30
Particularităţi ale sistemelor de pensii practicate în ţările în curs de dezvoltare (pe exemplul Poloniei )

Teodora Regus

Embed Size (px)

DESCRIPTION

asigurari sociale

Citation preview

Particulariti ale sistemelor de pensii practicate n rile n curs de dezvoltare (pe exemplul Poloniei )ndrumtor:

Student:Lect.dr. Irina Bilan

Regu Teodora

IAI 2014 CUPRINS21.Prezentare general a sistemului de pensii din Polonia

32.Particulariti ale sistemului de pensii practicat n Polonia

123.Abordare comparativ privind sistemul de pensii din Romnia i cel din Polonia

1. Prezentare general a sistemului de pensii din PoloniaSistemul de pensii al Poloniei este format din trei coloane; sistemul de asigurri sociale, fondurile obligatorii de pensie privat i fondurile suplimentare de pensie voluntar. Sistemul de pensii actual format din trei coloane este produsul reformei majore din ianuarie 1999. Conform normelor de tranziie, persoanele care n 1999 aveau sub 30 ani, au fost obligate s intre n a doua coloan n timp ce persoanele care la acea dat aveau ntre 30 i 50 ani au putut opta dac s intre sau nu n aceast coloan. A treia coloan este voluntar.

Prima coloan a sistemului de pensii din asigurri sociale este schema Naional de Contribuii fixe (conturi ipotetice n care istoricul contribuiilor angajailor sunt legate direct de valoarea beneficiilor promise la pensionare i de utilizarea creterii salariale ca baz a alocrii unei rate naionale re recuperare) care este gestionat de o instituie public Instituia de Asigurri Sociale.

A doua coloan este finanat i administrat privat de Fondurile Deschise de Pensii (OPF). De la 31 decembrie 2005 au existat 15 OPF-uri cu aproape 12 milioane de membri activi persoane ale cror conturi au fost creditate cu contribuii. Valoarea activelor pn la 31 decembrie 2005 era de 86.1 miliarde PLN. Vrsta de pensionare pentru coloanele 1 i 2 este de 65 ani la brbai i de 60 ani la.Companiile pot stabili voluntar un plan suplimentar de pensie pentru angajai. Planul voluntar de pensie ocupaional (a treia coloan) poate fi stabilit ca un plan aprobat sau neaprobat (a patra coloan). Exist cteva condiii de eligibilitate pentru planurile aprobate. Dezvoltarea planurilor aprobate din a treia coloan nu a fost att de rapid cum s-a estimat datorit, n principal, avantajelor fiscale limitate. Vrsta de pensionare pentru a treia coloan la brbai i femei este de 60 ani. Unele avantaje fiscale se aplic planurilor aprobate pentru contribuiile angajatorului. Stimulentele fiscale pentru planurile aprobate din coloana a treia sunt scutiri de impozite pentru ctiguri de capital i contribuii de asigurri sociale. Limita de contribuie a angajatorului nu poate depi 7% din salariul angajatului.

Nu exist scutiri de impozit pentru planurile neaprobate din aa-numita coloan a patra. Vrsta de pensionare depinde de alegerea angajatorului. Condiiile de contribuie i plat sunt lsate la discreia angajatorului. Cel mai comun tip de finanare este polia de asigurare legat de unitatea de grup.

2. Particulariti ale sistemului de pensii practicat n Polonia

Unul dintre elementele sistemului de securitate social este sistemul de pli financiare finanat, n cadrul asigurrilor sociale, de ctre Fondul de Asigurri Sociale (Fundusz Ubezpiecze Spoecznych) , care cuprinde: asigurarea de pensie i rent, asigurarea de boal i maternitate, precum i asigurarea de accidente de munc i boli profesionale.

n Polonia, n afar de sistemul de asigurri sociale, exist i un sistem de pli familiale, care acord prestaii familiale, printre altele, i sunt finanate de la bugetul de stat, precum i un sistem de prestaii de omaj finanat separat de ctre Fondul de Munc (Fundusz Pracy).Asigurarea de invaliditate beneficiari i condiii de acordare

Condiiile pentru acordarea i plata pensiilor de incapacitate de munc sunt menionate n legea privind pensiile i pensiile de invaliditate pltite din Fondul de Asigurri Sociale.

Pensia de invaliditate se acord persoanei care are o asigurare de pensie i pensie de invaliditate. Pentru a se califica pentru o pensie de incapacitate de munc, o persoan asigurat trebuie s fie parial sau total inapt pentru munc i trebuie s dovedeasc perioada contributiv i ne-contributiv necesare (vechimea n munc). n plus, incapacitatea de munc trebuie s fi aprut pe parcursul perioadei de asigurare sau nu mai trziu de 18 luni de la data la care a expirat perioada de asigurare.

