Soal Pengendalian internal sia

Erlyta.4211422.SiA 2013

TUGAS BAB V PENGENDALIAN INTERNAL SIA

MATA KULIAH : SISTEM INFORMASI AKUNTANSI

DOSEN : TUMAL MANIK, M.Si

DI SUSUN OLEH :

ERLYTA 4211422

PROGRAM STUDI SISTEM INFORMASIKONSENTRASI KOMPUTER AKUNTANSI

SEKOLAH TINGGI TEKNOLOGI INDONESIATANJUNG PINANG

2013

Erlyta.4211422.SiA Page 1

Erlyta.4211422.SiA 2013

LATIHAN - 5

1. Apakah yang dimaksud dengan pengendalian internal SIA ?

Jawab : pengendalian internal SIA adalah rencana organisasi dan metode bisnis yang dipergunakan untuk menjaga aset, memberikan informasi yang akurat dan andal, mendorong dan memperbaiki efisiensi jalannya organisasi, serta mendorong kesesuaian dengan kebijakan yang telah ditetapkan.

2. Apakah yang dimaskud dengan ancaman dan resiko ?

Jawab :

Risiko berhubungan dengan ketidakpastian ini terjadi oleh karena kurang atau tidak tersedianya cukup informasi tentang apa yang akan terjadi. Dan secara umum risiko dapat diartikan sebagai suatu keadaan yang dihadapi seseorang atau perusahaan dimana terdapat kemungkinan yang merugikan.

Ancaman adalah aksi yang terjadi baik dari dalam sistem maupun dari luar sistem yang dapat mengganggu keseimbangan sistem informasi.

3. Sebutkanlah empat kelompok dan klasifikasi pengendalian internal ?

Jawab :

a. Pengendalian untuk pencegahan (preventif control), pengendalian untuk pemeriksaan (detektif control), dan pengendalian korektif (correctif control)

b. Pengendalian umum dan Pengendalian aplikasi

c. Pengendalian Administrasi dan Pengendalian Akuntansi

d. Pengendalian Input, proses, dan output

4. Bagaimanakah menilai dan mengetahui resiko perusahaan dalam sistem informasi akuntansi ?

Jawab : Pengendalian teknologi informasi dan keamanan sistem informasi dapat diaplikasikan dengan Componen model pengendalian internal


Erlyta.4211422.SiA 2013

menggunakan COSO (committee of sponsoring organizations) dan COBIT (control for information and related technology) componen untuk menilai resiko.

5. Sebutkanlah komponen COSO’s Internal Model ?

Jawab : lima komponen pengendalian intern Model COSO yaitu,

1. Lingkungan Pengendalian (Control Environment)2. Penilaian Risiko (Risk Assessment)

3. Kegiatan Pengendalian (Control Activities)

4. Komunikasi dan Informasi (Communication and Information)

5. Pemantauan (Monitoring)

6. Apakah yang dimaksud dengan pengendalian preventif, detektif, dan korektif?

Jawab :

Pengendalian preventif yaitu menahan masalah sebelum terjadi. pengendalian preventif efektif yaitu Mengangkat personil akuntansi yang berkualitas tinggi, secara tepat memisahkan tugas karyawan, dan secara efektif mengendalikan akses fisik secara asset, fasilitas, dan informasi.

pengendalian detektif diperlukan untuk menemukan masalah pengendalian segara masalah itu muncul. Contoh pengecekan ganda dari perhitungan dan mempersiapkan rekonsiliasi bank dan neraca percobaan bulanan.

Pengendalian korektif memecahkan masalah yang ditemukan dengan pengendalian detektif yaitu dengan melakukan koreksi kesalahan dan kesulitan yang dihasilkan.

7. Berikan contoh dari ancaman sistem informasi akuntansi ?

Jawab :


Erlyta.4211422.SiA 2013

Bencana alam dan politik. Contoh : kebakaran, banjir, gempa bumi, angin topan dan perang.

Kerusakan sofware dan penyalahgunaan peralatan. Contoh : Kesalahan transmisi data yang tidak terdeteksi. Kegagalan hardware, fluktuasi dan power outges.

kejadian yang tidak diharapkan (Unintentional actings). Kecelakaan akibat human error, kegagalan untuk mengikuti prosedur yang telah ditetapkan serta pengarahan yang kurang. Kehilangan dan kesalahan memasukkan data. Sistem yang tidak sesuai dengan kebutuhan perusahaan/tidak mampu menangani tugas yang ada.

