-
ii
PENGARUH PEMBIAYAAN SEKTOR UMKM DAN NPF
TERHADAP LABA OPERASIONAL PT BANK SYARIAH MANDIRI PUSAT
Skripsi
Diajukan kepada Fakultas Syariah dan Hukum
untuk Memenuhi Persyaratan Memperoleh Gelar
Sarjana Ekonomi Islam (SE.Sy)
Oleh:
LIA NUR AULIA
NIM. 1111046100152
Di bawah bimbingan:
Arif Fauzan, SE., MM
KONSENTRASI PERBANKAN SYARIAH
PROGRAM STUDI MUAMALAT (EKONOMI ISLAM)
FAKULTAS SYARIAH DAN HUKUM
UNIVERSITAS UIN SYARIF HIDAYATULLAH
JAKARTA
1436 H/2015 M
-
iii
PENGESAHAN PANITIA UJIAN
-
iv
LEMBAR PERNYATAAN
Dengan ini saya menyatakan bahwa:
1. Skripsi ini merupakan hasil karya asli saya yang diajukan
untuk memenuhi
salah satu persyaratan memperoleh gelar strata 1 di Universitas
Islam Negeri
(UIN) Syarif Hidayatullah Jakarta.
2. Semua sumber yang saya gunakan dalam penulisan ini telah saya
cantumkan
sesuai dengan ketentuan yang berlaku di Universitas Islam Negeri
(UIN)
Syarif Hidayatullah Jakarta.
3. Jika dikemudian hari terbukti bahwa karya ini bukan hasil
karya asli saya atau
merupakan hasil jiplakan dari karya orang lain, maka saya
bersedia menerima
sanksi yang berlaku di Universitas Islam Negeri (UIN) Syarif
Hidayatullah
Jakarta.
Jakarta, Mei 2015
LIA NUR AULIA
-
v
ABSTRAKSI
Lia Nur Aulia. 1111046100152. Pengaruh Pembiayaan Sektor
UMKM
dan NPF terhadap Laba Operasional PT Bank Syariah Mandiri Pusat.
Skripsi,
Perbankan Syariah, Program Studi Muamalat, Fakultas Syariah dan
Hukum,
Universitas UIN Syarif Hidayatullah Jakarta. 2015.
Bank Syariah merupakan lembaga keuangan syariah, yang salah
satu
tujuannya adalah untuk mendapatkan laba. Semakin tinggi laba
yang dicapai
perusahaan, mengindikasikan semakin baik kinerja perusahaan.
Faktor-faktor yang
mempengaruhi laba Bank Syariah diantaranya yaitu Pembiayaan dan
NPF. Bank
Syariah Mandiri (BSM) sebagai salah satu lembaga keuangan
syariah memiliki
portofolio pembiayaan, salah satu nya yaitu pembiayaan UMKM.
Dalam penelitian
ini akan diketahui pengaruh antara pembiayaan UMKM dan NPF
terhadap Laba
Operasional Bank Syariah Mandiri dengan teknik analisis regresi
linear berganda.
Data yang digunakan adalah data primer berupa wawancara langsung
dengan pihak
terkait dan data sekunder berupa laporan keuangan triwulan
periode 2008-2014 dan
dokumen-dokumen terkait. Hasil penelitian diketahui bahwa
variabel UMKM dan
NPF berpengaruh secara simultan terhadap Laba yaitu sebesar 47,4
%. Secara parsial,
variabel UMKM memiliki pengaruh yang positif signifikan terhadap
laba sebesar
0,597 atau sebesar 59,7 %. Sedangkan variabel NPF memiliki
pengaruh yang negatif
signifikan terhadap laba dengan pengaruh sebesar - 0,609 atau
sebesar - 60,9 %.
Kata Kunci: Laba Operasional, Pembiayaan UMKM, NPF
Pembimbing: Arif Fauzan, SE., MM.
-
vi
KATA PENGANTAR
Alhamdulillahirobbilalamin, segala puji dan syukur penulis
panjatkan
kehadirat Allah SWT yang telah memberikan berbagai macam
nikmatnya, terutama
nikmat sehat walafiat sehingga penulis mampu menyelesaikan
skripsi yang berjudul
Pengaruh Pembiayaan Sektor UMKM dan NPF terhadap Laba
Operasional
PT Bank Syariah Mandiri Pusat. Sholawat serta salam senantiasa
tercurahkan
keharibaan Nabi Besar Muhammad SAW yang telah membawa kepada
zaman yang
terang benderang.
Skripsi ini merupakan hasil dari perjuangan penulis guna
memenuhi salah
satu syarat meraih gelar Sarjana Ekonomi Syariah (SE.Sy) pada
Fakultas Syariah
dan Hukum, Program Studi Muamalat, Konsentrasi Perbankan Syariah
Universitas
Islam Negeri (UIN) Syarif Hidayatullah Jakarta.
Selama proses penulisan skripsi ini, penulis ini tidaklah
terlepas dari segala
bantuan, bimbingan dan motivasi dari berbagai pihak. Oleh karena
itu, pada
kesempatan ini penulis mengucapkan terimakasih yang
sebesar-besarnya kepada:
1. Bapak Asep Saepudin Jahar, MA, Ph.D, selaku Dekan Fakultas
Syariah dan
Hukum UIN Syarif Hidayatullah Jakarta.
-
vii
2. Bapak AM.Hasan Ali, MA, selaku Ketua Program Studi Muamalat
dan Bapak
Abdurrauf, Lc, MA, selaku Sekretaris Program Studi Muamalat.
3. Bapak Arif Fuzan, SE.,MM, selaku dosen pembimbing yang telah
memberikan
waktu luang, bimbingan dan motivasi serta doa kepada penulis
selama
penyusunan skripsi ini, semoga Allah membalas kebaikan
Bapak.
4. PT Bank Syariah Mandiri Pusat khususnya Micro Banking Group
yang telah
mengizinkan penulis melakukan penelitian serta bersedia
memberikan berbagai
macam data yang diperlukan oleh penulis dalam penyusunan skripsi
ini.
5. Pimpinan dan staff Perpustakaan Fakultas Syariah dan Hukum
UIN Syarif
Hidayatullah Jakarta serta Pimpinan dan staff Perpustakaan Utama
UIN Syarif
Hidayatullah Jakarta yang telah membantu menyediakan fasilitas
perpustakaan.
6. Bidik Misi Departemen Agama, yang telah memberikan beasiswa
khususnya
kepada penulis sehingga penulis dapat mengenyam pendidikan di
Perguruan
Tinggi Negeri.
7. Bapak dan Ibu dosen yang telah memberikan berbagai bekal ilmu
yang sangat
bermanfaat selama masa perkuliahan.
8. Kedua orang tuaku tercinta, H.A.Nawawi dan Hj.Nurhayati yang
telah
memberikan segala dukungan baik moril maupun materil serta doa
yang tak
pernah putus untuk anak-anaknya.
9. Kakak dan abang tersayang, Faizah, Hifziah, Siti Nurbaiti,
A.Syaugi, M.Zam-
Zami yang selalu memberikan support dan doa nya serta adik ku
A.Fairuzi yang
-
viii
tak pernah bosan mengantar dan menjemput sekaligus
ponakan-ponakan yang
selalu menghibur saat mengalami kebosanan selama penulisan
skripsi.
10. Sahabat-sahabat terbaik dan seperjuangan penulis di kampus,
khususnya PS-D
2011, Syahliah, Siti Nurhayati, Siti Nurhotimah dan sahabat satu
atap (Mahad
Putri), Rasma Juansari Tantri, Afinanisa Iksan, Munawarotul
Kiptiah yang selalu
memberikan semangat dan waktunya dalam menemani penulis
menyelesaikan
skripsi ini.
11. Sahabat-sahabat sedari dulu hingga sekarang, Fakhrani
Ahliyah, Mega Rizkiah,
Indah Nurwashilah, Astuti yang tak pernah bosan menemani dan
mensupport
penulis selama ini.
12. Seluruh pihak yang tidak dapat disebutkan namanya satu
persatu yang telah
membantu penulis dalam menyelesaikan skripsi ini. Semoga Allah
membalas
segala kebaikan yang telah dilakukan.
Akhirnya, penulis berharap skripsi ini dapat menambah khasanah
ilmu
pengetahuan dan memberikan manfaat serta dapat menjadi amal
ibadah bagi penulis.
Semoga Allah senantiasa memberikan rahmat untuk kita semua.
Amin.
Jakarta, 08 Mei 2015
PENULIS
-
ix
DAFTAR ISI
ABSTRAKSI .... v
KATA PENGANTAR .. vi
DAFTAR ISI .... ix
DAFTAR TABEL xi
DAFTAR GAMBAR ... xii
BAB I PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah .......... 1
B. Identifikasi Masalah .... 6
C. Pembatasan Masalah ... 7
D. Perumusan Masalah ..... 7
E. Tujuan dan Manfaat Penelitian ... 7
F. Review Studi Terdahulu ..... 9
G. Kerangka Pemikiran .... 11
H. Variabel Penelitian ... 12
I. Pernyataan Hipotesis ... 13
J. Sistematika Penulisan .. 13
BAB II LANDASAN TEORI
A. Pembiayaan
1. Gambaran Umum Pembiayaan ... 15
2. Jenis Pembiayaan ... 17
3. Proses Pemberian Pembiayaan ... 18
B. Pembiayaan UMKM
1. Gambaran Umum UMKM . 19
2. Peraturan Pemerintah tentang Pembiayaan UMKM .. 23
C. Non Performing Financing (NPF)
1. Kualitas Pembiayaan dan NPF ... 25
-
x
2. Jenis-jenis NPF ... 30
D. Laba Operasional Bank Syariah
1. Pengertian Laba .. 32
2. Pertumbuhan Laba .. 33
3. Konsep Laba Operasional ... 35
BAB III METODE PENELITIAN
A. Tempat dan Waktu Penelitian .. 37
B. Metode Penelitian
1. Jenis Penelitian .. 37
2. Pendekatan Penelitian 38
C. Jenis dan Sumber Data . 38
D. Variabel Penelitian 39
E. Teknik Pengumpulan Data . 40
F. Teknik Analisis Data ... 41
BAB IV ANALISIS HASIL PENELITIAN
A. Gambaran Umum PT Bank Syariah Mandiri .. 48
B. Pengaruh pembiayaan sektor UMKM terhadap Laba Operasional
Bank
Syariah Mandiri ... 51
C. Pengaruh Non Performing Financing (NPF) terhadap Laba
Operasional
Bank Syariah Mandiri .. 52
D. Pengaruh UMKM dan NPF secara Bersama-sama terhadap Laba
Operasional . 53
BAB V PENUTUP
A. Kesimpulan .. 59
B. Saran 60
DAFTAR PUSTAKA .. 61
LAMPIRAN .. 64
-
xi
DAFTAR TABEL
Tabel 1.1. Review Studi Terdahulu 9
Tabel 2.1. Sumber Permodalan UMKM . 23
Tabel 2.2. Kriteria Kualitas Pembiayaan 27
Tabel 3.1. Koefisien Determinasi ... 47
Tabel 4.1. Hasil Uji Korelasi Laba & UMKM .. 51
Tabel 4.2. Hasil Uji t UMKM . 51
Tabel 4.3. Hasil Uji Korelasi Laba & NPF . 52
Tabel 4.4. Hasil Uji t NPF .. 53
Tabel 4.5. Hasil Uji Multikolinearitas 54
Tabel 4.6. Hasil Uji Autokorelasi ... 55
Tabel 4.7. Hasil Uji F UMKM dan NPF 56
Tabel 4.8. Hasil Uji Determinasi 57
-
xii
DAFTAR GAMBAR
Gambar 1.1. Kerangka Pemikiran Teoritis . 12
Gambar 4.1. Skema Pembiayaan UMKM secara Langsung .. 50
Gambar 4.2. Skema Pembiayaan UMKM secara Linkage . 50
Gambar 4.3. Hasil Uji Normalitas .. 54
Gambar 4.4. Hasil Uji Heterokedastisitas .. 56
-
1
BAB I
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah
Perbankan syariah hingga saat ini terus mengalami perkembangan
yang
signifikan. Perbankan syariah juga masih mampu mempertahankan
eksistensi dan
perkembangannya dalam menghadapi situasi perekonomian yang masih
dalam
tahap pemulihan akibat krisis global. Hal ini terlihat dari
peningkatan jumlah
kantor BUS dan UUS hingga Oktober 2013 yaitu mencapai 23 % dari
jumlah
kantor pada tahun sebelumnya. 1
Meningkatnya jumlah bank dan kantor perbankan syariah yang
beroperasi
di Indonesia ini memberikan dampak yang positif bagi
perkembangan industri
perbankan syariah. Peningkatan ini memberikan kemudahan bagi
masyarakat
yang kelebihan dana (surplus) untuk menginvestasikan dana nya di
bank syariah
dan juga memudahkan bank itu sendiri untuk menyalurkan
pembiayaan kepada
masyarakat yang kekurangan dana (defisit). Hal ini sesuai dengan
fungsi bank
sebagai lembaga intermediasi yang menghubungkan antara pihak
yang memiliki
kelebihan dana dengan pihak yang kekurangan dana.2
1 Bank Indonesia. Outlook Perbankan Syariah 2014. (Jakarta: BI,
2014). Diakses pada 2
Oktober 2014 dari http://www.bi.go.id/id/ruang-media/siaran-
pers/Documents/BIOutlookPerbankanSyariah2014.pdf 2 Muhammad.