O persoan inapt de munc este acea persoan care i-a pierdut total sau parial capacitatea de a presta o munc pltit ca urmare a unei snti precare i pentru care nu exist o prognoz de recuperare a capacitii de munc dup schimbarea calificrii profesionale. O persoan poate fi total sau parial inapt de munc.O persoan este considerat parial inapt de munc dac i-a pierdut capacitatea de a presta o munc evaluat prin calificrile sale profesionale la un anumit nivel. O persoan este considerat inapt de munc dac i-a pierdut capacitatea de a presta orice fel de munc. Sntatea precar n msura n care este rezultatul unei nevoi permanente de ngrijire i asisten din partea altei persoane pentru ndeplinirea activitilor zilnice, constituie baza pentru eliberarea unui certificat de incapacitate pentru a avea o existen independent.

O persoan poate fi certificat ca fiind temporar sau permanent inapt de munc. Un doctor expert al instituiei de asigurri sociale (ZUS) va evalua incapacitatea de munc. Obiecii la opinia doctorului expert trebuie transmise comitetului medical al ZUS. Criteriile de eligibilitate sunt ndeplinite dac prin cumularea perioadelor contributive i necontributive realizate de o persoan asigurat se obine cel puin: 1 an dac incapacitatea de munc apare nainte ca persoana s fi mplinit 20 de ani; 2 ani dac incapacitatea de munc apare cnd persoana are ntre 20 i 22 de ani; 3 ani dac incapacitatea apare cnd persoana are ntre 22 i 25 de ani; 4 ani - dac incapacitatea apare cnd persoana are ntre 25 i 30 de ani; 5 ani - dac incapacitatea apare cnd persoana are cel puin 30 de ani.Pentru persoanele a cror incapacitate a aprut dup mplinirea vrstei de 30 de ani, perioada necesar de 5 ani de asigurare trebuie s fie cuprins n ultimii 10 ani anteriori datei la care persoana a naintat o cerere de pensie de invaliditate sau nainte de data la care a aprut incapacitatea de munc.

La determinarea vechimii n munc, perioadele necontributive nu pot depi 1/3 din perioadele contributive eligibile. O persoan asigurat care nu a realizat perioadele contributive i necontributive necesare pentru o anumit grup de vrst are dreptul la pensie de invaliditate dac a aderat la sistemul de asigurare nainte de mplinirea vrstei de 18 ani sau n 6 luni de la terminarea studiilor la colegiu sau universitate i dac a ntrerupt (sau a avut intervale care nu depesc 6 luni) perioadele contributive sau necontributive pn la data la care a aprut incapacitatea de munc. Persoana asigurat are dreptul la pensie de invaliditate chiar dac poate dovedi numai cteva luni de perioade contributive i necontributive.

Contribuiile pentru pensii sunt finanate de fondul de pensii care face parte din Fondul de Asigurri Scociale. Condiiile pentru plata contribuiilor de asigurare sunt stipulate n legea privind sistemul de asigurri sociale.

Contribuiile la asigurrile sociale pentru pensie sunt de 13% din suma de baz folosit la calcul. Suma de baz folosit pentru calculul contribuiilor este reprezentat de venitul, aa cum este definit n legea privind impozitul pe venit pentru persoanele fizice, primit de lucrtori prin intermediul unui contract de angajare. Jumtate din contribuia pentru asigurare este pltit de angajat i cealalt jumtate de ctre angajator. Procedura pentru acordarea i plata pensiei de invaliditate este iniiat dup depunerea cererii.

Oficiul pentru pensii de invaliditate strine i unitile organizaionale ale Instituiei de Asigurri Sociale, desemnate de Preedintele Instituiei de Asigurri Sociale, ndeplinesc sarcinile menionate anterior pentru persoanele care locuiesc pe teritoriul unui alt stat membru al UE, precum i pentru persoanele care domiciliaz n afara granielor UE i care au legturi cu Polonia prin intermediul acordurilor internaionale privind asigurrile sociale.Asigurarea de btrnee beneficiari i condiii de acordare

Condiiile pentru acordarea i plata pensiilor de btrnee sunt stipulate n legea privind pensiile pltite de Fondul de Asigurri Sociale. Aceast lege difereniaz termenii pentru stabilirea condiiilor necesare obinerii dreptului la pensie, n funcie de data naterii persoanei asigurate. Persoanele care s-au nscut nainte de 1 ianuarie 1949 i pot exercita dreptul la pensie dup ndeplinirea a dou condiii: s fi atins vrsta minim de pensionare, care este de 60 de ani pentru femei i 65 de ani pentru brbai i s ateste perioada de cotizare (completat de o perioad necontributiv de cel mult 1/3 din perioada contributiv) care reprezint 20 de ani pentru femei i 25 de ani pentru brbai.O femeie de 60 de ani i poate exercita dreptul

la pensie dac face dovada unor perioade contributive i necontributive care adunate s fie de cel puin 15 ani, iar un brbat de 65 de ani i poate exercita dreptul la pensie dac face dovada unor perioade contributive i necontributive de cel puin 20 de ani. Totui, nu exist o garanie c aceste pensii de btrnee vor atinge nivelul pensiei minime ca urmare a unei perioade mai mici dect perioada de plat a contribuiilor de asigurri sociale.

