Transcript
Page 1: KANCELARIJA GENERALNOG REVIZORA - zka-rks.orgzka-rks.org/wp-content/uploads/2017/06/OAG_Independent_Auditors_Report... · 2010 i sazetak politika racunovodstva i drugih bjeleski

KANCELARIJA GENERALNOG REVIZORA

Izveštaj Nezavisnog Revizora i Finansijski Izvestaj za godinu koja se završilla 31 Decembra 2010

Page 2: KANCELARIJA GENERALNOG REVIZORA - zka-rks.orgzka-rks.org/wp-content/uploads/2017/06/OAG_Independent_Auditors_Report... · 2010 i sazetak politika racunovodstva i drugih bjeleski

Tel: +381 38 221 170 BDO Kosova L.L.C.

Fax: +381 38 221 172 Rr. Luan Haradinaj H5, Nr. 7

www.bdokosovo.com 10000 Prishtina Kosova

BDO Kosova L.L.C. is a member of BDO International Limited, a UK company limited by guarantee, and forms part of the international BDO netđork of independent member

firms.

BDO is the brand name for the BDO netđork and for each of the BDO Member Firms

Izveštaj Nezavisnog Revizora

Za Glavnog Revizora

Mi smo angažovani da izvršimo reviziju finansijskih izveštaja koji sadrze Izveštaj gotovinzkim

primanja i placanja i izvestaj ekzekucije buđeta za Kancellariju Gllavnog Revizora Republike Kosova (u daljem tekstu „Organizacija“ ili „KGR“) za godinu koja se završava 31 Decembra 2010 i sazetak politika racunovodstva i drugih bjeleski.

Odgovornost Menađmenta (Uprave) za Finansijske Izveštaje

Uprava je odgovorna za pripremu i pošteno predstavljanje Izveštaja u skladu sa uputstvima propisanim u Zakonu Br 03/L-048 o Odgovornostima i Upravljanju Javnim Finansijama koji određuje da finansijski izveštaji budu pripremljeni u okviru Međunarodnog Računovodstvenog Standarda Javnog Sektora ("МRSЈS") „Finansijsko izveštavanje na gotovinskoj računovodstvenoj osnovi“ i njihovu uskladjenost sa zakonima i propizima. Ova odgovornost obuhvata: osmišljavanje, primenu i održavanje internih kontrola koje su relevantne za pripremu i fer prezentaciju finansijskih izveštaja koji ne sadrže materijalno netačne tvrdnje, bilo usled prevare ili greške, odabir i primenu odgovarajučih računovodstvenih politka i računovodstvenih procena koje su razumne u okolnostima.

Odgovornost revizora

Naša odgovornost je da izrazimo mišlenje o ovim financijskim izveštajima na osnovu naše revizije. Mi smo obavili našu reviziju u skladu sa Međunarodnim standardima revizije i Međunarodnim standardima institucija vrhovne revizije („MSIVR“). Ovi standardi zahtevaju našu usklađenost sa etiqkim zahtevima kao i to da reviziju planiramo na nacin koji qe nam omoguqiti da steknemo razumno uverenje da financijski izvestaji ne sadrze materialno znaqajne greske. Revizija ukluquje izvođenje procedura ucilju sticanja revizorskih dokaza o iznosima i objavlivanjima u financijskim izveštajima. Izabrane procedure zavise od procene revizora, ukluqujuqi procenu rizika od postojanja materialno znaqajnih grešaka u financijskim izveštajima, kao rezultat prevare ili gresaka.

Prilikom ovih procena rizika, revizor smatra internu kontrolu relevantnom kod izrade i objektivnog prezentiranja financijskih izveštaja u cilju kreiranja takvih revizorskih procedura koje su odgovarajuqe u datim okolnostima, ali da ne i u cilju izrazavanja mišljenja o efikasnosti interne kontrolle kod entiteta. Revizija, isto tako, ukljuquje i ocenu aekvatnosti primenjenih raqunovodskih politika i razumnost raqunovodskih procena rukovodstva kao i ocenu ukupne prezentacije financijskih izveštaja.

