Zadaci Sa Predavanja Porezi

P O R E Z N A D O H O D A K G R A Đ A N A

Porezu na dohodak građana podležu sledeće vrste prihoda:

1. Zarade2. Prihodi od poljoprivrede I šumarstva3. Prihodi od samostalne delatnosti4. Prihodi od autorskih prava, prava srodnih autorskom pravu I prava industrijske

svojine5. Prihodi od kapitala6. Prihodi od nepokretnosti7. Kapitalni dobici8. Ostali prihodi:

Prihodi od davanja u zakup pokretnih stvari Dobici od igara na sreću Prihodi od osiguranja lica Prihodi sportista I sportskih stručnjaka Drugi prihodi:

* Ugovor o delu* Privremeni I povremeni poslovi* Dopunski rad* Trgovinsko zastupanje* Volonterski rad* Prikupljanje I prodaja sekundarnih sirovina, šumskih plodova I lekovitog bilja, ….

ZARADE

Bruto zarada = Neto zarada + Porez 12% + Doprinosi 17,9% ( PIO 11%, ZDR 6,5% i NEZ 0,75%)

Porez = (Bruto zarada – Neoporezivi iznos) * 12%

Doprinosi = Bruto zarada * 17,9%

PP OPJ, PP OD + specifikacija uz poresku prijavu

1. Zaposlenom se vrši isplata zarade u iznosu od 240.000,00 din. Najviša osnovica za obračun je 214.365,00 din.

a) obračunaj propisane obavezeb) utvrdi neto za isplatuc) navedi poreske prijave

Rešenje:

a) Porez = (Bruto – Neoporezivi iznos) * 12% (240.000,00-5.938,00) * 12% = 28.087,44 PIO = 214.365,00 * 11% = 23.580,15 ZDR = 214.365,00 * 6,15% = 13.183,45NEZ = 214.365,00 * 0,75% = 1.607,74

b) Neto = Bruto – porezi - doprinosiNETO = 240.000,00 – 28.087,44 – 38.371,34 = 173.541,22+ doprinosi na teret poslodavcaPIO = 214.365,00 * 11% = 23.580,15 ZDR = 214.365,00 * 6,15% = 13.183,45NEZ = 214.365,00 * 0,75% = 1.607,74

c) Za porez PPOPJ + specifikacija a za doprinose PPOD

2. Zaposlenom se vrši isplata u iznosu od 70.000,00 din. Najniža osnovica je 14.631,00 din a najviša 214.365,00 din.

a) obračunaj propisane obavezeb) neto zaraduc) koje poreske prijave se podnose

Rešenje:

a) Porez = (Bruto – Neoporezivi iznos) * 12% (70.000,00-5.938,00) * 12% = 7.687,44

PIO = 70.000,00 * 11% = 7.700,00 ZDR = 70.000,00 * 6,15% = 4.305,00NEZ = 70.000,00 * 0,75% = 525,00

b) Neto = Bruto – porezi - doprinosiNETO = 70.000,00 – 7.687,44 – 12.530,00 = 49.782,56+ doprinosi na teret poslodavcaPIO = 70.000,00 * 11% = 7.700,00 ZDR = 70.000,00 * 6,15% = 4.305,00NEZ = 70.000,00 * 0,75% = 525,00

c) Za porez PPOPJ + specifikacija a za doprinose PPOD

UGOVOR O PIRVREMENIM I POVREMENIM POSLOVIMA

* Nezaposleno lice - !!! Nema umanjenja poreske osnovice za neoporezivi iznos

* Penzioner - !!! Nema umanjenja poreske osnovice za neoporezivi iznos I obračunava se samo PIO

Porez = Bruto zarada * 12%

Doprinosi = Bruto zarada * 17,9%

PP OPJ, PP OD + specifikacija uz poresku prijavu

Porez = Bruto zarada * 12%

PIO = Bruto zarada * 11%

PP OPJ, PP OD samo za PIO + specifikacija uz poresku prijavu

1. Pravno lice je izvršilo naknadu nezaposlenom licu po ugovoru o privremenim I povremenim poslovima u bruto iznosu od 65.000,00 din.

