Introducción a XBRL Reportes para Finanzas

1. XBRL extensible Business Reporting Language Mario Prez Villeda Mxico, D.F. Junio 2014

2. CONTENIDO Introduccin Tendencias IFRS / US-GAAP Que es una taxonoma Flujo de XBRL XBRL en SAP

3. INTRODUCCIN

4. INTRODUCCIN XBRL (extensible Business Reporting Language) es un estndar para la integracin estndar de la informacin en los sistemas contables y financieros, definido por Charles Hoffman, utilizando XML para la incorporacin de taxonomas, que actualmente son requeridos en algunos pases a nivel mundial. Principalmente las empresas que cotizan en la diferentes bolsas de valores del mundo, estn impulsando la elaboracin de sus estado financieros en un formato XBRL, lo que simplifica la interpretacin de la informacin. Sin importar la ubicacin de la compaa, se pueden interpretar la informacin de las compaas que cotizan en la bolsa, quienes son los que estn impulsando su uso a nivel Global.Derechos Reservados Mario Prez Villeda, 2014. www.xbrl.org.mx E-mail: [email protected]

5. TENDENCIAS

6. TENDENCIAS La perspectiva del uso de XBRL en el mundo, no solo se centra en las grandes compaas que cotizan en la bolsa, su uso puede ser utilizado en compaas transnacionales que tengan ubicaciones en diferentes continentes, para la dispersin de la informacin de una manera ms sencilla, otro enfoque que se esta adoptando, es en las pequeas y medianas empresas, en donde las agencias tributarias tienen la perspectiva de estar intercambiando informacin contable con sus contribuyentes lo que les permitir conocer la informacin financiera de cualquier compaa. El XBRL esta fundamentado en el estndar de XML de la w3c utilizando los componentes de Xpointer, Xlink, Namespaces, Infoset, fragment, y la versin 2.1 de XBRL es la que define de las taxonomas. Derechos Reservados Mario Prez Villeda, 2014. www.xbrl.org.mx E-mail: [email protected]

8. TENDENCIAS Derechos Reservados Mario Prez Villeda, 2014. www.xbrl.org.mx E-mail: [email protected] Empresas Cotizan en Bolsa de valores Bolsa de Valores Bancos Empresas PYMES Agencia Tributaria Empresas Multinacionales Corporativos Entidades de Gobierno

9. BASE DE LA INFORMACIN

10. BASE DE LA INFORMACIN La informacin que puede contener un informe XBRL puede variar de acuerdo a la Taxonoma empleada, ya que puede estar de manera centralizada o distribuida en las empresas, y que puede estar siendo estructurada de acuerdo a las diferentes normativas que existan en cada pas, por ejemplo: IFRS Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF), tambin conocidas por sus siglas en ingls como IFRS (International Financial Reporting Standard) US GAAP (Generally Accepted Accounting Principles) Las NIIF son usadas en muchas partes del mundo, entre los que se incluye la Unin Europea, Hong Kong, Australia, Malasia, Pakistn, India, Panam, Guatemala, Per, Rusia, Sudfrica, Singapur y Turqua. En 2014, alrededor de 132 pases obligaran el uso de las NIIF, o parte de ellas. Derechos Reservados Mario Prez Villeda, 2014. www.xbrl.org.mx E-mail: [email protected]

11. IFRS/US-GAAP IFRS (Europa) Este tipo de normas se basan en la informacin contable y financiera de las empresas publicas, privadas, gobierno, bancos, con su sede en Londres US GAAP (USA) Al igual que en Europa, define sus conceptos son una combinacin de estndares autorizados por organizaciones reguladoras y maneras aceptadas de llevar la contabilidad. US GAAP no pueden desviarse de la introversin reguladora de la SEC. La funcin principal de la U.S. Securities and Exchange Commission (SEC) es proteger inversionistas y mantener la integridad de los mercados de valores Derechos Reservados Mario Prez Villeda, 2014. www.xbrl.org.mx E-mail: [email protected]

15. DATOS Derechos Reservados Mario Prez Villeda, 2014. www.xbrl.org.mx E-mail: [email protected] Cuentas por cobrar Cuentas por pagar Bancos Ventas Compras .. ERP Legacy US GAAP IFRS Concentracin de la informacin

16. DATOS Derechos Reservados Mario Prez Villeda, 2014. www.xbrl.org.mx E-mail: [email protected] Cuentas por cobrar Cuentas por pagar Bancos Ventas Compras .. ERP Legacy US GAAP IFRS Concentracin de la informacin Estado de resultados Ventas (-) Costo de ventas Utilidad Bruta (-) Gastos Utilidad de operacin (-) Gastos financieros Utilidad antes de impuestos (-) Impuestos Utilidad Neta (-) Pago de dividendos . Se puede emplear cualquier normativa de acuerdo al Pas

