Transcript
  • 7/27/2019 14 Procedura Operationala Intocmire Registrul de Riscuri

    1/98

    Unitatea deinvatamnt

    _______________Departament:

    ManagementulCalitatii

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmirea si actualizarea

    registrului de riscuri pentru activitateafinanciar - contabila

    Ediia: 1Nr.de ex.: 7Revizia: -Nr.de ex. : -

    Cod: P.O. 14Pagina 1 din 97

    Exemplar nr.: 1

    1. Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea si aprobarea editiei sau dupa caz, a

    reviziei in cadrul editiei procedurii operationale

    Elemente privindresponsabilii/operatiunea

    Numele siprenumele

    Functia Data Semnatura

    1 2 3 4 51.1. Elaborat Contabil sef 01.01.200

    81.2. Verificat Contabil sef 01.01.2008

    1.3 Aprobat Director 01.01.2008

  • 7/27/2019 14 Procedura Operationala Intocmire Registrul de Riscuri

    2/98

    Unitatea deinvatamnt

    _______________Departament:

    ManagementulCalitatii

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmirea si actualizarea

    registrului de riscuri pentru activitateafinanciar - contabila

    Ediia: 1Nr.de ex.: 7Revizia: -Nr.de ex. : -

    Cod: P.O. 14Pagina 2 din 97

    Exemplar nr.: 1

    2. Situatia editiilor si a reviziilor in cadrul editiilor procedurii operationale

    Editia/ reviziain cadrul editiei

    Componenta revizuita Modalitateareviziei

    Data de la care seaplica

    prevederileeditiei sau

    reviziei editiei

    1 2 3 42.1. Editia 1 x x 01.01.20082.2. Revizia 12.3 Revizia 2

  • 7/27/2019 14 Procedura Operationala Intocmire Registrul de Riscuri

    3/98

    Unitatea deinvatamnt

    _______________Departament:

    ManagementulCalitatii

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmirea si actualizarea

    registrului de riscuri pentru activitateafinanciar - contabila

    Ediia: 1Nr.de ex.: 7Revizia: -Nr.de ex. : -

    Cod: P.O. 14Pagina 3 din 97

    Exemplar nr.: 1

    3. Lista cuprizand persoanele la care se difuzeaza editia sau, dupa caz, revizia din cadruleditiei procedurii operationale

    Scopuldifuzarii

    Exem-plarnr.:

    Comparti-ment Functia

    Nume siprenume

    Dataprimirii

    Semna-tura

    1 2 3 4 5 6 73.1. Aplicare 1 Directiune Director 07.01.083.2. Aplicare 2 Contabilitat

    eContabil sef 07.01.08

    3.3. Aplicare 3 Secretariat Secretar 07.01.083.4. Aplicare 4 Administrati

    vAdministrat

    or07.01.08

    3.5. Informare 3 Secretariat Secretar 07.01.08

    3 6 E id 3 S i S 07 01 08

  • 7/27/2019 14 Procedura Operationala Intocmire Registrul de Riscuri

    4/98

    Unitatea deinvatamnt

    _______________Departament:

    ManagementulCalitatii

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmirea si actualizarea

    registrului de riscuri pentru activitateafinanciar - contabila

    Ediia: 1Nr.de ex.: 7Revizia: -Nr.de ex. : -

    Cod: P.O. 14Pagina 4 din 97

    Exemplar nr.: 1

    4. SCOP

    Stabilirea unui set unitar de reguli pentru intocmirea si actualizarea Registrului de riscuri;Stabilirea responsabilitatilor privind intocmirea si actualizarea Registrului de riscuri.

  • 7/27/2019 14 Procedura Operationala Intocmire Registrul de Riscuri

    5/98

    Unitatea deinvatamnt

    _______________Departament:

    ManagementulCalitatii

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmirea si actualizarea

    registrului de riscuri pentru activitateafinanciar - contabila

    Ediia: 1Nr.de ex.: 7Revizia: -Nr.de ex. : -

    Cod: P.O. 14Pagina 5 din 97

    Exemplar nr.: 1

    Procedura se aplica de catre intregul personal de conducere, precum si de catre persoana

    desemnata cu intocmirea acestui registru privind activitatea financiar-contabila, din cadrul_____________________________.

  • 7/27/2019 14 Procedura Operationala Intocmire Registrul de Riscuri

    6/98

    Unitatea deinvatamnt

    _______________Departament:

    ManagementulCalitatii

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmirea si actualizarea

    registrului de riscuri pentru activitateafinanciar - contabila

    Ediia: 1Nr.de ex.: 7Revizia: -Nr.de ex. : -

    Cod: P.O. 14Pagina 6 din 97

    Exemplar nr.: 1

    a) Regulamentul de Organizare si functionare al __________________.

    b) Fisa postului aferenta fiecarui post implicat in furnizarea de date pentru intocmirea siactualizarea Registrului de riscuri, precum si in intocmirea si actualizarea acestuiinstrument de lucru utilizat in gestionarea riscurilor .

    c) Standardul 11 Managementul riscului din Codul controlului intern, cuprinzandstandardele de management/control intern la entitatile publice si pentru dezvoltareasistemelor de control managerial, aprobate prin Ordinul ministrului finantelor publicenr.946/2005.

    d) Standardul M.A.I. A nr.006/2006 aprobat conform Dispozitiei secretarului general alministerului nr.467109 din 20.11.2006.

  • 7/27/2019 14 Procedura Operationala Intocmire Registrul de Riscuri

    7/98

    Unitatea deinvatamnt

    _______________Departament:

    ManagementulCalitatii

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmirea si actualizarea

    registrului de riscuri pentru activitateafinanciar - contabila

    Ediia: 1Nr.de ex.: 7Revizia: -Nr.de ex. : -

    Cod: P.O. 14Pagina 7 din 97

    Exemplar nr.: 1

    7. DEFINITII SI ABREVIERI

    1. Organizatie - Persoanele care lucreaza impreuna pentru atingerea unor obiectiveprestabilite .O organizatie poate fi o autoritatea publica , deasemenea sunt considerate sicomponentele structurale ( servicii, birouri etc.)

    2. Obiective Scopurile pe care si le stabileste o organizatie . Obiectivele reprezinta rezultatelece trebuie obtinute la nivelul organizatiei si la nivelul fiecarei componente structurale dincadrul acesteia .

    3. Risc O problema (situatie , eveniment etc.) care nu a aparut inca, dar care poate apare inviitor, caz in care obtinerea rezultatelor prealabil fixate este amenintata sau potenta .In primasituatie riscul reprezinta o amenintare , iar in cea de-a doua , riscul reprezinta oopotunitate.Riscul reprezinta incertitudinea in obtinerea rezultatelor dorite si trebuie privit ca ocombinatie intre probabilitate si impact.

    4. Probabilitatea de materializare a riscului Reprezinta o masura a posibilitatii de aparitie ariscului , determinata apreciativ sau prin cuantificare , atunci cand natura riscului siinformatiile disponibile permit o astfel de evaluare.

    5. Impactul Reprezinta consecinta asupra rezultatelor (obiectivelor), daca riscul s-armaterializa.Daca riscul este o amenintare , consecinta asupra rezultatelor este negativa, iardaca riscul este o oportunitate , consecinta este pozitiva.

    6 C i l bi i d b bili i i l

  • 7/27/2019 14 Procedura Operationala Intocmire Registrul de Riscuri

    8/98

    Unitatea deinvatamnt

    _______________Departament:Managementul

    Calitatii

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmirea si actualizarea

    registrului de riscuri pentru activitateafinanciar - contabila

    Ediia: 1Nr.de ex.: 7Revizia: -Nr.de ex. : -

    Cod: P.O. 14Pagina 8 din 97

    Exemplar nr.: 1

    8. DESCRIEREA PROCEDURII

    I REFERITOR LA RESPONSABILUL DE RISC

    1. Directorul __________________ reprezentat prin prof. ____________________numeste prin Decizie persoana care va intocmi si actualiza Registrul de riscuri aferentactivitatii financiar-contabile, precum si responsabilii de risc care vor fi sefii nivelelorierahice din cadrul __________________, persoanele nominalizate luand lacumnostinta sub semnatura .

    2. Fiecare sef ierahic identifica toate activitatile desfasurate de personalul subordonat .

    3. Seful fiecarui nivel ierahic analizeaza fisele posturilor aferente personalului dinsubordine .

  • 7/27/2019 14 Procedura Operationala Intocmire Registrul de Riscuri

    9/98

    Unitatea deinvatamnt

    _______________Departament:Managementul

    Calitatii

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmirea si actualizarea

    registrului de riscuri pentru activitateafinanciar - contabila

    Ediia: 1Nr.de ex.: 7Revizia: -Nr.de ex. : -

    Cod: P.O. 14Pagina 9 din 97

    Exemplar nr.: 1

    de analiza fiind intocmit intr-un singur exemplar un proces verbal de catre persoanadesemnata sa redacteze .

    10. Seful fiecarui nivel ierahic prezinta directorului unitatii, Tabelul cuprinzandobiectivele specifice si riscurile asociate, in vederea analizarii si avizarii.

    11. In cazul cand se hotaraste completarea sau modificarea Tabelelor, sefii nivelelorierahice efectueaza completarile si modificarile, si supun apoi noile Tabele spreaprobare directorului unitatii.

    12. Seful fiecarui nivel ierahic aduce la cunostinta personalului din subordine Tabelulcuprinzand obiectivele specifice si riscurile asociate acestora, aprobat, pentru a fi inmasura sa faca propuneri de fundamentare care vor fi incluse in Planul de actiune

    pentru minimizarea riscurilor inerente.

    13. Seful fiecarui nivel ierahic stabileste pe baza unei grile de apreciere, mentionata inAnexa 5, nivelul impactului si al probabilitatii pentru fiecare din riscurile inerente

  • 7/27/2019 14 Procedura Operationala Intocmire Registrul de Riscuri

    10/98

  • 7/27/2019 14 Procedura Operationala Intocmire Registrul de Riscuri

    11/98

    Unitatea deinvatamnt

    _______________Departament:Managementul

    Calitatii

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmirea si actualizarea

    registrului de riscuri pentru activitateafinanciar - contabila

    Ediia: 1Nr.de ex.: 7Revizia: -Nr.de ex. : -

    Cod: P.O. 14Pagina 11 din 97

    Exemplar nr.: 1

    II. REFERITOR LA INTOCMIREA SI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE

    RISCURI

    1. Persoana desemnata sa intocmeasca si sa actualizeze Registrul de riscuri constituie undosar care va cuprinde toate documentele primite, referitoare la intocmirea siactualizarea registrului de riscuri .

    2. Persoana desemnata sa intocmeasca si sa actualizeze Registrul de riscuri deschideRegistrul de riscuri aferent activitatii financiar contabile intr-un singur exemplar siefectueaza inscrierile in acest registru in termen de 72 ore de la primirea exemplarului1 al Anexelor 1-9 , pe baza datelor din aceste anexe.

    3. Completarea si actualizarea Registrului de riscuri se va face numai de catre persoanadesemnata prin Decizie .

    4. La sfarsitul fiecarei pagini a Registrului de riscuri se va inscrie obligatoriu mentiunea

  • 7/27/2019 14 Procedura Operationala Intocmire Registrul de Riscuri

    12/98

  • 7/27/2019 14 Procedura Operationala Intocmire Registrul de Riscuri

    13/98

    Unitatea deinvatamnt

    _______________Departament:Managementul

    Calitatii

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmirea si actualizarea

    registrului de riscuri pentru activitateafinanciar - contabila

    Ediia: 1Nr.de ex.: 7Revizia: -Nr.de ex. : -

    Cod: P.O. 14Pagina 13 din 97

    Exemplar nr.: 1

    10. ANEXE

    Anexa 1 Lista cu activitatile desfasurate in cadrul compartimentului financiar contabilAnexa 2 Tabel cuprinzand obiectivele specifice si riscurile inerente asociate, in cadrul

    compartimentului financiar contabilAnexa 3 Stabilirea factorilor de risc, a ponderilor i nivelurilor de apreciere al

    riscurilorAnexa 4 Stabilirea nivelului riscului i a punctajului total al riscului activitatea

    financiar-contabilAnexa 5 Clasarea operaiilor n funcie de analiza riscului activitatea financiar-

    contabilAnexa 6 Tabelul puncte tari i puncte slabe activitatea financiar-contabilAnexa 7 Plan de actiune pentru minimizarea riscurilor inerente identificate in cadrul

    compartimentului financiar contabilAnexa 8 Situatie privind stadiul implementarii actiunilor de minimizare si evaluarea

  • 7/27/2019 14 Procedura Operationala Intocmire Registrul de Riscuri

    14/98

    Unitatea deinvatamnt

    _______________Departament:Managementul

    Calitatii

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmirea si actualizarea

    registrului de riscuri pentru activitateafinanciar - contabila

    Ediia: 1Nr.de ex.: 7Revizia: -Nr.de ex. : -

    Cod: P.O. 14Pagina 14 din 97

    Exemplar nr.: 1

    ANEXA 1

    __________________

    AVIZAT,DIRECTOR

    Lista activitatilor desfasurate in cadrulCOMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL

    Nr.Crt.