a) obračunaj obavezeb) neto za isplatuc) poreske prijave

Rešenje:

a) Porez = Bruto * 12% 65.000,00 * 12% = 7.800,00 PIO = 65.000,00 * 11% = 7.150,00ZDR = 65.000,00 * 6,15% = 3.997,50NEZ = 65.000,00 * 0,75% = 487,50

b) Neto = Bruto – porezi - doprinosiNETO = 65.000,00 – 7.800,00 – 11.635,00 = 45.565,00+ doprinosi na teret poslodavcaPIO = 65.000,00 * 11% = 7.150,00ZDR = 65.000,00 * 6,15% = 3.997,50NEZ = 65.000,00 * 0,75% = 487,50

c) Za porez PPOPJ + specifikacija a za doprinose PPOD specifikacija samo za zdravstveni doprinos

2. Pravno lice je izvršilo isplatu penzioneru po ugovoru o privremenim I povremenim poslovima. Bruto iznos je 40.000,00 din a najniža osnovica je 14.631,00 din.


Rešenje:

a) Porez = Bruto * 12% 40.000,00 * 12% = 4.800,00PIO = 40.000,00 * 11% = 4.400,00b) Neto = Bruto – porezi - pio 40.000 – 4.800 – 4.400 = 30.800,00+ doprinosi PIO na teret poslodavcaPIO = 40.000,00 * 11% = 4.400,00c) Za porez PPOPJ + specifikacija a za doprinose PPOD samo za PIO

3. Po ugovoru o privremenim I povremenim poslovima angažovan je omladinac koji ima 20 godina I nalazi se na obaveznom školovanju. Naknada za isplatu bruto je 20.000,00 din.


Rešenje:

a) Normirani troškovi = 20.000 * 20% = 4.000Obračunati porez = (20.000 – 4.000) * 20% = 3.200Umanjenje poreza = 3.200 * 40% = 1.280Porez za plaćanje = 3.200 – 1.280 = 1.920b) Neto za isplatu = 20.000 – 1.920 = 18.080Poslodavac plaća i:Doprinos PIO = 20.000 * 4% = 800Doprinos ZDR = 20.000 * 2% = 400 c) PPOPJ 7 I specifikacija

OTPREMNINA

* Zaposlenom za čijim radom je prestala potreba

Otpremnina po opštem aktu = 1/3 prosečne zarade * broj godina radnog stažaposlodavca

Neoporeziva otpremnina =1/3 * 10 godina * prosečna zarada u poslednja 3 meseca +1/4 * broj godina preko deset * prosečna zarada u poslednja 3 meseca

Neto oporeziva = Otpremnina po opštem aktu poslodavca – Neoporeziva otpremnina otpremnina

Bruto oporeziva otpremnina = Neto oporeziva otprmnina * koeficijent

Normirani troškovi = Bruto oporeziva otpremnina * 20%

Porez = (Bruto oporeziva otpremnina – Normirani troškovi) * 20%

PP OPJ8 + specifikacija uz poresku prijavu

* Zaposlenom za odlazak u penziju

Otpremnina po opštem aktu = 5 prosečnih plataposlodavca

Neoporeziva otpremnina = 3 prosečne plate

Neto oporeziva = Otpremnina po opštem aktu poslodavca – Neoporeziva otpremnina otpremnina

Bruto oporeziva otpremnina = Neto oporeziva otprmnina * koeficijent

Normirani troškovi = Bruto oporeziva otpremnina * 20%

Porez = (Bruto oporeziva otpremnina – Normirani troškovi) * 20%


1. Pravno lice u aprliu 2008 vrši isplatu otpremnine zaposlenom za čijim radom je prestala potreba u visini od 1/3 zarade zaposlenog za svaku navršenu godinu rada u random odnosu. Zaposleni ima navršenih 16 godina rada. Pod zaradom se podrazumeva prosečna mesečna zarada zaposlenog isplaćena za poslednja 3 meseca koja prethode mesecu u kojem se isplaćuje otpremnina. Zaposlenom je u periodu od jan-marta 2008 isplaćeno: jan – 28.000,00 feb – 30.000,00 I mart – 32.000 din.

