KANCELARIJA GENERALNOG REVIZORA
Izveštaj Nezavisnog Revizora i Finansijski Izvestaj za godinu koja se završilla 31 Decembra 2010
Tel: +381 38 221 170 BDO Kosova L.L.C.
Fax: +381 38 221 172 Rr. Luan Haradinaj H5, Nr. 7
www.bdokosovo.com 10000 Prishtina Kosova
BDO Kosova L.L.C. is a member of BDO International Limited, a UK company limited by guarantee, and forms part of the international BDO netđork of independent member
firms.
BDO is the brand name for the BDO netđork and for each of the BDO Member Firms
Izveštaj Nezavisnog Revizora
Za Glavnog Revizora
Mi smo angažovani da izvršimo reviziju finansijskih izveštaja koji sadrze Izveštaj gotovinzkim
primanja i placanja i izvestaj ekzekucije buđeta za Kancellariju Gllavnog Revizora Republike Kosova (u daljem tekstu „Organizacija“ ili „KGR“) za godinu koja se završava 31 Decembra 2010 i sazetak politika racunovodstva i drugih bjeleski.
Odgovornost Menađmenta (Uprave) za Finansijske Izveštaje
Uprava je odgovorna za pripremu i pošteno predstavljanje Izveštaja u skladu sa uputstvima propisanim u Zakonu Br 03/L-048 o Odgovornostima i Upravljanju Javnim Finansijama koji određuje da finansijski izveštaji budu pripremljeni u okviru Međunarodnog Računovodstvenog Standarda Javnog Sektora ("МRSЈS") „Finansijsko izveštavanje na gotovinskoj računovodstvenoj osnovi“ i njihovu uskladjenost sa zakonima i propizima. Ova odgovornost obuhvata: osmišljavanje, primenu i održavanje internih kontrola koje su relevantne za pripremu i fer prezentaciju finansijskih izveštaja koji ne sadrže materijalno netačne tvrdnje, bilo usled prevare ili greške, odabir i primenu odgovarajučih računovodstvenih politka i računovodstvenih procena koje su razumne u okolnostima.
Odgovornost revizora
Naša odgovornost je da izrazimo mišlenje o ovim financijskim izveštajima na osnovu naše revizije. Mi smo obavili našu reviziju u skladu sa Međunarodnim standardima revizije i Međunarodnim standardima institucija vrhovne revizije („MSIVR“). Ovi standardi zahtevaju našu usklađenost sa etiqkim zahtevima kao i to da reviziju planiramo na nacin koji qe nam omoguqiti da steknemo razumno uverenje da financijski izvestaji ne sadrze materialno znaqajne greske. Revizija ukluquje izvođenje procedura ucilju sticanja revizorskih dokaza o iznosima i objavlivanjima u financijskim izveštajima. Izabrane procedure zavise od procene revizora, ukluqujuqi procenu rizika od postojanja materialno znaqajnih grešaka u financijskim izveštajima, kao rezultat prevare ili gresaka.
Prilikom ovih procena rizika, revizor smatra internu kontrolu relevantnom kod izrade i objektivnog prezentiranja financijskih izveštaja u cilju kreiranja takvih revizorskih procedura koje su odgovarajuqe u datim okolnostima, ali da ne i u cilju izrazavanja mišljenja o efikasnosti interne kontrolle kod entiteta. Revizija, isto tako, ukljuquje i ocenu aekvatnosti primenjenih raqunovodskih politika i razumnost raqunovodskih procena rukovodstva kao i ocenu ukupne prezentacije financijskih izveštaja.
Mi verujemo da su obezbeđeni dokazi dovoljni i odgovarujuqi osnov našeg revizorskog mišljenja.
KANCELARIJA GLAVNOG REVIZORA Beleške za financijski izvestaj za godinu koju se završava 31 Decembar 2010
1
1. Opšti podaci Kancelarija Glavnog Revizora Republike Kosova je osnivana u 2003 propisom UNMIK-a 2002/18. Poslje nezavisnosti mandat i uloga Glavnog Revizora je naveden u Ustavu Kosova1. Propizi UNMIK-a su bili zamjenjeni od Zakona Broj. 03/L-075 za Glavnog Revizora i kancelarije Glavnog Revizora na datum 5 Jun 2008.