8. Jelaskan siklus pengendalian aplikasi sistem informasi akuntansi ?

Jawab :

a. Pengendalian sistem aplikasi untuk : pengujian, penggantian, implementasi dan dokumentasi dari sistem yang baru atau yang diperbaiki, perubahan terhadap sistem dokumentasi , akses terhadap sistem aplikasi dan pembelian sistem aplikasi dari pihak ketiga.

b. Pengendalian terhadap operasi komputer untuk : komputer hanya digunakan petugas yang telah diotorisasi, sistem komputer hanya digunakan untuk maskud yang telah ditentukan, hanya program tertentu yang dipakai dan kesalahan-kesalahan suatu proses telah dicari dan dikoreksi.

c. Pengendalian pada sistem software untuk memberikan keyakinan bahwa sistem yang dibeli atau dibuat telah dilaksanakan sesuai dengan otorisasi dan dilaksanakan secara efisien. Pengendalian ini meliputi : otorisasi, penjamahan, pengujian, penerapan, dan dokumentasi, dan pembatasan orang-orang yang akan melakukan akses ke sistem software, yaitu petugas yang berhak boleh melakukan akses ke komputer.

d. Pengendalian terhadap program dan input data untuk memberikan keyakinan bahawa : sebelum data dimasukan harus ada prosedur persetujuan dari petugas tertentu dan akses pada data program hanya terbatas pada petugas tertentu.


Erlyta.4211422.SiA 2013

e. Pengendalian Proses sebagai berikut: Pengendalian Input (input control), Pengendalian Proses (process control), Pengendalian Output (output control) Pengendalian Aplikasi mencakup pengendalian atas masukan ; pengendalian atas pengolahan dan file data komputer; pengendalian atas keluaran; dan pengendalian masukan, pengolahan dan keluaran dalam sistem on line.

9. Uraikan tujuan pengendalian aplikasi ?

Jawab : Tujuan Pengendalian Aplikasi (Application Control) PDE adalah: Untuk menetapkan prosedur pengendalian khusus atas aplikasi akuntansi dan untuk memberikan keyakinan yang memadai bahwa semua transaksi telah diotorisasi dan dicatat serta diolah seluruhnya dengan cermat dan tepat waktu.

10. Uraikan dan jelaskan pengendalian sistem On-Line ?

Jawab :

Pengendalian masukan, pengolahan dan keluaran dalam sistem on line :

a. Pengendalian masukan dalam sistem on line didesain untuk memberikan keyakinan yang memadai bahwa :

transaksi di entri ke terminal yang semestinya,

di entri dengan cermat,

data yang dientri telah diklasifikasikan dengan benar pada nilai transaksi yang sah (valid),

data yang tidak sah (invalid) tidak di entri pada saat transaksi,

transaksi tidak di entri lebih dari sekali,

dan data yang dientri tidak hilang selama transaksi berlangsung.

b. Pengendalian pengolahan pada sistem on line didesain untuk memberikan keyakinan bahwa:

hasil perhitungan telah diprogram dengan benar,


Erlyta.4211422.SiA 2013

logika yang digunakan dalam proses pengolahan adalah benar,

file yang digunakan dalam proses pengolahan adalah benar,

record yang digunakan dalam proses pengolahan adalah benar,

operator telah memasukkan data ke komputer consule sebagaimana mestinya,

label yang digunakan selama proses pengolahan adalah benar,

selama proses pengolahan telah digunakan standar operasi (default) yang semestinya,

data yang tidak sah tidak digunakan dalam proses pengolahan,

proses pengolahan tidak maenggunakan program dengan versi yang salah,

hasil perhitungan yang dilakukan secara otomatis oleh program adalah sesuai dengan kebijakan manajemen organisasi , dan

data masukan yang diolah adalah data yang berotorisasi.

c. Pengendalian keluaran pada sistem on line didesain untuk memberikan keyakinan bahwa :

Keluaran yang diterima organisasi adalah tepat dan lengkap,

keluaran yang diterima organisasi telah terklasifikasi dan

keluaran didistribusikan kepada pegawai yang telah berotorisasi.


