Download docx - Kas Setara Kas

Prosedur Audit untuk Pengujian Kewajaran : Kas dan Setara Kas

Pada tangga; 31 Desember 2013 jam 08.00-09.00 Anda melakukan perhitungan kas untuk

kas kecil dan kas besar. Saudara Cindy, memberikan Buku Kas Kecil dan Buku Kas Besar

kepada Anda dan memberikan informasi bahwa pengisian kembali kaskecil dilakukan setiap

tanggal 7 dan 21 setiap bulannya. Informasi mengenai Bukti Kas Kecil (BKKcl) yang belum

di-reimburse adalah sebagai berikut :

No. BKKcl Tanggal Keterangan Jumlah (Rp)

12/xii/13 09/12/13 Bensin 350.000,00

13/xii/13 13/12/13 Biaya perbaikan printer 600.000,00

14/xii/13 14/12/13 Bensin 500.000,00

Sedangkan informasi mengenai Buku Kas Besar adalah sebagai berikut :

Tanggal Keterangan Dr Kr Saldo

27/12/13 Biaya perbaikan gedung - 17.500.000 18.550.000

30/12/13 Pembelian ATK - 10.570.000 7.980.000

31/12/13 Saldo akhir - - 7.980.000

Adapun ikhtisar hasil perhitungan kas yang dilakukan adalah sebagai berikut :

Uang kertas Rp 100.000 sebanyak 300 lembar

Rp 50.000 sebanyak 40 lembar





Uang logam Rp 1.000 sebanyak 10 keping

Saudara Doni menjelaskan bahwa perusahaan menetapkan kebijakan atas selisih yang

disebabkan dari hasil cash opname untuk aks kecil dan kas besar sebagai berikut :

Apabila terjadi selisih kurang maka selisih kurang tersebut akan menjadi tanggung jawab

dari Saudara Cindy yang akan dipotong dari gaji bulan berikutnya.

Apabila terjadi selisih lebih maka akan diakui dan dicatat sebagai pendapatan lain-lain.

Saudara Oki memberikan buku bank, rekening koran dan rekonsiliaisi bank untuk tahun 2013

kepada Anda.

Untuk Bank BCA, rekonsiliasi bank untuk bulan Desember 2013 belum dibuat. Tetapi

Anda menerima buku bank dengan saldo sebesar Rp XXX dan rekening koran bulan

Desember 2013 sebesar Rp XXX untuk diperiksa.

Sedangkan untuk Bank Mandiri, buku bank dan rekening korannya sudah

menunjukkan pencatatan yang sama kecuali untuk beban administrasi yang diperhitungkan

oleh Bank Mandiri sebesar Rp 50.000,00. Hal ini disebabkan karena transaksi yang terjadi

dalam rekening ini hanya digunakan untuk pembayaran gaji karyawan setiap tanggal 28

setiap bulannya.

BUKU BANK BCA

2013

Tanggal No. Bukti Keterangan Debit Kredit Saldo (Rp)

01/01/13 Saldo awal

13/05/13 Pembayaran utang

pada Ibu Re

(BG010113)

216.338.748


pada BPDAN

(BG020113)

189.097.140


pada Asia Capital Re

(BG030113)

329.320.635


pada Nas Re150.000.000


pada Konsorsium

Asuransi Risiko

Khusus

285.000.000


pada Tugure143.750.000


pada PT. Maskapai

Reasurransi

Indonesia

78.338.750

(BG040113)


pada Reindo

(BG050113) 145.325.215


pada Bosowa

Periskop(BG060113)

103.260.640


pada JB Boda & Co

(BG070113)

78.777.250

REKENING KORAN

BANK BCA

Tanggal No. Tiket Uraian Transaksi Debit Kredit Saldo (Rp)

01/01/13 Saldo awal

13/05/13 Tarikan kliring 216.338.748

15/05/13 Tarikan kliring 189.097.140

18/05/13 Tarikan kliring 329.320.635

13/06/13 Pembayaran utang 150.000.000



16/08/13 Tarikan kliring 78.338.750

15/10/13 Tarikan kliring 145.325.215

Kepada

Yth PT Asuransi Harta Aman Pratama Tbk

No. Rekening : 728.30.2489.1

Halaman : 1

Periode : 2013

Mata Uang : IDR

18/11/13 Tarikan kliring 103.260.640


31/12/13 Biaya administrasi 50.000

31/12/13 Jasa giro 100.000

BUKU BANK MANDIRI

2013

Tanggal No. Bukti Keterangan Debit Kredit Saldo (Rp)