Mi verujemo da su obezbeđeni dokazi dovoljni i odgovarujuqi osnov našeg revizorskog mišljenja.

Page 3: KANCELARIJA GENERALNOG REVIZORA - zka-rks.orgzka-rks.org/wp-content/uploads/2017/06/OAG_Independent_Auditors_Report... · 2010 i sazetak politika racunovodstva i drugih bjeleski
Page 4: KANCELARIJA GENERALNOG REVIZORA - zka-rks.orgzka-rks.org/wp-content/uploads/2017/06/OAG_Independent_Auditors_Report... · 2010 i sazetak politika racunovodstva i drugih bjeleski

KANCELARIJA GLAVNOG REVIZORA Beleške za financijski izvestaj za godinu koju se završava 31 Decembar 2010

1

1. Opšti podaci Kancelarija Glavnog Revizora Republike Kosova je osnivana u 2003 propisom UNMIK-a 2002/18. Poslje nezavisnosti mandat i uloga Glavnog Revizora je naveden u Ustavu Kosova1. Propizi UNMIK-a su bili zamjenjeni od Zakona Broj. 03/L-075 za Glavnog Revizora i kancelarije Glavnog Revizora na datum 5 Jun 2008.

U skladu sa Ustavom Kosova (Clan 138) Glavni Revizor (GR) treba jednom godišnje da izvještava rezultatom revizije (Godišnji Izveštaj Revizora i izveštaji pojedinacnih zadataka) i izveštaj godišnjeg aktivitieta.

2. Osnov pripreme financijskih izveštaja i raqunovodskih kovencija 2.1 Osnova pripreme u skladu sa uputstvima propisanim u Zakonu Br 03/L-048 o Odgovornostima i Upravljanju Javnim Finansijama koji određuje da finansijski izveštaji budu pripremljeni u okviru Međunarodnog Računovodstvenog Standarda Javnog Sektora ("МRSЈS") „Finansijsko izveštavanje na gotovinskoj računovodstvenoj osnovi“ i njihovu uskladjenost sa zakonima i propizima. U Administrativim propizu 16/2010 Vlada trazi vise izveštivanja vezana za modifikiranu gotovinskoj bazi u formi prezentacija.

Ove propise su konzistentno primjenjene kod svih prezentovanih godina, ukoliko nije drugacije navedeno. Dodatni zahtevi su prezentirani u ovoj godini. 2.2 Racunovodstvena konvencija Financijski izvestaji su pripremljeni prema raqunovodstvu na osnovu gotovine kako sledi:

a. Prihodi / (sredstva) su alocirani iz sredstava koji su dostupni u Konsolidiranom Buđetu Kosova, koja alocirana sredstva trebaju biti potrošena u pregledu takvog izdavanja i poznata kao “alocirana sredstava” za to izdavanje; i

b. Potrošnja se priznaje kada je ona plaqena sa bankarskog raquna Konsolidiranom Buđetu Kosova.

c. Nemonetarna sredstava priznaju se prema istorijskim trošku koji predstalja troskove nabavke kao i bilo koje dopunske troškove direktno pripisljive nabavci sredstava.

2.3 Izveštajna valuta Knjige evidencije KGR vode se u Euru, koje zakonita valuta na teritoriju Republike Kosova.

1 Articles 136, 137, 138 and 157.

Page 5: KANCELARIJA GENERALNOG REVIZORA - zka-rks.orgzka-rks.org/wp-content/uploads/2017/06/OAG_Independent_Auditors_Report... · 2010 i sazetak politika racunovodstva i drugih bjeleski

KANCELARIJA GLAVNOG REVIZORA Beleške za financijski izvestaj za godinu koju se završava 31 Decembar 2010