    Denumirea activitatiiDenumirea postului caruia ii

    corespunde activitateaPozitia postului in

    statul de organizare

    1. Organizarea registrelor decontabilitate Contabil sef 2

  • 7/27/2019 14 Procedura Operationala Intocmire Registrul de Riscuri

    15/98

    Unitatea deinvatamnt

    _______________Departament:Managementul

    Calitatii

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmirea si actualizarea

    registrului de riscuri pentru activitateafinanciar - contabila

    Ediia: 1Nr.de ex.: 7Revizia: -Nr.de ex. : -

    Cod: P.O. 14Pagina 15 din 97

    Exemplar nr.: 1

    ANEXA 2__________________

    AVIZAT,DIRECTOR

    TABELcuprizand obiectivele specifice si riscurile inerente asociate la nivelul Compartimentului financiar contabil

    Nr.

    crt.

    Denumirea obiectivelor

    specifice

    Denumirea activitatii/activitatilor

    corespunzatoare obiectivelorspecifice

    Denumirea riscurilor inerente asociate obiectivelor si activitatilor

    corespunzatoare acestora0 1 2 3

    1. ORGANIZAREAREGISTRELOR DECONTABILITATE

    1.Registrul-jurnal 1. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind modul dentocmire a Registrului-jurnal2. Neactualizarea Registrului-jurnal3. Completarea eronat a Registrului-jurnal cu ajutorul sistemelorinformatice de prelucrare automat a datelor

    2. Registrul-inventar 4. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind modul dentocmire a Registrului-inventar5. Nedesemnarea persoanei responsabile cu conducerea Registrului-

    inventar6. Completarea incorect a Registrului-inventar7. Neactualizarea sistematic a Registrului-inventar

    3. Cartea Mare 8. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind modul dentocmire a registrului Cartea Mare

    15

  • 7/27/2019 14 Procedura Operationala Intocmire Registrul de Riscuri

    16/98

    Unitatea deinvatamnt

    _______________Departament:Managementul

    Calitatii

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmirea si actualizarea

    registrului de riscuri pentru activitateafinanciar - contabila

    Ediia: 1Nr.de ex.: 7Revizia: -Nr.de ex. : -

    Cod: P.O. 14Pagina 16 din 97

    Exemplar nr.: 1

    Nr.crt.

    Denumirea obiectivelorspecifice

    Denumirea activitatii/activitatilorcorespunzatoare obiectivelor

    specifice

    Denumirea riscurilor inerente asociate obiectivelor si activitatilorcorespunzatoare acestora

    0 1 2 39. Completarea incorect a registrului Cartea Mare10. Nedesemnarea persoanei responsabile cu conducerea registruluiCartea Mare

    2. CONDUCEREACONTABILITII

    4. Contabilitatea imobilizrilor iinvestiiilor

    11. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind evidenacontabil a imobilizrilor i investiiilor12. Procedurile/monografia privind evidena contabil a imobilizrilori investiiilor nu este cunoscut de personalul desemnat13. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evideneicontabile a imobilizrilor i investiiilor14. Evidenierea eronat a plilor/cheltuielilor efectuate cuachiziionarea imobilizrilor sau construirea unor obiective (custodii,recepii pariale i finale etc.)

    5. Contabilitatea materiilor,

    materialelor inclusiv a celor denatura obiectelor de inventar

    15. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind evidena

    contabil a materiilor, materialelor inclusiv a celor de naturaobiectelor de inventar16. Procedurile/monografia privind evidena contabil a materiilor,materialelor inclusiv a celor de natura obiectelor de inventar nu estecunoscut de personalul desemnat

    16

  • 7/27/2019 14 Procedura Operationala Intocmire Registrul de Riscuri

    17/98

  • 7/27/2019 14 Procedura Operationala Intocmire Registrul de Riscuri

    18/98

    Unitatea deinvatamnt

    _______________Departament:Managementul

    Calitatii

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmirea si actualizarea

    registrului de riscuri pentru activitateafinanciar - contabila

    Ediia: 1Nr.de ex.: 7Revizia: -Nr.de ex. : -

    Cod: P.O. 14Pagina 18 din 97

    Exemplar nr.: 1

    Nr.crt.

    Denumirea obiectivelorspecifice

    Denumirea activitatii/activitatilorcorespunzatoare obiectivelor

    specifice

    Denumirea riscurilor inerente asociate obiectivelor si activitatilorcorespunzatoare acestora

    0 1 2 37. Contabilitatea trezoreriei 25. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind activitatea

    de organizare i funcionare a casieriei26. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind evidenacontabil a operaiunilor de cas i de banc

    27. Procedurile/monografia privind evidena contabil a operaiunilorde cas i de banc nu este cunoscut de personalul desemnat nconducerea acesteia28. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evideneicontabile a operaiunilor de cas i de banc29. nregistrarea eronat n alte conturi a sumelor derulate printrezorerie, bnci sau casierie30. Lipsa actelor justificative, anexe la extrasele de cont sau la filaregistrului de cas31. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu controlul sistematic alactivitii de casierie

    32. Neasigurarea securitii spaiului destinat casieriei8. Contabilitatea cheltuielilor cupersonalul

    33. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind evidenacontabil a cheltuielilor de personal

    18

  • 7/27/2019 14 Procedura Operationala Intocmire Registrul de Riscuri

    19/98

    Unitatea deinvatamnt

    _______________Departament:Managementul

    Calitatii

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmirea si actualizarea

    registrului de riscuri pentru activitateafinanciar - contabila

    Ediia: 1Nr.de ex.: 7Revizia: -Nr.de ex. : -

    Cod: P.O. 14Pagina 19 din 97

    Exemplar nr.: 1

    Nr.crt.

    Denumirea obiectivelorspecifice

    Denumirea activitatii/activitatilorcorespunzatoare obiectivelor

    specifice

    Denumirea riscurilor inerente asociate obiectivelor si activitatilorcorespunzatoare acestora

    0 1 2 334. Procedurile/monografia privind evidena contabil a cheltuielilorcu personalul nu este cunoscut de personalul desemnat n conducereaacesteia35. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evidenei

    contabile a cheltuielilor cu personalul36. nregistrarea eronat n contabilitate a cheltuielilor cu personalul9. Contabilitatea subveniilor 37. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind evidena

    contabil a subveniilor38. Procedurile/monografia privind evidena contabil a subveniilornu este cunoscut de personalul desemnat n conducerea acesteia39. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evideneicontabile a subveniilor40. nregistrarea eronat a subveniei primite41. Lipsa documentelor justificative la nregistrarea n contabilitate asubveniilor

    10. Contabilitatea transferurilor 42. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind evidenacontabil a transferurilor43. Procedurile/monografia privind evidena contabil a transferurilornu este cunoscut de personalul desemnat

    19

  • 7/27/2019 14 Procedura Operationala Intocmire Registrul de Riscuri

    20/98

    Unitatea deinvatamnt

    _______________Departament:Managementul

    Calitatii

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmirea si actualizarea

    registrului de riscuri pentru activitateafinanciar - contabila

    Ediia: 1Nr.de ex.: 7Revizia: -Nr.de ex. : -

    Cod: P.O. 14Pagina 20 din 97

    Exemplar nr.: 1

    Nr.crt.

    Denumirea obiectivelorspecifice

    Denumirea activitatii/activitatilorcorespunzatoare obiectivelor

    specifice

    Denumirea riscurilor inerente asociate obiectivelor si activitatilorcorespunzatoare acestora

    0 1 2 344. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evideneicontabile a transferurilor45. nregistrarea eronat a sumelor transferate diferene ntre sumeletransferate i cele evideniate

    46. Lipsa documentelor justificative privind transferurile11. Contabilitatea rezultatelorinventarierii

    47. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind evidenacontabil a rezultatelor inventarierii48. Procedurile/monografia privind evidena contabil a rezultatelorinventarierii nu este cunoscut de personalul desemnat49. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evideneicontabile a rezultatelor inventarierii50. Evidenierea eronat a diferenelor rezultate din inventariere, asoldurilor conturilor inventariate n Registrul-inventar,51. Stabilirea eronat a soldurilor conturilor inventariate n Registrul-inventar

    52. Netransmiterea ctre debitori a extraselor de cont privind sumeledatorate etc.

    12. ntocmirea balanelor deverificare

    53. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind ntocmireabalanelor de verificare

    20

  • 7/27/2019 14 Procedura Operationala Intocmire Registrul de Riscuri

    21/98

    Unitatea deinvatamnt

    _______________Departament:Managementul

    Calitatii

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmirea si actualizarea

    registrului de riscuri pentru activitateafinanciar - contabila

    Ediia: 1Nr.de ex.: 7Revizia: -Nr.de ex. : -

    Cod: P.O. 14Pagina 21 din 97

    Exemplar nr.: 1

    Nr.crt.

    Denumirea obiectivelorspecifice

    Denumirea activitatii/activitatilorcorespunzatoare obiectivelor

    specifice

    Denumirea riscurilor inerente asociate obiectivelor si activitatilorcorespunzatoare acestora

    0 1 2 354. Procedurile/monografia privind evidena contabil a ntocmiriibalanelor de verificare nu este cunoscut de personalul desemnat55. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu ntocmirea balanelorde verificare

    56. Preluarea eronat a datelor cuprinse n fiele conturilor57. Balanele de verificare nu cuprind rubricile minime obligatorii13. Evidena tehnic-operativ 58. Inexistena unui sistem privind evidena tehnic-operativ

    59. Nedesemnarea persoanelor cu atribuii n organizarea evideneitehnic-operative60. nregistrarea eronat n sistemul de eviden tehnic-operativ(evidena pe gestiuni, evidena documentelor cu regim special etc.).

    3. CONDUCEREAACTIVITIIFINANCIARE

    14. Activitatea de plat/ncasare adatoriilor, respectiv creanelor

    61. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind activitateade plat/ncasare a datoriilor respectiv creanelor62. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu urmrirea operativ adatoriilor i creanelor

    63. Situaia analitic a creditorilor i debitorilor nu concord cu ceasintetic a acestora64. Netransmiterea ctre debitori a ntiinrilor de plat privindsumele datorate n vederea evitrii prescrierii sumelor

    21

  • 7/27/2019 14 Procedura Operationala Intocmire Registrul de Riscuri

    22/98

    Unitatea deinvatamnt

    _______________Departament:Managementul

    Calitatii

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmirea si actualizarea

    registrului de riscuri pentru activitateafinanciar - contabila

    Ediia: 1Nr.de ex.: 7Revizia: -Nr.de ex. : -

    Cod: P.O. 14Pagina 22 din 97

    Exemplar nr.: 1

    Nr.crt.