a) utvrdi iznos otpremnineb) utvrdi neoporezivi iznosc) utvrdi iznos poreza na dohodak građana (koeficijent 1,190476)d) navedi poreske prijave

Rešenje:

a) Prosečna zarada u prethodna tri meseca(28.000 + 30.000 + 32.000) / 3 = 30.000

1/3 = 10.000 za do 10 god1/4 = 7.500 za preko 10 god

Otpremnina = 16 * 10.000 = 160.000b) Neoporezivi iznos = (10 * 10.000) + (6 * 7.500) = 145.000

c) Neto oporeziva otpremnina = Otpremnina – Neoporezivi iznos = 15.000Bruto = (Otpremnina – Neoporezivi iznos) * 1,190476 = 17.857,14Normirani troškovi = Bruto * 20% = 3.571,43Porez = (Bruto – Normirani troškovi) * 20% = 2.857,14Provera Neto + porezi = Bruto15.000 + 2.857,14 = 17.857,14d) PPOPJ 8 I specifikacija

2. Pravno lice je isplatilo u aprilu 2008 otpremninu prilikom odlaska radnika u penziju u visini od 5 prosečnih zarada. Prosečna zarada za mart iznosi 42.873.

a) utvrdi iznos otpremnineb) utvrdi neoporezivi iznosc) utvrdi iznos poreza na dohodak građana (koeficijent 1,190476)d) navedi poreske prijave

Rešenje:!!! Neoporezivo je 3 prosečne zarade u republici a njemu je isplaćeno 5

a) Otpremnina = 42.873 * 5 = 214.365b) Neoporezivi iznos = 42.873 * 3 = 128.619c) Neto oporeziva otpremnina = Otpremnina – Neoporezivi iznos = 85.746Bruto = (Otpremnina – Neoporezivi iznos) * 1,190476 = 102.078,56Normirani troškovi = Bruto * 20% = 20.415,71Porez = (Bruto – Normirani troškovi) * 20% = 16.332,57

Provera Neto + porezi = Bruto85.746 + 16.332,57 = 102.078,57d) PPOPJ 8 I specifikacijaNAKNADA ZA KORIŠĆENJE SOPSTVENOG VOZILA NA SLUŽBENOM PUTU

1. Zaposleni je dobio nalog za službeni put u zemlji I za korišćenje službenog vozila. Priznaju mu se troškovi u iznosu od 30% od cene 1 litra benzina po pređenom kilometu. Cena 1 litra benzina je 101,00 din. Po povratku sa službenog puta zaposleni je prešao ukupno 380 km. Neoporezivi iznos naknade troškova za korišćenje sopstvenog auta iznosi 4.115 din.

a) obračunaj porez na dohodak gradjana ( koeficijent 0,88)b) navedi poreske prijave

Rešenje:

a) 101 * 30% = 30,3/1 km380 * 30,3 = 11.514 toliko se priznaje troškovaOsnovica za porez = 11.514 – 4.115 = 7.399Bruto primanja iznad neoporezivog iznosa = 7.399/0,88 = 8.407,95Porez = 8.407,95 * 12% = 1.008,95

Iznos koji se priznaje prema opštem aktu = 30% cene 1l super benzina po pređenom kilometru

Neoporeziv iznos = 30% cene 1l super benzina po pređenom kilometru a najviše do 4.542,00

Neto oporeziv iznos = Iznos koji se priznaje prema opštem aktu – Neoporezivi iznos

Bruto iznos = Neto oporeziv iznos / koeficijent

Porez = Bruto iznos * 12%


b) Član 18, PPOPJ 1 + specifikacija

NAKNADA TROŠKOVA U JAVNOM SAOBRAĆAJU (ZA DOLAZAK I ODLAZAK SA POSLA)

1. Pravno lice je isplatilo zaposlenom na ime stvarnih troškova za dolazak I odlazak na posao neto iznos od 5.000. Neoporezivi iznos je 2.352

a) obračunaj porez na dohodak gradjana (koeficijent 0,88)b) navedi poreske prijave

Rešenje:

a) Osnovica za porez = (5.000-2.352) / 0,88 = 3.009,09Porez = 3.009,09 * 12% = 361,09b) PPOPJ 1 + specifikacija

!!! Ako koeficijent počinje sa 0 onda se neto deli sa 0,…!!! Ako koeficijent počinje sa 1 onda se neto množi sa 1,…..