2

2.4 Nabavke Ugovori o nabavci ili iznajmljivanju roba i usluga, ukljuqujuqi profesionalne usluge, su sklopljeni, u ime KGR, samo od strane uredno ovlašqenih zvaniqnika. Nabavke i aktivnosti oko iznajmlivanja ukluquju, pored sklapanja ugovora, pozivanje za tendere, ponude i predloge od strane potencijalnih dobavljaqa na osnovu detaljnih specifikacija koje su utvrđene zakonom Broj. 03/L-241 o Javnim Nabavkama u Republici Kosovo i propisu Broj. 2007/20. Novi zakon je stupio na snagu na kraj godinu (od 1 Decembra 2010). 2.5 Obveze Obveze kao sto su prikazane u financijskim izvestajima su evidencirani kad je nabavka u vezi sa tekuqem buđetskom godinom naruqena, mada su robe i usluge, u stvari primljene-obezbeđene i obveza napravljena tokom sledeqe buđetske godine.

2.6 Datum ovlasqenja Godišnji izvestaj za godinu koja se završila 31 Decembra 2010 je ovlašqen 31 Januara 2011od Gos. Lage Olofsson, Glavni Revizor i Gosp. Luljeta Osmani, Shef buđeta i financija Kancelarije Glavnog Revizora.

2.7 Buđet Informacije prezentirane na originalu, revidiran i finalni buđeti je objavljen u Aprilu 2011 na izvestaju aktivnosti KGR. Finalni buđet je ukluqen u Financijskom Informatskom Sistemu Kosova i također je objavljen u konsolidiranom izvestaju Vlade Kosova.

Page 6: KANCELARIJA GENERALNOG REVIZORA - zka-rks.orgzka-rks.org/wp-content/uploads/2017/06/OAG_Independent_Auditors_Report... · 2010 i sazetak politika racunovodstva i drugih bjeleski

KANCELARIJA GLAVNOG REVIZORA

Financijski Izvestaj za godinu koju se završava 31 Decembar 2010

Page 7: KANCELARIJA GENERALNOG REVIZORA - zka-rks.orgzka-rks.org/wp-content/uploads/2017/06/OAG_Independent_Auditors_Report... · 2010 i sazetak politika racunovodstva i drugih bjeleski

1

Član 9

Izjava Primanja i Isplata Gotovog Novca

2010 2009 2008

Jedinstveni

Račun Trezora Jedinstveni Račun

Trezora Jedinstveni Račun

Trezora

KB KB KB

Beleške € '000 € '000 € '000

PRIMANJA Raspodele sa Opšteg Fonda 1 1.547 1.146 821

Ukupno primanja 1.547 1.146 821

ISPLATE

Operacije

Plate i Dnevnice 808 585 406

Robe i Usluge 707 535 429

Javne Usluge 32 26 28

Ukupno Isplate 1.547 1.146 863

Beleške

1.Ukupni prihodi su veći od ukupnih troškova za 1,782.15€. Ova sredstva su vraćena sredstva sa avansa na računu NLB i stvaraće se kao troškovi za 2011 godinu.

Član 10

Izveštaj izvršenja budžeta

Pasq Izjava uporeĎenja sadašnjih budžetskih iznosa za Kancelariju Generalnog Revizora

za godinu završenu sa 31 Decembrom 2010

2010 2009 2008

Početni

budžet

(Raspode

la)

Završni

budžet

(Raspod

ela) Sadašnji

Varijant

a Realizacij Realizacij

A B C D=C-B E F

€ '000 € '000 € '000 € '000 € '000 € '000

Izlivi gotovog novca sa

računa trezora

Plate i dnevnice 797 816 808 -8 585 406

Robe i usluge 539 715 707 -8 535 429

Javne usluge 23 40 32 -7 26 28

Ukupno izvršene isplate

sa KB sa LlVTh 1,359 1,571 1,547 -23 1,146 863

Page 8: KANCELARIJA GENERALNOG REVIZORA - zka-rks.orgzka-rks.org/wp-content/uploads/2017/06/OAG_Independent_Auditors_Report... · 2010 i sazetak politika racunovodstva i drugih bjeleski

2

Beleška 5.

