Zmeny v daňovo – odvodovom systéme

Ministerstvo financií Slovenskej republikywww.finance.gov.sk

február 2010

Zmeny v daňovo – odvodovom systéme

Ing. Adrián Belánik

generálny riaditeľ sekcie daňovej a colnej MF SR

október 2011

Ministerstvo financiíSlovenskej republiky MF SRMF SR

Hlavné motívy pripravovaných zmien

1) zjednodušenie a zefektívnenie systému:- zjednodušenie daňovo - odvodového systému,- vecné zmeny v daňovom systéme.

2) zníženie administratívnej záťaže podnikov a osôb:- zjednodušenie povinností v oblasti miestnych daní,- elektronická komunikácia s daňovou správou, - zrušenie kolkových známok,- zavedenie registra účtovných závierok.

3) zvýšenie účinnosti a efektívnosti výberu daní a odvodov:- jednotný výber daní, cla a poistných odvodov,- boj proti podvodom.

október 2011 2


1. Zjednodušenie daňovo - odvodového systémuAdministratívna náročnosť a komplikovanosť súčasného daňovo-odvodového systému a návrh na zmeny v daňovo-odvodovom systéme

Súčasný stav Navrhovaný stav 6 inštitúcií (daňové úrady, colné úrady, Sociálna poisťovňa, 3 zdravotné poisťovne)

1 inštitúcia – finančné úrady

3-násobné oznamovanie a vykazovanie 1-krát a dosť

8 druhov poistenia 2 druhy poistenia (+ úrazové)6 rôznych vymeriavacích základov 1 vymeriavací základ 3 rôzne maximálne vymeriavacie základy 1 maximálna suma odvodu18 sadzieb odvodov a dane 3 sadzby + 3 výnimky

október 2011 3


Zjednodušenie daňovo - odvodového systémuNavrhovaný stav:-sadzby:

- daň z príjmu 19%- sociálny odvod 19% (výnimky 13%, 10%)- zdravotný odvod 9% (výnimky 4,5% ZŤP)

-vymeriavacie základy:

- ZD = príjmy – výdavky - VZ = ZD (aktívne príjmy + dividendy a podiely na zisku)- odpočítateľné položky (NČZD, OOP)- poistné je súčasťou základu dane- inštitút superhrubej mzdy

Predpokladaná účinnosť: 1. január 2012

október 2011 4


Vecné zmeny v daňovom systéme

• Navrhované zmeny:

- zrušenie tzv. „milionárskej dane“,- zavedenie osobitného spôsobu odpisovania hmotného majetku pre

fyzické osoby,- zavedenie mesačného daňového odpisovania hmotného majetku,- úprava odpisovania hmotného majetku nadobudnutého formou

finančného prenájmu,- skrátenie lehoty, po uplynutí ktorej má daňovník právo vytvoriť 100 %

opravnú položku k pohľadávke.

• Účinnosť navrhnutých zmien: 1. január 2012

október 2011 5


2. Zníženie záťaže – miestne dane

• Navrhované zmeny:

- definícia jednotlivej časti obce a postupné „zatváranie nožníc“,- zrušenie duplicitných oznamovacích povinností,- podanie spoločného priznania k niektorým miestnym daniam,- zavedenie čiastkového priznania,- vydanie jedného rozhodnutia na základe spoločného priznania,- vecné zmeny (odstránenie doterajších nedostatkov aplikačnej praxe

a nerovnomerného daňového zaťaženia daňou z nehnuteľností).

• Účinnosť navrhnutých zmien: 1. december 2011

október 2011 6


Zníženie záťaže – elektronická komunikácia• Súčasný stav

- dobrovoľná el. komunikácia (46 595 subjektov z cca 2,9 mil. subjektov),

- dve formy – ZEP (9 344 subjektov), dohoda (37 251 subjektov).• Navrhovaný stav

- povinná el. komunikácia (platitelia DPH, advokáti, poradcovia),- rozšírenie foriem e – komunikácie (ZEP, EP, dohoda....)Účinnosť navrhovaných zmien: 1. január 2012

- zvýšenie úrovne poskytovaných e – služieb: - e - schránka na doručovanie písomností,- osobná e - zóna daňového subjektu,- e - výpis z osobného účtu,- katalóg služieb.

