Inocuidad de Alimentos por un monto de ¢2.071.146.611,15.
b) Proyecto Planos de Edificio Área de Investigación y Vigilancia Especializada por ¢16.666,40.
c) Corresponden diseño de planos para otros proyectos por ¢8.987,43 7. Para el tercer trimestre se da de baja los siguientes activos:
Activo 0752000693 ¢176.500.00 Taladro inalámbrico
Activo 0752001694 ¢1.206.090.00 Computadora Portátil
Activo 0752002427 ¢326.672.70 UPS
NOTA 11
SALDOS
NOMBRE CUENTA
Periodo Actual
Periodo Anterior
%
Bienes Concesionados 1.2.6
Propiedad, planta y equipo Concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual Periodo Anterior
%
1.2.6.01 Propiedad, planta y equipo Concesionados
Activos Biológicos Concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual Periodo Anterior
%
1.2.6.03 Activos Biológicos Concesionados
47
Bienes de Infraestructura de Beneficio Público en servicio concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual Periodo Anterior
%
1.2.6.04 Bienes de Infraestructura de Beneficio Público en servicio concesionados
Recursos Naturales Concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual Periodo Anterior
%
1.2.6.06 Recursos Naturales Concesionados
Bienes Intangibles Concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual Periodo Anterior
%
1.2.6.08 Bienes Intangibles Concesionados
Bienes Concesionados en proceso de producción SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual Periodo Anterior
%
1.2.6.99 Bienes Concesionados en proceso de producción
REVELACION:
NOTA 12
SALDOS
NOMBRE CUENTA
Periodo Actual
Periodo Anterior
%
Inversiones Patrimoniales- Método de Participación 1.2.7
REVELACION:
NOTA 13
SALDOS
NOMBRE CUENTA
Periodo Actual
Periodo Anterior
%
Otros Activos a largo plazo 1.2.9 ¢9,816.71 ¢ 9.816,71 0%
Gastos a devengar a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual Periodo Anterior
%
1.2.9.01 Gastos a devengar a largo plazo
48
Objetos de valor SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual Periodo Anterior %
1.2.9.03 Objetos de valor
Activos a largo plazo sujetos a Depuración Contable SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual Periodo Anterior %
1.2.9.99 Activos a largo plazo sujetos a Depuración Contable ¢ 9.816,71 ¢ 9.816,71 0%
REVELACION: Esta partida corresponde activos temporales por depurar. En el plan acción esta para trabajar en estas cuentas.
2 PASIVO
2.1 PASIVO CORRIENTE
NOTA 14 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
%
Deudas a corto plazo 2.1.1 ¢533,014.62 ¢570,825.88 -7%
Deudas comerciales a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual Periodo Anterior
%
2.1.1.01 Deudas comerciales a corto plazo ¢42,306.25 ¢142,995.81 -238%
Deudas sociales y fiscales a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual Periodo Anterior
%
2.1.1.02 Deudas sociales y fiscales a corto plazo ¢490,683.14 ¢427,797.12 13%
Transferencias a pagar a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual Periodo Anterior
%
2.1.1.03 Transferencias a pagar a corto plazo ¢3,65 ¢4,29 -18%
Documentos a pagar corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual Periodo Anterior
%
2.1.1.04 Documentos a pagar corto plazo
Inversiones patrimoniales a pagar corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual Periodo Anterior
%
49
2.1.1.05 Inversiones patrimoniales a pagar corto plazo
Deudas por avales ejecutados a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual Periodo Anterior
%
2.1.1.06 Deudas por avales ejecutados a corto plazo
Deudas por anticipos a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual Periodo Anterior
%
2.1.1.07 Deudas por anticipos a corto plazo
Deudas por planillas salariales SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual Periodo Anterior
%
2.1.1.08 Deudas por planillas salariales
Deudas por créditos fiscales a favor de terceros c/p SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual Periodo Anterior
%
2.1.1.13 Deudas por créditos fiscales a favor de terceros c/p
Otras deudas a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual Periodo Anterior
%
2.1.1.99 Otras deudas a corto plazo ¢21.59 ¢28.67 -33%
REVELACION: Las deudas que muestra los Estados Financieros corto plazo corresponden a pagos a proveedores nacionales por la compra de bienes y servicios al cierre de los estados financieros. Las cuentas por pagar por deudas fiscales y sociales corresponde: Salario escolar, provisión aguinaldo, cargas sociales patronales y retenciones a funcionarios obreras de la CCSS, impuesto al salario de funcionarios y el impuesto del 2% de proveedores. Asimismo en esta partida se registra hay un monto ¢3,65 de timbres depositados por un proveedor que no ha requerido su devolución.