    Denumirea obiectivelorspecifice

    Denumirea activitatii/activitatilorcorespunzatoare obiectivelor

    specifice

    Denumirea riscurilor inerente asociate obiectivelor si activitatilorcorespunzatoare acestora

    0 1 2 365. Inexistena unui sistem de valorificare operativ a situaiilorrezultate din activitatea de plat/ncasare a datoriilor respectivcreanelor

    15.Activitatea de stabilire i

    raportare a impozitelor i taxelordatorate statului

    66. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind activitatea

    de stabilire i raportare a impozitelor i taxelor datorate statului67. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu activitatea de stabilirei raportare a impozitelor i taxelor datorate statului68. Calculul eronat al sumelor datorate statului69. ntrzieri n plata impozitelor i taxelor datorate statului

    16. Activitatea de realizare aveniturilor extrabugetare

    70. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind activitateade realizare a veniturilor extrabugetare71. Inexistena evidenei realizrii veniturilor extrabugetare

    4. ELABORAREABILANULUI CONTABIL

    17. nchiderea execuiei bugetareanuale

    72. Nenchiderea conturilor care nu care trebuie s aib sold lasfritul anului (casa, disponibiliti n cont n lei/valut, cheltuieli,venituri)

    73. Nerespectarea principiului independenei exerciiului (momentulrecunoaterii veniturilor i cheltuielilor)74. Necalcularea i nenregistrarea n contabilitate a provizioanelor(deprecierea reversibil)75. Nerealizarea decontrilor interne

    22

  • 7/27/2019 14 Procedura Operationala Intocmire Registrul de Riscuri

    23/98

    Unitatea deinvatamnt

    _______________Departament:Managementul

    Calitatii

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmirea si actualizarea

    registrului de riscuri pentru activitateafinanciar - contabila

    Ediia: 1Nr.de ex.: 7Revizia: -Nr.de ex. : -

    Cod: P.O. 14Pagina 23 din 97

    Exemplar nr.: 1

    Nr.crt.

    Denumirea obiectivelorspecifice

    Denumirea activitatii/activitatilorcorespunzatoare obiectivelor

    specifice

    Denumirea riscurilor inerente asociate obiectivelor si activitatilorcorespunzatoare acestora

    0 1 2 318. Regularizarea cu bugetulstatului

    76. Neregularizarea excedentelor rezultate din execuia bugetelorinstituiilor publice cu bugetul statului la sfritul anului

    19. Elaborarea i verificareabilanului contabil

    77. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind elaborareabilanului contabil

    78. Nerespectarea procedurilor de ntocmire a bilanului contabil79. Raportarea unor date eronate n situaiile financiare anexe labilanul contabil80. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu activitatea deelaborare a bilanului contabil81. Nerespectarea corelaiilor bilaniere

    5. ELABORAREACONTULUI DEEXECUIE BUGETAR

    20. Determinarea prevederilorbugetare iniiale i finale, conformclasificaiei bugetare

    82. Lipsa documentelor justificative pentru rectificarea bugetar83. Nestabilirea influenelor financiare asupra bugetului, din diferiteacte normative, pe structura clasificaiei bugetare

    21. Preluarea plilor din fielesintetice n contul de execuiebugetar

    84. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind elaborareacontului de execuie bugetar85. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu activitatea deelaborare a contului de execuie bugetar86. Preluarea eronat a sumelor din fiele conturilor sintetice n contulde execuie bugetar

    23

  • 7/27/2019 14 Procedura Operationala Intocmire Registrul de Riscuri

    24/98

    Unitatea deinvatamnt

    _______________Departament:Managementul

    Calitatii

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmirea si actualizarea

    registrului de riscuri pentru activitateafinanciar - contabila

    Ediia: 1Nr.de ex.: 7Revizia: -Nr.de ex. : -

    Cod: P.O. 14Pagina 24 din 97

    Exemplar nr.: 1

    Nr.crt.

    Denumirea obiectivelorspecifice

    Denumirea activitatii/activitatilorcorespunzatoare obiectivelor

    specifice

    Denumirea riscurilor inerente asociate obiectivelor si activitatilorcorespunzatoare acestora

    0 1 2 322. Elaborarea anexelor la contul deexecuie bugetar

    87. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind elaborareaanexelor la contul de execuie bugetar88. Nerespectarea corelaiilor de baz ntre contul de execuiebugetar i anexe

    89. Nerespectarea procedurilor de ntocmire a anexelor la contul deexecuie bugetar6. ORGANIZAREA

    SISTEMULUI DERAPORTARE A DATELORFINANCIAR CONTABILECTRE MANAGEMENT

    23. Sistemul raportrilor financiar-contabile, cu excepia bilanuluicontabil i a contului de execuiebugetar

    90. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind organizareasistemului de raportare a datelor financiar-contabile, cu excepiabilanului contabil i a contului de execuie bugetar91. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu activitatea deelaborare a raportrilor financiar-contabile92. Lipsa raportrilor sistematice a informaiilor financiar-contabilectre management

    24. Asigurarea exactitii sistemuluide raportare financiar-contabil

    93. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu activitatea de analiza informaiilor financiar-contabile

    94. Comunicarea unor informaii incorecte sau inadecvate7. ORGANIZAREA I

    EFECTUAREACONTROLULUI

    25. Cadrul de reglementare al CFP 95. Inexistena procedurilor scrise /cadrului metodologic de aplicare aCFP96. Neactualizarea cadrului metodologic de aplicare a CFP

    24

  • 7/27/2019 14 Procedura Operationala Intocmire Registrul de Riscuri

    25/98

    Unitatea deinvatamnt

    _______________Departament:Managementul

    Calitatii

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmirea si actualizarea

    registrului de riscuri pentru activitateafinanciar - contabila

    Ediia: 1Nr.de ex.: 7Revizia: -Nr.de ex. : -

    Cod: P.O. 14Pagina 25 din 97

    Exemplar nr.: 1

    Nr.crt.

    Denumirea obiectivelorspecifice

    Denumirea activitatii/activitatilorcorespunzatoare obiectivelor

    specifice

    Denumirea riscurilor inerente asociate obiectivelor si activitatilorcorespunzatoare acestora

    0 1 2 3FINANCIAR PREVENTIV 97. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu elaborarea i

    actualizarea cadrului metodologic de aplicare a CFP26. Nominalizarea/ retragerea ievaluarea persoanelor care acord

    viza CFP

    98. Inexistena ordinului de numire a persoanelor care acord vizaCFP

    99. Desemnarea unor persoane incompatibile pentru acordarea vizeiCFP100. Nerealizarea evalurii persoanelor care acord viza CFP

    27. Exercitarea acordrii/refuzuluivizei CFP

    101. Lipsa vizelor CFP pe documente102. Acordarea nejustificat a vizei CFP

    28. Conducerea Registrului privindoperaiunile prezentate la viza CFP

    103. Inexistena sau necompletarea Registrului privind operaiunileprezentate la viza CFP104. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu completareaRegistrului privind operaiunile prezentate la viza CFP

    29. Raportarea trimestrial i anuala activitii CFP

    105. Raportarea unor date incomplete sau nereale106. Nerespectarea termenelor de raportare

    8. FIABILITATEASISTEMULUIINFORMATICFINANCIAR-CONTABIL

    30. Manualul de utilizare asistemului informatic financiar-contabil

    107. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privindfuncionalitatea sistemului informatic financiar-contabil108. Lipsa aprobrii manualului de utilizare

    31. Atribuirea responsabilitiipersoanelor care au acces la

    109. Neatribuirea responsabilitilor persoanelor care au drept deoperare i consultare a sistemului informatic;

    25

  • 7/27/2019 14 Procedura Operationala Intocmire Registrul de Riscuri

    26/98

    Unitatea deinvatamnt

    _______________Departament:Managementul

    Calitatii

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmirea si actualizarea

    registrului de riscuri pentru activitateafinanciar - contabila

    Ediia: 1Nr.de ex.: 7Revizia: -Nr.de ex. : -

    Cod: P.O. 14Pagina 26 din 97

    Exemplar nr.: 1

    Nr.crt.

    Denumirea obiectivelorspecifice

    Denumirea activitatii/activitatilorcorespunzatoare obiectivelor

    specifice

    Denumirea riscurilor inerente asociate obiectivelor si activitatilorcorespunzatoare acestora

    0 1 2 3sistemul informatic 110. Neasigurarea proteciei mpotriva accesrii de ctre persoane

    neautorizate prin sistem de parole111. Separarea atribuiilor pentru utilizatori cu rol de control de celecu rol de execuie

    32. Pregtirea profesional apersonalului implicat n utilizareasistemului informatic

    112. Neinstruirea sistematic a utilizatorilor sistemului informatic113. Neinformarea periodic sau ori de cte ori este necesar asupramodificrilor survenite n sistemul informatic

    33. Procesarea datelor n cadrulsistemului informatic

    114. Utilizarea unor proceduri automate neautorizate115. Utilizarea unor proceduri automate incorecte

    34. Sistemul de prevenire/detectarea accesrilor i modificrilorneautorizate ale bazelor de date(parole, programe antivirus .a.)

    116. Acces neautorizat la informaiile financiar-contabile din baza dedate117. Nerespectarea calendarului privind modificarea periodica aparolelor de acces118. Nedesemnarea personalului pentru verificarea i modificareaperiodic a parolelor de acces

    9. ORGANIZAREA IEFECTUAREAARHIVRIIDOCUMENTELOR

    35. Cadrul normativ i proceduralprivind arhivarea documentelorrezultate din activitatea financiar-contabil

    119. Inexistena procedurilor privind arhivarea dosarelor financiar-contabile

    26

  • 7/27/2019 14 Procedura Operationala Intocmire Registrul de Riscuri

    27/98

    Unitatea deinvatamnt

    _______________Departament:Managementul

    Calitatii

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmirea si actualizarea

    registrului de riscuri pentru activitateafinanciar - contabila

    Ediia: 1Nr.de ex.: 7Revizia: -Nr.de ex. : -

    Cod: P.O. 14Pagina 27 din 97

    Exemplar nr.: 1

    Nr.crt.

    Denumirea obiectivelorspecifice

    Denumirea activitatii/activitatilorcorespunzatoare obiectivelor

    specifice

    Denumirea riscurilor inerente asociate obiectivelor si activitatilorcorespunzatoare acestora

    0 1 2 3FINANCIAR-CONTABILE 36. Desemnarea personalului

    responsabil privind arhivareadocumentelor

    120. Nedesemnarea persoanelor cu atribuii privind arhivareadocumentelor pe suport de hrtie i/sau pe suport informatic121. Neinstruirea persoanelor cu atribuii n activitatea de arhivare

    37. Sistemul de pstrare al

    documentelor pn la predarea laarhiv

    122. Inexistena unor proceduri scrise privind pstrarea documentelor

    n timpul anului38. Locaiile de depozitareprovizorii i definitive adocumentelor financiar-contabile

    123. Neasigurarea unui spaiu corespunztor arhivrii

    39. Activitatea de arhivare 124. Pregtirea necorespunztoare a dosarelor financiar-contabile nvederea arhivrii.125. Nepredarea dosarelor financiar-contabile la termenele legale

    Intocmit,Contabil sef

    27

  • 7/27/2019 14 Procedura Operationala Intocmire Registrul de Riscuri

    28/98

    Unitatea deinvatamnt

    _______________Departament:Managementul

    Calitatii

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmirea si actualizarea

    registrului de riscuri pentru activitateafinanciar - contabila

    Ediia: 1Nr.de ex.: 7Revizia: -Nr.de ex. : -

    Cod: P.O. 14Pagina 28 din 97

    Exemplar nr.: 1

    ANEXA 3

    __________________

    STABILIREA FACTORILOR DE RISC, A PONDERILOR I NIVELURILOR DEAPRECIERE AL RISCURILOR

    Factori de risc

    (Fi)

    Pondereafactorilor de

    risc(Pi)

    Nivelul de apreciere al riscului (Ni)

    N 1 N 2 N 3

    Apreciereacontroluluiintern F1

    P1 50%Exist proceduri i

    se aplic

    Exist proceduri,sunt cunoscute,dar nu se aplic

    Nu existproceduri

    ApreciereaImpact financiar Impact financiar Impact financiar

  • 7/27/2019 14 Procedura Operationala Intocmire Registrul de Riscuri

    29/98

    Unitatea deinvatamnt

    _______________Departament:Managementul

    Calitatii

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmirea si actualizarea

    registrului de riscuri pentru activitateafinanciar - contabila

    Ediia: 1Nr.de ex.: 7Revizia: -Nr.de ex. : -

    Cod: P.O. 14Pagina 29 din 97

    Exemplar nr.: 1

    ANEXA 4__________________

    AVIZAT,Data:___________

    DIRECTOR

    STABILIREA NIVELULUI RISCULUI I A PUNCTAJULUI TOTAL AL RISCULUIACTIVITATEA FINANCIAR-CONTABIL

    Nr.crt.