U skladu sa Ustavom Kosova (Clan 138) Glavni Revizor (GR) treba jednom godišnje da izvještava rezultatom revizije (Godišnji Izveštaj Revizora i izveštaji pojedinacnih zadataka) i izveštaj godišnjeg aktivitieta.
2. Osnov pripreme financijskih izveštaja i raqunovodskih kovencija 2.1 Osnova pripreme u skladu sa uputstvima propisanim u Zakonu Br 03/L-048 o Odgovornostima i Upravljanju Javnim Finansijama koji određuje da finansijski izveštaji budu pripremljeni u okviru Međunarodnog Računovodstvenog Standarda Javnog Sektora ("МRSЈS") „Finansijsko izveštavanje na gotovinskoj računovodstvenoj osnovi“ i njihovu uskladjenost sa zakonima i propizima. U Administrativim propizu 16/2010 Vlada trazi vise izveštivanja vezana za modifikiranu gotovinskoj bazi u formi prezentacija.
Ove propise su konzistentno primjenjene kod svih prezentovanih godina, ukoliko nije drugacije navedeno. Dodatni zahtevi su prezentirani u ovoj godini. 2.2 Racunovodstvena konvencija Financijski izvestaji su pripremljeni prema raqunovodstvu na osnovu gotovine kako sledi:
a. Prihodi / (sredstva) su alocirani iz sredstava koji su dostupni u Konsolidiranom Buđetu Kosova, koja alocirana sredstva trebaju biti potrošena u pregledu takvog izdavanja i poznata kao “alocirana sredstava” za to izdavanje; i
b. Potrošnja se priznaje kada je ona plaqena sa bankarskog raquna Konsolidiranom Buđetu Kosova.
c. Nemonetarna sredstava priznaju se prema istorijskim trošku koji predstalja troskove nabavke kao i bilo koje dopunske troškove direktno pripisljive nabavci sredstava.
2.3 Izveštajna valuta Knjige evidencije KGR vode se u Euru, koje zakonita valuta na teritoriju Republike Kosova.
1 Articles 136, 137, 138 and 157.
KANCELARIJA GLAVNOG REVIZORA Beleške za financijski izvestaj za godinu koju se završava 31 Decembar 2010
2
2.4 Nabavke Ugovori o nabavci ili iznajmljivanju roba i usluga, ukljuqujuqi profesionalne usluge, su sklopljeni, u ime KGR, samo od strane uredno ovlašqenih zvaniqnika. Nabavke i aktivnosti oko iznajmlivanja ukluquju, pored sklapanja ugovora, pozivanje za tendere, ponude i predloge od strane potencijalnih dobavljaqa na osnovu detaljnih specifikacija koje su utvrđene zakonom Broj. 03/L-241 o Javnim Nabavkama u Republici Kosovo i propisu Broj. 2007/20. Novi zakon je stupio na snagu na kraj godinu (od 1 Decembra 2010). 2.5 Obveze Obveze kao sto su prikazane u financijskim izvestajima su evidencirani kad je nabavka u vezi sa tekuqem buđetskom godinom naruqena, mada su robe i usluge, u stvari primljene-obezbeđene i obveza napravljena tokom sledeqe buđetske godine.
2.6 Datum ovlasqenja Godišnji izvestaj za godinu koja se završila 31 Decembra 2010 je ovlašqen 31 Januara 2011od Gos. Lage Olofsson, Glavni Revizor i Gosp. Luljeta Osmani, Shef buđeta i financija Kancelarije Glavnog Revizora.
2.7 Buđet Informacije prezentirane na originalu, revidiran i finalni buđeti je objavljen u Aprilu 2011 na izvestaju aktivnosti KGR. Finalni buđet je ukluqen u Financijskom Informatskom Sistemu Kosova i također je objavljen u konsolidiranom izvestaju Vlade Kosova.