Bank Syariah Problem dan Prospek Perkembangan di Indonesia.
(Yogyakarta: Graha Ilmu, 2005), h. 2.
http://www.bi.go.id/id/ruang-media/siaran-pers/Documents/BIOutlookPerbankanSyariah2014.pdfhttp://www.bi.go.id/id/ruang-media/siaran-pers/Documents/BIOutlookPerbankanSyariah2014.pdf
-
2
Bank syariah merupakan lembaga keuangan syariah, yang
berorientasi
pada laba (profit). Laba bukan hanya untuk kepentingan pemilik
atau pendiri,
tetapi juga sangat penting untuk pengembangan usaha bank
syariah. Laba bank
syariah terutama diperoleh dari selisih antara pendapatan atas
penanaman dana
dan biaya-biaya yang dikeluarkan pada periode tertentu.3
Laba merupakan ukuran kinerja dari suatu perusahaan. Pertumbuhan
laba
yang baik mencerminkan bahwa kinerja perusahaan juga baik. Oleh
karena laba
merupakan ukuran kinerja dari suatu perusahaan, maka semakin
tinggi laba yang
dicapai perusahaan, mengindikasikan semakin baik kinerja
perusahaan. Perolehan
laba yang maksimal akan didapatkan jika bank memaksimalkan
pembiayaannya
secara efektif dan efisien.4
Pembiayaan adalah salah satu tugas pokok bank syariah.
Menurut
ketentuan Bank Indonesia, pembiayaan adalah penyediaan dana dan
atau tagihan
berdasarkan akad mudharabah dan atau musyarakah dan atau
pembiayaan
lainnya berdasarkan prinsip bagi hasil.5
Dalam pelaksanaan pembiayaan, bank syariah harus memenuhi
aspek
syariah dan aspek ekonomi. Artinya, dalam setiap realisasi
pembiayaan kepada
nasabah, bank syariah harus tetap berpedoman pada syariat Islam
(antara lain
tidak mengandung unsur maysir, gharar, dan riba serta bidang
usahanya halal), di
3 Muhammad. Manajemen Dana Bank Syariah. (Jakarta: Rajawali
Pers, 2014). h. 133
4 Ibid. h.133
5 Bank Indonesia. Peraturan Bank Indonesia No.5/7/PBI/2003.
(Jakarta: BI 2003). Diakses
pada 2 Oktober 2014 dari
http://www.bi.go.id/id/peraturan/arsip-peraturan/Perbankan2003/pbi-5-7-
kap_bps.pdf
-
3
samping tetap mempertimbangkan perolehan keuntungan baik bagi
bank syariah
maupun nasabah itu sendiri.6
Penyaluran pembiayaan yang besar berpengaruh positif
terhadap
perolehan laba. Hal ini dapat dijelaskan karena dengan semakin
besar
menyalurkan pembiayaan maka bank syariah dapat memperoleh
pendapatan baik
itu didapat dari perolehan bagi hasil, margin penjualan atau
pendapatan jasa yang
pada akhirnya akan meningkatkan laba bank syariah.7
Bank-bank syariah tengah gencar memberikan pembiayaan ke sektor
ritel
khususnya sektor UMKM. Hal ini terlihat dari tingginya porsi
pembiayaan yang
diberikan oleh beberapa bank syariah per 2014, diantaranya yaitu
Bank Bukopin
Syariah pada tahun 2014 memberikan porsi pembiayaan ke sektor
UMKM yaitu
sebesar 80% dari total pembiayaan atau sebesar 2,9 triliun. BNI
Syariah sebesar
44% dari total pembiayaan Rp. 13,4 triliun dan 38%-40% dari
total pembiayaan
pada Panin Bank Syariah.8
Bank Syariah Mandiri (BSM) dalam hal ini juga turut
memberikan
kontribusinya dalam menyalurkan pembiayaan secara individu
maupun kelompok
yang kekurangan dana. Sebagai bank syariah terbesar di
Indonesia, BSM terus
6 Muhammad. Manajemen Dana Bank Syariah. (Jakarta: Rajawali
Pers, 2014), h. 314.
7 Tri Joko Purwanto, Analisis Besarnya Pengaruh Pembiayaan,
Financing To Deposit Ratio
(Fdr) Dan Rasio Non Performing Financing (Npf) Terhadap Laba
Bank Syariah (Studi Kasus Pt. Bank
Muamalat Indonesia, Tbk). (Bogor: Skripsi IPB, 2011). Diakses
pada 17 Juli 2014 dari
http://repository.ipb.ac.id/bitstream/handle/123456789/47725/H11tpu.pdf?sequence=1.
8 Berita Keuangan. Pembiayaan Bank Syariah. Diakses pada 1 Juli
2015 dari
http://keuangan.kontan.co.id/news/perbankan-syariah-gencar-di-pembiayaan-umkm.
http://repository.ipb.ac.id/bitstream/handle/123456789/47725/H11tpu.pdf?sequence=1
-
4
berupaya mendorong kemandirian masyarakat. Salah satu upaya yang
dilakukan
adalah dengan menyalurkan pembiayaan ke sektor UMKM.9
Pembiayaan UMKM yang tercatat oleh perseroan per akhir 2012
mencapai
Rp32,79 triliun, atau sebesar 73,3% dari total pembiayaan
sebesar Rp44,76
triliun. Pada akhir 2011, posisi pembiayaan UMKM sebesar Rp26,78
triliun,
sebesar 72,9% dari total pembiayaan Rp36,73 triliun. Pertumbuhan
pembiayaan
UMKM sendiri sebesar 22,45% dalam setahunan, yang juga
dikontribusi
pembiayaan di segmen mikro. 10
Salah satu penyebab cukup besarnya presentase pembiayaan bank
syariah
terhadap UMKM diduga karena bank syariah lebih mengutamakan
kelayakan
usaha (proyek) ketimbang nilai agunan.11
Selain itu, UMKM juga memiliki
pengaruh yang signifikan bagi pencapaian program pemerintah
dalam hal
mengurangi pengangguran dan mengentaskan kemiskinan. Pembiayaan
ini juga
berpengaruh terhadap perolehan laba operasional bank syariah.
Pernyataan ini di
dukung oleh penelitian Iman dan Adi bahwasanya pembiayaan
UMKM
mempunyai pengaruh positif terhadap peningkatan laba operasional
bank syariah.
Selain memperhatikan pembiayaan yang disalurkan, bank juga
harus
memperhatikan kualitas pembiayaan. Kualitas pembiayaan dapat
dilihat dari NPF
9 Bank Syariah Mandiri: BSM Masih Fokus ke UMKM. (Jakarta: BSM,
20012). Artikel Diakses pada 29 November 2014 dari
http://www.syariahmandiri.co.id/2012/08/bsm-masih-fokus-ke-
umkm/ 10
Berita BSM, BSM Patok Porsi Pembiayaan UMKM Jadi 75%. (Jakarta:
BSM, 2013).
Artikel Diakses tanggal 9 September 2014 dari
http://www.syariahmandiri.co.id/2013/04/bsm-patok-
porsi-pembiayaan-umkm-jadi-75/. 11
Amir Machmud dan Rukmana. Bank Syariah Teori, Kebijakan, dan
Studi Empiris di
Indonesia. (Jakarta: Erlangga, 2010). h. 100
http://www.syariahmandiri.co.id/2012/08/bsm-masih-fokus-ke-umkm/http://www.syariahmandiri.co.id/2012/08/bsm-masih-fokus-ke-umkm/http://www.syariahmandiri.co.id/2013/04/bsm-patok-porsi-pembiayaan-umkm-jadi-75/http://www.syariahmandiri.co.id/2013/04/bsm-patok-porsi-pembiayaan-umkm-jadi-75/
-
5
bank syariah tersebut. NPF mencerminkan risiko pembiayaan,
semakin tinggi
rasio ini, menunjukkan kualitas pembiayaan bank syariah semakin
buruk.
Pengelolaan pembiayaan sangat diperlukan oleh bank, mengingat
fungsi
pembiayaan sebagai penyumbang pendapatan terbesar bagi bank
syariah.
Bertambahnya NPF akan mengakibatkan hilangnya kesempatan
untuk
memperoleh pendapatan dari pembiayaan yang diberikan
sehingga
mempengaruhi perolehan laba. Hal ini didukung oleh penelitian
Tri Joko yang
menyatakan bahwa NPF berpengaruh negatif signifikan terhadap
laba.
Permasalahan yang terjadi saat ini, NPF perbankan syariah
termasuk BSM
turut mengalami kenaikan yang cukup tinggi. NPF di Bank Syariah
Mandiri
mencapai 3,90% pada triwulan kedua tahun 2014. Rasio NPF
tersebut lebih tinggi
jika dibandingkan dengan kondisi pada triwulan pertama tahun
2014 yang berada
pada level 2,65 %.12
Kenaikan NPF di BSM ini bukan semata-mata karena tingginya
pembiayaan yang diberikan pada sektor UMKM. Jika dibandingkan,
pembiayaan
UMKM paling tinggi ada pada triwulan kedua tahun 2013 dan NPF
nya hanya
mencapai 1,1%. Hal ini berbanding terbalik pada saat pembiayaan
UMKM turun
pada tahun 2014, NPF di BSM naik mencapai 4,23%.13
Oleh karena itu, tingginya NPF di BSM bukan hanya karena
pembiayaan
sektor UMKM, tetapi dipengaruhi oleh beberapa faktor lainnya,
salah satunya
12
Bank Syariah Mandiri. Laporan Keuangan Triwulan 2014. (Jakarta:
BSM, 2014) 13
Ibid
-
6
yaitu adanya kasus fraud (kecurangan) pada tahun 2013. Selain
itu, tingginya
NPF juga disebabkan oleh kondisi ekonomi global dan nasional.
Hal ini turut
memberikan efek bagi sektor-sektor usaha yang dibiayai oleh
BSM.
Pertumbuhan penyaluran pembiayaan ke sektor UMKM merupakan
prestasi luar biasa yang dicapai BSM. Tetapi tingginya
pembiayaan tersebut juga
diikuti tingginya tingkat NPF dalam tiga tahun terakhir. Apakah
terdapat
pengaruh antara kedua variabel tersebut terhadap laba di BSM?
Berdasarkan
permasalahan tersebut, maka penulis tertarik untuk melakukan
sebuah penelitian
yang berjudul: PENGARUH PEMBIAYAAN SEKTOR UMKM DAN NON
PERFORMING FINANCING (NPF) TERHADAP LABA OPERASIONAL PT
BANK SYARIAH MANDIRI PUSAT
B. Identifikasi Masalah
Sebelum dirumuskan masalah penelitian perlu dibuat identifikasi
masalah.
Berikut ini dikemukakan masalah-masalah yang ada pada objek yang
diteliti,
antara lain :
1. Laba bank syariah dalam tiga tahun terakhir mengalami
penurunan.
2. Tingkat NPF (Non Performing Financing) di bank syariah cukup
tinggi dalam
tiga tahun terakhir. Rata-rata NPF bank syariah mencapai 4 %
untuk NPF net
dan 6 % untuk NPF gross.