Plate i Dnevnice 2010 2009 2008

BK BK BK

Opis beleska € '000 € '000 € '000

Isplate sa KB

Neto plate 5,1 687 498 347

Porez na lićne dohotke 44 31 20

Isplate penzijskog doprinosa

od poslodavca 38 28 19

Isplate penzijskog doprinosa

od zaposlenog 38 28 19

Ukupno 808 585 406

beleska

5.5.1 Neto plate uključuju obroke u vrednosti od j 66€ mesečno za lice. Osnova za izračunavanje je bilo broj

osoblja od 116 za 2010 godinu, 85 za 2009, i 80 za 2008 godinu

.

Clan 11.

Otkrivanje podataka

Podatak 1

Generalni revizor se imenuje od MCP za petogodišnji mandat. 2010 je njegova druga godina u kancelariji.

Generalni revizor je odgovoran za opšte upravljanje KGR i postavlja strategiju razvoja Kancelarije.

Zajednička Strategija Razvoja (ZSR) KGR definira misiju KGR i odreĎuje jasnu viziju za ovaj period.

Strateški cilj misije KGR je da na temelju pravovremene i kvalitetne revizije u javnom sektoru doprinosi

izgradnji dobrog finansijskog upravljanja u javnom sektoru, koje se karakterizira snažnom upravljačkom

odgovornošću za transparentno korišćenje javnih resursa i politike postignutih rezultata. Generalni revizor

namerava izgraditi potpuno funkcionalnu Kosovsku Državnu Kancelariju za Reviziju, spremnu da zauzme

svoje mesto meĎu Vrhovnim Institucijama Revizije u Evropi. Takva organizacija će se u potpunosti upravljati

od strane Kosovskih državljana, i biće u potpunosti održiva. Acquis Communautaire i PDEP 2008

osiguravaju čvrste temelje na kojima se temelje ova misija i vizija.

Pravna osnova se nalazi u Ustavu, Zakonu o KGR i opšti pravni okvir za javno finansijsko upravljanje i

administraciju.

Godišnji Finansijski izveštaji za 2010 godinu su sastavljeni u skladu sa načelima MSRJS na gotovinskoj

osnovi i sa Administrativnim uputstvom Br. 16/2010 o Godišnjem Izveštavanju Budžetskih Organizacija. .

Beleška 2.

Raspodele opšteg fonda

2010 2009 2008

Ekonomska

klasifikacija BK BK BK

beleska € '000 € '000 € '000

Plate i dnevnice 808 585 406

Robe i usluge 707 535 429

Javne Usluge 32 26 28

Ukupno 1.547 1.146 863

Page 9: KANCELARIJA GENERALNOG REVIZORA - zka-rks.orgzka-rks.org/wp-content/uploads/2017/06/OAG_Independent_Auditors_Report... · 2010 i sazetak politika racunovodstva i drugih bjeleski

3

Beleška 6 .