17. TAXONOMA

18. QUE ES UNA TAXONOMA La estructura del XBRL se define en Taxonoma (el documento maestro de la informacin), que se integra internamente de Schemas y linkbase. El XBRL es la transferencia de informacin entre empresas (publicas o privadas). Reportes financieros (bolsas de valores) Agencia tributaria Bancos Con XBRL las diferentes compaas podrn tener acceso e interpretacin de la misma informacin, lo que permite lograr la homogeneidad de los datos para cualquier interlocutor.Derechos Reservados Mario Prez Villeda, 2014. www.xbrl.org.mx E-mail: [email protected]

20. XML Taxonoma QUE CONTIENE Derechos Reservados Mario Prez Villeda, 2014. www.xbrl.org.mx E-mail: [email protected] Una taxonoma es la informacin que contiene datos en un formato XML. Las taxonomas contiene la informacin estructurada de acuerdo a la normativa de XBRL

21. XML Taxonoma QUE CONTIENE Derechos Reservados Mario Prez Villeda, 2014. www.xbrl.org.mx E-mail: [email protected] Una taxonoma es la informacin que contiene datos en un formato XML. Las taxonomas contiene la informacin estructurada de acuerdo a la normativa de XBRL Tuplas, son datos que agrupados de determinada forma contienen informacin compleja de los datos Tuplas MetadatosHyper-Cubos

22. XML Taxonoma QUE CONTIENE Derechos Reservados Mario Prez Villeda, 2014. www.xbrl.org.mx E-mail: [email protected] Schema Una taxonoma es la informacin que contiene datos en un formato XML. Las taxonomas contiene la informacin estructurada de acuerdo a la normativa de XBRL El Schema valida los datos del archivo XML Tuplas, son datos que agrupados de determinada forma contienen informacin compleja de los datos Tuplas MetadatosHyper-Cubos

23. XML Taxonoma QUE CONTIENE Derechos Reservados Mario Prez Villeda, 2014. www.xbrl.org.mx E-mail: [email protected] Schema XLink XSLT Una taxonoma es la informacin que contiene datos en un formato XML. Las taxonomas contiene la informacin estructurada de acuerdo a la normativa de XBRL El Schema valida los datos del archivo XML Xlink contiene diferentes funciones de referencia, calculo, definicin que pude realizar funciones complejas XSLT, permite presentar informacin en un formato ms entendible de interpretar (Informe) Tuplas, son datos que agrupados de determinada forma contienen informacin compleja de los datos Tuplas MetadatosHyper-Cubos

24. XML Taxonoma QUE CONTIENE Derechos Reservados Mario Prez Villeda, 2014. www.xbrl.org.mx E-mail: [email protected] Schema XLink XSLT DTS Una taxonoma es la informacin que contiene datos en un formato XML. Las taxonomas contiene la informacin estructurada de acuerdo a la normativa de XBRL El Schema valida los datos del archivo XML Xlink contiene diferentes funciones de referencia, calculo, definicin que pude realizar funciones complejas XSLT, permite presentar informacin en un formato ms entendible de interpretar (Informe) DTS, El Discoverable Taxonomy Set valida la informacin de la taxonoma Tuplas, son datos que agrupados de determinada forma contienen informacin compleja de los datos Tuplas MetadatosHyper-Cubos

25. COMO INTEGRARLA Una taxonoma en XBRL no solo podr contener datos en XML, si no que pueden integrarse ms informacin en otros formatos como Excel, PDF, Word, Para llegar a construir una Taxonomas en XBRL, es necesario realizar la siguiente: Que informacin se va a presentar (estado de resultados, informacin burstil, informe anual, trimestral,) Bajo que norma se va a presentar US GAAP, IFRS, NIFS De donde se obtendr la informacin (ERP, Sistemas Legacy, Desarrollo Propietarios, fuentes externas,) Con esta informacin previa y en base a los reportes a elaborar, se podr definir la Taxonoma a utilizar, que en mucho depende si es un tema opcional o esta siendo requerido por alguna empresa en particular, Bolsa de Valores, Bancos, Agencia Tributaria, Derechos Reservados Mario Prez Villeda, 2014. www.xbrl.org.mx E-mail: [email protected]

28. COMO SE FORMA Derechos Reservados Mario Prez Villeda, 2014. www.xbrl.org.mx E-mail: [email protected] US GAAP IFRS Concentracin de la informacin Estado de resultados Ventas (-) Costo de ventas Utilidad Bruta (-) Gastos Utilidad de operacin (-) Gastos financieros Utilidad antes de impuestos (-) Impuestos Utilidad Neta (-) Pago de dividendos . Se puede emplear cualquier normativa de acuerdo al Pas