Neto oporeziv iznos = Stvarni troškovi – Neoporeziv iznos

Bruto oporeziv iznos = Neto oporeziv iznos / koficijent

Porez = Bruto oporeziv iznos * 12%


JUBILARNA NAGRADA

* Penzioner

*Zaposlen

Normirani troškovi = Bruto oporezivi iznos * 20%

Porez = (Bruto oporezivi iznos – Normirani troškovi) * 20%

PP OPJ8

Bruto oporezivi iznos = Bruto iznos – Neoporezivi iznos

Bruto iznos = Neto oporezivi iznos / koeficijent

Porez = Bruto iznos * 12%


1. Pravno lice je isplatilo penzioneru jubilarnu nagradu u bruto iznosu od 80.000 din. a) obračunaj porez na dohodak gradjana b) navedi poreske prijave

Rešenje:

a) Normirani troškovi = 80.000 * 20% = 16.000Porez = (Bruto – Normirani troškovi) * 20% = 12.800b) Član 85 PPOPJ 8

2. Pravno lice je isplatilo zaposlenom jubilarnu nagradu u bruto iznosu od 80.000 din. Neoporezivi iznos je 11.759,00.

a) obračunaj porez na dohodak gradjana b) navedi poreske prijave

Rešenje:

a) Osnovica za porez = 80.000 – 11.759 = 68.241Bruto iznos = 68.241 / 0,88 = 77.546,59Porez = 77.546,59 * 12% = 9.305,59

b) PPOPJ 1 + specifikacija

UGOVOR O AUTORSKOM DELU

* Zaposlen

1.Pravno lice vrši isplatu po autorskom honoraru fizičkom licu koji je zdravstveno osiguran u bruto iznosu od 70.000. Stopa normiranih troškova je 34%

a) izračunaj obavezeb) neto iznos c) navedi prijave

Rešenje:

a) Normirani troškovi = Bruto * 34% = 70.000 * 34% = 23.800Bruto osnovica = Bruto – Normirani troškovi = 70.000 – 23.800 = 46.200Porez = (Bruto – Normirani troškovi ) * 20% = 9.240PIO = Bruto osnovica * 22% = 10.164b) Neto = 70.000 – 9.240 – 10.164 = 50.596c) PPOPJ 2, MUN bez specifikacije

Normirani troškovi = Bruto iznos * Stopa normiranih troškova

Porez = (Bruto iznos – Normirani troškovi) * 20%

PIO = (Bruto iznos – Normirani troškovi) * 22%

Neto iznos = Bruto iznos – Porez - Doprinos

PP OPJ2, M - UN

UGOVOR O DELU

* Nezaposlen

1.Vrši se isplata po ugovoru o delu licu koje nije osigurano po drugom osnovu u bruto iznosu od 90.000

a) izračunaj obavezeb) neto iznos c) navedi prijave

Rešenje:

a) Normirani troškovi = 90.000 * 20% = 18.000Porez = (Bruto – Normirani troškovi) * 20% = 14.400PIO = (Bruto – Normirani troškovi) * 22% = 15.840ZDR = (Bruto – Normirani troškovi) * 12,3% = 8.856

Normirani troškovi = Bruto * 20%


PIO = (Bruto iznos – Normirani troškovi) * 22%

ZDR = (Bruto iznos – Normirani troškovi) * 12,3%

Neto iznos = Bruto iznos – Porez - Doprinosi

PP OPJ6, specifikacija uz poresku prijavu I M - UN

b) Neto = Bruto – Porez – PIO – ZDR = 50.904c) Član 85 PPOPJ 6, specifikacija I MUN

SEKUNDARNE SIROVINE

PP OPJ7 I specifikacija

1.Po osnovu izvršenog otkupa sekundarnih sirovina, pravno lice je izvršilo isplatu fizičkom licu u iznosu od 30.000 neto.