Robe i Usluge 2010 2009 2008

Opis BK BK BK

Pagesat nga BK beleske € '000 € '000 € '000

Troškovi putovanja unutar zemlje 9 1

Troškovi putovanja van zemlje 17 14 34

Internet 2 1 0

Drugi telefonski rashodi vala900 23 18 17

Usluge obrazovanja i treniranja 6,1 25 16 15

Razne intelektual.i savetodavne Usluge 6,2 235 118 54

usluge printiranja - nemarketinško 1 0

Druge ugovorene usluge 11 17 8

Tehničke usluge 6 1 2

Nameštaj oprema (manje od 1000) 17 22

Telefon (manje od 1000€) 10 1 1

Kompjuteri (manje od 1000€) 30 18

hardwer za TI<1000 1 2

fotokopir<1000 5

Druga oprema<1000€ 20 17 28

Druga oprema (1000-5000) 11

Snabdevanje za kancelariju 22 21 4

Snabdevanje hranom i pićem 1 2 0

Usluge ćiščenja 2 4 6

Snabdevanje odečom i obučom 0 10 2

Akomodacija 6 0

Lož ulje 6,3 11 2 4

Derivati za generator 1 1 7

Gorivo za vozila 8 8 9

Registriranje i osiguranje vozila 6,4 0 7 9

Osiguranje vozila 6

Opštinska taksa 1

Osiguranje zgrada i drugo 15 14 15

Održavanje i popravka automjeteve 4 6 5

Održavanje zgrada 14 10 7

Informativno-tehničko održavanje 15 8 0

Održavanje nameštaja i opreme 0 1

Kirija za zgrade 168 168 168

Kirija-druge upotrebe površina 0 0

Reklame i konkursi 2 0 9

Objavljivanja 8 10 8

Javno Informisanje 9 10

Zvanični ručkovi 4 2 4

Totali 707 535 429

Beleske

6.1) Usluge članarine i obučavanja su isplate koje se vrše za AORRK za obučavanje za revizore

6.2) Razne Intelektualne usluge se koriste za plaćanja koja su izvršena za spoljne revizije predviĎene zakonom

GFI opština. Iznos od 235,000 € uključuju i 36,500 € ( treća rata ) za završnu reviziju GFI 2008 za 20 opština i

iznos od 142,000 € za završnu reviziju GFI 2009 za 29 opština i iznos od 56,500€ za prevremenu reviziju za

2010 godinu za 23 opština. .

6.3 )Sistem centralnog grejanja za novi objekt zahteva snabdevanje naftom. U stari objekat gas za grejanje je

koštalo manje.

6.4) U 2010 godini, registriranje vozila , osiguranje vozila i opštinska taksa su podeljene prema posebnim

kodovima

Page 10: KANCELARIJA GENERALNOG REVIZORA - zka-rks.orgzka-rks.org/wp-content/uploads/2017/06/OAG_Independent_Auditors_Report... · 2010 i sazetak politika racunovodstva i drugih bjeleski

4

Beleška 7

Komunalne usluge

2010 2009 2008

BK BK BK

Opis beleske € '000 € '000 € '000

struja 13 10 11

voda 1 1 1

otpaci 2 2 2

PTK-fiksna 16 13 14

Ukupno 32 26 28

Član 13.

Beleška 25 izvod neplaćenih računa (obaveza)

a)Podaci sa ISFUK

2010

Br naloga

za kupovi

Iznos naloga

za kupovinu

Ekon

kod. Opis Snabdevač

Isplaćen

i iznos

primljena

roba iznos

27996 970 14010 autolarj

e

VALI 195

27996 970 14010 VALI 240

27996 970 14010 VALI 535

Totali 970

b.Druge obaveze

2010

Datum

računa Broj računa

Ekon

kod. Rok isplate Snabdevač opis

Razlog

neplačanja iznos

26.11.2010 30157/189 13320 27.12.2010 Vala decemba Istica roka obaveza 35

25.01.2011 30157/193 13320 27.01.2011 Vala decemba Istica roka obaveza 26

10.01.2011 004574/191 13320 27.12.2010 Vala decemba Istica roka obaveza 39

12.12.2010 004574/193 13320 27.01.2011 Vala decemba Istica roka obaveza 6

30.12.2010 2010-12-30 14050 10.01.2011 Grezda

servis

gjenerato

Istica roka obaveza

328

28.12.2010 Z-13/10 14310 10.01.2011 DEA decemba Istica roka obaveza 168

10.01.2011 4640/10 13780 10.01.2011 Petroll

nafta-

vozila

Istica roka obaveza

796

10.01.2011 A511/01/33 13310 10.01.2011 Kujtesa decemba Istica roka obaveza 464

14.01.2011 42547802011 13250 25.01.2011 PTK decemba Istica roka obaveza 1.291

08.01.2011 12/2010/R 13210 23.01.2011 KEK decemba Istica roka obaveza 1.621

14.01.2011 12166/10 14210 14.01.2011 K.Sot

Objavljiv

anja

Istica roka obaveza

186

10.01.2010 1889 14010 10.01.2011 VALI decemba Istica roka obaveza 36

22.01.2011 8004574/191 13320 27.01.2011 Vala decemba Istica roka 6

Totali 5.002

Page 11: KANCELARIJA GENERALNOG REVIZORA - zka-rks.orgzka-rks.org/wp-content/uploads/2017/06/OAG_Independent_Auditors_Report... · 2010 i sazetak politika racunovodstva i drugih bjeleski

