Contoh ngisi spt ppn 1111

CONTOH SOAL

Identitas PKP• PT. SONY SEJAHTERA adalah perusahaan yang didirikan pada

Tanggal 1 Maret 2005 dengan NPWP 01.333.444.5.091.000. dan sejak tanggal 01 Januari 2005 Dikukuhkan sebagai PKP. Saat ini PT. SONY SEJAHTERA bergerak dibidang Industri dan perdagangan dengan Nomor KLU 60052.

• Produk yang dihasilkan oleh PT. SONY SEJAHTERA adalah Televisi dengan merk “SS”. Semua bagian (spare part) Televisi dibuat oleh unit-unit usaha PT. SONY SEJAHTERA, sedangkan bahan bakunya diperoleh dari diimpor atau pembelian dalam negeri.

• PT. SONY SEJAHTERA mempunyai tempat kedudukan di Jl.Malambong No. 15 Bandung dengan Nomor telepon (022) 99885600.

• Dari catatan yang dimiliki oleh PT. SONY SEJAHTERA selama bulan JANUARI 2011 diketahui hal-hal sebagai berikut:

2

Tgl Keterangan

7 Jan 2011

Dieskpor Televisi 21 inch kepada Samyong ltd Singapura dengan Nilai Ekspor sebesar Rp. 2 Milyar. PEB telah diberikan persetujuan oleh DJBC pada tanggal 12 Januari 2011 (PEB-0000023).

10 Jan 2011

Melakukan ekspor jasa maklon berupa pengiriman Televisi ukuran 54” pesanan dari Jaehun ltd Korea. Fee atas jasa maklon yang diterima adalah sebesar Rp50.000.000 dan televisi yang dikirim bernilai Rp500.000.000 dengan tanggal PEB yang telah diberikan persetujuan pada tanggal 10 Januari 2011. Pemberitahuan ekspor jasa dibuat pada tanggal 10 Januari 2011 (EJKP 00001).

11 Jan 2011

Diserahkan 10 unit Televisi ukuran 29” dengan harga jual Rp. 30 juta kepada Kementerian Kehutanan di Jakarta untuk memantau kebakaran hutan. Faktur Pajak dibuat pada tanggal 11 Januari 2011 (020.000-11.00000001).

12 Jan 2011

Diterima pembayaran penuh dari PT. ANGKASA RAYA atas penyerahan Televisi 21 inch dengan harga jual sebesar Rp. 50 juta. Faktur Pajak dibuat pada tanggal 12 Januari 2011 (010.000-11.00000002).

13 Jan 2011

Pegawai yang menjaga Outlet Pabrik melaporkan bahwa pada hari ini telah dijual Televisi 14 inch dengan nilai jual sebesar Rp. 1 juta kepada konsumen yang tidak diketahui identitasnya. Faktur Pajak dibuat pada tanggal 13 Januari 2011 tanpa mencantumkan identitas pembeli (010.000-11.00000003).

Daftar Penyerahan (1)

3

Tgl Keterangan

15 Jan 2011

Diserahkan spare part Televisi kepada PT. MEKAR SARI yang berada di kawasan berikat. Atas penyerahan tersebut PPN yang terutang sebesar Rp. 40 juta tidak dipungut. Faktur Pajak dibuat pada tanggal 15 Januari 2011 (070.000-11.00000004).

18 Jan 2011

Diserahkan Televisi kepada Kedutaan Besar China sebesar Rp 50 juta. Atas penyerahan tersebut mendapat fasilitas dibebaskan dari pengenaan PPN. Faktur Pajak dibuat pada tanggal 18 Januari 2011 (080.000-11.00000005).

21 Jan 2011

Dijual mesin pabrik dengan harga jual Rp 120 juta kepada PT Recycle Mart. Faktur Pajak dibuat tanggal 21 Januari 2011 (090.000-11.00000006).

23 Jan 2011

Dalam rangka peresmian perusahaannya, PT. SONY SEJAHTERA telah mengadakan undian dengan hadiah berupa Televisi 21 inch dari jenis yang paling baru dengan harga pokok penjualan sebesar Rp. 1.500.000. Atas penyerahan televisi kepada pelanggan yang beruntung tersebut PT. SONY SEJAHTERA Menerbitkan Faktur Pajak pada tanggal 23 Januari 2011 (040.000-11.00000007).

25 Jan 2011

Diterima Nota Retur (NR-05/1/2011) dari PT. ANGKASA RAYA atas Faktur Pajak Nomor 010.000-11.00000002 sebesar Rp 20 juta, karena Televisi yang diserahkan rusak.