Dac, dup calcul nivelul pensiei va fi mai mic dect cel minim, atunci plata efectuat va echivala cu cuantumul calculat. Doar angajaii au dreptul s se pensioneze anticipat. O femeie care poate dovedi cel puin 30 de ani de serviciu eligibil pentru pensie sau o perioad de asigurare de 20 de ani de serviciu, se poate pensiona la vrsta de 55 de ani dac obine o pensie pentru incapacitate total de munc. Un brbat care are cel puin 25 de ani de serviciu eligibil pentru pensia de btrnee i cruia i s-a recunoscut incapacitatea total de munc poate obine pensia de btrnee la 60 de ani. Dreptul la pensie anticipat este acordat lucrtorilor care pot dovedi o perioad contributiv i o perioad necontributiv de 20 de ani pentru femei i 25 de ani pentru brbai, inclusiv cel puin 10 sau 15 ani de munc n condiii deosebite. Persoanele care ndeplinesc condiiile meionate anterior se pot pensiona la vrsta stabilit prin lege pentru grupurile profesionale specifice.Termenii menionai pentru obinerea dreptului la pensie anticipat se aplic i persoanelor nscute ntre 1949 1968 care ndeplinesc condiiile necesare nainte de sfritul anului 2007. Persoanele nscute n perioada 1949 1968 care ndeplinesc condiiile necesare referitoare la perioadele contributive i cele necontributive, inclusiv perioadele lucrate n condiii deosebite, la 1 ianuarie 1999 pot obine, de asemenea dreptul la pensie anticipat. Aceste persoane se vor putea pensiona anticipat dac nu au aderat la un fond deschis de pensii iar contractul lor de angajare a expirat.

Toate persoanele nscute dup 31 decembrie 1968 i cele nscute ntre 1949 1968 care au aderat la un fond deschis de pensii sunt acoperite de reforma sistemului de pensii. Dreptul la pensie de btrnee al acestor persoane este condiionat de atingerea vrstei minime de 60 de ani pentru femei i 65 de ani pentru brbai. Decizia de a se pensiona aparine fiecrei persoane asigurate care a atins vrsta minim necesar, indiferent de sex. Condiiile pentru plata contribuiilor la pensia de btrnee sunt menionate n prevederile legii privind sistemul de asigurri sociale.Contribuia la pensia de btrnee este de 19,52% din suma de baz pentru calcul. Suma de baz pentru calculul contribuiei este venitul, aa cum este definit n legea privind impozitul pe venit pentru persoanele fizice, primit de lucrtori prin intermediul contractului de angajare.Jumtate din contribuia la pensia de btrnee este pltit de angajat i cealalt jumtate de ctre angajator.Noul sistem de pensii de btrnee se aplic n ntregime persoanelor asigurate nscute dup 31 decembrie 1968 i prevede primirea pensiilor din cel puin dou surse (participare obligatorie la pilonii I i II).Schema din pilonul I este administrat de Instituia de Asigurri Sociale. Contribuiile transferate de ctre angajator sunt nregistrate n contul personal al asiguratului. Participarea la schemele din pilonul II face parte din contribuia lucrtorului (7,3% din suma de baz pentru calcul) care este naintat Instituiei de Asigurri Sociale i apoi transferat la un Fond Deschis de Pensii indicat de persoana asigurat.Persoanele asigurate nscute dup 31 decembrie 1968 sunt obligate s i mpart contribuiile (ntre pilonul I i II). Persoanele asigurate nscute n perioada 1949 1968 pot adera la un Fond Deschis de Pensii la alegere.

Contribuiile pentru asigurarea de pensie ale persoanelor asigurate care nu au aderat la un Fond Deschis de Pensii sunt transferate n ntregime la Instituia de Asigurri Sociale. Oficiul Strin pentru Pensii de Invaliditate i unitile irganizaionale ale Instituiei de Asigurri Sociale desemnate de Preedintele Instituiei de Asigurri Sociale acord pensiile persoanelor care locuiesc pe teritoriul altui stat membru al UE, precum i persoanelor care locuiesc n afara granielor UE i care au legturi cu Polonia prin intermediul acordurilor internaionale referitoare la asigurrile sociale. Acelai principiu se aplic persoanelor ale cror perioade de asigurare realizate n strintate au fost luate n considerare la determinarea dreptului la pensie i a cuantumului pensiei dac aa prevede acordul internaional.Asigurarea de via (pensiile de urma) Beneficiari i condiii

Asigurarea de via este reglementat prin legea privind activitile de asigurare i de Codul Civil. n prezent n Polonia exist urmtoarele tipuri de asigurare: asigurare de via i de dotare; asigurare de dotare pentru copil prevederi pentru copii; asigurarea de rent ; asigurarea de via legat de o asigurare la un fond de capital; asigurarea pentru accidente i boal dac completeaz tipurile de asigurare menionate anterior.