Detalle de cuentas por pagar c/p con otras entidades publicas
CODIGO INSTITUCIONAL NOMBRE ENTIDAD MONTO
14120 CCSS ¢100.221,66
11206 MINISTERIO HACIENDA ¢15.982,61
NOTA 15 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
%
Endeudamiento Público a corto plazo 2.1.2
50
Títulos y valores de la Deuda Pública a pagar a c/p SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual Periodo Anterior
%
2.1.2.01 Títulos y valores de la Deuda Pública a pagar a c/p
Préstamos a pagar a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual Periodo Anterior
%
2.1.2.02 Préstamos a pagar a corto plazo
Deudas asumidas a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual Periodo Anterior
%
2.1.2.03 Deudas asumidas a corto plazo
Endeudamiento de Tesorería a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual Periodo Anterior
%
2.1.2.04 Endeudamiento de Tesorería a corto plazo
Endeudamiento público a valor razonable SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual Periodo Anterior
%
2.1.2.05 Endeudamiento público a valor razonable
REVELACION:
NOTA 16 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
%
Fondos de terceros y en Garantía 2.1.3 ¢49,036.80 ¢37,410.58 24%
Fondos de terceros en Caja Única SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual Periodo Anterior
%
2.1.3.01 Fondos de terceros en Caja Única
Recaudación por cuentas de terceros SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual Periodo Anterior
%
51
2.1.3.02 Recaudación por cuentas de terceros
Depósitos en garantía SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual Periodo Anterior
%
2.1.3.03 Depósitos en garantía ¢49,036.80 ¢37,410.58 24%
Otros fondos de terceros SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual Periodo Anterior
%
2.1.3.99 Otros fondos de terceros
Justificar
REVELACION: Corresponde a depósitos de garantía de cumplimiento otorgadas por los
proveedores, las cuales se devuelven cuando el proveedor cumpla al 100% con la entrega de los
bienes o servicios, en caso de incumplimiento se ejecuta la garantía previo debido proceso.
NOTA 17 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
%
Provisiones y reservas técnicas a corto plazo
2.1.4
Provisiones a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual Periodo Anterior
%
2.1.4.01 Provisiones a corto plazo
Reservas técnicas a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual Periodo Anterior
%
2.1.4.02 Reservas técnicas a corto plazo
REVELACION:
NOTA 18 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior %
Otros Pasivos a corto plazo 2.1.9
52
Ingresos a devengar corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual Periodo Anterior
%
2.1.9.01 Ingresos a devengar corto plazo
Instrumentos derivados a pagar a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual Periodo Anterior
%
2.1.9.02 Instrumentos derivados a pagar a corto plazo
Pasivos a corto plazo sujetos a depuración contable SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual Periodo Anterior
%
2.1.9.99 Pasivos a corto plazo sujetos a depuración contable
REVELACION:_____________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
NOTAS ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
2 PASIVO
2.2 PASIVO NO CORRIENTE
NOTA 19 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior %
Deudas a largo plazo 2.2.1
Deudas comerciales a largo plazo SALDOS %
Cuenta Nombre Periodo Actual Periodo Anterior
2.2.1.01 Deudas comerciales a largo plazo
Deudas sociales y fiscales a largo plazo SALDOS %
Cuenta Nombre Periodo Actual Periodo Anterior
2.2.1.02 Deudas sociales y fiscales a largo plazo
Documentos a pagar a largo plazo SALDOS %
Cuenta Nombre Periodo Actual Periodo Anterior
2.2.1.04 Documentos a pagar a largo plazo
Inversiones Patrimoniales a pagar largo plazo SALDOS %
Cuenta Nombre Periodo Actual Periodo Anterior
2.2.1.05 Inversiones Patrimoniales a pagar largo plazo
53
Deudas por avales ejecutados a largo plazo SALDOS %
Cuenta Nombre Periodo Actual Periodo Anterior
2.2.1.06 Deudas por avales ejecutados a largo plazo
Deudas por anticipos a largo plazo SALDOS %
Cuenta Nombre Periodo Actual Periodo Anterior
2.2.1.07 Deudas por anticipos a largo plazo
Deudas por Litigios y Demandas Nacionales a largo plazo SALDOS %
Cuenta Nombre Periodo Actual Periodo Anterior
2.2.1.09 Deudas por Litigios y Demandas Nacionales a largo plazo
Deudas por Litigios y Demandas Nacionales a largo plazo Transitorio SALDOS %
Cuenta Nombre Periodo Actual Periodo Anterior
2.2.1.10 Deudas por Litigios y Demandas Nacionales a largo plazo Transitorio
Deudas por Litigios y Demandas Internacionales a largo plazo SALDOS %
Cuenta Nombre Periodo Actual Periodo Anterior
2.2.1.11 Deudas por Litigios y Demandas Internacionales a largo plazo
Deudas por Litigios y Demandas Internacionales a largo plazo Transitorios SALDOS %
Cuenta Nombre Periodo Actual Periodo Anterior
2.2.1.12 Deudas por Litigios y Demandas Internacionales a largo plazo Transitorios
Otras Deudas a largo plazo SALDOS %
Cuenta Nombre Periodo Actual Periodo Anterior
2.2.1.99 Otras Deudas a largo plazo
REVELACION:
54
NOTA 20 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior %
Endeudamiento Público a largo plazo 2.2.2
Títulos y valores de la Deuda Pública a pagar a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual Periodo Anterior %
2.2.2.01 Títulos y valores de la Deuda Pública a pagar a largo plazo
