UNIVERSIDAD MAGISTER

LA PLANEACIÓN Y EL PRESUPUESTO MAESTRO

Ing. Jerry González T.Ing. Diego Guardia L.

Noviembre 2010

MAESTRÍA EN ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS CON ÉNFASIS EN GERENCIA

GENERALADMINISTRACIÓN DE PRESUPUESTO

Al analizar un problema mediante diferentes métodos es lógico preguntarse cuál es el mejor para encontrar la solución óptima.

Cada método tiene elementos positivos para generar una decisión óptima por lo que debe ser tomado en cuenta.

EL VALOR ESPERADO Y SU PAPEL PARA EVALUAR DIFERENTES RESULTADOS DE MÉTODOS PARA PRESUPUESTOS

Ej.

¿Cuál método se debe tomar consideración para elaborar el plan de ventas?

Ventas presupuestadas

Método de correlación $7000

Método de fuerza de ventas $8000

Al elaborar un presupuesto de ventas es conveniente que se

tomen en cuenta tanto métodos estadísticos como los que

provienen de la fuerza de ventas, utilizando el enfoque de valor esperado para tener una visón

más global.

Se deben utilizar los 2 métodos, utilizando el método de valor

esperado que nos da unas ventas presupuestadas de $7400 al

asignarles probabilidades de acuerdo a la importancia de cada método (las

probabilidades deben ser emitidas por expertos en la materia, no al azar).

P(x) Valor esperadoMétodo de correlación

$7000 0.60 $4200

Método de fuerza de ventas

$8000 0.40 $3200

1.00 $7400

Si existieran 4 métodos que ayudaran a determinar la ventas presupuestadas, se debe tomar en cuenta cada uno de ellos asignándoles probabilidades como en el

ejemplo anterior.

Este enfoque se aplica a cualquier área en la cual existan diferentes caminos para llegar a resultados correctos (nivel de producción e

inventarios, cantidad a mantener en efectivo, determinación del flujo de efectivo

anual que generará un proyecto, etc.)

PRESUPUESTO BASE CERO

Esta nueva técnica facilita a la administración su labor de efectuar una correcta asignación de recursos al ejecutar el presupuesto maestro

partiendo de un análisis costo beneficio.

Cada área indirecta de la empresa debe demostrar que el beneficio que genera es mayor que el costo

incurrido.

No importa que la actividad esté desarrollándose desde hace mucho tiempo atrás; sino justifica su

beneficio, debe eliminarse.

Esta técnica NO se aplica a ningún elemento del costo como materia prima, mano de obra o gastos de

fabricación.

Las empresas que mas se benefician con su uso son sobre todo en empresas en donde la

proporción de costos indirectos al producto es mayor que la de los costos directos con respecto al

total de costos.

LAS ÁREAS MAS FAVORECIDAS CON SU USO SON LAS DE:

Finanzas

Contraloría

Relaciones industriales Mercadotecnia

Mantenimiento

control de calidad

Investigación y desarrollo, etc.

INDICADORES PARA JUSTIFICAR EL EMPLEO

ADMINSITRATIVOS

FINANCIEROS

INDICADORES ADMINISTRATIVOS

Presupuesto Maestro

Metodología Adecuada Sistemas Herramientas

INDICADORES FINANCIEROS

Baja Rentabilidad

Cambios Significativos e Irracionales

Cambios En La

Organización

METODOLOGÍA PARA APLICAR PRESUPUESTO CERO

METODOLOGÍA PARA APLICAR PRESUPUESTO CEROa. Establecer los supuestos o premisas en las cuales descansará la planeación

METODOLOGÍA PARA APLICAR PRESUPUESTO CERO

b. Determinar las unidades o paquetes de decisión

METODOLOGÍA PARA APLICAR PRESUPUESTO CERO

c. Analizar las unidades de decisión

METODOLOGÍA PARA APLICAR PRESUPUESTO CERO

1. Define el Objetivos esencial

2. Describe el desarrollo de las actividades

3. Efectúa análisis de sensibilidad

4. Selecciona la mejor alternativa

5. Determina el nivel mínimo

6. Diseña las herramientas cuantitativas y cualitativas

Incluye las siguientes actividades:

METODOLOGÍA PARA APLICAR PRESUPUESTO CERO

d. Jerarquizar dichas unidades de decisión

METODOLOGÍA PARA APLICAR PRESUPUESTO CERO

e. Elaborar e integrar junto con el presupuesto maestro

METODOLOGÍA PARA APLICAR PRESUPUESTO CERO

f. Controlar administrativamente los resultados

GRACIAS POR SU ATENCIÓN