29. COMO SE FORMA Derechos Reservados Mario Prez Villeda, 2014. www.xbrl.org.mx E-mail: [email protected] US GAAP IFRS Concentracin de la informacin Estado de resultados Ventas (-) Costo de ventas Utilidad Bruta (-) Gastos Utilidad de operacin (-) Gastos financieros Utilidad antes de impuestos (-) Impuestos Utilidad Neta (-) Pago de dividendos . Se puede emplear cualquier normativa de acuerdo al Pas Taxonoma

30. COMO SE FORMA Derechos Reservados Mario Prez Villeda, 2014. www.xbrl.org.mx E-mail: [email protected] US GAAP IFRS Concentracin de la informacin Estado de resultados Ventas (-) Costo de ventas Utilidad Bruta (-) Gastos Utilidad de operacin (-) Gastos financieros Utilidad antes de impuestos (-) Impuestos Utilidad Neta (-) Pago de dividendos . Se puede emplear cualquier normativa de acuerdo al Pas Taxonoma Es un documento electrnico en XML que esta estructurado en el estndar de XBRL 2.1. XBRL.ORG, define las Taxonomas a utilizar Se puede crear taxonomas a partir de una definicin global, para personalizar una local

31. CONTENIDO Derechos Reservados Mario Prez Villeda, 2014. www.xbrl.org.mx E-mail: [email protected] Taxonoma Es un documento electrnico en XML que esta estructurado en el estndar de XBRL 2.1. XBRL.ORG, define las Taxonomas a utilizar Se puede crear taxonomas a partir de una definicin global, para personalizar una local Una Taxonoma en XBRL contiene varios XML y XSD que forman un estado de resultados

32. CONTENIDO Derechos Reservados Mario Prez Villeda, 2014. www.xbrl.org.mx E-mail: [email protected] Taxonoma Es un documento electrnico en XML que esta estructurado en el estndar de XBRL 2.1. XBRL.ORG, define las Taxonomas a utilizar Se puede crear taxonomas a partir de una definicin global, para personalizar una local XML XSD XML XSD XML XSD Una Taxonoma en XBRL contiene varios XML y XSD que forman un estado de resultados

33. CONTENIDO Derechos Reservados Mario Prez Villeda, 2014. www.xbrl.org.mx E-mail: [email protected] Taxonoma Es un documento electrnico en XML que esta estructurado en el estndar de XBRL 2.1. XBRL.ORG, define las Taxonomas a utilizar Se puede crear taxonomas a partir de una definicin global, para personalizar una local XML XSD XML XSD XML XSD Una Taxonoma en XBRL contiene varios XML y XSD que forman un estado de resultados 00000AA0002007-12-31lenloc- cta:ImpuestosDirectos00000AA0002007-12-31

36. COMO VALIDARLA Derechos Reservados Mario Prez Villeda, 2014. www.xbrl.org.mx E-mail: [email protected] Taxonoma XBRL Validador de Taxonomas FRTA Financial Reporting Taxonomies Architecture Recomienda la estructura y establece reglas entre los diferentes taxonomas de informacin financiera.

37. COMO VALIDARLA Derechos Reservados Mario Prez Villeda, 2014. www.xbrl.org.mx E-mail: [email protected] Taxonoma XBRL Validador de Taxonomas FRTA FRIS Financial Reporting Taxonomies Architecture Recomienda la estructura y establece reglas entre los diferentes taxonomas de informacin financiera. Financial Reporting Instance Standards Facilita el anlisis y la comparacin de datos de informacin financiera XBRL de las aplicaciones informticas y los lectores humanos.

38. COMO VALIDARLA Derechos Reservados Mario Prez Villeda, 2014. www.xbrl.org.mx E-mail: [email protected] Taxonoma XBRL Validador de Taxonomas FRTA FRIS Financial Reporting Taxonomies Architecture Recomienda la estructura y establece reglas entre los diferentes taxonomas de informacin financiera. Financial Reporting Instance Standards Facilita el anlisis y la comparacin de datos de informacin financiera XBRL de las aplicaciones informticas y los lectores humanos.