Préstamos a pagar a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual Periodo Anterior %
2.2.2.02 Préstamos a pagar a largo plazo
Deudas asumidas a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual Periodo Anterior %
2.2.2.03 Deudas asumidas a largo plazo
REVELACION:
NOTA 21 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
%
Fondos de terceros y en garantía 2.2.3
Fondos de terceros en Caja Única SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual Periodo Anterior
%
2.2.3.01 Fondos de terceros en Caja Única
Otros fondos de terceros SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual Periodo Anterior
%
2.2.3.99 Otros fondos de terceros
REVELACION:
55
NOTA 22 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
%
Provisiones y reservas técnicas a largo plazo
2.2.4
Provisiones a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual Periodo Anterior
%
2.2.4.01 Provisiones a largo plazo
Reservas Técnicas a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual Periodo Anterior
%
2.2.4.02 Reservas Técnicas a largo plazo
REVELACION:
NOTA 23 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
%
Otros Pasivos a largo plazo 2.2.9
Ingresos a devengar a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual Periodo Anterior
%
2.2.9.01 Ingresos a devengar a largo plazo
Instrumentos derivados a pagar largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual Periodo Anterior
%
2.2.9.02 Instrumentos derivados a pagar largo plazo
Pasivos a largo plazo sujetos a Depuración Contable SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual Periodo Anterior
%
2.2.9.99 Pasivos a largo plazo sujetos a Depuración Contable
REVELACION:
56
3 PATRIMONIO
3.1 PATRIMONIO PÚBLICO
NOTA 24 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior %
Capital 3.1.1 ¢ 2.131.055,24 ¢ 2.131.055,24 0%
Capital Inicial SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual Periodo Anterior
%
3.1.1.01 Capital Inicial ¢ 2.131.055,.24 ¢ 2.131.055,.24 0%
Incorporaciones al Capital SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual Periodo Anterior
%
3.1.1.02 Incorporaciones al Capital
REVELACION:
NOTA 25 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior %
Transferencias de Capital 3.1.2 ¢2,148,011.45 ¢1.127.000,00 48%
Donaciones de Capital SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual Periodo Anterior %
3.1.2.01 Donaciones de Capital ¢2,148,011.45 ¢1.127.000,00 48%
Otras Transferencias de Capital SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual Periodo Anterior %
3.1.2.99 Otras Transferencias de Capital
Justificar
REVELACION:
En el año 2018 se recibe un aporte de ¢759.273,67 para la Construcción del Edificio de Inocuidad
de Alimentos, por lo que se capitaliza a la cuenta patrimonial.
57
Por otra parte se recibe un aire acondicionado donado ¢75,83
Adicionalmente se registra donaciones de la Fundación FUNIN para obras a realizarse en INCIENSA
por ¢78.341,05 en el mes de junio del 2018.
Cuadro de análisis de composición Capital Inicial
Fecha Entidad que aporta Sector Monto Documento Tipo de aporte
2018 MINISTERIO DE SALUD Salud ¢759.273,67
TOTAL
Indique claramente la metodología utilizada para cada importe registrado en la cuenta de Capital,
indicando el Capital Inicial, las Transferencias de Capital, con aumentos y disminuciones. La
justificación para cada uno de los aportes debe revelar su fundamento jurídico.
Fecha Tipo de aporte Fundamento Jurídico
NOTA 26 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior %
Reservas 3.1.3
Revaluación de Bienes SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual Periodo Anterior
%
3.1.3.01 Revaluación de Bienes
Otras Reservas SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual Periodo Anterior
%
3.1.3.99 Otras Reservas
Justificar
REVELACION:
NOTA 27 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
%
Variaciones no asignables a reservas 3.1.4
58
Diferencias de conversión de moneda extranjera SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual Periodo Anterior
%
3.1.4.01 Diferencias de conversión de moneda extranjera
Diferencias de Valor Razonable de activos financieros destinados a la venta SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual Periodo Anterior
%
3.1.4.02 Diferencias de Valor Razonable de activos financieros destinados a la venta
Diferencias de Valor Razonable de instrumentos financieros designados como cobertura SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual Periodo Anterior
%
3.1.4.03 Diferencias de Valor Razonable de instrumentos financieros designados como cobertura
Otras variaciones no asignables a reservas SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual Periodo Anterior
%
3.1.4.99 Otras variaciones no asignables a reservas
Justificar
REVELACION:
NOTA 28 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
%
Resultados Acumulados 3.1.5 ¢2,085,528.51 ¢2,076,270.48 0%
Resultados Acumulados de ejercicios anteriores SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual Periodo Anterior
%
3.1.5.01 Resultados Acumulados de ejercicios anteriores ¢2,625,321.47 ¢2,181,504.59 17%
Resultado del ejercicio SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual Periodo Anterior
%
3.1.5.02 Resultado del ejercicio ¢-539,498.96 ¢-105,234.12 80%
REVELACION: El monto registrado en la cuenta de resultados acumulados corresponde al superávit acumulado a la fecha de comparación.
