Manual de procedimientos

UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL

DE LOS LLANOS OCCIDENTALES

“EZEQUIEL ZAMORA”

UNELLEZ

BARINAS, ESTADO BARINAS

MANUAL DE NORMAS U ELABORACIÓN PARA EL

INFORMEDE CONTROL INTERNO

Bachilleres:

Garrido Dennys C.I:14.172.661 González Herenia C.I: 20.964.278 Silva Yomaira C.I: 19.280.313

Carmona Maryhannath C.I: 19.517.306 Morales Linda C.I:19.825.322 Martín Kléver C.I:20.602.085

PROFESORA: Concha Norellys

BARINAS Febrero 2011

MANUAL DE NORMAS U ELABORACIÓN PARA EL INFORME

DE CONTROL INTERNO

CAP SEC PAG1

Versión 1

Fecha: enero 2011

Asunto : CONTENIDO

Registro de certificación del manual.

Capitulo I

1 Aspectos Introductorios.

1.1 Registro y certificación del manual

1.2 introducción

Capitulo II

2 Aspectos generales del manual.

2.1 objetivo/ alcance.

1.2 Hoja de vida del manual.

2.3 Hoja de participante.

2.4 Base legal.

Capitulo III

3 Descripción De Los Procedimientos.

3.1Del Control Interno.

Capitulo IV

4 Aspectos finales

4.1 Visión y misión

4.2 Glosario de Términos.

Manual de informe para el control interno .doc programa ciencia social


DE CONTROL INTERNO

CAP SEC PAG2

Versión 1

Fecha: enero 2011

Asunto : REGISTRO Y CERTIFICACIÓN DEL MANUAL

Titulo de manual Versión Nº


DE CONTROL INTERNO

01

Este manual fue elaborado por el grupo de trabajo del subproyecto de sistema contable y

administrativo junto con la debida revisión y aprobación por parte de la licenciada Concha norellys, que

tiene a su cargo el subproyecto adscrito al programa ciencia sociales en la carrera de contaduría

pública de la Universidad Experimental de los Llanos accidentales “ Ezequiel Zamora UNELLEZ-

Barinas

Revisado por:

Apellido y Nombre Cargo Firma Fecha

Lic.Concha norellys

Profesora Del Subproyecto Sistemas Administrativo

Contable.



DE CONTROL INTERNO

CAP SEC PAG2/1

Versión 1

Fecha: enero 2011

Asunto : REGISTRO Y CERTIFICACIÓN DEL MANUAL

Elaborado por:Apellido y Nombre Cargo Firma Fecha

Bachiller: Garrido Dennys

Estudiante De Contaduría Pública VI Semestre

Bachiller: Silva Yomaira


Bachiller: Gonzáles Herenia


Bachiller: Carmona Maryhannath


Bachiller: Morales Linda


Bachiller: Martín Cléber

Estudiante De Contaduría

Pública VI Semestre

Manual de informe para el control interno .doc programa

ciencia social


DE CONTROL INTERNO

CAP SEC PAG3

Versión 1

Fecha: enero 2011

Asunto : INTRODUCCIÓN

El presente manual se constituye como material de consulta, ya que contiene los elementos

fundamentales que permite al auditor interno del programa Ciencia Social De La Universidad Nacional

Experimental De los Llanos Occidentales “EZEQUIEL ZAMORA” , describir los procedimientos necesarios

para la elaboración y presentación del informe de control interno.

Además es importante señalar que las acciones a seguir contenidas en el presente manual podrán

optimizarse a medida que el procedimiento sea mas practico, lo cual permitirá la flexibilidad adecuada en la

búsqueda permanente de alcanzar la eficiencia y eficacia de la gestión administrativa.

El conocimiento y evaluación del control interno debe permitir al auditor establecer una relación

específica entre la calidad del control interno de la entidad (universidad) y el alcance, oportunidad y naturaleza

de las pruebas de auditaría. Por otra parte, el auditor deberá comunicarse las debilidades o desviaciones del

control interno que se tenga al momento de evaluar.