5

član 15

Beleška 27 Rezime ne-finansijske imovine u vlasništvu budžetske organizacije

Klasifikacija imovine Neto vrednost 2010 2010 2009 2008

beleske € '000 € '000 € '000 € '000

Oprema iznad 1000€

vozila 27.1 68 159 193 193

IT oprema 27.2 13 200 330 287

Druga oprema 27.3 25 79 69 65

Ukupno 27.4 106 437 592 546

Oprema sa manjom

vrednošču od 1000€ Istorijski trosak

It oprema 27.5 7 7 16 251

kompjuteri 149 149 119

fotokopirna masina 26 26 26

softwer za revizore 15 15 15

namestaj 74 74 63

druge nabavke 27.6 47 47 29

27.7 319 319 270 251

Ukupno 27.8 425 756 862 797

Član 16. Podatak 30: Potencijalne obaveze

Priroda potencijalnih

obaveza 2010 2009 2008

beleske € '000 € '000 € '000

kirija 30,1 10

Ukupno 10 0 0

Shënim

27.1) Prikazane vrednosti za godine 2008,2009 i 2010 se tiču istorijskog troška. Dve od devet vozila su

amortizovana tokom 2010 godine (u iznosu od0€) i otuĎene su u MJA prema Memoranduma Razumevanja

Br. 346/2010. Dok sedam ostalih vozila su prikazane u neto vrednosti.

27.2) IT oprema iznad 1,000€ amortizovana ( sa monetarnom vrednošću €0) su otuĎena pri MJA na

osnovu Memoranduma o Razumevanju Br. 340/2010

27.3) Druga oprema sa većom vrednošću od 1,000€ su: Plakari fajlova za arhivu, printeri, oprema

ozvučenja, mašina za uništenje papira.

27.4) IT oprema ispod 1000€ nakon amortizacije od MFE

27.5) IT oprema ispod 1000€ , sa monetarnom vrednošću kupovine ( ne amortizovane) su smanjene za

10.000€. Predate su MJA . Sporazum ima ovaj broj 340/2010

27.6) Pod drugom opremom ispod 1,000€ su ukljućeni: telefoni, tašne, stolne lampe, dispanzeri za vodu,

mikrovalne pećnice…

27.7) Vrednost imovine ispod 1,000€ , još neamortizovana. Amortizacija će se obaviti tokom 2011 godine

27.8)Ukupna vrednost imovine, sva imovina sa većom vrednošču od 1000€ su amortizovana dok ona sa

manjom vrednošču od 1000€ nije amortizovana.

30.1 Predstavljeni iznos je jedna procena eventualne naknade za popravke u našoj bivšoj kancelariji. Naš

prethodni zakupac je- prema našem razumevanju - podneo tužbu na sudu.

Page 12: KANCELARIJA GENERALNOG REVIZORA - zka-rks.orgzka-rks.org/wp-content/uploads/2017/06/OAG_Independent_Auditors_Report... · 2010 i sazetak politika racunovodstva i drugih bjeleski

6

Član 17.

Dodatni izveštaji

Beleška 11. Usaglašavanje poćetnih i završnih podela budžeta

Usaglašavanja Ovlašćena od strane ZUJFO

Poćetni budžet

(zakon o budžetu)

Promena

prema Članu

29, Zakon

Br.03/L-048

Promene za

sopstvene

prihode

Završna

raspodela

budžeta

Promene

poćetnog

budžeta

Kategorija

raspodele Beleska € '000 € '000 € '000 € '000 € '000

a b e f (f-a)/f

Prihodi

Vladini Grantovi 11,1 1.359 1.571 1.571 0

Sopstveni prihodi 11,2 3 0

1.359 1.571 3 1.571 13.5

Rashodi (budžet)

Plate i dnevnice 11,3 797 816 816 2.3

Robe i usluge 539 715 715 24.6

Javne usluge 23 40 40 42.6

Ukupno 1.359 1.571 0 1.571 13.5

Beleske

11.1) Početni Budžet i budžet nakon razmatranja

11.2) Kancelarija Generalnog Revizora ima trogodišnji ugovor za reviziju projekta Danide. Tarife

isplaćene za reviziju 2009 se još uvek nalaze u glavnom računu trezora.