59
El resultado del ejercicio corresponde al déficit acumulado corresponde enero al 30 de setiembre del año
2018
NOTA 29 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior %
Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio Entidades Controladas
3.2.1
Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio de Entidades del Sector Gobierno General SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual Periodo Anterior %
3.2.1.01 Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio de Entidades del Sector Gobierno General
Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio de Empresas Públicas e Instituciones Públicas Financieras SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual Periodo Anterior %
3.2.1.02 Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio de Empresas Públicas e Instituciones Públicas Financieras
REVELACION:
NOTA 30 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior %
Intereses Minoritarios- Evolución 3.2.2
Intereses Minoritarios- Evolución por Reservas SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual Periodo Anterior %
3.2.2.01 Intereses Minoritarios- Evolución por Reservas
Intereses Minoritarios- Evolución por variaciones no asignables a Reservas SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual Periodo Anterior %
3.2.2.02 Intereses Minoritarios- Evolución por variaciones no asignables a Reservas
Intereses Minoritarios- Evolución por Resultados Acumulados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual Periodo Anterior %
3.2.2.03 Intereses Minoritarios- Evolución por Resultados Acumulados
60
Intereses Minoritarios- Evolución por Otros Componentes de Patrimonio SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual Periodo Anterior %
3.2.2.99 Intereses Minoritarios- Evolución por Otros Componentes de Patrimonio
REVELACION:
NOTAS ESTADO DE RENDIMIENTO FINANCIERO
4 INGRESOS 4.1 IMPUESTOS
NOTA 31 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
%
Impuesto sobre los ingresos, las utilidades y las ganancias de capital
4.1.1
REVELACION:
NOTA 32 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
%
Impuestos sobre la propiedad 4.1.2
REVELACION:
NOTA 33 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior %
Impuestos sobre bienes y servicios 4.1.3
REVELACION:
61
NOTA 34 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior %
Impuestos sobre el comercio exterior y transacciones internacionales
4.1.4
REVELACION:
NOTA 35 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
%
Otros impuestos 4.1.9
Justificar
REVELACION:
NOTA 36 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
%
Contribuciones a la seguridad social 4.2.1
REVELACION:
NOTA 37 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
%
Contribuciones sociales diversas 4.2.9
REVELACION:
NOTA 38 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
%
Multas y sanciones administrativas 4.3.1 ¢84.14 ¢369.93 -340%
62
REVELACION: El monto corresponde a la ejecución de la garantía de cumplimiento con el proveedor DESARROLLO INTERNAC SALUD por el monto de ¢67,61 a Junio 2018 y a Setiembre 2018 ¢16,53 del proveedor Laboratorio Zeledón que por incumplimiento del contrato se ejecuta.
NOTA 39 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
%
Remates y confiscaciones de origen no tributario
4.3.2
REVELACION:
NOTA 40 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
%
Ventas de bienes y servicios 4.4.1 ¢2,889.93 ¢2,820.46 2%
REVELACION: Este monto corresponde a la venta de servicios por análisis de muestras, así como
venta de fotocopias los cuales son muy ínfimos.
NOTA 41 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
%
Derechos administrativos 4.4.2
REVELACION:
NOTA 42 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
%
Comisiones por préstamos 4.4.3
REVELACION:
63
NOTA 43 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
%
Resultados positivos por ventas de inversiones
4.4.4
REVELACION:
NOTA 44 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
%
Resultados positivos por ventas e intercambio de bienes
4.4.5
REVELACION:
NOTA 45 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
%
Resultados positivos por la recuperación de dinero mal acreditado de periodos anteriores
4.4.6
REVELACION:
NOTA 46 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
%
Rentas de inversiones y de colocación de efectivo
4.5.1
REVELACION:
NOTA 47 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
%
Alquileres y derechos sobre bienes 4.5.2
64
REVELACION:
NOTA 48 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
%
Otros ingresos a la propiedad 4.5.9
REVELACION:
NOTA 49 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
%
Transferencias Corrientes 4.6.1 ¢3,275,525.31 ¢3,255,788.16 1%
Detalle de cuentas en relación al Ingreso por Transferencias Corrientes con otras Entidades Públicas (cuenta 4.6.1.02)
CODIGO INSTITUCIONAL NOMBRE DE LA ENTIDAD MONTO
11211 MINISTERIO DE SALUD ¢3.080.318,87
12589 Consejo Técnico de Asistencia Medico Social (CTAMS) ¢150.000,00
12554 Comisión Nacional de Emergencias ¢0
16171 Junta de Protección Social (JPS) ¢5,34
REVELACION: Este monto de ¢3.080.318,87 millones corresponde a montos transferidos por el Ministerio de Salud para financiar los gastos de operación del INCIENSA
El monto de ¢150.000,00 corresponde a Fideicomiso de CTAMS IV Adenda para Análisis químico y
microbiológico El monto de ¢5,34 corresponde a recursos para proyectos varios financiados por Junta de Protección Social.