El mismo esta conformado por:

Capitulo I. Aspectos introductorios del Registro y certificación del manual, introducción

Capitulo II. Aspectos generales del manual conformado por los objetivos y alcance del manual, base legal

vigente que rigen de manera general los procesos.

Capitulo III. Presenta la descripción del procedimiento, además se establecen los responsables de

ejecutarlos de una manera clara y ajustada de las bases leales y normativas, flujograma, formularios e

instructivo,

Capitulo IV. Visión y misión así como el glosario de términos que permitirá al usuario facilitar su

interpretación.

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Manual de informe para el control interno .doc programa

ciencia social


DE CONTROL INTERNO

CAP SEC PAG4

Versión 1

Fecha: enero 2011

Asunto : ASPECTOS GENERALES DEL MANUAL/ OBJETIVO/ ALCANCE

OBJETIVOS

El objetivo de este manual es establecer las

normas y procedimientos que regirán las

actividades para la elaboración y presentación

del informe de control interno del programa

Ciencia Social De La Universidad Nacional

Experimental De Los Llanos Occidentales

“EZEQUIEL ZAMORA”, con el propósito de

servir como un instrumento de información,

elaboración y control en la institución.

ALCANCE

Este manual trata sobre el estudio, evaluación y

procedimientos del control interno que tanto el

auditor como el personal involucrado deben

seguir en la revisión conforme a las Normas de

Auditaría Generalmente Aceptadas. Para así

establecer los procedimientos que se deben

dar e el control interno del programa Ciencia

Sociales de la institución.

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DE CONTROL INTERNO

CAP SEC PAG5

Versión1

Fecha: enero 2011

Asunto :

ASPECTOS GENERALES DEL MANUAL/ HOJA DE VIDA DEL MANUAL.

Nº

VERSIÓN

FECHA DE

VIGENCIA

RESPONSABLE

ADMINISTRATIVO

RESPONSABLE

ACTUALIZACIÓN

PRINCIPALES

CAMBIOS

REALIZADOS

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DE CONTROL INTERNO

CAP SEC PAG6

Versión 1

Fecha: enero 2011

Asunto : ASPECTOS GENERALES DEL MANUAL / HOJA DE PARTICIPANTE

NOMBRE Y APELLIDO UNIDAD

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Manual De Informe Para El Control Interno .doc Programa Ciencias Sociales


DE CONTROL INTERNO

CAP SEC PAG7

Versión 1

Fecha: enero 2011

Asunto : ASPECTOS GENERALES DEL MANUAL / USO DEL MANUAL

Para la correcta aplicación de este manual se debe tener en cuenta lo siguiente:

1. El manual debe estar a disposición de todo el personal que se encarga de la elaboración

del informe de control interno, estando disponible para el auditor a la hora que este lo

requiera.

2. En la aplicación del presente manual el personal encargado del control interno del

programa ciencias sociales, velara por el cumplimiento de los procedimientos en la

elaboración del informe aquí escrito.

3. Cualquier cambio en el ordenamiento legal vigente en las políticas del programa ciencias

sociales que en materia de procedimientos afecten la estructura del manual, genera

también un cambio en su contenido, con el fin de adaptarlo a las nuevas políticas emitidas.

4. El manual se encuentra organizado de manera tal, que el usuario pueda encontrar una

información clara y precisa de la descripción del informe, tanto de las unidades que

intervienen en los procedimientos como en las responsabilidades y acciones que deben

cumplirse durante la ejecución del mismo.

5. El usuario del manual deberán notificar a su supervisor inmediato las sugerencias,

modificaciones o cambios que afecten el contenido del mismo, con el objeto de garantizar

la vigencia de su contenido y con ello mejorar la base conocimiento en el tiempo.

6. Este manual esta divido en capítulos y secciones con el fin de hacer más fácil su

actualización.

7. Este manual solamente podrá ser notificado por el programa Ciencias Sociales de la

UNELLEZ-Barinas.

