Dezvoltarea capacităților pentru bugetarea

bazată pe performanță în Moldova

Conceptul BBP - caracteristici de bază şi

rolul în managementul finanţelor publice

Instruirea extinsă pentru APC

Mai 2013

1

Ministerul FiMinisterul Finanțelor nanțelor al Republicii Moldovaal Republicii Moldova

Cuprinsul sesiunii de instruire

Privire generală asupra reformelor bugetare Conceptul BBP –metodă modernă de

bugetare Cadrul legal de reglementare a BBP in

Moldova

2

3

Cheltuieli

venit

4

Impactul devastator al deficitului public și datoriei publice asupra mediului macroeconomic;

Presiunea populației în ceea ce privește o calitate mai înaltă și o răspândire mai extinsă a serviciilor publice;

Îmbătrânirea populației;

Globalizarea.

5

6

7

Fortificarea disciplinii bugetar-fiscale

Perfecţionarea gestionării bugetului Consolidarea procesului bugetar Sporirea transparenţei în procesul bugetar

Proces bugetar bazat pe reguli

Reguli privind politica bugetar-fiscalăCreşterea cheltuielilor BPN nu poate depăşi creşterea

PIBNivelul deficitului BPN nu poate depăşi cheltuielile

capitale şi nu poate depăşi 3% în PIB

Reguli privind impactul financiar – durabilitatea programelor de cheltuieli publice

Monitorizare strictă a datoriei publice

8

9

Prognozare macro-economică

Politica fiscală

Bugetul de bazăPrograme noi/priorități bugetare

Economii

Limita pe sector în baza politicilor/standardelor

Total cheltuieli = venituri + împrumuturi

Plafoanele cheltuielilor generale compatibile cu previziunile macroeconomice şi cadrul macro-fiscal

Estimarea impactului politicilor curente asupra bugetului ulterior (linia de bază)

Identificarea eventualelor economii în domeniu

Decizia cu privire la priorităţile de politici per sector

10

11

12

Proverb arab

“Dacă vezi nasul cămilei în cort, fii sigur că imediat îi

vei vedea și corpul."

13

Anul 0 Anul 1 Anul 2 Anul 3Volumul total de

cheltuieli

Deservirea datoriei + alte cheltuieli cheltuieli

de stat.

Volumul de resurse(pentru alocarea între sectoare/ ministere)

Finanţarea nivelelor

existente de servicii publice

Totalul Cheltuielilor discreţionare

Economiile în rezultatul unor economii eficiente a resurselor

Linia de bază

Resurse suplimentare

pentru finanţarea noilor iniţiative de

cheltuieli

Conceptul liniei de bază

Permite a distinge intre costurile politicii “vechi” şi politicii “noi”

Facilitează procesul de alocare a resurselor bugetare – prioritar se acoperă costurile angajamentelor existente (linia de bază) şi apoi se lansează noi priorităţi de politici

Este un indicator macrofiscal (macrobugetar) important care reflectă proporţiile sectorului bugetar

14

tradițional modernă

Pe termen scurt Bazata pe intrari/resurse Abordarea “de jos in

sus” Centralizată Abordare incrementala Practici netransparente

Pe termen mediu Bazată pe performanță Abordarea “de sus in jos” Descentralizată Bazata pe priorități Proceduri transparente

Conceptul BBP – caracteristici de bază şi rolul in

procesul bugetar

16

Resursele sunt limitate atât în sectorul privat cât și în cel public.

◦Sectorul privat – piaţă, competitivitate, faliment◦Sectorul public – „gaură neagră“, fără testarea pieţei

17

BBP – abordare modernă de bugetare pe plan internaţional

Scopul – consolidarea legăturii între resursele bugetare şi rezultatele programelor publice (eficienţa de alocare şi eficienţa operaţională)

Moldova a ales modelul Bugetării pe programe ca metodă de prezentare şi fundamentare a bugetului

BBP – instrument de management bugetar şi facilitează luarea deciziilor

18

Legătura cu cadrul de politici - bugetul este structurat pe programe, care reflectă obiectivele de politici;

Focusat pe performanţă - indicatorii de rezultat, produs şi eficienţă sunt parte integrantă a documentaţiei bugetare;

Responsabilitate sporită în procesul bugetar - bugetul pe programe implică responsabilitatea instituţiilor pentru realizarea performanţei asumate;

Perspectiva multianuală - formatul de prezentare a BPP cuprinde informaţia în dinamică

19

20

21

Guvernul trebuie să răspundă la 3 întrebări:

Bugetarea pe programe permite o flexibilitate înaltă în alocarea resurselor bugetare:Accent redus pe resurse (intrări)Oferă posibilitatea de a distribui resursele în funcţie de priorităţi

22

23

Guvernul trebuie să răspundă la 3

întrebări:

„pedeapsa“ vs. învăţare

Cadrul de reglementare BBP in Moldova

24

BBP – una din reformele principale iniţiate în anii 2000 (de rînd cu CBTM, CFPI şi altele)

Aria de cuprindere a evoluat de la an la an În prezent circa 73 la sută din cheltuielile instituţionale ale

BS sunt fundamentate pe programe - 29 APC Include toate componentele bugetului (de bază, mijloacele şi

fondurile speciale, proiectele finanţate din surse externe)

2007/08 – clasificaţia programelor 2008 – metodologia BBP aprobată (ordinul MF

nr.19 din 2008)

25

Performanţa urmează să ghideze luarea deciziilor bugetare la toate etapele procesului bugetar

Accentul pe rezultate versus alocarea resurselor suplimentare

Programele multiministeriale –responsabilitatea APC de specialitate urmează să crească