    Obiective Obiecte Descrierea riscului

    Criterii de analiza a riscurilor

    Punctajul total

    Apreciereacontroluluiintern (F1)

    Apreciereacantitativ

    (F2)

    Apreciereacalitativ

    (F3)P1

    50%Ni

    P230%

    NiP3

    20%Ni

    1. ORGANIZAREA

    REGISTRELOR DECONTABILITATE

    1. Registrul-jurnal 1. Inexistena unor proceduriscrise/monografii privind modul de

    ntocmire a Registrului-jurnal

    0,5 3 0,3 1 0,2 3 2,4

    2. Neactualizarea Registrului-jurnal 0,5 2 0,3 1 0,2 2 1,73. Completarea eronat a Registrului-jurnal cu ajutorul sistemelor informaticede prelucrare automat a datelor

    0,5 3 0,3 2 0,2 2 2,5

    29

  • 7/27/2019 14 Procedura Operationala Intocmire Registrul de Riscuri

    30/98

    Unitatea deinvatamnt

    _______________Departament:Managementul

    Calitatii

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmirea si actualizarea

    registrului de riscuri pentru activitateafinanciar - contabila

    Ediia: 1Nr.de ex.: 7Revizia: -Nr.de ex. : -

    Cod: P.O. 14Pagina 30 din 97

    Exemplar nr.: 1

    Nr.crt.

    Obiective Obiecte Descrierea riscului

    Criterii de analiza a riscurilor

    Punctajul total

    Apreciereacontroluluiintern (F1)

    Apreciereacantitativ

    (F2)

    Apreciereacalitativ

    (F3)P1

    50%Ni

    P230%

    NiP3

    20%Ni

    2. Registrul-inventar 4. Inexistena unor proceduri

    scrise/monografii privind modul dentocmire a Registrului-inventar 0,5 3 0,3 1 0,2 3 2,45. Nedesemnarea persoanei responsabilecu conducerea Registrului-inventar

    0,5 1 0,3 1 0,2 1 1,0

    6. Completarea incorect a Registrului-inventar

    0,5 3 0,3 1 0,2 3 2,4

    7. Neactualizarea sistematic aRegistrului-inventar

    0,5 2 0,3 1 0,2 2 1,7

    3. Cartea Mare 8. Inexistena unor proceduriscrise/monografii privind modul dentocmire a registrului Cartea Mare

    0,5 3 0,3 1 0,2 3 2,4

    9. Completarea incorect a registruluiCartea Mare

    0,5 2 0,3 2 0,2 2 2,0

    10. Nedesemnarea persoanei responsabilecu conducerea registrului Cartea Mare

    0,5 2 0,3 2 0,2 3 2,2

    30

  • 7/27/2019 14 Procedura Operationala Intocmire Registrul de Riscuri

    31/98

    Unitatea deinvatamnt

    _______________Departament:Managementul

    Calitatii

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmirea si actualizarea

    registrului de riscuri pentru activitateafinanciar - contabila

    Ediia: 1Nr.de ex.: 7Revizia: -Nr.de ex. : -

    Cod: P.O. 14Pagina 31 din 97

    Exemplar nr.: 1

    Nr.crt.

    Obiective Obiecte Descrierea riscului

    Criterii de analiza a riscurilor

    Punctajul total

    Apreciereacontroluluiintern (F1)

    Apreciereacantitativ

    (F2)

    Apreciereacalitativ

    (F3)P1

    50%Ni

    P230%

    NiP3

    20%Ni

    2. CONDUCERE

    ACONTABILITII

    4. Contabilitatea

    imobilizrilor iinvestiiilor

    11. Inexistena unor proceduri

    scrise/monografii privind evidenacontabil a imobilizrilor i investiiilor 0,5 2 0,3 1 0,2 1 1,512. Procedurile/monografia privindevidena contabil a imobilizrilor iinvestiiilor nu este cunoscut depersonalul desemnat

    0,5 2 0,3 2 0,2 3 2,2

    13. Nedesemnarea persoanelorresponsabile cu conducerea evideneicontabile a imobilizrilor i investiiilor

    0,5 2 0,3 1 0,2 3 1,9

    14. Evidenierea eronat aplilor/cheltuielilor efectuate cu

    achiziionarea imobilizrilor sauconstruirea unor obiective (custodii,recepii pariale i finale etc.)

    0,5 1 0,3 3 0,2 1 1,6

    31

  • 7/27/2019 14 Procedura Operationala Intocmire Registrul de Riscuri

    32/98

    Unitatea deinvatamnt

    _______________Departament:Managementul

    Calitatii

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmirea si actualizarea

    registrului de riscuri pentru activitateafinanciar - contabila

    Ediia: 1Nr.de ex.: 7Revizia: -Nr.de ex. : -

    Cod: P.O. 14Pagina 32 din 97

    Exemplar nr.: 1

    Nr.crt.

    Obiective Obiecte Descrierea riscului

    Criterii de analiza a riscurilor

    Punctajul total

    Apreciereacontroluluiintern (F1)

    Apreciereacantitativ

    (F2)

    Apreciereacalitativ

    (F3)P1

    50%Ni

    P230%

    NiP3

    20%Ni

    5. Contabilitateamateriilor, materialelorinclusiv a celor de naturaobiectelor de inventar

    15. Inexistena unor proceduriscrise/monografii privind evidenacontabil a materiilor, materialelorinclusiv a celor de natura obiectelor deinventar

    0,5 2 0,3 2 0,2 3 2,2

    16. Procedurile/monografia privindevidena contabil a materiilor,materialelor inclusiv a celor de naturaobiectelor de inventar nu este cunoscutde personalul desemnat

    0,5 2 0,3 1 0,2 1 1,5

    17. Nedesemnarea persoanelorresponsabile cu conducerea evidenei

    contabile materiilor, materialelor inclusiva celor de natura obiectelor de inventar

    0,5 2 0,3 2 0,2 3 2,2

    32

  • 7/27/2019 14 Procedura Operationala Intocmire Registrul de Riscuri

    33/98

    Unitatea deinvatamnt

    _______________Departament:Managementul

    Calitatii

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmirea si actualizarea

    registrului de riscuri pentru activitateafinanciar - contabila

    Ediia: 1Nr.de ex.: 7Revizia: -Nr.de ex. : -

    Cod: P.O. 14Pagina 33 din 97

    Exemplar nr.: 1

    Nr.crt.

    Obiective Obiecte Descrierea riscului

    Criterii de analiza a riscurilor

    Punctajul total

    Apreciereacontroluluiintern (F1)

    Apreciereacantitativ

    (F2)

    Apreciereacalitativ

    (F3)P1

    50%Ni

    P230%

    NiP3

    20%Ni

    18. Evidenierea eronat aplilor/cheltuielilor efectuate cuachiziionarea materiilor, materialelorinclusiv a celor de natura obiectelor deinventar

    0,5 2 0,3 2 0,2 3 2,2

    19. Evidenierea eronat a costurilor deachiziie, de prelucrare i a valorii deieire, prin nerespectarea principiuluipermanenei metodelor de evaluare

    0,5 2 0,3 1 0,2 1 1,5

    6. Contabilitateadatoriilor si creanelor

    20. Inexistena unor proceduriscrise/monografii privind evidenacontabil a datoriilor i creanelor

    0,5 1 0,3 1 0,2 1 1,0

    21. Procedurile/monografia privindevidena contabil a datoriilor icreanelor nu este cunoscut de personaluldesemnat n conducerea acesteia

    0,5 2 0,3 1 0,2 1 1,5

    33

  • 7/27/2019 14 Procedura Operationala Intocmire Registrul de Riscuri

    34/98

    Unitatea deinvatamnt

    _______________Departament:Managementul

    Calitatii

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmirea si actualizarea

    registrului de riscuri pentru activitateafinanciar - contabila

    Ediia: 1Nr.de ex.: 7Revizia: -Nr.de ex. : -

    Cod: P.O. 14Pagina 34 din 97

    Exemplar nr.: 1

    Nr.crt.

    Obiective Obiecte Descrierea riscului

    Criterii de analiza a riscurilor

    Punctajul total

    Apreciereacontroluluiintern (F1)

    Apreciereacantitativ

    (F2)

    Apreciereacalitativ

    (F3)P1

    50%Ni

    P230%

    NiP3

    20%Ni

    22. Nedesemnarea persoanelorresponsabile cu conducerea evideneicontabile a datoriilor i creanelor

    0,5 2 0,3 1 0,2 1 1,5

    23. Neactualizarea sumelor datorate saude ncasat

    0,5 3 0,3 1 0,2 3 2,4

    24. nregistrarea eronat n alte conturidect cele aferente naturii acestoroperaiuni

    0,5 2 0,3 1 0,2 2 1,7

    7. Contabilitateatrezoreriei

    25. Inexistena unor proceduriscrise/monografii privind activitatea deorganizare i funcionare a casieriei

    0,5 1 0,3 2 0,2 2 1,5

    26. Inexistena unor proceduri

    scrise/monografii privind evidenacontabil a operaiunilor de cas i debanc

    0,5 1 0,3 1 0,2 1 1,0

    34

  • 7/27/2019 14 Procedura Operationala Intocmire Registrul de Riscuri

    35/98

    Unitatea deinvatamnt

    _______________Departament:Managementul

    Calitatii

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmirea si actualizarea

    registrului de riscuri pentru activitateafinanciar - contabila

    Ediia: 1Nr.de ex.: 7Revizia: -Nr.de ex. : -

    Cod: P.O. 14Pagina 35 din 97

    Exemplar nr.: 1

    Nr.crt.

    Obiective Obiecte Descrierea riscului

    Criterii de analiza a riscurilor

    Punctajul total

    Apreciereacontroluluiintern (F1)

    Apreciereacantitativ

    (F2)

    Apreciereacalitativ

    (F3)P1

    50%Ni

    P230%

    NiP3

    20%Ni

    27. Procedurile/monografia privindevidena contabil a operaiunilor de casi de banc nu este cunoscut depersonalul desemnat n conducereaacesteia

    0,5 1 0,3 1 0,2 1 1,0

    28. Nedesemnarea persoanelorresponsabile cu conducerea evideneicontabile a operaiunilor de cas i debanc

    0,5 1 0,3 1 0,2 3 1,4

    29. nregistrarea eronat n alte conturi asumelor derulate prin trezorerie, bnci saucasierie

    0,5 3 0,3 1 0,2 2 2,2

    30. Lipsa actelor justificative, anexe laextrasele de cont sau la fila registrului decas

    0,5 1 0,3 2 0,2 2 1,5

    31. Nedesemnarea persoanelorresponsabile cu controlul sistematic alactivitii de casierie

    0,5 3 0,3 1 0,2 3 2,4

    35

  • 7/27/2019 14 Procedura Operationala Intocmire Registrul de Riscuri

    36/98

    Unitatea deinvatamnt

    _______________Departament:Managementul

    Calitatii

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmirea si actualizarea

    registrului de riscuri pentru activitateafinanciar - contabila

    Ediia: 1Nr.de ex.: 7Revizia: -Nr.de ex. : -

    Cod: P.O. 14Pagina 36 din 97

    Exemplar nr.: 1

    Nr.crt.

    Obiective Obiecte Descrierea riscului

    Criterii de analiza a riscurilor

    Punctajul total

    Apreciereacontroluluiintern (F1)

    Apreciereacantitativ

    (F2)

    Apreciereacalitativ

    (F3)P1

    50%Ni

    P230%

    NiP3

    20%Ni

    32. Neasigurarea securitii spaiuluidestinat casieriei

    0,5 3 0,3 2 0,2 2 2,5

    8. Contabilitateacheltuielilor cupersonalul

    33. Inexistena unor proceduriscrise/monografii privind evidenacontabil a cheltuielilor cu personalul

    0,5 2 0,3 3 0,2 3 2,5

    34. Procedurile/monografia privindevidena contabil a cheltuielilor cupersonalul nu este cunoscut de personaluldesemnat n conducerea acesteia

    0,5 2 0,3 3 0,2 3 2,5

    35. Nedesemnarea persoanelorresponsabile cu conducerea evideneicontabile a cheltuielilor cu personalul

    0,5 2 0,3 1 0,2 1 1,5

    36. nregistrarea eronat n contabilitate acheltuielilor cu personalul 0,5 3 0,3 1 0,2 3 2,4

    9. Contabilitateasubveniilor

    37. Inexistena unor proceduriscrise/monografii privind evidenacontabil a subveniilor

    0,5 1 0,3 1 0,2 1 1,0

    36

  • 7/27/2019 14 Procedura Operationala Intocmire Registrul de Riscuri

    37/98

    Unitatea deinvatamnt

    _______________Departament:Managementul

    Calitatii

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmirea si actualizarea

    registrului de riscuri pentru activitateafinanciar - contabila

    Ediia: 1Nr.de ex.: 7Revizia: -Nr.de ex. : -

    Cod: P.O. 14Pagina 37 din 97

    Exemplar nr.: 1

    Nr.crt.