KANCELARIJA GLAVNOG REVIZORA
Financijski Izvestaj za godinu koju se završava 31 Decembar 2010
1
Član 9
Izjava Primanja i Isplata Gotovog Novca
2010 2009 2008
Jedinstveni
Račun Trezora Jedinstveni Račun
Trezora Jedinstveni Račun
Trezora
KB KB KB
Beleške € '000 € '000 € '000
PRIMANJA Raspodele sa Opšteg Fonda 1 1.547 1.146 821
Ukupno primanja 1.547 1.146 821
ISPLATE
Operacije
Plate i Dnevnice 808 585 406
Robe i Usluge 707 535 429
Javne Usluge 32 26 28
Ukupno Isplate 1.547 1.146 863
Beleške
1.Ukupni prihodi su veći od ukupnih troškova za 1,782.15€. Ova sredstva su vraćena sredstva sa avansa na računu NLB i stvaraće se kao troškovi za 2011 godinu.
Član 10
Izveštaj izvršenja budžeta
Pasq Izjava uporeĎenja sadašnjih budžetskih iznosa za Kancelariju Generalnog Revizora
za godinu završenu sa 31 Decembrom 2010
2010 2009 2008
Početni
budžet
(Raspode
la)
Završni
budžet
(Raspod
ela) Sadašnji
Varijant
a Realizacij Realizacij
A B C D=C-B E F
€ '000 € '000 € '000 € '000 € '000 € '000
Izlivi gotovog novca sa
računa trezora
Plate i dnevnice 797 816 808 -8 585 406
Robe i usluge 539 715 707 -8 535 429
Javne usluge 23 40 32 -7 26 28
Ukupno izvršene isplate
sa KB sa LlVTh 1,359 1,571 1,547 -23 1,146 863
2
Beleška 5.
Plate i Dnevnice 2010 2009 2008
BK BK BK
Opis beleska € '000 € '000 € '000
Isplate sa KB
Neto plate 5,1 687 498 347
Porez na lićne dohotke 44 31 20
Isplate penzijskog doprinosa
od poslodavca 38 28 19
Isplate penzijskog doprinosa
od zaposlenog 38 28 19
Ukupno 808 585 406
beleska
5.5.1 Neto plate uključuju obroke u vrednosti od j 66€ mesečno za lice. Osnova za izračunavanje je bilo broj
osoblja od 116 za 2010 godinu, 85 za 2009, i 80 za 2008 godinu
.
Clan 11.
Otkrivanje podataka
Podatak 1
Generalni revizor se imenuje od MCP za petogodišnji mandat. 2010 je njegova druga godina u kancelariji.
Generalni revizor je odgovoran za opšte upravljanje KGR i postavlja strategiju razvoja Kancelarije.
Zajednička Strategija Razvoja (ZSR) KGR definira misiju KGR i odreĎuje jasnu viziju za ovaj period.
Strateški cilj misije KGR je da na temelju pravovremene i kvalitetne revizije u javnom sektoru doprinosi
izgradnji dobrog finansijskog upravljanja u javnom sektoru, koje se karakterizira snažnom upravljačkom
odgovornošću za transparentno korišćenje javnih resursa i politike postignutih rezultata. Generalni revizor
namerava izgraditi potpuno funkcionalnu Kosovsku Državnu Kancelariju za Reviziju, spremnu da zauzme
svoje mesto meĎu Vrhovnim Institucijama Revizije u Evropi. Takva organizacija će se u potpunosti upravljati
od strane Kosovskih državljana, i biće u potpunosti održiva. Acquis Communautaire i PDEP 2008
osiguravaju čvrste temelje na kojima se temelje ova misija i vizija.
Pravna osnova se nalazi u Ustavu, Zakonu o KGR i opšti pravni okvir za javno finansijsko upravljanje i
administraciju.
Godišnji Finansijski izveštaji za 2010 godinu su sastavljeni u skladu sa načelima MSRJS na gotovinskoj
osnovi i sa Administrativnim uputstvom Br. 16/2010 o Godišnjem Izveštavanju Budžetskih Organizacija. .
Beleška 2.
Raspodele opšteg fonda
2010 2009 2008
Ekonomska
klasifikacija BK BK BK
beleska € '000 € '000 € '000
Plate i dnevnice 808 585 406
Robe i usluge 707 535 429
Javne Usluge 32 26 28
Ukupno 1.547 1.146 863
3
Beleška 6 .