Sistemele de monitorizare şi evaluare urmează a fi dezvoltate

26

Implementarea BBP la toate nivele administraţiei publice – prioritate strategică pe termen mediu

2014 – cuprindere integrală la nivel central 2015-2016 - Implementarea BBP la nivel local

27

• Programul de activitate al Guvernului pe anii 2011-2014

• Legea nr.847 din 24 mai 1996 privind sistemul bugetar şi procesul bugetar

• Legea finanțelor publice și responsabilității bugetar-fiscale (proiect aprobat de Parlament în I lectură)

28

“Articolul 14. Scopurile bugetului de statScopurile bugetului de stat sînt: a)implementarea strategiilor şi obiectivelor

economice, sociale şi de altă natură ale Guvernului; “

29

“Articolul 20 (19). Prezentarea propunerilor de buget Ministerului Finanţelor

(2) Propunerile de buget ale autorităţilor publice, structura şi conţinutul cărora se determină de Ministerul Finanţelor, includ: - veniturile şi cheltuielile realizate în anul bugetar precedent; - veniturile şi cheltuielile estimate pentru anul bugetar curent; - veniturile şi cheltuielile estimate pentru anul bugetar viitor;- veniturile şi cheltuielile estimate pentru cel puţin doi ani după

anul bugetar viitor; - justificările la estimările preliminare de venituri şi cheltuieli şi

rezultatele estimate ale programelor. “

30

“Articolul 10. Principiul performanţei (1) Resursele bugetare se alocă şi se utilizează în mod econom, eficient şi eficace, cu respectarea principiilor, regulilor şi procedurilor de management financiar şi control.

(2) Bugetele se fundamentează pe performanţă.”

31

“Articolul 19. Rolul autorităţilor publice centralee) prezintă Ministerului Finanţelor propuneri pentru elaborarea

CBTM şi a proiectului legii bugetului de stat, rapoarte financiare, alte rapoarte şi informaţii necesare pentru elaborarea rapoartelor prevăzute de prezenta lege, precum şi răspund pentru corectitudinea informaţiilor prezentate;

f) participă la argumentarea şi promovarea proiectului CBTM şi a legii anuale a bugetului de stat, precum şi a rapoartelor privind executarea bugetului de stat, inclusiv a performanţelor realizate în raport cu obiectivele şi indicatorii asumaţi;

g) asigură dezagregarea şi aprobă limitele de alocaţii bugetare anuale şi indicatorii de performanţă instituţiilor din subordine şi monitorizează performanţele financiare şi nefinanciare ale acestora;”

32

“Articolul 23. Rolul instituţiilor bugetaree) implementează şi raportează programele, aflate

în gestiune, în conformitate cu obiectivele şi indicatorii de performanţă asumaţi;”

“Articolul 51. Proiectele legilor bugetare anuale (7) Bugetele se prezintă spre aprobare, conform

clasificaţiei organizaţionale şi clasificaţiei programelor, precum şi, conform clasificaţiei economice în funcţie de necesitatea asigurării controlului anumitor indicatori bugetari din partea Parlamentului. “

33

„Articolul 721. Rapoartele de performanţă

Autorităţile/instituţiile bugetare întocmesc şi prezintă rapoarte de performanţă, în conformitate cu termenele şi cerinţele stabilite de Ministerul Finanţelor.”

34

Legea finanțelor publice și responsabilității bugetar-fiscale (3)

Legea nr. 397-XV din 16.10.2003 privind finanțele publice locale Legea nr.489-XIV din 08.07.1999 privind sistemul public de asigurări sociale Legea nr.1585-XIII din 27.02.1998 cu privire la asigurarea obligatorie de asistență medicală Alte acte legislative şi normative sectoriale

35

36

C. Cadrul metodologic

1. Setul metodologic privind elaborarea, aprobarea și modificarea bugetului

• Capitolul XI - Metodologia bugetării pe programe – (va substitui Ordinul Ministerului Finanțelor nr.19 din 16.02.2008)

2. Clasificaţia bugetară (ordinul MF nr.40 din 4.04.2012, art.15 din Legea FPRBF)

• Clasificaţia programelor – parte a clasificaţiei bugetare

• Capitolul XII - Îndrumar pentru estimarea costurilor

• Capitolul XIII – Recomandări privind organizarea internă a procesului bugetar în cadrul APC

Performanţa va ghida întreg procesul bugetar Programele – responsabilitatea APC şi APL Reorganizări structurale în cadrul Guvernului

◦ APC de specialitate – responsabil de întreg sectorul Reorganizări structurale în cadrul APC

◦ Ridicarea rolului subdiviziunilor de buget

Proceduri de monitorizare şi evaluare a programelor dezvoltate şi implementate

Implementarea SIMF - instrument informaţional nou pentru procesul bugetar care va susţine BBP

Angajamentul sigur al Guvernului; Susţinerea reformelor la nivel politic; Conlucrare eficientă interministerială; Dezvoltarea capacităţilor autorităţilor

publice; Impactul reformelor complementare

(CFPI, reforma APC, descentralizarea financiară, reformele sectoriale, etc)

Asistenţa partenerilor externi este foarte benefică

Parteneri de bază - Banca Mondială, FMI, Comisia Europeană, PNUD

Cooperarea bilaterală – Slovacia, România, Polonia

Care sunt în opinia dvs. beneficiile implementării BBP? Ce impact are această reformă asupra procesului bugetar? Dar asupra oamenilor?

Care sunt principalele provocări şi precondiţii pentru implementarea reformei BBP și cum poate fi facilitat acest proces?

40