Daftar Penyerahan (2)

4

Tgl Keterangan

8 Januari 2011

Hari ini telah dibuat PIB Nomor PIB-0000052 dan telah dibayar PPN terutang pada tanggal 8 Januari 2011 sebesar Rp 45 juta melalui bank Permata atas impor bahan baku untuk pembuatan Televisi dari Soni Corp Jepang.

9 Januari 2011

Membayar jasa konsultan dari Daisho Corp Jepang yang melakukan kegiatan konsultasi teknik di pabrik dengan nilai penggantian sebesar Rp500.000.000. SSP atas pemanfaatan telah dibuat (NTPN: 0101020203030404) untuk penyetoran PPN atas pemanfaatan JKP dari luar Daerah Pabean pada tanggal 9 Januari 2011.

17 Januari 2011

Dibayar tagihan telepon kantor sebesar Rp. 5.500.000 (termasuk PPN) kepada PT. Telkom. Atas transaksi tersebut PT. SONY SEJAHTERA menerima bukti pembayaran berupa kuitansi.

19 Januari 2011

Dikeluarkan dari pelabuhan tanjung priok mesin pembuat spare part Televisi yang diimpor dari Kawaii ltd Jepang dengan nilai impor sebesar Rp. 550 juta, dengan PIB nomor PIB-0000064 tanggal 19 Januari 2011. Atas Impor tersebut PT. SONY SEJAHTERA mendapat fasilitas PPN dibebaskan.

Daftar Perolehan (1)

5

Tgl Keterangan

20 Januari 2011

Diterima Faktur Pajak tertanggal 16 Januari 2011 (010.000-11.00000020) atas perolehan komponen elektronik untuk pembuatan televisi yang dibeli dari PT. KOMPAK dengan harga jual sebesar Rp. 50 Juta.

21 Januari 2011

Membayar Rp. 5.500.000,- (termasuk PPN) kepada Bengkel ARITONANG atas service mobil box yang digunakan untuk mengirim spare part yang dijual. PPN terutang sebesar Rp500.000 dengan Faktur Pajak nomor 010.000-11.00000028.

23 Januari 2011

Menerbitkan Nota Retur Nomor R 01/2/04 tanggal 23 Januari 2011 dengan nilai DPP sebesar Rp 20 juta untuk Faktur Pajak Nomor 010.000-11.00000034 kepada PT ABADI.

31 Januari 2011

Melakukan pembayaran PPN terutang atas kegiatan membangun sendiri pabrik untuk perluasan produksi dengan biaya selama bulan Januari 2011 sebesar Rp 1 Miliar.

Data Tambahan:

1. Dalam SPT Masa PPN Desember 2010 terdapat kelebihan pembayaran PPN sebesar Rp1.500.000,- yang diminta dikompensasikan ke Masa Pajak berikutnya.2. PKP telah ditetapkan sebagai PKP berisiko rendah

Daftar Perolehan (2)

6

Pengisian SPT

8

Samyong ltd Singapura PEB-0000023 12-01-2011 2.000.000.000 BKP

7 Jan 2011Dieskpor Televisi 21 inch kepada Samyong ltd Singapura tanpa memakai L/C dengan Nilai Ekspor sebesar Rp. 2 Milyar. PEB telah diberikan persetujuan oleh DJBC pada tanggal 12 Januari 2011 (PEB-0000023).

9

Samyong ltd Singapura PEB-0000023 07-01-2011 2.000.000.000 BKP

10 Jan 2011Melakukan ekspor jasa maklon berupa pengiriman Televisi 54” pesanan dari Jaehun ltd Korea. Fee atas jasa maklon yang diterima adalah sebesar Rp50.000.000 dan televisi yang dikirim bernilai Rp500.000.000 dengan tanggal PEB yang telah diberikan persetujuan pada tanggal 10 Januari 2011. Pemberitahuan ekspor jasa dibuat pada tanggal 10 Januari 2011 (EJKP 00001).

Jaehun ltd Korea EJKP 00001 10-01-2011 50.000.000 JKP

2.050.000.000

10

Kemenhut Jkt 020.000-11.00000001 11-01-2011 30.000.000

11 Jan 2011Diserahkan 10 unit Televisi ukuran 29” dengan harga jual Rp. 30 juta kepada Kementerian Kehutanan di Jakarta untuk memantau kebakaran hutan. Faktur Pajak dibuat pada tanggal 11 Januari 2011 (020.000-11.00000001).

xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 3.000.000

11

Kemenhut Jkt 020.000-11.00000001 11-01-2011 30.000.000

12 Jan 2011Diterima pembayaran penuh dari PT. ANGKASA RAYA atas penyerahan Televisi 21 inch dengan harga jual sebesar Rp. 50 juta. Faktur Pajak dibuat pada tanggal 12 Januari 2011 (010.000-11.00000002).