-
7
C. Pembatasan Masalah
Berdasarkan latar belakang dan identifikasi masalah yang
telah
dideskripsikan, maka penulis membatasi permasalahan pada:
1. Faktor yang mempengaruhi laba operasional yang diteliti yaitu
hanya
pembiayaan UMKM dan NPF khususnya di Bank Syariah Mandiri
Pusat.
2. NPF yang digunakan dalam penelitian ini yaitu NPF Gross dan
periode
penelitian ini yaitu tahun 2008-2014
D. Perumusan Masalah
Berdasarkan pembatasan masalah dan latar belakang di atas, maka
untuk
mempermudah pembahasan penulis, merumuskan masalah sebagai
berikut:
1. Apakah terdapat pengaruh pembiayaan sektor UMKM terhadap
laba
operasional Bank Syariah Mandiri?
2. Apakah terdapat pengaruh Non Performing Financing (NPF)
terhadap laba
operasional Bank Syariah Mandiri?
3. Apakah pembiayaan sektor UMKM dan NPF secara bersama-sama
berpengaruh terhadap laba operasional Bank Syariah Mandiri?
E. Tujuan dan Manfaat Penelitian
1. Tujuan Penelitian
a. Mengetahui dan menganalisis apakah terdapat pengaruh
pembiayaan
UMKM terhadap laba operasional Bank Syariah Mandiri.
-
8
b. Mengetahui dan menganalisis apakah terdapat pengaruh NPF
terhadap laba
operasional Bank Syariah Mandiri.
c. Mengetahui dan menganalisis apakah pembiayaan sektor UMKM dan
NPF
berpengaruh secara bersama-sama terhadap laba operasional Bank
Syariah
Mandiri
2. Manfaat Penelitian
Beberapa manfaat yang dapat diperoleh dari hasil penelitian ini
adalah :
a. Bagi Perusahaan, sebagai bahan pertimbangan bagi perusahaan
untuk
menentukan kebijakan terhadap pembiayaan khususnya pembiayaan
sektor
UMKM dan dapat menjadi dasar penilaian yang obyektif dalam
rangka
meningkatkan laba operasional melalui langkah yang telah
ditetapkan.
b. Bagi Ilmu Pengetahuan, untuk menambah khazanah intelektual
bagi
perkembangan perbankan syariah, khususnya dalam pengaruh
pembiayaan
sektor UMKM dan NPF terhadap laba operasional bank syariah.
Dapat
pula dijadikan literatur untuk mengadakan penelitian lebih
lanjut mengenai
pembiayaan dan npf serta laba operasional.
c. Bagi Penulis, sebagai bahan informasi/masukan dalam upaya
meningkatkan kemampuan, kreativitas yang berkaitan dengan dunia
kerja
dimasa yang akan datang dan merupakan sarana pelatihan bagi
mahasiswa
-
9
untuk dapat mengidentifikasi, menganalisis, dan mengevaluasi
antara teori
yang diberikan dengan praktek dilapangan.
F. REVIEW STUDI TERDAHULU14
Tabel 1.1
Review Studi Terdahulu
14
Fakultas Syariah dan Hukum, Pedoman Penulisan Skripsi (Jakarta:
Pusat Peningkatan dan
Jaminan Mutu ( PPJM ) Fakultas Syariah dan Hukum UIN Syarif
Hidayatullah, 2012), h.93.
No
Nama Penulis/
NIM/ Fakultas/
Universitas/ Judul
Skripsi,
Jurnal/Tahun
Substansi Perbedaan dengan
penulis
1. Iman Pirman
Hidayat dan Adi
Ridwan Fadillah /
Jurusan Akuntansi
Fakultas Ekonomi/
Universitas
Siliwangi/Pengaru
h Penyaluran
Kredit
Usaha Mikro Kecil
Menengah
dan Pendapatan
Operasional
Terhadap Laba
Operasional
(Kasus Pada Pt
Bank Jabar
Banten. Tbk)/2011
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui
pengaruh penyaluran kredit usaha mikro kecil
menengah (UMKM) dan pendapatan operasional
terhadap laba operasional pada PT. Bank Jabar Banten,
Tbk. Metode penelitian yang digunakan adalah metode
deskriptif dengan pendekatan studi kasus.
Hasilnya, kredit UMKM berpengaruh positif tidak
signifikan terhadap pendapatan operasional. Pengaruh
penyaluran kredit UMKM terhadap laba operasional
secara parsial berpengaruh positif tidak signifikan
terhadap laba operasional. Pengaruh pendapatan
operasional terhadap laba operasional berpengaruh
signifikan terhadap laba operasional. Pengaruh
penyaluran kredit UMKM dan pendapatan operasional
terhadap laba operasional secara simultan berpengaruh
signifikan terhadap laba operasional.
Letak
perbedaannya
adalah variable
bebas yang diteliti
dan metodologi
penelitiannya.
2. Hanif Maula
Tanjung/ Jurusan
Akuntansi/
Fakultas
Pendidikan
Ekonomi dan
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui
pengaruh Non Performing Financing (NPF)
pembiayaan murabahah dan pertumbuhan margin
murabahah terhadap pertumbuhan laba operasional
pada bank umum syariah di Indonesia pada periode
2005-2009. Penelitian ini menggunakan metode
Perbedaan pada
penelitian ini
terletak pada
variable yang
diteliti sekaligus
metode yang
-
10
Bisnis/ Universitas
Pendidikan
Indonesia/
Pengaruh Non
Peforming
Financing (Npf)
Pembiayaan
Murabahah Dan
Pertumbuhan
Margin
Murabahah
Terhadap
Pertumbuhan Laba
Operasional Pada
Bank Umum
Syariah Di
Indonesia/2012
penelitian analisis inferensial. Data penelitian diambil
dari laporan keuangan tiga bank umum syariah yang
dilibatkan pada penelitian ini. Data dikumpulkan
dengan teknik purposive sampling secara cross
sectional dan time series.
Kesimpulan dari penelitian ini adalah pertama,
pengaruh Non Performing Financing (NPF)
pembiayaan murabahah terhadap pertumbuhan margin
murabahah menunjukan hubungan yang berada pada
tingkat sedang (r = -0,412) dengan signifikasi
hubungan sebesar 17,0%. Kedua, pengaruh
pertumbuhan margin murabahah terhadap pertumbuhan
laba operasional menunjukkan hubungan yang sangat
kuat (r = 0,995) dengan signifikasi hubungan sebesar
99,0%. Ketiga, pengaruh Non Performing Financing
(NPF) pembiayaan murabahah terhadap pertumbuhan
laba operasional menunjukan hubungan yang berada
pada tingkat rendah (r = -0,372) dengan signifikasi
hubungan sebesar 13,9%.
digunakan pun
juga berbeda.
3. Cahya Masturina
Citra/09390079/Fa
kultas Syariah dan
Hukum/UIN
Sunan Kalijaga
Yogyakarta/Pengar
uh NPF, DPK dan
Inflasi Terhadap
Penyaluran
Pembiayaan Usaha
Kecil Menengah
(UKM) pada
BPRS di
Indonesia/Skripsi/
2013
Tujuan dari penelitian ini yaitu untuk menjelaskan
pengaruh NPF, DPK dan inflasi terhadap jumlah
pembiayaan yang disalurkan pada sektor UKM.
Penelitian ini merupakan jenis penelitian kausal
komparatif. Teknik pengumulan data yang digunakan
yaitu teknik dokumentasi. Teknik analisa data yang
digunakan yaitu uji asumsi klasik, analisis regresi
linear berganda, uji R square, uji F dan uji t.
Kesimpulannya bahwa secara simultan variabel
NPF, DPK dan inflasi berpengaruh terhadap
pembiayaan UKM. Secara parsial, DPK berpengaruh
positif signifikan terhadap penyaluran pembiayaan
UKM. NPF berpengaruh negative terhadap pembiayaan
UKM. Sedangkan inflasi tidak berpengaruh terhadap
pembiayaan UKM. Hasil koefisien determinasi (R
square) menunjukan 98,6%, dimana variabel Y dapat
dijelaskan oleh ketiga variabel X. Sedangkan 1,4% Y
dipengaruhi oleh faktor lainnya.
Perbedaan
penelitian ini
dengan penelitian
yang dilakukan
oleh penulis yaitu
pada variabelnya.
Selain itu, teknik
analisis data nya
pun berbeda.
penelitian ini
hanya
menggunakan
teknik
dokumentasi
sedangkan penulis
selain dokumentasi
juga menggunakan
teknik wawancara.
-
11
G. Kerangka Pemikiran
Pembiayaan sektor UMKM di bank syariah hingga saat ini masih
terus
mengalami peningkatan. Peningkatan ini tentunya bukan tanpa
alasan, sebagai
lembaga yang berorientasi pada profit senantiasa terus
meningkatkan
pembiayaannya untuk meningkatkan laba. Akan tetapi, bank syariah
juga harus
memperhatikan kualitas pembiayaan itu sendiri. Kualitas
pembiayaan dapat
4. Tri Joko Purwanto/
H24061626/ Fakultas Ekonomi
dan Manajemen/
Institut Pertanian
Bogor (IPB)/
Analisis Besarnya
Pengaruh
Pembiayaan,
Financing To
Deposit Ratio
(Fdr) Dan Rasio
Non Performing
Financing (Npf)
Terhadap Laba
Bank Syariah
(Studi Kasus Pt.
Bank Muamalat
Indonesia, Tbk)/
Skripsi/ 2011.
Penelitian ini bertujuan untuk: (1) Menganalisis
pengaruh total dana pihak ketiga, pembiayaan, FDR
dan NPF terhadap laba bank syariah, (2) Menganalisis
pengaruh pembiayaan terhadap Non Performing
Financing. Model dalam penelitian ini terdiri dari dua
model regresi linier sederhana dan satu model regresi
linier berganda, yaitu: (1). Pengaruh Dana Pihak Ketiga
terhadap Laba, (2) Pengaruh pembiayaan, Financing to
Deposit Ratio dan Non Performing Financing terhadap
Laba, (3) Pengaruh Pembiayaan terhadap Rasio Non
Performing Financing.
1. Laba = -40271 + 0,0328 Dana Pihak Ketiga 2. Laba = 29659 +
0,0327 Pembiayaan 401 FDR
4000 NPF
Hasil penelitian menunjukan bahwa: berdasarkan
model persamaan (1), dana pihak ketiga berpengaruh
positif terhadap laba dengan koefisien 0,0328. Model
persamaan (2) secara simultan (keseluruhan) variabel
pembiayaan, FDR dan NPF memiliki pengaruh nyata.
Namun secara parsial hanya pembiayaan dan NPF yang
berpengaruh nyata terhadap laba. Model ini memiliki
nilai Koefisien Determinasi (R) sebesar 94,4% yang
artinya keragaman nilai dari laba, 94,4 % nya
dipengaruhi oleh faktor-faktor dalam model yaitu:
pembiayaan, FDR dan NPF dan sisanya sebesar 5,6 %
dipengaruhi oleh factor-faktor lainnya.
Pada penelitian ini
terdapat 3 variabel
bebas, sedangkan
penulis hanya
meneliti 2 variabel
bebas dan terfokus
pada pembiayaan
UMKM dan NPF,
analisis regresinya
pun tentu berbeda.
Penulis
menggunakan
analisis regresi
berganda dengan 1
persamaan
sedangkan
penelitian ini
menggunakan
analisis regresi
linier berganda
dengan 2 model
persamaan karena
variable yang
digunakan pun
lebih banyak.
-
12
dilihat dengan rasio NPF. Semakin rendah rasio ini maka
kesempatan bank untuk
mendapatkan laba dari pembiayaannya akan semakin tinggi.
Gambar 1.1
Kerangka pemikiran Teoritis
H. Variabel Penelitian
Berdasarkan kerangka pemikiran di atas, maka variabel dalam
penelitian
ini yaitu:
1. Variebel dependent : Laba Operasional (Y)
2. Variebel Independent : Pembiayaan UMKM (X1), NPF (X2)
Landasan Teori
Tujuan Penelitian
Latar Belakang Penelitian
Analisis Statistik
Keterkaitan Variabel
Variabel Yang Diteliti
1. Laba Operasional (Y)
2. Pembiayaan UMKM (X1)
3. NPF (X2)
Hasil Penelitian:
Dapat diketahui adanya pengaruh dari pembiayaan UMKM dan NPF
terhadap
laba operasional Bank Syariah
X1
11
11
11
1 X2
Y
-
13
I. Pernyataan Hipotesis
Berdasarkan teori yang telah ada serta beberapa literature
review
terdahulu, maka penulis merumuskan hipotesis pengaruh pembiayaan
UMKM
dan NPF terhadap laba operasional bank syariah sebagai
berikut:
H1 : Terdapat pengaruh positif antara pembiayaan sektor UMKM dan
laba
operasional Bank Syariah Mandiri
H2 : Terdapat pengaruh negatif antara NPF dan laba operasional
Bank Syariah
Mandiri.