NOTA 50 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior %
Transferencias de Capital 4.6.2
Detalle de cuentas en relación al Ingreso de Transferencias de Capital con otras Entidades Públicas
CODIGO INSTITUCIONAL NOMBRE DE LA ENTIDAD MONTO
65
REVELACION:
NOTA 51 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior %
Resultados positivos por tenencia y por exposición a la inflación
4.9.1 ¢3,005.72 ¢8,563.52 -185%
REVELACION: Monto correspondiente a las diferencias de tipo de cambio positivas por el movimiento de cuentas en moneda extranjera a la fecha de cada transacción de activos y pasivos al tipo de cambio al cierre de los Estados Financieros.
NOTA 52 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
%
Reversión de consumo de bienes 4.9.2 ¢0 ¢0 0%
REVELACION:.
NOTA 53 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior %
Reversión de pérdidas por deterioro y desvalorización de bienes
4.9.3 ¢473,62 ¢0,00 100%
REVELACION:
Ingreso de ajuste útiles y materiales de resguardo y seguridad
NOTA 54 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior %
Recuperación de previsiones 4.9.4
REVELACION:
NOTA 55 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior %
Recuperación de provisiones y reservas técnicas
4.9.5 ¢0 ¢21,760.06 0%
66
REVELACION: _____________________________________________________________________
NOTA 56 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior %
Resultados positivos de inversiones patrimoniales y participación de los intereses minoritarios
4.9.6
REVELACION:
NOTA 57 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior %
Otros ingresos y resultados positivos 4.9.9 ¢1,985.94 ¢34,29 98%
REVELACION:
Se debe al registro de comisiones del INS (Descuentos) y ajustes por diferencias de cuentas, como cobros a funcionarios y ex funcionarios pagados de más en la planilla de salarios.
5 GASTOS 5.1 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
NOTA 58 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior %
Gastos en Personal 5.1.1 ¢2,730,287.96 ¢2,503,800.07 8%
REVELACION:
Comprende todos los pagos a funcionarios por concepto de remuneraciones básicas, eventuales, incentivos
salariales, contribuciones patronales y asistencia social y beneficios al personal acumulados a la fecha
NOTA 59 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior %
Servicios 5.1.2 ¢352,115.84 ¢244,550.72 31%
REVELACION:
Esta partida está compuesta por los pagos realizados por servicios brindados tales como
alquileres, mantenimientos, servicios básicos, seguros, servicios financieros, capacitaciones, etc.
67
NOTA 60 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior %
Materiales y Suministros consumidos 5.1.3 ¢415,802.51 ¢363,198.70 13%
REVELACION: Comprende las compras de materiales y suministros, consumidos a la fecha por concepto de productos químicos y conexos, alimentos, productos y materiales de uso en la construcción, herramientas, repuestos y accesorios, así como útiles, materiales, suministros diversos, insumos de laboratorio, etc.
NOTA 61 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior %
Consumo de bienes distintos de inventarios 5.1.4 ¢309,246.50 ¢269,121.55 13%
REVELACION: Corresponde al registro de las depreciaciones y amortizaciones de los bienes no concesionados propiedad del Inciensa acumulados a la fecha, Asimismo la depreciación de activos se calcula utilizando el método de línea recta, el estimado de su vida útil es el siguiente: Edificio 50 años, Vehículos 10 años, Mobiliario y Equipo 10 años, Equipo de laboratorio 10 y 5 años, Equipo de Computo 5 años y Licencias y Software 3 años
NOTA 62 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
%
Pérdidas por deterioro y desvalorización de bienes
5.1.5 ¢1,105.85 ¢207.63 81%
REVELACION: Corresponde a baja por activos en desuso, enviado por la UPI Acta #001-2018
NOTA 63 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior %
Deterioro y pérdidas de inventarios 5.1.6 ¢0 ¢0 0%
REVELACION:
NOTA 64 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior %
Deterioro de inversiones y cuentas a cobrar 5.1.7
REVELACION:
68
NOTA 65 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior %
Cargos por provisiones y reservas técnicas 5.1.8
REVELACION:
NOTA 66 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior %
Intereses sobre endeudamiento público 5.2.1
REVELACION:
NOTA 67 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior %
Otros gastos financieros 5.2.9
REVELACION:
NOTA 68 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior %
Costo de ventas de bienes y servicios 5.3.1
REVELACION:
NOTA 69 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior %
Resultados negativos por ventas de inversiones 5.3.2
REVELACION:
NOTA 70 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior %
Resultados negativos por ventas e intercambio de bienes 5.3.3
REVELACION:
69
NOTA 71 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior %
Transferencias Corrientes 5.4.1 ¢9.489,25 ¢2,948.59 69%
Detalle de cuentas en relación al Gasto de Transferencias Corrientes con otras Entidades Públicas
CODIGO INSTITUCIONAL NOMBRE DE LA ENTIDAD MONTO
12554 Comisión Nacional de Emergencia ¢7.455,26
16171 Junta de Protección Social ¢ 2.033,99
REVELACION:
Además se le reintegro a la Junta de Protección Social sobrante del proyecto 49 de Bacteriología.