    Obiective Obiecte Descrierea riscului

    Criterii de analiza a riscurilor

    Punctajul total

    Apreciereacontroluluiintern (F1)

    Apreciereacantitativ

    (F2)

    Apreciereacalitativ

    (F3)P1

    50%Ni

    P230%

    NiP3

    20%Ni

    38. Procedurile/monografia privindevidena contabil a subveniilor nu estecunoscut de personalul desemnat nconducerea acesteia

    0,5 1 0,3 1 0,2 1 1,0

    39. Nedesemnarea persoanelorresponsabile cu conducerea evideneicontabile a subveniilor

    0,5 2 0,3 1 0,2 2 1,7

    40. nregistrarea eronat a subvenieiprimite

    0,5 1 0,3 1 0,2 1 1,0

    41. Lipsa documentelor justificative lanregistrarea n contabilitate a subveniilor

    0,5 2 0,3 1 0,2 1 1,5

    10. Contabilitatea

    transferurilor

    42. Inexistena unor proceduri

    scrise/monografii privind evidenacontabil a transferurilor 0,5 1 0,3 1 0,2 1 1,0

    43. Procedurile/monografia privindevidena contabil a transferurilor nu estecunoscut de personalul desemnat

    0,5 2 0,3 1 0,2 1 1,5

    37

  • 7/27/2019 14 Procedura Operationala Intocmire Registrul de Riscuri

    38/98

    Unitatea deinvatamnt

    _______________Departament:Managementul

    Calitatii

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmirea si actualizarea

    registrului de riscuri pentru activitateafinanciar - contabila

    Ediia: 1Nr.de ex.: 7Revizia: -Nr.de ex. : -

    Cod: P.O. 14Pagina 38 din 97

    Exemplar nr.: 1

    Nr.crt.

    Obiective Obiecte Descrierea riscului

    Criterii de analiza a riscurilor

    Punctajul total

    Apreciereacontroluluiintern (F1)

    Apreciereacantitativ

    (F2)

    Apreciereacalitativ

    (F3)P1

    50%Ni

    P230%

    NiP3

    20%Ni

    44. Nedesemnarea persoanelorresponsabile cu conducerea evideneicontabile a transferurilor

    0,5 2 0,3 1 0,2 2 1,7

    45. nregistrarea eronat a sumelortransferate diferene ntre sumeletransferate i cele evideniate

    0,5 2 0,3 2 0,2 3 2,2

    46. Lipsa documentelor justificativeprivind transferurile

    0,5 1 0,3 1 0,2 1 1,0

    11. Contabilitatearezultatelor inventarierii

    47. Inexistena unor proceduriscrise/monografii privind evidenacontabil a rezultatelor inventarierii

    0,5 1 0,3 1 0,2 2 1,2

    48. Procedurile/monografia privind

    evidena contabil a rezultatelorinventarierii nu este cunoscut depersonalul desemnat

    0,5 2 0,3 3 0,2 2 2,3

    38

  • 7/27/2019 14 Procedura Operationala Intocmire Registrul de Riscuri

    39/98

    Unitatea deinvatamnt

    _______________Departament:Managementul

    Calitatii

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmirea si actualizarea

    registrului de riscuri pentru activitateafinanciar - contabila

    Ediia: 1Nr.de ex.: 7Revizia: -Nr.de ex. : -

    Cod: P.O. 14Pagina 39 din 97

    Exemplar nr.: 1

    Nr.crt.

    Obiective Obiecte Descrierea riscului

    Criterii de analiza a riscurilor

    Punctajul total

    Apreciereacontroluluiintern (F1)

    Apreciereacantitativ

    (F2)

    Apreciereacalitativ

    (F3)P1

    50%Ni

    P230%

    NiP3

    20%Ni

    49. Nedesemnarea persoanelorresponsabile cu conducerea evideneicontabile a rezultatelor inventarierii

    0,5 1 0,3 1 0,2 3 1,4

    50. Evidenierea eronat a diferenelorrezultate din inventariere, a soldurilorconturilor inventariate n Registrul-inventar,

    0,5 1 0,3 1 0,2 3 1,4

    51. Stabilirea eronat a soldurilorconturilor inventariate n Registrul-inventar

    0,5 2 0,3 1 0,2 3 1,9

    52. Netransmiterea ctre debitori aextraselor de cont privind sumele datorate

    etc.

    0,5 3 0,3 2 0,2 3 2,7

    12. ntocmirea balanelorde verificare

    53. Inexistena unor proceduriscrise/monografii privind ntocmireabalanelor de verificare

    0,5 2 0,3 1 0,2 1 1,6

    39

  • 7/27/2019 14 Procedura Operationala Intocmire Registrul de Riscuri

    40/98

    Unitatea deinvatamnt

    _______________Departament:Managementul

    Calitatii

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmirea si actualizarea

    registrului de riscuri pentru activitateafinanciar - contabila

    Ediia: 1Nr.de ex.: 7Revizia: -Nr.de ex. : -

    Cod: P.O. 14Pagina 40 din 97

    Exemplar nr.: 1

    Nr.crt.

    Obiective Obiecte Descrierea riscului

    Criterii de analiza a riscurilor

    Punctajul total

    Apreciereacontroluluiintern (F1)

    Apreciereacantitativ

    (F2)

    Apreciereacalitativ

    (F3)P1

    50%Ni

    P230%

    NiP3

    20%Ni

    54. Procedurile/monografia privindevidena contabil a ntocmirii balanelorde verificare nu este cunoscut depersonalul desemnat

    0,5 1 0,3 2 0,2 2 1,5

    55. Nedesemnarea persoanelorresponsabile cu ntocmirea balanelor deverificare

    0,5 1 0,3 1 0,2 1 1,0

    56. Preluarea eronat a datelor cuprinse nfiele conturilor

    0,5 3 0,3 2 0,2 2 2,5

    57. Balanele de verificare nu cuprindrubricile minime obligatorii

    0,5 1 0,3 1 0,2 1 1,0

    13. Evidena tehnic-

    operativ

    58. Inexistena unui sistem privind

    evidena tehnic-operativ0,5 2 0,3 2 0,2 3 2,2

    59. Nedesemnarea persoanelor cu atribuiin organizarea evidenei tehnic-operative

    0,5 2 0,3 1 0,2 3 1,9

    40

  • 7/27/2019 14 Procedura Operationala Intocmire Registrul de Riscuri

    41/98

    Unitatea deinvatamnt

    _______________Departament:Managementul

    Calitatii

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmirea si actualizarea

    registrului de riscuri pentru activitateafinanciar - contabila

    Ediia: 1Nr.de ex.: 7Revizia: -Nr.de ex. : -

    Cod: P.O. 14Pagina 41 din 97

    Exemplar nr.: 1

    Nr.crt.

    Obiective Obiecte Descrierea riscului

    Criterii de analiza a riscurilor

    Punctajul total

    Apreciereacontroluluiintern (F1)

    Apreciereacantitativ

    (F2)

    Apreciereacalitativ

    (F3)P1

    50%Ni

    P230%

    NiP3

    20%Ni

    60. nregistrarea eronat n sistemul deeviden tehnic-operativ (evidena pegestiuni, evidena documentelor cu regimspecial etc.).

    0,5 2 0,3 2 0,2 2 2,2

    3. CONDUCEREAACTIVITIIFINANCIARE

    14. Activitatea deplat/ncasare adatoriilor, respectivcreanelor

    61. Inexistena unor proceduriscrise/monografii privind activitatea deplat/ncasare a datoriilor respectivcreanelor

    0,5 1 0,3 1 0,2 1 1,0

    62. Nedesemnarea persoanelorresponsabile cu urmrirea operativ adatoriilor i creanelor

    0,5 3 0,3 2 0,2 2 2,5

    63. Situaia analitic a creditorilor i

    debitorilor nu concord cu cea sintetic aacestora 0,5 2 0,3 2 0,2 1 1,8

    64. Netransmiterea ctre debitori antiinrilor de plat privind sumeledatorate n vederea evitrii prescrieriisumelor

    0,5 1 0,3 1 0,2 1 1,5

    41

  • 7/27/2019 14 Procedura Operationala Intocmire Registrul de Riscuri

    42/98

    Unitatea deinvatamnt

    _______________Departament:Managementul

    Calitatii

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmirea si actualizarea

    registrului de riscuri pentru activitateafinanciar - contabila

    Ediia: 1Nr.de ex.: 7Revizia: -Nr.de ex. : -

    Cod: P.O. 14Pagina 42 din 97

    Exemplar nr.: 1

    Nr.crt.

    Obiective Obiecte Descrierea riscului

    Criterii de analiza a riscurilor

    Punctajul total

    Apreciereacontroluluiintern (F1)

    Apreciereacantitativ

    (F2)

    Apreciereacalitativ

    (F3)P1

    50%Ni

    P230%

    NiP3

    20%Ni

    65. Inexistena unui sistem de valorificareoperativ a situaiilor rezultate dinactivitatea de plat/ncasare a datoriilorrespectiv creanelor

    0,5 1 0,3 1 0,2 2 1,2

    15.Activitatea de stabilirei raportare a impozitelori taxelor datorate statului

    66. Inexistena unor proceduriscrise/monografii privind activitatea destabilire i raportare a impozitelor itaxelor datorate statului

    0,5 1 0,3 2 0,2 2 1,5

    67. Nedesemnarea persoanelorresponsabile cu activitatea de stabilire iraportare a impozitelor i taxelor datoratestatului

    0,5 1 0,3 2 0,2 2 1,5

    68. Calculul eronat al sumelor datoratestatului 0,5 1 0,3 2 0,2 3 1,7

    69. ntrzieri n plata impozitelor itaxelor datorate statului

    0,5 3 0,3 2 0,2 1 2,3

    42

  • 7/27/2019 14 Procedura Operationala Intocmire Registrul de Riscuri

    43/98

    Unitatea deinvatamnt

    _______________Departament:Managementul

    Calitatii

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmirea si actualizarea

    registrului de riscuri pentru activitateafinanciar - contabila

    Ediia: 1Nr.de ex.: 7Revizia: -Nr.de ex. : -

    Cod: P.O. 14Pagina 43 din 97

    Exemplar nr.: 1

    Nr.crt.

    Obiective Obiecte Descrierea riscului

    Criterii de analiza a riscurilor

    Punctajul total

    Apreciereacontroluluiintern (F1)

    Apreciereacantitativ

    (F2)

    Apreciereacalitativ

    (F3)P1

    50%Ni

    P230%

    NiP3

    20%Ni

    16. Activitatea derealizare a veniturilorextrabugetare

    70. Inexistena unor proceduriscrise/monografii privind activitatea derealizare a veniturilor extrabugetare

    0,5 1 0,3 1 0,2 1 1,0

    71. Inexistena evidenei realizriiveniturilor extrabugetare

    0,5 1 0,3 2 0,2 2 1,5

    4. ELABORAREABILANULUICONTABIL

    17. nchiderea execuieibugetare anuale

    72. Nenchiderea conturilor care nu caretrebuie s aib sold la sfritul anului(casa, disponibiliti n cont n lei/valut,cheltuieli, venituri)

    0,5 1 0,3 2 0,2 1 1,3

    73. Nerespectarea principiuluiindependenei exerciiului (momentulrecunoaterii veniturilor i cheltuielilor)

    0,5 1 0,3 2 0,2 2 1,5

    74. Necalcularea i nenregistrarea ncontabilitate a provizioanelor (depreciereareversibil)

    0,5 1 0,3 1 0,2 1 1,0

    75. Nerealizarea decontrilor interne 0,5 1 0,3 1 0,2 1 1,0

    43

  • 7/27/2019 14 Procedura Operationala Intocmire Registrul de Riscuri

    44/98

    Unitatea deinvatamnt

    _______________Departament:Managementul

    Calitatii

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmirea si actualizarea

    registrului de riscuri pentru activitateafinanciar - contabila

    Ediia: 1Nr.de ex.: 7Revizia: -Nr.de ex. : -

    Cod: P.O. 14Pagina 44 din 97

    Exemplar nr.: 1

    Nr.crt.