H3 : Terdapat pengaruh secara bersama-sama antara pembiayaan
UMKM dan
NPF terhadap Laba Operasional Bank Syariah Mandiri.
J. Sistematika Penulisan
Untuk keserasian dan ketertiban pembahasan, serta untuk
mempermudah
analisa materi pada skripsi ini, maka penulis menjelaskan dalam
sistematika
penulisan. Secara garis besar, skripsi ini terdiri dari lima bab
yang dibagi didalam
sub bab dan setiap sub bab mempunyai pembatasan masing-masing
yang akan
saling berkaitan antara satu dengan yang lainnya, yaitu sebagai
berikut :
BAB I PENDAHULUAN
Dalam bab ini, penulis menguraikan hal-hal yang terkait dengan
latar
belakang masalah, pembatasan masalah, perumusan masalah,
tujuan
-
14
dan manfaat penelitian, hipotesis penelitian, review terdahulu
dan
sistematika penulisan.
BAB II LANDASAN TEORI
Bab ini menguraikan tentang teori-teori yang berkaitan
dengan
pembahasan penulisan skripsi ini, khusunya mengenai
variabel-
variabel yang terkait di dalam penelitian ini yaitu pembiayaan
sektor
UMKM, NPF dan laba operasional.
BAB III METODE PENELITIAN
Dalam bab ini, penulis menguraikan lebih rinci mengenai
variable
dalam penelitian, lokasi dan waktu penelitian, pengumpulan
dan
pengolahan data, serta teknik analisis yang digunakan dalam
penelitian
ini.
BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN
Pada bab ini berisi uraian secara rinci mengenai semua
temuan-temuan
yang dihasilkan dalam penelitian dan mendeskripsikan hasil
yang
diperoleh secara teoritik dan statistik berdasarkan pada
analisa
kuantitatif.
BAB V PENUTUP
Dalam bab ini berisi kesimpulan dan saran. Kesimpulan
permasalahan
yang dihasilkan dari pembahasan yang telah dilakukan serta
saran
terhadap permasalahan yang diteliti.
-
15
BAB II
LANDASAN TEORI
A. Pembiayaan
1. Gambaran Umum Pembiayaan
Bank syariah merupakan lembaga keuangan yang memiliki fungsi
intermediari, yaitu menghimpun dana masyarakat dan
menyalurkannya dalam
bentuk pembiayaan kepada kelompok masyarakat yang memerlukan.
Seperti
bank konvensional, salah satu aktivitas bank syariah yang
dominan adalah
penyaluran pembiayaan kepada masyarakat. Penyaluran pembiayaan
menjadi
bagian yang sangat penting bagi bisnis bank karena
menunjukkan
keberpihakan bank pada kemajuan ekonomi masyarakat.
Pembiayaan di bank syariah atau disebut kredit di bank
konvensional,
pada dasarnya merupakan sebuah kesepakatan bank dengan nasabah
yang
memerlukan dana untuk membiayai kegiatan atau aktivitas
tertentu.
Kesepakatan penyaluran pembiayaan bank kepada nasabah tersebut
dapat
dibedakan berdasarkan akad yang digunakan. Akad pembiayaan bisa
berupa
akad jual beli, akad penanaman modal atau investasi, akad
sewa/sewa-beli,
dan akad lain-lain. Ada juga akad pinjam meminjam uang tanpa
tambahan
atas pokok atau bunga.1
1 Ikatan Bankir Indonesia. Memahami Bisnis Bank Syariah.
(Jakarta: PT Gramedia Pustaka
Utama, 2014). h. 202
-
16
Pengenaan tambahan pengembalian berupa bunga pada pokok
pinjaman terjadi pada kredit bank konvensional. Pada bank
syariah, tambahan
pengembalian berupa tambahan tidak terjadi. Dalam pelaksanaan
pembiayaan,
Bank Syariah harus memenuhi aspek syariah dan aspek ekonomi.
Artinya,
dalam setiap realisasi pembiayaan kepada nasabah, bank syariah
harus tetap
berpedoman pada syariat Islam (antara lain tidak mengandung
unsur maysir,
gharar, dan riba serta bidang usahanya halal), di samping
tetap
mempertimbangkan perolehan keuntungan baik bagi bank syariah
maupun
nasabah itu sendiri.2
Bank syariah melandasi kegiatan penyaluran pembiayaan dengan
Al-
Quran dan Hadits. Allah berfirman di dalam Q.S Al Maidah 5 : 2
yang
berbunyi sebagai berikut
[:]
Yang artinya berbunyi sebagai berikut, Dan tolong-menolonglah
kamu
dalam (mengerjakan) kebajikan dan takwa, dan jangan
tolong-menolong
dalam berbuat dosa dan pelanggaran. Dan bertakwalah kamu kepada
Allah,
sesungguhnya Allah amat berat siksa-Nya
2 Muhammad. Manajemen Dana Bank Syariah. (Jakarta: Rajawali
Pers, 2014), h. 314.
-
17
Hadits riwayat Ibnu Majah dari Shuhaib:
Nabi bersabda, Ada tiga hal yang mengandung berkah: jual beli
tidak
secara tunai, muqaradhah (mudharabah), dan mencampur gandum
dengan
jewawut untuk keperluan rumah tangga, bukan untuk dijual.
Kaidah Fiqih:
Pada dasarnya segala bentuk muamalat boleh dilakukan, kecuali
ada dalil
yang mengharamkan.
2. Jenis Pembiayaan
Secara umum, jenis pembiayaan berdasarkan tujuan penggunaan
dapat
dibedakan menjadi:3
a. Pembiayaan Konsumtif, yaitu pembiayaan yang diberikan kepada
nasabah
yang dipergunakan untuk menbiayai barang-barang konsumtif.
Pembiayaan
ini umumnya untuk perorangan, seperti untuk pembelian rumah
tinggal,
pembelian mobil untuk keperluan pribadi. Pembayaran kembali
pembiayaan, berupa angsuran, berasal dari gaji atau pendapatan
lainnya,
bukan dari objek yang dibiayainya.
Jenis pembiayaan yang termasuk dalam jenis pembiayaan
konsumtif,
antara lain:
1.) Pembiayaan Perumahan
3 Ikatan Bankir Indonesia. Memahami Bisnis Bank Syariah.
(Jakarta: PT Gramedia Pustaka
Utama, 2014). h. 207
-
18
2.) Pembiayaan Mobil
3.) Pembiayaan Multiguna
4.) Kartu Pembiayaan
b. Pembiayaan Komersial, yaitu pembiayaan yang diberikan
kepada
perorangan atau badan usaha yang dipergunakan untuk membiayai
suatu
kegiatan usaha tertentu. Pembayaran kembali pembiayaan
komersial
berasal dari hasil usaha yang dibiayai.
Pembiayaan yang termasuk dalam jenis pembiayaan komersial
yaitu:
1.) Pembiayaan Mikro
2.) Pembiayaan Usaha Kecil
3.) Pembiayaan Usaha Menengah
4.) Pembiayaan Korporasi
3. Proses Pemberian Pembiayaan
Berdasarkan Undang-Undang Republik Indonesia Nomor 21 Tahun
2008 tentang Perbankan Syariah, khususnya pasal 23 perihal
Kelayakan
Penyaluran Dana (Pemberian Pembiayaan), ditegaskan bahwa:
Bank Syariah dan/atau UUS harus mempunyai keyakinan atas
kemauan dan kemampuan calon Nasabah Penerima Fasilitas untuk
melunasi seluruh kewajiban pada waktunya sebelum Bank
Syariah
dan/atau UUS menyalurkan dana kepada Nasabah Penerima
Fasilitas.
-
19
Untuk memperoleh keyakinan sebagaimana dimaksud pada butir
di
atas, Bank Syariah dan/atau UUS wajib melakukan penilaian
yang
seksama terhadap watak, kemampuan, modal, agunan, dan
prospek
usaha dari calon Nasabah Penerima Fasilitas.
Proses pemberian pembiayaan yang baik dapat membantu
meminimalkan concentration risk. Untuk menghasilkan
keputusan
pembiayaan yang baik, seluruh tahap dalam proses pemberian
pembiayaan
harus dilalui, seperti:4
- Memahami bisnis dan industri;
- Mewawancarai nasabah;
- Melakukan analisis pembiayaan, termasuk analisis keuangan
nasabah;
- Melakukan negosiasi;
- Menyusun struktur pembiayaan sesuai dengan kebutuhan
nasabah;
- Melakukan dokumentasi secara layak;
- Melakukan monitoring pembiayaan dengan baik.
B. Pembiayaan Usaha Mikro, Kecil dan Menengah (UMKM)
1. Gambaran Umum UMKM
UMKM merupakan salah satu industri yang terus berkembang di
Indonesia. Industri adalah suatu usaha atau kegiatan pengolahan
bahan
4 Ikatan Bankir Indonesia. Mengelola Bank Syariah. (Jakarta: PT
Gramedia Pustaka Utama,
2014). h. 69-70
-
20
mentah atau barang setengah jadi menjadi barang jadi yang
memiliki nilai
tambah untuk mendapatkan keuntungan. Industri ini terbagi
menjadi 3
kelompok, yaitu industri mikro dan kecil, industri menengah dan
industri
besar.5 Pengertian UMKM dan karakteristiknya yaitu:
a. Usaha Mikro
Berdasarkan Pasal 1 butir 1 Undang-Undang No. 20 Tahun 2008
tentang
usaha mikro, kecil, menengah adalah usaha produktif milik
orang
perorangan dan/atau badan usaha perorangan yang memenuhi
kriteria
Usaha Mikro yaitu:6
1.) Memiliki kekayaan bersih paling banyak Rp. 50.000.000,00
(lima
puluh juta rupiah) tidak termasuk tanah dan bangunan tempat
usaha;
atau
2.) Memiliki hasil penjualan tahunan paling banyak Rp.
300.000.000,00
(tiga ratus juta rupiah)
b. Usaha Kecil
Berdasarkan Pasal 1 butir 2, usaha kecil adalah usaha ekonomi
produktif
yang berdiri sendiri, yang dilakukan oleh orang perorangan atau
badan
usaha yang bukan merupakan anak perusahaan atau bukan cabang
5 Kementrian Koperasi dan UMKM, PERKEMBANGAN DATA USAHA MIKRO,
KECIL,
MENENGAH (UMKM) DAN USAHA BESAR (UB)TAHUN 2011 2012. (Jakarta:
DEPKOP, 2012).
Diakses pada 9 Juli 2014 dari
http://www.depkop.go.id/phocadownload/data_umkm/sandingan_data_umkm_2011-2012-new.pdf.
6 UU No.20 tahun 2008. Pasal 6 butir 1 tentang UMKM. Di akses pada
30 Desember 2014
dari
http://www.bi.go.id/id/tentang-bi/uu-bi/Documents/UU20Tahun2008UMKM.pdf.
http://www.bi.go.id/id/tentang-bi/uu-bi/Documents/UU20Tahun2008UMKM.pdf
-
21
perusahaan yang dimiliki, dikuasai, atau menjadi bagian baik
langsung
maupun tidak langsung dari Usaha Menengah atau Usaha Besar
yang
memenuhi kriteria Usaha Kecil yaitu:7
1) Memiliki kekayaan bersih lebih dari Rp. 50.000.000,00 (lima
puluh
juta rupiah) sampai dengan paling banyak Rp. 500.000.000,00
(lima ratus juta rupiah) tidak termasuk tanah dan bangunan
tempat
usaha; atau
2) Memiliki hasil penjualan tahunan lebih dari Rp.