Poliele de asigurare de via i dotare sunt nchiate cu termene determinate. Dac o persoan asigurat triete pn la sfritul contractului aceasta va primi suma de asigurare menionat n acesta. Dac nu supravieuiete, persoana menionat de aceasta n polia de asigurare va primi aceeai sum de asigurare dup moartea persoanei asigurate. Creterea n aceste tipuri de asigurare conduce la o distincie ntre suma asigurat pltit n caz de deces i capitalul final primit dup expirarea poliei. Din aceast cauz, un client poate hotr dac o poli are drept scop protecia sau dac trebuie s aib i o parte de economisire. Polia de asigurare de dotare pentru copil are scopul de a acoperi nevoile copilului n viitor. Aceste polie sunt eficiente pentru cel puin 10-15 ani deoarece numai atunci economiile l vor ajuta pe adolescent. Asigurarea de via legat de aceasta este un contract n care o companie se oblig s plteasc o sum stabilit de asigurare n caz de deces (sau alte evenimente acoperite de meniunile din polie) al persoanei asigurate. n funcie de condiiile specificate n contract, o parte a acestor contrtribuii este investit n fonduri de investiii. Dup anularea contractului exist posibilitatea retragerii valorii fondului de la companie. Dac o companie pltete fonduri acumulate n rate fixe acestea pot consitui o pensie suplimentar, dar forma de baz este cea de reglementare unic.Un element foarte important al acestor polie de asigurri este posibilitatea de a face schimbri, de exemplu schimbarea sumei asigurate sau a cuantumului primei de asigurare pltite pe perioada contractului, adaptnd astfel sumele la nevoile de schimbare ale persoanei asigurate. Poliele de asigurare pentru dotare sunt produse de asigurare dac acoperirea asigurrii este minim, permind ca o mare parte a primei de asigurare s fie investit.Asigurarea la termen determinat are dou avantaje principale: este foarte ieftin(o prim de asigurare este de obicei mai mic de PLN 200 trimestrial la sume asigurate suficient de mari) i foarte simpl. Plata din aceste polie se face de obicei n cazul decesului sau a invaliditii permanente. Dac nu are loc nici o circumstan menionat anterior, polia expir fr a fi pltit. Asigurarea la termen este folosit mai ales la contractarea unui credit mare.Ca urmare a acestei sume, o familie i poate plti datoriile i s procure un apartament, o cas sau o main pentru uz personal. De asemenea, asigurarea la termen este n special utilizat n rndul afacerilor mici i mijlocii. Asigurrile la termen reprezint polie de protecie; nu este posibil cumularea unei pensii sau a economiilor pentru zile negre cu aceste polie. Deoarece pentru poliele de asigurare la termen nu se folosete, n general, indexarea pentru primele i sumele asigurate, cea mai bun metod de protecie a acestora mpotriva inflaiei este aceea de a ncepe polie consecutive de acelai tip la fiecare 5-7 ani.

Contribuiile la asigurarea pentru rent garanteaz pli regulate ncepnd cu data menionat n contractul de asigurare i continund pn la data decesului persoanei asigurate. n practic, acestea sunt, n majoritatea lor, rente viagere. Acestea sunt pltite pe o anumit perioad, totui, cu condiia ca persoana asigurat s fie nc n via. De asemenea, poate fi acord ca o plat unic. Rentele viagere sunt oferite de companii ca o completare a pensiei.

Asigurarea de baz (deces, urma) poate fi lrgit prin adugarea unor riscuri suplimentare pentru care se colecteaz prime suplimentare. Riscurile acoperite cel mai adesea includ: riscul de invaliditate permanent sau parial, riscul de deces n caz de accident/deces accidental, deces sau invaliditate ca urmare a unui accident, riscul de mbolnvire, inclusiv riscul unei aa zise boli care amenin viaa i riscuri asociate cu naterea.

Un contract de asigurare este ncheiat n baza unei cereri scrise. Termenii specifici ai asigurrii oferite conin condiii i rate stabilite de ctre compania de asigurri. Condiiile generale ale asigurrii oferite sunt parte integrant din contractul de asigurare justificat prin poli i trebuie s fie anexate. Acestea definesc, n special, subiectul i ntinderea asigurrii, gradul i perioada de responsabilitate a companiei de asigurri, drepturile i ndatoririle prilor contractante, modalitatea prin care se pierde din valoare i plata indemnizaiei. O parte foarte important a contractului este lista de mprejurri neprevzute pentru care compania de asigurri nu este responsabil. Un contract de asigurare poate reglementa drepturi i ndatoriri n moduri foarte diferite, n funcie de condiiile generale de asigurare. O ndatorire de baz a companiei de asigurare este plata indemnizaiei de asigurare i o ndatorire de baz a persoanei asigurate este de a plti perioadic prima de asigurare. Un contract de asigurare poate fi ncheiat n beneficiul persoanei asigurate sau pentru o alt persoan.