    Obiective Obiecte Descrierea riscului

    Criterii de analiza a riscurilor

    Punctajul total

    Apreciereacontroluluiintern (F1)

    Apreciereacantitativ

    (F2)

    Apreciereacalitativ

    (F3)P1

    50%Ni

    P230%

    NiP3

    20%Ni

    18. Regularizarea cubugetul statului

    76. Neregularizarea excedentelor rezultatedin execuia bugetelor instituiilor publicecu bugetul statului la sfritul anului

    0,5 2 0,3 1 0,2 1 1,5

    19. Elaborarea iverificarea bilanuluicontabil

    77. Inexistena unor proceduriscrise/monografii privind elaborareabilanului contabil

    0,5 1 0,3 2 0,2 2 1,5

    78. Nerespectarea procedurilor dentocmire a bilanului contabil

    0,5 1 0,3 1 0,2 1 1,0

    79. Raportarea unor date eronate nsituaiile financiare anexe la bilanulcontabil

    0,5 2 0,3 2 0,2 1 1,8

    80. Nedesemnarea persoanelor

    responsabile cu activitatea de elaborare abilanului contabil 0,5 1 0,3 1 0,2 1 1,0

    81. Nerespectarea corelaiilor bilaniere 0,5 2 0,3 3 0,2 1 2,15. ELABORAREA

    CONTULUI20. Determinareaprevederilor bugetare

    82. Lipsa documentelor justificativepentru rectificarea bugetar

    0,5 2 0,3 1 0,2 1 1,5

    44

  • 7/27/2019 14 Procedura Operationala Intocmire Registrul de Riscuri

    45/98

    Unitatea deinvatamnt

    _______________Departament:Managementul

    Calitatii

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmirea si actualizarea

    registrului de riscuri pentru activitateafinanciar - contabila

    Ediia: 1Nr.de ex.: 7Revizia: -Nr.de ex. : -

    Cod: P.O. 14Pagina 45 din 97

    Exemplar nr.: 1

    Nr.crt.

    Obiective Obiecte Descrierea riscului

    Criterii de analiza a riscurilor

    Punctajul total

    Apreciereacontroluluiintern (F1)

    Apreciereacantitativ

    (F2)

    Apreciereacalitativ

    (F3)P1

    50%Ni

    P230%

    NiP3

    20%Ni

    DE EXECUIEBUGETAR

    iniiale i finale, conformclasificaiei bugetare

    83. Nestabilirea influenelor financiareasupra bugetului, din diferite actenormative, pe structura clasificaieibugetare

    0,5 2 0,3 1 0,2 1 1,5

    21. Preluarea plilor dinfiele sintetice n contulde execuie bugetar

    84. Inexistena unor proceduriscrise/monografii privind elaborareacontului de execuie bugetar

    0,5 1 0,3 2 0,2 1 1,3

    85. Nedesemnarea persoanelorresponsabile cu activitatea de elaborare acontului de execuie bugetar

    0,5 1 0,3 1 0,2 1 1,0

    86. Preluarea eronat a sumelor din fieleconturilor sintetice n contul de execuie

    bugetar

    0,5 1 0,3 1 0,2 1 1,0

    22. Elaborarea anexelorla contul de execuiebugetar

    87. Inexistena unor proceduriscrise/monografii privind elaborareaanexelor la contul de execuie bugetar

    0,5 1 0,3 2 0,2 2 1,5

    45

  • 7/27/2019 14 Procedura Operationala Intocmire Registrul de Riscuri

    46/98

    Unitatea deinvatamnt

    _______________Departament:Managementul

    Calitatii

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmirea si actualizarea

    registrului de riscuri pentru activitateafinanciar - contabila

    Ediia: 1Nr.de ex.: 7Revizia: -Nr.de ex. : -

    Cod: P.O. 14Pagina 46 din 97

    Exemplar nr.: 1

    Nr.crt.

    Obiective Obiecte Descrierea riscului

    Criterii de analiza a riscurilor

    Punctajul total

    Apreciereacontroluluiintern (F1)

    Apreciereacantitativ

    (F2)

    Apreciereacalitativ

    (F3)P1

    50%Ni

    P230%

    NiP3

    20%Ni

    88. Nerespectarea corelaiilor de bazntre contul de execuie bugetar i anexe

    0,5 2 0,3 1 0,2 1 1,5

    89. Nerespectarea procedurilor dentocmire a anexelor la contul de execuiebugetar

    0,5 1 0,3 1 0,2 2 1,2

    6. ORGANIZAREASISTEMULUIDERAPORTAREA DATELORFINANCIAR

    CONTABILECTREMANAGEMENT

    23. Sistemul raportrilorfinanciar-contabile, cuexcepia bilanuluicontabil i a contului deexecuie bugetar

    90. Inexistena unor proceduriscrise/monografii privind organizareasistemului de raportare a datelor financiar-contabile, cu excepia bilanului contabili a contului de execuie bugetar

    0,5 1 0,3 1 0,2 3 1,4

    91. Nedesemnarea persoanelorresponsabile cu activitatea de elaborare a

    raportrilor financiar-contabile

    0,5 1 0,3 1 0,2 1 1,0

    92. Lipsa raportrilor sistematice ainformaiilor financiar-contabile ctremanagement

    0,5 1 0,3 1 0,2 1 1,0

    46

  • 7/27/2019 14 Procedura Operationala Intocmire Registrul de Riscuri

    47/98

    Unitatea deinvatamnt

    _______________Departament:Managementul

    Calitatii

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmirea si actualizarea

    registrului de riscuri pentru activitateafinanciar - contabila

    Ediia: 1Nr.de ex.: 7Revizia: -Nr.de ex. : -

    Cod: P.O. 14Pagina 47 din 97

    Exemplar nr.: 1

    Nr.crt.

    Obiective Obiecte Descrierea riscului

    Criterii de analiza a riscurilor

    Punctajul total

    Apreciereacontroluluiintern (F1)

    Apreciereacantitativ

    (F2)

    Apreciereacalitativ

    (F3)P1

    50%Ni

    P230%

    NiP3

    20%Ni

    24. Asigurarea exactitiisistemului de raportarefinanciar-contabil

    93. Nedesemnarea persoanelorresponsabile cu activitatea de analiz ainformaiilor financiar-contabile

    0,5 3 0,3 1 0,2 2 2,2

    94. Comunicarea unor informaii incorectesau inadecvate 0,5 2 0,3 1 0,2 1 1,5

    7. ORGANIZAREA IEFECTUAREACONTROLULUIFINANCIAR

    PREVENTIV

    25. Cadrul dereglementare al CFP

    95. Inexistena procedurilor scrise/cadrului metodologic de aplicare a CFP

    0,5 3 0,3 2 0,2 2 2,5

    96. Neactualizarea cadrului metodologicde aplicare a CFP

    0,5 1 0,3 2 0,2 2 1,5

    97. Nedesemnarea persoanelorresponsabile cu elaborarea i actualizarea

    cadrului metodologic de aplicare a CFP

    0,5 2 0,3 1 0,2 2 1,7

    26. Nominalizarea/retragerea i evaluareapersoanelor care acordviza CFP

    98. Inexistena ordinului de numire apersoanelor care acord viza CFP

    0,5 1 0,3 1 0,2 1 1,0

    99. Desemnarea unor persoaneincompatibile pentru acordarea vizei CFP

    0,5 1 0,3 1 0,2 1 1,0

    47

  • 7/27/2019 14 Procedura Operationala Intocmire Registrul de Riscuri

    48/98

    Unitatea deinvatamnt

    _______________Departament:Managementul

    Calitatii

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmirea si actualizarea

    registrului de riscuri pentru activitateafinanciar - contabila

    Ediia: 1Nr.de ex.: 7Revizia: -Nr.de ex. : -

    Cod: P.O. 14Pagina 48 din 97

    Exemplar nr.: 1

    Nr.crt.

    Obiective Obiecte Descrierea riscului

    Criterii de analiza a riscurilor

    Punctajul total

    Apreciereacontroluluiintern (F1)

    Apreciereacantitativ

    (F2)

    Apreciereacalitativ

    (F3)P1

    50%Ni

    P230%

    NiP3

    20%Ni

    100. Nerealizarea evalurii persoanelorcare acord viza CFP

    0,5 1 0,3 2 0,2 1 1,3

    27. Exercitareaacordrii/refuzului vizeiCFP

    101. Lipsa vizelor CFP pe documente 0,5 1 0,3 2 0,2 1 1,3102. Acordarea nejustificat a vizei CFP

    0,5 1 0,3 1 0,2 2 1,2

    28. ConducereaRegistrului privindoperaiunile prezentate laviza CFP

    103. Inexistena sau necompletareaRegistrului privind operaiunile prezentatela viza CFP

    0,5 2 0,3 1 0,2 1 1,5

    104. Nedesemnarea persoanelorresponsabile cu completarea Registruluiprivind operaiunile prezentate la vizaCFP

    0,5 1 0,3 1 0,2 3 1,4

    29. Raportareatrimestrial i anual aactivitii CFP

    105. Raportarea unor date incomplete saunereale 0,5 1 0,3 1 0,2 1 1,0

    106. Nerespectarea termenelor deraportare

    0,5 1 0,3 1 0,2 1 1,5

    48

  • 7/27/2019 14 Procedura Operationala Intocmire Registrul de Riscuri

    49/98

    Unitatea deinvatamnt

    _______________Departament:Managementul

    Calitatii

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmirea si actualizarea

    registrului de riscuri pentru activitateafinanciar - contabila

    Ediia: 1Nr.de ex.: 7Revizia: -Nr.de ex. : -

    Cod: P.O. 14Pagina 49 din 97

    Exemplar nr.: 1

    Nr.crt.

    Obiective Obiecte Descrierea riscului

    Criterii de analiza a riscurilor

    Punctajul total

    Apreciereacontroluluiintern (F1)

    Apreciereacantitativ

    (F2)

    Apreciereacalitativ

    (F3)P1

    50%Ni

    P230%

    NiP3

    20%Ni

    8. FIABILITATEASISTEMULUIINFORMATICFINANCIAR-CONTABIL

    30. Manualul de utilizarea sistemului informaticfinanciar-contabil

    107. Inexistena unor proceduriscrise/monografii privind funcionalitateasistemului informatic financiar-contabil

    0,5 2 0,3 1 0,2 2 1,7

    108. Lipsa aprobrii manualului deutilizare

    0,5 2 0,3 1 0,2 1 1,5

    31. Atribuirearesponsabilitiipersoanelor care au accesla sistemul informatic

    109. Neatribuirea responsabilitilorpersoanelor care au drept de operare iconsultare a sistemului informatic;

    0,5 3 0,3 1 0,2 3 2,4

    110. Neasigurarea proteciei mpotrivaaccesrii de ctre persoaneneautorizate prin sistem de parole

    0,5 2 0,3 1 0,2 2 1,7

    111. Separarea atribuiilor pentru

    utilizatori cu rol de control de cele curol de execuie 0,5 2 0,3 1 0,2 1 1,5

    32. Pregtireaprofesional a

    112. Neinstruirea sistematic autilizatorilor sistemului informatic

    0,5 2 0,3 1 0,2 1 1,5

    49

  • 7/27/2019 14 Procedura Operationala Intocmire Registrul de Riscuri

    50/98

    Unitatea deinvatamnt

    _______________Departament:Managementul

    Calitatii

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmirea si actualizarea

    registrului de riscuri pentru activitateafinanciar - contabila

    Ediia: 1Nr.de ex.: 7Revizia: -Nr.de ex. : -

    Cod: P.O. 14Pagina 50 din 97

    Exemplar nr.: 1

    Nr.crt.

    Obiective Obiecte Descrierea riscului

    Criterii de analiza a riscurilor

    Punctajul total

    Apreciereacontroluluiintern (F1)

    Apreciereacantitativ

    (F2)

    Apreciereacalitativ

    (F3)P1

    50%Ni

    P230%

    NiP3

    20%Ni

    personalului implicat nutilizarea sistemului

    informatic

    113. Neinformarea periodic sau ori decte ori este necesar asupra modificrilor

    survenite n sistemul informatic

    0,5 2 0,3 2 0,2 2 2,0

    33. Procesarea datelor ncadrul sistemuluiinformatic

    114. Utilizarea unor proceduri automateneautorizate

    0,5 1 0,3 1 0,2 1 1,0

    115. Utilizarea unor proceduri automateincorecte

    0,5 1 0,3 1 0,2 2 1,2

    34. Sistemul deprevenire/detectare aaccesrilor imodificrilorneautorizate ale bazelor

    de date (parole, programeantivirus .a.)

