Download ppt - ANALISIS PEARLS

ANALISIS ANALISIS PEARLSPEARLS

P P ProtectionProtection

EE Effective Financial StructureEffective Financial Structure

AA Asset QualityAsset Quality

RR Rate of Return & CostRate of Return & Cost

LL LiquidityLiquidity

SS Signs of GrowthSigns of Growth

What is PEARLS?

What does PEARLS do?

APAKAH PEARLS ITU . . . ?

• Alat pantau yang dapat membandingkan an-

tar koperasi.• Alat ukur standar kinerja

usaha koperasi.


• Suatu sarana manajemen• Evaluasi stabilisasi keu-

angan koperasi.• Merupakan alat manaje-

men kehati-hatian sebelum merugikan.

• Alat untuk mengetahui kelemahan yang perlu diperbaiki.


• Merupakan seperangkat rasio / indikator keu-angan yang memban-tu standarisasi.

• Dapat dengan jelas menun-jukkan di mana lokasi bidang yg bermasalah.

Apa yang TIDAK termasuk PEARLS?

• Tidak memantau KEBIJAKAN.• Tidak memantau SARANA.• Bukan jawaban bagi semua

MASALAH.• Bukan jawaban yang MUDAH.

PEARLS vs. CAMELPEARLS vs. CAMEL

P Protection

E Financial Structure

A Asset Quality

R Rate of Return &

Cost

L Liquidity

S Signs of Growth

C Capital Adequacy

A Asset Quality

M Management

E Earnings

L Liquidity

PEARLS PEARLS vs.vs. CAMEL CAMEL

• PEARLS menggunakan hanya indikator kuantitatif. CAMEL menggunakan kuantitatif dan kualitatif

• PEARLS memiliki lebih banyak rasio keuangan (41) berbanding (5)


• CAMEL tidak mengevaluasi struktur keuangan dari neraca. Struktur Keuangan memiliki pengaruh langsung pada efisiensi dan profitabilitas Kopdit.

• CAMEL tidak mempertimbangkan laju

pertumbuhan. Mengukur laju pertumbuhan

aset dan kewajiban merupakan strategi kunci

untuk negara dengan tingkat devaluasi dan

inflasi yang tinggi.


• CAMEL adalah alat pengawasan. Memiliki

fokus utama pada penyelamatan dan tidak

menganalisa semua area kunci manajemen

Kopdit.

• PEARLS terutama sebagai alat manajemen

yang dapat juga dipakai sebagai alat

pengawasan, sehingga menjadikannya lebih

fleksibel dan dapat dipakai oleh manajemen

maupun pemerintah atau regulator.


• PEARLS TIDAK secara eksplisit

mengevaluasi manajemen, yg sejak semula

adalah indikator kualitatif. PEARLS

menyediakan untuk suatu evaluasi implisit

dari manajemen melalui tinjauan hasil dari

41 indikator kuantitatif.

• Semua ada 41 indikator kuantitatif.• Tiap-tiap indikator memiliki norma kehati-

hatian atau tujuan organisasi di dalamnya.• Semua indikator saling berhubungan dan

menyediakan analisis yang cepat, mudah, akurat dan lengkap dari kekuatan dan kelemahan keuangan Kopdit.

• Semua rasio keuangan PEARLS disimpulkan pada satu halaman informasi.

Keuntungan PEARLS

Why PEARLS?• Alat Manajemen

– Merupakan sistem peringatan dini yang didisain khusus untuk administrasi keuangan Kopdit.

– Memberikan sinyal kepada manajemen akan adanya masalah sebelum terjadi kerusakan yang lebih parah.

– Secara jelas menunjukkan dimana lokasi masalah berada.

Mengapa PEARLS?• Merupakan produk yang berintegrasi dengan

model pendekatan Kopdit pada Akuntansi, Perencanaan Bisnis, Marketing, Kontrol Internal, and SIM.

• Merupakan alat yang dapat digunakan untuk membandingkan dan meranking Kopdit dalam berbagai cara:- Peer Groups- Daerah Geografis- Nasional

Sangat penting . . .

• PEARLS adalah sistem monitoring dinamis yang secara kontinyu dapat diperbarui oleh World Council of Credit Unions (WOCCU) untuk menyatukan titik temu kebutuhan Kopdit sekarang dan nanti.