01/01/13 Saldo awal


pada Asia Re

Binajasa

66.600.775


pada Ace Jaya

Proteksi

53.276.000


pada Buana

Independent

47.892.500


pada Bumiputera

(BG080113)

32.250.000


pada Asia Reliance

(BG090113)

41.750.000


pada Jasa Tania

(BG100113)

29.750.000


pada Bina Dhrama

(BG110113)

42.725.000

REKENING KORAN

BANK MANDIRI

Tanggal No. Tiket Uraian Transaksi Debit Kredit Saldo (Rp)

01/01/13 Setoran awal








31/12/13 Biaya administrasi 50.000

31//12/13 Jasa giro 75.000

Kepada

Yth PT Asuransi Harta Aman Pratama Tbk

No. Rekening : 728.30.2489.1

Halaman : 1

Periode : 2013

Mata Uang : IDR

Catatan Pemeriksaan :1.Kami telah melakukan perhitungan kas untuk kas besar dan kas kecil pada tanggal 06

Januari 2013 jam 08.00-09.00 dan telah dibuatkan berita acara pemeriksaannya (lihat skedul C1 dan C2)Hasil perhitungan kas untuk kas besar terdapat uang palsu sebanyak 5 lembar @Rp 50.000 :(1) Beban lain-lain 250.000

Kas besar 250.000

Hasil perhitungan kas untuk kas kecil terdapat pengeluaran kas kecil yang belum di-Reimburse, maka dilakukan koreksi sebagai berikut :(2) Beban perjalanan dinas dan akomodasi 850.000

Beban yang masih harus dibayar 850.000

Biaya pemeliharaan 600.000 Beban yang masih harus dibayar 600.000

2. Perusahaan belum membuat rekonsiliasi bank untuk tahun 2012. Setelah dilakukan pemeriksaan terhadap bank dengan membandingkan antara buku bank

dengan rekening koran maka terdapat koreksi sebagai berikut :(3) Bank BCA 220.000

Beban lain-lain 50.000 Pendapatan bunga 270.000

(koreksi untuk mencatat asdministrasi bank dan jasa giro tahun 2012)

(4) Bank Mandiri 155.000 Beban lain-lain 50.000

Pendapatan bunga 205.000 (koreksi untuk mencatat administrasi bank dan jasa giro tahun 2012)

KlienPT. Asuransi Harta Aman Prat ama Tbk

Dibuat Oleh : Diperiksa Oleh: Indeks

CSkedul :Kas dan Setara Kas

Tanggal: Tanggal: Indeks31/12/2013

BERITA ACARA PENERIMAAN UANG KAS

Nama perusahaan : PT. Asuransi Harta Aman Pratama Tbk

Dilakukan pada tanggal : 06/01/2014

Pemegang kas : Sdr. Cindy

A. SISA UANG KAS MENURUT UANG KAS1. Sisa menurut buku kas pada tanggal 31/12/2012 Rp 25.500.000 ke C2. Mutasi dari tanggal 01/01/2013 s/d 06/01/2013

Jumlah debit Rp 28.000.000Jumlah kredit Rp 28.000.000 Rp 0

3. Sisa buku kas pada taggal 06/01/2013 Rp 25.500.0004. Pemasukan yang belum dibukukan Rp 05. Pengeluaran yang belum dibukukan Rp 0

Jumlah sisa uang kas menurut buku 06/01/2013 Rp 25.500.000^

B. UANG DALAM KAS1. Uang tunai

a. Uang kertas200 lembar @Rp 100.000 = Rp 20.000.000100 lembar @Rp 50.000 = Rp 5.000.000 20 lembar @Rp 20.000 = Rp 400.000 10 lembar @Rp 10.000 = Rp 50.000 8 lembar @Rp 5.000 = Rp 40.000

Rp 25.490.000b. Uang logam

10 keping @Rp 1.000 = Rp 10.000Rp 10.000

Jumlah uang tunai Rp 25.500.000^

2. Surat-surat berharga Rp 03. Lain-lain (bon-bon yang belum diperhitungkan) Rp 0

Jumlah uang dalam kas Rp 25.500.000^

C. SELISIH UANG KAS (kelebihan/kekurangan) NIHIL

Dibuat dan Diperiksa : Mengetahui

a.n. KAP KDRT&A

Rio Cindy Doni

Auditor Kasir Kabag. Keuangan

C1

BERITA ACARA PENERIMAAN UANG KAS

Nama perusahaan : PT. Asuransi Harta Aman Pratama Tbk

Dilakukan pada tanggal : 06/01/2014

Pemegang kas : Sdr. Cindy

A. SISA UANG KAS MENURUT UANG KAS1. Sisa menurut buku kas pada tanggal 31/12/2012 Rp 2.500.000 ke C2. Mutasi dari tanggal 01/01/2013 s/d 06/01/2013