Avnd n vedere c un risc de baz al asigurrii de via este moartea persoanei asigurate, un element important al contractului de asigurare este desemnarea persoanei autorizate (beneficiarul) pentru a ncasa asigurarea. Cuamtumul primei de asigurare este depinde, de obiceide tipurile i termenii asigurrii, vrsta, sexul persoanei asigurate, precum i starea de sntate. Frecvena plii primelor de asigurare difer de la caz la caz. De obicei, o prim de asigurare este anual i se pltete n avans. De asemenea, poate fi pltit i n rate fixe. Suma asigurat reprezint baza pentru calculul primei de asigurare i pentru stabilirea indemnizaiei adecvate. Dac nu sunt n vigaore reglementri specifice, se accept ca pentru o poli unic de asigurare de via indemnizaia pltit s fie echivalent cu suma asigurat.Asigurarea pentru boli profesionale i accidente de munc Beneficiari i condiii

Categoria persoanelor acoperite de asigurarea de accidente este definit n legea privind sistemul de asigurri sociale, iar condiiile pentru acordarea i plata indemnizaiei datorat pentru accidente de munc i boli profesionale sunt definite n legea privind asigurrile sociale pentru accidente de munc i boli profesionale. Persoanele asigurate sunt ndreptite la urmtoarele prestaii ca urmare a unui accident de munc sau a unei boli profesionale:

Alocaie de boal, n cuantum de 100% din baza de calcul, indiferent de perioada asigurrii pentru accident.

Prestaia de recuperare este pltit persoanei asigurate care rmne inapt de munc dup ntreruperea prestaiilor de boal i pentru care un viitor tratament sau recuperare medical indic faptul c i va recupera capacitatea de munc. Acest cuantum este de 100% din baza de calcul pentru prestaia de boal, fiind media plii lunare pe parcursul a 6 luni din ultimele 12 luni anterioare lunii n care a aprut incapacitatea de munc. Perioada de 12 luni se aplic atunci cnd veniturile unei persoane fluctueaz considerabil n acea perioad, ca urmare a schimbrilor intervenite n munca sa, sau a schimbrilor n remuneraie. Prestaia de recuperare se acord pentru o perioad de maxim 12 luni.

Alocaia compensatorie se acord unui angajat asigurat a crui remuneraie a fost redus ca urmare a unei deteriorrii pe termen lung a strii de sntate a acestuia i reprezint diferena dintre remuneraia medie lunar a acestui lucrtor stabilit pentru calculul alocaiei de boal i remuneraia lunar obiunt pentru munc n condiii de recuperare profesional.

O indemnizaie sub form de sum forfetar este acordat persoanelor asigurate a cror stare de sntate a fost deteriorat permanent sau pe termen lung i se stabilete conform unor rate fixe pentru fiecare punct procentual de deteriorare a sntii.

O indemnizaie sub form de sum forfetar se acord pentru membrii de familie ai persoanei asigurate decedate sau ai pensionarului, care se stabilete pe baza de multipli ai mediei pltite n anul anterior, de exemplu, o indemnizaie acordat sub form de sum forfetar pentru soie sau copil este de 18 ori media pltit. Pensia de invaliditate se acord persoanei asigurate indiferent de perioadele contributive sau ne-contributive pe care le-a realizat, pentru care exist dovada. Aceasta se acord chiar dac n prima zi de angajare persoana sufer un accident. O persoan a crei incapacitate de munc a aprut chiar i dup 18 luni de la ntreruperea asigurrii are, de asemenea, dreptul la pensie de invaliditate. n cazul ntreruperii incapacitii de munc i a pierderii dreptului la pensia de invaliditate dreptul la pensia de invaliditate este returnat indiferent de perioada care s-a scurs de la expirarea dreptului la pensie.

O pensie profesional se acord persoanei asigurate care a fost certificat ca fiind un candidat de drept pentru o pregtrie profesional ca urmare a incapacitii de munc n ocupaia sa anterioar datorit unui accident de munc sau a unei boli profesionale. Se acord pe o perioad de 6 luni i poate fi extins pe perioada necesar pregtirii profesionale, dar nu mai mult de 30 de luni.

Pensia pentru persoane dependente se acord membrilor de familie ai persoanei asigurate decedate care, la momentul decesului ava dreptul la pensie ca urmare a unui accident de munc sau a unei boli profesionale. Membrii de familie autorizai sunt: soul supravieuitor, copiii proprii, copiii soului i copiii adoptivi, nepoii acceptai n ngrijire i sprijinii pn la vrsta de ali copii, precum i prinii unei familii adoptive.

Alocaia pentru pensia de dependen pentru orfani se acord n cuantumul menionat n legea privind pensiile de btrnee i pensiile de invaliditate pltite din Fondul de Asigurri Sociale. Alocaia pentru creterea copilului se acord n cuantumul stablit n legea privind pensiile de btrnee i invaliditate pltite de Fondul de Asigurri Sociale.