Robe i Usluge 2010 2009 2008
Opis BK BK BK
Pagesat nga BK beleske € '000 € '000 € '000
Troškovi putovanja unutar zemlje 9 1
Troškovi putovanja van zemlje 17 14 34
Internet 2 1 0
Drugi telefonski rashodi vala900 23 18 17
Usluge obrazovanja i treniranja 6,1 25 16 15
Razne intelektual.i savetodavne Usluge 6,2 235 118 54
usluge printiranja - nemarketinško 1 0
Druge ugovorene usluge 11 17 8
Tehničke usluge 6 1 2
Nameštaj oprema (manje od 1000) 17 22
Telefon (manje od 1000€) 10 1 1
Kompjuteri (manje od 1000€) 30 18
hardwer za TI<1000 1 2
fotokopir<1000 5
Druga oprema<1000€ 20 17 28
Druga oprema (1000-5000) 11
Snabdevanje za kancelariju 22 21 4
Snabdevanje hranom i pićem 1 2 0
Usluge ćiščenja 2 4 6
Snabdevanje odečom i obučom 0 10 2
Akomodacija 6 0
Lož ulje 6,3 11 2 4
Derivati za generator 1 1 7
Gorivo za vozila 8 8 9
Registriranje i osiguranje vozila 6,4 0 7 9
Osiguranje vozila 6
Opštinska taksa 1
Osiguranje zgrada i drugo 15 14 15
Održavanje i popravka automjeteve 4 6 5
Održavanje zgrada 14 10 7
Informativno-tehničko održavanje 15 8 0
Održavanje nameštaja i opreme 0 1
Kirija za zgrade 168 168 168
Kirija-druge upotrebe površina 0 0
Reklame i konkursi 2 0 9
Objavljivanja 8 10 8
Javno Informisanje 9 10
Zvanični ručkovi 4 2 4
Totali 707 535 429
Beleske
6.1) Usluge članarine i obučavanja su isplate koje se vrše za AORRK za obučavanje za revizore
6.2) Razne Intelektualne usluge se koriste za plaćanja koja su izvršena za spoljne revizije predviĎene zakonom
GFI opština. Iznos od 235,000 € uključuju i 36,500 € ( treća rata ) za završnu reviziju GFI 2008 za 20 opština i
iznos od 142,000 € za završnu reviziju GFI 2009 za 29 opština i iznos od 56,500€ za prevremenu reviziju za
2010 godinu za 23 opština. .
6.3 )Sistem centralnog grejanja za novi objekt zahteva snabdevanje naftom. U stari objekat gas za grejanje je
koštalo manje.
6.4) U 2010 godini, registriranje vozila , osiguranje vozila i opštinska taksa su podeljene prema posebnim
kodovima
4
Beleška 7
Komunalne usluge
2010 2009 2008
BK BK BK
Opis beleske € '000 € '000 € '000
struja 13 10 11
voda 1 1 1
otpaci 2 2 2
PTK-fiksna 16 13 14
Ukupno 32 26 28
Član 13.