NOTA 72 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
%
Transferencias de Capital 5.4.2
Detalle de cuentas en relación al Gasto de Transferencias de Capital con otras Entidades Públicas
CODIGO INSTITUCIONAL NOMBRE D ELA ENTIDAD MONTO
REVELACION:
NOTA 73 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior %
Resultados negativos por tenencia y por exposición a la inflación
5.9.1 ¢4,077.78 ¢10,658.92 -161%
REVELACION:
En esta cuenta se registra los ajustes por diferencia de cambio de las cuentas por pagar a
proveedores en moneda extranjera, la mayor parte de los productos requeridos por los
laboratorios son de importación por tanto las cotizaciones son en dólares
NOTA 74 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior %
Resultados negativos de inversiones patrimoniales y participación de los intereses minoritarios
5.9.2
70
REVELACION:
NOTA 75 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior %
Otros gastos y resultados negativos 5.9.9 ¢1,337.91 ¢84.38 85%
REVELACCION:
En esta cuenta se registra el ajuste por consumo de inventario de bodegas.
NOTAS ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
NOTA 76 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior %
Cobros ¢4,012,183.09 ¢3,070,981.59 23%
REVELACION: Esta partida está compuesta; transferencias realizadas por el Ministerio de Salud
para gastos de operación, venta de servicios por la determinación de diferentes pruebas
bromatológicas y microbiológicas, cobros por garantías de cumplimiento, intereses generados en
las cuentas corrientes del INCIENSA y reintegro de viáticos a funcionarios. Transferencias recibidas
por CTAMS y Junta de Protección Social, conforme a los convenios suscritos
NOTA 77 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior %
Pagos ¢3,334,563.34 ¢3,019,834.35 9%
REVELACION: En este monto se detallan; gastos por salario, carrera profesional, dedicación
exclusiva, anualidades, prohibición, recargos, tiempo extraordinario, aguinaldo, y salario escolar,
además incluye pagos a proveedores locales e internacionales por la compra de bienes y servicios,
así como los servicios públicos y servicios básicos, también corresponde al pago realizado a la
Comisión Nacional de Emergencia según ley 8488 Ley Nacional de Emergencia y Prevención del
Riesgo y devolución de garantía de cumplimiento a proveedores .
71
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
NOTA 78 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior %
Cobros ¢35,793.85 ¢0.00 100%
REVELACION:
NOTA 79 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior %
Pagos ¢846,304.43 ¢861,588.55 -2%
REVELACION:
Esta partida corresponde la compra de Mobiliario y Equipo de enero a setiembre 2018, asimismo se
muestran las salidas de efectivo pagado a proveedores para la construcción de obras en proceso
(Laboratorio).