Contribuiile la pensia de invaliditate sunt finanare de fondul pentru pensii de invaliditate care face parte din Fondul de Asigurri Sociale.

Acoperirea costurilor de tratament permite persoanelor care au suferit accidente de munc s obin de la fondul de accidente costul tratamentului dentar i al vaccinrilor preventive care nu sunt refinanare n baza unor reglementri speciale. De asemenea, fondul pentru accidente acoper costurile aparatelor ortopedice proporional cu participarea persoanei asigurate, potrivit prevederilor pentru asigurarea de sntate general. Costurile care rmn sunt finanare prin asigurarea de sntate a persoanei asigurate.

Indemnizaia nu se acord dac singurul motiv al accidentului s-a dovedit a fi nclcarea de ctre persoana asigurat a regulilor de protecie a sntii sau vieii, fie intenionat, fie n urma unei neglijene mari. De asemenea, indemnizaia nu se acord unei persoane asigurate care, fiind n stare de ebrietate sau sub influena substanelor narcotice sau psihotropice a contribuit la accident ntr-o manier considerabil. Aceste prevederi nu se aplic membrilor de familie ai persoanei asigurate care, n astfel de cazuri i pstreaz dreptul la indemnizaie potrivit legii privind accidentele.

Condiiile pentru plata contribuilor pentru accidente de munc i boli profesionale sunt menionate n prevederile legii privind sistemul de asigurri sociale. Contribuia pentru asigurare variaz pentru ntreprinderi, n funcie de condiiile de munc existente i este cuprins ntre 0,90% - 3,60% din suma de baz folosit la calculul acestei contribuii. Suma de baz folosit la calculul acestei contribuii este venitul aa cum este definit n legea privind impozitul pe venit pltit de persoanele fizice, primit de lucrtori prin contractul de angajare.

Contribuia pentru asigurarea de accidente de munc este finanat n ntregime de angajator. n acelai timp, legea privind accidentele i bolile profesionale aprute n mprejurri deosebite reglementeaz pentru anumite grupuri de persoane,care au suferit un accident n mprejurri care difer de cele definite n legea privind asigurrile sociale pentru accidente de munc i boli profesionale (de exemplu, salvarea altor persoane din situaii care le amenin viaa, ajutarea reprezentanilor instituiilor de stat sau teritoriale care se guverneaz singure n timp ce ndeplinesc activiti oficiale).

Astfel de indemnizaii sunt finanate de la bugetul de stat.Prestaiile acordate n acest temei sunt urmtoarele: pensie de invaliditate i plata unei indemnizaii unic pentru persoana a crei sntate este afectat pe termen lung dac aceast persoan devine total inapt de munc. Prestaiile menionate sunt acordate i membrilor de familie ai persoanei decedate.3. Abordare comparativ privind sistemul de pensii din Romnia i cel din PoloniaNu exist un model european comun n organizarea sistemelor de pensii. n general, se vorbete de un sistem n trei piloni, ns cei trei piloni nu sunt aceiai pentru toate rile Uniunii Europene. n timp ce rile din centrul i estul Europei au adoptat modelul Bncii Mondiale (pilonul 1 public, pilonul 2 obligatoriu reglementat de stat i administrat privat, pilonul 3 privat voluntar), rile vestice precum Marea Britanie, Frana, Germania sau cele nordice precum Suedia nu au aceeai viziune social privind cei trei piloni (pilonul 1 - pensii publice, pilonul 2 - pensii ocupaionale, legate de categoria profesional a contribuabilului i stabilite prin contracte colective de munc i pilonul 3, pensii private avnd condiii individuale de contribuie fr legatur cu ocupaia). ns, varietatea sistemelor este mai mare dect simpla distincie dintre Est Vest dat mai degrab de momentul istoric al apariiei pilonilor 2 i 3.Sistemele de pensii din statele membre se difereniaz dup o serie de criterii precum sursa de finanare, metoda de finanare, modalitatea de participare la sistem i modul calculrii beneficiilor de pensionare.