a) izračunaj obaveze (koeficijent 1,106195)b) navedi poreske prijave

Rešenje:

a) Bruto = neto * 1,106195 = 33.185,85Normirani troškovi = Bruto * 20% = 6.637,17Porez = (Bruto – normirani troškovi) * 20% = 5.309,74Umanjenje poreza = porez * 40% = 2.123,89Porez za plaćanje = Porez – umanjenje poreza = 3.185.85b) PPOPJ 7 I specifikacija

!!! Kod otkupa biljaka na ovo gore obračunava se još 22% na doprinos za zdravstvo

2. Fizičkom licu je isplaćeno na ime otkupa sekundarnih sirovina bruto 40.000 a) izračunaj obavezeb) neto za isplatuc) navedi poreske prijave

Rešenje:

Normirani troškovi = Bruto iznos * 20%

Bruto iznos = Neto iznos * koeficijent


Umenjenje poreza = Porez * 40%

Porez za plaćanje = Porez – Umanjenje poreza

a) Normirani troškovi = Bruto * 20% = 8.000Porez = (Bruto – normirani troškovi) * 20% = 6.400Umanjenje poreza = porez * 40% = 2.560Porez za plaćanje = Porez – umanjenje poreza = 3.840b) Neto naknada = 40.000 – 3.840 = 36.160c) PPOPJ 7 I specifikacija

PRIHODI OD NEPOKRETNOSTI

PP OPJ4 I specifikacija

1.Pravno lice je uzelo u zakup poslovni prostor od fizičkog lica u iznosu od 400 eura u dinarskoj protivvrednosti 1 eur = 83,20 din. Pored zakupnine izvršena je I rekonstrukcija krova I izdata je faktura u iznosu od 660.800 (560.000 + pdv 100.800). Pravno lice je platilo troškove javnim preduzećima za utrošenu el. energiju, telefon I komunalne usluge u iznosu od 17.200 (15.000 + pdv 2.200) koji su proistekli iz korišćenja nepokretnosti.

a) izračunaj porez na dohodak gradjana (koeficijent 1,190476)b) navedi poreske prijave

Rešenje:

a) Bruto zakupnina = 400 * 83,20 = 33.280 * 1,190476 = 39.619,04Zakupnina = 660.800 * 1,190476 = 786.666,54Ukupna zakupnina = 39.619,04 + 786.666,54 = 826.285,58Normirani troškovi = 826.285,58 * 20% = 165.257,12Porez = (Bruto – Normirani troškovi) * 20% = 132.205,69b) PPOPJ 4 I specifikacija

KAPITAL

PP OPJ 3

1. Isplaćuje se prihod od kapitala po osnovu dividende u iznosu od 500.000 din bruto.a) izračunaj porezb) navedi prijave

Porez = (Bruto iznos * 80%) * 20%

Neto iznos = Bruto iznos - Porez

Normirani troškovi = Zakupnina * 20%


Rešenje:

!!!Osnovica za porez 80% dividendea) Porez = (500.000 * 80%) * 20% = 80.000Neto = Bruto – porez = 500.000 – 80.000 = 420.000b) PP OPJ 3 bez specifikacije

KAPITALNI DOBITAK

PP OPJ 3

1. Član uprave isplati iz dobiti kao prihod od kapitala 200.000a) izračunaj porez

b) navedi prijave

Rešenje:

a) Porez = 200.000 * 20% = 40.000Neto za isplatu = 200.000 – 40.000 = 160.000b) PP OPJ 3

Porez = Kapitalni dobitak * 20%

Neto iznos = Bruto iznos - Porez

P O R E Z N A D O D A T U V R E D N O S T

1. Komitent fizičko lice koje nije obveznik pdv-a dalo je robu u komisionu prodaju u iznosu od 80.000 din bruto. Komitent je osiguranik po osnovu zaposlenja I ostvaruje prihode obavljanjem druge samostalne delatnosti. Komisionar koji je obveznik pdv-a prodaje robu po ceni 120.000 bez pdva-a.

a) izračunaj porez na dohodak gradjana, doprinose I neto iznosb) osnovicu pdv-a, iznos pdv-a po opštoj stopi od 18% I prodajnu cenu