Erlyta.4211422.SiA 2013

SOAL 5

1. Uraikanlah dan jelaskan komponen COSO’s Internal Model

Jawab :

a. Lingkungan Pengendalian (Control Environment)

Lingkungan pengendalian perusahaan mencakup sikap para manajemen dan karyawan terhadap pentingnya pengendalian yang ada di organisasi tersebut. Salah satu faktor yang berpengaruh terhadap lingkungan pengendalian adalah filosofi manajemen (manajemen tunggal dalam persekutuan atau manajemen bersama dalam perseroan) dan gaya operasi manajemen (manajemen yang progresif atau yang konservatif), struktur organisasi (terpusat atau ter desentralisasi) serta praktik kepersonaliaan.

b. Penilaian Risiko (Risk Assessment)

Semua organisasi memiliki risiko, dalam kondisi apapun yang namanya risiko pasti ada dalam suatu aktivitas, baik aktivitas yang berkaitan dengan bisnis (profit dan non profit) maupun non bisnis. Suatu risiko yang telah di identifikasi dapat di analisis dan evaluasi sehingga dapat di perkirakan intensitas dan tindakan yang dapat meminimalkannya.

c. Kegiatan Pengendalian (Control Activities)

Prosedur pengendalian ditetapkan untuk menstandarisasi proses kerja sehingga menjamin tercapainya tujuan perusahaan dan mencegah atau mendeteksi terjadinya ketidakberesan dan kesalahan. Prosedur pengendalian meliputi hal-hal sebagai berikut: Personil yang kompeten, mutasi tugas dan cuti wajib, Pelimpahan tanggung jawab. Pemisahan tanggung jawab untuk kegiatan terkait dan Pemisahan fungsi akuntansi, penyimpanan aset dan operasional.

d. Komunikasi dan Informasi (Communication and Information)

Informasi dan komunikasi merupakan elemen-elemen yang penting dari pengendalian intern perusahaan. Informasi juga diperlukan dari pihak luar perusahaan. Manajemen dapat menggunakan informasi jenis ini untuk menilai standar eksternal. Hukum, peristiwa dan kondisi yang berpengaruh pada pengambilan keputusan dan pelaporan eksternal.

e. Pemantauan (Monitoring)


http://id.wikipedia.org/wiki/Evaluasi

http://id.wikipedia.org/wiki/Analisis

http://id.wikipedia.org/wiki/Filosofi

Erlyta.4211422.SiA 2013

Pemantauan terhadap sistem pengendalian intern akan menemukan kekurangan serta meningkatkan efektivitas pengendalian. Pengendalian intern dapat di monitor dengan baik dengan cara penilaian khusus atau sejalan dengan usaha manajemen. Usaha pemantauan yang terakhir dapat dilakukan dengan cara mengamati perilaku karyawan atau tanda-tanda peringatan yang diberikan oleh sistem akuntansi.

2. Untuk meningkatkan kinerja pemakai sistem informasi akuntansi, berupa aplikasi software akuntansi perlu di tingkatkan pengendalian internal, maka jelaskanlah klasifikasi Pengendalian Internal

Jawab :

Pengendalian untuk pencegahan (preventif control), pengendalian untuk pemeriksaan (detektif control), dan pengendalian korektif (correctif control)

Pengendalian preventif yaitu menahan masalah sebelum terjadi. pengendalian detektif diperlukan untuk menemukan masalah pengendalian segara masalah itu muncul. Pengendalian korektif memecahkan masalah yang ditemukan dengan pengendalian detektif yaitu dengan melakukan koreksi kesalahan dan kesulitan yang dihasilkan.

Pengendalian umum dan Pengendalian aplikasi

Dirancang untuk menjamin bahwa lingkungan pengendalian organisasi adalah stabil dan dikelola untuk menghasilkan efektivitas pengendalian aplikasi. Pengendalian aplikasi digunakan untuk mencegah, mendeteksi, dan mengoreksi kesalahan dan ketidak teraturan transaksi ketika diproses.