300.000.000,00 (tiga ratus juta rupiah) sampai dengan paling
banyak Rp. 2.500.000.000,00 (dua milyar lima ratus juta
rupiah).
c. Usaha Menengah
Berdasarkan Pasal 1 butir 3, usaha menengah adalah usaha
ekonomi
produktif yang berdiri sendiri, yang dilakukan oleh orang
perorangan
atau badan usaha yang bukan merupakan anak perusahaan atau
cabang
perusahaan yang dimiliki, dikuasai, atau menjadi bagian baik
langsung
maupun tidak langsung dengan Usaha Kecil atau Usaha Besar
dengan
jumlah kekayaan bersih atau hasil penjualan tahunan yaitu:8
1) Memiliki kekayaan bersih lebih dari Rp. 500.000.000 (lima
ratus
juta rupiah) sampai dengan paling banyak Rp. 10.000.000.000
7 Ibid. Pasal 6 butir 2
8 Ibid. Pasal 6 butir 3.
-
22
(sepuluh milyar rupiah) tidak termasuk tanah dan bangunan
tempat
usaha; atau
2) Memiliki hasil penjualan tahunan lebih dari Rp.
2.500.000.000,00 (dua milyar lima ratus juta rupiah) sampai
dengan
paling banyak Rp. 50.000.000.000,00 (lima puluh milyar
rupiah).
UMKM erat kaitannya dengan ekonomi rakyat. Ekonomi rakyat
merupakan kegiatan yang bertumpu pada sektor riil, yang mampu
menyerap
potensi dan sumber daya yang ada dan tersedia di masyarakat
setempat secara
swadaya, dan hasilnya ditunjukan untuk kemakmuran seluruh
anggota
masyarakat, bukan untuk orang seorang atau kelompok tertentu.
Selain itu,
UMKM itu sendiri juga memiliki pengaruh yang sangat signifikan
bagi
pencapaian program pemerintah dalam hal mengurangi pengangguran
dan
mengentaskan kemiskinan.9
Meskipun demikian, UMKM masih memiliki banyak kendala,
diantaranya yaitu akses pembiayaan bagi sebagian besar UMKM di
seluruh
Indonesia.10
Keterbatasan akses pembiayaan ini menyebabkan sebagian besar
industri UMKM di Indonesia hanya mengandalkan modal yang
dimiliki
sendiri. Berikut adalah alokasi sumber modal yang dimiliki oleh
industri
UMKM di Indonesia baik dari modal sendiri maupun modal
pinjaman..
9 Muhammad. Bank Syariah dan Prospek Pengembangan UKM.
(Yogyakarta: Graha Ilmu,
2005). h. 135 10
Kabar Bisnis, Empat Kendala Penghambat Pengembangan UMKM.
Artikel Diakses
tanggal 9 September 2014 dari
http://www.kabarbisnis.com/read/2845011.
http://www.kabarbisnis.com/read/2845011
-
23
Tabel 2.111
Sumber Permodalan UMKM
Berdasarkan data tersebut dapat diketahui bahwa sumber
permodalan
UMKM sebagian besar adalah modal sendiri dengan persentase
mencapai
69,82% dan modal pinjaman hanya sebesar 4,76%. Sebagian Besar
modal
pinjaman tersebut yang berasal dari bank yaitu sebesar 59,78 %.
Hal ini
menunjukkan masih rendahnya suntikan modal yang diberikan ke
sektor
UMKM dari lembaga keuangan maupun lembaga non keuangan
lainnya.
2. Peraturan Pemerintah tentang Pembiayaan UMKM
Menurut Pasal 1 butir 11 Undang-Undang No. 20 Tahun 2008
tentang
usaha mikro, kecil, menengah yang dimaksud pembiayaan adalah
penyediaan
dana oleh Pemerintah, Pemerintah Daerah, Dunia Usaha, dan
masyarakat
melalui bank, koperasi, dan lembaga keuangan bukan bank,
untuk
11
Kementerian Negara Koperasi dan UMKM. Sumber Modal UMKM. Diakses
pada 13 Juni
2014 dari www.depkop.go.id
http://www.depkop.go.id/
-
24
mengembangkan dan memperkuat permodalan usaha mikro, kecil,
dan
menengah.
Perkreditan atau pembiayaan perbankan yang selama ini harus
dihadapi UMKM yaitu:12
1) Prosedur dan persyaratan perbankan yang terlalu
rumit sehingga pinjaman yang diperoleh tidak sesuai kebutuhan
baik dalam
hal jumlah maupun waktu; 2) Kebanyakan perbankan masih
menempatkan
agunan material sebagai salah satu persyaratan dan cenderung
mengesampingkan kelayakan usaha; 3) Tingkat bunga yang
dibebankan
dirasakan masih tinggi; 4) Kurangnya pembinaan, khususnya
dalam
manajemen keuangan, seperti perencanaan keuangan, penyusunan
proposal
dan lain sebagainya, sehingga meskipun dimasa lalu pemerintah
telah
memberikan berbagai skim kredit bagi UMKM tetap saja skim-skim
kredit
tersebut tidak terjangkau.
Namun, sejalan dengan telah berkembangnya industri perbankan,
dan
perbaikan ekonomi Indonesia pada era Presiden SBY, maka
penguatan kredit
untuk sektor UMKM menjadi fokus perhatian pemerintah. BI pada
tanggal 2
April 2007 akhirnya mengeluarkan Peraturan Bank Indonesia (PBI),
yang
intinya memperlonggar dan mempermudah sejumlah persyaratan
kredit
perbankan bagi UKM.
12
Sri Lestari Hs. Perkembangan dan Strategi Pengembangan
Pembiayaan Usaha Mikro Kecil dan Menengah (UMKM). Jurnal, 2010. Di
akses pada 3 Desember 2014 dari
http://www.smecda.com/deputi7/file_Infokop/VOL15_02/6_%20lestari.pdf.
http://www.smecda.com/deputi7/file_Infokop/VOL15_02/6_%20lestari.pdf
-
25
Selain itu, BI juga juga membuat peraturan nomor
14/22/PBI/2012.
Peraturan tersebut mengatur tentang pemberian kredit atau
pembiayaan oleh
Bank Umum. Salah satu peraturan tersebut yaitu adanya kewajiban
setiap
Bank Umum untuk memberikan pembiayaan kepada UMKM minimal
20%
dari total pembiayaan yang diberikan. Hal ini tentu memberikan
angin segar
bagi para pelaku usaha mikro, kecil dan menengah (UMKM)
untuk
mendapatkan suntikan modal untuk memperluas usahanya.
C. Non Performing Financing (NPF)
1. Kualitas Pembiayaan dan NPF
Salah satu ukuran keberhasilan penyaluran pembiayaan adalah
kolektibilitas (kualitas pembiayaan), yaitu tingkat pengembalian
atau
pembayaran kembali pembiayaan oleh nasabah. Tingkat
kelancaran
pembayaran ini menentukan kualitas suatu pembiayaan. Kualitas
pembiayaan
juga ditentukan oleh prospek usaha serta kinerja usaha dari
nasabah
pembiayaan yang bersangkutan.
Tujuan penetapan kolektibilitas pembiayaan adalah mengetahui
kualitas pembiayaan agar bank dapat menghitung dan
mengantisipasi risiko
pembiayaan secara dini. Penetapan kolektibilitas juga digunakan
untuk
menentukan tingkat cadangan potensi kerugian pembiayaan.
-
26
Kualitas pembiayaan daoat ditentukan berdasarkan 3
parameter:13
a. Prospek Usaha
Penilaian prospek usaha meliputi penilaian terhadap
komponen-
komponen berikut:
1) Potensi pertumbuhan usaha;
2) Kondisi pasar dan posisi nasabah pembiayaan dalam
persaingan;
3) Kualitas manajemen dan permasalahan tenaga kerja;
4) Dukungan dari grup atau afiliasi; dan
5) Upaya yang dilakukan oleh nasabah pembiayaan dalam rangka
memelihara lingkungan hidup.
b. Kinerja Nasabah Pembiayaan
Penilaian kinerja (performance) nasabah pembiayaan meliput
penilaian terhadap komponen-komponen:
1) Perolehan laba;
2) Struktur permodalan;
3) Arus kas; dan
4) Sensitivitas terhadap risiko pasar.
c. Kemampuan Membayar
13
Ikatan Bankir Indonesia. Memahami Bisnis Bank Syariah. (Jakarta:
PT Gramedia Pustaka
Utama, 2014). h. 221-222
-
27
Penilaian kemampuan membayar meliputi penilaian terhadap
komponen-komponen:
1) Ketepatan pembayaran pokok dan bunga;
2) Ketersediaan dan keakuratan informasi keuangan nasabah
pembiayaan;
3) Kelengkapan dokumentasi pembiayaan;
4) Kepatuhan terhadap perjanjian pembiayaan;
5) Kesesuaian penggunaan dana; dan
6) Kewajaran sumber pembayaran kewajiban.
Kualitas pembiayaan pada bank syariah dapat dilihat dari NPF
bank
syariah tersebut. NPF (pembiayaan bermasalah) adalah pembiayaan
yang
dikategorikan dalam kolektibilitas kurang lancar, diragukan, dan
macet.14
Tabel 2.2
Kriteria Kualitas Pembiayaan15
No. Kualitas Pembiayaan Kriteria
1. Pembiayaan Lancar a. Pembayaran angsuran pokok dan/atau bagi
hasil tepat waktu; dan
b. Memiliki rekening yang aktif; atau c. Bagian dari pembiayaan
yang dijamin
dengan agunan tunai (cash colateral).
14
Muhammad. Manajemen Dana Bank Syariah. (Jakarta: Rajawali Pers,
2014). h. 359 15
Bank Indonesia. Surat Edaran Bank Indonesia No.13/10/DPbs.
(Jakarta: BI, 2011). Diakses
pada 11 Mei 2015 dari
http://www.bi.go.id/id/peraturan/perbankan/Documents/e23620c42f9141f6ad163539fe8056c3lampiran
_se_131012.pdf
-
28
2. Perhatian Khusus a. Terdapat tunggakan angsuran pokok
dan/atau bagi hasil yang belum
melampui Sembilan puluh hari: atau
b. Kadang-kadang terjadi cerukan; atau c. Mutasi rekening
relative aktif; atau d. Jarang terjadi pelanggaran terhadap
kontrak yang diperjanjikan; atau
e. Didukung oleh pinjaman baru
3. Kurang Lancar a. Terdapat tunggakan angsuran pokok dan/atau
bagi hasil; atau
b. Sering terjadi cerukan; atau c. Frekuensi mutasi
rekeningrelatif
rendah
d. Terjadi pelanggaran terhadap kontrak yang diperjanjikan lebih
dari
Sembilan puluh hari; atau
e. Terdapat indikasi masalah keuangan yang dihadapi debitur;
atau
f. Dokumentasi pinjaman yang lemah
4. Diragukan a. Terdapat tunggakan angsuran pokok dan/atau bagi
hasil; atau
b. Terdapat cerukan yang bersifat permanen; atau
c. Terdapat wanprestasi lebih dari 180 hari atau
d. Terdapat kapitalisasi bunga; atau e. Dokumentasi hukum yang
lemah baik
untuk perjanjian pembiayaan maupun
pengikatan jaminan.
5. Macet a. Terdapat tunggakan angsuran pokok dan/atau bagi
hasil; atau
b. Kerugian operasional ditutup dengan pinjaman baru; atau
c. Dari segi hukummaupun kondisi pasar, jaminan tidak dapat
dicairkan
pada nilai wajar
Pembiayaan bermasalah (NPF) adalah suatu kondisi pembiayaan,
dimana ada suatu penyimpangan utama dalam pembayaran kembali
-
29
pembiayaan yang menyebabkan kelambatan dalam pengembalian
atau
diperlukan tindakan yuridis dalam pengembalian atau kemungkinan
potensial
loss. Beberapa hal yang menyebabkan timbulnya pembiayaan
bermasalah,
antara lain:16
- Analisis keuangan yang kurang baik;
- Struktur pembiayaan yang kurang tepat;
- Support dan dokumentasi yang buruk;
- Monitoring yang kurang baik;
- Analisis penjamin yang kurang memadai.
Dari sisi nasabah, beberapa hal yang menyebabkan pembiayaan
menjadi bermasalah, antara lain:
- Prosuk dan jasa yang buruk;
- Kontrol keuangan yang buruk;
- Faktor eksternal, seperti bencana, ekonomi, persaingan,
dan
teknologi.