Jumlah debit Rp 1.000.000Jumlah kredit Rp 1.000.000 Rp 0

3. Sisa buku kas pada taggal 06/01/2013 Rp 2.500.0004. Pemasukan yang belum dibukukan Rp 05. Pengeluaran yang belum dibukukan Rp 0

Jumlah sisa uang kas menurut buku 06/01/2013 Rp 2.500.000^

B. UANG DALAM KAS1. Uang tunai

a. Uang kertas15 lembar @Rp 100.000 = Rp 1.500.00010 lembar @Rp 50.000 = Rp 500.00015 lembar @Rp 20.000 = Rp 300.000

Rp 2.300.000

Jumlah uang tunai Rp 2.300.000^

2. Surat-surat berharga Rp 03. Lain-lain (bon-bon yang belum diperhitungkan) Rp 200.000

Jumlah uang dalam kas Rp 2.500.000^

C. SELISIH UANG KAS (kelebihan/kekurangan) NIHIL

Dibuat dan Diperiksa : Mengetahui

a.n. KAP KDRT&A

Rio Cindy Doni

Auditor Kasir Kabag. Keuangan

C2

Saldo menurut pembukuan 31/12/2012 Rp 6.966.176.603 LDitambah : jasa giro Rp 270.000 V

Dikurangi : biaya administrasi (Rp 50.000) V

Saldo per audit 31/12/2012 Rp 6.966.396.603 ^ ke C

V = Cocokkan dengan rekening koran bank untuk tahun 2012L = Cocokkan dengan buku besar dan kas bank

KlienPT. Asuransi Harta Aman Pratama Tbk


C3Skedul :Bank BCA

Tanggal:08/01/2013

Tanggal:11/01/2013

Indeks31/12/2012

Saldo menurut pembukuan 31/12/2012 Rp 1.275.493.043 LDitambah : jasa giro Rp 205.000 V

Dikurangi : biaya administrasi (Rp 50.000) V

Saldo per audit 31/12/2012 Rp 1.275.648.043 ^ ke C

V = Cocokkan dengan rekening koran bank untuk tahun 2012L = Cocokkan dengan buku besar dan kas bank

KlienPT. Asuransi Harta Aman Pratama Tbk


C4Skedul :Bank Mandiri

Tanggal:08/01/2013

Tanggal:11/01/2013

Indeks31/12/2012

Surabaya, 05 Januari 2013

No. : 01/KB/2012/PT. Asuransi Harta Aman Pratama Tbk

Kepada

Yth. Bank BCA

Jalan Pemuda No. 11

Surabaya

Perihal : Konfirmasi Bank

Dengan hormat,

Sehubungan dengan pemeriksaan pembukuan tahunan, mohon formulir konfirmasi ini diisi dan dikirimkan langsung kepada KAP KDRT&A dengan menggunakan amplop terlampir.

Hormat kami,

Putra

Yth. KAP KDRT&A

Kami melaporkan bahwa pada tanggal 31 Desember 2012 catatan kami menunjukkan saldo kredit/debit untuk :

Jumlah Rekening Tingkat Bunga KeteranganRp 7.000.000.000 Rekening koran

Kecuali yang telah disebutkan di atas, nasabah kami tidak akan mempunyai rekening lain.

Hormat kami,

Nama : Reny

Jabatan : Kepala Cabang Pembantu

Tanggal : 07 Januari 2013

Surabaya, 05 Januari 2013

No. : 02/KB/2012/PT. Asuransi Harta Aman Pratama Tbk

Kepada

Yth. Bank Mandiri

Jalan Untung Suropati No. 15

Surabaya

Perihal : Konfirmasi Bank

Dengan hormat,

Sehubungan dengan pemeriksaan pembukuan tahunan, mohon formulir konfirmasi ini diisi dan dikirimkan langsung kepada KAP KDRT&A dengan menggunakan amplop terlampir.

Hormat kami,

Putra

Yth. KAP KDRT&A

Kami melaporkan bahwa pada tanggal 31 Desember 2012 catatan kami menunjukkan saldo kredit/debit untuk :

Jumlah Rekening Tingkat Bunga KeteranganRp 1.000.000.000 Rekening koran

Kecuali yang telah disebutkan di atas, nasabah kami tidak akan mempunyai rekening lain.

Hormat kami,

Nama : Trisya

Jabatan : Kepala Cabang Pembantu

Tanggal : 09 Januari 2013