Kekuatan PEARLS• Didisain untuk Kopdit • Alat Manajemen• Alat Perencanaan Bisnis• Alat Marketing• Alat Pengawasan• Produk Terpadu• Computerized & Supported

Balance Sheet Income Statement

Earning Assets

Int. Bearing Liab.

Non-Earning Assets

Non-Int. Bearing Liab.

Capital

Loan Portfolio

Liquid Investments

Financial Investments

Non-Financial Invest.

Member Deposits

External Credit

Short-Term Payables

Provisions

Other Liabilities

Member Share Capital

Institutional Capital

Transitory Capital

Total Assets Total Liab. & Cap.

Liquid Assets

Accounts Receivable

Fixed Assets

Other Assets

Problem Assets

LoansLiquid InvestmentsFinancial Investments

Interest Income

Non-Interest IncomeNon-Financial Invest.Other Income

Financial CostsMember Deposits

External CreditMember Share Capital

Operating ExpensesPersonnel

GovernanceMarketingDepreciation

Administration

Provisions for Risk Assets


Net Income

P E A R L P E A R L S S

PP ProtectionProtectionE Effective Financial StructureA Asset QualityR Rate of Return & CostL LiquidityS Signs of Growth

P = ProtectionP = Protection

• Cadangan Risiko Pinjaman merupakan sumber utama perlindungan. Dana Cadangan Umum dipakai sebagai usaha terakhir.

• Tingkat kelalaian kredit berhubungan langsung dengan cadangan risiko pinjaman.

• Tiap 3 bulan semua kredit lalai di atas 12 bulan dihapus-bukukan (charge-off).

• Pengembalian kredit yang telah dicharge-off dipakai untuk menambah cadangan risiko pinjaman.

P 1

Tujuan: Mengukur kecukupan cadangan risiko pinjaman dibandingkan dengan kredit lalai di atas 12 bulan.

Formula:

Cadangan Risiko Pinjaman-------------------------------------------- X 100 %

Jumlah kredit lalai di atas 12 bulan

Sasaran : Perlindungan atas 100 % kredit lalai di atas 12 bulan.

P 2

Tujuan: Mengukur kecukupan cadangan risiko pinjaman dibandingkan dengan kredit lalai 1 - 12 bulan.

Formula:

Cadangan Risiko Pinjaman - Kredit lalai >12 bln ----------------------------------------------------------------- X 100 % Jumlah kredit lalai 1 - 12 bulan

Sasaran : Perlindungan atas 35 % kredit lalai 1 - 12 bulan.

Aset yg menghasilkan Int. Bearing Liab.

Non-Earning Assets


Capital

Liquid Investment

Financial Investment

Non-financial Invest.

External Credit

Short-Term Payables

Provisions

Other Liabilities

Transitory Capital

Total Liab. & Cap.

Liquid Assets

Accounts Receivable

Fixed Assets

Other Assets


Interest Income






Administration


Net Income

P



Problem Assets


Member DepositsLoan Portfolio

Total Assets

P Protection

EE Effective Financial StructureEffective Financial StructureA Asset QualityR Rate of Return & CostL LiquidityS Signs of Growth


E = Effective Financial StructureE = Effective Financial Structure

• Stuktur Keuangan adalah variabel paling penting yang mempengaruhi pertumbuhan, keuntungan dan efisiensi.

• Struktur Keuangan terus berubah dan harus dikelola dengan cermat terutama saat bertumbuh dengan cepat.

• Pola Kebijakan harus diterapkan dengan ketat.

E 1

Tujuan : Mengukur prosentase saldo kredit beredar dari total aset.

Formula :

Saldo Pinjaman Beredar - Cad. Penyisihan Piutang -------------------------------------------------------------------- X 100 %

Total Aset

Sasaran : Antara 70 - 75 % dari total aset.

E 5

Tujuan : Mengukur prosentase simpanan (Sibuhar dan Sisuka) dari total aset.

Formula :

Jumlah Simpanan non - saham----------------------------------------- X 100 %

Total Aset


E 7

Tujuan : Mengukur prosentase simpanan saham anggota dari total aset.