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DE CONTROL INTERNO

CAP SEC PAG8

Versión1

Fecha: enero 2011

Asunto : ASPECTOS GENERALES DEL MANUAL / BASE LEGAL

El Manual de Normas y Procedimientos para el Control Interno, esta normado por la

Declaración de Normas de Auditaría DNA 4, la cual deberá considerarse en toda su amplitud:

FECHA

Art.9 la fecha del informe debe ser la de su representación.

DESTINATARIO

Art. 10 El informe es dirigido a la Gerencia De La Entidad Auditada, ya que está es la responsable

de establecer y mantener el control interno contable. Por gerencia debe entenderse el nivel capaz

de ordenar la implementación de las medidas recomendada, tal como la Junta Directiva, Conseja

Directivo, Consejo Administrativo, Entre Otras.

Art. 11 De presentarse situaciones irregulares que denoten incumplimiento por parte de la gerencia

de los procedimientos por parte de la gerencia de los procedimientos de control establecidos, la

carta deberá a un nivel superior, tal como la Asamblea de Accionista, Asamblea de Socios

Art. 12 En entidades de organización compleja, el Contador Publico podrá dividir el informe entre

los distintos niveles directivos, en base a la evaluación de su contenido y conocimiento de la

organización. Cuando esto ocurra, asunto que no son importantes para la gerencia se informa por

separado a niveles inferiores de la organización. Una síntesis de estos asuntos será incluida en el

informe dirigido a la gerencia, por el cual se comunica los aspectos de mayor relevancia de control

interno u otras áreas que no son de incumbencia directa de los niveles inferiores.

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Manual De Informe Para El Control Interno .doc Programa Ciencia Sociales


DE CONTROL INTERNO

CAP SEC PAG8/1

Versión 1

Fecha: enero 2011


Art. 13 El informe deberá contener ciertos aspectos fundamentales, como lo son lo siguiente:

a) Identificar la empresa y el periodo examinado, así como el trabajo realizado por el

contador Público sobre el control interno.

b) Indicar cual fue el propósito limitado del estudio y evaluación el control interno; con la

finalidad de dejar claro que no opina sobre el sistema, ni revela las debilidades

existentes en el mismo.

c) Indicar cuales son los objetivos del control interno contable y las limitaciones

inherentes al mismo. Estos ultimo es importante, ya que evita que el cliente suponga

que las medidas recomendadas garantizan por si solas el cumplimientos de los

objetivas del sistema.

d) Indicar la posición para cualquier explicación o aclaratoria adicional.

e) Indicar cualquier otro aspecto que al juicio del Contador Publico amerite ser informado.

FIRMA

Art. 14 el informe debe llevar el nombre y la firma del Contador Publico encargado de la auditaría.

ALCANCE

Art. 15 en principio, el informe versará sobre el control interno contable, es decir, aquel que tiene

consecuencia directa sobre el grado de confianza que se puede depositar en los registros

contables y en los estados financieros. Sin embargo, si el Contador Publico detentan que se

escapan del área contable e invaden el campo de control interno administrativo y otros aspectos

del tipo tributario, laboral, entre otros. Deberá comunicarlo si considera que son beneficiosas sus

observaciones, teniendo cuidado de no invadir áreas que no sean de su especialidad.

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DE CONTROL INTERNO

CAP SEC PAG8/2

Versión 1

Fecha: enero 2011


Atr. 16 cualquiera que sea el área de observación indicada, cada una de ellas debe contener lo

siguiente:

a) descripción de la deficiencia encontrada.

b) Causas del problema.

c) Consecuencia de la debilidad encontrada, y de ser posible su cuantificación.

d) Correctivo adecuado según las circunstancias.

e) Cualquier otro punto que el Contador Público considere pertinente.

Art. 17 lo importante es que el contador público deberá considerar, en base a su juicio profesional ,

de conformidad con las características particulares de la entidad, tales como tamaño de la

organización , capacidad del personal de operaciones, cuales han de ser los aspectos sujetos a

comunicación.