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN
NOTA 80 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior %
Cobros
REVELACION:
NOTA 81 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior %
Pagos
REVELACION:
72
NOTA 82 SALDOS
EFECTIVO Y EQUIVALENTES Periodo Actual Periodo Anterior %
Efectivo y equivalentes de efectivo al final del ejercicio
¢732,842.06 ¢1,557,740.47 ---113%7
REVELACION:
En este rubro se registra contablemente el saldo de efectivo y equivalentes de efectivo al 30 de
setiembre del 2018
Detalle de Depósitos y Retiros en Instituciones Públicas Financieras Bancarias
SALDOS %
Cuenta Entidad
Periodo Actual Periodo Anterior
660598 colones Banco Crédito
¢0 0%
908052-1 $ Banco Crédito
¢0 0%
134-321-8 Banco Nacional de Costa Rica
¢46,018,647.42 ¢7.125.655,08 85%
078-600749-4 Dólares Banco Nacional de Costa Rica
¢958,500.72 ¢8.302,398 766%
Detalle de Depósitos en Instituciones Bancarias Privadas SALDOS %
Cuenta Entidad Periodo Actual Periodo Anterior
Detalle de Depósitos en Caja única SALDOS %
Cuenta Entidad Periodo Actual Periodo Anterior
73900011230001010 Ministerio de Hacienda ¢181,716,072.27 ¢228,837.12 100%
73911175221110712 Ministerio de Hacienda ¢39,895,270.69 ¢28,723.56 100%
73911175221110729 Ministerio de Hacienda ¢9,099,140.84 ¢8,789.48 100%
73911175221134463 Ministerio de Hacienda ¢7,748,734.35 ¢23,156.53 100%
73911175221135675 Ministerio de Hacienda ¢188,700,724.46 ¢42,751.19 100%
73911175221136261 Ministerio de Hacienda ¢32,572,999.69 ¢5,654.51 100%
73911175221138774 Ministerio de Hacienda ¢83,126,218.26 ¢29,615.81 100%
73911175221142712- Dólares Ministerio de Hacienda ¢8,259,261.07 ¢364,975.82 96%
Revelación
Además en cada uno de los periodos se debe considerar el ¢1 millon por concepto de efectivo en
caja chica.
73
NOTAS DEL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
NOTA 83 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Setiembre 2018
Periodo Anterior Diciembre 2017
%
SALDOS DEL PERIODO ¢6,364,595.20 ¢6.083.017.11 -856%
El saldo anterior de este estado es al 31-12-2017, porque el formato de este estado así lo requiere
Fundamento de cada una de las variaciones del periodo
Fecha Variación Cuenta Fundamento
30-06-2018 ¢821.011,45 3.1.2.01 Acumulado de enero a setiembre 2018 de depósito de
transferencia de Capital para construcción de edificio y ajuste neto por donación de FUNIN POR ¢61.737,78 al 30-9-18
30-06-2018 -¢539.498,96 3.1.5.02 Resultado del ejercicio económico al II trimestre año 2018
30-06-2018 ¢65,60 3.1.5.01 UPS dadas por proveedor por daño de la comprada en el año 2017.
a) En el año 2018 se recibe un aporte de ¢759.273,67 para la Construcción del Edificio de
Inocuidad de Alimentos, por lo que se capitaliza a la cuenta patrimonial.
b) Por otra parte se recibe un aire acondicionado donado ¢75,83 de FUNIN
c) Se registra donaciones de la Fundación FUNIN para obras (mejoras de edificio) a realizarse
en INCIENSA por ¢78.341,05 para el III Trimestre de ajusta la vida útil de las donaciones
por el monto de ¢16.679,10 generando un aporte por donación neto de ¢61.737,78.
d) Otro aspecto a considerar es el registro por ¢65,60 de dos UPS adquiridas en periodos
anteriores, las cuales se dañaron y se remplazan por nuevas UPS, la UPS placa 0752002427
ingresada el pasado 13 julio del 2017 es sustituida por la UPS placa 0752002596 en el mes
de abril 2018 y la UPS placa 0752001983 ingresada el pasado 03 noviembre del 2016 es
sustituida por la UPS placa 0752002601 en el mes de junio 2018, para el tercer trimestre
se da de baja la UPS dañada.
NOTAS AL INFORME COMPARATIVO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA CON DEVENGADO DE CONTABILIDAD
A efectos de cumplir con la integración del presupuesto y contabilidad, deberá formularse y
exponerse una conciliación entre los resultados contable y presupuestario.
74
Norma / Política Concepto Referencia
Norma Política
6 72 Compromisos no
devengados al cierre
RLAFRPP
Norma / Política Concepto Referencia
Norma Política
6 75 Conciliación RLAFRPP
NICSP N° 24,
Párrafo 52
DGCN
NOTA 84 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior %
SUPERAVIT/DEFICIT PRESUPUESTO ¢551.616,76 ¢688.689,19 -25%
SUPERAVIT / DEFICIT CONTABILIDAD -539,498.96 -105,234.11 80%
REVELACION: Se refleja el déficit al III Trimestre 2018 en la contabilidad El superávit presupuestario es la diferencia en ingresos y gastos a setiembre del año 2017 y setiembre 2018. Sin embargo por las características del presupuesto, en el monto a junio del 2018 se incorporan recursos de superávit a diciembre del 2017, de ¢640.089,19, (superávit libre acumulado por ¢274.000,00 y superávit especifico por ¢366.089,19)
Revelación para conciliar la Ejecución Presupuestaria con Contabilidad
Cuenta Presupuesto Devengo Diferencia Justificación
NOTAS AL INFORME DEUDA PÚBLICA
NOTA 85 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior %
SALDO DE DEUDA PUBLICA
75
Fundamente los movimientos del periodo
Fecha Incrementos Disminuciones Fundamento
NOTAS INFORME ESTADO DE SITUACION Y EVOLUCION DE BIENES NO CONCECIONADOS Y CONCESIONADOS
Norma / Política Concepto Referencia
Norma Política
6 101 ESEB NICSP N° 17,
Párrafos 88 a 91 y 94.