PT Angkasa Raya 010.000-11.00000002 12-01-2011 50.000.000xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 5.000.000

12

Kemenhut Jkt 020.000-11.00000001 11-01-2011 30.000.000

13 Jan 2011Pegawai yang menjaga Outlet Pabrik melaporkan bahwa pada hari ini telah dijual Televisi 14 inch dengan nilai jual sebesar Rp. 1 juta kepada konsumen yang tidak diketahui identitasnya. Faktur Pajak dibuat pada tanggal 13 Januari 2011 tanpa mencantumkan identitas pembeli (010.000-11.00000003).



010.000-11.00000003 13-01-2011 1.000.000000000000000000 100.000

13

Kemenhut Jkt 020.000-11.00000001 11-01-2011 30.000.000

15 Jan 2011Diserahkan spare part Televisi kepada PT. MEKAR SARI yang berada di kawasan berikat. Atas penyerahan tersebut PPN yang terutang sebesar Rp. 40 juta tidak dipungut. Faktur Pajak dibuat pada tanggal 15 Januari 2011 (070.000-11.00000004).



010.000-11.00000003 13-01-2011 1.000.000000000000000000 100.000

PT Mekar Sari 070.000-11.00000004 15-01-2011 400.000.000xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 40.000.000

14

Kemenhut Jkt 020.000-11.00000001 11-01-2011 30.000.000

18 Jan 2011Diserahkan Televisi kepada Kedutaan Besar China sebesar Rp 50 juta. Atas penyerahan tersebut mendapat fasilitas dibebaskan dari pengenaan PPN. Faktur Pajak dibuat pada tanggal 18 Januari 2011 (080.000-11.00000005).



010.000-11.00000003 13-01-2011 1.000.000000000000000000 100.000

PT Mekar Sari 070.000-11.00000004 15-01-2011 400.000.000xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 40.000.000Kedubes China 080.000-11.00000005 18-01-2011 50.000.000000000000000000 5.000.000

15

Kemenhut Jkt 020.000-11.00000001 11-01-2011 30.000.000

21 Jan 2011Dijual mesin pabrik dengan harga jual Rp 120 juta kepada PT Recycle Mart. Faktur Pajak dibuat tanggal 21 Januari 2011 (090.000-11.00000006).



010.000-11.00000003 13-01-2011 1.000.000000000000000000 100.000


PT Recycle Mart 090.000-11.00000006 21-01-2011 120.000.000xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 12.000.000

16

Kemenhut Jkt 020.000-11.00000001 11-01-2011 30.000.000

23 Jan 2011Dalam rangka peresmian perusahaannya, PT. SONY SEJAHTERA telah mengadakan undian dengan hadiah berupa Televisi 21 inch dari jenis yang paling baru dengan harga pokok penjualan sebesar Rp. 1.500.000. Atas penyerahan televisi kepada pelanggan yang beruntung tersebut PT. SONY SEJAHTERA Menerbitkan Faktur Pajak pada tanggal 23 Januari 2011 (040.000-11.00000007).



010.000-11.00000003 13-01-2011 1.000.000000000000000000 100.000



040.000-11.00000007 23-01-2011 1.500.000000000000000000 150.000

17

Kemenhut Jkt 020.000-11.00000001 11-01-2011 30.000.000

25 Jan 2011Diterima Nota Retur (NR-05/1/2011) dari PT. ANGKASA RAYA atas Faktur Pajak Nomor 010.000-11.00000002 sebesar Rp 20 juta, karena Televisi yang diserahkan rusak.



010.000-11.00000003 13-01-2011 1.000.000000000000000000 100.000



040.000-11.00000007 23-01-2011 1.500.000000000000000000 150.000

PT Angkasa Raya NR-05/1/2011 25-01-2011 (20.000.000)xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx (2.000.000) 010.000-11.00000002

632.500.000 63.250.000

18

Soni Corp Jepang PIB-0000052 08-01-2011 450.000.000

8 Jan 2011Hari ini telah dibuat PIB Nomor PIB-0000052 dan telah dibayar PPN terutang pada tanggal 8 Januari 2011 sebesar Rp 45 juta melalui bank Permata atas impor bahan baku untuk pembuatan Televisi dari Soni Corp Jepang.