39. FLUJO

40. COMO ENVIARLA Una taxonoma es definida por XBRL Internacional y que se integra en cada Pas de acuerdo a los requerimientos puntuales. Una vez que se tiene toda la informacin y la Taxonoma se enva al receptor para su validacin y confirmacin de que la informacin esta bien estructurada. Como se envan las Taxonomas entre socios comerciales? De acuerdo a la definicin previa se pueden enviar por diferentes medios y estos no estn regulados. Sin embargo algunas empresas para garantizar la autenticidad de mensaje utilizan AS2 y/o bien que se firme con una firma electrnica avanzada. Derechos Reservados Mario Prez Villeda, 2014. www.xbrl.org.mx E-mail: [email protected]

45. FLUJO DE XBRL Derechos Reservados Mario Prez Villeda, 2014. www.xbrl.org.mx E-mail: [email protected] DTS Discoverable Taxonomy Set Valida Taxonoma e informa del resultado Taxonoma XBRL Resguardo Taxonoma Resguarda la informacin y publica mediante su Portal Web a cualquier usuario

46. FLUJO DE XBRL Derechos Reservados Mario Prez Villeda, 2014. www.xbrl.org.mx E-mail: [email protected] DTS Discoverable Taxonomy Set Valida Taxonoma e informa del resultado Taxonoma XBRL 0 25 50 75 100125 Estado Mayo Junio Julio Publica informes Resguardo Taxonoma Resguarda la informacin y publica mediante su Portal Web a cualquier usuario

47. XBRL EN SAP Existen diferentes alternativas para comenzar a utilizar XBRL desde SAP. New General Leadger Algunas compaas realizan es la actualizacin al New General Leadger para comenzar a definir sus principios contables. Que con este se logra obtener la mayor parte de la informacin que posteriormente puede ser generada en XBRL. BusinessObject XBRL Otra alternativa es utilizar BusinessObject en donde hoy se tienen un addon para la integracin de XBRL BI BO Otras compaas utilizan la integracin de un proyecto con BI para posteriormente mapear los datos a la taxonoma de XBRL Derechos Reservados Mario Prez Villeda, 2014. www.xbrl.org.mx E-mail: [email protected]

48. NGL SAP SAP New General Ledger tiene la funcionalidad recomendada para producir Estados Financieros con IFRS Es altamente recomendable migrar a SAP ERP 6.0 IFRS no es solamente un ejercicio tcnico contable, involucra a toda la organizacin. Debe tomarse como una oportunidad para mejorar la relacin entre el rea de finanzas y las reas operacionales. La adopcin de IFRS requiere un ao comparativo con las normas anteriores como mnimo. Establecer una metodologa para la conversin a IFRS Derechos Reservados Mario Prez Villeda, 2014. www.xbrl.org.mx E-mail: [email protected]

49. NGL SAP Derechos Reservados Mario Prez Villeda, 2014. www.xbrl.org.mx E-mail: [email protected] Reconocer todos los activos y pasivos que deben ser reconocidos segn las IFRS Dar de baja todos los activos y pasivos no permitidos por las IFRS Clasificar todos los rubros de acuerdo con las IFRS Medir todos los activos y pasivos de acuerdo con las IFRS Las entidades deben cumplir con todas y cada una de las IFRS vigentes a la fecha del balance general por primera vez reportado bajo IFRS. Las entidades pueden aplicar una nueva IFRS que no sea an obligatoria a la fecha de cierre del primer estado financiero IFRS, si la aplicacin es permitida por la norma. Paso 1 Paso 1I Paso 1II Paso 1V

50. BUSINESS OBJECT* SAP Importacin a la Taxonoma XBRL Esta funcin se utiliza para cargar la taxonoma XBRL a partir de un sistema de archivos local o en el servidor con el sistema de Gestin de Rendimiento de Sostenibilidad. Esta funcin es un requisito previo para los siguientes pasos. Mapa Conceptual La taxonoma GRI contiene conceptos, que corresponden a los KPI. Dado que los conceptos pueden ser diferentes de los indicadores clave de rendimiento especficos de la aplicacin, se utiliza esta funcin para asignar los KPIs a los conceptos definidos en la taxonoma. Definir Contexto Se utiliza esta funcin para definir el contexto para la presentacin de informes XBRL respectiva. Un contexto se define por un punto y la empresa que ofrece las cifras de informes. Mapa Contexto Esta funcin se utiliza para ejecutar un informe que se asigna el contexto de los conceptos y convierte las unidades .. Antes de ejecutar el informe, puede establecer un filtro en las dimensiones especficas y definir las unidades de conversin. Tambin puede agregar una nota con un comentario por cada concepto. Ver Resumen y publicar Esta funcin muestra un resumen del informe. Notas al pie y las unidades se indican mediante un icono. Eligiendo Publicar XBRL y Salir, el sistema exporta los datos a un archivo XBRL que se pueden utilizar para los informes G3. * Derechos reservados SAP AG. Fuente SAPDerechos Reservados Mario Prez Villeda, 2014. www.xbrl.org.mx E-mail: [email protected] * Derechos reservados SAP AG, Fuente Help SA

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Introducción a XBRL Reportes para Finanzas