Pengendalian Administrasi dan Pengendalian Akuntansi

membantu menjamin efisional operasional dan kepatuhan pada kebijakan manajemen. Sebaliknya, pengendalian akuntansi membantu mengamankan asset dan menjamin catatan keuangan.

Pengendalian Input, proses, dan output

Pengendalian juga diklassifikasikan menurut dimana pengendalian tersebut diimplementasikan dalam siklus pengolahan data. Pengendalian input dirancang untuk menjamin bahwa hanya data yang akurat, valid dan diwenangkan dimasukan kedalam sistem.


http://id.wikipedia.org/wiki/Sistem_akuntansi

Erlyta.4211422.SiA 2013

3. Data-data perusahaan harus di jaga kerahasiaannya dari pihak-pihak yang tidak berkepentingan, sebab data-data perusahaan merupakan bagain aset perusaahaan yang tidak tertulis dalam neraca (posisi keuangan perusahaan) jelaskan dan uraikanlah bagaimana mengatasi resiko dan ancaman pada eksposur sistem informasi akuntansi.

Jawab :

Backup dan Recovery: Backup terdiri dari peralatan file dan prosedur yang tersedia jika data yang asli hilang atau rusak. Recovery adalah kemampuan untuk membuat ulang file master dengan menggunakan file dan transaksi di masa lalu. Contoh: Master file dan file transaksi dipelihara setelah master file diperbarui datanya, sebagai cadangan jika file yang ada pada saat ini rusak.

Password: otorisasi untuk mengizinkan akses data atau pengolahan data dengan memberikan serangkaian kode atau sinyal tertentu yang hanya diketahui oleh individu yang diberi wewenang.

4. Uraikan dan jelaskanlah struktur pengendalian intern yang terdiri dari lima unsur pada perusahaan dagang, jasa, pabrik.

Jawab :

a. Perusahaan jasa ( komputerisasi penerimaan kas secara tunai dan kredit)

Berdasarkan sistem pengendalian intern yang baik, sistem penerimaan kas dari penjualan tunai mengharuskan : (1). Penerimaan kas dalam bentuk tunai harus segera disetor ke bank dalam jumlah penuh dengan cara melibatkan pihak lain selain kasir untuk melakukan internal check. (2). Penerimaan kas secara tunai dilakukan melalui transaksi secara kredit, yang melibatkan bank penerbit kartu kredit dalam pencatatan transaksi penerimaan kas.

b. Perusahaan Dagang (komputerisasi pembelian barang dagang dan persediaan barang dagang melalui metode perpektual dan periodik)

Kriteria-kriteria sistem pengendalian intern atas persediaan barang dagang yang memadai adalah : (1). Adanya struktur organisasi yang memisahkan tanggung jawab fungsional secara tegas. (2). Adanya sistem otorisasi yang tepat dan prosedur pencatatan serta dokumen yang memadai untuk pembelian maupun penjualan barang dagangan dari pabrik.(3). Adanya


Erlyta.4211422.SiA 2013

pegawai yang kompeten dan terpercaya dengan tanggung jawab dan wewenang yang jelas.

c. Perusahaan Pabrik (Komputerisasi produksi barang dan penggajian pabrik)

Pengendaliannya di lakukan dengan pembagian beberapa fungsi, yaitu : Fungsi pembuatan daftar gaji dan upah hrs terpisah dari fungsi keuangan serta Fungsi pencatatan waktu hadir harus terpisah dari fungsi operasi.

5. Anda mengalisis pemakain software akuntansi dalam berbagai perusahaan, software tersebut bertujuan untuk membantu para akuntan dalam menyelesaikan tugasanya. kenapa ancaman terhadap sistem informasi akuntansi meningkat saat ini ?

Jawab : Karena pada peningkatan jumlah sistem klien/server memiliki arti bahwa informasi tersedia bagi para pekerja yang tidak baik.Oleh karena LAN dan sistem klien/server mendistribusikan data ke banyak pemakai, mereka lebih sulit dikendalikan daripada sistem komputer utama yang terpusat. WAN memberikan pelanggan dan pemasok akses ke sistem dan data mereka satu sama lain, yang menimbulkan kekhawatiran dalam hal kerahasiaan.

~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~SELESAI~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~


Economy & Finance

Soal Pengendalian internal sia