45.000.000 BKP

19

Soni Corp Jepang PIB-0000052 08-01-2011 450.000.000

9 Jan 2011Membayar jasa konsultan dari Daisho Corp Jepang yang melakukan kegiatan konsultasi teknik di pabrik dengan nilai penggantian sebesar Rp500.000.000. SSP atas pemanfaatan telah dibuat (NTPN: 0101020203030404) untuk penyetoran PPN atas pemanfaatan JKP dari luar Daerah Pabean pada tanggal 9 Januari 2011.

45.000.000

Daisho Corp Jepang 0101020203030404 09-01-2011 500.000.000 50.000.000 JKP

BKP

950.000.000 95.000.000

20

PT Telkom xxxxx 17-01-2011 5.000.000

17 Jan 2011Dibayar tagihan telepon kantor sebesar Rp. 5.500.000 (termasuk PPN) kepada PT. Telkom. Atas transaksi tersebut PT. SONY SEJAHTERA menerima bukti pembayaran berupa kuitansi.

xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 500.000

21

PT Telkom xxxxx 17-01-2011 5.000.000

20 Jan 2011Diterima Faktur Pajak tertanggal 16 Januari 2011 (010.000-11.00000020) atas perolehan komponen elektronik untuk pembuatan televisi yang dibeli dari PT. KOMPAK dengan harga jual sebesar Rp. 50 Juta.


PT Kompak 010.000-11.00000020 16-01-2011 50.000.000xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 5.000.000

22

PT Telkom xxxxx 17-01-2011 5.000.000

21 Jan 2011Membayar Rp. 5.500.000,- (termasuk PPN) kepada Bengkel ARITONANG atas service mobil box yang digunakan untuk mengirim spare part yang dijual. PPN terutang sebesar Rp500.000 dengan Faktur Pajak nomor 010.000-11.00000028.



Aritonang 010.000-11.00000028 21-01-2011 5.000.000xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 500.000

23

PT Telkom xxxxx 17-01-2011 5.000.000

23 Jan 2011Menerbitkan Nota Retur Nomor R 01/2/04 tanggal 23 Januari 2011 dengan nilai DPP sebesar Rp 20 juta untuk Faktur Pajak Nomor 010.000-11.00000034 kepada PT ABADI.



Aritonang 010.000-11.00000028 21-01-2011 5.000.000xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 500.000

PT Abadi R 01/2/04 23-01-2011 (20.000.000)xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx (2.000.000) 010.000-11.00000034

40.000.000 4.000.000

Kawaii ltd Jepang PIB-0000064 19-01-2011 550.000.000000000000000000 55.000.000

19 Jan 2011Dikeluarkan dari pelabuhan tanjung priok mesin pembuat spare part Televisi yang diimpor dari Kawaii ltd Jepang dengan nilai impor sebesar Rp. 550 juta, dengan PIB nomor PIB-0000064 tanggal 19 Januari 2011. Atas Impor tersebut PT. SONY SEJAHTERA mendapat fasilitas PPN dibebaskan.

550.000.000 55.000.000

B3

2.050.000.000

632.500.000 63.250.000

152.500.000

30.000.000

400.000.000

50.000.000

950.000.000

40.000.000

550.000.000

A1

95.000.000

4.000.000

55.000.000

15.250.000

3.000.000

40.000.000

5.000.000

A2

154.000.0001.540.000.000

99.000.000

B2

B1

2.050.000.000

632.500.000 63.250.000

152.500.000

30.000.000

400.000.000

50.000.000

950.000.000

40.000.000

550.000.000

95.000.000

4.000.000

55.000.000

15.250.000

3.000.000

40.000.000

5.000.000

1.540.000.000 154.000.000

Dalam SPT Masa PPN Desember 2010 terdapat kelebihan pembayaran PPN sebesar Rp1.500.000,- yang diminta dikompensasikan ke Masa Pajak berikutnya.

1.500.000

99.000.000

1.500.000

100.500.000

27

AB

2.050.000.000

152.500.00030.000.000

400.000.000

50.000.000

15.250.000

3.000.000

40.000.0005.000.000

2.682.500.000 63.250.0000

2.682.500.000

15.250.000

0

100.500.000(85.250.000)

28

2.500.000.000

152.500.00030.000.000

400.000.000

50.000.000

15.250.000

3.000.000

40.000.0005.000.000

2.682.500.000 63.250.0000

2.682.500.000

15.250.000

0

100.500.000(85.250.000)

X

X

X

X

31 Januari 2011Melakukan pembayaran PPN terutang atas kegiatan membangun sendiri pabrik untuk perluasan produksi dengan biaya selama bulan Januari 2011 sebesar Rp 1 Miliar