NPF (pembiayaan bermasalah) mencerminkan risiko pembiayaan,
semakin tinggi rasio ini, menunjukkan kualitas pembiayaan bank
syariah
semakin buruk. Dengan semakin tingginya NPF akan
mengakibatkan
16
Ikatan Bankir Indonesia. Mengelola Bank Syariah. (Jakarta: PT
Gramedia Pustaka Utama,
2014). h. 94-95
-
30
hilangnya kesempatan untuk memperoleh pendapatan dari pembiayaan
yang
diberikan sehingga mempengaruhi perolehan laba.
2. Jenis-Jenis NPF
a. Non Performing Financing Gross (NPF Gross)17
Adalah perbandingan antara pembiayaan bermasalah dengan
total
pembiayaan dengan formula sebagai berikut:
NPF Gross = Pembiayaan Bermasalah
Total Pembiayaan
- Pembiayaan adalah Pembiayaan sebagaimana diatur dalam
ketentuan
Bank Indonesia mengenai kualitas aset bank umum.
- Pembiayaan bermasalah adalah pembiayaan dengan kualitas
kurang
lancar, diragukan, dan macet, dan dihitung berdasarkan nilai
tercatat
dalam neraca secara gross (belum dikurangi CKPN).
- Total pembiayaan dihitung berdasarkan nilai tercatat dalam
neraca
secara gross (belum dikurangi CKPN).
- Angka rasio dihitung per posisi (tidak disetahunkan).
b. Non Performing Financing Net (NPF Net)18
Adalah perbandingan antara pembiayaan bermasalah setelah
dikurangi
CKPN terhadap total kredit dengan formula sebagai berikut:
17
Ikatan Bankir Indonesia. Memahami Bisnis Bank Syariah. (Jakarta:
PT Gramedia Pustaka
Utama, 2014). h. 284 18
Ibid. h. 285
-
31
NPF Net = Pembiayaan Bermasalah CKPN Pembiayaan Bermasalah
Total Pembiayaan
- Pembiayaan adalah pembiayaan sebagaimana diatur dalam
ketentuan
Bank Indonesia mengenai kualitas asset bank umum.
- Pembiayaan bermasalah adalah pembiayaan dengan kualitas
kurang
lancar, diragukan, dan macet, dan dihitung berdasarkan nilai
tercatat
dalam neraca.
- CKPN Pembiayaan adalah cadangan yang wajib dibentuk bank
sesuai
ketentuan dalam PSAK mengenai instrumen keuangan dan PAPI,
yang
mencakup CKPN pembiayaan secara individual dan kolektif.
- Total pembiayaan dihitung berdasarkan nilai tercatat dalam
neraca
secara gross (belum dikurangi CKPN).
- Angka rasio dihitung per posisi (tidak disetahunkan).
Semakin tinggi rasio NPF Gross, semakin tinggi pembiayaan
bermasalah dengan kolektibilitas kurang lancar, diragukan, dan
macet. Namun
harus juga dilihat rasio NPF Net-nya, yaitu rasio setelah
pembiayaan
bermasalah tersebut dikurangi cadangan kerugian penurunan nilai
(CKPN)
atau penyisihan penghapusan aktiva produktif (PPAP). Rasio NPF
Net yang
menjadi acun Bank Indonesia maksimal 5 % (lima persen). Jika
tinggi rasio
-
32
NPF Net sebuah bank di atas 5 % (lima persen), bank tersebut
dianggap
mempunyai risiko pembiayaan yang tinggi.19
D. Laba Operasional
1. Pengertian Laba
Setiap pendirian suatu organisasi memiliki tujuan. Begitu juga
dengan
sebuah perusahaan. Tujuan dari didirikannya sebuah perusahaan
oleh pemilik
perusahaan adalah untuk menciptakan dan memaksimalkan laba.
Termasuk di
dalamnya adalah pendirian sebuah bank, baik itu bank
konvensional maupun
bank syariah. Laba bukan hanya untuk kepentingan pemilik atau
pendiri,
tetapi juga sangat penting untuk pengembangan usaha bank
syariah.
Soemarso SR. mendefinisikan laba sebagai selisih lebih
pendapatan
atas biaya-biaya yang terjadi sehubungan dengan usaha untuk
memperoleh
pendapatan tersebut.20
Laba atau rugi merupakan hasil perhitungan secara
periodik. Laba/rugi ini belum merupakan laba/rugi yang
sebenarnya.
Laba/rugi yang sebenarnya baru dapat diketahui apabila
perusahaan
menghentikan kegiatannya dan dilikuidasikan. Tetapi, tentu saja,
manajemen
dan pihak-pihak lain yang berkepentingan tidak akan sabar
apabila untuk
mengetahui laba/rugi harus menanti sampai perussahaan
dilikuidasi. Bahkan
mereka ingin mengetahui tanda-tanda bahaya terhadap kelangsungan
hidup
19
Ikatan Bankir Indonesia. Mengelola Bank Syariah. (Jakarta: PT
Gramedia Pustaka Utama,
2014). h. 37 20
Muhammad Gade. Teori Akuntansi. (Jakarta: Almahira, 2005). h.
15.
-
33
perusahaan itu sedini mungkin, sehingga dapat mengambil
tindakan. Oleh
karena itu, laba dihitung secara berkala, biasanya dilakukan
setahun sekali.
Menurut Uhammas Gade dan Said Khaerul Wasif, laba yang
diperoleh
perusahaan adalah selisih antara pendapatan dan biaya.21
Jadi pendapatan dan
biaya merupakan elemen-elemen yang dipergunakan untuk mencari
besarnya
laba.
Berdasarkan kedua pengertian tersebut dapat disimpulkan
bahwasanya
laba merupakan kelebihan pendapatan atau penghasilan atas beban
atau biaya
yang dikeluarkan untuk menghasilkan barang dan jasa (biaya total
yang
melekat dalam kegiatan produksi dan penyerahan barang /
jasa).
2. Pertumbuhan Laba
Pada dasarnya, perusahaan beroperasi adalah dengan harapan
agar
memperoleh laba pada tingkat tertentu yang sudah ditetapkan
sebagai tujuan
yang harus dicapai. Laba sebagaimana dilaporkan dalam laporan
keuangan
telah menjadi kriteria utama yang paling penting bagi para
stakeholder dalam
menilai kemampuan perusahaan untuk mendapatkan laba dalam
mencapai
tujuannya.
Pertumbuhan laba perusahaan yang baik mencerminkan bahwa
kinerja
perusahaan juga baik. Oleh karena laba merupakan ukuran kinerja
dari suatu
perusahaan, maka semakin tinggi laba yang dicapai
perusahaan,
21
Ibid. h. 16
-
34
mengindikasikan semakin baik kinerja perusahaan. Dengan demikian
apabila
rasio keuangan perusahaan baik, maka pertumbuhan laba perusahaan
juga
baik.22
Pertumbuhan laba dipengaruhi oleh perubahan
komponen-komponen
dalam laporan keuangan. Pertumbuhan laba yang disebabkan oleh
perubahan
komponen laporan keuangan misalnya perubahan penjualan,
perubahan harga
pokok penjualan, perubahan beban operasi, perubahan beban
bunga,
perubahan pajak penghasilan, adanya perubahan dalam pos-pos luar
biasa, dan
lain-lain.
Laba bank syariah terutama diperoleh dari selisih antara
pendapatan
atas penanaman dana dan biaya-biaya yang dikeluarkan selama
periode
tertentu. Untuk dapat memperoleh hasil yang optimal, bank
syariah di tuntut
untuk melakukan pengelolaan dananya secara efisien dan efektif,
baik atas
dana-dana yang dikumpulkan dari masyarakat (Dana Pihak Ketiga),
serta dana
modal pemilik/pendiri bank syariah maupun atas pemanfaatan
atau
penanaman dana tersebut.23
22
Tri Joko Purwanto, Analisis Besarnya Pengaruh Pembiayaan,
Financing to Deposit Ratio
(Fdr) dan Rasio Non Performing Financing (NPF) terhadap Laba
Bank Syariah (Studi Kasus Pt. Bank
Muamalat Indonesia, Tbk). (Bogor: Skripsi IPB, 2011). 23
Muhammad. Manajemen Dana Bank Syariah. (Jakarta: PT Raja
Grafindo Persada, 2014).
h. 133
-
35
3. Konsep Laba Operasional
Pada dasarnya, pendapatan dan biaya merupakan elemen-elemen
yang
dipergunakan untuk mencari besarnya laba. Elemen-elemen ini
dikelompokkan untuk memberikan pengukuran laba yang
berbeda-beda,
yaitu:24
a. Laba Bruto
Laba bruto merupakan selisih antara pendapatan dari penjualan
dengan
harga pokok penjualan.
b. Laba usaha (Laba Operasi)
Laba usaha merupakan selisih antara laba bruto dengan beban
usaha.
c. Laba sebelum pajak
Merupakan hasil penambahan laba usaha dengan pendapatan
lain-lain dan
dikurangi dengan beban-beban, pos luar biasa dan pengaruh
kumulatif dari
perubahan prinsip akuntansi.
d. Laba Bersih
Laba bersih adalah laba setelah dikurangi pajak penghasilan.
24
Muhammad Gade. Teori Akuntansi. (Jakarta: Almahira, 2005). h.
16.
Penjualan - Harga Pokok Penjualan = Laba Bruto
Laba Bruto - Beban Usaha = Laba Usaha
Laba Usaha + Pendapatan Lain-lain Beban lain-lain = Laba Sebeum
Pajak
Laba Sebelum Pajak Penghasilan Pajak Penghasilan = Laba
Bersih
-
36
Perhitungan laba rugi perusahaan, dilakukan dengan
membandingkan
antara pendapatan dalam suatu periode tertentu dengan
biaya-biaya untuk
memperoleh pendapatan tersebut. Selisih dari pendapatan dan
biaya-biaya
akan merupakan laba atau rugi untuk periode tersebut. Jika
terjadi selisih lebih
pendapatan atas biaya-biaya yang terjadi berarti perusahaan
mendapatan laba,
jika terjadi selisih kurang pendapatan atas biaya-biaya yang
terjadi maka
perusahaan menderita kerugian.
Berdasarkan beberapa jenis laba tersebut, dalam hal ini laba
usaha
dianggap bersifat masa kini (current) dan berulang.
Temuan-temuan riset
menunjukkan bahwa, sebagai peramal laba yang akan datang, laba
usaha lebih
unggul dari pada laba bersih.25
Selain itu, laba yang sering digunakan sebagai
pengukur kemampuan perusahaan dalam menjalankan kegiatan
utamanya
adalah laba usaha. Karena laba usaha merupakan keuntungan yang
benar-
benar hanya di dapat dari kegiatan utama perusahaan. Laba usaha
sering juga
disebut dengan laba operasi.
Niswonger dan Fees mengemukakan pendapatnya bahwa laba dari
operasi atau laba operasi adalah kelebihan laba kotor terhadap
total beban
operasi. Laba usaha dihasilkan dari selisih antara pendapatan
dikurangi
dengan biaya-biaya tentunya pendapatan disini jumlahnya lebih
besar dari
pada biaya yang dikeluarkan sehingga selisihnya merupakan
laba.
25
Ahmed Belkaoui. Teori Akuntansi. (Jakarta: Erlangga, 1997). h.
232
-
37
BAB III
METODE PENELITIAN
A. Tempat dan Waktu Penelitian
1. Tempat penelitian
Penelitian ini dilaksanakan di PT Bank Mandiri Syariah,
Wisma
Mandiri I, Jl. MH. Thamrin No. 5 Jakarta 10340 Indonesia.
Tempat
penelitian ini dipilih karena Bank Mandiri Syariah (BSM)
merupakan salah
satu bank syariah terbesar di Indonesia dan dalam hal pembiayaan
UMKM,
BSM juga merupakan salah satu bank syariah yang memberikan
pembiayaan
sektor UMKM cukup besar.
2. Waktu Penelitian
Penelitian dilaksanakan pada bulan Maret 2015. Sebelum
penelitian
dimulai, peneliti mengawali dengan wawancara untuk menemukan
permasalahan yang dihadapi dalam proses penelitian.
B. Metode Penelitian
1. Jenis Penelitian
Jenis penelitian yang digunakan adalah penelitian
kuantitatif.