Rešenje:

a) Normirani troškovi = 80.000 * 20% = 16.000Porez = (80.000 – (80.000*20%)) * 20% = 12.800PIO = (80.000 – (80.000*20%)) * 22% = 14.080Neto = Bruto – porez – PIO = 53.120 PPOPJ 6

b) Osnovica = 120.000Pdv = 120.000 * 18% = 21.600Prodajna cena = 120.000 + 21.600 = 141.600

2. Obveznik pdv-a izvršio je isporuku robe kupcu u vrednosti od 650.000 din I prilikom ispostavljanja računa odobren je popust od 6% od isporučene robe.

a) utvrditi poresku osnovicub) utvrditi iznos pdv-a po opštoj stopi od 18%c) utvrditi ukupan iznos za plaćanje

a) Popust = 650.000 * 6% = 39.000Osnovica = 650.000 – popust = 611.000b) PDV = 611.000 * 18% = 109.980c) Iznos za plaćanje = 611.000 + 109.980 = 720.980

3. Obveznik pdv-a dao je na poklon rashodovano osnovno sredstvo. Nabavna vrednost rashodovanog sredstva bez pdv-a je 3.000, prilikom nabavke koristio je pravo na odbitak pdv-a. Podaci o osnovnom sredstvu NV 150.000 IV 149.000 I SV 1.000.Obračunaj pdv po stopi od 18%.

Rešenje:

3.000 * 18% = 540

4. Prodato je rashodovano sredstvo u iznosu od 6.000. Podaci o osnovnom sredstvu NV 72.000 IV 64.000 I SV 8.000. Obračunaj pdv po stopi od 18%.

Rešenje:

6.000 * 18% = 1.080

5. Obveznik je izvršio otkup 190 kg jagoda od poljoprivrednika od 30din po kg.

a) izvrši obračun pdv-ab) utvrdi iznos za plaćanje

Rešenje:

Otkupna vrednost = 190 * 30 = 5.700Pdv nadoknada = 5.700 * 5% = 285Ukupno za plaćanje = 5.985

6. Strano pravno lice izvršilo je uslugu projektovanja domaćem obvezniku pdv-a za nepoktretnost na teritoriji republike Srbije u iznosu od 8.950 eura, 1 eur = 82,8 din.

a) da li je domaće pravno lice dužno da obračuna pdv – da jer je poreski dužnikb) obračunaj pdv po stopi od 18% c) da li domaće lice ima pravo na odbitak prethodnog poreza

Rešenje:

a) da jer je poreski dužnikb) 8.950 * 82,80 = 741.060 PDV = 741.060 * 18% = 133.390,80c) da

7. Promet dobara I usluga sa pravom na odbitak prethodnog poreza u koji nije uključen PDV od 1.1.2009. god do 31.10.2009. god iznosi 800.000,00 din.Ukupan promet dobara i usluga u koji nije uključen PDV od 1.1.2009. god do 31.10.2009. god iznosi 2.400.000,00 din. Prethodni porez u oktobru 2009. god iznosi 120.000,00 din. Izračunaj srazmerni odbitak ptethodnog poreza.

Rešenje:

Procenat srazmernog odbitka za poreski period = (800.000 / 2.400.000) * 100 = 33%Srazmerni poreski odbitak = 120.000 * 33% =39.600

8. Obveznik pdv-a je primio avans 20.06.07. u iznosu od 1.180.000. Obveznik je izdao avansni račun 30.06.07. jer nije isporučio robu. Dana 20.07.07. ispostavlja dobro u iznosu od 1.500.000. Koliko je ostalo za plaćanje?