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DE CONTROL INTERNO

CAP SEC PAG 9

Versión 1

Fecha: enero 2011

Asunto : ASPECTOS GENERALES DEL MANUAL / PROCEDIMIENTOS

OBJETIVOS

Establecer los pasos a seguir por el Programa Ciencia Sociales de la universidad nacional

experimental de los llanos occidentales “Ezequiel Zamora” para la regulación del informe de control

interno.

UNIDADES INVOLUCRADAS

Vicerrectorado de servicios.

Unidad de la administración de la Universidad vicerrectorado.

Unidad de contabilidad de la universidad y dependencia central.

División de contabilidad programa ciencias sociales concejo directivo.

NORMAS ESPECÍFICAS

1. Las unidades de la administración de la Universidad Rectorado y Vicerrectorado

mantendrán actualizado un archivo con el registro del control interno, el cual estará

conformado por la información legal que demuestre su propiedad.

2. El estudio evaluación del control interno se efectúa con el objetote cumplir con las normas

de ejecución del trabajo que se requiere que “el auditor debe efectuar un estudio y

evaluación adecuadas del control interno existente, que le sirva de base para determinar el

grado de confianza que va a depositar en él; asimismo, que le permita determinar la

naturaleza, extensión y oportunidad que va a dar a los procedimientos de auditaría”.

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DE CONTROL INTERNO

CAP SEC PAG9/1

Versión1

Fecha: enero 2011


3. es conveniente señalar, con precisión, los objetivas del control interno, y ejemplificar los

ciclos en que se pueda agrupar las operaciones de una empresa. No es ocioso repetir y

hacer hincapié que los objetivas básicos del control interno son:

a) La protección de los activos de la empresa.

b) La obtención de información financiera veras, confiable y oportuno.

c) La promoción de la eficiencia operativa del negocio.

d) Que la ejecución de las operaciones se adhiera a las políticas establecidas por la

administración de la empresa.

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DE CONTROL INTERNO

CAP SEC PAG9/2

Versión 1

Fecha: enero 2011


OBJETIVOS GENERALES DE CONTROL INTERNO.

El informe de control interno contable comprende el plan de organización y los

procedimientos u registros que se refieren a la protección de los activos y la confiabilidad de los

registros financieros. Por lo tanto el control interno contable esta diseñado en función de los

objetivos, para suministrar seguridad razonable de que todos los controles internos contables

pueden considerarse como controles administrativos. Por otra parte, el plan de la organización y

los procedimientos y registros establecidos por la gerencia para documentar o ayudar su proceso

de toma de decisiones, puede incluir una serié de controles que no existen en un sistema de

contabilidad, al menos directamente.

La información operativa de tipo estadístico, registro de acceso a ciertas instalaciones de

la empresa o una buena parte de los archivos en un departamento personal, pueden considerarse

controles administrativos.

Precisando, se puede señalar como objetivo general de control interno contable, lo que a

continuación se señala:

a) objetivo de autorización: todas las operaciones deben realizarse de acuerdo con

autorización general y especifica de la administración.

b) Objetivas de procedimientos y clasificación de transacciones: todas las

operaciones deben registrarse, para permitir la preparación de los estados

financieros de conformidad con los principios de contabilidad general mente

aceptados o de cualquier otro método aplicable a dichos estados y para mantener

en archivos apropiados datos relativos a los activos sujetos a custodia.

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DE CONTROL INTERNO

CAP SEC PAG 9/3

Versión 1

Fecha: enero 2011


c) Objetivo de salvaguarda física: El acceso a los activos solo deben permitirse de

acuerdo con la autorización de la administración.

d) Objetivo de verificación y evaluación: los datos registrados relativos a activo

sujetos a custodia deben compararse con los activos existentes a intervalos

razonables y tomar las medidas apropiadas con respecto a las diferencias que

existan.