Beleška 25 izvod neplaćenih računa (obaveza)
a)Podaci sa ISFUK
2010
Br naloga
za kupovi
Iznos naloga
za kupovinu
Ekon
kod. Opis Snabdevač
Isplaćen
i iznos
primljena
roba iznos
27996 970 14010 autolarj
e
VALI 195
27996 970 14010 VALI 240
27996 970 14010 VALI 535
Totali 970
b.Druge obaveze
2010
Datum
računa Broj računa
Ekon
kod. Rok isplate Snabdevač opis
Razlog
neplačanja iznos
26.11.2010 30157/189 13320 27.12.2010 Vala decemba Istica roka obaveza 35
25.01.2011 30157/193 13320 27.01.2011 Vala decemba Istica roka obaveza 26
10.01.2011 004574/191 13320 27.12.2010 Vala decemba Istica roka obaveza 39
12.12.2010 004574/193 13320 27.01.2011 Vala decemba Istica roka obaveza 6
30.12.2010 2010-12-30 14050 10.01.2011 Grezda
servis
gjenerato
Istica roka obaveza
328
28.12.2010 Z-13/10 14310 10.01.2011 DEA decemba Istica roka obaveza 168
10.01.2011 4640/10 13780 10.01.2011 Petroll
nafta-
vozila
Istica roka obaveza
796
10.01.2011 A511/01/33 13310 10.01.2011 Kujtesa decemba Istica roka obaveza 464
14.01.2011 42547802011 13250 25.01.2011 PTK decemba Istica roka obaveza 1.291
08.01.2011 12/2010/R 13210 23.01.2011 KEK decemba Istica roka obaveza 1.621
14.01.2011 12166/10 14210 14.01.2011 K.Sot
Objavljiv
anja
Istica roka obaveza
186
10.01.2010 1889 14010 10.01.2011 VALI decemba Istica roka obaveza 36
22.01.2011 8004574/191 13320 27.01.2011 Vala decemba Istica roka 6
Totali 5.002
5
član 15
Beleška 27 Rezime ne-finansijske imovine u vlasništvu budžetske organizacije
Klasifikacija imovine Neto vrednost 2010 2010 2009 2008
beleske € '000 € '000 € '000 € '000
Oprema iznad 1000€
vozila 27.1 68 159 193 193
IT oprema 27.2 13 200 330 287
Druga oprema 27.3 25 79 69 65
Ukupno 27.4 106 437 592 546
Oprema sa manjom
vrednošču od 1000€ Istorijski trosak
It oprema 27.5 7 7 16 251
kompjuteri 149 149 119
fotokopirna masina 26 26 26
softwer za revizore 15 15 15
namestaj 74 74 63
druge nabavke 27.6 47 47 29
27.7 319 319 270 251
Ukupno 27.8 425 756 862 797
Član 16. Podatak 30: Potencijalne obaveze
Priroda potencijalnih
obaveza 2010 2009 2008
beleske € '000 € '000 € '000
kirija 30,1 10
Ukupno 10 0 0
Shënim
27.1) Prikazane vrednosti za godine 2008,2009 i 2010 se tiču istorijskog troška. Dve od devet vozila su
amortizovana tokom 2010 godine (u iznosu od0€) i otuĎene su u MJA prema Memoranduma Razumevanja
Br. 346/2010. Dok sedam ostalih vozila su prikazane u neto vrednosti.
27.2) IT oprema iznad 1,000€ amortizovana ( sa monetarnom vrednošću €0) su otuĎena pri MJA na
osnovu Memoranduma o Razumevanju Br. 340/2010
27.3) Druga oprema sa većom vrednošću od 1,000€ su: Plakari fajlova za arhivu, printeri, oprema
ozvučenja, mašina za uništenje papira.
27.4) IT oprema ispod 1000€ nakon amortizacije od MFE
27.5) IT oprema ispod 1000€ , sa monetarnom vrednošću kupovine ( ne amortizovane) su smanjene za
10.000€. Predate su MJA . Sporazum ima ovaj broj 340/2010
27.6) Pod drugom opremom ispod 1,000€ su ukljućeni: telefoni, tašne, stolne lampe, dispanzeri za vodu,
mikrovalne pećnice…
27.7) Vrednost imovine ispod 1,000€ , još neamortizovana. Amortizacija će se obaviti tokom 2011 godine
27.8)Ukupna vrednost imovine, sva imovina sa većom vrednošču od 1000€ su amortizovana dok ona sa
manjom vrednošču od 1000€ nije amortizovana.
30.1 Predstavljeni iznos je jedna procena eventualne naknade za popravke u našoj bivšoj kancelariji. Naš
prethodni zakupac je- prema našem razumevanju - podneo tužbu na sudu.
6
Član 17.