Dup sursa de finanare, sistemele de pensii pot fi publice, finanate de la bugetul de stat, sau private, aici fiind incluse att cele ncheiate prin acord individual ntre contribuabil i asiguratorul privat dar i pensiile din pilonul 2 reglementate la nivel public central sau prin contracte colective dar administrate privat. n rile europene, pensiile publice sunt cele mai importante att n ce privete numrul persoanelor cuprinse ct i valoarea cheltuielilor curente. Pensiile sunt asigurate cel puin parial (dac nu integral) din fonduri publice prin pensia statutar pentru limit de vrst. n afar de pensia asigurat de la bugetul de stat, unele state membre precum Suedia, Estonia, Letonia, Lituania, Ungaria, Polonia, Slovacia sau Romnia au trecut de la un sistem de pensii asigurat n totalitate din fonduri publice la completarea acestuia cu scheme private de finanare. De obicei, aceast contribuie este una statutar, dar poliele de asigurare sunt stabilite ntre individ i fondul de pensii pentru care a optat.Dup metoda de finanare, putem distinge ntre sistemele de tipul pay-as-you-go (PAYG) i sistemele finanate. n primul caz, contribuiile actuale colectate la fondul public sunt folosite pentru plata pensiilor actuale pe principiul solidaritii sociale. Adic, actualii contribuabili susin financiar actualii pensionari, statul asigurndu-i pe primii c vor beneficia de o protecie similar la momentul ieirii lor la pensie. Exist, ns, variaii considerabile n ceea ce privete gradul n care contribuiile acoper toate cheltuielile publice cu pensiile. De obicei, pensiile minim garantate sunt pltite din impozitele generale, n timp ce schemele de pensii raportate la venit sunt acoperite din fonduri speciale de pensii, unele fiind subvenionate, ntr-o msur mai mic sau mai mare, din bugetul public. De asemenea, n cele mai multe dintre ri, pensiile funcionarilor publici, nu sunt constituite printr-o schem clar de finanare ci reprezint, cheltuieli directe de la bugetul guvernamental. O parte dintre guverne, cum este cel al Suediei, au creat fonduri de rezerv pentru sistemul de pensii publice, pregtindu-se acoperirea deficitelor n cretere cauzate de tendinele demografice. n cazul sistemelor de pensii finanate acestea funcioneaz prin conturi individuale, prin plata contribuiilor de ctre participant sau de ctre participant i angajator. Pensia va depinde de nivelul contribuiilor individuale i randamentul investiiilor fondului de pensii, neaplicndu-se principiile redistributivitii sau solidaritii ntre generaii.

n ceea ce privete modul de stabilire a valorii pensiei, sistemele de pensii pot funciona pe baza definirii beneficiilor (DB) n care se poate calcula valoarea pensiei de la nceput, lund n calcul variabile precum valoarea contribuiilor i durata perioadei de contribuire, sau pe baza definirii contribuiilor (DC) n care valoarea pensiei depinde att de contribuiile pltite, dar i de rezultatul investiiilor activelor fondului de pensii, aceast variabil putnd fi calculat exact doar la momentul pensionrii. Exist i sistemele hibride cu caracteristici comune de la ambele tipuri de calculare a beneficiilor. Schemele de contribuii noional definite (CND) sunt create pentru a mima un plan de contribuii definite, unde pensia depinde de contribuii i de randamentul investiiilor. n conturile noional-definite, rentabilitatea investiiilor este una teoretic, setat de guvern i nu reprezint un randament real pe pieele financiare. Sistemul de puncte de pensie din Romnia merge oarecum pe o logic similar, numrul de puncte colectate depinznd de valoarea contribuiilor totale, dar valoarea punctului fiind stabilit (i indexat) de guvern.

Romnia Sistem de pensii publice (pilonul 1), bazat pe o schem de finanare de tipul PAYG (solidaritate intergeneraional); sistem de pensii reglementate public i administrate privat private, obligatorii, (pilonul 2) bazat pe o schem de contribuii definite (DC) acumulate n conturi individuale; Pensii private voluntare (pilonul 3) bazate pe scheme finanate de contribuii definite (DC), acumulate n conturi individuale. Calculul beneficiilor se realizeaz pe baza unui sistem de puncte, n funcie de salariul contribuabilului raportat la salariul mediu pe economie. Principalele riscuri ale sistemului de pensii din Romnia sunt: asigurarea sustenabilitii finanelor publice (creterea cheltuielilor cu pensiile este prognozat la 9.2%), numrul ridicat de pensionri anticipate, creterea numrului de persoane cu vrste peste 65 de ani comparat cu numrul populaiei cu vrst activ care va scdea cu 40% comparativ cu media european de 15%, creterea ratei de dependen a vrstnicilor (prognozat, n 2060, la 65% comparativ cu media european de 53%).

PoloniaSistem de pensii publice statutare cu dou componente obligatorii: 1. Schem de contribuii noional definite (CND) de tipul PAYG; 2. Schem complet finanat de contribuabili, administrat de companii private de investiii i supravegheat de stat. Sistemul de pensii statutare este finanat prin contribuii la pensia pentru limit de vrst (rata contribuiei este de 19.52% din venitul brut) divizate ntre cele dou componente. Sistem de pensii private volutare bazate pe scheme ocupaionale i/sau conturi individuale voluntare. Riscuri: valoarea actual a pensiilor nu este sustenabil pe termen lung, rata de nlocuire fiind estimat s scad semnificativ. n plus, n 2048, femeile vor avea pensii cu 13% mai mici dect brbaii, datorit diferenei vrstelor de pensionare. De asemenea, contribuia la sistemul bazat pe contribuii definite a fost redus n 2011 de la 7.3% la 2.3% din salariul brut. Diferena a fost redirecionat ctre regimul de pensii de tip redistributiv. Cheltuielile cu pensiile nu sunt prognozate a crete alarmant pe termen lung, ns, preul este nivelul sczut de nlocuire.Pensia medie variaz ntre rile din Uniunea European, de la mai puin de 3.000 pe an n Bulgaria, Romnia, Polonia, Letonia, Lituania i Estonia pn la peste 14.000 pe an n Austria, Suedia, Danemarca, Frana, Norvegia i Luxemburg. Aceste diferene uriae reflect faptul c veniturile medii pe economie sunt foarte diferite, de la mai puin de 5.000 Euro/an pn la peste 25.000 Euro/an.