Asimismo, deben existir controles relativos a la verificación y evaluación periódica de los

saldos que se informan en los estados financieros, ya que este objetivo completamente en forma

importante a los mencionados anteriormente

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DE CONTROL INTERNO

CAP SEC PAG 10

Versión 1

Fecha: enero 2011

Asunto : ASPECTOS GENERALES DEL MANUAL / VISIÓN Y MISIÓN

VISIÓN

Revisión preliminar del sistema del

informe de control interno, donde el

contador público adquirirá un grado

de conocimiento y comprensión acerca

de los procedimientos y métodos

prescritos por la entidad.

MISIÓN

Adquirir un grado razonable de

seguridad de que los procedimientos

y métodos establecidos, que se encuentren

en uso y que estén operando tal como

se planearon, lo cual se logra a través

de la prueba de cumplimiento.

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DE CONTROL INTERNO

CAP SEC PAG 10

Versión 1

Fecha: enero 2011

Asunto : ASPECTOS GENERALES DEL MANUAL / GLOSARIO DE TÉRMINOS

Registro es un tipo de dato estructurado formado por la unión de varios elementos bajo

una misma estructura.

Certificación es un tipo de texto administrativo empleado para constatar un determinado

hecho.

Manual Es un instrumento de trabajo que contiene el conjunto de normas y tareas que

desarrolla cada funcionario en sus actividades cotidianas y será elaborado técnicamente

basados en los respectivos procedimientos, sistemas, normas y que resumen el

establecimiento de guías y orientaciones para desarrollar las rutinas o labores cotidianas, sin

interferir en las capacidades intelectuales

El control interno El control interno es un proceso integral efectuado por la gerencia y el

personal, y está diseñado para enfrentarse a los riesgos y para dar una seguridad razonable

de que en la consecución de la misión de la entidad, se alcanzarán los siguientes objetivos

gerenciales:

• Ejecución ordenada, ética, económica, eficiente y efectiva de las operaciones.

• Cumplimiento de las obligaciones de responsabilidad.

• Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.

• Salvaguarda de los recursos para evitar pérdidas, mal uso y daño.

Procedimientos: se refiere a la acción, modo de proceder o método que se implementa

para llevar a cabo ciertas cosas o tareas. Básicamente, un procedimiento consiste de una

serie de pasos bien definidos que permitirán y facilitarán la realización de un trabajo de la

manera más correcta y exitosa posible.

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DE CONTROL INTERNO

CAP SEC PAG 10/1

Versión 1

Fecha: enero 2011

Asunto : ASPECTOS GENERALES DEL MANUAL / GLOSARIO DE TÉRMINOS

Visión es el conjunto de ideas que esbozan un estado deseado por la organización en el

futuro, es por tanto el “sueño” o “imagen” de lo que desea alcanzar en un tiempo

determinado y debe constituir el “norte” hacia donde se quiere llegar.

Misión es la imagen actual que enfoca los esfuerzos que realiza la organización para

conseguir los propósitos fundamentales, indica de manera concreta donde radica el éxito de

nuestra empresa. Puede construirse tomando en cuenta las preguntas: · Quienes somos? =

identidad, legitimidad · Qué buscamos? = Propósitos · Porqué lo hacemos? = Valores,

principios, motivaciones · Para quiénes trabajamos? = Clientes Es importante identificar y

construir la misión sin confundir los fines y los medios de que nos valemos para lograr su

materialización, ejemplo: la misión de un periódico no es vender papeles impresos si no

información. No es el producto o servicio que ofrecemos nuestra razón de ser si no qué

necesidad estamos satisfaciendo.

Sistema contable: Los métodos, procedimientos y mecanismos que una entidad utiliza para

seguir la huella de las actividades financieras y resumir estas actividades en una forma útil

para quienes toman las decisiones.

Auditor interno Es el responsable de la dirección y conducción de la auditoría interna de

una dependencia o entidad, con el fin de que cumpla los propósitos para los cuales fue

creada y que opere o Funcione con la mayor eficacia y eficiencia posible, recomendando

para ello las medidas preventivas o correctivas a su desempeño.

Optimizarse: Mejorar el rendimiento de algo

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Education

Manual de procedimientos