NICSP Nº 31, Párrafos
117 a 119 y 123
DGCN
6 101 1 Exposición saldo nulo DGCN
NOTA 86 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior %
ACTIVOS GENERADORES DE EFECTIVO
ACTIVOS NO GENERADORES DE EFECTIVO ¢6,012,336.97 ¢4,872,837.45 19%
REVELACION: Corresponde a la propiedades, planta y equipo, el monto reflejado es neto, es decir, menos la depreciación acumulada. Se consideran capitalizables todos los costos directamente atribuibles a la ubicación del activo en el lugar y en las condiciones necesarias para que pueda operar de la forma prevista por la Institución. Las propiedades, planta y equipo se deprecian siguiendo el método línea recta.
La depreciación de los activos comienza, cuando los mismos están en condiciones de uso.
76
NOTAS INFORME ESTADO POR SEGMENTOS
La información financiera por segmentos en Costa Rica se presentará con la clasificación de
funciones establecida en el Clasificador Funcional del Gasto para el Sector Público Costarricense.
Norma /
Política
Concepto Referencia
Norma Política
6 85 Definición de
segmento
NICSP N° 18,
Párrafo 9 y 12.
6 85 1 Segmentos para la
administración
financiera de Costa
Rica
DGCN
REVELACION ACLARATORIA:
NOTAS PARTICULARES
Para efectos de revelación, la entidad utilizara este espacio para señalar políticas particulares,
transacciones y otros eventos que considere necesario para el complemento de la información
contable al cierre del III trimestre del periodo 2018.
Nota No. 1
En el periodo 2016 el INCIENSA, recibió transferencia de capital por ¢1.127.000.000 para la
Construcción y Equipamiento del Laboratorio de Microbiología de Alimentos y Bacteriología
especializada, Según Ley No.4508 y sus reformas.
Por recomendación de la Licda. Any Chaves Sojo esta transferencia de capital contablemente se
registró en la cuenta 3.1.2.01.Donaciones de Capital.
77
La institución tiene un proceso la construcción de una obra, el cual se financiara con los recursos
indicados, para año 2017 ingreso la suma de ¢200.000,00 y al III Trimestre del 2018 se registran
¢759.273,67 para concluir dicha obra.
Nombre del proyecto: “Construcción y equipamiento de un laboratorio de microbiología de alimentos y bacteriología especializada (INCIENSA)” Modalidad de ejecución y financiamiento: Costo total y plazo estimado para su ejecución: El monto adjudicado: Licitación Pública No. 2016LN-000002-00100 (SICOP 2016LN-000001-
00007400001) “Construcción de laboratorio Inocuidad Microbiológica de alimentos” se adjudica la
obra a la empresa Constructora Guzmán S. A. Por un monto $ 3.091.806.12 (tres millones noventa
y un mil ochocientos seis dólares con doce centavos), como monto inicial, se tiene otra orden de
compra por imprevistos y trabajos adicionales por la suma de $314.867.15 al 31 de diciembre del
2017, orden de compra 25191, orden de compra 25506 por $516.521,74, adicionalmente las órdenes
de compra 24958 de Jose Eduardo Muñoz Vega servicios de inspección de la construcción y 25440
y 24641 del proveedor Consorcio Heriel S.A. / Gia, S.A. por servicios de inspección.
Nota No. 2
Contablemente existen tres vehículos que se han depreciados en un 100%, no tiene ningún valor,
su saldo en libros es de cero, pero los vehículos siguen funcionando. Cuando se realice el avaluó se
reincorporaran a la cuenta de revaluaciones.
Número de Placa Marca Valor de Compra en miles
3578 ISUZU ¢2.145.50
3577 TOYOTA ¢ 2.150.00
3037 TOYOTA ¢ 3.625.00
Nota No. 3
Existen dos vehículo y un moto a nombre del INCIENSA, no tiene ningún valor contablemente y
están para descartar.
78
Número de Placa Marca Valor de Compra en miles
1890 ISUZU ¢244.12
3508 SUZUKI ¢3,164,10
4412 Baja ¢564.79
Nota No. 4
Conforme a la legislación costarricense, en materia de contratación administrativa, la institución al 30
de setiembre del 2018, tiene compromisos presupuestarios por la suma de ¢689.000,00
Nosotros, Lissette Navas Alvarado, CEDULA: 1-474-538, y Karla Castillo Fernández CEDULA 3-
0408-0072, en condición de encargados y custodios de la información contable de esta institución,
damos fe de que la preparación y presentación de los estados financieros se realizó bajo los
lineamientos, políticas y reglamentos establecidos por el ente regulador.
Nombre y firma Nombre y firma Nombre y firma
Representante Legal Jerarca Institucional Contador (a)
Sello:
Recommended