Penelitian kuantitatif yaitu penelitian yang menekankan pada
pengujian teori-
-
38
teori melalui variabel-variabel penelitian dalam angka dan
melalui analisis
data dengan menggunakan statistik atau permodelan matematis.1
Karakteristik
khusus dari penelitian kuantitatif yaitu merupakan penelitian
yang
membuktikan hipotesis, meneliti sesuatu yang telah terjadi, dan
penelitian ini
bersifat deduktif.
2. Pendekatan Penelitian
Adapun jenis pendekatan penelitian ini adalah pendekatan
kausalitas.
Penelitian kausalitas adalah suatu penelitian yang bersifat
sebab akibat.2
Dalam hal ini terdapat variabel independent (variabel yang
mempengaruhi)
dan variabel dependent (dipengaruhi).
C. Jenis dan Sumber Data
Data yang digunakan dalam penelitian ini berjenis data
kuantitatif berupa
data rasio dan berdasarkan sumbernya penelitian ini menggunakan
data primer
dan data sekunder.
1. Data Primer
Data Primer adalah data yang diperoleh dari responden secara
langsung yang
dikumpulkan melalui survey lapangan. Data primer dalam
penelitian ini yaitu
1 Singgih Santoso. Buku Latihan SPSS Statistik Parametrik.
(Jakarta: PT. Elek Media
Komutindo, 2004). h. 34 2 Sugiyono. Metode Penelitian
Kuantitatif Kualitatif dan R&D. (Bandung: Alfabeta, 2012).
h.
37
-
39
data yang diperoleh secara langsung dari PT Bank Syariah Mandiri
melalui
wawancara dengan pihak Micro Banking Group.
2. Data Sekunder
Data sekunder adalah data yang diperoleh secara tidak langsung
baik dari buku
literatur, arsip - arsip laporan keuangan dan dokumen-dokumen
pembiayaan
UMKM yang dimiliki oleh instansi bersangkutan.
D. Variabel Penelitian
Variabel penelitian pada dasarnya adalah segala sesuatu yang
berbentuk
apa saja yang ditetapkan oleh peneliti untuk dipelajari sehingga
diperoleh
informasi tentang hal tersebut, kemudian ditarik kesimpulannya.3
Jadi yang
dimaksud dengan variabel penelitian dalam penelitian ini adalah
segala sesuatu
yang dianggap sebagai objek penelitian yang ditetapkan dan
dipelajari sehingga
memperoleh informasi untuk menarik kesimpulan.
Menurut hubungan antara satu variabel dengan variabel yang lain
maka
macam-macam variabel dalam penelitian ini dapat dibedakan
menjadi:4
1. Variabel Independent
Variabel ini sering disebut sebagai variabel stimulus,
predictor, antecedent.
Dalam bahasa Indonesia sering disebut sebagai variabel bebas.
Variabel bebas
3 Ibid. h. 38
4 Ibid. h. 39
-
40
adalah merupakan variabel yang mempengaruhi atau yang menjadi
penyebab
perubahannya atau timbulnya variabel dependen (terikat).
Variabel bebas (X)
pada penelitian ini yaitu pembiayaan UMKM (X1) dan NPF (X2).
2. Variabel Dependent
Variabel ini sering disebut sebagai variabel output, kriteria,
konsekuen. Dalam
bahasa Indonesia sering disebut sebagai variabel terikat.
Variabel terikat
merupakan variabel yang dipengaruhi atau yang menjadi akibat,
karena
adanya variabel bebas. Variabel terikat (Y) pada penelitian ini
adalah Laba
Operasional.
E. Teknik Pengumpulan Data
Teknik pengumpulan data pada penelitian ini meliputi :
1. Library Research yaitu kajian pustaka mencapai pemahaman
yang
komperhensif mengenai konsep yang akan dikaji. Bahan yang
digunakan
untuk kajian pustaka ini adalah buku-buku, makalah, dan
penelitian
terdahulu yang relevan untuk mengetahui teori yang mendukung
dengan
pembiayaan UMKM, NPF dan Laba Operasional.
2. Field Research atau disebut studi lapangan adalah metode
pengumpulan
data sekunder yang diperoleh dari laporan keuangan perusahaan.
Teknik
yang digunakan pada penelitian lapangan ini yaitu wawancara.
Wawancara
dengan pihak Micro Banking Group PT Bank Syariah Mandiri Pusat
yaitu
-
41
Bapak Jumbadi. Wawancara yang dilakukan oleh penulis adalah
wawancara tidak terstruktur, dimana penulis hanya menanyakan
hal-hal
secara garis besar yang berkaitan dengan permasalahan yang akan
diteliti.
Penulis menggunakan teknik wawancara guna mengetahui informasi
secara
mendalam yang berkaitan dengan pembiayaan UMKM di PT Bank
Syariah
Mandiri periode 2008-2014.
F. Teknik Analisis Data
Penelitian ini menggunakan metode analisis statistik. Sedangkan
teknik
yang digunakan adalah analisis regresi berganda. Regresi
berganda bertujuan
menghitung besarnya pengaruh dua atau lebih variabel bebas
terhadap satu
variable terikat dan memprediksi variable terikat dengan
menggunakan dua atau
lebih variabel bebas.5
Model regresi linier berganda dalam penelitian ini yaitu:
Y =
Dimana:
Y : Laba Operasional
: konstanta (intercept)
i : slope
5 Ety Rochaety dkk. 2009. Metodologi Penelitian Bisnis dengan
Aplikasi SPSS. Mitra Wacana
Media: Jakarta. h:142
-
42
X : Pembiayaan UMKM
X : NPF
e : Besaran nilai residu (standar eror)
Untuk model regresi linier, ada beberapa pengujian yang harus
dilakukan,
di antaranya yaitu:
1. Uji Asumsi Klasik
a. Uji Normalitas
Uji Normalitas merupakan salah satu uji mendasar yang dilakukan
sebelum
melakukan analisis data lebih lanjut atau lebih dalam, data yang
normal
sering dijadikan landasan dalam beberapa uji statistik. Data
yang
mempunyai distribusi yang normal berarti mempunyai sebaran
yang
normal pula. Dengan profit data semacam ini maka data tersebut
dianggap
bisa mewakili populasi.
Ada beberapa teknik yang dapat digunakan untuk menguji
normalitas data,
namun pada penelitian ini hanya digunakan satu teknik yaitu
dengan
Teknik Kolmogorov-Smirnov (normal QQ Plot). Jika suatu
distribusi data
normal, maka data akan tersebar di sekeliling garis. Pada output
data
terlihat bahwa pola data tersebar di sekeliling garis, yang
berarti bisa
dikatakan berdistribusi normal.
-
43
b. Uji Multikolinearitas
Uji multikolinearitas adalah uji untuk melihat apakah terdapat
hubungan
linear yang sempurna diantara variabel-variabel bebas dalam
model
regresi.6 Salah satu cara untuk melihat apakah terdapat
multikolinearitas
pada model regresi yaitu dapat dilihat dari nilai variance
inflation factor
(VIF). Jika nilai VIF masing-masing variabel bebas memiliki
nilai lebih
besar dari 10 maka model regresi memiliki multikolinearitas
sehingga
menjadi tidak valid. Selain dilihat dari nilai VIF,
multikolinearitas juga
dapat dilihat dari nilai tolerance nya. Suatu variabel jika
memiliki nilai
tolerance kurang dari 0,10 maka variabel tersebut memiliki
masalah
multikolinearitas.
c. Uji Heterokedastisitas
Uji heteroskedastisitas bertujuan untuk menguji apakah dalam
sebuah
model regresi terjadi ketidaksamaan varian dari residual untuk
peubah
bebas yang diketahui. Jika varian dari residual untuk peubah
yang
diketahui tetap, disebut dengan homokedastisitas. Jika varian
berbeda
disebut heterokedastisitas.
Untuk melihat apakah pada model regresi terdapat
heteroskedastisitas
dilihat dari sebaran titik-titik yang tersebar pada output
perhitungan dengan
perangkat lunak minitab. Sebaran titik-titik yang tidak
membentuk pola-
6 J.Supranto. Ekonometri. (Bogor: Ghalia Indonesia, 2010). Cet.
2. h. 13
-
44
pola tertentu namun tersebar di atas dan di bawah nol menunjukan
bahwa
model regresi tidak mengalami masalah heteroskedastisitas.
d. Uji Autokorelasi
Penaksiran model regresi linear memilki asumsi bahwa tidak
terdapat
korelasi serial atau autokorelasi. Autokorelasi atau korelasi
serial
kemungkinan terjadi pada data time series. Model regresi yang
baik tidak
memperkenankan terjadinya autokorelasi. Akibat dari
terjadinya
autokorelasi adalah pengujian dalam uji F menjadi tidak valid
dan jika
diterapkan akan memberikan kesimpulan yang menyesatkan pada
tingkat
signifikansi dan koefisien regresi yang ditaksir.
Cara untuk melihat apakah terdapat autokorelasi atau tidak yaitu
dengan
DW test atau uji Durbin Watson dengan ketentuan sebagai
berikut:
1) Jika d lebih kecil dari dL atau lebih besar dari (4-dL) maka
hopotesis
nol ditolak, yang berarti terdapat autokorelasi.
2) Jika d terletak antara dU dan (4-dU), maka hipotesis nol
diterima, yang
berarti tidak ada autokorelasi.
3) Jika d terletak antara dL dan dU atau diantara (4-dU) dan
(4-dL), maka
tidak menghasilkan kesimpulan yang pasti.
Nilai du dan dl dapat diperoleh dari tabel statistik Durbin
Watson yang
bergantung banyaknya observasi dan banyaknya variabel yang
menjelaskan.
-
45
2. Uji Hipotesis
a. Uji F
Untuk menguji pengaruh peubah bebas terhadap peubah tak bebas
secara
simultan dapat diuji dengan menggunakan uji F. Penggunaan uji F
dalam
menguji pengaruh peubah bebas secara simultan sering disebut
analisis
ragam. Pengujian secara simultan dimaksudkan melihat pengaruh
peubah
bebas secara bersama-sama terhadap peubah tak bebas. Nilai F
hitung hasil
regresi dibandingkan dengan nilai F pada tabel. Jika F hitung
> F tabel
maka berarti terdapat pengaruh yang signifikan secara parsial,
dan
sebaliknya jika F hitung < F tabel maka tidak terdapat
pengaruh yang
signifikan secara parsial. Hal tersebut juga berlaku untuk Uji
t.
b. Uji t
Uji statistik t pada dasarnya menunjukkan seberapa jauh pengaruh
satu
variabel independent secara individual dalam menerangkan
variabel
dependent. Sama seperti Uji F, untuk menguji nya yaitu
dengan
membandingkan nilai t hitung dengan t tabel. Selain itu,
pengujian juga
dapat dilakukan dengan menggunakan signifikan level 0,05
(=5%).
Penerimaan atau penolakan hipotesis dilakukan dengan
kriteria:
-
46
- Jika nilai signifikan > 0,05 maka Ho diterima dan Ha belum
cukup
bukti. Ini berarti secara parsial variabel independen tidak
mempunyai
pengaruh secara signifikan terhadap variabel dependen.
- Jika nilai signifikan 0,05 maka Ha diterima dan Ho ditolak.
Ini berarti
secara parsial variabel independen tersebut mempunyai pengaruh
yang
signifikan terhadap variabel dependen.
c. Uji Determinasi
Dalam uji linear, koefisien determinasi digunakan untuk
mengetahui
prosentase sumbangan pengaruh serentak variabel-variabel bebas
terhadap
variabel terikat untuk itu digunakan angka-angka pada tabel
model summary. Cara menetukan Koefisien Determinasi dengan
melihat
Adjusted R Square. Interpretasinya sama dengan R Square, akan
tetapi
nilai Adjusted R Square dapat naik atau turun dengan adanya
penambahan
variabel baru, tergantung dari korelasi antara variabel bebas
tambahan
tersebut dengan variabel terikatnya. Nilai Adjusted R Square
dapat bernilai
negatif, sehingga jika nilainya negatif, maka nilai tersebut
dianggap 0, atau
variabel bebas sama sekali tidak mampu menjelaskan varians dari
variabel
terikatnya
-
47
Dasar pengambilan keputusan:
Tabel 3.1
Koefisien Determinasi
Jika perhitungannya semakin mendekati nilai 100% maka model
tersebut
semakin baik, karena perubahan pada variabel-variabel independen
yang
dimaksud memang benar-benar memberikan pengaruh atau
kontribusi
terhadap perubahan yang terjadi pada variabel dependen.