Formula :

Jumlah Simpanan Saham----------------------------------- X 100 %

Total Aset


E 8

Tujuan : Mengukur prosentase modal lembaga dari total aset.

Formula :

Jumlah Modal Lembaga----------------------------------- X 100 %

Total Aset

Sasaran : Minimum 10 % dari total aset.

Non-Earning Assets

Non-Int. Bearing Liab.Short-Term Payables

Provisions

Other Liabilities

Total Liab. & Cap.

Liquid Assets

Accounts Receivable

Fixed Assets

Other Assets

Problem Assets


Interest Income






Administration



Net Income

EInt. Bearing Liab.Member Deposits

External Credit

Capital



Transitory Capital

Earning Assets

Liquid Investments



Loan Portfolio

Total Assets

P ProtectionE Effective Financial Structure

AA Asset QualityAsset QualityR Rate of Return & CostL LiquidityS Signs of Growth


A = Asset QualityA = Asset Quality

• Kualitas aset adalah variabel utama yang mempengaruhi keuntungan koperasi.

• Tingkat kelalaian kredit harus dihitung dengan tepat dan ditagih dengan tekun.

• Simpanan saham, simpanan non-saham, atau hutang tidak boleh dipakai untuk membayar aset yang tidak menghasilkan.

A 1

Tujuan : Mengukur prosentase kredit lalai dibadingkan dari total kredit yang beredar.

Formula :

Jumlah Kredit yang Lalai------------------------------------ X 100 % Total Kredit Beredar

Sasaran : Tidak lebih dari 5 %.

A 2

Tujuan : Mengukur prosentase aset yang tidak menghasilkan dari total aset.

Formula :

Total Aset Tak Menghasilkan---------------------------------------- X 100 %

Total Aset

Sasaran : Kurang dari 5 % total aset.

Contoh Aset yang Tidak Menghasilkan

• K a s• Cek / BG yang belum diuangkan• Persediaan• Biaya dibayar dimuka• Pendapatan yang masih harus diterima• Aktiva Tetap / Inventaris• Agunan yang disita

A 3

Tujuan : Mengukur prosentase aset tidak menghasilkan dibiayai oleh modal lembaga, modal transit, dan kewajiban-kewajiban lainnya yang tak berbiaya.

Formula :

Modal Lembaga + Modal Transit + Kewjbn Tak Berbiaya ----------------------------------------------------------------------- X 100 %

Total Aset Tak Menghasilkan

Sasaran : Lebih besar atau sama dengan 100 %.

Modal apa yang tak berbiaya?

MODAL LEMBAGA• Cadangan Umum• Donasi• Alokasi SHU berjalan untuk cadangan umum

MODAL TRANSIT• Dana - dana• Cadangan Risiko• Re-evaluasi Nilai Aset• SHU tak terbagi

KEWAJIBAN TAK BERBIAYA• Biaya yang masih harus dibayar• Pendapatan yang masih harus diterima

Earning Assets

Int. Bearing Liab.

Capital

Liquid Investments



Member Deposits

External Credit


Total Liab. & Cap.


Interest Income






Administration



Net Income

ALoan Portfolio

Non-Int. Bearing Liab.Short-Term Payables

Provisions

Other Liabilities


Transitory Capital

Non-Earning AssetsLiquid Assets

Accounts Receivable

Fixed Assets

Other Assets

Problem AssetsTotal Assets

P ProtectionE Effective Financial StructureA Asset Quality

RR Rate of Return & CostRate of Return & CostL LiquidityS Signs of Growth


R = Rate of Return & CostR = Rate of Return & Cost

• Pendapatan dan Biaya berpengaruh langsung pada laju pertumbuhan koperasi.

• SHU terbagi dianggap sebagai biaya berbunga dan pengurangan laba bersih.

• Penyisihan Penghapusan Piutang dianggap se-bagai bagian biaya operasional.

R 8

Tujuan : Mengukur prosentase margin pendapatan kotor yang dapat dihasilkan dari total aset.

Formula :

Total Margin Pendapatan Kotor------------------------------------------ X 100 % Total Rata-rata Aset

Sasaran : Harga Pasar.

R 9

Tujuan : Mengukur biaya untuk mengelola seluruh aset.