    116. Acces neautorizat la informaiilefinanciar-contabile din baza de date

    0,5 2 0,3 1 0,2 3 1,9

    117. Nerespectarea calendarului privindmodificarea periodica a parolelor de acces

    0,5 3 0,3 2 0,2 3 2,7

    118. Nedesemnarea personalului pentru

    verificarea i modificarea periodic aparolelor de acces 0,5 2 0,3 1 0,2 2 1,7

    50

  • 7/27/2019 14 Procedura Operationala Intocmire Registrul de Riscuri

    51/98

    Unitatea deinvatamnt

    _______________Departament:Managementul

    Calitatii

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmirea si actualizarea

    registrului de riscuri pentru activitateafinanciar - contabila

    Ediia: 1Nr.de ex.: 7Revizia: -Nr.de ex. : -

    Cod: P.O. 14Pagina 51 din 97

    Exemplar nr.: 1

    Nr.crt.

    Obiective Obiecte Descrierea riscului

    Criterii de analiza a riscurilor

    Punctajul total

    Apreciereacontroluluiintern (F1)

    Apreciereacantitativ

    (F2)

    Apreciereacalitativ

    (F3)P1

    50%Ni

    P230%

    NiP3

    20%Ni

    9. ORGANIZAREA IEFECTUAREAARHIVRIIDOCUMENTELORFINANCIAR-CONTABILE

    35. Cadrul normativ iprocedural privind

    arhivarea documentelorrezultate din activitateafinanciar-contabil

    119. Inexistena procedurilor privindarhivarea dosarelor financiar-contabile

    0,5 2 0,3 1 0,2 1 2,0

    36. Desemnareapersonalului responsabilcu arhivareadocumentelor

    120. Nedesemnarea persoanelor cuatribuii privind arhivarea documentelorpe suport de hrtie i/sau pe suportinformatic

    0,5 1 0,3 1 0,2 1 1,0

    121. Neinstruirea persoanelor cu atribuiin activitatea de arhivare

    0,5 1 0,3 1 0,2 2 1,2

    37. Sistemul de pstrare

    al documentelor pn lapredarea la arhiv

    122. Inexistena unor proceduri scrise

    privind pstrarea documentelor n timpulanului 0,5 2 0,3 1 0,2 2 1,7

    38. Locaiile dedepozitare provizorii idefinitive a documentelorfinanciar-contabile

    123. Neasigurarea unui spaiucorespunztor arhivrii

    0,5 2 0,3 3 0,2 3 2,5

    51

  • 7/27/2019 14 Procedura Operationala Intocmire Registrul de Riscuri

    52/98

    Unitatea deinvatamnt

    _______________Departament:Managementul

    Calitatii

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmirea si actualizarea

    registrului de riscuri pentru activitateafinanciar - contabila

    Ediia: 1Nr.de ex.: 7Revizia: -Nr.de ex. : -

    Cod: P.O. 14Pagina 52 din 97

    Exemplar nr.: 1

    Nr.crt.

    Obiective Obiecte Descrierea riscului

    Criterii de analiza a riscurilor

    Punctajul total

    Apreciereacontroluluiintern (F1)

    Apreciereacantitativ

    (F2)

    Apreciereacalitativ

    (F3)P1

    50%Ni

    P230%

    NiP3

    20%Ni

    39. Activitatea dearhivare

    124. Pregtirea necorespunztoare adosarelor financiar-contabile n vederea

    arhivrii.

    0,5 1 0,3 1 0,2 2 1,2

    125. Nepredarea dosarelor financiar-contabile la termenele legale

    0,5 2 0,3 1 0,2 1 1,5

    Intocmit, Data:__________________Contabil sef

    NOT:

    Punctajul total al riscurilor operaiei/activitii respective se stabileste n baza formulei de calcul:unde:

    tP =punctajul total;

    iN = nivelul riscurilor pentru fiecare criteriu utilizat;

    =

    =n

    i

    iitPNP

    1

    52

  • 7/27/2019 14 Procedura Operationala Intocmire Registrul de Riscuri

    53/98

    Unitatea deinvatamnt

    _______________Departament:Managementul

    Calitatii

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmirea si actualizarea

    registrului de riscuri pentru activitateafinanciar - contabila

    Ediia: 1Nr.de ex.: 7Revizia: -Nr.de ex. : -

    Cod: P.O. 14Pagina 53 din 97

    Exemplar nr.: 1

    iP = ponderea criteriilor de risc

    Pentru continuarea analizei, se grupeaz riscurile n urmtoarele trei categorii: Riscuri mici 1,0 - 1,7 Riscuri medii 1,8 - 2,2 Riscuri mari 2,3 - 3,0

    ANEXA 5__________________

    AVIZAT,Data:___________

    DIRECTOR

    53

  • 7/27/2019 14 Procedura Operationala Intocmire Registrul de Riscuri

    54/98

    Unitatea deinvatamnt

    _______________Departament:Managementul

    Calitatii

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmirea si actualizarea

    registrului de riscuri pentru activitateafinanciar - contabila

    Ediia: 1Nr.de ex.: 7Revizia: -Nr.de ex. : -

    Cod: P.O. 14Pagina 54 din 97

    Exemplar nr.: 1

    CLASAREA OPERAIILOR N FUNCIE DE ANALIZA RISCULUIACTIVITATEA FINANCIAR-CONTABIL

    Nr.crt.

    Obiective Obiecte Riscuri semnificativePunctaj

    total Clasare OBS.

    1. ORGANIZAREAREGISTRELOR DECONTABILITATE

    1. Registrul-jurnal 1. Inexistena unor proceduri scrise/monografiiprivind modul de ntocmire a Registrului-jurnal

    2,4 Mare

    2. Neactualizarea Registrului-jurnal 1,7 Mic Nu3. Completarea eronat a Registrului-jurnal cu

    ajutorul sistemelor informatice de prelucrareautomat a datelor

    2,5 Mare

    2. Registrul-inventar 4. Inexistena unor proceduri scrise/monografiiprivind modul de ntocmire a Registrului-inventar

    2,4 Mare

    5. Nedesemnarea persoanei responsabile cuconducerea Registrului-inventar

    1,0 Mic Nu

    6. Completarea incorect a Registrului-inventar 2,4 Mare7. Neactualizarea sistematic a Registrului-inventar 1,7 Mic Nu

    3. Cartea Mare 8. Inexistena unor proceduri scrise/monografiiprivind modul de ntocmire a registrului Cartea Mare

    2,4 Mare

    9. Completarea incorect a registrului Cartea Mare 2,0 Mediu10. Nedesemnarea persoanei responsabile cuconducerea registrului Cartea Mare 2,2 Mediu

    54

    U i d PROCEDURA OPERAIONAL Edi i 1

  • 7/27/2019 14 Procedura Operationala Intocmire Registrul de Riscuri

    55/98

    Unitatea deinvatamnt

    _______________Departament:Managementul

    Calitatii

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmirea si actualizarea

    registrului de riscuri pentru activitateafinanciar - contabila

    Ediia: 1Nr.de ex.: 7Revizia: -Nr.de ex. : -

    Cod: P.O. 14Pagina 55 din 97

    Exemplar nr.: 1

    Nr.crt.

    Obiective Obiecte Riscuri semnificativePunctaj

    totalClasare OBS.

    2. CONDUCEREACONTABILITII

    4.Contabilitateaimobilizrilor iinvestiiilor

    11. Inexistena unor proceduri scrise/monografiiprivind evidena contabil a imobilizrilor iinvestiiilor

    1,5 Mic Nu

    12. Procedurile/monografia privind evidena contabila imobilizrilor i investiiilor nu este cunoscut depersonalul desemnat

    2,2 Mediu

    13. Nedesemnarea persoanelor responsabile cuconducerea evidenei contabile a imobilizrilor iinvestiiilor

    1,9Mediu

    14. Evidenierea eronat a plilor/cheltuielilorefectuate cu achiziionarea imobilizrilor sauconstruirea unor obiective (custodii, recepii parialei finale etc.)

    1,6 Mic Nu

    5. Contabilitateamateriilor, materialelorinclusiv a celor de natura

    obiectelor de inventar

    15. Inexistena unor proceduri scrise/monografiiprivind evidena contabil a materiilor, materialelorinclusiv a celor de natura obiectelor de inventar

    2,2 Mediu

    16. Procedurile/monografia privind evidena contabila materiilor, materialelor inclusiv a celor de naturaobiectelor de inventar nu este cunoscut de personaluldesemnat

    1,5 Mic Nu

    55

    U it t d PROCEDURA OPERAIONAL Edii 1

  • 7/27/2019 14 Procedura Operationala Intocmire Registrul de Riscuri

    56/98

    Unitatea deinvatamnt

    _______________Departament:Managementul

    Calitatii

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmirea si actualizarea

    registrului de riscuri pentru activitateafinanciar - contabila

    Ediia: 1Nr.de ex.: 7Revizia: -Nr.de ex. : -

    Cod: P.O. 14Pagina 56 din 97

    Exemplar nr.: 1

    Nr.crt.

    Obiective Obiecte Riscuri semnificativePunctaj

    totalClasare OBS.

    17. Nedesemnarea persoanelor responsabile cuconducerea evidenei contabile materiilor,materialelor inclusiv a celor de natura obiectelor deinventar

    2,2 Mediu

    18. Evidenierea eronat a plilor/cheltuielilorefectuate cu achiziionarea materiilor, materialelor

    inclusiv a celor de natura obiectelor de inventar

    2,2 Mediu

    19. Evidenierea eronat a costurilor de achiziie, deprelucrare i a valorii de ieire, prin nerespectareaprincipiului permanenei metodelor de evaluare

    1,5 Mic Nu

    6. Contabilitateadatoriilor si creanelor

    20. Inexistena unor proceduri scrise/monografiiprivind evidena contabil a datoriilor i creanelor

    1 Mic Nu

    21. Procedurile/monografia privind evidena contabila datoriilor i creanelor nu este cunoscut depersonalul desemnat n conducerea acesteia

    1,5 Mic Nu

    22. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu

    conducerea evidenei contabile a datoriilor icreanelor 1,5 Mic Nu23. Neactualizarea sumelor datorate sau de ncasat 2,4 Mare24. nregistrarea eronat n alte conturi dect celeaferente naturii acestor operaiuni

    1,7 Mic Nu

    56

    U it t d PROCEDURA OPERAIONAL Edii 1

  • 7/27/2019 14 Procedura Operationala Intocmire Registrul de Riscuri

    57/98

    Unitatea deinvatamnt

    _______________Departament:Managementul

    Calitatii

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmirea si actualizarea

    registrului de riscuri pentru activitateafinanciar - contabila

    Ediia: 1Nr.de ex.: 7Revizia: -Nr.de ex. : -

    Cod: P.O. 14Pagina 57 din 97

    Exemplar nr.: 1

    Nr.crt.

    Obiective Obiecte Riscuri semnificativePunctaj

    totalClasare OBS.

    7. Contabilitateatrezoreriei

    25. Inexistena unor proceduri scrise/monografiiprivind activitatea de organizare i funcionare acasieriei

    1,5 Mic Nu

    26. Inexistena unor proceduri scrise/monografiiprivind evidena contabil a operaiunilor de cas ide banc

    1,0 Mic Nu

    27. Procedurile/monografia privind evidena contabila operaiunilor de cas i de banc nu este cunoscutde personalul desemnat n conducerea acesteia

    1,0 Mic Nu

    28. Nedesemnarea persoanelor responsabile cuconducerea evidenei contabile a operaiunilor de casi de banc

    1,4 Mic Nu

    29. nregistrarea eronat n alte conturi a sumelorderulate prin trezorerie, bnci sau casierie

    2,2 Mediu

    30. Lipsa actelor justificative, anexe la extrasele decont sau la fila registrului de cas

    1,5 Mic Nu

    31. Nedesemnarea persoanelor responsabile cucontrolul sistematic al activitii de casierie 2,4 Mare32. Neasigurarea securitii spaiului destinat casieriei 2,5 Mare

    57

    Unitatea de PROCEDURA OPERAIONAL Ediia: 1

  • 7/27/2019 14 Procedura Operationala Intocmire Registrul de Riscuri

    58/98

    Unitatea deinvatamnt

    _______________Departament:Managementul

    Calitatii

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmirea si actualizarea

    registrului de riscuri pentru activitateafinanciar - contabila

    Ediia: 1Nr.de ex.: 7Revizia: -Nr.de ex. : -

    Cod: P.O. 14Pagina 58 din 97

    Exemplar nr.: 1

    Nr.crt.