< 0,10 Buruk Ketepatannya
0,11-0,30 Rendah Ketepatannya
0,31-0,50 Cukup Ketepatannya
> 0,50 Tinggi Ketepatannya
-
48
BAB IV
ANALISIS HASIL PENELITIAN
A. Gambaran Umum PT Bank Mandiri Syariah
1. Sejarah dan Profil PT Bank Mandiri Syariah
Bank Syariah Mandiri (BSM) merupakan salah satu bank syariah
terbesar di Indonesia. BSM didirikan pada 25 Oktober 1999 dan
secara resmi
mulai beroperasi sejak Senin tanggal 25 Rajab 1420 H atau
tanggal 1
November 1999. PT Bank Syariah Mandiri hadir, tampil dan tumbuh
sebagai
bank yang mampu memadukan idealisme usaha dengan nilai-nilai
rohani,
yang melandasi kegiatan operasionalnya. Harmoni antara idealisme
usaha dan
nilai-nilai rohani inilah yang menjadi salah satu keunggulan
Bank Syariah
Mandiri dalam kiprahnya di perbankan Indonesia. BSM hadir untuk
bersama
membangun Indonesia menuju Indonesia yang lebih baik.
Bank Syariah Mandiri hingga saat ini telah memiliki 864 kantor
yang
tersebar di 33 provinsi di seluruh Indonesia. Dengan 921 ATM
Syariah
Mandiri, ATM Prima 74.050 unit, dan Malaysia Electronic Payment
System
(MEPS) 12.010 unit. Hal ini bertujuan untuk memberikan kemudahan
kepada
-
49
nasabahnya dalam melakukan berbagai macam transaksi. Dilihat
dari visi dan
misi nya, BSM memfokuskan pada penghimpunan dana murah dan
mengutamakan penyaluran pembiayaan pada segmen UMKM.
2. Pembiayaan UMKM di Bank Syariah Mandiri1
UMKM adalah usaha yang sangat strategis dan penting di
Indonesia,
dengan potensi yang sangat besar dengan jumlah pelaku usaha
sebesar 48,85
juta usaha. Bagi BSM, pembiayaan di sektor UMKM cukup menarik
karena
menjanjikan yield yang tinggi. Marjin merupakan magnet yang
menarik,
karena bisnis bank pada umumnya bertujuan untuk mendapatkan
marjin.
BSM juga melihat, di samping pasar yang masih luas,
pembiayaan
UMKM adalah pembiayaan dengan plafond yang tidak terlalu besar.
Artinya
bank tidak menaruh risiko yang begitu besar. Hal ini terlihat
dari rendahnya
prosentase NPF terhadap UMKM yang hanya mencapai 7,4 % dari
total
pembiayaan UMKM.
Di mata perbankan, saat ini sektor UMKM sedang menjadi
bintang
dan primadona. Hal ini dikarenakan UMKM dianggap tahan
terhadap
gunjangan krisis, bank-bank pun berebut membiayai sektor ini.
Sektor ini
dianggap seksi karena pembiayaan di sektor ini bisa mendatangkan
yield yang
tinggi. Marjin yang begitu besar menjadikan bank-bank berlomba
berebut
masuk ke sektor ini.
1 Wawancara pribadi dengan Jumbadi Micro Banking Group. Jakarta,
2 April 2015.
-
50
BSM memfokuskan pembiayaan ke sektor UMKM ini dengan dua
model, yaitu:
a. Pembiayaan langsung
Gambar 4.1
Skema Pembiayaan UMKM secara Langsung
b. Pembiayaan Linkage Program
Gambar 4.2
Skema Pembiayaan UMKM secara Linkage
-
51
B. Pengaruh Pembiayaan UMKM terhadap Laba Operasional
Tabel 4.1 Hasil Uji Korelasi Laba & UMKM
Ln_Laba Ln_UMKM
Pearson Correlation Ln_Laba 1 0.597
Ln_UMKM 0.597 1
Sig. (1-tailed) Ln_Laba . 0
Ln_UMKM 0 .
N Ln_Laba 28 28
Ln_UMKM 28 28
Pada tabel Correlations dapat diketahui korelasi antara satu
variabel
dengan variabel lainnya. Dalam hal ini terdapat variabel Laba
dan UMKM.
Berdasarkan tabel tersebut terlihat bahwasanya UMKM memiliki
korelasi sebesar
0,597 atau sebesar 59,7 % terhadap laba operasional Bank Syariah
Mandiri. Ini
merupakan hasil yang cukup baik. Jika dilihat data berdasarkan
laporan keuangan
triwulan BSM, pembiayaan di sektor UMKM sejauh ini hanya pada
kisaran 20-33
%. Dengan prosentase tersebut, UMKM mampu memberikan keuntungan
lebih
dari 50% terhadap total laba operasional di BSM.
Tabel 4.2
Hasil Uji t UMKM
Model
Unstandardized Coefficients
Standardized Coefficients t Sig.
Collinearity Statistics
B Std. Error Beta Tolerance VIF
1 (Constant)
1.836 4.775
0.385 0.704
Ln_UMKM 0.796 0.295 0.415 2.703 0.012 0.826 1.211
a. Dependent Variable: Ln_Laba
-
52
Pada tabel tersebut, terlihat bahwasanya variabel UMKM memiliki
tingkat
signifikansi sebesar 0,012 < 0,05 dan t hitung sebesar 2,703
> t tabel sebesar
2,052. Jika t hitung > t tabel maka Ho ditolak dan H1
diterima. Sedangkan jika
dilihat berdasarkan nilai koefisiennya, variabel UMKM memiliki
nilai positif
yaitu sebesar 0,796. Kedua hal ini membuktikan bahwa UMKM
memiliki
pengaruh yang positif dan signifikan terhadap laba
operasional.
C. Pengaruh NPF terhadap Laba Operasional
Tabel 4.3
Hasil Uji Korelasi Laba & NPF
Ln_Laba Ln_NPF
Pearson Correlation Ln_Laba 1 -0.609
Ln_NPF -0.609 1
Sig. (1-tailed) Ln_Laba . 0
Ln_NPF 0 .
N Ln_Laba 28 28
Ln_NPF 28 28
Berdasarkan tabel di atas, dapat diketahui bahwa korelasi antara
variabel
NPF dan Laba sebesar - 0,609 atau sebesar - 60,9 %. Ini
menunjukkan bahwa
NPF memiliki hubungan yang kuat terhadap laba operasional.
Hubungan antara
NPF dan Laba adalah negatif, hal tersebut terlihat dari adanya
tanda negatif ( - )
pada hasil regresi.
-
53
Tabel 4.4
Hasil Uji t NPF
Model Unstandardized
Coefficients Standardized Coefficients t Sig. Collinearity
Statistics
B Std. Error Beta Tolerance VIF
1 (Constant)
1.836 4.775
0.385 0.704
Ln_NPF -1.024 0.361 -0.436 -2.837 0.009 0.826 1.211
a. Dependent Variable: Ln_Laba
Pada tabel coefficients dapat diketahui bahwasanya nilai sig.
NPF adalah
sebesar 0,009 < 0,05 dan t hitung sebesar 2,837 > t tabel
yaitu sebesar 2,052. Jika
t hitung > t tabel maka dapat disimpulkan bahwasanya H0 di
tolak dan H2
diterima. Selain itu, nilai Beta dari variabel NPF adalah 1,024
atau sebesar
102,4 %. Hal ini menunjukkan bahwa variabel NPF memiliki
pengaruh yang
negatif signifikan terhadap laba operasional.
D. Pengaruh UMKM dan NPF secara Bersama-sama terhadap Laba
Operasional
1. Uji Normalitas
Uji normalitas berguna untuk menentukan data yang telah
dikumpulkan berdistribusi normal atau diambil dari populasi
normal. Pada
dasarnya suatu data dikatakan normal apabila memiliki data
minimal 30 ( n >
30). Sedangkan pada penelitian ini, jumlah data yang digunakan
adalah 28.
-
54
Oleh karena itu sebelum melakukan penelitian lebih lanjut,
langkah awal yang
dilakukan adalah uji normalitas.
Gambar 4.3
Hasil Uji Normalitas
Berdasarkan tabel normal QQ Plots dapat diketahui bahwasanya
plot-
plot mengikuti dan mendekati garis fit line. Oleh karena itu
dapat dikatakan
bahwa variabel mendekati distribusi normal.
2. Uji Multikolinearitas
Tabel 4.5
Hasil Uji Multikolinearitas
Model
Unstandardized Coefficients
Standardized Coefficients
t Sig.
Collinearity Statistics
B Std. Error Beta Tolerance VIF
1 (Constant)
1.836 4.775
0.385 0.704
Ln_UMKM 0.796 0.295 0.415 2.703 0.012 0.826 1.211
Ln_NPF -1.024 0.361 -0.436 -2.837 0.009 0.826 1.211
a. Dependent Variable: Ln_Laba
-
55
Ada atau tidaknya kolineraitas ganda pada suatu model regresi
salah
satunya dapat dilihat pada nilai VIF maupun nilai tolerance nya.
Dari table
coefficients diatas dapat diketahui bahwa nilai VIF dari kedua
variabel
bebasnya < 10 yaitu sebesar 1,211. Jika dilihat dari nilai
tolerance nya,
nilainya sebesar 0,826 > 0,10. Oleh karena itu, dari nilai
VIF dan nilai
tolerance tersebut dapat dikatakan bahwa tidak terdapat
masalah
multikolinearitas di dalam model regresi ini.
3. Uji Autokorelasi
Tabel 4.6
Hasil Uji Autokorelasi
Model R R
Square
Adjusted R
Square
Std. Error of
the Estimate
Change Statistics
Durbin-Watson
R Square Change
F Change df1 df2
Sig. F Change
1 .716
a 0.513 0.474 0.5209 0.513 13.17 2 25 0 1.935
a. Predictors: (Constant), Ln_NPF, Ln_UMKM b. Dependent
Variable: Ln_Laba
Pada tabel tersebut nilai Durbin Watson (DW) sebesar 1,935
dengan
jumlah data 28 (n=28), dan jumlah variabel (k) sebanyak 3.
Berdasarkan data-
data itu didapatkan nilai du yaitu sebesar 1,41. Dilihat dari
tabel klasifikasi
nilai DW maka nilai DW berada diantara du dan 4-du (4-du < DW
> du),
dapat disimpulkan bahwa pada model regresi ini tidak terjadi
autokolerasi.
-
56
4. Uji Heterokedastisitas
Gambar 4.4
Hasil Uji Heterokedastisitas
Pada uji heteroskedastisitas melalui uji scatter plot terlihat
bahwa
titik-titik tidak membentuk pola yang jelas, dan titik-titik
menyebar di atas
dan di bawah angka 0 pada sumbu Y. Jadi dapat disimpulkan bahwa
tidak
terjadi masalah heteroskedastisitas dalam model regresi.
5. Uji F
Tabel 4.7
Hasil Uji F UMKM dan NPF
Model Sum of
Squares df Mean Square F Sig.
1 Regression
7.147 2 3.574 13.17 .000a
Residual 6.783 25 0.271
Total 13.931 27
a. Predictors: (Constant), Ln_NPF, Ln_UMKM
b. Dependent Variable: Ln_Laba
-
57
Pada Uji ANOVA atau F test didapat nilai F hitung sebesar
13,17.
Dengan df1= 2 dan df2= 25. Sedangkan pada F tabel didapat nilai
sebesar
3,39. Dengan demikian F hitung 13,17 > F tabel 3,59. Dengan
signifikansi
0,000 < 0,05, maka H0 ditolak dan H3 diterima yang berarti
nilai koefisien
regresi tidak sama dengan nol, dengan demikian dapat dikatakan
bahwa
variabel bebasnya secara bersama-sama dapat menerangkan
variabel
terikatnya.
6. Uji Determinasi
Tabel 4.8
Hasil Uji Determinasi
Hasil di atas didapatkan koefisien determinasi Adjusted R Square
(Adj
R2) 0,474 atau 47,4%. Hal ini menunjukkan bahwa prosentase
sumbangan
pengaruh variabel independent UMKM dan NPF terhadap variabel
dependent
Laba Operasional sebesar 47,4% dan sisanya seb