Účinnosť navrhovaných zmien: 1. január 2013

október 2011 7


Zníženie záťaže – kolkové známky

• Dôvody na zmenu:

- falšovanie a zneužívanie kolkových známok,- zníženie počtu predajných miest pre verejnosť,- potreba zjednodušovania konania na úradoch.

• Navrhovaný stav:

- zrušenie kolkových známok,- formy platenia správnych a súdnych poplatkov:

- v hotovosti, poštovou poukážkou,- bezhotovostne (bankový prevod, platobné karty...).

• Predpokladaná účinnosť: 1. január 2013

október 2011 8


Zníženie záťaže – účtovné závierky

• Súčasný stav:- multiplicita povinnosti predkladania ÚZ na rôzne štátne inštitúcie,- rôzne termíny, obsah, forma, rôzne právne predpisy.

• Navrhovaný stav:- zjednotenie predkladania ÚZ na jedno centrálne úložisko ÚZ,- miesto zasielania ÚZ = miesto zverejnenia ÚZ,- vytvorenie databázy údajov a analýza dát - podnikateľské

prostredie a verejná sféra (napr. obce a mestá),- webové sídlo - verejná a neverejná časť.

• Predpokladaná účinnosť: 1. január 2013

október 2011 9


3. Inštitucionálne zjednotenie výberu – 1. etapa

október 2011

Súčasný stav 1.1.2012 1.1.2013

Daňové riaditeľstvoFinančné riaditeľstvo Finančné riaditeľstvo

Colné riaditeľstvo

8 pracovísk DR --- ---

101 daňových úradov 8 daňových úradov 8 finančných úradov

8 colných úradov 8 colných úradov

CÚ Michalovce

CÚ Michalovce CÚ pre vonkajšiu hranicu

Colný kriminálny úrad

Kriminálny úrad Kriminálny úrad finančnej správy finančnej správy

10


Inštitucionálne zjednotenie výberu – 2. etapa

• plnenie oznamovacích a vykazovacích povinností len voči finančnej správe,• zdieľanie informácií medzi ZP, SP a finančnou správou,• jednotné daňovo-odvodové zúčtovanie vypĺňané finančnou správou,• zavedenie osobného daňovo - odvodového účtu,• zníženie záťaže pri plnení odvodových povinností,• jednotný profil klienta, analýza rizík,• efektívna alokácia personálnych zdrojov,• účinnejší a efektívnejší výber.

Predpokladaná účinnosť: 1. 1. 2013

október 2011 11


Boj proti podvodom

• rizikové oblasti:

- daň z pridanej hodnoty,- spotrebná daň z liehu,- spotrebná daň z minerálneho oleja.

• legislatívna podpora:

- koncepcia boja proti podvodom,- legislatívne opatrenia (zákon o DPH, zákony o SD).

• operatívna činnosť:

- rating daňových subjektov – rizikové profily,- data mining,- medzinárodná výmena informácii,- nová schéma zamerania daňovej kontroly.

október 2011 12


Očakávaný cieľový stav

• redukcia počtu výkazov a platieb na mesačnej a ročnej báze,• jedno kontaktné miesto na plnenie oznamovacích a vykazovacích povinností,• jeden daňovo-odvodový účet platiteľa,• jednotné daňovo-odvodové ročné zúčtovanie,• zvyšovanie úrovne elektronickej komunikácie s úradmi,• jednotný register účtovných závierok,• jedno daňové priznanie k niektorým miestnym daniam,• zrušenie kolkových známok – úhrada poplatkov priamo na úrade,• nižšie náklady štátu na správu daní a odvodov,• účinnejší výber daní a odvodov.

október 2011 13


Ďakujem za pozornosť

október 2011 14

Documents

Zmeny v daňovo – odvodovom systéme