Rešenje:

Avans 1.180.000Pdv 1.180.000 * 15,254% (ili 1.180.000/1,18 * 0,18) = 180.000Osnovica avansa = 1.180.000 – 180.000 = 1.000.000.Konačna faktura osnovica 1.500.000Pdv 270.000Ukupno = 1.770.000Razlika za plaćanje osnovice = 1.500.000 – 1.000.000 = 500.000Razlika za plaćanje pdv-a = 270.000 – 180.000 = 90.000Ukupno za plaćnje = 590.000

9. Poljoprivrednik nema pravo na pdv nadoknadu prilikom otkupa:a) sira - jer je nastao preradomb) jajac) mlekad) žive stoke

10. Poljoprivrednik ima pravo na PDV nadoknadu prilikom otkupa:a) sirab) mastic) jajad) kajmaka

11. Obveznik pdv-a koji je izvršio promet dobara licu koje nije obveznik pdv-a, nakon jednog meseca u drugom poreskom periodu, odobrio je rabat kupcu (koji nije obveznik pdv-a) I dao knjižno odobrenje. U ovom slučaju obveznik pdv-a tj. prodavac:a) ne može da izmeni poresku osnovicub) može samo u slučaju da kupac da izjavu da je izvršio ispravku pdv-ac) može da izmeni poresku osnovicu

12. Obavezu podnošenja evidencione prijave ima obveznik koji je u prethodnih 12 meseci ostvario prihod od:a) 1 mil dinb) 2 mil dinc) 4 mil din

13. Navedi koje su obaveze poreskih obveznika u skladu sa odredbama zakona o pdv-u? 1) podnese prijavu za PDV (u daljem tekstu: evidenciona prijava); 2) izdaje račune o izvršenom prometu dobara i usluga; 3) vodi evidenciju u skladu sa ovim zakonom; 4) obračunava i plaća PDV i podnosi poreske prijave.

P O R E Z I N A I M O V I N U

1. Osnovica poreza na prenos apsolutnih prava je:a) ugovorena cena u trenutku nastanka poreske obavezeb) tržišna vrednostc) ugovorena cena u trenutku nastanka poreske obaveze, ukoliko ta cena

nije niža od tržišne vrednosti

2. Objasni na koji način se vrši utvrđivanje poreza na imovinu, poreza na nasleđe I poklon i poreza na prenos apsolutnih prava?

- Vrši se na osnovu podataka iz poreske prijave, poslovnih knjiga poreskih obveznika I drugih podataka kojima nadležni poreski organ raspolaže, a od značaja su za utvrđivanje poreske obaveze.

A K C I Z E

1. Navedi proizvode koji se oporezuju akcizom?- Derivati nafte, duvanske prerađevine, alkoholna pića I kafa.

2. Proizvođač piva prodao je trgovini na veliko 850 litara piva po 29 din. Akciza po litru iznosi 12,41 din.

a) obračunaj akcizub) obračunaj pdvc) obračunaj iznos za plaćanje

Rešenje:

a) Prodajna vrednost = 850 * 29 = 24.650Akciza = 850 * 12,41 = 10.548,50b) Osnovica = prodajna vrednsot + akciza = 35.198,50PDV = osnovica * 18% = 6.335,73c) Ukupno za plaćanje = 35.198,50 + 6.335,73 = 41.534,23

P O R E Z N A D O B I T P R E D U Z E Ć A

1. Na teret rashoda u poreskom bilansu priznaje se?a) b) Ukupno obračunate kamate izuzev kamata usled neblagovremenog plaćanjac)

2. Utvrdi poreski gubitak:a) gubitak poslovne godine 300.000b) ispravka vrednsoti potraživanja 22.000c) izdaci za reklamu I reprezentaciju 190.000 (ukupan prihod je 900.000)d) kamata zbog neblagovremenog plaćanja poreza 2.000e) računovdstvena amortizacija 110.000f) poreska amortizacija 140.000

Rešenje:

900.000 * 3% = 27.000 toliko se priznajeGubitak = 300.000 – 22.000 – 163.000 (190.000 – 27.000) – 2.000 – 110.000 +

140.000 = 143.000

3. Utvrdi oporezivu dobit:a) dobit 1.200.000b) ispravka vrednosti 15.000c) rashodi po osnovu obezvredjenja imovine 20.000d) kamata za neblagovremeno plaćanje 9.000e) računovodstvena am 330.000f) poreska am 390.000

Rešenje:

Dobitak 1.200.000 + 15.000 + 20.000 + 9.000 + 330.000 – 390.000 = 1.184.000

Documents

Zadaci Sa Predavanja Porezi