Fig. 1: Comparaie ntre venitul mediu i pensia medie n rile UE n 2009 (mii de Euro/an)

Surs: European Commission - 2012 Ageing ReportCartea Alb a Pensiilor atrage atenia c, dei recentele reforme ale sistemelor pensiilor de stat au urmrit s mbunteasc sau s menin protecia mpotriva srciei, majoritatea acestor reforme vor avea drept rezultat scderea n viitor a ratelor de nlocuire pensii raportate la veniturile anterioare. ns retragerea din activitate la o vrst mai naintat poate contribui la meninerea sau chiar creterea nivelului viitor al ratelor de nlocuire.Concluzii

n Polonia, n afar de sistemul de asigurri sociale, exist i un sistem de pli familiale, care acord prestaii familiale, printre altele, i sunt finanate de la bugetul de stat, precum i un sistem de prestaii de omaj finanat separat de ctre Fondul de Munc (Fundusz Pracy).Unul dintre elementele sistemului de securitate social este sistemul de pli financiare finanat, n cadrul asigurrilor sociale, de ctre Fondul de Asigurri Sociale (Fundusz Ubezpiecze Spoecznych) , care cuprinde: asigurarea de pensie i rent, asigurarea de boal i maternitate, precum i asigurarea de accidente de munc i boli profesionale.n prezent, exist peste 950 de planuri de pensii din a treia coloan n Polonia. Cteva companii au implementat i fonduri neaprobate n coloana a treia (cunoscute adesea sub denumirea de contracte din coloana a patra). Planurile de pensie suplimentar n Polonia sunt vzute tot mai mult ca procedura de pia.

Programul de conturi de pensionare lipsite de impozite sau IKE-urile au intrat n vigoare la sfritul lui martie 2005. Scopul acestor conturi este de a ajuta la creterea nivelului de participare la sistemul de pensii private. Contribuiile se fac din venitul obinut din impozite (n limita de 150% din ctigurile medii naionale), dar beneficiile obinute la vrsta de 60 ani (inclusiv ctigurile din investiii) sunt scutite de impozite.

Baza anual de indexare a pensiilor de stat a fost modificat din anual n o dat la trei ani, sau ori de cte ori inflaia cumulat depete 5%. BIBLIOGRAFIE

A. Cri i articole

1. Comisia European (2012) Cartea alb: O agend pentru pensii adecvate, sigure i viabile, COM(2012) 55

2. European Comparative Pension Study 23_05_2007

3. European Commission (2010) Joint Report on Pensions Country Profiles

4. Pensions at a Glance 2013, OECD and G20 Indicators

5. Pension Country Profile: Poland( Extract from the OECD Private Pensions Outlook 2008 )6. eitan, Arteni, Nedu (2012): Evoluia demografic pe termen lung i sustenabilitatea sistemului de pensii, Comisia Naional de Prognoz

7. Yermo, J (2002) Revised Taxonomy For Pension Plans, Pension Funds And Pension Entities, OECDB. Pagini web

1. www.anfp.gov.ro, Agenia Naional a Funcionarilor Publici2. http://www.oecd.org/ , The Organisation for Economic Co-operation and Development European Comparative Pension Study 23_05_2007 (www.anfp.gov.ro)

Idem 1

Pensions at a Glance 2013, OECD and G20 Indicators

Pensions at a Glance 2013, OECD and G20 Indicators

Pension Country Profile: Poland( Extract from the OECD Private Pensions Outlook 2008 )

Pensions at a Glance 2013, OECD and G20 Indicators

Pension Country Profile: Poland( Extract from the OECD Private Pensions Outlook 2008 )

Pension Country Profile: Poland( Extract from the OECD Private Pensions Outlook 2008 )

Pension Country Profile: Poland( Extract from the OECD Private Pensions Outlook 2008 )

Yermo, J (2002) Revised Taxonomy For Pension Plans, Pension Funds And Pension Entities, OECD

eitan, Arteni, Nedu (2012): Evoluia demografic pe termen lung i sustenabilitatea sistemului de pensii, Comisia Naional de Prognoz

European Commission (2010) Joint Report on Pensions Country Profiles

Idem

Comisia European (2012) Cartea alb: O agend pentru pensii adecvate, sigure i viabile, COM(2012) 55

17