Formula :

Total Biaya Operasional---------------------------------- X 100 % Total Rata-rata Aset

Sasaran : 3 - 5 %.

R 12

Tujuan : Mengukur kecukupan hasil usaha dan kemampuan membangun modal lembaga.

Formula :

Pendapatan Bersih (SHU)---------------------------------- X 100 % Total Rata-rata Aset

Sasaran : Lebih dari 3 %.

Earning Assets

Int. Bearing Liab.

Non-Earning Assets


Capital

Loan Portfolio

Liquid Investments



Member Deposits

External Credit

Short-Term Payables

Provisions

Other Liabilities



Transitory Capital


Liquid Assets

Accounts Receivable

Fixed Assets

Other Assets

Problem Assets

Non-Interest Income

Other Income


RLoansLiquid InvestmentsFinancial Investments

Interest Income






Administration

Provisions for Risk AssetsNet Income

P ProtectionE Effective Financial StructureA Asset QualityR Rate of Return & Cost

LL LiquidityLiquidityS Signs of Growth


L = LiquidityL = Liquidity

• Kecukupan likuiditas diperlukan untuk menang-gulangi penarikan permintaan anggota.

• Penyediaan likuiditas berbiaya sehingga perlu ditekan seminimal mungkin.

• Induk dan Pusat Koperasi perlu mengatur dan mengelola sistem likuiditas ini.

L 1

Tujuan : Mengukur kecukupan cadangan kas cair untuk menanggulangi permintaan penarikan anggota.

Formula :

Aktiva Lancar - Kewajiban Lancar ----------------------------------------------- X 100 %

Total Simpanan Non - Saham

Sasaran : Minimum 20 %.

L 3

Tujuan : Mengukur prosentase Aktiva Lancar yang tidak menghasilkan dari Total Aset.

Formula :

Kas + Cek -------------------- X 100 %

Total Aset

Sasaran : Sekecil Mungkin.

Earning Assets

Int. Bearing Liab.

Non-Earning Assets


Capital

Loan Portfolio



External Credit

Short-Term Payables

Provisions

Other Liabilities



Transitory Capital


Accounts Receivable

Fixed Assets

Other Assets

Problem Assets


Interest Income






Administration



Net Income

L

Liquid InvestmentsMember Deposits

Liquid Assets

P ProtectionE Effective Financial StructureA Asset QualityR Rate of Return & CostL Liquidity




• Pertumbuhan mempengaruhi struktur keuangan koperasi sehingga harus dipantau dengan cermat.

• Pertumbuhan total aset adalah indikator sangat penting karena mempengaruhi rasio PEARLS lain.

• Informasi ekonomi makro dapat dipakai sebagai acuan tingkat pertumbuhan.

S 1

Tujuan : Mengukur tingkat pertumbuhan Total Aset.

Formula :

Total Aset tahun ini - Total Aset tahun lalu ------------------------------------------------------- X 100 %

Total Aset Tahun Lalu

Sasaran : Lebih Besar dari Laju Inflasi.

Sasaran : Minimum 10 %.

S 3

Tujuan : Mengukur tingkat pertumbuhan keanggotaan.

Formula :

Total Anggota tahun ini - Total Anggota tahun lalu ----------------------------------------------------------------- X 100 %

Total Anggota Tahun Lalu

Earning Assets

Int. Bearing Liab.

Non-Earning Assets


Capital

Liquid Investments



Short-Term Payables

Provisions

Other Liabilities

Transitory Capital

Total Liab. & Cap.

Liquid Assets

Accounts Receivable

Fixed Assets

Other Assets

Problem Assets


Interest Income






Administration



Net Income

S

Total Assets

Loan Portfolio Member Deposits

External Credit



R

Earning Assets

Int. Bearing Liab.

Non-Earning Assets


Capital

Loan Portfolio

Liquid Investments



Member Deposits

External Credit

Short-Term Payables

Provisions

Other Liabilities



Transitory Capital


Liquid Assets

Accounts Receivable

Fixed Assets

Other Assets

Problem Assets


Interest Income






Administration



Net Income

PEA

LS

Selamat BerjuangSelamat Berjuang

SAMPAI JUMPA