400.000.000

40.000.000

31 01 2011 xxxxxxxxxxxxxxxx

400.000.000

40.000.000

31 01 2011 xxxxxxxxxxxxxxxx

X

X

X

X

X

X

X 1

2SSPCP

Bandung 28 02 2011

X

SS

Dinda Amelia

Direktur Keuangan

TERIMA KASIH

31

Pokok-pokok Perubahan Buku Petunjuk Formulir 1111 (Induk)

Hal Existing Perubahan Ket

Kompensasi Semua PKP Semua PKP kecuali PKP sebagaimana dimaksud dalam Pasal 9 ayat (4b) UU PPN atau Pasal 9 ayat (4c) UU PPN, yang mengajukan restitusi

Pasal 9 ayat (4) dan (4a) UU PPN

Kompensasi karena pembetulan

Semua PKP Semua PKP kecuali :PKP Pasal 9 ayat (4b) UU PPN;PKP Pasal 9 ayat (4c) UU PPN; PKP Pasal 9 ayat (4a) UU PPN yang melakukan pembetulan SPT Masa PPN masa akhir tahun, yang mengajukan restitusi

Pasal 9 ayat (4) dan (4a) UU PPN

Pasal 9

Ayat (4), apabila dalam suatu Masa Pajak, Pajak Masukan yang dapat dikreditkan lebih besar daripada Pajak Keluaran, selisihnya merupakan kelebihan pajak yang dikompensasikan ke Masa Pajak berikutnya

Ayat (4a), Atas kelebihan Pajak Masukan sebagaimana dimaksud pada ayat (4) dapat diajukan permohonan pengembalian pada akhir tahun buku

32



Restitusi tiap masa pajak

Semua PKP PKP Pasal 9 ayat (4b) UU PPN; PKP Pasal 9 ayat (4c) UU PPN; PKP Pasal 9 ayat (4a) UU PPN

pada SPT Masa PPN masa akhir tahun.

Pasal 9 ayat (4b) atau (4c) UU PPN

Restitusi akhir tahun

Semua PKP Semua PKP kecuali PKP Pasal 9 ayat (4b)atau ayat (4c) dapat tiap Masa Pajak

Pasal 9 ayat (4a) UU PPN

Pasal 9 ayat (4b)Dikecualikan dari ketentuan sebagaimana dimaksud pada ayat (4) dan ayat (4a), atas kelebihan Pajak Masukan dapat diajukan permohonan pengembalian pada setiap Masa Pajak oleh:

a.Pengusaha Kena Pajak yang melakukan ekspor Barang Kena Pajak Berwujud;b.Pengusaha Kena Pajak yang melakukan penyerahan Barang Kena Pajak dan/atau

penyerahan Jasa Kena Pajak kepada Pemungut Pajak Pertambahan Nilai;c.Pengusaha Kena Pajak yang melakukan penyerahan Barang Kena Pajak dan/atau

penyerahan Jasa Kena Pajak yang Pajak Pertambahan Nilainya tidak dipungut;d.Pengusaha Kena Pajak yang melakukan ekspor Barang Kena Pajak Tidak Berwujud;e.Pengusaha Kena Pajak yang melakukan ekspor Jasa Kena Pajak; dan/atauf. Pengusaha Kena Pajak dalam tahap belum berproduksi sebagaimana dimaksud pada

ayat (2a) 33



Restitusi ”prosedur biasa (pemeriksaan)”

PKP 17C UU KUP

PKP 17C UU KUPPKP 17D UU KUP

Pasal 17C dan Pasal 17 D UU KUP

Restitusi ”pengembalian pendahuluan”

PKP 17C UU KUP

PKP 17C UU KUPPKP 17D UU KUPPKP Pasal 9 ayat (4c) UU PPN

Pasal 17C,Pasal 17 D UU KUP dan Pasal 9 ayat (4c) UU PPN

Pasal 9 ayat (4c)

Pengembalian kelebihan Pajak Masukan kepada Pengusaha Kena Pajak sebagaimana dimaksud pada ayat (4b) huruf a sampai dengan huruf e, yang mempunyai kriteria sebagai Pengusaha Kena Pajak berisiko rendah, dilakukan dengan pengembalian pendahuluan kelebihan pajak sesuai ketentuan sebagaimana dimaksud dalam Pasal 17C ayat (1) Undang-Undang Nomor 6 Tahun 1983 tentang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan dan perubahannya

34

Education

Contoh ngisi spt ppn 1111