    Obiective Obiecte Riscuri semnificativePunctaj

    totalClasare OBS.

    8. Contabilitateacheltuielilor cu personalul

    33. Inexistena unor proceduri scrise/monografiiprivind evidena contabil a cheltuielilor cupersonalul

    2,5Mare

    34. Procedurile/monografia privind evidena contabila cheltuielilor cu personalul nu este cunoscut depersonalul desemnat n conducerea acesteia

    2,5 Mare

    35. Nedesemnarea persoanelor responsabile cuconducerea evidenei contabile a cheltuielilor cupersonalul

    1,5 Mic Nu

    36. nregistrarea eronat n contabilitate acheltuielilor cu personalul

    2,4Mare

    9. Contabilitateasubveniilor

    37. Inexistena unor proceduri scrise/monografiiprivind evidena contabil a subveniilor

    1,0 Mic Nu

    38. Procedurile/monografia privind evidena contabila subveniilor nu este cunoscut de personaluldesemnat n conducerea acesteia

    1,0 Mic Nu

    39. Nedesemnarea persoanelor responsabile cuconducerea evidenei contabile a subveniilor 1,7 Mic Nu40. nregistrarea eronat a subveniei primite 1,0 Mic Nu41. Lipsa documentelor justificative la nregistrarea ncontabilitate a subveniilor

    1,5 Mic Nu

    58

    Unitatea de PROCEDURA OPERAIONAL Ediia: 1

  • 7/27/2019 14 Procedura Operationala Intocmire Registrul de Riscuri

    59/98

    Unitatea deinvatamnt

    _______________Departament:Managementul

    Calitatii

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmirea si actualizarea

    registrului de riscuri pentru activitateafinanciar - contabila

    Ediia: 1Nr.de ex.: 7Revizia: -Nr.de ex. : -

    Cod: P.O. 14Pagina 59 din 97

    Exemplar nr.: 1

    Nr.crt.

    Obiective Obiecte Riscuri semnificativePunctaj

    totalClasare OBS.

    10. Contabilitateatransferurilor

    42. Inexistena unor proceduri scrise/monografiiprivind evidena contabil a transferurilor

    1,0 Mic Nu

    43. Procedurile/monografia privind evidena contabila transferurilor nu este cunoscut de personaluldesemnat

    1,5 Mic Nu

    44. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu

    conducerea evidenei contabile a transferurilor 1,7 Mic Nu45. nregistrarea eronat a sumelor transferatediferene ntre sumele transferate i cele evideniate

    2,2 Mediu

    46. Lipsa documentelor justificative privindtransferurile

    1,0 Mic Nu

    11. Contabilitatearezultatelor inventarierii

    47. Inexistena unor proceduri scrise/monografiiprivind evidena contabil a rezultatelor inventarierii

    1,2 Mic Nu

    48. Procedurile/monografia privind evidena contabila rezultatelor inventarierii nu este cunoscut depersonalul desemnat

    2,3 Mare

    49. Nedesemnarea persoanelor responsabile cuconducerea evidenei contabile a rezultatelorinventarierii

    1,4 Mic Nu

    59

    Unitatea de PROCEDURA OPERAIONAL Ediia: 1

  • 7/27/2019 14 Procedura Operationala Intocmire Registrul de Riscuri

    60/98

    Unitatea deinvatamnt

    _______________Departament:Managementul

    Calitatii

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmirea si actualizarea

    registrului de riscuri pentru activitateafinanciar - contabila

    Ediia: 1Nr.de ex.: 7Revizia: -Nr.de ex. : -

    Cod: P.O. 14Pagina 60 din 97

    Exemplar nr.: 1

    Nr.crt.

    Obiective Obiecte Riscuri semnificativePunctaj

    totalClasare OBS.

    50. Evidenierea eronat a diferenelor rezultate dininventariere, a soldurilor conturilor inventariate nRegistrul-inventar,

    1,4 Mic Nu

    51. Stabilirea eronat a soldurilor conturilorinventariate n Registrul-inventar

    1,9 Mediu

    52. Netransmiterea ctre debitori a extraselor de cont

    privind sumele datorate etc. 2,7 Mare12. ntocmirea balanelorde verificare

    53. Inexistena unor proceduri scrise/monografiiprivind ntocmirea balanelor de verificare

    1,6 Mic Nu

    54. Procedurile/monografia privind evidena contabila ntocmirii balanelor de verificare nu este cunoscutde personalul desemnat

    1,5 Mic Nu

    55. Nedesemnarea persoanelor responsabile cuntocmirea balanelor de verificare

    1,0 Mic Nu

    56. Preluarea eronat a datelor cuprinse n fieleconturilor

    2,5 Mare

    57. Balanele de verificare nu cuprind rubricileminime obligatorii 1,0 Mic Nu13.Evidena tehnic-operativ

    58. Inexistena unui sistem privind evidena tehnic-operativ

    2,2 Mediu

    60

    Unitatea de PROCEDURA OPERAIONAL Ediia: 1

  • 7/27/2019 14 Procedura Operationala Intocmire Registrul de Riscuri

    61/98

    Unitatea deinvatamnt

    _______________Departament:Managementul

    Calitatii

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmirea si actualizarea

    registrului de riscuri pentru activitateafinanciar - contabila

    Ediia: 1Nr.de ex.: 7Revizia: -Nr.de ex. : -

    Cod: P.O. 14Pagina 61 din 97

    Exemplar nr.: 1

    Nr.crt.

    Obiective Obiecte Riscuri semnificativePunctaj

    totalClasare OBS.

    59. Nedesemnarea persoanelor cu atribuii norganizarea evidenei tehnic-operative

    1,9 Mediu

    60. nregistrarea eronat n sistemul de evidentehnic-operativ (evidena pe gestiuni, evidenadocumentelor cu regim special etc.).

    2,2 Mediu

    3. CONDUCEREA

    ACTIVITIIFINANCIARE

    14. Activitatea de

    plat/ncasare adatoriilor, respectivcreanelor

    61. Inexistena unor proceduri scrise/monografii

    privind activitatea de plat/ncasare a datoriilorrespectiv creanelor

    1,0 Mic Nu

    62. Nedesemnarea persoanelor responsabile cuurmrirea operativ a datoriilor i creanelor

    2,5 Mare

    63. Situaia analitic a creditorilor i debitorilor nuconcord cu cea sintetic a acestora

    1,8 Mediu

    64. Netransmiterea ctre debitori a ntiinrilor deplat privind sumele datorate n vederea evitriiprescrierii sumelor

    1,5 Mic Nu

    65. Inexistena unui sistem de valorificare operativ asituaiilor rezultate din activitatea de plat/ncasare adatoriilor respectiv creanelor 1,2 Mic Nu

    15.Activitatea de stabilirei raportare a impozitelori taxelor datorate statului

    66. Inexistena unor proceduri scrise/monografiiprivind activitatea de stabilire i raportare aimpozitelor i taxelor datorate statului

    1,5 Mic Nu

    61

    Unitatea de PROCEDURA OPERAIONAL Ediia: 1

  • 7/27/2019 14 Procedura Operationala Intocmire Registrul de Riscuri

    62/98

    Unitatea deinvatamnt

    _______________Departament:Managementul

    Calitatii

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmirea si actualizarea

    registrului de riscuri pentru activitateafinanciar - contabila

    Ediia: 1Nr.de ex.: 7Revizia: -Nr.de ex. : -

    Cod: P.O. 14Pagina 62 din 97

    Exemplar nr.: 1

    Nr.crt.

    Obiective Obiecte Riscuri semnificativePunctaj

    totalClasare OBS.

    67. Nedesemnarea persoanelor responsabile cuactivitatea de stabilire i raportare a impozitelor itaxelor datorate statului

    1,5 Mic Nu

    68. Calculul eronat al sumelor datorate statului 1,7 Mic Nu69. ntrzieri n plata impozitelor i taxelor datoratestatului

    2,3 Mare

    16. Activitatea derealizare a veniturilorextrabugetare

    70. Inexistena unor proceduri scrise/monografiiprivind activitatea de realizare a veniturilorextrabugetare

    1,0Mic Nu

    71. Inexistena evidenei realizrii veniturilorextrabugetare

    1,5Mic Nu

    4. ELABORAREABILANULUICONTABIL

    17. nchiderea execuieibugetare anuale

    72. Nenchiderea conturilor care nu care trebuie saib sold la sfritul anului (casa, disponibiliti ncont n lei/valut, cheltuieli, venituri)

    1,3 Mic Nu

    73. Nerespectarea principiului independeneiexerciiului (momentul recunoaterii veniturilor icheltuielilor)

    1,5 Mic Nu

    74. Necalcularea i nenregistrarea n contabilitate aprovizioanelor (deprecierea reversibil)

    1,0 Mic Nu

    75. Nerealizarea decontrilor interne 1,0 Mic Nu

    62

    Unitatea de PROCEDURA OPERAIONAL Ediia: 1

  • 7/27/2019 14 Procedura Operationala Intocmire Registrul de Riscuri

    63/98

    Unitatea deinvatamnt

    _______________Departament:Managementul

    Calitatii

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmirea si actualizarea

    registrului de riscuri pentru activitateafinanciar - contabila

    Ediia: 1Nr.de ex.: 7Revizia: -Nr.de ex. : -

    Cod: P.O. 14Pagina 63 din 97

    Exemplar nr.: 1

    Nr.crt.

    Obiective Obiecte Riscuri semnificativePunctaj

    totalClasare OBS.

    18. Regularizarea cubugetul statului

    76. Neregularizarea excedentelor rezultate dinexecuia bugetelor instituiilor publice cu bugetulstatului la sfritul anului

    1,5 Mic Nu

    19. Elaborarea iverificarea bilanuluicontabil

    77. Inexistena unor proceduri scrise/monografiiprivind elaborarea bilanului contabil

    1,5 Mic Nu

    78. Nerespectarea procedurilor de ntocmire a

    bilanului contabil 1,0 Mic Nu79. Raportarea unor date eronate n situaiilefinanciare anexe la bilanul contabil

    1,8 Mediu

    80. Nedesemnarea persoanelor responsabile cuactivitatea de elaborare a bilanului contabil

    1,0 Mic Nu

    81. Nerespectarea corelaiilor bilaniere 2,1 Mediu

    5. ELABORAREACONTULUI DEEXECUIEBUGETAR

    20. Determinareaprevederilor bugetareiniiale i finale, conformclasificaiei bugetare

    82. Lipsa documentelor justificative pentrurectificarea bugetar

    1,5 Mic Nu

    83. Nestabilirea influenelor financiare asuprabugetului, din diferite acte normative, pe structuraclasificaiei bugetare

    1,5 Mic Nu

    21. Preluarea plilor dinfiele sintetice n contul

    84. Inexistena unor proceduri scrise/monografiiprivind elaborarea contului de execuie bugetar

    1,3Mic Nu

    63

    Unitatea de PROCEDURA OPERAIONAL Ediia: 1

  • 7/27/2019 14 Procedura Operationala Intocmire Registrul de Riscuri

    64/98

    Unitatea deinvatamnt

    _______________Departament:Managementul

    Calitatii

    PROCEDURA OPERAIONALprivind intocmirea si actualizarea

    registrului de riscuri pentru activitateafinanciar - contabila

    Ediia: 1Nr.de ex.: 7Revizia: -Nr.de ex. : -

    Cod: P.O. 14Pagina 64 din 97

    Exemplar nr.: 1

    Nr.crt.

    Obiective Obiecte Riscuri semnificativePunctaj

    totalClasare OBS.

    de execuie bugetar 85. Nedesemnarea persoanelor responsabile cuactivitatea de elaborare a contului de execuiebugetar

    1,0 Mic Nu

    86. Preluarea eronat a sumelor din fiele conturilorsintetice n contul de execuie bugetar

    1,0 Mic Nu

    22. Elaborarea anexelor