Dodatni izveštaji
Beleška 11. Usaglašavanje poćetnih i završnih podela budžeta
Usaglašavanja Ovlašćena od strane ZUJFO
Poćetni budžet
(zakon o budžetu)
Promena
prema Članu
29, Zakon
Br.03/L-048
Promene za
sopstvene
prihode
Završna
raspodela
budžeta
Promene
poćetnog
budžeta
Kategorija
raspodele Beleska € '000 € '000 € '000 € '000 € '000
a b e f (f-a)/f
Prihodi
Vladini Grantovi 11,1 1.359 1.571 1.571 0
Sopstveni prihodi 11,2 3 0
1.359 1.571 3 1.571 13.5
Rashodi (budžet)
Plate i dnevnice 11,3 797 816 816 2.3
Robe i usluge 539 715 715 24.6
Javne usluge 23 40 40 42.6
Ukupno 1.359 1.571 0 1.571 13.5
Beleske
11.1) Početni Budžet i budžet nakon razmatranja
11.2) Kancelarija Generalnog Revizora ima trogodišnji ugovor za reviziju projekta Danide. Tarife
isplaćene za reviziju 2009 se još uvek nalaze u glavnom računu trezora.
11.3) Zbog povećanja osoblja, pregledom budžeta KGR je usvojen dodatak za :
- Plate i dnevnice u iznosu od 18.639
- Dodatni troškovi za Robe i Usluge za novo osoblje 6.361
- Kirija sa pratećim troškovima 168.000
- Komunalni troškovi 17.000
Ukupno 210.000
7
Payments from the General Fund € '000
Economic Classification
Plate i
Dnevnice
Robe i Usluge Opštinski
rashodi Ukupno
Opšte Javne Usluge
808 707 32 1.547
Ukupno 808 707 32 1.547
Izveštaj izvršenja Budžeta € '000
Početni
budžet
Završni
budžet
Isplate Progres Progres
Opis Zakon br.
03/L-105
ISFUK në, % në, %
b c d e=d/b f=d/c
Isplate sa Opšteg Granta 1.359 1.571 1.547 114% 99%
Plate i Dnevnice 797 816 808 101% 99,%
Robe i Usluge 539 715 707 13% 99%
Opštinski rashodi 23 40 32 143% 81%
Izveštaj Isplate prema Programima € '000
Opis Auditor IT Administracija Gjithsej
Pagesat
b c d f=b+c+d+e+ .
Isplate sa Opšteg Granta 641 29 877 1.547
Plate i Dnevnice 641 29 138 808
Robe i Usluge 707 707
Opštinski rashodi 32 32
Izveštaj Primanja prema Programima € '000
Opis Kodi
ekonomik
Auditor IT Administracija Gjithsej
Pranimet
b c d f=b+c+d+e+
Isplate sa Opšteg Granta 641 29 877 1.547
Plate i Dnevnice 11 641 29 138 808
Robe i Usluge 13 - - 707 707
Opštinski rashodi 14 - - 32 32
8
Član 12.
Broj radnika
Departman
Broj radnika
Zakonom o budžetu
03/L-105
Sadašnji Br.
Radnika na početku
2010 godine
Sadašnji Br.
Radnika na kraju
2010 godine
TOTALI 116 86 117
Departamenti i Auditoreve 89 61 91
Departamenti i Administratës 23 21 23
Departamenti i Teknologjise
informative 4 4 3
Beleška
Zbog radnica koje su na poroĎajnom dopustu, su angažovani revizori ko zamena na neodreĎeno vreme, koji su
nam omogućili da obavljamo naše usluge na zadovoljavajući način. Trenutno na taj način su angažovana tri
osobe.
Još dve pozicije su slobodna do datuma 31.12.201
Generalni Revizor i Šef Kabineta nisu ukljućeni jer se oni plaćaju od strane MCK.
Član 18,Zakon br.05/L-221
Izveštavanje za preduzete i predložene mere za nalaze i preporoke nezavisnog Revizora
Prema Zakonu o KGR, naši finansijski izveštaji će se revidirati godišnje od strane meĎunarodno priznate
revizorske kompanije koju naimenuje Skupština. GFI KGR za 2009 godinu su revidirana od strane kompanije
Grant Thornton, koja je dala nekvalifikovano mišljenje. U pismu menadžmentu preporuke su date u vezi sa
nekim manjim nedostacima, uglavnom u području javne nabave. KGR su preduzele mere smanjenja rizika za
slične greške u budućnosti.