11.3) Zbog povećanja osoblja, pregledom budžeta KGR je usvojen dodatak za :

- Plate i dnevnice u iznosu od 18.639

- Dodatni troškovi za Robe i Usluge za novo osoblje 6.361

- Kirija sa pratećim troškovima 168.000

- Komunalni troškovi 17.000

Ukupno 210.000

Page 13: KANCELARIJA GENERALNOG REVIZORA - zka-rks.orgzka-rks.org/wp-content/uploads/2017/06/OAG_Independent_Auditors_Report... · 2010 i sazetak politika racunovodstva i drugih bjeleski

7

Payments from the General Fund € '000

Economic Classification

Plate i

Dnevnice

Robe i Usluge Opštinski

rashodi Ukupno

Opšte Javne Usluge

808 707 32 1.547

Ukupno 808 707 32 1.547

Izveštaj izvršenja Budžeta € '000

Početni

budžet

Završni

budžet

Isplate Progres Progres

Opis Zakon br.

03/L-105

ISFUK në, % në, %

b c d e=d/b f=d/c

Isplate sa Opšteg Granta 1.359 1.571 1.547 114% 99%

Plate i Dnevnice 797 816 808 101% 99,%

Robe i Usluge 539 715 707 13% 99%

Opštinski rashodi 23 40 32 143% 81%

Izveštaj Isplate prema Programima € '000

Opis Auditor IT Administracija Gjithsej

Pagesat

b c d f=b+c+d+e+ .

Isplate sa Opšteg Granta 641 29 877 1.547

Plate i Dnevnice 641 29 138 808

Robe i Usluge 707 707

Opštinski rashodi 32 32

Izveštaj Primanja prema Programima € '000

Opis Kodi

ekonomik

Auditor IT Administracija Gjithsej

Pranimet

b c d f=b+c+d+e+

Isplate sa Opšteg Granta 641 29 877 1.547

Plate i Dnevnice 11 641 29 138 808

Robe i Usluge 13 - - 707 707

Opštinski rashodi 14 - - 32 32

Page 14: KANCELARIJA GENERALNOG REVIZORA - zka-rks.orgzka-rks.org/wp-content/uploads/2017/06/OAG_Independent_Auditors_Report... · 2010 i sazetak politika racunovodstva i drugih bjeleski

8

Član 12.

Broj radnika

Departman

Broj radnika

Zakonom o budžetu

03/L-105

Sadašnji Br.

Radnika na početku

2010 godine

Sadašnji Br.

Radnika na kraju

2010 godine

TOTALI 116 86 117

Departamenti i Auditoreve 89 61 91

Departamenti i Administratës 23 21 23

Departamenti i Teknologjise

informative 4 4 3

Beleška

Zbog radnica koje su na poroĎajnom dopustu, su angažovani revizori ko zamena na neodreĎeno vreme, koji su

nam omogućili da obavljamo naše usluge na zadovoljavajući način. Trenutno na taj način su angažovana tri

osobe.

Još dve pozicije su slobodna do datuma 31.12.201

Generalni Revizor i Šef Kabineta nisu ukljućeni jer se oni plaćaju od strane MCK.

Član 18,Zakon br.05/L-221

Izveštavanje za preduzete i predložene mere za nalaze i preporoke nezavisnog Revizora

Prema Zakonu o KGR, naši finansijski izveštaji će se revidirati godišnje od strane meĎunarodno priznate

revizorske kompanije koju naimenuje Skupština. GFI KGR za 2009 godinu su revidirana od strane kompanije

Grant Thornton, koja je dala nekvalifikovano mišljenje. U pismu menadžmentu preporuke su date u vezi sa

nekim manjim nedostacima, uglavnom u području javne nabave. KGR su preduzele mere smanjenja rizika za

slične greške u budućnosti.